Professional Documents
Culture Documents
c lp - t do - hnh phc
thi tt nghip cao ng ngh kha I
(2007 2010)
Ngh k ton doanh nghip
Mn thi: thc hnh chuyn mn ngh
M thi: KTDNTH01
Hnh thc thi: Vit
Thi gian: 4 gi (khng k thi gian giao thi v chun b)
bi
DN X hch ton HTK theo phng php KKTX, hch ton thu GTGT theo
phng php khu tr, tnh gi thc t VL xut kho theo phng php bnh qun c k
d tr, c ti liu thng 2/N nh sau: (VT: 1.000ng)
I. S d u k ca 1 s ti khon
TK 152: trong
- TK 152 VL A: 10.000kg, G thc t 105
- TK 152 VL B: 20.000m, G thc t 42
- TK 152 VL C: 5.000m3, G thc t 12
TK 151 (VLB) 7.000 m, G 40
TK 154: 35.000
II. Trong k c cc nghip v nh sau:
1. Mua VL A theo ho n s 20 ngy 1/2:
Gi mua cha thu
99.000
1.000kg 99
Thu GTGT 10%
9.900
Tng gi thanh ton
108.900
Cha thanh ton tin cho ngi bn. Chi ph vn chuyn bng TM theo phiu
chi s 12 ca ho n vn chuyn s 02 gm c thu GTGT 5% l 5.145. VL A nhp
kho theo PNK s 200 ngy 1/2.
2. Phiu xut kho s 300 ngy 2/2 xut kho VL B 5.000m cho SXSP, 1.000m cho bn
hng
3. Nhn gp vn lin doanh ca cng ty V 2.000m3 VL C, hi ng lin doanh xc
nh gi tr ca s VL l 24.000 nhp kho theo phiu NK s 201 ngy 5/2.
4. Phiu xut kho s 301 ngy 5/2 xut kho 3.000kg VL A gp vn lin doanh vo c
s kinh doanh ng kim sot Z, gi do hi ng lin doanh xc nh l 400.000
(tng ng vi 50% quyn kim sot)
5. Mua VL A theo ho n s 120 ngy 6/2:
TK 153 (C1)
TK 154:
TK 155
180,00
0
1,042,00
0
300,00
0
60,00
0
660,00
0
840,00
0 Trong : TK1561: 840.000 gm:
H1: 600.000; s lng: 40.000 kg- G: 15
H2: 240.000; SL: 6.000 ci - G:40
TK 1562: 10.000
48,00
0
SL: 160 chic, G: 300
32,00
0
(SP A: 18.000; SPB: 14.000)
118,40
0
(SPA: 78.400; SL: 280SP ; DG: 280
(SP B: 40.000; SL: 500- G: 80
180,00
TK 331(d N) -S3
0
4,680,00
TK 211:
0
TK 214
(980,000)
260,00
TK 311
0
450,00
TK 341
0
340,00
TK 331(D C)
0
S1: 180.000; S2: 160.000)
60,00
TK 333
0
110,00
TK 414
0
60,00
TK 415
0
46,00
TK 353(2)
0
298,00
TK 441:
0
280,00
TK 421:
0
5,256,40
TK 411
0
II. Cc nghip v kinh t phht sinh trong thng 12 nm N:
1. Mua nguyn vt liu chnh M1 ca cng ty S3, theo ho n GTGT s 30 ngy
1/12: Gi mua cha thu 10.000 kg x 19.400/kg, thu GTGT 10%. Tin hng tr
vo tin ng trc. Nguyn vt liu M nhp kho y theo PNK s 120 ngy
1/12.
2. Mua vt liu ph N ca cng ty S1,theo ho n GTGT s 50 ngy 4/12: Gi mua
cha thu l 66.000 /kg, s lng 650 kg. Thu GTGT 10%. Tin mua cha thanh
ton cho cng ty S1, Vt liu ph N nhp kho theo PNK s 122 ngy 4/12.
3. Phiu xut kho s 90 ngy 8/12 xut kho nguyn vt liu chnh M sn xut sn
phm A: s lng 15.000 kg, sn xut sn phm B: s lng 8.000 kg
4. Phiu xut kho 91 ngy 10/12 xut kho vt liu ph N sn xut sn phm A: s
lng l: 1200 kg; cho nhu cu qun l phn xng 1: 150 kg; sn xut SP B: s
lng xut kho 800 kg; cho nhu cu qun l phn xng 2: 100 kg
5. Mua hng H1 ca cng ty S2, ho n GTGT s 26 ngy 13/12 gi mua cha thu
15.400 /kg, s lng 25.000 kg. Thu GTGT 10%. Tin mua hng cha thanh ton
cho C.ty S2. , hng H1 nhp kho theo PNK s 72 ngy 13/12
6. Nhn c sao k s 18 ngy 14/12 ca ngn hng:
- Khch hng K2 Thanh ton n k trc: 120.000.000 , giy bo C s 82
- Tr n cng ty S2: 100.000.000 , giy bo N s 86
7. Phiu xut kho s 106 ngy 14/12 xut kho hng H2 bn trc tip cho khch hng
K2 s lng 3.500 ci. gi cha thu 48.000/ci, thu GTGT 10%. Theo ho n
GTGT s 102 ngy 14/12: khch hng cha thanh ton.
8. Phiu xut kho s 107 ngy 15/12 xut kho hng H1 bn cho khch hng K1. S
lng 26.000 kg. gi cha thu 18.000 /kg. thu GTGT 10%. Theo ho n GTGT s
103 ngy 15/12. Chi ph vn chuyn thu ngoi, theo ha n vn chuyn s 40 ngy
15/12 s tin 1.540 (gm c thu GTGT 10%). thanh ton bng tin mt, phiu chi
s 262 ngy 15/12
9. Nhn sao k ca ngn hng s 80 ngy 15/12:
- Tr n cng ty S2: 150.000.000 , giy bo N s 87
- Thanh ton ngn sch nh nc: 50.000.000 giy bo N s 88
10. Phiu xut kho s 105 ngy 17/12 xut kho dng c C1 s dng cho phn
xng sn xut s 1 (Phn b 1 ln): Gi xut kho 30 chic x 300.000,chic; cho
phn xng sn xut s 2 (phn b 1 ln): Gi xut kho 25 chic x 300.000 /chic
11. Bng tng hp v phn b tin lng thng 12/N cho cc b phn nh sau:
- Cng nhn sn xut PX1; 90.000.000
- Nhn vin qun l PX1; 7.000.000
- Cng nhn sn xut PX2; 60.000.000
- Nhn vin qun l PX2; 5.000.000
- Nhn vin bn hng;
9.000.000
- Nhn vin b phn vn phng; 12.000.000
12. Trch cc khon theo lng theo t l qui nh.
13. Bng tnh v phn b khu hao thng 12/N: - Tng s tin khu hao: 31.700.000
Trong : + Phn b cho PXSX s 1: 7.500.000
+ Phn b cho PXSX s 2: 6.200.000
+ Phn b cho b phn bn hng: 6.000.000
+ Phn b cho b phn vn phng: 12.000.000
14. Phiu nhp kho thnh phm s 32 ngy 26/12 nhp kho 1.600 thnh phm A t
phn xng 1 , nhp kho 3.200 thnh phm B t phn xng 2.
15. Phiu xut kho s 43 ngy 28/12 xut kho thnh phm A bn cho cng ty K2 theo
ho n GTGT s 111 ngy 29/12: gi cha thu GTGT 10% l 330.000/SP; s
lng 1.400 SP. Cng ty K2 cha thanh ton
16. Phiu xut kho s 44 ngy 28/12 xut kho thnh phm B bn cho cng ty K1 theo
ho n GTGT s 112 ngy 29/12; gi cha c thu GTGT 10% l 110.000 /SP. S
lng 2800 SP. Cng ty K1 cha thanh ton
17. Bng sao k ca ngn hng:
- Cng ty K1 thanh ton n: 300.000.000, theo giy bo C s 88 ngy 29/12.
- Cng ty K2 thanh ton n: 250.000.000, theo giy bo C s 89 ngy 29/12.
18. Cc phiu k ton thc hin cui k
- Xc nh thu GTGT u vo c khu tr trong k
- Tnh gi thnh sn phm hon thnh
- Xc nh kt qu kinh doanh trc thu TNDN
- Tnh chi ph thu TNDN tm phi np 25% li nhun trc thu
- Xc nh kt qu kinh doanh sau thu TNDN
Bit rng:
- Chi ph mua hng c kt chuyn ht cho hng ho tiu th trong k
bi
Tn doanh nghip: Cng ty TNHH Hong H
a ch: S 25- Trn Hng o- H Ni
M s thu: 010243216
S ti khon: 1100013583
Ti: Ngn hng Nng nghip v pht trin nng thn Vit Nam
S dng hnh thc k ton: Nht k chung
Hch ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn
nh gi sn phm d theo chi ph nguyn vt liu chnh
Tnh tr gi xut kho theo phng php bnh qun gia quyn.
Tnh thu gi tr gia tng theo phng php khu tr.
Trong thng 10 nm N c ti liu sau: (VN)
I. S d u thng
* TK 111:
200.000.000
* TK 112:
12.000.000.000
* TK 152:
340.300.000
S lng: 2.000m
n gi: 80.000/m
+ Vi th:
S lng: 2.500m
n gi: 45.000/m
+ Vi bng trn:
S lng: 1.000m
n gi: 60.000/m
7.800.000
n gi: 6.000/cun
3.000.000
- Kim:
S lng: 500 hp
n gi: 2.000/hp
- Ko:
n gi: 20.000/chic
* TK 154: 23.700.000
Trong :
- Qun kaki: 5.500.000
- Qun th: 6.200.000
- o bng trn: 12.000.000
* TK 155: 315.000.000
Qun kaki:
z: 150.000/chic
Qun th:
z: 81.000/chic
o bng:
S lng:
z: 108.000/chic
* TK211: 5.125.000.000
* TK 214: 1.534.000.000
* TK 311: 3.567.000.000
* TK 331: 404.000.000
* TK 411: 5.782.000.000
* TK414: 495.000.000
* TK 421: 225.000.000
II. S pht sinh trong thng
500 chic
1. Phiu nhp kho s 2 ngy 2/10: nhp kho 3.000m vi kaki theo HGTGT s
521, n gi mua cha thu 78.000/m, thu GTGT 10% cha tr Cng ty
Thnh t. Chi ph vn chuyn hng v kho thanh ton bng tin mt 300.000
theo phiu chi s 01.
2. Phiu nhp kho s 3 ngy 2/10, nhp kho 1.000m vi bng theo n gi mua cha
thu: 61.000/m, thu GTGT 10%, thanh ton theo giy bo n s 5 ngy 3/10.
3. Phiu xut kho s 5 ngy 4/10 xut kho 4.000m vi kaki may qun kaki,
2.000m vi th may qun th, 1.500m vi bng trn may o bng.
4. Phiu xut kho s 6 ngy 5/10, xut kho 1.000 cun ch may may qun o,
100 hp kim may dng cho sn xut.
5. Phiu xut kho s 8 ngy 7/10 xut gi bn cho i l Phng Lan 500 qun kaki
theo HGTGT s 972, n gi bn cha thu: 250.000/chic, thu GTGT 10%.
6. Tnh lng cho cng nhn may qun kaki 105.000.000, cng nhn may qun
th: 51.000.000, cng nhn may o bng: 48.000.000, b phn qun l phn
xng: 20.000.000, b phn bn hng: 15.000.000, b phn QLDN:
17.000.000.
7. Trch cc khon tnh theo lng theo ty l quy inh.
8. Tnh khu hao TSC dng cho sn xut 50.000.000, b phn bn hng
5.000.000, b phn qun l doanh nghip 4.000.000.
9. Phiu nhp kho ngy 19/10, nhp kho 3.500 qun kaki, 1.700 qun th, 1.200
o bng trn.
10. Ngy 20/10 xut bn trc tip 3000 qun kaki cho cng ty Hng Xun,
khch hng chp nhn thanh ton theo n gi cha thu: 251.000/sp, thu
GTGT: 10%.
11. Ngy 21/10 i l Phng Lan chuyn tin gi ngn hng thanh ton s
hng gi bn ngy 7/10 sau khi tr hoa hng i l c hng 5% (bit hoa
hng i l tnh trn gi cha thu GTGT).
12. Ngy 22/10 khch hng tr li 5 qun kaki bn ngy 20/10. S cn li khch hng
thanh ton bng chuyn khon, nhn c giy bo c s 15 ngy 22/10.
13. Tin in phi tr theo gi cha thu GTGT: 6.500.000, thu GTGT 10%.
Trong dng cho sn xut 4.000.000, dng cho bn hng 1.000.000, qun l
doanh nghip: 1.500.000.
14. Xc nh kt qu kinh doanh, kt chuyn li (bit thu sut thu thu nhp
doanh nghip 25%).
15. Kt chuyn thu GTGT c khu tr trong thng
Yu cu:
1. Lp cc chng t nghip v 9, 11, 13 (1)
2. Tnh gi thnh sn phm bit chi ph sn xut chung v chi ph nguyn
vt liu ph phn b theo s lng sn phm hon thnh.Cui k cn 20 sn
phm qun kaki d cha hon thnh. (1)
3. Ghi s nht k chung (4)
4. Ghi s ci cc ti khon c s hiu bt u l 1, 2, 3, 4. (2)
5. Lp bng cn bng cn i ti khon (1)
6. Lp bng cn i k ton (1)
----------------------------------------------------------------------------------------Th sinh khng c s dng ti liu, k v ghi tn vo s, chng t k ton;
Gim th coi thi khng gii thch g thm
bi
Doanh nghip i Pht c 2 phn xng, phn xng I sn xut SPA, phn
xng II sn xut SPB. C ti liu v hot ng sn xut kinh doanh thng 12/N nh
sau: (VT: 1.000)
I. S d u thng 12/N ca cc ti khon nh sau:
TK 111
800,000 TK 333
200,000
TK 112
12,000,000 TK 338
88,800
TK 131 ( D n)
320,000 TK 411
14,653,200
TK 331 ( D n )
200,000 TK 414
1,050,000
TK 152
1,500,000 TK 415
200,000
TK 153
TK 154
TK 155
TK 211
TK 214
TK 121
12,000
80,450
710,000
8,000,000
1,200,000
200,000
TK 421
TK 431
TK 441
TK 331 (D c)
TK 131(D c)
TK 311
3,658,450
780,000
1,000,000
198,000
500,000
294,000
Bit rng:
- Sn phm d dang cui k nh ga theo phng php chi ph nguyn vt liu
trc tip, VLP b ngay t u vo qu trnh SX.
- My mc thit b hot ng vt cng sut.
- Cng ty hch ton hng tn kho theo phng php KKTX, np thu GTGT
theo phng php khu tr.
bi
Cng ty TNHH Thng mi c ti liu trong thng 1 nm 2010 nh sau:
I. S d u k ca cc ti khon
S hiu TK
Cp 1
Cp 2
111
1111
112
1121
1121.01
1121.02
131
Chi tit
Tn TK
u ky
N
Tin mt
Tin Vit Nam
980.782.050
Tin gi ngn hng
Tin Vit Nam
Tai ngn hng nng nghip
100.220.000
Tai ngn hng BIDV
156.740.383
Phai thu cua khch hng
Cng ty TNHH Tn hoa
30.510.000
Cng ty c phn Hu hoa
50.486.250
156
Hng ha
Chi tit in thoai SAMSUNG E8; SL: 20
100.843.637
Tivi LG 19 inches; s lng 10
24.400.000
211
Ti san c inh
1.022.000.000
214
Hao mon TSC
311
Vay ngn han
311.01
Ngn hng VIETCOMBANK
331
Phai tra cho ngi bn
Chi tit Cng ty TNHH Hng H
Cng ty TNHH H Lin
333
Thu v cc khoan phai np NN
33311
Thu GTGT u ra phai np
411
Ngun vn kinh doanh
4111
Vn u t cua CSH
II. Trong thng 01/2010 c nhng nghip vu pht sinh nh sau:
477.500.000
200.000.000
100.200.000
80.900.000
12.834.091
1.594.548.229
(2007 2010)
Ngh k ton doanh nghip
Mn thi: thc hnh chuyn mn ngh
M thi: KTDNTH06
Hnh thc thi: Vit
Thi gian: 4 gi (khng k thi gian giao thi v chun b)
BI
DN X hch ton HTK theo phng php KKTX, hch ton thu GTGT theo phng
php khu tr, tnh tr gi xut kho theo phng php bnh qun gia quyn c ti liu
thng 3/N nh sau: (VT: 1.000ng)
I. S d u thng ca 1 s ti khon:
TK 131:
- TK 131K1 (D N): 1.000.000
- TK131K2 (D N): 200.000
- TK 131K3 (D c): 500.000
TK 331:
- TK 331B1 (D N): 300.000
- TK 331B2 (D N): 200.000
- TK 331B3 (D C): 800.000
TK 152: 750.000 (SL tn kho: 10.000kg, G thc t 75, n gi hch ton 70)
II. Trong thng c cc nghip v pht sinh nh sau:
1. Nhn c giy bo C s 90 ngy 2/3 s tin K1 thanh ton n 200.000.
2. Mua VL ca B1 theo ho n GTGT s 32 ngy 3/3:
Gi mua cha thu
288.000
4.000kg 72
Thu GTGT 10%
28.800
Tng gi thanh ton
316.800
Tin hng tr vo tin ng trc, cn li cha thanh ton. Chi ph vn chuyn
bng TM theo phiu chi s 110 ca ho n vn chuyn c thu GTGT 5% 3.024. VL
nhp kho theo PNK s 80
3. Phiu xut kho thnh phm s 50 bn trc tip cho K3, GV 200.000, ho n GTGT
s 200 ngy 5/3:
Gi bn cha thu
Thu GTGT 10%
Tng gi thanh ton
K3 tr vo s tin ng trc.
250.000
25.000
275.000
2. Vo s chi tit thanh ton khch hng, s chi tit thanh ton vi ngi bn ( 3)
3. Lp bng tng hp thanh ton vi KH, NB (1)
3. Ghi s NK chung (2.5 )
4. Vo S ci TK 131, 331 (2 )
bi
C tnh hnh ti mt doanh nghip tnh thu GTGT theo phng php khu tr
thng 03/2010,DN hch ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn.
I/ Tnh hnh VL, CCDC:
A, Tn kho u thng:
1. TK 152 Gi HT: 240.000.000 ; Gi TT: 252.000.000
2. TK 153 Gi HT:120.000.000 ; Gi TT: 132.000.000
B, Tnh hnh bin ng VLTT
1. Ho n GTGT s 21. ngy 2/03/N, mua VL ca cng ty i Kim cha thanh ton
cho ngi bn vi gi cha thu GTGT 10% 300.000.000, gi HT 295.000.000
2. Ho n GTGT s 54, ngy 04/03/N, mua CCDC ca cng ty Yn Hon cha thanh
ton vi gi c thu GTGT 10% l 99.000.000, gi HT 84.000.000
3. Phiu chi s 15, ngy 6/03/N, chi tr tin vn chuyn VL 1.000.000 ; tr tin vn
chuyn CCDC 1.500.000
4. Phiu xut kho s 15, ngy 2/03, xut VL theo gi HT
- Cho PX c kh sx sp M: 90.000.000, sp N: 120.000.000
- Cho QL px 9.000.000
5. Phiu xut kho s 16, ngy 03/03, xut VL theo gi HT
- Cho px lp rp sx sp M: 40.000.000 , sx sp N:240.000.000 , QLPX:
10.500.000
6. Phiu xut kho s 17, ngy 04/03, xut VL theo gi HT
- Cho BPBH: 24.000.000 , cho QLDN: 19.500.000
7. Tng hp phiu xut kho CCDC (ngy 28/3)
- Cho px c kh loi 100% tr gi 24.000.000, loi phn b 4 ln t thng ny
36.000.000
- Cho px lp rp loi phn b 100% tr gi 9.000.000, loi xut dng 12 thng
t thng ny 72.000.000
- Cho BPBH loi phn b 2 ln 8.000.000
3. KQ sx trong k, theo phiu nhp kho s 02 ngy 31/3 nhp kho 1.000 spM v 2.000
spN (u l sp tiu chun v mt k thut)
Yu cu:
1. Lp phiu chi tin mt trong k. (1)
2. Ghi s chi ph SXKD TK 641.642. (2)
3. Ghi s NKC (4)
4. Bng tnh gi thnh spM, spN (1)
5. S ci TK154, TK 155 (2)
Cho bit chi ph sxc phn b theo chi ph NVL trc tip, chi ph Bn hng, chi ph
QLDN phn b theo chi ph NC trc tip
TK 153 (C1)
TK 154:
TK 155
180,00
0
1,042,00
0
300,00
0
60,00
0
660,00
0
840,00
0 Trong : TK1561: 840.000 gm:
H1: 600.000; s lng: 40.000 kg- G: 15
H2: 240.000; SL: 6.000 ci - G:40
TK 1562: 10.000
48,00
0
SL: 160 chic, G: 300
32,00
0
(SP A: 18.000; SPB: 14.000)
118,40
0
(SPA: 78.400; SL: 280SP ; DG: 280
7. Phiu xut kho s 106 ngy 14/12 xut kho hng H2 bn ttrc tip cho khch hng
K2 s lng 3.500 ci. gi cha thu 48.000/ci. Theo ho n GTGT s 102 ngy
14/12: khch hng cha thanh ton.
8. Phiu xut kho s 107 ngy 15/12 xut kho hng H1 bn cho khch hng K1. S
lng 26.000 kg. gi cha thu 18.000 /kg. thu GTGT 10% . Theo ho n GTGT
s 103 ngy 15/12. Chi ph vn chuyn thu ngoi, theo ha n vn chuyn s 40
ngy 15/12 s tin 1.540 (gm c thu GTGT 10%). thanh ton bng tin mt,
phiu chi s 262 ngy 15/12
9. Nhn sao k ca ngn hng s 80 ngy 15/12:
- Tr n cng ty S2: 150.000.000 , giy bo N s 87
- Thanh ton ngn sch nh nc: 50.000.000 giy bo N s 88
10. Phiu xut kho s 105 ngy 17/12 xut kho dng c C1 s dng cho phn
xng sn xut s 1 (Phn b 1 ln): Gi xut kho 30 chic x 300.000,chic; cho
phn xng sn xut s 2 (phn b 1 ln): Gi xut kho 25 chic x 300.000 /chic
11. Bng tng hp v phn b tin lng thng 12/N cho cc b phn nh sau:
- Cng nhn sn xut PX1; 90.000.000
- Nhn vin qun l PX1; 7.000.000
- Cng nhn sn xut PX2; 60.000.000
- Nhn vin qun l PX2; 5.000.000
- Nhn vin bn hng;
9.000.000
- Nhn vin b phn vn phng; 12.000.000
12. Trch cc khon tnh theo lng theo t l qui nh.
13. Bng tnh v phn b khu hao thng 12/N: - Tng s tin khu hao: 31.700.000
Trong : + Phn b cho PXSX s 1: 7.500.000
+ Phn b cho PXSX s 2: 6.200.000
+ Phn b cho b phn bn hng: 6.000.000
+ Phn b cho b phn vn phng: 12.000.000
14. Phiu nhp kho thnh phm s 32 ngy 26/12 nhp kho 1.600 thnh phm A t
phn xng 1 , nhp kho 3.200 thnh phm B t phn xng 2.
15. Phiu xut kho s 43 ngy 28/12 xut kho thnh phm A bn cho cng ty K2 theo
ho n GTGT s 111 ngy 29/12: gi cha thu GTGT 10% l 330.000/SP; s
lng 1.400 SP. Cng ty K2 cha thanh ton
16. Phiu xut kho s 44 ngy 28/12 xut kho thnh phm B bn cho cng ty K1 theo
ho n GTGT s 112 ngy 29/12; gi cha c thu GTGT 10% l 110.000 /SP. S
lng 2800 SP. Cng ty K1 cha thanh ton
17. Bng sao k ca ngn hng:
- Cng ty K1 thanh ton n: 300.000.000, theo giy bo C s 88 ngy 29/12.
- Cng ty K2 thanh ton n: 250.000.000, theo giy bo C s 89 ngy 29/12.
18. Cc phiu k ton thc hin cui k
- Xc nh thu GTGT u vo c khu tr trong k
- Tnh gi thnh sn phm hon thnh
- Xc nh kt qu kinh doanh trc thu TNDN
- Tnh chi ph thu TNDN tm phi np 25% li nhun trc thu
- Xc nh kt qu kinh doanh sau thu TNDN
Bit rng:
- Chi ph mua hng c kt chuyn ht cho hng ho tiu th trong k
- Cui thng cn 2.000 SPM ang trn dy chuyn, mc hon thnh 50% v
1.000 SPN d dang, mc hon thnh 20%.
- Gi bn cao hn 30% so vi gi thnh SP SX trong k.
- T l hoa hng i l 6% trn tng gi thanh ton.
- SP d dang c c nh gi theo phng php sn lng c tnh hon
thnh tng ng.
Yu cu:
1. Lp cc chng t ca nghip v 11, 14 (7CTx0.2/CT=1.4).
2. Ghi s NKC (3).
3. Ghi s chi tit bn hng (0.5), s chi tit thanh ton vi ngi mua v ngi
bn (5 s x 0.2/s = 1), bng tng hp chi tit (3s x 0.2/s = 0.6)
4. Ghi s ci cc TK 131, 152, 154, 155, 333 v lp BCKT (cc TK khc HS
t lp s ch T tnh ra s d cui k v lp BCKT) (5s x 0.5 = 2.5,
BCKT 1).
bi
Cng ty TNHH Thng mi c ti liu trong thng 1 nm N nh sau:
I. S d u k ca cc ti khon
S hiu TK
Cp 1
Cp 2
111
1111
112
1121
1121.01
1121.02
131
Chi tit
Tn TK
u ky
N
Tin mt
Tin Vit Nam
980.782.050
Tin gi ngn hng
Tin Vit Nam
Tai ngn hng nng nghip
100.220.000
Tai ngn hng BIDV
156.740.383
Phai thu cua khch hng
Cng ty TNHH Tn hoa
30.510.000
Cng ty c phn Hu hoa
50.486.250
156
Hng ha
Chi tit in thoai SAMSUNG E8; SL: 20
100.843.637
Tivi LG 19 inches; s lng 10
24.400.000
211
Ti san c inh
1.022.000.000
214
Hao mon TSC
311
Vay ngn han
311.01
Ngn hng VIETCOMBANK
331
Phai tra cho ngi bn
Chi tit Cng ty TNHH Hng H
Cng ty TNHH H Lin
333
Thu v cc khoan phai np NN
33311
Thu GTGT u ra phai np
411
Ngun vn kinh doanh
4111
Vn u t cua CSH
II. Trong thng 01/2010 c nhng nghip vu pht sinh nh sau:
477.500.000
200.000.000
100.200.000
80.900.000
12.834.091
1.594.548.229
bi
A/ Gii thiu v Cng ty:
- Tn Cng ty: Cng ty CP sn xut thng Mi Tun Ngc:
- a ch: 14/2 Hong Vn Th Hng Bng Hi Phng.
- M s thu: 02003456256
- S ti khon: 2010200045674 Ngn hng Cng Thng hi Phng.
- Cc ch k ton p dng:
+ Ch k ton p dng: Q 15/2006/Q BTC.
+ Thu GTGT theo phng php khu tr. cc loi hng ha dch v u c
thu sut 10%.
+ Hch ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn.
+ Tnh gi hng tn kho theo phng php nhp trc xut trc.
+ Ghi s theo hnh thc nht k chung.
+ Sn phm ca cng ty: Dp nha.
B/ TI CNG TY C TI LIU THNG 7 NM 2009 NH SAU
I/ D u k:
Ti
S tin
khon
111
180.000.000
112
500.000.000
131
765.000.000
- CTY TNHH Mai Linh: 215 Lch Tray hi Phng m s thu 0200533452 s
tin 230.000.000 - CTY CP Hong Mai 232 in Bin Ph Hng Bng Hi
Phng m s thu 0200788356 s tin 535.000.000
133
67.994.998
141
7.000.000
152
350.004.000
- Ht nha PVC 8.000kg tr gi 76.000.000 Ht nha keo 8.552kg tr gi
124.004.000 Nha ph gia 6000kg tr gi 150.000.000
153
110.000.000
- Khun c dp 16 b tr gi 110.000.000
155:
120.000.000
- Dp nha thnh phm 3.200i tr gi 120.000.000
211
2.246.060.000
214
600.000.000
242
96.409.208
311
331
411
421
296.883.706
1.648.112.500
- Cng ty Nha Vnh Hnh a ch 144 Trn Nhn Tng Kin An Hi Phng
m s thu 0200633546 s tin 655.390.000 Cng ty Nha i Kim 22 T
Hiu Hi Phng s tin 992.722.500
1.317.472.000
580.000.000
60,000,00
0
500
10,000,00
0
200
4,000,000
C
ng tin hng
379,000,0
00
18,950,00
0
Nha ph gia
Mc dp nha
Kg
30,0
00
chi
c
chi
c
20,0
00
20,0
00
397,950,0
00
2. Ngy 03 thng 08 nm 2009 Chi tin Gi ngn hng tr n cng ty Nha i
Kim 300.000.000 nhn bo n t Ngn hng.
3. Ngy 05/08 xut NVL theo Lnh xut vt t ngy 05/08 sn xut 8.000kg
ht nha PVC, 10.000kg ht nha keo, 7.000kg nha ph gia, 10.000c tem
chng hng gi, 10.000c mc dp.
4. Ngy 06 thng 8 nm 2009 Chi tin mt thanh ton tin in cho Cng ty
in lc Hi Phng Ha n s 332543 ngy 06 thng 8 nm 2009 chi tit phc
ng cng tin thanh ton
bi
A/ Gii thiu v Cng ty:
- Tn Cng ty: Cng ty TNHH Xun Thnh:
- a ch: 256 Vn Cao Hi An Hi Phng.
- M s thu: 0200673627
- S ti khon: 2010200045674 Ngn hng Nng nghip hi Phng.
- Cc ch k ton p dng:
+ Ch k ton p dng: Q 15/2006/Q BTC.
+ Thu GTGT theo phng php khu tr. cc loi hng ha, dch v u c
thu sut 10%.
+ Hch ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn.
+ Tnh gi hng tn kho theo phng php nhp trc xut trc.
+ Ghi s theo hnh thc nht k chung.
+ Sn phm ca cng ty: Nc hoa thnh phm.
B/ TI CNG TY TNHH XUN THNH C TI LIU THNG 7 NM
2009 NH SAU
I/ D u k:
Ti sn
111
112
131
133
141
153
152
480,578,823
509,084,155
765,000,000
131,800,500
2,000,000
550,000
5C GH GP
290,859,840
Trong :
- Cn 800 lit = 24.000.000
Ngun vn
331
3334
411
421
1,648,112,500
3,512,235
2,192,684,000
51,108,102
211
242
Cng
3,895,416,837
chi
5,0
5 Nhn mc
c
1 00
5,000
4. Ngy 07 thng 8 Chi tin mt thanh ton tin nc phc v cho sn xut ha
n s 224564 ngy 06 thng 8 nm 2009 ca Cng ty cp nc Hi Phng: Tr
gi 435.435 thu GTGT 5%.
5. Ngy 08 thng 8 nm 2009 Chi tin mt thanh ton tin in ha n s
334562 ngy 07 thng 8 nm 2009 ca Cng ty in lc Hi Phng chi tit phc
v cho cc b phn c th nh sau: Cho b phn sn xut 12.534.291 cho b
phn qun l doanh nghip 4.350.000 tin trn cha gm thu GTGT.
6. Ngy 09 thng 8 nm 2009 Nhn c li tin gi NH theo Giy bo c ghi
250.300
7. Ngy 10 thng 8 nm 2009 Phn b chi ph tr trc di hn. cho b phn sn
xut 3.000.000 cho b phn qun l doanh nghip 2.642.000 cho b phn bn
hng 3.127.000.
8. Ngy 11 thng 8 nm 2009 Trch khu hao TSC. Trong TSC ti b
phn sn xut 10.400.000 TSC ti b phn qun l doanh nghip 3.050.000
TSC thuc b phn bn hng 345.000
9. Ngy 12 thng 8 nm 2009 Tnh lng phi tr ngi lao ng, cc khon
phi trch np theo lng theo t l qui nh v tin hnh chi tin mt thanh ton
lng cho ngi lao ng. Theo bng lng thc t Lng Cng nhn trc tip
sn xut 7.560.000. Lng nhn vin qun l phn xng 2.450.000 Lng
nhn vin qun l doanh nghip 7.400.500 Lng nhn vin bn hng
2.300.000
10. Ngy 17 thng 8 nm 2009 Kt chuyn chi ph sn xut tnh gi thnh
4.800 l nc hoa hon thnh nhp kho. Khng c sn phm d dang.
11. Ngy 20 thng 8 nm 2009 Xut kho bn hng cho Ca hng m phm Nht
H a ch 34 T Hiu Hi Phng m s thu 0200384756, cha thanh ton tin.
S lng 180 l nc hoa gi cha thu GTGT 98.000/lo.
12. Ngy 22 thng 8 nm 2009 Xut bn Nc hoa cho ca hng .M phm
Nht H 450 l nc hoa gi bn cha thu GTGT 168.000/ l. Thu bng
chuyn khon. nhn c bo c ngn hng s tin.
13. Ngy 27 thng 8 nm 2009 Cng ty M phm Nht H tr tin cho doanh
nghip bng chuyn khon 350.000.000 nhn c bo c ngn hng.
14. Ngy 28 thng 8 nm 2009 Thanh l mt TSC cho Cng ty TNHH Thu
Thy 256 Hong Vn Th Hng Bng Hi Phng. thu bng tin mt tr gi
19.800.000 gm thu. bit rng TSC c nguyn gi ghi s 250.000.000
hao mn 235.000.000..
III/ Yu cu:
1. nh khon, lp chng t (Phiu thu, phiu chi, phiu nhp, phiu xut,
ha n bn hng). (3 im)
2. Ghi s nht k chung v s ci cc ti khon khon pht sinh. (3 im)
3. Lp bng cn i s pht sinh (1 im)
4. Lp bng cn i k ton (1,5 im)
5. Lp bo co kt qu kinh doanh(1,5 im)
bi
A/ Gii thiu v Cng ty:
- Tn Cng ty: Cng ty TNHH Thnh t:
- a ch: 256 Nng Ng Quyn Hi Phng.
- M s thu: 0200673627
- S ti khon: 2010200045674 Ngn hng Nng nghip Hi Phng.
- Cc ch k ton p dng:
+ Ch k ton p dng: Q 15/2006/Q BTC.
+ Thu GTGT theo phng php khu tr. cc mt hng ha, dch v u c
thu sut 10%.
+ Hch ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn.
+ Tnh gi hng tn kho theo phng php nhp trc xut trc.
+ Ghi s theo hnh thc nht k chung.
+ Sn phm ca cng ty: nha dn dng.
B/ TI CNG TY TNHH THNH T C TI LIU THNG 11 NM
2009 NH SAU
I/ D u k:
- TK 111: 245.000.000
- TK 112: 1.675.400.000
- TK 131: 254.000.000(Trong : Cng ty TNHH Tun Cng 35 Tn c
Thng Hi Phng 154.000.000, Cng ty TNHH Xun H s 74 Trn Ph
Hi Phng: 100.000.000)
- 133: 25.400.000
bi
- TK
152
- TK
155
- TK
156
- TK
211
- TK
214
- TK
311
- TK
331
-TK
3,331
- TK
411
- TK
421
bi
A/ Gii thiu v Cng ty:
- Tn Cng ty: Cng ty CP sn xut thng mi Hi Phong:
- a ch: 216 Nng Ng Quyn Hi Phng.
- M s thu: 0200673627
- S ti khon: 2010200045674 Ngn hng Nng nghip hi Phng.
- Cc ch k ton p dng:
+ Ch k ton p dng: Q 15/2006/Q BTC.
+ Thu GTGT theo phng php khu tr. cc mt hng ha, dch v thu
sut 10%.
+ Hch ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn.
+ Tnh gi hng tn kho theo phng php nhp trc xut trc.
+ Ghi s theo hnh thc nht k chung.
+ Sn phm ca cng ty: ng nha cc loi.
B/ TI CNG TY C PHN LINH TRANG C TI LIU THNG 12
NM 2009 NH SAU
I/ D u k cc ti khon:
TK
111
245,200,000
TK
112
1,653,780,000
TK
131
78,000,000 (Trong : Cng ty TNHH Tn Thnh 78.000.000)
TK
7,000,000
141
TK
152
TK
155
TK
156
TK
211
TK
214
TK
311
TK
331
TK
3331
TK
411
TK
421
6. Ngy 12 thng 12 Bng tnh khu hao trong k thuc b phn sn xut
11.000.000 thuc b phn qun l doanh nghip 32.000.000 thuc b
phn bn hng 4.900.000
7. Ngy 15 thng 12 Chi tin mt thanh ton tin in 13.400.000 cha
thu GTGT phn b cho cc b phn nh sau: B phn sn xut
8.500.000 b phn qun l doanh nghip 3.400.000 b phn bn hng
1.500.000 Ha n s 26754 ngy 14 thng 12 nm 2009 ca Cng ty
in Lc Hi Phng.
8. Ngy 16 thng 12 Trong k B phn sn xut hon thnh 3.625m ng
nha phi 10. khng c sn phm d dang.
9. Ngy 18 thng 12 Nhn c bo c v s tin hng k trc Cng ty
Tn Thnh chuyn khon thanh ton.
10.Ngy 22 thng 12 Chuyn khon thanh ton cho Cng ty Sn Hi Phng
70.000.000
11.Ngy 23 thng 12 Xut kho thnh phm bn trc tip cho Cng ty C
phn Hng Cng a ch 33 L Li Hi Phng. 1.000m ng nha phi 30
gi bn cha thu GTGT 102.000/m v 3.500m ng nha phi 10 gi bn
cha thu 75.000/m. thu bng chuyn khon 50%. nhn c bo c
ngn hng.
12.Ngy 24 thng 12 Nhn c bo c ngn hng v li tin gi trong thng
823.000
13.Ngy 26 thng 12 Chuyn khon thanh ton vay ngn hn 300.000.000
14.Ngy 30 thng 12 Thanh l mt TSC thu bng tin mt ca Cng ty
TNHH Trng Thnh a ch 32 T Hiu Hi Phng M s thu
0200782675 220.000.000 gm thu GTGT bit rng TSC c
nguyn gi 350.000.000 khu hao 300.000.000
III/ Yu cu:
1. nh khon, lp chng t (Phiu thu, phiu chi, phiu nhp, phiu xut,
ha n bn hng). (3 im)
2. Ghi s nht k chung v s ci cc ti khon khon pht sinh. (3 im)
3. Lp bng cn i s pht sinh (1 im)
4. Lp bng cn i k ton (1,5 im)
5. Lp bo co kt qu kinh doanh (1,5 im)
bi
A/ Gii thiu v Cng ty:
- Tn Cng ty: Cng ty CP Linh Trang:
- a ch: 256 Nng Ng Quyn Hi Phng.
- M s thu: 0200673627
- S ti khon: 2010200045674 Ngn hng Nng nghip Hi Phng.
