I Depart Amen Ti I Kontrollit Te Buxhetit Te Shtetit 1 2006

I.
DEPARTAMENTI I KONTROLLIT TË BUXHETIT TË SHTETIT
1. KONTROLL NË MINISTRINË E INTEGRIMIT EUROPIAN

Në zbatim të programit të kontrollit nr. 934/1, datë 10.10.2005, të miratuar nga
Kryetari i Kontrollit të Lartë të Shtetit, u ushtrua kontroll në Ministrinë e Integrimit Europian,
me objekt “Mbi kontrollin e zbatimit të ligjshmërisë dhe të rregullshmërisë të aktivitetit
ekonomiko-financiar”.
Kontrolli u krye nga data 10.10.2005 deri më datën 05.11.2005, sipas drejtimeve të
përcaktuara në këtë program kontrolli, për periudhën e veprimtarisë së ushtruar nga subjekti i
kontrolluar nga 01.01.2004 deri më 30.08.2005.
Kontrolli u krye për zbatimin e ligjshmërisë dhe të rregullshmërisë së prokurimeve me
fonde publike, duke verifikuar sipas rastit dokumentacionin me zgjedhje.
Në përfundim të kontrollit rezultoi se:
Ministria e Integrimit Evropian ka filluar aktivitetin në muajin shkurt 2004, pasi më
parë këtë veprimtari e ka mbuluar ish-ministri i Shtetit për Integrimin Euopian.
Mbi kontrollin e zbatimit të buxhetit.

Është nxjerrë situacioni i shpenzimeve buxhetore sipas zërave, për vitin 2004 dhe 8-
mujorin e vitit 2005, të cilat rakordojnë me gjendjen e llogarive dhe janë miratuar dhe nga
Dega e Thesarit Tiranë.
Për vitin 2004, shpenzimet nga 89.1 milionë lekë të parashikuara janë realizuar 86.6
milionë lekë ose në masën 97%, me një mosrealizim prej 2.5 milionë lekë, ku pjesën më të
madhe e zënë sigurimet shoqërore për 1.6 milionë lekë, pagat 230 mijë lekë, etj.
Për periudhën e 8-mujorit 2005, shpenzimet nga 66.1 milionë lekë të parashikuara
janë realizuar 61 milionë lekë ose në masën 91%, me një mosrealizim prej 5.1 milionë lekë,
ku pjesën më të madhe edhe për këtë vit e zënë sigurimet shoqërore për 2.6 milionë lekë,
pagat 2.9 milionë lekë, etj.
Ndërkohë, me tejkalime për 8-mujorin paraqiten shpenzimet për pritje-përcjellje për
672 mijë lekë dhe shpenzimet për telefonat fiks dhe fax për 1.7 milionë lekë.
Në mënyrë më të detajuar realizimi i buxhetit sipas zërave paraqitet në pasqyrën e
mëposhtme:
Në 000/lekë
Art. Emërtimi Viti 2004 8-mujori 2005
Parashik. Realiz. Dev. % Parashik. Realiz. Dev. %
600 Shpenzime person. 34.800 34570 - 230 99 36.000 33.100 -2.900 92
Sigurime shoqërore 7.200 5.537 - 1663 76 9.000 6.353 -2.647 72
Shpenzime negociatore 6.597 6.491 - 106 98 5000 4.505 - 495 90
Mall e shërbime
Nga këto: 28.000 27.327 - 673 97.5 20.000 19.673 -327 98
- Pritje, përcjellje 2.488 2.144 - 344 86 1.667 2.339 + 672 140
- Tel, fiks, fax 5.316 5.316 - 100 4.960 6.695 + 1735 134
602 - Celular 1.700 1.631 - 69 95 1.133 1.131 - -
- Blerje të vogla 300 298 -2 100 109 - -
- Karburanti 2.691 2.619 - 72 97 1.329 1.068 - 261 80
- Udhëtim dieta brenda vendit 430 393 - 97 91 267 276 +9 103
- Udhëtim dieta jashtë vendit 10.079 9.945 - 134 98 4.200 3.974 - 226 95
231 - Investime 19.190 19.190 - - 1.082 1.082 - -
SHUMA 89.190 86.647 - 2.453 97 66.082 60.208 -5.874 91
Nga analiza e 2 lloj shpenzimeve më me peshë, gjendja paraqitet si më poshtë:

a) Mbi shpenzimet për udhëtim e dieta jashtë vendit.
Për vitin 2004 dhe 8-mujorin 2005 janë dërguar punonjësit me shërbim jashtë vendit
në 180 raste, për 617 ditë pune dhe janë shpenzuar vlera prej 107.605 euro ose 14 milionë
lekë (kursin 1:130). Në përgjithësi, udhëtimet e dietat jashtë vendit janë të pajisura me urdhrat
Kontrolli i Lartë i Shtetit Buletini i kontrolleve të vitit 2006
përkatëse të ministres, ku në to janë përcaktuar: shtetet, personat, nivelet, qëllimet e vizitave

dhe pala që përballon shpenzimet.
Nga kontrolli rezultoi se në disa raste për fjetje nuk janë bërë sondazhe për të
përzgjedhur hotelet më të leverdishme, po kështu edhe për udhëtimet ne Bruksel nuk janë
përzgjedhur linjat ajrore më të lira. Kjo dhe për faktin se Ministria e Integrimit pjesën më të
madhe të shërbimeve jashtë vendit e ka kryer për në Bruksel, duke patur mundësi për
krahasimin e shpenzimeve të fjetjes të grupeve të ndryshme në të njëjtin vend.
Sa më sipër kemi moszbatim të pikës 2, shkronjat a dhe b, të udhëzimit të Ministrisë
së Financave nr. 16, datë 24.07.2003 “Për mbulimin e shpenzimeve të udhëtimeve dhe për
dietat për punonjësit e ministrive dhe të institucioneve buxhetore, kur dalin jashtë shtetit”.
Në mënyrë më të detajuar për çdo person shpenzimet për jashtë shtetit, për periudhën
janar 2004 deri më 30.08.2005, janë pasqyruar në tabelën lidhur projektraportit të kontrollit.
b) Mbi shpenzimet telefonike.
Për vitin 2004 dhe 8-mujorin e vitit 2005 janë shpenzuar për telefona 14.7 milionë
lekë, e konkretisht:
Në 000/lekë
Apar. Shpenzuar
Nr. Emërtimi nr. 2004 8-mujori 2005 Gjithsej
1 Telefona fiks 10 6.692 5.535 12.227
(Mezat. në muaj) 106 69 82
2 Telefon celularë 11 1.518 958 2.476
Ndalesa tejkalime 673 425 1098
Gjithsej 21 8.210 6.493 14.703
Nga analiza e të dhënave të mësipërme shifrat tregojnë se ka munguar kontrolli në
administrimin e impulseve telefonike (pavarësisht për gjendjen e ambienteve aktuale kur disa
telefona kanë qenë kolektive në sallën e hapur). Por ka dhe telefona, si ai me numër 228-645,
në dispozicion të Drejtorisë së Përafrimit të Legjislacionit, për vitin 2004 dhe 8-mujorin e vitit
2005 janë harxhuar 4.2 milionë lekë ose mesatarisht 210.000 lekë në muaj, telefoni nr. 256-
267, në dispozicion të sekretares së ministrit 2.9 milionë lekë ose 146 mijë lekë në muaj etj.
Ndërsa, për 10 telefonat celularë janë zbatuar limitet e përcaktuara mujore prej 5-15
mijë lekë dhe për gjithë personat të cilët kanë tejkaluar limitet, nga llogaria rregullisht për çdo
muaj janë kryer ndalesat (këto ndalesa për periudhën e kontrolluar arrijnë në vlerën 1 milion
lekë).
Për moskontrollin e përdorimit të telefonave fiks kanë përgjegjësi drejtorët e
departamenteve përkatës, drejtoria ekonomike dhe drejtuesit e ministrisë.
Kontroll mbi marrëdhëniet e punës (paga, shpërblime, sigurime,

etj.).
a) Mbi miratimin dhe zbatimin e strukturës dhe organikës, ndryshimet nga njeri vit në
tjetrin.
Për periudhën e kontrolluar, ky institucion ka funksionuar në bazë të organikës dhe
strukturës organizative të përcaktuar në urdhrin e kryeministrit nr. 7, datë 16.01.2004 “Për
miratimin e strukturës dhe të organikës së Ministrisë së Integrimit dhe nr. 150, datë
01.09.2004, i cili është në fuqi edhe për vitin 2005.
Nga kontrolli rezultoi se struktura organizative është zbatuar sipas urdhrave të
kryeministrit, ndërsa organika nuk është plotësuar për shkaqe të pamotivuara.
Mosplotësimi i numrit të punonjësve për vitin 2004 rezultoi se nuk është shoqëruar me
kursim të fondit të pagave për të njëjtën masë, e konkretisht:
2
Në 000/lekë
Nr. Periudha Plan Fakt
%
1 Viti 2004 (01.02-31.12.2004)
- Punonjës 72 56 77.7
- Paga dhe shpërblime gjithsej 34.800 34.570 99.3
Nga kjo: shpërblime fondi i veçantë 1.740 1.740 100
2 Viti 2005 (01.01-31.08.2005)
- Punonjës 72 66 91.6
- Paga dhe shpërblime gjithsej 36.000 33.100 91.9
Nga kjo: shpërblime fondi i veçantë 1.300 1.074 82.6
Siç shihet më sipër, për vitin 2004, numri i punonjësve është realizuar 77.7%, ndërsa
fondi i pagave e shpërblimeve 99.3%. Në këtë rritje shpenzimesh ka ndikuar përdorimi i
fondit të veçantë në masën 100%.
b) Mbi zbatimin e pagave të punonjësve.
Sipas urdhrit të ish-kryeministrit nr. 7, datë 16.01.2004 është miratuar struktura e
Ministrisë së Integrimit dhe organika prej 72 punonjësish, nga të cilët: 33 specialistë sipas
drejtorive të ndryshme, por nuk janë përcaktuar pozicionet e punës së punonjësve sipas
kategorive të parashikuara në VKM nr. 711, datë 27.12.2001 “Për strukturat e nivelet e
pagave të punonjësve në institucionet e administratës qendrore”.
Ministria ka filluar aktivitetin për herë të parë më datën 01.02.2004, duke emëruar disa
drejtorë drejtorie, përgjegjësia sektorësh dhe specialistë, pa kryer kategorizimin e pozicioneve
të punës dhe pa kaluar testimin në DAP. Plotësimi i organikes ka vazhduar si më sipër deri me
daljen e urdhrit të dytë të kryeministrit nr. 150, datë 01.09.2004. Edhe pas kësaj periudhe, për
punonjësit që janë testuar, u konstatua se nuk ka konfirmim nga DAP-i për kategorinë e fituar,
por vetëm për emërtesën, si specialistë, përgjegjës sektori dhe drejtorë.
Kategorinë e ka përcaktuar ish-titullarja e ministrisë në aktin e emërimit, bazuar në
projektin e paraqitur nga drejtorja e Drejtorisë së Burimeve Njerëzore, në kundërshtim me
neni 13, të ligjit nr. 8549, datë 11.11.1999 “Statusi i nëpunësit civil”.
Institucioni rezultoi se ka mbajtur regjistrin e pagave dhe të derdhjes së kontributeve
konform nenit 95, të ligjit nr. 7961, datë 12.07.1995 “Kodi i punës së Republikës së
Shqipërisë”. Në regjistër janë hedhur të gjitha veprimet vjetore lidhur me pagat dhe
shpërblimet, por sistemimi dhe azhurnimi i tyre nuk është i plotë, sipas ligjit nr. 7661, datë
19.01.1993 “Për kontabilitetin”, neni 7, paragrafi i tretë.
Nga kontrolli me të zgjedhur i listë-pagesave (për 4-mujorin e 3-të të vitit 2004 dhe 4-
mujorin e dytë të vitit 2005, një pas një, si dhe në periudha të tjera sipas problemeve që
rezultuan), u konstatuan disa mangësi dhe shkelje të dispozitave ligjore, e konkretisht:
1. Është paguar specialisti në Drejtorinë e Integrimit, në kundërshtim me VKM nr.
315, datë 23.06.2000 “Për krijimin dhe funksionimin e institutit të trajnimit të administratës
publike dhe trajnimin e nëpunësit civil”, pika 20, e konkretisht:
- Një nëpunës, me kërkesën e tij datë 20.06.2005, i është drejtuar drejtores së
Drejtorisë së Integrimit dhe ish-ministres, ta lejojnë për të vazhduar kursin 12-mujorë pranë
universitetit “Georgen” në Shtetet e Bashkuara të Amerikës, me kusht ruajtjen e vendit të
punës.
Kjo kërkesë është miratuar me urdhrin e ministres nr. 154, datë 30.06.2005 dhe po në
këtë datë është lidhur kontrata me personin e mësipërm, ku në nenin 3 të kontratës është
përcaktuar pagesa e tij me 100% të pagës bazë në 6 muajt e parë dhe 40% në 6 muajt e dytë të
kursit. Gjithashtu, në nenin 4 është përcaktuar dhe ruajtja e vendit të punës pas përfundimit të
kursit.
Në zbatim të kësaj kontrate deri tani ky punonjës është paguar vetëm për një muaj
(shtator 2005) me 50.666 lekë.
3
Pagesa e kryer dhe ruajtja e vendit të punës bie në kundërshtim me VKM nr. 315, datë
23.06.2000, nenet 17 dhe 20.
Sipas nenit 17 të vendimit mësipërm, nëpunësit civil i ruhet vendi i punës kur kryen
trajnime jashtë vendit me iniciativën e tij, për detyrën që ai kryen, për periudha deri në 6
muaj, ndërsa sipas nenit 20, për periudha mbi 6 muaj nuk i ruhet vendi i punës dhe nuk
paguhet.
Ministria nuk disponon asnjë procedurë zyrtare me DAP-in dhe Institutin e Trajnimit
të Administratës Publike, siç janë programet e trajnimit të miratuara në përgjithësi apo për
rastin konkret. Dokumenti i parë që bën fjalë për trajnimin është kërkesa e tij drejtuar
ministres së Integrimit më datë 20.06.2005, ku njofton për aplikimin, marrjen e përgjigjes
pozitive dhe njëkohësisht kërkon ruajtjen e vendit të punës, ç’ka tregon se deri në atë kohë
çdo gjë është kryer privatisht nga i interesuari.
Bazuar më sa sipër, veprimet e kryera janë të pambështetura në dispozita ligjore dhe
më pasojë shkaktimin e dëmit ekonomik për shtetin deri tani në masën 50.666 lekë, për të
cilat mbajnë përgjegjësi ish-ministria, sekretarja e përgjithshme si dhe drejtorja e Drejtorisë së
Integrimit, të cilat kanë nënshkruar kontratën.
2. Mbi pagesën e negociatorëve.
Nga kontrolli rezultoi së në zbatim të VKM nr. 215, datë 13.12.2002 “Për ngritjen dhe
funksionimin e grupit negociator shqiptar për përgatitjen e negociatave me Komisionin
Evropian..., për nënshkrimin e marrëveshjes së stabilizim asocimit” me ndryshime, me urdhër
të ish-kryeministrit, për vitin 2004-2005 janë caktuar 39 negociatorë të jashtëm dhe 5
negociatorë nga Ministria e Integrimit Evropian. Për këtë periudhë, negociatorët janë
shpërblyer sipas VKM nr. 215, datë 16.05.2002, i ndryshuar me VKM nr. 627, datë
13.12.2002, gjithsej për vlerën 12.116.000 lekë, ku u konstatuan këto probleme:
a) Ministria e Integrimit Evropian nuk ka nxjerrë udhëzim të posaçëm për zbatimin e
vendimit të mësipërm, siç përcaktohet në pikën 7 të tij. Pretendimi i ministrisë se për këtë
qëllim nga ish-ministrja është nxjerrë urdhri nr. 201, datë 12.11.2004 “Për kriteret e vlerësimit
të anëtareve të grupit negociator shqiptar...” nuk zëvendëson udhëzimin pasi aty përcaktohet
përqindja e përfitimit për pjesëmarrje në negociata dhe nuk përcaktohen modalitete dhe
kriteret e tjera për shpërblimin e negociatorëve sipas fushave që përfaqësojnë dhe mbulojnë
negociatorët.
b) Sipas urdhrit të ish-kryeministrit nr. 100, datë 13.05.2004, janë caktuar 39
negociatorë të jashtëm, ndërsa 5 negociatorë nga Ministria e Integrimit i janë lënë në
kompetencë për t’i caktuar ministri. Në kundërshtim me këtë urdhër, ish-ministrja ka caktuar
vetëm njëherë 5 negociatorë dhe i ka ndërruar 6 herë për periudhën e kontrolluar ose ka
caktuar 30 punonjës në grupin e negociatorëve.
Ky ndërrim i negociatorëve, përveç se bie në kundërshtim me urdhrin e kryeministrit,
nuk i shërben qëllimit të ngritjes së këtij grupi, pasi sipas pikës 3, të VKM nr. 215, datë
16.05.2002, anëtarët e grupit negociatorë shqiptar janë përgjegjës për ndjekjen, dhe
bashkërendimin e detyrave në ministritë, dhe institucionet e tjera qendrore për realizimin e
negociatave, gjë e cila nuk realizohet duke i ndërruar vazhdimisht siç është vepruar në fakt.
c.) Për periudhën e vitit 2004 dhe 8-mujorit të vitit 2005, shpërblimi për negociatorët
nuk është dhënë i barabartë, pasi negociatorët e brendshëm janë paguar sa dyfishi i
negociatorëve të jashtëm ose nga vlera prej 12.1 milionë lekë të shpërblyer gjithsej, 30% të saj
ose 3.7 milionë lekë u përket 30 punonjësve të Ministrisë Integrimit Evropian.
- Më konkretisht, negociatorët e jashtëm janë shpërblyer mesatarisht në muaj me
16.000-25.000 lekë, ndërsa punonjësit e Ministrisë Integrimit të caktuar negociatorë janë
paguar për çdo mbledhje me 50.000 lekë në muaj.
Për këto ndryshime dhe diferencime nuk ka dokumente argumentuese bashkangjitur
pagesave.
4
Mbi zbatimin e dispozitave ligjore për administrimin e pronës

shtetërore.
- Nga kontrolli për veprimet nëpërmjet arkës në lekë dhe në valutë, rezultoi se nga
zyra e financës janë hapur dhe azhornuar librat e arkës ne lekë dhe në valutë, si për vitin 2004
dhe 8-mujorin e vitit 2005. Mandatpagesat ishin të pajisur me urdhrat dhe dokumentacionin e
nevojshëm justifikues, si urdhrat për shërbimet jashtë vendit, fletë-shërbimet, urdhrat e
prokurimit për blerjet e vogla dhe shërbimet e ndryshme. Gjatë kontrollit rezultoi se nuk ishin
kryer inventarë fizike të befasishme dhe mujore të arkës, por ishte mjaftuar vetëm me
gjendjen kontabile që paraqiste libri dhe ditari i arkës.
Po kështu edhe veprimet nëpërmjet bankës dhe thesarit ishin të pajisura me
dokumentacionin e nevojshëm justifikues, si urdhër-shpenzimi, urdhër-prokurimi,
procesverbal blerje, fatura, situacione punimesh etj.
U bë kontrolli i tërheqjeve nga banka me çek dhe hyrjet në arkë, si për tërheqjet në
lekë dhe tërheqjet në valutë dhe rezultoi se ato ishin bërë hyrje rregullisht çdo muaj dhe nuk
ka diferenca.
Janë kryer inventarët fizikë për pasurinë e institucionit në fund të vitit 2004 dhe nga
krahasimi i gjendjes fizike me atë kontabile nuk kanë rezultuar diferenca. Për secilin person
që disponon materiale në përdorim janë çelur dhe azhurnuar kartelat përkatëse.
- Për blerjet në vlera të vogla.
Për periudhën e vitit 2004 dhe 8-mujorin e vitit 2005 ishin kryer blerje të vogla në
vlerën 400 mijë lekë. Nga kontrolli rezultoi se ishin zbatuar kriteret e përcaktuara në VKM nr.
3, datë 19.02.1006 “Për blerjet në vlera të vogla”. Nga ana e ministrisë me urdhrin nr. 18, datë
05.02.2004 ishte krijuar komisioni i blerjes në vlera të vogla me 6 persona me kryetare
komisioni përgjegjësen e sektorit financës dhe buxhetit. Mallrat e blerë ishin dokumentuar me
fletë-hyrjet përkatëse, të cilat i janë bashkëlidhur procesverbaleve të blerjes.
- Mbi kontrollin e veprimeve me magazinën:
Hyrjet dhe daljet e materialeve të ndryshme janë kryer nëpërmjet magazinës mbi
bazën e urdhrave, të cilat janë kontabilizuar në ditarin e magazinës duke bërë azhornimin
përkatës për çdo artikull në kartelat e magazinës, në përputhje me kërkesat e ligjit nr. 7661,
datë 19.01.1993” Për kontabilitetin” dhe ligjit nr. 6942, datë 25.12.1984 “Për administrimin,
ruajtjen, dokumentimin e qarkullimin e vlerave materiale e monetare”.
Organizimi dhe mbajtja e kontabilitetit.

Nga kontrolli rezultoi se janë çelur ditarët analitikë dhe librat e kontabilitetit, si për
arkën, në lekë dhe valutë, bankën, thesarin dhe magazinën.
Bilanci vjetor kontabël i vitit 2004 është dërguar brenda afatit në Degën e Thesarit
Tiranë me shkresën nr. 425, datë 25.02.2005. Bilanci është i shoqëruar me relacion sqarues të
hollësishëm, për gjendjen e debi-kredive, inventarizimin etj. Bilanci është nënshkruar nga
Drejtoria e Burimeve Njerëzore dhe Shërbimeve, kur duhej të nënshkruhej nga ministrja.
Meqenëse kjo ministri është krijuar në muajin shkurt 2004, në fillim të vitit nuk ka gjendje,
ndërkohë shuma e aktivit bilancit ne fund të vitit 2004 paraqitet për vlerën 44.909.240 lekë.
Gjendja e debitorëve dhe kreditorëve ne fund të vitit 2004 paraqitet në vlera të vogla,
dhe konkretisht: 3 debitorë në vlerën 2.675.161 lekë dhe 3 kreditorë në vlerën 2.659.120 lekë.
Detyrimet debitorë dhe kreditore janë të analizuara, të cilat kuadrojnë dhe kanë një afat
arkëtimi brenda vitit.
Prokurimi i fondeve publike.

Për periudhën e kontrolluar, 1 janar 2004 deri me 31.08.2005, Ministria e Integrimit
Evropian ka prokuruar në tendera vlerën prej 36.043 mijë lekë dhe ka lidhur kontratat për
5
34.288 mijë lekë ose për rreth 95.1% të vlerës. Nga kontrolli rezultoi se në vitin 2004 mbi
55% e fondeve, janë prokuruar me procedurë të drejtpërdrejtë, në vend që të zhvilloheshin
procedura të tjera konkurruese.
Më konkretisht, tenderat e zhvilluar dhe rezultatet për secilin, janë pasqyruar në vijim:
Në 000/lekë
Nr. Procedura e prokurimit Tendera të zhvilluar dhe Shtesë
të kontrolluar kontrate
gjithsej
Sasi Fondi Vlera e
limit kontratës
I Viti 2004 6 24.093 23.074
a. Tender i hapur 1 10.000 8.995
1 Blerje autoveture 1 10.000 8.995
b. Kërkesë me kuotim 1 500 486
1 Abonim organe shtetërore 1 500 486
c. Prokurim i drejtpërdrejtë 4 13.593 13.593
1 Zevendësmotori 1 800 800
2 Projekt godine 1 2.408 2.408
3 Blerje karburanti 1 2.900 2.900 825
4 Blerje makina 1 7.485 7.485
II Viti 2005 6 11.950 11.214
a Tender i hapur 2 7.925 7.853
1 Blere autoveture 1 5.000 4.980
2 Përkthime në shqip 1 2.925 2.873
b I kufizuar 1 2075 2075
1 Blere karburanti 1 2075 2075
c Kërkesë me kuotim 3 1.950 1.286
1 Blerje bojëra, etj. 1 500 284
2 Abonim shtypi 1 650 564
3 Blerë letër, kancelari 1 800 438
TOTALI 12 36.043 34.288
Kontrolli për 12 tenderat e mësipërm u zhvillua i plotë, ku përveç efektivitetit të ulët, u
konstatuan shkelje të procedurave ligjore të prokurimit, disa prej të cilave kanë sjellë si pasojë
dëm ekonomik për shtetin, e konkretisht:
A. Për vitin 2004:
1. Tenderi me objekt “Blerje autoveture për ministren” me këto të dhëna:
• Urdhër-prokurimi nr. 145, datë 26.02.2004;
• Procedura e prokurimit “tender i hapur”;
• Fondi limit 10.000 mijë lekë;
• Vlera e kontratës 8.995.000 lekë.
Ku rezultoi me këto shkelje të dispozitave ligjore:
a. Procedurat e prokurimit janë zhvilluar pa marrë autorizim nga ministri i Financave,
veprim i cili bie në kundërshtim me udhëzimin e Ministrisë së Financave nr. 1, datë
30.01.2004 “Për zbatimin e buxhetit të vitit 2004” dhe ngarkon me përgjegjësi ish-titullarin e
entit prokurues, që ka lëshuar urdhër-prokurimin.
Autorizimi rezultoi se është lëshuar me datë 13.09.2004 ose rreth dy muaj pas lidhjes
së kontratës dhe një muaj pas marrjes së autoveturës në dorëzim, veprim i cili është vetëm
formal.
b. Përcaktimi i fondit limit nuk është kryer sipas kërkesave të VKM nr. 1, datë
01.01.1996, pika 3, me ndryshimet e mëvonshme, pasi nuk është bazuar në çmime zyrtare të
publikuara, ose në çmime të testuara në treg, veprim i cili e ngarkon me përgjegjësi Ministrinë
e Integrimit si ent porositës i prokurimit.
6
c. Në dosjen e tenderit mungojnë specifikimet teknike për autoveturën që ka

parashikuar për të blerë enti prokurues, gjë e cila ngarkon me përgjegjësi anëtarët e komisionit
vlerësimit ofertave dhe njësinë e prokurimit.
d. Formulari i ofertës së kandidatit fitues, specifikimet teknike, procesverbali i
shqyrtimit të ofertave dhe njoftimi i fituesit, të dërguara nga Drejtoria e Shërbimeve
Qeveritare janë fotokopje, të panjësuara me origjinalin, të cilat nuk plotësojnë kërkesat e
dokumenteve zyrtare. Për pasojë, për lidhjen e kontratës, me datë 06.07.2004, nuk duhej
marrë në konsideratë këto dokument nga enti prokurues.
e. Mungon urdhri i titullarit për caktimin e kolaudatorit dhe komisionin e marrjes në
dorëzim sipas kërkesave të nenit 13, të ligjit nr. 6942, datë 25.12.1984 “Për ruajtjen,
dokumentimin, administrimin dhe qarkullimin e vlerave monetare e materiale”.
Kolaudimi rezultoi se nuk është kryer, ndërsa marrja në dorëzim është kryer nga tre
punonjës dy nga të cilët nuk janë specialist të fushës.
2. Tenderi me objekt “Abonim në organet e shtypit”, me këto të dhëna:
• Procedura e prokurimit “kërkesë me kuotim”;
• Fondi limit 500 mije lekë;
• Vlera e kontratës 486 mijë lekë.
a. Fondi limit nuk është i argumentuar sipas kërkesave të UKM nr. 1, datë 01.01.1996
“Për prokurimin publik” i ndryshuar, kapitulli i I-rë, pika 3, veprim i cili ngarkon me
përgjegjësi entin prokurues, komisionin e vlerësimit të ofertave dhe hartuesit e dokumenteve
të tenderit.
b. Ofertat e kandidatëve dhe fletët që paraqesin llogaritjen e vlerës përfundimtare të
ofertave nuk janë nënshkruar nga anëtarët e komisionin e vlerësimit të ofertave dhe hartuesit e
dokumenteve të tenderit, në kundërshtim kjo me UKM nr. 1, datë 01.01.1996, kapitulli IV,
me ndryshimet e mëvonshme, gjë e cila i ngarkon me përgjegjësi.
3. Tenderi me objekt: “Zëvendësim i motorit, tip Land Rover “discovery”, me targë TR
3514 E” (autovetura e ministres) me këto të dhëna:
• Procedura e prokurimit “tender i drejtpërdrejtë”;
• Vlera e kontratës 800 mijë lekë.
a. Enti prokurues ka zhvilluar procedurën e prokurimit, pa patur fondet e miratuara për
një shërbim të tillë. Për kryerjen e këtij shërbimi janë përdorur fondet operative jashtë
destinacionit, në kundërshtim me udhëzimin e Ministrisë së Financave nr. 1, datë 30.01.2004
“Për zbatimin e buxhetit të vitit 2004”, gjë e cila ngarkon me përgjegjësi kryetaren e entit
prokurues, që ka lëshuar urdhër-prokurimin.
Shpenzimet për riparimin kapital të automjeteve përballohen nga fondet për investime
të planifikuara dhe vlera e investimit kalon në rritje të vlerës së mjetit dhe jo në shpenzimet e
ushtrimit siç është vepruar në fakt.
b. Fondi limit nuk është i argumentuar sipas kërkesave të UKM nr. 1, date 01.01.1996
“Për prokurimin publik” i ndryshuar, kapitulli i I-rë, pika 3, veprim i cili ngarkon me
përgjegjësi entin prokurues, komisionin e vlerësimit të ofertave dhe hartuesit e dokumenteve
të tenderit.
Përcaktimi i fondit limit është bërë nga komisionin e vlerësimit të ofertave, në
preventivin e hartuar prej tyre, pa qenë specialist të fushës, vetëm me përjashtim drejtores, por
edhe kjo e papajisur me licencë.
c. Gjatë zhvillimit të procedurave të tenderit janë lënë shumë kompetenca në dorën e
Drejtores së Drejtorisë së Personelit dhe Burimeve Njerëzore, gjë cila bie në kundërshtim me
7
ligjin nr. 7971, datë 26.07.1995 “Për prokurimin publik”, neni 1, shkronja d, pasi ka marrë
pjesë në përcaktimin e nevojave të shërbimit, hartimin e preventivit, caktimin e ofertuesit,
negocimin me kandidatin e përzgjedhur, lidhjen e kontratës, etj.
4. Tenderi me objekt “Blerje karburanti” me këto të dhëna:
• Fondi limit 2.900 mije lekë;
• Vlera e kontratës 2.900 mijë lekë;
• Shtesa e kontratës 825 mijë lekë.
a. Procedura e prokurimit të drejtpërdrejtë nuk është përzgjedhur në përputhje me
ligjin nr. 7971, datë 26.07.1995, neni 19, pika 1, veprim i cili ngarkon me përgjegjësi entin
prokurues.
Nga kontrolli rezultoi se për blerje karburanti janë zhvilluar disa procedura tenderi të
kufizuar, i cili në datën e caktuar për t’u zhvilluar, është anuluar për mungesë konkurrence.
Arsyetimi i dhënë për mungesën e konkurrencës është rritja e çmimit të naftës në tregun
botëror.
Nga kontrolli u konstatua së ky pretendim nuk është verifikuar në treg me komision,
por është ndërmarrë modifikimi i dokumenteve sipas kërkesave të kandidatëve, duke ulur
sasinë e kërkuar në ftesën për ofertë.
Mungesa e konkurrencës nuk ka ardhur vetëm si shkak i rritjes së çmimeve të
karburanteve, por kryesisht nga moszbatimi i ligjit në përzgjedhjen e kandidateve. Në
institucion mungojnë listat e azhornuara të subjekteve që mund të përzgjidhen si kandidat,
sipas kërkesave te ligjit nr. 7971, datë 26.07.1995, neni 36, madje në dosje mungon edhe
procesverbali i përzgjedhjes dhe ftesat për ofertë drejtuar çdo kandidati, për të cilat kanë
përgjegjësi anëtarët e komisionit vlerësimit ofertave dhe njësisë së prokurimit.
b. Kërkesa për miratimin e prokurimit të drejtpërdrejtë, drejtuar Agjencisë së
Prokurimit Publik, si dhe miratimi i saj nga kjo e fundit, bien në kundërshtim me kërkesat e
ligjit nr. 7971, datë 26.07.1995, neni 1. Argumentet e paraqitur nga enti prokurues nuk janë
justifikuese, gjë e cila vërtetohet edhe nga korrespondencat e shkëmbyera ndërmjet tyre, e
konkretisht:
- Enti prokurues me shkresën nr. 1127/2, datë 06.08.2004 i ka kërkuar APP-së
miratimin e procedurës me argumentin se ka munguar konkurrenca në tenderin e vetëm të
zhvilluar. APP-ja, në përgjigjen e saj me shkresën nr. 11.635, datë 12.08.2004 thekson se nuk
e miraton kërkesën pasi enti prokurues ka patur kohën e mjaftueshme për përsëritjen e
tenderit.
- Në vend të përsëritjes së tenderit, enti prokurues me shkresën nr. 1127/3, datë
13.08.2004, i ka kërkuar përsëri APP-së miratimin e procedurës me të njëjtat argumente. Kjo
e fundit, në kundërshtim me vendimin e një dite më parë, me shkresën nr. 12067, datë
14.08.2004 e ka miratuar procedurën sipas kërkesës. Shkresat e ardhura nga APP-ja janë
nënshkruar pa emër “për drejtorin e APP”.
c. Nga kontrolli rezultoi se kontrata është shtuar me prokurim të drejtpërdrejtë me
datën 11.02.2005 në masën 30%, në vlerë 824.900 lekë, pa miratim nga APP-ja, në
kundërshtim me ligjin nr. 7971, datë 26.07.1995, neni 19, pika 1, veprim i cili ngarkon me
përgjegjësi kryetaren e entit prokurues që ka urdhëruar prokurimin.
1. Tenderi me objekt “Projekti i godinës së Ministrisë”, me këto të dhëna:
8
a. Prokurimi i fondit nuk ka sjellë asnjë efektivitet për institucionin

Këshilli i Ministrave ka nxjerrë vendimin nr. 339, datë 01.06.2004, sipas të cilit
mjediset e studios lëvizëse dhe të ateliesë së piktorëve të Radiotelevizionit Shqiptar, së
bashku me truallin funksional në përdorim të këtij institucioni i kalojnë në përgjegjësi
administrimi Ministrisë së Integrimit Evropian.
Ministria, në vend që të realizonte kalimin në administrim të saj të ambienteve sipas
vendimit të qeverisë, dhe pas kësaj të fillonte procedurat e tenderimit për hartimin e projektit
të rikonstruksionit me urdhrin e ish-ministres, ka zhvilluar menjëherë procedurat e tenderimit,
duke lidhur kontratën me personin fizik dhe pas hartimit të projektit ka kryer pagesën. Kjo
pagesë rezulton pa efektivitet, madje në dëm të buxhetit të shtetit, pasi këto ambiente deri tani
nuk kanë kaluar dhe nuk do të kalojnë në administrim të Ministrisë së Integrimit, pasi ky
institucion është vendosur të akomodohet në ambientet e ish-Ministrisë së Kulturës Rinisë dhe
Sporteve.
b. Përcaktimi i fondit limit nuk është i argumentuar sipas kërkesave të UKM nr. 1, datë
01.01.1996, pika 3, me ndryshimet e mëvonshme.
Enti prokurues nuk ka përllogaritur fondin limit, por është përcaktuar nga sipërmarrësi
në kundërshtim me udhëzimin e mësipërm, e konkretisht:
- Sipërfaqja e rikonstruksionit është shënuar në pasqyrën e përllogaritjes së fondit limit
1480 m2, ndërkohë që nuk ka asnjë genplan apo plan vendosje që vërteton këtë sipërfaqe.
- Çmimi i kostos është përcaktuar nga kontraktori, në një fletë letre të firmosur prej tij,
ku shprehet: “Tregu përcakton si kosto orientuese të rikonstruksionit të kësaj tipologjie
ndertimi vlerën prej 37.500 lekë/m2....”, por nuk ka asnjë dokument zyrtar që e vërteton këtë
çmim, siç janë çmimet e INSTAT-it, të Entit te Banesave apo studimi i tregut nga vetë enti
prokurues.
- Vlera e objektit është përcaktuar po nga kontraktori 55.500.000 lekë (1480 x 37.500).
Sipas INSTAT-it, për vitin 2004, çmimet për ndërtimet e reja në Tiranë kanë qenë
28.000 lekë/m2 ose 25.4% më pak se çmimi i përdorur në rastin konkret. Kështu, bazuar në
ketë çmim, vlera e objektit rezulton 41.440.000 lekë (1480 x 28.000), vlerë e cila duhej marrë
për bazë, për llogaritjen e fondit limit sipas tarifave të përcaktuara në VKM nr. 444, datë
05.06.1994 “Për tarifat e studimit, projektimit, drejtimit dhe kolaudimit të veprave të
ndërtimit”.
Si pasojë e aplikimit të çmimit më të lartë së çmimi i publikuar nga INSTAT-i, dëmi
ekonomik i shkaktuar shtetit është 611.695 lekë (2.408.248 x 25.4%), për të cilën kanë
përgjegjësi anëtarët e komisionit vlerësimit ofertave dhe njësisë prokurimit.
c. Mungojnë dokumentet për argumentimin e kërkesës për lejimin e përdorimit të
prokurimit të drejtpërdrejtë nga Këshilli i Ministrave, sipas ligjit nr. 7971, datë 26.07.1995,
neni 17, gjë e cila ngarkon me përgjegjësi entin prokurues. Pavarësisht nga kjo, me vendimin
nr. 463, datë 12.07.2004, Këshilli i Ministrave ka vendosur lejimin e MIE, të përdor
procedurën “prokurim i drejtpërdrejtë”, për hartimin e projektit të rikonstruksionit të një
ndërtese, me personin fizik.
6. Tenderi me objekt “Blerje autoveturash” me këto të dhëna:
• Fondi limit 7.485.000 mije lekë;
a. Kërkesa për lejimin e procedurës së prokurimit të drejtpërdrejtë nuk është e
justifikuar dhe bie në kundërshtim me ligjin nr. 7971, datë 26.07.1995, neni 17, pika 3, për të
cilën mban përgjegjësi enti prokurues.
Në relacionin e dërguar në Këshillin e Ministrave me shkresën nr. 1701, datë
26.11.2004, ish zv-ministri, si argument për përdorimin e procedurës së prokurimit të
9
drejtpërdrejtë ka paraqitur moszhvillimin e tenderit nga Ministria e Transporteve deri në

muajin korrik dhe daljen e VKM nr. 490, datë 23.07.2004 për ndërprerjen përfundimisht të
zhvillimit të prokurimeve për vitin 2004. Ky pretendim nuk është i justifikuar, pasi:
- Së pari, nuk ka paraqitur arsyet e moszhvillimit të tenderit nga Ministria e
Transporteve,
- Së dyti, nga data e daljes së vendimit të qeverisë për ndërprerjen e prokurimeve
(23.07.2004), dhe deri më datën e kërkesës drejtuar Këshillit të Ministrave (26.11.2004), ka
qenë kohë e mjaftueshme për të zhvilluar procedurat e tenderit të hapur.
Kërkesa e institucionit, në vend që të konsiderohej e paligjshme, është miratuar nga
Ministria e Drejtësisë, Ministria e Financave, APP-ja dhe së fundi ka dalë edhe VKM nr. 832,
datë 03.12.2004 për përdorimin e prokurimit të drejtpërdrejtë.
b. Përcaktimi i fondit limit nuk është kryer sipas kërkesave të UKM nr. 1, datë
01.01.1996, pika 3 me ndryshimet e mëvonshme, pasi nuk është bazuar në çmime zyrtare të
publikuara, ose në çmime të testuar në treg, veprim i cili ngarkon me përgjegjësi entin
prokurues.
c. Mungojnë në dosje specifikimet teknike të hartuara nga Ministria, për autoveturat e
parashikuara për t’u blerë, veprim i cili bie në kundërshtim me ligjin nr. 7971, datë
26.07.1995, neni 14 dhe ngarkon me përgjegjësi hartuesit e dokumentacionit të tenderit.
d. Formulari i ofertës së kandidatit fitues, treguesit teknik, procesverbali i shqyrtimit
të ofertave dhe njoftimi i fituesit, të dërguara nga Ministria e Transporteve janë fotokopje, të
panjësuara me origjinalin, dokumente këto që nuk plotësojnë kërkesat e një dokumenti zyrtar.
Për pasojë, për lidhjen e kontratës datë 15.12.2004 nuk duheshin marrë në konsideratë
këto dokumente, veprim i cili ngarkon me përgjegjësi entin prokurues.
e. Mungon urdhri i titullarit për caktimin e kolaudatorit, ndërsa për marrjen në
dorëzim ish-titullarja e entit prokurues, me urdhrin nr. 243, datë 24.12.2004 ka caktuar tre
punonjës, ku asnjëri prej tyre nuk është specialist i fushës.
Marrja në dorëzim nuk është dokumentuar sipas rregullave, pasi nuk është shënuar
titulli “Akt marrje”, data dhe përshkrime të tjera të vërtetimit të faktit, veprim i cili bie në
kundërshtim me ligjin nr. 7971, datë 26.07.1995 “Për prokurimin publik”, neni 10 dhe
ngarkon me përgjegjësi marrësit në dorëzim te autoveturave, përkatësisht juristin, specialistin
dhe drejtuesin e mjetit.
B. Për periudhën e 8-mujorit 2005:
7. Tenderi me objekt “Blerje autovetura” me këto të dhëna:
Procedurat e prokurimit janë zhvilluar në kundërshtim me VKM nr. 675, datë
20.12.2002 “Për përdorimin e fondeve buxhetore të planifikuara...” me ndryshime, për arsye
se:
- Enti Prokurues i ka dërguar për prokurim Ministrisë së Transporteve fondin prej
5.000.000 lekë, për blerjen e dy autoveturave pa patur plan të miratuar.
Ministria e Transporteve rezultoi se ka zhvilluar tenderin, shpallur fituesin dhe ka
lëshuar autorizimin për lidhjen e kontratës, ndërsa sekretarja e përgjithshme, në zbatim të këtij
autorizimi ka lidhur kontratën me kandidatin fitues më datën 28.07.2005.
Kontrata deri në periudhën e kontrollit datë 30.10.2005 nuk është zbatuar në asnjë pikë
të saj pasi mungojnë fondet për likuidimin e mallit. Institucioni është çliruar nga sanksionet,
pasi kontrata aktualisht është prishur më marrëveshje të palëve.
8. Tenderi me objekt “Përkthim në shqip i legjislacionit të BE-së”, me këto të dhëna:
10

Kualifikimi i kandidatëve është bërë në kundërshtim me ligjin nr. 7971, datë
26.07.1995, neni 32, pika 3, veprim i cili ngarkon me përgjegjësi komisionin e vlerësimit të
ofertave dhe hartuesit e dokumenteve të tenderit, e konkretisht:
1. Kandidati fitues nuk ka paraqitur kërkesat për kualifikim të përcaktuara nga vetë
enti prokurues si:
- vërtetim se nuk është në proces gjyqësor lidhur me aktivitetin, pika B.1;
- licencë në fushën e përkthimeve anglisht-shqip e anasjelltas, pika B.b.1 (vetë
kandidatja është e diplomuar për italisht);
- dokument që vërteton eksperiencën minimalisht 3 vjet në përkthimin e teksteve
ligjore dhe terminologjisë përkatëse, pasi si person fizik ka një periudhë më pak se një muaj
(kandidatja është regjistruar në Gjykatën e Shkallës së Parë Tiranë si person fizik, me
vendimin nr. 33067, datë 21.06.2005 ose 23 ditë përpara datës që mban urdhri i prokurimit);
- për disa persona, të diplomuar për gjuhë të huaj dhe jurisprudencë, ka paraqitur
diplomat ose kurrikulumin e tyre, por nuk ka paraqitur dokument zyrtar nëse janë punonjës të
kandidatit ose të kontraktuar të tij për të kryer përkthimet dhe redaktimet, madje nuk ka
paraqitur as liçensat e ushtrimit të aktivitetit përkatës të këtyre personave dhe vjetërsinë mbi 5
vjet në këtë aktivitet, sipas pikës B.3.a.
2. Kandidatja nuk ka paraqitur dokumentet për kualifikim, si:
- vërtetim se nuk është në proces gjyqësor lidhur me aktivitetin, pika B.1,
- licencë në fushën e përkthimeve anglisht-shqip e anasjelltas, përcaktuar ne piken
B.b.1
- për dy persona, ka paraqitur kurikuliumet e tyre, por nuk ka paraqitur dokument
zyrtar nëse janë punonjës të kandidatit ose të kontraktuar të tij për të kryer përkthimet dhe
redaktimet, madje nuk ka paraqitur as liçensat e ushtrimit të aktivitetit përkatës të këtyre
personave dhe vjetërsinë mbi 5 vjet në aktivitetet përkatëse, sipas pikës B.3.a.
Mungesa e këtyre dokumenteve përbën kusht për skualifikim dhe përsëritje të tenderit,
veprim i cili nuk është kryer nga komisioni i vlerësimit të ofertave dhe hartuesit e
dokumenteve të tenderit.
Nga anëtarët e komisioneve nuk janë nënshkruar fletët e ofertave të kandidatëve, siç
përcaktohet në UKM nr. 1, datë 01.01.1996, kapitulli i IV-të me ndryshimet e mëvonshme,
madje oferta e kandidates nuk ka firmën as vulën e saj, shkelje e cila ngarkon me përgjegjësi
komisioni i vlerësimit të ofertave dhe hartuesit e dokumenteve të tenderit.
9. Tenderi me objekt “Blerje karburant” me këto të dhëna:
• Procedura e prokurimit “tender i kufizuar”;
a. Të tre firmat konkurruese nuk kanë paraqitur në analizat laboratorike disa tregues të
kërkuar në specifikimet teknike, e konkretisht:
1. Firma e parë nuk ka paraqitur përmbajtjen e benzenit dhe rrëshirën faktike.
2. Firma e dytë nuk ka paraqitur mbetjen e karbonit në 10% distilet, përmbajtjen e hirit
dhe faktorin e oksidimit.
3. Firma e tretë nuk ka paraqitur rrëshirën faktike.
Mungesat e mësipërme përbëjnë kusht për refuzimin e ofertave dhe përsëritjen e
tenderit, veprim i cili nuk është kryer nga komisioni i vlerësimit të ofertave dhe hartuesit e
dokumenteve të tenderit, të cilët mbajnë përgjegjësi.
11
b. Ofertat e kandidatëve dhe fletët që paraqesin llogaritjen e vlerës përfundimtare të

ofertave nuk janë nënshkruar nga anëtarët e komisionit te vlerësimit të ofertave dhe hartuesit e
dokumenteve të tenderit, në kundërshtim kjo me UKM nr. 1, datë 01.01.1996, kapitulli IV,
me ndryshimet e mëvonshme, gjë e cila i ngarkon me përgjegjësi.
10. Tenderi me objekt “Blerje bojëra për printer dhe fotokopje”, me këto të dhëna:
• Vlera e kontratës 284.120 lekë.
Komisioni i vlerësimit të ofertave nuk ka vepruar në përputhje me kërkesat e UKM nr.
1, datë 01.01.1996, kapitulli i VII-të, për të përsëritur tenderin e dështuar më datën
10.03.2005, veprim i cili e ngarkon me përgjegjësi.
Sipas dokumenteve të administruar në dosjen e tenderit kandidatët nuk kanë paraqitur
oferta, pasi kanë shfaqur pretendime se fondi limit nuk është i mjaftueshëm.
Komisioni, pa testuar objektivisht tregun, ka modifikuar dokumentet e tenderit duke
ulur sasitë e mallit pa lëvizur fondin limit. Si pasojë janë rritur çmimet për çdo artikull, në
kundërshtim me çmimet e verifikuara nga vetë komisioni në treg, me rastin e përcaktimit të
fondit limit.
Zhvillimi i tenderit ka vërtetuar se pretendimet e kandidatëve dhe veprimet e
komisionit për të rritur çmimet nuk kanë qenë të drejta, pasi të gjithë kandidatët kanë
paraqitur çmime shumë më të ulëta se çmimet e përdorura nga enti prokurues për llogaritjen e
fondit limit, ndërsa kandidati fitues ofertën e tij e ka paraqitur rreth 57% të vlerës së fondit
limit ose më pak 215.880 lekë (500.000 - 284.120).
11. Tenderi me objekt “Abonim në shtypin e përditshëm” me këto të dhëna:
a. Përcaktimi i fondit limit nuk është i argumentuar sipas kërkesave të UKM nr. 1, datë
01.01.1996, pika 3, me ndryshimet e mëvonshme, e konkretisht:
Fondi limit i llogaritur rezulton 600.000 lekë, ndërsa urdhri i prokurimit është lëshuar
për 650.000 lekë. Për ketë ndryshim nuk rezulton asnjë sqarim zyrtar në dosjen e tenderit, gjë
e cila ngarkon me përgjegjësi hartuesit e dokumenteve të tenderit.
b. Ftesa për ofertë e dërguar për botim në APP nuk është plotësuar sipas formularit
standard të miratuar, veprim i cili ngarkon me përgjegjësi hartuesit e dokumenteve të tenderit.
APP-ja, nuk e ka botuar ftesën për ofertë dhe me shkresën nr. 1659/1, për këtë problem më
datë 15.03.2005 i ka tërhequr vërejtje entit prokurues.
Si pasojë, tenderi është shtyrë nga data 29.03.2005 deri më datë 14.04.2005, gjë e cila
ka bërë që të vazhdojë furnizimi me prokurim të drejtpërdrejtë, në kundërshtim me nenin 1,
të ligjit nr. 7971, datë 26.07.1995.
c. Formulari i ofertës i paraqitur nga kandidati fitues nuk është plotësuar sipas
dokumenteve standarde të miratuara. Gjithashtu, ofertat e kandidatëve nuk janë nënshkruar
nga komisionin e vlerësimit të ofertave dhe as nga hartuesit e dokumenteve të tenderit, siç
përcaktohet në UKM nr. 1, datë 01.01.1996, kapitulli i IV-të, me ndryshimet e mëvonshme,
gjë e cila i ngarkon me përgjegjësi.
12. Tenderi me objekt “Blerje letër shkrimi e kancelari” me këto të dhëna:
12

Nga kontrolli rezultoi se përcaktimi i fondit limit nuk është i argumentuar sipas
kërkesave të UKM nr. 1, datë 01.01.1996, pika 3, me ndryshimet e mëvonshme, e konkretisht:
- Drejtoria e Burimeve Njerëzore, bazuar në planin vjetor të shpenzimeve i ka kërkuar
titullares së entit prokurues të miratojë sasitë e mallrave dhe fondin limit prej 800 mijë lekë,
kërkesë e cila është formalizuar më urdhër-prokurimin nr. 37, datë 18.02.200.
Çmimet e përdorura për llogaritjen e fondit limit nuk janë të mbështetura në çmime
zyrtare as në çmime të testuar në treg. Mosargumentimi i çmimeve të përdorura vërtetohet nga
oferta e kandidatit fitues, e cila është rreth 46% ose 361.900 lekë më e vogël se vlera e fondit
limit të miratuar nga enti prokurues (800.000-438.100), veprim i cili ngarkon me përgjegjësi
punonjësit që e kanë formuluar atë dhe konkretisht: drejtoren dhe shefin e sektorit.
Për përmirësimin e gjendjes u rekomandua marrja e masave.
2. KONTROLL NË UZINËN MEKANIKE GRAMSH
Në zbatim të programit të kontrollit nr. 1158, datë 19.12.2005, të miratuar nga

Kryetari i Kontrollit të Lartë të Shtetit u ushtrua kontroll tematik në Uzinën Mekanike
Gramsh, me objekt kontrolli “Për zbatimin e ligjshmërisë dhe rregullshmërisë së veprimtarisë
ekonomiko-financiare”.
Kontrolli u krye nga data 20.12.2005, deri në datën 23.12.2005, sipas drejtimeve të
kontrolluar nga data 01.01.2005 deri më datën 30.11.2005.
Kontrolli u krye për zbatimin e ligjshmërisë dhe rregullshmërisë së veprimtarisë
ekonomiko-financiare, duke verifikuar sipas rastit dokumentacionin e plotë dhe me zgjedhje.
Në përfundim të kontrollit rezultoi:
Zbatimi i rregullave për mbajtjen e kontabilitetit dhe rregullaritetit të

ligjshmërisë në veprimet me arkën dhe bankën.
U kontrollua dokumentacioni i bankës, për periudhat janar-nëntor 2005. Në përgjithësi
është punuar mirë. Nga ky subjekt veprimet kryheshin nëpërmjet dy bankave.
Llogaritë bankare konsistojnë si më poshtë:
Tek banka është çelur llogaria me nr. 3821-01, e cila në datën 9.12.2005 ka gjendje
904 263.48 lekë. Gjendja e ekstrakteve të saj paraqitet e barabartë me shumat në ditarët
përkatës. Në dokumentet e bankës, veprimet e kontabilizimit ishin të shoqëruar me
dokumentacionin përkatës justifikues. Edhe tërheqjet nga bankat me hyrjet në arkë dhe daljet
nga arka me hyrjet e bankave janë të rakorduar nëpërmjet llogarisë 581 “xhirime të
brendshme” (sipas ekstraktit nr. 1 bashkëngjitur).
Tek banka tjetër, nga ana e drejtorit janë çelur disa numra llogarie për llogari të
ndërmarrjes si më poshtë:
a- Llogaria nr. 40-018313 – 00 – 01 është llogari biznesi, e cila në fillim të vitit është
çelur me gjendjen 18 040 870 lekë. Sipas ekstrakteve bankare në datën 14.12.2005 është 3
377 183 lekë.
Veprimet ishin kontabilizuar rregullisht në ditarin e bankës, por nuk ishin nxjerrë
shumat qysh prej 30 qershorit 2005 dhe nuk ishin bërë rakordimet me ekstraktet e bankës të
cilat u kryen gjatë kontrollit dhe shumat përputheshin.
b- Llogaria nr. 40-018313 – 02 – 01 është llogari biznesi, e cila në fillim të vitit është
çelur me gjendjen 550 000 lekë dhe në datën 9.09.2005, gjendja e saj është 10 281 lekë .
Nga kontrolli me ekstraktet e bankës rezultoi se nuk ishin kontabilizuar veprimet e
mëposhtme.
- Veprimin nr. 6, data 3.9.2005, arkëtim “sigurim kontrate”, në vlerën 100 000 lekë .
13
- Veprimi nr. 7, datë 3.9.2005, pagesë “zhbllokim sig. kontrate”, në vlerën 450 000
lekë.
- Veprimi nr. 10, datë 4.04.2005, pagesa “zhbllokim sig. kontrate”, në vlerën 100 000
lekë.
- Veprimi nr. 13, datë 4.04.2005, arkëtimi “sigurim kontrate”, në vlerën 500 000 lekë.
Për sa më lart, me marrjen pranë bankës të ekstraktit të kësaj llogarie, veprimet e
mësipërme u kontabilizuan gjatë kontrollit dhe shumat në ditar përputheshin me shumat dhe
gjendjen e ekstraktit të bankës (sipas ekstraktit nr. 3 bashkëngjitur).
c- Llogaria nr. 40-018321-01-01 është llogari individuale, e cila funksionon me fondet
e ndërmarrjes të lëvruara në këtë llogari nga llogaritë e biznesit të Ndërmarrjes Uzina
Mekanike Gramsh, e konkretisht: në datën 15.07.2005, nga ana e drejtorit janë tërhequr
“cash” nga llogaria e biznesit nr. 40-018313-00-01, shuma prej 16 369 000 lekë, e cila ka
kaluar në llogarinë individuale në datën 15.07.2005 me argumentin “Për t’u shmangur
detyrimeve të prapambetura të viteve 1996-1997”.
Nga kjo llogari, në mënyrë periodike sipas nevojave të ndërmarrjes janë tërhequr
“Cash” 5807080 lekë, nga të cilat 1000 000 lekë janë arkëtuar në arkën e ndërmarrjes kurse 4
807 080 lekë janë derdhur përsëri në llogarinë e biznesit nr. 40-018313-00-01. Gjendja e kësaj
llogarie në datën 31.10.2005 është 6 361 920 lekë (sipas ekstraktit nr. 4 bashkëngjitur).
Kjo llogari është çelur pa vendim të këshillit drejtues të ndërmarrjes dhe çelja e saj
është e pamotivuar dhe e paligjshme.
Në degën e financës nuk ishin kontabilizuar të gjitha veprimet e kësaj llogarie si
veprimi i datës 22.07.2005, për 2 203 080 lekë dhe veprimi i datës 02.09.2005, për 900 000
lekë, veprimi i datës 14.10.2005 për 1 000 000 lekë, veprimi i datës 20.10.2005, për 1 200 000
lekë dhe për këto veprime financa nuk dispononte dokumente dhe as ekstraktet e bankës. Këto
veprime u kontabilizuan dhe rakorduan gjatë kontrollit.
Veprimi i mësipërm është në kundërshtim me ligjin nr. 7582, dt. 13.07.1992 “Për
ndërmarrjet shtetërore” dhe neni 2 “...Shteti është zotërues i vetëm i kapitalit të këtyre
ndërmarrjeve....”, udhëzimin nr. 6, datë 3.09.1992, pika 1, germa b, “...Një ndërmarrje a njësi
tjetër ekonomike do të vazhdojë t’i nënshtrohet dispozitave të këtij ligji, sa kohë që
funksionon mbi bazën e një kapitali shtetëror...” dhe rregulloren e brendshme të ndërmarrjes
nr. 28, datë 30.04.1998, neni 29, pika 1 “Dega e financës ndjek zbatimin e marrëdhënieve
financiare me bankën...” dhe mbajnë përgjegjësi drejtori dhe kryetari i Degës Ekonomike.
Mbetja e kësaj llogarie prej 6 361 920 lekë duhet të tërhiqet dhe të kalojë në llogarinë
e ndërmarrjes menjëherë dhe të ndërpritet kalimi i shumave të tjera nga llogaria e ndërmarrjes,
veprim i cili u krye në përfundim të kontrollit (sipas ekstraktit nr. 5 bashkëngjitur).
d- Nga ana e drejtorit të ndërmarrjes është çelur librezë kursimi tek “Procredit Bank”
me nr. 018313, datë 19.03.2004, në lekë, për Uzinën Mekanike Gramsh. Në këtë llogari
kursimesh vazhdimisht kanë kaluar shuma nga llogaria likuiduese për t’u maturuar me
interesa tremujore dhe mujore, të cilat janë pasqyruar në librezë dhe nuk përputhen me
ekstraktet të lëshuara nga banka dhe gjendja në datën 31.10.2005 është 15 405 439 lekë.
Gjatë kontrollit u ri hodhën veprimet në librezë dhe përputheshin me ekstraktet e bankës. Nga
ana e financës, bazuar tek libreza dhe dokumentet me të cilat janë kryer këto lëvizje, duke
përfshirë dhe interesat e përfituara si rezultat i maturimit të këtyre shumave, të kontabilizohen
veprimet e kësaj llogarie. Kjo depozitë, pasi të hidhen menjëherë veprimet në mënyrë
analitike në ditar duhet të mbyllet (shih ekstraktet nr. 6 bashkëngjitur).
e- Llogaria nr. 40-018313–01-01 është llogari në valutë, e cila në çelje është me
7905.5 USD, sipas bilancit dhe në datën 12.09.2005 është 18 891 USD. Kjo shumë përputhet
me ekstraktet e bankës.
Për veprimet e mësipërme u kërkua kontabilizimi gjatë kontrollit dhe rakordimi i
llogarisë 581 “xhirime të brendshme”, e cila u krye gjatë kontrollit.
Në dokumentet e arkës u kontrolluan të gjithë tërheqjet nga banka dhe të gjitha
derdhjet e arkës në bankë dhe gjatë kontrollit u kuadruan.
14
Veprimet e mësipërme bien në kundërshtim edhe me ligjit nr. 6942, datë 25.12.1984
“Mbi administrimin e vlerave materiale e monetare”, ligjit nr. 7661, datë 19.01.1993 “Për
kontabilitetin” dhe mbajnë përgjegjësi drejtori dhe kryetari i Degës Ekonomike.
3. KONTROLL NË KOMUNËN TËRBUF TË QARKUT FIER

Kryetari i Kontrollit të Lartë të Shtetit, u ushtrua kontroll në Komunën Tërbuf të Qarkut Fier,
me objekt “Mbi kontrollin e ligjshmërisë, rregullshmërisë dhe aktivitetit ekonomiko-
financiar”.
Kontrolli u krye nga data 30.09.2005 deri në datën 25.10.2005, sipas drejtimeve të
Kontrolli u krye për zbatimin e ligjshmërisë dhe rregullshmërisë duke verifikuar sipas
rastit dokumentacionin e plotë dhe me zgjedhje.
Zbatimi i detyrave dhe masave disiplinore të rekomanduara në

kontrollet e mëparshme.
Për aktivitetin ekonomiko-financiar te periudhës nga 01 janar 2003 deri me 31 gusht
2004, ne Komunën Tërbuf të rrethit Lushnjë, është ushtruar kontroll i përgjithshëm
ekonomiko-financiar nga Drejtoria e Kontrollit Financiar të Prefekturës së Qarkut Fier, sipas
programit të kontrollit nr. 1166, datë 16.09.2004, të miratuar nga prefektja e Qarkut Fier, për
të cilin është mbajtur akti i kontrollit datë 11.10.2004, ku janë konstatuar shkelje të
dispozitave ligjore në arkëtimin e detyrimeve të trashëguara, në programimin, miratimin e të
ardhurave nga taksat dhe tarifat vendore, në dokumentimin e blerjeve dhe shërbimeve në vlera
të vogla të kryera dhe prokurimeve publike, në kryerjen e pagesave të punonjësve dhe të
pagesave të ndryshme si dhe në kryerjen e ndalesave të tatimit mbi të ardhurat, për të cilat, me
shkresën nr. 1166/1, datë 25.10.2004 të Prefekturës të Qarkut Fier, janë dërguar së bashku me
përfundimet e kontrollit edhe rekomandimet me afate të përcaktuara për zbatimin e:
- gjashtë detyrave dhe rekomandimeve të lëna me aktin e kontrollit;
- marrjen e njëzetëedy masave te zhdëmtimit në shumën 360.216 lekë;
- dhënien e tre masave disiplinore “vërejtje me paralajmërim“, ndaj ish-kryetarit të
komunës, kryetarit të komunës dhe punonjësit të Zyrës së Tatim-Taksave.
Në lidhje me zbatimin e detyrave dhe masave të mësipërme nga ana e kryetarit të
Komunës Tërbuf, tej afateve të përcaktuara si më sipër (afati i kthimit të përgjigjes ka qenë 30
ditë) është nxjerrë urdhri nr. 16, datë 02.02.2005 dhe janë njoftuar të gjithë personat
përgjegjës, por me gjithë masat e marra realizimi i tyre deri më 31 gusht 2005, paraqitet si
vijon:
1. Nuk është bërë regjistrimi në Zyrën e Regjistrimit të Pasurisë të Paluajtshme të
rrethit Lushnjë, si pronë e Komunës Tërbuf, i tokës të blerë për varreza publike, pasi problemi
i regjistrimit të kësaj pasurie ka kaluar në Gjykatën e rrethit gjyqësor Lushnjë dhe me
vendimin e kësaj të fundit nr. 16, datë 19.02.2005, regjistrimi si pasuri në favor të Komunës
Tërbuf është pezulluar deri në plotësimin e të metave nga ana e shitësit.
2. Detyra e lënë për programimin e zbatimit të detyrave të lëna në aktin e kontrollit nuk
është realizuar plotësisht dhe brenda afatit të përcaktuar, pasi urdhri i kryetarit të Komunës
Tërbuf nr. 10, datë 02.02.2005, për zbatimin e detyrave të lëna nga Prefektura e Qarkut Fier
në përfundimet e kontrollit për arkëtimin e shumës 360.216 lekë, nga 22 persona, si pagesë e
tepërt në 42 raste, nuk është nxjerrë i plotë, pasi në këtë urdhër bën përjashtim arkëtimi i
detyrimit të vetë kryetarit në shumën prej 134.669 lekë dhe të sekretarit për 73.174 lekë, me
15
pretendimin deri në kthim përgjigje nga Drejtoria e Auditimit në Ministrinë e Pushtetit

Vendor dhe Decentralizimit, për të cilën kryetari i Komunës, me shkresën nr. 50 prot., datë
02.02.2005 ka paraqitur kundërshtimet e tij ne lidhje me procesverbalin nr. 03, datë
04.10.2004, me argumentimet e tij përkatëse, për të cilat nuk rezulton të ketë ardhur në
Komunën Tërbuf ndonjë përgjigje deri në momentin e kontrollit.
Nga shuma e mësipërme e detyrimeve prej 360.216 lekë, megjithëse është
kontabilizuar, janë arkëtuar vetëm 12.685 lekë nga shtatë persona.
3. Detyrat nr. 3 dhe nr. 4 të lëna në materialin kontrollit të vitit 2004, për hartimin e
programit dhe regjistrimin e numrit të bizneseve ne komunë nga zyra e taksave është
realizuar.
4. Detyra nr. 5 e lënë në materialin e kontrollit për njoftimin dhe afishimin e taksave
vendore nuk është realizuar, pasi nga ana e Këshillit të Komunës Tërbuf nuk është arritur të
përcaktohet niveli i taksave vendore për vitin 2004 dhe për vitin 2005.
5. Detyra nr. 6 e lënë në materialin e kontrollit për dhënien e masës disiplinore
“vërejtje me paralajmërim” ndaj ish-kryetarit të komunës, ndaj kryetarit të komunës dhe ndaj
punonjësit të zyrës së taksave të komunës, është zbatuar dhe për këtë, nga kryetari i komunës
është nxjerrë urdhri nr. 16, datë 02.02.2005.
6. Detyra nr. 7, për punimin e materialit të kontrollit në Këshillin e Komunës nuk
është zbatuar, pasi këshilli i komunës nuk ka funksionuar.
Përsa më sipër, shpjegohet se "detyrat e lëna janë realizuar pjesërisht, pasi disa janë
observuar që në momentin e kontrollit nga personat përgjegjës, disa janë kundërshtuar në
organet më të larta shtetërore, disa persona janë larguar pa adresë pune dhe banimi, ndërsa për
pjesën tjetër vazhdon arkëtimi i detyrimeve. Urdhrat për zbatimin e detyrave të lëna nga
kontrolli janë nxjerrë me vonesë për shkak të pritjes nga ana jonë të mbledhjes së këshillit dhe
paraqitjes në këshillin e komunës te materialit të kontrollit, gjë e cila me gjithë dëshirën e
mirë, nuk u arrit asnjëherë”.
Realizimi i detyrave të lëna dhe masave të rekomanduara nga kontrollet e mëparshme
më hollësisht trajtohet në aktverifikimin nr. 1, datë 10 tetor 2005, nënshkruar pa vërejtje nga
personat përgjegjës.
Për të metat dhe mangësitë e mësipërme mbajnë përgjegjësi kryetari i komunës dhe
kryetari i degës së financës.

Për periudhën nga 01 janar 2004 deri më 31 gusht 2004, si rezultat i mosfunksionimit
të këshillit të komunës Tërbuf, nga ana e administratës është vepruar në zbatim të nenit 12, të
ligjit nr. 7776, datë 22.12.1993 “Për buxhetin lokal”, duke përdorur 1/12 e treguesve të
fondeve të buxhetit të vitit 2003, për çdo muaj.
Mbështetur në ligjin nr. 8652, datë 31.07.2000 “Për organizimin dhe funksionimin e
qeverisjes vendore”, në ligjin nr. 8379, datë 29.07.1998 “Për miratimin e buxhetit të shtetit të
Republikës së Shqipërisë”, të udhëzimit të Ministrisë së Financave nr. 14, datë 10.07.2003
“Për hartimin e buxhetit të shtetit për vitin 2004” dhe shkresën e Ministrisë së Financave nr.
110, datë 09.01.2004, Këshilli i Komunës Tërbuf të rrethit Lushnjë me vendimin nr. 04, datë
16.06.2004 ka miratuar buxhetin e komunës për vitin 2004, i cili është dërguar për konfirmim
ligjshmërie Prefekturës së Qarkut Fier, me shkresën nr. 78, datë 24.06.2004, nënshkruar nga
kryetari i këshillit të komunës.
Duke qenë se ky vendim është kontestuar nga kryetari i këshillit të komunës Tërbuf,
me shkresën pa numër prot., datë 29.06.2004, nënshkruar nga vetë kryetari i këshillit të
komunës, pa vendim të këshillit të komunës, të paprotokolluar dhe as të arkivuar, është
kërkuar për t’u tërhequr pa u konfirmuar nga Prefektura e Qarkut Fier, dosja e buxhetit e vitit
2004 e Komunës Tërbuf, me argumentimin për të bërë disa ndryshime në buxhet dhe në taksat
vendore, ndryshime të cilat në fakt nuk është arritur të miratohen asnjëherë deri më sot nga
këshilli i komunës.
16
Komuna Tërbuf me shkresën nr. 89, pa datë, të nënshkruar nga kryetari i komunës ka
ridërguar pranë Prefekturës së Qarkut Fier, për konfirmim ligjshmërie vendimin nr. 4, datë
26.08.2004, të këshillit të komunës Tërbuf, për miratimin e buxhetit të vitit 2004, për të cilin
Prefektura e Qarkut Fier me shkresën nr. 1112/1 prot., datë 07.09.2004 ka konfirmuar
bazueshmërinë ligjore.
Po me shkresën nr. 89, pa datë, të nënshkruar nga kryetari i komunës Komuna Tërbuf
ka dërguar prane Degës së Buxhetit Lushnjë, buxhetin e miratuar nga Këshilli i Komunës
sipas vendimit nr. 04, datë 26.08.2004, me pasqyrat përkatëse si dhe anekset nr. 4/1, date
26.08.2004 “Për miratimin e strukturës organizative dhe numrit të punonjësve të aparatit të
komunës për vitin 2004”, nr. 4/2, datë 26.08.2004 “Për miratimin e pagave të punonjësve të
aparatit”, nr. 4/3, datë 26.08.2004 “Për miratimin e pagave për anëtarët e këshillit” si dhe 9
pasqyra përkatëse të përllogaritjeve.
Është fakt, gjithashtu, që vendimi nr. 4 i këshillit të Komunës Tërbuf paraqitet me të
njëjtin numër, por me data të ndryshme, konkretisht 16.06.2004 dhe 26.08.2004, dhe i dërguar
dy here ne Prefekturën Fier, konkretisht me shkresat nr. 78, date 24.06.2004 dhe me shkresën
nr. 89, pa date, por ne te dy rastet i nënshkruar po nga kryetari i këshillit të komunës.
Është denoncuar me shkresën nr. 229, datë 14.07.2004, sipas konfirmimit të
Prokurorisë së Rrethit Gjyqësor Lushnjë me shkresën nr. 357, datë 26.11.2004, nga kryetari
aktual i komunës në organet kompetente, fakti i mbajtjes dhe mosdorëzimit të vulës zyrtare të
Komunës Tërbuf, nga ish-kryetari i komunës.
Nisur nga me sipër, pasi nuk ka dhe nuk u paraqit vendim këshilli për anulimin apo
tërheqjen e vendimit nr. 4, datë 16.06.2004 ose vendim gjykate për anulimin e tij, për te
vërtetuar pretendimet e kryetarit të Këshillit të komunës, buxheti për vitin 2004 është miratuar
nga këshilli i komunës, është konfirmuar nga prefektura, është depozituar në Degët e Buxhetit
dhe të Thesarit të rrethit Lushnjë dhe konsiderohet i mirëqenë.
Nga organi që ka autoritetin e kontrollit dhe ka dijeni për problemin, Prefektura e
Qarkut Fier duhej të kërkohej zgjidhje në rrugë ligjore, sipas kompetencave, bazuar ne ligjin
nr. 8927, date 25.07.2002 "Për prefektin".
Për problemet e miratimit të buxhetit nga këshilli i komunës janë mbajtur
aktverifikimet nr. 2, datë 11 tetor 2005 dhe nr. 3, datë 12 tetor 2005, me personat përgjegjës.
Realizimi i buxhetit për vitin 2004 paraqitet:
Artikulli Parashikimi Realizimi Diferenca %
600 Paga 49.264 47.122 -2.142 95,7
601 Sigurime shoqërore 13.090 12.773 -317 97,6
602 Shpenzime operative 9.807 8.869 -938 91
604 Ndihma ekonomike e paaftësisë 14.415 13.843 -572 96
231 Investime 1.500 1.473 -27 98.2
Totali 88.076 84.080 -3.996 95.5
Nga të dhënat më sipër dhe nga verifikimi i kryer vërehet së janë ruajtur kufijtë e
miratuar të shpenzimeve në total dhe për çdo artikull duke rezultuar me ulje në vlerën 3.996
mijë lekë, e cila rezulton në artikujt paga për shumën 2.142 mijë lekë, në sigurimet shoqërore
për 317 mijë lekë dhe në mosrealizim të shpenzimeve operative për 938 mijë lekë,
mosrealizime qe kane ardhur kryesisht nga parashikimi me rezerve dhe miratimi me vonese i
buxhetit te komunës.
Si rezultat i mosfunksionimit të këshillit të komunës dhe nga mosmarrëveshjet midis
këshillit me aparatin e komunës nuk është paraqitur për miratim dhe nuk është miratuar në
këshillin e komunës, buxheti për vitin 2005, duke vazhduar funksionimin dhe likuidimet, në
zbatim të nenit 12, të ligjit nr. 7776, datë 22.12.1993 “Për buxhetin lokal”, me 1/12 e buxhetit
të programuar në vitin e mëparshëm për çdo muaj.
Realizimi në fakt i buxhetit për vitin 2005 paraqitet:
Artikulli Kufiri 1/12 Realizimi
17
600 Paga 37.577 35.433

601 Sigurime shoqërore 10.763 10.039
602 Shpenzime operative 8.423 7.090
604 Ndihma ekonomike te paaftëve 14.920 13.962
231 Investime 7.900 7.517
Totali 71.039
U verifikua evidentimi i shpenzimeve të kryera sipas kapitujve nga rezulton së janë
evidentuar drejtë.
Shpenzimet e evidentuara në artikullin "paga" zënë 56% të totalit të shpenzimeve të
vërtetuara në fakt, për vitin 2004 dhe 49.9%, për 8-mujorin e vitit 2005.
Shpenzimet operative të realizuara dhe te evidentuara në artikullin "602", zënë 10.5%
të totalit të shpenzimeve, rezultojnë me 938 mijë lekë ulje nga ato të programuara për vitin
2004 dhe zënë 10% te tyre për 8-mujorin 2005 janë financuar kryesisht nga të ardhurat.
Duke krahasuar shpenzimet e realizuara në fakt sipas analizave për nënartikuj brenda
artikullit "602", për vitin 2004 krahasuar me vitin 2005, vërehet se ka tendenca rritje të peshës
specifike të shpenzimeve për zërat "mirëmbajtje" nga 8.3% në 12.6%, "karburante" nga 4.2%
në 5.4%, "udhëtim e dieta" nga 9% ne 15.8%, shpenzime këto për administratën që kërkohet
të ulen duke rritur ato në dobi të komunitetit.
U verifikuan shpenzimet për telefonat celularë të administratës së komunës, për vitet
2004 dhe 2005, nga ku u konstatua se për të gjithë periudhën janë pajisur me telefon celularë
dhe kanë kryer shpenzime duke u përballuar nga buxheti i komunës, ish-kryetari i komunës
deri datë 14.09.2004 dhe nga 14.09.2004 e në vazhdim, për te gjithë periudhën deri ne
31.08.2005, justifikuar kjo në vendimin e KM nr. 343, datë 11.07.2002 "Për pajisjen me
numër telefoni celularë të personave juridikë publikë".
Sipas pagesave të kryera dhe flete-daljeve të magazinës për çdo muaj shpenzimi për
karta telefoni AMC rezulton se:
1- Kartat AMC, për të gjithë periudhën, janë blerë me vlerën 1.050 apo 1.100 lekë,
kur çmimi në fakt i tyre është 1000 lekë. Vetëm nga diferenca e çmimit është shkaktuar një
dëm në vlerën 10.400 lekë, gjë që ngarkon me përgjegjësi kryetarin e komisionit të blerjeve të
vogla dhe njëkohësisht përgjegjës i seksionit të financës.
2 - Bazuar në udhëzimin e ministrit të Financave nr. 10, datë 24.10.2002 dalë në
zbatim të vendimit KM nr. 343, datë 11.07.2002, pika 4, përdorimi i telefonisë celulare për
funksionin e kryetarit të komunës, kur nuk përfshihet në shtojcat nr. 1 dhe nr. 2 bashkëngjitur
VKM së sipërpërmendur, kërkon të miratohej nga këshilli i komunës.
Rezulton se nuk ka miratim, prandaj shpenzimi në total për 190 karta telefoni celular
AMC, në vlerë totale 190.000 lekë është i pabazuar dhe kërkohet të kthehet nga përdoruesit,
konkretisht për vitin 2004, në vlerën 68.000 lekë dhe në vlerën totale 122.000 lekë, nga të
cilat 50.400 lekë për vitin 2004 dhe 78.600 lekë për vitin 2005, si edhe vlera e telefonit celular
të blerë dhe të tërhequr nga ai, me urdhër-pagesën nr. 268, datë 21.10.2004, në vlerën 29.000
lekë.
Për sa mësipër u mbajt procesverbali nr. 3, datë 17 tetor 2005, me 2 personat
përgjegjës, me vërejtje të pabazuara në udhëzimin e ministrit të Financave nr. 10, datë
24.10.2002.
Shpenzimet për karburantin janë të dokumentuara me fletët e udhëtimit ku paraqiten
kilometrat e përshkuara. Sasia e karburantit të tërhequr përputhet me konsumin sipas
kilometrave të regjistruara.
"Investimet" për vitin 2004 zënë 2% të totalit të shpenzimeve, janë realizuar në bazë të
autorizimeve të degës buxhetit sipas programimit me burim financimi nga të ardhurat.
Përmendim se për ketë periudhe janë kryer investime si për blerje pajisje shkollash e
zyrash apo rikonstruksione rruge e lulishte, te cilat padrejtësisht janë paraqitur si shpenzime
operative.
Për vitin 2005, investimet zënë 10.6% te totalit të shpenzimeve duke u financuar nga
buxheti i shtetit me fonde me destinacion të përcaktuar.
18
Janë realizuar të ardhura nga tarifat dhe taksat vendore, për vitin 2004 në vlerën 9.610
mijë lekë dhe për 8-mujorin në vlerën 8.266 mijë lekë, të cilat të analizuara trajtohen në pikën
7 të projektraportit.
Nga verifikimi rezulton se nga seksioni i financës është rakorduar sistematikisht me
Degët e Thesarit dhe të Tatim-Taksave të rrethit Lushnjë duke u përcaktuar drejtë
pjesëmarrja.
Janë përdorur nga të ardhurat për vitin 2004, shuma 7.232 mijë lekë, sipas
programimit dhe destinacionit të përcaktuar me miratimin e buxhetit.
Probleme të tjera që rezultojnë nga kontrolli i zbatimit te buxhetit në komunë trajtohen
në çështjet e posaçme të raportit.
Kontroll me të zgjedhur mbi marrëdhëniet e punës.

Në zbatim të ligjit nr. 8652, dt. 31.07.2000 “Për organizimin dhe funksionimin e
qeverisjes vendore” nga mosfunksionimi i këshillit të Komunës për vitin 2004, nuk është
miratuar struktura dhe organika e aparatit të komunës brenda afateve të përcaktuara, duke
mbetur e pandryshuar dhe zbatuar ajo e miratuar për vitin 2003 deri në miratimin nga këshilli
i Komunës, sipas vendimit nr. 4, datë 26.08.2004, të buxhetit me pasqyrat përkatëse, dhe
anekset nr. 4/1, date 26.08.2004 “Për miratimin e strukturës organizative dhe numrit të
punonjësve të aparatit të komunës për vitin 2004”, ku numri i punonjësve përcaktohet 18, nr.
4/2, datë 26.08.2004 “Për miratimin e pagave të punonjësve të aparatit”, nr. 4/3, datë
26.08.2004 “Për miratimin e pagave për anëtarët e këshillit” si dhe 9 pasqyra përkatëse të
përllogaritjeve.
Miratimi i strukturës dhe organikës për vitin 2004 është bërë në zbatim të udhëzimit të
përbashkët nr. 2, datë 04.03.2002 të Ministrisë Pushtetit Vendor e Decentralizimit dhe
Ministrisë së Financave janë caktuar pagat bazuar në VKM nr. 726, datë 21.12.2000, në VKM
nr. 551, datë 07.11.2002, pikat 3, 10, 11, 12, si dhe në lidhjet "Për klasifikimin e funksioneve
dhe grupimin e njësive të qeverisjes vendore" dhe "Klasifikimi i vendeve të punës në
shërbimin civil për organet e qeverisjes vendore", i cili është konfirmuar nga Prefektura e
Qarkut Fier me shkresën nr. 1112/1, datë 07.09.2004.
Edhe për vitin 2005, nga mosmiratimi i buxhetit, aparati i bashkisë ka vazhduar të
funksionojë me strukturën e vitit paraardhës.
Nga kontrolli radhazi i ushtruar në listë-pagesat për periudhën nga 1 janar 2004 deri
me 31 dhjetor 2004 dhe nga 1 janar 2005 deri me 31 gusht 2005, rezultoi se pagat janë
përllogaritur drejtë, përmbledhëset janë të kuadruara me listë-pagesat dhe me urdhër-pagesat e
mandatpagesat respektive dhe të nënshkruara nga punonjësi i financës dhe titullari.
Gjatë kontrollit të ushtruar, përveç rasteve të zbuluara nga kontrolli i Prefekturës së
Qarkut Fier, u konstatuan pagesa të parregullta në 58 raste dhe 41 persona, gjithsej për
shumën 581.747 lekë, nga të cilat:
- 39 raste, për 23 persona, në shumën 39.465 lekë tatim mbi të ardhurat i pandaluar;
-19 raste, për 18 persona, në shumën 542.282 lekë për pagesa të ndryshme dhe orë
jashtë kohës normale të punës paguar për personelin e administratës.
Nga të dhënat e mësipërme rezulton se 33 persona, për 131.867 lekë, janë pagesa të
arkëtueshme dhe 8 raste, për 449.880 lekë pagesa të paarkëtueshme, të analizuara hollësisht
sipas listave ngjitur.
Kryerja e pagesave si më sipër, pa aplikuar tatimin mbi të ardhurat, bie në
kundërshtim me kërkesat e nenit 6, të ligjit nr. 7786, datë 27.04.1994 “Për tatimin mbi të
ardhurat personale" ndryshuar me ligjet nr. 8438, datë 28.12.1998 dhe nr. 8979, datë
12.12.2002
Po kështu në këtë komunë, si për vitin 2004 ashtu edhe ne vazhdim, nuk janë lidhur
kontrata individuale me punonjësit e aparatit për rregullimin e marrëdhënieve të punës sipas
kritereve të përcaktuara në ligjin nr. 7961, datë 12.07.1995 "Kodi i punës në Republikën e
Shqipërisë" ndryshuar me ligjet nr. 8085, datë 13.03.1996 dhe nr. 9125, datë 29.07.2003.
19
Për të metat dhe mangësitë e mësipërme është mbajtur procesverbal nr. 4, datë 17
tetor 2005 me personat që mbajnë përgjegjësi, si kryetari i komunës dhe kryetari i degës së
financës, i cili u nënshkrua me vërejtje nga ana e tyre, vërejtje të pabazuara në "Kodin e punës
në Republikën e Shqipërisë".
Veç rasteve të përmendura më sipër janë kryer drejt llogaritjet dhe ndalesat sipas ligjit
nr. 8438, dt. 28.12.1998 “Për tatimin mbi të ardhurat” neni 9 dhe udhëzimit nr. 3, dt.
10.03.1999 të Ministrisë së Financave.
Po kështu janë llogaritur drejtë, janë kryer dhe janë derdhur rregullisht detyrimet e
ndalesat për llogari të Sigurimeve Shoqërore e Shëndetësore.
Nuk ka raste të largimit nga puna të punonjësve që të ketë patur efekte financiare.

ligjëshmërisë në veprimet e kryera.
Kontabiliteti është organizuar dhe mbahet sipas kritereve të përcaktuara ligjin nr.
7661, datë 19.01.1993 "Për kontabilitetin", VKM nr. 248, datë 10.04.1998 "Për miratimin e
planit kontabël publik për organet e pushtetit lokal, institucionet shtetërore qendrore e lokale
si dhe të njësive që varen prej tyre" ndryshuar me VKM nr. 25, datë 20.01.2001, duke u
pasqyruar në ditarët përkatës analitik dhe sintetik të gjitha veprimet ekonomiko-financiare të
aktivitetit.
Në zbatim të ligjit nr. 6942, datë 25.12.1984 u krye kontroll në drejtim të
dokumentimit të gjendjes dhe lëvizjes së vlerave monetare nga rezultoi:
Për të gjithë periudhën, tërheqjet e të hollave të kryera me çek sipas urdhër-
shpenzimeve të kaluara nga Dega e Thesarit Lushnjë krahasuar me arkëtimet e kryera në
arkën e komunës rezultojnë pa diferenca. Gjendja e llogarisë "arka" pasqyron për çdo muaj
gjendjen e vlerave monetare të përputhur me ditarin e arkës. Libri i arkës është nënshkruar
rregullisht për çdo muaj nga kryetari i degës të financës. Pasqyrohen të dhënat në llogarinë
"Kompensim i vlerave monetare" e cila në fund të çdo periudhe, datë 31.12. 2004 dhe më
31.08.2005 paraqitet e rakorduar.
Çdo mandatpagesë apo urdhër-shpenzimi i është bashkëngjitur dokumenti justifikues
të shpenzimeve të kryera.
Për të gjithë periudhën, dokumentet shoqëruese të furnitorëve, si për furnizimet e rastit
apo shërbimet ashtu edhe për ato me kontratë, me subjektet persona fizikë apo juridikë janë
kryer pa paraqitjen e faturave tatimore nga ana e tyre, në kundërshtim me kriteret e
përcaktuara në ligjin nr. 8560, datë 22.12.1999 "Për procedurat tatimore në Republikën e
Shqipërisë", neni 67, si dhe udhëzimit nr. 2, datë 10.04.2002 të Ministrisë së Financave "Për
procedurat tatimore", pika 3.1.5.
Nga krahasimi i regjistrimeve të kryera në regjistrat përkatës me dokumentet bazë të
bankës dhe të arkës rezultoi se nuk ka diferenca dhe janë kryer sipas çdo kapitulli, artikulli e
zëri të shpenzimit në ditarët analitik.
Vërehet e metë se regjistrimi ne ditarin analitik te bankës i urdhër-pagesave të kaluara
nga Dega e Thesarit, nuk është kryer kronologjikisht sipas numrit rendor dhe datës se urdhër-
pagesës.
Hyrja dhe dalja e vlerave materiale në institucion është dokumentuar me fletë-hyrje e
dalje, brenda afateve të përcaktuara duke u regjistruar kronologjikisht në librin e magazinës.
Për blerje apo shërbime nuk janë zbatuar kriteret e përcaktuara në vendimin e KM nr.
335, dt. 23.06.2000 "Për rregullat e prokurimit publik" ndryshuar me vendimin e KM nr. 228,
pika 4, germa b dhe VKM nr. 675, datë 20.12.2002, pasi dokumentacioni është hartuar dhe
është vepruar me procedurën "prokurim i drejtpërdrejte", sipas kritereve të përcaktuara në
udhëzimin e KM nr. 3, datë 19.02.1996 ''Për blerjet me vlera të vogla'', në një kohë që vlera
vjetore e shpenzimit brenda çdo viti kalendarik respektiv për këto artikuj, rezulton dhe është
më e madhe se 300 mijë lekë si më poshtë:
20
1. Karburant, në vlerën lekë 423.712 lekë, për vitin 2004 dhe 418.600 lekë, për 8-
mujorin 2005.
2. Barna e materiale mjekësore, ne vlerën 412.500 lekë, ne vitin 2004 dhe 305.214
lekë, per 8-mujorin 2005.
3. Kancelari e shtypshkrime, ne vlerën 398.585 lekë, për 8-mujorin 2005.
4. Pajisje e orendi, në vlerën 1.960.000 lekë, për vitin 2004 dhe 519.500 lekë për 8-
mujorin 2005.
Po kështu, për të njëjtën periudhë janë kryer punime me karakter ndërtimi për
objektet:
1. Punime lulishte Cermë Sektor, të likuiduara me urdhër-pagesat nr. 327, datë
25.11.2004, në vlerën 300.000 lekë dhe nr. 381, datë 29.12.2004, në vlerën 202.900 lekë, në
total 502.900 lekë.
2. Rikonstruksion i kanaleve të ujërave të zeza Cermë, të likuiduara me urdhër-pagesat
nr. 173, datë 17.08.2004, në vlerën 300.300 lekë dhe nr. 265, datë 18.10.2004, në vlerën
58.360 lekë ose në total 358.660 lekë, sipas situacioneve respektive.
3. Rikonstruksion rruge Sulzotaj, të likuiduar me urdhër-pagesat nr. 166, datë
02.05.2005, nr. 185, datë 16.05.2005, në total në vlerën 600.000 lekë, sipas situacioneve
respektive.
4. Riparim rruge Cermë, të likuiduar me urdhër-pagesat nr. 190, datë 23.05.2005 dhe
nr. 193, datë 23.05.2005, nga 285.000 lekë secili ose në total 570.000 lekë.
Në të gjithë rastet e paraqitura më sipër, nisur nga vlerat e fondeve në dispozicion të
parashikuara ne programin financiar si dhe vlerat totale të shpenzimeve për çdo objekt, është
vepruar në kundërshtim me kriteret e përcaktuara në vendimin e KM nr. 335, datë 23.06.2000,
ndryshuar me vendimin e KM nr. 228, pikat 1, 2 dhe 3 "Për rregullat e prokurimit publik"
duke shpërpjesëtuar fondet, referuar padrejtësisht në pikën 4, germa b, të VKM së
sipërpërmendur dhe zbatuar procedurën e “prokurimit të drejtpërdrejtë”.
Preventivat dhe situacionet pjesore të nënshkruara nga anëtarët e komisionit të
blerjeve në vlera të vogla, bashkëngjitur urdhër-prokurimeve dhe procesverbaleve të blerjes
sipas formularit nr. 3, nuk janë hartuar sipas kritereve të përcaktuara në kreun II, pika "B", të
udhëzimit të KM nr. 2, datë 08.05.2003 "Për klasifikimin dhe strukturën e kostos së punimeve
të ndërtimit".
Likuidimet për këto objekte janë kryer pa paraqitje të faturave tatimore dhe në raste të
veçanta me kupon tatimor kryesisht në emër të subjektit privat, veprim ky ne kundërshtim me
kriteret e përcaktuara në ligjin nr. 8560, datë 22.12.1999 "Për procedurat tatimore në
Republikën e Shqipërisë", neni 67, si dhe udhëzimit nr. 2, datë 10.04.2002 të Ministrisë së
Financave "Për procedurat tatimore", pika 3.1.5.
Për të metat dhe mangësitë e mësipërme u mbajt procesverbali nr. 5, datë 17.10.2005,
ku ngarkohet me përgjegjësi titullari i entit prokurues, i cili ka lëshuar urdhër-prokurimet dhe
përgjegjësi i zyrës së financës së komunës dhe kryetar i komisionit të blerjeve në vlera të
vogla, i cili u nënshkrua pa vërejtje nga ana e tyre.
Nxjerrja e llogarisë vjetore dhe inventarizimi i llogarive dhe

pasurisë publike.
Është hartuar dhe paraqitur bilanci kontabël për vitin 2004 bashkë me anekset
përkatëse, të plotësuar sipas kritereve të përcaktuara në udhëzimet nr. 19 dhe 20, datë
24.12.2003 të Ministrisë së Financave “Për përgatitjen e pasqyrave financiare vjetore të
institucioneve qendrore, organeve të pushtetit vendor dhe njësive që varen prej tyre” të
miratuar nga Dega e Thesarit Lushnjë, brenda afateve të përcaktuara në ligjin nr. 7661, datë
19.01.1993 "Për kontabilitetin".
Janë të kuadruara vlerat e pasqyruara në postet e bilancit për aktivet qarkulluese si dhe
pasqyrat plotësuese të llogarive vjetore me vlerat e rezultuara nga inventarizimi fizik i tyre.
21
Për inventarizimin e pasurisë publike në administrim të Komunës për vitin 2004, nga
ana e kryetarit të komunës është nxjerrë urdhri pa numër prot., datë 15.12.2004, ku është
përcaktuar komisioni i inventarizimit prej 7 vetash, për 10 objektet në vartësi, komisioni i
nxjerrjes jashtë përdorimit të vlerave materiale dhe komisioni i asgjësimit të vlerave materiale
te nxjerrë jashtë përdorimit, me afate të përcaktuara.
Janë kryer inventarizimet fizike të vlerave te pasurisë publike për vitin 2004, me datën
29.12.2004, brenda afatit të përcaktuar, është përgatitur relacioni përfundimtar nga dega e
financës datë 11.01.2005, ku nuk kanë rezultuar diferenca në mungesa apo në teprica dhe
kanë rezultuar materiale jashtë përdorimit në vlerën prej 883.366.10 lekë.
Në bilancin kontabël të vitit 2004 për shumën e mësipërme, vlera e materialeve të
inventarit jashtë përdorimit nuk është shkarkuar dhe nuk janë bërë sistemimet, pasi relacioni
përfundimtar i inventarizimit fizik për vitin 2004 nuk është marrë në shqyrtim dhe nuk është
vendosur nga ana e këshillit të komunës si rezultat i mosfunksionimit të tij.
Në mbajtjen e evidencës kontabile u vërejtën mangësi në:
- Mospasqyrimin në kontabilitet të gjëndjes dhe lëvizjes së vlerave të biletave të tregut
në shumën prej 90.000 lekë gjendje me 31.12.2004 dhe të pullave të taksës për gjendjen civile
të cilat deri në momentin e kontrollit realizohen direkt nga vetë punonjësi i gjendjes civile me
Degën e Tatim-Taksave të rrethit.
- Pasqyrimin e detyrimeve debitorë të lindura dhe të trashëguara nga mosarkëtimi i
taksave vendore.
Gjendja për këto detyrime në fund të vitit 2004, sipas evidencës së Sektorit të Tatim-
Taksave të Komunës, por e pa kontabilizuar nga Dega e Financës, rezulton në shumën
5.605.000 lekë, për 1.220 debitorë dhe më 31 gusht 2005, në shumën 9.780.000 lekë, për
1.734 debitorë.
- Mospasqyimin ne kontabilitet të shtesës se vlerës se aktiveve te qëndrueshme te
trupëzuara nga rikonstruksionet.
Veprimet e mosrakordimit të inventarizimit fizik të pasurisë publike me gjendjen
kontabël, janë në kundërshtim me ligjin nr. 6942, datë 25.12.1984 “Për administrimin,
ruajtjen, dokumentimin dhe qarkullimin e vlerave monetare e materiale”, nenet 18, 21, 22, 23,
24 dhe me nenet 9 dhe 28, të ligjit nr. 7661, datë 19.01.1993 “Për kontabilitetin”.
Për të metat dhe mangësitë e mësipërme mban përgjegjësi kryetari i degës të financës
dhe inspektori i taksave të komunës.
Më hollësisht, problemet trajtohen në proces verbalin nr. 1 datë 14 tetor 2005 me
personat përgjegjës i cili u nënshkrua pa vërejtje.

Për vitin 2004, ne komune nuk janë zhvilluar prokurime megjithëse për objekte te
veçanta sipas fondeve te programuara në vlerën totale 17.308 mijë lekë, me burim financimi
kryesisht nga te ardhurat, si dhe për shpenzime korrente te zakonshme, bazuar ne kriteret e
përcaktuara ne vendimin e KM nr. 335, datë 23.06.2000 "Për rregullat e prokurimit publik"
ndryshuar me vendimin e KM nr. 228, pika 4, kërkohej te zhvillohej prokurim.
Nga kontrolli u konstatua se:
Për vitin 2004 janë blerë, likuiduar dhe shpenzuar për artikujt:
1. Karburant, vlera lekë 423.712 lekë.
2. Barna e materiale mjekësore, vlera 412.500 lekë.
3. Pajisje e orendi, vlera 1.960.000 lekë.
Në të gjitha rastet për blerjet disa herë gjatë periudhës është përdorur procedura
"prokurim i drejtpërdrejte" megjithëse vlera e përllogaritur e shpenzimit, brenda çdo viti
kalendarik respektiv për këto artikuj, rezulton dhe është më e madhe se 300 mijë lekë.
Veprimi i mësipërm është kryer ne kundërshtim me kriteret e përcaktuara ne vendimin
e KM nr. 335, datë 23.06.2000 "Për rregullat e prokurimit publik", me ndryshimet e
mëvonshme, pika 4, germa b.
22
Për këtë periudhë janë kryer punime me karakter ndërtimi për objektet:
1. Punime lulishte Çermë Sektor, të likuiduara me urdhër-pagesat nr. 327, datë
25.11.2004, në vlerën 300.000 lekë dhe nr. 381, datë 29.12.2004, në vlerën 202.900 lekë, në
total 502.900 lekë.
2. Rikonstruksion i kanaleve të ujërave të zeza Çermë të likuiduara me urdhër-pagesat
nr. 173, datë 17.08.2004, në vlerën 300.300 lekë dhe nr. 265, datë 18.10.2004, në vlerën
58.360 lekë ose në total 358.660 lekë, sipas situacioneve respektive.
Në të gjithë rastet e paraqitura më sipër, nisur nga vlerat e fondeve në dispozicion të
parashikuara ne programin financiar si dhe vlerat totale të shpenzimeve të likuiduara për çdo
objekt, është vepruar në kundërshtim me kriteret e përcaktuara në vendimin e KM nr. 335,
datë 23.06.2000 me ndryshimet, pikat 1, 2 dhe 3 "Për rregullat e prokurimit publik", duke
shpërpjesëtuar fondet dhe referuar padrejtësisht në pikën 4, germa b, të VKM së
sipërpërmendur dhe zbatuar procedurën "prokurim i drejtpërdrejtë".
Preventivat dhe situacionet pjesore te nënshkruara nga anëtarët e komisionit të
blerjeve në vlera të vogla, bashkëngjitur urdhër-prokurimeve dhe procesverbaleve të blerjes,
sipas formularit nr. 3, nuk janë hartuar sipas kritereve të përcaktuara në kreun II, pika B, të
udhëzimit të KM nr. 2, datë 08.05.2003 "Për klasifikimin dhe strukturën e kostos së punimeve
të ndërtimit".
Likuidimet për këto objekte janë kryer pa paraqitje të faturave tatimore dhe në raste të
veçanta me kupon tatimor, në kundërshtim me kriteret e përcaktuara në ligjin nr. 8560, datë
22.12.1999 "Për procedurat tatimore në Republikën e Shqipërisë", neni 67.
E njëjta praktikë është zbatuar edhe për 8-mujorin 2005, ku për shpenzimet
mëposhtme janë kryer likuidimet duke përdorur në të gjitha rastet procedurën "prokurim i
drejtpërdrejtë", megjithëse vlera e përllogaritur e shpenzimit, brenda çdo viti kalendarik
respektiv për këto artikuj, rezulton dhe është më e madhe se 300 mijë lekë, si:
- Karburant, vlera 418.600 lekë.
- Barna e materiale mjekësore, vlera 305.214 lekë.
- Kancelari e shtypshkrime, vlera 398.585 lekë.
- Pajisje e orendi, vlera 519.500 lekë.
Edhe për punime me karakter ndërtimi, për këtë periudhe është vepruar me procedurën
prokurim i drejtpërdrejtë, megjithëse vlera e tyre kalon atë të miratuar, si:
- Rikonstruksion rruge Sulzotaj, në vlerën 600.000 lekë, sipas situacioneve respektive.
- Riparim rruge Cermë, në vlerën 570.000 lekë.
Veprimet e mësipërme janë kryer ne kundërshtim me kriteret e përcaktuara ne
vendimin e KM nr. 335, datë 23.06.2000 "Për rregullat e prokurimit publik" ndryshuar me
vendimin e KM nr. 228, pika 4 dhe ngarkon me përgjegjësi kryetarin e entit prokurues, i cili
ka lëshuar urdhër-prokurimet dhe përgjegjësin e seksionit të financës dhe kryetar i komisionit
të vlerësimit të ofertave.
Të metat e konstatuara janë trajtuar në procesverbalin nr. 5, datë 17 tetor 2005, me
personat përgjegjës i cili u nënshkrua pa vërejtje.
Për vitin 2005, me shkresën nr. 657/1, datë 01.02.2005 të Ministrisë së Rregullimit
Territorit dhe Turizmit është akorduar fondi në vlerën 8.000 mijë lekë, me destinacion të
përcaktuar dhe autorizuar Komuna Tërbuf, për zhvillimin e procedurave të prokurimit dhe
lidhjen e kontratës.
Për këtë objekt regjistri i parashikimit të prokurimit publik është botuar brenda afatit
në buletinin periodik të APP.
Në lidhje me këtë prokurim, me objekt “Ndërtim ujësjellësi Sulzotaj Shënepremte”,
me të dhënat e mëposhtme:
• Urdhër-prokurimi nr. 1, dt. 08.02.2005;
• Vlera e kontratës 7.814.204 lekë;
23
• Likuidimi 7.807.560 lekë.

U vërejtën të meta dhe mangësi si vijon:
- Në ngritjen e njësisë së prokurimit me specialistë të fushës që lidhen me objektin e
prokurimit, procedurat nuk janë kryer në përputhje me kriteret e përcaktuara nenin 7, pika 4,
të ligjit nr. 7971, datë 26.07.1995 “Për prokurimin publik” me ndryshimet e mëvonshme dhe
të kapitullit IV, të udhëzimit të KM nr. 1, datë 01.01.1996 ndryshuar me udhëzimin nr. 1, datë
24.05.2002 dhe nr. 3, datë 10.07.2003.
- Nuk është dokumentuar dhe mungon preventivi i llogaritjes së çmimit të
dokumenteve që do t’u shiten konkurrentëve sipas përcaktimit të nenit 27 të ligjit dhe të
kapitullit IV, të udhëzimit të KM nr. 1, datë 01.01.1996 ndryshuar me udhëzimin nr. 1, datë
24.05.2002 dhe nr. 3, datë 10.07.2003. Nga krahasimi i çmimit të përcaktuar në ftesën për
ofertë 2.000 lekë me atë të aplikuar 3.000 lekë ka diferencë.
- Inventarizimi dhe radhitja e dokumentacionit nuk është kryer sipas radhës së
procedurave të zhvilluara megjithëse ruajtja dhe administrimi i dokumenteve te tenderit është
kryer në arkivën e institucionit sipas kërkesave të nenit 10, pika 3, e ligjit "Për prokurimin
publik".
- Nuk është mbajtur dhe nuk është arkivuar "Regjistri i realizimit të prokurimeve
publike", sipas kërkesave të udhëzimit të APP nr. 1, datë 06.01.2003, bazuar në pikat 2.1, 5.1
dhe 7.2, të vendimit të KM nr. 675, datë 20.12.2002 "Për përdorimin e fondeve buxhetore të
planifikuara për mallrat, shërbimet dhe ndërtimet".
Nga verifikimi i kryer në zbatimin e kontratës datë 31.05.2005 të lidhur me subjektin
fitues në vlerën 7.814.204 lekë dhe likuidimit të situacionit përfundimtar pa datë në vlerën
7.807.560 lekë, u konstatua se është përdorur në vlerë të plotë në shumën 310.087 lekë fondi
rezervë i parashikuar, sipas relacionit datë 08.06.2005 të paraqitur nga supervizori, relacion i
cili është miratuar nga titullari i komunës me shkresën nr. 325/1, datë 10.06.2005 (fotokopjet
e relacionit dhe miratimit të përdorimit të fondit rezervë bashkëngjitur).
Ndryshimet e propozuara, si ne relacionin e drejtuesit të punimeve ashtu edhe në
shkresën e miratimit nga titullari, nuk përcaktohen dhe nuk është shoqëruar me procesverbal
shtesa e volumit të punimeve sipas zërave me vlerat respektive që rezultojnë nga ndryshimet e
miratuara, veprimi i cili është në kundershtim me kriteret e përcaktuara në pikën 19, të
udhëzimit të KM nr. 3, datë 15.02.2001 "Për mbikëqyrjen dhe kolaudimin e punimeve të
ndërtimit".
Në fakt, nga krahasimi i preventivit të ofertës fituese mbi të cilin është lidhur edhe
kontrata me situacionin përfundimtar rezulton se janë ulur volumet për tre zëra punimesh në
vlerën 149 mijë lekë dhe shtuar volumet për gjashtë zera te tjere punimesh në vlerën 470 mijë
lekë ose janë ndryshuar 9 zëra nga nga 13 zëra punimesh gjithsej të preventivit.
Për të metat dhe mangësitë e mësipërme mban përgjegjësi kryetari i entit prokurues, i
cili ka leshuar urdhër-prokurimet dhe kryetar i komisionit të vlerësimit të ofertave.
Më hollësisht, problemet trajtohen në procesverbalin nr. 6, datë 20 tetor 2005 me
personat pergjegjes, i cili u nënshkrua pa vërejtje.
Mbi parashikimin dhe realizimin e taksave vendore.

Megjithëse Komuna Tërbuf ka krijuar strukturën e nevojshme për administrimin dhe
mbledhjen e taksave dhe tarifave vendore, për vitin 2004 dhe 2005, si rezultat i
mosfunksionimit si duhet të këshillit të komunës, parashikimi i taksave vendore është
mbështetur në nivelin e vitit 2003 të përcaktuar me vendimin e këshillit të komunës nr. 1, datë
29.01.2003, konfirmuar nga Prefektura e Qarkut Fier me shkresën nr. 189/1 prot., datë
13.02.2003.
Nga kontrolli i ushtruar rezulton se për vitin 2004 nuk është arkivuar dhe mungon
dokumentacioni për programimin e të ardhurave, nuk ështe evidentuar dhe ndjekur në masën
e kërkuar parashikimi dhe realizimi i taksave vendore.
24
Sipas regjistrave dhe evidencave të zyrës së taksave të komunës, për vitin 2004, në
000/lekë, të ardhurat nga arkëtimet e taksave paraqiten si vijon:
Nr. Emërtimi Realizimi
1 Taksë regjistrimi 135
2 Taksë tregu 10
3 Taksë tabele 27
4 Taksë pasurie 25
5 Taksë pastrimi 790
6 Tatim toke 2.977
7 Biznesi i vogël 4.807
8 Regjistrimi i automjeteve 839
Totali 9.610
Në gjysmën e dytë të vitit 2004 janë krijuar regjistrat dhe ka filluar plotësimi i
kartelave analitike si dhe janë ushtruar kontrolle për evidentimin, regjistrimin dhe
grumbullimin e taksave vendore, ku janë konstatuar 88 subjekte të paregjistruara, për të cilat
me shkresën nr. 172, datë 05.10.2004 i është kërkuar Deges së Tatimeve Lushnjë ndërhyrja
apo organizimi i aksioneve të përbashkëta për regjistrimin e bizneseve të padeklaruara.
Është kryer për vitin 2005 programimi i arkëtimit të të ardhurave, i bazuar në tarifat e
vendosura që në vitin 2003.
Realizimi i të ardhurave për periudhën 01.01.05 deri 31.08.2005 paraqitet:
Në 000/lekë
Nr. Emërtimi Programimi Realizimi Diferenca
1 Tatim i thjeshtuar 3.820 3.391 - 429
2 Taksë tabele 70 37 - 33
3 Tatim ndërtese 800 78 - 722
4 Tatim toke 10.350 3.068 -7.282
5 Biznesi i vogël 1.630 900 - 730
6 Regjistrimi i automjeteve 830 792 - 38
Totali 17.500 8.266 - 9.234
Nga pasqyra rezulton se arkëtimet janë ne nivel te ulët që vjen kryesisht nga të dhënat
jo të plota të regjistrit të taksave vendore, si në drejtim të numrit të subjekteve ashtu edhe për
objektin që i nënshtrohet detyrimit, sipas përcaktimit në nenin 4, pika 2, të ligjit nr. 8982, datë
12.12.2002 "Për taksat vendore".
Peshën kryesore e zë mosarkëtimi i "tatimit mbi tokën" me mosrealizim në vlerën
7.282 mijë lekë, që varet totalisht nga puna e administratës së komunës, dhe kur për më tepër
mbi numrin e fermerve dhe siperfaqen qe ata disponojnë jane kryer llogaritjet edhe per
perfitimin e fermereve per karburantin pa akcize.
Nuk ka aktrakordime të kryera nga seksioni i taksave të Komunës me Zyrën e
Regjistrimit të Pasurive të Paluajtshme, me Degën e Tatim-Taksave te rrethit Lushnje apo
zyren e shitjes së filialit elektrik, per saktësimin e numrit të personave apo subjekteve mbi të
cilat kërkohet te aplikohen taksat dhe tarifat e miratuara nga këshilli komunës.
Kështu për "taksën mbi ndërtesat" nuk është përcaktuar saktë numri i subjekteve që
detyrohen t’i nënshtrohen kësaj pagese si dhe sigurimi i dokumentacionit të plotë të rakorduar
me Zyrën e Regjistrimit të Pasurive të Paluajtëshme dhe Entin e Banesave për pasuritë që
disponohen.
Te njejtat probleme vëtetohen në parashikimin dhe arkëtimin e "tarifës së pastrimit".
Nga krahasimi i të dhënave të evidentuara, për vitin 2005, nga Zyra e Taksave me ato
të Zyrës së Financës së Komunës, të rakorduara me Degën së Thesarit Lushnje, vërehet se ka
mospërputhje në shumat respektive të arkëtimeve sipas llojit të të ardhurave, që tregon
mosrakordim ndërmjet tyre.
Gjendja e detyrimeve debitore me datë 31.08.2005 e paraqitur sipas evidencave të
zyrës së taksave të komunës në vlerën 9.780.000 lekë nuk është , si për vitin 2004, për vitet e
25
mëparëshem ashtu edhe per periudhen ne vazhdim, veprim ky në kundërshtim me kriteret e

përcaktuara në VKM nr. 248, datë 10.04.1998 "Për miratimin e planit kontabël publik për
organet e pushtetit lokal, institucionet shtetërore qendrore e lokale si dhe të njësive që varen
prej tyre" ndryshuar me VKM nr. 25, datë 20.01.2001, si dhe ne "Manualin për klasifikimin
buxhetor ekonomik".
Mbi zbatimin e udhëzimit të përbashkët të Ministrisë së Bujqësisë

dhe Ushqimit, Ministrisë së Financave dhe Ministrisë së Pushtetit Vendor
dhe Decentralizimit nr. 02, datë 08.06.2005 “Për procedurat dhe skemat
e shpërndarjes së karburantit pa akcizë tek përfituesit sipas VKM nr.
244, datë 23.04.2004 “Për miratimin e projektit pilot dhe skemat e
furnizimit me karburant pa akcizë, për përcaktimin e sasive të karburantit
që do të përdoren për mekanikën bujqësore në tri zona të vendit dhe për
serat me ngrohje” ndryshuar me VKM nr. 310, datë 06.05.2005
Mbështetur në udhëzimet e dërguara për zbatim nga Ministria e Pushtetit Vendor dhe
Decentralizimit, Komuna Tërbuf me shkresën nr. 101, datë 28.02.2005, së bashku me
përmbedhëse kërkesë ka dërguar informacion mbi evidentimin e sipërfaqes së tokës prej 4.322
h, të 64 mjeteve bujqësore dhe të 2563 fermerëve për të tetë fshatrat e komunës, ku sipas
përllogaritjeve iu takon të përfitojnë sasinë prej 545.580 litra naftë pa akcizë.
Me shkresën nr. 308, datë 06.06.2005 ka përcaktuar grupin e punës të përbërë prej
katër vetash, të cilin e ka dërguar pranë projektit “Rritja e prodhimit ushqimor 2 KR”.
Me datën 27.07.2005, midis përfaqësuesit të projektit “2 KR” dhe tre përfaqësuesve të
komunës është mbajtur procesverbali i marrjes në dorëzim, nga ana e komunës, të materialeve
për “ Procedurat e zbatimit dhe të skemës së shpërndarjes së karburantit pa akcizë”.
Për periudhën e kontrolluar nga ana e komunës janë tërhequr në dy raste gjithsej
327.340 litra naftë, pa akcizë, me vlerë prej 18.003.700 lekë si më poshtë :
- Me aktdorëzimin datë 15.06.2005 dhe fletë-daljes nr. 63, datë 15.06.2005,
nënshkruar nga tre përfaqësues të projektit “2 KR” dhe dy përfaqësues të komunës, për
dorëzimin e tollonave të naftës pa akcizë në sasinë prej 90.000 litra naftë me çmim 55 lekë
baras 4.950.000 lekë.
- Me aktdorëzimin datë 29.07.2005 dhe fletë-daljes nr. 180, datë 29.07.2005,
nënshkruar nga tre përfaqësues të projektit “2 KR” dhe një përfaqësues i komunës, për
dorëzimin e tollonave të naftës pa akcizë në sasinë prej 237.340 litra naftë me çmim 55 lekë
baras 13.053.700 lekë.
Sipas listave (pasqyrave) të administruara nga komisioni i ngritur për administrimin e
naftës rezulton se nga sasia totale e tërhequr 327.340 litra janë shpërndarë 114.200 litra naftë,
nga e cila për fermerët 54.000 litër dhe mekanizatorët 60.200 litër.
Vërehet se nënshkrimet e fermerëve përfitues nuk janë shoqëruar me elemente
identifikimi si numër letër njoftimi, pasaporte apo certifikate personale si dhe për
mekanizatorët mungojnë të dhënat plotësuese si dokumentacioni i mjetit bujqësor në pronësi,
targa apo leja e ushtrimit të profesionit, të meta këto të udhëzimit "Procedurat e zbatimit dhe
të skemës së shpërndarjes së karburantit pa akcizë" dërguar nga projekti “2 KR”.
Përmendim se dokumentacioni për marrëdhëniet e komunës me projektin “2 KR” për
furnizimet e kryera, me përdoruesit për shpërndarjen dhe gjendja e mbetur pa shpërndarë e
karburantit, bazuar në udhëzimet e sipërpërmendur mbahet jashtë kontabilitetit të komunës.
Më hollësisht, problemet trajtohen në aktverifikimin nr. 4, datë 21 tetor 2005, i cili u
nënshkrua nga personat që mbajnë përgjegjësi për administrimin e karburantit pa akcizë, si
kryetari i komunës dhe ekonomisti i financës, pa vërejtje.
Për përmirësimin e gjendjes nga ana e KLSH u rekomanduan marrje e masave të të
domosdoshme per tu zbatuar nga ky institucion.
26
4. KONTROLL NË KOMUNËN DUSHK

Në zbatim të programit te kontrollit numër 909/1 prot., datë 22.09.2005, të miratuar
nga Kryetari i Kontrollit të Lartë te Shtetit, u ushtrua kontroll në Komunën Dushk, me objekt
kontrolli "Mbi zbatimin e ligjshmërisë, rregullshmërisë dhe aktivitetin ekonomiko-financiar".
Kontrolli u krye për zbatimin e ligjshmërisë, rregullshmërisë dhe kontrollin e
aktivitetit ekonomiko financiar, duke verifikuar sipas rastit dokumentacionin e plotë dhe me
zgjedhje. Përveç kontrollit të dokumentacionit jemi bazuar edhe në këshillimin dhe
ballafaqimet me stafin drejtues e atë administrativë të subjektit të kontrollit.

Në Komunën Dushk, për periudhën tetor 2003 deri në tetor 2004, ka ushtruar kontroll
Drejtoria e Kontrollit Financiar e Prefekturës së Qarkut Fier.
Institucioni i Prefektit të Qarkut Fier me shkresën nr. 1286/1, datë 18.01.2005, ka
rekomanduar tre detyra, prej të cilave është realizuar pjesërisht një detyrë, ndërsa dy nuk
janë realizuar. Në mënyrë të detajuar realizimi i detyrave paraqitet si më poshtë:
1. Të arkëtohen detyrimet për shkeljet financiare në vlerën 54.063 lekë, e cila është
realizuar pjesërisht.
Është kryer arkëtimi nga administrata e komunës dhe nga shëndetësia, nuk është
arkëtuar detyrimi për vlerën 14.063 lekë.
2. Të arkëtohet qiraja e truallit të ndërtesave të privatizuara nga ish−ndërmarrja, në
102 persona, për vlerën 2.825.110 lekë, nuk është realizuar.
Detyrë e lënë në mënyrë evazive, pasi nga Institucioni i Prefektit të Qarkut Fier nuk
janë dërguar listat përkatëse, nuk është lënë në procesverbal gjatë kontrollit ose në aktkontroll
emrat konkret për këtë detyrim. Në aktkontrollin e datës 18.11.2004 kanë firmosur 2
kontrollorët e Drejtorisë së Kontrollit Finaciar të Prefekturës Qarkut Fier.
3. Të merren masat përkatëse administrative e disiplinore për shkeljet ligjore të
konstatuara, sipas përgjegjësive dhe rekomandimeve të dhëna në përfundimet e kontrollit, nuk
është realizuar.
Nxjerrja e urdhër-zhdëmtimeve për deficite personale dhe ndaj të tretëve në vlerën
54.063 lekë, është bërë pa kryer kontabilizimin e detyrimeve debitore
Veprime këto në kundërshtim me ligjin nr. 7661, datë 19.01.1993 “Për kontabilitetin”,
ligjin nr. 8927, datë 25.07.2002 “Për prefekin”, çka ngarkon me përgjegjësi kryetarin e
komunes dhe përgjegjësen e zyrës së financës.
Mbi kontrollin e zbatimit të buxhetit për vitin 2004 dhe 8-mujorin

2005.
Për vitin 2004 është hartuar projektbuxheti nga ana e komunës, por nuk ka gjetur
miratim nga këshilli i komunës, mbasi ky këshill nuk është mbledhur, veprim ky që bie ndesh
me germën dh, të nenit 32, të ligjit nr. 8652, datë 31.07.2000 “Për organizimin dhe
funksionimin e qeverisjes vendore”.
Para këtij fakti, kryetari i komunës ka nxjerrë urdhrin nr. 9/1, datë 25.03.2004 “Për
zbatimin e tarifave të detyrimeve tatimore vendore për biznesin”, në subjektet e komunës,
sipas vendimit të këshillit komunës të vitit të mëparshëm nr. 4 dhe nr. 12, datë 27.01.2003.
Të ardhurat në total janë realizuar në vlerën 77.745.626 lekë, që sipas natyrës së tyre
përbëhen nga:
27
- Të ardhurat nga biznesi i vogël dhe tatimi i thjeshtuar në vlerën 6.222 mijë lekë.
- Të ardhura sipas sistemit të taksave vendore i përcaktuar në ligjin nr. 8982, datë
12.12.2002 “Për sistemin e taksave vendore në vlerën 4.565 mijë lekë.
- Të ardhura jotatimore si shitje dhënie me qira trualli në vlerën 4.586 mijë lekë.
- Të ardhura të tjera në vlerën 212 mijë lekë.
- Të ardhura trashëguar nga viti i kaluar në vlerën 6.379 mijë lekë.
- Të ardhura nga transfertat e pakushtëzuara dhe të kushtëzuara në vlerën 55.782 mijë
lekë.
Nga kontrolli i ushtruar për vjeljen e disa taksave e tarifave u konstatua se ka rezerva
në realizimin e të ardhurave në vlerën 4.893 mijë lekë, si më poshtë:
- Të ardhurat nga taksa e pasurisë nga qytetarët duhet të realizohet më tepër në vlerën
410.400 lekë.
- Tarifa e pastrimit më tepër në vlerën 400.000 lekë.
- Punohet pak për vjeljen e taksës së tokës, pasi 874 familje nuk kanë paguar detyrimet
në vlerën 3.869.419 lekë.
- Të ardhura nga 23 subjekte që nuk kanë paguar detyrimet në zbatim të ligjit nr. 8978,
datë 12.12.2000 “Për taksën vendore” në vlerën 213 mijë lekë etj.
Për 8-mujorin 2005 rezulton se është miratuar plan-buxheti me vendim të këshillit të
komunës nr. 19, dt. 18.02.2005, ka marrë miratim nga prefektura me nr. 212/1 prot., datë
02.03.2005 dhe ka gjetur zbatim.
Të ardhurat nga aktiviteti i komunës për 8-mujorin 2005 janë planifikuar të realizohen
në vlerën 16.415 mijë lekë, në fakt janë realizuar në vlerën 14.683 mijë lekë. Edhe këtë
periudhë të ardhurat janë planifikuar me rezerva në vlerën 4.753 mijë lekë.
Nga kontrolli u konstatua se të ardhurat duhet të ishin planifikuar në vlerën 21.168
mijë lekë, pra planifikuar më pak nga mundësitë në vlerën 4.753 mijë lekë.
Është llogaritur me rezerva taksa e pasurisë nga popullata në vlerën 453.000 lekë.
Edhe për këtë vit nuk kanë shlyer detyrimet për taksën e tokës 874 familje për vlerën
2.708.593 lekë.
Llogaritur më pak tarifa e pastrimit nga popullata në vlerën 474.500 lekë.
Llogaritur më pak në veprimtari të ndryshme si të ardhura nga bizneset që nuk kanë
paguar detyrimet dhe shërbime të ndryshme në vlerën 1.116 mijë lekë.
Tabela e mëposhtme na njeh me realitetin e mundësive që ka komuna për të realizuar
taksat për vitin 2004 dhe 8-mujorin 2005.
Viti 2004 8-mujori 2005
Nr. Lloji i taksave Realizuar Duhet fakt Plan Fakt Duhet
1 Tarifë regjistrimi 442 442 300 152 152

2 Tarifë pastrimi 1114 1500 1100 1054 1500
3 Taksë pasurie 332 332 350 505 505
4 Taksë tabele 68 68 55 64 64
5 Taksë tregu 26 26 20 57 57
6 Taksë fjetje 8 8 20 5 5
7 Taksë therje 6 6 10 7 7
8 Taksë toke 1789 11000 7600 8062 11000
9 Taksë banese 94 610 200 567 653
10 Tarifë pastrimi 37 510 200 220 674
11 Tarifë shërbimi 270 270 400 346 346
12 Autotransporti 379 379 300 345 345
4565 15151 10555 11384 15308
Si shihet nga pasqyra të ardhurat për vitin 2004 janë realizuar më pak nga mundësitë
në vlerën 10.586 mijë lekë, ndërsa për 8-mujorin 2005 janë realizuar më pak nga mundësitë në
vlerën 3.924 mijë lekë.
Veprimet e mësipërme bien ndesh me ligjin nr. 8982, datë 12.12.2002 “Për taksat
vendore” dhe udhëzimet e Ministrisë së Financave dhe MPVD nr. 6, datë 04.02.2003 për
28
taksën mbi ndërtesat dhe nr. 7, datë 04.02.2003 për taksën mbi tokën bujqësore dhe ngarkojnë
me përgjegjësi përgjegjësin e zyrës së taksave dhe kryetarin e komune.
Shpenzimet për vitin 2004 nuk janë miratuar nga këshilli i komunës.
Në zbatim të ligjit nr. 9165, datë 23.12.2003 dhe udhëzimit të Ministrisë së Financave
nr. 1, datë 30.01.2004 “Për zbatimin e buxhetit të vitit 2004”, institucioni duhet të punojë me
1/12 e nivelit të treguesve të miratuar në vitin e mëparshëm, por në 3 raste, ky ligj nuk është
zbatuar për të cilin mbajnë përgjegjësi përgjegjës e zyrës së financës dhe kryetarin e komunës.
Edhe pse shpenzimet për vitin 2004 në total janë më të vogla se në vitin 2003 në
vlerën 4.938.182 lekë (668.610.288 për vitin 2003 dhe 63.721.106 lekë për vitin 2004), për 3
muaj, vlera e shpenzimeve të vitit 2004 është më e madhe se shpenzimet e vitit 2003.
Konkretisht shpenzimet mujore duhet të jenë në vlerën 5.750 mijë lekë, ndërsa janë
shpenzuar; në muajin prill në vlerën 6.839 mijë lekë, ose më tepër 1.089 mijë lekë (4.001.100,
ndërsa shpenzuar 6.838.886 lekë), në muajin tetor më tepër 260 mijë lekë (5.296.046,
shpenzuar 6.015.537) dhe muajin nëntor më tepër 349.301 lekë (4.527, shpenzuar 4.972.263).
Shpenzimet nuk janë planifikuar në mënyrë analitike sipas strukturës buxhetore për
çdo nënëartikull, por në nivel artikulli. Si rezultat i këtij veprimi nuk mund të përcaktohet
nëse ka shpenzime të kryera më pak apo më shumë nga plani në zëra të veçantë sipas
strukturës buxhetore si psh materiale e shërbime zyre, energji elektrike, ujë, qira, karburante,
kancelari, riparime të ndryshme, rojet e objekteve etj. Ky veprim bie ndesh me ligjin nr. 9165,
datë 23.12.2003 “Për buxhetin e shtetit të vitit 2004” dhe ngarkon me përgjegjësi përgjegjëse
e zyrës së financës.
Nga analiza e artikullit 602 “Mallra dhe shërbime të tjera”, për vitet 2003 dhe 2004
konstatohet se ka një rritje në vlerën 1.104.719 l lekë. Në mënyrë analitike pasqyra si më
poshët:
Tregues krahasues të shpenzimeve
Nr. Emërtimi Viti 2003 Viti 2004 Më tepër
1 Materiale e shërbime zyre 1300084 1385231 85.142
2 Materiale shërbime speciale 1166841 1326000 159.159
3 Shërbime 1272000 2046709 774.709
4 Shpenzime udhëtimi 299950 385700 85.709
Për vitin 2004 janë kryer shpenzime nga të ardhurat edhe pse nuk janë miratuar nga
këshilli i komunës, në kundërshtim me germën ç, neni 32, të ligjit nr. 8652, datë 31.07.2000
“Për organizimin dhe funksionimin e qeverisjes vendore”.
1. Janë paguar punonjës me kontratë, në vlerën 1.608.390 lekë, pa marrë miratimin e
këshillit të komunës, veprim ky në kundërshtim me ligjin nr. 9125, datë 29.07.2003 “Për disa
shtesa dhe ndryshime në ligjin nr. 7961, datë 12.07.1995 "Kodi i punës i Republikës së
Shqipërisë”.
2. Janë kryer shpenzime për blerje karta celulare më tepër në vlerën 60.000 lekë,
veprim që bie ndesh me pikën 2 të vendimit të Këshillit të Ministrave nr. 343, datë 11.07.2002
“Për pajisjen me numër telefoni celular të personave juridikë dhe publikë”. Daljet nga
magazina janë bërë për llogari të kryetarit të komunës.
3. Janë kryer shpenzime në vlerën 1.298.405 lekë për punime ndërtimi që janë objekt
tenderi dhe nga ana e institucionit janë konsideruar blerje me vlera të vogla, veprim në
kundërshtim me udhëzimin e Këshillit të Ministrave nr. 3, datë 19.02.1996 “Për blerjet me
vlera të vogla”.
Janë marrë në punë me kontratë 23 punonjës dhe nuk është paguar kontributi për
sigurimet shoqërore në vlerën 1.00.068 lekë, veprim që bie ndesh me ligjin nr. 7703, datë
11.05.1993 “Për sigurimet shoqërore në Republikën e Shqipërisë”.
Për shkeljet e konstatuara më sipër mbajnë përgjegjësi kryetari i komunes dhe
përgjegjësja e zyrës së financës në komunë.
Për 8-mujorin 2005 është miratuar plani i buxhetit, me vendim të këshillit të komunës
nr. 19, datë 18.02.2005 dhe është kryer konfirmimi ligjor nga Prefektura Fier me shkresën nr.
212/1 prot., datë 02.03.2005.
29
Shpenzimet janë planifikuar në vlerën 77.071 lekë dhe janë realizuar në vlerën
76.803.414 lekë.
Shpenzimet nuk janë planifikuar në mënyrë analitike sipas strukturës buxhetore për
çdo nënartikull, por në nivel artikulli. Si rezultat i këtij veprimi nuk mund të përcaktohet nëse
ka shpenzime të kryera më pak apo më shumë nga plani në zëra të veçantë sipas strukturës si
p.sh materiale e shërbime zyre, energji elektrike, ujë, qira, karburante, kancelari, riparime të
ndryshme, rojet e objekteve etj. Ky veprim bie ndesh me ligjin nr. 9165, datë 23.12.2003 “Për
buxhetin e shtetit të vitit 2004”.
Nga kontrolli u konstatua se janë konsumuar karta celulari më tepër në vlerën 60.000
lekë. Ky veprim bie ndesh me pikën 2 të vendimit të Këshillit të Ministrave nr. 343, datë
11.07.2002 “Për pajisjen me numër telefoni celular të personave juridikë dhe publikë .
Dalja e kartave nga magazina është bërë për llogari të kryetarit të komunës.
Për shkeljet e konstatuar më sipër mbajnë përgjegjësi kryetari i komunes dhe
përgjegjësja e zyrës së financës në komunë.
Kontroll mbi marrëdhëniet e punës (paga, shpërblime, sigurime

etj.).
Për vitin 2004, organika e institucionit ka funksionuar sipas miratimit nga këshilli i
komunës të vitit 2003 prej 14 punonjës. Edhe niveli i pagave nuk ka ndryshuar, por është
zbatuar drejt vendimi i Këshillit të Ministrave nr. 551, datë 07.11.2002 “Për klasifikimin e
funksioneve dhe grupimin e njësive të qeverisjes vendore për efekt page dhe për caktimin e
kufijëve të pagave të punonjësve të organeve të qeverisjes vendore”.
Për vitin 2005, me miratim të këshillit të komunës organika përbëhet prej 17 punonjës.
Edhe këtë periudhë, niveli i pagave nuk ka ndryshuar, por është zbatuar drejtë vendimi i
Këshillit të Ministrave nr. 551, datë 07.11.2002 “Për klasifikimin e funksioneve dhe grupimin
e njësive të qeverisjes vendore për efekt page dhe për caktimin e kufijve të pagave të
punonjësve të organeve të qeverisjes vendore”.
U bë krahasimi i shumave të përmbledhëseve të listë-pagesave me shumat e urdhër-
shërbimeve për pagesat e kryera për vitin 2004 dhe 8-mujorin 2005 dhe rezultuan pa
diferenca.
Shuma e pagave të paraqitur në bilanc në pasqyrën 1/1 është e barabartë me shumën e
paraqitur në pasqyrën 8 “Numri i punonjësve dhe fondi i pagave”, në vlerën 29.981.560 lekë.
Përllogaritjet, aplikimi dhe derdhja e detyrimeve, për tatimin mbi pagë, është kryer
konform ligjit nr. 8979, datë 12.12.2002 “Për disa shtesa e ndryshime të ligjit nr. 8438, datë
28.12.1998 “Për tatimin mbi të ardhurat”.
Pagesat e kryera për pjesëmarrje në këshilla, borde, komisione etj. janë kryer konform
vendimit të Këshillit të Ministrave nr. 551, datë 07.11.202, pika 13.
Është hapur libri i pagave dhe është plotësuar konform dispozitave ligjore.
Zbatimi i rregullave për mbajtjen e kontabilitetit.

Evidenca kontabël për mbajtjen e ditarëve të magazinës, arkës, bankës dhe pagave
është organizuar në bazë të ligjit nr. 7661, datë 19.01.1993 "Për kontabilitetin", vendimin e
Këshillit të Ministrave nr. 248, datë 10.04.1998 "Për miratimin e planit kontabël publik, për
organet e pushtetit lokal, institucionet shtetërore qendrore e lokale, si dhe njësive që varen
prej tyre".
Regjistrimet në ditar bëhen në mënyrë kronologjike dhe llogaritë analitike kuadrohen
çdo muaj me llogaritë përkatëse sintetike.
Nga kontrolli i kryer mbi ligjshmërinë dhe saktësinë e veprimeve të kryera me arkën u
konstatua se, në përgjithësi, çdo veprim është shoqëruar me dokumentacionin e nevojshëm
justifikues si: urdhër-prokurimi, procesverbal, fletë-dalje, fletë-hyrje etj. Fletë-hyrjet në
magazinë kryheshin formalisht, mbasi nuk ka magazinë.
30
Mandatarkëtimet dhe mandatpagesat janë të plotësuara pa korrigjime dhe me gjithë

ekstremet e tyre, por për blerjet me vlera të vogla konstatuam se disa shpenzime janë objekt
tenderimi, të cilat janë kryer pa marrë miratim nga këshilli i komunës, veprim ky që bie ndesh
me ligjin nr. 8652, datë 31.07.2000 “Për organizimin dhe funksionimin e qeverisjes vendore”
dhe udhëzimin e Këshillit të Ministrave nr. 3, datë 19.02.1996 “Për blerjet me vlera të vogla”
dhe ngarkojnë me përgjegjësi përgjegjësen e zyrës së financës dhe kryetainr. Konkretisht:
- Me urdhër-pagesën nr. 190, datë 21.07.2004, për vlerën 298.935 lekë, me objekt
punime kanal anësor mbi kalçeto.
- Urdhër-pagesën nr. 301, datë 01.12.2004, për vlerën 298.000, me objekt shtrim
çakëll rruga Konjat.
- Urdhër-pagesën nr. 321, datë 07.12.2004, për vlerën 299.670 lekë, me objekt gërmim
dheu rruga Konjat.
- Urdhër-pagesën nr. 329, datë 16.12.2004, për vlerën 299.800 lekë, me objekt punime
në kanalin anësor Konjat.
- Urdhër-pagesën nr. 330, datë 16.12.2004, për vlerën 102.000 lekë, me objekt
mbushje rruge fshati Dushk.
U kontrolluan hyrjet në arkë për tërheqjet me çek nga banka (llogaria 58), për
periudhën objekt kontrolli dhe rezultoi pa diferenca.
Shuma e shpenzimeve të kryera me bankën për vitin 2004 përputhet me situacionin e
shpenzimeve të rakorduar me Degën e Thesarit Lushnjë.
Çdo veprim është i shoqëruar me dokumentacionin e nevojshëm justifikues. Llogaritë
e librit të madh rakordojnë me ato të ushtrimit vjetor raportues.
Nxjerrja e llogarisë vjetore (bilanci kontabël) dhe inventarizimi i

llogarive dhe pasurisë publike.
Nga ana e zyrës së financës është plotësuar dhe dorëzuar në degën e thesarit bilanci
(llogaria e vitit ushtrimor) të vitit 2004, por në të nuk është pasqyruar data e dorëzimit të tij
dhe nuk është plotësuar relacioni sqarues i bilancit.
Bilanci i vitit 2004 nuk pasqyron të dhënat e kontabilitetit pasi:
- Nuk ka pasqyruar detyrimin në vlerën 2.791.017 lekë të sh.p.k. Fier, për punimet e
kryera dhe të palikuiduara të fazës së dytë të rrugës së Gramshit të kryera në vitin 2003,
likuiduar në vitin 2004 me urdhër-pagesën nr. 102, datë 13.04.2004, pra nuk është paraqitur
ky detyrim në bilancë.
- Të ardhurat vendore në vlerën 9.164 mijë lekë nuk janë kontabilizuar, ato janë
mbajtur ekstra kontabël (jashtë bilancit), në fund të vitit mbi bazën e akt rakordimit me degën
e thesarit janë hedhur në bilanc.
Veprime në kundërshtim me ligjin nr. 7661, datë 19.01.1993 "Për kontabilitetin",
vendimin e Këshillit të Ministrave nr. 248, datë 10.04.1998 "Për miratimin e planit kontabël
publik, për organet e pushtetit lokal, institucionet shtetërore qëndrore e lokale, si dhe njësive
që varen prej tyre" (maket), faqe 26, 27, çka ngarkon me përgjegjësi përgjegjësen e zyrës së
financës.
Mbi gjendjen e debi-kredive.
Në 31.12.2004, gjendja debitore paraqitet në vlerën 18.341 mijë lekë, ndërsa ajo
kreditore në vlerën 2.435 mijë lekë. Ajo është e saktë dhe e klasifikuar në mënyrë korrekte
dhe me vlerë të papërfillshme për të ndikuar në gjendjen financiare të komunës.

Në 000/lekë
Nr. Objekte të prokuruara viti Fondi Vlera e Burimi Procedura e
2005 limit kontratës financiar prokurimit
1 Blerje autoveture 1.000 980 Te ardhura Kerkesë me kuotim
2 Rikonstruksion i rruges fshati 4.000 3.985 MPVD Tender i kufizuar
31
Gramsh faza e III
3 Ndriçimi rrugor dhe rruget 34.100 33.008 Granti + Tender i hapur
sektori Dushk. të ardhurat
Totali 39.100 37.973
Në Komunën Dushk nuk është mbajtur regjistri i parashikimeve dhe i realizimit të

prokurimeve publike, në kundërshtim me vendimin e Këshillit të Ministrave nr. 675, datë
20.12.2002 “Për përdorimin e fondeve buxhetore të planifikuara për mallrat, shërbimet dhe
ndërtimet", pikat II dhe V, çka ngarkon me përgjegjësi kryetari i komunes, përgjegjëse e zyrës
së financës dhe juriste.
Në të tre praktikat e tenderimit të kontrolluara u konstatuan shkelje të dispozitave
ligjore dhe mangësi, në fazën e përgatitjes së dokumentacionit të tenderave, zhvillimit të
tenderimit, drejtimit dhe kolaudimit të punimeve të ndërtimit, marrjes në dorëzim të punimeve
të ndërtimit që konsistojnë:
Zgjedhje të procedurave të prokurimit të paargumentuara dhe të padokumentuara,
hartuar projekte zbatimi pa procedurë prokurimi, të cilat janë trajtuar si blerje me vlera të
vogla dhe jo si investime, ngritur komisione të vlerësimit të ofertave pa specialist të fushës,
kërkesat për kualifikim dhe specifikimet teknike nuk janë përcaktuar nga komisioni i
vlerësimit të ofertave, por janë përcaktuar pa kompetencë ligjore nga kryetari i komunës,
shpallur subjekte fitues ato subjekte të cilët duhet të ishin skualifikuar, ftuar subjekte për
konkurim pa u bërë më parë botimi i ftesës për ofertë në buletinin e APP, ftuar për prokurim
persona fizik jotregtar, moszbatim të projekteve të zbatimit, hartim dhe pranim të
dokumentacionit teknik të drejtimit dhe kolaudimit të punimeve të ndërtimit jo të plotë dhe të
saktë, formal, me efekte financiare për llogari të buxhetit të shtetit për vlerën 216.302 lekë.
Në tenderat e zhvilluar me objekt, rikonstruksion i rrugës së fshatit Gramsh, ndriçim
rrugor shëtitorja dhe rrugët kryesore të sektorit Dushk, blerje autoveture, u konstatuan:
Kryetar i komisionit të vlerësimit të ofertave në urdhrat e prokurimit nr. 1, 2, 3, datë
17.03.2005, është caktuar sekretari i këshillit të komunës, në kundërshtim me ligjin nr. 8652,
datë 31.07.2000 “Për organizimin dhe funksionimin e qeverisjes vendore”, neni 37,
udhëzimin e Këshilllit të Ministrave nr. 1, datë 01.01.1996 “Për prokurimin publik'', kapitulli
IV, paragrafi i parë, çka ngarkon me përgjegjësi kryetarin e komunës në cilësinë e kryetarit të
entit prokurues.
Zgjedhja e procedurave të prokurimit tender i kufizuar dhe kërkesë me kuotim, është e
paargumentuar. Nuk është mbajtur procesverbal ose dokument i barazvleshëm me të, ku të
pasqyrohet gjykimi i procedurës së prokurimit dhe informacione të tjera, në kundërshtim me
ligjin nr. 7971, datë 26.07.1995 ''Për prokurimin publik'', neni 10, pika 1, çka ngarkon me
përgjegjësi kryetarin e komunes, në cilësinë e kryetarit të entit prokurues, juristen në komunë
dhe njëkohësisht juristen e njësisë së prokurimit.
Hartimi i dokumentacionit të tenderimit nga hartuesit e dokumentacionit të tenderimit
dhe komisioni i vlerësimit të ofertave, kërkesa që u është bërë subjekteve konkurues, nuk
është i plotë dhe i saktë.
Komisioni i vlerësimit të ofertave nuk ka përcaktuar kërkesat për kualifikim të
kandidatëve.
Kërkesat për kualifikim janë përcakuar pa kompetencë ligjore nga kryetari i komunës.
Në kërkesat për kualifikim nuk janë përcaktuar burimet financiare, kontratat e lidhura
me sigurimet shoqërore për personelin inxhiniero-teknik.
Nuk janë përcaktuar si dokument tenderimi specifikimet teknike, grafikët e punimeve
dhe grafiku i lëvrimit.
Grafikët e punimeve të paraqitur nga subjektet fituese Fier sh.p.k. dhe Berat sh.p.k.,
nuk pasqyrojnë njësinë e matjes, vëllimin e punës, ditë−njerëz, specialist punëtor, koha e
zgjatjes së kryerjes së vëllimit të punës në 10-ditorë dhe sipas muajve, për pasojë afatet për
realizimin e punimeve të vendosur në kontrata nuk janë të argumentuar.
Veprime në kundërshtim me ligjin nr. 7971, datë 26.07.1995 ''Për prokurimin publik'',
nenet 12, 14, udhëzimin e Këshillit të Ministrave nr. 1, datë 01.01.1996 ''Për prokurimin
32
publik'', kap. III, udhëzimin nr. 1, datë 14.02.2004 të Ministrisë së Rregullimit të Territorit
dhe Turizmit ''Për përdorimin e fondeve buxhetore të investimeve publike për vitin 2004'',
pika 11.2, manualin teknik të punimeve të ndërtimit, çka ngarkon me përgjegjësi kryetarin e
komune në cilësinë e kryetarit të entit prokurues, anëtarët e komisionit të vlerësimit të
ofertave dhe hartuesit e dokumentacionit të tenderimit.
Përcaktimi i fondit limit është i paargumentuar mbi bazën e çmimeve të publikuara
nga INSTAT-i ose nga institucione të tjera shtetërore, në kundërshtim me udhëzimin e
Këshillit të Ministrave nr. 1, datë 01.01.1996 “Për prokurimin publik”, çka ngarkon me
përgjegjësi kryetarin e komunes, në cilësinë e kryetarit të entit prokurues, juristen në komunë
dhe njëkohësisht juristen e njësisë së prokurimit, dhe përgjegjësen e zyrës së financës.
Nuk janë mbajtur regjistrat e procedurave të prokurimit publik, në kundërshtim me
dokumentet standarte të prokurimeve, të miratuara me udhëzimin e Këshillit të Ministrave nr.
3, datë 10.07.2003 “Për prokurimin publik”, çka ngarkon me përgjegjësi anëtarët e komisionit
të vlerësimit të ofertave dhe hartuesit e dokumentacionit të tenderimit.
Përveç shkeljeve që janë të përbashkëta të cilat i trajtuam më sipër, u konstatuan edhe
shkelje të veçanta për sejcilin tender si më poshtë:
1. Në tenderin e zhvilluar me objekt rikonstruksion i rrugës së fshatit Gramsh.
Projekti i zbatimit për rrugën e fshatit Gramsh, për progresivin 0545−1065 është
trajtuar si blerje me vlera të vogla, jo si investim për këtë:
Është nxjerrë urdhri i prokurimit nr. 107/1, datë 14.07.2005, për blerje me vlera të
vogla nga kryetari i komunës.
Është hartuar procesverbali i blerjeve me vlera të vogla, për vlerën 147.100 lekë.
Është lëshuar faturë shitje nr.13, datë 15.07.2005 për vlerën 147.100 lekë.
Është lidhur kontratë datë 15.05.2005 ndërmjet Komunës Dushk, pa përcaktuar
pagesën dhe detyrimet.
Është likuiduar me urdhër-pagesën nr. 283, datë 01.08.2005, për vlerën 147.100 lekë.
Sipas përllogaritjes për fondin e akorduar në këtë segment në vlerën 4.000.000 lekë
(punime në fazën e tretë) likuidimi duhej 96.760 lekë, pra likuiduar tepër 50.340 lekë
(147.100 − 96.760 = 50.340).
Në fakt, në këtë komunë ka një projekt zbatimi të fotokopjuar (jo në orgjinal) të
hartuar për të gjithë rrugën e fshatit Gramsh, projekt për të cilin nuk është zhvilluar tender,
nuk ka detyrë projektimi, nuk ka procesverbal të marrjes në dorëzim të këtij projekti nga
komuna etj.
Ka vetëm një kontratë lidhur datë 20 shtator 2001 ndërmjet Komunës Dushk të
përfaqësuar nga kryetari dhe 2 inxhinierëve, ku ndër të tjera cilësohet në pikën 2 se:
Komuna Dushk për rrugën e fshatit Gramsh do të bëjë likuidimin e vlerës së projektit
të llogaritur mbi bazën e vendimit të Këshillit të Ministrave nr. 444, datë 05.09.1994.
Ndërsa në pikën 3, citon se likuidimi do të bëhet pjesë-pjesë, sipas sigurimit të
fondeve.
Për shlyerjen e të gjithë projektit nuk ka vendim të këshillit bashkiak, nuk është
programuar në buxhetin e asnjë viti.
Veprime në kundërshtim me ligjin nr. 7971, datë 26.07.1995 “Për prokurimin publik”,
nenet 1, 3, 7, udhëzimin e Këshilllit të Ministrave nr. 1, datë 01.01.1996 ''Për prokurimin
publik'', kap. III, pika 3.1, udhëzimin e Këshilllit të Ministrave nr. 3, datë 19.02.1995 ''Për
blerjet me vlera të vogla''.
Ftesa për ofertë nr. 37, datë 01.04.2005, dërguar njëkohësisht Agjencisë së
Prokurimit Publik dhe 3 subjekteve, pa u bërë botimi i ftesës për ofertë më parë në buletinin
e APP, në kundërshtim me udhëzimin nr.1, datë 14.02.2003 të Ministrisë së Rregullimit të
Territorit dhe Turizmit ''Për përdorimin e fondeve buxhetore të investimeve publike për vitin
2004'', pika 10, çka ngarkon me përgjegjësi kryetarin e komunes në cilësinë e kryetarit të entit
prokurues, juristen në komunë dhe njëkohësisht juriste e njësisë së prokurimit.
33
Procesverbali i zhvillimit të tenderit datë 26.04.2005, ku morën pjesë 2 subjektet

sh.p.k., janë kualifikuar të tre subjektet, edhe pse njëra ka paraqitur ofertë jo për rrugën e
fshtatit Gramsh, por për rrugën e fshtatit Golem. Për pasojë, ky subjekt duhej skualifikuar,
tenderi nuk mund të vazhdohej me dy kandidatë, por duhej të përsëritej, veprime këto në
kundërshtim me udhëzimin e Këshilllit të Ministrave nr. 1, datë 01.01.1996 ''Për prokurimin
publik'', kap. VII. Nuk është mbajtur regjistri i realizimit të procedurës së zhvillimit të
tenderit, në kundërshtim me dokumentet standart të miratuar me udhëzimin e Këshillit të
Ministrave nr. 3, datë 10.07.2003 “Për prokurimin publik”, çka ngarkon me përgjegjësi
anëtarët e komisionit të vlerësimit të ofertave dhe hartuesit e dokumentacionit të tenderimit.
Kontrata e lidhur datë 24.05.2005 ndërmjet Komunës Dushk dhe sh.p.k. Fier, për
vlerën 3.985.121 lekë, nuk është konform dokumenteve standard të tenderit. Në të nuk
pasqyrohen pikat 1, 2, 3, 4, 9, 12, në kundërshtim me udhëzimin e Këshillit të Ministrave nr.
3, datë 10.07.2003 “Për prokurimin publik”.
Në këtë kontratë është përcaktuar afati i garancisë së difekteve për punimet e kryera 6
muaj, në kundërshtim me udhëzimin e Këshillit të Ministrave nr. 1, datë 22.02.2005 “Për disa
shtesa në udhëzimin nr. 3, datë 15.02.2001 të Këshillit të Ministrave “Për mbikëqyrjen dhe
kolaudimin e punimeve të ndërtimit”, pika 8, çka ngarkon me përgjegjësi hartuesit e
dokumentacionit të tenderimit.
Mbikëqyrës i punimeve është vendosur sh.p.k.Tiranë, me të cilën është lidhur kontrata
datë 20.05.2005, në vlerën 94.400 lekë, nga 70.800 lekë që duhej të përcaktohej, me një
diferencë 23.600 lekë. Deri në momentin e kontrollit nuk është bërë asnjë likuidim.
Mbikëqyrësi i punimeve nuk është emëruar nga invesitori, në rastin konkret Ministria
e Pushtetit Vendor dhe Decentralizimit që ka akorduar fondin, por nga kryetari i komunës.
Veprime këto në kundërshtim me vendimin e Këshillit të Ministrave nr. 444, datë
05.09.1994 “Për tarifat e projektimit, drejtimit dhe kolaudimit të veprave të ndërtimit”,
udhëzimin nr. 7, datë 21.11.2001 të Këshillit të Ministrave “Për mbikëqyrjen dhe kolaudimin
e punimeve të ndërtimit”, çka ngarkon me përgjegjësi kryetarin e komunes, në cilësinë e
kryetarit të entit prokurues, juristen dhe përgjegjësen e zyrës së financës.
Punimet janë kryer në kundërshtim me projektin e zbatimit përsa i përket zërit të punës
mbushje me çakëll rifjuto.
Projekti i zbatimit përcakton në një gjatësi rrruge prej 735 ml = 212.62 m3. Libreza e
masave në zërin volumi i punës pasqyron 128.3 m3, ndërsa nga përllogaritjet e shifrave të
vendosura në librezë të volumit sipas piketave pasqyrohet një volum 628.75 m3, pra tepër =
500.45 m3 x 1500 lekë/m3 = 750.675 lekë. Sipas këtyre përllogaritjeve komuna duhet të
likuidonte në këtë zë pune 943.125 lekë dhe në fakt ka likuiduar 183.000 lekë. Situacioni
përfundimtar përcakton 122 m3, po aq përcakton dhe preventivi.
- Nuk përputhet lartësia e piketave sipas projektit me atë të librezës së masave.
Konkretisht: piketa 21 lartësia 0.06 në projekt, 0.1 në librezë, piketa 22 lartësia 0.09 - në
projekt, 0.05 në librezë, piketa 23 lartësia 0.11 - në projekt, 0.12 në librezë, piketa 24 lartësia
0.05 - në projekt, 0.12 në librezë, piketa 25 lartësia 0.01 - në projekt, 0.2 në librezë, piketa 26
lartësia 0.14 - në projekt, 0.15 në librezë, piketa 27 lartësia - në projekt, 0.07 në librezë, piketa
28 lartësia - në projekt, 0.16 në librezë, piketa 29 lartësia 0.07 - në projekt, 0.09 në librezë,
piketa 30 lartësia - në projekt, 0.55 në librezë, piketa 31 lartësia 0.23 - në projekt, 0.65 në
librezë, piketa 32 lartësia 0.03 - në projekt, 0.1 në librezë, piketa 33 lartësia 0.09 - në projekt,
0.05 në librezë, piketa 34 lartësia 0.01 - në projekt, 0.1 në librezë, piketa 35 lartësia - në
projekt, 0.1 në librezë, piketa 36 lartësia 0.05 - në projekt, 0.15 në librezë.
Ka diferenca ndërmjet situacionit përfundimtar të punimeve dhe librezës së masave në
1 zë punimesh, me vlerë 116.100 lekë. Konkretisht në zërin beton për kuneta 10.75 m3 x 9000
lekë = 96.750 lekë x 20% = 116.100 lekë.
- Libreza e masave (dokumenti që pasqyron punimet e kryera dhe datat e matjes së
tyre), nuk është e përgatitur sipas modelarit të manualit teknik të punimeve të ndërtimit.
34
Ajo nuk pasqyron projektin, punimet filluan dhe mbaruan, kontratën numër, datë,
drejtuesin e punimeve, numrin e preventivit, datat e matjes.
Libreza e masave nuk është e firmosur nga drejtuesja teknike e sh.p.k. Fier, por nga
drejtuesi ligjor i saj libreza nuk është firmosur dhe nga mbikëqyrësi i punimeve, për pasojë
punimet janë të padrejtuara nga ana teknike.
Nuk është mbajtur proçesverbal për punimet e maskuara. Nuk ka certifikata cilësie të
materialeve të përdorura.
Veprime këto në kundërshtim me ligjin nr. 8402, datë 10.09.1998 "Për mbikëqyrjen
dhe disiplinimin e punimeve të ndërtimit", udhëzimin e Këshillit të Ministrave nr. 3, datë
15.02.2001 ''Për mbikëqyrjen dhe kolaudimin e punimeve të ndërtimit'', manualin teknik të
punimeve të ndërtimit, çka ngarkon me përgjegjësi sh.p.k. si mbikëqyrës të punimeve të
ndërtimit dhe drejtuesen teknike te sh.p.k. Fier.
Në tenderin e zhvilluar me objekt ''Ndriçim rrugor shëtitorja dhe rrugët kryesore të
sektorit Dushk”.
Studimi pjesor për këtë prokurim është trajtuar si blerje me vlera të vogla dhe jo si
investim, për të realizuar këtë:
Është nxjerrë urdhri i prokurimit nr. 99/1, datë 07.07.2005, për blerje me vlera të vogla
nga kryetari i komunës.
Është hartuar procesverbali i blerjeve me vlera të vogla, për vlerën 149.520 lekë.
Është lëshuar faturë shitje nr. 1, datë 08.07.2005, për vlerën 149.520 lekë.
Ka vetëm një kontratë të njëanshme pa datë, të pafirmosur nga kryetari i komunës, për
vlerën 300.000 lekë.
Është likuiduar me urdhër-pagesën nr. 282, datë 02.08.2005, për vlerën 149.520 lekë.
2. Për tenderin e zhvilluar me objekt “Ndriçim rrugor shëtitorja dhe rikonstruksion në
rrrugët kryesore të Sektorit Dushk”, nuk ka projekt ide, projekt teknik, ndërsa projekti i
zbatimit nuk është hartuar i plotë.
Për këtë prokurim janë hartuar dy projekte, një për ndriçimin dhe një për
rikonstruksionin e rrugës.
Për ndriçimin e shëtitores projekti është hartuar nga sh.p.k. Lushnjë, për të cilin ky
subjekt është likuiduar me urdhër-pagesën nr. 97, datë 06.04.2005, për vlerën 166.480 lekë.
Për rikonstruksionin e rrugëve të Sektorit Dushk, projekti i zbatimit ëshë hartuar nga
studio projektimi Lushnjë, pa kontratë, pa shpërblim të dokumentuar ose të deklaruar.
Për hartimin e këtyre projekteve nuk është zhvilluar procedurë prokurimi.
Subjekti fitues “Salillari” sh.p.k. Berat nuk ka paraqitur dokumentin e pronësisë së
makinës rul, si detyrim i përcaktuar në kërkesat për kualifikim. Për pasojë, ky subjekt jo
vetëm që nuk duhet ishte shpallur fitues por duhet të ishte skualifikuar.
Veprime këto në kundërshtim me ligjin nr. 7971, datë 26.07.1995 ''Për prokurimin
publik'', nenet 1, 3, 7, 12, 14, udhëzimin e Këshillit të Ministrave nr. 1, datë 01.01.1996 ''Për
prokurimin publik'', kap. III, udhëzimin nr. 1, datë 14.02.2004 të Ministrisë së Rregullimit të
Territorit dhe Turizmit ''Për përdorimin e fondeve buxhetore të investimeve publike për vitin
2004'', pika 11.2, ligjin nr. 8378, datë 22.07.1998 “Kodi rrugor në Republikën e Shqipërisë”,
çka ngarkon me përgjegjësi kryetarin e komunes në cilësinë e kryetarit të entit prokurues,
anëtarët e komisionit të vlerësimit të ofertave të përbër kryetarin e anëtarët e komisionit të
vlerësimit të ofertave, hartuesit e dokumentacionit të tenderimit.
Njoftimi i fituesit datë 28.04.2005 dhe lidhja e kontratës me subjektin fitues datë
10.05.2005, janë bërë pa u bërë më parë botimi në buletinin e prokurimit publik, në
kundërshtim me udhëzimin nr. 1, datë 14.02.2003 të Ministrisë së Rregullimit të Territorit dhe
Turizmit ''Për përdorimin e fondeve buxhetore të investimeve publike për vitin 2003'', pika 10,
çka ngarkon me përgjegjësi kryetarin e komunes, në cilësinë e kryetarit të entit prokurues.
Kontrata e lidhur datë 10.05.2005, me sh.p.k. Berat, për vlerën 33.008.236 lekë, nuk
është hartuar konform dokumentacionit standard të prokurimit publik. Në të nuk përcaktohen
35
nenet 4, 5, 6, 7, 9, 12, 13, 15, 17, 21, 22, 23, 24, 26, 27, 29, 31, 32, 35, 36, 37, 38, 39, 40, 41,
42, 43. Kontrata është e firmosur edhe nga mbikëqyrësi i punimeve Tiranë.
Për periudhën e garancisë së difekteve, kontrata në pikat 9 dhe 10 është kontradiktore.
Në pikën 9 citohet periudha e garancisë së difekteve është 12 muaj pas përfundimeve të
punimeve të këtij objekti, ndërsa në pikën 10, përcakton se periudha e garancisë është 30 ditë
nga marrja në dorëzim e këtij objekti.
Veprime këto në kundërshtim me vendimin e Këshillit të Ministrave nr. 335, datë
23.06.2000 “Për prokurimin publik”, pika 8, ligji nr. 7850, datë 29.07.1994 “Kodi civil në
Republikën e Shqipërisë”, çka ngarkon me përgjegjësi kryetarin e komunes, në cilësinë e
kryetarit të entit prokurues, juristen në komunë dhe njëkohësisht juristen e hartuesve të
Dokumentacioni teknik i zbatimit dhe kolaudimit të punimeve të ndërtimit nuk është i
plotë dhe i saktë.
Nuk është zbatuar nga sipërmarrësi i projekti sh.p.k. Berat preventivi (oferta
ekonomike fituese në tender), pra më saktë nuk është zbatuar kontrata e lidhur me këtë
subjekt, ku ndër të tjera citohet: Zbatimi do të jetë konform preventivit përkatës.
Ka ndryshime të preventivit (ofertës të fituar) në tender për rikonstruksionin e rrugëve
në vlerën 1.578.585 lekë.
Për këto ndryshime më parë është bërë ndryshimi i projektit të zbatimit nga
projektuesi me kërkesë të Komunës Dushk..
Si pasojë e këtij ndryshimi nuk është siguruar trajtim i barabartë dhe jo diskriminues i
të gjithë kandidatëve pjesëmarrës në prokurim, pasi kandidatët kanë konkuruar për projektin
e zbatimit të paraqitur nga enti prokurues dhe preventivit të hartuar në zbatim të tij.
- Libreza e masave (dokumenti që pasqyron punimet e kryera dhe datat e matjes së
tyre), nuk është e përgatitur sipas modelarit të manualit teknik të punimeve të ndërtimit. Ajo
nuk pasqyron projektin, punimet filluan dhe mbaruan, kontratën numër, datë, drejtuesin e
punimeve, numrin e preventivit, datat e matjes.
Veprime këto në kundërshtim me ligjin nr. 7971, datë 26.07.1995 “Për prokurimin
publik”, neni 1, pika ç, udhëzimin e Këshillit të Ministrave nr. 1, datë 01.01.1996 ''Për
prokurimin publik'', kap. III, pika 1, ligjin nr. 7850, datë 29.07.1994 “Kodi civil në Republikën
e Shqipërisë”, manualin teknik të punimeve të ndërtimit, çka ngarkon me përgjegjësi kryetarin
e komunës, në cilësinë e kryetarit të entit prokurues dhe juristen.
Përcaktuar mbikëqyrëse të punimeve sh.p.k. Tiranë, lidhur kontratë datë 16.05.2005,
për vlerën 300.000 lekë, në kundërshtim me udhëzimin nr. 7, datë 21.11.2001 të Këshillit të
Ministrave “Për mbikëqyrjen dhe kolaudimin e punimeve të ndërtimit”, çka ngarkon me
përgjegjësi kryetari i komunes, në cilësinë e kryetarit të entit prokurues dhe juristja.
Kolaudator të punimeve të ndërtimit emëruar person i tretë, me licencë profesionale
nr. 0354, datë 11.11.2003, me të cilin është lidhur kontrata datë 06.06.2005, për vlerën 54.000
lekë. Deri në momentin e kontrollit nuk është bërë asnjë likuidim.
3. Në tenderin e zhvilluar me objekt “Blerje autoveture”.
Në kundërshtim me ligjin nr. 7971, datë 26.07.1995 “Për prokurimin publik”, neni 12,
pika 1.a, c, neni 36, pika a, ftesa për ofertë i është bërë personit fizik me licencë tatimore bar
bufe, 2 personave fizikë jotregtarë, të cilët nuk kanë licenca tatimore për shitjen e
autoveturave, pra u mungon zotësia profesionale dhe juridike për të vepruar, veprim i cili
ngarkon me përgjegjësi kryetarin e komunes, në cilësinë e kryetari të entit prokurues, juristen
në komunë dhe njëkohësisht juriste e hartuesve të dokumentacionit të tenderimit.
Kontrata e lidhur datë 27.04.2005 ndërmjet Komunës Dushk, për vlerën 980.000 lekë,
nuk është konform dokumenteve standard të tenderit. Në të nuk pasqyrohen pikat 1, 2, 3, 4, 5,
6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, në kundërshtim me udhëzimin e Këshillit të Ministrave nr. 3, datë
10.07.2003 “Për prokurimin publik”, çka ngarkon me përgjegjësi hartuesit e dokumentacionit
të tenderimit.
36
Në fakt, Komuna Dushk ka blerë mjetin e shoferit të kësaj komune. Kjo vërtetohet me
vërtetimin e zyrës së gjendjes civile datë 20.10.2005 dhe organikën e vitit 2005 të Komunës
Dushk ku është përcaktuar me detyrë shofer, organikë e firmosur nga përgjegjësja e burimeve
njerëzore, njëkohësisht dhe punonjëse e gjendjes civile dhe kryetari i komunës.
Ky person e ka mbajtur këtë emër nga data 08.08.1995 deri më datën 08.01.2004,
ndërsa nga data 09.01.2004 mban emër, veprime të kryera në Zyrën e Gjendjes Civile të
Komunës Dushk konform dispozitave ligjore.
Deri në momentin e kontrollit makina ka qenë në pronësi (fiktivisht) një personi tjetër,
për të cilën komuna ka lidhur kontratë shitblerjeje datë 27.04.2005, për vlerën 980.000 lekë
dhe ka likuiduar me urdhër-pagesën nr. 148, datë 13.05.2005, në llogarinë bankare nr. 7080 të
Bankës Popullore, filiali Lushnjë. Pra, Komuna Dushk juridikisht nuk ka qenë pronare e këtij
mjeti.
Pronësia vërtetohet me vërtetimin me nr. 5403 prot., datë 17.10.2005 lëshuar nga
DSHTRR Fier, lejen e qarkullimit nr. 155708, datë 16.01.2003. Pas përfundimit të kontrollit,
konkretisht më datën 02.11.2005, Komuna Dushk ka nxjerrë lejen e qarkullimit nr. LU
0002284.
Mjeti është regjistruar në librin e magazines, pa faturë nga shitësi, pa fletë-hyrje, i
është dhënë me kartel personit tjetër dhe jo shoferit të komunës, njëkohësisht është kryer dhe
veprim në ditarin e bankës.
ligjin nr. 6942, datë 25.12.1984 “Për administrimin, ruajtjen dokumentimin dhe qarkullimin e
vlerave materiale dhe monetare”, ligjin nr. 7850, datë 29.07.1994 “Kodi civil në Republikën e
Shqipërisë”, çka ngarkon me përgjegjësi kryetarin e komunes dhe përgjegjëses e zyrës së
financës.
Përdorur të ardhura vendore për investime, pa vendim të këshillit komunës, të cilat
janë kaluar si shpenzime operative (blerje me vlera të vogla), në 6 raste, për vlerën 1.582
mijë lekë, prej të cilave 2 raste, për vlerën 599.470 lekë punime me dokumentacion të dubluar
me Drejtorinë e Ujërave Lushnjë.
Urdhër-pagesa nr. 190, datë 21.07.2004, për vlerën 298.935 lekë, likuiduar
“Arkitekturë praktike” sh.p.k. Lushnjë për kanale anësore të rrugës mbi kalçeto, konsideruar
si blerje me vlera të vogla, duhet të ishte trajtuar si investim. Për këtë:
Është nxjerrë urdhri i prokurimit nr. 99/1, datë 17.12.2003, për blerje me vlera të
vogla.
Është hartuar procesverbali për blerje me vlera të vogla datë 27.12.2003, për vlerën
298.935, pra që do të thotë se punimet janë kryer në datën 27.12.2003.
Preventivi firmosur për vlerën 298.935 lekë, preventivi përcakton edhe 5% = 11.862
lekë fitim jashtë strukturës së kostos së punimeve të ndërtimit. Preventivi është i padatuar.
Situacioni pa datë për vlerën 298.935, firmosur nga sipëmarrësi i “Arkitekturë
Praktike” sh.p.k. Lushnjë, tekniku dhe kryetari i komunës.
Faturë shitjeje nr. 17, datë 20.07.2004, për vlerën 298.935 lekë.
Punimet janë kryer në vitin 2003, fatura dhe urdhër-pagesa është e vitit 2004, pra
faturuar dhe likuiduar pas shtatë muajsh.
Detyrim i cili nuk është paraqitur në bilancë. Për këtë investim nuk ka vendim të
këshillit të komunës.
Për vitin 2004, këshilli i komunës nuk ka funksionuar, për pasojë plan-buxheti i këtij
viti nuk është i miratuar, por është vazhduar me 1/12 e shpenzimeve faktike të kryera vitin
buxhetor 2003.
Nuk është lidhur kontratë me sipëmarrësin “Arkitekturë Praktike” sh.p.k. Lushnjë.
ligjin nr. 8652, datë 31.07.2000 “Për organizimin dhe fuksionimin e qeverisjes vendore”,
nenet 19, 32, ligjin nr. 8379, datë 29.07.1998 “Për hartimin dhe zbatimin e buxhetit të shtetit
të Republikës së Shqipërisë”, neni 23, udhëzimin e Ministrisë së Financave nr. 1, datë
37
30.01.2004 “Për zbatimin e buxhetit të shtetit për vitin 2004”, kapitulli IV, pika 1, strukturën
buxhetore dërguar me shkresën e Ministrisë së Financave nr. 1297 prot., datë 02.05.2003, faqe
22, udhëzimin e Këshillit të Ministrave nr. 3, datë 12.02.1996 “Për blerjet me vlera të vogla”,
udhëzimin nr. 2, datë 08.05.2003 “Për klasifikimin dhe strukturën e kostos së punimeve të
ndërtimit”, ligjin nr. 7850, datë 29.07.1994 “Kodi civil në Republikën e Shqipërisë”, çka
ngarkon me përgjegjësi kryetarin e komunes, përgjegjësen e zyrës së finances dhe specialistin
e zyrës së urbanistikës.
Urdhër-pagesa nr. 301, datë 01.12.2004, për vlerën 298.200 lekë, likuiduar sh.p.k.
Lushnjë, për shtrim me çakull rruga “Konjat”, konsideruar si blerje me vlera të vogla, duhet të
ishte trajtuar si investim. Për këtë:
Është nxjerrë urdhri i prokurimit nr. 92, datë 08.11.2004, për blerje me vlera të vogla.
298.200, për 1400 m2 x 213 lekë/m2 = 298.200 lekë.
Preventivi për vlerën 298.200 lekë, për 400 ml rrugë. Preventivi është i padatuar.
Situacioni pa datë për vlerën 298.200 lekë, firmosur nga sipëmarrësi, tekniku, kryetari i
komunës.
Akti i marrjes në dorëzim datë 12.11.2004, firmosur nga sipëmarrësi i punimeve,
tekniku, kryetari i komunës.
Licenca e ushtrimit të aktivitetit të këtij subjekti, është për transport tulla, inerte dhe të
ndryshme dhe jo për shtrim rrugësh.
Për këtë investim nuk ka vendim të këshillit të komunës.
Për vitin 2004 këshilli i komunës nuk ka funksionuar, për pasojë plan- buxheti i këtij
buxhetor 2003.
Nuk është lidhur kontratë me sipëmarrësin sh.p.k. Lushnjë.
Veprime këto në kundërshtim me ligjin nr. 8652, datë 31.07.2000 “Për organizimin
dhe funksionimin e qeverisjes vendore”, nenet 19, 32, ligjin nr. 8379, datë 29.07.1998 “Për
hartimin dhe zbatimin e buxhetit të shtetit të Republikës së Shqipërisë”, neni 23, udhëzimin e
Ministrisë së Financave nr. 1, datë 30.01.2004 “Për zbatimin e buxhetit të shtetit për vitin
2004”, kapitulli IV, pika 1, strukturën buxhetore dërguar me shkresën e Ministrisë së
Financave nr. 1297 prot., datë 02.05.2003, faqe 22, udhëzimin e Këshillit të Ministrave nr. 3,
datë 12.02.1996 “Për blerjet me vlera të vogla”, ligjin nr. 7850, datë 29.07.1994 “Kodi civil
në Republikën e Shqipërisë”, çka ngarkon me përgjegjësi kryetarin e komunes, përgjegjësen e
zyrës së financës dhe specialistin e zyrës së urbanistikës.
Urdhër-pagesa nr. 321, datë 07.12.2004, për vlerën 299.670 lekë, gërmim dheu me
varinsk në fshatin Konjat, kanali i ujërave të larta, në fondin e tokës bujqësore, është
konsideruar si blerje me vlera të vogla, punim me dokumentacion të dubluar me Drejtorinë e
Ujërave Lushnjë. Për këtë:
Është nxjerrë urdhri i prokurimit nr. 103, datë 03.12.2004, për blerje me vlera të vogla,
për 1427 m3.
298.200, për 1427 m3 x 210 lekë/m3 =299.670 lekë.
Preventivi për vlerën 299.670 lekë, 1427 m3 x 210 lekë/m3=299.6760 lekë, për 520 ml
rrugë. Preventivi është i datës 03.12.2004.
Situacioni datë 06.12.2004 për vlerën 299.670 lekë, firmosur nga sipëmarrësi, tekniku,
kryetari i komunës.
Ky subjekt ushtron aktivitetit tregtim materiale ndërtimi, kjo sipas vërtetimit datë
19.10.2004 të lëshuar nga zyra e taksave të Komunës Dushk.
38
Nuk ka kontratë me këtë subjekt për kryerjen e këtij punimi. Likuidimi është kryer në
llogarinë bankare nr. 9972, Dega e Bankës Kombëtare Tregtare Lushnjë, për vlerën 256.020
lekë, pasi është mbajtur 15% tatimi në burim.
Sipas përllogaritjeve i bie që ky subjekt të ketë kryer 475 m3 në ditë dhe është paguar
99.890 lekë në ditë, që është teorikisht dhe praktikisht e pamundur.
Për vitin 2004, këshilli i komunës nuk ka funksionuar, për pasojë plani i buxhetit i
këtij viti nuk është i miratuar, por është vazhduar me 1/12 e shpenzimeve faktike të kryera
vitin buxhetor 2003.
Veprime këto në kundërshtim me ligjin nr. 8652, datë 31.07.2000 “Për organizimin
dhe funksionimin e qeverisjes vendore”, nenet 19, 32, ligjin nr. 8379, datë 29.07.1998 “Për
2004”, kapitulli IV, pika 1, strukturën buxhetore dërguar me shkresën e Ministrisë së
Financave nr. 1297 prot., datë 02.05.2003, faqe 22, udhëzimin e Këshillit të Ministrave nr. 3,
datë 12.02.1996 “Për blerjet me vlera të vogla”, ligjin nr. 7850, datë 29.07.1994 “Kodi civil
në Republikën e Shqipërisë, çka ngarkon me përgjegjësi kryetarin e komunes, përgjegjësen e
zyrës së financës dhe specialistin e zyrës së urbanistikës.
Urdhër-pagesa nr. 329, datë 16.12.2004, për vlerën 299.800 lekë, gërmim dheu me
varinsk në fshatin Konjat kanale anësore, në fondin e tokës bujqësore, është konsideruar si
blerje me vlera të vogla, punim me dokumentacion të dubluar me Drejtorinë e Ujërave
Lushnjë. Për këtë:
për 1499 m3.
299.200, për 1499 m3 x 200 lekë/m3 =299.800 lekë.
Preventivi për vlerën 299.800 lekë, 1499 m3 x 200 lekë/m3 = 299.800 lekë. Preventivi
është i datës 08.12.2004.
Situacioni datë 11.12.2004, për vlerën 299.800 lekë, firmosur nga sipëmarrësi,
Ky subjekt ushtron aktivitet përpunim inerte dhe bar-bufe, kjo sipas vërtetimit datë
Nuk ka kontratë me këtë subjekt për kryerjen e këtij punimi.
Likuidimi është kryer në llogarinë bankare nr. 322/27121 të Degës së Raiffeisen
Bankë Lushnjë, për vlerën 277.330 lekë, pasi është mbajtur 15% tatimi në burim.
Sipas përllogaritjeve i bie që ky subjekt të ketë kryer 499 m3 në ditë dhe është paguar
99.933 lekë në ditë, që është teorikisht dhe praktikisht e pamundur.
buxhetor 2003.
Veprime në kundërshtim me ligjin nr. 8652, datë 31.07.2000 “Për organizimin dhe
funksionimin e qeverisjes vendore”, nenet 19, 32, ligjin nr. 8379, datë 29.07.1998 “Për
2004”, kapitulli IV, pika 1, udhëzimin e Këshillit të Ministrave nr. 3, datë 12.02.1996 “Për
blerjet me vlera të vogla”, ligjin nr. 7850, datë 29.07.1994 “Kodi civil në Republikën e
Shqipërisë”, çka ngarkon me përgjegjësi kryetarin e komunes, përgjegjësen e zyrës së
finances dhe specialistin e zyrës së urbanistikës.
39
Urdhër-pagesa nr. 330, datë 16.12.2004, për vlerën 102.000 lekë, likuiduar personi
fizik, karikim (mbushje) rruge në fshatin Dushk, është konsideruar si blerje me vlera të vogla,
duhet të ishte trajtuar si investim. Për këtë:
për 17 rrugë.
102.000, për 17 rrugë Peqin −Dushk x 6000 lekë/rrugë =102.000 lekë.
Preventivi për vlerën 102.000 lekë, 17 rrugë x 6000 lekë/rrugë = 102.000 lekë.
Preventivi është i datës 14.12.2004.
Ky subjekt ushtron aktivitet tregtim materiale ndërtimi, kjo sipas vërtetimit datë
Nuk ka kontratë me këtë subjekt për kryerjen e këtij punimi.
Sipas përllogaritjeve i bie që ky subjekt të ketë kryer 17 rrugë në një ditë nga Peqini i
Elbasanit deri në Dushk, që është teorikisht dhe praktikisht e pamundur.
Nuk ka vendim të këshillit të komunës për kryerjen e ketij investimi.
buxhetor 2003.
funksionimin e qeverisjes vendore”, nenet 19, 32, ligjin nr. 8379, datë 29.07.1998 “Për
2004”, kapitulli IV, pika 1, udhëzimin e Këshillit të Ministrave nr. 3, datë 12.02.1996 “Për
blerjet me vlera të vogla”, ligjin nr. 7850, datë 29.07.1994 “Kodi civil në Republikën e
Shqipërisë”, çka ngarkon me përgjegjësi kryetarin e komunes, përgjegjësen e zyrës së
finances dhe specialistin e zyrës së urbanistikës.
Urdhër-pagesa nr. 270, datë 16.08.2005, për vlerën 283.432 lekë, likuiduar personi
fizik Lushnjë, për zhvendosje të murit rrethues së shkollës së mesme në sektorin Dushk, është
konsideruar si blerje me vlera të vogla. Për këtë:
Është nxjerrë urdhri i prokurimit nr. 102, datë 01.17.2005, për blerje me vlera të vogla.
298.350 lekë, për vlerën 298.350 lekë.
Preventivi për vlerën 298.350 lekë.
inxhinjeri, kryetari i komunës.
Akti i marrjes në dorëzim datë 12.07.2005, firmosur nga sipëmarrësi, inxhinieri,
kryetari i komunës.
Nuk ka vendim të këshillit të komunës për këtë investim.
fuksionimin e qeverisjes vendore”, nenet 19, 32, udhëzimin e Këshillit të Ministrave nr. 3,
datë 12.02.1996 “Për blerjet me vlera të vogla”, çka ngarkon me përgjegjësi kryetarin e
komunes dhe përgjegjësen e zyrës së financës

Në strukturën organizative të komunës është e organizuar dhe funksionon zyra e
taksave e përbërë nga 2 punonjës, prej të cilëve: 1 përgjegjës zyre dhe 1 inspektor taksash.
Kjo zyrë ka të miratuar nga kryetari komunës program pune vjetor dhe mujor për
aplikimin, llogaritjen dhe vjeljen e taksave vendore, në zbatim të ligjit nr. 8652, datë
40
31.07.2000 “Për organizimin dhe funksionimin e qeverisjes vendore” dhe ligjit nr. 8982, datë
12.12.2000 “Për sistemin e taksave vendore”.
Është krijuar regjistri për evidentimin dhe realizimin e taksave vendore për çdo biznes
duke përdorur numrin e identifikimit pranë organit tatimor dhe kodin vendor të komunës,
kryhen rakordimet për çdo muaj nga zyra e taksave dhe zyra e financës së komunës me Degën
e Tatimeve dhe Degën e Thesarit Lushnjë për taksën vendore të biznesit të vogël, si dhe
dërgon çdo muaj në Degën e Tatimeve të rrethit listën e regjistrimit të biznesit të ri dhe të
biznesit që nuk ka shlyer detyrimet konform udhëzimit të përbashkët të Ministrisë së
Financave dhe MPVD nr. 5, datë 27.01.2003 “Për bashkëpunimin midis organeve të komunës
dhe organeve tatimore".
Nga zyra e taksave është respektuar udhëzimi nr. 4, datë 27.01.2003 i Ministrisë së
Financave dhe MPVD “Për taksën vendore mbi biznesin e vogël”, pika 2.
Për vitin 2004 nuk ka funksionuar këshilli i komunës dhe nuk janë miratuar në plan-buxhet
nivelet e taksave, veprim ky në kundërshtim me ligjin nr. 8652, datë 31.07.2000 ”Për
organizimin dhe funksionimin e qeverisjes vendore”.
Në këto kushte është zbatuar niveli i taksave dhe i tarifave të vitit 2003, sipas urdhrit të
kryetarit të komunës nr. 9/1, datë 25.03.2004.
Të ardhurat në total nga taksat janë realizuar në masën 50%, plan 18.400 mijë lekë,
fakt 9.164 mijë lekë, me mosrealizim në vlerën 9.236 mijë lekë.
Nga kontrolli i ushtruar mbi treguesit e të ardhurave nga taksat për biznesin rezulton se
planifikimi nuk është i saktë.
Të ardhurat nga taksat janë planifikuar me rezerva në vlerën 5.061 mijë lekë dhe nuk
është bërë punë e mjaftueshme për vjeljen e tyre.
Nga kontrolli i dokumentacionit u konstatua se:
Për taksën e pasurisë së objekteve të biznesit, nga ana e komunës nuk është kryer matja
faktike në vend e sipërfaqes me komision dhe nuk janë marrë dokumentet e pronësisë nga
Zyra e Regjistrimit të Pasurive të Paluajtshme, por është mjaftuar me deklarim gojor të
taksapaguesve, veprim që bie ndesh me ligjin nr. 8982, datë 12.12.2000 “Për sistemin e
taksave vendore” dhe pikën 5, të udhëzimit të Ministrisë Financave dhe Pushtetit Vendor dhe
Decentralizimit nr. 6, datë 04.02.2003 “Taksës mbi ndërtesat”. Për këtë taksë nuk llogaritën
diferenca, pasi nuk ka dokumentacion për sipërfaqet e objekteve.
I njëjti fenomen është dhe për taksën e pasurisë nga qytetarët.
Sipas evidencës së gjendjes civile të datës 31.12.2003, janë evidentuar 2.296 familje,
prej të cilave 1.307 familje i kanë të ndërtuara banesat para vitit 1993 dhe 989 familje ndërtuar
pas vitit 1993. Është parashikuar sipërfaqe banimi 40 m2 për çdo familje llogaritur 5 lekë për
m2, ato para vitit 1993 dhe 65 m2 për ato të ndërtuara mbas vitit 1993 me 6 lekë për m2, ndërsa
tarifë pastrimi me 500 lekë për 1.149 familje që banojnë në ish-NB.
Sipas përllogaritjeve, komuna duhet të realizojë të ardhura nga taksa e pasurisë për
ndërtesat e banimit për vlerën 610.000 lekë, pra planifikuar më pak në vlerën 516.000 lekë.
Nivelet e taksave vendore mbi biznesin e vogël llogariten dhe mblidhen nga Dega e
Tatimeve Lushnje. Për vitin 2004 është realizuar e ardhur në vlerën 5.522.000 lekë, e cila
është xhiruar 100%, për llogari të komunës.
Taksa mbi tokën bujqësore.
Në zbatim të ligjit nr. 7501, datë 19.07.1991 u është dhënë 2.768 hektarë tokë në
përdorim 2.233 familjeve.
Në zbatim të ligjit nr. 8982, datë 12.12.2002 “Për sistemin e taksave vendore” dhe
udhëzimit të Ministrisë së Financave dhe Ministrisë së Pushtetit Vendor dhe Decentralizimit
nr. 7, datë 04.02.2003, komunat kanë të drejtë të vendosin taksë mbi tokën bujqësore.
Taksa lekë për hektar është vendosur mbi bazën e bonitetit të tokës, e cila është
përcaktuar nga Ministria e Bujqësisë dhe Ushqimit, dhe ligjit të mësipërm, aneksi nr. 2.
Nga kontrolli u konstatua se për vitin 2004 nuk kanë paguar taksën e tokës 874 familje
për vlerën 3.869.419 lekë.
41
Të ardhura jotatimore.
Tarifa e pastrimit për bizneset është respektuar drejtë dhe realizuar për vitin 2004, në
vlerën 1.114 mijë lekë.
Për sa i përket planit të të ardhurave të tarifës së pastrimit nga popullata për vitin 2004,
rezulton se është bërë me rezerva, më pak nga realiteti në vlerën 463 mijë lekë (realizuar 37
mijë, duhet 500 mijë).
Të ardhura nga 21 subjekte që nuk kanë paguar detyrimet në vlerën 213 mijë lekë, sipas
listës bashkëlidhur raportit përfundimtar të kontrollit.
Për këtë veprim mbajnë përgjegjësi përgjegjësi i zyrës së taksave, përgjegjëse e zyrës
së financës, kryetari i komunes dhe punonjësit e zyrës së kadastrës në komunë.
Për vitin 2005, nga ana e këshillit të komunës janë miratuar treguesit e vjeljes së
taksave sipas vendimit nr. 19, datë 18.02.2005 dhe konfirmimit ligjor nga Prefektura Fier me
shkresën nr. 212/1 prot., datë 02.03.2005.
Planifikuar të realizohen taksa në vlerën 16.415 mijë lekë, ndërsa realizuar në fakt për
vlerën 14.683 lekë ose 89.5%.
Planifikimi i treguesve të taksave nuk është i saktë dhe ka rezerva në vlerën 3.635.593
lekë.
Taksa vendore mbi biznesin e vogël.
Të ardhurat nga taksa vendore mbi biznesin e vogël llogariten dhe mblidhen nga Dega
e Tatimeve Lushnjë. Për 8-mujorin 2005 është realizuar në vlerën 3.902.790 lekë, të rakorduar
me Degën e Thesarit.
Është krijuar regjistri për evidentimin dhe realizimin e taksave vendore për çdo biznes
duke përdorur numrin e identifikimit pranë organit tatimor dhe kodin vendor të komunës,
kryhen rakordimet periodike për çdo muaj nga zyra e taksave dhe zyra e financës së komunës
me Degën e Tatimeve dhe Degën e Thesarit Lushnjë, për taksën vendore të biznesit të vogël,
si dhe dërgohen çdo muaj në Degën e Tatimeve të rrethit listat e regjistrimit të biznesit të ri
dhe të biznesit që nuk ka shlyer detyrimet konform udhëzimit të Ministrisë Financave dhe
MPVD nr. 5, datë 27.01.2003 “Për bashkëpunimin midis organeve të komunës dhe organeve
tatimore".
Nga zyra e taksave është respektuar udhëzimi nr. 4, datë 27.01.2003 i Ministrisë
Financave dhe MPVD “Për taksën vendore mbi biznesin e vogël”, pika 2.
Të ardhurat nga taksat vendore mbi biznesin e vogël llogariten dhe mblidhen nga Dega
e Tatimeve Lushnjë. Për vitin 2004 është realizuar e ardhur në vlerën 14.682.667 lekë e cila
është xhiruar 100% për llogari të komunës.
Për taksën e pasurisë së objekteve të biznesit rezulton se nga ana e komunës nuk është
kryer matja faktike në vend me komision dhe nuk janë marrë dokumente pronësie nga zyra e
regjistrimit të pasurive të paluajtshme, por është mjaftuar me deklarim gojor të taksapaguesve,
veprim që bie ndesh me ligjin nr. 8982, datë 12.12.2000 “Për sistemin e taksave vendore” dhe
pikën 5, të udhëzimit të Ministrisë së Financave dhe Pushtetit Vendor dhe Decentralizimit nr.
6, datë 04.02.2003 “Taksës mbi ndërtesat”. Për këtë taksë nuk llogaritën diferenca, pasi nuk ka
dokumentacion për sipërfaqet e objekteve.
I njëjti fenomen është dhe për taksën e pasurisë nga qytetarët.
Sipas evidencës së gjendjes civile të datës 31.12.2003, janë evidentuar 2.296 familje,
prej të cilave 1.307 familje i kanë të ndërtuara banesat para vitit 1.993 dhe 989 familje
ndërtuar pas vitit 1.993. Është parashikuar sipërfaqe banimi 40 m2 për çdo familje llogaritur 5
lekë për m2, ato para vitit 1.993 dhe 65 m2 për ato të ndërtuara mbas vitit 1.993 me 6 lekë për
m2, ndërsa tarifë pastrimi me 500 lekë për 1.149 familje që banojnë në ish-NB.
Sipas përllogaritjeve komuna duhet të realizojë të ardhura nga taksa e pasurisë për
ndërtesat e banimit për vlerën 653.000 lekë, pra planifikuar më pak në vlerën 453.000 lekë.
Taksa mbi tokën bujqësore.
Nga komuna është zbatuar udhëzimi i Ministrisë së Financave dhe Ministrisë së
Pushtetit Vendor dhe Decentralizimit nr. 7, datë 04.02.2003, në zbatim të kompetencave që
42
kanë komunat, niveli i taksës mbi tokën bujqësore është llogaritur 30% më pak nga sa
parashikohet në ligjin nr. 8992, datë 12.12.2002, neni 12 "Taksa mbi tokën bujqësore". Edhe
për këtë vit nuk kanë shlyer detyrimet 874 familje për vlerën 2.708.593 lekë.
Taksa e regjistrimit të përvitshëm të mjeteve.
Është punuar në përgjithësi mirë, ka bashkërendim pune me DRSHTRR duke u bazuar
në udhëzimin nr. 8 dhe nr. 9, datë 04.02.2003 të MF dhe MPVD. Janë derdhur për llogari të
komunës për vitin 2004 në vlerën 647.000 lekë dhe për 8-mujorin 2005 në vlerën 615.296
lekë, pra 100%.
Të ardhura jotatimore.
Tarifa e pastrimit për bizneset për 8-mujorin 2005 është respektuar drejtë dhe është
realizuar në vlerën 1.054 mijë lekë.
Për sa i përket planit të ardhurave për taksën e pastrimit për 8-mujorin 2005 është
realizuar në vlerën 220 mijë lekë (realizuar 220 mijë, duhet 674 mijë), planifikuar më pak nga
plani në vlerën 474.000 lekë.
Janë evidentuar debitorët për detyrimet nga taksat sipas viteve, por nuk është nxjerrë
përgjegjësi dhe nuk janë llogaritur sanksionet për mospagimin në afat. Gjithashtu, debitorët
nuk janë pasqyruar në bilanc, veprim që bie ndesh me ligjin nr. 7661, datë 19.01.1993 "Për
kontabilitetin" dhe ngarkon me përgjegjësi përgjegjësin e zyrës së financës.
Të ardhura nga shitje trualli.
Për vitet 2004 dhe 2005, komuna ka planifikuar të ardhura nga shitja e truallit. Si
rezultat i këtij veprimi janë shitur sipërfaqe tokë pronë shtetërore 10.642 m2, prej të cilave: Për
vitin 2004, në 16 raste, shitur 7.249 m2 tokë shtetërore, për vlerën 3.330.960 lekë dhe për 8-
mujorin 2005, në 12 raste, shitur 3.393 m2 tokë pronë shtetërore, për vlerën 1.627.584 lekë.
Çmimi i tokës është zbatuar 480 lekë për m2, sipas vendimit të Këshillit të Ministrave
nr. 312, datë 30.06.1994 "Për çmimin e tokës që shitet", vendim i shfuqizuar datë 13.03.2003.
Shitja është kryer si më poshtë:
Për vitin 2004, shitur në 16 raste, me sipërfaqe 7.249 m2 tokë shtetërore për vlerën
3.330.960 lekë.
Për vitin 2005, shitur në 12 raste, me sipërfaqe 3.393 m2 tokë shtetërore për vlerën
1.627.584 lekë.
Çmimi i tokës është është aplikuar 480 lekë për m2, referuar vendimit të Këshillit të
Ministrave nr. 312, datë 30.06.1994 “Për çmimin e tokës që shitet”.
Është kryer shitje toke pronë shtetërore nga ana e komunës duke u mbështetur në
vendimin e këshillave të viteve të 1990 deri 2000, pa u riparë nga këshilli i komunës në kohën
që është kryer shitja në 3 raste me sipërfaqe prej 1.122 m2.
Sipas vendimeve të këshillit të vitit 2001 shitur tokë në 2 raste, me sipërfaqe 472 m2.
Sipas vendimeve të këshillit të komunës të vitit 2002, shitur në 4 raste tokë me sipërfaqe 1.280
m2.
Sipas vendime të këshillit të komunës të vitit 2003, shitur në 7 raste tokë me sipërfaqe
3.543 m2.
Sipas vendime të këshillit të komunës të vitit 2004, shitur në 2 raste me sipërfaqe 232
2
m.
Për vitin 2005.
Shitur tokë pronë shtetërore, sipas vendimeve të ish-këshillave që kanë funksionuar:
Për periudhën 1990 deri 2000, në 6 raste, me sipërfaqe 1.281 m2, ndërsa në 2 raste nuk
është përcaktuar sipërfaqja.
Sipas vendimeve të ish-këshillit të vitit 2003 shitur tokë në 5 raste, me sipërfaqe 2.112
m2.
Ky veprim bie ndesh me nenet 3, dhe 8, të ligjit nr. 7980, datë 27.07.1995 “Për
shitblerjen e trojeve”.
Neni 3 përcaktohet se shitja e trojeve pronë publike nuk do bëhet derisa të kompesohen
ish-pronarët.
43
Neni 8 çmimi për shitjen e truallit caktohet nga Këshilli Ministrave. Këto veprime
ngarkojnë me përgjegjësi kryetarin e komunes dhe përgjegjësen e zyrës financës në komunë.
Veprimet e mësipërme bien ndesh me ligjin nr. 8652, datë 31.07.2000 “Për
organizimin dhe funksionimin e qeverisjes vendore”, të drejtat e qeverisjes vendore pika c, e
drejta e pronësisë ushtrohet nga këshilli përkatës, i cili nuk mund t’ia delegojë ushtrimin e
kësaj të drejte askujt tjetër dhe ngarkon me përgjegjësi kryetarin Komune.
5. KONTROLL NË KOMUNËN QENDËR SKRAPAR

Kryetari i Kontrollit të Lartë të Shtetit, u ushtrua kontroll në Komunën Qendër Skrapar, me
objekt kontrolli “Për zbatimin e ligjshmërisë dhe të rregullshmërisë të aktivitetit ekonomiko-
financiar”.
kontrolluar nga data 01.01 2004 deri më datën 31.10.2005.
Kontrolli u krye për zbatimin e ligjshmërisë dhe të rregullshmërisë të aktivitetit
ekonomiko financiar, duke verifikuar sipas rastit dokumentacionin e plotë dhe me zgjedhje.
Përveç kontrollit të dokumentacionit jemi bazuar edhe në këshillimin dhe ballafaqimet me
stafin drejtues e atë administrativ të subjektit të kontrollit.

Në bazë të ligjit nr. 8379, datë 29.07.1998 "Për hartimin dhe zbatimin e buxhetit të
shtetit të Republikës të Shqipërisë, të ligjit nr. 7776, datë 22.12.1993 "Për buxhetin lokal" me
ndryshimet e mëvonshme, të ligjit nr. 8652, datë 31.07.2000 "Për organizimin dhe
funksionimin e qeverisjes vendore", nga ana e Komunës janë ngritur grupet e punës për
hartimin e projektbuxheteve për vitet 2004 dhe 2005. Këto projektbuxhete janë miratuar në
Këshillin e Komunës me vendimet nr. 6, datë 02.03.2004 dhe nr. 2, datë 15.02.2005.
Gjithashtu janë parashikuar fondet rezerve. Sipas prioriteteve janë programuar edhe
investimet. E metë që u konstatua ishte fakti që për nënzërat e shpenzimeve operative si
energji elektrike, karburant, telefon, pjesë këmbimi etj. nuk disponohej plan shpenzimesh.
Programimi dhe realizimi i shpenzimeve buxhetore për vitin 2004 dhe 10-mujorin e
vitit 2005 paraqitet si vijon
Në 000 lekë
Art. Emërtimi Viti 2004 10-mujori 2005
Plan Fakt % Plan Fakt %
600 Paga 26.171 25.977 99 24.382 21.291 87
601 Sigurime shoqërore 7.917 7.809 99 6.616 6.544 99
602 Shpenzime operative 6.883 6.813 99 9.219 8.848 96
231 Investime 3.953 3.842 97 5.854 5.627 96
604 Ndihma 24.636 24.558 99 20.247 18.338 92
Shuma 69.560 68.939 99 66.309 60.648 91
Siç shihet nga tabela, për vitin 2004 dhe 10-mujorin e vitit 2005, në të gjitha zërat
realizimi paraqitet në mënyrë të pranueshme.
Ishin hartuar situacionet e shpenzimeve mujore e periodike, të rakorduara në nivel
artikulli, titulli e kapitulli, sipas strukturës buxhetore, për fondet buxhetore, grantet dhe të
ardhurat e vetë komunës.
44
Këto situacione ishin të miratuara e të sigluara nga Dega e Thesarit dhe e Buxhetit në
rreth.
Shpenzimet e udhëtimit dhe dietave ishin llogaritur konform tarifave të vendimit të
Këshillit të Ministrave nr. 228, datë 13.04.2001 "Për dietat e nëpunësve që dërgohen me
shërbim jashtë vendbanimit të tyre", si dhe vendimit të Këshillit të Ministrave nr. 146, datë
26.02.1998 "Për ndryshimin e tarifave të transportit të udhëtarëve". Për vitin 2004 janë
shpenzuar 775 mijë lekë, kurse për 10-mujorin e vitit 2005 janë shpenzuar 502 mijë lekë.
Në këtë subjekt disponohej një telefon statik. Për vitin 2004 janë shpenzuar 46.700
lekë shpenzime telefonike, kurse për 10-mujorin e vitit 2005 janë shpenzuar 126.000 lekë ose
2.6 herë më shumë se në vitin 2004.
Në zbatim të vendimit të Këshillit të Ministrave nr. 343, datë 11.07.2002 "Për pajisjen
me numër telefoni celular të personave juridikë publikë", Këshilli i Komunës ka marrë
vendimet nr. 8, datë 02.03.2004 dhe nr. 5, datë 15.02.2005, për shpenzime karta telefonike për
kryetarin e Komunës, përkatësisht për 8.000 dhe 12.000 lekë në muaj.
Nga ana e kryetarit të Komunës për vitin 2004 janë shpenzuar 96 mijë lekë shpenzime
për karta telefonike dhe për 10-mujorin e vitit 2005 janë shpenzuar 91 mijë lekë shpenzime
për karta telefonike, duke tejkaluar limitin e shpenzimeve prej 5 mijë lekë në muaj të
përcaktuar në pikën 2 të vendimit të mësipërm, duke tejkaluar limitin në vlerën 77.000 lekë.
Veprimet e mësipërme bien në kundërshtim me pikën 2, të vendimit të Këshillit të Ministrave
nr. 343, datë 11.07.2002, duke shkaktuar një dëm ekonomik në masën 77.000 lekë, çka
ngarkon me përgjegjësi kryetarin e Komunës, me të cilin është mbajtur aktverifikimi nr. 1,
datë 27.12.2005.
Kjo komunë disponon 5 mjete transporti dhe makineri.
Nga ana e grupit të kontrollit u kontrollua mbajtja e fletë-udhëtimeve, ndjekja,
dokumentimi dhe zbatimi i normativave të konsumit të karburantit, sipas tipit të mjeteve që
disponon komuna.
- Normativat e konsumit të karburantit për 100 km të autoveturave ishin përcaktuar
nga komisioni dhe ishin miratuar me vendim të Këshillit të Komunës, kurse për makineritë si
fadromë, saurel dhe benz ishin përcaktuar normativat mbi bazën e volumit të punës.
- Për çdo mjet mbahej evidencë e harxhimit të karburantit, mbi bazën e fletë-
udhëtimeve, kilometrat të përshkruara dhe normativës të konsumit për 100 km, si dhe të
volumeve të punës së kryer.
- Fletët e udhëtimit ishin të plotësuara me vendin e nisjes dhe të mbërritjes, sasinë e
kilometrave të përshkruara, si dhe ishin të firmosura nga personat që kishin udhëtuar. Për
makineritë mbahej evidencë e veçantë e volumeve të kryera.
Për asnjë mjet nuk u konstatua tejkalim i konsumit të karburantit.
Për vitet 2004 dhe 2005 ishte programuar fond rezerve, në masën 400 mijë lekë për
çdo vit, i cili ishte përdorur me vendimet përkatëse të Këshillit të Komunës.

ligjshmërisë:
Dokumentacioni i arkës paraqitej me disa mangësi:
Në shumicën e rasteve libri i arkës nuk ishte firmosur nga arkëtari dhe marsi në
dorëzim i dokumentacionit, veprim që bie në kundërshtim me vendimin e Këshillit të
Ministrave nr. 70, datë 11.03.1985 “Për administrimin, ruajtjen, dokumentimin dhe
qarkullimin e vlerave materiale e monetare”, çka ngarkon me përgjegjësi ish-përgjegjësin e
Sektorit të Financës dhe përgjegjësen e Seksionit të Financës me të cilët është mbajtur
procesverbali nr. 12, datë 22.12.2005.
Mandatarkëtimet ishin të firmosura vetëm nga arkëtari, pa firmën e financierit, veprim
ky që bie në kundërshtim me vendimin e Këshillit të Ministrave nr. 70, datë 11.03.1985, çka
ngarkon me përgjegjësi ish-përgjegjësin e Sektorit të Financës dhe përgjegjësen e Seksionit të
Financës, me të cilët është mbajtur procesverbali nr. 12, datë 22.12.2005.
45
Në fund të çdo muaji arka paraqitej me gjendje mbi limitin e përcaktuar në shkresën e
Ministrit të Financave nr. 3077, datë 03.07.1994 "Mbi limitin e arkës në institucionet
buxhetore”.
Përgjegjësi për këtë shkelje mbajnë ish-përgjegjësi i Sektorit të Financës dhe
përgjegjësja e Seksionit të Financës, me të cilët është mbajtur procesverbali nr. 12, datë
22.12.2005.
Në përgjithësi, për çdo blerje ishte plotësuar dokumentacioni konform udhëzimit të
Këshillit të Ministrave nr. 3, datë 19.02.1996 “Për blerjet me vlera të vogla”, por në 16 raste,
me një vlerë prej 212 mijë lekë u konstatua se ishte tejkaluar limiti i përcaktuar i blerjeve me
lekë në dorë me anë të arkës.
Veprimet e mësipërme përbëjnë shkelje të pikave 5, të udhëzimit të Këshillit të
Ministrave nr. 3, datë 19.02.1996 “Për blerjet me vlera të vogla”, çka ngarkon me përgjegjësi
kryetarin e komisionit të blerjeve me vlera të vogla ngarkon me përgjegjësi ish-përgjegjësin i
Sektorit të Financës dhe përgjegjësen e Seksionit të Financës, me të cilët është mbajtur
Me urdhër-pagesën nr. 60, datë 06.05.2005 janë blerë 875 litra naftë, me një vlerë prej
70.000 lekë. Shitësi ka paraqitur faturë tatimore duke fshehur t.v.sh.-në në masën 11.666 lekë.
Ky veprim përbën shkelje të ligjit nr. 7928, datë 27.04.1995 “Për tatimin mbi vlerën e shtuar”,
çka ngarkon me përgjegjësi ngarkon me përgjegjësi përgjegjësen e Seksionit të Financës, me
të cilët është mbajtur procesverbali nr. 12, datë 22.12.2005.
Nga kontrolli i veprimeve me magazinë u konstatua se vlerat materiale evidentoheshin
me fletë-hyrje. Dalja e vlerave nuk bëhej me urdhër-dorëzimi, veprim ky që bie në
kundërshtim me nenin 10, të ligjit nr. 6942, datë 25.12.1984 “Për administrimin, ruajtjen,
dokumentimin dhe qarkullimin e vlerave materiale e monetare”, çka ngarkon me përgjegjësi
ngarkon me përgjegjësi ish-përgjegjësin e Sektorit të Financës dhe përgjegjësen e Seksionit të
Financës, me të cilët është mbajtur procesverbali nr. 12, datë 22.12.2005.
Nga ana e kryetarit të Komunës është lëshuar urdhri i brendshëm nr. 1, datë
13.01.2005, për ngritjen e komisionit të inventarizimeve. Komisioni ka kryer inventarizimin e
vlerave materiale në të gjithë objektet duke përpiluar fletët e inventarit, në të cilat janë
shënuar gjendja kontabile fizike dhe kontabile, ka bërë krahasimin e tyre dhe ka nxjerrë
diferencat. Të gjitha fletët e inventarit janë të firmosura nga anëtarët e komisionit dhe nga
personat materialisht përgjegjës.
Komisioni ka hartuar pasqyrat e diferencave dhe pasqyrat e materialeve dhe inventarit,
të cilat duhej të dalin jashtë përdorimit. Diferencat e gjetura janë sistemuar, kurse për
materialet dhe inventarin që do të nxirret jashtë përdorimit për një vlerë prej 399.542 lekë
(simbas llogarive përkatëse) është marrë vendimi i Këshillit të Komunës nr. 8, datë
24.03.2005, ku është përcaktuar edhe komisioni për asgjësimin e tyre.

Për vitin 2004, në Komunën Qendër Skrapar janë zhvilluar 6 prokurime me fonde
publike, me një fond limit prej 11.395 mijë lekë dhe fond të prokuruar prej 11.214 mijë lekë.
Për 10-mujorin e vitit 2005 janë zhvilluar 5 prokurime me fonde publike, me një fond limit
prej 7.500 dhe fond të prokuruar prej 7.479 mijë lekë, sipas pasqyrës.
Në 000/lekë
Nr. Objektet e prokuruara Procedura Data e Fondi Vlera e Dif.
prokurimit zhvillimit limit kontratës
tenderit
1. Blerje karburant 2004 Me kuotim 27.04.04 1.000 999 1
2. Blerje fadrome I kufizuar 01.04.04 2.500 2.499 1
3. Nd. Murr Sharove Grëpckë Me kuotim 26.07.04 1.000 832 168
4. Blerje pjesë këmb 2004 Me kuotim 17.06.04 800 795 5
5. Ndërtim K.U.Z Mumushtir Me kuotim 06.04.04 1.175 1.174 1
6. Ndërtim K.U.Z. Çerenisht I kufizuar 31.08.04 4.920 4.915 5
7. Blerje automjeti I kufizuar 29.04.05 1.200 1.198 2
46
8. Blerje pjesë këmbimi 2005 Me kuotim 13.05.05 1.000 997 3
9. Blerje karburant 2005 Me kuotim 30.05.05 1.000 998 2
10 Rikon. rruge Çorovo-Sharovë I kufizuar 30.03.05 2.500 2.490 10
11 Ndërtim rruga Dhores Me Kuotim 30.03.05 1.800 1.796 4
Shuma 18.895 18.693 202
Nga ana e grupit të kontrollit u kontrolluan procedurat e prokurimit të 11 tenderave,

nga ku rezultoi:
Në tenderin e zhvilluar me objekt ''Blerje karburant 2004'' u konstatuan këto shkelje të
dispozitave ligjore në fuqi:
a. Nuk është përcaktuar nga cili burim janë marrë çmimet për llogaritjen e fondit limit,
në kundërshtim me pikën 3, kapitulli I, të udhëzimit të Këshillit të Ministrave nr. 1, datë
01.01.1996 "Për prokurimin publik", çka ngarkon me përgjegjësi kryetarin e entit prokurues
dhe hartuesit e dokumenteve të tenderit, me të cilët është mbajtur procesverbali nr. 1, datë
19.12.2005.
b. Në specifikimet teknike ofertuesve nuk iu është dhënë sasia e karburantit dhe asnjë
nga oferuesit nuk ka paraqitur në ofertë sasinë e karburantit që ofron, veprim ky që bie në
kundërshtim me “Udhëzimet për kandidatët”, pika C.9 “Përbërja e kuotimit” të dokumenteve
standarde të tenderit, mallrat (kërkesa për kuotime), miratuar me udhëzimin e Këshillit të
hartuesit e dokumenteve të tenderit dhe komisionin e vlerësimit të ofertave, me të cilët është
mbajtur procesverbali nr. 1, datë 19.12.2005.
c. Dokumentacioni ligjor i është kërkuar vetëm firmës fituese, e cila nuk ka licencë për
ushtrimin e aktivitetit për objektin e prokurimit, veprime këto që bien në kundërshtim me
kërkesat për kualifikim të dokumenteve standarde të tenderit, mallra (kërkesë për kuotim) dhe
kapitullin II “Procedurat e prokurimit”, pika 2.d (kërkesa për kuotime), të udhëzimit të
Këshillit të Ministrave nr. 1, datë 01.01.1996, çka ngarkon me përgjegjësi komisionin e
vlerësimit të ofertave dhe juristen, me të cilët është mbajtur procesverbali nr. 1, datë
19.12.2005.
ç. Dosja e tenderit ishte e painventarizuar, veprim ky që përbën shkelje të ligjit nr.
9154, datë 06.11.2003 "Për arkivat" dhe pikës 14, të vendimit të Këshillit të Ministrave nr.
335, datë 23.06.2000 "Për rregullat e prokurimit publik", çka ngarkon me përgjegjësi juristen,
me të cilën është mbajtur procesverbali nr. 1, datë 19.12.2005.
Në tenderin e zhvilluar me objekt ''Blerje fadrome'' u konstatuan këto shkelje të
19.12.2005.
b. Enti prokurues nuk ka lista të azhornuara të kandidatëve që ushtrojnë aktivitet për
objektin e këtij tenderi dhe ftesa për ofertë nuk iu është adresuar kandidatëve të specializuar
për të siguruar një konkurrencë të efektshme. Veprimet e mësipërme përbëjnë shkelje të nenit
36, pikat a dhe b, të ligjit nr. 7971, datë 26.07.1995 “Për prokurimin publik”, çka ngarkon me
përgjegjësi kryetarin e entit prokurues dhe hartuesit e dokumenteve të tenderit, me të cilët
është mbajtur procesverbali nr. 2, datë 19.12.2005.
c. Ofertuesve në kërkesat për kualifikim nuk iu është kërkuar vërtetim nga regjistri
tregtar që nuk është në proces falimentimi, kapaciteti financiar (gjendja e mjeteve monetare
në bankë) dhe kapaciteti teknik (eksperienca e tre viteve të mëparshme), veprim ky që bie në
kundërshtim me kërkesat për kualifikim, pikat A dhe B, të dokumenteve standarde të tenderit
(mallrat - tender i hapur), miratuar me udhëzimin e Këshillit të Ministrave nr. 1, datë
01.01.1996 "Për prokurimin publik", çka ngarkon me përgjegjësi komisionin e vlerësimit të
ofertave dhe hartuesit e dokumenteve të tenderit, me të cilët është mbajtur procesverbali nr. 2,
datë 19.12.2005.
47
Nga verifikimi i dokumentacionit ligjor të firmave rezultoi:

1. Firma “Bregu”:
- Nuk i është kërkuar dhe nuk ka paraqitur vërtetim nga regjistri tregtar që nuk është
në proces falimentimi.
- Nuk ka lejë të ushtrimit të profesionit për objektin e prokurimit.
- Nuk i është kërkuar dhe nuk ka paraqitur kapacitetin financiar (gjendja e mjeteve
monetare në bankë) dhe kapaciteti teknik (eksperienca e tre viteve të mëparshme).
2. Firma tjetër:
- Nuk ka paraqitur asnjë dokumentacion sipas kërkesave për kualifikim, pasi nuk
figuron i regjistruar si person juridik apo fizik dhe në këto kushte duhej të skualifikohej.
3. Firma e tretë:
figuron i regjistruar si person juridik apo fizik dhe në këto kushte duhej të skualifikohej.
Meqenëse dy ofertues duhej të s’kualifikoheshin dhe në garë mbeten më pak se tre
ofertues, tenderi duhej të përsëritej, konform kapitullit VII, të udhëzimit të Këshillit të
Ministrave nr. 1, datë 01.01.1996, çka ngarkon me përgjegjësi komisionin e vlerësimit të
ofertave dhe juristen, me të cilët është mbajtur procesverbali nr. 2, datë 19.12.2005.
ç. Nga ana e komisionit nuk është bërë drejt vlerësimi i ofertave, pasi ofertat nuk janë
vënë në kushte të barabarta. Fituesi i tenderit duke mos qenë person fizik apo juridik ka
paraqitur ofertë pa përfshirë në të tatimet dhe taksat, kurse firma në ofertë ka përfshirë tatimet
dhe taksat. Ky veprim bie në kundërshtim me nenin 1.ç, të ligjit nr. 7971, datë 26.07.1995
“Për prokurimin publik” dhe ka shkaktuar një dëm ekonomik prej 416.416 lekë, çka ngarkon
me përgjegjësi komisionin e vlerësimit të ofertave, me të cilët është mbajtur procesverbali nr.
2, datë 19.12.2005.
d. Dosja e tenderit ishte e painventarizuar, veprim ky që përbën shkelje të ligjit nr.
Në tenderin e zhvilluar me objekt ''Ndërtim muri mbajtës Sharovë - Grëpckë'' u
konstatuan këto shkelje të dispozitave ligjore në fuqi:
19.12.2005.
b. Nga verifikimi i dokumentacionit ligjor të firmave rezultoi se fituesi, vërtetimin e
Sigurimeve Shoqërore e ka fotokopje të korrigjuar dhe të panoterizuar. Nuk ka licencë për
objektin e prokurimit dhe duhej të s’kualifikohej, konform kërkesave për kualifikim të
dokumenteve standarde të tenderit, ndërtimet (kërkesa për kuotim), miratuar me udhëzimin e
Këshillit të Ministrave nr. 1, datë 01.01.1996 “Për prokurimin publik”. Meqenëse në garë
mbeten më pak se tre ofertues, tenderi duhej të përsëritej, konform kapitullit VII, të udhëzimit
të Këshillit të Ministrave nr. 1, datë 01.01.1996, çka ngarkon me përgjegjësi komisionin e
vlerësimit të ofertave dhe juristen, me të cilët është mbajtur procesverbali nr. 3, datë
19.12.2005.
c. Sipas kontratës datë 10.08.2004, objekti duhej të dorëzohej më datë 30.08.2004.
Fituesi i tenderit ka njoftuar përfundimin e punimeve më datë 12.09.2004, pra e ka përfunduar
objektin me 12 ditë vonesë. Mbështetur në kushtet e kontratës duhet të paguajë një penalitet
prej 99.846 lekë.
d. Dosja e tenderit ishte e painventarizuar, veprim ky që përbën shkelje të ligjit nr.
48
Në tenderin e zhvilluar me objekt ''Blerje pjesë këmbimi e goma viti 2004'' u

19.12.2005.
b. Në specifikimet teknike ofertuesve iu është dhënë sasia vetëm për 386.400 lekë, nga
800.000 lekë që është fondi limit, veprim ky që bie në kundërshtim me “udhëzimet për
kandidatët”, pika C.9 “Përbërja e kuotimit” të dokumenteve standarde të tenderit, mallrat
(kërkesa për kuotim), miratuar me udhëzimin e Këshillit të Ministrave nr. 1, datë 01.01.1996
“Për prokurimin publik”, çka ngarkon me përgjegjësi hartuesit e dokumenteve të tenderit dhe
komisionin e vlerësimit të ofertave, me të cilët është mbajtur procesverbali nr. 4, datë
19.12.2005.
Nga ana e hartuesve të dokumenteve të tenderit, në pikën 4 të specifikimeve teknike
thuhet që për pjesët e këmbimit të paspecifikuara do të vendosen çmime sipas tregut. Kjo
kërkesë gjatë blerjes së këtyre pjesëve të këmbimit nuk është zbatuar. Në asnjë rast nuk është
marrë ofertë për përcaktimin e çmimeve sipas tregut.
c. Dokumentacioni ligjor i është kërkuar vetëm firmës fituese, veprim ky që bie në
kundërshtim me kapitullin II “Procedurat e prokurimit”, pika 2.d (kërkesa për kuotim), të
udhëzimit të Këshillit të Ministrave nr. 1, datë 01.01.1996 “Për prokurimin publik”, çka
ngarkon me përgjegjësi komisionin e vlerësimit të ofertave dhe juristen, me të cilët është
ç. Nga verifikimi i dokumentacionit ligjor të ofertuesit u konstatua se nuk ka paraqitur
vërtetimin për shlyerjen e taksave lokale dhe duhej të skualifikohej, konform kërkesave për
kualifikim të dokumenteve standarde të tenderit, mallrat (kërkesa për kuotim), miratuar me
udhëzimin e Këshillit të Ministrave nr. 1, datë 01.01.1996 “Për prokurimin publik”.
Meqenëse në garë mbeten më pak se tre ofertues, tenderi duhej të përsëritej, konform
kapitullit VII, të udhëzimit të Këshillit të Ministrave nr. 1, datë 01.01.1996 çka ngarkon me
përgjegjësi komisionin e vlerësimit të ofertave dhe juristen, me të cilët është mbajtur
e. Dosja e tenderit ishte e painventarizuar, veprim që përbën shkelje të ligjit nr. 9154,
datë 06.11.2003 "Për arkivat" dhe pikës 14 të vendimit të Këshillit të Ministrave nr. 335, datë
23.06.2000 "Për rregullat e prokurimit publik", çka ngarkon me përgjegjësi juristen, me të
cilën është mbajtur procesverbali nr. 4, datë 19.12.2005.
Në tenderin e zhvilluar me objekt ''Ndërtim K.U.Z. Munushtir faza e dytë”, u
19.12.2005.
b. Dosja e tenderit ishte e painventarizuar, veprim që përbën shkelje të ligjit nr. 9154,
datë 06.11.2003 "Për arkivat" dhe pikës 14, të vendimit të Këshillit të Ministrave nr. 335, datë
Në tenderin e zhvilluar me objekt ''Ndërtim K.U.Z. Çerenisht” u konstatuan këto
shkelje të dispozitave ligjore në fuqi:
49
19.12.2005.
objektin e këtij prokurimi për të siguruar një konkurrencë të efektshme. Veprimet e
mësipërme përbëjnë shkelje të nenit 36, pika b, të ligjit nr. 7971, datë 26.07.1995 “Për
prokurimin publik”, çka ngarkon me përgjegjësi kryetarin e entit prokurues dhe hartuesit e
dokumenteve të tenderit, me të cilët është mbajtur procesverbali nr. 6, datë 19.12.2005.
1. Firma e parë:
- Nuk ka vërtetim për shlyerjen e taksave vendore.
- Ka vërtetim që ka llogari bankare por nuk provon burimet e nevojshme financiare
(gjendja e mjeteve monetare në bankë).
2. Firma e dytë:
Veprimet e mësipërme që bien në kundërshtim me kërkesat për kualifikim, pikat A
dhe B të dokumenteve standarde të tenderit (ndërtime - tender i hapur), miratuar me
udhëzimin e Këshillit të Ministrave nr. 1, datë 01.01.1996 "Për prokurimin publik", çka
ngarkon me përgjegjësi komisionin e vlerësimit të ofertave, me të cilët është mbajtur
kapitullit VII, të udhëzimit të Këshillit të Ministrave nr. 1, datë 01.01.1996, çka ngarkon me
përgjegjësi komisionin e vlerësimit të ofertave dhe juristen, me të cilët është mbajtur
c. Dosja e tenderit ishte e painventarizuar, veprim që përbën shkelje të lgjit nr. 9154,
datë 06.11.2003 "Për arkivat" dhe pikës 14l të vendimit të Këshillit të Ministrave nr. 335, datë
Në tenderin e zhvilluar me objekt ''Blerje automjeti tip Benz” u konstatuan këto
19.12.2005.
objektin e këtij tenderi dhe ftesa për ofertë nuk iu është adresuar kandidatëve të specializuar
për të siguruar një konkurrencë të efektshme. Veprimet e mësipërme përbëjnë shkelje të nenit
36, pikat a dhe b, të ligjit nr. 7971, datë 26.07.1995 “Për prokurimin publik”, çka ngarkon me
përgjegjësi kryetarin e entit prokurues dhe hartuesit e dokumenteve të tenderit, me të cilët
c. Ofertuesve në kërkesat për kualifikim nuk ju është kërkuar vërtetim nga regjistri
tregtar që nuk është në proces falimentimi, kapaciteti financiar (gjendja e mjeteve monetare
në bankë) dhe kapaciteti teknik (eksperienca e tre viteve të mëparshme), veprim ky që bie në
kundërshtim me kërkesat për kualifikim, pikat A dhe B të dokumenteve standarde të tenderit
(mallrat - tender i hapur), miratuar me udhëzimin e Këshillit të Ministrave nr. 1, datë
datë 19.12.2005.
50
1. I pari:
figuron i regjistruar si person juridik apo fizik, dhe në këto kushte duhej të s’kualifikohej.
2. I dyti:
figuron i regjistruar si person juridik apo fizik, dhe në këto kushte duhej të skualifikohej.
3. I treti:
figuron i regjistruar si person juridik apo fizik, dhe në këto kushte duhej të skualifikohej.
kapitullit VII, të udhëzimit të Këshillit të Ministrave nr. 1, datë 01.01.1996, çka ngarkon me
përgjegjësi komisionin e vlerësimit të ofertave dhe juristin, me të cilët është mbajtur
Meqenëse blerja është realizuar nga një person, i cili nuk është person fizik apo
juridik, mbështetur në nenin 33, të ligjit nr. 9161, datë 18.12.2003 për një ndryshim në ligjin
nr. 8438, datë 28.12.1998 ''Për tatimin mbi të ardhurat'', duhej t’i ndalej tatimi në burim në
masën 119.800 lekë, çka ka sjellë një dëm ekonomik prej 119.800 lekë.
ç. Dosja e tenderit ishte e painventarizuar, veprim që përbën shkelje të ligjit nr. 9154,
cilët është mbajtur procesverbali nr. 7, datë 19.12.2005.
Në tenderin e zhvilluar me objekt ''Blerje pjesë këmbimi e goma viti 2005'' u
19.12.2005.
b. Në specifikimet teknike ofertuesve iu është dhënë sasia vetëm për 488.200 lekë, nga
1.000.000 lekë që është fondi limit, veprim ky që bie në kundërshtim me “Udhëzimet për
kandidatët”, pika C.9 “Përbërja e kuotimit” të dokumenteve standarde të tenderit, mallrat
(kërkesa për kuotime), miratuar me udhëzimin e Këshillit të Ministrave nr. 1, datë 01.01.1996
“Për prokurimin publik”, çka ngarkon me përgjegjësi hartuesit e dokumenteve të tenderit dhe
komisionin e vlerësimit të ofertave, me të cilët është mbajtur procesverbali nr. 8, datë
19.12.2005.
c. Dokumentacioni ligjor i është kërkuar vetëm firmës fituese, veprim ky që bie në
kundërshtim me kapitullin II “Procedurat e prokurimit”, pika 2.d (kërkesa për kuotime), të
udhëzimit të Këshillit të Ministrave nr. 1, datë 01.01.1996 “Për prokurimin publik”, çka
ngarkon me përgjegjësi komisionin e vlerësimit të ofertave dhe juristin, me të cilët është
d. Dosja e tenderit ishte e painventarizuar, veprim që përbën shkelje të ligjit nr. 9154,
Në tenderin e zhvilluar me objekt ''Blerje karburant 2005'' u konstatuan këto shkelje të
19.12.2005.
51
b. Në specifikimet teknike ofertuesve nuk iu është dhënë sasia e karburantit dhe asnjë
nga ofertuesit nuk ka paraqitur në ofertë sasinë e karburantit që ofron, veprim ky që bie në
kundërshtim me “Udhëzimet për kandidatët”, pika C.9 “Përbërja e kuotimit” të dokumenteve
standarde të tenderit, mallrat (kërkesa për kuotime), miratuar me udhëzimin e Këshillit të
c. Dokumentacioni ligjor i është kërkuar vetëm firmës fituese, e cila nuk ka licencë për
ushtrimin e aktivitetit për objektin e prokurimit, veprime këto që bien në kundërshtim me
kapitullin II “Procedurat e prokurimit”, pika 2.d (kërkesa për kuotime), të udhëzimit të
Këshillit të Ministrave nr. 1, datë 01.01.1996 “Për prokurimin publik”, çka ngarkon me
përgjegjësi komisionin e vlerësimit të ofertave dhe juristin, me të cilët është mbajtur
ç. Dosja e tenderit ishte e painventarizuar, veprim ky që përbën shkelje të ligjit nr.
Në tenderin e zhvilluar me objekt ''Rikonstruksion i rrugës Çorovodë - Sharovë'' u
19.12.2005.
objektin e këtij prokurimi për të siguruar një konkurrencë të efektshme. Veprimet e
mësipërme përbëjnë shkelje të nenit 36, pika b, të ligjit nr. 7971, datë 26.07.1995 “Për
prokurimin publik”, çka ngarkon me përgjegjësi kryetarin e entit prokurues dhe hartuesit e
dokumenteve të tenderit, me të cilët është mbajtur procesverbali nr. 10, datë 19.12.2005.
1. Firma e parë:
- Ka vërtetim që ka llogari bankare, por nuk provon burimet e nevojshme financiare
2. Firma e dytë:
- Ka vërtetim që ka llogari bankare, por nuk provon burimet e nevojshme financiare
3. Firma e tretë:
Veprimet e mësipërme bien në kundërshtim me kërkesat për kualifikim, pikat A dhe
B të dokumenteve standarde të tenderit (ndërtime - tender i hapur), miratuar me udhëzimin e
Këshillit të Ministrave nr. 1, datë 01.01.1996 "Për prokurimin publik", çka ngarkon me
përgjegjësi komisionin e vlerësimit të ofertave dhe hartuesit e dokumenteve të tenderit, me të
cilët është mbajtur procesverbali, me të cilët është mbajtur procesverbali nr. 10, datë
19.12.2005.
Në këto kushte, firmat duhej të skualifikoheshin dhe meqënëse në garë mbeten më pak
se tre ofertues, tenderi duhej të përsëritej, konform kapitullit VII, të udhëzimit të Këshillit të
Ministrave nr. 1, datë 01.01.1996 ç’ka ngarkon me përgjegjësi komisionin e vlerësimit të
ofertave dhe juristin, me të cilët është mbajtur procesverbali nr. 10, datë 19.12.2005.
52
c. Dosja e tenderit ishte e painventarizuar, veprim ky që përbën shkelje të ligjit nr.

Në tenderin e zhvilluar me objekt ''Ndërtim rruge Dhores, faza e parë” u konstatuan
këto shkelje të dispozitave ligjore në fuqi:
19.12.2005.
b. Nga verifikimi i dokumentacionit ligjor të firmave rezultoi:
1. Firma e parë:
2. Firma e dytë:
3. Firma e tretë:
Veprimet e mësipërme bien në kundërshtim me kërkesat për kualifikim, pikat A dhe B
të dokumenteve standarde të tenderit (ndërtime - tender i hapur), miratuar me udhëzimin e
përgjegjësi komisionin e vlerësimit të ofertave dhe hartuesit e dokumenteve të tenderit , me të
c. Dosja e tenderit ishte e painventarizuar, veprim që përbën shkelje të ligjit nr. 9154,

Në zbatim të ligjit nr. 8652, datë 31.07.2000 “Për organizimin dhe funksionimin e
qeverisjes vendore” edhe të neneve 4 dhe 5, të ligjit nr. 8982, datë 12.12.2002 “Per sistemin e
taksave vendore”, Këshilli i Komunës ka miratuar strukturën organike të vjeljes së taksave,
me një inspektor në përbërje të Sektorit të Financës dhe nivelin e taksave dhe tarifave. Mbi
këtë bazë është bërë dhe programimi i të ardhurave nga taksat dhe tarifat.
Realizimi i të ardhurave nga taksat e tarifat vendore paraqitet si vijon:
Në 000/lekë
Nr. Emërtimi Viti 2004 % 10-mujori 2005 %
Plan Fakt Plan Fakt
1 Taksë biznesi i vogël 50 79 158 70 66 94
2 Tatim i thjeshtuar 130 283 217 120 94 78
3 Taksë toke 2000 2019 101 1450 1564 108
4 Taksë pasurie 650 548 101 650 510 78
5 Taksë pastrimi 540 589 109 - - -
6 Taksë regj. automjetesh 36 47 130 40 115 287
7 Zënie hapësire publike 100 86 86 100 25 25
8 Taksë reklame e tabelash 130 132 101 - - -
9 Të tjera 694 747 107 1439 693 48
10 Të ardhurat jotatimore 170 381 224 380 248 65
11 Taksë pije - - - 500 520 104
Totali 4.500 4.911 109 4.749 3.835 81
53
Siç shihet nga tabela programimi i të ardhurave nga taksat dhe tarifat, për vitin 2005,
është bërë me rritje në krahasim me planin dhe realizimin e vitit 2004. Për vitin 2005 nuk janë
programuar të ardhura nga taksa e pastrimit, reklamës dhe tabelës me një efekt prej 721 mijë
lekë. Taksa e tokës është programuar 2.000 mijë lekë nga 2.539 mijë lekë që përfaqëson
vlerën e llogaritjes të taksës mbi tokën mbi bazën e sipërfaqes dhe taksës për njësi.
Nga ana e inspektorit të taksa-tatimeve është hapur regjistri i të gjithë tatimpaguesve
sipas llojit të tarifës apo taksës. Mbi këtë bazë është bërë ndjekja dhe arkëtimi i detyrimeve, si
dhe evidentimi i personave të cilët nuk kanë shlyer taksat e tarifat.
Për detyrimet e papaguara ekziston një listë prej 3.447 mijë lekë. Nuk është lëshuar
aktdetyrimi dhe nuk është bërë regjistrimi në kontabilitet, veprim ky që bie në kundërshtim
me nenin 27, të ligjit nr. 8560, datë 22.11.1999 "Për procedurat tatimore" me ndryshimet e
mëvonshme, çka mgarkon me përgjegjesi inspektorin e Taksave Tatimeve dhe përgjegjësen e
Seksionit të Financës, me të cilët është mbajtur aktverifikimi nr. 2, datë 27.12.2005.
Periodikisht është kryer rakordimi me Degën e Tatim-Taksave për taksën vendore të
biznesit të vogël, si dhe me Degën e Thesarit për realizimin e taksave dhe tarifave.

Në këtë Komunë, kontabiliteti është organizuar mbi bazën e planit kontabël, me ditarë
analitikë, në përputhje me ligjin nr. 7661, datë 19.01.1993 “Për kontabilitetin” dhe vendimin e
Këshillit të Ministrave nr. 248, datë 10.04.1998 “Për miratimin e planit kontabël të organeve
të pushtetit lokal, institucioneve shtetërore qendrore e lokale, si dhe të njësive që varen prej
tyre”, ndryshuar me vendimin e Këshillit të Ministrave nr. 25, datë 20.01.2001.
Për vitin 2004 ishte nxjerrë bilanci kontabël me të gjithë formularët dhe anekset dhe
ishin paraqitur brenda afateve, pranë Degës së Thesarit, e cila i ka miratuar ato brenda afateve
ligjore.
Grupi i kontrollit kontrolloi mbajtjen e librit të madh nga ku rezultoi se ky libër nuk
ekzistonte, veprim ky që përbën shkelje të ligjit nr. 7661, datë 19.01.1993 “Për
kontabilitetin”, çka ngarkon me përgjegjësi ish-përgjegjësin e Sektorit të Financës, me të cilin
U kontrolluan postet e bilancit të datës 31.12.2004 për saktësinë e paraqitjes në të, të
llogarive 531 “arka”, 421 - 428 "personeli llogari të lidhura me to", llogaria 435 - 436
"sigurime shoqërore e shëndetësore" dhe 431 “shteti tatim-taksa”, ku u rezultuan këto të meta:
- Llogaria 431 “arka” sipas bilancit paraqitej me gjendje 5.689 lekë, kurse sipas librit
të arkës të datës 31.12.2004 paraqitej me gjendje 91.882 lekë, pra më pak 86.193 lekë.
- Llogaria 421 – 428 "personeli llogari të lidhura me to", sipas bilancit paraqitej për
llogari të pagave të muajit dhjetor 2004, me gjendje për 835.690 lekë, kurse për llogari të
pagave të muajit dhjetor sipas çekut të tërheqjes të datës 06.01.2005 janë tërhequr 1.116.186
lekë ose më shumë 280.496 lekë.
- Llogaria 435 - 436 "sigurime shoqërore e shëndetësore", sipas bilancit paraqitej me
detyrim kreditor prej 396.133 lekë, kurse për llogari të kontributit të Sigurimeve Shoqërore e
Shëndetësore më datë 06.01.2005 janë xhiruar 931.520 lekë, më shumë 535.387 lekë.
- Llogaria 431 "shteti tatim-taksa", sipas bilancit paraqitej me detyrim kreditor prej
5.420 lekë, kurse për llogari të tatimit të ndalur për muajin dhjetor 2004 më datë 06.01.2005
janë xhiruar 24.891 lekë, më shumë 19.471 lekë.
Veprimet e mësipërme tregojnë se bilanci i datës 31.12.2004 është i pasaktë dhe bien
ndesh me ligjin nr. 7661, datë 19.01.1993 “Për kontabilitetin” dhe vendimin e Këshillit të
Ministrave nr. 248, datë 10.04.1998 “Për miratimin e planit kontabël të organeve të pushtetit
lokal, institucioneve shtetërore qendrore e lokale, si dhe të njësive që varen prej tyre”,
ndryshuar me vendimin e Këshillit të Ministrave nr. 25, datë 20.01.2001, çka ngarkon me
54
përgjegjësi ish-përgjegjësin e Sektorit të Financës, me të cilin është mbajtur procesverbali nr.

13, datë 22.12.2005.
6. KONTROLL NË KËSHILLIN E QARKUT LEZHË

Në zbatim të programit të kontrollit nr. 926, datë 29.09.2005, të miratuar nga Kontrolli
i Lartë i Shtetit, u ushtrua kontroll në Këshillin e Qarkut Lezhë, me objekt kontrolli “Zbatimi i
ligjshmërisë dhe rregullshmërisë së aktivitetit ekonomiko–financiar”. Kontrolli u krye nga
data 03.10.2005 deri 31.10.2005, sipas drejtimit të përcaktuar në këtë program kontrolli, për
periudhën e veprimtarisë së ushtruar nga subjekti i kontrolluar nga data 01.01.2004 deri me
datën 30.08.2005.
Kontrolli u krye për zbatimin e ligjshmërisë e rregullshmërisë, duke verifikuar sipas
rastit dokumentacionin e plotë dhe me zgjedhje. Përveç kontrollit të dokumentacionit jemi
bazuar edhe në këshillimin dhe ballafaqimet me stafin drejtues e atë administrativ të subjektit
të kontrollit.

Këshilli i Qarkut Lezhë është kontrolluar nga Drejtoria e Kontrollit Financiar e
Prefekturës Qarkut, për aktivitetin ekonomiko-financiar të periudhës 01.01.2004 deri me
31.12.2004. Për problemet e dalë nga ky kontroll, Prefektura e Qarkut Lezhë me shkresën nr.
261, datë 08.03.2005 ka dërguar konkluzionet përfundimtare të kontrollit dhe ka rekomanduar
për zbatim katër detyra.
Nga kontrolli i zbatimit të detyrave të rekomanduara rezultoi:
1. Detyra nr. 1, sipas së cilës materialet e kontrollit duhet të analizohen në
institucionin e Këshillit të Qarkut, me to të njihet edhe Këshilli i Qarkut si dhe të njoftohet
Drejtoria e Kontrollit Financiar për masat e marrë brenda datës 31.03.2005, detyrë e cila ishte
zbatuar plotësisht.
2. Detyra nr. 2, sipas së cilës duhet të bëhet kontabilizimi i detyrimeve debitorë për
vlerën 128 658 lekë, të nxirren urdhër-zhdëmtimet dhe të kryhen ndalesat e kësaj shume. Nga
verifikimi i bërë doli që ishte bërë kontabilizimi i kësaj shume ishin nxjerrë urdhër-
zhdemtimët për 38 persona fizik dhe juridik dhe deri në momentin e kontrollit ishte arkëtuar
shuma 103 466 lekë, ndërsa diferenca prej 25 192 lekë që përfaqëson detyrimet e 13
personave fizik, nuk kishte filluar arkëtimi i tyre për mungesë të gjetjes së adresave.
3. Detyra nr. 3, sipas së cilës duhet të bëhet kontabilizimi i detyrimeve debitorë të
viteve të mëparshme, për vlerën 1 717 772 lekë dhe të fillojë menjëherë arkëtimi i tyre, detyrë
e cila nuk ishte zbatuar.
4. Detyra nr. 4, sipas së cilës për çdo vërtetim të dhënë nga institucioni të priten
mandatarkëtimet përkatëse dhe të pajisen të tretët me kopje të mandatit, detyrë kjo e zbatuar
plotësisht.

Për vitet 2004 dhe 2005 është bërë planifikimi, hartimi dhe miratimi i buxhetit të
Këshillit të Qarkut Lezhë në përputhje me kërkesat e ligjit nr. 8652, date 31.07.2000 “Për
organizimin dhe funksionimin e qeverisjes vendore”, te ligjit nr. 8379, datë 29.07.1998 “Për
hartimin dhe zbatimin e buxhetit të shtetit në RSH” dhe ligjit nr. 7776, datë 22.12.1993 “Për
buxhetin lokal” me gjithë ndryshimet.
Është respektuar disiplina buxhetore, në artikuj, tituj dhe kapituj, sipas strukturës
buxhetore dhe burimeve të financimit.
55
Në zbatim të planit të buxhetit të kushtëzuar dhe atij të pavarur rezultoi se ishin

respektuar ndarjet për të gjithë zërat, si në programimin ashtu dhe ne përdorimin e tyre.
Shpenzimet.
Janë hartuar situacionet mujore dhe progresive për shpenzimet e kryera, mbi bazën e
të cilave janë bërë rakordimet me Degën e Thesarit, kjo bazuar në urdhrin e Ministrisë së
Financave nr. 1, datë 09.01.1996 “Për procedurat e punës të sistemit të thesarit dhe
marrëdhëniet me institucionet buxhetore”.
Kështu, për vitin 2004, shpenzimet në Këshillin e Qarkut Lezhë janë realizuar 40.599
mije lekë nga 43.467 mije lekë të planifikuara ose 93%.
Sipas strukturës shpenzimet paraqiten.
Nr. EMËRTIMI PLANI FAKTI
600 Paga 17282 16889
601 Sigurime shoqërore 5310 4462
602 Këshilltare+KRRT 7016 6197
604 Ndihme ekonomike 1304 1304
231 Blerje automjeti 900 889
231 Blerje pajisje orendi 1100 1100
602 Shpenzime operative 10555 9758
1 Dieta 4000 2744
2 Komision bankar 200 209
3 Karburant 1200 1305
4 Energji 200 57
5 Ujë 100 96
6 Telefon+celular 800 708
7 Posta 120 185
8 Kancelari 300 221
9 Rek. kuota. anëtarësie 550 574
10 Siguracione mjetesh kryesore 200 372
11 Materiale 300 352
12 Mirëmbajtje automjeteve, pjesë këmbimi 1200 850
13 Mirëmbajtje të tjera rutinë 114
14 Shërbim ndërtese 200 125
15 Qira automjeti 0 166
16 Aktivitete sociale 400 619
17 Festivali Gjirokastrës 500 500
18 Reklama 100 95
19 Libri Qarkut, Kuvendi Arbrit 466
TOTALI 43467 40599
Siç shihet më sipër në disa zëra ka tejkalime shpenzimesh konkretisht:

- Shpenzimet e transportit (si karburant, siguracion mjetesh, qira automjeti,
mirëmbajtje mjetesh) paraqiten me tejkalim për 587 mijë lekë.
- Shpenzimet për aktivitete sociale (Pritje përcjellje, reklama etj.) paraqiten me
tejkalim për 219 mijë lekë.
- Shpenzimet për kancelari paraqiten me tejkalim për 200 mije lekë, kjo sipas partitarit
analitik dhe dokumentacionit baze sepse shifra e paraqitur ne evidencën e rakordimit me
Degën e Thesarit për ketë zë shpenzimi nuk është e sakte.
Për 8-mujorin e vitit 2005, shpenzimet janë realizuar në masën 20.419 mijë lekë nga
31.471 mijë lekë të planifikuara ose 65%.
Sipas strukturës shpenzimet paraqiten:
Evidenca e shpenzimeve progresive 8-mujorit 2005.
Nr. Emërtimi Plani i 8-mujorit Fakti
56
600 Paga 17820 10715

601 Sigurime shoqërore 4800 3251
602 Këshilltare+KRRT 3893 2860
604 Ndihme ekonomike 50 50
602 Shpenzime operative 4908 3543
1 Dieta 1853 854
2 Karburant 1205 713
3 Energji 180 42
4 Ujë 100 48
5 Telefon+celular 650 473
6 Posta 200 65
7 Kancelari 300 82
8 Siguracione 150 66
9 Mirëmbajtje automjeti 150 85
10 Pjesë këmbimi automjeti 450
11 Mirëmbajtje ndërtese 290 276
12 Furnizim materiale zyre 300 190
13 Kuot. ant. AER+shoq. qarq. 450
14 Reklama 350 583
15 Dokumentar 250
16 Shpenzime pritje autoriteti
TOTALI 31471 20419
Për sa më sipër tejkalim paraqet vetëm zëri i shpenzimeve për reklama në masën 233
mijë lekë. Më hollësisht shih aktverifikimin nr. 2, datë 18.10.2005

etj.).
Mbështetur ne nenin 60, të ligjit nr. 8652, datë 31.07.2000 “Për organizimin dhe
funksionimin e qeverisjes vendore”, për vitet 2004 dhe 2005, nga ana e kryetarit të Këshillit të
Qarkut është paraqitur për miratim në Këshillin e Qarkut struktura organike, numri i
personelit, funksioni dhe paga konform VKM nr. 551, datë 07.11.2002 “Për klasifikimin e
funksioneve dhe grupimin e qeverisjes vendore për efekt page e përcaktimin e kufijve për
pagat e punonjësve të organeve të qeverisjes vendore”, të cilat janë miratuar me vendimet
përkatëse nr. 5, datë 24.02.2004 dhe nr. 1, datë 16.03.2005 .
Nga kontrolli i bërë listë-pagesave të muajve shkurt, qershor, tetor, dhjetor 2004 dhe
në muajt mars e gusht 2005, rezultoi se ishte respektuar numri, struktura emërore dhe pagat e
punonjësve të aparatit të këtij këshilli.
Në listë-pagesa ishin kryer ndalesat për tatimin mbi të ardhurat dhe sigurimet
shoqërore duke i derdhur ato brenda afateve të përcaktuara në ligj në institucionet përkatëse.
Nga ana e Drejtorisë së Financës ishte hapur libri i pagave të punonjësve, i azhornuar
deri në momentin e kontrollit.
Nga kontrolli i bërë shpërblimeve të personelit administrativ dhe kompensimeve të
punonjësve që kanë në ngarkim tre persona e lart në familje dolën këto probleme.
A. Mbi shpërblimin e punonjësve të personelit administrativ të Këshillit të Qarkut.
Për vitin 2004, fondi i pagave i personelit administrative i Këshillit të Qarkut i
planifikuar e i miratuar me vendim këshillit qarkut nr. 5, datë 24.02.2004 është 17 282 000
lekë.
Mbështetur në VKM nr. 19, datë 11.01.2003 “Për fondin e veçantë të institucioneve
buxhetore”, mbi bazën e fondit pagave të planifikuara duhej llogaritur e shpërndarë 864 100
lekë shpërblime (17 282 000 x 5%).
Nga kontrolli i bërë doli që për vitin 2004 të ishin dhënë shpërblime:
57
- Me urdhrin e brendshëm nr. 33, datë 11.03.2004, janë shpërblyer 4 punonjës për 94
840 lekë.
- Me urdhrin e brendshëm nr. 92, datë 16.07.2004, janë shpërblyer 2 punonjës për 40
000 lekë.
- Me borderotë e muajit dhjetor 2004, 42 punonjës për 782 235 lekë
Gjithsej shpërblyer 48 punonjës 917 075 lekë
Duhej përdorur fond për shpërblim 864 100 lekë
Përdorur fond më tepër për shpërblimin 52 975 lekë
Shuma prej 52975 lekë, përbën shkelje të disiplinës financiare me dëm ekonomik,
shumë për të cilën mban përgjegjësi drejtori i Drejtorisë së Financës.
B. Mbi kompensimin e punonjësve që kanë në ngarkim 3 persona e lart në familje.
Nga kontrolli i bërë i listë-pagesave të vitit 2004 dhe 8-mujorit të vitit 2005, doli që në
kundërshtim me VKM nr. 499, datë 13.08.1998, ndryshuar me VKM nr. 693, datë 28.10.1998
“Për shpërblimin mujor të personave më me shumë se 3 ( tre ) persona në ngarkim në
familje”, si dhe të shkresës së Ministrisë së Punës dhe Çështjes Sociale nr. 3311, datë
24.12.1998 “Disa sqarime për shpërblimin mujor të punonjësve të sektorit buxhetor që kanë 3
persona e lart në familje”, i është dhënë për çdo muaj nga 1000 lekë punonjësit dhe për
periudhën 01.01.2004 deri 28.02.2005, gjithsej 14 000 lekë pa plotësuar asnjë dokument si
deklaratë personale, certifikatë nga Gjendja Civile e dokumente të tjera të nevojshme për të
marrë këtë kompensim.
Shuma e mësipërme prej 14 000 lekësh përbën shkelje të disiplinës financiare me dëm
ekonomik, shumë për të cilën mban përgjegjësi drejtori i Drejtorisë së Financës.

ligjshmërisë në veprimet me arkë, bankë e magazinë.
Veprimet e kryera në ditarin e arkës, bankës dhe magazinës janë konform të planit
kontabël dhe udhëzimit nr. 19, datë 24.12.2003 “Për mbajtjen e llogarive në institucione të
ndryshme dhe organet e pushtetit lokal”.
Veprimet e arkës për vitin 2004 dhe 8-mujorin e vitit 2005 janë kontabilizuar saktë
dhe janë të shoqëruara me një dokumentacion të plotë. Për çdo muaj është bërë mbyllja e
gjendjes së arkës me procesverbal të rregullt të nënshkruar nga arkëtari dhe financieri.
U bë inventari fizik i arkës dhe rezultoi pa diferenca, më hollësisht shih procesverbalin
nr. 1, datë 06.10.2005.
Për blerjet e materialeve me lekë në dorë, me vlera të vogla është krijuar komision me
urdhrin e titullarit nr. 26, datë 04.03.2004 dhe nr. 3, datë 24.01.2005. Për periudhën e
kontrolluar nuk u vërejtën blerje te vogla.
U rekorduan disa flete-udhëtime me urdhër-shërbimet e shoferëve të institucionit dhe
nuk u konstatua shkelje. Po kështu u mblodhën listat e dietave të muajit dhjetor 2004, ku nuk
u konstatuan diferenca. Nuk kryhen veprime me valutë por me monedhën shqiptare.
Veprimet e bankës kryhen vetëm me lekë. Gjendja e bankës përputhet me skedën e
datës 31.12.2004. Kontabilizimet e veprimeve të bankës janë të rregullta.
Nga kontrolli i bere dokumentacionit te bankës për periudhën 1.01.2004 deri me
30.08.2004 u konstatua këto shkelje ligjore:
a. Ne kundërshtim me ligjin nr. 7758, date 12.11.1993 “Për dokumentimin e mbajtjes
se llogarive për tatimet” me ndryshimet e mëvonshme, ne 2 raste, për vlerën 192 748 lekë
janë blere artikuj te ndryshëm pranë firmave private, te shoqëruara me fatura te zakonshme jo
te modelit tatimor, fenomen ky qe mundëson evazion fiskal konkretisht:
1. Sipas urdhër-pagesës nr. 54, date 26.05.2004, për vlerën 39 168 lekë është likuiduar
firma për duralumin me faturën nr. 8, date 25.05.2004, e cila nuk është e modelit tatimor,
madje kjo fature nuk ka firmën e marrësit dhe është përfshire 6 528 lekë t.v.sh., shume e cila
është lëne për zhdëmtim nga kontrolli i brendshëm i Prefekturës.
58
2. Sipas flete-daljes nr. 12, 24, 24/1, date 06.02.2004 dhe date 24.03.2004, per vleren
153 580 lekë, fatura këto jo te modelit tatimor i janë likuiduar firmës për shërbime e blerje te
ndryshme.
b. Ne kundërshtim me udhëzimin nr. 3, date 19.02.1996 “Për blerjet me vlera te vogla”
shërbimet dhe blerjet e artikujve te ndryshme janë shoqëruar me dokumentacion te pjesshëm
kështu: ne 1 rast mungon dokumenti baze, ne 4 raste mungon fatura tatimore e shitjes, ne 1
rast mungojnë ofertat, ne 2 raste ka dokumente jo te plota, pasi nuk janë plotësuar sipas
kërkesave te duhura, ne 1 rast mosrakordim te urdhër-prokurimit me procesverbalin e
komisionit me efekt dem ekonomik 83.900 lekë me konkretisht.
1. Sipas urdhër-pagesës nr. 82, date 20.07.2004, firmës i është likuiduar vlera 87.030
lekë për lyerjen e godinës se KQ Lezhe. Situacioni i lyerjes nuk është nënshkruar nga firma
por vetëm nga ish-specialist i urbanistikes. Mungon genplani i ambienteve te lyera dhe
mungon aktmarrja ne dorëzim.
2. Sipas urdhër-pagesës nr. 167, date 24.12.2004, për vlerën 250.000 lekë likuiduar
firma, me rastin e organizimit te një dreke ne 60-vjetorin e çlirimit rezultoi se nuk ka fature
shitje tatimore, por vetëm me një vendim te KQ me nr. 37, date 22.12.2004.
3. Sipas urdhër-pagesës nr. 42, date 03.05.2005, për vlerën 169.013 lekë, xhiruar
firmës, per nje dreke te organizuar me rastin e promovimit te strategjisë se Qarkut, mungon
fatura e drekës për vlerën 123.013 lekë.
4. Sipas urdhër pagesës nr. 83, date 05.08.2005, për vlerën 190.000 lekë blere piktorit
privat, 2 piktura pa oferta testuese, duke lejuar blerjen e tyre me çmime te larta.
5. Sipas urdhër-pagesës nr. 121, date 13.10.2004, për vlerën 48.950 lekë xhiruar një
firme private pa fature shitje tatimore shuma e cila bën fjale për një dreke te organizuar me
përfaqësuesit e Institutit Europian Trajnimeve. Fatura date 23.09.2004 është jo e modelit
tatimor dhe është kaluar e vulosur dhe nga thesari.
c. Sipas urdhër-pagesës nr. 158, date 15.12.2004, për vlerën 150.500 lekë xhiruar
firmës, për organizimin e një dreke me rastin e ardhjes se poetit kosovar rezultuan këto
probleme:
1. Fatura nuk është e modelit tatimor.
2. Pjesëmarrja e 67 personave ne dreke është në kundërshtim me VKM nr. 243, date
15.05.1995, ndryshuar me VKM nr. 258, datë 03.06.1999 “Për shpenzimet pritje-përcjellje
dhe trajtimit qe u bëhen delegacioneve te huaja”, ku citohet numri i te ftuarve shqiptare duhet
te jete deri ne dyfishin e te ftuarve te huaj, pra ne rastin konkret një i huaj dhe dy shqiptare, ne
fakt janë 64 veta te ftuar tepër.
3. Nuk rakordon urdhër-prokurimi e titullarit nr. 34, datë 14.12.2004, me
procesverbalin e komisionit te blerjes date 15.12.2004, me konkretisht.
Nr. Artikulli sipas Sipas procesverbalit Diferenca
urdhër-prokurimit
1 Vere 5 (pese) shishe 35 x 800 72 x 75 = 5 400 lekë
2 Raki 8 (tete) 50 gramshe 80 x 75 72 x 75 = 5 400 lekë
3 Peshk 14 racione 14 x 1000
4 Rosa 15 racione 52 x 1400 37 x 1400 = 51.800 lekë
5 Ujë 2 shishe 2 x 50
6 Birra 28 shishe 28 x 200
7 Uiski 1 (50 gr) 10 x 300 9 x 300 = 2.700 lekë
Diferenca 83.900 lekë
Sa më sipër, e gjithë praktika dokumentare për ketë pagese është e parregullt, e
jashtëligjshme dhe mosrakordim dokumentesh.
d. Ne kundërshtim me germën a, pika 4, e VKM nr. 335, date 23.06.2000 ndryshuar
me VKM nr. 228, date 24.05.2002 “Për rregullat e prokurimit publik” nuk është zhvilluar
tender, për rikonstruksionin e ambienteve te banjave te objektit te godinës se KQ, për vlerën
276.480 lekë xhiruar firmës, sipas urdhër-pagesës nr. 33, date 25.04.2005.
59
Njëkohësisht ne preventivin dhe situacionin e kësaj firme është korrigjuar dhe shtuar
padrejtësisht zëri kohe pune për vlerën 46.080 lekë, pasi ky zë është përfshire ne koston e
zërave të punimeve të tjera të situacionit.
Theksojmë se likuidimi është bërë mbi bazën e situacionit të korrigjuar, ndërsa fatura
e shitjes ka munguar. Lidhur me këtë problem, preventivuesi u shpreh se nuk kam dijeni për
këtë zë punimi të shtuar dhe të korrigjuar.
e. Në kundërshtim me VKM nr. 343, datë 11.07.2002 “Për pajisjen me celulare të
personave juridike publike”, është bërë tejkalim i normatives ligjore për shpenzimet me
celulare. Kështu janë tejkaluar nga normativa prej 15 mijë lekë shpenzime për biseda me
celulare, për muajt mars 21.745 lekë, prill 22.033 lekë, maj 19.535 lekë dhe qershor 21.295
lekë të vitit 2005, gjithsej 24 608 lekë, dhe nuk janë bërë ndalesat për muajin pasardhës siç e
përcakton vendimi.
Veprimet e mësipërme ngarkojnë me përgjegjësi ish-drejtorin ekonomik deri në
shtator të vitit 2004 (pasi është larguar pas kësaj periudhe) dhe drejtorin ekonomik pas muajit
shtator 2004.
Në drejtim të dokumentimit dhe administrimit te ndihmave u konstatuan këto shkelje
ligjore:
Në muajin shtator të vitit 2004, nga UNDP-ja i janë dhuruar falas pajisje kompjuterike
Këshillit të Qarkut Lezhë përkatësisht:
1. Kompjuter “Petjum 4” 3 copë;
2. Skaner 1 copë;
3. UPS 600 VA 3 copë;
4. HUB/Sëich 2 copë;
5. Kompjuter “Pentium 2” 3 copë;
6. Monitor 17 3 copë;
7. UPS 600 VA 2 copë;
8. HUB/Sëich 1 copë.
Pajisjet e mësipërme janë inventarizuar si fizik në fund të vitit 2004, por nuk janë
përfshire në kontabilitet, pasi nuk janë bërë hyrje në magazinë, veprim ky në kundërshtim me
ligjin nr. 6942, datë 25.12.1984 “Për administrimin, ruajtjen, dokumentimin dhe qarkullimin e
vlerave materiale e monetare”, si dhe VKM nr. 70, datë 11.03.1985, dhe që bën përgjegjës
sektorin e financës.

Bilanci kontabël për veprimtarinë ekonomiko-financiare gjatë vitit 2004, për Këshillin
e Qarkut Lezhë është mbyllur me datë 10.02.2005, brenda afatit ligjor. Sipas shkresës nr. 67,
datë 08.02.2005, një kopje i është dërguar Ministrisë së Pushtetit Vendor dhe Decentralizimit
dhe një kopje e bilancit është dërguar në Degën e Thesarit Lezhë, ku është miratuar dhe
depozituar në përputhje me nenet 18, 19, të ligjit nr. 7661, datë 19.01.1993 “Për
kontabilitetin”, bilanci është hartuar nga financa e këtij institucioni.
Në përgjithësi është respektuar plani kontabël dhe VKM nr. 248, datë 10.04.1998 “Për
miratimin e planit kontabël të organeve të pushtetit lokal, institucioneve qendrore e lokale, si
dhe njesive që varen prej tyre”, si dhe udhëzimin nr. 17, datë 29.12.1999 me ndryshimet e
mëvonshme.
Bilanci është i kompletuar me aktiv-pasivin anekset e tij dhe relacionin e formularët
përkatës.
Të dhënat e tyre kundrojnë me aktiv-pasivin dhe janë azhornuar në partitarë analitikë.
Kalimet e llogarive nga ditarët analitikë në centralizator dhe në bilanc janë të sakta dhe çdo
llogari është në pozicionin e vet.
Nga kontrolli u konstatua ky problem:
60
Në kundërshtim me ligjin nr. 8438, datë 28.12.1998 “Për tatimin mbi të ardhurat” me
ndryshimet, udhëzimit nr. 1, datë 10.02.2004 “Për tatimin mbi të ardhurat”, pika a, b, c dhe d,
është përllogaritur gabim amortizimi i mjeteve kryesore tarifat e vjetra përkatësisht:
- Ndërtesat përllogaritur me 1.3% duhej me 5%;
- Pajisjet, orenditë, inventarë ekonomik me 3% duhej me 20%;
- Mjete transporti, autovetura me 13% duhej me 20%;
- Pajisje kompjuterike duhej me 25%.
Për sa më sipër nuk ka efekte fiskale, por për saktësi të pasqyrimit të amortizimit si
element kostoje.
Këshilli i Qarkut Lezhë ka në vartësi tre ndërmarrje të rrugëve rurale përkatësisht
Mirditë, Kurbin dhe Lezhë.
Këto ndërmarrje kanë mbyllur në afat ligjor bilancet duke bërë miratimin në Degët e
Thesarit të tyre dhe kanë dërguar një kopje në Këshillin e Qarkut Lezhë.
Debi-krediti nuk paraqesin asnjë problem, përjashtuar disa llogari të dhjetorit të vitit
2004, të cilat janë mbyllur në janar të vitit 2005.
Inventari i pasurisë për vitin 2004 është kryer sipas urdhrit të titullarit nr. 123, datë
01.12.2004, nga një komision i përbërë prej katër vetash. Inventarizimi fizik është kryer për
aktivet, ndërtesat, pajisjet, inventarin ekonomik dhe mjetet e transportit sipas artikujve me
tipet e markat përkatëse, sipas zyrave, sipas kartelave të personave që i kanë ngarkim
materialet.
Nga rakordimi i inventarit fizik me atë kontabël nuk kanë rezultuar diferenca, për
rrjedhojë nuk ka pasur sistemim diferencash.
Nga inventarizimi i bërë ka rezultuar që në këtë institucion të mos ketë mallra stoqe
dhe me qarkullim të ngadalshëm.

Për vitin 2004, nga ana e Këshillit të Qarkut Lezhë është bërë tenderimi i fondit prej
5200 mijë lekë, për 7 objekte, e konkretisht: blerje pajisje e orendi, me fond limit 400 mijë
lekë, me burim financimi nga të ardhurat; blerje karburant me fond limit 1200 mijë lekë, me
burim financimi nga grandi; studim urbanistik të fshatit turistik Fushë-Kuqe, me fond limit
1000 mijë lekë, me burim financimi nga buxheti i shtetit; blerja autoveture me fond limit 900
mijë lekë, me burim financimi nga të ardhurat; riparim automjeti tip Galloper me fond limit
500 mijë lekë, me burim financimi nga të ardhurat; riparime automjetesh me fond limit 400
mijë lekë, me burim financimi nga grandi.
Këto tenderime janë kontrolluar nga Drejtoria e Kontrollit Financiar e prefekturës
Lezhë, e cila ka kontrolluar aktivitetin e këtij qarku për vitin 2004, ku sipas raportit
përfundimtar datë 03.05.2005 nuk është konstatuar asnjë shkelje në drejtim të zbatimit të
procedurave të zhvillimit të këtyre tendërave.
Për vitin 2005, sipas treguesve të buxhetit, të miratuara këto tregues me vendimin e
Këshillit të Qarkut nr. 1, datë 16.03.2005, këtij institucioni i janë planifikuar nga buxheti i
shtetit fonde për investime në arsim 34 083 mijë lekë, fonde për investime në shëndetësi 28
940 mijë lekë dhe për studim projektime 2000 mijë lekë.
Grandi i planifikuar për investime në arsim në shumën 34 083 mijë lekë i është
dërguar Këshillit të Qarkut Lezhë nga Ministria e Arsimit dhe Shkencës me shkresën nr. 527,
datë 27.01.2005 “Prioritetet për investime në arsimin bazë e të mesëm për vitin 2005”, i ndarë
për rikonstruksionin e shkollave 25 666 mijë lekë dhe blerje e pajisje shkollore 8 417 mijë
lekë, fond ky i prokuruar nga Këshilli i Qarkut si ent prokurues.
Grandi i planifikuar për investime në shëndetësi në shumën 28 940 mijë lekë është
dërguar nga Ministria e Shëndetësisë me udhëzimin e përbashkët të Ministrisë së
Shëndetësisë, Ministrisë së Financave e Ministrisë së Pushtetit Vendor e Decentralizimit nr. 3,
datë 10.02.2005 “Për zbatimin e buxhetit të investimeve për ndërtimin e rikonstruksionin e
qendrave shëndetësore e ambulancave, ku shuma prej 13 000 mijë lekë për rikonstruksionin e
61
2 qendrave shëndetësore dhe 8 ambulancave është prokuruar nga Këshilli i Qarkut, shuma
prej 2500 mijë lekë i është deleguar për prokurim Bashkisë Rubik për ndërtimin e 2
ambulancave, shuma prej 5000 mijë lekë i është deleguar Komunës Kaçinar për ndërtimin e 3
ambulancave, shuma prej 4500 mijë lekë i është deleguar Komunës Orosh për ndërtimin e 2
ambulancave dhe rikonstruksionin e 1 qendre shëndetësore, ndërsa shuma prej 3000 mijë lekë
i është deleguar Bashkisë Lezhë për ndërtimin e 1 qendre shëndetësore.
Grandi i planifikuar për studim projektimi prej 2000 mijë lekë i është dërguar nga
Ministria e Rregullimit Territorit dhe Turizmit me shkresën nr. 657, datë 01.02.2005, fond ky
i prokuruar nga Këshilli i Qarkut për studimin urbanistik rajonal të supërstradës Shkodër deri
në kufi me qytetin e Krujës.
Nga ana jonë u kontrolluan të gjithë fondet e prokuruar nga Këshilli i Qarkut ku
rezultuan këto probleme:
1. Në tenderin e zhvilluar me objekt “Blerje pajisje shkollore”, me këto të dhëna:

• Urdhër-prokurimi nr. 19, dt.16.05.2005;
• Fondi limit 8417 mijë lekë;
• Data e zhvillimit të tenderit 22.06.2005;
• Data e lidhjes së kontratës 16.07.2005;
• Vlera e kontratës 8354,16 mijë lekë;
• Diferenca nga fondi limit 62,84 mijë.
2. Në tenderin e zhvilluar me objekt “Rikonstruksion i shkollës Gorrë”, me:
• Fond limit 5000 mijë lekë;
• Procedurë prokurimi “tender i kufizuar”;
• Likuidim 901,8 mije lekë;
3. Në tenderin e zhvilluar me objekt “Rikonstruksion i shkollës 9-vjeçare Prosek”, me
këto të dhëna:
• Procedura e prokurimi “tender i kufizuar”;
• Data e zhvillimit të tenderit16.06.2005;
• Likuidim 1997,8 mijë lekë;
4. Në tenderin e zhvilluar me objekt “Rikonstruksion i shkollës së ciklit të ulët
Kallmet”, me këto të dhëna:
62

5. Në tenderin e zhvilluar me objekt “Rikonstruksion i shkollës 9-vjeçare Mamurras”,
me këto të dhëna:
Urdhër-prokurimi nr. 13, dt.10.05.2005;
6. Në tenderin e zhvilluar me objekt “Rikonstruksion i ambulancës së qytetit Milot”,
me këto të dhëna:
• Urdhër prokurimi nr. 16, dt.10.05.2005;
• Procedura e prokurimit “kërkesë për kautim”;
7. Në tenderin e zhvilluar me objekt “Ndërtim ambulance A1 në fshatin Trojë,
Komuna Kthellë”, me këto të dhëna:
• Procedura e prokurimit “kërkesë për kuotim”;
8. Në tenderin e zhvilluar me objekt “Rikonstruksion ambulance Fushë-Milot”, me
këto të dhëna:
• Dt. e zhvillimit tenderit 03.06.2005;
9. Në tenderin e zhvilluar me objekt “Ndërtim ambulance A2 në fshatin Sank”, me
këto të dhëna:
63

10. Në tenderin e zhvilluar me objekt “Ndërtim ambulance A1 në fshatin Grykë

Manati”, me këto të dhëna:
• Data e zhvillimit tenderit 17.05.2005;
11. Në tenderin e zhvilluar me objekt “Ndërtim ambulance A1 në fshatin Gajush”, me
këto të dhëna:
12. Në tenderin e zhvilluar me objekt “Ndërtim ambulance A2 në fshatin Shemri”, me
këto të dhëna:
• Procedura e prokurimt kërkesë për kautim”;
• Vlera e kontratës 997 mijë lekë;
• Diferenca nga fondi limit 3 mijë lekë.
13. Në tenderin e zhvilluar me objekt “Ndërtim ambulance A1 në fshatin Xhuxhë”, me
këto të dhëna:
• Procedura e prokurimi “kërkesë për kuotim”;
14. Në tenderin e zhvilluar me objekt “Ndërtim ambulance A2 në fshatin Konaj të
Komunës Fanë”, me këto të dhëna:
64

• Likuidim 326.7 mijë lekë;
15. Në tenderin e zhvilluar me objekt “Ndërtim ambulance A2 në fshatin Mali i
Bardhë Milot”, me këto të dhëna:
• Urdhër-prokurimit nr. 4, dt. 27.04.2005;
16. Në tenderin e zhvilluar me objekt “Studim urbanistik rajonal supërstradës
Shkodër-Krujë”, me këto të dhëna:
U konstatuan këto shkelje ligjore:
A. Të përgjithshme për të gjithë tenderat.
A1. Në të gjithë urdhër-prokurimet e nxjerrë nga enti prokurues, komisioni i vlerësimit
të ofertave është i përbërë nga 7 anëtarë dhe njësia e prokurimit nga 4 anëtarë, ndërsa në
tenderin me objekt studim urbanistik të superstadës Shkodër-Krujë, komisioni i vlerësimit të
ofertave është i përbërë nga 9 anëtarë, veprim ky në kundërshtim më paragrafin e I, II e V, të
kapitullit IV “Komisioni i vlerësimit të ofertave dhe njësia e prokurimit” të udhëzimit të
Këshillit të Ministrave nr. 1, datë 01.01.1996, i ndryshuar “Për prokurimin publik”, veprim ky
që ngarkon me përgjegjësi kryetarin e entit prokurues dhe juristen.
A2. Për të gjithë tenderat e zhvilluar me fushë prokurimi ndërtime dhe
rikonstruksione, anëtarët e komisionit të vlerësimit të ofertave kanë këto specialitete: 1, jurist,
2 agronom, 1 inxhinierë metalurg, 1 ekonomist dhe 1, inxhinierë topograf, ku kërkohej të jenë
specialistë të fushës së prokurimit dhe ekonomistë, veprim ky në kundërshtim më paragrafin e
I, të kapitullit të IV “Komisioni i vlerësimit të ofertave dhe njësia e prokurimit”, të udhëzimit
të Këshillit të Ministrave nr. 1, datë 01.01.1996 “Për prokurimin publik”, veprim ky që
ngarkon me përgjegjësi kryetarin e entit prokurues dhe juristen.
A3. Anëtarët e njësisë së prokurimit që kanë marrë pjesë në tenderat kanë këto
specialitete: 1 matematicien, 1 jurist dhe 1 inxhinier, ku kërkohej të jenë 2 specialistë të
fushës dhe 1 jurist, veprim ky në kundërshtim me paragrafin e II, të kapitullit IV “Komisioni i
vlerësimit të ofertave dhe njësia e prokurimit”, të udhëzimit të Këshillit të Ministrave nr. 1,
datë 01.01.1996 “Për prokurimin publik”, veprim ky që ngarkon me përgjegjësi kryetarin e
entit prokurues dhe juristen.
A4. Në të gjithë tendërat të zhvilluar, fletët që paraqesin llogaritjet përfundimtare të
ofertës nuk janë firmosur nga anëtarët e komisionit të vlerësimit të ofertave, veprim ky në
kundërshtim me paragrafin e XX, të kapitullit IV “Komisioni i vlerësimit të ofertave dhe
njësia e prokurimit”, të udhëzimit të Këshillit të Ministrave nr. 1, datë 01.01.1996 “Për
65
prokurimin publik”, veprim i cili ngarkon me përgjegjësi komisionin e vlerësimit të ofertave

me kryetar.
A5. Klasifikimi përfundimtar i ofertave nuk i është njoftuar zyrtarisht ofertuesve,
veprim ky në kundërshtim më paragrafin e fundit të kapitullit IV “Komisioni i vlerësimit të
ofertave dhe njësia e prokurimit”, të udhëzimit të Këshillit të Ministrave nr. 1, datë
01.01.1996 “Për prokurimin publik”, veprim i cili ngarkon me përgjegjësi komisionin e
vlerësimit të ofertave me kryetar.
A6. Për tendërat e zhvilluar me procedurë tender i hapur apo i kufizuar, kandidatët nuk
kanë shfaqur interesin e tyre me shkrim apo kanë deklaruar pjesëmarrjen e tyre në tendëra,
veprim ky në kundërshtim me nenin 25, të kreut IV “tender i hapur”, neni 36 “Procedura
tender i kufizuar”, të ligjit nr. 7971, datë 26.07.1995 “Për prokurimin publik” i ndryshuar, çka
ngarkon me përgjegjësi komisionin e vlerësimit të ofertave me kryetar dhe juristen.
A7. Nga ana e entit prokurues nuk disponoheshin lista të përditësuara të marra nga
Dega e Tatim-Taksave të rrethit për kandidatët që do të ftohen për rastet e zhvillimit të
tendërave me procedurë tender i kufizuar dhe kërkesë për kuotim, veprim ky në kundërshtim
me nenin 36 “Procedura tender i kufizuar të ligjit nr. 7971, datë 26.07.1995 “Për prokurimin
publik” i ndryshuar, çka ngarkon me përgjegjësi kryetarin e entit prokurues, kryetarin e
komisionit të vlerësimit të ofertave dhe juristen.
B. E veçantë për tendërat e zhvilluara me procedurë “tender i hapur” .
B1. Në tenderat e zhvilluara me objekt: blerje pajisje me fond limit 8 417 mijë lekë,
rikonstruksioni i shkollës së ciklit të ulët Kallmet, me fond limit 5 666 mijë lekë dhe
rikonstruksion të shkollës 9-vjeçare Mamurras, me fond limit 10 000 mijë lekë, jane shpallur
firmat fituese dhe është lidhur kontrata përpara miratimit me shkrim nga Ministria e Arsimit
dhe e Shkencës që ka vënë në dispozicion këtë fond të procedurës të zhvillimit të këtyre
tendërave, veprim ky në kundërshtim me paragrafin e V, të kapitullit VI “Miratimi i
udhëzimit të Këshillit të Ministrave”, nr. 1, datë 01.01.1996 “Për prokurimin publik”, si dhe
me germën “b”, të nenit 7, të VKM nr. 335, datë 23.06.2000, i ndryshuar “Për reegullat e
prokurimit publik”, veprim ky që ngarkon me përgjegjësi kryetarin e entit prokurues dhe
juriten.
Të tjera shkelje.
1. Në tenderin e zhvilluar me objekt “Ndërtim ambulance A2 në fshatin Shemri”, me
këto të dhëna:
• Data e zhvillimit të tenderit18.05.2005;
• Data e lidhjes kontratës 24.06.2005;
• Vlera e kontratës 997 mijë lekë;
Diferenca nga fondi limit 3 mijë lekë.
U konstatuan këto shkelje ligjore:
Nga ana e komisionit të vlerësimit të ofertave, në kundërshtim me pikën 2, të nenit 32
“Shqyrtimi dhe vlerësimi i ofertave”, të ligjit nr. 7971, datë 26.07.1995 i ndryshuar “Për
prokurimin publik”, nuk ishte bërë korrigjimi i gabimeve aritmetikore të ofertave të paraqitura
nga 3 firmat pjesëmarrëse në këtë tender, duke shpallur fituese firmën me çmim më të ulët të
ofertës për 997 mijë lekë.
Nga kontrolli i bërë nga ana jonë, ofertave të paraqitura nga 3 firmat pjesëmarrëse në
këtë tender, rezultoi se firma e projektim ndërtimit, në zërin kangjedha dritaresh m3, 3 me
çmim 2 700 lekë kishte vendosur vlerën 81 000 lekë në vend të vlerës 8 100 lekë.
66
Si pasojë e këtij gabimi aritmetikor, vlera e ofertës e paraqitur nga kjo firmë për 999
930 lekë bëhet 908 075 lekë dhe firmë fituese duhet të ishte shpallur kjo firmë me çmimin më
të ulët të ofertës.
Moszbatimi i saktë i nenit 32 të ligjit të mësipërm në drejtim të korrigjimit aritmetikor
të ofertave ekonomike të paraqitura në këtë tendër ka shkaktuar një dëm ekonomik prej 88
925 lekë (997 000 – 90 075 lekë, shumë për të cilën mban përgjegjësi komisioni i vlerësimit
të ofertave.

Të ardhurat për vitin 2004 janë realizuar në masën 13.013 mijë lekë, nga 22.600 mijë
lekë të planifikuara ose 58%.
Sipas struktures paraqitet ky realizim të ardhurash:
Të ardhurat nga tarifat për shërbime publike 8.543 mijë lekë të realizuara nga 12.570
mijë lekë të planifikuara ose 68%.
Të ardhurat nga qera trojesh 126 mije lekë të realizuara nga 500 mijë lekë të
planifikuara ose 25%.
Të ardhurat nga kuotat e antarësise 4.344 mijë lekë të realizuara nga 9.530 mijë lekë të
Përfundimisht të ardhurat në total dhe në strukturë nuk janë realizuar.
Është bërë rakordimi vjetor me Degën e Thesarit, sipas aktrakordimit datë 31.01.2005
ka rezultuar:
Të ardhurat vjetore plus çeljet e vitit të kaluar paraqiten për 29.412 mije lekë, nga këto
18.239 mijë lekë të përdorura dhe 11.173 mijë lekë tepricë.
Për 8-mujorin e vitit 2005, të ardhurat janë realizuar për vlerën 13.503 mijë lekë nga
19.070 mijë lekë të planifikuara ose 71%.
Sipas strukturës paraqitet ky realizim:
Të ardhura nga tarifa për shërbime publike 7.630 mijë lekë të realizuara, nga 8.000
mijë lekë të planifikuara ose 95%.
Të ardhura nga qira trojesh 765 mijë lekë të realizuara nga 400 mijë lekë të
Të ardhura nga kuotat e anëtarësisë 5.108 mijë lekë të realizuara nga 9.870 mijë lekë
të planifikuara ose 52%.
Të ardhura të tjera zero të realizuara nga 1.400 mijë lekë të planifikuara.
Përfundimisht, të ardhurat si 8-mujorë të vitit 2005 nuk janë realizuar, por ka rritje nga
viti i kaluar në total dhe në strukturë.
Është bërë rakordimi me Degën e Thesarit si 8-mujorë, sipas aktrakordimit datë
05.09.2005, ku ka rezultuar:
Të ardhurat bashkë me çeljet e vitit të kaluar paraqiten për 21.100 mijë lekë, nga këto
15.105 mijë lekë të përdorura dhe 5.996 mijë lekë tepricë.
Zbatimi i ligjshmërisë në dhënien dhe marrjen me qira të trojeve

dhe objekteve.
Nga ana e Këshillit të Qarkut Lezhë si për vitet 2004 dhe 2005 nuk janë dhënë dhe
marrë me qira objekte dhe troje.
7. KONTROLL NË REPARTIN USHTARAK NR. 1700 KORÇË

Kryetari i Kontrollit të Lartë të Shtetit, u ushtrua kontroll në Repartin Ushtarak Nr. 1700
67
Korçë, me objekt kontrolli “Për zbatimin e ligjshmërisë dhe të rregullshmërisë të aktivitetit

ekonomiko-financiar, duke verifikuar sipas rastit dokumentacionin e plotë dhe me zgjedhje.

Pranë Repartit Ushtarak nr. 1700 Korçë ka ushtruar kontroll grupi i kontrollit të
Komandës të Forcave Tokësore, për periudhën gusht 2003 - shtator 2004, sipas aktkontrollit
datë 30.10.2004.
Rekomandimet janë dërguar me shkresën nr. 4422, datë 07.12.2004, e cila ka
mbërritur dhe është protokolluar pranë Repartit nr. 1700, me nr. 1034, datë 09.12.2004.
Nga ana e Repartit nr. 1700 është hartuar plani i masave organizative për realizimin e
detyrave të lëna dhe është dërguar në Komandën e Forcave Tokësore.
Në rekomandimet janë lënë 7 masa zhdëmtimi dhe 1 masë administrative.
Nga verifikimi rezultoi se masat janë realizuar si vijon:
- Është arkëtuar shuma e tatimit mbi të ardhurat për 14.600 lekë në listë-pagesat e
periudhës nëntor, dhjetor 2004.
- Është arkëtuar shuma për dieta të marrë tepër prej 4.314 lekë, në listë-pagesat e
muajve nëntor, dhjetor 2004 dhe janar, shkurt 2005.
- Është arkëtuar shuma për paga të marra tepër prej 13.872 lekë në listë-pagesat e
periudhës nëntor, dhjetor 2004 dhe janar, shkurt, mars, prill, maj, qershor, korrik 2005.
- Nuk është arkëtuar shuma për shpërblim lindjeje, pa certifikatë, në dy raste, për
8.500 lekë.
- Është arkëtuar shuma për dëm shëndeti prej 6.744 lekë, në listë-pagesat e periudhës
nëntor, dhjetor 2004 dhe janar, shkurt, mars, prill, maj 2005.
- Është paguar shpërblimi i lindjes prej 2.280 lekë, me mandatpagesën nr. 264, datë
16.12.2004.
- Është paguar shuma prej 61.858 lekë, me mandatpagesën nr. 264, datë 16.12.2004.
- Është arkëtuar gjoba e dhënë për shefin e financës prej 5.000 lekë, me
mandatarkëtimin nr. 123, datë 07.10.2005.
Përfundimisht të gjitha detyrat janë realizuar, me përjashtim të pikës 4 të detyrave, çka
ngarkon me përgjegjësi shefin e financës, me të cilin është mbajtur aktverifikimi nr. 1, datë
08.10.2005.

shtetit të Republikës së Shqipërisë", Reparti Ushtarak Nr. 1700 Korçë ka hartuar
projektbuxhetin e shpenzimeve për vitet 2004 dhe 2005, dhe e ka paraqitur atë pranë
Ministrisë së Mbrojtjes dhe Komandës të Forcave Tokësore. Këto me miratimin e buxhetit për
vitet përkatës, kanë dërguar pranë këtij reparti programet e shpenzimeve buxhetore.
Realizimi i shpenzimeve buxhetore për vitin 2004 dhe 8-mujorin e vitit 2005 paraqitet
si vijon:
68
Në 000/lekë
Shpenzimet Shpenzimet
Nr. llog. Emërtimi viti 2004 % 8-mujori 2005 %
Plan Fakt Plan Fakt
600 Paga 113.460 113.439 99.9 66.290 66.457 97.2
601 Sigurime shoqërore 28.500 28.494 99.9 14.680 14.135 96.3
602 Shpenzime operative 35.520 35.515 99.9 17.954 17.670 98.4
Shuma 177.480 177.448 99.9 98.924 96.262 97.3
Siç shihet nga tabela, për vitin 2004 dhe 8-mujorin e vitit 2004, në të gjitha zërat,
realizimi paraqitet në mënyrë të kënaqshme.
artikulli, titulli e kapitulli, sipas strukturës buxhetore. Këto situacione ishin të miratuara e të
sigluara nga Dega e Thesarit dhe e Buxhetit në rreth.
Shpenzimet e udhëtimit dhe dietave ishin llogaritur konform tarifave të udhëzimit të
dalë në zbatim të vendimit të Këshillit të Ministrave nr. 146, datë 26.02.1998 "Për ndryshimin
e tarifave të transportit të udhëtarëve" dhe vendimit të Këshillit të Ministrave nr. 228, datë
13.04.2001 "Për dietat e nëpunësve që dërgohen me shërbim jashtë vend banimit të tyre".
Në këtë subjekt disponoheshin 3 telefona statikë. Për vitin 2004, plani i shpenzimeve
telefonike nga 400 mijë lekë, ishte realizuar 378 mijë lekë ose 94.5%. Në 8-mujorin e vitit
2005 nga 450 mijë lekë janë realizuar 308 mijë lekë ose 68.4%.
Kontroll mbi marrëdhëniet e punës (paga, shpërblime, sigurime

etj.).
Struktura organike e Repartit Ushtarak nr. 1700 Korçë, për vitin 2004 dhe 8-mujorin e
vitit 2005, është miratuar me shkresën e Shtabit të Përgjithshëm nr. 450/3, datë 16.09.2003,
për 298 punonjës. Nga kontrolli rezultoi se për vitin 2004 dhe 8-mujorin e vitit 2005, numri i
punonjësve paraqitej me mosrealizim, përkatësisht 198 dhe 203 punonjës.
Llogaritjet e pagës për çdo punonjës ishin kryer konform nenit 9, të ligjit nr. 9171,
datë 23.01.2004 "Për gradat dhe karrierën ushtarake në forcat e armatosura të Republikës së
Shqipërisë" dhe të vendimit të Këshillit të Ministrave nr. 839, datë 11.12.2003 "Për pagat e
ushtarakëve aktivë të forcave të armatosura të Republikës së Shqipërisë".
Nga ana e grupit të kontrollit u kontrolluan përmbledhëset e muajve janar, prill, 2004
dhe mars 2005, në drejtim të zbatimit të tarifës së pagave sipas gradës dhe pagës për gradë
dhe rezultoi se ishte zbatuar drejt paga për gradë, sipas tabelës të vendimit të Këshillit të
Ministrave nr. 839, datë 11.12.2003.
U kontrollua llogaritja e tatimit mbi të ardhurat personale, kontributi i Sigurimeve
Shoqërore dhe rezultoi që ato ishin llogaritur drejt, konform dispozitave ligjore, por u
konstatua se:
Në disa listë-pagesa, për periudhën e vitit 2004 dhe 8-mujorin e vitit 2005, nuk ishte
llogaritur dhe ndalur tatimi mbi të ardhurat personale në 162 raste, për një shumë prej 152.423
lekë, veprim ky që bie në kundërshtim me nenin 8, të ligjit nr. 8438, datë 28.12.1998 ''Për
tatimin mbi të ardhurat'', me ndryshimet e mëvonshme, çka ngarkon me përgjegjësi shefin e
financës, me të cilin është mbajtur procesverbali nr. 7, datë 16.10.2005.
Në disa listëpagesa të tjera, për periudhën e vitit 2004 dhe 8-mujorin e vitit 2005, nuk
ishin llogaritur dhe ndalur kontributet e punëdhënësit dhe punëmarrësit për 619.655 lekë,
veprim ky që bie në kundërshtim me nenin 9, të ligjit nr. 7703, datë 11.05.1993 ''Për sigurimet
shoqërore në Republikën e Shqipërisë'' me ndryshimet e mëvonshme, çka ngarkon me
përgjegjësi shefin e financës, me të cilin është mbajtur procesverbali nr. 8, datë 16.10.2005.
U krahasuan shumat e përmbledhësve të pagave të muajve tetor, dhjetor 2004 dhe
janar, shkurt, mars, prill 2005 dhe rezultoi që shumat e këtyre përmbledhësve ishin të
barabarta me shumën e mandatpagesave të arkës për çdo përmbledhëse.
69
Pranë Zyrës së Financës nuk ishin hapur dhe azhornuar periodikisht regjistrat e pagave
dhe të derdhjes së kontributeve për vitet 2004 dhe 2005, veprim ky që bie në kundërshtim me
nenin 95, të ligjit nr. 7961, datë 12.07.1995 "Kodi i punës i Republikës së Shqipërisë", çka
ngarkon me përgjegjësi shefin e financës, me të cilin është mbajtur procesverbali nr. 10, datë
18.10.2005.
Zbatimi i normave të miratuara për trupën dhe kuadrot për

shërbimet e logjistikës.
Komanda e Repartit Ushtarak nr. 1700 Korçë disponon 9 mjete transporti. Nga ana e
grupit të kontrollit u kontrollua mbajtja e fletë-udhëtimeve, ndjekja, dokumentimi dhe zbatimi
i normativave të konsumit të karburantit, sipas tipit të mjeteve që disponon komanda dhe u
konstatua:
- Normativat e konsumit të karburantit për 100 km ishin përcaktuar mbi bazën e
urdhrit të Ministrit të Mbrojtjes nr. 161, datë 25.02.1999 "Për miratimin e normativave të
përdorimit të karburantit e lubrifikantëve për automjetet e reja që janë futur në përdorim të
ushtrisë dhe disa ndryshime në normativat ekzistuese".
- Për çdo mjet mbahej evidencë e harxhimit të karburantit, mbi bazën e fletë-
udhëtimeve, km të përshkruara dhe normativës të konsumit për 100 km.
Fletët e udhëtimit ishin të plotësuara me vendin e nisjes dhe të mbërritjes, sasinë e
kilometrave të përshkruara sipas kategorisë të rrugëve dhe ishin të firmosura nga personat që
kishin udhëtuar.
- Për çdo mjet, mbi bazën e normativës të konsumit për 100 km dhe shtesave të tjera
për ndezje dhe lëvizje në qytet dhe të procesverbaleve të gjendjes së karburantit në serbator në
fillim dhe në fund të muajit është nxjerrë sasia e karburantit që duhej të konsumohej dhe është
krahasuar me tërheqjen e karburantit në fakt. Për asnjë mjet nuk u konstatua tejkalim i
konsumit të karburantit. Harxhimi i karburantit për vitin 2004 dhe 8-mujorin e vitit 2005 në
litra paraqitet si vijon:
Nr. Emërtimi Viti 2004 % 8-mujori 2005 %
Plan Fakt Plan Fakt
1 Naftë 41.200 35.393 85.9 22.000 21.920 99.6
2 Benzinë 5.080 5.080 100 4.000 3.695 99.9
Veshmbathja për oficerët dhe trupën jepej sipas normativave të përcaktuara në
vendimin e Këshillit të Ministrave nr. 464, datë 02.07.2004 "Për miratimin e kritereve dhe
normave të trajtimit me uniformë të ushtarakëve të forcave të armatosura në Republikën e
Shqipërisë".
Nga ana e grupit të kontrollit, në garnizonin e Drenovës u kontrollua zbatimi i
normativave të konsumit të ushqimit për trupën dhe u konstatua se ushqimi përgatitej mbi
bazën e numrit të trupës sipas raportit të forcës për çdo ditë të paraqitur nga komanda e
garnizonit, normativës të konsumit për njësi ushqimi, e cila ishte e reflektuar në pasqyrën
përmbledhëse të kuzhinës dhe ishte e barabartë me sasinë e fletë-daljes së magazinës.

ligjshmërisë.
Në veprimet me anë të arkës dhe të bankës.
Në përgjithësi, dokumentacioni i arkës dhe i bankës ishte plotësuar pastër, pa
korrigjime dhe ishte i sigluar nga personat e ngarkuar për kryerjen e veprimeve. Të gjitha
veprimet ishin pasqyruar në ditarët përkatës. Mandatpagesat dhe urdhër-xhirimet për daljen e
të hollave nga arka dhe banka ishin të plotësuara me të gjithë dokumentacionin justifikues.
U kontrolluan tërheqjet me çek nga banka me hyrjet në arkë të muajve tetor, nëntor,
dhjetor 2004 dhe shkurt, mars, prill 2005 dhe rezultoi se ato ishin të barabarta.
70
Nga ana e titullarit të Repartit Nr. 1700, për vitet 2004 dhe 2005 ishte nxjerrë urdhri
për krijimin e komisionit të blerjeve me vlera të vogla, ku kryetar i këtij komisioni ishte shefi
i financës.
Në përgjithësi, për çdo blerje ishte plotësuar dokumentacioni konform udhëzimit të
Këshillit të Ministrave nr. 3, datë 19.02.1996 “Për blerjet me vlera të vogla”, por në disa raste
u konstatuan edhe mangësi si:
Me anë të arkës.
- Janë kryer blerje në 6 raste, për 137.250 lekë, duke tejkaluar limitin ditor të blerjes
prej 10.000 lekë, veprim ky që bie në kundërshtim me pikën 5, të udhëzimit të Këshillit të
Ministrave nr. 3, datë 19.02.1996 “Për blerjet me vlera të vogla”, çka ngarkon me përgjegjësi
kryetarin e komisionit të blerjeve me vlera të vogla, me të cilin është mbajtur procesverbali nr.
1, datë 04.10.2005.
- Janë kryer blerje në 8 raste, për 28.960 lekë, me formularin nr. 4, blerje të cilat nuk
janë të karakterit të emergjencës, veprim ky që bie në kundërshtim me pikën 6, të udhëzimit të
Këshillit të Ministrave nr. 3, datë 19.02.1996, çka ngarkon me përgjegjësi kryetarin e
komisionit të blerjeve me vlera të vogla, me të cilin është mbajtur procesverbali nr. 1, datë
04.10.2005.
Me anë të bankës.
- Janë kryer blerje në 14 raste, për 2.417.887 lekë, duke filluar procedurat dhe
realizimin e blerjeve para daljes së urdhër-prokurimit dhe miratimit të çmimeve nga ana e
komisionit të blerjeve me vlera të vogla, veprim ky që bie në kundërshtim me pikën 4, të
udhëzimit të Këshillit të Ministrave nr. 3, datë 19.02.1996, çka ngarkon me përgjegjësi
kryetarin e komisionit të blerjeve me vlera të vogla, me të cilin është mbajtur procesverbali nr.
1, datë 04.10.2005.
Në veprimet me anë të magazinës.
Dokumentimi dhe qarkullimi i vlerave materiale kryhej në përputhje me nenin 10, të
ligjit nr. 6942, datë 25.12.1984 "Për administrimin, ruajtjen, dokumentimin dhe qarkullimin e
vlerave materiale e monetare". Për çdo rast të hyrjes të vlerave materiale në magazinë pritej
fletë-hyrje, kurse dalja e vlerave materiale nga magazina dokumentohej me fletë-dalje të
firmosur nga përgjegjësi material dhe marrësi në dorëzim i tyre. Fletë-dalja ishte e shoqëruar
me urdhrat e shefave përkatës të shërbimeve.

Kontabiliteti është organizuar mbi bazën e planit kontabël, me ditarë analitikë dhe
libër të madh, në përputhje me ligjin nr. 7661, datë 19.01.1993 “Për kontabilitetin” dhe
vendimin e Këshillit të Ministrave nr. 248, datë 10.04.1998 “Për miratimin e planit kontabël
të organeve të pushtetit lokal, institucioneve shtetërore qendrore e lokale, si dhe të njësive që
varen prej tyre”, ndryshuar me vendimin e Këshillit të Ministrave nr. 25, datë 20.01.2001.
Për vitin 2004 ishte nxjerrë bilanci kontabël me të gjithë formularët dhe anekset dhe
ishin paraqitur brenda afateve, pranë Degës së Thesarit, e cila i ka miratuar ato brenda afateve
ligjore.
U kontrolluan postet e bilancit për saktësinë e paraqitjes në të, të llogarive 421 - 428
"Personeli llogari të lidhura me to" dhe llogaria 436 - 436 "Sigurime shoqërore e
shëndetësore" dhe u konstatua se në bilancin e datës 31.12.2004 ishin pasqyruar pa gjendje,
kurse në muajin janar 2005 për llogari të muajit dhjetor të vitit 2004 ka tërhequr paga në
shumën prej 1.092.605 lekë dhe për këto paga nuk ka paraqitur detyrim në llogarinë Sigurime
Shoqërore e Shëndetësore.
71
Llogarisë 429 "Deficite dhe gjoba personale", më datë 31.12.2004, paraqitet me

gjendje në 30 persona me një shumë prej 150.884 lekë, nga të cilët 7 persona për 40.092 lekë
janë pa adresë, 3 persona me një vlerë prej 10.791 lekë janë të larguar jashtë shtetit dhe 20
persona të tjerë janë në proces arkëtimi.
Nga krahasimi i llogarisë sintetike 312 "Aktive të qendrueshme", gjendjes sipas
bilancit 31.12.2004, me gjendjen kontabile të shërbimeve (magazinave) rezultoi se ishte e
barabartë me shumën e gjendjes në bilanc prej 120.595.003 lekë.
Nga ana e Komandës të Forcave të Armatosura është lëshuar urdhri që inventarizimi i
vlerave materiale të kryhet në periudhën prill–tetor. Ishte kryer inventarizimi i disa objekteve,
në të cilat nuk kishin rezultuar mungesa apo teprica.

Për vitin 2004, në Repartin nr. 1700 janë zhvilluar 3 prokurime me fonde publike, me
një fond limit prej 23.340 mijë lekë dhe fond të prokuruar prej 23.289 mijë lekë. Për 8-
mujorin e vitit 2005 janë zhvilluar 2 prokurime me fonde publike, me një fond limit prej
17.436 dhe fond të prokuruar prej 16.861 mijë lekë, sipas pasqyrës.
Në 000/lekë
Nr. Objektet e prokuruara Procedura e Data e Fondi Vlera e Dif.
tenderit
1. Blerje buke dhe miell I hapur 04.03.04 4.400 4.382 18
2. Blerje lëndë djegëse I kufizuar 27.04.04 1.000 1.000 -
3. Blerje ushqime I hapur 08.03.04 17.940 17.907 33
a. Mish 7.200 7.167 33
b. Ushqime 10.740 10.740
4. Blerje lëndë djegëse I hapur 16.03.05 3.236 3.236 -
5. Blerje ushqime I hapur 17.03.05 14.200 13.625 575
Shuma: 40.776 40.150 626
Nga ana e grupit të kontrollit u kontrolluan procedurat e prokurimit të 5 tenderave nga
ku rezultoi:
Në tenderin e zhvilluar me objekt ''Blerje bukë dhe miell gruri viti 2004", u konstatuan
14.10.2005.
b. Në urdhrin e prokurimit nr. 26, datë 04.02.2004, hartues të dokumenteve të tenderit
janë caktuar vetëm dy specialistë. Nuk është caktuar juristi, në kundërshtim kapitullin IV, të
udhëzimit të Këshillit të Ministrave nr. 1, datë 01.01.1996 "Për prokurimin publik", çka
ngarkon me përgjegjësi kryetarin e entit prokurues, me të cilin është mbajtur procesverbali nr.
2, datë 14.10.2005.
c. Në kërkesat e përgjithshme për kualifikim nuk është kërkuar dokument që vërteton
se ofertuesi nuk ndodhet ne proces falimentimi, lëshuar nga Zyra e Regjistrit Tregtar dhe në
kërkesat specifike për kualifikim nuk është kërkuar kapaciteti financiar, në kundërshtim me
kërkesat për kualifikim të dokumenteve standarde të tenderit (Për mallrat – tender i hapur),
pikat A dhe B, miratuar me udhëzimin e Këshillit të Ministrave nr. 1, datë 01.01.1996 "Për
prokurimin publik", çka ngarkon me përgjegjësi hartuesit e dokumenteve të tenderit, me të
ç. Në specifikimet teknike mungon sasia dhe grafiku i lëvrimit të mallrave, në
kundërshtim me pikën B.5, pjesa 2, përbërja e dokumenteve të tenderit të dokumenteve
standarde të tenderit (Për mallrat – tender i hapur), miratuar me udhëzimin e Këshillit të
Ministrave nr. 1, datë 01.01.1996 "Për prokurimin publik", çka ngarkon me përgjegjësi
72

d. Në ofertat ekonomike të paraqitura nga firmat rezulton se 2 firmat kanë paraqitur
çmime përkatësisht 62 dhe 63 lekë/kg, të cilat janë më të larta se çmimi i llogaritjes të fondit
limit prej 61.20 lekë/kg dhe njëkohësisht kanë ulur sasinë e bukës për të mos paraqitur ofertë
mbi fondin limit. Në këto kushte, dy firmat e mësipërme duhej të s’kualifikoheshin dhe
tenderi duhej të anulohej, pasi në garë mbetet vetëm një ofertë. Këto veprime bien në
kundërshtim me kapitullin VII (procedurat që ndiqen në rast të mossigurimit të konkurrencës),
të udhëzimit të Këshillit të Ministrave nr. 1, datë 01.01.1996 "Për prokurimin publik", çka
Për tenderin e zhvilluar me objekt ''Blerje lëndë djegëse viti 2004" është lëshuar
urdhër-prokurimi nr. 24, datë 04.02.2004, ku fondi limit për drutë e zjarrit është llogaritur për
450 mst dru zjarri, me 2.000 lekë/mst dhe 1.000 kg gaz i lëngshëm, me çmim 100 lekë/kg.
Tenderi është zhvilluar më datë 03.03.2004, jashtë afatit 15-ditor të përcaktuar në
pikën 5.a, të vendimit të Këshillit të Ministrave nr. 335, datë 23.06.2000 "Për rregullat e
prokurimit publik", çka ngarkon me përgjegjësi komisionin e vlerësimit të ofertave, me të
Për mangësi në dokumentacionin e firmave, tenderi është anuluar.
Për vazhdimin e procedurave të prokurimit, kryetari i entit prokurues ka lëshuar
urdhër-prokurimi nr. 68, datë 10.04.2004, ku u konstatuan këto shkelje të dispozitave ligjore
në fuqi:
a. Në këtë tender, në krahasim me atë të anuluar, fondi limit është llogaritur për 320
mst dru zjarri, me 2.500 lekë/mst dhe 2283 kg gaz i lëngshëm me 90 lekë/kg. Në drutë e
zjarrit çmimi ka një rritje prej 500 lekë për mst. Për çmimet e të dy artikujve nuk ka burim të
çmimeve, veprim ky që bie në kundërshtim me pikën 3, kapitulli I, të udhëzimit të Këshillit të
Ministrave nr. 1, datë 01.01.1996, çka ngarkon me përgjegjësi kryetarin e entit prokurues dhe
hartuesit e dokumenteve të tenderit, me të cilët është mbajtur procesverbali nr. 3, datë
14.10.2005.
b. Në urdhrin e prokurimit nr. 68, datë 10.04.2004, hartues të dokumenteve të tenderit
janë caktuar vetëm dy specialistë. Nuk është caktuar jurist, në kundërshtim kapitullin IV, të
udhëzimit të Këshillit të Ministrave nr. 1, datë 01.01.1996, çka ngarkon me përgjegjësi
kryetarin e entit prokurues, me të cilin është mbajtur procesverbali nr. 3, datë 14.10.2005.
c. Nuk u gjetën lista të azhurnuara të subjekteve që zhvillojnë aktivitet për objektin e
këtij tenderi, në kundërshtim me nenin 36 a, b, të ligjit nr. 7971, datë 26.07.1995 "Për
ç. Në kërkesat e përgjithshme për kualifikim nuk është kërkuar dokument që vërteton
kërkesat për kualifikim të dokumenteve standarde të tenderit (për mallrat – tender i hapur),
d. Në specifikimet teknike mungon sasia dhe grafiku i lëvrimit të mallrave, në
kundërshtim me pikën B.5, pjesa 2, Përbërja e dokumenteve të tenderit të dokumenteve
standarde të tenderit (për mallrat – tender i hapur), miratuar me udhëzimin e Këshillit të
e. Nga verifikimi i dokumenteve ligjore të firmave u konstatua se 2 firmat dhe firma
fituese nuk kishin kontrata të ngjashme mbi 3 milionë lekë, nuk kishin dokument që
73
vërtetonte pronësinë apo marrjen me qira të mjeteve të transportit, mangësi të cilat duhej të
s’kualifikonin të gjitha firmat pjesëmarrëse dhe tenderi duhej të anulohej. Këto veprime bien
në kundërshtim me "kërkesat për kualifikim" të dokumenteve standarde të tenderit (për
mallrat – tender i hapur), miratuar me udhëzimin e Këshillit të Ministrave nr. 1, datë
01.01.1996 dhe me kapitullin VII (Procedurat që ndiqen në rast të mossigurimit të
konkurrencës), të udhëzimit të Këshillit të Ministrave nr. 1, datë 01.01.1996, çka ngarkon me
përgjegjësi komisionin e vlerësimit të ofertave, me të cilët është mbajtur procesverbali nr. 3,
datë 14.10.2005.
ë. Firma fituese e gazit të lëngshëm është firme e biznesit të madh me t.v.sh., e cila në
asnjë rast për furnizimet e kryera nga data 01.01.2004 deri më 31.03.2005, sipas dokumenteve
që disponon institucioni ka kryer furnizime për një vlerë prej 1.042.635 lekë dhe në asnjë rast
nuk ka plotësuar faturë tatimore, duke shmangur pagesën e t.v.sh.–së, në kundërshtim me
ligjin nr. 7928, datë 27.04.1995 "Për tatimin mbi vlerën e shtuar". Në këto kushte, për
furnizimin e mësipërm firmës duhet t'i ndalet dhe të derdhet pranë Degës së Tatim-Taksave
Korçë shuma prej 173.772 lekë.
Në tenderin e zhvilluar me objekt ''Blerje ushqime viti 2004", fondi limit është
llogaritur mbi bazën e nevojave materiale, me çmime për të cilat nuk ka burim. Në momentin
e zhvillimit të tenderit, komisioni i vlerësimit të ofertave merr çmimet nga Drejtoria e
Statistikës Korçë dhe konstaton se të gjitha çmimet e mallrave për llogaritjen e fondit limit
ishin më të larta se çmimet e Drejtorisë së Statistikës Korçë. Në këto kushte, komisioni
anulon procedurat e prokurimit për të gjitha mallrat, me përjashtim të mishit, çmimi i ofertës i
të cilit ishte më i ulët se çmimet e Drejtorisë së Statistikës Korçë. Për mallrat e tjera
organizohet tender i dytë.
Në të dy tenderat u konstatuan këto shkelje të dispozitave ligjore në fuqi:
a. Përveç mishit nuk ka llogaritje të sasisë dhe çmimeve për të përcaktuar fondin limit,
14.10.2005.
b. Në urdhrat e prokurimit nr. 25, datë 04.02.2004 dhe nr. 79, datë 15.05.2004, hartues
të dokumenteve të tenderit janë caktuar vetëm dy specialistë. Nuk është caktuar jurist, në
kundërshtim kapitullin IV, të udhëzimit të Këshillit të Ministrave nr. 1, datë 01.01.1996 "Për
prokurimin publik", çka ngarkon me përgjegjësi kryetarin e entit prokurues, me të cilin është
c. Në kërkesat e përgjithshme për kualifikim nuk është kërkuar dokument që vërteton
kërkesat për kualifikim të dokumenteve standarde të tenderit (Për mallrat – tender i hapur),
ç. Në specifikimet teknike mungon sasia dhe grafiku i lëvrimit të mallrave, në
d. Komisioni i vlerësimit të ofertave për artikujt djathë, gjalpë, gjatë vlerësimit të
ofertave ekonomike nuk ka siguruar trajtim të barabartë të kandidatëve pjesëmarrës duke mos
bërë krahasimin e ofertave të zhveshur nga tatimet dhe taksat, pasi për këto artikuj kanë
paraqitur oferta firma të biznesit të madh me t.v.sh. dhe firma të biznesit të vogël, si rezultat
në artikullin djathë është shkaktuar një dëm ekonomik prej 139.920 lekë dhe në artikullin
74
gjalpë është shkaktuar një dëm ekonomik prej 119.184 lekë. Gjithsej 259.104 lekë, shumë e
përfituar padrejtësisht nga firma e cila duhet t'i ndalet dhe të derdhet pranë Degës së Tatim-
Taksave Korçë.
Veprimet e mësipërme bien në kundërshtim me nenin 1, pika ç, të ligjit nr. 7971, datë
26.07.1995 "Për prokurimin publik" dhe manualin për përdoruesin (udhëzim për plotësimin e
regjistrit të procedurave të prokurimit publik, pika 3), të dokumenteve standarde të tenderit,
miratuar me udhëzimin e Këshillit të Ministrave nr. 1, datë 01.01.1996 "Për prokurimin
publik", çka ngarkon me përgjegjësi komisionin e vlerësimit të ofertave, me të cilët është
- Firma fituese e vezëve është firme e biznesit të madh me t.v.sh., e cila në asnjë rast
për furnizimet e kryera nga data 01.01.2004 deri më 31.03.2005, sipas dokumenteve që
disponon institucioni, ka kryer furnizime për një vlerë prej 674.386 lekë dhe në asnjë rast nuk
ka plotësuar faturë tatimore, duke shmangur pagesën e t.v.sh.–së, në kundërshtim me ligjin nr.
7928, datë 27.04.1995 "Për tatimin mbi vlerën e shtuar". Në këto kushte, për furnizimin e
mësipërm firmës duhet t'i ndalet dhe të derdhet pranë Degës së Tatim-Taksave Korçë shuma
prej 112.397 lekë.
Në tenderin e zhvilluar me objekt ''Blerje lëndë djegëse viti 2005" u konstatuan këto
a. Në urdhrin e prokurimit nr. 17, datë 01.02.2005, hartues të dokumenteve të tenderit
janë caktuar vetëm tre specialistë. Nuk është caktuar jurist, në kundërshtim kapitullin IV, të
ngarkon me përgjegjësi kryetarin e entit prokurues, me të cilin është mbajtur procesverbali nr.
5, datë 15.10.2005.
b. Në kërkesat e përgjithshme për kualifikim nuk është kërkuar kapaciteti financiar, në
kundërshtim me kërkesat për kualifikim të dokumenteve standarde të tenderit (për mallrat –
tender i hapur), pikat A dhe B, miratuar me udhëzimin e Këshillit të Ministrave nr. 1, datë
01.01.1996 "Për prokurimin publik", çka ngarkon me përgjegjësi hartuesit e dokumenteve të
tenderit, me të cilët është mbajtur procesverbali nr. 5, datë 15.10.2005.
c. Në specifikimet teknike mungon sasia dhe grafiku i lëvrimit të mallrave, në
d. Nga verifikimi i dokumentacionit ligjor të firmën tjetër (firmë me t.v.sh.). Për këtë
bashkim është paraqitur vetëm prokura e noterizuar, ku firma do të përfaqësohet në tender.
Nuk ka kontratë të noterizuar midis shoqërive për mallrat që do të furnizojnë dhe ndarjen e
fitimit për këtë objekt prokurimi. Firma nuk ka paraqitur dokumentacionin ligjor dhe
administrativ.
- 2 Firma janë bashkuar dhe për këtë bashkim është paraqitur vetëm prokura e
noterizuar, ku njëra firmë do të përfaqësohet në tender. Nuk ka kontratë të noterizuar midis
shoqërive për mallrat që do të furnizojnë dhe ndarjen e fitimit për këtë objekt prokurimi.
Firma nuk ka paraqitur dokumentacionin ligjor dhe administrativ.
Në këto kushte, firmat e mësipërme duhej të s’kualifikoheshin dhe tenderi duhej të
anulohej. Veprimet e mësipërme bien në kundërshtim me kapitullin VII "Bashkimi i
përkohshëm i shoqërive" dhe "Procedurat që ndiqen në rast të mossigurimit të konkurencës",
të udhëzimit të Këshillit të Ministrave nr. 1, datë 01.01.1996 "Për prokurimin publik", çka
e. Firma fituese e tenderit është bashkuar me firmën e biznesit të madh me t.v.sh.
Sipas dokumenteve që disponon institucioni firma ka kryer furnizime nga data 16.04.2005
deri më datë 31.08.2005, për një vlerë prej 1.878.000 lekë dhe në asnjë rast nuk ka plotësuar
75
faturë tatimore, duke shmangur pagesën e t.v.sh.–së, në kundërshtim me ligjin nr. 7928, datë
27.04.1995 "Për tatimin mbi vlerën e shtuar". Në këto kushte, për furnizimin e mësipërm
firmës duhet t'i ndalet dhe të derdhet pranë Degës së Tatim-Taksave Korçë shuma prej
313.000 lekë.
Në tenderin e zhvilluar me objekt ''Blerje ushqime viti 2005" u konstatuan këto shkelje
të dispozitave ligjore në fuqi:
a. Në urdhrin e prokurimit nr. 18, datë 01.02.2005, hartues të dokumenteve të tenderit
janë caktuar vetëm tre specialistë. Nuk është caktuar jurist, në kundërshtim kapitullin IV, të
ngarkon me përgjegjësi kryetarin e entit prokurues, me të cilët është mbajtur procesverbali nr.
6, datë 15.10.2005.
b. Në kërkesat e përgjithshme për kualifikim nuk është kërkuar kapaciteti financiar, në
kundërshtim me kërkesat për kualifikim të dokumenteve standarde të tenderit (për mallrat –
c. Nga verifikimi i dokumentacionit ligjor të firmave rezultoi:
- Firma nuk ka paraqitur dokumentacion që disponon thertore dhe furrë buke.
Veprimet e mësipërme bien në kundërshtim me kërkesat për kualifikim të
dokumenteve standarde të tenderit (Për mallrat – tender i hapur), pikat A dhe B, miratuar me
udhëzimin e Këshillit të Ministrave nr. 1, datë 01.01.1996 "Për prokurimin publik", çka
d. Komisioni i vlerësimit të ofertave për artikujt mish, bukë, fruta, perime, djathë dhe
gjalpë, gjatë vlerësimit të ofertave ekonomike nuk ka siguruar trajtim të barabartë të
kandidatëve pjesëmarrës duke mos bërë krahasimin e ofertave të zhveshur nga tatimet dhe
taksat, pasi për këto artikuj kanë paraqitur oferta firma të biznesit të madh me t.v.sh. dhe
firma të biznesit të vogël si rezultat:
- Në artikullin bukë është shkaktuar një dëm ekonomik prej 178.750 lekë.
- Në artikullin fruta është shkaktuar një dëm ekonomik prej 153.444 lekë.
- Në artikullin djathë është shkaktuar një dëm ekonomik prej 62.582 lekë.
- Në artikullin gjalpë është shkaktuar një dëm ekonomik prej 39.380 lekë.
Përfundimisht, për furnizimet e kryera është shkaktuar një dëm ekonomik prej 434.156
lekë, shumë e përfituar padrejtësisht nga firma "Gea". Veprimet e mësipërme bien në
kundërshtim me nenin 1, pika ç, të ligjit nr. 7971, datë 26.07.1995 "Për prokurimin publik"
dhe manualin për përdoruesin (udhëzim për plotësimin e regjistrit të procedurave të
prokurimit publik, pika 3) të dokumenteve standarde të tenderit, miratuar me udhëzimin e
përgjegjësi komisionin e vlerësimit të ofertave", me të cilët është mbajtur procesverbali nr. 6,
datë 15.10.2005.
Kontroll mbi zbatimin e legjislacionit për dhënien e marrjen me qira

dhe kontabilizimi e administrimi i të ardhurave që realizohen nga
shërbimet me të tretë.
Nga ana e Repartit Ushtarak nr. 1700 Korçë, për vitin 2004, janë dhënë me qira 3
objekte (dyqane ushtarësh, në komandë e Repartit 1700, në Garnizonet Drenovë dhe Pocestë),
e konkretisht:
Nr. Emërtimi i objektit Sipërfaqja m2 Qira mujore (lekë)
1 Dyqan Ushtarësh Reparti 1700 12.25 1.837.5
2 " " Drenovë 26 2.600
3 " " Pocestë 20 2.000
76
Për të tre objektet, për vitet 2004 dhe 2005, kontrata është lidhur me afat njëvjeçar dhe
niveli i qirasë është llogaritur mbi bazën e vendimit të Këshillit të Ministrave nr. 315, datë
24.04.2003 “Për dhënien me qira të pasurive të ndërmarrjeve, shoqërive e institucioneve
shtetërore”, me 150 dhe 100 lekë për m2 në muaj. Nga kontrolli rezultoi që të gjitha subjektet
qiramarrëse kishin shlyer brenda afatit dhe vlerës së kontratës qiranë e objekteve.
Reparti Ushtarak për vitin 2004 ka realizuar 64.170 lekë të ardhura dhe për 8-mujorin
e vitit 2005 ka realizuar 75.016 lekë të ardhura. Këto të ardhura janë derdhur pranë Degës së
Thesarit Korçë dhe nuk rezulton të ketë ndonjë përdorim.
Mbikëqyrja e auditit të brendshëm.

Reparti Ushtarak nr. 1700 në strukturën organike të tij nuk ka sektor të auditit të
brendshëm.
8. KONTROLL NË SPITALIN RAJONAL DURRËS

Në zbatim të programit të kontrollit, nr. 978/1, datë 11.11.2005 të miratuar nga
Kryetari i Kontrollit të Lartë të Shtetit, u ushtrua kontroll në Spitalin Rajonal Durrës, me
objekt “Mbi kontrollin e zbatimit të ligjshmërisë dhe të rregullshmërisë të aktivitetit
kontrolluar nga data 01.01.2004 deri më 30.08.2005.
Gjatë kontrollit të kryer për zbatimin e ligjshmërisë dhe rregullshmërisë, duke
verifikuar me të zgjedhur dokumentacionin që iu vu në dispozicion grupit të kontrollit, u
konstatuan shkelje të procedurave ligjore, në prokurimet publike, në pagat e punës, në
administrimin e karburantit, në objektet e dhëna me qira, në moszbatimin e detyrave të
përcaktuara për projektin pilot, etj. Përveç kontrollit të dokumentacionit jemi bazuar edhe në
këshillimin dhe ballafaqimet me stafin drejtues e atë administrativ të subjektit të kontrollit.
Në përfundim të kontrollit me personat përkatës përgjegjës në Drejtorinë e Spitalit
Durrës u mbajtën aktverifikime e procesverbale dhe pasi u shqyrtuan vërejtjet dhe shpjegimet
e këtyre punonjësve, duke marrë në konsideratë ato që kishin argumentim e mbështetje ligjore
rezultoi:
Mbi funksionimin e organeve drejtuese (bordit).

Statusi juridik i Spitalit Durrës: Spitali Durrës, në kuadrin e zgjerimit të skemës së
sigurimeve shëndetësore edhe në shërbimin spitalor, që nga muaji mars 2001 e në vazhdim,
funksionon bazuar në VKM nr. 560, datë 23.10.2000 “Për miratimin e projektit pilot për
përfshirjen e Spitalit të Durrësit në Skemën e Sigurimeve të Kujdesit Shëndetësor”. (Projekti
pilot është miratuar me propozimin e Ministrisë së Shëndetësisë).
Aktualisht, spitali ka një sipërfaqe prej 11 mijë m2, 5 salla operacioni, një kapacitet
prej 420 shtretër, me rreth 11 mijë shtrime në vit dhe me 742 punonjës, prej tyre 133 mjekë,
352 infermerë, 130 sanitare 107 punonjës staf mbështetës dhe 20 punonjës administrata, ky
spital përballon ndihmat shëndetësore të rreth 350.000 banorëve të Qarkut Durrës.
Organi drejtues më i lartë i spitalit është bordi. Sipas vendimit të projektit pilot, Spitali
Durrës është institucion shtetëror jobuxhetor dhe duke u përfshirë në skemën e sigurimeve
shëndetësore, fondet dhe numrin e punonjësve i vendos në bord dhe i miraton në institut me
vendim të këshillit administrativ.
Për zgjerimin e spitalit gjatë viteve 2001-2003 është bërë një investim nga Banka
Islamike në vlerën 10 milionë $ amerikanë dhe pajisje e aparate mjekësore nga buxheti i
77
shtetit në vlerën 220 milionë lekë. Eshtë në fillimet e punës edhe një shtesë tjeter e spitalit me
grant nga Banka Islamike me 7 milionë $ amerikan.
Por në spital ende janë prezente mungesat e pajisjeve mjekësore, pasi mungon skaneri,
nuk punon biçikleta, nuk funksionon, labaratori nuk kryen të gjitha ekzaminimet e
domosdoshme, po kështu dhe Spitali Shijak s’ka aparat EEG, dhe grafi, ndërkohë për zyrat e
administratës janë shpenzuar 20 milionë lekë, kur zyrat e vjetra kanë qenë funksionale dhe u
janë dhënë pa qira me miratim të Ministrisë së Shëndetësisë, firmës private që po ndërton
maternitetin.
Mbi kontrollin e zbatimit të VKM nr. 560, datë 23.10.2000 “Për miratimin e projektit
pilot për përfshirjen e Spitalit të Durrësit në skemën e sigurimeve të kujdesit shëndetësor”.
Të dhëna të përgjithshme: Në kuadrin e përfundimit të spitalit gjatë vitit 2003 pa kryer
ndonjë studim për ngarkesën e personelit mjekësor, me shkresën e ish-drejtorit i spitalit nr.
41, datë 14.08.2003, miratuar nga bordi me ish-kryetar, i është bërë kërkesë institutit për
shtesë 84 punonjës dhe deri tani janë plotësuar 58 punonjës, prej tyre 7 mjekë.
Sqarojmë se me hartimin e projektit pilot, ku ne thelb ka përcaktimin dhe uljen e
kostos për pacient, në vend që të bëheshin reforma në ristrukturimin e organikës ekzistuese
me qëllim përmirësimin e cilësisë së shërbimit dhe uljen e numrit të punonjësve, ka ndodhur e
kundërta duke i rritur ato. Ky spital, për 3 vitet 2003-2005, ka shpenzuar si më poshtë:
Në milion lekë
Të Gjith Nga këto
Nr. VITET ardhurat shpenzime Paga Paga Gjith. Nga këto Inves.
e sig. në % shpe. medik.
1 2003 4.8 304 189 62 111 37 6
2 2004 12 354 215 60 140 43 30
3 2005 12 440 288 65 152 46 38
Shuma 28.8 1098 692 63 403 126 74
Pra siç shihet, rreth 60% të shpenzimeve e zënë ato për pagat dhe sigurimet shoqërore,
ndërkohë rritja e tyre për vitin 2005, prej 72 milionë lekë është bërë brenda fondit gjithsej,
duke mbajtur në të njëjtin nivel shpenzimet për mallrat, shërbimet dhe shpenzimet për
medikamentet, madje këto të fundit zënë vetëm 30% të shpenzimeve operative.
Mbi zbatimin e (pjesës parë të VKM).
Që në fillim sqarojmë së në vendimin e Këshillit të Ministrave flitet për një projekt
pilot, por nuk ka një projekt të shkruar dhe gjatë zbatimit të tij më tepër është mbështetur në
objektiva teorike duke mos përcaktuar tregues, si: kostoja dhe parametra konkretë të shërbimit
mjekësor që duhet të arrinte spitali si rezultat i futjes në skemën e sigurimeve shëndetësore.
Madje për këtë projekt pilot nuk është përcaktuar mbështetja me fonde financiare, afati kohor
i realizimit apo analizimi i ecurisë dhe efektivitetit tij, për t’i dhënë përgjigje pyetjes: në se do
të përfshihen apo jo edhe spitale të tjera në këtë skemë?
Sipas të dhënave të paraqitura për periudhën 5-vjeçare (2001-2005), nga
administrata dhe personeli i këtij spitali janë përmirësuar mjaft tregues, si:
a) Për vitin 2004 janë kryer rreth 3.332 operacione ose 511 operacione më tepër se viti
2003, ndërkohë që për vitin 2005 janë kryer 3298 operacione (rreth 300 operacionë në muaj).
b) Janë realizuar filtrat e pranimit urgjencës dhe shërbimeve të patologjisë, pediatrisë,
kirurgjisë dhe maternitetit.
c) Eshtë vendosur një sistem infrastrukture në drejtim të mbajtjes së dokumentacionit
duke hapur një sërë regjistrash, kartelat klinike, etj., dhe bërë të mundur nxjerrjen e disa
treguesve, si: ditë shtrimi, ditë qëndrimi mesatar, shfrytëzimi i shtratit i cili është ende mjaft i
ulet në masën 38% dhe të dhëna statistikore për shpenzimet (kostot), për ditë pacient dhe për
një pacient, etj.
d) Janë vendosur recepsioniste (persona që presin faturat), për çdo pavion dhe si
pasojë janë rritur të ardhurat dytësore nga 4.8 milionë lekë në vitin 2003, në 12 milionë lekë
në vitin 2004 dhe 2005.
78
Pa mohuar punën e bërë deri tani nga mbikëqyrja e zbatimit të këtij projekti u
konstatuan dhe problemet e mëposhtme:
Në vendimin e projektit pilot të Këshillit Ministrave janë përcaktuar 8 detyra kryesore
dhe prej tyre është zbatuar vetëm detyra për zbatimin e çmimeve dhe tarifave të përcaktuara
në VKM nr. 527, datë 11.11.1993 dhe pjesërisht janë zbatuar 2 detyra, si:
- ajo për lidhjen e kontratës shërbimit shëndetësor dhe
- detyra e kontrollit financiar nga Instituti dhe Ministria e Shëndetësisë vetëm për
fondet e investimeve edhe kjo pas 4 vjetësh, ndërkohë 5 detyrat e tjera që përcakton vendimi
nuk janë zbatuar, e konkretisht:
1) Nga kontrolli konstatohet se financimi i spitalit me rreth 350-440 milionë lekë në
vit bëhet, njësoj si më parë, por me një ndryshim që ky buxhet nuk i kalon direkt spitalit, por
transferohet nëpërmjet Institutit Sigurimit Kujdesit Shëndetësor dhe ky i fundit ia transferon
Drejtorisë Rajonale të Sigurimit Shëndetësor Durrës, e cila i xhiron në llogarinë bankare të
Spitalit Durrës.
2) Insituti i Sigurimeve të Kujdesit Shëndetësor nuk ka lidhur kontratë me Spitalin e
Durrësit, siç përcaktohet në vendim, por kontrata e shërbimit shëndetësor është lidhur me
DRSSH Durrës.
Kjo kontratë është konceptuar nga instituti, ndërkohë përfaqësuesi i institutit ka
nënshkruar vetëm për qenien prezent dhe nuk është nënshkruar edhe nga juristi. Gjithashtu
kontrata nuk është miratuar nga Ministria e Shëndetësisë.
Nga të dhënat e Institutit dhe Ministrisë së Shëndetësisë rezulton se për hartimin e
kontratës dhe kostos projektit pilot disa herë specialistë të këtyre institucioneve kanë qenë
jashtë shtetit për eksperiencë, seminare etj., megjithatë nga kontrolli rezultoi se kontrata e
shërbimit ka këto mangësi:
- Nuk ka çmimin e shërbimit në kundërshtim me nenin 850 të Kodit Civil.
- Të drejtat dhe detyrimet e palëve nuk janë përcaktuar qartë ku më shumë flitet për
zbatim të urdhrave të ministrit të Shëndetësisë dhe 2 vendimeve të qeverisë, të cilat janë
detyrime ligjore për gjithë sistemin e spitaleve dhe jo vetëm për Spitalin e Durrësit.
- Instituti për vete nuk ka marrë asnjë detyrim, ndërkohë problemet e zbatimit të
kontratës ja ka deleguar DRSSH Durrës, e cila për ndjekje ka caktuar 2 punonjës 1 mjek dhe
1 ekonomist.
- Pa u mbështetur në dispozitë ligjore në kontratë janë përcaktuar dhe penalitet që për
gabime në mbajtjen e dokumentacionit spitali paguan kusht penal 1000 lekë.
- Në kontratë është përcaktuar që vlerësimi i projektit pilot do të bëhet nga ministri i
Shëndetësisë, bazuar në raportin që do të përgatisë një grup ekspertësh me përfaqësuses të dy
palëve, në fakt ky vlerësim nuk është bërë.
3) Vendimi për rritjen e pagave të punonjësve të spitalit është marrë në muajin
dhjetor 2004 duke shkelur këtë pikë të VKM, pasi rritja e pagave është bërë pa dalë rezultati
financiar i spitalit (bilanci), për vitin 2005, i cili siç dihet nuk del para muajit shkurt të çdo viti
(neni 18, i ligjit nr. 7661, datë 19.01.2003 “Për kontabilitetin”).
Nga ana e drejtorisë së spitalit për kalkulimin e mbajtjen e disa raporteve të pagave
brenda grupeve dhe pozicioneve të punës, është përdorur ndryshimi i shpeshtë i shtesës, për
pozicion pune, pagë e cila ndryshohet vetëm me VKM.
Madje edhe vendimi i këshillit administrativ të institutit nuk ka gjetur zbatim të plotë,
pasi në të përcaktohet që efekti financiar do të përballohet me buxhetin e miratuar për spitalin
Durrës, për vitin 2005, si dhe të ardhurat e tjera nga spitali.
Po kështu sipas procesverbalit të mbledhjes këshillit administrativ të institutit, drejtuar
nga ish-kryetarja, sqarohet se pagat do të rriten në masën 50%, në fakt ato janë rritur si më
poshtë:
Nr. Pozicionet Numri i Perfituar Per spec. Rritja Pag. Mz muj. 000/lekë
e punës punonj. milion % ndaj pagave Ishte Bëhet Shtesa
lekë/vit totalit në %
1. Administrat 36 11 19 100 -174 22 55 33
79
2. Mjekë 109 23 40 77- 80 23 39 16
Shuma 145 34 59
3. Infermier, laborant 345 16 26 30-50 10 16 6
4. Pun. joshëndetësor 252 10 15 15-25 12 14 2
Shuma 597 26 41
Totali 742 60 100
Pra siç shihet në rritje page janë favorizuar 36 punonjësit e administratës nga 100-
174% dhe 109 mjekët 77-80%, në dëm të 367 infermerëve dhe laboranteve ose gjysmës
punonjësve u është rritur paga 30-50% dhe 218 punonjësve joshëndetësore në masën 15-25%.
- Në një rast, me vendim të bordit spitalit nënshkruar nga ish-kryetari i bordit, pa u
mbështetur në dispozitë ligjore ka caktuar pagën mujore të shefit të pavionit të kirurgjisë, ne
masën 110.000 lekë (kur paga e drejtorit spitalit është 69.650 lekë dhe në atë kohë ka qenë
rreth 29.000 lekë).
4) Nuk janë hartuar nga Spitali i Durrësit normativat e ngarkesës së personelit
mjekësor dhe të punonjësve të tjerë, sipas specialitetit dhe normativat e përdorimit të
materialeve, të lëndëve djegëse të ushqimit. (Nga ana e Drejtorisë Spitalit, për këtë problem
pretendohet se disa herë këto normativa i janë dërguar për miratim Ministrisë së Shëndetësisë,
por me gjithë kërkesat e grupit kontrollit nuk u paraqit ndonjë shkresë zyrtare, prandaj vërejtja
nuk merret në konsideratë).
Aktualisht për harxhimin e materialeve, lëndëve djegëse dhe të ushqimit zbatohen
normativat e miratuara në vitet e mëparshme, e konkretisht:
- Normativat e materialeve të ushqimit në institucionet shëndetësore të miratuara me
VKM nr. 14, datë 21.11.1966 (para 40 vjetëve).
- Normativat e pajisjeve dhe veshmbathjeve të miratuara me udhëzimin e Ministrisë së
Shëndetësisë nr. 1652, datë 21.05.1986, ndryshuar me udhëzimin nr. 2046, datë 18.08.1993
(para 10 vjetësh).
5) Nga ana e Spitalit Durrës nuk është bërë i mundur shërbimi special i hotelerisë në
mjedise të veçanta brenda Spitalit, me qëllim që pacientet të cilët me dëshirë kërkojnë të
trajtohen në këto mjedise duhet të paguanin diferencën ndërmjet kostos faktike të trajtimit dhe
kostos spitalore të miratuara në buxhetin e vitit përkatës. Nuk është përcaktuar në programin
financiar që në fillim të vitit kostua e parashikuar për pacient sipas pavioneve, apo “paketa
minimale e shërbimit”.
Me gjithë përpjekjet e bëra nga spitali për mbajtjen e kostos për ditë pacient, ende ajo
nxirret sipas të dhënave statistikore dhe jo kontabile. Gjithashtu, në llogaritjen e kostos
pacientit nuk është mbajtur parasysh e llogaritur edhe amortizimi i ndërtesave dhe pajisjeve të
Spitalit Durrës, i cili shënon një vlerë vjetore prej rreth 35 milionë lekë.
Për nxjerrjen e kostos është shfrytëzuar përvoja, pasi aktualisht në pavione mungojnë
aparatet matëse të energjisë elektrike, ngrohjes, ujit etj., ç’ka e bën të pasaktë koston që
nxirret nga spitali dhe që duhet të paguajë pacienti. Evidentimin e të dhënave e pengon dhe
mungesa e infrastrukturës informatizimit të mbajtjes dokumentacionit, si nga më kryesoret
kartelat e të sëmurëve, dhe shpenzimet sipas pavioneve që aktualisht përpunohen me dorë.
Spitali nuk disponon bazën e nevojshme materiale, por përdor 3 kompjutera të vjetër
të dhënë nga instituti. Madje edhe programi i informatizimit të kartelave të bërë nga instituti
është me difekte, pasi nuk mban dhe lexon të dhënat në mënyrë progresive, nuk nxjerr vlerën
e mjekimit në lekë etj. Megjithëse për hedhjen e të dhënave janë vendosur 3 ekonomiste, ka
një prapambetje të madhe, pasi ende deri më datën 20.12.2005 ishin pa u hedhur në sistem
dhe rreth 43% e kartelave të sëmurëvë të vitit 2004 ose 6234 copë (10.949 - 4715).
Për evidentimin e kostos pacientit ka munguar një udhëzim mbi mënyrën e
dokumentimit dhe elementëve të kostos me veçoritë për secilin pavion në sistemin e
shëndetësisë.
6) Ministria e Shëndetësisë dhe Instituti i Sigurimeve të Kujdesit Shëndetësor nuk
kanë ushtruar kontrolle mbi veprimtarinë e Spitalit Durrës, në mbështetje të rregullores
spitaleve dhe statutit të miratuar. Kjo detyrë është realizuar pjesërisht, pasi Ministria e
80
Shëndetësisë ka ushtruar kontroll vetëm për fondet e dhëna për investime pas 4-vjetësh, në
fund të vitit 2004, por nuk ka ushtruar kontrolle për zbatimin e rregullores së spitaleve dhe
zbatimit të statutit, siç përcaktohet në vendim dhe s’ka se si të ushtronte kontroll mbi një
rregullore teknike, e cila nuk është e miratuar ende nga Ministria e Shëndetësisë.
Aktiviteti financiar dhe problemet teknike të spitalit janë kontrolluar periodikisht nga
Drejtoria e Auditit Financiar të Institutit, me pjesëmarrjen edhe të mjekëve të institutit, por në
asnjë rast nuk është kontrolluar zbatimi i i Statutit Spitalit dhe rregullores së spitaleve,
miratimi i saj nga Ministria e Shëndetësisë, siç përcaktohet në vendimin e Këshillit të
Ministrave.
Nga ana e institutit, me shkresën nr. 1482, datë 11.09.2003 i është dërguar Ministrisë
së Shëndetësisë informacioni i vlerësimit të ecurisë së projektit (komenti institucional), por
prej Ministrisë së Shëndetësisë nuk ka ndonjë vlerësim zyrtar për këtë problem.
Nga verifikimi që u bë në Ministrinë e Shëndetësisë, nuk rezulton që të jetë caktuar
ndonjë kordinator apo person përgjegjës, për mbikëqyrjen, kontrollin, analizimin dhe
vlerësimin e ecurisë së këtij projekti pilot, ndonëse kjo ministri ka bërë propozimin e
vendimit dhe ngarkohet me kontrollin e zbatimit të tij.
Zbatimin e këtij projekti e vështirëson dhe legjislacioni aktual mbi konceptimin e
sigurimeve shëndetësore sepse ai detyron dhënien e shërbimit spitalor falas për të
pasiguruarit, si shtrimet,operacionet etj.
Sipas të dhënave të paraqitura rezulton se për vitin 2004, nga 11.020 pacientë të
mjekuar prej tyre janë të siguruar vetëm 7480 ose 67%, ndërkohë 3540 persona nuk janë të
siguruar dhe rregullisht kanë marrë trajtim shëndetësor dhe të shtruarit në spital edhe ushqim.
Më konkretisht, disa treguesë kryesore sipas pavioneve, për vitin 2004, paraqiten si më
poshtë:
Nr. Pacientë Të Të Dite Dite Shfryt.
Nr. Emertimi shtretërve të hyrë sigur. sigur. pacient qëndrimi shtret.
% mesatar në %
1 Kirurgjia 65 3148 1237 39 12567 4.04 52.82
2 Maternitete 85 3229 2954 91 9214 3.86 39.73
3 Pediatria 70 1729 1729 - 9054 5.23 35.33
4 Patologjia 74 2645 1550 58 22438 8.48 51.08
5 Spitali Shijak 20 71 10 - 207 3 3 2.82
Gjithsej 420 11.020 7.480 67 116884 5.53 38.37
Për zbatimin e VKM të projektit pilot nuk janë nxjerrë udhëzime konkrete, si nga
Ministria e Shëndetësisë dhe Instituti i Sigurimit të Kujdesit Shëndetësor.
Mbi zbatimin e statutit Spitalit (pjesa e dytë e VKM).
Për funksionimin e spitalit me vendimin e mësipërm është miratuar statuti me 16 nene
dhe nga mbikëqyrja e zbatimit të tij rezultoi se nuk janë zbatuar pjesërisht 5 nene, e
konkretisht:
1) Në nenin 3 përcaktohet se nga Spitali Durrës hartohet rregullorja e funksionimit
teknik të spitalit dhe si institucion i shërbimit shëndetësor, kjorregullore miratohet nga
Ministra e Shëndetësisë, por deri në periudhën e kontrollit nuk ishte miratuar.
2) Në nenin 8 është përcaktuar se bordi mblidhet jo më pak se 4 herë në vit, në fakt për
vitin 2004, bordi është mbledhur 5 herë, ndërkohë për vitin 2005, bordi është mbledhur vetëm
2 herë.
3) Në nenin 10 është përcaktuar se anëtarët e bordit marrin një shpërblim për
pjesëmarrje, masa e të cilit propozohet nga spitali dhe miratohet nga bordi. Ky nen paraqet
konflikt interesash pasi, spitali si titullar ekzekutiv ka drejtorin i cili është dhe anëtar bordi
dhe ai duhet të propozojë pagën për vehten dhe për organizmin i cili e propozon (pavarësisht
se masa e shpërblimit është caktuar 7.000 lekë, për çdo mbledhje, shpërblim ky i ndryshuar
me rritjen e pagave dhe kryetari i bordit në masën 20% të pagës së drejtorit ose 13.930 lekë
81
për mbledhje dhe anëtarët 15% të pagës së drejtorit ose 10.440 lekë, ndryshim i cili ende nuk
ka filluar të zbatohet).
4) Në nenin 11 përcaktohet se bordi duhet të hartojë rregulloren e funksionimit të tij,
por deri në periudhën e kontrollit kjo rregullore nuk ishte hartuar.
5) Në nenin 13 përcaktohet se propozimi për emërimin dhe shkarkimin e drejtorit dhe
nëndrejtorëve të spitalit behet nga bordi dhe miratohen nga ministri i Shëndetësisë, por nga
kontrolli rezulton se ata nuk janë propozuar nga bordi, e konkretisht:
Për vitet 2001-2005, 3 herë emërimi dhe shkarkimi i drejtorit të spitalit është bërë nga
ministri i Shëndetësisë, pa propozim të bordit, pasi me ndryshimin e ministrit të Shëndetësisë
është ndryshuar drejtori i spitalit dhe kryetari i bordit.
Edhe emërimi i dy nëndrejtorëve të spitalit, si ai ekonomik dhe teknik, janë miratuar
nga ministri i Shëndetësisë, sipas kërkesës drejtorit të spitalit, ku sipas nenit 13 të statutit,
propozimi i nëndrejtorëve duhej të bëhej nga bordi i spitalit, pra ata në këto funksione nuk
janë legjitimë. (Për këtë problem, nga ana e spitalit sqarohet se 2 zëvendësdrejtorët, nisur
nga rregullorja e brendshme e spitalit janë propozuar nga drejtori dhe janë miratuar nga
ministri i Shëndetësisë, pretendim i cili nuk meret parasysh pasi neni 13 i VKM, përcakton se
propozimi i zëvendësdrejtorëve bëhet nga bordi).
Për mosrealizimin e detyrave të përmendura më sipër dhe të përcaktuara në VKM nr.
560, datë 23.10.2000 “Për miratimin e projektit pilot për përfshirjen e Spitalit të Durrësit në
skemën e sigurimeve të kujdesit shëndetësor” mbajnë përgjegjësi; ish-ministri i Shëndetësisë,
Drejtoria e Spitaleve në Ministrinë e Shëndetësisë, Drejtoria e Mjekut në Institut, ish-kryetare
e këshillit administrativ të Institutit dhe anëtarët e Këshillit Administrativ, ish-drejtori i
përgjithshëm i Institutit, ish-kryetari i bordit të spitalit, ish-anëtarja e bordit, si përfaqësuese e
Insitutit Sigurimeve të Kujdesit Shëndetësor dhe ish-drejtore e Drejtorisë Ekonomike dhe
Zhvillimit, ish-drejtori i spitalit, drejtori i spitalit, përgjegjësi i sektorit të projektit pilot, ish-
drejtorja e Drejtorisë Rajonale të Sigurimit Shëndetësor Durrës, zëvendësdrejtore ekonomike,
zëvendësdrejtori teknik dhe ish-juristja.

Është nxjerrë situacioni i shpenzimeve buxhetore, sipas zërave, për vitin 2004 dhe 8-
mujorin e vitit 2005, realizimi paraqitet:
Për vitin 2004, shpenzimet janë realizuar në nivelin e parashikuar prej 354 milionë
lekë, po kështu edhe për vitin 2005 janë realizuar për 440 milionë lekë, nga 304 milionë lekë
të realizuara në vitin 2003.
Në mënyrë më të detajuar, realizimi i buxhetit, sipas zërave, për vitin 2004 – 8-mujori
2005, paraqitet në pasqyrën e mëposhtme:
Në milion lekë
Fakt Viti 2004 Plan 8-mujori 2005
Nr. EMËRTIM 2003 Para Reali. Dif. % vjetor Para Real. Dif. %
2005
1 Paga gjithsej 146 166 166 220 156 147 -9
Paga bazë 81 78 77 0.1
Numri i punonjësve 684 742
2 Sigurime shoqerore 42.6 48.1 48.1 68 48.9 44.2 4.6
3 Mallra e shërbime 111 140 140 152 118 107 10
Nga keto:
Medikamente 37 43 43 46 33 30 -3
Ushqime 11.6 11.4 11.4 13 8 8
Oksigjen 7.2 8.7 9.9 1.2 8 7.5 7.4
Protoksid 2.8 4.5 5.5 4 3 3
Energji elektrike 14 14 18 4 13 9.5 9.2
Telefon 4.3 2.9 2.6 0.3 3.3 3.4 3.4
Lëndë djegese 2.3 6.6 6.6 3.8 3.8 3.7
Karburant 2.9 3.7 3.5 0.2 4.5 3.8 3.8
82
SHUMA 304 354 354 440 322 298
4 Investime të Ministrisë 6 30 30 38 38
së Shëndetësisë
GJITHSEJ 310 384 384 478 4 60
Te ardhurat 4.8 12 12
Zbatimi i rregullave për mbajtjen e kontabilitetit, rregullshmërisë

dhe ligjshmërisë me zgjedhje në:
a) Mbi veprimet e kryera në arkë: u ushtrua kontroll i plotë për gjithë
dokumentacionin e arkës dhe rezultoi se nga punonjësit e financës janë hapur librat e
kontabilitetit (si ditari i arkës, libri i madh, librat e magazinave për çdo llogari) dhe ishin
azhornuar veprimet në përputhje me dispozitat ligjore në fuqi.
U kontrolluan hyrjet në arkë për tërheqjet me çek nga banka, krahasuar me ditarin e
bankës, llogaria 580 “xhirime të brendshme”, e cila në fund të vitit 2004 rezultoi e mbyllur
dhe shuma e çeqeve të arkëtuara është 157.932.183 lekë.
Ndërsa për periudhën 8-mujore të vitit 2005, llogaria 580 “xhirime të brendshme”
paraqitet e mbyllur pa teprica dhe arkëtimi i çeqeve për këtë periudhë është 60.503.455 lekë.
Për blerjet në vlera të vogla: me urdhrin e titullarit nr. 7, datë 20.01.2004 dhe nr. 3,
datë 05.01.2005 janë ngritur komisionet për blerjet me vlera të vogla.
Nga kontrolli i dokumentacionit u konstatua se, përgjithësisht, çdo veprim ishte i
shoqëruar me dokumentacionin justifikues, si: urdhër-prokurimi, procesverbal, fletë-dalja e
shitësit, fletë-hyrja e institucionit, në përputhje me kërkesat e përcaktuara në UKM nr. 3, datë
19.02.1996 “Për blerjet e vogla”. Në Spitalin Durrës nuk janë kryer veprime dhe nuk ka
gjëndje në monedhë të huaj.
Krahas sa më sipër në veprimet me arkën u konstatuan dhe shkelje të dispozitave
ligjore me dëm efektiv për 35 persona në shumën 67.142 lekë, e konkretisht:
- Nuk është mbajtur tatim në burim për 11 anëtarë të bordit për ditë mbledhje në
shumën 24.500 lekë.
- Nuk është mbajtur tatimi në burim për 24 personam, në 34 raste, për shumën 42.642
lekë, veprime që bie ndesh me ligjin nr. 8438, datë 28.12.1998 “Për tatimin mbi të ardhurat”,
ndryshuar me ligjin nr. 9161, datë 18.12.2003, neni 33, pika 1.2.
b) Mbi veprimet e kryera me bankë: u kontrollua dokumentacioni i plotë i bankës për
gjithë periudhën e programuar dhe rezultoi se janë hapur librat e kontabilitetit (ditari,
partitarët, libri i madh) dhe janë azhornuar veprimet në to në përputhje me me dispozitat
ligjore në fuqi. Çdo veprim është i shoqëruar me dokumentacionin e nevojshëm justifikues
(urdhër-prokurimi, procesverbal, fletë-dalja e shitësit, fletë-hyrja e institucionit etj.).
Totali i ekstratit të bankës në datë 31.12.2004 përputhet me situacionin e shpenzimeve,
ditarin e bankës, librin e madh për shumën 386.409.254 lekë. U kontrollua teprica e
konfermës bankare dhe rezultoi se gjendja e saj datë 31.12.2004 është 19.410.519 lekë dhe
rakordon me librin e madh dhe bilancin e vitit 2004.
Gjatë vitit 2005, Spitali Durrës ka kryer veprime me dy banka, Reifeissen Bank dhe
Banka Amerikane. Për periudhën 8-mujore viti 2005, totali i ekstratit të bankës në datë
31.08.2005 përputhet me situacionin e shpenzimeve, ditarin e bankes, librin e madh për
shumën 365.432.490 leke. Gjendja e bankës datë 31.08.2005 është 23.167.352 lekë, nga të
cilat 1.014.052 lekë në Reifeissen Bank dhe 22.153.300 lekë, në Bankën Amerikane. U
krahasuan të dhënat e ditarit të bankës, total dhe analitik, për çdo llogari dhe rezultoi rakordim
i plote i tyre
Nga kontrolli rezultoi se, përgjithësisht, veprimet e kryera per blerjet me vlera të
vogla, nëpërmjet bankës janë në përputhje me kërkesat e udhëzimit të Këshillit të Ministrave
nr. 3, datë 19.02.1996 “Per blerjet me vlera te vogla”.
83
Krahas sa më sipër, nga kontrolli i veprimeve me bankën u konstatua se gjatë vitit

2004 në Ministrinë e Shëndetësisë është zhvilluar tender i hapur me objekt “Mirëmbajtja e
pajisjeve mjekësore” dhe për këtë tender nga ministria është dërguar për zbatim në Spitalin
Durrës kontrata me anekset përkatëse e lidhur midis ministrisë dhe firmës fituese sh.p.k., në të
cilën është përcaktuar vlera e shërbimit prej 15.000.000 lekë, vlerë e cila është likuiduar. Nga
verifikimi i dokumentacionit konstatohet se firmës sh.p.k. i janë likuiduar më tepër 2.793.159
lekë, e cila përbëhet sa më poshtë vijon:
1. Për punë të pakryer, për mirëmbajtje të pajisjeve mjekësore 293.159 lekë, të cilat
nga firma janë raportuar se u është kryer shërbimi, në fakt ato nuk ishin vendosur në punë,
pasi ende janë gjendje në magazinë.
2. Nëpërmjet faturave tatimore, të cilat nuk përmbajnë t.v.sh.-në në vlerën 2.500.000
lekë, për gjithë shumën e faturuar, për shërbimin e mirëmbajtjes të pajisjeve me vlerë
15.000.000 lekë dhe në 4 rastet fatura tatimore nuk ka të plotësuara kolonat 7, 8, në
kundërshtim me nenin 25/2 “Barnat e pajisjet mjekësore”, të ligjit nr. 7928, datë 27.04.1995
“Për tatimin mbi vlerën e shtuar” me ndryshimet e mëvonshme, ligj i cili nuk e përjashton nga
pagesa e t.v.sh.-së procesin e kryerjes së shërbimit mirëmbajtjes së pajisjeve mjekësore, por
vetëm blerjet e barnave, duke krijuar nga shoqëria sh.p.k. një evazion fiskal prej 2.500.000
lekë (pa përfshirë dënimet dhe penalitetet).
c) Mbi dokumentacionin e magazinës, hartimi i hyrjeve dhe daljeve te mallrave
materialeve, medikamenteve, etj.: nga kontrolli i dokumentacionit dhe inventarëve me
zgjedhje në magazinë rezulton se nuk ka materiale dhe medikamente të ardhura e të pabëra
hyrje. Nuk ka subvencione dhe sponsorizime nga subjekte private apo donatorë të ndryshëm,
ndërkohë ndihmat e ardhura për paisje zënë vlerën 4.546.901 lekë, të cilat janë vlerësuar me
komision dhe çmimet e tregut dhe janë bërë hyrje rregullisht në magazinë.
Nxjerrja e llogarisë vjetore, inventarizimi i tyre dhe i pasurisë

shtetërore.
Për vitin 2004 është nxjerrë llogaria vjetore dhe me shkresën nr. 90, datë 27.02.2005 i
është dërguar: Ministrisë së Shëndetësisë, Institutit të Sigurimeve Kujdesit Shëndetësor
Tiranë, Drejtorisë Rajonale të Sigurimeve të Kujdesit Shëndetësor Durrës, por nuk është bërë
miratim nga asnjëra nga këto institucione.
Posti për aktivet e qendrueshme të trupëzuara është 1.891.737.998 lekë dhe amortizimi
është llogaritur për vlerën 34.788.800 lekë. Ndërkohë, shpenzimet për investimet nuk janë
pasqyruar si në kredi dhe në debi, me të njëjtat mangësi paraqitet dhe pasqyra nr. 2/2, llogaria
105 “Grande të brendshme kapitale”.
Veprimet e mesipërme bien ndesh me udhëzimin e Ministrisë së Financave nr. 17, datë
14.12.2003 "Për përgatitjen e pasqyrave vjetore të institucioneve qendrore e organeve të
pushtetit vendor dhe njësive që varen prej tyre” dhe ngarkon me përgjegjësi shefen e financës
dhe zëvendësdrejtoren ekonomike.
- Mbi inventarizimin e pronës shtetërore: për inventarizimin e pasurisë së spitalit nga
ana e titullarit janë nxjerrë urdhrat, për çdo repart, që mbajnë datat 23.03.2004, por nuk janë
kryer inventarët për llogarinë 212 (ndërtesa). Me urdhrat e datës 27.09.2004 dhe 29.12.2004,
Këshilli Konsultativ ka miratuar nxjerrjet jashtë përdorimit për vlerën 6.601.168 lekë. Për
mungesat në vlerën 121.588 lekë janë nxjerrë debitorë dhe kryer ndalesat, ndërsa vlera 40.420
lekë ka kaluar në shpenzim.
- U krye inventari me zgjedhje i magazinës industriale dhe rezultoi në dy artikuj me
tepricë për vlerën 13.796 lekë, për të cilët u pre fletë-hyrja nr. 60, datë 24.11.2005.
- U krye inventari me zgjedhje i magazinës ushqimore dhe nga peshimi në artikullin
“bukë” rezultuan 8 copë bukë me 100 gr më pak secila (nga 1 kg që është përcaktuar në
kontratë nga peshimi rezultoi 900 gr), duke sjellë një diferencë për më pak 3.5 kg bukë me
vlerë 196 lekë, që i përket furnizimit datës 06.12.2005 bërë nga firma “MURATI”. Veprimet
84
e mësipërme janë në kundërshtim me nenin 3, të ligjit nr. 6942, datë 25.12.1984 “Për
administrimin, ruajtjen, dokumentimin e vlerave monetare dhe materiale” dhe ngarkojnë me
përgjegjësi 2 magazineret, dietelogen dhe kryeguzhineren e spitalit.
Kontroll me zgjedhje mbi administrimin e barnave.

U krye inventari në farmacinë e spitalit, me zgjedhje, për 19 artikuj dhe rezultoi 3,7
litra alkol tepër me vlere 536.5 lekë, për të cilën u pre fletë-hyrja nr. 116, datë 7.12.2005.
Sasia 8000 flakon ampicilin dhe 1000 flakon amikacin i është dhënë hua Maternitetit të
Tiranës, sipas shkresës nr. 633, datë 30.08.2004 të spitalit ”Obsetrik Gjinekologjik Tiranë” të
konfirmuar nga Ministria e Shëndetësisë. Nga ana e spitalit është hartuar aktmarrëveshja nr.
735, datë 01.09.2004, ku thuhet se sasia e barnave të dhëna do të kthehen në vazhdimësi duke
prerë fletë-daljen nr. 3368, datë 01.09.2004, por deri më datën 20.12.2005, këto medikamente
nuk ishin kthyer në Spitalin Durrës.
Mbi blerjet e medikamenteve me prokurim të drejtpërdrejtë në “Fufarma” sh.a.
Meqënëse firmat kontraktuese të medikamenteve nuk kanë pranuar shtesë kontrate dhe
për këto arsye blerja e 3 lloj medikamenteve të nevojshme është bërë në “Fufarma” sh.a. Por,
pavarësisht se blerja e medikamenteve në “Fufarma” sh.a. është bazuar në VKM nr. 611, datë
17.10.2000 “Për lejimin me prokurim të drejtpërdrejtë me Fufarma sh.a.”, por konstatohet se
çmimet e caktuara nga ana e Ministrisë së Shëndetësisë në shkresën nr. 1729/1, datë
19.05.2004, për këta 3 medikamente janë më të larta se çmimet e paraqitura në tendera, duke
u blerë në Fufarma sh.a., më tepër për 981.095 lekë, e konkretisht:
- Ampicilinë 1 gr., nga 14 lekë/flakon në kontratë, në 29.12 lekë/flakon në Fufarma
ose tepër 15.12 lekë/flakon dhe 21.75 lekë/flakon;
- Amikacinë 500 mg., nga 94.85 lekë/flakon në kontratë, në 176.2 lekë/flakon në
Fufarma ose tepër 81.35 lekë/flakon.
- Dextrose 5%-500 ml., nga 57.75 lekë/flakon në kontratë, në 100.5 lekë/flakon në
Fufarma ose më tepër 42.75 lekë/flakon, ku për sasinë e blerë prej 17.000 flakona, dextrose
5%-500 ml, spitali e ka blerë më tepër për 726.750 lekë.
Vlen për të përmendur se nga përgjegjësi i farmacisë, gjithë barnat e farmacisë janë të
hedhura në kompjuter duke lehtësuar punën dhe siguruar një kontroll dhe administrim më të
mirë të barnave. Nga kontrolli rezultoi se në magazinën e farmacisë nuk ka barna që u ka
kaluar afati i skadencës, gjithashtu nuk ka mallra jashtë përdorimit. Furnizimi i pavioneve të
spitalit bëhet ditor dhe fletë-kërkesa që vjen në farmaci është e aprovuar nga kryinfermeria
dhe shefi i pavionit me datë dhe numër rendor.
Kontroll me të zgjedhur mbi marrëdhëniet e punës dhe pagave.

Struktura organike e Spitalit Durres është miratuar nga këshilli administrativ i ISKSH
me shkresen nr. 31, dt. 28.04.2004 dhe nr. 53, dt. 19.05.2005, gjithsej 742 punonjes dhe nga
krahasimi i strukturës organike të planifikuar me atë në fakt dhe nuk rezultuan ndryshime.
Por nga kontrolli konstatohet se caktimi i kësaj organike është e pastudiuar, pasi mungon
ngarkesa për një mjek, i pamotivuar është dhe numri i lartë i punonjësve mbështetës prej 200
personash si caktimi 9 kaldaistave, 3 elektriçistave, 12 përgjegjësave materiale, 5 puntorëve
për mirëmbajtje, 4 mekanikë, sanitare, numër i lartë mjekësh shërbejnë në poliklinikë, kur
mjaft vizita bëhen edhe nga mjekët e spitalit, etj.
Në një rast, në strukturën organizative të vitit 2005 nga bordi është miratuar pozicioni
i vendit punës shef sektori për projektin pilot (mjek), me pagë mujore 45.240 lekë, ndërkohë
kur nuk ka persona në vartësi.
a) Për vitin 2004, sistemi i pagave në Spitalin Durrës, është i bazuar në VKM nr. 726,
datë 21.12.2000 “Për pagat e punonjësve të institucioneve buxhetore” me ndryshimet; VKM
nr. 864, datë 17.12.2004 “Për miratimin e strukturës dhe nivelit të pagave të punonjësve me
arsim të lartë në sistemin e shëndetësise, për një ndryshim ne VKM nr. 306, date 27.06.2002”;
85
VKM nr. 865, date 17.12.2004 “Për miratimin e strukturës në sistemin e shëndetësise”; VKM
nr. 893, datë 22.12.2004 “Për pagat e punonjësve buxhetore…etj.”.
U kontrolluan me zgjedhje muajt mars, qershor, shtator të vitit 2004, për vendosjen e
pagave sipas grupeve, vjetërsisë në punë, vështirësive sipas reparteve, shtesat për pozicion,
shtesat për turnet, etj. dhe rezultoi se janë zbatuar dispozitat ligjore të përshkruara më lart.
b) Për vitin 2005 është bërë rritje page mbështetur në vendimin e këshillit
administrativ të ISKSH-së nr. 3, datë 31.01.2005, i cili ka marrë në konsideratë propozimin e
bordit drejtues të Spitalit Durrës nr. 2, datë 08.12.2004, të bazuar në VKM nr. 560, datë
23.10.2000, si dhe nenin 11 të Statutit të Spitalit, dhe ka vendosur:
a) Të miratojë ndryshimin e sistemit të pagave të Spitalit Durrës, me efekt financiar
107 milionë lekë.
b) Efektet financiare do të përballohen me buxhetin e miratuar për Spitalin e Durrësit
për vitin 2005, si dhe nga të ardhurat e tjera të spitalit.
c) Ngarkohet ISKSH dhe Spitali i Durrësit për zbatimin e këtij vendimi.
d) Efektet financiare i shtrin që nga 01.01.2005.
Efektet reale financiare në buxhetin e Spitalit të Durrësit, si rezultat i zbatimit të
vendimit të këshillit administrativ të ISKSH-së nr. 3, datë 31.12.2004, në shtesën e fondit të
pagave të përfituar drejtpërdrejtë nga punonjësit e Spitalit dhe sigurimet shoqërore janë:
Efekti shtesë gjithsej 72.862.343 lekë
Nga i cili:
- pagë e përfituar drejtëpërdrejtë nga punonjësit e Spitalit 55.747.776 lekë
- sigurime shoqërore 30.7% 17.114.567 lekë
Ky efekt do të rritej me rreth 3 milionë lekë n.q.s. nuk do të merreshin në konsideratë
VKM nr. 865, datë 17.12.2004 dhe nr. 893, datë 22.12.2004, të cilët kanë parashikuar rritjen e
pagave të punonjësve të shëndetësisë gjatë vitit 2004.
Grupi i kontrollit, pasi u njoh me vendimin e këshillit administrativ të ISKSH-së nr. 3
datë 31.01.2005, për ndryshimin e sistemit të pagave të Spitalit Durrës dhe vërejtjet e bëra nga
disa anëtarë të këshillit administrativ të institutit, konkludon se rritja e pagave me një efekt
financiar prej 72.862.343 lekë duhej të bëhej pasi të ishin përcaktuar disa tregues dhe
parametra konkretë të shërbimit mjekësor që duhet të arrinte spitali, si rezultat i futjes në
skemën e sigurimeve shëndetësore, si dhe pas vlerësimit të projektit pilot nga ministri i
Shëndetësisë, siç është përcaktuar në kontratën e lidhur për këtë qëllim.
U kontrolluan pagesat e kryera për pjesëmarrje në bord dhe rezultoi se gjate vitit 2004,
në zbatim të nenit 10 të statutit të spitalit, të miratuar me VKM nr. 560, date 23.10.2000 janë
kryer pagesa për anëtarët e bordit në shumën 437.500 lekë, ndërkohë për vitin 2005 nuk është
kryer asnjë pagesë për pjesëmarrje në bord.
Nga Sektori i Financës janë hapur librat e pagave dhe është bërë azhornimi i pagave
për çdo punonjës, për gjithë periudhën e kontrolluar dhe funksioni i llogaritjes së pagave është
i ndarë nga funksioni i paguesit. Llogaritja për sigurimet shoqërore është bërë në zbatim të
dispozitave ligjore, duke respektuar pagën minimale mujore për efekt të llogaritjes së
kontributit të sigurimeve shoqërore e shëndetësore 11376 lekë, e pagë maksimale 54.215 lekë.
U ushtrua kontroll mbi lidhjen e kontratës kolektive dhe individuale të punës dhe u
konstatua se kontrata e fundit kolektive ështe lidhur në muajin qershor 2003, ndërkohë nuk
është lidhur kontrata individuale me punonjësit, në kundërshtim me nenet 12 dhe 21 të Kodit
Punës.
Edhe kontrata kolektive e punës lidhur me sindikatën është më mangësi, pasi në të nuk
janë parashikuar llojet e masave disiplinore që meren ndaj punonjësve, siç përcaktohet në
nenin 37, të ligjit nr. 7961, datë 12.07.1995 “Kodi i punës në Republikën e Shqipërisë” me
ndryshimet. Për pasojë, 10 masat disiplinore që u janë dhënë punonjësve nga drejtoria e
Spitalit Durrës, për arsye të ndryshme të thyerjes disiplinës në punë apo mos kryerje detyre,
nuk janë të mbështetura në dispozitë ligjore, duke i bërë ato juridikisht të pavlefshme.
86
Mangësitë e mësiperme ngarkojnë me përgjegjesi ish-drejtorin e spitalit, drejtorin e

spitalit, inspektoren e personelit dhe ish-juristen.
Kontroll mbi krijimin dhe përdorimin e të ardhurave dytësore.

Realizimi i të ardhurave sipas reparteve dhe përdorimi i tyre vetëm për pjesën e
shpërblimit për vitin 2004 dhe 8-mujorin e vitit 2005 është si vijon:
Në lekë
Periudha
Nr. EMËRTIMI Viti 2004 8-mujor 2005
Realizuar Për shpërblime Realizuar Përdor
1 Konsultori i gruas 799.400 275.000 36.600 -
2 Poliklinika 5.863.900 1.740.000 5.607.950 -
3 Materniteti 411.200 198.400 593.350 -
4 Kirurgji 2.041.800 908.000 1.200.600 -
5 Spitali Shijak 41.700 - 37.000 -
6 Te ardhura nga tendera 342.000 - 127.000 -
7 Te ardhura nga qiratë 251.446 - 169.010 -
8 Të ardhura të tjera - - 362.326 -
9 Administrata - 1.360.000 - -
10 Prapavija - 367.000 - -
11 Ezhe, eko, morg, etj. - 659 .000 - -
12 Laboratori i spitalit - 190.000 - -
13 Farmaci, urgjenca, sta - 124.600 - -
SHUMA 11.323.233 5.822.000 10.369.536 -
Spitali për programimin e të ardhurave dytësore është mbështetur vetëm në arrijet e

periudhave të mëparshme, të cilat zenë rreth 3% të shpenzimeve gjithsej për vitin 2004 dhe
rreth 2% të shpenzimeve të pritshme për vitin 2005.
U kontrollua përdorimi i të ardhurave për vitin 2004, një pjesë e të cilave janë
shpërndarë gjatë 8-mujorit të vitit 2005 dhe rezulton se janë zbatuar raportet e shpërblimeve të
përcaktuar në udhëzimin e Ministrisë së Shëndetësisë nr. 116/1, datë 21.05.1999 “Për
përdorimin e të ardhurave që realizojnë institucionet e shëndetësisë”, duke ruajtur raportet
70% ose 7.622.797 lekë, shpërblime për personelin, 15% ose 1.633.456 lekë dhe shpenzime
operative 15% ose 1.633.456 lekë.
Por gjatë kontrollit u konstatua se për dhënien e shpërblimeve nga këto të ardhura nuk
janë përcaktuar kritere të qarta, dhe si pasojë nga 742 punonjës që ka spitali u janë shpërndarë
shpërblime vetëm 380 punonjësve në vlerën 8.173.000 lekë, sipas kësaj strukture:
- 155 punonjës ose 20% janë shpërblyer për person deri 2000 lekë;
- 290 punonjës ose 40% janë shpërblyer nga 2000-5000 mijë lekë;
- 100 punonjës ose 15% janë shpërblyer nga 20.000-50.000 lekë për person ose për
3.761.000 lekë apo gjysmën e shpërblimeve (këtu përfshihen administrata dhe mjekët).
Për dhënien e shpërblimeve, ndonëse u janë dhënë pavioneve të propozojnë personat
sipas realizimit të ardhurave, për shpërblimin e administratës nuk janë vendosur në bordin
drejtues të spitalit kriteret për shpërblime, duke u dhënë vlera të konsiderueshme dhe të
pamotiviuara. Këtë e tregon dhe fakti se 21 punonjësit e administratës janë shpërblyer me
1.780.000 lekë ose rreth 20% të vlerës shpërblimeve totale dhe për 13 punonjës janë dhënë
shpërblimet e mëposhtme.
Në 000/lekë
Shpërblimi sipas periudhave
Nr. DETYRA 6-mujori 6-mujori 8-mujori Totali Mesatarja
i I/2004 i II/2004 2005
1. Drejtor - 80 60 140 70
2. Zëvendësdrejtor ekonomik 45 60 40 145 48
3. Zëvendësdrejtor teknik 20 50 40 110 36
4. Kryeinfermiere 36 30 15 91 27
5. Inspektor personeli 36 30 15 81 27
87
6. Kryetar i Degës së Financës 29 35 20 84 28
7. Kryetar i Degës së Pagave 45 40 20 105 35
9. Përgjegjës i Zyrës Hotelerisë 34 40 30 104 35
10. Ekonomist i pagave 29 30 15 74 25
11. Llogaritare 29 25 10 64 21
12. Llogaritare 29 25 10 64 21
13. Llogaritare 29 25 10 64 21
14. Llogaritare 29 25 10 64 21
12. Kryetar i Degës Teknike 36 30 16 82 27
13. Përgjegjës sektori 71 30 25 126 42
497 555 340 1392
Ndihmesë në realizimin e të ardhurave ka dhënë vendosja e sistemit të recepsionit në 5
pika të spitalit, me 9 punonjës në organikë, si dhe udhëzimi i ISKSH nr. 8, datë 13.05.2003,
“Për identifikimin dhe detyrimet e personave që marrin shërbim shëndetësor”.
Nga analiza e realizimit të të ardhurave rezulton se nga 11.3 milionë lekë, nga
Poliklinika janë realizuar rreth 50% të ardhurave dytësore ose 5.8 milionë lekë, ndërkohë nga
mjekët e spitalit është realizuar 5.5 milionë lekë ose gjysma e të ardhurave. Pavarësisht nga
sa më sipër, sipas të dhënave të paraqitura për periudhën e 11-mujorit 2005, prerja e
faturave dhe arkëtimi i tyre për disa pavione dhe mjekë të veçantë paraqitet, si më poshtë:
1) Në Sektorin e Kirurgjisë: nga 31 mjekë janë prerë 3640 fatura dhe kanë arkëtuar
1.549.900 lekë, 3 mjekët kanë realizuar një numër të lartë faturash. Ndërkohë 7 mjekë kanë
prerë vetëm nga 1-2 fatura, për gjithë vitin, me vlerë 400 lekë etj.
2) Në pavionin e Patologjisë: nga 22 mjekë janë prerë 1737 fatura, me vlerë 550 mijë
lekë, ku më tepër kanë 3 mjekë. Ndërkohë ka mjekë që kanë prerë nga 3-10 fatura me nga
400 lekë secila.
3) Në Maternitet: nga 17 mjekë janë prerë 1107 fatura me vlerë 1.350.914 lekë, ku më
tepër fatura kanë prerë 3 mjekë etj.
4) Fimozat (synetllëket): nga 18 mjekë janë prerë fatura në vlerën prej 82 mijë lekë.
Ndërkohë kanë prerë nga 1-2 faturë 4 mjekë.
Përfundimisht, nga analiza e të dhënave të mësipërme rezulton se rreth 15 mjekë në 4
pavionet e mësipërme, për vitin 2005, kanë prerë një numër të pakët nga 1-2 fatura secili, çka
tregon qartë për moskontrollin e srejtorisë së spitalit dhe efektiviteti i ulët i projektit pilot.
Diferencat ndërmjet faturimeve (arkëtimeve) jo vetëm midis mjekëve por edhe
reparteve, të cilat në disa raste janë të ndjeshme, nuk justifikohet as me mungesën e
ambjenteve dhe as me preferencën e pacientëve apo ndonjë arsye tjetër. (Ku të paktën duke
prerë minimalisht 1-2 fatura në ditë secili mjek duhet të priste mbi 200 fatura në vit ose të
arkëtonte secili 80.000 lekë, po 100 mjekë?).
Të ardhurat dytësore të realizuara nga recepisonistet janë të rakorduara me
ekonomistët, regjistrat e mjekëve të reparteve dhe arkëtohen çdo javë në arkën e spitalit, ku
bëhet dhe kontabilizimi i tyre në shumë totale, në bazë të pasqyrës analitike shoqëruese, sipas
reparteve që i kanë realizuar dhe personave që kanë bërë derdhjet.
Kontroll mbi prokurimet e fondeve publike.

Gjatë periudhës së kontrolluar 01.01.2004 deri 31.08.2005 janë zhvilluar gjithsej 29
tendera, me fond limit të përgjithshëm të prokuruar 241.303 mijë lekë, me vlerë të
përgjithshme të kontratave të lidhura 210.435 mijë lekë dhe me një ulje prej 30.868 mijë lekë,
ndërsa realizimi i tenderave për vitin 2004 dhe 8-mujorin e vitit 2005, sipas objekteve
paraqitet si më poshtë:
Viti 2004 (në 000/lekë)
Nr. EMËRTIMI Fondi
Limit Kontrata Dif. Procedura
A Ndërtim 63.229 44.322 18.907
1 Puse furnizim spitali 2.400 2.379 21 I kufizuar
88
2 Rikostruksion zyra urgjence 31.000 17.865 13.135 I hapur
3 Mirëmbajtje ndërtesa 7.829 4.430 3.399 “
4 Rikonstruksion Spitali Shijak 22.000 19.648 2.352 “
B Shërbime 5.005 4.943 62
5 Sigurim ndërtesa 4.000 3.950 50 I hapur
6 Supervizion godine 355 345 10 Me kuotim
7 Studim Spitali Shijak 650 648 2 “
C Blerje 73.109 66.261 6.848
8 Shtypshkrime 2.000 1.362 638 I kufizuar
9 Lëndë djegëse 5.500 5.463 37 I hapur
10 Protoksid azoti 3.000 2.995 5 I kufizuar
11 Oksigjen 3.800 3.740 60 I hapur
12 Uniforma 3.000 2.436 564 I kufizuar
13 Medikamente 41.000 40.455 545 I hapur
14 Materiale pastrimi 2.800 1.597 1.203 I kufizuar
15 Reagentë etj. 6.199 3.095 3.104 I hapur
16 Mish viçi 2.910 2.267 643 I kufizuar
18 Vezë 600 580 20 Me kuotim
19 Bulmet 2.300 2.271 29 I kufizuar
Shuma (A+B+C) 141.343 115.526 25.817
PERIUDHA E 8-MUJORIT 2005
A Ndërtim 13.000 12.898 102
1 FV impiant pastrimi 2.000 1.948 52 I kufizuar
2 Automati kabina elektrike 11.000 10.950 50 I hapur
B Shërbime 5.000 4.885 115
3 Sigurim ndërtesa 5.000 4.885 115 I hapur
C Blerje 81.960 77.126 4.834
4 Pajisje mobilje urgjence 4.500 3.015 1.485 I hapur
5 Uniforma speciale 3.000 2.616 384 I kufizuar
6 Mish, bulmet ushqime 4.600 4.588 12 I hapur
7 Shtypshkrime 1.500 998 502 I kufizuar
8 Oksigjen protoksid 12.400 12.367 33 I hapur
9 Medikamente 41.000 40.642 358 I hapur
10 Kite reagentë 4.960 2.956 2.004 I hapur
11 Lëndë djegëse 10.000 9.944 56 I hapur
Shuma (A+B+C) 99.960 94.909 5.051
Gjithsej (2004+2005) 241.303 210.435 30.868
U ushtrua kontroll i plotë i të gjithë dosjeve të tenderave dhe rezulton se përgjithësisht
janë zbatuar procedurat e zhvillimit të tenderave dhe kualidimit të veprave të ndërtimit. Por
krahas kësaj gjatë kontrollit të procedurave të zhvillimit dhe likujdimit të tenderave u
konstatuan se në dosjet e tenderave të vitit 2004, nuk u gjet pjesa e zbatimit të tenderave, në
veçanti për tenderat e ndërtimit (dokumentacioni i supervizorit dhe kolaudatorit), çka bie
ndesh me nenin 35/7, të ligjit nr. 7971, datë 26.07.1995 “Për prokurim publik” dhe ngarkon
me përgjegjësi anëtarët e njësisë së prokurimit me detyrë juriste. Ndërsa, sipas tenderave u
konstatuan dhe mangësitë e mëposhtme:
1. Në tenderin me objekt blerje “Lëndë djegëse solar”, të zhvilluar në vitin 2004, në të
cilën kanë marrë pjesë 2 firma u konstatuan këto mangësi:
- Të dy firmat pjesmarrëse nuk kanë në dokumentacionin ligjor kualifikues, kontrata të
ngjashme të realizuara më parë.
- Firmës sh.p.k. i mungojne vërtetimet nga sigurimet shoqërore dhe vërtetimi për
xhiron e kryer në vitet 2002-2003, çka bie ndesh me “kërkesat për kualifikim” të përcaktuara
në dokumentat standarte të tenderit të miratuara me UKM nr. 1, datë 01.01.1996 “Për
prokurimin publik” me ndryshimet si dhe vetë kërkesat e entit prokurues.
Shkeljet e mësipërme ngarkojnë me përgjegjesi kryetarin e komisionit të vlerësimit të
ofertave dhe anëtaret.
2. Në tenderin me objekt blerje “Furnizim vendosje impianti i pastrimit të ujit” të
zhvilluar në vitin 2004, në të cilin kanë marrë pjesë 3 firma, u konstatuan këto mangësi:
89
- Nuk kanë paraqitur punime të ngjashme të realizuara më parë.

- Nuk kanë në licencat personale dhe të shoqërive kategorinë e punimeve 8/d
“Ndërtime hidraulike, ndërtim impiant uji”.
Vazhdimi i procedurës së tenderit në këto kushte bie ndesh me kapitullin III
“Dokumentat e tenderit”, kërkesat për kualifikim, dokumentat standarde të tenderit të miratuar
me UKM nr. 1, datë 01.01.1996, me ndryshimet e mëvonshme dhe ngarkon me përgjegjësi
komisionin e vlerësimit të ofertave të përbërë.
3. Në tenderin me objekt “Rikonstruksion dhe përshtatje për zyra të godinës të ish-
urgjencës” të Spitalit Durrës, firmës fituese i janë likuiduar nëpërmjet përdorimit të fondit
rezervë 86.400 lekë më tepër për punime të pakryera, veprim ky që bie ndesh me kapitullin
“Kontrolli dhe likuidimi i punimeve të kryera” të VKM nr. 444, datë 05.09.1994 “Për tarifat e
studimit, projektimit, drejtimit dhe kolaudimit të veprave të ndërtimit…” dhe ngarkon me
përgjegjësi mbikqyrësen e punimeve.
4. Në tenderin me objekt blerje “Lëndë djegëse dhe karburante” të zhvilluar në vitin
2005, në të cilin kanë marrë pjesë 2 firma. Nga institucioni në kriteret për kualifikimin është
përfshirë edhe kontrata të ngjashme të realizuara në 3 vitet e fundit, ku të paktën 1 prej tyre të
jetë jo me e vogël se fondi që prokurohet prej 10.000 mijë lekë. Nga kontrolli rezultuan këto
magësi:
- Firma sh.p.k. nuk ka kontrata të ngjashme të realizuara më parë;
- Firma fituese sh.p.k, në kontratat e ngjashme të realizuara më parë, nuk e arrin vlerën
prej 10.000 mijë lekë të vendosur si kusht për kualifikim.
Vazhdimi i procedurës së tenderit në këto kushte bie ndesh me kapitullin III
“Dokumentet e tenderit”, kërkesat për kualifikim, të dokumenteve standarde të tenderit, të
miratuar me UKM nr. 1, datë 01.01.1996 dhe ngarkon me përgjegjësi komisionin e vlerësimit
ofertave të përbërë.
Organizimi i shërbimit të transportit.

Në Spitalin rajonal të Durrësit janë në përdorim 11 automjete, nga të cilat 5 tipe fiat
dukat, 2 benca, 1 mitsubishi, 1 iveco, 1 audi dhe 1 land rover. Nga verifikimi me zgjedhje i
dokumenteve të harxhimit të karburantit rezulton se, në përgjithësi, për çdo mjet janë mbajtur
fletë-udhëtimet dhe janë ndjekur normativat e harxhimit të karburantit, por nga verifikimi që u
bë nga grupi i kontrollit të KLSH-së, rezultoi se 4 shoferë kanë tejkaluar normativat e
caktuara nga spitali për 208 litra naftë, në vlerën 15.392 lekë, për t’u zhëmtuar nga 4 shoferët
si më poshtë:
1- Shoferi i parë ka harxhuar më tepër 167 litra naftë, në vleren 12.356 lekë,
përkatësisht me automjetin fuoristradë me targë DR 94-43 ka harxhuar 17 litra me vlerë 1.258
lekë dhe me automjetin fiat-dukat me targa DR 36-73 ka harxhuar 150 litra më tepër, me vlerë
11.100 lekë.
2- Shoferi i dytë, me autoambulancën fiat-dukat me targë DR 36-73 B ka harxhuar 18
litra karburant më tepër, me vlerë 1.332 lekë.
3- Shoferi i tretë, me automjetin e tij benz DR 80-34 B ka harxhuar 6 litra, me vlerë
444 lekë.
4- Shoferi i katërt, me autoambulancë fiat-dukat me targa DR 92-58 A ka harxhuar 17
litra karburant, me vlerë 1.258 lekë.
- Për pjesë këmbimi për vitin 2004 janë shpenzuar gjithsej 958.263 lekë, por gjatë
kontrollit u konstatua se harxhimi i pjesëve të këmbimit nuk ka një planifikim të drejtë midis
mjeteve, pasi 3 automjete kanë marë pjesë këmbimi në vlerën prej 707.423 lekë ose 80% të
fondit, e konkretisht:
- Shoferi për automjetin mitsubishi me targa DR 94-43, ka tërhequr pjesë këmbimi me
një vlerë prej 427.465 lekë ose gati 50% të gjithë fondit, ndërkohë për 8 automjetet e tjera të
spitalit janë tërhequr shumë pak pjesë këmbimi që varion nga 15.700 deri 19 000 lekë.
90
Në Spitalin e Durrësit, gjatë kufizimit të energjisë elektrike për emergjencë përdoren 3

gjeneratorë elektrikë dhe sipas verifikimit nga vetë spitali rezulton se Gjeneratori i Kirurgjisë
harxhon 5.5 litra/orë dhe i Maternitetit, 3 litra/orë.
Eshtë për t’u përmendur fakti se në këtë situatë të vështirë për energjinë elektrike,
gjeneratori furnizonte me energji elektrike dhe dy objekte të dhëna me qira, si mencën dhe
bar-bufenë, kur në kontratën e lidhur me firmën përcaktohet se për energjinë elektrike dhe
sasinë e ujit të harxhuar përgjigjet vetë firma që ka marrë objektet me qira (problem i cili u
zgjidh me ndërhyrjen e grupit kontrollit të KLSH-së duke u shkëputur këto objekte nga rrjeti i
spitalit dhe duke vendosur matësa elektrikë më vehte).
Mbi zbatimin e procedurave ligjore për objektet e dhëna me qira.

Nga dokumentacioni i paraqitur rezulton se për vitin 2004, nga Drejtoria e Spitalit
Durrës u janë dhënë me qira të tretëve 4 objekte dhe 2 për vitin 2005. Nga kontrolli rezultoi se
deri më datën 12.12.2005 nga 3 subjektet private si efekt i llogaritjes më pak për diferencë
çmimi për energji elektrike dhe ujë të pijshëm u janë llogaritur dhe paguar më pak në vlerën
566.693 lekë (firma 524.992 lekë, 2 mjeket 14.111 lekë dhe 27.590 lekë lekë), dhe më
konkretisht:
1- Mjekja, vetëm për vitin 2004, ka marrë me qira një objekt për dhomë stomatologjie
me një sipërfaqe 20 m2, me 155 lekë m2 me qira vjetore 37.200 lekë, vlerë të cilën e ka
paguar. Ndërkohë ka paguar më pak detyrimet për diferencën e çmimit të energjisë dhe ujit
për vlerën 14.111 lekë.
2- Mjekja tjetër, vetëm për vitin 2004, ka marrë me qira një objekt për dhomë
stomatologjie një sipërfaqe prej 17 m2, me 155 lekë m2, me qira vjetore 31.620 lekë dhe ka
paguar detyrime më pak për 27.590 lekë, e cila përbëhet nga: qiraja e ambientit 5.270 lekë,
për energjinë elektrike 10.800 lekë dhe për ujë në vlerën 11.520 lekë.
3- Firma, për vitet 2004 deri 31.12.2005, për 2 objektet e marrë me qira nuk ka paguar
diferencën e çmimit për 1 kv energji elektrike dhe 1 m3 ujë, e cila sipas përllogaritjeve të bëra
nga vetë specialistët e spitalit, duhet të paguajë edhe vlerën prej 524.992 lekë e cila përbëhet
nga:
- Mospagesa e diferencës së çmimit të energjisë elektrike 340.672 lekë (2 vjet x
170.336);
- Mospagesa e diferencës së çmimit të ujit të pijshëm për 184.320 lekë (2 vjet x
92.160).
Sqarojmë se gjatë periudhës kontrollit, nga ana e firmës u likuidua vlera prej 521.122
lekë duke mbetur pa u paguar dhe vlera 3768 lekë.
Përveç mospagesës së detyrimeve të mësipërme, gjatë kontrollit të dokumentacionit
qerave paraqitur nga subjekti privat sh.p.k. rezultuan dhe mangësitë e mëposhtme:
1) Për vitin 2005, për lidhjen e kontratave nuk është marrë miratimi në Ministrinë e
Shëndetësisë: pasi sipas kontratave të lidhura me Spitalin Durrës, firma ka marrë me qira 2
ambiente dhe sipas kontratave që ndodheshin në dosje rezulton se të dy objektet së bashku
kanë një sipërfaqe të përgjithshme prej 204 m2 (130 + 74), e konkretisht:
- Objekti i mencës, e cila ndodhet në katin e parë të Spitalit të ri Durrës, me sipërfaqe
2
130 m .
- Objekti bar-bufe, e cila ndodhet në katin e parë të Pavionit të Kirurgjisë, me
sipërfaqe 44.8 m2 dhe për vitin 2005 është bërë një shtësë prej 29.2 m2 dhe sipërfaqja e
objektit rritet në 74 m2.
Lidhja e kontratës me subjektin me sipërfaqen 204 m2 duhej të miratohej nga Ministria
e Shëndetësisë, siç përcaktohet në VKM nr. 315, datë 24.04.2003 “Për dhënien me qira të
ndërmarrjeve, shoqërive dhe institucioneve shtetërore”, e konkretisht në pikën 5, ku
përcaktohet se: të drejtën e lidhjes së kontratës së qirasë me sipërfaqe mbi 201 deri në 500 m2
bëhet me miratimin e organit që ka të drejtën e përfaqësuesit të pronës shtetëror.
91
2) Firma nuk ka zbatuar afatet e pagesës qirasë, pasi nuk ka paguar qiranë në datë 5 të
çdo muaji, siç përcaktohet në kontratë, gjithashtu mospërcaktimi nga spitali i penaliteteve në
kontratë e favorizon firmën për mosaplikimin e kamatë-vonesave.
3) Firma nuk ka zbatuar detyrimet e përcaktuara në kontratë, ku thuhet se: për
energjinë elektrike dhe sasinë e ujit të harxhuar të përgjigjet vetë firma që ka marrë objektet
me qira, në fakt që 2 vjet, nuk janë vendosur matësat dhe për pasojë pa u mbështetur në
dispozitën ligjore pë energjinë elektrike dhe ujin e pijshëm, firma e ka paguar sipas
përllogaritjeve joligjore.
4) Firma nuk ka paguar garancinë e kontratës së qirasë: pasi nga drejtoria e spitalit nuk
i është kërkuar firmës për të paguar garanci kontrate me vlerën e qirasë 3-mujore në
momentin e lidhjes së kontratës, siç përcaktohet në pikën 9, të udhëzimit Ministrisë së
Ekonomisë nr. 4, datë 11.06.2003 “Për dhënien me qira të ndërmarrjeve, shoqërive dhe
institucioneve shtetërore”, dalë në zbatim të VKM nr. 315, datë 24.04.2003, për të cilën
mbajnë përgjegjësi zëvendësdrejtorja ekonomike dhe drejtori i spitalit.
5) Nuk është bërë llogaritje e saktë e masës qirasë pajisjeve dhënë firmës për një
periudhë 2-vjeçare: nga kontrolli u konstatua se pa u mbështetur në dispozitë ligjore pajisjet e
mencës, si: karrike, tavolina, element ngrohës dhe ftohës etj., me vlerë inventari
1.813.237.lekë, i janë dhënë firmës me qira simbolike prej 1.012 lekë në muaj ose 12.144 lekë
në vit (vlerë të cilën e ka paguar). Mosllogaritja e qirasë për pajisjet, për periudhën 2-vjeçare
janar 2004 - 31.12.2005, është në kundërshtim me pikën 4, të VKM nr. 668, dt. 26.10.1996
“Për një ndryshim në VKM nr. 430, datë.09.07.1998 “Për dhënien me qira të objekteve të
ndërmarrjeve, shoqërive, institucioneve shtetërore”: ku përcaktohet se: për makineritë dhe
pajisjet dhe linjat teknologjike, qiraja vjetore llogaritet sipas VAM-it (vlerës aktuale
minimale).
- Nga kontrolli rezultoi gjithashtu se deri më datën 20.12.2005 nuk janë derdhur në
buxhet vlera prej 168.036 lekë, në kundërshtim me VKM nr. 315, datë 24.04.2003, kapitulli V
“Shpërndarja e të ardhurave”, pika 1 “Të ardhurat që krijohen nga dhënia me qira ose
enfiteozë”.

Në Spitalin Durrës nuk është ngritur dhe nuk funksionon struktura e kontrollt të
brendshëm financiar dhe kontrollit teknik spitalor, megjithatë auditin e saj e kanë kryer
Instituti, Ministria e Shëndetësisë dhe në disa raste vetë spitali dhe problemet e dalë janë
pasqyruar më poshtë:
Mbi kontrollin e brendshëm të Drejtorisë së Spitalit.
Në Drejtorinë e Spitalit Durrës nuk funksionon struktura e kontrollit të brendshëm
duke e zëvendësuar me kontrollet sporadike që ka bërë shefja e financës dhe përgjegjësja e
sektorit pagave, por për to nuk kishte plane vjetore kontrolli dhe programe për tematikën e
kontrolleve.
Nga mbikëqyrja e materialeve të kontrollit rezulton se, për vitin 2004, sektori i
financës ka kryer 4 inventarizime të befasishme në magazine dhe 6 kontrolle në pavione,
ndërkohë në “Rregulloren financiare” për kontrollin e brendshëm, pika 25 “detyrat”
përcaktohet se: zëvendësdrejtori ekonomik organizon dhe udhëheq kontrollin ekonomiko-
financiar, që ushtrohet sipas një programi 1 herë në vit, kontroll kompleks në të gjitha
veprimtarinë e shërbimit të spitalit, 1 herë në 3 muaj në çdo shërbim.
Për vitin 2004 janë kryer 6 kontrolle nga përgjegjësja e sektorit e pagave dhe
zëvendësdrejtori teknik, ku në 3 prej tyre kanë rezultuar probleme dhe mangësi dhe për to nuk
janë propozuar dhe marrë masë zhdëmtimi apo disiplinore ndaj personave përgjegjës dhe
konkretisht:
1) Për kontrollin e datës 23.11.2004, të kryer për gjithë shërbimet për administrimin e
të ardhurave dytësore ka rezultuar: në Labaratorin e Spitalit nuk është prerë faturë dhe ndaj
92
laborantes nuk është marrë masë; në Kabinetin e Patologjisë, 3 mjekë nuk kishin prere faturë
për pacientët që kishin vizituar; në biçikletë, 3 mjekë nuk kishin prerë fatura në ORL në
aparatin rontgen nuk janë prerë faturat për 2 pacientë dhe në Repartin e Patologjisë laborantja
kryente grafi pa faturë.
2) Për kontrollin e datës 17.02.200, për medikamentin CEPORINË, rezultuan
moshedhje në kartelat e të sëmurëvë, si: në Kirurgji 419 flakona, Patologji 71 flakona dhe
Infektiv 63 flakona me nje efekt prej 49.547 lekë (553 flakona x 89.6 lekë) dhe ndaj
personave përgjegjës nuk është kërkuar zhdëmtimi.
3) Për kontrollin e datës 09.08.2004, në shërbimin e poliklinikës, kryer nga
përgjegjësja e sektorit pagave, zëvendësdrejtori teknik dhe inspektorja e personelit ka
rezultuar se nuk janë gjendur në punë 8 laburantë dhe mjaft mjekë të cilët pas orës 12 ishin
larguar nga ambjentet e spitalit, si në: Maternitet, Repartin e Neautologjisë, Gjinekologjisë
dhe për to nuk janë marrë masat përkatëse.
Kontrolli i brendshëm i spitalit për vitin 2004 duke mos qenë i parashikuar në planin
vjetor, është i pakët në numër në raport me aktivitetin dhe problemet që ka aktualisht spitali.
Ndërsa, nga përmbajtja dhe problematika e materialeve të kontrollit që përmendëm më sipër
dhe mosnxjerrja e përgjegjesive konkrete në ato raste kur janë konstatuar shkelje, tregon për
“formalizmin” që kryhen këto kontrolle dhe ngarkon me përgjegjësit punonjësit që i kanë
kryer dhe drejtorin e spitalit.
Eshtë e pajustifikueshme që për vitin 2005, nga Drejtoria e Spitalit nuk është
parashikuar dhe kryer asnjë kontroll i brendshëm, veçanërisht në drejtim të dokumentimit dhe
administrimit të ardhurave dytësore,që për këtë spital janë të detyrueshme pasi sigurimi i të
ardhurave është elementi i skemës projektit pilot, çka ngarkon me përgjegjësi drejtorin,
zëvendësdrejtoren ekonomike dhe zëvendësdrejtorin teknik.
Si përfundim, krahas punës bërë nga Drejtoria e Spitalit për forcimin e kontrollit duke
vendosur recepsioniste, nga analiza e të dhënave të mësipërme, ende konstatohen raste ku ka
mjekë që në mënyrë të përsëritur nuk presin fatura për personat e pasiguruar duke abuzuar
me detyrën dhe shkelur në mënyrë të përsëritur rregulloren e spitalit dhe mos patur një
koncept të qartë për qëllimin dhe zbatimin e projektit pilot.
Këtë konkluzion e përforcojnë dhe kontrollet që u bënë nga grupi i Kontrollit të Lartë
të Shtetit, në disa pavione, nga ku rezultoi:
1) Në Repartin e Patologjisë: mjeku reamatolog u gjet duke vizituar 4 persona të
pasiguruar dhe pa mandatarkëtim, për vlerën 1600 lekë. Nga kontrolli i regjistrave të këtij
mjeku, nga data 1.12.2005 deri më datën 05.12.2005, nuk është regjistruar asnjë vizitë,
ndërkohë më datën 06.12.2005, kur shkoi grupi i kontrollit të KLSH-së u gjetën 4 pacientë
dhe ngarkon me përgjegjësi mjekun dhe recepsioninsten.
2) Në “Bankën e Pundit të Gjakut”, nga kontrolli i plotësimit të regjistrave rezultuan
këto mangësi: në 16 raste, emrat e shënuar në regjistrin e marrjes dhe shpërndarjes së gjakut
ishin pa firma; në 6 raste, fletë-daljet e magazinës ishin pa firma: në 3 raste, fletë-kërkesat
ishin pa firmën e marrësit në dorëzim të gjakut dhe në disa raste në librin e shpërndarjes së
gjakut u konstatua se shënimet janë prishur me korrektor dhe ngarkojnë me përgjegjësi 2
infermieret dhe mjeken.
3) Në Kabinetin e Grafisë së Patologjisë u konstatua se një pacientje ishte e pasiguruar
dhe po bënte grafi pa kaluar tek recepsionistja. Mjekja u gjet duke vizituar pacientin i cili nuk
ishte i pajisur me mandatarkëtimi nga recepsionistja.
4) Në shtrimet urgjente në kartelën nr. 2079 e një pacienti, shtruar më datën
14.11.2005, me diagnozë diabet ellitus, mungonte konsulta me shefen, por mjekët kurues dhe
shefja pretendojnë se konsulta është bërë por nuk është dokumentuar, kjo përbën shkelje të
rregullores teknike të spitalit kapitulli “Detyrat e shefit të repartit”, ku përcaktohet se shefi i
repartit organizon dhe drejton konsulta e pacientëve për çdo ditë.
93
5) Në Spitalin Shijak, u gjet një recetë e një pacientieje e papajisur me numrin e të

siguruarit, ndërkohë lekët e faturave i mbante laborantja, por nuk kishte autorizimin nga
Drejtoria e Spitalit, mandatet nuk i ishin dhënë me numër dhe kundrejt firmës.
Për sa sipër kemi shkelje të pikave 1 dhe 3, të VKM nr. 87, datë 13.02.2003 “Për
identifikimin dhe detyrimin e personave që marrin shërbim shëndetësor” dhe nenin 3, të ligjit
nr. 6942, datë 25.12.1984 ”Për administrimin, ruajtjen, dokumentimin e vlerave monetare dhe
materiale”.
6) Mbi mosdorëzimin në afat në kartotekën e Spitalit të kartelave klinike të të
sëmurëvë të cilët kanë dalë nga spitali. Nga kontrolli rezultoi se deri më datën 20.11.2005,
nga 4 pavione nuk ishin dorëzuar në afat në kartotekë 400 kartela klinike të të sëmurëve që
kishin dalë nga spital, dhe më konkretisht:
a) Në Pavionin e Patologjisë nuk janë dorëzuar në kartotekë 334 kartela, nga të cilat
96 kartela deri në 1 muaj vonesë dhe 238 kartela me mbi 1 muaj vonesë (prej tyre 103 kartela
me mbi 6 muaj vonesë), ndërsa sipas mjekëve mosdorëzimi i kartelave paraqitet:
- Më tepër kartela padorëzuar ose mbi gjysmën e tyre (170 kartela) i përkasin një
mjekeje, sqarojmë se gjatë periudhës së kontrollit u dorëzuan 70 kartela duke mbetur pa u
dorzuar ende dhe 100 kartela.
Nga 6 mjekët e tjerë nuk ishin dorëzuar në afat 118 kartela ose në masën 35%,
ndërkohë 13 mjekët e tjerë nuk kishin dorzuar 14% të kartelave ose 45 kartela.
Megjithëse po mbyllej viti 2005, nga mungesa e llogarisë dhe e kontrollit rezultoi se
deri më datën 20.11.2005, ende nuk ishin dorëzuar 4 kartela të vitit 2004.
b) Në Repartin e Obsetrikës nuk ishin dorëzuar brenda afatit në kartotekë 16 kartela,
nga të cilat 7 kartela mbi 5 ditë vonesë.
Mosdorëzimi në afat i kartelave është në kundërshtim me rregulloren e funksionimit
teknik të Spitalit Durrës e vitit 2002 (pa datë), dhe konkretisht me:
- Kapitullin e II-të “Mënyra e shtrimit në spital”, ku përcaktohet se: kartelat klinike
plotësohet çdo ditë nga mjeku kurues për dekursin e sëmundjes dhe terapinë.
- Kapitulli i III-të “Dalja nga spitali”, ku përcaktohet se: mjeku kurues bën mbylljen e
kartelës ditën e daljes, deri në orën 11 dhe kartelat dorëzohet në kartotekë para orës 13 të asaj
dite, pasi është firmosur edhe nga shefi i pavionit ose shërbimit i cili kontrollon rregullsinë e saj.
- Detyrat e kryeinfermeres së repartit ku përcaktohet se: kujdeset për mbajtjen e
kartelave klinike.
Për mosdorëzimin e kartelave të Pavionit të Patologjisë, mbajnë përgjegjësi: shefja e
shërbimit, kryeinfermieria dhe 6 mjekët. Ndërsa, për mosdorëzimin e kartelave të Repartit të
Obstetrikës në afat mbajnë përgjegjësi: shefi i shërbimit të obsetrikës, kryeinfermieria dhe 5
mjekët e këtij pavioni.
Të mos dorëzosh kartelat e të sëmurëve në afat, duke i vonuar me 6 muaj deri 1 vit,
nuk bëhet fjalë për ndjekje detyrash e nxjerrje kostoje pacienti apo efektivitetin e projektit
pilot, por për mos kryerje detyre dhe për një keqadministrim të dokumentacionit mjekësor
ligjor.
Për mosdorëzimin e kartelave, përveç përgjegjësisë që mbajnë shefat e pavioneve dhe
mjekët, për mungesë kontrolli dhe mos kërkesë llogarie mbajnë përgjegjësi drejtori i spitalit
dhe zëvendësdrejtori teknik i spitalit.
Mbi kontrollin e brendshëm të Drejtorisë Rajonale të Sigurimit Shëndetësor, Durrës

(shkurt DRSSH).
Për vitin 2004 dhe 10-mujorin 2005, në zbatim të kontratës së shërbimit shëndetësor të
lidhur me DRSSH Durrës, 3 punonjësit e kësaj të fundit kanë hartuar rreth 100 aktkontrolle
dhe 46 aktverifikime, pothuajse për çdo muaj është kryer një kontroll. Nga mbikëqyrja e
materialeve të kontrollit rezulton se në Spitalin Durrës janë vërejtur mangësi në drejtim të:
- Rregullave të përcaktuara për pranimin e shtrimit në spital.
94
- Plotësimit të regjistrave me mangësi, duke mos shënuar numrin e librezës së

shëndetit, janë pranuar vizita pa analiza labaratorike, etj.
- Janë pranuar vizita të të pasiguruarve pa prerë faturën etj.
Veprimet e mësipërme janë në kundërshtim me rregulloren teknike të spitalit, VKM
nr. 87, datë 13.02.2003 dhe udhëzimit të Insitutit të Sigurimit e Kujdesit Shëndetësor, nr. 8,
datë 13.05.2003 “Për identifikimin dhe detyrimin e personave që marin shërbim shëndetësor”,
dhe urdhrit të ministrit të Shëndetësisë nr. 337, datë 02.12.2002 “Mbi funksionimin e sistemit
të referimit të pacientit në shërbimin shëndetësor”.
Për këto shkelje, nga specialistët e DRSSH-Durrës, në çdo aktkontroll janë lënë detyra
për përmirësimin e gjendjes, ku pa mohuar arritjet, ende nga mjekët e Spitalit Durrës vërehen
mangësitë në mënyrë të përsëritur. Krahas detyrave janë kërkuar penalitete ndaj 50 mjekëve
me një vlerë prej 50.000 lekë, por deri më datën 12.12.2005, nga drejtoria e spitalit ndaj
personave përgjegjës nuk ishte kërkuar zhdëmtimi i kësaj vlere dhe ndaj mjekëve dhe
personelit mjekësor nuk ishte marrë asnjë masë disiplinore (urdhrat për kryerjen e ndalesave u
nxorën gjatë periudhës së kontrollit).
Sa më sipër kemi moszbatim të ligjit nr. 9009, datë 13.02.2003 “Për auditin e
brendshëm në sektorin publik”, neni 12, pika 1, shkronjat ç dhe d, ku përcaktohet se: titullarët
e subjekteve publikë janë përgjegjës për:
- Zbatimin e rekomandimeve të nxjerra nga drejtuesi i njësisë në auditin e brendshëm;
- Ndreqjen e parregullsive të vërejtura nga auditimet e kryera dhe marrjen e masave
disiplinore ose administrative në përputhje me legjislacionin në fuqi.
Për moszbatimin e masave të rekomanduara nga kontrollet e kryera nga DRSSH
Durrës, kanë përgjegjesi drejtori i spitalit dhe zëvendësdrejtori teknik.
Mbi kontrollet e Institutit të Sigurimit të Kujdesit Shendetësor (ISKSH).
Të dy kontrollet e ushtruara nga instituti, për vitin 2004 dhe 7-mujorin e vitit 2005,
nuk janë në nivelin e duhur dhe sipas Metodikave e Standardeve të Kontrollit. Në mjaft raste,
hartimi i dokumentacionit të kontrollit lë për të dëshiruar, që nga hartimi i programit dhe
materiali i kontrollit nuk i përmbahen kontrollit të zbatimit detyrave të vendimit të projektit
pilot dhe problemet e dalë në zbatimin e tij.
Përshkrimi i çështjeve të kontrolluara në aktin e kontrollit është një kopjo e
procesverbaleve, pa konkluzione, efekte e persona përgjegjës, paraqitja etike e aktit të
kontrollit është në kundërshtim me metodikën e kontrollit, përcaktuar në VKM nr. 345, datë
01.06.2004 “Për miratimin e manualit të procedurave të auditivit të brendshëm”, seksioni VI,
paragrafi III, pika 5 “Procesverbali”, seksioni X “Stadet e auditit”, pika 9 “Raporti final”.
Madje, në asnjë rast, nga instituti nuk është kryer kontroll në pavionet e spitalit për
dokumentimin e të ardhurave dytësore.
Përfundimet e kontrollit të kryera nga instituti, Drejtorisë së Spitalit i janë dërguar me
2-3 muaj vonesë dhe nuk përshkruajnë në mënyrë të përmbledhur problemet e dalë, nuk
përcaktojnë dispozitat ligjore të shkelura dhe personat përgjegjes.
Ndërkohë detyrat e lëna nuk janë produkt i problemeve të dalë nga kontrolli, por ato
janë formale dhe më tepër për zbatimin e legjislacionit në fuqi.
Nga 2 specialistët e DRSSH-së Durrës, për vitin 2004-2005, në Spitalin Durrës janë
ushtruar kontrolle mujore duke hartuar rreth 100 aktkontrolle, procesverbale apo
aktverifikime. Ndërkohë nga kontrollorët e institutit, në asnjë rast, nuk janë mbikqyrur aktet e
kontrollit që janë hartuar nga 2 punonjësit e DRSSH-së Durrës, në drejtim të hartimit
programeve, cilësisë tyre, problemeve të nxjerrë dhe më kryesorja mbështetja e tyre për
detyrat dhe masat e propozuara e të pazbatuara nga ana e drejtorisë së Spitalit Durrës.
Megjithëse për të 2 kontrollet e kryera nga instituti, janë evidentuar mangësi në
drejtim të shkeljes procedurave të prokurimit, administrimit, veçanërisht mbajtjes së
regjistrave të mjekimit, në përfundimet e kontrollit nuk janë propozuar dhe marrë masat e
duhura organizative dhe disiplinore ndaj personave përgjegjës.
95
Për sa më sipër mbajnë përgjegjësi kontrollorët e institutit: për aktin e kontrollit datë
22.10.2004, 7 inspektorët dhe për aktin e kontrollit datë 05.10.2005, 3 inspektorët.
Për përmirësimin e gjendjes nga Kontrolli i Lartë i Shtetit u rekomandua marrja e
masave për zbatim.
9. KONTROLL NË SPITALIN RAJONAL SHKODËR

Kryetari i Kontrollit të Lartë të Shtetit, u ushtrua kontroll në subjektin Spitali Rajonal
Shkodër, me objekt kontrolli: “Mbi kontrollin e ligjshmërisë dhe rregullshmërisë së aktivitetit
ekonomiko-financiar ”.
Kontrolli u krye nga data 15.11.2005, deri më datën 23.12.2005, sipas drejtimeve të
kontrolluar nga data 01.01.2004 deri në datën 31.08.2005.
Kontrolli u krye për zbatimin e ligjshmërisë dhe rregullshmërisë së aktivitetit
Përveç kontrollit të dokumentacionit, jemi bazuar edhe në këshillimin dhe ballafaqimet me
Zbatimi i detyrave e masave të rekomanduara në kontrollin e

mëparshëm.
Lidhur me kontrollin e mëparshëm, Kontrolli i Lartë i Shtetit me shkresën nr. 412/9,
datë 26.07.2004, i ka rekomanduar Drejtorisë së Spitalit Rajonal Shkodër, marrjen e disa
masave organizative, zhdëmtimi e disiplinore.
Nga kontrolli rezultoi se nuk janë zbatuar disa nga këto rekomandime, e konkretisht:
a. Nuk janë marrë në Ministrinë e Shëndetësisë normativat e konsumit të gomave të
automjeteve.
Në zbatim të detyrës së lënë, nga KLSH i është kërkuar ministrisë dërgimi i këtyre
normativave me shkresën nr. 426, datë 08.10.2004, por DSR nuk ka marrë përgjigje.
Mosrealizimi i kësaj detyre, ngarkon me përgjegjësi kryetarin e Degës së Transportit,
pasi një kërkesë e vetme drejtuar ministrisë, nuk është e mjaftueshme për realizimin detyrës së
lënë.
b. Nuk është emëruar mjeku dietolog, sipas rekomandimit të KLSH-së.
Kjo detyrë nuk është vlerësuar si duhet, pasi nuk ka asnjë kërkesë zyrtare drejtuar
Drejtorisë së Shëndetit Publik dhe Ministrisë së Shëndetësisë për emërimin e mjekut
dietolog.
Për ketë mosveprim mban përgjegjësi ish-drejtori (i larguar nga detyra për moskryerje
të rregulltë të detyrës) dhe pas ardhjes në detyre drejtorja aktuale.
c. Nga ish-drejtori nuk u është dhënë asnjë masë disiplinore e administrative
personave përgjegjës sipas rekomandimit të KLSH-së, madje nuk është zhvilluar asnjë analizë
në drejtori për ketë problem.
Detyrat e tjera janë realizuar, e konkretisht:
a. Janë pajisur me libreza pune të gjithë punonjësit;
b. Është kryer kontrolli i shtesave për vjetërsinë e punonjësve;
c. Është arkëtuar vlera prej 50.771 lekë.

Programet e buxhetit, detajimi i tyre.
96
Programet buxhetore të ndarë në 4-mujor, janë dërguar zyrtarisht nga Ministria e

Shëndetësisë.
Nga institucioni është bërë detajimi i buxhetit sipas artikujve në dymujor, por nuk
është hartuar program vjetor për çdo element sipas llogarive analitike të shpenzimeve, bazuar
në normativat shtetërore të miratuara.
Gjatë periudhës janë bërë disa ndryshime, në shtesa dhe paksime të fondeve, për të
cilat DSR nuk disponon dokumente për argumentimin tyre, pasi ato janë realizuar me kërkesë
të MSH dhe miratim të Drejtorisë së Buxhetit në Ministrinë e Financave.
Lëvizja e fondeve me iniciativë të MSH ka sjellë në disa raste përdorim joefektiv të
mjeteve financiare, problem i cili është trajtuar në vijim.
Programi dhe realizimi i buxhetit për vitin 2004 dhe 8-mujorin e vitit 2005, rezulton si
vijon:
Në lekë
Llogaria Emërtimi Plani Fakti % Kursimi
Viti 2004
Llog. 600 buxheti Paga 231 880 000 214 336 482 92.4 17 543 518
« 601 “ Sigurime shoqërore 67 018 000 60 229 068 89.8 6 788 932
« 602 “ Shpenzime 167 567 000 165 535 312 98.7 2 031 688
« 231 “ Investime 11 143 000 4 962 690 44.5 6 180 310
« 231 dytësore Investime 325 000 325 000 100 --
« 600 “ Paga 3 350 000 2 338 100 69.8 1 011 900
« 602 “ Shpenzime 325 000 324 815 100 185
« 466 “ Depozita te tjera 75 000 74 300 99 700
« 6025 “ Shpenzime 326 565 --- 0 326 565
Totali 482 009 565 448 125 767 92.9 33 883798
Viti 2005 (8- muj)
Llog. 600 buxheti Paga 153 420 000 149 577 212 97.5 3 842 788
« 601 “ Sigurime shoqërore 47 100 000 44 035 202 93.5 3 064 798
« 602 “ Shpenzime 117 000 000 72 505 865 61.9 44 494 135
« 231 “ Investime 12 010 000 -- 0 12 010 000
« 600 dytësore Paga 3 065 365 3 031 563 98.8 33 802
« 602 “ Shpenzime 659 940 409 965 61.9 249 975
« 231 “ Investime 600 000 179 000 29.8 421 000
Totali 333 855 305 269 738 807 80.79 64 116 498
Lidhur me realizimin e treguesve të mësipërm, për t’u theksuar është mosrealizimi i

programit të investimeve.
Për vitin 2004, investimet janë realizuar në masën 44.5%, pasi fondet prej 6.100 mijë
lekë, të parashikuara sipas shkresës së Ministrisë së Financave nr. 8180/1, datë 29.10.2004,
për asfaltimin e rrugës në hyrje të spitalit, nuk janë realizuar, për arsye të akordimit me
vonesë të fondeve. Periudha nga data 29.10.2004 kur është miratuar fondi, deri me
31.12.2004, ka qenë e pamjaftueshme për zhvillimin e procedurave të tenderimit dhe lidhjen e
kontratës, e jo më për kryerjen e punimeve.
Si pasojë e vonesave në planifikimin dhe akordimin e fondeve nga Ministria e
Shëndetësisë, këto fonde janë djegur dhe ky investim nuk është realizuar.
Për 8-mujorin e vitit 2005, nga 25.650 mijë lekë fonde për investime, të akorduara me
shkresën nr. 376/3, datë 09.02.2005, nuk është realizuar asnjë lekë. Ky mosrealizim ka ardhur
kryesisht nga lëvizja e fondeve në mënyrë të pa argumentuar nga MSH. Nga kontrolli rezultoi
se, brenda periudhës 8-mujore, ministria i ka pakësuar DSR 13.640 mijë lekë dhe ia ka shtuar
QSUT për blerje pajisje mjeksore.
Pakësimi i këtyre fondeve është bërë pa argument, pasi janë pakësuar në zëra të
domosdoshëm për spitalin, siç janë blerje pajisjesh mjekësore 12.500 mijë lekë dhe pajisje
laboratorike 1.140 mijë lekë.
97
Me mosrealizim rezulton edhe artikulli 602, për 38.1% të planit, i cili ka ardhur
kryesisht nga mos kalimi i faturave në thesar në fund të 8-mujorit.
Mbi krijimin e zyrës së buxhet-financës.
Institucioni nuk ka krijuar zyrën e buxhet financës sipas kërkesave të ligjit nr. 8379,
datë 29.07.1998 “Për hartimin dhe zbatimin e buxhetit të shtetit të Republikës së Shqipërisë”,
neni 24.4, detyrë e cila i është ngarkuar degës së planit dhe asaj të financës.
Zbatimi i rregullave dhe ligjshmërisë për mbajtjen e kontabilitetit me

veprimet e arkës, bankës, magazinës etj.
Veprimet e kryera me arkën, për periudhën e vitit 2004 dhe 8-mujorit të vitit 2005,
janë konformë planit kontabël dhe udhëzimit nr. 19, datë 24.12.2003 “Për mbajtjen e llogarive
në institucione të ndryshme”.
Dokumentacioni i arkës është në përgjithësi i plotë dhe i shoqëruar me dokumente
justifikuese. U bë inventari fizik i arkës dhe rezultoi pa diferenca.
Është mbajtur libri i arkës dhe për çdo muaj është bërë mbyllja e gjendjes së saj me
nënshkrimet e punonjëses së financës dhe arkëtarit.
Blerje dhe shërbime me vlera të vogla janë kryer në raste të pakta dhe për rastet e
kryera ka gjetur zbatim udhëzimi nr. 3, datë 19.02.1996 “Për blerjet e vogla”.
Gjatë kontrollit u konstatua se, në kundërshtim me VKM nr. 228, datë 13.04.2001
“Për dietat e nëpunësve që dërgohen me shërbim jashtë vendbanimit të tyre” dhe VKM nr.
511, datë 24.10.2002 “Për kohëzgjatjen e punës dhe të pushimit në institucionet shtetërore”,
në 7 raste, për vlerën 17.980 lekë, kanë përfituar padrejtësisht dieta, për ditët e pushimit (të
diela), 7 punonjës.
Theksojmë se për rastet e mësipërme nuk ka miratim të titullarit, pasi shërbimet nuk
kanë qenë për shoqërim të sëmurësh ose për nevoja të tjera urgjente, e si pasojë, këto pagesa
përbejnë dem ekonomik.
Veprimet e bankës janë kontabilizuar saktë dhe janë azhurnuar e kuadruar në partitarë
analitikë, mbi bazën e të cilëve janë hartuar evidencat dhe kryer rakordimet me Degën e
Thesarit. Dokumentacioni i bankës në përgjithësi është i sistemuar dhe justifikues.
Pavarësisht nga sa u tha më sipër, në disa raste rezultuan të meta e mangësi, e
konkretisht:
a. Nga sektori i financës nuk është ndaluar 5% garanci difektesh me vlerë 39.399 lekë,
për investimet e kryera, për mirëmbajtjen e impianistikës së godinës, gjë e cila bie në
kundërshtim me kushtet e kontratës, dhe ngarkon me përgjegjësi përgjegjësen e sektorit të
financës.
b. Në situacionin “Mirëmbajtje të pajisjeve të zyrave të hotelerisë”, për vitin 2004, i
firmës është pasqyruar gabimisht zëri punim tavoline me përmasa 1.20 × 0.80 metër copë 1
me vlerën 118.000 lekë, ndryshe nga dy tavolina të tjera me të njëjtat përmasa, copë 2 ×
25.000 lekë për secilën. Për rrjedhojë, firmës i është xhiruar padrejtësisht vlera 93.000 lekë
(118.000 – 25.000). Situacioni është firmosur nga kryetari i Degës së Hotelerisë dhe ish-
drejtori, për cilin mbajnë përgjegjësi.
c. Në situacionin e firmës ka përllogaritje gabim në zërin f.v. zgarë hekuri mbi bordura
h = 30 cm, për 13.801 lekë, pasi në analizën e çmimeve zëri tatim i planifikuar është llogaritur
gabim (2483 x 15 % = 409 lekë, duhej 372 lekë ose diferenca 37 lekë x 373 ml = 13.801
lekë), veprim i cili ngarkon me përgjegjësi preventivuesin.
Mallrat dhe materialet e ndryshme të blera me prokurim të drejtpërdrejtë ose me

tenderim janë bërë hyrje dhe dalje sipas urdhrave të personave kompetent.
Veprimet e magazinave janë kontabilizuar në ditar, janë hedhur në partitarë analitikë
dhe është bërë azhurnimi i saktë. Llogaria ka bërë periodikisht rakordonin me magazinën për
lëvizjen dhe gjendjen e mallrave.
98
U bë inventar fizik në magazinën e konsumit me përgjegjës material dhe rezultoi me

diferenca minus në 2 artikuj, me vlerë 783 lekë.
Nga peshimi i artikullit “bukë”, në kuzhinat e spitalit dhe sanatoriumit, rezultoi me
diferencë 200 gram më pak. Kështu, bazuar në ketë diferencë, buka e furnizuar për datën
05.12.2005 është marrë në dorëzim me diferenca mangu në peshë 23 kg, me një vlerë 1.426
lekë dhe njëkohësisht është shpërndarë në spital po me këtë diferencë.
Diferencat e mësipërme bien në kundërshtim me kontratën nr. 099, datë 25.05.2005,
neni 4, me ligjin nr. 6942, datë 25.12.1984 “Për administrimin, ruajtjen, dokumentimin dhe
qarkullimin e vlerave materiale dhe monetare” dhe ngarkojnë me përgjegjësi magazinierin,
përgjegjësin e kuzhinës, komisionin e kolaudimit dhe llogaritaren e magazinës.
Nxjerrja e llogarisë vjetore inventarizimi i llogarive dhe pasurisë

shtetërore.
1. Bilanci kontabël për vitin 2004 është mbyllur brenda afatit ligjor dhe është miratuar
nga dega e thesarit, një kopje e të cilit i është dërguar Ministrisë së Shëndetësisë me shkresën
nr. 71, datë 21.02.2005.
Bilanci vjetor është i plotësuar për të gjitha pasqyrat e tij dhe anekset si dhe është i
shoqëruar me relacionin përkatës.
Investimet e kryera për periudhën e kontrollit janë të kontabilizuara, me përjashtim të
shtesës së godinës së spitalit të financuar nga donatorë të huaj, e cila nuk është marrë në
dorëzim nga Ministria e Shëndetësisë dhe Spitali Shkodër. Po kështu, llogaritë e shpenzimeve
janë pasqyruar saktë në bilanc dhe kuadrojnë me të dhënat e thesarit.
Debitor me probleme rezultojnë:
- Metalurgjiku Elbasan, për 189.296 lekë, detyrim që përfaqëson hekur mbeturinë të
shitur, pa shpresë arkëtimi.
- Vjedhje materiale në vitin 2002, nga persona të pa identifikuar me vlerë 127.508
lekë, e cila është denoncuar dhe akoma nuk është mbyllur çështja.
2 Është kryer inventarizimi i pasurisë për vitin 2004, bazuar në urdhrin e titullarit nr.
492, datë 02.12.2004.
Inventarizimi është kryer në përputhje me VKM nr. 70, datë 13.05.1985 “Për
administrimin e vlerave materiale e monetare”.
Rezultatet e inventarizimit janë analizuar në Drejtorinë e Spitalit dhe mbi bazën e
poçesverbaleve të paraqitura është nxjerrë vendimi nr. 537/1, datë 28.12.2004, sipas të cilit
janë bërë ngarkim 7.223 lekë diferenca tepër, të cilat janë sistemuar me fletë-hyrje, 14.836
lekë diferenca mangu, aktualisht të arkëtuara, si dhe 2.701.787 lekë materiale jashtë
përdorimit.
3 Për vitet 2004 dhe 2005, Spitalit Shkodër i kanë ardhur ndihma nga donatorë të huaj,
përkatësisht :
a. Për vitin 2004, ndihma për vlerën 1.165.995 lekë.
b. Për vitin 2005, ndihma për vlerën 29.626.885 lekë.
Për administrimin e ndihmave, Drejtoria e Spitalit ka ngritur komisionin e kolaudimit
dhe inventarizimit sipas urdhrit nr. 359, datë 26.01.2004. Komisioni i ka inventarizuar dhe
përfshirë në kontabilitet këto ndihma duke bërë më parë rivlerësimin e tyre, pasi ato kanë
ardhur në sasi, pa çmime.
Kontroll me të zgjedhur mbi marrëdhëniet e punës dhe pagave.

Për vitin 2004, sipas shkresës së Ministrisë së Financave nr. 656, datë 23.09.2004, në
organikë janë miratuar 923 punonjës, ndërsa në fakt rezultojnë 921 punonjës.
Për vitin 2005, janë planifikuar 918 punonjës dhe në fakt janë 917 punonjës (shkresa
nr. 5480/2, datë 29.09.2005).
99
Megjithëse është respektuar numri i punonjësve, ky institucion punon me organika të

pamiratuara nga Ministria e Shëndetësisë, që nga viti 2002 (shkresa nr. 2042/2, datë
27.06.2002).
U bë verifikimi me zgjedhje i pagave dhe rezultoi se ato, në përgjithësi, janë në
përputhje me kërkesat e VKM nr. 726, datë 21.12.2000 “Për pagat e punonjësve të
institucioneve shtetërore” me ndryshime, VKM-së nr. 640, datë 18.09.2003 “Për disa shtesa e
ndryshime në vendimin nr. 306, datë 27.06.2002 “Për miratimin e strukturës dhe nivelit të
pagave të punonjësve me arsim të lartë, në sistemin e Ministrisë së Shëndetësisë”, si dhe me
VKM nr. 184, datë 10.04.2004 “Për masën e indeksit pagave 2004” etj.
Pagat e punonjësve i janë nënshtruar tatimit mbi të ardhurat, në përputhje me kërkesat
e ligjit nr. 8841, datë 11.12.2001 “Për disa shtesa e ndryshime të ligjit nr. 8438, datë
28.12.1998 “Për tatimin mbi të ardhurat”. Po kështu, është bërë ndalesa për kontributin e
sigurimeve shoqërore në përputhje me ligjin përkatës.
Për kohëzgjatjen e orarit të punës e të pushimeve, janë mbajtur listë-prezenca të
nënshkruara nga kryeinfermieret dhe shefat e shërbimit dhe mbi bazën e tyre, në përputhje me
kërkesat ligjore është bërë pagesa për orët shtesë. U verifikuan listë-pagesat dhe listë-
prezencat për muajin korrik të vitit 2005 dhe nuk u konstatuan parregullsi.
Nuk janë kryer pagesa për borde, staf akademik, këshilla, përjashtuar 2-3 raste
komisione tenderësh për të cilët ka mbështetje ligjore.
Krijimi dhe përdorimi i fondit të veçantë për vitin 2004 është brenda limitit ligjor, e
konkretisht, nga 10.923 mijë lekë fond i veçantë i planifikuar është shpërndarë 10.837 mijë
lekë.
Nga kontrolli rezultoi se është lidhur kontrata kolektive e punës me punonjësit e
spitalit, janë mbajtur librat e pagave dhe regjistrat përkatës, por u konstatua se në kontratë nuk
janë përcaktuar masat disiplinore ndaj punonjësve, sipas kërkesave të ligjit nr. 7961, datë
12.07.1995 “Kodi i punës së Republikës së Shqipërisë”.
U verifikuan disa raste të kompensimit të punonjësve me 3 persona ngarkim dhe nuk u
konstatuan shkelje.
Nuk u konstatuan raste të largimit dhe të rikthimit në punë me vendim gjykate, për
pasojë nuk ka efekte financiare.
Megjithatë, nga kontrolli me zgjedhje i listë-pagesave të muajit gusht 2004, rezultuan
disa pagesa të gabuara, e konkretisht:
1. a- Në 3 raste, për vlerën 1.770 lekë janë përllogaritur gabim shtesat në zërin
vjetërsi në punë.
b. Në kundërshtim me pikën 2, të udhëzimit nr. 349, datë 10.10.2003 “Për rritjen e
pagave të punonjësve të institucioneve shëndetësore”, i dalë në zbatim të VKM nr. 638, datë
18.09.2003 “Për miratimin e strukturës dhe nivelit të pagave të punonjësve të infermieristikës
në sistemin e Ministrisë së Shëndetësisë”, nuk janë paguar 9 punonjës infermier me arsim të
lartë me pagën e grupit të parë prej 6930 lekë, por janë paguar gabimisht me pagën e grupit të
dytë prej 6265 lekë, si punonjës me arsim të mesëm, nën pretekstin se nuk ka struktura të
miratuara nga drejtoria spitalore për këtë vend pune. Theksojmë se 9 punonjësit, infermierë
me arsim të lartë kanë filluar punën në korrik-gusht 2005 e në vazhdim.
Kontrolli mbi krijimin dhe përdorimin e të ardhurave dytësore.

1. Planifikimi dhe organizimi i arkëtimit të të ardhurave.
Nga kontrolli u konstatua se, Dega e Planit nuk ka përcaktuar burimet e realizimit të të
ardhurave për çdo element, mosveprim që bie në kundërshtim me ligjin nr. 8379, datë
29.07.1998, neni 20, dhe ngarkon me përgjegjësi kryetare e Degës së Planit.
Për vitin 2004, të ardhurat nuk janë realizuar as në nivelin e planit të miratuar për
përdorim nga institucioni, ndërsa për 8 mujorin e vitit 2005, plani i përdorimit të ardhurave në
total është tejkaluar ndjeshëm.
100
Realizimi i të ardhurave në fakt, plan i përdorimit dhe përdorimi në fakt rezultojnë si

vijon:
Në lekë
Llogaria Emërtimi Realizimi në Përdorimi %
fakt Plan Fakt
Viti 2004 Të ardhura 4.369.889 4.401.565 3.062.215 69.6
8-mujori 2005 “ 6.660.515 4.325.305 3.620.528 83.7
Siç shihet më sipër, të ardhurat për 8-mujorin e vitit 2005 janë 52.4% më të mëdha së
të ardhurat për gjithë vitin 2004, ndërsa të ardhurat mesatare mujore janë 2.3 herë më të larta
se në vitin 2004.
Kjo rritje ka ardhur si pasojë e kërkesës së llogarisë nga drejtuesit aktual të spitalit,
ndaj drejtuesve të reparteve dhe personelit, por kjo nuk mund të konsiderohet arritje, pasi
institucioni nuk ka hartuar program të ardhurash që të mund krahasohet me këto realizime.
2 Burimet e realizimit të të ardhurave dhe dokumentimi i tyre.
Për 8-mujorin e vitit 2005, të ardhurat sipas subjekteve të vartësisë dhe aktiviteteve
rezultojnë si vijon:
Në lekë
Nr. Emërtimi Shuma Senato. Psiki. Infekt. Spitali Mater. Polikli. Vodafon
Civil etj.
1 Shtrime 1076400 148800 7600 139600 780400
2 Laborant 4500 4500
3 Vizita 1933400 350250 68000 1490350 24800
4 Parking 549800 549800
5 Ezhe 106500 106500
6 Qira 88 500 16 500 72 000
7 Grup gjaku 21 100 21 100
8 H.barre 84 000 84 000
9 EKO 454 700 312 200 29 000 113500
10 Pat + ko 1650250 1250250
11 Eko Ka 4 000 4 000
12 Radiol 128 450 128 450
13 Labora. 237 900 237 900
14 Tendera 186 500 186500
15 Çdamt. 134 515 134515
Totali 6660515 499050 182100 139600 3524200 158800 1763750 393015
Të ardhurat janë realizuar kryesisht nga Spitali (52.9%) dhe Poliklinika (26.5%).
Peshën kryesore në realizimin e të ardhurave e zënë arkëtimet nga vizitat 29%, patentat +
komisionet 18.8%, shtrimet 16%, parkingu 8%, EKO 7% etj.
3 Mbi përdorimin e të ardhurave.
1 Përdorimi i të ardhurave në total, siç është cilësuar më sipër është realizuar 69.6%
për vitin 2004 dhe 83.7% për 8-mujorin e vitit 2005, nga 90% që parashikohet në udhëzimin e
përbashkët të Ministrisë së Shëndetësisë dhe Ministrisë së Financave nr. 390, datë
11.12.1998, ndryshuar me udhëzimin e përbashkët të këtyre ministrive nr. 500, datë
22.10.2004, i cili është në fuqi aktualisht.
Këto udhëzime, rezultoi se nuk janë zbatuar drejtë sipas zërave, pasi për shpërblime
janë përdorur 53% e totalit të të ardhurave në përdorim të institucionit në vitin 2004 dhe 70%
në vitin 2005, nga 20 dhe 10% respektivisht, që lejojnë udhëzimet e mësipërme.
Përdorimi i të ardhurave në total dhe sipas artikujve paraqitet si vijon:
Në lekë
Llogaria Emertimi Realizimi Përdorimi % %
në fakt Plan Fakt ndaj
Viti 2004 totalit
«231 dytesore Investime 325 000 325 000 100 7.3
101
«600 “ Paga 3 350 000 2 338 100 69.8 53
«602 “ Shpenzime 325 000 324 815 100 7.3
«466 “ Depozita te tjera 75 000 74 300 99 2
«6025 “ Shpenzime 326 565 --- 0 -
Totali 4.369.889 4.401.565 3.062.215 69.6
8-mujori 2005
«600 dytesore Paga 3 065 365 3 031 563 98.8 70.1
«602 “ Shpenzime 659 940 409 965 61.9 9.5
«231 “ Investime 600 000 179 000 29.8 4.1
Totali 6.660.515 4.325.305 3.620.528 83.7
Shpërndarja e të ardhurave në kundërshtim me udhëzimin e mësipërm, është kryer për
arsye së është zbatuar urdhri i Ministrit të Shëndetësisë nr. 116, datë 30.03.1999 “Për krijimin
dhe administrimin e të ardhurave dytësore në institucionet shëndetësore”, ndryshuar me
urdhrin nr. 116/1, datë 21.05.1999, sipas të cilit institucioni përdor 100% të të ardhurave, nga
të cilat për shpërblime 70%, për investime 15% dhe për shpenzime operative 15 %.
Urdhrat e mësipërm bien në kundërshtim me piken 2, të VKM nr. 424, datë
09.07.1998, ku përcaktohet: “Lloji konkret i të ardhurave, klasifikimi i tyre…dhe rregullat e
realizimit e të përdorimit të tyre përcaktohen me udhëzim të përbashkët të Ministrisë së
Financave, me çdo ministri ose institucion qendror”.
Për pasojë, më shkresën nr. 721/9, datë 09.12.2004, Kontrolli i Lartë i Shtetit i ka
kërkuar ministrit të Shëndetësisë shfuqizimin e këtij urdhri, por deri tani nuk është marrë në
konsideratë kjo kërkesë. Përkundrazi, me shkresën nr. 3874, datë 30.12.2005, Ministria e
Shëndetësisë konfirmon së zbatimi i urdhrit nr. 116/1, datë 21.05.1999, është i ligjshëm.
Ky pretendim bie poshtë nga argumentimi që i ka bërë Kontrolli i Lartë i Shtetit, në
kërkesën për shfuqizimin e urdhrit në fjalë, si dhe nga udhëzimi i përbashkët nr. 500, datë
22.10.2004, udhëzim që duhej zbatuar në të gjitha institucionet shëndetësore.
2 Nga kontrolli rezultoi se shpërblimi i punonjësve nga të ardhurat e krijuara nuk ka
qenë i drejtë dhe i ligjshëm.
Sipas urdhrit të ishministrit të shëndetësisë nr. 530, datë 03.12.2004 “Për administrim
më të mirë të të ardhurave dytësore”, pika 4, skema e shpërndarës së shpërblimit miratohet
nga Këshilli Tekniko-Administrativ.
Në zbatim të këtij urdhri, Këshilli Teknik ka vendosur që listat e punonjësve përfitues
t’i bëjnë shefat e shërbimit të reparteve, ku 90% të të ardhurave t’u shpërndahen krijuesve të
tyre direkt dhe 10% personelit ndihmës (urdhri i brendshëm nr. 444/1, datë 06.09.2005).
Bazuar në këtë urdhër, të ardhurat e krijuara i kanë përfituar mjekët në masën 90% dhe
infermieret ndihmës 10%.
Kjo ndarje është e padrejtë dhe e paligjshme, për arsye se:
a. Nuk janë vetëm mjekët dhe infermierët krijues të të ardhurave, por të gjithë
punonjësit pa përjashtim, pasi që të gjithë janë në shërbim të pacienteve.
b. Sipas VKM nr. 424, datë 09.07.1998, pika 4, punonjësit që nuk merren direkt me
mbledhjen e të ardhurave (pavarësisht nga kontributi i tyre) shpërblehen deri në dy paga
mujore në vit nga të ardhurat e krijuara.
4 Mbi dokumentimin e të ardhurave.

Nga kontrolli i kryer mbi dokumentimin e të ardhurave u konstatua se, në disa
drejtime nuk janë zbatuar dispozitat ligjore që rregullojnë shërbimin shëndetësor dhe mirë
administrimin e të ardhurave, e konkretisht:
1 Nuk është zbatuar VKM nr. 87, datë 13.02.2003 “Për identifikimin dhe detyrimet e
personave që marrin shërbim shëndetësor në Republikën e Shqipërisë” dhe udhëzimi nr. 8,
datë 13.05.2003, i dalë në zbatim të tij. Theksojmë se i gjithë personeli mjekësor është njohur
me kërkesat ligjore të mësipërme, pasi Drejtoria e Spitalit ka afishuar në çdo ambient
shërbimi, kujtesa me detyra konkrete për zbatimin e procedurave të sistemit të referimit dhe të
shërbimit shëndetësor.
102
Në përgjithësi, për të gjitha llojet e shërbimeve ndaj pacienteve, nuk janë hapur
regjistra të veçantë për dokumentimin e sistemit të referimit, ndërsa edhe aty ku janë hapur,
nuk janë plotësuar sipas kërkesave të udhëzimit të mësipërm, pika 5, e konkretisht:
a. Nuk janë hapur regjistrat, sipas formatit të miratuar nga Instituti i Sigurimeve të
Kujdesit Shëndetësor, përjashtuar 3 regjistra të mbajtur në senatarium dhe dy në spital.
b. Të gjithë regjistrat e mbajtur janë të pasekretuar nga DRS, pa numër faqesh, pa
emrat dhe firmat e shefave të reparteve, të mjekeve specialist dhe të infermiereve regjistrues,
gjë e cila i lenë shteg manipulimit të tyre.
c. Asnjë nga regjistrat nuk është plotësuar sipas kërkesave të udhëzimit nr. 8, datë
13.05.2003, pasi në secilin prej tyre mungojnë një ose më shumë të dhëna që kërkon
udhëzimi, si për shembull: nr. e rekomandimit ardhës, nr. e librezës së shëndetit, përgjigjën e
institucionit pritës, emrat e konsulentëve, nr. e mandatarkëtimit, etj.
Si pasojë e keqpërdorimit të regjistrave, ishte e pamundur përcaktimi i dëmit
ekonomik dhe përgjegjësisë materiale për personat fajtor gjatë kontrollit.
Për shkeljet e mësipërme mbajnë përgjegjësi shefat e shërbimit dhe mjekët specialist,
me të cilët është mbajtur procesverbali nr. 2, datë 30.11.2005.
2 Nuk janë zbatuar procedurat e ligjit nr. 7661, datë 19.01.1993 “Për kontabilitetin”
lidhur me dokumentimin e të ardhurave.
Dokumentimi i të ardhurave deri me datën 31.12.2004 është bërë me mandatarkëtimi
në të gjitha njësitë e shërbimit dhe për të gjithë vitin 2005, në spital është kryer me fatura
shërbimi me vlerë nominale.
Nga kontrolli rezultoi se dokumentet e mësipërm nuk janë vendosur në përdorim
konform rregullave të përcaktuara në ligjin për kontabilitetin dhe në rregullat financiare, e
konkretisht:
a. Mandatarkëtimet janë të formatit të thjeshtë, të pasekretuar, pa numër serial, pa
firmosur dhe vulosur nga urdhëruesit dhe pa iu dorëzuar arkëtarëve me dokument.
b. Faturat e shërbimit janë vendosur në përdorim pa zbatuar procedurat ligjore të
administrimit të letrave me vlerë. Shtypshkrimi i tyre është bërë në shtypshkronjën “Shtjefni”,
pa i porositur zyrtarisht, pa lidhur kontratë më detyrime e të drejta të ndërsjella dhe pa pagesë.
Faturat janë administruar nga arkëtarja, duke i regjistruar në një libër të posaçëm në
bazë të një procesverbali të mbajtur më përgjegjësin material dhe pa prerë dokument për
hyrjen e tyre në arkë. Ky regjistër është përdorur edhe për shënimin e furnizimeve të bëra
personave të ngarkuar për arkëtimin e shërbimit, të cilët kanë nënshkruar për sasitë e
tërhequra.
Keqadministrim u konstatua në arkëtimin e parave dhe derdhjen e tyre në bankë.
Paratë e arkëtuara në Poliklinikë, Sanatorium dhe në Infektiv, derdhen në arkën qendrore 1
herë në muaj, në vend që të derdhen çdo ditë.
Për veprimet e mësipërme mbajnë përgjegjësi kryetarja e Degës së Financës, arkëtarja,
përgjegjësi material si dhe zëvendësdrejtori ekonomik, që nuk ka kërkuar zbatimin e
rregullave financiare nga personat përgjegjës.

Për periudhën 1 janar 2004 deri me 31 dhjetor 2005, DSR Shkodër ka prokuruar në
tendëra vlerën prej 106.659 mijë lekë dhe ka lidhur kontratat për 104.463 mijë lekë ose për
rreth 97.9% të vlerës.
Nga 25 kontrata të lidhura për tenderët e zhvilluar gjatë periudhës objekt kontrolli, në
8 prej tyre janë kryer shtesa me vlerë 16.227 mijë lekë.
Më konkretisht, tenderët e zhvilluar dhe rezultatet për secilin, janë pasqyruar në vijim:
Në 000/lekë
Procedura Tendera gjithsej Tendera të kontrolluar
103
Nr. F.limit Vl.kontr. Nr. F.limit Vl.kontr. Sht. kont.
I. Viti 2004 10 45155 43767 6 33440 32528 16227
Tender i hapur 8 38445 37255 5 28440 27716 16227
Tender me kufizuar 2 6700 6512 1 5000 4812 -
Kërkesë mekuotim - - - - - - -
II. 8-mujori 2005 15 61504 60696 6 42600 42187 -
Tender i hapur 8 42400 41757 5 37600 37237 -
Tender i kufizuar 6 18704 18555 1 5000 4950 -
Kërkesë me kuotim 1 400 384 - - - -
TOTALI 25 106659 104463 12 76040 74715 16227
Kontrolli për tenderat e mësipërm u zhvillua me zgjedhje, duke përdorur si kriter
riskun dhe vlerat e mëdha. Kështu, nga 25 tendera të zhvilluar me fond limit gjithsej 106.659
mije lekë, u kontrolluan 12 tëndera me fond limit 76.040 mijë lekë ose 71% e vlerës së
prokuruar.
Nga kontrolli u konstatuan disa shkelje të procedurave ligjore të prokurimit, e
konkretisht:
a Shkelje të përgjithshme.
1. Për përcaktimin e fondit limit, mungon dokumentacioni argumentues, sipas
kërkesave të UKM nr. 1, datë 01.01.1996 “Mbi prokurimin publik”, me ndryshime, pika 3,
gjë e cila ngarkon me përgjegjësi entin prokurues.
2. Janë shitur dokumentet e tenderit me çmim apriori, me vendim të komisionit te
vlerësimit të ofertave, pa u hartuar kostoja sipas kërkesave të UKM nr. 1, datë 01.01.1996 me
ndryshime, kapitulli IV, veprim i cili ngarkon me përgjegjësi komisionin e vlerësimit të
ofertave dhe hartuesit e dokumenteve të tenderit.
3. Kërkesat për kualifikim, lidhur me përcaktimin e aftësive profesionale, teknike,
reputacionit e besueshmërisë, nuk janë përcaktuar të plota sipas ligjit nr. 7971, datë
26.07.1995 “Mbi prokurimin publik”, neni 12, gjë e cila ngarkon me përgjegjësi komisionin e
vlerësimit të ofertave dhe hartuesit e dokumenteve të tenderit.
4. Formalisht kontratat e lidhura rezultojnë me mangësi, pasi nuk është përcaktuar lloji
i kontratës (me matje apo me çelsa në dorë), nuk janë përfshirë disa nga nenet e parashikuara
në kushtet e përgjithshme të kontratës, etj., mangësi që ngarkojnë me përgjegjësi konceptuesit
e kontratave, si dhe nënshkruesit e tyre, kryetaret e entit prokurues.
b. Shkelje të veçanta të kryera sipas tenderave.
1. Tenderi me objekt: “Blerje ushqimesh” me këto të dhëna:
• Shtesë kontrate 7.262 mijë lekë.
Ku rezultoi me shkelje të dispozitave ligjore si vijon:
a. Në kundërshtim me dokumentet standard të tenderit, nga komisioni i vlerësimit të
ofertave nuk është kërkuar leje higjeno-sanitare, veprim i cili bie në kundërshtim me ligjin nr.
7971, datë 26.07.1995, neni 12. Subjekti fitues ka paraqitur vetëm leje higjeno-sanitare për
prodhim buke.
d. Me miratim të Ministrisë së Shëndetësisë është lidhur shtese kontrate me vlerë
7.262 mije leke ose rreth 60% të vlerës së kontratës bazë, në kundërshtim me VKM nr. 335,
datë 23.06.2000 “Për rregullat e prokurimit publik”, pika 4, me ndryshime, sipas të cilit shtesa
e kontratës lejohet deri në 30%, pas miratimit nga Agjencia e Prokurimit Publik.
2. Tender me objekt “Mirëmbajtje e objekteve ndërtimore në Spitalin Shkodër”, me
këto të dhëna:
104

• Shtesë kontrate 1.600 mijë lekë.
a. Projektuesi, punonjës i Drejtorisë së Shëndetit Publik nuk ka hartuar projekt të plotë
për objektin, pasi mungojnë skicat analitike, të hartuara përpara zhvillimit të tenderit, veprim i
cili bie në kundërshtim me ligjin nr. 8402, datë 10.09.1998 “Mbi kontrollin dhe disiplinimin e
punimeve të ndërtimit”, neni 4.
b. Në pikën 11 të kërkesave për kualifikim, nga subjektet pjesëmarrës kërkohen
specialistë përkatës sipas llojeve të punimeve të përcaktuar në preventiv. Në zarfet e
ofertuesve si dhe në atë të subjektit fitues nuk ka dokumentacion në zbatim të kësaj kërkese,
çka bie në kundërshtim me UKM nr. 1, datë 01.01.1996 me ndryshime, kapitulli IV, dhe
ngarkon me përgjegjësi komisionin e vlerësimit të ofertave dhe hartuesit e dokumenteve të
tenderit.
3. Tenderi me objekt “Evadim dhe sistemim mbeturinash”, me këto të dhëna:
• Procedura e prokurimit i hapur”;
• Shtesë kontrate 725 mijë lekë.
a. Nga kontrolli i zbatimit të kontratës datë 31.05.2004, u konstatua se Dega e
Hotelerisë që ndjek zbatimin e punimeve nuk disponon vlerësimet periodike të punës së kryer
nga kontraktuesi, nuk kishte raporte mujore të punës në vazhdimësi, nuk kishte
dokumentacion për kontrollin e sistemimit të mbeturinave spitalore etj, veprim i cili bie në
kundërshtim me udhëzimin e Ministrisë së Ndërtimit dhe Turizmit nr. 1750, datë 06.06.1995
“Mbi detyrat e supërvizorit për shërbimet publike në fushën e pastrimit...” dhe ngarkon me
përgjegjësi kryetarin e Degës së Hotelerisë.
b. Është lidhur shtesë kontrate me vlerë 725 mije lekë ose rreth 42% të vlerës së
kontratës bazë, në kundërshtim me VKM nr. 335, datë 23.06.2000 “ Për rregullat e prokurimit
publik”, pika 4, me ndryshime, sipas të cilit shtesa e kontratës lejohet deri në 30%. Miratimi i
kësaj procedure është bërë nga Drejtori Ekonomik në Ministrinë e Shëndetësisë, me shkresën
nr. 43/6, datë 27.01.2005 dhe ish-ministri i Shëndetësisë me shkresën nr. 280, datë
31.01.2005, në vend që të bëhej nga Agjencia e Prokurimit Publik.
4. Tenderi me objekt “Asfaltim, gjelbërim dhe ndriçim rruge”, me këto të dhëna:
• Fondi limit 10 000 mije lekë;
• Vlera e kontratës 9.905 mijë lekë.
a. Komisioni i vlerësimit të ofertave nuk është ngritur me 7 specialist të fushës, sipas
UKM nr. 1, datë 01.01.1996, kapitulli IV, kërkesë e cila ka qenë e domosdoshme për t’u
zbatuar nga vetë kompleksiteti i objektit të prokurimit.
b. Projektpreventivat nuk janë hartuar të plotë, sipas kërkesave të ligjit nr. 8402, datë
10.09.1998, neni 4, pasi projekti nuk paraqet gjendjen e objektit para fillimit të punimeve në
mënyrë figurative dhe me përmasa.
Projektin për asfaltimin dhe gjelbërimin e ka hartuar një inxhinier, ndërsa për
ndriçimin një tjetër inxhinier.
Për veprimet e mësipërme mbajnë përgjegjësi komisioni i vlerësimit të ofertave,
hartuesit e dokumenteve të tenderit dhe projektuesit.
5. Tenderi me objekt “Shërbim i rojeve private”, me këto të dhëna:
105

• Fondi limit 5 600 mije lekë;
a. Fondi limit është ndarë në 4 lote nga komisioni i vlerësimit të ofertave, në
kundërshtim me urdhrin e prokurimit, ku fondi është i plotë prej 5.600 mijë lekë.
b. Në kërkesat për kualifikim numri minimal i të punësuarve është përcaktuar 5 veta.
Për pasojë, konkurrenti ka marrë pjesë në tender më 7 punonjës të siguruar, ndërsa
konkurrenti tjetër ka paraqitur vërtetim nga Drejtoria e Policisë së Qarkut për 15 punonjës të
licencuar dhe 13 të siguruar, ndërkohë që numri i rojeve për nje lot është 16 rojë. Ky veprim
bie në kundërshtim me ligjin nr. 7971, datë 26.07.1995, neni 12 dhe ngarkon me përgjegjësi
komisionin e vlerësimit të ofertave dhe hartuesit e dokumenteve të tenderit.
c. Kontrata është lidhur për 227 ditë shërbimi, nga data 25.05.2005 deri 31.12.2005,
ku në fakt rezultojnë vetëm 220 ditë shërbimi ose 7 ditë më pak. Kështu, në qoftë së pagesa
behet sipas kontratës dhe jo sipas ditë rojeve, sipërmarrësit përfitojnë më tepër 7 ditë me vlerë
172 057 lekë.
Ky veprim ngarkon me përgjegjësi përpiluesen e kontratës dhe nënshkruesen e saj.
6. Tenderi me objekt “Riparim e meremetim të pjesshëm në Spitalin Shkodër”. me
këto të dhena:
• Procedura e e prokurimit “tender i hapur”;
a. Përdorimi i fondit të mësipërm nuk ka qenë efektiv sipas kërkesave të ligjit nr.
7971, datë 26.07.1995, neni 1, pasi është përdorur për të zëvendësuar disa punime të kryera
nga firma turke, në kuadër të rikonstruksionit të spitalit nga donatoret e huaj.
Fondi është prokuruar me miratim të Ministrisë së Shëndetësisë, për zëvendësim
linoleumi me pllakë cilësi e parë, FV dyer e dritare duralumin etj., ndërkohë që punimet e
rikonstruksionit nuk janë marrë në dorëzim akoma.
b. Projektpreventivi i hartuar nga inxhinieri, punonjës i Drejtorisë së Shëndetit Publik,
nuk është i plotë, pasi mungojnë skicat analitike, për punimet e parashikuara për t’u kryer, të
shoqëruara me procesverbal të hartuar nga një komisioni i posaçëm, veprim i cili bie në
kundërshtim me ligjin nr. 8402, datë 10.09.1998, neni 4.
c. Kontrata e lidhur me datë 24.06.2005 nuk ka të parashikuar penalitete për
sipërmarrësin në raste të mos përmbushjes së detyrimeve, gjë e cila ngarkon me përgjegjësi
konceptuesen e saj dhe nënshkruesen.
e. Kolaudimin e objektit e ka bërë inxhinieri, në kundërshtim me ligjin nr. 8402, datë
10.09.1998, neni 12, pasi ky person ka hartuar edhe projektpreventivat, gjë e cila ngarkon me
përgjegjësi kolaudatorin dhe titullarin e entit prokurues që e ka caktuar për të kryer këtë
detyrë.
7.Tenderi me objekt “Rikonstruksion i rrjetit KUZ”, me këto të dhëna:
• Procedura e prokurimit “tender i kufizuar”;
- Kolaudim e objektit e ka bërë inxhinieri, në kundërshtim me ligjin nr. 8402, datë
10.09.1998, neni 12, pasi ka hartuar edhe projektpreventivat, gjë e cila ngarkon me
106
përgjegjësi kolaudatorin dhe titullarin e entit prokurues që e ka caktuar për të kryer këtë
detyrë.
8. Tenderi me objekt “Mirëmbajtje e objekteve ndërtimore në Spitalin Shkodër”, me
këto të dhëna:
a. Projektpreventivi i hartuar nga inxhinieri, punonjës i Drejtorisë së Shëndetit Publik,
nuk është i plotë, pasi mungojnë skicat analitike, për punimet e parashikuara për t’u kryer, të
shoqëruara me procesverbal të hartuar nga një komisioni i posaçëm, veprim i cili bie në
kundërshtim me ligjin nr. 8402, datë 10.09.1998, neni 4.
b. Kontrata e lidhur me datë 24.05.2005, nuk ka datën e hyrjes në fuqi dhe nuk ka të
parashikuar penalitete për sipërmarrësin në raste të mos përmbushjes së detyrimeve,
përgjegjësi kjo e konceptueses dhe nënshkrueses.
9. Për 4 tenderat e poshtëshënuar, nuk pati shkelje të veçanta për t’u shënuar, siç
janë:
a. Tenderi me objekt “Rikonstruksion i spitalit (kuzhina)”, viti 2004, me fond limit
5.000 mije lekë dhe vlerë kontrate 4.812 mijë lekë.
b. Tenderi me objekt “Mirëmbajtje e impianistikës”, viti 2004, me fond limit 3.470
mijë lekë dhe vlerë kontrate 3.422 mijë lekë.
c. Tenderi me objekt “Shërbim roje private”, viti 2004, me fond limit 6.080 mijë lekë
dhe vlerë kontrate 6.070 mijë lekë.
d. Tenderi me objekt “Rikonstruksion i spitalit (kuzhina), me fond limit 5.000 mije
lekë dhe vlerë kontrate 4.812 mijë lekë.
e. Tenderi me objekt “Blerje ushqime”, viti 2005, me fond limit 13.600 mije lekë dhe
vlerë kontrate 13.402 mijë lekë.
Kontroll me zgjedhje mbi administrimin e barnave.

Medikamentet zënë rreth 37% të shpenzimeve operative për vitin 2004 ose 61.312
mijë lekë, ndërsa 17.995 mije lekë për 8-mujorin e vitit 2005.
Blerja e tyre është bërë në firmat private, sipas çmimeve të përcaktuara në tenderat e
zhvilluar në Ministrinë e Shëndetësisë.
Për marrjen në dorëzim të medikamenteve është krijuar komisioni i kolaudimit, sipas
urdhrit të brendshëm të titullarit nr. 541/1, datë 05.01.2004 dhe nr. 540/1, datë 03.01.2005.
U bë verifikimi me zgjedhje i çmimeve të barnave të furnizuara me ato të prokuruar
dhe nuk rezultuan diferenca.
Nga kontrolli me zgjedhje i fletë-daljeve të ilaçeve, për periudhën nëntor-dhjetor të
vitit 2004 dhe korrik të vitit 2005, rezultoi se:
- Në 15 raste të përdorimit te ilaçeve në vlerën 6.264 lekë, u konstatuan shkelje me
dëm ekonomik, të ligjit nr. 7661, datë 19.01.1993 “Për kontabilitetin”, ligjit nr. 6942, datë
25.12.1984 dhe urdhrit të Ministrit të Shëndetësisë nr. 518, datë 23.11.2004 “Për një
administrim më të mire të medikamenteve”, e konkretisht:
a. Fletë-dalje të plotësuara mbi bazën e urdhrave të mjekut (bllok tërheqje ilaçesh), me
korrigjime, me mungesë vule të mjekut etj.
b. Mosrakordim të flet daljeve me urdhrat e mjekut, ku janë bërë shtesa në sasi të
ilaçeve brenda llojit, ndryshe nga përcaktimi në urdhrin e mjekut.
Për veprimet e mësipërme mbajnë përgjegjësi ekonomiste e farmacisë, përgjegjëse e
farmacisë, 5 farmaciste të spitalit.
107
U bë inventari fizik në magazinën qendrore të ilaçeve dhe në farmacinë e spitalit, ku

kjo e fundit rezultoi me diferencë mangu në 2 artikuj, me vlerën 158 lekë.
Nga kontrolli u konstatua se, ambientet e farmacisë nuk janë të përshtatshme për
ruajtjen e barnave, ndërsa magazina qendrore është jashtë kushteve për ruajtjen e tyre, pasi
është e amortizuar dhe me lagështirë.
Në depo nuk u konstatuan medikamente stok dhe me qarkullim të ngadalshëm.
Nga inventari fizik i vitit 2004 rezultoi se nuk janë nxjerrë jashtë përdorimit ilaçe që u
ka mbaruar afati i skadencës, po kështu dhe për 8-mujorin e vitit 2005, përjashtuar disa artikuj
në doza të vogla, me një vlerë prej 56.763 lekë. Nxjerrja e tyre jashtë përdorimit është bërë në
zbatim të udhëzimit të Ministrit të Shëndetësisë nr. 532, datë 03.12.2004.
Lidhur me shpërndarjen e ilaçeve nga farmacia deri tek pacientet, nga sondazhi i bërë
pranë sanatoriumit rezultoi se, ilaçet janë shpërndarë mbi bazën e kartelave të pacientëve të
nënshkruara nga mjeku dhe infermieri përkatës. U pyetën disa pacientë për marrjen e ilaçeve
në spital dhe nuk pati vërejtje e ndryshime nga kartela e tyre.
Kontroll me zgjedhje mbi shërbimin hotelier, ushqimin dhe

përdorimi i pajisjeve mjekësore.
Mbi trajtimin e të sëmurëve me ushqime.
Për trajtimin e të sëmurëve me ushqime, është në fuqi urdhri i ish-ministrit të
Shëndetësisë, nr. 28, datë 09.02.1998, urdhër ky i nxjerrë në zbatim te ligjit nr. 7718, datë
03.06.1993 “Për kujdesin shëndetësor”.
Ne urdhër janë përcaktuar kuotat financiare ditore të ushqimit, për shembull, kuota
prej 257 lekë përmban, 3000 kilo kalori (prot.122 g, undyrna 108 g, glucide 385 g), etj.
Nga kontrolli i kryer rezultoi se, për trajtimin e të sëmurëve me ushqime nuk janë
përcaktuar normativat e ushqimeve në bazë urdhrit të mësipërm, por janë lënë në
përgjegjësinë e kuzhinierëve dhe të magazinierit, pasi asnjeri nga këta nuk disponojnë një
urdhër të lëshuar nga drejtoria, për sasitë dhe kategoritë e ushqimeve që do furnizohen të
sëmuret çdo ditë.
Në spital mungojnë pasqyrat e normativave të lendeve te para dhe të gramaturave, me
numrin e kilo kalorive ose sasive te proteinave, yndyrave e glucideve për çdo asortiment, si
dhe nuk është përcaktuar menu alternative për të tre vaktet e të ushqyerit ditor, për t’u zbatuar
kur ka mungese te artikujve të ndryshëm ushqimor, me kusht që të plotësohet edhe kuota
financiare edhe numri i k. kalorive të parashikuara ne urdhrin e ministrit.
Nga kontrolli rezultoi se kanë munguar vazhdimisht artikuj të ndryshëm ushqimor të
parashikuar për konsum ditor dhe janë zëvendësuar me artikuj te tjerë alternative sipas
gjendjeve në magazinë me iniciative të kryekuzhinierëve.
Nga verifikimi i dokumentacionit të trajtimit të pacienteve sipas shtrimeve, kuotës
ditore në vlerë të miratuar në urdhrin e ministrit dhe të realizuar në fakt, rezultuan këto
diferenca:
- Për vitin 2004 Në 000/ lekë
Nr. Spitali (kuotat e përcaktuar) Ditë shtrimi Lekë sipas Shuma lekë Dif.
fakt normativave në fakt +/-
të përcaktuara
1 Civil+Pediatria (196 &152 lekë) 34.070 6.343 6.171 - 172
2 Psikiatriku (194 lekë) 33.073 6.416 6.365 - 51
3 Materniteti (196 lekë) 17.877 3.503 3.486 - 17
4 Infektivi (196 lekë) 10.132 1.977 1.938 - 39
5 Sanatoriumi (196 & 257 lekë) 11.512 2.400 2.382 - 18
Shuma 106.664 20.639 20.342 - 297
- Për 4-mujorin e parë të vitit 2005 Në 000/lekë
Nr. Spitali (kuotat e përcaktuar) Ditë shtrimi Lekë sipas Shuma lekë Dif.
fakt normativave fakt +/-
përcaktuara
108
1 Civil+Pediatria (196 +152 lekë) 12.031 2.214 1.930 - 284

2 Psikiatriku (194 lekë) 10.818 2.097 1.889 - 208
3 Materniteti (196 lekë) 5.181 1.015 920 - 95
4 Infektivi (196 lekë) 2.874 560 516 - 44
5 Sanatoriumi (196 + 257 lekë) 4.540 926 799 - 127
Shuma 35.444 6.812 6.054 -758
Sipas tabelave të mësipërme, ka mosplotësim të kuotave të përcaktuara në vlerë, në
vitin 2004 gjithsej 297 mije lekë dhe në 4-mujorin e parë 2005, gjithsej 758 mije lekë, pa
përmendur mosplotësimin e kilo kalorive, e cila nuk është pasqyruar në dokumentacion e
kontrolluar.
Kjo gjëndje është krijuar nga mungesa e dietologut, të cilin, siç u cilësua më sipër,
spitali akoma nuk e ka vendos.
Për kontrollin e trajtimit të të sëmurve më ushqime, janë caktuar 2 infermiere
dietologe në përbërje të Zyrës së Hotelerisë, të cilat nga vetë mënyra e organizimit të këtij
shërbimi nuk kanë dhënë asnjë ndikim në trajtimin e të sëmurve me ushqime sipas urdhrit të
Ministrit të Shëndetësisë.
Veprimet e mësipërme, bien në kundërshtim me urdhrin e ministrit dhe
komprometojnë rritjen e cilësisë se të ushqyerit si një pjese e terapisë ndaj pacienteve, gjë e
cila ngarkon me përgjegjësi drejtorinë e spitalit, infermieret e dietologe si dhe përgjegjësin e
Zyrës së Hotelerisë.
2. Mbi trajtimin e te sëmurëve me pajisje fjetje dhe veshmbathje.
Nga kontrolli i ushtruar në pavijonet e spitalit, rezultoi se pjesa me e madhe e të
sëmurëve përdorin pajisje fjetje dhe veshmbathje personale. Kjo ka ardhur edhe për arsye
mentaliteti personal të të sëmurëve, por edhe për arsye të gjendjes teje të amortizuar të
pajisjeve dhe veshjeve qe ofron spitali.
Gjendja e pajisjeve është e tillë, pasi furnizimi behet në afate shumë të gjata, bazuar në
normativat e përcaktuara ne shkresën e përbashkët te Ministrisë se Shëndetësisë nr. 381 dhe te
Ministrisë se Financave nr. 160, date 25.01.1988.
Lënia në fuqi nga Ministria e Shëndetësisë, e normativave të miratuara në vitin 1988
dhe zbatimi i tyre ne institucionet spitalore aktualisht, bie ndesh me ligjin nr. 9106, datë
17.07.2003 “Për shërbimin spitalor në Republikën e Shqipërisë” dhe aktet e tjera ligjore që
parashikojnë rritjen e cilësisë se trajtimit mjekësor, pasi krahas kërkesave për rritjen e nivelit
shkencor të stafit mjekësor, duhet përmirësuar edhe furnizimi i të sëmurëve me veshmbathje
dhe pajisje fjetje.
3. Kontroll mbi mbajtjen dhe plotësimin e librezave të pajisjeve mjekësore.
Për aparaturat dhe pajisjet mjekësore të instaluara në reparte, janë ngarkuar me
përgjegjësi materiale sipas inventarëve përkatës të vitit 2004 dhe vitit 2005, përgjegjësit
material të spitaleve.
Nga Dega Teknike (Sektori i Mirëmbajtjes së Aparaturave) janë hapur kartelat
përkatëse në përputhje me urdhrat e ministrit të Shëndetësisë.
Katër aparatura dialize, së bashku me 6 pjesë përbërëse, janë bërë hyrje në magazinë
nga reparti përkatës, me fletë-hyrjen nr. 2, datë 29.07.2005, në bazë të procesverbalit te datës
29.07.2005, bazuar në urdhrin e brendshëm nr. 352/1, datë 26.07.2005. Me rastin e hyrjes në
magazinë nuk është mbajtur procesverbal për gjendjen dhe funksionimin e tyre, gjë e cila bie
në kundërshtim me ligjin nr. 6942, date 25.12.1984 “Për administrimin, ruajtjen,
dokumentimin dhe qarkullimin e vlerave materiale e monetare” dhe vendimin e Këshillit të
Ministrave nr. 70, datë 13.05.1985, dhe ngarkon me përgjegjësi komisionin e ngarkuar sipas
urdhrit të brendshëm inxhinierin, teknikun, përgjegjësin material dhe inventarizuesen.
Për mirëmbajtjen e aparaturave, për periudhën 1 janar 2004 deri me 31 gusht 2004,
nga sektori i mirëmbajtjes dhe i aparaturave janë kryer blerje të vogla, në një vlerë prej 62.900
lekë. Pas kësaj periudhe, Ministria e Shëndetësisë ka lidhur kontrata për mirëmbajtjen dhe
riparimin e aparaturave me afat 1 vjeçar, me disa subjekte private. Kontratat janë lidhur në
109
vlerë, pa çmime të caktuara për çdo sherbim, në kundërshtim me kushtet e përgjithshme të

kontratave standard dhe Kodin Civil të Republikës së Shqipërisë.
Kontratat e lidhura me 9 subjekte, me vlerë totale 7.515 mijë lekë, kanë ardhur në
spital, me shkresën nr. 4027, datë 11.11.2004.
Detyrimet kontraktuale sipërmarrësit i kanë me Ministrinë e Shëndetësisë, ndërsa në
spital mbahen procesverbalet sipas formateve 4/1, 4/2 dhe 4/3, ndërmjet përfaqësuesit të
subjektit dhe shefit të repartit përkatës, ku përcaktohet gjendja dhe riparimet e kryera në
aparaturat.
Nga kontrolli i zbatimit të këtyre kontratave rezultoi se:
- Mungojnë në disa raste kopjet procesverbaleve të mbajtura në spital;
- Në disa raste procesverbalet nuk pasqyrojnë të vërtetën mbi funksionimin e
aparaturave;
- Nuk ka njoftim nga ministria për aplikimin e sanksioneve sipas artikullit 9
“Penalitete, të kontratës”, për rastet e vonesave nga sipërmarrësit.
Për moszbatimin e kushteve të kontratave, përcaktuar në artikullin: Mënyra e pagimit
dhe dokumentet, dhe për mosmbajtjen e procesverbaleve sipas aneksit të këtyre kontratave,
mbajnë përgjegjësi shefat e Sherbimit sipas reparteve ku janë instaluar aparaturat.
Organizimi i shërbimit të transportit.

Institucioni ka në inventar 19 automjete, nga të cilat tre mjete transporti dhe 15
autoambulanca. Të gjitha mjetet rezultojnë në inventarin e mjeteve kryesore të institucionit
me numër shasie, vit prodhimi dhe vlerë. Në momentin e kontrollit, sipas fletë-udhëtimeve të
plotësuara dhe urdhrave të lëshuara, një autoambulance nuk është në funksionim, megjithëse
nuk ka procesverbal për gjendjen teknike të saj.
Drejtoria e Spitalit, në zbatim të rregullores së Ministrisë së Shëndetësisë datë
06.01.1998, ka ngritur komisionet për përcaktimin e normativave të karburantit për 100 km të
përshkruara, detyrë e cila është realizuar. Ndërsa, për normativat e konsumit të gomave nuk
ka miratim nga drejtoria, por është zbatuar një normativë prej 30 mijë km të përshkruara,
mbështetur kjo në praktikën e viteve të mëparshme.
Nga dega e planit janë mbajtur evidenca për harxhimin e karburantit dhe të gomave,
janë plotësuar fletët e udhëtimeve dhe është evidentuar harxhimi mujor dhe vjetor i tyre.
Nga kontrolli i fletë-udhëtimeve për muajin maj 2004, rezultuan shkelje në plotësimin
formal dhe dokumentimin e km të përshkuara, si për shembull:
- Nuk është plotësuar destinacioni i shërbimit të urgjencës dhe lëvizjet sipas orarit të
shënuar në librin e shërbimit të rojës,
- Shoferi, për muajin maj 2004 ka tërhequr karburant për 2668 km të përshkruara,
ndërsa sipas fletë-udhëtimeve ka përshkuar 2553 km të përshkuara, me një diferencë prej 115
km ose me tepër karburant 16 litra, me vlerë 1200 lekë.
- Makina e furnizimit, për gjithë periudhën e kontrollit ka një furnizim me një
normativë fikse, por nuk ka sasinë e km të përshkruara në afate kohe të përcaktuara, etj.
Veprimet e mësipërme bien në kundërshtim me ligjin nr. 6942, datë 25.12.1984 “Për
administrimin, ruajtjen, dokumentimin dhe qarkullimin e vlerave materiale e monetare” dhe
ngarkojnë me përgjegjësi përgjegjësin e Zyrës Teknike dhe ekonomisten.
Mbi zbatimin e procedurave ligjore për objektet e dhëna apo marrë

me qira.
1. Mbi objektet e dhëna me qira.
Për periudhën e vitit 2004 dhe 8-mujorin e vitit 2005, DSR ka lidhur kontrata dhënie
me qira me këto subjekte:
1. Kontrata e lidhur nga ish-drejtori, me datë 15.06.2002, me 2 qytetaret, për një
objekt (ish-vendroja e maternitetit), me sipërfaqe 14 m2, me 1 USD/m2 dhe afat 10 vjet.
110
Kontratat janë lidhur në zbatim të VKM nr. 430, datë 09.07.1998 “Për dhënien me qira
të objekteve ...shtetërore”, me çmim 1 USD/m2.
Për kontratën e mësipërme u konstatuan disa shkelje të procedurave ligjore, si vijon:
a. Tarifa 1 USD/m2 ka vazhduar të zbatohet edhe pas daljes së VKM nr. 315, datë
24.04.2003, i cili përcakton pagesën e qirasë së mësipërme, nga 1 USD në 150 lekë/m2. Si
pasojë, këta persona kanë paguar me pak institucionit për periudhën e kontrolluar, 01.05.2003
deri me 31.08.2005, nga 50 lekë në muaj për m2.
Vlera e papaguar për secilin rezulton:
- për 7 m2 x 50 lekë x 20 muaj = 7.000 lekë;
- për 7 m2 x 50 “ x 20 “ = 7.000 lekë;
Gjithsej 14.000 lekë.
b. Kontrata është lidhur me afat 10 vjet, ndërsa pas daljes së VKM nr. 315, datë
24.04.2003, pika 5.a, afati i dhënies më qira është 1 vit.
2. Kontrata e lidhur me datën 18.12.2003, për 25 m2, me afat 1 vit, nga ish-drejtori me
Kompaninë Vodafon, për vendosjen e antenës së transmetimit të valëve, rezultoi me shkelje të
dispozitave ligjore si vijon:
- Vlera e qirasë është përcaktuar 350 mijë lekë në vit, por nuk është përcaktuar
struktura e pagesës, sa është pagesa për sipërfaqen, sa për ruajtjen e objektit, etj.
- Në pikën 7.7.2 është përcaktuar përdorimi nga qiramarrësi, i energjisë elektrike deri
në momentin që të siguroje furnizimin e tij dhe matësin e tij, por nuk është përcaktuar sasia e
furnizimit, periudha dhe mënyra e pagesës. Madje në kontratë është përcaktuar që në rast
mungese të energjisë, qiradhënësi furnizon qiramarrësin me energji nga burime të tjera, që do
të thotë furnizim nga gjeneratori i spitalit. Përcaktimi i furnizimit me energji elektrike nuk
mund të behej, pasi energjia elektrike nuk është mall i DSR por i KESH-it.
Kontrata është përsëritur me datën 21.01.2005, me afat 1 vit, nënshkruar nga drejtorja,
e cila mbart të njëjtat mangësi si kontrata e parë, pasi rezulton me të njëjtin tekst, me
përjashtim të vlerës, ku është ulur nga 350 mijë në 80 mijë lekë.
Ulja e vlerës së kontratës është bazuar në kërkesën e Kompanisë Vodafon nr.
0892/DB, datë 10.11.2004 dhe është në përputhje me VKM nr. 315, datë 24.04.2003, për 25
m2 siperfaqe të dhënë me qira.
Qiramarrësi, për vitet 2004-2005, ka paguar qiranë sipas kontratës.
3. Kontrata e lidhur (s’ka datë), viti 2001, me afat 5 vjet, nga ish-drejtori me
Kompaninë Albanian Mobile Communications (AMC), për vendosjen e antenës së
transmetimit të valëve, rezultoi me shkelje të dispozitave ligjore si vijon:
- Nuk është përcaktuar në kontratë sipërfaqja që jepet më qira.
- Kontrata është lidhur me afat 5 vjet, dhe nuk ka ndryshuar pas daljes së VKM nr.
315, datë 24.04.2003, pika 5.a, ku afati i dhënies më qira është 1 vit.
- Vlera e qirasë është përcaktuar 15 mijë lekë në vit, por nuk është percaktuar struktura
e pagesës, sa është pagesa për sipërfaqen, sa për ruajtjen e objektit, etj. Bazuar në sipërfaqen
prej 25 m2 të dhënë kompanisë vodafon, AMC duhej të paguante për 1 vit, vetëm për
sipërfaqen 25 m2, vlerën prej 45 mijë lekë ose 30 mijë me tepër.
- Në pikën 5, është përcaktuar që me firmosjen e kontratës, qiramarrësi do të pajisë me
dy numra celularë të kategorisë “biznes” ish-drejtorin dhe nënshkruesin të kontratës, çka
përben konflikt interesi, pasi në rastin konkret janë përfaqësues të shtetit.
Po ne pikën 5, është përcaktuar që në rast ndërprerje të energjisë elektrike, qiradhënësi
furnizon qiramarrësin me energji elektrike nga motor gjeneratori i tij, kundrejt pagesës sipas
një marrëveshje të veçantë, e cila nuk rezulton të jetë lidhur.
Lidhur me furnizimet e bëra me energji elektrike, qoftë nga rrjeti i KESH-it, qoftë nga
gjeneratori i DSR, nuk ka të dhëna të dokumentuara.
Pagesa është përcaktuar të behët vjetore, ku për vitin 2004 janë arkëtuar detyrimet,
ndërsa për vitin 2005 nuk është paguar vlera prej 45 mije lekë.
2. Mbi objektet e zaptuara në kundërshtim me ligjin.
111
Nga kontrolli në vend rezultoi se janë zënë në mënyrë të kundraligjshme disa objekte
dhe sipërfaqe toke truall, pronë e spitalit, e konkretisht:
1. 217 m2, truall, ndërtuar objekt privat 3-katesh;
2. 66 m2, truall, ndërtuar objekt privat 1 kat;
3. 187 m2, truall, ndërtuar objekt privat 1 kat;
4. 85 m2, truall, ndërtuar objekt 1 kat;
5. 281 m2, nga këto:
- 45 m2 objekt ekzistues i spitalit;
- 25 m2 vendosje kioske personale;
- 211 m2 truall i zaptuar;
6. 20 m2, vendosje kioske private;
7. 450 m2, vendosje objekt privat;
8. 297 m2, truall i rrethuar;
9. 13.5 m2, objekt ekzistues i spitalit;
10. 663 m2, truall i rrethuar me mur;
11. 4 m2, kioskë para derës kryesore në spital;
12. 4 m2, kioskë para derës kryesore në spital.
Lidhur me sa sipër, nga përfaqësuesit e DSR janë bërë përpjekje për të çliruar
ambientet e mësipërme të okupuara, si me personat zaptues dhe me organet kompetente por
deri tani nuk është zgjidhur ky problem.
3 Mbi lidhjet e paligjshme të energjisë elektrike.
Rrjeti i energjisë elektrike në kompleksin spitalor është jashtë çdo kushti teknik dhe
lehtësisht i përvetësueshëm.
Linja kryesore e tensionit të lartë është instaluar në godinën e Spitalit Neuro-
Psikiatrik, ku është vendosur matësi kryesor, që regjistron energjinë që harxhohet në
kompleksin spitalor. Bazuar në të dhënat e këtij matësi bëhet faturimi i energjisë nga KESH-i,
e cila paguhet çdo muaj.
Nga kontrolli rezultoi se, përveç objekteve spitalore, në linjën e spitalit furnizohen me
energji edhe këta persona të jashtëm, që kanë zaptuar forcërisht ambientet e spitalit:
1. Lokal, objekt i spitalit, (pa matës);
2. Lokali objekt i ndërtuar ne truallin e spitalit (me matës);
3. Përforcuesi i Vodafon (me matës);
4. Përforcuesi i AMC (me matës);
5. Lokali në truallin e spitalit (pa matës);
6. Dyqan privat (i privatizuar nga ish-ambientet e spitalit), (me matës).
Të gjithë personat e mësipërm, si ata që kanë matës dhe ata që nuk i kanë ato,
furnizohen me energji elektrike në kundërshtim me ligjin, pasi duke qenë mall që shitet vetëm
nga KESH-i, nuk ka të drejtë askush tjetër, që të furnizojë konsumatoret me energji elektrike.
Përveç kësaj, DSR nuk disponon asnjë dokument që të vërtetojë së personat e lidhur
në rrjetin elektrik spitalor paguajnë energjinë elektrike dhe së shuma e paguar prej tyre i
zbritet faturave të DRS.
Nga kontrolli rezultoi se Kompania Vodafon, matësin elektrik e ka të instaluar brenda
kabinës ku ndodhet gjeneratori i spitalit, ku lënë shteg për abuzime me energjinë e prodhuar
nga gjeneratori kur mungon energjia elektrike.

Në Spitalin Rajonal Shkodër nuk është ngritur struktura e kontrollit të brendshëm, e si
pasojë nuk u trajtua kjo çështje ne raportin përfundimtar.
Të ndryshme.
112
Bazuar në disa pretendime të ngritura nga disa individ të sindikatës së punonjësve, dhe
nga shqetësimet e ngritura nga vetë drejtuesit e Spitalit, u verifikuan disa probleme, ku
rezultoi:
1. Është kryer rikonstruksioni i Spitalit Shkodër, i cili sipas drejtuesve të këtij
institucioni ka kushtuar rreth 5 milionë USD. Financimi është kryer nga donatoret e huaj,
tenderi, lidhja e kontratës dhe likuidimi është kryer nga Ministria e Shëndetësisë.
Drejtoria e Spitalit Rajonal nuk disponon asnjë dokument lidhur me ketë
rikonstruksion, pasi ai mbahet nga Ministria. Vlera e investuar nuk është përfshirë në aktivet e
spitalit, pasi nuk është kryer kolaudimi dhe marrja në dorëzim nga përfaqësuesit e ministrisë,
pavarësisht së punimet kanë kohë që kanë përfunduar.
Megjithëse spitali është rikonstruktuar me një fond të konsiderueshëm, rezultojnë
mjaft difekte dhe probleme të cilat krijojnë shqetësime për zhvillimin normal të veprimtarisë
së shërbimit.
Konkretisht, disa prej difekteve janë si vijon:
- Dyshemetë janë shtruar me linoleum gjatë rikonstruksionit, i cili nuk është
funksional e higjenik, e për pasojë ministria pa marrë në dorëzim punimet ka kryer
zëvendësimin e tij në katin e parë me një fond prej 5 milionë lekë, ndërsa në ambientet e tjera
rezulton i dëmtuar pjesërisht. Nga verifikimi në vend rezultoi se linoleumi është hequr me
miratim nga Ministria e Shëndetësisë (shkresat nr. 742/2, datë 12.05.2005 dhe nr. 748/1, datë
21.03.2005).
- Shkallët e brendshme janë të amortizuara dhe nuk janë rikonstruktuar.
- Është vendosur vetëm një ashensor, i cili nuk funksionon rregullisht, nga dy që duhej
instaluar.
- Dyert janë zëvendësuar më dru pllakë zdrukthi, të cilat që tani janë dëmtuar
pjesërisht.
- Instalimet e rrjetit të ngrohjes janë bërë në sipërfaqe të mureve.
- Ka rrjedhje uji nga tavanet e disa korridoreve.
- Spitali furnizohet me një linje elektrike, kur duhen dy të tilla.
- Linja e oksigjenit dhe dhoma rezultojnë jashtë rregullave të sigurimit teknik.
- Në reanimacion mungon sistemi i ajrimit.
- Sistemi i furnizimit siguron vetëm 2 ore ujë, pasi mungojnë cisternat me kapacitet të
mjaftueshëm.
- Në sallat e operacionit pikojnë tubat e ujit, të vakuumit dhe të oksigjenit.
- Një lavastovilje dhe një autoklave të vendosura me rastin e rikonstruksionit nuk kanë
punuar qysh nga dita e instalimit të tyre.
2. Pajisjet e vjetra të inkorporuar në objekt, si dyer, dritare etj, për shkak të
amortizimit dhe dëmtimit të plotë nuk janë rimarrë si materiale rikupel, ndërsa pajisjet e tjera
rezultojnë në inventar dhe në ngarkim të përgjegjësve material.
3. Në inventarin e mjeteve kryesore janë 2 dhoma frigoriferike, të cilat u gjeten
gjendje fizike, njëra në magazinën ushqimore dhe tjetra tek morgu.
4. Për vitet 2004 e 2005 nuk rezultoi se janë bërë hyrje në magazinë kontjeler dhe nuk
ka gjendje fizike në magazinë.
5. Për vitin 2004 janë gjendje 4 copë gjenerator dhe nuk rezulton të ketë asgjësim të
tyre, e konkretisht:
- Një me vlerë inventari 4.300.950 lekë, pranë spitalit civil dhe funksionon rregullisht.
- Një me vlerë inventari 2.463.357 lekë, pranë sanatoriumit dhe nuk funksionon.
- Një me vlerë inventari 600.000 lekë, pranë poliklinikës me difekt.
- Një pa vlerë inventari brenda rrethimit të psikiatrikut me difekt.
6 Spitali Rajonal Shkodër ka në inventar 3 kaldaja, ndërmjet të cilave Kaldaja e
Psikiatrikut, e cila punon rreth 6 orë në ditë sipas deponimit me shkrim të drejtorit të
psikiatrikut. Më hollësisht, aktverifikimi datë 23.12.2005.
113
7. Llogaritja e fondit limit për ushqimet e blera është bazuar në çmimet mesatare të
vitit 2004 të publikuara nga INSTAT-i.
8. Riparimi i automjeteve është kryer sipas çmimeve të përcaktuara në tender. Për vitin
2004 janë shpenzuar 3.4 milionë lekë për riparimin e 19 automjeteve ose rreth 180 mije lekë
për çdo automjet, vlerë e cila afërsisht është kontraktuar edhe për vitin 2005.
9. Mirëmbajtja e impianistikës, për vitin 2004-2005, është bërë sipas çmimeve të
përcaktuara në tenderat përkatës, të cilët rezultuan pa shkelje të dispozitave ligjore. Për vitin
2004 janë shpenzuar 3.4 milionë lekë dhe për vitin 2005 është lidhur kontrata me vlerë 2.5
milionë lekë.
10. Nga kontrolli me zgjedhje për disa artikuj medikamentesh rezultoi se nuk ka ilaçe
stok dhe me qarkullim të ngadalshëm.
Nga inventari fizik i vitit 2004 rezultoi se nuk janë nxjerrë jashtë përdorimit ilaçe që u
ka mbaruar afati i skadencës, po kështu, nxjerrje jashtë përdorimit nuk ka patur as për 8-
mujorin e vitit 2005, përjashtuar disa artikuj në doza të vogla me një vlerë prej 56.763 lekë.
Nxjerrja e tyre jashtë përdorimit është bërë sipas udhëzimit të ministrit të Shëndetësisë nr.
532, datë 03.12.2004.
Lidhur me sa sipër theksojmë se, sipas vendimit të Drejtorisë së Spitalit nr. 537/1, datë
28.12.2004, mbi bazën e propozimeve të komisioneve të inventarizimit është vendosur
nxjerrja jashtë përdorimit e disa materialeve me vlerë 771.517 lekë, ku brenda kësaj vlere
është përfshirë shuma 56.763 lekë ilaçe të skaduar pranë farmacisë injektabël.
Sipas urdhrit të brendshëm të titullarit nr. 541/1, datë 05.01.2005, është krijuar
komisioni i asgjësimit i përbërë nga 5 veta, përkatësisht kryetari dhe 4 anëtarë, i cili
mbështetur në urdhrin e mësipërm ka asgjësuar materialet dhe ka paraqitur informacionin
përkatës drejtorisë.
11. Kontrata e lidhur me datën 18.12.2003, për 25 m2 tarracë, me afat 1 vit, nga ish-
drejtori me Kompaninë Vodafon, me objekt vendosjen e antenës së transmetimit të valëve me
vlerë 350 mijë, është përsëritur me datën 21.01.2005, me afat 1 vit, nënshkruar nga drejtorja.
Për vitet 2004-2005, qiramarrësi ka paguar detyrimet sipas kontratës.
12. Për mirëmbajtjen e aparaturave:
Për periudhën janar-gusht 2004, nga sektori i mirëmbajtjes dhe i aparaturave janë
kryer blerje të vogla në një vlerë prej 62.900 lekë, për mirëmbajtjen e aparaturave.
Pas kësaj periudhe, Ministria e Shëndetësisë ka lidhur kontrata për mirëmbajtjen dhe
riparimin e aparaturave me një afat 1-vjeçar në sistemin shëndetësor me subjektet private.
Detyrimet kontraktuale, sipërmarrësit i kanë me Ministrinë e Shëndetësisë, ndërsa në Spitalit
Rajonal Shkodër, sipas anekseve të kontratave mbahen procesverbalet, sipas formateve 4/1,
4/2 dhe 4/3 ndërmjet përfaqësuesit të subjektit dhe shefit të repartit përkatës, për të përcaktuar
gjendjen dhe riparimet e kryera në aparaturat.
Për përmirësimin e gjendjes dhe eleminimin e të metave të konstatuara nga ana e
Kontrollit të Lartë të Shtetit u rekomanduan detyra per zbatim.
10. KONTROLL NË BASHKINË POLIÇAN

Kryetari i Kontrollit të Lartë të Shtetit, u ushtrua kontroll në Bashkinë Poliçan, me objekt
kontrolli “Mbi kontrollin e zbatimit të ligjshmërisë, rregullshmërisë dhe aktivitetit
përcaktuara në këtë program kontrolli, për periudhen e veprimtarisë së ushtruar nga subjekti i
Kontrolli u krye per zbatimin e ligjshmërisë dhe të rregullshmërisë së veprimtarisë
ekonomiko financiare, duke verifikuar sipas rastit dokumentacionin e plotë dhe me zgjedhje.
114


Bashkia Poliçan është kontrolluar për aktivitetin ekonomiko-financiar të periudhës nga
data 01.01.2004 deri me datën 30.06.2005, nga Drejtoria e Auditit të Brendshëm të
Prefekturës të Qarkut Berat dhe për shkeljet e konstatuara i ka rekomanduar për zbatim 2
detyra për masa zhdëmtimi dhe 11 detyra për masa administrative.
a. Raportimi i zbatimit të rekomandimeve në Prefekturën e Qarkut Berat, nuk është
bërë brenda afatit ligjor prej 15-ditësh.
b. Nuk është hartua asnjë program pune për zbatimin e rekomandimeve.
c. Kryetari i Bashkisë ka nxjerrë urdhrin nr. 61, datë 19.09.2005 “Për zbatimin e
detyrave të lëna nga raporti përfundimtar i auditimit dhe rekomandimet sipas shkresës nr.
2404, datë 07.09.2005”, urdhër ky që nuk ka përcaktuar afatet dhe personat që do të
ngarkohen për zbatimin e detyrave.
Nga zbatimi i këtij urdhri dhe i rekomandimeve rezulton:
Masa zhdëmtimi.
Detyra nr. 1, sipas të cilës të vazhdojë arkëtimi për diferencat e mbetura pa u arkëtuar
për shumën 554,896 lekë, për 63 persona në zbatim të detyrave të lëna nga auditimi i
mëparshëm, doli që deri në momentin e këtij kontrolli është arkëtuar shuma 5,000 lekë.
Detyra nr. 2, sipas të cilës duhet të nxirret urdhër-zhdëmtimi në ngarkim të 9
personave për 9,632 lekë, nuk është zbatuar.
Masa organizative.
Detyra nr. 1, sipas të cilës kjo Bashki të njoftojë zyrtarisht Degën e Tatim-Taksave
Skrapar, për evazionin fiskal të krijuar nga subjekti sh.p.k., për shumën 35,617 lekë, është
zbatuar.
Detyra nr. 2, sipas të cilës të ju kthehet pagesa: 2 punonjësve, për shumën 4,954 lekë,
sa llogaritur më tepër tatim mbi të ardhurat; 3 punonjësve për shumën 9,290 lekë, sa llogaritur
më pak shpenzime udhëtimi si dhe 1 punonjësi për shumën 5,039 lekë, sa llogaritur më pak
pagë, pagesa këto për t’u kryer brenda muajit shtator 2005, nuk është zbatuar.
Detyra nr. 3, sipas së cilës t’i xhirohet Degës së Sigurimeve Shoqërore Skrapar shuma
1,020 lekë, në strukturën buxhetore 32.013.1.601, nga fondet e gjendjes civile brenda muajit
shtator, nuk është zbatuar.
Detyra nr. 4, sipas të cilës llogaritje e konsumit të karburantit të bëhet mbi bazën e
km-ve të konvertuara këto sipas koeficientëve të kategorisë së rrugës, duke filluar nga muaji
shtator 2005, nuk është zbatuar.
Detyra nr. 5, sipas të cilës Zyra e Tatimeve të hapë çdo vit regjistrin e debitorëve për
të gjithë subjektet fizike e juridike, institucionet e familjarët, duke pasqyruar llojin e taksës
dhe tarifës, është zbatuar pjesërisht.
Detyra nr. 6, sipas të cilës Sektori i Financës në mbylljen e bilancit të vitit 2005, duhet
të pasqyrojë të gjithë personat debitorë në llogarinë 468, të cilët nuk kanë shlyer taksat e
tarifat vendore, për vitet 2002, 2003, 2004 dhe 2005, veprim i cili të shoqërohet me listat
emërore të personave debitorë me shumat përkatëse, është zbatuar pjesërisht.
Detyra nr. 7, sipas të cilës Bashkia të mos likuidojë fatura aforfe të energjisë elektrike
dhe ujit të pishëm, por në bashkëpunim me KESH-in dhe Ujësjellësin, brenda muajit shtator
2005, të vendosë matësat për të gjithë objektet, është zbatuar pjesërisht.
Detyra nr. 8, sipas të cilës kryetari i Bashkisë të marrë masat e duhura për eleminimin
e të metave të konstatuara në fushën e prokurimeve, duke tërhequr vemendjen kryetarit të
115
komisionit të vlerësimit të ofertave dhe njesisë së hartimit të dokumenteve të tenderit, nuk

është zbatuar.
Detyra nr. 9, sipas të cilës kryetari i Bashkisë të marrë masat e duhura që të
funksionojë auditi i brendshëm në këtë institucion, nuk është zbatuar.
Detyra nr. 10, sipas të cilës duhet të analizohet dhe të diskutohet në Këshillin
Bashkiak, borxhi i trashëguar nga Ndërmarrja e Transportit të Udhëtarëve Poliçan (kredia
102,200$), në funksion të marrjes së masave konkrete për menaxhimin e drejtë të këtij borxhi,
nuk është zbatuar.
Detyra nr. 11, sipas të cilës duhet të njoftohen zyrtarisht të gjithë personat debitorë për
shlyerjen e detyrimit, si dhe kjo Bashki të mos përfshihet në marrëdhënie financiare me
personat debitorë, pa shlyer këto të fundit më parë detyrimet, është zbatuar pjesërisht.
Për moszbatimin e detyrave të mësipërme, mbështetur në nenin 12, germat ç dhe d, të
ligjit nr. 9009, datë 13.02.2003 “Për auditimin e brendshëm në sektorin publik”, mban
përgjegjësi kryetari i Bashkisë.

