THÔNG TIN DOANH NGHIỆP

I. Thông tin về doanh nghiệp

1. Tên doanh nghiệp: Công ty Cổ phần Sữa Freshy
2. Địa chỉ: 12 Chùa Bộc, Quang Trung, Đống Đa, Hà Nội
3. Loại hình doanh nghiệp: Doanh nghiệp sản xuất
4. Ngành nghề kinh doanh
- Sản xuất và kinh doanh sữa hộp và nguyên vật liệu làm sữa.
5. Quy trình kinh doanh
- Mua nguyên vật liệu từ các nhà sản xuất hoặc các nhà phân phối lớn khác, đảm bảo
đầu vào cho hoạt động sản xuất của doanh nghiệp.
- Thường xuyên kiểm tra chất lượng thành phẩm, hàng tồn kho, đáp ứng đủ tiêu chuẩn
về an toàn thực phẩm, yêu cầu trong sản xuất, kinh doanh.
- Lưu trữ thành phẩm, sản phẩm trong kho, giao hàng cho khách hàng, đại lý,… theo
yêu cầu.
- Tư vấn và chăm sóc khách hàng về các sản phẩm phù hợp.
- Thực hiện hoạt động vận chuyển, giao hàng đến các địa điểm của khách hàng.
Quy trình sản xuất của doanh nghiệp chỉ tập trung vào các hoạt động liên quan đến quá
trình sản xuất trực tiếp, lưu trữ, nhập kho và xuất bán thành phẩm.
6. Chính sách kế toán
- Chế độ kế toán doanh nghiệp: Thông tư 200/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính
- Đơn vị tiền tệ kế toán: Việt Nam Đồng (VNĐ)
- Kỳ kế toán năm từ 1/1 đến 31/12
- Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên
- Tính giá hàng xuất kho theo phương pháp nhập trước – xuất trước (FIFO)
- Khấu hao tài sản cố định theo phương pháp đường thẳng
- Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
II. Các giao dịch giả định (Đơn vị: VNĐ- đồng)
1. Số dư đầu kỳ
TK 111: 500.430.000
TK 112: 800.000.000
TK 151: 20.000.000 (500kg *15.000/kg)
TK 152: 155.000.000 (1.000kg đường *15.000/kg)
TK 153: 30.430.000
 TK 155: 620.000.000 (trong đó: 50.000 hộp sữa hạt hạnh nhân, giá vốn 10.000/hộp;
20.000 hộp sữa tiệt trùng có đường, thể tích 180ml, giá vốn 6.000/hộp)
TK 156: 75.000.000
TK 211: 1.405.000.000
TK 214: 487.000.000
TK 131: 795.860.000
TK 331: 175.000.000
TK 411: 1.713.000.000
TK 414: 50.000.000
TK 421: 385.000.000
2. Nghiệp vụ phát sinh trong kỳ
Trong tháng 01 năm 2022 phát sinh một số nghiệp vụ kinh tế như sau:
NV1: Ngày 02/01/2022, nhập kho 100.000 bao bì vỏ hộp sữa loại thể tích 180ml được
in ấn từ công ty An Nhiên với giá 200/bao bì, thuế GTGT 10%, chưa thanh toán. Đơn hàng
nhập kho theo phiếu nhập kho số NK22/0024. (Hóa đơn GTGT số 247 ngày 02/01/2022 của
công ty An Nhiên).
NV2: Ngày 02/01/2022: nhập kho hàng mua đang đi đường: 500kg đường với giá
15.000/kg.
NV3: Ngày 03/01/2022: xuất 700kg đường dùng để sản xuất sữa hạnh nhân.
NV4: Ngày 05/01/2022, xuất 30.000 vỏ hộp sữa loại thể tích 180ml dùng để sản xuất
sữa tiệt trùng.
NV5 : Ngày 08/01/2022, mua 1 xe tải giá mua chưa thuế 700.000.000, thuế GTGT
10%. Công ty đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng. Nhà cung cấp đã chiết khấu thanh toán
cho doanh nghiệp 1% trên tổng giá thanh toán và doanh nghiệp đã nhận được bằng tiền mặt.
NV6: Ngày 10/01/2022 , xuất kho thành phẩm hộp sữa tiệt trùng gửi bán 5.500 hộp
sữa, giá vốn lô hàng là 33.000.000
NV7: Ngày 10/01/2022, xuất kho công cụ dụng cụ loại phân bổ 1 lần dùng cho nhu
cầu của phân xưởng sản xuất là 11.000.000.
NV8 : Ngày 11/01/2022, thanh lý 1 TSCĐ, nguyên giá 240.000.000, thời gian sử
dụng trong 15 năm, đã trích khấu hao 162.000.000. Khách hàng chấp nhận mua (giá chưa
gồm VAT 10%) là 80.000.000 nhưng chưa trả tiền. Chi phí thanh lý gồm: phí vận chuyển:
500.000, chi phí môi giới: 1.000.000 đã thanh toán bằng tiền mặt.
