Pcsi Tudomnyegyetem llam- s Jogtudomnyi Kar Doktori Iskola

Pintr Beatrix:

A pnzmoss aktulis krdsei

PhD rtekezs

Tmavezet: Dr. habil. Gl Istvn Lszl egyetemi docens PTE-JK Bntetjogi Tanszk

Pcs 2012

I. ALAPVETS, PNZMOSS FOGALMA S EREDETE ................................................5 II. A PNZMOSS FOGALMA S EREDETE ...................................................................7 1. A pnzmoss folyamata, annak lpsei ..............................................................................9 1.1. Elhelyezs (elmoss - placement)................................................................................11 1.2. Rtegzs (bjtats - layering) ........................................................................................12 1.3. Integrls (szrts - integration) ...................................................................................12 2. A folyamat sszegzse.....................................................................................................13 3. A pnzmoss jelentsge s hatsai .................................................................................14 III. PNZMOSSI TECHNIKK.......................................................................................16 IV. KZDELEM A PNZMOSS ELLEN ........................................................................25 V. A PNZMOSSSAL KAPCSOLATOS NEMZETKZI SZABLYOZS ..................28

VI. NEMZETKZI SZERVEZETEK .................................................................................56 VII. A PNZMOSS SZABLYOZSA A MAGYAR JOGBAN.....................................86 1. A Pnzmoss tnyllsa...................................................................................................90 1.1. A pnzmoss jogi trgya ...............................................................................................92 1.2. A pnzmoss elkvetsi trgya .....................................................................................93 1.3. A trgyi oldal egyb elemei ..........................................................................................94 1.3.1. Clzatos pnzmoss ...................................................................................................95 1.3.2. Clzat nlkli pnzmoss ...........................................................................................96 1.4. Sajt pnz mossa .........................................................................................................96 1.5. Gondatlan pnzmoss ...................................................................................................96 1.6. A pnzmosssal kapcsolatos alapbncselekmnyek ......................................................97 1.7. A pnzmoss alanyi oldala............................................................................................99 1.8. Elkszlet .................................................................................................................101 1.9. A bntethetsget megszntet ok ..............................................................................103 1.10. A pnzmoss minstett esetei...................................................................................104 1.11. Az egysg-tbbsg, illetve az elhatrols krdskre.................................................110 1.12. Pnzmosssal kapcsolatos bejelents kontra feljelents .............................................113

1.12.1. A pnzmosssal kapcsolatos bejelentsi ktelezettsg bncselekmny elkvetsi jogi trgya ................................................................................................................................114 1.12.2. A pnzmosssal kapcsolatos bejelentsi ktelezettsg elmulasztsa bncselekmny alanyi kre.........................................................................................................................115 VIII. A PNZMOSSSAL KAPCSOLATOS HATLYOS MAGYAR SZABLYOZS126 1.1. A bejelentsre ktelezett szolgltatk feladatai s a pnzmoss gyanjra okot ad krlmnyek......................................................................................................................126 1.1.1 Pnzmoss szokatlan kszpnztranzakcik hasznlatval..........................................128 1.1.2 Pnzmoss bankszmla felhasznlsval...................................................................129 1.1.3. Gazdasgi trsasgok gyans tranzakcii .................................................................129 1.1.4 Pnzmoss befektetssel kapcsolatos tranzakcik felhasznlsval ...........................130 1.1.5. Pnzmoss hitelgyleteken keresztl........................................................................131 1.1.6. Pnzmoss nemzetkzi tevkenysgek felhasznlsval...........................................132 1.1.7. Elgtelen, vagy gyans informci...........................................................................133 1.1.8. Szokatlan jellemzk vagy tevkenysgek .................................................................134 1.1.9. A jelentstteli vagy nyilvntartsi kvetelmnyek megkerlsre irnyul ksrletek ..........................................................................................................................................134 1.1.10. Pnzmoss letbiztosts hasznlatval...................................................................134 1.1.11. Pnzmoss pnzvlts hasznlatval ......................................................................135 1.1.12. Pnzmoss zlogtevkenysgen keresztl ..............................................................136 1.1.13. Terrorizmus finanszrozsnak gyanjra okot ad tranzakcik .............................137 2. A pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsa megelzsrl s megakadlyozsrl szl 2007. vi CXXXVI. trvny intzmnyi szablyozsa s eljrsrendje ..............................137 2.1. A bels szablyzat ......................................................................................................138 2.2. Kijellt szemly (Money Laundering Reporting Officer MLRO) .............................139 2.3. gyfl-tvilgts .......................................................................................................140 2.4. Az gyfl-tvilgtsi intzkedsek kockzat alap megkzeltse ..............................141 2.5. Krltekint gyflkezels (Customer Due Diligence CDD)....................................141 2.6. Az gyfl megismerse (Know your customer /KYC/ - Ismerd meg gyfeled!) .........142 2.7. gyflprofil................................................................................................................143 2.8. Nyilatkozat a tnyleges tulajdonosrl..........................................................................143 2.9. Kiemelt kzszerepl (Politically Exposed Person-PEP)...............................................144 2.10. Levelez banki szolgltats.......................................................................................145

2.11. Bejelents a pnztutalsokat ksr hinyos megbzi adatokkal sszefggen........146 2.12. Ms szolgltat ltal elvgzett gyfl-tvilgtsi intzkedsek.................................147 2.13. A nem teljes kren azonostott gyfelekkel kapcsolatos eljrs ...............................148 2.14. Szrrendszer ...........................................................................................................148 2.15. A bejelents bels eljrsrendje ................................................................................149 2.16. Felfggeszts ............................................................................................................150 2.17. Az alkalmazott feladatai............................................................................................151 2.18. A vezet feladatai .....................................................................................................151 2.19. A kijellt szemly feladatai.......................................................................................152 2.20. A compliance szervezet s a bels ellenrzs ............................................................152 2.21. Az Eurpai Uni ltal elrendelt pnzgyi s vagyoni korltoz intzkedsek vgrehajtsrl ..................................................................................................................153 2.22. Felfeds tilalma.........................................................................................................154 2.23. Tovbbkpzs, oktats ..............................................................................................155 2.24. Nyilvntartsi s statisztikai adatszolgltatsi ktelezettsg ......................................156 3. A magyar Pnzgyi Hrszerz Egysg feladatai A pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsa megelzsrl s megakadlyozsrl szl 2007. vi CXXXVI. trvny alapjn...............................................................................................................................156 IX. A PNZMOSS ELLENI KZDELEM ESZKZEI .................................................165 1. Bntetjogi megkzelts...............................................................................................165 2. Bnteteljrs-jogi eszkzk .........................................................................................171 3. Operatv felderts .........................................................................................................172 4. Vagyonvisszaszerzs .....................................................................................................180 X. A PMT. Kritikja ..........................................................................................................188 1. Jogszablyi krnyezet ........................................................................................... 188 1.1 Nemesfmmel vagy az ezekbl kszlt trgyakkal kereskedk ........................... 188 1.2. rukereskedelemmel foglalkoz vllalkozsok.................................................. 189 1.3. Felgyeleti tevkenysg elltsa nemesfmmel vagy az ezekbl kszlt trgyakkal kereskedk esetn..................................................................................................... 191 XI. ZR GONDOLATOK..............................................................................................192

I. ALAPVETS, PNZMOSS FOGALMA S EREDETE

A pnzmoss1 s a pnzmoss elleni kzdelem napjainkban egyre tbbszr jelenik meg a mdiban, a pnzpiacok globalizcijval a szervezett bnzi krk is igyekeznek minl hatkonyabba kihasznlni a cscstechnolgiai eszkzket s a pnzgyi szfrban is helyet kvetelnek, amelynek tjn megprbljk az illeglis jvedelmet tisztra mosni2.

Mind nemzetkzi nyomsra, mind a hazai bnzs szervezettebb vlsa s kiterjedse nyomn haznkban is indokoltt vlt a pnzmoss elleni fellps jogi s szervezeti htternek megteremtse, valamint a nemzetkzi tren trtn egyre szlesebb kr egyttmkds. A mosott pnz mennyisge napjainkban olyan nagysgot rt el, amely befolysolhatja egyes orszgok nemzetgazdasgt3.

nmagban a tevkenysg miszerint valaki megprblja a trvnytelen ton szerzett jvedelmnek eredett eltitkolni, a pnzt leglis sznben feltntetni meglehetsen rgi4. Az emberi trtnelem vszzadai, vezredei alatt sokan gyakoroltk a pnzmossknt definilt tevkenysget, ami mra ipargi mretv tereblyesedett.

Egy irodalmi pldval is rzkeltetni lehet a pnzmoss folyamatt, amelyet Jkai Mr rt le az Aranyember cm regnyben. Tmr Mihly ugyanis Ali Csorbadzsitl tvett vagyonnal a sajtjaknt rendelkezett, mivel Tmenak azt nem adta t, teht sikkasztst kvetett el, amelybl ksbb elindtotta gabonakereskedi tevkenysgt. Az emiatt rzett lelkiismeretfurdals s bntudat egybirnt vgigksri a mvet.

v. Siti Faridah Abdul Jabbar: Money laundering laws and principles of Sharia: dancing to the same beat?, Journal of Money Laundering Control 2011, 198. 2 Raffaella Baroni -Donato Masciandaro Organized crime, money laundering and legal economy: theory and simulations, European Journal of Law & Economics 2011, 32(1), 115-117 3 Nicholas Ryder: The Financial Services Authority and money laundering: a game of cat and mouse, Cambridge Law Journal 2010, C.L.J. 2008, 67(3), 635 4 Walker, J. (1999). How big is the global money laundering? Journal of Money Laundering Control, 3 (1), 2526.

Akr gazdasgi, akr trsadalmi szemszgbl nzzk a pnzmosst, mindenkpp kros hatsnak tekinthet5. Ha a pnzmossbl szrmaz jvedelmek mrtkre gondolunk (vilg GDP-jnek kzel 2-5 szzalka, amely kb. 600-1500 millird USD-t tesz ki6), az ltszik, hogy a bnzs kifizetd, ami az elkvetket soha nem fogja a tevkenysgtl eltntortani. Gazdasgilag ugyanakkor rendkvl kros. Nem csak azrt, mert a gazdasgba visszaforgatott pnzeknek csak igen kis szzalka utn fizetnek a pnzmosk adt, de a fedvllalkozsok tisztes zleteket is kiszorthatnak a piacrl azltal, hogy a vllalkozst csak lcaknt hasznlva nyomott ron tudjk termkeiket, szolgltatsaikat rtkesteni7. A pnzmosssal leginkbb rintett tevkenysgek a drogkereskedelem s a terrorizmus8. A drogkereskedelem esetben egyrtelm az sszefggs: az rtkestett kbtszerbl befolyt kszpnzt csak gy tudjk a bnzk hasznlni9. A terrorizmus esetben nmileg rnyaltabb: a tmogatk anonimitsuk megrzse rdekben nem szoktak egyszeren csekket killtani, sem tutalni, de a terrortmadsokhoz hasznlt fegyverek s embereket sem lehet bankkrtyval kifizetni. Itt is pnzmossra van teht szksg10.

Kzismert s vek ta Magyarorszgon is tapasztalhat, hogy terjed a szervezett bnelkvets11. Az eurpai profitorientlt bnzs megersdshez j alapot szolgltat a hatrok lebontsa, az ellenrzsi formk visszaszorulsa, valamint a fejlett kzlekedsi, szlltsi s kommunikcis infrastruktra. A kzp-kelet eurpai orszgok fejletlensgi hozadka, valamint az eleinte kezdetleges, s viszonylag ksn ltrehozott ktszint bankrendszer elsrang lehetsget biztost a szervezett bnzi krk tevkenysgnek s ezzel egytt a pnzmossnak. A pnzmoss fenyegetettsge megbomlasztja a versenypiac szablyozottsgt s egysgt, veszlyeztetve annak leglis pnzgyi forrst, mivel az alvilg beszivrogtatja a piszkos pnzeket a gazdasgi folyamatokba, gy meg nem rdemelt elnyhz jutnak, s egyes, a piacot irnyt egyenslyok felborulnak12.
5

v. Siti Faridah Abdul Jabbar: Money laundering laws and principles of Sharia: dancing to the same beat?, Journal of Money Laundering Control 2011, 198. 6 Patrick Moulette: Money laundering: staying ahead of the latest trends In: Observer No. 220. April 2000. 28. 7 http://www.bpxv.hu/bkik/index.php?option=com_content&task=view&id=1914&Itemid=33 8 Alev Izci: Turkey: efforts to prevent money laundering, Journal of Money Laundering Control 1998. 374. 9 Nicholas Ryder: The Financial Services Authority and money laundering: a game of cat and mouse, Cambridge Law Journal 2010, C.L.J. 2008, 67(3), 635. 10 http://www.bpxv.hu/bkik/index.php?option=com_content&task=view&id=1914&Itemid=33 11 Raffaella Baroni -Donato Masciandaro: Organized crime, money laundering and legal economy: theory and simulations, European Journal of Law & Economics 2011, 125. 12 Indira Carr - Miriam Goldby: Recovering the proceeds of corruption: UNCAC and anti-money laundering standards Journal of Business Law (.B.L. 2011, 2, 175.)

A mai vilgban a bnelkveti krket szinte kivtel nlkl egy dolog mozgatja, hogy minl nagyobb profitra tegyen szert. A bnzt a nyeresgvgy hajtja, a vgeredmny pedig az lesz, hogy trvnytelenl szerzett pnzt bevezetik az orszg legitim pnzgyi rendszerbe. A pnzt azrt kell tisztra mosni, hogy elrejtsk a hozz trsul bncselekmnyt, belertve azt is, amivel szereztk (pl.: kbtszer kereskedelem vagy illeglis adelkerls). A tapasztalatok azt mutatjk, hogy a hagyomnyos bncselekmnyek generljk a pnzmosst, teht rossz hr, hogy az talakulban lv orszgokban az utbbi nhny vben megduplzdott, st megtriplzdott az elkvetett bncselekmnyek szma. A pnzmoss gy ma az egyik leggyorsabban terjed bncselekmnytpus13.

A 2001 szeptemberben trtnt amerikai terrortmads utn tbb kormnyzat is felismerte a pnzmoss s a terrorizmus kztti sszefggseket, amire a G7-ek14 pnzgyminiszterei mr vekkel ezeltt felhvtk a figyelmet15. A terrortmads utni nemzetkzi sszefogs tbbek kztt haznkban is felgyorstatta a pnzmoss megelzst szolgl trvnyi felttelek kialaktst. Megindult egy jogalkotsi folyamat, melynek eredmnyeknt megszlettek a klnbz nemzetkzi szablyozsok s e folyamat rszeknt megalkotsra s elfogadsra kerlt az j magyar pnzmoss elleni trvny 2003-ban.

II. A PNZMOSS FOGALMA S EREDETE

A kifejezs eredeti, angol vltozata a money laundering, szszerinti fordtsban pnzmoss, amellyel a tnyleges tevkenysget rtk le. A pnzmoss modern kori eredete a XX. szzad elejig nylik vissza, amikor Al Capone a pnzgyi szektor ignybevtele nlkl prblta tisztra mosni az illeglis tevkenysgbl szrmaz bevteleit16. A korabeli adatok szerint a chichago-i maffiavezr a pnzrmvel mkd mosodahlzatt hasznlta fel, hiszen ezek az zleti lncok meglehetsen nagy kszpnzforgalmat bonyoltottak le, ezrt az elaprzott

13 14

Unger, B., & Rawlings, G. (2008). Competing for Criminal Money. Global Business and Economis Review 10 G7 (Group of Seven): Franciaorszg, Amerikai Egyeslt llamok, Nmetorszg, Olaszorszg, Japn, NagyBritannia, Kanada 15 Jonathan Fisher: The anti-money laundering disclosure regime and the collection of revenue in the United Kingdom, British Tax Review 2010, B.T.R. 2010, 3, 247. 16 Mateusz Radomyski: What problems has money laundering posed for the law relating to jurisdiction?, Coventry Law Journal 2010, Cov. L.J. 2010, 15(1), 4-5.

bevtelt viszonylag egyszer volt elknyvelni leglis eredetnek, annak ellenrzse problmkat okozott volna a hatsgoknak, de akkoriban erre nem is gyanakodtak.17

Msok az adcsals miatt eltlt Al Capone knyveljt Meyer Lanskyt tartjk a pnzmosk szent patrnusnak. Lansky szerint az adhatsg eltt nem ismert pnz nem adztathat18. Ezen meggyzdsben kereste a pnz eltitkolsnak klnfle mdjait a svjci bankrendszer s a Las Vegas-i kaszink felhasznlsval. Nyomtatott formban a pnzmoss kifejezs money laundering 1973-ban jelent meg elszr a Watergate botrnyrl szl jsgcikkekben, amelyek feltrtk Nixon, amerikai elnk kampnypnzeinek tvonalt, az amerikai cgektl egy mexiki gyvden t az elnk jravlasztst tmogat bizottsg pnztrig19. A mai vilgban az amerikai eredetnek van egy rdekes specialitsa is: ha a bankr vagy a vagyonkezel levlben, faxon vagy e-mailben tart kapcsolatot amerikai gyfelvel, jrulkos cselekmnyknt a wire fraud20 bntettt is elkvetheti. Mivel manapsg lehetetlen brmely zletbe belevgni telefon-, fax- vagy internethasznlat nlkl, ugyanakkor e kommunikcis eszkzk bncselekmnyre val hasznlata nmagban is bncselekmnyt keletkeztethet, gy ha a bankr vagy vagyonkezel Amerikban lev gyfllel lp gy kapcsolatba, akkor ennek mr amerikai kvetkezmnye is van.21

Annak ellenre, hogy a pnzmoss elleni kzdelem tern szinte egymst rik a nemzetkzi szerzdsek az ENSZ gisze alatt22, szinte vente szletnek a ktelez jogi normk (EU irnyelvei, dntsei), s rendszeresek az n. soft law23 krbe tartoz ajnlsok (FATF, Bzeli nyilatkozat stb.), mind a mai napig nem szletett meg a jelensg ltalnos defincija, illetve ahny szerzdshez csatlakoz orszg, ahny tagllam, annyi varicijt fedezhetjk fel a nemzeti szablyoknak, a pnzmoss elleni kzdelemmel foglalkoz pnzgyi hrszerz egysgeknek (Financial Intelligence Unit).

17

Jeffrey Robinson: A pnzmosoda. A vilg harmadik legnagyobb zlete bellrl Park Kiad, Budapest, 1996. 9. oldal 18 Nicholas Ryder: The Financial Services Authority and money laundering: a game of cat and mouse, Cambridge Law Journal 2010, 635. 19 http://cegvezetes.cegnet.hu/2002/5/teglatorveny 20 tvkzlsi csals 21 Brother Layman: Az offshore halla, HVG knyvek, 2010, 79. o. 22 Indira Carr - Miriam Goldby: Recovering the proceeds of corruption: UNCAC and anti-money laundering standards Journal of Business Law 2010, 173. 23 http://eur-lex.europa.eu/LexUriServ/LexUriServ.do?uri=OJ:C:2008:187E:0075:0079:HU:PDF

Nem kerlt megfogalmazsra a pnzmoss konkrt, ltalnos rvny defincija, hiszen a nemzeti, nemzetkzi normk ms s ms elkvetsi magatartsokat fogalmaznak meg24, eltren hatrozzk meg az n. alap bncselekmnyek krt s eltrnek a bncselekmny alanyainak krben25. ltalnos szably, hogy a pnzmoss megvalstshoz szksges egy alapbncselekmny26 elkvetse is, amelybl szrmaz bns vagyont a pnzmoss sorn prbljk tisztra mosni, teht a pnzmoss jrulkos bncselekmny, amely az elcselekmnyvel kz a kzben jr27.

A fogalom tgabb rtelemben vett rtelmezse alapjn minden olyan eljrst pnzmossnak nevezhetnk, amelynek clja, hogy lehetetlenn teszi az illeglisan szrmaz pnz eredetnek azonosthatsgt s azt leglis forrsbl szrmaznak tnteti fel28. Kriminalisztikai megfogalmazsban: A pnzmoss azt a tevkenysget jelenti, amely az illeglisan szerzett pnz azonossgt megvltoztatja, talaktja gy, hogy az leglis forrsbl szrmaznak tnjn s illeglis forrsa ne legyen azonosthat29.

A pnzmoss clja vgs soron az, hogy a bevtel visszakerljn ahhoz az egynhez, akitl szrmazott. A pnzmoss szksgszer kvetkezmnye majdnem minden jvedelmez bncselekmnynek, s szinte brhol elfordulhat a vilgon.30

1. A pnzmoss folyamata, annak lpsei

A pnzmoss fzisaival kapcsolatban tbb modellt dolgoztak ki a tmval foglalkoz szakemberek. A Znd-fle krforgsmodell Svjcbl ered, ez a mossi folyamatot a
24

v. Umut Turksen - Ismail Ufuk Misirlioglu - Osman Yukselturk: Anti-money laundering law of Turkey and the EU: an example of convergence?, Journal of Money Laundering Control 2011, 282. 25 Mateusz Radomyski: What problems has money laundering posed for the law relating to jurisdiction?, Coventry Law Journal 2010, Cov. L.J. 2010, 15(1) ,7. 26 Nemzetkzi egyttmkdsben a kifejezs angolul: predicate offence 27 Blackstone, W. Commentaries on the Laws of England (Book IV, 1769), 27. 28 v. Siti Faridah Abdul Jabbar: Money laundering laws and principles of Sharia: dancing to the same beat?, Journal of Money Laundering Control 2011, 198. 29 Kenneth Murray: The uses of irresistible inference: protecting the system from criminal penetration through more effective prosecution of money laundering offences, Journal of Money Laundering Control 2011, J.M.L.C. 2011, 14(1), 7. 30 Brother Layman: Az offshore halla, HVG knyvek, 2010, 78. o.

termszetben megfigyelhet vzkrforgs analgijra rja le. A modell kiindulpontja szerint a bncselekmny elkvetsi helyn csapadk (azaz bncselekmnybl szrmaz kszpnz) keletkezik. Ez elszivrog, felszvdik a bnszervezetben, majd gy ramlik ide-oda, mint a talajvz a fld alatt. A talajvz ezutn kijut a felsznre (azaz a pnz kikerl a leglis gazdasgba, leglis vllalkozsokhoz), majd tavakban sszegylik (elkszts a

legalizlsra). A szivattyzsi fzisban (pnzgyi- s bankmveletek, rtktrgyak vsrlsa) a pnz belp a leglis pnzgyi szfrba. Ezutn a klnbz befektetsek, tcsoportostsok, szmlrl szmlra trtn mozgatsok segtsgvel egyre tisztbb lesz. A sort az elprologtats zrja, ekkor a pnzt visszajuttatjk az alapbncselekmny elkvetsnek orszgba. Majd jabb bncselekmnyekbl jbl csapadk kpzdik

A fentihez nagyon kzel ll az Egyeslt llamokban kidolgozott ciklusmodell, amelynek alapgondolata sok hasonlsgot mutat a krforgsmodellel, mivel azonban nem is mond tbbet a tmrl, nem rdemes rszletesen foglalkozni vele.

