Họ và tên : Tô Khải Minh

Mã số sinh viên : 31211021874

Mã lớp HP : 22C1TAX50402605

BÀI TẬP THUẾ

CHƯƠNG 5
I.

- Thuế xuất khẩu

Bán cho doanh nghiệp trong khu chế xuất:

72.000 x 12.000 x 5% = 43.200.000 đồng

II.

- Thuế tiêu thụ đặc biệt với bia hộp

Bán cho các công ty thương mại:

960.000 x [14.260 : (1+55%)] x 55% = 4.857.600.000 đồng

Thanh toán công nợ:

240.000 x [14.260 : (1+55%)] x 55% = 1.214.400.000 đồng

Biếu, tặng:

3.600 x [14.260 : (1+55%)] x 55% = 18.216.000 đồng

Tiêu thụ qua các đại lý:

1.460.000 x [15.500 : (1+55%)] x 55% x 90% = 7.227.000.000 đồng

Tiêu thụ qua các cửa hàng trực thuộc:

2.160.000 x [15.500 : (1+55%)] x 55% x 95% = 11.286.000.000 đồng

Tổng số thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp = 4.857.600.000 + 1.214.400.000 +
18.216.000 + 7.227.000.000 + 11.286.000.000 = 24.603.216.000 đồng

III.

- Thuế GTGT đầu ra

Bán cho doanh nghiệp trong khu chế xuất:

72.000 x 12.000 x 0% = 0 đồng

Bán cho các công ty thương mại:

960.000 x 14.260 x 10% = 1.368.960.000 đồng

Thanh toán công nợ:

240.000 x 14.260 x 10% = 342.240.000 đồng

Biếu, tặng:

3.600 x 14.260 x 10% = 5.133.600 đồng

Tiêu thụ qua các đại lý:

1.460.000 x 15.500 x 10% x 90% = 2.036.700.000 đồng

Tiêu thụ qua các cửa hàng trực thuộc:

2.160.000 x 15.500 x 10% x 95% = 3.180.600.000 đồng

Tổng thuế GTGT đầu ra = 0 + 1.368.960.000 + 342.240.000 + 5.133.600 +

2.036.700.000 + 3.180.600.000 = 6.933.633.600 đồng
 - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Thuế GTGT mua hàng hoá, dịch vụ:

[9.500.000.000 : (1+10%)] x 10% = 863.636.363 đồng

Thuế GTGT hoa hồng cho đại lý:

1.460.000 x 15.500 x 10% x 90% x 5% = 101.835.000 đồng

Tổng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ= 863.636.363 + 101.835.000 =
965.471.363 đồng

Thuế GTGT phải nộp = Tổng thuế GTGT đầu ra - Tổng thuế GTGT đầu vào được
khấu trừ = 6.933.633.600 - 965.471.363 = 5.968.162.237 đồng

IV. thuế thu nhập doanh nghiệp

- Doanh thu để tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Bán cho doanh nghiệp trong khu chế xuất:

72.000 x 12.000 = 864.000.000 đồng

Bán cho các công ty thương mại:

960.000 x 14.260 = 13.689.600.000 đồng

Thanh toán công nợ:

240.000 x 14.260 = 3.422.400.000 đồng

Biếu, tặng: Không tính vào doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Tiêu thụ qua các đại lý:

1.460.000 x 15.500 x 90% = 20.367.000.000 đồng

Tiêu thụ qua các cửa hàng trực thuộc:

2.160.000 x 15.500 x 95% = 31.806.000.000 đồng

Tổng doanh thu chịu thuế thu nhập doanh nghiệp = 864.000.000 + 13.689.600.000
+ 3.422.400.000 + 20.367.000.000 + 31.806.000.000 = 70.149.000.000 đồng

- Chi phí được trừ:

Giá thực tế xuất kho 1 sản phẩm:

14.260 x 40% = 5.704 đồng

Tổng sản phẩm tiêu thụ= 72.000 + 960.000 + 240.000 + 3.600 + 1.460.000 x 90%
+ 2.160.000 x 95% = 4.641.600 sản phẩm

Giá vốn hàng bán:

5.704 x 4.641.600 = 26.475.686.400 đồng

Chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp:

70.149.000.000 x 15% = 10.522.350.000 đồng

Thuế xuất khẩu = 43.200.000 đồng

Thuế tiêu thụ đặc biệt = 24.603.216.000 đồng

Tổng chi phí được trừ = 26.475.686.400 + 10.522.350.000 + 43.200.000 +

24.603.216.000 = 61.644.452.400 đồng

Thu nhập chịu thuế:

70.149.000.000 – 61.644.452.400 = 8.504.547.600 đồng

Thuế thu nhập doanh nghiệp:

8.504.547.600 x 20% = 1.700.909.520 đồng