CHƯƠNG 2: THUẾ XUẤT - NHẬP KHẨU

BÀI TẬP 1: DN A ủy thác cho DN B xuất khẩu sản phẩm C , giá bán tại cửa khẩu
nhập là 500.000 đ/SP, I & F là 20.000 đ/SP, tiền hoa hồng DN A trả cho DN B là
5% trên giá bán. Trị giá tính thuế xuất khẩu của SPC là bao nhiêu.

BÀI TẬP 2: Công ty sản xuất SPA chịu thuế GTGT, xuất khẩu ra nước ngoài với
giá CIF là 100.000 đ/SP, trong đó I & F là 5.000 đ/sp. Thuế suất thuế xk là 1%,
thuế suất thuế GTGT là 10%. Thuế xuất khẩu của sp là bao nhiêu?

BÀI TẬP 3: Doanh nghiệp A nhập khẩu TSCD, điều kiện giao hàng là người bán
sẽ giao tại kho của DNA, tổng giá thanh toán theo hóa đơn thương mại là 980 trđ,
trong đó có 10 trđ là cpvc từ cửa khẩu nhập về kho của DNA. Giá tính thuế nhập
khẩu?

BÀI TẬP 4: Doanh nghiệp A nhập khẩu TSCD, điều kiện giao hàng là người bán
sẽ giao tại cửa khẩu Việt Nam, tổng giá theo hợp đồng ngoại thương là 980 trđ,
trong đó có 80 trđ là cpvc từ cửa khẩu xuất đến cửa khẩu nhập đầu tiên của VN .
Giá tính thuế nhập khẩu?

BÀI TẬP 5: Doanh nghiệp A nhập khẩu TSCD, giá FOB là 600trđ, CPVC ( F) từ
cảng xuất về đến cảng nhập khẩu đầu tiên ở Việt Nam là 100trđ, DNA không mua
bảo hiểm ( I) . Giá tính thuế nhập khẩu?
BÀI TẬP 6:

Tính thuế XK, NK của công ty kinh doanh xuất nhập khẩu như sau:

1. Trực tiếp XK lô hàng gồm 1.000 SPA hợp đồng theo điều kiện giao hàng
FOB là 15 USD/ SP. TGTT là 23.500đ/USD.
2. Nhận NK ủy thác lô hàng B theo tổng giá trị mua theo điều kiện giao hàng
CIF là 20.000 USD. TGTT là 23.450đ/USD.
3. NK 1.000 SPC giá hợp đồng theo điều kiện giao hàng FOB là 10 USD/SP,
phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế là 10% trên theo điều kiện giao hàng
FOB. TGTT là 23.400đ/USD.
4. Trực tiếp XK 8.000 SP D theo điều kiện giao hàng CIF là 5 USD/SP, phí
vận chuyển và bảo hiểm quốc tế là 5.000đ/SP. TGTT là 23.500đ/USD.
5. NK NVL E để gia công cho phía nước ngoài theo hợp đồng gia công đã ký,
trị giá lô hàng theo điều kiện giao hàng CIF quy ra tiền VND là 3.000đ.

Biết rằng: Thuế XK, NK SPA là 2%, SPB và E là 10%, SP C là 15%, SP D là

2%. Thuế suất thuế TTĐB là 40%.

BÀI TẬP 7. NK 2000 sp A, với giá FOB quy ra VND là 500.000 đồng, CPVT
Và BH tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên là 100.000đ/sp. Trong quá trình vận
chuyển, xếp dỡ ( hang còn nằm trong khu vực hải quan quản lý) bị vỡ và hư hại
200 sp. Thuế suất thuế NK 150%.

3. NK sợi từ 1 cty của Nhật để gia công vải XK cho cty. Trị giá tính thuế NK là
200trđ. DN gia công dc 10.000m vải. đến thời hạn giao hang DN chỉ xuất trả
7.000 m vải. Thuế NK 30%.
BÀI TẬP 8: Trích tài liệu của DN XNK X, trong tháng có tình hình như sau:
I. Tình hình xuất khẩu
1. Xuất khẩu 50.000 SPC, giá bán tại cửa khẩu nhập theo hóa đơn
thương mại và hợp đồng mua bán ngoại thương là 79,2 USD/SP (giá
CIF), I & F chiếm 10% giá FOB.
2. Nhận xuất khẩu ủy thác 50.000 SPD, giá bán tại cửa khẩu xuất theo
hóa đơn thương mại và hợp đồng mua bán ngoại thương là 60
USD/SP ( Gía FOB), hoa hồng xuất khẩu ủy thác là 2% trên giá bán.
3. Xuất khẩu 10.000 SPC cho doanh nghiệp trong khu chế xuất để doanh
nghiệp này dùng làm nguyên liệu sản xuất, giá bán theo hóa đơn
thương mại và hợp đồng mua bán ngoại thương tại cửa khẩu khu chế
xuất 20 USD/SP.
II. Tình hình nhập khẩu
1. Nhập khẩu 80.000 SPA, giá mua tại cửa khẩu xuất theo hóa đơn
thương mại và hợp đồng mua bán ngoại thương là 30 USD/SP ( Giá
FOB), I & F chiếm 10% trên giá mua tại cửa khẩu xuất.
2. Nhập khẩu 1 ô tô mới, giá mua tại cửa khẩu nhập đầu tiên của Việt
Nam theo hóa đơn thương mại và hợp đồng mua bán ngoại thương là
15.000 USD ( giá CIF), doanh nghiệp thanh toán chậm sau 6 tháng
nên phải thanh toán thêm tiền lãi trả chậm, hợp đồng ghi rõ tiền lãi trả
chậm là 1%/tháng ( lãi đơn).
3. Nhập khẩu 1 ô tô 12 chỗ ngồi đã qua sử dụng, dung tích xilanh 4.000
cm3, giá mua tại cửa khẩu nhập đầu tiên của Việt Nam là 20.000
USD.
 4. Nhận nhập khẩu ủy thác 30.000 SPE, giá mua tại cửa khẩu nhập đầu
tiên của Việt Nam theo hóa đơn thương mại và hợp đồng mua bán
ngoại thương là 40 USD/SP ( Giá CIF), hoa hồng ủy thác là 2% trên
giá mua.
5. Nhập khẩu 1.000 SPB từ một doanh nghiệp trong khu chế xuất, giá
mua tại cửa khẩu khu chế xuất theo hóa đơn thương mại và hợp đồng
là 30 USD/SP.

