REGISTER

DISBURSEMENT
SCHEMES

REGISTER DISBURSEMENT
Register disbursement adalah secara garis besar skema
ini termasuk pencurian uang dengan cara melibatkan
pemindahan uang secara diam diam. Ketika uang
diperoleh dari pencatatan dalam skema skimming dan
larceny tidak ada catatan atas catatan transaksi
tersebut ilang.

2009 Global Fraud Survey:

Frequency of Fraudulent Disbursement
Percent of Fraudulent Disbursements
Billing

52.0%

Expense reimbursement

30.2%

Check tampering

26.8%

Payroll
Register disbursement
0.0%

17.0%
6.0%
10.0% 20.0% 30.0% 40.0% 50.0% 60.0%

2009 Global Fraud Survey:

Median Loss of Fraudulent Disbursements
Median Loss
Check tampering

$131,000

Billing

$128,000

Payroll
Expense reimbursement
Register disbursement
$0

$72,000
$33,000
$23,000
$50,000

$100,000

$150,000

2009 Global Fraud Survey:Dollar Loss Distribution

for Register Disbursement Schemes
2.9%
2.4%

$1-$999

7.2%

$1,000-$9,999

26.5%
18.4%

$10,000-$49,999

41.2%

10.6%
8.8%

$50,000-$99,999
$100,000-$499,999

29.3%

14.7%
8.4%
5.9%

$500,000-$999,999

23.7%

$1,000,000 and
up
0.0%
0%

5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 40% 45%

Regiter disbursement

All cases

2009 Global Fraud Survey: Detection of

Register Disbursement
Schemes
Tip

12.7%
15.4%
13.9% 21.8%

Management Review
Internal Audit
By accident
Account Reconciliation
Document Exam
External Audit
Surveilance/Monitoring

38.2%
40.2%

9.1%
8.3%

1.8%
6.1%
3.6%
5.2%
1.8%
4.6%
5.5%
2.6%

Notified by Police 1.8%

1.8%
0.0% 1.0%
Confession
3.6%
IT Controls 0.8%

0% 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 40% 45%

Regiter disbursement

All cases

2009 Global Fraud Survey: perpetrators

of Register Disbursement
Schemes
50.9%

Employee

42.1%

32.1%

Manager

Owner/executive

41.0%

17.0%
16.9%

0% 10% 20% 30% 40% 50% 60%

Regiter
disbursement
All cases

2009 Global Fraud Survey: Median Loss by

Perpetrator of Register Disbursement
Schemes
$17,000
$80,000

Employee

$39,000

Manager

$200,000

$84,000

Owner/executive

$723,000
$200,000

$-

$600,000
$400,000

Regiter disbursement

All cases

$800,000

2009 Global Fraud Survey: Median Loss by Size

of Victim in Register Disbursement
Schemes
31.4%
30.8%
17.6%
22.8%

100-999

1.000-9.999

25.5%
25.9%

10.000++

25.5%
20.6%
5%

0%

15%
25%
35%
10%
20%
30%

Regiter disbursement
All cases

2009 Global Fraud Survey: Median Loss by

Perpetrator of Register Disbursement
Schemes
< 100

100-999

1.000-9.999

10.000+

$-

$18,000

$155,000

$39,000

$26,000

$9,000

$200,000

$139,000

$164,000

$40,000
$120,000
$200,000
$80,000
$160,000
$240,000
Regiter disbursement

All cases

FALSE REFUNDS
Pengembalian uang yang dilakukan ketika
seorang customer mengembalikan barang
dagang yang dibeli dari toko tersebut.

False
Refunds
Fictitious
Refunds

Overstated
Refunds

Credit Card
Refunds

False Voids
False Voids adalah tindakan kecurangan terhadap
transaksi penjualan yang dilakukan oleh karyawan.
Dalam banyak kasus umumnya dilakukan oleh kasir.
False Voids dapat dilakukan dengan media struk/bon
belanja pelanggan yang tidak diambil oleh pelangga
n.

False
Voids
Concealing
Register
Disbursement

Small
Disbursement

Destroying
Records

BILLING SCHEMES

ALLPPT.com _ Free PowerPoint Templates, Diagrams and Charts

Billing Scemes
adalah skema dengan menggunakan proses billing atau
pembebanan tagihan sebagai sarananya. Pelaku dapat
mendirikan perusahaan bayangan yang seolah-olah
merupakan pemasok atau rekanan atau kontraktor
sungguhan. Perusahaan bayangan ini merupakan sarana
untuk mengalirkan dana secara tidak sah ke luar
perusahaan.

