BAB 4:

MATEMATIK
PENGGUNA :
PERCUKAIAN
4.1 Percukaian
STANDARD PEMBELAJARAN

• Menghuraikan tujuan percukaian

• Menghuraikan pelbagai cukai dan seterusnya kesan
pengelakan cukai tersebut dari aspek perundangan dan
kewangan

2
APAKAH
• Percukaian ialah proses
PERCUKAIAN? hasil(wang) dikumpul
dari individu dan syarikat
untuk digunakan dalam
pembangunan negara
dengan menyediakan
kemudahan demi
kesejahteraan semua
rakyat.
• Semua hasil cukai yang
dikutip berdasarkan akta-
akta yang diluluskan
3
dalam parlimen
 Insert Image

Icon

4
 TUJUAN PERCUKAIAN • Mentadbir urus negara
SUMBER PENDAPATAN KERAJAAN • Membiayai projek pembangunan
negara
• Mengagih semula
ketidakseimbangan pendapatan
dalam masayarakat

• Supaya polisi tersebut mendapat kesan yang

lebih efektif

ALAT PERLAKNAAN POLISI • Contoh : pelepasan cukai untuk rawatan

KERAJAN perubatan ibu bapa untuk mewujudkan
masyarakat penyayang
• Contoh : Cukai keuntungan Harta Tanah –
mengurangkan aktiviti pelaburan hartanah yang
keterlaluan
5
TUJUAN PERCUKAIAN
KAWALAN PENJUALAN BARANGAN
ATAU PERKIHDMATAN • Mengurangkan pembelian barangan
tertentu atau perkhidmatan tertentu
• Contoh : rokok, arak, perjudian

ALAT KEWANGAN UNTUK • Alat kewangan bagi kerajaan untuk

MENSTABILKAN EKONOMI menstabilkan ekonomi

6
 Icon
Icon

Icon
Icon

Icon
Icon

7
PENGGUNAAN HASIL CUKAI
• Pembinaan instituisi Pendidikan
PENDIDIKAN
• Buku teks, yuran peperiksaan awam

• Bayaran bil hospital dan kos perubatan

• Pemvaksinan
KESIHATAN
• Pembinaan institusi kesihatan

• Bantuan kepada OKU

• Bantuan Prihatin Nasional
KEBAJIKAN
• Bantuan untuk warga emas

8
PENGGUNAAN HASIL CUKAI
INSFRASTRUKTUR DAN
KEMUDAHAN AWAM
• Perhentian bas
• Tempat ibadat
• Jalan raya,jalan keretapi

• Bantuan sara hidup nelayan

PERTANIAN DAN
PERINDUSTRIAN • Intensif pengeluaran getah
• Pembukaan Kawasan perindustrian

9
PENGGUNAAN HASIL CUKAI
KESELAMATAN DAN PERTAHANAN • Keselamatan dan kesiagaan
NEGARA • Kebajikan anggota keselamatan

• Projek high speed rail

PEMBANGUNAN • Insfrastruktur pengangkutan – Lebuhraya Pan-
Borneo
• Koridor Wilayah Pembangunan Ekonomi

10
JENIS-JENIS CUKAI DAN KESAN
PENGELAKAN
• 1. CUKAI PENDAPATAN

• Cukai yang dikenakan kepada individu bergaji atau syarikat yang

beroperasi
• Setiap individu bergaji atau syarikat yang mempunyai keuntungan perlu
mendaftar, mentaksir pendapatan tahunan dan membayar cukai pendapatan
setiap tahun
• Semua pendapatan, pengecualian, potongan , pelepasan dan rebat
dilaporkan dengan menggunakan Borang Nyata Cukai Pendapatan atau
ezhasil

11
JENIS-JENIS CUKAI DAN KESAN
PENGELAKAN
• 1. CUKAI PENDAPATAN

• Sistem taksiran sendiri digunakan

 Taksiran sendiri
 Taksiran dilakukan untuk tahun sebelumnya
 Tarikh akhir menghantar borang – 30 April bagi yang tiada perniagaan, 30 Jun bagi yang
ada perniagaan
 Simpan rekod
 Semua dokumen perlu disimpan selama 7 tahun
 Pembayaran
 Dibayar sekaligus atau melalui PCB( Potongan Cukai Berjadual)

