BİLGİSAYARLI MUHASEBE

Kasa ve Banka İşlemleri

 IÇERIK

Kasa ve Banka işlemleri

KDV Hesabı
Tehtelhesab şahıs
İş Gezisi
 PARASAL IŞLEMLER

• İşletmeler ve kuruluşlar arasındaki ödeme işlemleri

iki şekilde gerçekleştirilir: Kasa (Nakit) ve Banka
(Nakit dışı)
• Nakit dışı işlemler, şirketin herhangi bir bankadaki
mevcut hesabıyla yapılan işlemleri içerir.
• Nakit dışı işlemler Ödeme Emri (Ödəniş tapşırığı)
yoluyla gerçekleştirilir.
• Ödemeyi Yapan Tarafın Banka
bilgileri
• Ödemeyi Yapan Kişinin Vergi
Kimlik Numarası (VÖEN)
• Benefias'ın banka bilgileri
• Benefisiarın VÖEN`i
• Ödemenin sebebi açıklama
kısmında yazılmalıdır.
• E-fatura için ödeme yapılıyorsa
numarası açıklama kısmına
girilmelidir.
ULUSLARARASI ÖDEMELER YURTIÇI ÖDEMELER

• Uluslararası ödemeler sırasında banka • Yurtiçi ödemeler sırasında banka

aşağıdaki belgeleri talep etmektedir. aşağıdaki belgeleri talep etmektedir.
- yabancı bir şirketle yapılan sözleşme, - ödeme talimatı
- fatura (invoice), - sözleşme (kira ödemesi varsa)
- yük gümrük beyannamesi (malzeme için
ödeme yapılmışsa)
- tamamlanan işin teslim edilmesi ile igli
belge (hizmet için ödeme yapılmışsa)
- döviz satın alma başvurusu (dönüşüm
belgesi)
- ödeme talimatı.
 DÖVIZ ALIŞI

• Döviz alımı sırasında banka, dövizi ticari kur

üzerinden alır veya satar. Ancak tutar Merkez
Bankası döviz kuru üzerinden girilir ve ortaya
çıkan fark "kur farkı" olarak yazılır.
• Örneğin; İşletmnine yurtdışına ödeme yapabilmesi
için 2.000 USD`ye ihtiyacı vardır. O gün için
Merkez Bankası`nın kuru 1.7005, Ticari Bankanın
kuru ise 1.7200. Döviz alımını yapınız.
 KDV MEVDUAT HESABI (ƏDV DEPOZIT
HESABI)

• KDV ile ilgili işlemler www.e-taxes.gov.az resmi portalı üzerinden

gerçekleştirilmektedir. KDV mükelleflerinin sattıkları mallar üzerinden alıcılardan
aldıkları KDV bu hesaba dahil olur.
• KDV mevduat hesabından aynı zamanda diğer işletmelere olan KDV borcu ve
diğer vergi yükümlülükleri de ödenmektedir.
• Buradaki fonlar cari hesaba aktarılamaz ve nakde çevrilemez.
• Banka hesabından KDV Mevduat hesabına para aktarılabilir.
• Sadeleştirilmiş Vergi Mükellefleri KDV ödemesini banka hesaplarından yaparlar.
KDV MEVDUAT HESABI (ƏDV DEPOZIT
HESABI)

• Örnek: ABC MMC 700 manat (KDV hariç)

tutarında ilk madde ve malzeme satın almış, ana
tutarı banka hesabından, KDV tutarını ise KDV
Depozito hesabından ödemiştir. Muhasebe
kayıtlarını yapınız.
 NAKİT İŞLEMLER

• KASA

• TEHTELHESAB ŞAHIS
 KASA

• Nakit işlemler, işletmede kasadan fon ödenmesi veya

kasaya fonların alınması ile karakterize edilir. Nakit
işlemleri Kasa Giriş (Mədaxil) ve Kasa Çıkış (Məxaric)
belgeleri ile resmileştirilir.
• Şirketin iç düzenine göre bu belgeler kasiyer, baş
muhasebeci, şirket başkanı veya vekaletname esasında
imza hukuku olan yetkili kişilerce imzalanır.
 KASA

• Kasa nakit limiti, şirketin kasada kalıcı olarak

bulunduracağı para miktarını belirler. Şirketin iç prosedürü
gereği kasadaki kasanın envanteri günlük veya aylık olarak
yapılır ve kayıt altına alınır.
• Kasa negatif olamaz ve Kasa bakiyesi muhasebe
kayıtlarında görünen rakamdan farklı olamaz
• Kasadakı para birimi farklı olamaz
• Kişisel fonlar kasada saklanamaz
 TEHTELHESAB ŞAHIS

