BÀI TẬP THUẾ

Họ và tên: Hồ Gia Kim Hiền

MSSV: 31211021776
Bài 5: Một công ty cổ phần sản xuất bia, trong năm có tình hình tiêu thụ
sản phẩm như sau:
1. Sản phẩm tồn kho đầu năm 72.000 lít bia hộp. Công ty đã bán toàn bộ
số sản phẩm này cho một doanh nghiệp trong khu chế xuất, với giá bán
chưa thuế GTGT là 12.245đ/ lít bia hộp.
2. Trong năm công ty sản xuất được 4.900.000 lít bia hộp, trong đó :
- Bán cho các công ty thương mại 960.000 lít bia hộp, với giá bán chưa
thuế GTGT tại nơi sản xuất là 12.400đ/ lít bia hộp. Công ty đã dùng
240.000 lít bia hộp để thanh toán công nợ, với giá thanh toán là 8.000đ/lít
bia hộp và đã biếu, tặng 3.600 lít bia hộp.
- Giao cho các đại lý 1.460.000 lít bia hộp, giá đại lý bán ra chưa thuế
GTGT là 13.237đ/lít bia hộp, tiền hoa hồng cho đại lý là 5% trên doanh
số bán ra chưa thuế GTGT.
- Xuất cho các cửa hàng trực thuộc công ty 2.160.000 lít bia hộp, giá
bán ra chưa thuế GTGT của các cửa hàng này là 13.237đ/lít bia hộp.
YÊU CẦU : Căn cứ vào các số liệu trên, hãy xác định thuế GTGT mà
công ty phải nộp trong năm. Biết rằng :
- Công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Tổng hợp các
hóa đơn của hàng hóa, dịch vụ mua vào trong năm (chưa kể tiền hoa hồng
trả cho đại lý) dùng cho sản xuất kinh doanh, thanh toán qua ngân hàng,
tính theo giá thanh toán là 8.500 triệu đồng, trong đó: theo hóa đơn
GTGT là 7.600 triệu đồng, theo hóa đơn thông thường là 900 triệu đồng.
- Các đại lý đã tiêu thụ được 90% số lít bia hộp đã giao, các cửa hàng
trực thuộc công ty đã tiêu thụ được 95% số lít bia hộp đã nhận và đã bán
đúng giá công ty quy định. Đại lý nộp thuế GTGT theo phương pháp
khấu trừ. Công ty đã thanh toán tiền hoa hồng cho đại lý bằng chuyển
khoản, có hóa đơn GTGT.
- Thuế suất thuế GTGT đối với mặt hàng bia hộp, hàng hóa, dịch vụ
mua vào trong năm, hoạt động đại lý là 10%.
Bài làm
#Tổng thuế GTGT đầu ra:
1. Bán hàng vào khu chế suất (khu phi thuế quan) + có giấy tờ chứng thực
(vì dùng pp khấu trừ) => không nộp thuế GTGT.
2. +Bán cho các công ty thương mại:
12.400 x 960.000 x 10% = 1.190.400.000đ
+Thanh toán công nợ:
12.400 x 240.000 x 10% = 297.600.000đ
+Biếu tặng:
12.400 x 3.600 x 10% = 4.464.000đ
+Giao cho các đại lí:
13.237 x 1.460.000 x 90% x 10% = 1.739.341.800đ
+Xuất cho các cửa hàng trực thuộc:
13.237 x 2.160.000 x 95% x 10% = 2.716.232.400đ
=>Tổng thuế GTGT đầu ra = 1.190.400.000đ + 297.600.000đ + 4.464.000đ
+ 1.739.341.800đ + 2.716.232.400đ = 5.948.038.200đ
# Tổng thuế GTGT đầu vào:
+Chi hoa hồng cho đại lí:
13.237 x 1.460.000 x 90% x 5% x 10% = 86.967.090đ
+Hàng hóa, dịch vụ mua vào trong năm:
[7.600.000.000 : (1+10%)] x 10% = 690.909.090đ
=>Tổng thuế GTGT đầu vào = 86.967.090đ + 690.909.090đ =
777.876.180đ
=>Thuế GTGT mà công ty phải nộp trong năm là:
5.948.038.200đ - 777.876.180đ = 5.170.162.020đ