Frequency and Cost

Detection of billing Schemes

Preparators of billing schemes

Victims of billing schemes

Cash generation schemes

kelompok terkecil aset yang dapat diidentifikasi yang
menghasilkan arus masuk kas yang sebagian besar
tidak tergantung kepada arus masuk kas dari aset
atau kelompok aset lainnya.

INVOICING VIA SHELL COMPANY

Invoice

Shell
Company?

Billing
Scheme

Fraud

INVOICING VIA SHELL COMPANY

Proses terjadinya invoicing melalui shell company:
Forming a shell company
Submitting false invoice
Self approval of fraudulent invoice
Rubber stamp- supervisor
Reliance on false document
Collusion
Purchase of service rather than goods
Pass- through Scheme

FAKTUR MELALUI VENDOR NONACCOMPLICE

Karyawan yang secara sengaja tidak mempersiapkan dan

mengirmkan faktur vendor, sebaliknya ,mereka sengaja m
ishandle pembayaran yang berutang untuk vendor sah.

OVERBILLING DENGAN FAKTUR VENDOR NONACCOMPLICE

Dalam kebanyakan kasus dimana karyawan membuat pen

ipuan faktur untuk overbill majikan mereka, dengan meng
gunakan perusahaan shell.

Personal Purchases with Company F

unds
Overview
Dalam penipuan ini, karyawan menggunakan uang
p
erusahaan untuk membeli barang-barang pribadinya. Hal i
ni membuat perusahaan membayar untuk hal yang tidak di
perlukan.
Personal Purchase through False Invoicing
Tujuan dari penipuan ini adalah membuat perusahaan
m
embayar tagihan atas pembelian barang pribadi seolah- o
lah pembelian atas nama perusaaan
Fraudster as Authorized of Invoices
Dalam banyak kasus, penipuan ini dilakukan oleh mereka
yang memiliki wewenang untuk melakukan pembelian

Purchasing Invoice Schemes

Falsifying Documents to Obtain Authorization

Tidak semua penipu dapat melakukan approval secara bebas
untuk barang pribadi nya. Untuk itu, mereka melakukan
pemalsuan dokumen agar apa yang dibelinya dapat dibayarkan
oleh perusahaan
Altering Existing Purchase Order
Merubah PO yang sudah ada biasa dilakukan oleh karyawan yang
berusaha untuk mendapatkan barang dengan biaya perusahaan
dan memiliki akses kedalam sistem yang mengontrol pembelian
False Purchase Requisition
Cara lain bagi seorang karyawan untuk mendapatkan persetujuan
atas pembelian palsu adalah dengan memberikan struktur
pembelian yang salah

Personal Purchase on Credit Card or other Company Accounts

Charge Accounts
Pembelian pada charge accounts mungkin memerlukan tanda
tangan atau bentuk lain dari otorisasi perwakilan perusahaan yang
ditunjuk. Oleh karena itu pemebelian barang pribadi dapat
dilakukan oleh mereka yang menjadi perwakilan perusahaan
Returning Merchandise for Cash
Dalam beberapa kasus, penipu membeli sebuah barang namun
kemudian dijual untuk mendapatkan uang tunai
Detection
Pertanyaan berikut dapat mendeteksi apakah terdapat billing
schemes di dalam sebuah perusahaan atau tidak
Apakah perusahaan memiliki divisi purchasing? Indepen atau
tidak?
Apakah pembelian hanya dilakukan ketika sudah mendapatkan
approval dari seserang yang menjadi wakil perusahaan?
Dll

 Prevention
Metode pencegahan billing schemes

PERTANYAAN
1. Bagaimanakah proses credit card dalam cash disbursement ? (Teresia- 201350349)
Karena pembelian menggunakan casg tapi direimburs ke perusahaan menggunakan kartu credit
card, selain itu dia sudah bekerja sama dengan pihak dari credit card dan keuntungan nya tidak d
apat melakukan penarikan tunai.
2. Apa benar inventory jika ada selisih itu tidak apa-apa ? (Nuryatun 201350664)
Inventory pada perusahaan retail itu selalu ada selisih perbandingan antara di buku besar dan dik
enyataan pada saat perhitungan fisik barang langsung digudang. Selama selisihnya masih kecil a
tau nominalnya immaterial, umumnya manajemen tidak akan terlalu menghiraukan. Namun apabil
a selisihnya menimbulkan nominal yang material maka manajemen pasti akan menyelidiki selisih
yang besar tersebut
3. Cara pencegahan dan mendeteksi cash disbursement ? ( Gabriel 201350162)
Bisa di deteksi dengan melihat frequensi dia dengan ngerembes uang.

TERIMAKASIH :D