Lteznek ms modellek is, mint pldul az Ackermann-fle clmodell, amely a pnzmoss cljain alapul. Ez lehet a bncselekmnybl szrmaz pnz integrcija, a beruhzs, az adcsals s a bnzs finanszrozsa stb. Ezzel a modellel sem foglalkozunk rszletesebben.31

A pnzmoss folyamatval kapcsolatban a legelterjedtebb megkzelts a hrom fzis (elhelyezs, rtegzs, integrls) modell32. A fzisok nem egyms utn kvetkeznek, illetve nem minden esetben van meg mind a hrom, de tiszta pnz-t gy lehet biztosan nyerni. A fzisok elklntse egyre nehezebb, mert a legalizlsban hasznlt eljrsok, technikk folyamatosan vltoznak, fejldnek, egyre tbbszr tfedsben vannak egymssal, egyre nehezebb ket nyomon kvetni. Pnzmossi folyamat vzlatos smja:

31

Dr. Gl Istvn Lszl: A pnzmoss elleni kzdelem kzgazdasgi s bntetjogi krdsei, PhD rtekezs, 32-33. oldalak 32 Mateusz Radomyski: What problems has money laundering posed for the law relating to jurisdiction?, Coventry Law Journal 2010, Cov. L.J. 2010, 15(1) ,7.

10

PISZKOS
PNZ

ELHELYEZS

BUJTATS

INTEGRLS

MOSOTT PNZ

1.1. Elhelyezs (elmoss - placement)

Az elhelyezs a pnzmoss legveszlyesebb szakasza, hiszen itt a kapcsolat mg kzvetlen a bncselekmnnyel s az elkvetkkel is. Ezrt is lehet ebben a szakaszban a legknnyebben felderteni a bncselekmnyt. Az elhelyezs clja, hogy az illeglisan megszerzett kszpnz elvljon s elklnljn az alapbncselekmnytl s fizikai rtelemben a pnzgyi szervezetekhez vagy egyb gazdasgi szereplkhz kerljn. Az elkvetk a pnzt olyan orszgba juttatjk, ahol a pnz mozgsa nem kvethet, ilyenek pldul az off-shore orszgok33. Jellemz mdja az elhelyezsnek, hogy az elkvetk sokszor szmukra s a hatsgok szmra ismeretlen (bntetlen ellet), gyantlan szemlyeket, n. strmanokat34, alkalmaznak arra, hogy a kszpnzt kis rszletekben, tbb banknl fizessk be, akik a befizetsek vgrehajtsrt jelents honorriumot kapnak. (Tevkenysgk sorn a megbzk felgyelet alatt tartjk ket, hogy a befizetsre tadott pnzsszegeket valban a rendeltetsi helykre juttassk el.) E mdszer alkalmazsa sorn a pnzt tad szemly vagy kpviselje akkor is anonim marad, ha a befizetst vgz szemlyt azonostjk.

33

off-shore orszgok: parton kvli terletek, amelyek gazdasgi megfontolsokbl megknnytik trsasgok ltrehozst terletkn azzal a felttellel, hogy azok tevkenysget csak az orszghatron kvl folytatnak. A trsasgok alaptsi kltsgei jelennek meg az off-shore orszgban bevtelknt vagy vi fix sszeget kell ad formjban befizetnik. 34 strman: a valsgban irnyt, tnyked szemly leplezsre a nyilvnossg eltt szerepl szemly

11

Tovbbi elhelyezsi mdok a nagy pnzforgalommal jr tevkenysgek, ilyenek pldul a kaszink, ttermek, ruhzak. Ilyen esetben a piszkos pnz vegyesen van jelen a tiszta pnzzel gy beazonostsa igen nehz, hiszen a piszkos pnzt el lehet szmolni az zlet bevteleknt.