• İşletmenin "küçük" masraflarını karşılaması için

çalışan
• Harcadığı tutara göre rapor sunmalı, çek ibraz
etmelidir.
• Kalan parayı işletmeye iade etmelidir. Aksi
durumda ücretinden kesilir.
• Aktif hesapta izlenir (244 hesabı).
 İŞ GEZİSİ

• Çalışana gönderileceği şehre göre mevzuatın öngördüğü günlük

normlar ödenmektedir:
• Bakü - 90 AZN
• Gence, Sumgayıt, Nahçıvan - 70 AZN
• Diğer bölgeler - 65 AZN
• Bu normun %20'si günlük harcamalara (toplu taşıma ve yemek), %80'i
otel harcamalarına yöneliktir.
 İŞ GEZİSİ

• Yurt içi iş gezisi masraflarının kapatılması sırasında aşağıdaki belgeler

gerekmektedir:
 iş gezisi belgesi (ezamiyyə vərəqəsi)(şirket tarafından mühürlü)
 Otel faturası (makbuz veya kasiyer çeki)
 Günlük yemek ve ulaşım masraflarını teyit eden belgeler
 İŞ GEZİSİ

• Yurtdışı iş gezilerine yönelik normlar Azerbaycan Cumhuriyeti Bakanlar

Kurulu'nun 25 Ocak 2008 tarih ve 14 sayılı Kararına göre belirlenir.
• Burada normun %40'ı günlük harcamalara (toplu taşıma ve yemek), %60'ı ise
otel harcamalarına yöneliktir.
• Yurt dışı iş gezisi masraflarının kapatılması sırasında aşağıdaki belgeler
gerekmektedir:
 Yabancı pasaportta gidilecek ülkenin giriş-çıkış damgasının bulunduğu
sayfaların fotokopisi
 Otel faturası (makbuz veya kasiyer çeki)
 Uçuş biletleri
 İŞ GEZİSİ

• ÖRNEK: Çalışan 6 günlük Nahçıvan`a iş gezisine

gönderilmiştir. İşçiye verilmesi gereken tutarı
hesaplayınız ve muhasebe kayıtlarını yapınız.
 İŞLEMLERİN BELGELENMESİNE
İLİŞKİN PROSEDÜR

• Azerbaycan Cumhuriyeti Vergi Kanunu'nun 71.4. Maddesi gereği,

elektronik ve (veya) kağıt formatındaki bilgiler de dahil olmak üzere
muhasebe belgelerinin, 5 yıldan az olmamak üzere kanunla belirlenen
bir süre boyunca tamamen okunaklı bir şekilde saklanması gerekir. .
• Bu aynı zamanda kasaya ait giriş ve çıkış belgeleri için de geçerlidir.
 ALIŞTIRMALAR

1. Para ve para benzeri varlıklar işletmenin

a) Kısa vadeli pasiflerdir
b) Uzun vadeli atiflerdir
c) Uzun süreli pasiflerdir
d) Kısa süreli aktiflerdir
2.Para ve para benzeri varlıkların kaydı hangi hesapta izlenir?
a) 22 b) 23 c) 21 d) 20
3.Yolda olan paralar hesabı ne zaman kullanılır?
4. İşçi 14.11.2020 - 20.11.2020 tarih aralığında Zagatala`ya iş gezisine
gönderilmiştir. Söz konusu şahısa şirketin ödemesi gereken tutarı hesaplayınız
 ALIŞTIRMALAR

5. KDV depozito hesabından Sadeleştirilmiş vergi mükellefleri de

yararlanabilir.
6. Yutrdışına düzenlenen iş gezilerinden günlün ve otel harcama oranları
nasıldır?
6. İşletmenin sadece AZN kasası olabilir. Doğru mu?
7. Satıcılara ödeme yaptığı zaman bilançoda nasıl bir değişim gerçekleşir?
8. Gence`ye 3 günlük iş gezisine gönderilen çalışan döndükten sonra
harcamaları ile ilgili gereken belgeleri (avans hesabatl) verse de otel faturasını
sunamamaktadır. Böyle bir durumda otel için kendisine verilmiş tutarın ne
kadarını iade etmelidir?
 ALIŞTIRMALAR