Për hartimin dhe miratimin e buxhetit të shtetit, si për vitin 2004 ashtu dhe për vitin
2005, janë zbatuar drejtë kërkesat e akteve ligjore.
Nga kontrolli i planifikimit dhe zbatimit të buxhetit për vitin 2004 dhe 8-mujorin e
vitit 2005, rezulton së është respektuar disiplina buxhetore në nivel titulli, kapitulli dhe
artikulli, është respektuar destinacioni i fondeve buxhetore si dhe janë kryer rakordimet
mujore dhe vjetore me degën e thesarit në rreth. Zbatimi i buxhetit faktik sipas strukturës
buxhetore paraqitet:
a. Viti 2004 Në 000/lekë
Artikulli Emërtimi PLANI FAKTI %
600 Paga 46428 45327 97.6
601 Sigurime shoqërore 12944 12402 95.8
602 Shpenzime operative 15757 14830 94.1
603 Subvencioni 9536 9536 100
604 Ndihma ekonomike 31160 31065 99.6
231 Investime 13094 13016 99.4
SHUMA 128919 126176 97.8
b. 8-mujori i vitit 2005 Në 000/lekë
Artikulli Emërtimi PLANI FAKTI %
600 Paga 34542 31207 90.3
601 Sigurime shoqërore 9935 9001 90.6
602 Shpenzime operative 16342 14453 88.5
603 Subvencioni 9278 9278 100
604 Ndihma ekonomike 22483 20212 89.9
231 Investime 17694 16675 99.4
SHUMA 110274 100828 91.4
Siç shihet nga pasqyrat e mësipërme, për vitin 2004, shpenzimet janë realizuar në
masën 97.8% ose në shumë absolute më pak se plani për 2,743 mijë lekë, kurse për 8-mujorin
e vitit 2005, ato janë realizuar në masën 91.4% ose në shumë absolute më pak se plani për
9,446 mijë lekë.
Nga kontrolli i ligjshmërisë së disa shpenzimeve rezulton:
2.1. Subvensioni i transportit urban.
A. Për vitin 2004, me vendim të këshillit të Bashkisë nr. 4, datë 14.02.2004 “Miratimi
i shpenzimeve dhe të ardhurave për vitin 2004” ka programuar në buxhet, subvencionin për
transportin urban në shumën 4,000 mijë lekë, të ndarë 1,404 mijë lekë nga granti dhe 2,396
mijë lekë nga të ardhurat.
116
Si programimi i këtij fondi ashtu dhe përdorimi i tij është bërë në kundërshtim me
ligjin nr. 8308, datë 18.03.1998 “Për transportin rrugor”; VKM nr. 45, datë 22.01.2004 “Për
ndryshimin e tarifave të transportit qytetas”, si dhe të udhëzimit të përbashkët të MT nr.
360/3, të MF nr. 666/3 dhe të MPVD nr. 1663, datë 27.03.2000 “Për kriteret dhe procedurat e
subvencionit të sherbimit të transportit urban”, kryesisht në këto drejtime:
1. Nuk është lidhur kontratë në mes Bashkisë dhe Ndërmarrjes së Transportit të
Udhëtarëve, ku të përcaktoheshin të drejtat dhe detyrimet e palëve, kërkesë kjo e nenit 14, të
ligjit nr. 8308, datë 18.03.1998 si dhe e pikës 3, të udhëzimit të përbashkët të tre ministrive,
veprim ky që ngarkon me përgjegjësi kryetarin e Bashkisë.
2. Ndërmarrja e Transportit të Udhëtarëve, gjatë gjithë vitit 2004, nuk ka paraqitur çdo
muaj pranë Seksionit të Financës në Bashki, situacionet ku të përcaktoheshin volumet e punës
të kryera, të ardhurat dhe shpenzimet e realizuara, por për tërheqjen e subvencionit ka
paraqitur një situacion ku ka të përcaktuar 3 elemente shpenzimesh: pagat, sigurimet dhe
vlerën e dokumenteve të mjeteve. Me këto dokumente, ndërmarrja ka tërhequr subvencionin
nga Bashkia, për vitin 2004, në vlerën 3652 mijë lekë. Shuma e subvencionit të mësipërm, pa
paraqitur situacion të rregullt, sipas kërkesës të pikës 4, të udhëzimit të përbashkët, ngarkon
me përgjegjësi përgjegjësen e Seksionit të Financës.
3. Seksioni i Financës dhe Zyra e Urbanistikës në Bashki nuk kanë bërë asnjë kontroll
në Ndërmarrjen e Transportit të Udhëtarëve, kërkesë kjo e pikës 5, te udhezimit te perbashket,
gjë që ngarkon me përgjegjësi përgjegjëse e Seksionit te Finances dhe përgjegjësen e
Seksionit te Urbanistikës e Shërbimeve.
B. Për vitin 2005 është programuar subvencion për Ndërmarrjen e Transportit të
Udhëtarëve në vlerën 1,290 mijë lekë, kjo për arsye se me vendim të këshillit të Bashkisë nr.
4, datë 10.02.2005, është vendosur që kjo ndërmarrje të suprimojë shërbimin e transportit
urban dhe aktiviteti të përfundojë me datë 28.02.2005. Sipas këtij vendimi, ky sherbim do të
kryhet me sipërmarrje private në përputhje me standardet e përcaktuara, sherbim ky që është
prokuruar me datë 27.06.2005, me vlerën 500 mijë lekë, për 10 muaj.
Nga kontrolli i dokumenteve të bankës së thesarit, për vitin 2005, doli që për
periudhën janar-shkurt 2005, i ështe dhënë kësaj ndërmarrje subvencion në shumën prej 790
mijë lekë. Shuma e subvencionit pa paraqitur situacion të rregullt, sipas kërkesës të pikës 4, të
udhëzimit të përbashkët, ngarkon me përgjegjësi përgjegjësen e Seksionit të Financës.
Përfundimisht rezulton se dhënia e subvencionit, si për vitin 2004, ashtu dhe për 2-
mujorin e vitit 2005, është e paargumentuar dhe e pajustifikuar, gjë që përbën shkelje të
disiplinës financiare me dëm ekonomik për shumën 4,442 mijë lekë, dhe që ngarkon me
pergjegjesi kryetarin e Bashkisë dhe përgjegjëse e Seksionit të Financës.
2.2.Shpenzimi i telefonisë të lëvizshme.
Në vendimin e këshillit Bashkiak nr. 3, datë 10.02.2005 “Miratimi i shpërndarjes
grantit dhe të ardhurave për vitin 2005”, është miratuar edhe fondi prej 20,000 lekë në muaj
për shpenzime, për karta telefoni, për kryetarin e Bashkisë. Ky vendim për miratimin e
shpenzimit për kartat telefonike, është në kundërshtim me VKM nr. 343, datë 11.07.2002, i
ndryshuar me VKM nr. 334, datë 21.05.2004 “Për pajisjen me numër telefoni të personave
juridikë publik”, sepse duke u nisur nga paga prej 65,000 lekë në muaj, pagë kjo që nuk
barazohet me pagat e shtojcës nr. 2 të VKM të mësipërm, kështu kryetarit të Bashkisë i
lejohen shpenzime për karta telefonike, si person publik, deri në masën 5,000 lekë në muaj.
Kështu:
Nga 01.01.2005 deri 31.08.2005 ka shpenzuar 160 karta*1000 lekë=160,000 lekë
Duhej të shpenzonte 40 karta*1000 lekë= 40,000 lekë
Shpenzuar më tepër 120 karta*1000 lekë=120,000 lekë
Shuma prej 120,000 lekë përben shkelje të disiplinës financiare me dëm ekonomik,
shumë për të cilen mban përgjegjësi kyetari i Bashkisë.
2.3. Shpenzime karburanti.
117
A. Në treguesit e buxhetit të vitit 2005, tregues këto të miratuar me vendim të këshillit

Bashkiak nr. 3, datë 10.02.2005, në art. 602 “Planifikimi i shpenzimeve për karburant”, është
planifikuar që mjeti i autoambulancës të shpenzojë 200 litra në muaj, me çmimin 94 lekë/litri
dhe me vlerë totale 225,600 lekë, për vitin 2005.
Nga kontrolli i dokumentave të magazinës për periudhën janar-gusht 2005, doli që
automjeti tip wolstvagen, në dispozicion të shërbimit parësor, ka tërhequr nga magazina
gazoil në sasinë 4250 litra dhe në vlerë 414,250 lekë, kur sipas planifikimit duhet të tërhiqte
sasinë 1600 litra, në vlerë 153,600 lekë, pra ka tërhequr mbi planifikimin 2620 litra, në
vlerën 260,650 lekë.
Nga kontrolli i fletë-udhëtimeve, për çdo muaj, të paraqitura nga drejtuesi i automjetit,
fletë-udhëtime këto që pasqyrojnë të gjithë lëvizjet e mjetit jashtë qytetit të Poliçanit, lëvizje
këto të miratuara dhe të firmosura nga përgjegjësi i Shërbimit Parësor, me lëvizjet e shoferit të
paraqitura në urdhë-shërbimet për tërheqjen e shpenzimeve të udhëtimit, urdhër-shërbime
këto të firmosura nga përgjegjësi i Shërbimit Parësor; kryetari i Bashkisë dhe të shoqëruara
këto me autorizimin e lëshuar nga titullari i bashkisë për lëvizjet jashtë territorit të Bashkisë,
rezultoi se për të justifikuar karburantin e tërhequr në fletë-udhëtimet, ishin pasqyruar lëvizje
për jashtë qytetit të Poliçanit, lëvizje këto fiktive dhe të pajustifikuara, duke krijuar një dëm
ekonomik në shumën 178,378 lekë, shumë për të cilen mbajnë përgjegjësi përgjegjësi i
Shërbimit Parësor dhe shoferi. Përgjegjësi ka dhe kryetari i Bashkisë, i cili ka furnizuar me
tolona gazoili shoferin e automjetit, mbi limitin e karburantit të planifikuar sipas VKB nr. 3,
datë 10.02.2005.
B. Nga kontrolli i fletë-udhëtimeve, për çdo muaj, të paraqitura nga drejtuesi i
automjetit, fletë-udhëtime këto që pasqyrojnë të gjithë lëvizjet e mjetit jashtë qytetit të
Poliçanit, lëvizje këto të miratuara dhe të firmosura nga kryetari i Bashkisë, me lëvizjet e
drejtuesit të automjetit të paraqitura në urdhër-shërbimet për tërheqjen e shpenzimeve të
udhëtimit, urdhër-shërbime këto të firmosura nga titullari i institucionit, të shoqëruar këto
lëvizje dhe me autorizimin përkatës e lëshuar nga titullari i bashkisë, për lëvizjet jashtë
territorit të bashkisë, rezultoi se:
Për të justifikuar karburantin e tërhequr në fletë-udhëtime ishin pasqyruar lëvizje për
jashtë qytetit të Poliçanit në qytete të ndryshme, lëvizje këto fiktive dhe të pajustifikuara,
duke krijuar një dëm ekonomik në shumën 32,366 lekë, shumë për të cilen mbajnë
përgjegjësi kryetari i Bashkisë dhe shoferi.
Theksojmë se për muajt prill, maj dhe qershor nuk dalin diferenca dhe një krahasim i
tillë nuk u bë për muajt korrik e gusht, sepse deri me datë 30.08.2005 nuk ishin sjellë për
pagesë urdhër-shërbimet e këtyre dy muajve.
2.4. Pjesët e këmbimit.
Nga kontrolli i dokumenteve të magazinës për 8-mujorin e vitit 2005, me fletë-daljen
nr. 264, datë 30.07.2005, i janë bërë dalje Shërbimit Parësor Poliçan pjesë këmbimi me vlerë
158,700 lekë, e konkretisht:
“Radiator uji”- copë 1, me vlerë 60,000 lekë; “Riparim ventilatori”- copë 1, me vlerë
4,500 lekë; “Amortizatorë”- copë 1, me vlerë 4,500 lekë; “Termostat”- copë 1, me vlerë 4,500
lekë; “Radiator vaji”- copë 1, me vlerë 60,000 lekë; “Pompë uji”- copë 1, me vlerë 25,200
lekë, pjesë këmbimi këto të vendosura në automjetin tip foristradë dhe fletë-dalja.
Për këtë shërbim, kryetari i Bashkisë ka nxjerrë urdhër-prokurimin nr. 223, datë
30.07.2005; komisioni i blerjeve me vlera të vogla ka mbajtur procesverbalin datë 30.07.2005
dhe sh.p.k. Laprakë ka lëshuar faturën tatimore nr. 416, datë 30.7.2005, datë kjo e korrigjuar
dhe faturë kjo e firmosur edhe nga anëtarët e komisionit të blerjeve me vlera të vogla, faturë e
cila ka përfshirë perveç vlerës së materialeve edhe orët e punës, gjithsej 5 orë, me vlerë
11,700 lekë.
Kryerja e këtij shpenzimi për këtë automjet është e pajustifikuar sepse:
1. Nga ana e kryetarit të Bashkisë nuk është krijuar një komision teknik për
përcaktimin e dëmtimeve të pjesëve të këmbimit të automjetit, komision i cili duhet të hartojë
118
një procesverbal ku të përcaktojë arsyet e difekteve të pjesëve të këmbimit, mendimi i

komisionit për përdorimin e mëtejshëm të tyre si rikupero apo për asgjesim, kërkesë kjo e
nenit 18, të ligjit nr. 6942, datë 24.12.1984 “Për adminstrimin, ruajtjen, dokumentimin dhe
qarkullimin e vlerave materiale e monetare”, veprim ky që ngarkon me përgjegjësi kryetarin e
Bashkisë.
2. Nxjerrja e urdhër-prokurimit nga kryetari i entit prokurues pa ditur nevojat për pjesë
këmbimi që do t’i vendosen automjetit, por vetëm duke u nisur nga fatura tatimore e shitësit,
pra urdhër-prokurimi është nxjerrë pasi janë kryer punimet, në kundërshtim me kërkesat e
pikës 3, të udhëzimit nr. 3, datë 19.02.1996 “Për blerjet me vlera të vogla”, që ngarkon me
përgjegjësi kryetarin e entit prokures.
3. Firmosja nga 3 anëtarë të komisionit të blerjeve me vlera të vogla, të faturës
tatimore të shitësit, është bërë pasi janë kryer punimet, sepse nuk vërtetohet me asnjë
dokument që këto persona kanë qenë në Laprakë për të vërtetuar çmimet e pjesëve të
këmbimit të faturuara, veprim ky në kundërshtim me kërkesat e pikës 4, të udhëzimit nr. 3,
datë 19.02.1996.
4. Prosesverbali i datës 30.07.2005, është formal dhe është i hartuar pas kryerjes së
punimeve, veprim ky në kundërshtim me pikën 4, të udhëzimit nr. 3, datë 19.02.1996, duke
ngarkuar me përgjegjësi komisionin e blerjeve me vlera të vogla.
5. Nuk vërtetohet me asnje dokumentacion se automjeti fuoristradë ka qenë për
riparim në Laprakë të rrethit Tiranë, me date 30.07.2005, sepse:
a. Gjatë muajit korrik 2005, me këtë automjet dhe njëkohësisht dhe me automjetin tip
Benz, ka punuar një shofer, i cili ka punuar me dy automjete njëkohësisht.
b. Sipas fletë-udhëtimeve të paraqitura nga shoferi, për lëvizjen e automjetit foristradë
nga Poliçani në rrethe të tjera, fletë-udhëtime këto të firmosura nga kryetari i Bashkisë,
automjeti tip foristradë me datën 29.07.2005 ka lëvizur Poliçan-Çorovodë e kthim dhe me
datë 30.07.2005 nuk ka asnjë levizje të tij, pra nuk vërtetohet që ky automjet ka qenë në
Laprak për riparim.
c. Edhe fatura tatimore e shitësit nr. 416, datë 30.7.2005, siç e trajtuam më sipër është
e korrigjuar në datë.
Sa më sipër, shpenzimi i bërë për automjetin fuoristradë ma targë TR 11 66 J, për
pjesë këmbimi në shumën 158,700 lekë dhe orë pune 11,700 lekë, në total 170,400 lekë është
i pajustifikuar, gjë që ngarkon me përgjegjësi kryetarin e Bashkisë, në cilësinë e kryetarit të
entit prokurues dhe komisionin e blerjeve me vlera të vogla.

etj.).
Shpenzimet për paga dhe shpërblime të aparatit administrativ, pagat e arsimit dhe të
shëndetësisë, për periudhën nga 01.01.2004 deri me 30.06.2005 ishin audituar nga Drejtoria e
Auditit të Prefekturës Qarkut Berat, nga i cili nuk kishte rezultuar ndonjë shkelje.
Nga ana jonë u kontrollua me zgjedhje pagat e aparatit administrativ, të arsimit dhe të
shëndetësisë, ku rezultoi:
Për vitet 2004 dhe 2005, struktura organizative dhe detyrat funksionale të punonjësve
të administratës janë miratuar me vendimet e këshillit bashkiak nr. 5, datë 11.02.2004 dhe nr.
2, datë 10.02.2005.
Nga kontrolli i pagave të aparatit administrative rezultoi se ato ishin në përputhje të
plotë me VKM nr. 551, datë 07.11.2002 “Për klasifikimin e funksioneve dhe grupimin e
njësive të qeverisjes vëndore për efekt page dhe për caktimin e kufijve të pagave të
punonjësve të organeve të qeverisjes vendore”.
Është zbatuar drejtë VKM nr. 639, datë 18.09.2003 “Për pagat e punonjësve mësimor
në sistemin parauniversitar”, si dhe udhëzimi i Ministrisë së Arsimit dhe Shkencës nr. 11, datë
02.08.1994 (me ndryshimet e mëvonshme), për të gjithë punonjësit e arsimit, në drejtim të
119
pagave dhe shpërblimeve, duke korresponduar me emërimet përkatëse nga Drejtoria Arsimore
Skrapar.
Në kontrollin e pagave të shëndetësisë rezultoi që kishte gjetur zbatim të plotë VKM
nr. 638, datë 18.09.2003 “Për miratimin e strukturës dhe nivelit të pagave të punonjësve të
infermieristikës në sistemin e Ministrisë së Shëndetësisë” dhe udhëzimit nr. 416, datë
22.12.2003 të Ministrisë së Shëndetësisë, për strukturën organizative të dërguar për gjithë
punonjësit e shëndetësisë si në drejtim të përcaktimit të pagave e shpërblimeve, duke
korresponduar me emërimet nga Drejtoria e Shëndetit Publik Skrapar.
Nga kontrolli i listë-pagesave të muajve janar, qershor e dhjetor 2004 dhe mars e
qershor 2005, rezultoi se përmbledhëset e listë-pagesave përputheshin plotësisht me urdhër-
shpenzimet për këto pagesa.
Në këto listë-pagesa u kontrollua edhe aplikimi i tatimit mbi pagë dhe i kontributeve të
sigurimeve shoqërore nga ku rezultoi që ky aplikim është bërë drejtë, si dhe detyrimet për
tatimin mbi pagë dhe sigurime shoqërore ishin derdhë brenda afateve në institucionin
përkatës.
Për vitin 2004, rezultoi se fondi i veçantë është krijuar në përputhje të plotë me
përcaktimet dhe kriteret e VKM nr. 19, datë 11.01.1993 “Për fondin e veçantë në institucionet
buxhetore”. Përdorimi i tij është bërë me urdhrat e kryetarit të Bashkisë nr. 40, datë
21.05.2004, nr. 90, datë 15.09.2004 e nr. 134, datë 22.12.2004, përdor për shpërblimin e
punonjësve në shumën 965 mijë lekë, që përputhet plotësisht me 5% e fondit të pagave të
planifikuara.
Për shpërblimin e punonjësve për personat në ngarkim në familje, rezultoi se është
zbatuar drejt VKM nr. 499, datë 13.08.1998 “Për shpërblimin mujor të punonjësve me më
shumë se 3 persona në ngarkim në familje” (me ndryshimet e mëvonshme), ku punonjësit
përfitues kishin paraqitur dokumentacionin e plotë.
Për pagat është çelur libri i pagave për të gjithë punonjësit që paguhen nga Bashkia, në
zbatim të nenit 95. të ligjit nr. 7961, datë 12.07.1995 “Kodi i Punës në Republikën e
Shqipërisë” (me ndryshimet e mëvonshme) dhe në te ishin pasqyruar detyra funksionale,
ndryshimet e bëra në pagë, vjetërsia në punë, shtesat mbi pagë, etj.

ligjshmërisë në veprimet me:
4.1. Arkën.
Bashkia Poliçan është audituar nga Drejtoria e Auditit e Prefekturës së Qarkut Berat,
për aktivitetin e periudhës nga data 01.01.2004 deri me datën 30.06.2005, dhe nga materiali
rezulton se veprimet me arkën janë kryer në përputhje me aktet ligjore e nënligjore.
4.2. Bankën.
4.2.A. Ndërtimet dhe rikonstruksionet e objekteve të ndryshme me vlerë deri 300 mijë
lekë.
Nga kontrolli nepërmjet bankës së thesarit, likuidimeve të bëra nga kjo Bashki
subjekteve të ndryshme fituese të prokurimeve për rikonstruksione e ndërtime në vlerë deri
300 mijë lekë për vitin 2004 dhe 8-mujorin e vitit 2005 u konstatuan këto shkelje ligjore:
1. Me urdhër-pagesën nr. 279, datë 26.12.2004 është likuiduar firma “Rikonstruksion”
sh.p.k., për vlerën 270,380 lekë për ndërtimin e shkallës anësore të Bashkisë.
Nga kontrolli i dokumentacionit që i bashkëngjitet kësaj urdhër-pagese, rezulton se në
situacionin e paraqitur nga firma “Rikonstruksion”, situacion ky që nuk është hartuar nga
firma, por nga përfaqësuesi i investitorit është përfshirë vlera e fondit rezervë prej 10,652
lekë, duke bërë ndryshimin në zërin e punës “Ndërtim mur tulle”, nga 1.741 m², me vlerë
21,588 lekë që është në preventiv të ofertës fituese në 2.6 m², me vlerë 32,240 lekë në
situacionin e paraqitur për likuidim.
Përdorimi i fondit rezervë prej 10,652 lekë është i pajustifikuar dhe përben shkelje të
disiplinës financiare me dëm efektiv, sepse për përdorimin e tij nuk është hartuar
120
procesverbali dhe preventivi shtesë në mes investitorit dhe firmës sipërmarrse, veprim ky në
kundërshtim me pikën I.19, të UKM nr. 3, datë 15.02.2001 “Për mbikëqyrjen dhe kolaudimin
e punimeve të ndërtimit”, duke ngarkuar me përgjegjësi kryetarin e Bashkisë, që ka miratuar
situacionin e paraqitur nga firma sipërmarrse si dhe përgjegjësin e Seksionit të Urbanistikës e
Sherbimeve.
2. Me urdhër-pagesën nr. 228, date 28.12.2004 është likuiduar firma “Rikonstruksion”
sh.p.k., për ndërtimin e murit mbrojtës të Shërbimit Parësor për vlerën 135,837 lekë.
Nga kontrolli i dokumentacionit që i bashkëngjitet kësaj urdhër-pagese rezultoi se në
situacionin e paraqitur nga firma për likuidim, situacion ky i hartuar nga përfaqësuesi i
investitorit, doli se është përfshirë vlera e fondit rezerve prej 5,235 lekë, duke bërë ndryshimin
në zërin e punës “Mur guri” nga 13.5 m² me vlerë 64,125 lekë që është në preventivin e
firmës fituese në 14.6 m² me vlerë 69,350 lekë në situacion.
Përdorimi i fondit rezervë prej 5,235 lekë është i pajistifikuar dhe përben shkelje të
disiplinës financiare me dëm efektiv, sepse për përdorimin e tij nuk është hartuar
procesverbali dhe preventivi shtesë në mes të investitorit dhe firmës sipërmarrëse, veprim ky
në kundërshtim me pikën I.19, të UKM nr. 3, datë 15.02.2001, duke ngarkuar me përgjegjësi
kryetarin e Bashkisë, që ka miratuar situacionin e paraqitur nga firma sipërmarrëse si dhe
përgjegjësin e Seksionit të Urbanistikës e Sherbimeve.
3. Me urdhrin nr. 41/1, datë 02.06.2005 të kryetarit të Bashkisë, urdhër ky i drejtuar
Sektorit të Urbanistikës dhe Sektorit të Financës i ka kërkuar Sektorit të Urbanistikës hartimin
e një preventivi për objektin “Ndërtim trotuari tek sheshi i agjencisë”, ku ka përcaktuar 8 zërat
e punimeve si dhe ka urdhëruar Sektorin e Financës të blejnë materialet e nëvojshme për
realizimin e këtij objekti.
Nga kontrolli i dokumentacionit të bankës së thesarit, ku është bërë likuidimi i blerjes
së materialeve për kryerjen e punimeve në këtë objekt si dhe likuidimi i punës së kryer për
realizimin e këtyre punimeve u konstatuan këto shkelje ligjore:
3.a. Fondi i nevojshëm për kryerjen e ndërtimit të trotuarit tek agjencia, materiale +
punime është 386,900 lekë, vlerë kjo e pasqyruar në urdhër-pagesën nr. 285, datë 04.08.2005,
ku është bërë likuidimi i privatit, si shitës i materialeve dhe si fitues i kryerjes së këtyre
punimeve.
Ndarje e fondit në 2 pjesë veçantë për blerjen e materialeve dhe veçantë për kryerjen e
punimeve nga ana e kryetarit të Bashkisë në urdhrin nr. 44/1, datë 02.06.2005 është në
kundërshtim me pikën 4, të nenit 14, të ligjit nr. 7971, datë 26.07.1995 “Për prokurimin
publik” (me ndryshimet e mëvonshme), veprim i cili ngarkon me përgjegjësi kryetarin e
Bashkisë, në cilësinë e kryetarit të entit prokurues.
3.b. Për punimet që do bëhen në këtë objekt me vlerë preventivi 261,900 lekë, kryetari
i entit prokurues nuk ka nxjerrë urdhrin e prokurimit të drejtpërdrejtë, ku të caktojnë
komisionin e vlerësimit të ofertave, fondin limit, veprim ky në kundërshtim me pikat 2 e 3, të
kapitullit I, të UKM nr. 1, datë 1.1.1996 “Për prokurimin publik” (me ndryshimet e
mëvonshme).
3.c. Preventivi i hartuar nga preventivuesi, përgjegjësi i Seksionit të Urbanistikës dhe
Shërbimeve dhe i miratuar nga kryetari i Bashkisë përmban vetëm 8 zërat e punimeve me
vlerë 265,240 lekë dhe nuk ka të përfshirë 20% e t.v.sh., në kundërshtim me udhëzimin nr. 2,
datë 08.05.2003 “Për klasifikimin dhe strukturën e kostos së punimeve të ndërtimit”, veprim
që ngarkon me përgjegjësi kryetarin e Bashkisë dhe preventivuesin.
Për kryerjen e këtyre punimeve kanë paraqitur ofertat:
I. Personi fizik Skrapar, pa aftësi juridike për të vepruar në këtë tender (pasi në
çertifikatën e regjistrimit në organet tatimore nuk e përfshin objektin e prokurimit), me vlerë
të ofertës 261,900 lekë pa t.v.sh..
II. Subjekti me vlerë të ofertës 219,178 lekë pa t.v.sh. dhe me vlerë të ofertës 263,018
lekë me t.v.sh.
121
III. Subjekti me vlerë të ofertës 219,970 lekë pa t.v.sh. dhe me vlerë të ofertës
263,964 lekë me t.v.sh.
Mbi bazën e ofertave të paraqitura, këto punime duhet t’i kryente ofertuesi me vlerë të
ofertës 219,178 lekë pa t.v.sh. dhe jo privati me vlerën 261,900 lekë. Si rezultat i këtij veprimi
të kundërligjshëm është kryer një dëm ekonomik në shumën 42,722 lekë, shumë për të cilën
mban përgjegjësi hartuesi i preventivit dhe i situacionit të privatit, përgjegjësi i Seksionit të
Urbanistikës dhe Shërbimeve dhe kryetari i Bashkisë, që ka miratuar preventivin dhe
situacionin për likuidim.
Për blerjen e materialit për këtë objekt, kryetari i Bashkisë në cilësinë e kryetarit të
entit prokurues ka lëshuar urdhrin e prokurimit nr. 204, datë 15.07.2005, për blerjen e
artikujve:
Zhavor-48 m³; rërë lavatriçe-12 m³; bordura pemësh- 72 copë; kabëll-50 ml; puseta
elektrike- 3 copë dhe tub fresibël- 50 ml.
Për këto blerje janë paraqitë 3 oferta:
I. Personi privat, që nuk dihet se çfarë aktiviteti ushtron, i palicencuar për prodhimin e
tregtimin e artikujve të ndërtimit, person që nuk i nënshtrohet t.v.sh., me vlerë të ofertës
125,000 lekë;
II. Firma e licencuar për prodhimin e tregtimin e materialeve të ndërtimit, subjekt që i
nështrohet t.v.sh., me vlerë të ofetës 132,230 lekë;
III. Firma e licencuar për prodhimin e tregtimin e materialeve të ndërtimit, subjekt që i
nështrohet t.v.sh., me vlerë të ofertës 133,710 lekë.
Sipas proceverbalit të komisionit, datë 15.07.2005, është shpallur fitues personi fizik
me vlerë të ofertës 125,000 lekë, kur duhej shpallur fitues ofertuesi me vlerë të ofertës
105,784 lekë pa t.v.sh.
Si rezultat i këtij veprimi të kundraligjshëm është kryer dëm ekonomik buxhetit të
shtetit në shumën 19,316 lekë, shumë për të cilën mban përgjegjësi përgjegjësi i Seksionit të
Urbanistikës dhe Shërbimeve, në cilësinë e anëtarit të komisionit për këto blerje. Theksojmë
se personi privati ka fituar tenderin për objektin “Ndërtim trotuari sheshi i agjensisë”, si dhe
po këtij personi i janë blerë materialet e nevojshme për këtë objekt.
4. Kryetari i Bashkisë ka nxjerrë urdhrin e prokurimit nr. 13, datë 22.06.2005, për
prokurimin e drejtpërdrejtë për “Ndërtim kub në rrugën e Shërbimit Parësor”. Nga kontrolli i
këtij prokurimi dolën këto shkelje ligjore:
4.a. Në urdhrin e prokurimit nuk është përcaktuar fondi limit, kërkesë kjo e pikës 3,
kapitulli I e UKM nr. 1, datë 01.01.1996, veprim që ngarkon me përgjegjësi kryetarin e entit
prokurues.
4.b. Preventivi për këto punime përmban 7 zëra punimesh me vlerë 195,440 lekë dhe
në këtë preventiv nuk është përfshirë vlera e t.v.sh., në kundërshtim me udhëzimin nr. 2, datë
08.05.2003, veprim që ngarkon me përgjegjësi preventivuesin dhe kryetarin e Bashkisë, që ka
miratuar këtë preventiv.
Për kryerjen e këtyre punimeve janë paraqitur 3 oferta dhe konkretisht:
I. Personi fizik me ofertë 192,275 lekë pa t.v.sh.;
II. Firma ka paraqitur ofertën 161,240 lekë pa t.v.sh. dhe 193,488 lekë me t.v.sh.;
III. Firma ka paraqitur ofertën 162,500 lekë pa t.v.sh. dhe 195,000 lekë me t.v.sh.
Mbështetur në ofertat e mësipërme, firmë fituese duhej të shpallej subjekti juridik me
vlerë të ofertës 161,240 lekë pa t.v.sh. dhe jo personi fizik me vlerë të ofertës 192,274 lekë pa
t.v.sh..
Si rezultat i këtij veprimi të kundërligjshëm është krijuar një dëm ekonomik buxhetit
të shtetit në shumën 31,035 lekë, shumë për të cilën mban përgjegjësi preventivuesi dhe
kryetar i komisionit vlerësimit të ofertave dhe kryetari i Bashkisë, që ka miratuar klasifikimin
e ofertuesve me vendimin nr. 4, datë 23.06.2005, si dhe ka firmosur preventivin dhe
situacionin e paraqitur nga ofertuesi dhe të likuiduar me urdhër-pagesën nr. 286, datë
09.08.2005, sipas faturës thjeshtë tatimore nr. 10, datë 05.07.2005.
122
4.2.B. Zbatimi i rregullshmërisë dhe ligjshmërisë të fondit shtesë në art. 602 të

akorduar Bashkisë Poliçan, për Shërbimin Parësor Poliçan.
Me shkresën nr. 655/1, datë 10.03.2005, Ministria e Shëndetësisë i ka akorduar
Bashkisë Poliçan për Shërbimin Parësor një shtesë fondi në art. 602, për shumën 2914 mijë
lekë, i cili pas kërkesës së Bashkisë Poliçan dhe miratimit nga Ministria e Shëndetësisë, ky
fond është përdorur për sistemimin e ambienteve rreth shërbimit parësor dhe asfaltimin e
rrugës së saj. Nga kontrolli i kryer ligjshmërisë së përdorimit të këtij fondi, nepërmjet
dokumenteve të bankës së thesarit për 8-mujorin e vitit 2005, u konstatuan këto shkelje
ligjore:
a. Për sistemimin e ambienteve të shërbimit parësor dhe asfaltimin e rrugës nuk ka
preventiv total, por preventiv pjesor për blerjen e materialeve, si dhe nuk ka grafik për
kryerjen e punimeve, kërkesë kjo e kapitullit III, të UKM nr. 1, datë 1.1.1996, veprim që
ngarkon me përgjegjësi kryetarin e Bashkisë dhe përgjegjësin e Seksionit të Urbanistikës dhe
Shërbimeve.
b. Është bërë copëtimi i këtij fondi veçantë për blerjen e materialeve të ndërtimit deri
300 mijë lekë dhe veçantë per punimet e ndërtimit deri 300 mijë lekë, veprim ky në
kundërshtim me pikën 4, neni 17, të ligjit nr. 7971, datë 26.07.1995, veprim që ngarkon me
përgjegjësi kryetarin e Bashkisë, në cilësinë e kryetarit të entit prokures.
c. Ndarja e fondit veçantë për blerje materiale dhe veçantë për kryerjen e punimeve,
duke hartuar preventivat vetëm për punimet që do të kryhen, është bërë në kundërshtim me
udhëzimin nr. 2, datë 08.05.2003, veprim ky që ngarkon me përgjegjësi përgjegjësin e
Seksionit të Urbanistikës dhe Shërbimeve si hartues i preventivave dhe kryetarin e bashkisë,
në cilësinë e kryetarit të entit prokurues.
d. Për blerjet e materialeve të ndërtimit për afaltimin e rrugës dhe ndërtimin e
ambjenteve rreth shërbimit parësor, për disa blerje dalin këto probleme:
1. Kryetari i entit prokurues ka nxjerrë urdhër-prokurimi nr. 123, datë 03.05.2005, për
blerje për nevoja të Bashkisë (shërbimin parësor), “Pllakë trotuari betoni 6 cm” - m² 300.
Për këto blerje u konstatuan këto shkelje ligjore:
1.a. Në kundërshtim me pikën 2, neni 19, të ligjit nr. 7971, datë 26.07.1995, nga ana e
komisionit të blerjeve të vogla nuk është negociuar me kandidatët që kanë të drejtën eskluzive
për prodhimin dhe tregtimin e mallrave të përcaktuar në urdhër-prokurim, veprim që ngarkon
me përgjegjësi komisionin e blerjeve me vlera të vogla.
1.b. Për blerjen e materialeve të mësipërma janë paraqitur 3 oferta pa ftesë për ofertë
nga ana e entit prokurues, gjë që tregon se është përcaktuar firma qe do të fitonte këtë
prokurimi dhe konkretisht: me vlerë të ofertës, 300,000 lekë; me vlerë të ofertës 315,000 lekë;
me vlerë të ofertës 321,000 lekë.
1.c. Eshtë pranuar dhe është shpallur fitues oferta e personit fizik Skrapar që nuk
tregton dhe prodhon materiale ndërtimi, por sipas certifikatës të regjistrimit në organin tatimor
datë 16.02.2005, të lëshuar nga Dega e Tatim-Taksave Skrapar, lloji i biznesit që ushtron
është “Tregti artikuj agro tregtar dhe ushqimorë me pakicë”, objekt ky që nuk i nenshtrohet
t.v.sh.-së. Likuidimi është bërë me urdhër-pagesën nr. 159, datë 12.05.2005, sipas faturës së
thjeshtë tatimore nr. 10, datë 10.05.2005.
Mbështetur në ofertat e mësipërme dhe duke u nisur nga fakti se subjekti i rreshtuar i
dyti, subjekt ky që i nënshtrohet t.v.sh., ka paraqitë ofertën me t.v.sh., 315,000 lekë dhe pa
t.v.sh., 252,000 lekë, është krijuar evazion fiskal në dem të buxhetit të shtetit për t.v.sh. e pa
paguar në shumën 48,000 lekë, shumë për të cilën mban përgjegjësi komisioni i blerjeve me
vlera të vogla.
2. Nga ana e kryetarit të entit prokurues është nxjerrë urdhër-prokurimi nr. 131, datë
10.05.2005, për blerjen e “Element betoni i parapërgatitur” - m² 272, për shtrimin e rrugës së
shërbim parësor.
123
për prodhimin dhe tregtimin e mallrave të përcaktuar në urdhër-prokurim, veprim ky që
ngarkon me përgjegjësi komisionin e blerjeve me vlera të vogla.
prokurim dhe konkretisht: me vlerë të ofertës, 299,200 lekë; me vlerë të ofertës 307,360 lekë;
me vlerë të ofertës 310,080 lekë;
t.v.sh.-së. Likuidimi është bërë me urdhër-pagesën nr. 171, datë 17.05.2005, sipas faturës së
thjeshtë tatimore nr. 12, datë 10.05.2005.
dyti, subjekt ky që i nënshtrohet t.v.sh., ka paraqitur ofertën me t.v.sh., 307,360 lekë dhe pa
t.v.sh., 245,888 lekë, është krijuar evazion fiskal në dem të buxhetit të shtetit për t.v.sh. e
papaguar në shumën 53,312 lekë, shumë për të cilën mban përgjegjësi komisioni i blerjeve
me vlera të vogla.
23.05.2005, për blerje me prokurim të drejtpëdrejtë materiale ndërtimi:
“Bordurë betoni p/f”- copë 71; “Bordurë pemësh”- copë 88; “Kabëll elektrik”- ml 200;
“Tub fresibël Ø 32- ml 200 dhe “Puseta elektrike - copë 7.
prokurim, e konkretisht: me vlerë të ofertës, 289,550 lekë; me vlerë të ofertës 301,260 lekë;
t.v.sh.-së. Likuidimi i shumës 289,550 lekë është bërë me urdhër-pagesën nr. 197, datë
08.06.2005, sipas faturës së thjeshtë tatimore nr. 11, datë 23.05.2005.
dyti, subjekt ky që i nënshtrohet t.v.sh., ka paraqitur ofertën me t.v.sh. 301,260 lekë dhe pa
me vlera të vogla.
05.06.2005, për blerje me prokurim të drejtpëdrejtë materiale ndërtimi:
“Zhavor”-m³ 150 dhe “Rërë”-m³ 25
124
prokurimi. Këto veprime përcaktohen edhe nga fakti që nga 3 firmat pjesëmarrëse, firma ka
paraqitur ofertën me datë 03.06.2005, firma ka paraqitur ofertën me datë 01.06.2005, në një
kohë që urdhër-prokurimi është nxjerrë me datë 05.06.2005, kurse oferta e firmës me vlerë
267,570 lekë nuk ka datë. Likuidimi i shumës 267,570 lekë është bërë me urdhër-pagesën nr.
219, datë 17.06.2005, sipas faturës tatimore të shitjes nr. 46, datë 05.06.2005.
23.06.2005, për blerje me prokurim të drejtpëdrejtë, për mirëmbajtje kanalizime, këto
materiale:
“Pllaka trotuari”-m² 240 dhe; “Bordurë betoni”-ml 70.
prokurimi dhe konkretisht: me vlerë të ofertës, 299,500 lekë; me vlerë të ofertës 312,900 lekë;
është “Tregti artikuj agrotregtar dhe ushqimorë me pakicë”, objekt ky që nuk i nenshtrohet
t.v.sh.-së. Likuidimi i shumës 299,500 lekë është bërë me urdhër-pagesën nr. 248, datë
04.07.2005, sipas faturës së thjeshtë tatimore pa numër, datë 23.06.2005.
dyti, subjekt ky që i nënshtrohet t.v.sh., ka paraqitë ofertën me t.v.sh. 312,900 lekë dhe pa
me vlera të vogla.
Për periudhën nga data 01.01.2005 deri me datën 31.08.2005 janë likuiduar blerje
materiale dhe punime të kryera në rrugën e shërbimit parësor, gjithsej 2,204,502 lekë të ndara:
4.3. Dokumentimin i hyrjeve dhe daljeve të vlerave materiale nga magazina.
Nga kontrolli i fletë-daljeve të magazinës, për periudhën 01.01.2005 deri me
31.08.2005, u konstatuan këto shkelje të dispozitave ligjore:
1. Dalja e materialeve nga magazina është bërë pa urdhërdorëzim, apo plan
shpërndarje, kërkesë kjo e paragrafit të III-të, të nenit 10, të ligjit nr. 6942, datë 24.12.1984
“Për administrimin, ruajtjen, dokumentimin dhe qarkullimin e vlerave materiale e monetare”,
veprim që ngarkon me përgjegjësi magazinieren.
2. Gjatë periudhës së mësipërme, nga përgjegjësi i Seksionit të Urbanistikës dhe
Shërbimeve, janë tërhequr materiale të ndryshme ndërtimi, elektrike, etj., e konkretisht:
Fletë-dalja nr. 80, datë 10.03.2005, materiale ndërtimi me vlerë 2,000 lekë
Fletë-dalja nr. 152, datë 30.04.2005, ndriçues copë 4 me vlerë 140,000 lekë
Shuma 1,219,620 lekë
Për tërheqjen e materialeve të mësipërme nga magazina, nuk janë bërë preventivët e
shpenzimeve të miratuara nga kryetari i Bashkisë, të shoqëruara këto preventivë me urdhër-
125
dorëzim nga ai, apo ndonjë person i autorizuar prej tij, por për tërheqjen e vlerave materiale,
si dhe për destinacionin e daljes së këtyre shpenzimeve nga përgjegjësi i Seksionit të
urbanistikës dhe shërbimeve nuk është bërë situacioni apo procesverbali për të dokumentuar
veprimin ekonomiko-financiar të kryer, veprime këto në kundërshtim me nenin 7
“Dokumentimin i veprimeve ekonomiko financiare” dhe nenin 10, të ligjit nr. 6942, datë
24.12.1984, veprim që ngarkon me përgjegjësi përgjegjësin e Seksionit së Urbanistikës dhe
Shërbimeve, që ka tërhequr këto materiale nga magazina dhe nuk ka bërë dokumentimin e
shpenzimeve të kryera si dhe përgjegjësen e Seksionit të Financës, që kanë pranuar fletë-dalje
të tilla për kontabilizimin e veprimeve ekonomike.

Nxjerrja dhe dorëzimi i bilancit kontabël të vitit 2004 nga ky institucion është bërë me
datë 28.02.2005, brenda afatit të parashikuar në ligj, ndërsa miratimi i tij nga Dega e Thesarit
është me datë 16.03.2005.
Aktivi i bilancit kuadron me pasivin, gjithashtu bilanci është shoqëruar me relacionin
shpjegues të firmosur nga përgjegjësi i Seksionit të Financës dhe nga kryetari i Bashkisë. Janë
hapur ditarët e arkës, bankës, magazinës dhe ditari i veprimeve të ndryshme, ku nga kontrolli i
ditarit të arkës dhe të bankës rezultoi:
5.a. Regjistrimet kontabile në ditarin e arkës të llogarisë “arka”, me shumat
koreesponduese të llogarive përkatëse, ishin të pasqyruara në përputhje me ligjin nr. 7661,
datë 19.01.1993 “Për kontabilitetin” dhe VKM nr. 248, datë 10.04.1998 “Për miratimin e
panit kontabël publik” (me ndryshimet e mëvonshme), duke pasqyruar me saktësi shpenzimet
sipas manualit “Për klasifikimin buxhetor ekonomik”.
5.b. Regjistrimet kontabile në ditarin e bankës të llogarisë “banka” me shumat
korresponduese të llogarive përkatëse rezulton se ishin bërë në përputhje me ligjin nr. 7661,
datë 19.01.1993 dhe me VKM nr. 248, datë 10.04.1998, duke pasqyruar me saktësi
shpenzimet sipas manualit “Për klasifikimin buxhetor ekonomik” e të gjithë urdhër-pagesave
dhe urdhër-shpenzimeve, të konfirmuara nga Dega e Thesarit në rreth. Nga krahasimi i
tepricës së llogarisë “banka” të datës 31.12.2004, me pasqyrimin në aktivin e bilancit të vitit
2004, rezulton e barabartë.
Inventarizimi i pasurisë të vitit 2004 është bërë nga një komision i ngritur me urdhrin
e kryetarit të Bashkisë nr. 127, datë 06.12.2004, inventarizim që ka përfunduar me datë
29.12.2004. Me urdhrin nr. 9, datë 15.12.2004 është ngritur komisioni i vlerësimit të
materialeve të dëmtuara dhe është paraqitur relacioni përkatës në Këshillin Bashkiak, i cili ka
nxjerrë vendimin nr. 17, datë 05.05.2005, duke miratuar nxjerrjen jashtë përdorimit të
materialeve në shumën 1,092,611 lekë. Për asgjesimin e materialeve të dëmtuara është ngritë
komisioni i asgjesimit me urdhrin nr. 35, datë 16.05.2005, ku nga ana e komisionit për këtë
asgjesim janë hartuar procesverbalet e datave 18 e 19.05.2005. Kjo Bashki ka patur në varësi
Ndërmarrjen e Transportit të Udhëtarve, e cila ka paraqitur bilancin kontabël të vitit 2004,
bilanc ky i depozituar por i pamiratuar nga Bashkia.

6.1. Në vitin 2004 dhe 8-mujorin e vitit 2005, Bashkia Poliçan me fondet e dhëna nga
buxheti i shtetit dhe me fondet nga të ardhurat e veta ka realizuar tenderimet për ndërtime,
mallra dhe shërbime, me një fond total prej 39,682 mijë lekë, fond i cili është kontraktuar në
vlerën 39,305 mijë lekë ose në masën 99%. Me këto fonde, ky ent prokurues ka realizuar 16
tendera, si më poshtë:
Në 000/lekë
Procedura Fondi Vlera e
Nr. Objekti i prokurimit
e prokurimit limit kontratës
126
1 “Blerje autoveture benz” Kërkesë me kuotim 1,000 995

2 “Blerje pajisje zyre mobilje” Kërkesë me kuotim 500 494
3 “Blerje pajisje zyre komjuterike” Kërkesë me kuotim 600 599.7
4 “Riparime dhe sherbetime në shkolla e kopshte” Tender i kufizuar 600 593.332
5 “Rikonstruksion rruge karburant-agjensi” Kërkesë me kuotim 1,000 991.626
6 “Sistemim asfaltim rruge Hotel-Bregu i Çau” (faza I) Tender i hapur 5,915 5,891.074
7 “Rikonstruksion i godinës së Bashkisë”(faza I) Tender i kufizuar 4,000 3,979.960
8 “Rikonstruksion i godinës së Bashkisë” (faza II) Tender i hapur 5,920 5,888.509
9 “Sistemim-asfaltim rruge Hotel-Bregu i Çau” (faza II) Tander i hapur 7,837 7,816.913
10 “Blerje automjeti vetëshkarkues” Tender i kufizuar 1,550 1,540
11 “Blerje objekti,tre banesa private,kati III për Bashk” I drejtpërdrejtë 1,800 1,640
12 “Sipërmarrja e pastrimit, gjelbërimit,dekorit” Tender i hapur 5,000 4,988.180
13 “Blerje gazoili” Kërkesë me kuotim 860 858
14 “Sipërmarrja e shërbimit urban” Kërkesë me kuotim 500 456
15 “Riparim e sherbetim i shkollave e kopshteve” Tender i kufizuar 600 577.347
16 “Ndërtim thertore” Kërkesë me kuotim 2,000 1,995.050
A. Shkelje të dispozitave ligjore të përbashkëta që u konstatuan në të gjithë tenderat:
A.1. Percaktimi i fondit limit në tenderat nr. 1, 2, 3, 10, 13 nuk eshte argumentuar nga
ana e entit prokurues nga përvoja e mëparshme ose nga testimi i tregut, ne kundershtim me
pikën 3, të kapitullit I, të UKM nr. 1, date 1.01.1996 “Për prokurimin publik” (me ndryshimet
e mëvonshme), veprim që ngarkon me pergjegjesi njësinë e hartimit të dokumenteve të
tenderit dhe kryetarin e entit prokurues.
A.2. Në tenderat nr. 1, 2, 3, 10, komisioni i vlerësimit të ofertave dhe njësia e hartimit
të dokumenteve të tenderit, nuk kanë specialist të fushës së objektit të prokurimit (per
autoveturën dhe makinën vetëshkarkuese, hartuesit e dokumenteve të tenderit duhet të kishin
2 inxhinierë mekanikë, kështu dhe per tenderat e tjerë), në kundërshtim me kapitullin IV, të
UKM nr. 1, date 01.01.1996, veprim që ngarkon me përgjegjësi kryetarin e entit prokurues.
A.3. Nuk është mbajtur procesverbali për miratimin e dokumentave të tenderit,
sidomos për miratimin: kërkesat për kualifikim; specifikimet teknike; çmimi i shitjes së
dokumenteve të tenderit; kriteret e vlerësimit; për mallrat grafiku i levrimit dhe autorizimi i
prodhuesit; për ndërtimet grafiku i punimeve; miratimi i listës së kandidatëve që do u
dërgohet ftesa për ofertë (kuotim), kur procedura është “tender i kufizuar” ose “kërkesë për
kuotim”, etj., në kundërshtim nenet 10, 12, 14, 27, 36 e 40, të ligjit nr. 7971, datë 26.07.1995
“Për prokurimin publik” (me ndryshimet e mëvonshme), dhe me kapitullin III e IV, të UKM
nr. 1, datë 01.01.1996, veprim që ngarkon me përgjegjësi komisionin e vlerësimit të ofertave
dhe njësinë e hartimit të dokumenteve të tenderit.
A.4. Specifikimet teknike për tenderat 1, 2, 10 nuk duhet të përmbanin markën, “benz”
per autoveturën, “man” per makinën vetëshkarkuese dhe “HP” per kompjuterat, pra këto
specifikime janë hartuar në kundërshtim me pikën 4, të nenit 14, të ligjit nr. 7971, datë
26.07.1995, veprim që ngarkon me përgjegjësi komisionin e vlerësimit të ofertave dhe
juristen.
Një veprim tillë ka sjellë që të paramendohet fituesi i tenderit.
A.5. Në tenderat nr. 1, 10, nga ana e komisionit të vlerësimit të ofertave dhe njësia e
hartimit të dokumenteve të tenderit nuk është vepruar sipas paragrafit: “Mbasi të jenë
plotësuar specifikimet teknike dhe afatet e lëvrimit, kriter i vetëm i vlerësimit të ofertave do të
jetë çmimi i mallit”, të pikes 2 “Për mallrat”, të pjesës b “Pjesa e veçantë”, të kapitullit III, të
UKM nr. 1, date 01.01.1996, kjo per faktin se ofertuesit në konkurim nuk kanë paraqitur
librezën me të dhënat teknike të automjetit që ato ofrojnë, veprim që ngarkon me përgjegjësi
kryetarin e komisionit të vlerësimit të ofertave dhe juristen.
Mosparaqitja e specifikimeve teknike nga ana e ofertuesve në tenderin “Blerje
autoveture Benz” ka sjellë që ky mjet të mos ketë dokumentacionin teknik.
A.6. Në tenderat 1 deri 7 nuk është plotësuar “Formulari i kontratës” nga ana e
ofertuesve fitues, në kundërshtim me pikën 8, të VKM nr. 335, datë 23.06.2000 “Për rregullat
127
e prokurimit publik” (me ndryshimet e mëvonshme), veprim që ngarkon me përgjegjësi

juristen dhe kryetarin e entit prokurues.
A.7. Nuk është plotësuar “Regjistri i procedurave të prokurimit publik”, ne
kundërshtim me kapitullin VII, të UKM nr. 1, datë 01.01.1996 (me ndryshimet e
mëvonshme), veprim që ngarkon me përgjegjësi hartuesit e dokumenteve të tenderit..
B. Shkelje të dispozitave ligjore të veçanta.
1. Në tenderin e zhvilluar me objekt “Blerje pajisje zyre, kompjutera”, me urdhër-
prokurimi nr. 4, date 07.06.2004, me fond limit 600 mijë lekë lekë, fitues shoqëria sh.p.k., me
vlerë të ofertës 599,700 lekë, u konstatuan këto shkelje ligjore:
B.1.1. Ofertuesi sh.p.k. Tiranë:
Kualifikuar në kundërshtim me kërkesat për kualifikim sepse:
- Dokumenti i lëshuar nga Dega e Tatim-Taksave Tiranë ka të korrigjuar muajin dhe
është pa vulë. Gjithashtu dhe dokumentet që kandidati nuk është në ndjekje penale dhe nuk
është në proces gjyqësor janë të korrigjuar.
B.1.2. Ofertuesi sh.p.k. tjetër Tiranë:
- Dokumenti që kandidati nuk është në proces gjyqësor është lëshuar me datë
23.02.2004, pra mbi tre muaj më pare se data e hapjes së tenderit, me datë 28.06.2004.
- Oferta është nënshkruar, kur vendimi i gjykatës për regjistrimin si person juridik të
ofertuesit, date 11.02.2002 është për 3 persona të tjerë, pra kjo ofertë e nënshkruar nga një
person që nuk është pjestar ligjor i shoqërisë duhet të ishtë refuzuar.
Në këto kushte, ofertuesit e mësipërm duhet të ishin skualifikuar në tender do të
mbetej një ofertues, pra ai do të përsëritej, kjo sipas kap. VII, të UKM nr. 1, datë 01.01.1996
(me ndryshimet e mëvonshme). Per veprimet e mësipërme përgjegjësia është e komisionit të
vlerësimit të ofertave.
2. Në tenderin e zhvilluar me objekt “Blerje makinë vetshkarkuese”, me urdhër-
prokurimi nr. 6, date 09.03.2005, me fond limit 1550 mijë lekë lekë, fitues shoqëria sh.p.k., me
vlerë të ofertës 1540 mijë lekë, u konstatuan këto shkelje ligjore:
B.2.1. Ofertuesi:
- Certifikata e regjistrimit në organin tatimor, ka si objekt “Tregti artikuj agrotregtar
dhe ushqimorë me pakicë”, pra nuk është i njejtë apo i ngjashëm me objektin e prokurimit.
- Vendimi i regjistrimit si person juridik, nr. 8524, datë 31.1.1995 është i korrigjuar,
sepse pas fjalëve: “..., bar bufe, bilardo, etj.” janë shtuar fjalët “transport mallrave”, kjo për
faktin se “Certifikata e regjistrimit në organin tatimor”, e cila plotësohet në bazë të vendimit
të gjykatës nuk e përshin në objektin e veprimtarisë “transport mallrave”.
Në këto kushte, ofertuesi i mësipërm, i cili është shpallur dhe fitues, duhet të ishte
skualifikuar, kështu ne tender do mbeteshin dy ofertues dhe ai do të përsëritej, kjo sipas kap.
VII, të UKM nr. 1, datë 01.01.1996 (me ndryshimet e mëvonshme). Për veprimet e
mësipërme përgjegjësia është e komisionit të vlerësimit të ofertave.
Për veprimin e korrigjimit të vendimit të regjistrimit si person juridik të ofertuesit
“Zaimi”, i takon kryetarit të entit prokurues, që të marrë masa në mbështetje të pikës 5, të
nenit 12, të ligjit nr. 7971, datë 26.07.1995.
6.2. Ligjshmeria e përdorimit te fondit rezerve.
a. VITI 2004.
a.1. Rikonstruksion i godinë së Bashkisë (faza e parë).
Me shkresën nr. 3344/3, datë 02.08.2004 të MPVD i janë akorduar fonde Bashkisë
Poliçan, për “Rikonstruksion të godinës”, me vlerë 4000 mijë lekë, fonde këto të prokuruara
me urdhër-prokurim nr. 8, datë 05.08.2004 dhe shpallur fitues ofertuesi “Rikonstruksion”
sh.p.k., me vlerën e ofertës 3,979,960 lekë, me të cilin është lidhur kontrata e sipërmarrjes nr.
128
9, datë 19.09.2004. Për këtë investim është emëruar me urdhrin nr. 2, datë 19.09.2004 të
kryetarit të bashkisë, mbikëqyrësi i punimeve.
Sipëmarrësi ka paraqitur për likuidim situacionin pjesor për punimet e kryera në këtë
objekt, nga data 20.09.2004 deri me datën 28.09.2004, dhe është likuiduar me urdhër-pagesën
nr. 188, datë 29.09.2004, në vlerën 2,878,067 lekë. Në këtë situacion të firmosur nga
sipërmarrësi, mbikëqyrësi i punimeve dhe i miratuar nga kryetari i Bashkisë, janë likuiduar në
sasi të gjithë zërat e punimeve që përmban preventivi i entit prokurues, preventivi i
sipërmarrësit, më përjashtim të zërave të punimeve: “Prishje çatie lëndë druri”, që nga 496 m²
të përcaktuar në preventiv janë likuiduar në situacionin pjesor 350 m² dhe “Ndërtim çatie
tjegull imp.”, që nga 496 m² të përcaktuar në preventiv janë likuiduar në situacionin pjesor
350 m².
Sipërmarrësi në përfundim të punimeve ka paraqitur situacionin përfundimtar,
situacion ky i firmosur nga sipërmarrësi, mbikëqyrësi dhe i miratuar nga kryetari i Bashkisë,
është likuiduar me urdhër-pagesën nr. 265, datë 10.12.2004, në vlerën 902 778 lekë.
Nga krahasimi i bërë zërave të punimeve të paraqitura në situacionin përfundimtar me
zërat e punimeve që janë në preventivin e investitorit dhe sipërmarrësit, rezultoi se në
situacionin përfundimtar ishin përfshirë 6 zëra punimesh të rinj me vlerë 157,832 lekë, duke
përdorur fondin rezervë për mbulimin e kësaj shume. Përdorimi i fondit rezervë në shumën
157,832 lekë është i paargumentuar sepse:
1. Për përfshirjen e zërave të rinj të punimeve të ndertimit, jashtë projektzbatimit dhe
preventivit, nuk është marrë miratimi i projektuesit, kërkesë kjo e VKM nr. 444, datë
05.09.1994 “Për tarifat e studimit, projektimit dhe kolaudimit të veprave të ndërtimit”, germa
A, pjesa “Hartimi i projekteve dhe preventivave” dhe të “Udhëzimit, kritere të përgjithshme”,
të viti 1992, të Ministrisë së Ndërtimit.
2. Në preventivin e hartuar me datë 26.10.2004, për përdorimin e fondit rezervë,
preventiv ky i firmosur nga sipërmarrësi, mbikëqyrësi dhe i miratuar nga kryetari i Bashkisë
janë përfshirë zërat e punimeve të rinj:
“Transport mbeturina ndërtimi” - m³ 41; “Thyerje betoni e b/a” - m³ 10; “Heqje zgare
dritaresh” - m² 25; “Prishje mur tulle - m³ 8; “Ndërtim mur tulle” - m³ 5.2 dhe “Ndërtim
shtresë betoni M-150” - m³ 3.6; gjithsej në shumën 157,832 lekë, në një kohë kur në
situacionin pjesor të datës 28.09.2004, i cili paraqet punimet e kryera deri në këtë datë, zërat e
punimeve “Davanciale dritaresh mermeri”; “F.V. dritare duralumini”; “Suvatim shpatulla
dritare”; “Suvatim i jashtëm mur tulle” dhe “Bojë plastike sipërfaqe muri”, janë kryer
plotësisht dhe janë marrë në dorëzim nga ana e mbikëqyrësit dhe investitorit, kështu që
preventivi i hartuar me datë 26.10.2004 për përdorimin e fondit rezervë është formal dhe i
jashtëligjshëm.
Përfundimisht rezulton se përdorimi i fondit rezervë në shumën 157,832 lekë është i
pajustifikuar dhe përben shkelje të disiplinës financiare me dëm ekonomik, për të cilin mban
përgjegjësi mbikëqyrësi i punimeve dhe kryetari i Bashkisë, në cilësinë e investitorit, të cilët
kanë miratuar përdorimin e fondit rezervë.
a.2. Sistemim asfaltim rrugë Hotel-Bregu Çaushit (faza e parë).
Me shkresën nr. 5375, datë 28.07.2004 të MRRTT i janë akorduar fonde Bashkisë
Poliçan për “Sistemim asfaltim rruge Poliçan”, me vlerë 6000 mijë lekë, nga të cilat: 5915
mijë lekë janë prokuruar me urdhër-prokurimi nr. 9, datë 05.08.2004 dhe shpallur fitues
ofertuesi me vlerën e ofertës 5,891,074 lekë, me të cilin është lidhur kontrata e sipërmarrjes
nr. 825, datë 25.10.2004. Për këtë investim është emëruar me urdhrin nr. 1, datë 25.10.2004 të
kryetarit të Bashkisë, mbikëqyrësi i punimeve.
Sipërmarrësi ka paraqitur për likuidim situacionin pjesor për punimet e kryera në këtë
objekt dhe është likuiduar me urdhër-pagesën nr. 235, datë 10.11.2004, në vlerën 3,955,612
lekë. Në këtë situacion të firmosur nga sipërmarrësi, mbikëqyrësi i punimeve dhe i miratuar
nga kryetari i Bashkisë, janë likuiduar në sasi të gjithë zërat e punimeve që përmban
preventivi i entit prokurues, preventivi i sipërmarrësit, më përjashtim të zërave të punimeve:
129
“Shtresë betoni M-100 trotuar” - m³ 9.6; “Shtresë trotuari pllaka” - m² 120; “Shtresë rëre t = 4
cm” - m³ 4.8; “Shtresë binderi t = 5 cm” - m² 589 dhe “Shtresë asfalto betoni t = 4 cm” - m²
589.
situacion ky i firmosur nga sipërmarrësi, mbikëqyrësi dhe i miratuar nga kryetari i Bashkisë
dhe i likuiduar me urdhër-pagesën nr. 248, datë 02.12.2004, në vlerën 1,640,130 lekë.
zërat e punimeve që janë në preventivin e investitorit dhe sipërmarrësit, rezultoi se në këtë
situacion ishin shtuar volume në zërat e punimeve: “Gërmim toke e fortë sek. i detyruar” +
55 m³ ; “Mbushje kanali me zhavor” + 47 m³ dhe “F.V. tub Ø 500 beton” + 63 ml dhe është
hequr zëri i punimeve “Shtresë betoni M-100 trotuar” - m³ 9.6 dhe në vend të tij është shtuar
zëri i punimeve “Shtresë zhavori i fraksionuar t = 10 cm” - m³ 12, duke përdorur fondin
rezervë për këto ndryshime zërash në shumën 233,090 lekë. Përdorimi i shumës 233,090 lekë
është i paargumentuar sepse:
1. Për ndryshimet që kanë pësuar zërat e punimeve, me përjashtim të ndryshimit të
zërit të punimeve “Shtresë betoni M-100 trotuar” me zërin e punimeve “Shtresë zhavori i
fraksionuar t = 10cm”, për zërat e tjerë nuk është marrë miratimi i projektuesit, kërkesë kjo e
VKM nr. 444, datë 05.09.1994 “Për tarifat e studimit, projektimit dhe kolaudimit të veprave
të ndërtimit”, germa A, pjesa “Hartimi i projekteve dhe preventivave” dhe të “Udhëzimit,
kritere të përgjithshme”, të vitit 1992, të Ministrisë së Ndërtimit.
2. Sipas Ditarit të Punimeve, ditar ky i firmosur nga sipërmarrësi dhe mbikëqyrsi i
punimeve, zërat e punimeve: : “Gërmim tokë e fortë sek. i detyruar”; “Mbushje kanali me
zhavor” dhe “F.V. tub Ø 500 beton” janë përfunduar me datë 07.11.2004 dhe janë likuiduar
me situacionin pjesor të datës 10.11.2004, i cili ka përfshirë volumet e këtyre punimeve,
volume këto të paraqitura në preventivin e investitorit dhe të sipërmarrsit.
Në këto kushte, prosesverbali i datës 12.11.2004 që ka të bëjë me përdorimin e fondit
rezervë është fiktiv dhe i jashtëligjshëm.
b. VITI 2005.
b.1. Rikonstruksion i godinë së Bashkisë (faza e dytë).
Me shkresën nr. 139/3, datë 23.02.2005 të MPVD, i janë akorduar fonde Bashkisë
Poliçan, për “Rikonstruksion i zyrave”, me vlerë 6000 mijë lekë, nga të cilat 5920 mijë lekë
janë prokuruar me urdhër-prokurim nr. 5, datë 01.03.2005 dhe shpallur fitues ofertuesi me
vlerën e ofertës 5,888,509 lekë, me të cilin është lidhur kontrata e sipërmarrjes nr. 5, datë
09.05.2005.
Për këtë investim është emëruar me urdhrin nr. 1, datë 09.05.2004 të kryetarit të
Bashkisë, mbikëqyrësi i punimeve.
Sipërmarrësi ka paraqitur për likujdim situacionin pjesor për punimet e kryera në këtë
objekt dhe është likuiduar me urdhër-pagesën nr. 177, datë 26.05.2005, në vlerën 5,030,076
lekë. Në këtë situacion të firmosur nga sipërmarrësi, mbikëqyrësi i punimeve dhe i miratuar
nga kryetari i Bashkisë, janë likuiduar në sasi të gjithë zërat e punimeve që përmban
preventivi i entit prokurues, preventivi i sipërmarrësit, më përjashtim të zërave të punimeve:
“Parapet shkalle + kangjella” – ml 8; “F.V. dyer duralumini” - m² 18 dhe “Ndërtim trotuari
lustër çimento” - m² 39.3.
situacion ky i firmosur nga sipërmarrësi, mbikëqyrësi dhe i miratuar nga kryetari i Bashkisë
dhe i likuiduar me urdhër-pagesën nr. 287, datë 10.08.2005, në vlerën 563,312 lekë.
130
situacion ishin shtuar volume në zërat e punimeve: “Ndërtim mur tulle t=25cm” + 1.8 m³ ;
“Suvatim mur i jashtëm” + 46 m²; “Suvatim mur i brendshëm” + 96 m²; “Kornizë dekorative
fasade” + 7 m²; “Patinim sipërfaqe muri” + 62 m²; “Bojë plastike sipërfaqe muri” + 266 m²
dhe “Parapet shkalle + kangjella” + 3 ml, duke përdorur fondin rezervë për këto ndryshime
zërash në shumën 233, 090 lekë. Përdorimi i fondit rezervë në shumën 233,090 lekë është i
paargumentuar sepse:
1. Për ndryshimet që kanë pësuar volumet e zërave të punimeve të ndërtimit, jashtë
projektzbatimit dhe preventivit, nuk është marrë miratimi i projektuesit, kërkesë kjo e VKM
nr. 444, datë 05.09.1994 “Për tarifat e studimit, projektimit dhe kolaudimit të veprave të
ndërtimit”, germa A, pjesa “Hartimi i projekteve dhe preventivave” dhe të “Udhëzimit, kritere
të përgjithshme” të viti 1992, të Ministrisë së Ndërtimit.
2. Në preventivin e hartuar me datë 28.05.2005, për përdorimin e fondit rezervë,
preventiv ky i firmosur nga sipërmarrësi, mbikëqyrësi dhe i miratuar nga kryetari i Bashkisë,
janë përfshirë volume shtesë për 7 zëra punimesh, kurse në dokumentacionin teknik-
ekonomik të objektit, si: “ditari i objektit”, procesverbali “Për punime të maskuara”, dhe
“libër masash”, dokumente këto të firmosura nga sipërmarrësi dhe mbikëqyrësi i punimeve,
nuk janë trajtuar shtesat e volumeve të zërave të punimeve të mësipërme, pas datës
28.05.2005, datë kur është hartuar preventivi për përdorimin e fondit rëzervë. Kështu në libër
masash kemi që zërat e punimeve: “Suvatim mur i brendshëm” kryer me datë 21.05.2005;
“Patinim sipërfaqe muri” kryer me datë 26.05.2005; “Bojë plastike sipërfaqe muri” kryer me
datë 28.05.2005 dhe “Parapet shkalle+kangjellë” kryer me datë 24.05.2005, zëra këto të
përfshirë në fondin rezervë, në procesverbalin dhe preventivin e datës 28.05.2005.
3. Volumet e shtuara të zërave të punimeve në situacionin përfundimtar janë fiktive,
kjo sepse volumet e këtyre zërave të likujduara në situacionin pjesor të datës 26.05.2005,
përputhen me volumet e dhëna në preventivin e investitorit dhe të sipërmarrsit dha janë marrë
në dorëzim nga ana e mbikëqyrsit dhe investitori. Pra, preventivi i hartuar me datë 28.05.2004
për përdorimin e fondit rezervë është fiktiv dhe i jashtëligjshëm.
kanë miratuar preventivin e përdorimit të fondit rezervë.
b.2. Sistemim asfaltim rrugë Hotel-Bregu Çaushit (faza e dytë).
Me shkresën nr. 657/1, datë 01.02.2005 të MRRTT i janë akorduar fonde Bashkisë
Poliçan për “Sistemim asfaltim rruge Poliçan”, me vlerë 8000 mijë lekë, nga të cilat 7837
mijë lekë janë prokuruar me urdhër-prokurim nr. 2, datë 14.02.2005 dhe shpallur fitues
ofertuesi me vlerën e ofertës 7,816,913 lekë, me të cilin është lidhur kontrata e sipërmarrjes
nr. 2, datë 21.04.2005.
Për këtë investim është emëruar me urdhrin nr. 2, datë 20.04.2005 të kryetarit të
Bashkisë, mbikëqyrësi i punimeve.
Sipëmarrësi ka paraqitur për likuidim situacionin pjesor nr. 1, datë 09.05.2005, për
punimet e kryera në këtë objekt dhe është likuiduar me urdhër-pagesën nr. 172, datë
18.05.2005, në vlerën 5,198,023 lekë. Në këtë situacion të firmosur nga sipërmarrësi,
mbikëqyrësi i punimeve dhe i miratuar nga kryetari i Bashkisë, janë likuiduar në sasi të gjithë
zërat e punimeve që përmban preventivi i investitorit dhe sipërmarrësit, më përjashtim të
zërave të punimeve: “Shtresë stabilizanti” - m² 554; “Ndërtim kunete betoni” - m² 75;
“Shtresë binderi t = 5cm” - m² 685 dhe “Shtresë asfalto betoni t = 4 cm” - m² 685.
Sipërmarrësi, në përfundim të punimeve ka paraqitur situacionin përfundimtar me datë
09.06.2005, situacion ky i firmosur nga sipërmarrësi, mbikëqyrësi dhe i miratuar nga kryetari
i Bashkisë dhe i likuiduar me urdhër-pagesën nr. 201, datë 09.06.2005, në vlerën 2,226,580
lekë.
131
situacion ishin shtuar volume në zërat e punimeve: “Përpunim i sipër. + trotuar + transp.
dheu” + 121 m³; “Shtresë zalli lavatriçe” + 60 m²; “Shtresë stabilizanti” + 60 m²; “Beton për
fiksim trotuari” + 3 m³; “Shtresë binderi” + 40 m² dhe “Shtresë asfalto betoni” + 40 m² dhe
shtuar zërat e punimeve të rinj “Ndertim kornize për pemë” - copë 50 dhe “F.V. zgarë
metalike” - kg 50, duke përdorur fondin rezervë për këto ndryshime zërash në shumën
308,910 lekë lekë. Përdorimi i shumës 308,910 lekë është i paargumentuar sepse:
1. Për shtesat e volumeve në 6 zërat e punimeve dhe për zërat e punimeve të rinj, nuk
është marrë miratimi i projektuesit, kërkesë kjo e VKM nr. 444, datë 05.09.1994 “Për tarifat e
studimit, projektimit dhe kolaudimit të veprave të ndërtimit”, germa A, pjesa “Hartimi i
projekteve dhe preventivave” dhe të “Udhëzimit, kritere të përgjithshme” të viti 1992, të
Ministrisë së Ndërtimit.
2. Sipas ditarit të punimeve, ditar ky i firmosur nga sipërmarrësi dhe mbikëqyrësi i
punimeve, zëri i punimeve “Përpunim i sip. + trot. + transp. dheu” ka përfunduar me datë
05.05.2005 dhe likuiduar volumi prej 537 m³ në situacionin e datës 09.05.2005, kështu shtesa
prej 121 m³ është fiktive; sipas procesverbalit “Për punimet e maskuara”, dokument ky i
firmosur nga sipërmarrësi dhe mbikëqyrësi i punimeve, zëri i punimeve “Betonim për fiksim
trotuari M-150” ka përfunduar me datë 08.05.2005 dhe likuiduar volumi prej 20 m³ në
situacionin e datës 09.05.2005, kështu shtesa prej 3 m³ është fiktive; zëri i punimeve i shtuar
“F.V. zgarë metalike” – kg 50 nuk është trajtuar në dokumentacionin teknik-ekonomik të
objektit, kështu që përfshirja e këtij zëri në procesverbalin e datës 13.05.2005 është fiktiv.
3. Zërat e punimeve: “Shtresë zalli lavatriçe” i likuiduar në situacionin e datës
09.05.2005, në sasinë 1864 m², sasi kjo e barabartë me atë të përcaktuar në preventivin e
investitorit e sipërmarrësit, kështu që sasia e shtuar me 60 m² në situacionin përfundimtar
është e pajustifikuar, kjo nga ballafaqimi i procesverbalit për përdorimit të fondit rezervë, datë
13.05.2005, me dokumentacionin teknik-ekonomik të objektit. I njejti problem është dhe për
zërat e punimeve: “Shtresë stabilizanti”, “Shtresë binderi” dhe “Shtresë asfalto-betoni”.
Në këto kushte, prosesverbali i datës 13.05.2005 që ka të bëjë me përdorimin e fondit
rezervë është fiktiv dhe i jshtligjshëm.
6.3. Ligjshmëria e hartimit të preventivit në objektin “Rikonstruksion rruge karburant-
agjenci”.
Me shkresën nr. 357, datë 07.04.2004, Këshilli i Qarkut Berat ka deleguar fondin 1000
mijë lekë pranë Bashkisë Poliçan, për objektin “Rikonstruksion rruge karburant-agjenci
(trotuar + ndriçim), fond ky i prokuruar me urdhër-prokurimin nr. 3, datë 20.04.2004, me
fitues ofertuesin me vlerë të ofertës 991,626 lekë, me të cilin është lidhur kontrata e
sipërmarrjes me datë 20.05.2004. Nga kontrolli i dokumentacionit teknik-ekonomik të këtij
objekti u konstatuan këto shkelje ligjore:
Fondi limit për ndërtimin e këtij objekti nuk është i saktë, kjo sepse në preventivin e
hartuar nga preventivuesi dhe i miratuar nga kryetari i Bashkisë, janë përfshirë jashtë zërave
të punimeve, 8% shpenzime plotësuese në vlerën 58,438 lekë dhe 10% fitim i planifikuar në
vlerën 72,142 lekë, në kundërshtim me udhëzimin nr. 2, datë 08.03.2003. Nga rillogaritja e
bërë nga ana jonë, preventivit të hartuar nga enti prokurues me vlerë 1000 mijë lekë, vlerë kjo
e vendosur tek urdhër-prokurimi nr. 3, datë 20.04.2004, mbështetur kjo rillogaritje në
udhëzimin nr. 2, datë 08.03.2003, fondi limit i këtij objekti duhet të ishte 841,655 lekë.
Firma fituese ka paraqitur pranë Bashkisë për likuidim situacionin përfundimtar të
punimeve me vlerë 987,494 lekë, duke përfshirë në këtë situacion edhe shpenzimet plotësuese
në masën 8% dhe fitimin e planifikuar në masën 8%.
Si rezultat i përcaktimit të fondit limit të këtij objekti, në kundërshtim me udhëzimin
nr. 2, datë 08.05.2003, është krijuar një dëm ekonomik në shumën 145,839 lekë (987,494
132
situacioni i likuiduar – 841,655 fondi limit i objektit i korrigjuar), dëm për të cilin mban
përgjegjësi përgjegjësi i Seksionit të Urbanistikës dhe Sherbimeve, si hartues i preventivit për
përcaktimin e fondit limit të këtij objekti dhe kryetari i Bashkisë, në cilësinë e kryetarit të entit
prokures, i cili ka miratuar preventivin e entit prokurues dhe situacionin përfundimtar të
ofertuesit fitues.

Struktura për administrimin dhe mbledhjen e taksave vëndore është miratuar për vitin
2004, me vendimin e Këshillit Bashkiak nr. 1, datë 11.02.2004 dhe për vitin 2005, me
vendimin e Këshillit Bashkiak nr. 1, datë 19.02.2005, si zyrë e përbërë nga 1 përgjegjës zyre
dhe 1 inspektor.
Sipas evidencës, realizimi i taksave për vitin 2004 dhe si 8-mujorë, për vitin 2005,
paraqitet:
Në 000/leke
Viti 2004 Viti 2005
Nr. Emertimi i takses Plan Fakt Plan Fakt
vjetor 8-mujor
1. Tatim mbi biznesin e vogel 7362 7339 6215 3845
2. Taksë mbi regjistrimin e automjeteve 589 517 520 448
3. Tatim mbi ndertesat 2570 2651 3213 2962
4. Taksë tabele 90 89 199 164
5. Tarifë pastrimi 1892 2024 2408 1996
6. Taksë regjistrimi 280 284 60 40
7. Taksë tregu 120 178 720 181
8. Taksë therrje 100 100 147 63
9. Tatim mbi token 155 59 90 -
10. Tarifë ndriçimi rrugor - - 261 -
11 Tarifë parkimi 137 172 107 59
12. Tarifë transporti 134 142 89 75
13. Tarifë leje ndertimi 360 360 300 153
14. Te ardhura nga tenderat 22 14 50 56
15. Arkëtimet nga çerdhet 125 105 135 79
16. Tarifë shërbimi 91 77 25 4
SHUMA 14027 14101 14539 10125
Nga të dhënat e pasqyrës së mësipërme rezulton se realizimi i të ardhurave nga taksat

e tarifat vëndore, për vitin 2004, është në masën 106.5% ose në shumë absolute më tepër për
74 mijë lekë dhe planifikimi i të ardhurave për vitin 2005, kundrejt realizimit faktik të vitit
2004 është 103.1% ose në shumë absolute më tepër për 438 mijë lekë.
Nga analiza me zgjedhje taksave dhe tarifave vëndore për vitin 2004 dhe 8-mujorin e
vitit 2005, dalin këto probleme:
A. Taksë mbi ndërtesat.
A.1. Planifikimi i kësaj takse për vitin 2005, është 3213 mijë lekë, që në krahasim me
realizimin e vitit 2004, për 2651 mijë lekë ka një rritje prej 562 mijë lekë. Kjo rritje nuk është
reale dhe e saktë sepse:
a. Në planifikimin e taksave e tarifave vendore, për vitin 2005, të paraqitur nga
përgjegjësja e Zyrës së Taksave Vendore, planifikim ky i miratuar me vendimin e Këshillit
Bashkiak nr. 3, datë 10.02.2005 “Miratimi i shpërndarjes së grantit dhe të të ardhurave për
vitin 2005”, në zërin “Taksë mbi ndertesat”, është planifikuar gjithsej 3,212,950 lekë e ndarë:
a.1. Ndërtesa banimi 1000 familje × 300 lekë/vit, për familje = 300,000 lekë, në një
kohë që sipas Zyrës së Gjendjes Civile Poliçan, popullsia në janar 2005 është 9962 banorë,
me 2862 numri i familjeve. Pra, sikur të planifikoheshin 1500 banesa familjare × 300 lekë/vit
për familje, vlera e kësaj takse duhet të ishte 450,000 lekë.
133
a.2. Taksë ndërtese biznesi planifikuar një sipërfaqe prej 5710 m² × 115 lekë/m² =
656,650 lekë. Për vitin 2004, kjo taksë është realizuar për 6241 m², prandaj planifikimi për
vitin 2005 duhet të ishte 6241 m² × 115 lekë/m² = 717,715 lekë.
a.3. Taksë ndërtese për institucionet është planifikuar 2,256,300 lekë dhe sa më sipër
planifikimi i taksës mbi ndërtesën duhet të ishte 3362.9 mijë lekë dhe jo 3212.9 mijë lekë, pra
me një rezervë në planifikim prej 150 mijë lekë.
A.2. Në vjeljen e kësaj taske, si për vitin 2004, ashtu dhe për 8-mujorin e vitit 2005 u
konstatuan shkelje ligjore, dhe konkretisht:
Në kundërshtim me nenin 13 “Vërtetimi i pronësisë për efekt të detyrimit për pagimin
e taksave”, të ligjit nr. 8982, datë 12.12.2002 “Për sistemin e taksave vendore” dhe të pikave 4
e 5, të udhëzimit të përbashkët të Ministrisë së Financave dhe Ministrisë së Pushtetit Vendor
dhe Decentralizimit nr. 6, datë 04.02.2003 “Për taksën mbi ndërtesat”, në disa raste, vjelja e
taksës mbi ndërtesat është bërë pa asnjë dokument pronësie, pa procesverbal të komisionit të
ngritur nga Bashkia, për te bëre evidentimin dhe azhornimet e nevojshme për te gjithë
ndërtesat që ndodhen nën juridiksionin e saj, me vërtetim hipotekor të fotokopjuar dhe të
panoterizuar, me planimetri te sjellë nga persona fizik të fotokopjuar e të panoterizuar dhe të
pamiratuar nga Seksioni i Urbanistikës të Bashkisë, e konkretisht:
a.1. Me certifikatë pronësie të lëshuar nga Zyrat e Hipotekës apo Regjistrimit të
Pasurive të Paluajtshme, certifikatë e fotokopjuar por të panoterizuara, të konstatuara në 4
persona fizik:
a.2. Paguar taksë mbi ndërtesën, kur në dosje të personave fizik nuk gjendet asnjë
dokument që vërteton sipërfaqen e ndërtesës të paguar, konsatuar këto në 17 persona fizik.
a.3. Paguar taksën mbi ndërtesën me panimetri të sjellë nga personi fizik, planimetri
kjo e fotokopjuar e panoterizuar dhe e pafirmosur nga Zyra e Urbanistikës, të konstuara në 1
person fizik.
a.4. U konstatua 1 rast që është bërë pagesa e taksës mbi ndërtesën por mungon dosja
për të saktësuar sipërfaqen e ndërtesës.
B. Tarifa e pastrimit.
Për vitin 2005 është planifikuar 2407.5 mijë lekë, që në krahasim me realizimin faktik
të vitit 2004, prej 2024 mijë lekë ka një rritje në shumën absolute prej 383.5 mijë lekë.
Kjo tarifë është planifikuar me rezerva për familjarë sepse:
Planifikuar për 1000 familje × 400 lekë/vit = 400,000 lekë.
Sipas të dhënave të gjendjes civile, për vitin 2005, numri i familjeve që jetojnë në
qytetin e Poliçanit është 2842. Planifikimi i tarifës së pastrimit për familjarët duhet të ishte:
2842 familje × 400 lekë/vit = 1,136,800 lekë, pra diferenca në planifikim në këtë zë është
736,800 lekë. Përfundimisht, planifikimi për tarifën e pastrimit, për vitin 2005, duhet të ishte
3144.5 mijë lekë.
Është krijuar regjistri i taksave vendore për institucionet, personat juridikë dhe fizikë,
por nuk është i plotë regjistri i taksave vendore për familjet, për taksën mbi ndertesën, tarifën
e pastrimit dhe tarifën e ndriçimit rrugor. Gjatë vitit 2004 dhe 8-mujorin e vitit 2005, në
kundërshtim me udhëzimin e përbashkët të Ministrisë së Pushtetit Vendor dhe Decentralizimit
dhe Ministrisë së Financave nr. 9, datë 04.02.2003 “Për taksën e regjistrimit të përvitshëm të
mjeteve të transportit rrugor”, është bërë vetëm një herë rakordim me Drejtorinë e Transportit
Rrugor Berat, kur kërkohet që ky rakordim të bëhet çdo muaj.
Gjithashtu, në kundërshtim me nenin 8, të ligjit nr. 8978, datë 12.12.2002 “Për taksen
vendore për biznesin e vogël”, për periudhën e mësipërme nuk është bërë asnjë rakordim me
Degën e Tatim-Taksave Skrapar, kur kërkohet që ky rakordim të bëhet çdo muaj.
Veprimet e trajtuara më sipër janë në kundërshtim me ligjin nr. 8982, datë 12.12.2002
“Për sistemin e taksave vendore”, ligjin nr. 8978, datë 12.12.2002 “Për taksen vendore për
biznesin e vogël”, udhëzimin e përbashkët të Ministrisë së Financave dhe Ministrisë së
Pushtetit Vendor dhe Decentralizimit nr. 6, datë 04.02.2003 “Për taksën mbi ndërtesat” dhe
me udhëzimin e përbashkët të Ministrisë së Pushtetit Vendor dhe Decentralizimit dhe
134
Ministrisë së Financave nr. 9, datë 04.02.2003 “Për taksën e regjistrimit të përvitshëm të

mjeteve të transportit rrugor”, veprime këto që ngarkojnë me përgjegjësi për vitin 2004,
përgjegjëse e Zyrës së Taksave Vendore dhe për 8-mujorin e vitit 2005, përgjegjëse e Zyrës së
Taksave Vendore.
Për përmirësimin e gjendjes nga ana e Kontrollit te Larte te Shtetit u rekomanduan
detyra për zbatim.
11. KONTROLL NË BASHKINË KRUJË

Në zbatim të Programit të Kontrollit nr. 1027/1, datë 01.11.2005, të miratuar nga
Kryetari i Kontrollit të Lartë të Shtetit, u ushtrua kontroll në Bashkinë e Qytetit Krujë, me
objekt “Mbi kontrollin e zbatimit të ligjshmërisë dhe të rregullshmërisë të aktivitetit
kontrolluar nga 01.01 2004 deri më 30.08.2005.
Kontrolli u krye për zbatimin e ligjshmërisë dhe të rregullshmërisë së prokurimeve me
fonde publike, duke verifikuar sipas rastit dokumentacionin me zgjedhje. Përveç kontrollit të
dokumentacionit jemi bazuar edhe në këshillimin dhe ballafaqimet me stafin drejtues e atë
administrativ të subjektit të kontrollit.
Në përfundim të kontrollit me personat përkatës përgjegjës në Bashkinë Krujë u
mbajtën aktverifikime e procesverbale.
Gjatë kontrollit të kryer për zbatimin e ligjshmërisë dhe rregullshmërisë, duke
verifikuar me të zgjedhur dokumentacionin që iu vu në dispozicion grupit të kontrollit, u
konstatuan shkelje të procedurave ligjore, në pagesat me arkën, bankën, në prokurimet
publike, në sipërmarrjen e shërbimit të pastrimit, në dhënien me qira të pronës shtetërore, në
planifikimin dhe mbledhjen e të ardhurave dhe taksave vendore, etj.
Në vijim gjendja paraqitet si më poshtë:

Pranë Bashkisë Krujë ka ushtruar kontroll Drejtoria e Auditit të Brendshëm të
Prefektit të Qarkut Durrës.
Në Bashkinë Krujë, në bazë të programit të punës të miratuar me shkresën nr. 1022,
datë 07.11.2005, është ushtruar kontrolli mbi verifikimin e detyrave të lëna nga kontrolli i
mëparshëm.
Detyrat e masat për kontrollin e ushtruar nga, Drejtoria e Auditit Brendshëm, në
përgjithësi, janë realizuar.
Për detyrat me karakter organizativ është hartuar program i veçantë me detyra
përkatëse.

Nga kontrolli i ushtruar rezultoi:
Në bazë të ligjit nr. 8379, datë 29.07.1998 “Për hartimin dhe zbatimin e buxhetit të
shtetit të Republikës Shqipërisë”; të ligjit nr. 7776, datë 22.12.1993 “Për buxhetin lokal”,
ndryshuar me ligjin nr. 8399, datë 09.09.1998; të ligjit nr. 8652, datë 31.07.2000 “Për
organizimin e funksionimin e qeverisjes vendore”, nga Bashkia janë miratuar projektbuxhetet,
për vitet 2004 dhe 2005. Këto projektbuxhete janë paraqitur dhe janë miratuar në Këshillin
Bashkiak përkatësisht me vendimet nr. 12, datë 31.03.2004 dhe nr. 11, datë 12.03.2005.
Programimi dhe realizimi i shpenzimeve, për vitet 2004 e 2005, në Bashkinë Krujë,
paraqitet si më poshtë:
135
Programimi dhe realizimi i shpenzimeve për aparatin e Bashkisë Krujë në vitet 2004
dhe janar-gusht 2005.
Tabela nr. 1 Në 000/lekë
Emërtimi Viti 2004 Viti 2005
Art.
Plan Fakt % Plani Fakti %
600 Paga 69607 68860 98.9 49745 46922 94
601 Sigurime shoqërore 19706 19618 99.6 14412 13826 96
602 Shpenzime operative 27873 27253 97 17047 17030 99
603 Subvencione 4000 4000 100
604 Ndihma ekonomike 46167 44736 96.7 33921 29696 87
230, 231 Investime 15700 15651 99.6 31807 21134 66
Shuma 179053 176118 98 150955 132681 88
Siç shihet edhe nga tabela, me mosrealizime paraqiten: zëri “shpenzime operative”
(artikulli 602), për vitin 2004, që është realizuar vetëm 97%, pra me një diferencë prej 520
mijë lekë; zëri “paga” (artikulli 600), me një diferencë prej 747 mijë lekë dhe zëri “investime”
(artikulli 230, 231) e “ndihma ekonomike”, për vitin 2004 (artikulli 604), përkatësisht 99.6%
dhe 96.9% ose me një mosrealizim përkatësisht në vlera prej 49 mijë lekë dhe 1431 mijë lekë.
Për vitin 2004, shpenzimet në total nga 179 053 mijë lekë të parashikuara janë
realizuar 176 118 mijë lekë ose në masën 98%, me një mosrealizim prej 2 935 mijë lekë, ku
pjesën më të madhe e zënë investimet, shpenzimet operative, pagat, etj.
Nga kontrolli u konstatua:
Ishin hartuar situacionet mujore e periodike, të cilat ishin të firmosura nga Dega e
Thesarit dhe e Buxhetit në rreth.
Rezulton se shpenzimet nuk janë planifikuar në mënyrë analitike sipas strukturës
buxhetore për çdo shpenzim, por në total në nivel artikulli. Si rezultat i këtij veprimi nuk
përcaktojmë nëse ka shpenzime të kryera më pak apo më tepër nga plani në zëra të veçantë
sipas strukturës si p.sh.: materiale e shërbime zyre, energji elektrike, ujë, qira, karburante,
kancelari, riparime të ndryshme, rojet e objekteve etj. Ky veprim bie ndesh me ligjin nr. 9165,
datë 23.12.2003 “Për buxhetin e shtetit të vitit 2004”.

etj.).
- Miratimi dhe zbatimi i strukturës dhe organikës së Bashkisë.
Për vitet 2004-2005, struktura e organika e Bashkisë është përcaktuar mbështetur në
ligjin nr. 8652, date 31.07.2000 “Për organizimin dhe funksionimin e qeverisjes vendore”, me
vendime përkatëse, si për vitin 2004 edhe për vitin 2005, të miratuar nga Prefektura e Qarkut
Durrës.
Përcaktimi i pagave sipas klasifikimit të funksioneve dhe grupimit të njësive të
qeverisjes vendore dhe vendeve të punës në shërbimin civil.
Për periudhën objekt kontrolli, niveli pagave ishte përcaktuar me vendimet e Këshillit
Bashkiak, mbështetur në VKM nr. 551, datë 07.11.2002 “Për klasifikimin e funksioneve, dhe
grupimin e njësive të qeverisjes vendore, për efekt page e për caktimin e kufijve të pagave të
punonjësve të organeve të qeverisjes vendore”. Nga kontrolli dhe verifikimi në përcaktimin
dhe vendosjen e pagave nuk u konstatuan shkelje. Pagat ishin vendosur mbi bazën e
klasifikimit sipas funksioneve dhe grupimit të nivelit të qeverisjes vendore.
Nga kontrolli dhe krahasimi i listë-pagesave për numrin e punonjësve të paguar sipas
strukturës dhe nivelit të pagës së caktuar nuk u konstatuan diferenca.
U krahasuan me të zgjedhur përmbledhëset e listë-pagesave me shumat e urdhër-
shpenzimeve për pagesat e kryera dhe rezultuan të barabarta dhe pa diferenca në mes tyre.
Urdhër-shpenzimet ishin të plotësuara me të gjitha ekstremet dhe në përputhje me aktet ligjore
dhe nënligjore, por në mjaft raste ato ishin me korrigjime.
136
Periodikisht, për periudhën objekt kontrolli, rezultoi se çdo muaj brenda afateve të
caktuara janë bërë përllogaritjet, aplikimi dhe derdhja e detyrimeve, për tatimin mbi pagë,
kontributin e sigurimeve shoqërore, shëndetësore, në përputhje me legjislacionin në fuqi.
Hapja dhe mbajtja librit punëmarrësve (libri i pagave).
Nga verifikimi i kryer për periudhën 01.01.2004 deri me 31.12.2004 rezultoi se është
çelur libri i pagave, për çdo punonjës, dhe është bërë azhurnimi periodik i pagës së dhënë.
Libri i pagave ishte i plotësuar në përputhje me dispozitat ligjore dhe me të gjithë të dhënat,
si: emrin, funksionin, datën e emërimit për pagën e grupit, të shtesës së funksionit, për
periudhat e paaftësisë, ndalesat për tatimin mbi pagë etj.
Nga kontrolli rezultoi se janë zbatuar dispozitat ligjore për kohëzgjatjen e punës, të
pushimeve të paguara, për orët shtesë, honorarë etj.
Respektimi i dispozitave ligjore për krijimin e fondit të veçantë, dhënien e
shpërblimeve për rezultate në punë, ndihma, fatkeqësi etj.:
Për vitin 2004, në masën 5% mbi fondin e planifikuar të pagave prej 3480 mijë lekë,
është krijuar dhe përdorur fondi i veçantë në vlerën 3100 mijë lekë. Përdorimi i tij është bërë
në përputhje me VKM nr. 19, datë 11.01.1993 “Për fondin e veçantë në institucionet
buxhetore” dhe sipas urdhrave të kryetarit të Bashkisë për shpërblime të punonjësve për arritje
të larta në punë të punonjësve etj.
Zbatimi i dispozitave ligjore për marrjen dhe largimin nga puna të punonjësve.
Trajtimi juridik i punonjësve të Bashkisë është bërë për specialistët me arsim të lartë,
me statusin e nëpunësit civil dhe me kodin e punës.
Punësimi i tyre është mbështetur në ligjin nr. 8652, datë 31.07.2000 “Për organizimin
dhe funksionimin e qeverisjes vendore” duke proceduar me vendime të kryetarit të Bashkisë
apo dhe me vendime përkatëse të këshillit bashkiak. Për punonjësit që trajtohen me kodin e
punës, punësimi i tyre ishte bërë duke lidhur kontrata individuale të punës, por hartimi i
kontratave nuk ishte hartuar sipas legjislacionit të punës, pasi mungonte referenca ligjore,
detyrimet ndërsjellëve dhe llojet e masave disiplinore.

ligjshmërisë në veprimet me:
Në veprimet me anë të arkës.
- U kontrollua zbatimi i procedurave për realizimin e blerjeve dhe shërbimeve me
vlera të vogla të kryera me anë të arkës dhe të bankës, për periudhën 01.01.2004 deri më
31.08.2005.
Në përgjithësi, për çdo blerje ishte plotësuar dokumentacioni konform udhëzimit për
blerjet me vlera të vogla, por në disa raste u konstatuan edhe mangësi si:
- Në disa blerje me vlera të vogla nga njësia ku është blerë malli nuk është lëshuar
faturë e njohur nga organet tatimore por vetëm fletë-dalje, pa numër serie dhe pa vulë
tatimore. Urdhër-pagesë nr. 177, datë 10.08.04, në vlerën 200 000 lekë.
- Konstatohet si difekt në procedurat e blerjeve të vogla mungesa e relacionit për
domosdoshmërinë e blerjeve në fjale, në baze të cilit duhet të hartohet urdhri i prokurimit si
dhe mungesa e evidentimit të veprimtarisë së komisionit dhe të grupit të anëtarëve të
ngarkuar për realizimin e blerjes përkatëse.
Nga kontrolli lidhur me zbatimin e limitit te arkës u konstatua se në 10 raste ishte
tejkaluar limiti i arkës, gjë që përbën shkelje të pikës 10, të udhëzimit të Ministrisë së
Financave nr. 1/1, datë 06.04.1999 “Mbi limitin e arkës në institucionet buxhetore”.
Për të metat e mangësitë e mësipërme mban përgjegjësi përgjegjësi i Zyrës së
Financës, në cilësinë e kryetarit të komisionit te blerjeve me vlera të vogla.
Gjithashtu nga kontrolli i veprimeve me arkë rezultoi se:
- Nuk nxirrej çdo ditë gjendja e arkës dhe nuk kryhej çdo ditë derdhja e të hollave të
grumbulluara nga arkëtimi i detyrimeve për tarifat e taksat, duke krijuar gjendje të madhe të
137
hollave pranë arkës, veprime që bien në kundërshtim me nenin 42, të vendimit të Këshillit të
Ministrave nr. 70, datë 11.3.1985 “Për administrimin, ruajtjen, dokumentimin e qarkullimin e
vlerave materiale e monetare”, dhe shkresën e Ministrisë së Financave nr. 3077, datë
03.07.1994 “Mbi limitin e arkës në institucionet buxhetore”.
Të gjitha këto veprime përbëjnë shkelje të udhëzimit nr. 3, datë 19.02.1996 “Për blerje
me vlera të vogla”, pika 3,4.5, me pikën 7, të ligjit nr. 6942, datë 25.12.1984 “Për
administrimin, ruajtjen, dokumentimin dhe qarkullimin e vlerave materiale e monetare”, pikën
9, të ligjit nr. 7661, datë 19.01.2003 “Për kontabilitetin”, për të cilën ngarkohet me përgjegjësi
përgjegjësi i Sektorit të Financës si dhe anëtarët e komisionit të blerjeve me vlera të vogla.
Në veprimet me anë të bankës.

