Tình huống chương 2

 Xuất khẩu 3 lô hàng theo điều kiện CIF.

Lô 1: SL 30.000 sp, CIF = 5USD/sp
Lô 2: SL 30.000 sp, CIF = 10USD/sp
Lô 3: SL 40.000 sp, CIF = 20USD/sp
 Tổng chi phí VC cả 03 lô hàng: 2.000 USD
 Phí bảo hiểm 2% FOB
 Thuế suất XK lô 1: 1%, Lô 2: 2% và Lô 3: 3%
Yêu cầu: Tính thuế xuất khẩu phải nộp từng lô hàng? Biết tỷ
giá 22.000VND/USD
1
30/03/2016 201040 - Giới thiệu môn học
 Tình huống chương 2

Công ty XNK Quận 3 đã ký hợp đồng xuất khẩu 10.000 chai

rượu Bình Tây. Để thực hiện hợp đồng này, công ty XNK
Quận 3 sau đó đã ký hợp đồng mua 10.000 chai rượu Bình
Tây của nhà máy sản xuất rượu Bình Tây. Tuy nhiên, khi
thực hiện hợp đồng xuất khẩu, công ty XNK Quận 3 chỉ xuất
khẩu 8.000 chai rượu Bình Tây, 2.000 chai rượu còn lại công
ty XNK Quận 3 đã bán trong nước. Anh (chị) hãy xác định
đối tượng chịu thuế, đối tượng không chịu thuế, đối tượng
nộp thuế tiêu thụ đặc biệt trong trường hợp này.
2
30/03/2016 201040 - Giới thiệu môn học
 Tình huống chương 3
 Mua 10.000kg thuốc lá sợi, giá mua chưa thuế GTGT
120.000đ/kg, thuế suất TTĐB 70%
 Trong tháng cty sử dụng 80% nguyên liệu trên để sản xuất
ra 50.000 cây thuốc lá.
 TH1: Công ty bán trong nước 35.000 cây, giá bán chưa thuế
100.000đ/cây
 TH2: Công ty bán hết 50.000 cây, trong đó bán trong nước
25.000 (giá như trên) cây và bán xuất khẩu 25.000 cây, FOB
5USD/cây, tỷ giá 22.000VND/USD
Yêu cầu: Xác định thuế TTĐB phải nộp? 3
30/03/2016 201040 - Giới thiệu môn học
 Tình huống chương 3
 Nhập khẩu 10.000 lít rượu nguyên liệu, giá nhập khẩu 2
USD/lít, thuế suất NK 5%
 Trong tháng DN sử dụng 80% nguyên liệu để tạo ra 20.000
chai rượu thuốc và tiêu thụ hết 15.000 chai, trong đó bán
xuất khẩu 5.000 chai, giá FOB 6USD/chai, giá bán trong
nước chưa VAT 250.000đ/chai.
 Biết thuế suất nguyên liệu 60%, rượu thuốc 30%, thuế suất
XK 2%, NK 5%, tỷ giá 22.000VND/USD
Yêu cầu: Hãy xác định thuế TTĐB DN phải nộp trong kỳ?

4
30/03/2016 201040 - Giới thiệu môn học
 Tình huống chương 3
 Nhập khẩu 10.0000 kg nguyên liệu với số thuế TTĐB đã chịu
ở khâu đầu vào 100.000.000đ
 Trong tháng DN sử dụng 80% nguyên liệu để tạo ra 20.000
chai rượu thuốc và tiêu thụ hết 15.000 chai, trong đó bán
xuất khẩu 5.000 chai, giá FOB 6USD/chai, giá bán trong
nước chưa VAT 250.000đ/chai.
 Biết thuế suất nguyên liệu 60%, rượu thuốc 30%, thuế suất
XK 2%, NK 5%, tỷ giá 22.000VND/USD
Yêu cầu: Hãy xác định thuế TTĐB DN phải nộp trong kỳ?

5
30/03/2016 201040 - Giới thiệu môn học
 Tình huống chương 3
 Mua 5.000 lít rượu của Cty K, giá mua chưa thuế TTĐB
10.000đ/lít, thuế suất TTĐB 60%, thuế suất VAT 10%
 Trong tháng DN sử dụng 3.000 lít rượu để tạo ra 6.000 chai
rượu thuốc và bán xuất khẩu 2.000 chai, giá FOB
6USD/chai, giá bán trong nước chưa VAT 250.000đ/chai.
 Biết thuế suất nguyên liệu 60%, rượu thuốc 30%, thuế suất
XK 2%, NK 5%, tỷ giá 22.000VND/USD
Yêu cầu: Hãy xác định thuế TTĐB DN phải nộp trong kỳ?

6
30/03/2016 201040 - Giới thiệu môn học