1.

Thuế GTGT đầu ra:

Sản phẩm tồn kho đầu năm 72.000 lít bia hộp. Công ty đã bán toàn bộ số
sản phẩm này cho một doanh nghiệp trong khu chế xuất, với giá bán chưa
thuế GTGT là 12.245đ/ lít bia hộp.
 Công ty bán toàn bộ sản phẩm hàng tồn kho đầu năm cho một doanh
nghiệp trong khu chế xuất, đây là hoạt động xuất khẩu nên mức thuế suất
áp dụng đối với hoạt động này là 0%.
 Thuế GTGT đầu ra trong trường hợp này là:
72.000 × 12.245 ×0% = 0 đ

2.
Tình hình hoạt động trong năm:
a) Thuế GTGT đầu ra khi bán cho các công ty thương mại 960.000 lít bia
hộp với giá bán chưa thuế GTGT tại nơi sản xuất là 12.400đ/ lít bia hộp:
960.000 × 12.400 × 10% = 1.190.400.000 đ
b) Thuế GTGT đầu ra khi dùng 240.000 lít bia hộp để thanh toán công nợ:
240.000 × 12.400 × 10% = 297.600.000 đ
c) Thuế GTGT đầu ra khi biếu, tặng 3.600 lít bia hộp:
3.600 × 12.400 × 10% = 4.464.000 đ
d) Thuế GTGT đầu ra khi giao cho các đại lý 1.460.000 lít bia hộp, giá đại
lý bán ra chưa thuế GTGT là 13.237đ/lít bia hộp, đồng thời các đại lý đã
tiêu thụ được 90% số lít bia hộp đã giao:
1.460.000 × 13.237 × 90% × 10% = 1.739.341.800 đ
e) Thuế GTGT đầu ra khi xuất cho các cửa hàng trực thuộc công ty
2.160.000 lít bia hộp, giá bán ra chưa thuế GTGT của các cửa hàng này
là 13.237đ/lít bia hộp, đồng thời các cửa hàng trực thuộc công ty đã tiêu
thụ được 95% số lít bia hộp đã nhận:
2.160.000 × 13.237 × 95% × 10% = 2.716.232.400 đ
 Tổng cộng thuế GTGT đầu ra:
1.190.400.000 + 297.600.000 + 4.464.000 + 1.739.341.80 + 2.716.232.400 = 5.948.038.200 đ
• Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:
- Dựa vào hóa đơn GTGT ta có, thuế GTGT đầu vào được khấu trừ của hàng
hóa, dịch vụ mua vào trong năm dùng cho sản xuất kinh doanh, thanh toán
qua ngân hàng:
(7.600trđ) ×10% / (1+10%) =690.909.090,9 đ
- Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ khi thanh toán hoa hồng đại lý, biết rằng
tiền hoa hồng cho đại lý là 5% trên doanh số bán ra chưa thuế GTGT, công
ty đã thanh toán tiền hoa hồng cho đại lý bằng chuyển khoản, có hóa đơn
GTGT :
1.460.000 × 13.237× 90% × 5% × 10%= 86.967.090 đ
 Tổng cộng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:
690.909.090,9 + 86.967.090 = 777.876.180,9 đ
Do công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thuế GTGT
công ty phải nộp:
5.948.038.200 - 777.876.180,9 = 5.170.162.019,1 đ