 NV9: Ngày 12/01/2022, DN vay NH 1 tỷ đồng, kỳ hạn 24 tháng, lãi vay 10%/năm.
Đáo hạn khoản vay vào 12/01/2024, trả tiền lãi hàng tháng và trả bằng TGNH. Kỳ thanh toán
đầu tiên là 12/02/2022.
NV10: Ngày 16/01/2022, tiến hành sửa chữa 1 TSCĐ dùng trong phân xưởng sản
xuất. Tổng chi phí sửa chữa hết 9.000.000, chưa VAT 10%, đã thanh toán bằng tiền mặt.
NV11: Ngày 20/01/2022, doanh nghiệp chuyển một cửa hàng bán sản phẩm có
nguyên giá 1.000.000.000, đã khấu hao 20% thành văn phòng cho thuê với chi phí sửa chữa,
nâng cấp thành văn phòng cho thuê bao gồm:
1, Vật liệu xuất dùng 30.000.000
2, CCDC xuất dùng 12.000.000
3, CP nhân công 23.000.000
4, CP dịch vụ mua ngoài 10.000.000, VAT 10%
NV12: Ngày 21/01/2022, DN nhượng bán một ô tô đang sử dụng ở bộ phận QLDN,
TSCĐ có nguyên giá 500.000.000 đã hao mòn lũy kế 200.000.000. Chi phí tân trang trước
khi nhượng bán là 10.000.000 đã trả bằng tiền mặt. Khách hàng chấp nhận mua với giá chưa
thuế là 450.000.000; thuế GTGT 10%, đã thu bằng tiền gửi ngân hàng.
NV13: Ngày 22/01/2022, mua một dây chuyền công nghệ dùng cho phân xưởng sản
xuất theo giá bán, giá chưa thuế 500.000.000, thuế GTGT 10%. DN chưa thanh toán cho
người bán.
NV14: Ngày 24/01/2022, trích khấu hao TSCĐ tại bộ phận quản lý doanh nghiệp:
3.000.000, tại phân xưởng sản xuất: 7.000.000, tại bộ phận bán hàng: 1.000.000
NV15: Ngày 25/01/2022, tổng lương phải trả cho công nhân sản xuất trực tiếp chế tạo
sản phẩm là 50.000.000, nhân viên quản lý doanh nghiệp 10.000.000, nhân viên quản lý phân
xưởng 6.000.000, lương nhân viên bán hàng 2.000.000.
NV16: Ngày 26/01/2022, Trích KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN theo quy định.
NV17: Ngày 26/01/2022, bán 10.000 thành phẩm hộp sữa hạnh nhân cho khách hàng
Z với giá bán chưa thuế 150.000.000, thuế GTGT 10%, đã thu bằng TGNH, giá vốn
100.000.000
NV18: Ngày 27/01/2022, xuất kho 5000 thành phẩm hộp sữa hạnh nhân bán cho
khách hàng B, giá lô hàng chưa có thuế là 75.000.000, thuế GTGT 10%, chưa thanh toán.
Biết giá vốn lô hàng là 50.000.000
NV19: Ngày 28/01/2022 , công ty phát hành 10.000 cổ phiếu, giá phát hành 20.000/cổ
phiếu, thu bằng TGNH (đã nhận được giấy báo Có số 230428 của Ngân hàng), mệnh giá cổ
phiếu 10.000/cổ phiếu.
 NV20: Ngày 29/01/2022 , công ty bổ sung vốn chủ sở hữu từ quỹ đầu tư phát triển
25.000.000 và nhận vốn góp của chủ sở hữu bằng tài sản cố định hữu hình (máy móc, thiết
bị) trị giá 30.000.000 theo biên bản góp vốn lần lượt GV001 và GV002, ngày 29/01/2022.
NV21: Ngày 29/01/2022, trích lập dự phòng giảm giá HTK cho mặt hàng sữa hạt
hạnh nhân do sắp hết hạn sử dụng:
● Số lượng sữa hạt hạnh nhân loại 180ml tồn kho là 10.000 hộp.
● Giá bán ước tính trong kỳ kinh doanh bình thường là 6.000/hộp.
● Chi phí ước tính để hoàn thành sản phẩm là 1.000/hộp.
● Chi phí ước tính cần thiết cho việc tiêu thụ là 1.000/hộp.
● Giá gốc là 10.000/hộp.
- Tập hợp chi phí vào tài khoản chi phí sản xuất kinh doanh dở dang để tính giá thành
sản phẩm
- Kết chuyển thuế GTGT trong kỳ
- Kết chuyển doanh thu, chi phí để xác định thuế TNDN và xác định kết quả hoạt
động kinh doanh.