Vagyis a mossra vr jvedelmeket olyan fed vllalkozsok mg rejtik, melyek tulajdonosai, gyvezeti minden trvnyt s egyb jogszablyt a legmesszemenbben betartanak. gy az itt keletkezett nyeresget, mint trvnyes, adzott jvedelmet tudjk kivenni a vllalkozsokbl. Elfordul olyan eset is, hogy kifejezetten pnzmossra hoznak ltre vllalkozsokat, ilyen esetben a nvleges tulajdonos ismt egy strman, akinek semmi kze nincs a bncselekmnyhez. Neki csak annyi a feladata, hogy a cghez a nevt adja, illetve a jogszablyoknak megfelelen eleget tve rendben legyen minden a paprok kztt. Elterjedt mdszer, hogy a bncselekmnybl szrmaz jvedelmet rtkll vagyontrgyakra kltsk ilyenek, pl.: az ingatlanok, drgak, kszer.

1.2. Rtegzs (bjtats - layering)

Ez az illeglis bevtelek forrsaiktl val klnvlasztst jelenti klnbz pnzgyi tranzakcikkal, s clja a bevtelek forrsnak elrejtse, elbjtatsa, az anonimits biztostsa. Ennek sorn a bncselekmnyekkel szerzett vagyont oly mdon trekednek elvlasztani a forrstl, a bncselekmnyben rsztvev szemlytl illetve szemlyektl, hogy vgl r/rjuk ne lehessen kvetkeztetni35. A leggyakrabban hasznlt mdszer az elektronikus tutals, amely napi 24 rn t ignybe vehet. Teht az tutalsok vgclja a legtbb esetben egy off-shore orszg. A banki mveletek egymsra plst nevezzk rtegzdsnek. Itt is alkalmazhat mdszer a fiktv gazdasgi trsasgok, szemlyek felhasznlsa.

Szokvnyos mdszer a jvedelem forrsnak lczsa, a bevtel jellegnek megvltoztatsa, valamint az, hogy olyan helyre teszik azt t, ahol kevsb kelt feltnst.36

1.3. Integrls (szrts - integration)

35

Indira Carr - Miriam Goldby: Recovering the proceeds of corruption: UNCAC and anti-money laundering standards Journal of Business Law (.B.L. 2011, 2, 175-177.) 36 Brother Layman: Az offshore halla, HVG knyvek, 2010, 78. o.

12

A bns mdon megszerzett vagyon ennl a mozzanatnl ramlik vissza a gazdasgba, ilyenkor a legnehezebb kimutatni azt, hogy a vagyon melyik rsze szrmazik bncselekmnybl. Ha a pnzmos mr eddig a fzisig eljutott htradlhet, mert igen kicsi a lebuksveszly. Itt mr tud magyarzatot adni, hogy a vagyongyarapods milyen tevkenysgbl szrmazik37. Nagyon divatos mdszer az anonim trsasgok ltrehozsa, a vilg azon terletein, ahol a banki titokvdelem nagyon kemny szablyozs al esik. Ilyen esetben lehetv vlik, hogy a tisztra mosott bevtelt sajt maguknak hitelknt nyjtsk egy leglis tranzakciban odig menve, hogy sajt maguknak hitel utn kamatot is fizethessenek. Jellemz mg a hamis export s import szmlk felhasznlsa, melyeknek a leszlltott rut nagymrtkben felrtkelik, viszont ezek a szmlk igazoljk ksbb a pnzintzetnl elhelyezett sszegek forrst. Az integrls trtnhet az els kett fzis utn is, de elfordul olyan eset is amikor kzvetlenl a bncselekmnybl szrmaz bevtelt a leglis gazdasgba integrljk be azonnal. Ez trtnhet gy, hogy tbbletbevtelknt knyvelik el egy gazdasgi trsasgba, gy a knyvels meghamistsa utn lesz leglis s adzott bevtel.

2. A folyamat sszegzse

A bncselekmnyek elkvetsbl szrmaz jvedelem hatalmas mennyisge arra kszteti a bnzket, hogy annak tisztra mossa sorn a gazdasgi tevkenysgek s tranzakcik kltsgeit is beleszmtva jval tbbet ldozzanak az extra profitjukbl. Mindezt azrt teszik, mert a kltsgekkel cskkentett, a pnzmosst kvet rtk mg mindig jelents, radsul leglis bevtelknt s jvedelemknt lehet feltntetni, amely ezeket a fradozsokat krptolja38. Amennyiben a leglis eredettel br pnzt visszaforgattk a gazdasgba, a rengeteg pnzgyi s gazdasgi manver utn az idben elrehaladva mr tnyleg kvethetetlenn vlik, hogy hol vlt el egymstl a leglis s illeglis befektetett pnz. Nem csoda, hogy a vilg minden tjn az egyik legnehezebben bizonythat bncselekmny a pnzmoss39. Ha az alapbncselekmny miatt mg nyomozst is elrendelnek, nem biztos, hogy ssze tudjk kapcsolni a pnzmosssal, nem beszlve arrl, hogy clzatos bncselekmnyrl van sz.
37

Mateusz Radomyski: What problems has money laundering posed for the law relating to jurisdiction?, Coventry Law Journal 2010, 4. 38 Mateusz Radomyski: What problems has money laundering posed for the law relating to jurisdiction?, Coventry Law Journal 2010, 4. 39 Mateusz Radomyski: What problems has money laundering posed for the law relating to jurisdiction?, Coventry Law Journal 2010, 9.

