Professional Documents
Culture Documents
Inkomste 7 800
Huur ontvang 7 500
Kredietverliese verhaal 300
Finansieringskoste -4 415
Bank rente betaal -315
Rente op lening -3 600
Rente op belegging 500
Netto Wins Bruto wins + Inkomste – Uitgawes ± Finansieringskoste = 34 137
STAAT VAN FINANSIËLE POSISIE & NOTAS TOT DIE FINANSIËLE STATE
• Die Staat van finansiële posisie bevat die ander drie elemente, naamlik Bates,
Laste en Ekwiteit.
• Onthou, Bates kan vêrder verdeel word in Bedryfsbates (byvoorbeeld; Handels en
ander debiteure, Voorraad, Kontant en kontantekwivalente, ens.) en Niebedryfsbates
(byvoorbeeld; Eiendom, aanleg en toerusting, Vaste deposito, belegging, ens.)
• Laste kan ook vêrder verdeel word in Bedryfslaste (byvoorbeeld; Handels en ander
krediteure, Bedryfsgedeelte van langtermyn lening, Oortrokke bank, ens.) en
Niebedryfslaste (byvoorbeeld; langtermyn lening, verband, ens.)
• Ekwiteit kan bestaan uit Kapitaal, behoue verdienste, wins vir die jaar, ens.
• Die aantekeninge tot finansiële state bestaan uit enige bykomende inligting wat
nodig is om redelike aanbieding te handhaaf. Elke aantekening word kruisverwys
na die betrokke item in die finansiële state. Met ander woorde ons gebruik die notas
om vir die gebruikers van die finansiële state te wys hoe het ons by die bedrae
uitgekom wat ons op die gesig van die staat verskyn.
• FORMATE:
BEST MAATSKAPPY OOIT
STAAT VAN FINANSIËLE POSISIE 2021
SOOS OP 28 FEBRUARIE 2021 Aant. R
BATES
Niebedryfsbates: 321 812
Eiendom, aanleg en toerusting 2 284 312
Vaste deposito: 37 500
Bedryfsbates: 79 299
Voorraad 3 57 190
Handels- en ander debiteure 4 14 409
Kontant en kontantekwivalente 5 7 700
EKWITEIT EN LASTE
Ekwiteit: 271 696
Kapitaal 271 696
Niebedryfslaste: 67 500
Verband: Hardy Bank 6 67 500
Bedryfslaste: 61 915
Handels- en ander krediteure 7 54 415
Bedryfsgedeelte van langtermynlening 7 500
1. Rekeningkundige beleid
Tensy ander aangedui, word die finansiële state volgens die historiese koste-grondslag opgestel in
ooreenstemming met Internasionale Finansiële Verslagdoeningstandaarde. Die rekeningkundige
beleid is, tensy anders aangedui, dieselfde as dié van die vorige jaar, en is soos volg:
Eiendom, aanleg en toerusting word aanvanklik teen kosprys erken. Grond en geboue word nie
gedepresieer nie. Aanleg en toerusting word teen kosprys min opgelope depresiasie gemeet.
Depresiasie word afgeskryf oor die verwagte nuttige lewensduur van aanleg en toerusting. Die
depresiasiekoerse en -metodes is soos volg:
1.2 Voorraad
Voorraad word aanvanklik teen kosprys gemeet en daarna teen die laagste van kosprys en netto
realiseerbare waarde. Die eerste-in-eerste-uit formule word gebruik. Netto realiseerbare waarde is die
beraamde verkoopsprys in die normale verloop van sake min beraamde verkoopskoste.
1.3 Inkomste
Inkomste uit die verkoop van goedere behels totale netto gefaktureerde verkope.
Toelaag vir kredietverliese word teen 10% van uitstaande debiteure bereken.
Drabedrag – einde van jaar: 191 50037 968 54 844 284 312
Kosprys 191 50056 250 97 500 345 250
Opgelope depresiasie – -18 282 -42 656 -60 938
Grond en geboue, aangekoop op 1 Maart 200W, is op Erf 7683 in Durban geleë en is as
sekuriteit vir die verband gegee (verwys aant. 6).
3. Voorraad
Handelsvoorraad 57 000
Skryfbehoeftes (voorhande) 190
57 190
5. Kontant en kontantekwivalente
Bank 7 325
Kleinkas 375
7 700
6. Rentedraende lenings
Die langtermynlening is verseker deur ’n verband oor grond en geboue.