- Cc ch k ton p dng:
+ Ch k ton p dng: Q 15/2006/Q BTC.
+ Thu GTGT theo phng php khu tr. cc mt hng ha dch v thu
sut 10%.
+ Hch ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn.
+ Tnh gi hng tn kho theo phng php nhp trc xut trc.
+ Ghi s theo hnh thc nht k chung.
+ Sn phm ca cng ty: ng nha cc loi.
B/ TI CNG TY C PHN LINH TRANG C TI LIU THNG 12
NM 2009 NH SAU
I/ D u k cc ti khon:
TK
111
TK
112
TK
131
TK
141
TK
152
TK
155
TK
156
TK
211
TK
214
TK
311
TK
331
TK
3331
TK
411
TK
421
245,200,000
1,653,780,000
178,000,000 (Trong : Cng ty TNHH Tn Thnh a ch 33
Minh Khai Hi Phng s tin178.000.000)
7,000,000
77,390,000 (Trong : Ht nha PVC 700kg n gi 80.000/kg
Ht nha HTDE 356,5kg n gi 60.000/kg
136,000,000 (Trong ng nha phi 30: 1.200m n gi
76.000/m v 800m ng nha phi 10 n gi 56.000/m
243,500,000 (Trong que hn 8.000kg n gi 27.000/kg v
500lit sn chng r n gi 55.000/kg
1,569,000,000
(463,700,000)
500,000,000
105,000,000 (Trong Cng ty Sn Hi Phng s 2 Lch Tray
Ng Quyn Hi Phng 105.000.000)
28,400,000
3.000,000,000
12,770,000
5. Ngy 07 thng 12 Tnh lng phi tr cho Cng nhn sn xut trc tip
17.000.000 Nhn vin qun l phn xng 4.500.000 nhn vin qun l
doanh nghip 22.000.000 nhn vin bn hng 6.000.000 ng thi trch
cc khon theo lng theo t l qui nh.
6. Ngy 09 thng 12 Bng tnh khu hao trong k thuc b phn sn xut
11.000.000 thuc b phn qun l doanh nghip 32.000.000 thuc b
phn bn hng 4.900.000
7. Ngy 12 thng 12 Chi tin mt thanh ton tin in 13.400.000 cha
thu GTGT phn b cho cc b phn nh sau: B phn sn xut
8.500.000 b phn qun l doanh nghip 3.400.000 b phn bn hng
1.500.000 Ha n s 67287 ngy 12 thng 12 nm 2009 ca Cng ty
EVN Hi Phng.
8. Ngy 16 thng 12 Mua CCDC tr gi 54.000.000 cha thu GTGT thanh
ton bng tin mt a s dng ngay ti b phn sn xut. CCDC thuc
loi phn b 2 ln. Ha n s 98298 Cng ty TNHH Xun Thnh a ch
20 T Hiu Hi Phng.
9. Ngy 17 thng 12 Trong k B phn sn xut hon thnh 3.625m ng
nha phi 10.
10.Ngy 23 thng 12 Nhn c bo c v s tin hng k trc Cng ty
Tn Thnh chuyn khon thanh ton.
11.Ngy 25 thng 12 Chuyn khon thanh ton cho Cng ty Sn hi Phng
70.000.000
12.Ngy 27 thng 12 Xut kho thnh phm bn trc tip cho Cng ty C
phn Hng Cng 378 Tn c Thng hi Phng M s thu
0200738476 s hng gm 1.000m ng nha phi 30 gi bn cha thu
GTGT 102.000/m v 3.500m ng nha phi 10 gi bn cha thu
75.000/m. thu bng chuyn khon 50%. nhn c bo c ngn
hng.
13.Ngy 29 thng 12 Nhn c bo c ngn hng v li tin gi trong thng
823.000
14.Ngy 30 thng 12 Thanh l mt TSC cho Cng ty TNHH Cng
Phng s 5 Lch Tray Ng Quyn Hi Phng m s thu 0200738476
thu bng tin mt 220.000.000 gm thu GTGT bit rng TSC c
nguyn gi 350.000.000 khu hao 300.000.000
III/ Yu cu:
1. nh khon, lp chng t (Phiu thu, phiu chi, phiu nhp, phiu xut,
ha n bn hng). (3 im)
2. Ghi s nht k chung v s ci cc ti khon khon pht sinh. (3 im)
3. Lp bng cn i s pht sinh (1 im)
4. Lp bng cn i k ton (1,5 im)
5. Lp bo co kt qu kinh doanh (1,5 im)
bi
A/ Gii thiu v Cng ty:
- Tn Cng ty: Cng ty CP Ton M:
- a ch: 256 Nng Ng Quyn Hi Phng.
- M s thu: 0200673627
- S ti khon: 2010200045674 Ngn hng Nng nghip hi Phng.
- Cc ch k ton p dng:
+ Ch k ton p dng: Q 15/2006/Q BTC.
+ Thu GTGT theo phng php khu tr. cc mt hng ha v dch v thu
sut 10%.
+ Hch ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn.
+ Tnh gi hng tn kho theo phng php nhp trc xut trc.
+ Ghi s theo hnh thc nht k chung.
135,000,000
112
754,000,000
14,500,000
223,000,000 (Trong : Ht nha PVC 1.200kg n gi
152 85.000/kg. Cht ph gia 2.000kg n gi 52.000/kg
210,000,000 (Trong : X nha 5.000c n gi 21.000/c
155 chu nha 5.000c n gi 21.000/c
260,000,000 (Trong Xi mng 20.000kg n gi 8.000/kg
156 v 10.000kg thp xy dng n gi 10.000/kg
211
2,546,700,000
214
(763,000,000)
334
29,000,000
235,000,000 (Trong Cng ty Xi mng Hi Phng
331 235.000.000
411
2,500,000,000
421
307,700,000
5. Ngy 09 thng 12 nm 2009 Xut bn trc tip cho Cng ty Thnh Hng
s hng ha thu bng chuyn khon gm: 10.000kg Xi mng gi cha
thu GTGT 9.500/kg v 10.000kg thp xy dng gi cha thu GTGT
14.000/kg
6. Ngy 12 thng 12 nm 2009 Chuyn khon thanh ton cho Cng ty xi
mng Hi Phng tin hng k trc sau khi tr 2% chit khu thanh ton
c hng.
7. Ngy 14 thng 12 nm 2009 Chi tin mt thanh ton tin in
14.500.000 cha gm thu GTGT phn b cho cc b phn nh sau: B
phn sn xut 9.700.000 b phn bn hng 2.200.000 B phn qun l
doanh nghip 2.600.000. Theo ha n s 92837 ngy 14 thng 12 nm
2009 ca Cng ty in lc Hi phng EVN.
8. Ngy 16 thng 12 nm 2009 mua CCDC a ngay vo s dng ti b
phn sn xut gi mua cha thu GTGT 16.000.000 thanh ton bng tin
mt. Bit CCDC thuc loi phn b 2 ln. Theo ha n s 0027837 ngy
15 thng 12 nm 2009 ca Cng ty TNHH Vinh Nga s 278 Lch Tray
Ng Quyn Hi Phng.
9. Ngy 18 thng 12 nm 2009 Trong k b phn sn xut hon thnh
10.000c chu nha v 10.000c x nha nhp kho.
10.Ngy 20 thng 12 nm 2009 Xut kho thnh phm bn cho Cng ty VPP
Hng H a ch 25 i Cn Ba nh H Ni m s thu 0100763826 thu
bng chuyn khon gm: 8.000c chu nha gi cha thu 45.000/c v
8.000c x nha gi cha thu GTGT 47.000/c.
11.Ngy 21 thng 12 nm 2009 nhn c bo c t ngn hng v li tin
gi trong thng nhn c l 475.000
12.Chuyn khon thanh ton li vay trong thng 11.200.000
13.Thanh l mt TSC cho Cng ty TNHH Mai Tun Anh a ch 36 L
Thng Kit Hi Phng m s thu 0200762876 thu bng chuyn khon
330.000.000 gm thu GTGT bit TSC c nguyn gi ghi s
450.000.000 khu hao 380.000.000
14.Cng ty VPP Hng H khiu ni v cht lng sn phm Cng ty
quyt nh gim gi 2% trn gi cha thu ca lo hng ngy 20/12/2009
v tr li bng tin mt.
III/ Yu cu:
1. nh khon lp chng t (Phiu thu, phiu chi, phiu nhp, phiu xut,
ha n bn hng). (3 im)
2. Ghi s nht k chung v s ci cc ti khon khon pht sinh. (3 im)
3. Lp bng cn i s pht sinh (1 im)
4. Lp bng cn i k ton (1,5 im)
5. Lp bo co kt qu kinh doanh(1,5 im)
bi
A/ Gii thiu v Cng ty:
- Tn Cng ty: Cng ty CP Hong Minh:
- a ch: 256 Nng Ng Quyn Hi Phng.
- M s thu: 0200673627
- S ti khon: 2010200045674 Ngn hng Nng nghip hi Phng.
- Cc ch k ton p dng:
+ Ch k ton p dng: Q 15/2006/Q BTC.
+ Thu GTGT theo phng php khu tr. cc mt hng thu sut 10%.
+ Hch ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn.
+ Tnh gi hng tn kho theo phng php nhp trc xut trc.
+ Ghi s theo hnh thc nht k chung.
+ Sn phm ca cng ty: ni tht.
334,800,000
112
1,786,567,000
223,500,000 (trong : Cng ty TNHH M Hng s 30 Tn c
Thng Hi Phng 120.500.000 Cng ty CP Hong H Khu Cng nghip
131 nh V hi Phng s tin 103.000.000
133
14,500,000
223,000,000 (Trong 2.000kg tn trng gi 67.000/kg. v 5.000kg
152 thp hnh gi 17.800/kg
210,000,000 (T tn ng ti liu nh 800 n gi 155.000/c t tn
155 ng ti iu ln 100 gi 860.000/c
156
211
2,546,700,000
214
(763,000,000)
311
235,000,000
334
29,000,000
464,367,000 (Trong : Cng ty TNHH Bnh Minh s 278 Trn Quang
Khi Hng Bang Hi Phng 300.000.000 Cng ty CP Bin ng 224
331 ng H Ni Hng Bang Hi Phng 164.367.000
411
3,800,000,000
421
307,700,000
bi
A/ Gii thiu v Cng ty:
- Tn Cng ty: Cng ty CP Tn Vit Php:
- a ch: 256 Trn Hng o Hi An Hi Phng.
- M s thu: 0200673627
- S ti khon: 2010200045674 Ngn hng Nng nghip hi Phng.
- Cc ch k ton p dng:
+ Ch k ton p dng: Q 15/2006/Q BTC.
+ Thu GTGT theo phng php khu tr. cc mt hng ha v dch v thu
sut 10%.
+ Hch ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn.
+ Tnh gi hng tn kho theo phng php nhp trc xut trc.
+ Ghi s theo hnh thc nht k chung.
+ Sn phm ca cng ty: Tn sng.
354,000,000
1,264,530,000
158,000,000 (Trong : Cng ty Cp xy dng Bch ng 60 H L
Hng Bng hi Phng)
26,500,000
223,600,000 (Trong : Qung st 8.000kg n gi 23.000/kg; Du
diesel 3.300lit n gi 12.000/lit
164,500,000 (Trong tn song 3.500M2 n gi 47.000/m2
3,256,000,000
(873,054,000)
500,000,000
256,400,000 (Trong Cng ty Hong Cng 45 Vn Cao Hi An
Hi Phng s tin 200.000.000 Cng ty Thp nh V Khu cng
nghip nh V Hi Phng 56.400.000)
3,500,000,000
317.676.000
bi
Tn doanh nghip: Cng ty TNHH Hng t
a ch: 15- inh Tin Hong- H Ni
M s thu: 01231547
S ti khon: 11028689
Ti: Ngn hng ngoi thng Vit Nam
S dng hnh thc k ton: Nht k chung
Hch ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn
Tnh tr gi xut kho theo phng php nhp trc, xut trc
Tnh tr gi xut tin ngoi t theo phng php nhp trc, xut trc
Tnh thu gi tr gia tng theo phng php khu tr.
600.000.000
Trong :
+ 111.1:
188.400.000 VND
+ 111.2:
- TK 112:
10.000.000.000
Trong :
+ 112.1
9.055.000.000
+112.2
- TK 156:
400.000.000
Trong :
+ Gh massage lng:
200.000.000
S lng: 50 chic
100.000.000
+ Bn tm:
100.000.000
50.000.000
S lng: 50 chic
- TK 151: 50.000.000
Trong :
+ Bn tm:
- TK 211: 2.000.000.000
- TK 214: 50.000.000
- TK 311: 5.400.000.000
- TK 411: 7.050.000.000
- TK 414: 500.000.000
- TK 421: 50.000.000
II. S pht sinh trong thng :
1. Ngy 5/9 mua bn tm ca cng ty An Khang vi s lng: 100 chic. Tr gi
hng mua c th hin trn ha n GTGT s 756 ngy 5/9 nh sau:
- Gi cha thu
9.900.000
108.900.000
9.980.000
109.780.000
Khi nhp kho theo phiu nhp kho s 5 ngy 7/9 pht hin tha 2 chic doanh
nghip nhn gi h ngi bn.
4. Giy bo c s 20 ngy 10/9 i l Thi Ha chuyn tin gi ngn hng thanh
ton khon gi bn ngy 5/9 sau khi tr 5% hoa hng i l.
5. Phiu xut kho ngy 12/9 xut 110 chic massage chn bn trc tip cho
khch hng theo ha n GTGT s 123: gi cha thu: 1600.000/chic, thu
GTGT 10%. Khch hng thanh ton bng chuyn khon theo giy bo c s 21
ngy 12/9.
6. Ngy 15/9 nhp khu 100 gh massage lng theo gi CIF 210 USD/chic (t
gi thc t ti thi im nhp khu: 1USD = 19.000VN). Doanh nghip cha
tr ngi bn. Thu sut thu nhp khu: 40%, thu GTGT hng nhp khu
10%. Chi ph vn chuyn hng v kho thanh ton bng tin mt 2.200.000
(trong : thu GTGT 10%).
7. Phiu xut kho ngy 16/9 xut 52 gh massage lng bn trc tip cho cng ty
Thnh Long theo gi cha thu: 10.000.000/chic, thu GTGT 10%. Khch
hng cha chp nhn thanh ton.
8. Ngy 18/9 xut khu 100 bn tm theo gi FOB 150USD/chic (t gi thc t
ti thi im xut 1USD = 19.100VND). Thu xut khu phi np 20%. Chi ph
vn chuyn hng xut khu thanh ton bng chuyn khon theo giy bo n
ngy 19/9 vi gi bao gm thu GTGT 10% 5.500.000. Doanh nghip hon
thnh th tc giao hng v nhn c tin ca khch hng theo giy bo c s
22 ngy 19/9.
9. Giy bo n s 13 ngy 20/9 doanh nghip chuyn tin gi ngn hng thanh
ton khon n ngy 5/9 ca cng ty An Khang sau khi tr chit khu thng
mi 2%, chit khu thanh ton 1%.
10. Giy bo c s 21 ngy 22/9 cng ty Thnh Long thanh ton tin hng cho
doanh nghip l hng ngy 12/9 sau khi tr chit khu thng mi 2%.
11. Ngy 23/9 doanh nghip mua 20 chu massage chn theo gi cha thu
1.000.000/chic, thu GTGT 10%. thanh ton bng chuyn khon theo giy
bo n s 14 ngy 13/9. Cui thng hng cha v kho.
12. Tnh lng cho b phn bn hng 10.000.000, b phn qun l doanh nghip
15.000.000.
13. Tnh cc khon trch theo lng theo t l qui nh.
14. Tnh khu hao TSC b phn bn hng 3.100.000, b phn qun l doanh
nghip: 5.000.000.
15. Xc nh kt qu kinh doanh, kt chuyn li ca doanh nghip (bit thu sut
thu TNDN: 25%)
16. Kt chuyn thu GTGT c khu tr trong thng, xc nh s thu GTGT
doanh nghip phi np.
Yu cu:
1. Lp chng t cc nghip v 7, 9, 11 (1)
3. Ghi s nht k chung (5)
4. Ghi s ci cc c s hiu bt u l 1, 2, 3, 4 (2)
5. Lp bng cn i ti khon
(1)
bi
Gi nh mt s thng tin v doanh nghip Thnh Nam:
- a ch: S 105 Thanh Bnh, thnh ph Nam nh.
- S ti khon tin gi ti Ngn hng cng thng : 252347803
- M s thu: 03100425627
- Hch ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn
- Tnh thu GTGT theo phng php khu tr
- Phng php tnh gi xut kho ca hng tn kho: Nhp trc - Xut trc
Trong thng 10/N c ti liu v tnh hnh sn xut sn phm M ti DN nh
sau :
I- S d u thng:
- Gi tr sn phm d dang u k : 40.300.000 . Trong bao gm 3 khon
mc chi ph nh sau :
: 8.400.000
: 6.900.000
- Nghip v 7: Lp ha n GTGT
- Nghip v 15: Phiu nhp kho
2/ Xc nh gi tr sn phm d dang cui k theo phng php sn lng
c tnh tng ng. Lp bng tnh gi thnh sn phm M. (2 im)
3/ nh khon cc nghip v kinh t pht sinh. (1.5 im)
4/ Vo s k ton theo hnh thc nht k chung: (3.5 im)
- S qu tin mt
- S nht k bn hng
- Bng tng hp chi tit cc khon thanh ton vi ngi mua.
- S nht k chung
- S ci TK621, 622, 627
5/ Xc nh Kt qu KD, Lp bo co kt qu hot ng sn xut kinh
doanh. Bit thu sut thu TNDN l 25%. (1.5 im)
bi
Gi nh mt s thng tin v doanh nghip Sn Nam:
- a ch: S l 3 KCN Ha X, thnh ph Nam nh.
- S ti khon tin gi ti u t pht trin : 300783129
- M s thu: 060007532
- Hch ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn
- Tnh thu GTGT theo phng php khu tr
- Phng php tnh gi xut kho ca hng tn kho: Nhp trc - Xut trc
Trong thng 6/N c ti liu v tnh hnh sn xut sn phm A ti DN nh
sau : (1000)
I. S d u thng mt s ti khon:
- Tin mt: 300.000
- Tin gi ngn hng: 500.000
- Phi tr cng ty T&V: 50.000
14. Cui thng, Khu hao TSC phn xng 20.100, b phn bn hng
5.340, b phn qun l DN 5.720. Ngy 30/6
15. Cui thng hon thnh nhp kho 1000 sn phm A v 200 SP d dang
vi mc hon thnh 75%
Yu cu:
1/ Vi s liu gi nh trn, anh (ch) hy xc nh cc chng t k ton
lin quan n cc nghip v pht sinh v lp mt s chng t cho cc nghip v
sau: (1.5 im)
- Nghip v 1: ha n GTGT
- Nghip v 2: Lp phiu xut kho
- Nghip v 6: Lp phiu thu
- Nghip v 7: Lp phiu chi
- Nghip v 15: Phiu nhp kho
2/ Lp bng tp hp chi ph sn xut, xc nh gi tr sn phm d dang
cui k theo phng php sn lng c tnh tng ng, lp bng tnh gi
thnh sn phm A. (2 im)
3/ nh khon cc nghip v kinh t pht sinh (1.5 im)
4/ Vo s k ton theo hnh thc nht k chung: (3.5 im)
- S chi tit thnh phm
- S chi ph sn xut kinh doanh (621, 622, 627)
- S nht k chung
- S ci TK 111, TK 112, TK 511
5/ Xc nh kt qu kinh doanh, lp bo co kt qu hot ng sn xut
kinh doanh. Bit thu thu nhp doanh nghip phi np l25%. Bit: Chi ph bn
hng: 25.000 v chi ph qun l: 20.000(cha bao gm phn tnh ton cc
nghip v trn). (1.5 im)
bi
Gi nh mt s thng tin v doanh nghip Hng H:
- a ch: S l 5 KCN M Trung, thnh ph Nam nh.
