HURAIAN TOPIK

Definisi

Tujuan Penyata
Aliran Tunai

Maksud dan
Klasifikasi
Penyediaan
Aliran Tunai
Penyata
Aliran Tunai
 Mengetahui Memahami
definisi & tujuan maksud &
penyata aliran klasifikasi aliran
tunai tunai

Menyediakan
penyata aliran
tunai
DEFINISI PENYATA ALIRAN TUNAI

Melaporkan penerimaan dan

pembayaran tunai

Melaporkan aliran tunai

masuk bersih dan aliran
tunai keluar bersih bagi setiap
aktiviti perniagaan
secara keseluruhan
 KONSEP ASAS PENYATA ALIRAN TUNAI

PENYATA LEMBARAN
PENDAPATAN IMBANGAN
(2 TARIKH)

PENYATA EKUITI
PEMILIK @
PENYATA PENDAPATAN
TERTAHAN
 KONSEP ASAS PENYATA ALIRAN TUNAI

Penyata Pendapatan
Lembaran
Imbangan Penyata Ekuiti Pemilik
(31 Dis 2004) Penyata Pendapatan Tertahan
Penyata Aliran Tunai
(bagi tahun berakhir 31 Dis 2005)

Lembaran
Imbangan
(31 Dis 2005)
 TUJUAN & KEPENTINGAN
PENYATA ALIRAN TUNAI

Menjangkakan aliran tunai

masa hadapan Menilai keputusan-keputusan
pihak pengurusan

Menentukan kemampuan
utk membayar dividen Menunjukkan hubungan
kpd pemegang saham & antara untung bersih
kemampuan membayar faedah dengan perubahan tunai
& pokok kpd pembiaya dalam perniagaan
 MAKSUD & KLASIFIKASI ALIRAN TUNAI

Aktiviti
Operasi

Tunai + Tunai +
Kesetaraan tunai Kesetaraan tunai
Aktiviti Baki pada
Baki pada
Pelaburan Akhir tempoh
Awal tempoh

Aktiviti
Pembiayaan
NEXT
 KESETARAAN TUNAI

Pelaburan yang boleh ditukarkan

kepada tunai & mempunyai risiko
penurunan nilai yang amat rendah

Overdraf juga sebahagiaan

daripada kesetaraan tunai

BACK
Merujuk kepada aliran tunai daripada urusniaga yang
memberi kesan kepada pendapatan bersih
 AKTIVITI OPERASI
ALIRAN MASUK
Untung bersih
Belanja susutnilai
Rugi atas jualan aset / pelaburan
Pengurangan aset semasa
kecuali tunai & kesetaraan
Penambahan liabiliti semasa
kecuali Nota Belum Bayar dan
Dividen Belum Bayar
ALIRAN KELUAR
Untung atas jualan aset /
pelaburan
Penambahan aset semasa
kecuali tunai & kesetaraan
Pengurangan liabiliti semasa
kecuali Nota Belum Bayar dan
Dividen Belum Bayar
Pendapatan bersih yang dilaporkan dalam tahun semasa ialah
RM 167,900. Belanja susutnilai tahunan bagi peralatan dan bangunan
berjumlah RM 41,300. Baki akaun aset semasa dan liabiliti semasa
pada awal dan akhir tempoh perakaunan adalah :

Akhir Tahun Awal Tahun

Tunai RM 27,900 RM 30,900
Akaun Belum Terima (bersih) 75,100 70,250
Inventori 120,400 110,900
Belanja Prabayar 5,800 6,000
Akaun Belum Bayar 67,200 65,300
Gaji Belum Bayar 7,150 7,950
 Aliran Tunai Dari Aktiviti Operasi

Pendapatan Bersih RM 167,900

+ Belanja Susutnilai RM 41,300
- Penambahan ABT (4,850)
- Penambahan Inventori (9,500)
+ Pengurangan Belanja Prabayar 200
+ Penambahan ABB 1,900
- Pengurarangan Gaji Belum Bayar (800) 28,250

RM 196,150

NEXT
Merujuk kepada aliran tunai daripada urusniaga yang
memberi kesan kepada aset bukan semasa dan
pelaburan
 AKTIVITI PELABURAN

ALIRAN MASUK ALIRAN KELUAR

Jualan aset tetap

Jualan pelaburan yang bukan Pembelian aset tetap
kesetaraan tunai Pembelian pelaburan yang
Terimaan daripada bayaran bukan kesetaraan tunai
pinjaman diberi / Memberi pinjaman /
Nota Belum Terima Nota Belum Terima

NEXT
Merujuk kepada aliran tunai daripada urusniaga yang
memberi kesan kepada ekuiti dan hutang perniagaan
 AKTIVITI PEMBIAYAAN

ALIRAN MASUK ALIRAN KELUAR

Persaraan saham
Terbitan saham
Pembayaran balik
Terbitan Nota Belum Bayar
Nota Belum Bayar
Pinjaman
Pembayaran balik pinjaman
Terbitan Bon Belum Bayar
Pembayaran dividen
Persaraan Bon Belum Bayar

NEXT
Kaedah Langsung Kaedah TidakLangsung

Hanya kaedah ini digunakan

Kaedah Tidak Langsung
 NAMA PERNIAGAAN
PENYATA ALIRAN TUNAI (KAEDAH TIDAK LANGSUNG)
BAGI TEMPOH BERAKHIR

Aliran Tunai dari Aktiviti Operasi :

Untung bersih x
Item tidak melibatkan tunai:
Belanja susutnilai x
Rugi / Untung jualan aset / pelaburan x / (x)
Pengurangan / peningkatan aset semasa (kecuali tunai) x / (x)
Peningkatan / Pengurangan liabiliti semasa (kecuali
Nota Belum Bayar / Dividen Belum Bayar / Overdraf) x / (x) x
Aliran tunai bersih dari aktiviti operasi xx

Aliran Tunai dari Aktiviti Pelaburan :

Beli aset tetap / pelaburan (x)
Jual aset tetap / pelaburan x
Aliran tunai bersih dari aktiviti pelaburan xx

Aliran Tunai dari Aktiviti Pembiayaan :

Terbitan saham / Persaraan saham x / (x)
Terbitan bon belum bayar / Persaraan bon belum bayar x / (x)
Terbitan nota belum bayar / Persaraan nota belum bayar x / (x)
Membayar dividen / ambilan (x)
aliran tunai bersih dari aktiviti pembiayaan xx

Lebihan / (kurangan) tunai x

+ Baki tunai awal x
Baki tunai akhir x
 FORMAT MENGIKUT FRS (AKTIVITI OPERASI)
Untung bersih sebelum cukai xxx
Pelarasan untuk :
Susutnilai xx
Rugi atas pelupusan aset tetap xx
Laba atas pelupusan aset tetap (xx)
Investment income (xx)
Belanja faedah xx
Operating profit before WC changes xxx
Penambahan ABT (xx)
Pengurangan Inventori xx
Pengurangan ABB (xx)
Cash generated from operations xxx
Faedah dibayar (xx)
Cukai dibayar (xx)
Net cash from operating activities xxx
NEXT
 Aliran Tunai
dikelaskan ……

Aktiviti Operasi Aktiviti Pelaburan Aktiviti Pembiayaan

Memberi kesan Memberi kesan

Memberi kesan kepada kepada
kepada pelaburan ekuiti
pendapatan & &
bersih aset bukan semasa hutang perniagaan
BELAJAR RAJIN-RAJIN
TAU !!!!!!