Bài 1:Công ty TNHH Bảo An nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kinh doanh

mặt hàng chịu thuế GTGT. Trong năm 2020 có các số liệu sau:
A. Tình hình mua hàng vào :
1. Nhập khẩu rươu 40 độ từ Pháp 500 chai rượu với giá FOB: 1.990.000đ/chai. Chi
phí vận chuyển và bảo hiểm của lô hàng là 5.000.000đ.
2. Nhập khẩu từ Nhật 5.000 máy điều hoà nhiệt độ LG công suất 100.000BTU giá
CIF: 8.000.000 đ/máy.
3. Mua trong nước 4.000 cái latop với giá chưa thuế GTGT là 10.000.000đ/ cái
4. Mua trong nước 500 cái quạt với giá chưa thuế GTGT là 200.000đ/ cái
5. Trả tiền vận chuyển hàng đi bán với giá thanh toán là 220.000.000 đ
B. Tình hình bán hàng ra:
1. Bán trong nước 500 chai rượu với giá chưa thuế GTGT 6.000.000đ/ chai
2. Xuất khẩu qua Lào 1.000 cái Latop với giá FOB là 12.000.000đ/ cái.
3. Bán trong nước 5.000 máy điều hòa với gía chưa thuế GTGT là 12.000.000đ/ máy
4. Bán trong nước 2.000 cái Latop với giá chưa thuế GTGT là 15.000.000đ/ cái
5. Bán trong nước 400 cái quạt với giá chưa thuế GTGT là 300.000đ/ cái.
C. Chi phí phát sinh:
1. Chi phí khấu hao TSCĐ 500.000.000 đồng
2. Tổng tiền lương bán hàng và quản lý doanh nghiệp là 10.000.000.000đ
3. Trích nộp BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ trên lương theo chế độ qui định.
4. Chi phí giá vốn hàng bán 80.595.000.000đ
5. Tiền trang phục 10.000.000đ/ người, công ty có 60 nhân viên.
6. Chi phí điện , nước, điện thoại : 100.000.000đ
7. Bị phạt chậm nộp thuế là 30.000.000đ
8. Chi trả lãi vay để sản xuất kinh doanh của công ty với bà Hà 600.000.000đ.
thời hạn 4 tháng, lãi suất 3%/ tháng.
9. Chi phí vận chuyển,chi phí hợp lý khác và khoản giảm trừ doanh thu trong
năm: 300.000.000 đồng.
10. Thu nhập khác 200.000.000 đồng
11. Lỗ năm 2019: 5.000.000.000 đồng.
Yêu cầu : Tính thuế XK, NK, TTĐB, GTGT, TNDN phải nộp của công ty trong năm
2020.
Biết rằng:
- Thuế suất thuế nhập khẩu rượu là 50%. Thuế suất thuế nhập khẩu điều hoà nhiệt
độ: 20%, thuế suất thuế xuất khẩu 1%.
- Thuế suất thuế TTĐB 65%, TNDN là 20%.
- Thuế suất thuế GTGT là 10%. Công ty không có hàng tồn kho đầu kỳ.
- Lãi suất cơ bản ngân hàng NN công bố tại thời điểm vay là 9%/ năm, các hóa
đơn, chứng từ đều hợp pháp, hợp lệ.
Bài 2: (2 điểm):
Câu 1: Ông Nam là cá nhân cư trú nhận được tiền lương,tiền công của thuyền viên hoạt
động đánh bắt xa bờ 300 triệu 1 năm có chịu thuế TNCN không? Nếu có nộp thì nộp thuế
TNCN là bao nhiêu?
Câu 2: Bà Mai là cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh 120 triệu đồng thì có nộp thuế
TNCN không? Nếu có nộp thì nộp thuế TNCN là bao nhiêu?

BM02/QT14/ĐT Ngày hiệu lực: 01/4/2020

Câu 3: Bà Hà bán căn nhà duy nhất mua ngày 15/03/2020 là 2 tỷ nay kẹt tiền bán giá 2,5
tỷ. Bà Hà khi bán căn nhà có nộp thuế TNCN không? Nếu có nộp thì nộp thuế TNCN là
bao nhiêu?
Câu 4: Công ty kinh doanh dịch vụ khách sạn có nộp thuế TTĐB không?
----------------------------------------------------------------------------------
Hết
Ghi chú: Cán bộ coi thi không giải thích gì thêm.

Nguyễn Thị Kim Cương Nguyễn Thu Huyền

BM02/QT14/ĐT Ngày hiệu lực: 01/4/2020