9. Banka hesabı açmak isteyen Tüzel kişi beyannamesi takdim etmişsem demek ki
Maliye Bakanlığına başvurmalıdır. ben ...
10. KDV depozito hesabından çalışanların 16. Müşteri (debitor) borcunu banka
ücretlerini ödeyebiliriz, ayrıca yurtdışı hesabımıza ödemiştir. böyle bir durumda
ödemeler de yapabiliriz. bilançodakı değişim nasıl olur?
11. KDV depozito hesabına nakit şekilde para 17. Satıcılara (kreditor) ödenmiş avans iade
treansferi mümkündür. edilmiştir. Kayıt nasıl olur?
12. Nakit alış (ödeme) zamanı KDV`yi
mahsup edebiliriz (əvəzləşdirmə)
13. Alınmış avans geri iade edilince kaydımız
nasıl olur?
14. AZN kasasında döviz tutabilir miyim?
15. Bankaya ödeme zamanı yük gümrük
 ALIŞTIRMALAR

18. Kasadan verilen tutar hangi 20. e-taxes.gov.az portalından d) Hem banka
22. KDV
hem kdvmevduat
hesabından
hesabı ile ilgili d) %30 günlük ha
hesapta kaydedilir? hangisini gerçekleştiremeyiz? yalnıştır: masrafı
a) 223 Dr a) diğer vergi mükellefine mektup a) KDV hesabından para çekmek
yazmak mümkün
b) 222 Dr
b) vergiye şikayet mektubu b) KDv hesabına para aktarılabilir
c) 221 Cr
yazmak
c) KDV hesabından kurumlar vergisi
d) 221 Dr
c) bankaya ödeme emri vermek ödemek mümkün
d) bankada hesab açak için d) Kdv hesabından ithal için Kdv
19. İş gezisi için verilen tutar müracaat ödenebilir
silinir...
a) 721 Dr
21. İşletme karşı tarafa KDV`ni 23. Yurtdışı iş gezisi normları:
b) 721 Cr nasıl ödeyebilir?
a) %35 günlük harcama, %65 otel
c) 244 Dr a) Yalnız kendi banka hesabından masrafı
d) 341 Dr b) Yalnız kendi KDV depozito b) %20 günlük harcama, %80 otel
hesabından masrafı
c) Kasa hesabında c) %60 günlük harcama, %40 otel
 ALIŞTIRMALAR

24. Tehtelhesab şahısa ödenen tutar 26. Tehtelhesab şahısda kalan 28. Kasaya ait olmayanı d) 75 AZN
kaydedilir para: bulunuz
a) 223 Dr a) Kendisine bağışlanır a) Kasa ekside olamaz
b) 222 Cr b) Maaşdan tutulur b) Kasa kalanı ile hesabdaki
c) 244 Dr kalanarasında 100 AZN gibi
c) Şirket tarafından harcama
fark norm dahilindedir.
d) 301 Cr olarak yazılır
c) Kişisel fonlar kasada
tutulamaz
25. Kasada tutulan paranın miktarı 27. Yurtiçi iş gezisi normları:
d) Kasada farklı cinsten döviz
kim tarafından belirlenir? a) %40 günlük harcama, %60 tutulmaz
a) Maliye Bakanlığı otel masrafı

b) Hazinedar b) %20 günlük harcama, %80

29. Bölgelerde iş gezisi
otel masrafı
c) Vergiler Bakanlığı normları:
c) %50 günlük harcama, %50
d) Şirket yönetimi a) 70 AZN
otel masrafı
b) 90 AZN
d) %60 günlük harcama, %40
otel masrafı c) 65 AZN
 ALIŞTIRMALAR

30. Nakit ödemelerde KDV mahsupu mümkündür. Doğru mu?

31. İş gezisi sırasında belirlenen normdan fazla yapılan masraflar vergi tarafından gelirden indirilebilir gider
olarak kabul edilebilir mi?

32. Yurtiçi iş gezileri sırasında çalışan, otel konaklamalarına ilişkin herhangi bir makbuz veremezse durum nasıl
olur?

33. Sadeleştirilmiş vergi mükellefleri için nakit ödemelerin aylık kasa limiti ne kadardır?

34. Beyan edilen temettü ödemesinin kaydını yapınız.

35. Yerel ödemeler sırasında bankaya hangi belgeler sunulmalıdır?

DİKKATİNİZ İÇİN TEŞEKKÜRLER