Die kapitaalbedrag is in tien gelyke paaiemente op 28 Februarie elke
jaar betaalbaar. Rente teen 12% per jaar op die uitstaande saldo is
maandeliks betaalbaar.
Uitstaande lening 75 000
Min: Bedryfsgedeelte oorgeplaas na bedryfslaste -7 500
67 500
STAP 2: Watter soort proefbalans is vir jou gegee? (Hoofstuk 10 in die handboek)
• Voor-aansuiweringsproefbalans: In die soort proefbalans is die aansuiwerings nog
nie in ag geneem nie en jy moet die joernale van die aansuiwerings skryf en in ag
neem voor dat jy die state opstel. Met ander woorde die bedra gegee in die Voor-
aansuiweringsproefbalans moet aangepas word met die aansuiwerings (+ of – by
die bedrae gegee) en dan kan jy die finansiële state opstel.
• Na-aansuiweringsproefbalans: In die soort proefbalans is die aansuiwerings reeds
in ag geneem en jy moet net seker maak hulle sê nie dalk in die addisionele inligting
dat daar byvoorbeeld ʼn transaksie gemis is of so nie. Met ander woorde, jy moet
net kyk dat alles reg in ag geneem is en indien wel kan jy die finansiële state opstel.
Indien nie, moet jy net die laaste goedjies in ag neem en dan die state opstel.
• Na-afsluitingsproefbalans: Die soort proefbalans is jou finale proefbalans en alle
inskrywings moet hier reeds in ag geneem wees, dus kan ek die bedrae net so
neem en die finansiële state opstel.
STAP 3: Skryf die formate van die state gevra volledig neer. Sien die formate hierbo
• Staat van wins of verlies en ander omvattende inkomste
• Staat van finansiële posisie
• Staat van verandering in ekwiteit
• Aantekeninge tot die finansiële state
1. Eindvoorraad (Hfst 4)
Onthou ons werk met die periodieke voorraadstelsel en met die stelsel kan
ek net die eindvoorraad bepaal met die fisiese voorraad telling aan die einde
van die jaar. So ek moet kyk of sê hulle nie moontlik in die vraag dat die
eindvoorraad telling eers na die voor-aansuiweringsproefbalans opgestel is,
gedoen is nie.
As dit die geval is, is die joernaal wat ek sal moet skryf en items in die state
wat geaffekteer word as volg:
Dt Voorrad (SvFP)
Kt Koste van verkope (SvW/V)
Bedryfsbates: xxx
Voorraad 3 ???
3. Voorraad
Handelsvoorraad ???
Skryfbehoeftes xxx
xxx
2. Depresiasie (Hfst 6)
Jy moet altyd mooi lees en kyk of depresiasie vir die jaar reeds in ag geneem.
In ʼn voor-aansuiweringsproefbalans is dit heelwaarskynlik dat die
depresiasie nog nie in ag geneem is nie so dan moet ek dit in ag neem deur
die volgende joernaal te skryf:
Dt Depresiasie (SvW/V)
Kt Oplope depresiasie (SvFP – Nota vir EAT)
Uitgawes -xxx
Kredietverliese xxx
Herstelwerk xxx
Algemene uitgawes xxx
Salarisse xxx
Depresiasie ???
Skryfbehoeftes xxx
Uitgawes -xxx
Kredietverliese (alle kredietverliese afgeskryf + toelaag) ???
Herstelwerk Xxx
Algemene uitgawes Xxx
Salarisse Xxx
Depresiasie Xxx
Skryfbehoeftes xxx
Inkomste xxx
Huurinkomste (Bedrag gegee in proefbalans – deel
???
vooruitontvang)
Kredietverliese verhaal xxx
Inkomste xxx
Huurinkomste (Bedrag gegee in proefbalans + deel wat
???
ontvangbaar is)
Kredietverliese verhaal xxx
Uitgawes -xxx
Kredietverliese Xxx
Versekering (Bedrag gegee in proefbalans – deel
???
vooruitbetaal)
Skryfbehoeftes xxx
Uitgawes -xxx
Kredietverliese Xxx
Versekering (Bedrag gegee in proefbalans + deel
???
agterstallig)
Skryfbehoeftes xxx
8. Ander aansuiwerings
Daar is ander aansuiwerings wat ons ook dalk in ag sal moet neem as ons ʼn voor-
aansuiweringsproefbalanse het. Hierdie aansuiwerings sluit in; foute in die
proefbalans, inskrywings wat gemis is in die gegewe proefbalans, inskrywings wat
eers aan die einde van die periode gemaak kan word (soos rente en bankkoste),
gelde ontvang van ʼn debiteur wie se skuld voorheen afgeskryf was, ens.
