nv Foxy - Opgave

Nv Foxy voorziet in haar financieel plan volgende maandeljkse kosten en opbrengsten voor 20X1:
- Aankoop handelsgoederen: €20.000 excl. 21% btw (60d krediet)
- Aankoop diensten en diverse goederen: €2.500 excl. 21% btw (60d krediet)
- personeelskosten: €3.000 (uitbetaling maandeinde)
- Verkopen: €37.500 excl. 21 btw (90% contant, 10% 30d krediet)
- De voorraad handelsgoederen bedraagt op jaareinde 20X1 €2.500
- Aankoop en ingebruikname op 1 april 20X1 van machine: €125.000 excl. 21% btw
(contant betaald, levensduur op 5 jaar)
- Het minimum aan beschikbare liquide middelen dient €2.500 te bedragen.
- nv Foxy dient een maandelijkse btw-aangifte in (20d na maandeinde).
Assumpties:
° datum levering = datum btw-verrichting;
° volledige betaalde btw = maandelijks terug te vorderen
° het btw-voorschot voor december 20X1 is geschat op €2.500

- Eindbalans jaar 20X0

° Kapitaal 62,750 €
° Leveranciers
- Handelsgoedereen 30,000 €
- DDG 6,000 €
° Te betalen btw-saldo 10,000 €
° Voorraden handelsgoederen 4,000 €
° Klantenvorderingen 6,000 €
° Liquide middelen 4,750 €
° Geldbeleggingen 94,000 €

Gevraagd
Stel een kasplanning op en maak een projectie van de balans en de resultatenrekening voor jaar 20X1.
Je mag vennootschapsbelasting negeren.
Stel een jaar heeft 360 dagen.
voor 20X1:

voor jaar 20X1.

 nv Foxy - Balans jaar X0 + X1
Actief Beginbalans jaar 20X1 Passief
Vaste activa 0.00 Eigen vermogen 62,750.00
Kapitaal 62,750.00
Overgedragen winst 0.00

Vlottende activa 108,750.00 Vreemd vermogen korte termijn 46,000.00

Voorraad 4,000.00 Btw-saldo 10,000.00
Handelsvorderingen 6,000.00 Leveranciersschuld 36,000.00
Geldbeleggingen 94,000.00 HG 30,000.00
Liquide middelen 4,750.00 DDG 6,000.00

108,750.00 108,750.00

Actief Eindbalans jaar 20X1 Passief

Vaste activa 106,250.00 Eigen vermogen 186,500.00
Machines 106,250.00 Kapitaal 62,750.00
Overgedragen winst 123,750.00

Vlottende activa 135,350.00 Vreemd vermogen korte termijn 55,100.00 77% Mocht NV Foxy geen plannen hebben om uit te breiden, kan het beslissen om een dividenduitkering te doen.
Voorraad 2,500.00 Btw-saldo 650.00 De onderneming heeft namelijk 124k overgedragen winst en de geldbeleggingen en liquide middelen samen bedragen 128k.
Handelsvorderingen 4,537.50 Leveranciersschuld 54,450.00
Geldbeleggingen 94,000.00 HG 48,400.00
Liquide middelen 34,312.50 DDG 6,050.00