Edhe nga kontrolli i veprimeve me bankë u konstatua se, në përgjithësi, ishin zbatuar
procedurat ligjore me përjashtim të rasteve, si:
- Në kundërshtim me rregullat e prokurimit publik, nga ana e Bashkisë Krujë janë
kryer veprime dhe janë bërë pagesat si më poshtë:
Urdhër-pagesa nr. 112, datë 24.05.2004, me vlerë 276 820 lekë, për blerje materiale
ndërtimi.
Urdhër-pagesa nr. 111, datë 21.05.2004, me vlerë 263 367 lekë, për blerje materiale
ndërtimi.
Këto materiale përfshihen nga natyra e tyre në të njëjtin artikull apo zë për shkak të
funksionit të tyre dhe si te tillë nuk duhej të bëhej copëtimi i fondeve për blerjen.
- U konstatuan kryerja e veprimeve me bankë me fatura të korrigjuara, në 3 raste, në
vlerën 3 841 802 lekë.
- U konstatuan raste të blerjeve me vlera të vogla, me urdhër-prokurimi me fraksione,
si dhe të panënshkruar nga dy anëtarët e komisionit, në dy raste, në vlerën 174 506 lekë.
- U konstatuan raste të faturës së blerjes dhe bërje hyrje në magazinë të mallit, para se
të dalë urdhri i prokurimit, në 3 raste, në vlerën 176 760 lekë.
Janë kryer pagesa për pritje-përcjellje, pa mbështetje ligjore, në dy raste, në shumën
402 400 lekë, si më poshtë: urdhër-pagesa nr. 215, datë 11.09.04, për shumën 100 400 lekë,
urdhër-pagesa nr. 238, datë 01.10.2004, për shumën 298 000 lekë.
Veprimet e mësipërme përbëjnë shkelje të ligjit nr. 7971, datë 26.07.1995, ndryshuar
me ligjin nr. 8767, datë 05.04.2001 “Për prokurimin publik”, neni 19, pikat 1 dhe 2, VKM nr.
335, datë 23.06.2000, ndryshuar me VKM nr. 228, date 24.05.2002 “Për rregullat e
prokurimit publik”, pika 4, germa b, udhëzimi i KM nr. 1, datë 01.01.1996 “Për prokurimin
publik”, kapitulli II, germa “dh”, të udhëzimit nr. 3, datë 19.02.1996 “Për blerje me vlera të
vogla”, pika 3,4.5, të ligjit nr. 7758, datë 12.11.1993 “Për dokumentimin e mbajtjen e
llogarive për tatimet” me ndryshimet e mëvonshme, me pikën 7, të ligjit nr. 6942, datë
25.12.1984 “Për administrimin, ruajtjen, dokumentimin e qarkullimin e vlerave materiale dhe
monetare”, pikën 9, të ligjit “Për kontabilitetin”, për të cilën ngarkohet me përgjegjësi
përgjegjësi i Sektorit të Financës dhe 3 anëtarët e komisionit të blerjeve të vlera të vogla.
Gjithashtu nga kontrolli i veprimeve me bankë u konstatua se:
Me urdhër-pagesë nr. 280, datë 14.10.2005 është paguar supevizori për shumën lekë
292 134. Kjo shumë është dhënë sipas planit për supervizorin e objektit ndërtim rruga “Karl
Gega”, me fond prej 34 000 mijë lekë. Deri në momentin e kontrollit, ky objekt ka përfunduar
punimet për shumën 19 000 mijë lekë, në një kohë që drejtuesi i punimeve ka marre të gjithë
shumën sipas prokurimit. Në këto kushte rezulton që është paguar më tepër në shumën prej
129 000 lekë.
Mbi kontrollin e veprimeve me magazinën:
Hyrjet dhe daljet e materialeve të ndryshme janë kryer nëpërmjet magazinës mbi
bazën e urdhrave të lëshuara nga titullari i bashkisë, të cilat janë kontabilizuar në ditarin e
magazinës duke bërë azhurnimin përkatës, për çdo artikull, në partitarin e magazinës, në
138
përputhje me kërkesat e ligjit nr. 6942, datë 25.12.1984 “Për administrimin, ruajtjen,
dokumentimin e qarkullimin e vlerave materiale e monetare”.
Nga të dhënat e paraqitura nuk ka patur furnizim për ndihmat humanitare nga
donatorë të huaj ose vendas, për periudhën e kontrollit.
Nxjerra e llogarisë vjetore (bilanci kontabël) dhe inventarizimi i

varen prej tyre” ndryshuar me VKM nr. 25, datë 20.01.2001.
Për vitin 2004 ishte nxjerrë bilanci kontabël, me të gjithë formularët dhe anekset dhe
ishte paraqitur brenda afateve, pranë Degës së Thesarit. Krahas llogarive sintetike, bilancit i
janë bashkangjitur dhe inventarët analitikë të llogarive të ndryshme, për datën 31.12.2004,
shuma e të cilave është e barabartë me shumën totale të llogarisë përkatëse të paraqitur në
postet e bilancit. Edhe dokumentacioni financiar justifikues për veprimet kontabile të kryera
ishte i plotë dhe i ligjshëm. Ngjarjet ekonomike janë evidentuar në kohën e duhur duke kryer
regjistrimin kronologjik të shoqëruar kjo me bilance periodike.
Veç sa më sipër u konstatuan edhe këto të meta e mangësi.
Në mbylljen e llogarisë vjetore nuk janë kryer artikujt kontabël, si dhe nuk është
hartuar centralizatori apo libri i madh.
Në llogarinë e aktiveve të qendrueshme, në zërin 203 “Rrugë, rrjete, vepra ujore” nuk
është pasqyruar investimi i kryer për ndërtimin e rrugës të spitalit, në vlerën 11971136 lekë,
por është pasqyruar në llogarinë “Investime në proces”, ndonëse investimi është likuiduar më
15.12.2004.
Inventari i pasurisë ishte kryer, ku nga komisioni i inventarizimit ishin përpiluar fletët
e inventarit, të nënshkruar nga komisioni si dhe nga personat përgjegjës, në përputhje me
ligjin nr. 6942, datë 25.12.1984 “Për administrimin, ruajtjen, dokumentimin dhe qarkullimin e
vlerave materiale dhe monetare”, kreu V – Inventarizimi i vlerave materiale.
Nga inventari kishte rezultuar,materiale jashtë përdorimit 1 795 243 lekë, të cilat janë
asgjësuar por nuk janë kryer veprimet kontabile.
Veprimet e mësipërme bien në kundërshtim me nenet 5, 6 dhe 7, të ligjit nr. 7661, datë
19.01.2003 “Për kontabilitetin”, për të cilën ngarkohet me përgjegjësi, përgjegjësi i Sektorit të
Financës.

Kontroll mbi zbatimin e procedurave ligjore për prokurimin publik.
Kontrolli i prokurimeve me fonde publike u bë në mbështetje të ligjit nr. 7971, datë
26.07.1995 “Për prokurimin publik” me ndryshimet përkatëse, vendimit të Këshillit të
Ministrave nr. 335, datë 23.06.2000 “Për rregullat e prokurimit publik”, ndryshuar me vendim
të Këshillit të Ministrave nr. 228, datë 24.05.2002, udhëzimit të Këshillit të Ministrave nr. 1,
datë 01.01.1996 “Për prokurimin publik” me ndryshimet përkatëse, vendimit të Këshillit të
Ministrave nr. 675, dt. 20.12.2002 “Për përdorimin e fondeve buxhetore të planifikuara për
mallra, shërbime dhe ndërtime”, me ndryshimet përkatëse dhe udhëzimit të Agjencisë së
Prokurimit Publik nr. 1, datë 30.12.2003 “Për përdorimin e fondeve publike”.
Për vitin 2004 janë zhvilluar 4 tendera, me një vlerë prej 16270 mijë lekë, nga të cilët
1 tender i hapur, në vlerë 11870 mijë lekë, 1 tender i kufizuar në vlerë 2.950 mijë lekë dhe 2
tendera kërkese për kuotim, në vlerë prej 1450 mijë lekë.
139
Për vitin 2005 janë zhvilluar 4 tendera, me një vlerë prej 40769 mijë lekë, nga të cilët
1 tender i hapur, në vlerë 34004 mijë lekë, 1 tender i kufizuar, në vlerë 4000 mijë lekë dhe 2
tendera kërkese për kuotim, në vlerë prej 2.765 mijë lekë.
Nga ana e grupit të kontrollit u kontrolluar procedurat e zhvillimit të tenderit, të lidhjes
së kontratës, të drejtimit, kolaudimit dhe marrjes në dorëzim të punimeve, si më poshtë.
Viti 2004 Në 000/lekë
Nr. Objektet e prokuruara Procedura e Urdhër-prokurim Fondi limit Kontratat
prokurimit Nr. Datë 000/lekë e lidhura
1 Blerje dru zjari Kërkesë me kuotim 3 02.04.04 750 744
2 Blireje karburant Kërkesë me kuotim 4 02.04.04 700 700
3 Ndërtim ura lumi Dro. Tender i kufizuar 6 08.12.04 2950 2944
4 Ndërtim rruga e spitalit Tender i hapur 5 30.07.04 11870 11850
Shuma 16270 16238
Viti 2005 Në 000/lekë
Nr. Objektet e prokuruara Procedura Urdhër-prokurim Fondi limit Kontratat
prokurimit Nr. Datë 000/lekë e lidhura
1 Blerje dru zjari Kërkesë me kuotim 1 19.01.05 800 750
2 Ndertim rruga “Karl Gega” Tender i hapur 3 16.03.05 34005 33969
3 Rikonstruksion stadiumi Krujë Kërkesë me kuotim 5 26.04.05 1965 1961
4 Ndërtim rrugës “Picrage” Tender i kufizuar 4 23.03.04 4000 3985
Shuma 40770 40665
Në Bashkinë Krujë është ngritur dhe funksionon njësia e prokurimit, e cila në
përbërjen e saj ka specialistë të fushës së ndërtimit dhe jurist, kurse për tenderat me karakter
jondërtimor, nga ana e kryetarit të entit prokurues, në urdhrat e prokurimeve caktohen
specialist të fushës përkatëse anëtarë të komisionit të hartimit të dokumenteve të tenderit.
Nga ana e entit prokurues ishte dërguar për botim në APP, regjistri i parashikimit të
prokurimeve, mbështetur në VKM nr. 335, datë 23.06.2000 “Për rregullat e prokurimit
publik” pika 11. Ftesa për ofertë për të gjithë prokurimet ishte dërguar për botim në APP
mbështetur në VKM nr. 335, datë 23.06.2000 “Për rregullat e prokurimit publik” pika 10.
Në urdhrat e prokurimit kishin të përcaktuar qartë objektin e prokurimit, burimin e
financimit, fondin limit si dhe komisionin e vlerësimit të ofertave dhe hartuesit e
dokumenteve të tenderit mbështetur në udhëzimin nr. 1, datë 01.01.1996 “Për prokurimin
publik”.
Procesverbali i hapjes së ofertave ishte mbajtur në mbështetje të ligjit nr. 7971, datë
26.07.1995 “Për prokurimin publik”, neni 31, pika 3. Këto procesverbale ishin firmosur, si
nga komisioni i vlerësimit të ofertave, ashtu edhe nga grupi i hartimit të dokumenteve,
mbështetur në udhëzimin nr. 1, datë 01.01.1996 “Për prokurimin publik”, kap. IV
“Komisionet”.
Raporti përmbledhës në disa tenderime mungonte, i cili duhej të hartohej nga ana e
kryetarit të komisionit siç përcaktohet në VKM nr. 335, datë 23.06.2000 “Për rregullat e
prokurimit publik”.
Njoftimi i fituesit ishte dërguar për botim në APP, mbështetur në VKM nr. 335, datë
23.06.2000 “Për rregullat e prokurimit publik”, pika 10.
Dosjet nuk ishin të arkivuara, por ndodheshin në zyrën e juristit (hartuesit të
dokumenteve të tenderit).
Nga ana e kryetarit të entit prokurues në tenderat me objekt “ndërtimi”, për vitin 2004,
supervizori ishte person i pajisur me licencë për supervision, por të panoterizuar siç
përcaktohet në nenin 7, të ligjit nr. 8402, datë 10.09.1998 “Për kontrollin dhe disiplinimin e
punimeve të ndërtimit”.
Në dosjet e tenderave të kontrolluara ekzistonin preventivat mbi bazën e të cilave ishte
përcaktuar fondi limit, por nuk ishte përcaktuar burimi i çmimeve për argumentimin e këtij
fondi limit, veprim që bie në kundërshtim me kapitullin 1, pika 3, e udhëzimit e Këshillit të
Ministrave nr. 1, datë 01.01.1996 me ndryshime, më hollësisht po i trajtojmë më poshtë.
140
Për vitin 2004.

1. Në tenderin e zhvilluar me objekt “Blerje gazoili”, me fond limit 700 mijë lekë”,
“Blerje dru zjarri për institucionet”, me fond limit 750 mijë lekë “Ndërtim ura mbi lumin
Dro”, me fond limit 2950 mijë lekë.
U konstatuan këto shkelje të dispozitave ligjore në fuqi:
Zgjedhja e procedurës së prokurimit kërkesë për kuotim është e paargumentuar. Nuk
është mbajtur procesverbal ose dokument i barasvlefshëm me të, ku të pasqyrohet gjykimi i
procedurës së prokurimit dhe informacione të tjera, në kundërshtim me ligjin nr. 7971, datë
26.07.1995 “Për prokurimin publik”, neni 10, pika 1, çka ngarkon me përgjegjësi
përgjegjësen e sektorit të prokurimeve, përgjegjësen e sektorit të investimeve, kryetarin e
Bashkisë në cilësinë e kryetarit të entit prokurues.
Në kundërshtim me “Kërkesat për kualifikim” të dokumenteve të tenderit miratuar me
udhëzimin e Këshillit të Ministrave nr. 1, datë 01.01.1996, ndryshuar me UKM nr. 1, datë
24.05.2002 dhe UKM nr. 3, datë 10.07.2003, në dokumentacionin kërkesat për kualifikim nuk
ka specifikime të qarta dhe të plota.
Në kundërshtim me “Kërkesat për kualifikim” të dokumenteve të tenderit miratuar me
24.05.2002 dhe UKM nr. 3, datë 10.07.2003, vendimi i komisionit të vlerësimit të ofertave
për klasifikimin e pjesëmarrësve nuk përputhet me datën e zhvillimit të tenderit.
Përgjegjësi mban komisionit i vlerësimit të ofertave.
2. Në tenderin e zhvilluar me objekt “Ndërtimi i rrugës Spitalit Krujë”, me fond limit
11 870 mijë lëkë.
Hartimi i dokumentacionit të tenderimit, nga hartuesit e dokumentacionit të tenderimit
dhe komisioni i vlerësimit të ofertave nuk është i plotë dhe i saktë. Konkretisht mungon
grafiku i punimeve, në kundërshtim me udhëzimin e Këshillit të Ministrave nr. 1, datë
01.01.1996 “Për prokurimin publik”, kap. III, çka ngarkon me përgjegjësi hartuesit e
dokumentacionit të tenderimit. Edhe grafiku i punimeve i hartuar nga sipërmarrësi nuk
pasqyron njësinë e matjes, vëllimin e punës, specialist punëtore etj., në kundërshtim me
dokumentin standard të manualit teknik të punimeve të ndërtimit, çka ngarkon me përgjegjësi
hartuesit e dokumentacionit të tenderimit.
Kontrata e lidhur nuk pasqyron makineritë dhe pajisjet, mbikëqyrësin e punimeve,
llogarinë bankare të likuidimit, në kundërshtim me dokumentet standarde të tenderit, miratuar
nga Agjencia e Prokurimit Publik dhe udhëzimin të Këshillit të Ministrave nr. 1, datë
01.01.1996 “Për rregullat e prokurimit publik”, çka ngarkon me përgjegjësi hartuesit e
Emëruar kolaudator punimesh person i tretë, i palicencuar në organet tatimore për
aktivitetin që prokurohet, në kundërshtim me ligjin nr. 8560, datë 22.12.1999, nenet 30, 49,
çka ngarkon me përgjegjësi kryetarin e entit prokurues.
Libreza e masave (dokumenti që pasqyron punimet e kryera dhe datat e matjes së
tyre), nuk pasqyron projektin, punimet filluan dhe mbaruan, kontratën numër datë, drejtuesin
e punimeve, numrin e preventivit, numrin e analizës së manualit të preventivit, datat e matjes,
përmbledhësen e zërave të punimeve, numrin e faqeve dhe firmosjen në çdo faqe, profilet
tërthore dhe gjatësore me referencat përkatëse të faqeve të projektit.
Libreza e masave nuk është e firmosur nga drejtuesi teknike i sipërmarrësit), por është
firmosur vetëm nga mbikëqyrësi i punimeve. Nuk është mbajtur certifikata e materialeve të
përdorura, në kundërshtim me manualin teknik të punimeve të ndërtimit, ligjin nr. 8402, datë
10.09.1998 “Për kontrollin dhe disiplinimin e punimeve të ndërtimit”, nenet 8, 9, 10, 11,
udhëzimin e Këshillit të Ministrave nr. 3, datë 15.02.2001 “Për mbikëqyrjen dhe kolaudimin e
punimeve të ndërtimit”, çka ngarkon me përgjegjësi mbikëqyrësin e punimeve e kolaudatorin.
141
Viti 2005.
1. Në tenderin e zhvilluar me objekt “Rruga e fshatit Picerage”, me fond limit 4000
mijë lekë.
Zgjedhja e procedurës së prokurimit i kufizuar është e paargumentuar. Nuk është
mbajtur procesverbal ose dokument i barasvlefshëm me të, ku të pasqyrohet gjykimi i
procedurës së prokurimit dhe informacione të tjera, në kundërshtim me ligjin nr. 7971, datë
26.07.1995 “Për prokurimin publik”, neni 10, pika 1, çka ngarkon me përgjegjësi
përgjegjësen e sektorit të prokurimeve, përgjegjësen e sektorit të investimeve, kryetarin e
Bashkisë në cilësinë e kryetarit të entit prokurues.
Në kundërshtim me “Kërkesat për kualifikim” të dokumenteve të tenderit, miratuar me
24.05.2002 dhe UKM nr. 3, datë 10.07.2003, në zarfin e dokumentacionit të tenderit të
subjekti fitues nuk ka dokumentacion për të plotësuar kërkesat për kualifikim, si:
Kontrata dhe akte të kolaudimit përfundimtar për objekte të ngjashme të realizuara
gjatë tre viteve të fundit të firmës
Nuk ka relacion përfundimtar.
Përgjegjësi mban kryetari i komisionit të tenderimit.
2. Në tenderin e zhvilluar me objekt “Ndërtimi i rrugës “Karl Gega”, me fond limit
34004 mijë lekë.
Hartimi i dokumentacionit të tenderimit, nga hartuesit e dokumentacionit të tenderimit
dhe komisioni i vlerësimit të ofertave nuk është i plotë dhe i saktë. Konkretisht, mungon
grafiku i punimeve, në kundërshtim me udhëzimin e Këshillit të Ministrave nr. 1, datë
01.01.1996 “Për prokurimin publik”, kap. III, çka ngarkon me përgjegjësi hartuesit e
dokumentacionit të tenderimit. Edhe grafiku i punimeve, i hartuar nga sipërmarrësi, nuk
pasqyron njësinë e matjes, vëllimin e punës, specialist punëtorë etj., në kundërshtim me
dokumentin standard të manualit teknik të punimeve të ndërtimit, çka ngarkon me përgjegjësi
hartuesit e dokumentacionit të tenderimit.
Kontrata e lidhur nuk pasqyron makineritë dhe pajisjet, mbikëqyrësin e punimeve,
llogarinë bankare të likuidimit, në kundërshtim me dokumentet standarde të tenderit, miratuar
nga Agjencia e Prokurimit Publik dhe udhëzimin të Këshillit të Ministrave nr. 1, datë
01.01.1996 “Për rregullat e prokurimit publik”, çka ngarkon me përgjegjësi hartuesit e
Libreza e masave (dokumenti që pasqyron punimet e kryera dhe datat e matjes së
tyre), nuk pasqyron projektin, punimet filluan dhe mbaruan, kontratën numër datë, drejtuesin
e punimeve, numrin e preventivit, numrin e analizës së manualit të preventivit, datat e matjes,
përmbledhësen e zërave të punimeve, numrin e faqeve dhe firmosjen në çdo faqe, profilet
tërthore dhe gjatësore me referencat përkatëse të faqeve të projektit.
Libreza e masave nuk është e firmosur nga drejtuesi teknike i sipërmarrësit), por është
firmosur vetëm nga mbikëqyrësi i punimeve. Nuk është mbajtur certifikata e materialeve të
përdorura, në kundërshtim me manualin teknik të punimeve të ndërtimit, ligjin nr. 8402, datë
10.09.1998 “Për kontrollin dhe disiplinimin e punimeve të ndërtimit”, nenet 8, 9, 10, 11,
udhëzimin e Këshillit të Ministrave nr. 3, datë 15.02.2001 “Për mbikëqyrjen dhe kolaudimin e
punimeve të ndërtimit”, çka ngarkon me përgjegjësi mbikëqyrësin e punimeve dhe
kolaudatorin.
3. Në tenderin e zhvilluar me objekt “Rikonstruksion Stadiumi Krujë”, me fond limit

1965 mijë lekë.
142
a. Në kundërshtim me “Kërkesat për kualifikim” të dokumenteve të tenderit miratuar

me udhëzimin e Këshillit të Ministrave nr. 1 datë 01.01.1996 ndryshuar me UKM nr. 1, datë
24.05.2002 dhe UKM nr. 3, datë 10.07.2003, në zarfin e dokumentacionit të tenderit të
subjektit fitues nuk ka dokumentacion për të plotësuar kërkesat për kualifikim, si:
- Vërtetimi i taksave vendore jo i rregullt;
- Mungon vërtetimi nga Dega e Tatim-Taksave te rrethit.
Përgjegjësi mban komisioni i vlerësimit të ofertave.
4. Në tenderin e zhvilluar me objekt “Blerje dru zjarri”, me fond limit 800 mijë lekë.
Në kundërshtim me “Kërkesat për kualifikim” të dokumenteve të tenderit, miratuar me
24.05.2002 dhe UKM nr. 3, datë 10.07.2003.
Në dokumentacionin kërkesat për kualifikim nuk ka specifikime të qarta dhe të plota.
Fituesi nuk ka vërtetim për shlyerjen e taksave vendore, nuk ka leje shfrytëzimi nga
Ndërmarrja Pyjore.
Kontroll mbi shërbimin e pastrimit, gjelbërimit, dekorit, mirëmbajtjes së varrezave
publike dhe funerale.
Në Bashkinë e qytetit Krujë, shërbimet e pastrimit dhe të gjelbërimit, shërbimi i
dekorit dhe mirëmbajtjes së varrezave publike e funerale janë dhënë me sipërmarrje.
Realizimi i fondeve për këto shërbime paraqitet si vijon:
Në 000/lekë
Viti 2004 Viti 2005
Nr. Institucioni
1 Pastrimi 13000 13000 100 8000 7660 89
2 Gjelbërim, dekor. varreza 3000 3000 100 2000 2000 100
3 Shuma 16000 16000 100 10000 9660
Nga kontrolli i sipërmarrjeve të shërbimeve të pastrimit dhe gjelbërimit rezultoi se:
Për sipërmarrjen e pastrimit.
Në zbatim të vendimit të Këshillit të Ministrave nr. 473, datë 03.10.1994 “Për
prokurimin me sipërmarrje të shërbimeve publike, të funeralit, mirëmbajtjes së sipërfaqeve të
gjelbra, dekorit të varrezave publike e te dëshmorëve”, është organizuar tenderi me fond limit
prej 12 000 mijë lekë dhe me subjektin fitues. Më datë 01.05.2001 është lidhur kontrata për
shërbimin e pastrimit, gjelbërimit, dekorit e varrezave, në shumën 11 663 lekë/vit, me një afat
5-vjeçar. Në datë 01.01.2003 është lidhur një kontratë shtesë, për shumën 4 296 304 lekë (që
konsiston në rritjen e sipërfaqeve të asfaltuara për 25 000 mijë metra, shtesë për transportin e
mbeturinave për 3120 ton, shtesë për grumbullim dhe transport inertesh, rritjen e pagesës së
sigurimeve shoqërore), kështu vlera totale e kontratës rezulton për shumën 15 959 772
lekë/vit.
Nga kontrolli u konstatuan mangësi:
- Për vitin 2004 dhe 8-mujorin e vitit 2005 nuk u gjetën vlerësimet periodike të punës
së kryer nga sipërmarrësi, raportet mujore të punës ishin jo kronologjike e në vazhdimësi, nuk
kishte procesverbale për kontrollin e grumbullimit të mbeturinave e të largimit periodik të
tyre, veprim që bie në kundërshtim me udhëzimin e Ministrisë së Ndërtimit dhe Turizmit nr.
1750, datë 06.06.1995 “Mbi detyrat e supervizorit për shërbimet publike në fushën e pastrimit
të qyteteve e qendrave të banuara”. Përgjegjësi për këto të meta mban supervizori.
Në kundërshtim me rregullat për emërimin e supervizurit, kontrollin e volumeve e
punimeve, marrjen e tyre ne dorëzim dhe pagesën e supervizoreve dokumentimin e punës për
efekte pagese e kanë bërë punonjës që janë në konflikt interesash me detyrën që kryejnë në
administratën e bashkisë. Personat e përmendur më sipër janë punonjës të zyrës së shërbimeve
që duhet të miratojnë pagesat për punët e kryer dhe të marrin në dorëzim nga supevizori.
Pagesa e supervizoreve është bërë nga fondi i pagave të bashkisë dhe jo nga fondi i
sipërmarrjes te pastrimit, gjelbërimit, mirëmbajtjes së varrezave dhe dekorit, veprim ky në
143
kundërshtim me vendimit të Këshillit të Ministrave nr. 319, datë 21.06.1994, VKM nr. 473,
datë 3.10.1994 “Për prokurimin me sipërmarrje të shërbimeve publike, të funeralit,
mirëmbajtjes së sipërfaqeve të gjelbra, dekorit të varrezave publike e te dëshmorëve”. Shuma
për pagesën e supervizoreve nga fondi i pagave të bashkisë është 532 080 lekë, kjo për
periudhën janar 2004 deri shtator 2005. Pagesa për shumën 532.080 përbën shkelje të
disiplinës financiare me dëm ekonomik. Veprim ky që ngarkon me përgjegjësi kryetarin e
Bashkisë, përgjegjësin e financës.
Parashikimi dhe realizimi i taksave vendore, mënyra e përdorimit të tyre.

Pranë Bashkisë Krujë është ngritur dhe funksionon një sektor i veçantë për
administrimin dhe mbledhjen e taksave dhe tarifave vendore, ku për vitin 2004, ky sektor ka
funksionuar me 4 punonjës dhe për vitin 2005 janë 5 punonjës dhe tre punonjës me kontratë
për taksat e tregut te lirë duke lidhur marrëveshje me ta.
Me vendim nr. 11, datë 31.03.2004, Këshilli i Bashkisë Krujë në mbledhjen e datës
31.03.04, pas relacionit të paraqitur nga Sektori i Taksave, mbështetur në ligjin nr. 8652, datë
31.07.2000 “Për organizimin dhe funksionimin e qeverisjes vendore”, si dhe nenin 16, pikat
2, 3, 4, nenin 32, germa f, të ligjit nr. 8982, datë 12.12.2002 “Për sistemin e taksave vendore”
ka vendosur miratimin e 7 llojeve taksa vendore dhe 9 tarifa vendore. Në fakt, të ardhura për
vitin 2004 janë realizuar 27 071 109 lekë, me një diferencë pozitive në vlerë absolute prej 1
655 mijë lekë ose realizuar 106.5%.
Pasqyra e realizimit të taksave paraqitet:
Në 000 lekë
Nr. Taksat e tarifat vendore Viti 2004 Viti 2005 (deri gusht)
1 Tatim ndërtese 2030 1063.3 52 1048 937.5 89
2 Tarife regjistrim biznesi 180 220 122 183 160 87
3 Takse tregu 300 584 194 288 259.4 90
4 Leje ndërtimi 2084.7 1728 684.5 39
5 Tarife gjuetie 80 2 0.2 40 2 05
6 Takse hoteli 492 2 16 0
7 Tarife thertore 60 24 40 79 32.9 41
8 Tarife reklame 25 25 100 77 25 32
9 Takse tabele 178 139.8 78 166 131.5 79
10 Te tjera (ardh. vert.) 171.5 0 8.7
11 Te ardhura nga gjendja civile 130.1 0 2
12 Qira trualli 300 267.3 89 283 267.5 94
13 Tarife transporti 220 553.9 251 491 667.8 136
14 Tarife pastrimi 6286 3978.8 63 5300 3780 71
15 Taksë ndërrim vendbanimi 20 3 0 0
16 Kopshte 530 816.5 154 581 483.6 83
17 Çerdhe 213 162 76 126 102.9 81
18 Tarife parkingu 166 171.1 103 142 29.8 20
19 Tendera 33.2 16 2
20 Te ardhura nga kalaja 200 1734.9 867 502 401.9 80
21 Shitje mallrash 5.5 0 5
22 Privatizim banese 20 7
23 Sponsorizime 200
24 Regjistrim automjete 2816 2892.7 102 1689 2746.2 162
25 Garanci pasurore 592.8
26 Takse toke bujqësore 394 0
27 Te ardhur gjoba 0 610
Shuma 14160 15870.8 112 13509 10731.1 79
1 Tatim i thjeshtuar 7119 7099 99 6400 3119.5
2 Taksë fikse biznesi i vogel 4181 4101.1 98 2630.8
Shuma 11300 11200.2 99 6400 5730.3 89
Totali te ardhurave 25416 27071.1 106 19909 16481.5 82
144
1. Taksa e pastrimit është realizuar 63.2%, për arsye se në programimin e vitit 2004
nuk është patur parasysh e ardhura nga disa institucione publike. Vjelja nga 1200 familje ka
arritur në masën 2% (me programimin %), pasi të regjistruar janë rreth 4300 familje. Kjo për
arsye se ka plot njerëz të papunë me pamundësi për arkëtimin e kësaj takse. Kjo taksë nga
biznesi i vogël është realizuar 61%, ndërsa për personat juridikë taksa e pastrimit është
realizuar 50%.
3. Taksë regjistrimi nga 180 000 lekë të programuar është realizuar 220 000 lekë, me
një diferencë në vlerë absolute prej + 40 000 lekë ose realizuar 120%. Kjo ka ardhur për dy
arsye: 1- Është shtuar numri i subjekteve dhe 2- Është bërë programim me rezervë (në varësi
të hapjes së licencave të reja).
4. Tarifa për bagëti të therrur është realizuar në masën 40%, kjo në varësi të numrit të
bagëtive të therura.
5. Taksa e ndërtesës është realizuar në masën 52.3%, në total, ndërsa në zëra më vetë
është realizuar si më poshtë:
Nga 4300 familje janë vjelë 30300 lekë, ndërkohë që kjo taksë nuk është vjelë në 4200
familje, për arsye të pamundësisë së këtyre familjeve për të paguar (papunësia), por për vitin
2005 është aplikuar vjelja e këtij detyrimi duke u bërë pengesë në dhënien e vërtetimeve që
lëshon bashkia për nevojat e komunitetit.
Nga 365 subjekte private që ushtrojnë aktivitet në territorin e Bashkisë Krujë, nga të
cilat 305 subjekte të biznesit të vogël dhe 60 subjekte të biznesit të madh, është arkëtuar 932
000 lekë.
6. Taksa e tabelës është realizuar 78%.
7. Taksa e ndikimit në infrastrukturë nga ndërtimet e reja është realizuar me diferenca
të mëdha në plus e minus, kjo për arsye të programimit të bërë mbi bazën e realizimit të vitit
2004 dhe arsyeja tjetër ndalimi i dhënies së lejeve të ndërtimit që është bërë me vendim të
kryetarit të bashkisë për një periudhë prej 6-muajsh.
8. Të ndryshme, përbëjnë të ardhura nga gjendja civile të cilat nga 220 000 lekë të
programuara janë realizuar 360 800 lekë dhe të ardhura nga shitja e truallit, të cilat nuk janë
realizuar fare (por ka patur programim mbi bazën e vitit të kaluar), pasi nuk janë realizuar
shitje trualli.
9. Të ardhura nga qiratë është realizuar në masën 89%. Kjo taksë aplikohet në
subjektet që janë pronë e bashkisë të cilat janë familje, objekte tregtare.
10. Taksë reklame, nga 100% të realizuar vitin 2004, për 8-mujorin ka mosrealizim të
theksuar me diferencë 52000 lekë.
11. Të tjera. Kjo shumë përbën diferenca dhe sistemime të ndryshme gjatë vitit nga
sistemimet me Degën e Thesarit.
U ushtrua kontroll në Zyrën e Shërbimeve për evidentimin dhe licencimin e mjeteve të
transportit nga ku u konstatua se:
Për vitin 2004, bazuar në udhëzimin nr. 5871, datë 23.12.2004 “Për kriteret dhe
procedurat e lëshimit, pezullimit dhe heqjes se licencave, lejeve, certifikatave e autorizimeve
për ushtrimin e veprimtarisë në transportin rrugor”, kreu 1 pika 2.23.2 b, janë pajisur me
certifikatë për transport mallrash brenda vendit subjektet e transportit. Në zbatim të ligjit nr.
8038, datë 18.03.1998 “Për transportet rrugore”, ndryshuar me ligjin nr. 9006, datë
03.07.2003 dhe vendimit nr. 10, datë 11.03.2004 të Këshillit të Qarkut Tiranë, në këtë territor
ushtrojnë aktivitet këto subjekte:
Gjithsej janë të regjistruar 231 mjete, nga të cilat: janë arkëtuar 553 900 lekë, për 3
taksi 4 +1 vende dhe 30 taksi 8 + 1 vende janë arkëtuar 323 800 lekë.
Nga Zyra e Shërbimeve, pronarët e mjeteve pajisen me modelin nr. 109 dhe 209 të
aprovuar certifikatë, për transport malli ose pasagjeri. Çdo praktikë e subjekteve të transportit
ka të gjitha dokumentet ligjore bashkëlidhur. Është hapur dhe regjistër i ndarë sipas llojit të
mjeteve të licencura me të gjitha të dhënat përkatëse.
145
I. Tatimi i thjeshtuar mbi fitimin, nga 7119 000 lekë të programuara është realizuar 7
099 066 lekë ose 99.9%. Ndërsa, për vitin 2004 në total, janë regjistruar 365 subjekte nga të
cilat 305 të biznesit të vogël dhe 60 persona juridik. Zyra e Tatim-Taksave, për vitin 2004, ka
evidentuar subjekte që ushtrojnë aktivitet privat, të cilët nuk kanë paguar detyrimet vendore
dhe nuk janë mataruar pasi janë evidentuar në periudha të shkurtra kohore (hapur dhe mbyllur
për një kohë të shkurtër), ndërsa subjekte private janë licencuar nga Dega e Tatimeve, pa
paguar detyrimet vendore. Me Degën e Tatimeve është mbajtur korrespondencë e
vazhdueshme, në drejtim të uljes së numrit të subjekteve të palicencuara.
II. Taksa e regjistrimit të përvitshëm të automjeteve është realizuar 103% dhe nga
Zyra Rajonale e Drejtorisë së Shërbimit të Transportit Rrugor janë marrë me aktrakordime
periodike të ardhurat e realizuara.
III. Taksa mbi kalimin e së drejtës së pronësisë për pasuritë e paluajtshme nuk është
realizuar, për arsye të mosrakordimit të punëve me faktin e veprimeve të kryera me Zyrën e
Regjistrimit të Pasurive të Paluajtshme. Me këtë zyrë nuk janë mbajtur akt rakordime
periodike dhe të rregullta.
Nga ana e grupit të kontrollit u kontrollua dokumentacioni i planifikimit dhe
evidentimit të realizimit për disa taksa e tarifa, dhe u konstatuan këto të meta:
1. Në regjistrat e subjekteve të Sektorit të Tatim-Taksave figurojnë të regjistruara
subjekte më tepër se lista e dërguar nga Dega e Tatim-Taksave Krujë, si për vitin 2003 dhe
për vitin 2004. Nga Sektori i Tatim-Taksave të Bashkisë nuk është bërë rakordim i mirëfilltë
më Degën e Tatim-Taksave të rrethit.
Për taksën fikse dhe tatimin e thjeshtuar të biznesit të vogël. Planifikimi është bërë pa
rakorduar me Degën e Tatim-Taksave, për numrin e subjekteve të regjistruara që ushtrojnë
aktivitet në biznes të vogël, mbi bazën e të cilës të kryhej studim për llogaritjen e nivelin e
pritshëm të kësaj takse.
2. Për taksën mbi pasuritë e paluajtshme.
Për këtë taksë, planifikimi nuk është bërë në përputhje me kërkesat e ligjit, jo e ndarë
si taksë për ndërtesë dhe taksë mbi tokën bujqësore, por në total.
- Taksa për ndërtesën është planifikuar jo mbi të dhënat e inventarit faktik të
ndërtesave e banesave simbas të dhënave të Zyrës të Regjistrimit të Pasurive të Paluajtshme
ose me komision të ngritur për verifikimin e pasurive të paluajtshme në zbatim të nenit 11, të
ligjit “Për sistemin e taksave vendore” dhe pikës 5, të udhëzimit nr. 6, datë 04.02.2003 të
Ministrisë së Pushtetit Vendor dhe Decentralizimit.
Në dosjet e subjekteve që zhvillojnë aktivitet, për vitin 2004, nuk ishte depozituar
planvendosja e ndërtesës, kurse për vitin 2005, këtë planvendosje e kishin depozituar vetëm
30% e tyre.
Veprimet e mësipërme bien në kundërshtim me nenit 11, të ligjit “Për sistemin e
taksave vendore” dhe pikës 5, të udhëzimit nr. 6, datë 04.02.2003 të Ministrisë së Pushtetit
Vendor dhe Decentralizimit dhe ngarkojnë me përgjegjësi përgjegjësin e Sektorit të Tatim-
Taksa.
3. Për taksën e fjetjes në hotel, planifikimi dhe realizimi i të ardhurave nuk është bërë
mbi bazën e dhënave të marra nga Dega e Tatim-Taksave, për numrin e subjekteve që
ushtrojnë aktivitet në territorin e Bashkisë e xhiron e tyre.
4. Për taksën e zënies së hapësirave publike nuk ka një regjistër të azhurnuar të
hapësirave të zëna nga subjektet, për vitin 2004 nuk është ushtruar asnjë kontroll i
dokumentuar në agjentët tatimorë për hapësirat e zëna në fakt, por janë mjaftuar në
marrëveshjet e lidhura me to.
5. Nga kontrolli u konstatua se nuk mbahej në kontabilitet detyrimi dhe shlyerja e tij
nga çdo taksapaguesi, veprim ky qe bie në kundërshtim me nenin 27 - Mbajtja e regjistrimeve,
të ligjit nr. 8560, datë 22.12.199 “Për procedurat tatimore” me ndryshime.
Pavarësisht nga totali i të ardhurave të realizuara nga Sektori i Tatim-Taksave të
Bashkisë në analizë të tarifave dhe taksave ka shumë rezerva në programim dhe neglizhencë
146
dhe përpjekje të pamjaftueshme në ndjekje dhe realizimin e të ardhurave, çka ngarkon me

përgjegjësi të gjithë Sektorin e Tatim-Taksave të Bashkisë

Vlerësimi i sistemit të kontrollit të brendshëm.
Në zbatim të ligjit nr. 8652, datë 31.07.200 “Për organizimin dhe funksionimin e
qeverisjes vendore”, Këshilli Bashkiak Krujë, me vendimet përkatëse, ka miratuar krahas të
tjerave edhe strukturën organike të Drejtorisë te Auditit të Brendshëm.
Struktura e auditimit të brendshëm ka funksionuar në mbështetje të VKM nr. 345, datë
01.06.2004 “Për manualin e auditimit të brendshëm, karta e auditimit të brendshëm dhe kodi
etik”, e përbërë nga 1 punonjës.
Nga ana e përgjegjëses së këtij sektori është përpiluar një program pune në përputhje
me standardet, i cili është miratuar nga kryetari i Bashkisë. Në këtë program pune janë
përcaktuar data e fillimit dhe e mbarimit, periudha e kontrollit dhe drejtimet në të cilat do të
kryhet kontrolli. Periudha e kontrolluar përfshin vitin 2004 ku janë kryer kontrolle të plota.
Në përfundim të kontrollit janë mbajtur aktkontrolle me Zyrën e Financës, seksionin e
kulturës, ndihmës ekonomike, sport klub “Kastrioti” etj. Në sajë të një pune me korrektësi,
sistemi i kontrollit të brendshëm në këtë bashki ka qenë mjaft efikas, megjithëse është
mjaftuar vetëm me relacione dhënë kryetarit të bashkisë, pa rekomanduar masa. Probleme
janë hasur në kontrollin e sipërmarrjeve, pasi këto firma private kanë kontabilitet të
përbashkët pa veçuar mënjanë aktivitetin e bashkisë, por për vitin 2005 po punohet për
ndarjen e kontabilitetit.
Nga Sektori i Auditit të Brendshëm:
- Për vitin 2004 është hartuar programi vjetor i kontrollit ku në të janë planifikuar
kontrolle të plota në ndërmarrjet e institucionet në vartësi të Bashkisë, kontrolle të pjesshme
Gjithashtu janë planifikuar kontrolle tematike për zbatim detyrash, arkëtimin e derdhjen e
qirave etj. Plani vjetor i punës është miratuar nga kryetari i Bashkisë.
- Për vitin 2005 është hartuar programi vjetor i kontrollit ku në të janë planifikuar
kontrolle të plota në ndërmarrjet e institucionet në vartësi të Bashkisë, kontrolle të pjesshme,
nga të cilat kontrolle në drejtoritë e sektorët e Bashkisë. Gjithashtu janë planifikuar kontrolle
tematike për zbatim detyrash, arkëtimin e derdhjen e qirave etj. Plani vjetor i punës është
miratuar nga kryetari i Bashkisë.
Për çdo kontroll janë hartuar programet e kontrollit, ku në to është përcaktuar objekti i
kontrollit, periudha që do të kontrollohet, afati i fillimit dhe përfundimit të kontrollit, grupi i
kontrollit, baza ligjore dhe drejtimet e kontrollit. Në përgjithësi, aktet e kontrollit ishin të
përpiluara konform drejtimeve të kontrollit të përcaktuara në program. Për shkeljet e
konstatuara me personat përgjegjës janë mbajtur procesverbale, ku ishte cituar edhe dispozita
përkatëse.
Për përmirësimin e gjendjes nga Kontrolli i Lartë i Shtetit u rekomanduan detyra për
zbatim.
12. KONTROLL NË UNIVERSITETIN “FAN NOLI” KORÇË

Kryetari i Kontrollit të Lartë të Shtetit, u ushtrua kontroll në Universitetin "Fan Noli" Korçë,
me objekt kontrolli “Për zbatimin e ligjshmërisë dhe të rregullshmërisë të aktivitetit
kontrolluar nga data 01.01 2004 deri më datën 31.08.2005.
147


Në Universitetin “Fan Noli” Korçë, ka ushtruar kontroll grupi i kontrollit të Drejtorisë
të Auditimit të Brendshëm të Ministrisë së Arsimit dhe Shkencës, për periudhën 01.09.2003
deri më 31.03.2005, sipas aktauditimit datë 09.07.2005.
Përfundimet e auditimit janë dërguar me shkresën nr. 3789/1, datë 01.08.2005.
Në përfundimet e auditimit, duke qenë se në aktauditimin e datës 09.07.2005 nuk
është konstatuar asnjë e metë nuk janë lënë detyra dhe nuk janë rekomanduar masa.
Për sa më sipër është mbajtur aktverifikimi nr. 1, datë 30.11.2005.

shtetit të Republikës së Shqipërisë", Universiteti “Fan Noli” Korçë ka hartuar projektbuxhetin
e shpenzimeve, për vitin 2004 dhe 2005, dhe e ka paraqitur atë pranë Ministrisë të Arsimit
dhe Shkencës. Ministria, me miratimin e buxhetit për vitet përkatës, ka dërguar pranë këtij
Universiteti programet e shpenzimeve buxhetore.
Realizimi i shpenzimeve buxhetore, për vitin 2004 dhe 10-mujorin e vitit 2005,
paraqitet si vijon:
Në 000/lekë
Nr. Shpenzimet Shpenzimet
llog. Emërtimi Viti 2004 % 10-mujori 2005 %
Plan Fakt Plan Fakt
600 Paga 66.699 63.470 95 68.470 64.394 94
601 Sigurime shoqërore 15.059 14.047 93 16.700 16.555 99
602 Shpenzime operative 18.522 18.475 99 6.680 6.666 99
604 Transferime (bursat) 10.000 6.412 64 11.690 5.534 47
230 Studime projektime - - -
231 Investime 19.750 9.012 29 3.700 -
047 Kërkimore shkencore 1.161 1.020 88 889 325 37
Shuma 131.191 112.436 85 104429 93474 90
Siç shihet nga tabela për vitin 2004 dhe 10-mujorin e vitit 2005, në të gjitha zërat,
realizimi paraqitet në mënyrë të kënaqshme.
artikulli, titulli e kapitulli, sipas strukturës buxhetore. Këto situacione ishin të miratuara e të
sigluara nga Dega e Thesarit dhe e Buxhetit në rreth.
Realizimi i disa nga nënzërat e shpenzimeve:
Në 000/lekë
Nr. Shpenzimet Shpenzimet
Emërtimi Viti 2004 % 10-mujori 2005 %
Plan Fakt Plan Fakt
1. Shpenzime telefoni 1.680 1.652 98 1.844 1.739 94
2. Shpenzime karburanti 3.120 3.083 99 750 716 95
3. Shpenzime energjie 1.880 1.859 98 1.900 1.892 99
Shpenzimet e udhëtimit dhe dietave ishin llogaritur konform tarifave të udhëzimit, të

dalë në zbatim të vendimit të Këshillit të Ministrave nr. 146, datë 26.02.1998 "Për ndryshimin
148
e tarifave të transportit të udhëtarëve" dhe vendimit të Këshillit të Ministrave nr. 228, datë
13.04.2001 "Për dietat e nëpunësve që dërgohen me shërbim jashtë vend banimit të tyre".
Në këtë subjekt disponoheshin 8 telefona statikë. Për vitin 2004, plani i shpenzimeve
telefonike nga 1.680 mijë lekë, ishte realizuar 1.652 mijë lekë ose 98%. Në 10-mujorin e vitit
2005, nga 1844 mijë lekë janë realizuar 1.739 mijë lekë ose 94%.
Zbatimi i rregullave për mbajtjen e kontabilitetit, rregullshmërisë

dhe ligjshmërisë me zgjedhje:
Në veprimet me anë të arkës dhe të bankës.
Në përgjithësi, dokumentacioni i arkës dhe i bankës ishte plotësuar pastër, pa
korrigjime dhe ishte i sigluar nga personat e ngarkuar për kryerjen e veprimeve. Të gjitha
veprimet ishin pasqyruar në ditarët përkatës. Mandatpagesat dhe urdhër-xhirimet për daljen e
të hollave nga arka dhe banka ishin të plotësuara me të gjithë dokumentacionin justifikues.
U kontrolluan tërheqjet me çek nga banka me hyrjet në arkë të muajve maj, gusht,
tetor 2004 dhe shkurt, mars 2005 dhe rezultoi së ato ishin të barabarta.
Nga ana e titullarit të institucionit, për vitet 2004 dhe 2005, ishin nxjerrë urdhrat nr. 7,
datë 05.02.2004 dhe nr. 4, datë 28.01.2005, për krijimin e komisionit të blerjeve me vlera të
vogla, ku kryetare e këtij komisioni ishte shefja e financës.
Për çdo blerje ishte plotësuar dokumentacioni, konform udhëzimit të Këshillit të
Ministrave nr. 3, datë 19.02.1996 “Për blerjet me vlera të vogla” dhe nuk u konstatua ndonjë
mangësi.
Në veprimet me anë të arkës u konstatua se:
Në disa listë-pagesa të paguara me anë të arkës për periudhën e vitit 2004 u konstatua
se nuk ishte llogaritur dhe ndalur tatimi mbi të ardhurat personale, në 42 raste, për një shumë
prej 79.855 lekë, në kundërshtim me nenin 8, të ligjit nr. 8438, datë 28.12.1998 ''Për tatimin
mbi të ardhurat'' me ndryshimet e mëvonshme, sipas pasqyrës nr. 1, bashkëngjitur raportit
përfundimtar të kontrollit.
Këto veprime të cilat janë në kundërshtim me nenin 8, të ligjit nr. 8438, datë
28.12.1998 ''Për tatimin mbi të ardhurat'' me ndryshimet e mëvonshme, kanë sjellë një dëm
ekonomik prej 79.855 lekë.
Për shkeljet e cilësuara më sipër mban përgjegjësi shefja e financës, me të cilën është
mbajtuar procesverbali nr. 6, datë 30.11.2005.
Gjatë kontrollit të veprimeve me bankë firmës i është paguar shuma prej 2.011.951
lekë, me urdhër-pagesën nr. 144, datë 26.08.2004, për objektin "Godina e re e Universitetit
"Fan Noli" Korçë. Grupi i kontrollit verifikoi kontratën e lidhur, midis rektorit me firmën, më
datë 05.06.2003, ku u konstatua se tenderi për këtë objekt është zhvilluar nga Ministria e
Arsimit dhe Shkencës. Bashkëngjitur formularit të ofertës datë 11.04.2003, të paraqitur nga
firma, ndodhet një preventiv me dy vlera. Për shumën 31.789.200 lekë, që përfaqëson vlerën e
ofertës të paraqitur nga firma dhe për shumën 42.709.636 lekë që përfaqëson vlerën mbas
korrigjimeve të bëra nga komisioni i vlerësimit të ofertave. Në këtë preventiv janë bërë
korrigjime jo vetëm në veprimet arithmetikore, por edhe në pjesën thelbësore duke korrigjuar
çmimet e ofertës, në kundërshtim me nenin 32, pika 2, të ligjit nr. 7971, datë 26.07.1995 “Për
prokurimin publik”, e konkretisht:
Nr. Emërtimi Njësia Sasia Çmimi Çmimi i Shtesa
fillestar korrigjuar në lekë
1 Transport dheu auto. 4 km m3 620 400 1400 620.000
2 Plinta b/a m 200 m3 173 6000 6800 138.800
3 Kollona b/a m 200 m3 70 9000 9600 42.000
4 Trarë + arkitrarë m3 91 9000 9800 72.800
5 Suva mur tulle para. m2 130 380 1380 130.000
6 Lyerje me plastiko m2 3000 190 290 300.000
149
Shuma 1.303.600
Shpenzim plotësues 8% 104.288
Shuma 1.407.888
E ardhura neto 12% 168.946
Shuma 1.576.834
T.v.sh. 20% 315.367
Shuma 1.892.201
Këto veprime që janë në kundërshtim me nenin 32, pika 2, të ligjit nr. 7971, datë
26.07.1995 “Për prokurimin publik”.
Me shkresën nr. 3415/31, datë 30.05.2003, ministri i Arsimit dhe Shkencës autorizon
rektorin e Universitetit “Fan Noli” Korçë, për lidhjen e kontratës me vlerën e korrigjuar prej
42.709.636 lekë. Kontrata lidhet më datë 05.06.2003, me afat të përfundimit të punimeve prej
400 ditë ose më datë 08.07.2004.
Grupi i kontrollit konstatoi se deri në momentin e kontrollit nuk ishte paraqitur
njoftimi i sipërmarrësit për përfundimin e punimeve dhe objekti nuk ishte kolauduar dhe
marrë në dorëzim.
Mbështetur në afatin e përfundimit të përcaktuar në kontratë, vonesa e dorëzimit të
objektit, deri më datë 30.11.2005, është 510 ditë. Pranë Universitetit “Fan Noli” nuk u gjet
asnjë njoftim i drejtuesit të punimeve për shtyerje të afatit të përfundimit të punimeve. Pra,
vonesa është shkaktuar tërësisht nga sipërmarrsi i punimeve, i cili në bazë të kushteve të
kontratës duhej të paguajë një kusht penal prej 2.178.190 lekë.
Për sa më sipër është mbajtur procesverbali nr. 7, datë 05.12.2005.
Në veprimet me anë të magazinës.
Dokumentimi dhe qarkullimi i vlerave materiale kryhej në përputhje me nenin 10, të
ligjit nr. 6942, datë 25.12.1984 "Për administrimin, ruajtjen, dokumentimin dhe qarkullimin e
vlerave materiale e monetare". Për çdo rast të hyrjes së vlerave materiale në magazinë pritej
fletë-hyrje, kurse dalja e vlerave materiale nga magazina dokumentohej me fletë-dalje të
firmosur nga përgjegjësi material dhe marrësi në dorëzim i tyre. Fletë-dalja ishte e shoqëruar
me urdhrin përkatës të dorëzimit.

varen prej tyre”, ndryshuar me vendimin e Këshillit të Ministrave nr. 25, datë 20.01.2001.
Për vitin 2004 ishte nxjerrë bilanci kontabël, me të gjithë formularët dhe anekset, dhe
ishte paraqitur pranë Degës së Thesarit më datë 28.02.2005, dhe ishte miratuar më datë
28.02.2005, pra brenda afateve ligjore.
Për vitin 2005 ishte nxjerrë afati 8-mujor më datë 30.09.2005, i cili ishte i miratuar
nga Dega e Thesarit.
U kontrolluan postet e bilancit për saktësinë e paraqitjes në të, të llogarive 421-428
"Personeli llogari të lidhura me to" dhe llogaria 435-436 "Sigurime shoqërore e shëndetësore"
dhe 431 “Shteti tatim-taksa”, dhe rezultoi se në bilancin e datës 31.12.2004 llogaria 421-428
"Personeli llogari të lidhura me to" ishte e barabartë me shumën e mandatpagesës për pagimin
e pagave më datë 05.01.2005, për shumën 1.570.153 lekë. Llogaria 435-436 "Sigurime
shoqërore e shëndetësore" ishte e barabartë me shumën e urdhër-pagesës datë 05.01.2005, të
xhiruar Degës së Sigurimeve Shoqërore Korçë, për shumën 1.744.639 lekë. Llogaria 431
“Shteti tatim-taksa“, sipas bilancit datë 31.12.2004 paraqitej me një gjendje prej 907.956 dhe
më datë 05.01.2005 ishte derdhur pranë Degës së Tatim-Taksave Korçë, shuma prej 128.906
150
lekë. Diferenca prej 779.050 lekë ishte stornuar, kontabilizuar dhe pasqyruar në bilancin
kontabël të datës 31.08.2005.
Nga ana e titullarit të institucionit është lëshuar urdhri nr. 8, datë 05.02.2004, ku është
ngritur komisioni për inventarizimin e vlerave materiale, pranë magazinës dhe të atyre në
përdorim pranë fakulteteve. Komisioni ka hartuar fletët e inventarit ku është pasqyruar
gjendja kontabile dhe gjendja fizike në sasi çmim dhe vlerë. Ishin evidentuar diferencat sipas
llogarive përkatese dhe ishte kryer sistemimi i tyre.
Kontroll mbi të zgjedhur mbi marrëdhëniet e punës dhe pagave.

Struktura organike e Universitetit “Fan Noli” Korçë, për vitin 2004 dhe 10-mujorin e
vitit 2005, është miratuar me shkresën e Ministrisë së Arsimit dhe Shkencës nr. 2811, dt.
05.05.2003, per 131 punonjes dhe nr. 2023/1, dt. 11.10.2004, per 12 punonjes.
Evidenca e realizimit të numrit të punonjësve dhe fondit të pagave për vitet 2003 dhe
2004 paraqitet:
Nr. Emërtimi Viti 2004 % 10 mujori 2005 %
Plan Fakt Plan Fakt
1. Numri i punonjësve 143 138 143 140
2. Fondi i pagave 000/l 66699 63470 68470 64394
Nga ana e grupit të kontrollit u kontrolluan pagat e gjithë punonjësve, per vitin 2004
dhe 10-mujorin e 2005, në drejtim të zbatimit të tarifës së pagave sipas emertimit te detyrave
dhe klasës perkatese, nga ku rezultoi se ishte zbatuar drejt vendimi i Këshillit të Ministrave nr.
726, datë 21.12.2000 “Per pagat e punonjësve te institucioneve buxhetore”, ndryshuar me
vendimin e Këshillit te Ministrave nr. 656, date 25.09.2003, nr. 834, datë 10.12.2004, nr. 893,
date 21.12.2004 dhe nr. 506, date 30.06.2005. Në asnjë rast nuk u konstatua aplikim i gabuar i
tarifës së pagës.
U kontrollua llogaritja e tatimit mbi të ardhurat personale, kontributi i Sigurimeve
Shoqërore e Shëndetësore dhe rezultoi që ato ishin llogaritur drejt, konform dispozitave
ligjore, përveç tatimit mbi të ardhurat personale të pandalur prej 79.855 lekë, të përmendur në
pikën 3 të këtij raporti përfundimtar kontrolli..
U krahasuan shumat e përmbledhëseve të pagave të muajve mars, korrik, tetor, dhjetor
2004 dhe janar, mars, korrik, shtator 2005, dhe rezultoi që shumat e këtyre përmbledhësve
ishin të barabarta me shumën e mandatpagesave të arkës, për çdo përmbledhëse.
Pranë Zyrës së Financës ishin hapur dhe azhornuar periodikisht regjistrat e pagave dhe
të derdhjes së kontributeve për vitet 2004 dhe 10-mujorin 2005, te cilat ishin te
kompjuterizuara.
Midis Ministrisë së Arsimit e Shkencës dhe Sindikatave jane lidhur kontratat
kolektive te punës. Nga ana e Universitetit, per çdo punonjës të marrë në punë është lidhur
kontratë individuale. Per periudhën e vitit 2004 dhe për periudhën e vitit 2005 nuk ka asnjë
rast të largimit nga puna pa dëshirën e punonjësit.
Kontroll mbi krijimin dhe përdorimin e të ardhurave dytësore.

Universiteti “Fan Noli” Korçë mbështetur në ligjin nr. 8461, datë 25.02.1999 “Për
arsimin e lartë në Republikën e Shqipërisë” dhe të vendimit të Këshillit të Ministrave nr. 424,
datë 09.07.1998 “Për krijimin dhe administrimin e të ardhurave që krijojnë institucionet
buxhetore”, realizon të ardhura sipas strukturës të përcaktuar në udhëzimet e përbashkëta të
Ministrisë të Arsimit dhe Shkencës dhe Ministrisë së Financave nr. 4, datë 04.02.2003 dhe nr.
6, datë 15.04.2005. Në udhëzimet e mësipërme është përcaktuar përqindja e ndarjes për
buxhetin e shtetit dhe institucionit, si dhe përqindja e përdorimit të të ardhurave të
institucionit sipas destinacionit.
151
Nga ana e Univeritetit “Fan Noli”, për vitin 2004, planifikimi i të ardhurave është
bërë mbi bazën e realizimit të pritshëm dhe për vitin 2005, planifikimi i të ardhurave është
bërë jo vetëm mbi bazën e realizimit të pritshëm, por dhe mbi bazën e disa treguesve
llogaritës si numri i studentëve dhe tarifave përkatëse.
Organizimi i arkëtimit të të ardhurave nga tarifat e shkollimit (me pagesë dhe pa
pagesë), konkurset e pranimit është berë mbi bazë fakulteti.
Çdo fakultet mbi bazën e listave të studentëve që kanë konkuruar dhe janë pranuar për
të vazhduar studimet si dhe tarifave të miratuara, arkëtojnë shumat përkatëse dhe kryejnë
derdhjen pranë arkës së Rektoratit duke kryer rakordimin me degën e financës, rakordim i cili
u verifikua dhe nga grupi i kontrollit.
Sipas evidencave që disponon institucioni të rakorduara me Degën e Thesarit Korçë,
realizimi i të ardhurave për vitin 2004 dhe 10-mujorin e vitit 2005 paraqitet:
Në 000/lekë
Nr. Emërtimi Viti 2004 10-mujori 2005
Plan Fakt Plan Fakt
1 Tarifë regjistrimi konkursi 2852 3174
2 Tarifë shkollimi 19957 34690
3 Tarifë shkollimi me pagesë 22675 19900
4 Te tjera 2038 847
Shuma 47522 60851
Mbi bazën e strukturës të përcaktuara në udhëzimet e përbashkëta të Ministrisë të
Arsimit dhe Shkencës dhe Ministrisë së Financave nr. 4, datë 04.02.2003 dhe nr. 6, datë
15.04.2005, si dhe limitit të përcaktuar, përdorimi i të ardhurave për vitin 2004 dhe 10-
mujorin e vitit 2005 paraqitet:
Në 000/lekë
Nr. Emërtimi Viti 2004 10-mujori 2005
Limiti Fakt Limiti Fakt
1 Paga 12300 12275 12840 11136
2 Shpenzime operative 3222 738 5367 5321
3 Investime 6846 5591 8507 -
4 Studime projektime 860 854 - -
Shuma 23228 19458 26714 16457
Nga ana e grupit të kontrollit u kontrollua llogaritja sipas strukturës, për çdo lloj të
ardhure të përdorur, dhe u konstatua se ato ishin kryer drejt.
Përdorimi i të ardhurave për shpërblime ishte bërë konform kërkesave të udhëzimeve
të përbashkëta, për shpërblimin e orëve suplemetare të programit mësimor, programit me
kohë të pjesshme të personelit mësimor të vetë universitetit dhe të atyre të jashtëm. Pagesa e
orëve suplementare dhe me kohë të pjesshme është kryer konform me vendimin e Këshillit të
Ministrave nr. 342, datë 01.06.2004 “Për pagat e punonjësve të institucioneve buxhetore”.

Për vitin 2004, në Universitetin "Fan Noli" Korçë janë zhvilluar 2 prokurime, me
fonde publike me një fond limit prej 3.800 mijë lekë dhe fond të prokuruar prej 3.744 mijë
lekë. Për 10-mujorin e vitit 2005 janë zhvilluar 4 prokurime me fonde publike me një fond
limit prej 10.800 dhe fond të prokuruar prej 10.612 mijë lekë, sipas pasqyrës.
Në 000/lekë
Nr. Objektet e prokuruara Procedura Data e Fondi Vlera e Dif.
të tenderit
1 Blerje kancelari I kufizuar 19.04.04 1.800 1.776 24
2 Mobilim salle amfiteatri I kufizuar 05.10.04 2.000 1.968 32
3 Blerje karburanti I hapur 25.06.05 2.800 2.720 80
152
4 Blerje kancelari I kufizuar 20.05.05 1.500 1.479 21

5 Blerje traktori I kufizuar 05.10.05 2.500 2.485 15
6 Ruajtja e objekteve I hapur 17.05.05 4.000 3.928 72
Shuma 14.600 14.356 244
Nga ana e grupit të kontrollit u kontrolluan procedurat e prokurimit të 6 tenderave,
nga ku rezultoi:
Në tenderin e zhvilluar me objekt ''Blerje kançeleri viti 2004'' u konstatuan këto
a. Enti prokurues nuk ka lista të azhornuara të kandidatëve që ushtrojnë aktivitet për
objektin e këtij tenderi. Në dosje nuk ekziston dokumentacion i komisionit për përcaktimin e
kandidatëve që do të ftohen dhe asnjë prej kandidatëve nuk iu është adresuar ftesa për ofertë.
Veprimet e mësipërme përbëjnë shkelje të nenit 36, pikat a dhe b, të ligjit nr. 7971, datë
26.07.1995 “Për prokurimin publik”, çka ngarkon me përgjegjësi hartuesit e dokumentave të
b. Në dokumentet e tenderit oferuesve, kërkesat për kualifikim nuk iu janë dhënë
konform kërkesave të përcaktuara në dokumentat standarte të tenderit “Kërkesat për
kualifikim”, Mallrat (tender i hapur). Ofertuesve nuk iu është kërkuar:
- Dokumenti që vërteton që ofertuesi nuk është në proces falimentimi të lëshuar nga
Zyra e Regjstrit Tregtar.
- Vërtetim për pagimin e taksave vendore.
Veprimet e mësipërme përbëjnë shkelje të “Kërkesave për kualifikim” të dokumentave
standarte të tenderit, mallrat (tender i hapur), miratuar me udhëzimin e Këshillit të Ministrave
nr. 1, datë 01.01.1996 “Për prokurimin publik”, çka ngarkon me përgjegjësi hartuesit e
dokumenteve të tenderit dhe komisionim e vlerësimit të ofertave, me të cilët është mbajtur
provesverbali nr. 1, datë 29.11.2005.
Në tenderin e zhvilluar, me objekt ''Mobilim salle amfiteatri, viti 2004'', u konstatuan
26.07.1995 “Për prokurimin publik”, çka ngarkon me përgjegjësi hartuesit e dokumenteve të
c. Në dokumentet e tenderit oferuesve, kërkesat për kualifikim nuk iu janë dhënë
konform kërkesave të përcaktuara në dokumentat standarte të tenderit “Kërkesat për
kualifikim”, mallrat (tender i hapur). Ofertuesve nuk iu është kërkuar:
- Vërtetim për pagimin e taksave vendore.
Veprimet e mësipërme përbëjnë shkelje të “Kërkesave për kualifikim” të dokumentave
standarte të tenderit, Mallrat (tender i hapur), miratuar me udhëzimin e Këshillit të Ministrave
nr. 1, datë 01.01.1996 “Për prokurimin publik”, çka ngarkon me përgjegjësi hartuesit e
dokumenteve të tenderit dhe komisionim e vlerësimit të ofertave, me të cilët është mbajtur
ç. Nga verifikimi i dokumentacionit ligjor të tre firmave pjesëmarrëse rezultoi:
1. Firma e parë:
- Nuk ka vërtetim nga Zyra e Regjistrit Tregtar që nuk është në proces falimentimi.
2. Firma e dytë:
153
3. Firma e tretë:
Edhe pse firmat pjesëmarrëse nuk plotësojnë kërkesat ligjore, ato janë kualifikuar, në
kundërshtim me kërkesat për kualifikim të dokumentave standarte të tenderit (Për mallrat –
datë 29.11.2005.
Në tenderin e zhvilluar me objekt ''Blerje karburanti viti 2005'' u konstatuan këto
a. Nga verifikimi i dokumentacionit ligjor të firmave pjesëmarrëse rezultoi:
1. Firma e parë:
2. Firma e dytë:
3. Firma e tretë:
Edhe pse firmat pjesëmarrëse nuk plotësojnë kërkesat për kualifikim, ato janë
kualifikuar, në kundërshtim me kërkesat për kualifikim të dokumentave standarde të tenderit
(për mallrat – tender i hapur), pikat A dhe B, miratuar me udhëzimin e Këshillit të Ministrave
nr. 1, datë 01.01.1996 "Për prokurimin publik", çka ngarkon me përgjegjësi komisionin e
vlerësimit të ofertave dhe hartuesit e dokumenteve të tenderit, me të cilët është mbajtur
b. Nga verifikimi i ofertave ekonomike të firmave pjesëmarrëse, mbështetur në sasinë
e përcaktuar në specifikimet teknike dhe në çmimet e paraqitura në ofertat rezultoi se:
1. Firma e parë ka paraqitur ofertë për 3.463.000 lekë.
2. Firma e dytë ka paraqitur ofertë për 3.092.500 lekë.
3. Firma e tretë ka paraqitur ofertë për 3.431.000 lekë.
Edhe pse të tre firmat pjesëmarrëse kanë paraqitur oferta mbi fondin limit, ato janë
kualifikuar, veprim ky që bie në kundërshtim me nenin 32, pika 5.ç, të ligjit nr. 7971, datë
26.07.1995 “Për prokurimin publik”, çka ngarkon me përgjegjësi komisionin e vlerësimit të
ofertave dhe juristen, me të cilët është mbajtur procesverbali nr. 3, datë 29.11.2005.
ç. Konrata e lidhur me firmën fituese për furnizim me karburant nuk ka grafikun e
livrimit me sasitë përkatëse të karburanteve, veprim ky që bie në kundërshtim me nenin 5.1, të
kushteve të veçanta të kontratës të dokumenteve standarde të tenderit, Mallrat (tender i
hapur), miratuar me udhëzimin e Këshillit të Ministrave nr. 1, datë 01.01.1996 “Për
prokurimin publik”, çka ngarkon me përgjegjësi kryetarin e entit prukurues dhe juristen, me të
Në tenderin e zhvilluar me objekt ''Blerje kançelari, viti 2005'' u konstatuan këto
a. Enti prokurues nuk ka lista të azhornuara të kandidatëve që ushtrojnë aktivitet për
b. Nga verifikimi i dokumentacionit ligjor të firmave pjesëmarrëse rezultoi:
1. Firma e parë:
2. Firma e dytë:
154
3. Firma e tretë:
Edhe pse firmat pjesëmarrëse nuk plotësojnë kërkesat për kualifikim, ato janë
kualifikuar, në kundërshtim me kërkesat për kualifikim të dokumentsve standarde të tenderit
(për mallrat – tender i hapur), pikat A dhe B, miratuar me udhëzimin e Këshillit të Ministrave
vlerësimit të ofertave dhe hartuesit e dokumenteve të tenderit, me të cilët është mbajtur
Në tenderin e zhvilluar me objekt ''Blerje traktori viti 2005'' u konstatuan këto shkelje
të dispozitave ligjore në fuqi:
c. Nga verifikimi i dokumentacionit ligjor të firmave pjesëmarrëse rezultoi:
1. Firma e parë:
- Dokumentacionin për vërtetimim e kapacitetit financiar e ka jashtë afateve tre mujore
dhe në to nuk përcaktohet gjendja e mjeteve monetare pranë bankës për të garantuar vlerën e
kontratës.
- Nuk ka dokumentacion për të vërtetuar kapacitetin teknik (kontrata të ngjashme për
tre vitet e mëparshme).
2. Firma e dytë:
- Në dokumentacionin për vërtetimim e kapacitetit financiar nuk përcaktohet gjendja e
mjeteve monetare pranë bankës, për të garantuar vlerën e kontratës.
- Nuk ka dokumentacion për të vërtetuar kapacitetin teknik (kontrata të ngjashme për
tre vitet e mëparshme).
3. Firma e tretë:
- Në dokumentacionin për vërtetimim e kapacitetit financiar nuk përcaktohet gjendja
e mjeteve monetare pranë bankës për të garantuar vlerën e kontratës.
Edhe pse firmat pjesëmarërse nuk plotësojnë kërkesat për kualifikim, ato janë
kualifikuar, në kundërshtim me kërkesat për kualifikim të dokumenteve standarde të tenderit
(Për mallrat – tender i hapur), pikat A dhe B, miratuar me udhëzimin e Këshillit të Ministrave
vlerësimit të ofertave dhe hartuesit e dokumentwve të tenderit, me të cilët është mbajtur
Në tenderin e zhvilluar, me objekt ''Shërbimi i ruajtjes me polici private, viti 2005'',
nuk u konstatuan shkelje të dispozitave ligjore në fuqi.
Kontroll mbi zbatimin e procedurave ligjore për objektet e dhëna

apo marrë me qira.
155
Nga ana e Universitetit “Fan Noli” Korçë, për vitin 2004, nuk është dhënë asnjë objekt
me qira. Për vitin 2005 është dhënë me qira një objekt për të cilin është lidhur kontrata më
datë 15.02.2005. Në këtë kontratë janë përcaktuar qiraja mujore, afati i lidhjes së kontratës
prej një vit dhe mënyra e pagesës.
Niveli i qirasë është llogaritur mbi bazën e vendimit të Këshillit të Ministrave nr. 315,
datë 24.04.2003 “Për dhënien me qira të pasurive të ndërmarrjeve, shoqërive e institucioneve
shtetërore”, me 150 lekë për m2 në muaj. Nga kontrolli rezultoi së subjekti qiramarrës i kishte
shlyer brenda afatit dhe vlerës së kontratës qiranë e objekteve.

Universiteti "Fan Noli" Korçë në strukturën organike të tij nuk ka Sektor të Auditit të
Brendshëm.
Për përmirësimin e gjendjes nga Kontrolli i Lartë i Shtetit u rekomanduan detyra për
zbatim.
II. DEPARTAMENTI I KONTROLLIT TË INSTITUCIONEVE TË

ADMINISTRATËS SË LARTË PUBLIKE
1. KONTROLL NE MINISTRINË E MBROJTJES

Kryetari i Kontrollit të Lartë të Shtetit, u ushtrua kontroll në Ministrinë e Mbrojtjes
përfaqësuar, me objekt kontrolli “Mbi vlerësimin e aktivitetit ekonomik dhe financiar”.
Kontrolli u krye duke verifikuar sipas rastit dokumentacionin e plotë dhe me zgjedhje.
156

I Depart Amen Ti I Kontrollit Te Buxhetit Te Shtetit 1 2006

Uploaded by

Document Information

Original Title

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

I Depart Amen Ti I Kontrollit Te Buxhetit Te Shtetit 1 2006

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

I.

DEPARTAMENTI I KONTROLLIT TË BUXHETIT TË SHTETIT

1. KONTROLL NË MINISTRINË E INTEGRIMIT EUROPIAN

Mbi kontrollin e zbatimit të buxhetit.

Nga analiza e 2 lloj shpenzimeve më me peshë, gjendja paraqitet si më poshtë:

përkatëse të ministres, ku në to janë përcaktuar: shtetet, personat, nivelet, qëllimet e vizitave

Kontroll mbi marrëdhëniet e punës (paga, shpërblime, sigurime,

Mbi zbatimin e dispozitave ligjore për administrimin e pronës

Organizimi dhe mbajtja e kontabilitetit.

Prokurimi i fondeve publike.

c. Në dosjen e tenderit mungojnë specifikimet teknike për autoveturën që ka

a. Prokurimi i fondit nuk ka sjellë asnjë efektivitet për institucionin

drejtpërdrejtë ka paraqitur moszhvillimin e tenderit nga Ministria e Transporteve deri në

• Procedura e prokurimit “tender i hapur”;

b. Ofertat e kandidatëve dhe fletët që paraqesin llogaritjen e vlerës përfundimtare të

• Vlera e kontratës 438.100 lekë.

2. KONTROLL NË UZINËN MEKANIKE GRAMSH

Në zbatim të programit të kontrollit nr. 1158, datë 19.12.2005, të miratuar nga

Zbatimi i rregullave për mbajtjen e kontabilitetit dhe rregullaritetit të

3. KONTROLL NË KOMUNËN TËRBUF TË QARKUT FIER

Zbatimi i detyrave dhe masave disiplinore të rekomanduara në

pretendimin deri në kthim përgjigje nga Drejtoria e Auditimit në Ministrinë e Pushtetit

Mbi kontrollin e zbatimit të buxhetit.

600 Paga 37.577 35.433

Kontroll me të zgjedhur mbi marrëdhëniet e punës.

Zbatimi i rregullave për mbajtjen e kontabilitetit dhe rregullaritetit të

Nxjerrja e llogarisë vjetore dhe inventarizimi i llogarive dhe

Prokurimi i fondeve publike.

• Likuidimi 7.807.560 lekë.

Mbi parashikimin dhe realizimin e taksave vendore.

mëparëshem ashtu edhe per periudhen ne vazhdim, veprim ky në kundërshtim me kriteret e

Mbi zbatimin e udhëzimit të përbashkët të Ministrisë së Bujqësisë

4. KONTROLL NË KOMUNËN DUSHK

Zbatimi i detyrave dhe masave disiplinore të rekomanduara në

Mbi kontrollin e zbatimit të buxhetit për vitin 2004 dhe 8-mujorin

1 Tarifë regjistrimi 442 442 300 152 152

Kontroll mbi marrëdhëniet e punës (paga, shpërblime, sigurime

Zbatimi i rregullave për mbajtjen e kontabilitetit.

Mandatarkëtimet dhe mandatpagesat janë të plotësuara pa korrigjime dhe me gjithë

Nxjerrja e llogarisë vjetore (bilanci kontabël) dhe inventarizimi i

Prokurimi i fondeve publike.

Në Komunën Dushk nuk është mbajtur regjistri i parashikimeve dhe i realizimit të

Procesverbali i zhvillimit të tenderit datë 26.04.2005, ku morën pjesë 2 subjektet

Mbi parashikimin dhe realizimin e taksave vendore.

5. KONTROLL NË KOMUNËN QENDËR SKRAPAR

Mbi kontrollin e zbatimit të buxhetit.

Zbatimi i rregullave për mbajtjen e kontabilitetit dhe rregullaritetit të

Prokurimi i fondeve publike.

Nga ana e grupit të kontrollit u kontrolluan procedurat e prokurimit të 11 tenderave,

Nga verifikimi i dokumentacionit ligjor të firmave rezultoi:

Në tenderin e zhvilluar me objekt ''Blerje pjesë këmbimi e goma viti 2004'' u

c. Dosja e tenderit ishte e painventarizuar, veprim ky që përbën shkelje të ligjit nr.

Mbi parashikimin dhe realizimin e taksave vendore.

Nxjerrja e llogarisë vjetore (bilanci kontabël) dhe inventarizimi i

përgjegjësi ish-përgjegjësin e Sektorit të Financës, me të cilin është mbajtur procesverbali nr.

6. KONTROLL NË KËSHILLIN E QARKUT LEZHË

Zbatimi i detyrave dhe masave disiplinore të rekomanduara në

Mbi kontrollin e zbatimit të buxhetit.

Në zbatim të planit të buxhetit të kushtëzuar dhe atij të pavarur rezultoi se ishin

Siç shihet më sipër në disa zëra ka tejkalime shpenzimesh konkretisht:

600 Paga 17820 10715

Kontroll mbi marrëdhëniet e punës (paga, shpërblime, sigurime,

Zbatimi i rregullave për mbajtjen e kontabilitetit dhe rregullaritetit të