Kom ons kyk saam na ʼn paar van hierdie soort aansuiwerings. (Onthou daar kan
nog ander aansuiwerings wees, hierdie is slegs ʼn paar voorbeelde)
8.1 Foute in die proefbalans
Hierdie tipe aansuiwerings is byvoorbeeld as ek ʼn transaksie het vir
herstelwerk gedoen aan ʼn gebou en toe die transaksie te boek gestel is, is
die bedrag oorgeboek na grond en geboue inplaasvan na herstelwerk. Ek
moet dus die inskrywing uitskakel en die transaksie reg te boek stel. Die
joernaal is dus as volg:
Dt Herstelwerk (SvW/V)
Kt Grond en geboue (SvFP)
Waar kom dit in die state? (as ons die herstelwerk voorbeeld vat)
1. STAAT VAN WINS OF VERLIES EN ANDER OMVATTENDE INKOMSTE
Uitgawes -xxx
Herstelwerk (bedrag gegee in proefbalans + joernaal) ???
Telefoon Xxx
Depresiasie Xxx
Skryfbehoeftes xxx
BATES
Niebedryfsbates: Xxx
Eiendom, aanleg en toerusting (bedrag van die nota –
joernaal) ???
Vaste deposito: xxx
8.2 Inskrywings wat eers aan die einde van die periode gemaak word
Hierdie tipe aansuiwerings is byvoorbeeld soos bankkoste wat eers aan die
einde van die periode bepaal kan word en dan moet die inskrywing gemaak
word om die transaksie in die rekeningkundige rekords (in die geval state) aan
te teken. Die joernaal is dus as volg:
Dt Bankkoste (SvW/V)
Kt Bank (geld vloei uit) (SvFP)
Waar kom dit in die state? (as ons die bankkoste voorbeeld vat)
1. STAAT VAN WINS OF VERLIES EN ANDER OMVATTENDE INKOMSTE
Uitgawes -xxx
Bankkoste (bedrag gegee in proefbalans + joernaal) ???
Telefoon Xxx
Depresiasie Xxx
Skryfbehoeftes xxx
2. AANTEKENINGE TOT DIE FINANSIËLE STATE
5. Kontant en kontantekwivalente
Bank (bedrag gegee in die proefbalans – joernaal) ???
Kleinkas Xxx
xxx
Dt Onttrekkings (SvVE)
Kt Bank (geld vloei uit) (SvFP)
Waar kom dit in die state? (As ons sê die eienaar het kontant onttrek)
1. STAAT VAN VERANDERING IN EKWITEIT
Ekwiteit: ???
Kapitaal (bedrag gegee in proefbalans - onttrekkings) ???
5. Kontant en kontantekwivalente
Bank (bedrag gegee in die proefbalans – joernaal) ???
Kleinkas Xxx
xxx
8.4 Debiteure wat as oninbaar afgeskryf moet word
Hierdie tipe aansuiwerings sal ons moet in ag neem as daar nog ʼn debiteur
is wat se skuld as oninbaar moet afskryf. Die joernaal is dus as volg:
Dt Kredietverliese (SvW/V)
Kt Debiteure (SvFP – Handels en ander ontvangstes)
Uitgawes -xxx
Kredietverliese (bedrag gegee in proefbalans + joernaal) ???
Herstelwerk Xxx
Algemene uitgawes Xxx
Salarisse Xxx
Depresiasie Xxx
Skryfbehoeftes xxx
Waar kom dit in die state? (As ons sê die eienaar het kontant bygedra)
1. STAAT VAN VERANDERING IN EKWITEIT
Ekwiteit: ???
Kapitaal (bedrag gegee in proefbalans + joernaal) ???
5. Kontant en kontantekwivalente
Bank (bedrag gegee in die proefbalans + joernaal) ???
Kleinkas Xxx
xxx
Dt Kt
- INKOMSTES +
- LASTE +
- EKWITEIT +
+ UITGAWES -
+ BATES -
+ ONTTREKKINGS -