Bài 2:

- Thuế GTGT đầu vào:

+, Mua của doanh nghiệp X:
15.000 * 8.000 *10% = 12.000.000đ
+, Mua phụ liệu của doanh nghiệp Y:
(44.000.000/(1+10%))*10%= 4.000.000đ
+, Tiền phí vận chuyển:
200.000đ ( không được khấu trừ do không có hóa đơn GTGT)
+, Tiền điện:
2.000.000 (không được khấu trừ do không thực hiện chuyển khoản với hóa đơn
trên 20 triệu)
+, Thuế nhập khẩu phải nộp: 1.500.000.000*65%= 975.000.000đ
Thuế TTĐB phải nộp: (1.500.000.000 + 975.000.000)*45%= 1.113.750.000đ
Thuế GTGT đầu vào:
(1.500.000.000 + 975.000.000 + 1.113.750.000) *10% = 358.875.000đ
Tổng GTGT đầu vào:
12.000.000+4.000.000+200.000+2.000.000+358.875.000 =377.075.000đ

- Thuế GTGT đầu ra:

+, Bán cho DN thuộc khu chế xuất ( Thuế suất thuế GTGT 0%)
= 500.000.000*0%=0
+, Làm đại lý tiêu thụ sản phẩm:
50.000 * 10.000* 5% *10%= 2.500.000đ
+, Bán trả góp sản phẩm C:
250.000.000 * 10% = 25.000.000đ
+, Bán hang qua đại lý siêu thị:
(2.200.000.000 / (1+10%) )*10%= 200.000.000đ
Tổng giá trị thuế GTGT đầu ra: 200.000.000+25.000.000+2.500.000 =
227.500.000đ
Thuế GTGT được khấu trừ:
500.000.000/(25.000.000+250.000.000+2.000.000.000+500.000.000)=
Thuế GTGT được khấu trừ: 12.000.000+4.000.000+160.000.000 =176.000.000đ
Thuế GTGT phải nộp: 227.500.000-176.000.000= 51.500.000đ