INSTITUCIONES

BANCARIAS

ASPECTO CONTABLE

NATURALEZA DEUDORA

ACTIVOS

DOCUMENTOS DE INTERESES PAGADOS

COBRO INMEDIATO REMESAS EN CAMINO

Representa el importe de los

Representa el derecho que
tiene el banco de cobrar o
compensar cheques de otro
banco depositados en su
cuenta
Representa el derecho que intereses que el banco paga al
tiene el banco de cobrar o cliente.
compensar los cheques de
otro banco y otra plaza
depositados en su cuenta

DIVISAS EN EXISTENCIA INTERESES DEVENGADOS CONSUMO

Representa los billetes y Representa el importe de Representa los consumos

monedas extranjeras en los intereses devengados o pagos que el cliente
poder del banco en por el crédito otorgado al realiza con tarjeta de
valores extranjeros. cliente. crédito.

CRÉDITO OTORGADO (COD)

Cuenta de orden deudora representa

la línea de crédito otorgado a los
clientes.
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BANCARIAS

ASPECTO CONTABLE

NATURALEZA ACREEDORA

PASIVOS

CUENTA DE CHEQUES CHEQUE CERTIFICADO

Representa el importe
que el banco tiene
obligación de entregar al
cliente por haber abierto
una cuenta de cheques
INGRESOS POR
COMISIONES
Representa la obligación
del banco de
Representa los ingresos proporcionar el dinero al
del banco por este cliente que haya
concepto. solicitado un cheque
certificado.

ACREEDORES POR
INTERESES
RECAUDACIONES
FISCALES
INVERSIONES A
PLAZO FIJO

Representa el importe Representa el importe Representa la

de los intereses a de los impuestos obligación del banco
favor del cliente que retenidos por el con el cliente por este
este aun no ha Banco.(impuestos por concepto
cobrado. pagar)

INGRESOS POR
PAGARE INTERESES

Representa la obligación del Representa los ingresos del

banco con el cliente por este banco por este concepto.
concepto.  

ACREEDORES POR CRÉDITOS

OTORGADOS (COA)

Cuenta de orden acreedora,

representa el limite de crédito
al que puede acceder el
cliente.
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BANCARIAS

ASPECTO CONTABLE

Cuenta puente

COMPRA VENTA DE EXISTENCIA DE

DIVISAS DIVISAS

Representa el valor en Representa el valor en

moneda nacional de la moneda extranjera de la
compra o venta de compraventa de divisas
monedas extranjeras

CUENTA DE RESULTADOS

CAMBIOS

Representa la utilidad
o pérdida resultante
de la compraventa de
divisas