Yêu cầu: Tính thuế nhập

khẩu, thuế xuất khẩu doanh nghiệp X phải nộp?

Tài liệu bổ sung:

- Hoạt động xuất nhập khẩu có hợp đồng, chứng từ hợp lệ, thanh toán qua
ngân hàng.
- Các sản phẩm nhập khẩu có xuất xứ từ những nước đã ký hiệp định ưu
đãi về thuế nhập khẩu với Việt Nam.
- Thuế suất thuế nhập khẩu theo biểu thuế ưu đâĩ
+ Ô tô mới: 70%
+ Sản phẩm E: 5%
+ Sản phẩm A: 25%
+ Sản phẩm B: 20%
- Thuế suất thuế xuất khẩu:
+ Sản phẩm C, D : 1%
- Thuế nhập khẩu tuyệt đối ô tô 12 chỗ ngồi đã qua sử dụng, dung tích
xilanh 4.000 cm3: 17.000 USD/ ô tô
- TGTT: 22.400 VND/USD
BÀI TẬP 9: Công ty kinh doanh xuất nhập khẩu A trong kỳ có các nghiệp vụ kinh
tế phát sinh như sau:

1. NK 180.000 sp A, giá CIF quy ra vnđ là 100.000đ/sp. Theo biên bản

giám định của các cơ quan chức năng thì có 3000 sp bị hỏng hoàn toàn là
do thiên tai trong quá trình vận chuyển. Số sp này công ty bán được với
giá chưa thuế GTGT là 150.000đ/sp.
2. NK 5.000sp D theo giá CIF là 5USD/sp. Qua kiểm tra hải quan xác
định thiếu 300 sp. Tỷ giá tính thuế là 18.000đ/USD. Trong kỳ công ty
bán được 2.000sp với giá chưa thuế là 130.000đ/sp
3. XK 1.000 tấn sp C giá bán xuất tại kho là 4.500.000đ/tấn, chi phí vận
chuyển từ kho đến cảng là 500.000đ/tấn.
Yêu cầu: Xác định thuế XNK biết sp A: 10%, B: 15%, C: 5%. Thuế
GTGT là 10%. TGTT: 23.500/USD

BÀI TẬP 10: Công ty Thăng Long xuất khẩu 1200 bút chì A2, giá FOB là 6USD/
sản phẩm, hợp đồng có quy định thanh toán chậm sau 6 tháng với lãi suất
0.3%/tháng, thuế xuất khẩu 3%, TGTT 1USD = 24.000 đồng.

BÀI TẬP 11:

1. Nhập khẩu 180.000 sản phẩm A , giá CIF quy ra VND là 100.000 đồng/sản
phẩm. Theo biên bản giám định của cơ quan hải quan thì có 3000 sản phẩm
bị hỏng hoàn toàn là do thiên tai trong quá trình vận chuyển . Số sản phẩm
này công ty bán được với giá chưa thuế GTGT là 150.000 /sp.
2. NK 5.000 sản phẩm D theo giá CIF là 5 USD/sp. Qua kiểm tra hải quan xác
định thiếu 300 sản phẩm. TGTT là 24.000 đ/ USD. Trong kỳ công ty bán
được 2.000 sản phẩm với giá chưa thuế GTGT là 130.000 đ/sp
3. XK 1.000 tấn sản phẩm C giá bán xuất tại kho là 4.500.000 đ/tấn, chi phí
vận chuyển từ kho tới cảng là 500.000 đ/tấn ( = 4.500.000 + 500.000)

Yêu cầu: Tính thuế XK, NK, Thuế GTGT phải nộp của công ty

Biết rằng: Thuế suất của SPA 10%, SPB: 15%, SPC: 5%, Thuế suất thuế GTGT
là 10%.