Cash is king

Penyata Aliran Tunai

Maksud Aliran Tunai:
=
Aliran masuk dan keluar tunai
Dan Setara Tunai

Tunai = wang kertas dan wang syiling di tangan dan deposit (cek tunai, wang tunai
di bank, draf bank, wang pos)

Setara tunai = pelaburan jangka pendek yang mudah cair = mudah ditukar kepada
tunai.
= Pelaburan untuk tempoh 3 bulan atau kurang
Antara kepentingan untuk menyediakan penyata aliran tunai adalah seperti berikut:
ALIRAN TUNAI / CASHFLOW
• Wang masuk – dari mana?
• Wang Keluar – keluar untuk apa?
 Item-item aliran tunai
Aktiviti Operasi Aktiviti Pelaburan Aktiviti Pembiayaian
Aliran tunai Aliran tunai Aliran tunai Aliran tunai Aliran tunai Aliran tunai
masuk keluar masuk keluar masuk keluar
Jualan Belian Jualan Membeli Jualan Bayaran
hartanah hartanah, saham dividen kpd
Penerimaan Bayaran mesin loji modal pemegang
daripada kepada Jualan saham
penghutang pembekal hutang bon Membeli Menerbit
dan hutang bon hutang Penebusan
Hasil faedah Gaji / upah debentur dan j/panjang hutang
simpanan debentur (bon, j/pangjang
Belanja- debentur,
Dividen belanja lain Membeli nota belum
diterima saham bayar)
Faedah
Komisen pinjaman
diterima
Cukai
Penyata Pendapatan, Penyata Kedudukan Penyata Kedudukan
Penyata kedudukan Kewangan (perubahan Kewangan (LBS, ekuiti
kewangan (AS dan LS) ABS) pemegang saham)
 Penyediaan Penyata Aliran Tunai
• 2 Kaedah :
(a) Kaedah langsung
(b) Kaedah Tidak langsung
 Menggunakan Kaedah Langsung
Aliran tunai daripada aktiviti opeasi:
Tunai diterima daripada pelanggan Xxx
Tolak: Tunai dibayar:
Belian barang niaga Xx
Belanja operasi Xx
Cukai xx (Xxx)
Aliran tunai bersih dijanakan / digunakan xxx

• Dijanakan = masuk > keluar

• Digunakan = masuk < keluar
Aliran tunai daripada aktiviti opeasi:
Tunai diterima daripada pelanggan* Xxx
Tolak: Tunai dibayar:
Belian barang niaga* Xx
Belanja operasi* Xx
Faedah Xx
Cukai* xx (Xxx)
Aliran tunai bersih dijanakan / digunakan xxx
 Mengira Aliran Tunai
(Kaedah Tidak Langsung)
Aliran tunai daripada aktiviti pelaburan
Belian aset bukan semasa (xx)
Belian hutang bon / debentur (xx)
Perolehan jualan aset bukan semasa Xxx
(prinsipal sahaja)
Jualan semula pelaburan (bon, saham) Xxx
Faedah diterima Xxx
Dividen diterima Xxx
Aliran tunai bersih dijanakan/digunakan xxx
daripada aktiviti pelaburan

• Dijanakan = masuk > keluar

• Digunakan = masuk < keluar
Aliran tunai daripada aktiviti pembiayaan
Perolehan daripada penerbitan saham Xxx
Perolehan daripada jualan bon/debentur Xxx
Perolehan daripada pinjaman Xxx
Pembayaran semula hutang bon/debentur (xx)
Pembayaran pinjaman
Pembayaran dividen (xx)
(xx)
Aliran tunai bersih dijanakan/digunakan xxx
daripada aktiviti pembiayaan

• Dijanakan = masuk > keluar

• Digunakan = masuk < keluar
Penyata AliranTunai (kaedah langsung) bagi tahun berakhir ………….
Aliran tunai daripada aktiviti operasi:

Xx
Aliran tunai daripada aktiviti pelaburan:

Xx
Aliran tunai daripada aktiviti pembiayaan:

Xx
Pertambahan / Pengurangan bersih dalam tunai Xxx
Tunai pada awal tempoh Xx
Tunai pada akhir tempoh Xxx

Aktiviti pelaburan dan pembiayaan bukan tunai:

Xxx
When an asset (other than cash) increases, the Cash account decreases.

When an asset (other than cash) decreases, the Cash account increases.

When a liability increases, the Cash account increases.

When a liability decreases, the Cash account decreases.

When owner's equity increases, the Cash account increases.

When owner's equity decreases, the Cash account decreases.

 Laporan berasaskan Adanya transaksi dan urus
maklumat tunai yang lepas niaga bukan tunai

Batasan Penyata
Aliran Tunai

Manipulasi pihak Tidak menunjukkan kecairan

pengurusan atau kemampuan bayar
 Latihan buku teks
• Latihan past year: