Phạm Trần Quỳnh Như 16CKT02 20631088

BÀI TẬP SINH VIÊN 2021 (CHƯƠNG 4)

Bài 1:
1) Thuế GTGT sp A = 1.000 x 40.000 x 10% = 4.000.000 đ
2) Thuế XK sp B = (50.000 – 50.000x2%) x 22.300 x 2% = 21.850.000 đ
3) Thuế GTGT lô hàng C = 550.000.000 x 10% = 55.000.000 đ
4) Thuế GTGT sp D = 1.000 x 50.000 x 10% = 5.000.000 đ
6) Thuế GTGT sp K = 500.000.000 x 10% = 50.000.000 đ
7) Thuế XK sp N = 800.000.000 x 2% = 16.000.000 đ
Thuế GTGT phải nộp = (4.000.000 + 55.000.000 + 5.000.000 + 50.000.000 + 16.000.000) –
100.000.000 = 30.000.000 đ

Bài 2:
1) Thuế NK rượu nguyên chất = 800 x (20 + 20x2%) x 23.000 x 65% = 243.984.000 đ
Thuế NK nguyên liệu = 500.000.000 x 20% = 100.000.000 đ
Giá tính thuế TTĐB rượu = 800 x (20+20x2%) x 23.000 + 243.984.000
= 619.344.000 đ
Thuế TTĐB = 619.344.000 x 55% = 340.639.200 đ
2) Thuế XK = 150.000 x 150.000 x 2% = 450.000.000 đ
3) Thuế GTGT đầu ra = 30.000 x 180.000 x 10% = 540.000.000 đ
Thuế GTGT phải nộp = 540.000.000 – 300.000.000 = 240.000.000 đ
Giá chưa thuế TTĐB = (180.000) / (1+55%) = 3.483.870.968 đ
Thuế TTĐB = 3.483.870.968 x 55% = 1.916.129.032 đ
4) Thuế XK = 10.000 x 15 x 23.000 x 2% = 69.000.000 đ
Vì sp sx ra không sử dụng tại VN nên số thuế được hoàn:
200.000 chai rượu 20*  243.984.000 đ
160.000 chai rượu 20*  ?
Thuế NK hoàn lại = 243.984.000 x (160.000/200.000) = 195.187.200 đ

Bài 3:
A.
1) Thuế GTGT điện thoại = 500 x 4.200.000 x 10% = 210.000.000 đ
2) Thuế GTGT máy tính bảng = 400 x [8.250.000/(1+10%)] x 10% = 300.000.000 đ
3) Giá tính thuế NK máy điều hoà = (50 x 10.000.000) + 5.000.000 = 505.000.000 đ
Thuế NK máy điều hoà = 505.000.000 x 20% = 101.000.000 đ
Thuế GTGT máy điều hoà = (505.000.000 + 101.000.000) x 10% = 60.600.000 đ
4) Thuế GTGT bộ máy vi tính = 300 x 8.500.000 x 10% = 255.000.000 đ
 Thuế GTGT đầu vào = 210.000.000 + 300.000.000 + 60.600.000 + 255.000.000
= 825.600.000 đ
B.
1) Thuế GTGT điện thoại = 500 x 5.500.000 x 10% = 275.000.000 đ
2) Thuế XK bộ máy vi tính = 50 x (11.000.000 – 100.000) x 2% = 545.000.000 đ
Thuế GTGT đầu ra khi xuất khẩu 50 bộ máy vi tính = 0 (Vì thuế suất thuế GTGT khi XK = 0%)
3) Thuế GTGT bộ máy vi tính khi bán cho DNCX = 100 x [10.000.000/(1+10%)] x 10%
= 90.909.091 đ
4) Thuế GTGT máy tính bảng bán cho đại lý = (200 – 50) x 9.500.000 x 10%
= 142.500.000 đ
 Thuế GTGT đầu ra = 275.000.000 + 90.909.091 + 142.500.000 = 508.409.091 đ
Thuế GTGT phải nộp = 508.409.091 – 825.600.000 = (317.190.909) đ

Bài 7:
Thuế GTGT công ty A = 100 x 12.000.000 x 10% = 120.000.000 đ
Thuế GTGT đại lý B = 80 x 12.000.000 x 10% x 5% = 4.800.000 đ