Verkoopprijs Verkoopvolu Statisch

WERKELIJK verschil V/N Flexibel budget me verschil V/N budget

Afzet 770.000 0- 770.000 30.000 N 800.000
Omzet 3.465.000 385.000 N 3.850.000 150.000 N 4.000.000
Var. Kosten 1.540.000 154.000 N 1.386.000 54.000 V 1.440.000 CM/EH = 3,20
CM 1.925.000 539.000 N 2.464.000 96.000 N 2.560.000

Gebudgetteerd marktaandeel 800.000/3.080.000 0,25974026 25,97%

Werkelijk marktaandeel 770.000/2.464.000 0,3125 31,25%
Marktomvangverschil 0,2597 x (2.464.000-3080000) x 3,20 €/EH - 512.000,00
Marktaandeelverschil (0,3125-0,2597) x 2.464.000 x 3,20 €/EH = 416.000,00
Controlecijfer: - 96.000,00 = Verkoopvolumeverschil
OK

Aangezien de markt met 20% krimpt, heeft deze onderneming een potentiële terugval in verkoopvolume van 511.920,64 EUR kunnen
reduceren tot 95.603,20 EUR. Dit is te wijten aan een stijging van het marktaandeel van 25,97% naar 31,25%.
Om dit te realiseren werd de prijspolitiek echter drastisch aangepast. Door hogere aankoop / lagere verkoopprijzen daalt de
contributiemarge dan weer met 539.000 EUR. Het eindplaatje is een reductie van de contributiemarge van 635.000 EUR.
KLAD:
=3080000-246400 = 616000
616000 / 3080000 20%