241,600.00 241,600.00
 nv Foxy - Kasplanning

1. Planning van de inkomsten uit verkoop per maand

Jan Feb Mar Apr Mei Jun Jul Aug Sept Okt Nov Dec
Opbrengsten uit VK HG 37,500.00 37,500.00 37,500.00 37,500.00 37,500.00 37,500.00 37,500.00 37,500.00 37,500.00 37,500.00 37,500.00 37,500.00
Inkomsten uit VK HG 40,837.50 45,375.00 45,375.00 45,375.00 45,375.00 45,375.00 45,375.00 45,375.00 45,375.00 45,375.00 45,375.00 45,375.00 4,537.50
2. Planning van de uitgaven voor HG per maand
Jan Feb Mar Apr Mei Jun Jul Aug Sept Okt Nov Dec
Kosten uit AK HG 20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00
Uitgaven uit AK HG -24,200.00 -24,200.00 -24,200.00 -24,200.00 -24,200.00 -24,200.00 -24,200.00 -24,200.00 -24,200.00 -24,200.00 -24,200.00 -24,200.00
3. Bepaling van het maandelijkse saldo kasvoorraad
Jan Feb Mar Apr Mei Jun Jul Aug Sept Okt Nov Dec
Beginsaldo liquide middelen 4,750.00 2,587.50 41,812.50 53,812.50 -85,437.50 -47,187.50 -35,187.50 -23,187.50 -11,187.50 812.50 12,812.50 24,812.50
Inkomsten
VK HG 46,837.50 45,375.00 45,375.00 45,375.00 45,375.00 45,375.00 45,375.00 45,375.00 45,375.00 45,375.00 45,375.00 45,375.00
Financiële
Andere
Uitgaven
AK HG -30,000.00 0.00 -24,200.00 -24,200.00 -24,200.00 -24,200.00 -24,200.00 -24,200.00 -24,200.00 -24,200.00 -24,200.00 -24,200.00
DDG -6,000.00 -3,025.00 -3,025.00 -3,025.00 -3,025.00 -3,025.00 -3,025.00 -3,025.00 -3,025.00 -3,025.00 -3,025.00 -3,025.00 -3,025.00
Bezoldigingen -3,000.00 -3,000.00 -3,000.00 -3,000.00 -3,000.00 -3,000.00 -3,000.00 -3,000.00 -3,000.00 -3,000.00 -3,000.00 -3,000.00
Financiële
Andere -151,250.00
Maandelijkse btw-aangifte -10,000.00 -3,150.00 -3,150.00 -3,150.00 23,100.00 -3,150.00 -3,150.00 -3,150.00 -3,150.00 -3,150.00 -3,150.00 -5,650.00
Eindsaldo liquide middelen 2,587.50 41,812.50 53,812.50 -85,437.50 -47,187.50 -35,187.50 -23,187.50 -11,187.50 812.50 12,812.50 24,812.50 34,312.50 In de maand april t.e.m. augustus gaat de onderneming in het rood op de bankrekening. Normaal dien je hier 8% à 9% interest op te betalen. Dit is nu niet opgenomen in de oefening. Dit maakt dat het afsluiten van een KT lening in overweging dient genomen te worden.

Openstaande
Btw-administratie Jan Feb Mar Apr Mei Jun Jul Aug Sept Okt Nov Dec
saldo
TB btw VK HG -7,875.00 -7,875.00 -7,875.00 -7,875.00 -7,875.00 -7,875.00 -7,875.00 -7,875.00 -7,875.00 -7,875.00 -7,875.00 -7,875.00

TTV btw AK HG 4,200.00 4,200.00 4,200.00 4,200.00 4,200.00 4,200.00 4,200.00 4,200.00 4,200.00 4,200.00 4,200.00 4,200.00
DDG 525.00 525.00 525.00 525.00 525.00 525.00 525.00 525.00 525.00 525.00 525.00 525.00
Aankoop Machine 26,250.00
btw-saldo -3,150.00 -3,150.00 -3,150.00 23,100.00 -3,150.00 -3,150.00 -3,150.00 -3,150.00 -3,150.00 -3,150.00 -3,150.00 -3,150.00

Voorschot -2,500.00

Maandelijkse btw-aangifte -10,000.00 -3,150.00 -3,150.00 -3,150.00 23,100.00 -3,150.00 -3,150.00 -3,150.00 -3,150.00 -3,150.00 -3,150.00 -5,650.00 -650.00
nv Foxy - Resultatenrekening
RR 20X1
Bedrijfsopbrengsten 450,000.00
Omzet 450,000.00
Andere bedrijfsopbrengsten
Bedrijfskosten 326,250.00
Aankoopkost verkochte goederen 241,500.00 BV EV
Aankoopkost aangekochte goederen 240,000.00 4,000 2,500.00
+/- Voorraadwijziging handelsgoederen 1,500.00 1,500.00 Voorraadwijz HG
Diensten en diverse goederen (DDG) 30,000.00
Bezoldigingen 36,000.00
Afschrijvingen 18,750.00
Andere bedrijfskosten
Bedrijfsresultaat 123,750.00 51% Rendabiliteit van de ingezette midde
Financiële opbrengsten
Financiële kosten
Resultaat van het boekjaar voor belastingen 123,750.00
Vennootschapsbelasting
Resultaat van het boekjaar na belastingen 123,750.00 66.35%
 Voorraadwijz HG

van de ingezette middelen is 51% wat ontzettend hoog is.