- S ti khon tin gi ti u t pht trin : 300773211
- M s thu: 030017535
- Hch ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn
- Tnh thu GTGT theo phng php khu tr
- Phng php tnh gi xut kho ca hng tn kho: Nhp trc - Xut trc
Trong thng 1/N c ti liu v tnh hnh sn xut sn phm B ti DN nh
sau : (1000)
I. S d u thng mt s ti khon:
- Tin mt: 100.000
- Tin gi ngn hng: 400.000
- Chi ph tr trc ngn hn: 16.000
- Chi ph sn xut kinh doanh d dang : 9.900(nh gi theo chi ph nguyn
vt liu chnh)
- Thnh phm: 1.500 chic, gi thnh n v 221/chic.
15/Ngy 31/1 phiu nhp kho s 15 nhp kho vt liu chnh s dng
khng ht tr gi 10.000, gi tr vt liu ph 1.000. Theo phiu nhp kho s 16
nhp kho 2.003 sn phm A, cn li 577 sn phm d dang (nh gi theo chi
ph vt liu chnh).
Yu cu:
1/ Vi s liu gi nh trn, anh (ch) hy xc nh cc chng t k ton
lin quan n cc nghip v pht sinh v lp mt s chng t cho cc nghip v
sau: (1.5 im)
- Nghip v 1: Lp phiu xut kho
- Nghip v 4: Lp ho n GTGT
- Nghip v 5: Lp phiu thu
- Nghip v 6: Lp phiu chi
- Nghip v 7: Lp phiu nhp kho
2/ Lp bng tp hp chi ph sn xut, xc nh gi tr sn phm d dang
cui k, lp bng tnh gi thnh sn phm A. (2.0 im)
3/ nh khon cc nghip v kinh t pht sinh (1.5 im)
4/ Vo s k ton theo hnh thc nht k chung: (3.5 im)
- S qu tin mt
- S tin gi ngn hng
- S chi tit thnh phm
- Bng tng hp chi tit cc khon thanh ton vi ngi mua
- S nht k chung
- S ci TK 111, TK 112, TK 142
5/ Xc nh kt qu kinh doanh, lp bo co kt qu hot ng sn xut
kinh doanh. Bit thu thu nhp doanh nghip phi np l 25%. Bit: Chi ph bn
hng: 26.000 v chi ph qun l: 35.000(cha bao gm phn tnh ton cc
nghip v trn). (1.5 im)
bi
Gi nh mt s thng tin v doanh nghip Nam Lin:
- a ch: S 55 ng Thi Bnh, thnh ph Nam nh.
- S ti khon tin gi ti u t pht trin : 300765314
- M s thu: 060017535
- Hch ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn
- Tnh thu GTGT theo phng php khu tr
- Phng php tnh gi xut kho ca hng tn kho: Nhp trc - Xut trc
Trong thng 1/N c ti liu v tnh hnh sn xut sn phm B ti DN nh sau :
I. S d u thng mt s ti khon:
- Tin mt l : 250.000.000
- Tin gi ngn hng: 320.000.000
- Thnh phm: 32.000 chic, gi thnh n v thc t: 14.000/chic
- Gi tr sn phm d dang u k : 40.300.000 . Trong bao gm 3
khon mc chi ph nh sau :
- Chi ph vt liu chnh : 25.000.000
- Chi ph nhn cng trc tip : 8.400.000
- Chi ph sn xut chung
: 6.900.000
bi
Gi nh mt s thng tin v doanh nghip Ngc Long:
- a ch: S 205 Trn Hng o, thnh ph Nam nh.
- S ti khon tin gi ti Cng thng Nam nh : 300765319
- M s thu: 060017571
- Hch ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn
- Tnh thu GTGT theo phng php khu tr
- Phng php tnh gi xut kho ca hng tn kho: Nhp trc - Xut trc
Trong thng11/N c ti liu v tnh hnh sn xut sn phm B ti DN nh
sau :(n v tnh:1000).
I. S d u thng mt s ti khon:
- Tin mt: 170.000
- Tin gi ngn hng: 350.000
- Thnh phm: 6.000 chic, gi thnh n v 120/chic
- Vt liu chnh tn kho theo gi thc t (TT): 300.000
- Vt liu ph tn kho theo gi TT: 40.000
- Gi tr sn phm d dang : 22.000
II. Trong thng c cc nghip v pht sinh:
9. Ngy 18/11/N: Dng tin gi ngn hng thu mua mt s cng c dng
c nh ca HXT Tn Tin, a ch Nam trc - N. S CDCD ny thuc loi
phn b 1 ln dng trc tip cho b phn sn xut chnh theo tng gi thanh
ton (c thu GTGT 10%) l 1.980 (Theo ha n GTGT s 0798)
10. Ngy 20/11/N: PXK s 03: Xut kho vt liu ph bo dng my
mc thit b sn xut l 20.000.
11. Ngy 23/12/N: B phn sn xut bo hng CCDC xut dng thng
trc theo phng php phn b hai ln. Tng gi tr xut dng ca s CCDC
ny l 24.000; gi tr ph liu thu hi bn thu tin mt l 2.000 theo phiu thu
s 04.
12. Cui thng, tnh ra khu hao ti sn c nh b phn sn xut l
8.000; b phn bn hng l 1000; b phn qun l doanh nghip l 1.500.
Ngy 30/11
13. Cui thng, tnh ra tin lng phi tr cho cng nhn vin t cc bng
thanh ton tin lng ca cc b phn trong cng ty nh sau: Cng nhn trc
tip sn xut 40.000; nhn vin qun l phn xng sn xut 4.000; nhn vin
bn hng 2.000; nhn vin qun l doanh nghip 2.500, trch cc khon theo
lng theo t l qui nh. Ngy 30/11
14. Cui thng, tnh ra tin in phi tr cha bao gm thu GTGT 10%
dng trong b phn sn xut 5.240; dng cho bn hng 1.250; dng cho qun l
doanh nghip l 1.750. Ngy 30/11
15. Cui thng, cng ty sn xut c 10.000 sn phm P hon thnh
v nhp kho ( Phiu nhp kho s 04), cn li 1.000 sn phm d dang. Ngy
30/11
Yu cu:
1/ Vi s liu gi nh trn, anh (ch) hy xc nh cc chng t k ton
lin quan n cc nghip v pht sinh v lp mt s chng t cho cc nghip v
sau: (1.5 im)
- Nghip v 1: Lp ho n GTGT, phiu thu, phiu chi, phiu nhp kho
- Nghip v 6: Lp phiu xut kho
2/ Lp bng tp hp chi ph sn xut v bng tnh gi thnh sn phm vi
gi nh trn. Bit rng cng ty nh gi phm d dang theo chi ph nguyn vt
liu chnh (2.0 im)
3/ nh khon cc nghip v kinh t pht sinh (1.5 im)
4/ Vo s k ton theo hnh thc chng t ghi s: (3.5 im)
- Bng tng hp chi tit cc khon thanh ton vi ngi mua
- S chi ph sn xut kinh doanh (621, 622, 627)
- Lp chng t ghi s v s ng k chng t ghi s cho nghip v 1, 2, 3
- S ci TK 111, TK 112
bi
Gi nh mt s thng tin v doanh nghip VISCO:
- a ch: L 05 KCN M Trung, thnh ph Nam nh.
- S ti khon tin gi ti Cng thng Nam nh : 30079213
- M s thu: 0600354871
- Hch ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn
- Tnh thu GTGT theo phng php khu tr
- Phng php tnh gi xut kho ca hng tn kho: Nhp trc - Xut trc
Trong thng 1/N c ti liu v tnh hnh sn xut sn phm A ti DN nh
sau:
I. S d u thng mt s ti khon:
- Tin mt: 200.000.000
- Tin gi ngn hng: 100.000.000
- Phi thu ca khch hng (HTX Bnh Minh): 35.000.000
- Thnh phm: 6.000 chic, gi thnh n v 12.000/chic
- Gi tr sn phm d dang u k : 40.300.000 . Trong bao gm 3
khon mc chi ph nh sau :
+ Chi ph vt liu chnh : 25.000.000
+ Chi ph nhn cng trc tip : 8.400.000
bi
Gi nh mt s thng tin v Cng ty TNHH Hong Yn:
- a ch: S 322 Trng chinh, thnh ph Nam nh.
- S ti khon tin gi ti Cng thng Nam nh : 30023579
- M s thu: 060354871
- Hch ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn
- Tnh thu GTGT theo phng php khu tr
- Phng php tnh gi xut kho ca hng tn kho: Nhp trc - Xut trc
Trong thng 1/N c ti liu v tnh hnh sn xut sn phm A ti DN nh
sau: (VT: 1.000)
I. S d u thng mt s ti khon:
- Tin mt: 240.000
- Tin gi ngn hng: 320.000
- Vt liu chnh tn kho theo gi thc t: 600.000
- Vt liu ph tn kho theo gi: 50.000
- Gi tr sn phm d dang: 43.000
- Thnh phm: 10.000 chic, gi thnh n v thc t 150/chic
II. Trong thng 1/N c cc nghip v pht sinh:
1. Ngy 01/1/N: Phiu nhp kho s 001 Thu mua vt liu chnh nhp kho,
cha tr tin cho Cng ty Hi H - TP Hi Phng theo ho n GTGT s
007512. Gi mua ghi trn ho n (c thu GTGT 10%) l 770.000, chit khu
thng mi c hng 2% (Gm c 10% thu GTGT). Chi ph thu mua n v
thanh ton bng tin gi ngn hng 4.200 (c thu GTGT 5%).
2. Ngy 2/1/N: Phiu xut kho s 001, xut vt liu chnh ch bin sn
phm A l 837.000.
3. Ngy 5/1/N: Dng tin gi ngn hng thu mua mt s cng c dng c
nh ca HTX Tn Tin , a ch 214 Thanh Bnh - TP Nam nh. S CCDC ny
phn b 1 ln dng trc tip cho b phn sn xut chnh theo tng gi thanh ton
trn ha n GTGT s 0152 (c thu GTGT 10%) l 165.000. Ngi bn chp
nhn chit khu thanh ton cho doanh nghip 1% tr bng tin mt theo phiu
thu s 001.
4. Ngy 8/1/N: PXK s 002: Xut kho cng c dng c phc v sn xut
theo phng php phn b 2 ln lin quan n 2 nm ti chnh l 20.000.
5. Ngy 10/1/N: B phn qun l bo hng CCDC xut dng trc y
(theo phng php phn b hai ln lin quan n 1 nm ti chnh). Tng gi tr
xut dng ca s CCDC b hng l 15.000; gi tr ph liu thu hi bn thu tin
mt theo phiu thu 02 l 2.500.
6. Ngy 14/1/N: Mua li 1.000 c phiu u t di hn do Cng ty Hong
Long pht hnh vi gi n v l 1.000 tng ng vi 15% quyn kim sot
trong thanh ton bng tin gi ngn hng 600.000, s cn li thanh ton
chm sau 1 thng. c bit s C phiu ny do Cng ty G pht hnh c mnh
gi c phiu 1.000.
7. Ngy 16/1/N: Doanh nghip nhng bn mt thit b sn xut cho
Cng ty M vi gi bn 350.000. Thit b c nguyn gi 400.000, gi tr hao mn
ly k 150.000. Chi ph nhng bn 2.200 trong bao gm thu GTGT
10% DN tr bng tin mt theo phiu chi s 003. Cng ty M thanh ton
bng tin gi ngn hng.
8. Ngy 19/1/N: Phiu xut kho s 003: Xut bn trc tip cho Cng ty
vt t Ninh Bnh, a ch 105 Trn Hng o - TP Ninh Bnh 5.000 sn phm
A. Cng ty vt t Ninh Bnh thanh ton bng chuyn khon sau khi tr i 2%
15.Cui thng, hon thnh nhp kho 10.000 sn phm A theo phiu nhp
kho s 005, cn li 1.000 sn phm d dang.
Yu cu:
1/ Vi s liu gi nh trn, anh (ch) hy xc nh cc chng t k ton
lin quan n cc nghip v pht sinh v lp mt s chng t cho cc nghip v
sau: (1.5 im)
- Nghip v 1: Lp phiu nhp kho v ha n GTGT
- Nghip v 10: Lp phiu xut kho v phiu thu
- Nghip v 11: Lp phiu chi
2/ Lp bng tp hp chi ph sn xut v tnh tng gi thnh sn phm A
vi gi nh trn. Bit rng cng ty nh gi phm d dang theo chi ph nguyn
vt liu chnh.(2.0 im)
3/ nh khon cc nghip v kinh t pht sinh vi gi nh trn.(1.5 im)
4/ Vo s k ton theo hnh thc nht k chung: (3.5 im)
- S chi tit qu tin mt
- S tin gi ngn hng
- S chi tit thnh phm
- Bng tng hp chi tit cc khon thanh ton vi ngi mua
- S nht k chung
- S ci TK 111, TK 112
5/ Xc nh kt qu kinh doanh v lp bo co kt qu kinh doanh.
Bit thu sut thu thu nhp DN 25% (1.5 im).
bi
I/ Gii thiu v Cng ty:
- Tn cng ty: Cng ty TNHH may Hong Linh
- Chc nng ca Cng ty: may qun o nam, n cc loi
- a ch ti : s 05- Khu cng nghip Ho Khnh Nng
- S ti khon tin gi ti Ngn hng Chu Nng : 2514523
- M s thu: 0400425627
- Cc phng php k ton c Cng ty p dng gm:
+ Phng php hch ton hng tn kho : k khai thng xuyn
+ Phng php tnh thu GTGT: khu tr
+ Phng php tnh gi xut kho ca hng tn kho: nhp trc xut trc
+ Phng php tnh gi thnh : trc tip
- Hnh thc ghi s k ton : chng t ghi s
- Mt s thng tin khc:
+ u thng 2/N, Cng ty c k hoch sp nhp vi Cng ty may Chin
Thng, do Cng ty ng k lp bo co ti chnh thng 01/N v c cc
c quan qun l chp nhn.
+ Thng 01/N, sn phm Cng ty sn xut : o gi nam
+ Trong thng 01/N, doanh nghip khng c cc nghip v iu chnh
doanh thu, chi ph, do thu nhp chu thu thu nhp doanh nghip bng li
nhun k ton.
+ Cc khon n trong thanh ton ca doanh nghip l cc khon n ngn
hn
II/ C ti liu v tnh hnh sn xut kinh doanh ti mt Cng ty TNHH may
Hong Linh trong thng 01/N nh sau (VT: ng)
A- S d u k cc ti khon (ngy 01/01/N)
TK 111 Tin mt
: 150.000.000
TK 112 TGNH
: 600.000.000
13) Tnh thu TNDN phi np trong thng 1/N theo bng k np thu TNDN s
01/BK, bit t l thu sut thu TNDN l 25%. Kt chuyn CP thu TNDN
tnh li nhun theo phiu kt chuyn s 04/KC. Xc nh li nhun trong thng
1/N ca Cng ty (phiu kt chuyn s 05/KC)
14) Cui thng, khu tr thu GTGT c khu tr v thu GTGT phi np ca
thng 01/N theo phiu kt chuyn s 06/KC.
Yu cu:
1) Lp cc loi chng t gc pht sinh trong thng 1/N: phiu thu ngy 20/01;
phiu chi tr tin in; phiu nhp, phiu xut vt liu; ha n GTGT ngy
18/1 bn cho Cng ty XNK Intimex do Cng ty TNHH May Hong Linh pht
hnh
(1.5 im)
2) Ghi vo s k ton chi tit vt liu, s chi ph SXKD 154. Lp th tnh gi thnh
sn phm o gi. Cui thng, lp bng tng hp chi tit vt liu (1.5 )
bi
I/ Gii thiu v Cng ty:
- Tn cng ty: Cng ty TNHH ni tht Huy Hong
- Chc nng: sn xut t g, bn gh g cc loi
- a ch ti : s 10- Khu cng nghip Ho Khnh Nng
- S ti khon tin gi ti Ngn hng Chu Nng : 2514555
- M s thu: 0400436521
- Cc phng php k ton c Cng ty p dng gm:
+ Phng php hch ton hng tn kho : k khai thng xuyn
+ Phng php tnh thu GTGT: khu tr
+ Phng php tnh gi xut kho ca hng tn kho: nhp trc xut trc
+ Phng php tnh gi thnh : trc tip
- Hnh thc ghi s k ton : hnh thc chng t ghi s
- Mt s thng tin khc:
+ Trong thng 01/N, cng ty ch sn xut mt loi sn phm l t g, kch c
2 m x 2 m x 0,6 m
+ Trong thng 01/N, cng ty khng c cc nghip v iu chnh doanh thu,
chi ph nn thu nhp chu thu thu nhp doanh nghip lm c s tnh thu thu
nhp doanh nghip bng li nhun k ton.
+ Sang thng 02/N, Cng ty chuyn i hnh thc s hu sang cng ty c
phn, do Cng ty ng k lp bo co ti chnh thng 01/N v c c quan
thu chp nhn.
II/ C ti liu v tnh hnh sn xut kinh doanh ti mt Cng ty TNHH ni tht
Huy Hong trong thng 1/N nh sau (VT: ng)
C- S d u k cc ti khon (ngy 01/01/N)
TK 111 Tin mt
: 150.000.000
5.Ngy 25/01 Cng ty chuyn khon theo UNC s 01, tr n k trc cho Cng ty
TNHH Hong Anh: 100.000.000 (m ti Ngn hng K thng Nng), nhn
c giy bo N s 85/GBN.
6.Ngy 26/01 Xut kho cng c dng c (my khoan) dng cho phn xng sn xut,
s lng: 10 ci, phn b 10 thng k t thng ny. Ngi nhn: Nguyn Xun Dngnhn vin phn xng sn xut. K ton lp phiu xut kho CCDC s 01/CC v bng
phn b CCDC
7.Ngy 28/01, nhn vn gp b sung ca ng Nguyn Vn Ba - H Ni, bng tin
mt, s tin gp vn: 200.000.000 . K ton lp phiu thu s 01/PT.
8.Ngy 29/01 Bn l 05 t g cho khch hng: c s kinh doanh Nguyn Vn
Trung- Nng, k ton thu ngay bng tin mt theo phiu thu s 02/PT. Ho n
GTGT s 456279. Gi bn cha thu GTGT 10% l 12.000.000, thu sut thu
GTGT l 10%. M s thu ca khch hng: 0040524561. Phiu xut kho thnh
phm s 02/TP
9.Tp hp cc chi ph qun l phn xng, chi ph bn hng v chi ph qun l
doanh nghip pht sinh trong thng 1/N.
- Ho n GTGT s 56241 ca Cng ty in lc Nng: 8.800.000 ( Ngy
31/01)
(c thu GTGT 10%). Chi ph in c tnh cho cc b phn nh sau:
+ B phn phn xng
: 2.000.000
+ B phn bn hng
: 2.000.000
+ B phn qun l DN
: 4.000.000
- Ho n GTGT s 25412 ca Cng ty bu in Nng: 6.600.000 (c
thu GTGT 10%) (Ngy 31/01)
Chi ph c tnh cho cc b phn nh sau:
+ B phn phn xng
: 2.000.000
+ B phn bn hng
: 2.000.000
+ B phn QLDN
: 2.000.000
Cng ty thanh ton bng tin mt cho Cng ty in lc theo phiu chi s
01/PC v bu in theo phiu chi s 02/PC ngy 31/01/N
10.Cui thng, k ton tnh tin lng phi tr cho cc b phn v tnh cc khon
trch theo lng ca cc b phn theo t l quy nh trong thng 1/N.