12
 1. CUKAI PENDAPATAN
• Pihak yang mengutip cukai – LHDN

13
JENIS-JENIS CUKAI DAN KESAN
PENGELAKAN
• CUKAI JALAN

• Cukai yang dikenakan terhadap pengguna jalan raya yang memiliki kenderaan bermotor
• Pemilik perlu memperbaharui sebelum Tarikh tamat tempoh cukai jalan dan resit cukai jalan
dipamerkan di kenderaan
• Kenderaan yang tamat tempoh cukai jalan selama setahun perlu dihantar ke PUSPAKOM untuk
diperiksa
• Pihak yang mengutip cukai jalan – Jabatan Pengangkutan Jalan (JPJ)
• Kesan pengelakan cukai

14
JENIS-JENIS CUKAI DAN KESAN
• CUKAI PINTU
PENGELAKAN
• Cukai yang dikenakan kepada semua pegangan atau harta tanah ( rumah, tanah, bangunan
komersial, perindustrian)
• Tujuan – membiayai kos penyelenggaran bandar seperti mengangkut sampah, potong rumput,
bersihkan longkang
• Pihak yang mengutip cukai – Pihak Berkuasa Tempatan (PBT) Contoh : MPSJ, DBKL,
Perbadanan Putrajaya, Majlis Daerah
• Kesan pengelakan cukai

15
JENIS-JENIS CUKAI DAN KESAN
PENGELAKAN
• CUKAI TANAH

• Cukai yang dikenakan kepada pemilik tanah pertanian, perusahaan dan bangunan
• Cukai ini ditafsir sebagai sewa bawah Seksyen 5 Kanun Tanah Negara
• Cukai tanah perlu dibayar setiap tahun kepada kerajaan negeri
• Pihak yang mengutip cukai- Pejabat Tanah dan Galian
• Kesan pengelakan cukai

16
JENIS-JENIS CUKAI DAN KESAN
PENGELAKAN
• CUKAI JUALAN DAN PERKHIDMATAN
• Dikuatkuasakan pada 1 September 2018
• Terdiri daripada 2 jenis cukai – cukai perkhidmatan dan cukai jualan
• Cukai jualan – cukai yang dikenakan sekali sahaja atas pelbagai barangan bercukai
pada peringkat pengeluaran atau pengimportan
• Cukai perkhidmatan – dikenakan atas perkhidmatan bercukai seperti perhotelan, kad
kredit, telco, penyediaan makanan dan minuman, insurans
• Pengeluar atau pengimport dengan nilai jualan barangan bercukai melebihi
RM 500 000 setahun perlu didaftarkan bawah akta Cukai Jualan
• Pembekal perkhidmatan – nilai perkhidmatan bercukai melebihi nilai ambang RM
500 000 setahun perlu didaftarkan bawah akta cukai jualan
• Pembekal penyediaan makanan dan minuman – nilai perkhidmatan bercukai melebihi
17
nilai ambang RM 1 500 000 setahun perlu didaftarkan bawah akta cukai jualan
JENIS-JENIS CUKAI DAN KESAN
PENGELAKAN
• CUKAI JUALAN DAN PERHIDMATAN
• Cukai perkhidmatan – dikutip dari pelanggan dan dibayar kepada kerajaan dalam
tempoh masa tertentu
• Pihak yang mengutip cukai – Jabatan Kastam Diraja

18
JENIS-JENIS CUKAI DAN KESAN
• CUKAI JUALAN DAN PERKHIMATAN
PENGELAKAN
• Kesan pengelakan cukai

19
ETIKA
• Tanggungjawab rakyat yang wajib dilaksanakan
• Rakyat perlu membayar cukai secara jujur
• Perancangan pembangunan akan terjejas sekiranya negara kehilangan hasil cukai
akibat sikap pembayar cukai yang tidak jujur dan bertanggungjawab.

20