Integratieoefening basis boekhouden deel 2

FIRMA JANSEN

Maandverrichtingen:

Elke maand wordt een proef- en saldibalans gemaakt van alle grootboekrekeningen. Je vindt ze
terug op de volgende pagina.

- Maak een klanten- en leveranciersstaat op aan de hand van je ingevulde individuele

rekeningen.
Controleer of het totaal saldo van deze staten overeenkomt met het saldo van hun collectieve
rekening (zie bijgevoegde proef- en saldibalans).

- Boek de btw-rekening over met kleinste saldo.

Eindejaarsverrichtingen:

- Voorraadwijziging handelsgoederen
De inventaris vermeldt een eindvoorraad handelsgoederen van 18.600,00 EUR.

- Afschrijvingen te berekenen op de aanschaffingswaarde

Gebouwen 3%
Kantoormachines 20 %
Kantoormeubilair 10 %
Vrachtwagens 20 %
De aankoop van de kopieermachine op 10/12 wordt pro rata afgeschreven.

- Bepaal het te verwerken resultaat:

o Maak eerst een nieuwe proef- en saldibalans aangevuld met bovenstaande
verrichtingen. Gebruik hiervoor de blanco grootboekrekeningen (alleen in te
vullen voor gebruikte rekeningen) die je vindt bij het werkmateriaal.
o Bereken nu het resultaat van het boekjaar. Maak hiervoor het verschil tussen het
totaal van klasse 7 en het totaal van klasse 6 uit de aangepaste proef- en
saldibalans (winst of verlies?).
- Boek de resultaatverwerking als volgt:
o Overboeking resultaat vorig boekjaar
o Wettelijke reserve 5 % op winst van huidig boekjaar
o Rest overdragen naar volgende boekjaar
 VOORLOPIGE PROEF- & SALDIBALANS PER 31/12/20XX
PROEFBALANS SALDIBALANS
REK.NR REKENINGNAAM
D C D C
100000 Geplaatst kapitaal 365.000,00 365.000,00
130000 Wettelijke reserve 8.540,00 8.540,00
140000 Overgedragen winst 1.396,50 1.396,50
173000 Kredietinstellingen > 1 jaar 118.800,00 118.800,00
220000 Terreinen 100.000,00 100.000,00
221000 Gebouwen 400.000,00 400.000,00
221900 Geboekte afschrijvingen op gebouwen 72.000,00 72.000,00
240000 Kantoormeubilair 11.245,00 11.245,00
240900 Geboekte afschrijvingen kantoormeubilair 6.747,00 6.747,00
241000 Kantoormachines 14.750,00 14.750,00
242100 Vrachtwagens 42.000,00 42.000,00
242190 Geboekte afschrijvingen vrachtwagens 16.800,00 16.800,00
340000 Handelsgoederen 44.789,70 44.789,70
400000 Handelsdebiteuren 249.612,92 210.044,24 39.568,68
411000 Terug te vorderen BTW 2.762,42 2.762,42
430000 Kredietinstellingen < 1 jaar 5.000,00 5.000,00
440000 Leveranciers 194.137,75 219.314,51 25.176,76
451000 Te betalen BTW 36.713,89 51.301,97 14.588,08
453000 Ingehouden bedrijfsvoorheffing 5.378,75 5.972,33 593,58
454000 Rijksdienst Sociale Zekerheid 10.633,00 11.223,68 590,68
455000 Bezoldigingen 15.154,72 18.106,86 2.952,14
552000 KBC R/C 313.548,49 269.405,78 44.142,71
560000 Postrekening R/C 22.957,12 13.259,25 9.697,87
570000 Kas 130.188,09 100.130,00 30.058,09
580000 Geldbewegingen 100.500,00 100.500,00
Subtotaal klasse 1-5 1.699.371,85 1.593.542,12 739.014,47 633.184,74
604000 Aankopen handelsgoederen 137.475,12 137.475,12
604100 Aankoopkosten 190,50 190,50
604200 Aankoopkortingen 86,87 6.497,43 6.410,56
604300 Uitgaande retouren 1.737,43 1.737,43
611300 Onderhoudskosten vrachtwagen 900,00 900,00
612110 Water 287,45 287,45
612130 Elektriciteit 21.538,38 21.538,38
613700 Telefoon, fax en postonkosten 1.758,74 1.758,74
614100 Brandverzekering 938,17 938,17
614300 Verzekering vrachtwagens 3.781,00 3.781,00
620200 Wedden bedienden 23.100,00 23.100,00
620300 Lonen arbeiders 2.486,40 2.486,40
650100 Rente, commissies en kosten schulden 8.222,50 8.222,50
657000 Toegestane betalingskortingen 474,80 474,80
700000 Verkopen handelsgoederen 313.099,28 313.099,28
700200 Verkoopkortingen 12.331,13 2,50 12.328,63
700300 Ingaande retouren 2.875,85 2.875,85
745000 Recuperatie van kosten 940,00 940,00
Subtotaal klasse 6-7 216.446,91 322.276,64 216.357,54 322.187,27
TOTALEN 1.915.818,76 1.915.818,76 955.372,01 955.372,01