- Tin lng ca cng nhn trc tip sn xut sn phm 30.000.000
- Tin lng ca nhn vin qun l phn xng 10.000.000
- Tin lng b phn bn hng 10.000.000
- Tin lng b phn QLDN 20.000.000
K ton lp bng phn b tin lng cc khon trch s 01/PB theo lng thng
1/N
11. Cui thng, k ton lp bng tnh khu hao TSC s 01/KH thng 1/N cho cc
b phn
- Chi ph khu hao my mc thit b b phn sn xut 38.000.000
- Chi ph khu hao ti sn c nh dng b phn qun l DN 20.000.000
12. Cui thng, kt chuyn chi ph tnh gi thnh sn phm theo phiu kt
chuyn s 01/KC
Bit thnh phm nhp kho: 80 ci t g. Cui k, cn d dang: 30.000.000
( nh gi theo chi ph nguyn vt liu chnh). K ton lp phiu nhp kho thnh
phm s 01
13. Cui thng kt chuyn doanh thu theo phiu kt chuyn s 02/KC, kt chuyn
chi ph theo phiu kt chuyn s 03/KC sang TK xc nh kt qu kinh doanh
14. Lp bng k tnh thu TNDN s 01/BK phi np trong thng 1/N , bit t l
thu sut thu TNDN l 25%. Kt chuyn chi ph thu TNDN tnh li nhun
theo phiu kt chuyn s 04/KC. Kt chuyn li nhun trong thng 1/N ca Cng
ty theo phiu kt chuyn s 05/KC
15. Cui thng, k ton tin hnh khu tr thu GTGT c khu tr v thu
GTGT phi np pht sinh trong thng 1/N theo phiu kt chuyn s 06/KC
Yu cu:
1. Lp cc loi chng t gc pht sinh trong thng 1/N: phiu thu ngy 28/01;
phiu chi ngy 31/01 tr cho bu in N; phiu nhp, phiu xut vt liu; ha n
GTGT ngy 18/01 do Cng ty TNHH ni tht Huy Hong pht hnh (1.5 im)
2. Ghi vo s k ton chi tit tin gi ngn hng, s chi tit vt liu, s chi ph
SXKD TK 632, s chi tit bn hng. Cui thng, lp bng tng hp chi tit
vt liu (2.1 im)
3. - Lp cc chng t ghi s. Gi s DN nhn v lp y cc loi chng
t gc c lin quan n cc nghip v kinh t pht sinh trong thng 1/N (2.3
im)
- Cui thng cn c chng t ghi s, k ton ghi vo s ng k chng t ghi
s ( 0.5 im)
4. Cn c chng t ghi s lp hng ngy, k ton ghi vo s ci cc ti
khon c lin quan (2.6 im)
5. Lp bng cn i ti khon (1.0 im)
bi
A- Gii thiu v Cng ty :
- Tn Cng ty
: Cng ty TNHH Bnh Minh
- Chc nng
: Sn xut giy v cc loi
- a im
: S 20-Khu cng nghip in Nam
- M s thu
: 0400463214
- Sn phm chnh : V 96 trang
- S ti khon tin gi ti Ngn hng Cng thng in Bn : 354125
- Cc phng php k ton p dng:
+ Phng php hch ton hng tn kho: k khai thng xuyn
+ Phng php tnh thu GTGT: khu tr
+ Phng php tnh gi xut kho ca hng tn kho: nhp trc xut
trc
+ Phng php tnh gi thnh sn phm: trc tip
- Hnh thc ghi s k ton : nht k chung
- Cc thng tin khc:
+ u thng 02/N, Cng ty c k hoch chuyn i hnh thc s hu
sang cng ty c phn, do cng ty ng k lp bo co ti chnh thng 01/N,
Cng ty c cc c quan qun l nh nc chp nhn.
+ Trong thng 01/N, Cng ty khng c cc nghip v iu chnh doanh
thu, chi ph, do thu nhp chu thu thu nhp doanh nghip bng li nhun k
ton.
+ Do Cng ty mi thnh lp qu II/N-1, nn Cng ty khng c s liu
bo co kt qu kinh doanh thng 01/N-1
B- Ti liu k ton v tnh hnh sn xut kinh doanh trong thng 1/N nh sau
(VT: ng)
I/ S d u k cc ti khon (ngy 01/01/N)
TK 111 Tin mt
: 200.000.000
TK 112 Tin gi ngn hng
: 500.000.000
TK 131 Phi thu ca khch hng
:
50.000.000 (SD C)
TK 152 Nguyn liu, vt liu
: 310.000.000
TK 153 Cng c dng c
:
14.000.000
TK 155 Thnh phm
: 200.000.000
TK 211 Ti sn c nh hu hnh
: 2.000.000.000
TK 214 Hao mn TSC hu hnh
:
50.000.000
TK 331 Phi tr ngi bn
: 124.000.000
TK 411 Ngun vn kinh doanh
: 3.000.000.000
Chi tit:
- Vt liu chnh:
+ Giy Bi Bng kh Ao
: 300.000 t x 1.000 /t
- Vt liu ph:
+ Mc in
:
50 kg x 200.000 /kg
- Cng c dng c:
My xn giy
: 2000.000 /ci x 2 ci
Bn lm vic
: 2.000.000 /ci x 5 ci
- Thnh phm: V 96 trang
: 50.000 quyn x 4.000 /quyn
- Cng n ngi mua:
Cng ty TNHH Co Thm (SD N)
: 50.000.000
Cng ty sch thit b trng hc (SD C): 100.000.000
- Cng n ngi bn:
Cng ty giy Bi Bng (SD C)
: 124.000.000
II/ Cc nghip v pht sinh trong thng 1/N nh sau (VT: ng)
1.Ngy 05/01 Cng ty TNHH Co Thm Nng tr ht tin mua hng k trc
bng tin mt, k ton lp phiu thu s 01. Ngi np tin: Trn Th Thun.
2.Ngy 10/01 Xut bn 5.000 quyn v loi 96 trang cho Ca hng vn phng
phm Hoi Thu in Bn, k ton thu ngay bng tin mt theo phiu thu s 02.
Ho n GTGT s 456279. Gi bn cha thu GTGT 10% l 6.000 /quyn, thu
sut thu GTGT l 10%. M s thu: 0400524561. Phiu xut kho TP s 01/TP
3.Ngy 15/01, xut kho vt liu chnh v ph dng trc tip sn xut sn phm v
96 trang
- Giy Bi Bng Ao : 200.000 t
- Mc in
: 5 kg
K ton lp phiu xut kho vt liu s 01/X. Ngi nhn: Qun c phn
xng : Nguyn Vn Hng.
4.Ngy 16/01, k ton lp phiu chi s 01 ng lng k 1 cho cng nhn vin
Cng ty, s tin: 30.000.000. K ton lp bng danh sch nhn tin ng lng
k 1 thng 1/N.
5.Ngy 17/01 xut bn cho Cng ty sch thit b trng hc Nng : 40.000
quyn v loi 96 trang, gi bn cha thu GTGT l: 6000 /quyn, thu sut thu
GTGT : 10%. Khch hng tr vo tin ng t k trc. S cn thiu khch hng
n. Cng ty lp phiu xut kho thnh phm s 02/TP v ho n GTGT s
456280 ngy 17/01 (M s thu: 0400514352)
6.Ngy 22/01 Cng ty chuyn khon theo UNC s 01, tr n k trc cho Cng ty
Giy Bi Bng: 100.000.000 (m ti Ngn hng Cng thng Vnh Phc), k ton
nhn c giy bo N s 42.
7.Ngy 25/01 nhp kho nguyn vt liu ca Cng ty giy Ho Pht- Qung Ngi
- Giy Ho Pht kh Ao
: 100.000 t x 1200 /t
Thu sut thu GTGT l 5% tnh trn gi mua cha thu.
Cng ty nhn c ho n GTGT s 32545 ngy 25/01/N. M s thu :
0400465812 Hng giao y , cng ty lm th tc nhp vo kho Cng ty theo
phiu nhp kho vt liu s 01/N. Cng ty cha thanh ton tin cho ngi bn.
8.Ngy 28/01, tp hp cc chi ph qun l phn xng, chi ph bn hng v chi ph
qun l doanh nghip pht sinh trong thng 1/N.
- Ho n GTGT s 56241 ca Cng ty in lc Qung Nam: 8.800.000
(c thu GTGT 10%). Chi ph in c tnh cho cc b phn nh sau:
+ B phn phn xng
: 3.000.000
+ B phn bn hng
: 2.000.000
+ B phn qun l DN
: 3.000.000
- Ho n GTGT s 25412 ca Cng ty in thoi Qung Nam: 7.700.000 (c
thu GTGT 10%) . Chi ph in thoi c tnh cho cc b phn nh sau:
+ B phn phn xng
: 2.000.000
+ B phn bn hng
: 2.000.000
+ B phn QLDN
: 3.000.000
Cng ty chuyn khon cho Cng ty in lc v Cng ty in thoi bng 02
UNC, k ton nhn c giy bo N s 67 (Cng ty in lc) v giy bo N
s 68 (Cty in thoi).
9. Cui thng, k ton tnh tin lng phi tr cho cc b phn v tnh cc khon
trch theo lng BHXH, BHYT, BHTN, KPC ca cc b phn theo t l quy nh
trong thng 1/N.
- Tin lng ca cng nhn trc tip sn xut sn phm : 40.000.000
- Tin lng ca nhn vin qun l phn xng
: 10.000.000
- Tin lng b phn bn hng
:
10.000.000
- Tin lng b phn QLDN
: 10.000.000
K ton lp bng phn b tin lng cc khon trch theo lng thng 1/N
10. Cui thng, k ton lp bng tnh khu hao TSC thng 1/N cho cc b phn
- Chi ph khu hao my mc thit b b phn sn xut 30.000.000
- Chi ph khu hao ti sn c nh dng b phn qun l DN: 10.000.000
11.Ngy 31/01, ng Trn Mnh Hng Trng phng kinh doanh tm ng tin i
cng tc H Ni, s tin : 10.000.000 ng, k ton lp phiu chi tin s 02/PC
12. Cui thng, kt chuyn chi ph tnh gi thnh sn phm.
Bit thnh phm nhp kho: 70.000 quyn v 96 trang. Cui k, cn d dang:
2.000.000 ( nh gi theo chi ph nguyn vt liu chnh). K ton lp phiu kt
chuyn chi ph s 01/KC v phiu nhp kho thnh phm s 01
13. Cui thng kt chuyn doanh thu, chi ph sang TK xc nh kt qu kinh doanh.
K ton lp phiu kt chuyn doanh thu s 02/KC v phiu kt chuyn chi ph s
03/KC.
14. Cui thng, tnh thu TNDN phi np trong thng 1/N vo bng k khai thu
TNDN s 01/BK, bit t l thu sut thu TNDN l 25%. Kt chuyn chi ph thu
TNDN sang TK xc nh kt qu kinh doanh tnh li nhun theo phiu kt
chuyn s 04/KC. Kt chuyn li nhun sau thu TNDN trong thng 1/N ca Cng
ty theo phiu kt chuyn s 05/KC.
15. Cui thng, k ton tin hnh khu tr thu GTGT c khu tr v thu GTGT
phi np pht sinh trong thng 1/N theo phiu kt chuyn s 06/KC
Yu cu:
1.Lp cc loi chng t gc pht sinh trong thng 1/N: phiu thu ngy 5/1;
phiu chi ngy 31/01 ; phiu nhp vt liu, phiu xut vt liu; ha n GTGT
ngy 10/01 do Cng ty TNHH Bnh Minh pht hnh (1.5 im)
2.(2.0 im)
- Ghi vo s k ton chi tit tin mt, s chi tit thanh ton vi ngi mua, s
chi tit thnh phm
- Cui thng, cn c s liu trn cc s k ton chi tit thanh ton vi ngi
mua, lp bng tng hp chi tit cc khon thanh ton vi ngi mua.
3.Hng ngy: ghi cc nghip v kinh t pht sinh vo s nht k chung v cc nht
k c bit. Gi s rng Cng ty nhn v lp y cc loi chng t gc khc
c lin quan n cc nghip v kinh t pht sinh trong thng 1/N (2.5 im)
4.Cui thng, cn c cc nghip v ghi trn cc s nht k, k ton ghi vo s
ci cc ti khon c lin quan (2.6 im)
5.Lp bng cn i ti khon thng 1/N (1.4 im)
bi
I/ Gii thiu v cng ty :
Tn cng ty : Cng ty TNHH Thanh Thanh
a ch
: Khu cng nghip Ha Khnh TP Nng
S ti khon : 106 10 00 000021
Cng ty chuyn sn xut v kinh doanh mt hng m xng
II/ Cc phng php k ton cng ty p dng :
Hnh thc k ton : Nht k chung
Phng php tnh gi xut kho vt t, hng ha, thnh phm : nhp trc
xut trc
Phng php hch ton hng tn kho : phng php k khai thng
xuyn
Phng php tnh thu GTGT : phng php khu tr
III/ Ti liu k ton nm N nh sau (vt : )
Ti liu 1 : S d cui ngy 31/12/N-1 ca mt s ti khon nh sau
TK 111
40.000.000
TK 331 (d C)
30.000.000
TK 112
35.000.000
Chi tit Cng ty Ton
Vn
TK 131 (d N)
26.000.000
Chi tit Cng ty
TK 411
500.000.000
Thanh Ton
TK 152
Chi tit nh sau
- Go
- M
TK 155
Chi tit nh sau
- M xng
11.600.000
8.800.000
(s
lng 880 kg)
2.800.000
(s
lng 400 kg)
68.200.000
TK 441
TK 421
300.000
500.000
TK 211
400.000.000
TK 214 (1)
50.000.000
S lng 6.200
ci
bi
I/ Gii thiu v cng ty :
Tn cng ty : Cng ty TNHH Hong Anh
a ch
: Khu cng nghip Ha Khnh TP Nng
S ti khon : 106 10 00 000021
Cng ty chuyn sn xut v kinh doanh mt hng o s mi
II/ Cc phng php k ton cng ty p dng :
Hnh thc k ton : Chng t ghi s
Phng php tnh gi xut kho vt t, hng ha, thnh phm : nhp trc
xut trc
Phng php hch ton hng tn kho : phng php k khai thng
xuyn
Phng php tnh thu GTGT : phng php khu tr
III/ Ti liu k ton nm N nh sau (vt : )
Ti liu 1 : S d cui ngy 31/12/N-1 ca mt s ti khon nh sau
TK 111
30.000.000
TK 331 (d C)
20.000.000
TK 112
16.000.000
Chi tit Cng ty Vit
Long
TK 131 (d N)
26.000.000
TK 333(1)
1.000.000
Chi tit Cng ty
Khnh Long
TK 152
33.500.000
TK 338
5.000.000
TK 411
800.000.000
TK 441
TK 421
9.720.000
10.500.000
S lng 2.980
ci
600.000.000
50.000.000
bi
I/ Gii thiu v cng ty :
Tn cng ty : Cng ty TNHH Hong Long
a ch
: Khu cng nghip Ha Khnh TP Nng
S ti khon : 106 10 00 000021
Cng ty chuyn sn xut v kinh doanh mt hng t nha
II/ Cc phng php k ton cng ty p dng :
Hnh thc k ton : Nht k chung
Phng php tnh gi xut kho vt t, hng ha, thnh phm : nhp trc
xut trc
Phng php hch ton hng tn kho : phng php k khai thng
xuyn
Phng php tnh thu GTGT : phng php khu tr
III/ Ti liu k ton nm N nh sau (vt : )
Ti liu 1 : S d cui ngy 31/12/N-1 ca mt s ti khon nh sau
TK 111
20.000.000
TK 331 (d C)
10.000.000
TK 112
12.000.000
Chi tit Cng ty Vit
Anh
TK 131 (d N) 16.000.000
TK 333(1)
1.000.000
Chi tit Cng ty
Khnh Phong
TK 152
70.500.000
TK 338
1.000.000
Chi tit nh sau
Chi tit TK 3383
- Nha
- Sn mu
TK 155
Chi tit nh sau
- T Nha
TK 211
TK 214 (1)
70.000.000 (s
lng 250 thng)
500.000
(s
lng 10 lon)
95.200.000
S lng 140 ci
510.000.000
50.000.000
TK 411
670.500.000
TK 421
TK 128
2.500.000
11.300.000
bi
I/ Gii thiu v cng ty :
Tn cng ty : Cng ty TNHH Th Quang
a ch
: Khu cng nghip Ha Khnh TP Nng
S ti khon : 106 10 00 000021
Cng ty chuyn sn xut v kinh doanh mt hng c hp
II/ Cc phng php k ton cng ty p dng :
Hnh thc k ton : Chng t ghi s
Phng php tnh gi xut kho vt t, hng ha, thnh phm : nhp trc
xut trc
Phng php hch ton hng tn kho : phng php k khai thng
xuyn
Phng php tnh thu GTGT : phng php khu tr
III/ Ti liu k ton nm N nh sau (vt : )
Ti liu 1 : S d cui ngy 31/12/N-1 ca mt s ti khon nh sau
TK 111
20.000.000
TK 331 (d C)
30.000.000
TK 112
15.000.000
Chi tit Cng ty
Thun Phc
TK 131 (d N)
26.000.000
TK 333(1)
500.000
Chi tit Cng ty H
Long
TK 152
9.800.000
Chi tit nh sau
- C
8.400.000
(s
lng
700 kg)
- Mui
TK 155
Chi tit nh sau
- C hp
TK 211
TK 214 (1)
1.400.000
(s
lng
200 kg)
36.000.000
S
lng
3.000 hp
400.000.000
50.000.000
TK 411
500.000.000
TK 421
TK 121
3.000.000
76.700.000
bi
Doanh nghip AB thuc i tng np thu GTGT theo phng php
khu tr, hch ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn. C
mt phn xng sn xut chuyn sn xut sn phm A. (n v: 1.000 )
I. S liu ngy 30/9 nm N.
1. S d cc TK:
TK 111: 50.000
TK 311: 65.000
TK 112: 900.000
TK 331: 220.000
TK 131: 250.000
TK 333: 35.000
TK 138(8): 15.000
TK 338(8): 55.000
TK 152: 820.000
TK 341: 400.000
TK 154: 49.800
TK 411: 4.021.800
TK 414: 380.000
CP NCTT: 11.000
TK 415: 120.000
CP SXC: 8.800
TK 421: 90.000
TK 155: 142.000
TK 431: 200.000
TK 211: 4.200.000
TK 441: 400.000
TK 214: 990.000
2141: 990.000
TK 241: 550.000
Cng: 6.976.800
Cng: 6.976.800
bi
Cng ty CD thuc i tng np thu GTGT theo phng php khu tr,
hch ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn. C mt phn
xng sn xut chuyn sn xut sn phm A. (n v: 1.000 )
I. S d cc ti khon ngy 30/9 nm N.
TK 111(1): 150.000
TK 311: 195.000
TK 112(1): 2.700.000
TK 331: 660.000
TK 131: 750.000
TK 333: 105.000
TK 138(8): 45.000
TK 338(8): 165.000
TK 152: 2.460.000
TK 341: 1.200.000
TK 154: 149.400
TK 411: 12.065.400
TK 414: 1.140.000
CP NCTT: 33.000
TK 415: 360.000
CP SXC: 26.400
TK 421: 270.000
TK 155: 426.000
TK 431: 600.000
TK 211: 12.600.000
TK 441: 1.200.000
TK 214: 2.970.000
TK 241: 1.650.000
Cng: 20.930.400
Cng: 20.930.400
: 300.000,
: 45.000
: 210.000
: 15.000
9. Ngy 26/12, kt chuyn chi ph sn xut pht sinh trong k vo ti khon lin
quan. Tnh gi thnh thnh phm A, nhp kho 2.000 thnh phm sn xut hon
thnh, cui k cn 200 sn phm d dang mc hon thnh 50%.
10. Ngy 28/12, Xut kho 2.000 thnh phm bn cho Cng ty K, gi bn n v
cha thu 2.850, thu GTGT 10% (Ha n s 76789, Phiu xut kho s: 02).
Khch hng chp nhn tr.
11. Ngy 31/12, Khu tr thu GTGT u vo v u ra trong k.
12. Ngy 31/12, tnh thu thu nhp doanh nghip phi np theo thu sut 25% l
: 206.750
13. Ngy 31/12, xut qu tin mt tr lng cho cng nhn vin (Phiu chi s
01)
14. Ngy 31/12, Kt chuyn doanh thu, chi ph xc nh kt qu hot ng
sn xut kinh doanh.
Yu cu:
1) Lp chng t k ton : phiu thu, phiu xut kho thnh phm, ha n
GTGT do Cng ty pht hnh (1.0 im)
2) Ghi vo s k ton chi tit tin mt, s k ton chi tit tin gi ngn hng
(1.0 im)
3) Ghi vo s Nht k chung (2.5 im)
4) Ghi vo S ci (3.0 im)
5) Lp bng i chiu s pht sinh qu IV/N (1.5 im)
6) Lp Bo co kt qu hot ng kinh doanh qu IV/N (1.0 im)
Cho bit:
- H v tn Gim c cng ty, th qu cng ty sinh vin t cho.
- S lng thnh phm tn kho u k: 200
- nh gi sn phm d dang cui k theo phng php sn lng c
tnh tng ng.
- Gi thc t thnh phm xut kho tnh theo phng php gi bnh qun
gia quyn cui k.
bi
I/ Gii thiu v Cng ty:
- Tn cng ty: Cng ty TNHH may Sn Hai
- Chc nng: May cac san phm ao phng
- a ch ti: C1 Hoang Cu, Ch Da, ng a, Ha Ni
- S ti khon tin gi ti Ngn hng nng nghip chi nhanh Ty :
1200311001467
- M s thu: 0102333957
- Cc phng php k ton c Cng ty p dng gm:
+ Phng php hch ton hng tn kho: k khai thng xuyn
+ Phng php tnh thu GTGT: khu tr
+ Phng php tnh gi xut kho ca hng tn kho: nhp trc xut trc
+ Phng php tnh gi thnh: trc tip
- Hnh thc ghi s k ton: hnh thc Nht ky chung
- Ch k toan ap dung: Theo Q 15/2006 cua B Tai chinh.
II/ C ti liu v tnh hnh sn xut kinh doanh ti Cng ty TNHH may Sn
Hai
trong thng 1/N nh sau (VT: 1000 ng)
A- S d u ky mt s tai khoan nh sau:
- TK 111 - Tin mt
18.000
- TK 112 - Tin gi ngn hng
21.000
- TK 152 - Nguyn liu ,vt liu
8.500
Chi tit:
+ Vai coston (500m x 10)
5.000
+ Chi may (250 cun x 10)
2.500
+ Phu tung (50 chic x 20)
1.000
- TK 131 - Phi thu ca khch hng
5.200
Chi tit: Cng ty TNHH Ngn Ha
5.200
- TK 154 - Chi ph sn xut d dang
2.000
Chi tit:
+ Ao phng ZM
1.500
+ Ao phng TM
500
- TK 211 - TSC hu hnh
34.300
- TK 214 - Hao mn TSC hu hnh
18.000
- TK 311 - Vay ngn hn
3.000
10. Phiu XK 06 ngay 20/01/N xut bn trc tip 500 ao phng ZM cho Cng ty
TNHH Minh Tm, gi bn (cha c thu GTGT 10%): 40.000/sn phm, H ban
hang 003451, thu bng tin gi ngn hng theo giy bao co s 08. Gi xut kho
theo gi thnh thc t.
11. Phiu xut kho s 08 ngay 22/01/N xut 200 ao phng TM gi bn Cng ty
TNHH Ngn Ha, gi bn (cha c thu GTGT 10%): 45.000/chic.
12. Ngay 24/01 Cng ty TNHH Ngn Ha thng bo chp nhn mua l hng trn
nhng cha thanh ton tin. (Hoa n ban hang s 003452 ngay 22/01/N).
13. Chi ph bn hng pht sinh trong k nh sau:
- Phu tung xut dng theo phiu XK s 14 ngay 27/01/N:
300 (s lng 15)
- Bang thanh toan tin lng thang 01 tinh lng nhn vin ban hang: 1.000
- BHXH, BHYT, KPC tnh theo t l qui nh vo chi ph.
- Khu hao TSC:
500
- Chi ph khc bng tin mt theo PC s 19 ngay 28/01/N:
510
14. Chi ph qun l doanh nghip pht sinh trong k nh sau:
- Phu tung xut dng theo phiu XK s 15 ngay 27/01/N:
200 (s lng 10)
- Bang thanh toan tin lng thang 01 tinh lng nhn vin quan ly DN:
2.000
- Cc khon theo lng tnh theo t l qui nh vo chi ph
- Khu hao TSC:
600
- Chi ph khc bng tin mt theo PC s 21 ngay 29/01/N:
320
15. Lp cc bt ton kt chuyn lin quan v xc nh kt qu kinh doanh cui k.
Yu cu:
1/ Lp cac chng t gc lin quan nghip vu 1, 2, 9, 10. (1im)
2/ Tinh gia thanh san phm va Vao S nht ky chung
(2im)
3/ Vao s Chi tit ban hang; S Chi phi san xut kinh doanh TK 627 (1im)
4/ Vao S cai cua tt ca cac tai khoan loai 1, 2, 3, 4.
(5im)
5/ Lp Bang cn i k toan ngay 31/01/N
(1im)
Tai liu b sung:
1. Nha cung cp:
- Cng ty TNHH Vn Thanh
+ ia chi: 40 Hai Ba Trng Ha Ni
- Cng ty c phn Si Vit
+ ia chi: 47 Pham Hng Thai Ba inh Ha Ni
+ Ma s thu: 0102352786
- Doanh nghip t nhn Vn Hai
+ ia chi: 30 Phung Khc Khoan Ha Ni
2. Khach hang
- Cng ty TNHH Minh Tm
+ ia chi: 50 Nguyn Vn C Long Bin Ha Ni
+ Ma s thu: 0101535455
- Cng ty TNHH Ngn Ha
+ ia chi: 20 Tn c Thng ng a Ha Ni
+ Ma s thu: 0103457231
----------------------------------------------------------------------------------------Th sinh khng c s dng ti liu, k v ghi tn vo s, chng t k ton;
Gim th coi thi khng gii thch g thm
bi
I/ Gii thiu v Cng ty:
- Tn cng ty: Cng ty TNHH Hoan Cu
- La n vi thng mai chuyn kinh doanh san phm may mc
- a ch ti: 54 Nguyn Chi Thanh ng a Ha Ni
- S ti khon tin gi ti S giao dich 1 Ngn hang nng nghip va phat
trin nng thn Vit Nam: 1200311001674
- M s thu: 0102333524
- Cc phng php k ton c Cng ty p dng gm:
+ Phng php hch ton hng tn kho: k khai thng xuyn
+ Phng php tnh thu GTGT: khu tr
+ Phng php tnh gi xut kho ca hng tn kho: nhp trc xut
trc
+ Phng php tnh gi thnh: trc tip
- Hnh thc ghi s k ton: hnh thc Nht ky chung
II/ C ti liu v tnh hnh sn xut kinh doanh ti Cng ty TNHH Hoan
Cu trong thng 1/N nh sau: (VT: ng)
A- S d u ky mt s tai khoan nh sau:
- TK 111 - Tin mt
180.000.000
- TK 112 - Tin gi ngn hng
500.000.000
- TK 153 Cng cu D
30.000.000
- TK 1561 Hng ha
98.000.000
18.000.000
Chi tit: + o phng: 600 chic x
80.000.000
30.000
12.500.000
+ Qun Jean: 800 chic x
4.500.000
100.000
8.000.000
- TK 1562: chi ph thu mua
12.200.000
hng ha
Chi tit: + o phng
56.000.000
+ Qun Jean
7.560.000
- TK 141 Tm ng
Chi tit: ng Sn
- TK 211 - TSC hu hnh
- TK 214 - Hao mn TSC hu hnh
- TK 311 - Vay ngn hn
- TK 331 - Phi tr cho ngi bn
Chi tit: Cng ty TNHH HI H
- TK 334 Phi tr cng nhn
180.000.000
98.000.000
3.140.000
586.000.000
14.000.000
vin
- TK 411 Ngun vn kinh doanh
- TK 421 Li nhun cha phn
phi
B. Cc nghip v kinh t pht sinh trong k:
1. Ha n GTGT s 00534 ca Cng ty TNHH Hi H ngy 03/01 mua
4.000 Ao phng nhp kho theo phiu NK 02, n gi 30.000 ng/ 1sp, thu
GTGT 10%, cha thanh ton cho ngi bn. Chi ph mua hng pht sinh lin quan
n l hng ny l 31.500.000 ng, bao gm 5% thu GTGT thanh ton theo
phiu chi PC 03 ngy 03/01 cho Cng ty vn chuyn Thanh Bnh (H vn chuyn
002134).
2. Ha n GTGT s 00583 ca Cng ty TNHH Hi H ngy 06/01 mua
4.000 Qun Jean theo phiu nhp kho NK04, n gi 110.000 ng/1sp, gm
10% thu GTGT, thanh ton bng chuyn khon (nhn c giy bo n
GBN 03 ngy 07/01). Chi ph vn chuyn, bc d vi gi cha thu l
40.000.000 ng, thu GTGT 5% tr bng tin mt theo PC 06 ngy 06/01
cho Cng ty vn chuyn Thanh Bnh (H vn chuyn 002139).
3. Ngy 08/01 xut bn ti kho 2000 o phng v 2000 Qun Jean cho
Cng ty TNHH Tn Mai, ngi mua tr ngay bng chuyn khon ( nhn giy
bo c GBC 05), n gi bn o phng cha thu GTGT l 70.000 ng/sp, n
gi bn Qun Jean cha thu GTGT l 150.000 ng/1sp, thu GTGT 10%.
(Ha n bn hng s 00345 v phiu XK 02 ngy 08/01).
4. Tnh lng phi tr b phn bn hng: 55.000.000 ng, b phn
qun l doanh nghip 30.000.000 ng
5. Trch cc khon theo lng theo t l quy nh.
6. Ngy 14/01 xut kho cng c, dng c thuc loi phn b ba thng theo
gi tr ban u dng b phn bn hng l 9.000.000 ng, b phn qun l
doanh nghip l 18.000.000 ng (Phiu xut kho s 05)
7. Trch khu hao TSC b phn bn hng 20.000.000 ng, b phn
qun l doanh nghip l 10.000.000 ng (Bng tnh v phn b khu hao
TSC s 01/N)
bi
I/ Gii thiu v Cng ty:
- Tn cng ty: Cng ty TNHH Phu Nghia
- La n vi san xut: san phm A
- a ch ti: 40 Ty Sn ng a Ha Ni
- S ti khon tin gi ti Ngn hang TMCP cac doanh nghip ngoai quc
doanh: 077100000A
- M s thu: 0101787861
- Cc phng php k ton c Cng ty p dng gm:
+ Phng php hch ton hng tn kho: k khai thng xuyn
+ Phng php tnh thu GTGT: khu tr
+ Phng php tnh gi xut kho ca hng tn kho: Binh qun ca ky d tr.
+ Phng php tnh gi thnh: trc tip
- Hnh thc ghi s k ton: hnh thc Nht ky chung.
II/ C ti liu v tnh hnh sn xut kinh doanh ti Cng ty TNHH Hoan Cu
trong thng 02/N nh sau: (VT: 1.000 ng)
A- S d u ky mt s tai khoan nh sau:
BANG CN I K TOAN
Ngay 31 thang 01 nm N
(n v tnh:1000)
Ti sn
S tin
Ngun vn
S tin
TK 111
44.000 Vay ngn hn
72.000
TK 112
60.000 Phi tr ngi bn
90.000
TK 131(An Vit)
4.000 Ngun vn kinh doanh
4.362.000
TK 141
10.500 Li nhun cha phn
4.500
phi
TK 155 (60 san phm)
900.000
TK 154
3.450.000
TK 211
60.000
Tng ti sn
4.528.500 Tng ngun vn
4.528.500
Bit: Gi bn n v sn phm thng nht trong k (gm c thu GTGT
10%): 22.000/ sn phm
B - Cc nghip v kinh t pht sinh trong k:
1. Ngy 05/02 nhp kho t 1 t sn xut: 100 sn phm, gi thnh n v
cng xng thc t 14.500/sn phm theo phiu nhp kho s 03.
2. Ngy 10/02 xut kho 50 sn phm giao ban cho Cng ty TNHH An Vit,
c khch hng chp nhn thanh ton. (Hoa n bn hng s 005267
v phiu xut kho s 05)
3. Ngy 12/02 nhp kho 80 sn phm t sn xut vi gi thnh cng xng
thc t l 15.000/ sn phm theo phiu nhp kho s 05.
4. Ngy 15/02 xut kho 100 sn phm gi bn cho Cng ty c phn Tn Vn
(theo phiu xut kho s 06, chi ph vn chuyn chi h Cng ty Tn Vn
chi bng tin mt theo phiu chi s 03 (c thu GTGT 5%) l 21.000
5. Ngy 16/02 phiu xut kho s 07 xut 30 sn phm bn cho Cng ty c
phn Hoa Nam thu trc tip bng tin mt phiu thu s 06 theo tng gi
thanh ton (c thu GTGT 10%) l 660.000 (H GTGT 005269)
6. Ngy 20/02 xut kho 50 sn phm gi bn i l Dung Hoa (bn ng
gi). Chi ph vn chuyn doanh nghip chi bng tin mt theo PC10
(c thu GTGT 5%) l 10.500 (bn giao i l chu). (Phiu xut kho s
10).
7. Ngy 21/02 nhp kho thnh phm t sn xut: 50 sn phm, gi thnh
cng xng thc t l 16.000/ sn phm. (Phiu nhp kho s 08).
8. Ngy 23/02 Cng ty c phn Tn Vn chp nhn tr tin 40 sn phm m
doanh nghip chuyn n nghip v 4 cng vi chi ph vn chuyn chi
h. (H GTGT 005268)
9. Ngy 24/02 Xut kho 30 sn phm bn trc tip cho Cng ty c phn Hoa
Nam. Cng ty thanh ton ngay bng tin mt mt na, cn li cha
thanh ton. (Phiu xut kho s 12, H GTGT s 005271 v phiu thu s 08).
10. Ngy 25/02 i l Dung Hoa bn c 35 sn phm, sau khi tr i
hoa hng c hng l theo t l 2% trn gi bn c thu (thu
GTGT cua hoa hng i l 10%), thanh ton mt na bng tin mt, s
cn li bng chuyn khon ( nhn giy bo c s 15) H GTGT s
005270. Cng ty nhn c ha n ca i l B giao v s hoa hng
bi
I/ Gii thiu v Cng ty:
- Tn cng ty: Cng ty TNHH Phu Gia
- La n vi san xut: Ging st
- a ch ti: 123 Nguyn Lng Bng ng a Ha Ni
- S ti khon tin gi ti Ngn hang TMCP cac doanh nghip ngoai quc
doanh: 077800000A
- M s thu: 0101616172
- Cc phng php k ton c Cng ty p dng gm:
+ Phng php hch ton hng tn kho: k khai thng xuyn
+ Phng php tnh thu GTGT: khu tr
+ Phng php tnh gi xut kho ca hng tn kho: Binh qun ca ky
d tr.
+ Phng php tnh gi thnh: trc tip
- Ch k toan ap dung: theo Q15/2006 cua B tai chinh
- Hnh thc ghi s k ton: hnh thc Nht k chung
II/ C ti liu v tnh hnh sn xut kinh doanh ti Cng ty TNHH Phu
Gia trong thng 12/N nh sau: (VT: 1.000 ng)
ABANG CN I K TOAN
Ngay 30 thang 11 nm N
(n v tnh:1000)
Ti sn
S tin
Ngun vn
S tin
- TK 111
760.000 - TK 311
146.000
- TK 112
360.000 - TK 331
300.000
CT:
Cty
TNHH
Thanh Mai
- TK 131
200.000 - TK 411
1.300.000
100.000 - TK 421
65.000
136.000
180.000
75.000
1.811.000
chuyn l 600, tr bng tin mt theo PC09 cho Cng ty vn chuyn Thanh
Bnh. Chit khu thanh ton c hng trn tng gi thanh ton c thu 1% l
396, doanh nghip cha thu c.
8. Phiu xut kho s 13 ngy 18/12 xut kho 500 kg st gp vn lin doanh ? vi
Cng ty Z. Tr gi do hi ng nh gi l 55.000.
9. Ngy 20/12 thu mua 400 kg st nhp kho theo phiu NK 14, cha tr tin cho
ngi bn. S tin phi tr ghi trn ha n GTGT s 00341 ca Cng ty TNHH
Vn Sn l 44.000; trong thu GTGT 4.000. Hng nhp kho .
10. Phiu XK 15 ngy 22/12 xut kho cng c dng c 10 may mi phc v cho
sn xut l 100.000 (loi phn b 2 ln).
11. Phiu XK 18 ngy 25/12 xut kho 520 hp sn dng trc tip cho sn xut,
100 kg st dng cho b phn bn hng.
12. Ngy 28/12 tnh tin lng phi tr cho cng nhn trc tip sn xut:
120.000, nhn vin phn xng: 10.000 v nhn vin QLDN: 20.000 v trch
cc khon theo lng theo t l quy nh.
13. Ngy 28/12 Trch khu hao TSC b phn sn xut: 30.100, b phn
QLDN: 6.000
14. Ngy 19/12 Chi ph tin in, nc cho sn xut bng tin mt theo PC s
24 l 6.600 (trong thu GTGT 600), H GTGT s 0023145.
15. Phiu NK 20 ngy 30/12 nhp kho 200 sn phm hon thnh.
Sn phm d dang cui k: 100.000
Trong : + Chi ph nguyn vt liu trc tip: 70.000
+ Chi ph nhn cng trc tip: 20.000
+ Chi ph sn xut chung: 10.000
16. Ngy 31/12 phiu XK 19 xut kho 100 sn phm bn trc tip cho Cng ty
Vn Bo, theo H bn hng 006521 gi bn cha thu GTGT 10% l
2.200/chic. Tin hng thu bng tin mt theo phiu thu PT016.
Yu cu:
1. Lp chng t gc cua cac nghip vu kinh t phat sinh s 1, 2, 10, 11, 16, 15
(1im)
2. Tnh gi thnh sn phm v ghi s Nht k chung. (2 im)
3 .Ghi s chi tit vt liu, cng c dng (1 im)
4. Vao s cai cac tai khoan loai 1, 2, 3, 4. (5 im)
5. Lp Bang cn i k toan tai thi im cui ky. (1im)
Ti liu b sung:
bi
I/ Gii thiu v Cng ty:
- Tn cng ty: Cng ty c phn Hoa Anh
- La n vi san xut: Cy phi qun ao.
- a ch ti: S 108 Ngc Lm, Long Bin, H Ni
- S ti khon tin gi ti Ngn hang nng nghip va PTNT chi nhanh Long
Bin. TK: 1200411006721
- M s thu: 0100106955
- Cc phng php k ton c Cng ty p dng gm:
+ Phng php hch ton hng tn kho: k khai thng xuyn
+ Phng php tnh thu GTGT: khu tr
+ Phng php tnh gi xut kho ca hng tn kho: Binh qun ca ky
d tr.
