 Thuế Xuất khẩu

1. Bán cho một doanh nghiệp trong khu chế xuất:

72.000 × 12.000 × 5% = 43.200.000đ
 Thuế TTĐB:
1. Sản phẩm tồn kho đầu năm không thuộc diện chịu thuế TTĐB
2. Sản phẩm sản xuất trong năm:
- Bán cho các công ty thương mại:
14.260
1+ 55 %
× 960.000 × 55% = 4.857.600.000đ
- Thanh toán công nợ:
14.260
1+ 55 %
× 240.000 × 55% = 1.214.400.000đ
- Biếu tặng:
14.260
1+ 55 %
× 3.600 × 55% = 18.216.000đ
- Tiêu thụ qua các đại lí:
15.500
1+ 55 %
× 1.460.000 × 55% × 90% = 7.227.000.000đ
- Tiêu thụ qua các cửa hàng trực thuộc công ty:
15.500
1+ 55 %
× 2.160.000 × 55% × 95% = 11.286.000.000đ
 Tổng thuế TTĐB: 4.857.600.000 + 1.214.400.000 + 18.216.000 +
7.227.000.000 + 11.286.000.000 = 24.603.216.000đ
 Thuế GTGT
* Thuế GTGT đầu ra:
1. Sản phẩm tồn kho đầu:
12.000 × 72.000 × 0% = 0đ
2.
- Bán cho công ty thương mại:
960.000 × 14.260 × 10% = 1.368.960.000đ
- Thanh toán công nợ:
240.000 × 14.260 × 10% = 342.240.000đ
- Biếu tặng:
3.600 × 14.260 × 10% = 5.133.600đ
- Tiêu thụ qua đại lí:
1.460.000 × 15.500 × 90% × 10% = 2.036.700.000đ
- Tiêu thụ qua các cửa hàng trực thuộc:
2.160.000 × 15.500 × 95% × 10% = 3.180.600.000đ
 Tổng thuế GTGT đầu ra: 1.368.960.000 + 342.240.000 + 5.133.600 +
2.036.700.000 + 3.180.600.000 = 6.933.633.600đ
* Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:
- Thuế GTGT mua hàng hóa, dịch vụ:
 9.500 .000.000
1+10 %
× 10% = 863.636.363,6đ
- Thuế GTGT hoa hồng cho đại lí:
1.460.000 × 15.500 × 90% × 10% × 5% = 101.835.000đ
 Tổng thuế GTGT đầu vào: 863.636.363,6 + 101.835.000 = 965.471.363,6đ
 Thuế GTGT phải nộp = 6.933.633.600 – 965.471.363,6 = 5.968.162.236,4đ
 Thuế TNDN:
* Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế:
1. Sản phẩm tồn kho đầu năm:
72.000 × 12.000 = 864.000.000đ
2. Sản phẩm sản xuất trong năm:
- Bán cho công ty thương mại:
960.000 × 14.260 = 13.689.600.000đ
- Thanh toán công nợ:
240.000 × 14.260 = 3.422.400.000đ
- Biếu tặng: không tính
- Tiêu thụ qua đại lí:
1.460.000 × 15.500 × 90% = 20.367.000.000đ
- Tiêu thụ qua cửa hàng trực thuộc:
2.160.000 × 15.500 ×95% = 31.806.000.000đ
 Tổng doanh thu: 864.000.000 + 13.689.600.000 + 3.422.400.000 +
20.367.000.000 + 31.806.000.000 = 70.149.000.000đ
* Chi phí được trừ:
+ Giá thực tế xuất kho 1 sản phẩm tiêu thụ:
14.260 × 40% = 5.704đ
+ Tổng sản phẩm tiêu thụ:
72.000 + 960.000 + 240.000 + 3.600 + 1.460.000 × 90% + 2.160.000 × 95%
= 4.641.600 ( sản phẩm )
- Giá vốn hàng bán:
5.704 × 4.641.600 = 26.475.686.400đ
- Chi phí bán hàng, quản lí công ty:
70.149.000.000 × 15% = 10.522.350.000đ
- Thuế xuất khẩu: 43.200.000đ
- Thuế TTĐB: 24.603.216.000đ
- Hoa hồng đại lí: 1.460.000 × 15.500 × 90% × 5% = 1.018.350.000 đ
 Tổng chi phí được trừ: 26.475.686.400 + 10.522.350.000 + 43.200.000 +
24.603.216.000 + 1.018.350.000 = 62.662.802.400 đ
- Thu nhập chịu thuế: 70.149.000.000 - 62.662.802.400 = 7.486.197.600 đ
 Thuế TNDN: 7.486.197.600 × 20% = 1.497.239.520đ