+ Phng php tnh gi thnh: H s
- Ch k toan ap dung: theo Q15/2006 cua B tai chinh
- Hnh thc ghi s k ton: hnh thc Nht k chung
II/ C ti liu v tnh hnh sn xut kinh doanh ti Cng ty TNHH Hoa
Anh trong thng 6/N nh sau: (VT: 1.000 ng)
A- TK 111
500.000 - TK 311
107.000
- TK 112
160.000 - TK 331
300.000
CT: Cty TNHH Hoa
Nam
- TK 131
CT: Cng ty Hu Hoa
- TK 153
+ My mi (20 x 10.000)
+ VPP:
200.000 - TK 411
1.300.000
202.000 - TK 421
200.000
2.000
69.000
- TK 152
+ Inox: 8750Kg x 72
630.000 TK 414
630.000
318.600
- TK 211
697.200 TK 441
318.600
- TK 142
24.000
B- Cac nghip vu kinh t phat sinh trong ky:
1. Ngy 10/6: Mua v a vo s dng b phn sn xut mt thit b, gi mua
theo H GTGT 003421 c thu GTGT 5% l 661.500 ( tr bng tin mt
50% theo PC01, cn li n ngi bn Cng ty Vn Giang). Chi ph vn chuyn
tr bng tin mt theo PC 04 l 7.560 (gm c thu GTGT 5%) H vn chuyn
s 002162 ca cng ty Tn Phong. Thi gian s dng d kin ca thit b 10
nm, gi tr thanh l c tnh 9.900. Thit b c u t bng ngun vn
XDCB 50%, cn li bng qu u t pht trin.
2. Ngy 11/06 phiu XK 03 xut 4.750 kg Inox sn xut sn phm 342.000
3. Ngy 13/06 Trch trc chi ph sa cha ln thit b sn xut 15.210.
4. Ngy 15/06 Tin lng phi tr cng nhn sn xut: 162.000, nhn vin phn
xng: 9.000; nhn vin bn hng: 5.250; v nhn vin qun l doanh nghip:
6.000.
5. Trch cc khon theo lng theo t l quy nh.
6. in mua ngoi cha tr tin cho Cng ty c phn Tr Anh theo H 0034621
ngy 15/06 gi c c thu GTGT 10% l 42.460. Trong s dng cho: B
phn sn xut: 30.030; b phn bn hng 880; b phn qun l doanh nghip
11.550.
7. Ngy 18/06 Nhp kho sn phm sn xut hon thnh theo phiu NK 06.
- Cy phi loi 1,5m: 1.200SP nhp kho
- Cy phi loi 2m: 1.000SP nhp kho.
Ngay 18/06 Gi bn cho Cng ty c phn Thi Lan 400 theo phiu XK 07
8. Ngy 19/06 phiu XK 08 xut kho 600 Cy phi loi 1,5m bn trc tip cho
Cng ty Hu Hoa theo gi bn n v sn phm c thu GTGT 10% theo H
005612 l 379,5 cha thu c tin.
9. Ngy 21/06 phiu XK 10 xut kho gi bn 800 Cy phi loi 2m cho Cng ty
c phn Thi Lan. Chi ph vn chuyn theo hp ng ngi mua chu, n v
thanh ton h bng tin mt PC 09 theo gi c thu GTGT 5% l 6.300.
10. Ngy 23/06 Cng ty c phn Thi Lan nhn c hng v chp nhn
thanh ton 600 SP gi bn nghip v 9 theo gi bn n v c thu GTGT
10% l 495 v ton b chi ph vn chuyn. (H bn hng 005613).
11. Ngy 25/06 Cng ty c phn Thi Lan kim nhn v thanh ton bng
chuyn khon ton b s sn phm m n v chuyn n nghip v 7 vi
MST: 0101324982
bi
Tn doanh nghip: Cng ty TNHH TM & XD Tn Tr Cng
a ch: 15- Hong Hoa Thm- H Ni
M s thu: 0102061587
S ti khon: 710B0015973
Ti: Ngn hng cng thng Vit Nam
S dng hnh thc k ton: Nht k chung
Hch ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn
Tnh tr gi xut kho theo phng php nhp trc, xut trc
Tnh tr gi xut tin ngoi t theo phng php nhp trc, xut trc
Tnh thu gi tr gia tng theo phng php khu tr.
Trong thng 9 nm N c ti liu sau: (VT: VN)
I. S d u thng:
- TK 111:
600.000.000
Trong :
+ 111.1:
188.400.000 VND
+ 111.2:
- TK 112:
10.000.000.000
Trong :
+ 112.1
9.055.000.000
+112.2
- TK 156:
400.000.000
Trong :
+ Gh massage lng:
200.000.000
S lng: 50 chic
100.000.000
+ Bn tm:
100.000.000
50.000.000
S lng: 50 chic
- TK 151: 50.000.000
Trong :
+ Bn tm:
- TK 211: 2.000.000.000
- TK 214: 50.000.000
- TK 311: 5.400.000.000
- TK 411: 7.050.000.000
- TK 414: 500.000.000
- TK 421: 50.000.000
II. S pht sinh trong thng :
1. Ngy 5/9 mua bn tm ca cng ty An Khang vi s lng: 100 chic. Tr gi
hng mua c th hin trn ha n GTGT s 756 ngy 5/9 nh sau:
- Gi cha thu
9.900.000
108.900.000
9.980.000
109.780.000
Khi nhp kho theo phiu nhp kho s 5 ngy 7/9 pht hin tha 2 chic doanh
nghip nhn gi h ngi bn.
4. Giy bo c s 20 ngy 10/9 i l Thi Ha chuyn tin gi ngn hng thanh
ton khon gi bn ngy 5/9 sau khi tr 5% hoa hng i l.
5. Phiu xut kho ngy 12/9 xut 110 chic massage chn bn trc tip cho
khch hng theo ha n GTGT s 123: gi cha thu: 1600.000/chic, thu
GTGT 10%. Khch hng thanh ton bng chuyn khon theo giy bo c s 21
ngy 12/9.
6. Ngy 15/9 nhp khu 100 gh massage lng theo gi CIF 210 USD/chic (t
gi thc t ti thi im nhp khu: 1USD = 19.000VN). Doanh nghip cha
tr ngi bn. Thu sut thu nhp khu: 40%, thu GTGT hng nhp khu
10%. Chi ph vn chuyn hng v kho thanh ton bng tin mt 2.200.000
(trong : thu GTGT 10%).
7. Phiu xut kho ngy 16/9 xut 52 gh massage lng bn trc tip cho cng ty
Thnh Long theo gi cha thu: 10.000.000/chic, thu GTGT 10%. Khch
hng cha chp nhn thanh ton.
8. Ngy 18/9 xut khu 100 bn tm theo gi FOB 150USD/chic (t gi thc t
ti thi im xut 1USD = 19.100VND). Thu xut khu phi np 20%. Chi ph
vn chuyn hng xut khu thanh ton bng chuyn khon theo giy bo n
ngy 19/9 vi gi bao gm thu GTGT 10% 5.500.000. Doanh nghip hon
thnh th tc giao hng v nhn c tin ca khch hng theo giy bo c s
22 ngy 19/9.
9. Giy bo n s 13 ngy 20/9 doanh nghip chuyn tin gi ngn hng thanh
ton khon n ngy 5/9 ca cng ty An Khang sau khi tr chit khu thng
mi 2%, chit khu thanh ton 1%.
10. Giy bo c s 21 ngy 22/9 cng ty Thnh Long thanh ton tin hng cho
doanh nghip l hng ngy 12/9 sau khi tr chit khu thng mi 2%.
11. Ngy 23/9 doanh nghip mua 20 chu massage chn theo gi cha thu
1.000.000/chic, thu GTGT 10%. thanh ton bng chuyn khon theo giy
bo n s 14 ngy 13/9. Cui thng hng cha v kho.
12. Tnh lng cho b phn bn hng 10.000.000, b phn qun l doanh nghip
15.000.000.
13. Tnh cc khon theo lng theo ty l quy inh.
14. Tnh khu hao TSC b phn bn hng 3.100.000, b phn qun l doanh
nghip: 5.000.000.
15. Xc nh kt qu kinh doanh, kt chuyn li ca doanh nghip (bit thu sut
thu TNDN: 25%)
16. Kt chuyn thu GTGT c khu tr trong thng, xc nh s thu GTGT
doanh nghip phi np.
Yu cu:
1. Lp chng t cc nghip v 1, 3, 5 (1)
3. Ghi s nht k chung (5)
4. Ghi s ci cc ti khon (2)
5. Lp bng cn i k ton (1)
6. Lp bo co kt qu kinh doanh (1)
bi
Tn doanh nghip: Cng ty TNHH Tn Pht
a ch: S 51- Trn Quang Khi- H Ni
M s thu: 0102061453
S ti khon: 7100013421
Ti: Ngn hng cng thng Vit Nam
S dng hnh thc k ton: Nht k chung
Hch ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn
nh gi sn phm d theo chi ph nguyn vt liu chnh
Tnh tr gi xut kho theo phng php bnh qun gia quyn
Tnh thu gi tr gia tng theo phng php khu tr.
Trong thng 10 nm N c ti liu sau: (VN)
I. S d u thng
* TK 111:
200.000.000
* TK 112:
12.000.000.000
* TK 152:
340.300.000
S lng: 2.000m
n gi: 80.000/m
+ Vi th:
S lng: 2.500m
n gi: 45.000/m
+ Vi bng trn:
S lng: 1.000m
n gi: 60.000/m
7.800.000
n gi: 6.000/cun
3.000.000
- Kim:
S lng: 500 hp
n gi: 2.000/hp
- Ko:
n gi: 20.000/chic
* TK 154: 23.700.000
Trong :
- Qun kaki: 5.500.000
- Qun th: 6.200.000
- o bng trn: 12.000.000
* TK 155: 315.000.000
Qun kaki:
z: 150.000/chic
Qun th:
z: 81.000/chic
o bng:
S lng:
z: 108.000/chic
500 chic
* TK211: 5.125.000.000
* TK 214: 1.534.000.000
* TK 311: 3.567.000.000
* TK 331: 404.000.000
* TK 411: 5.782.000.000
* TK414: 495.000.000
* TK 421: 225.000.000
II. S pht sinh trong thng
1. Phiu nhp kho s 2 ngy 2/10: nhp kho 3.000m vi kaki theo HGTGT s
521, n gi mua cha thu 78.000/m, thu GTGT 10% cha tr Cng ty
Thnh t. Chi ph vn chuyn hng v kho thanh ton bng tin mt 300.000
theo phiu chi s 01.
2. Phiu nhp kho s 3 ngy 2/10, nhp kho 1.000m vi bng theo n gi mua cha
thu: 61.000/m, thu GTGT 10%, thanh ton theo giy bo n s 5 ngy 3/10.
3. Phiu xut kho s 5 ngy 4/10 xut kho 4.000m vi kaki may qun kaki,
2.000m vi th may qun th, 1.500m vi bng trn may o bng.
4. Phiu xut kho s 6 ngy 5/10, xut kho 1.000 cun ch may may qun o,
100 hp kim may dng cho sn xut.
5. Phiu xut kho s 8 ngy 7/10 xut gi bn cho i l Phng Lan 500 qun kaki
theo HGTGT s 972, n gi bn cha thu: 250.000/chic, thu GTGT 10%.
6. Tnh lng cho cng nhn may qun kaki 105.000.000, cng nhn may qun
th: 51.000.000, cng nhn may o bng: 48.000.000, b phn qun l phn
xng: 20.000.000, b phn bn hng: 15.000.000, b phn QLDN:
17.000.000.
7. Trch cc khon theo lng theo ty l quy inh.
8. Tnh khu hao TSC dng cho sn xut 50.000.000, b phn bn hng
5.000.000, b phn qun l doanh nghip 4.000.000.
9. Phiu nhp kho ngy 19/10, nhp kho 3.500 qun kaki, 1.700 qun th, 1.200
o bng trn.
10. Ngy 20/10 xut bn trc tip 3000 qun kaki cho cng ty Hng Xun,
khch hng chp nhn thanh ton theo n gi cha thu: 251.000/sp, thu
GTGT: 10%.
11. Ngy 21/10 i l Phng Lan chuyn tin gi ngn hng thanh ton s
hng gi bn ngy 7/10 sau khi tr hoa hng i l c hng 5% (bit hoa
hng i l tnh trn gi cha thu GTGT).
12. Ngy 22/10 khch hng tr li 5 qun kaki bn ngy 20/10. S cn li khch hng
thanh ton bng chuyn khon, nhn c giy bo c s 15 ngy 22/10.
13. Tin in phi tr theo gi cha thu GTGT: 6.500.000, thu GTGT 10%.
Trong dng cho sn xut 4.000.000, dng cho bn hng 1.000.000, qun l
doanh nghip: 1.500.000.
14. Xc nh kt qu kinh doanh, kt chuyn li (bit thu sut thu thu nhp
doanh nghip 25%).
15. Kt chuyn thu GTGT c khu tr trong thng
Yu cu:
1. Lp cc chng t nghip v 1, 3, 5 (1)
2. Tnh gi thnh sn phm bit chi ph sn xut chung v chi ph nguyn
vt liu ph phn b theo s lng sn phm hon thnh.Cui k cn 20 sn
phm qun kaki d cha hon thnh. (1)
3. Ghi s nht k chung (4)
4. Ghi s ci cc ti khon (2)
5. Lp bng cn i k ton (1)
bi
Tn doanh nghip: Cng ty TNHH Thnh t
a ch: S 655- ng lng- H Ni
M s thu: 010209876
S ti khon: 100013921
Ti: Ngn hng NN & PTNT chi nhnh Cu Giy
S dng hnh thc k ton: Nht k chung
Hch ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn
nh gi sn phm d theo chi ph nguyn vt liu chnh
Tnh tr gi xut kho theo phng php nhp trc xut trc
Tnh thu gi tr gia tng theo phng php khu tr.
Ngnh ngh kinh doanh: Sn xut v kinh doanh bnh ko
Trong thng 11 nm N c ti liu sau: (VT: VN)
I. S d u thng:
- TK 111: 200.000.000
- TK 112: 3.000.000.000
- TK 131 (s d n): 40.000.000
Trong : Cng ty An i: 25.000.000
Cng ty Phc Long: 15.000.000
- TK 142: 10.000.000
- TK 152: 582.000.000
bi
Tn doanh nghip: Cng ty TNHH Ngc Khnh
a ch: S 30A- Phm Thn Dut- H Ni
M s thu: 01023421
S ti khon: 100032421
Ti: Ngn hng NN & PTNT chi nhnh Cu Giy
S dng hnh thc k ton: Chng t ghi s
Hch ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn
Tnh tr gi xut kho theo phng php nhp trc xut trc
Tnh tr gi xut ngoi t theo phng php nhp trc, xut trc
Tnh thu gi tr gia tng theo phng php khu tr.
Ngnh ngh kinh doanh: kinh doanh thng mi
Trong thng 10 nm N c ti liu sau: (VT: VN)
I. S d u thng
- TK 111: 1.310.000.000
Trong : 111.1: 400.000.000
111.2: 50.000USD (T gi: 18.200VND/USD)
- TK 112: 74.800.000.000
Trong : 112.1: 2.000.000.000
112.2: 4.000.000USD
(T gi: 18.200VND/USD)
- TK 156: 2.200.000.000
Trong : Tivi BELCO: s lng: 2.000
n gi: 1.100.000
- TK 211: 1.000.000.000
- TK214: 200.000.000
- TK 331: 1.700.000.000
- TK 311: 46.00.000.000
- TK 411: 20.610.000.000
- TK 414: 9.000.000.000
- TK 421: 2.000.000.000
II. S pht sinh trong thng
(1) Giy bo n s 01 ngy 1/10: k qu m L/C ti Ngn hng Ngoi
thng 3000.000 USD. Nhp khu 100 t Toyota theo gi CIF Hi Phng
30.000USD/chic. Thu nhp khu phi np 83%, thu GTGT 10%. T gi thc
t: 1USD = 18.500VND).
(2) Ngy 5/10 nhn c chng t v l hng nhp khu theo L/C ngy 1/10.
Ngn hng chuyn tin t L/C thanh ton cho ngi bn.
Bit t gi thc t 1USD = 18.600VN. Chi ph kim nh bao gm thu GTGT
l 11.000.000 thanh ton theo phiu chi s 01 ngy 5/10. S t chuyn
v nhp kho theo phiu nhp kho s 01 ngy 5/10.
(3) Phiu xut kho s 01 ngy 5/10, xut kho 500 chic tivi BELCO xut
khu sang Campuchia theo gi bn: 100USD/chic.
- Phiu chi s 02 ngy 5/10: vn chuyn hng ra cng 5.000.000, thu GTGT 10%
- Ngy 10/10 nhn c giy bo c s 01 ca ngn hng ngi mua thanh
ton ton b tin hng qua tin ti khon tin gi ngn hng ngoi t ti ngn
hng ngoi thng, thu xut thu xut khu: 10%. (T gi thc t:
18.150VN/USD)
(4) Phiu xut kho s 02 ngy 11/10, xut gi bn cho i l Phong Lan 20
chic t theo HGTGT s 00678, n gi bn cha thu: 70.000USD/chic,
thu GTGT 10%. Hoa hng i l c hng 10%.(t gi thc t:
18.200VND/USD)
- Phiu chi s 02 ngy 11/10, chi tin vn chuyn hng i bn cho Cng ty Vn
ti Hng Khanh theo ha n s 00953: gi cha thu 5.000.000, thu GTGT 10%.
(5) Phiu xut kho s 03 ngy 12/10, xut bn trc tip cho cng ty Long An 10
chic t, tin bn hng th hin trn HGTGT s 00679:
Gi bn cha thu
10chic x 70.000USD/chic = 700.000USD
Thu GTGT 10%
70.000USD
Tng gi thanh ton
770.000USD
Cng ty Long An thanh ton bng chuyn khon theo giy bo c s 02 ngy 12/10,
s tin: 700.000USD, s cn li khch hng n. T gi thc t: 18.600VN/USD.
(6) Giy bo c s 03 ngy 13/10, i l Phong Lan thanh ton ton b s tin
hng sau khi tr hoa hng c hng. T gi thc t: 18.400VND/USD
(7) Giy bo c s 04 ngy 14/10 cng ty Long An tr nt s tin n ngy 12/10
sau khi tr 2% chit khu thng mi. T gi thc t: 18.600VND/USD.
(8) Phiu chi s 03 ngy 15/10 tr tin thu ca hng 10.000.000, thu GTGT
10%. c phn b 10 thng.
(9) HGTGT s 3245 ngy 25/10 Tin in phi tr theo gi cha thu
5.000.000. thu GTGT 10%. Trong s dng b phn bn hng 2.000.000,
b phn qun l doanh nghip 3.000.000.
(10) Chi ph bn hng tp hp c:
- Lng nhn vin: 40.000.000
- Tnh cc khon trch theo lng theo t l qui nh.
- KHTSC: 5.000.000
- Chi ph tr trc: 1.000.000
(11) Chi ph qun l doanh nghip tp hp c:
- Lng: 45.000.000
- Tnh cc khon trch theo lng theo t l qui nh.
- KHTSC: 6.000.000
(12) HGTGT s 0345 ngy 26/10 mua 100 tivi BELCO theo gi cha thu:
100 x 1.000.000/chic = 100.000.000
Thu GTGT 10%
10.000.000
Tng gi thanh ton
110.000.000
thanh ton bng chuyn khon.Cui thng hng cha v kho.
(13). Xc nh kt qu kinh doanh.
(14). Kt chuyn thu GTGT c khu tr.
Yu cu:1. Lp cc chng t nghip v: 4, 5, 9 (1)
2. nh khon k ton (4)
3. Ghi chng t ghi s (2)
4. Ghi s ci TK 156, 511 (1)
5. Ghi s chi tit bn hng (1)
6. Lp bo co kt qu kinh doanh (1)
----------------------------------------------------------------------------------------Th sinh khng c s dng ti liu, k v ghi tn vo s, chng t k ton;
Gim th coi thi khng gii thch g thm
bi
Tn doanh nghip: Cng ty TNHH Hong Long
a ch: 15- Hong Vn Th - H Ni
M s thu: 0102061912
S ti khon: 10003456
Ti: Ngn hng ngoi thng Vit Nam
S dng hnh thc k ton: Chng t ghi s
Hch ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn
Tnh tr gi xut kho theo phng php nhp trc, xut trc
Tnh thu gi tr gia tng theo phng php khu tr.
Trch ti liu thng 5 nm N : (VT: VN)
I. S d u thng
- TK 152: + Nguyn vt liu A: 40 kg, n gi: 500.000/kg
+ Nguyn vt liu B: 150 kg, n gi: 502.000/kg
- TK 155: Sn phm C: 50 sp, gi thnh n v: 974.000/sp
Sn phm D: 60 sp, gi thnh n v: 1.618.000/sp
- Cc ti khon khc c s d bt k hoc khng c s d.
II. S pht sinh trong thng
1. Phiu nhp kho s 01 ngy 1/5 nhp kho 200kg nguyn vt liu A theo
HGTGT s 123 ca cng ty Z, n gi mua cha thu 505.000/1kg, thu
GTGT 10% cha tr ngi bn. Ngi lm th tc nhp kho: Anh Nguyn Vn
E
- Phiu chi s: 01 ngy 1/5: thanh ton tin vn chuyn hng v kho theo
HGTGT s 456 ca cng ty K ngy 1/5, gi cha thu: 200.000, thu GTGT
10%
2. Phiu nhp kho ngy 5/5 nhp kho 210 kg vt liu B ca cng ty Y theo
HGTGT s n gi mua cha thu: 507.000/1kg, thu GTGT 10%, thanh
ton bng chuyn khon ( nhn c giy bo n s 01 ngy 1/5).
3. Phiu xut kho s 01 ngy 7/5 xut kho 50 kg nguyn vt liu A v 40 kg vt
liu B dng cho sn xut sn phm C.
4. Phiu xut kho s 02 ngy 8/5 xut kho 100 kg vt liu A v 60 kg vt liu B
dng cho sn xut sn phm D
5. Phiu xut kho ngy 10/5 xut gi bn 40 sn phm C cho cng ty H theo
HGTGT s 974, n gi bn cha thu: 1.200.000/sp, thu GTGT 10%.
6. Ngy 9/5 nhp khu mt my mc thit b theo gi CIF 70.000USD (t gi
thc t ti thi im nhp khu 18.000VND/1USD) cha thanh toan tin. Thu
nhp khu: 20%, thu GTGT hng nhp khu 10%. Chi ph vn chuyn cha tr
ngi bn theo gi cha thu GTGT 3.000.000, thu GTGT 10%. np thu
nhp khu v thu GTGT hng nhp khu bng chuyn khon. My mc thit b
c u t bng qu u t pht trin.
7. Phiu xut kho ngy 11/5 xut kho 60 kg vt liu A v 40 kg vt liu B dng
xut sn phm D.
8. Tnh lng cho cng nhn sn xut sn phm C: 15.000.000, sn phm D:
20.000.000, lng nhn vin qun l phn xng: 5.000.000.
9. Tnh cc khon theo lng theo ty l quy inh.
10. Tnh khu hao TSC dng cho sn xut 4.000.000; Tin in phi tr dng
cho sn xut: 2.000.000.
11. Phiu nhp kho s 02 ngy 20/5 nhp kho 70 sn phm C, 100 sn phm D.
12. Phiu xut kho ngy 22/5 xut bn trc tip 60 sn phm C cho cng ty X,
khch hng chp nhn thanh ton theo HGTGT s 743, n gi cha thu:
1.200.000/sp, thu GTGT: 10%.
13. Giy bo c ngy 25/5 i l H chuyn tin gi ngn hng thanh ton s
hng gi bn ngy 10/5 sau khi tr hoa hng i l c hng 2%.
14. Ngy 26/5 cng ty X tr li 5 sn phm C bn ngy 22/5. S cn li khch
hng thanh ton bng chuyn khon.
15. Ton b chi ph bn hng tp hp c 6.000.000
16. Ton b chi ph qun l doanh nghip tp hp c 10.000.000
17. Xc nh kt qu kinh doanh, kt chuyn li.
Yu cu:
1. Lp cc chng t nghip v 1, 3, 5 (1)
bi
C ti liu k ton ti cng ty Vit Hong hch ton hng tn kho theo
phng php k khai thng xuyn, tnh thu GTGT theo phng php khu tr
nh sau: (n v tnh: ng)
I.
S liu ngy 31/12/N-1
Ti
S tin
Ti
S tin
khon
khon
1111
145.000.000
311
Ngn hng
580.000.000
ACB
1121 Ngn hng ACB
810.000.000
331
Cng ty X d
750.000.000
c
131
Cng ty A
560.000.000
331
Cng ty Y d
300.000.000
c
131
Cng ty B
110.000.000 3331 VAT
10.000.000
152
Vt liu V
132.000.000 3382
32.000.000
(24.000kg)
154
Sn phm P
27.000.000
341
Ngn hang
1.000.000.000
AGB
155
Sn phm P (1.100 440.000.000 4111
3.000.000.000
chic)
2111 Nh vn phng N
2.400.000.0 4211
620.000.000
(tgsd 20 nm)
00
2112 My p nha M
1.800.000.0 4311
150.000.000
(tgsd 5 nm)
00
2113 Xe t (tgsd 4
600.000.000 4312
120.000.000
nm)
2135 Phn mm (tgsd 5 300.000.000
nm)
2141 Nh vn phng N
(240.000.00
0)
2141 My p nha M
(360.000.00
0)
2141 Xe t
(150.000.00
2143
242
Phn mm
0)
(60.000.000
)
12.000.000
Dng c vn
phng (pb 24
thng na)
242
Dng c sn xut
36.000.000
(pb trong 10
thng na)
Trong thang 01/N co s liu phat sinh nh sau:
1. Ngy 02/01, trch TGNH tr n cng ty X 450.000.000. Giy bo n 001
2. Ngy 03//01, xut kho 21.000 kg vt liu V cho sn xut sn phm P.
Phiu xut kho V001
3. Ngy 06/01, xut kho bn 250 chic sn phm P cho cng ty A cha thu
tin, gi bn cha thu 460.000/chic, thu GTGT 10%. Phiu xut kho
P001. Ha n GTGT s 1001
4. Ngy 08/01, mua 14.000kg vt liu V ca cng ty X cha thanh ton, n
gi cha c thu 4.600/kg, thu GTGT 10%. Chi ph vn chuyn v nhp
kho bng tin mt c thu GTGT 10% l 5.500. Phiu nhp kho V001,
HGTGT s 2001
5. Ngy 13/01, xut kho bn 500 sn phm P cho cng ty B cha thu tin
hang theo gi cha c thu 500.000, thu GTGT 10%. S tin thiu cng ty
cha thanh ton. Phiu xut kho P002, Ha n GTGT 1002
6. Ngy 14/01, trch TGNH 198.000.000 thanh ton cho cng ty Y sau khi
tr chit khu thanh ton 1%. Giy bo n 002
7. Ngy 15/01, xut kho vt liu V trc tip cho ch to sn phm P
15.000kg. PXK V002
8. Ngy 20/01, mua vt liu ph phc v cho sn xut a vo s dng ngay
phn xng, s lng 180kg, n gi bao gm c thu 15.400/kg. Thu
GTGT 10%. Thanh ton bng tin mt. Phiu chi 001, H GTGT 2002
9. Ngy 22/01, nhn c giy bo c ngn hng s 002 do cng ty B thanh
ton s tin cn thiu ngy 13/01.
10.Ngy 26/01, thu n cng ty A bng tin mt 210.000.000. Phiu thu s 001
11.Ngy 29/1, xut kho bn 350 chic sn phm P cho cng ty A cha thu
tin, n gi cha thu 1.200.000/ chic, thu GTGT 10%. Phiu xut kho
P002. Ha n GTGT 0112
12.Ngy 31/01, nhn ha n GTGT s 0123 dch v mua ngoi thng
01/2009 cha thanh ton theo gi thanh tan c thu GTGT 10% l
23.100.000, s dng cho phn xng sn xut 68%, cho b phn bn hang
18%, cn li cho qun l doanh nghip
13.ngy 31/01 tnh lng phi tr cho cng nhn trc tip sn xut
36.000.000, nhn vin phn xng 15.000.000, nhn vin bn hang
9.000.000, nhn vin QLDN 8.500.000. Trch cc khon theo lng theo t
l quy nh.
14.Ngy 31/01, thc hin cc bt ton kt chuyn, phn b, tnh khu hao.
Bit trong k hon thnh nhp kho 600 sn phm cn d dang 250 sn
phm c nh gi theo chi ph NVL trc tip. Khu tr thu GTGT u
vo.
Thng tin b sung:
- Li tin vay tr vo cui thng li sut 12%/nm
- Thu sut thu TNDN l 25%, doanh nghip tm tnh theo thng
- Vt t, sn phm tnh gi sut kho theo phng php nhp trc, xut
trc
Yu cu:
1. Lp 01 phiu thu s 001, phiu chi s 001, phiu nhp kho s 001,
phiu xut kho s 001 (1im)
2. nh khon cc nghip v kinh t pht sinh (4)
3. Vo s nht k chung (1)
4. S chi tit TK 131 (1)
5. S ci tt c cc ti khon (1)
6. Ln bng cn i pht sinh, bo co kt qu kinh doanh. (2)
bi
I/ Gii thiu v Cng ty:
- Tn cng ty: Cng ty c phn Hoa Anh
- La n vi san xut: Cy phi qun ao.
- a ch ti: S 108 Ngc Lm, Long Bin, H Ni
- S ti khon tin gi ti Ngn hang nng nghip va PTNT chi nhanh Long
Bin. TK: 1200411006721
- M s thu: 0100106955
- Cc phng php k ton c Cng ty p dng gm:
+ Phng php hch ton hng tn kho: k khai thng xuyn
+ Phng php tnh thu GTGT: khu tr
+ Phng php tnh gi xut kho ca hng tn kho: Binh qun ca ky
d tr.
+ Phng php tnh gi thnh: H s
- Ch k toan ap dung: theo Q15/2006 cua B tai chinh
- Hnh thc ghi s k ton: hnh thc Nht k chung
II/ C ti liu v tnh hnh sn xut kinh doanh ti Cng ty TNHH Hoa
Anh trong thng 6/N nh sau: (VT: 1.000 ng)
A- TK 111
500.000 - TK 311
107.000
- TK 112
160.000 - TK 331
300.000
CT: Cty TNHH Hoa
Nam
- TK 131
CT: Cng ty Hu Hoa
- TK 153
+ My mi (20 x 10.000)
+ VPP:
200.000 - TK 411
1.300.000
202.000 - TK 421
200.000
2.000
69.000
- TK 152
+ Inox: 8750Kg x 72
630.000 TK 414
630.000
318.600
- TK 211
- TK 142
697.200 TK 441
24.000
318.600
Ti liu b sung:
1. Thng tin khch hng:
- Cng ty c phn Thi Lan
+ a ch: S 211 Lng H, ng a, H Ni
+ MST: 0101331022
- Cng ty Hu Hoa
+ a ch: S 213 Hai B Trng H Ni
+ MST: 0100234567
2. Thng tin nh cung cp:
- Cng ty Vn Giang
+ a ch: S 241 Nguyn Vn C, Long Bin-HN
+ MST: 0100231467
- Cng ty c phn Tr Anh
+ a ch: S 56 ng Bi, Ba nh, H Ni
+ MST: 0100835877
- Cng ty Tn Phong: 45 Thuy Kh Ty H Ha Ni. MST: 0101324982
bi
I/ Gii thiu v Cng ty:
- Tn cng ty: Cng ty TNHH Hoan Cu
- La n vi thng mai chuyn kinh doanh san phm may mc
- a ch ti: 54 Nguyn Chi Thanh ng a Ha Ni
- S ti khon tin gi ti S giao dich 1 Ngn hang nng nghip va phat
trin nng thn Vit Nam: 1200311001674
- M s thu: 0102333524
- Cc phng php k ton c Cng ty p dng gm:
+ Phng php hch ton hng tn kho: k khai thng xuyn
+
Phng php tnh thu GTGT: khu tr
+
Phng php tnh gi xut kho ca hng tn kho: nhp trc xut trc
3. Ngy 08/01 xut bn ti kho 2000 o phng v 2000 Qun Jean cho
Cng ty TNHH Tn Mai, ngi mua tr ngay bng chuyn khon ( nhn giy
bo c GBC 05), n gi bn o phng cha thu GTGT l 70.000 ng/sp, n
gi bn Qun Jean cha thu GTGT l 150.000 ng/1sp, thu GTGT 10%.
(Ha n bn hng s 00345 v phiu XK 02 ngy 08/01).
4. Tnh lng phi tr b phn bn hng: 55.000.000 ng, b phn
qun l doanh nghip 30.000.000 ng
5. Tnh cac khoan trch theo lng tinh theo t l quy nh..
6. Ngy 14/01 xut kho cng c, dng c thuc loi phn b ba thng theo
gi tr ban u dng b phn bn hng l 9.000.000 ng, b phn qun l
doanh nghip l 18.000.000 ng (Phiu xut kho s 05)
7. Trch khu hao TSC b phn bn hng 20.000.000 ng, b phn
qun l doanh nghip l 10.000.000 ng (Bng tnh v phn b khu hao
TSC s 01/N)
8. Ngy 15/01 phiu xut kho s 07 xut hng gi bn gm 2000 o
phng v 2000 Qun Jean cho cng ty c phn Vit Hng, n gi bn cha
thu GTGT 10%: o phng l 110. 000 ng/1sp, n gi bn Qun Jean l
180.000 ng/1sp. (H bn hng s 00346).
9. Ngy 18/01 Doanh nghip quyt nh chit khu thng mi cho ngi
mua hng nghip v (3) l 2% trn tng gi v thanh ton cho khch hng
bng tin mt theo phiu chi PC14.
10. Bng thanh ton tm ng s 1 ngy 19/01: Thanh ton tm ng cho
ng Sn lin quan n chi ph trong k b phn bn hng l 3.000.000 ng,
b phn qun l doanh nghip l 4.000.000 ng, thu GTGT l 10%. Phn tm
ng chi khng ht np li qu l 2.500.000 ng theo phiu thu s 06, cn
2.000.000 ng tr vo lng CBCNV.
11. Ngy 22/01 Nhn c giy bo C s GBC 08 ca ngn hng v
khon ngi mua hng thanh ton l hng nghip v s (8)
12. Ngy 24/01 Doanh nghip quyt nh chit khu thanh ton cho ngi
mua hng nghip v (8) s tin l 1% trn gi cha thu GTGT, thanh ton
cho ngi mua hng bng tin mt theo PC s 18.
13. Ngy 28/01 Cc chi ph khc pht sinh bng tin mt theo phiu chi s 20 ti
b phn bn hng 20.000.000 ng, b phn qun l doanh nghip l 5.000.000 ng.
14. Ngy 30/01 Chi ph dch v mua ngoi cha thanh ton cho cng ty
ABC pht sinh b phn bn hng l 4.000.000 ng, b phn qun l doanh
nghip l 3.000.000 ng
Yu cu:
bi
C ti liu k ton ti Cng ty May Thng Long l mt cng ty sn xut kinh
doanh hch ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn, tnh
thu GTGT theo phng php khu tr. Hot ng ca cng ty trong thng 02/N
nh sau: (VT: 1.000 ng)
S hiu
111
112
131
138
141
142
152
153
155
Tn ti khon
Tin mt
Tin gi ngn hng
Phi thu ca khch hng
Cc khon phi thu khc
Tm ng
Chi ph tr trc
Nguyn vt liu
Cng c dng c
Thnh phm
- o s mi
- o phng
211
213
214
311
331
333
336
338
341
411
414
421
431
441
461
TSCHH
TSCVH
Hao mn TSC
Vay ngn hn
Phi tr ngi bn
Thu v cc khon phi np NN
Phi tr cc n v ni b
Phi tr, phi np khc
Vay di hn
Ngun vn kinh doanh
Qu u t pht trin
Li nhun cha phn phi
Qu khen thng, phc li
Ngun vn u t XDCB
Ngun kinh ph s nghip
Tng cng
D N
360.000
478.500
235.000
346.000
25.000
10.000
235.000
115.000
295.000
120.000
(SL: 4.000)
175.000
(SL: 4.375)
889.000
50.300
3.038.800
D C
224.500
465.000
275.000
85.300
152.000
198.000
450.000
835.000
205.000
15.000
35.000
60.000
39.000
3.038.800
2. Ngy 03/02 Xut kho nguyn vt liu sn xut o phng theo phiu
xut kho s 01.
TT
Tn NVL
n v
S lng
S tin
2.000
40
20
8
40.000
320
40.320
tnh
1
2
Vi thun
Ch
Cng
M
Cun
Tn NVL
n v
S lng
S tin
tnh
Vi thun
M
3.000
19
57.000
Cng
57.000
5. Ngy 08/02 cng ty tr n tin hng k trc cho cng ty Trng Thi theo
Phiu chi s 03 s tin 162.500.
6. Ngy 09/02 Xut nguyn vt liu sn xut o s mi theo phiu xut
kho s 02
TT
Tn NVL
n v
S lng
S tin
3.000
65
5
13
8
40
39.000
520
200
39.720
tnh
1
2
3
Vi th
Ch may
Cc o
Cng
M
Cun
Kg
7. Ngy 10/02 Cng ty chi tin tt cho nhn vin theo phiu chi s 04 s tin
9.000. Trong :
- Cng nhn trc tip sn xut 2.000 (cng nhn sn xut o s mi 900,
cng nhn sn xut o phng 1.100)
- Nhn vin qun l sn xut
4.000
- B phn bn hng:
1.000
Tn thnh phm
n v
S lng
S tin
1.000
1.200
45
48
45.000
57.600
102.600
tnh
1
2
o s mi
o phng
Cng
Chic
Chic
Tn thnh phm
n v
S lng
S tin
700
1.000
45
48
31.500
48.000
79.500
tnh
1
2
o s mi
o phng
Cng
Chic
Chic
10. Ngy 20/02 Tnh ra s tin lng phi tr cng nhn vin trong k nh
sau:
a. Cng nhn trc tip sn xut sn phm: 25.000 (trong cng nhn
sn xut sn phm o s mi 12.000, cng nhn sn xut sn phm
o phng 13.000)
b. Nhn vin qun l phn xng: 6.000
c. Nhn vin bn hng:
7.000
d. Nhn vin qun l doanh nghip: 10.000
13. Trch cc khon theo lng theo t l quy nh.
14. Ngy 21/02 Xut bn thnh phm cho cng ty Hong H theo phiu xut
kho s 05, cng ty thanh ton cho doanh nghip bng tin gi ngn
hng c giy bo C.
TT
Tn thnh phm
n v
S lng
S tin
800
1.200
45
48
36.000
57.600
93.600
tnh
1
2
o s mi
o phng
Cng
Chic
Chic
Cho bit: Gi vn xut kho thnh phm theo phng php nhp trc
xut trc, chi ph sn xut chung phn b cho hai loi sn phm theo chi
ph nhn cng trc tip.