13

A pnzmosssal kapcsolatos eddigi tapasztalatok alapjn 10 s 40% kz teszik azt a mrtket, amelyet a pnzmoss lebonyoltsa sorn vesztesgknt jelentkezik. Rfordtst s kltsget emszt fel, hogy a pnzmosst minden rszletben megtervezzk, kivitelezzk, de krptlsul a megmaradt sszeg bussan krptolja az igazi hasznot, a leglis pnzt40.

Mirt is szksgesek ezek a bonyolult folyamatok? Mirt vlhatott a pnzmoss a bnzs egyik ipargv? Kezdetben a bncselekmnybl trtn pnzszerzs s a piszkos pnz mossa megvalsulhatott egy orszgon bell (pl.: USA, Al Capone szeszcsempszeti s mosodahlzata), azonban a bnzs idkzben nemzetkziv vlt. Vegynk egy egyszeren tlthat fiktv pldt. Afganisztnban ellltanak kbtszert, amit trkk szlltanak t Hollandiba, ahol megtrtnik az rtkestse s az ru ellenrtkeknt maga a kszpnz jelentkezik. Ebbl a pnzbl kell kifizetni az afganisztni ellltkat, a trk szlltkat, valamint innen kell a nyeresget eljuttatni az USA-beli bnszervezeti vezetknek, akik mint tisztes zletemberek a nyeresgbl kvnjk nvelni egzisztencilis, gazdasgi s politikai hatalmukat s pozcijukat. Az egsz folyamatot gy kell kivitelezni s feltntetni, hogy maga a folyamat a hatsgok (minden rintett orszg tekintetben) eltt rejtve maradjon, s ami nagyon fontos: olcs, gyors s titkos legyen. Ezen kvnalmak teljeslst csak a pnzgyi tranzakcik tudjk biztostani, illetve bizonyos korltok kztt ms mdszerek is, pldul a gymntkereskedelem (tekintve azt, hogy egy zsebben mekkora rtk gymnt vihet t egyik orszgbl a msikba).

3. A pnzmoss jelentsge s hatsai

A pnzmoss elleni kzdelem a bnzs, s azon bell is a szervezett bnzs elleni fellps egyik meghatroz eszkze, ugyanakkor napjainkban sszekapcsoldott a terrorizmus finanszrozs megakadlyozsval. Vilgviszonylatban elssorban kbtszer-csempszsbl s fegyverkereskedelembl szrmazik olyan nagysgrendben bevtel, amelyet szksges legalizlni41. A hazai felmrsek szerint nlunk inkbb a feketegazdasg bevteleit kell legalizlni: ezek az sszegek fleg maszek ptkezsekbl, csempszetbl, sikkasztsbl,
40 41

Raffaella Baroni -Donato Masciandaro Organized crime, money laundering and legal economy: theory and simulations, European Journal of Law & Economics 2011, 32(1), 118.

Umut Turksen - Ismail Ufuk Misirlioglu - Osman Yukselturk: Anti-money laundering law of Turkey and the EU: an example of convergence?, Journal of Money Laundering Control 2011, J.M.L.C. 2011, 14(3), 279.

14

htlen kezelsbl, korrupcibl s adcsalsbl szrmaznak, valamint a vagyon elleni cselekmnyekkel sszefggsben keletkeznek. Haznk ugyanis a kbtszer-kereskedelemben elssorban csak mint tranzittvonal jtszik jelents szerepet, valamint a kbtszerbl szrmaz vagyont az elkvetk tbbnyire fellik, vagy jra kbtszer-vsrlsba fektetik, nem vgeznek pnzmossszer cselekmnyt. Teht a tapasztalat azt mutatja, hogy a tranzakcikban, amelyek ltkrnkbe kerlnek nem a klasszikus szervezett

bncselekmnyekbl szrmaz pnz sszegek forognak, hanem a gazdasgi s a vagyonelleni bncselekmnyek profitja.42 A szervezett bnzs elleni harc kulcseleme a pnzmoss elleni kzdelem, hiszen a tisztra mosott tke koncentrcija a nemzetkzi bnz szindiktusok ersdshez vezet, s egyre slyosabb jabb bncselekmnyek eszkzv vlhat43. Ez olyan veszlyes kr, amelyben a pnz egyarnt eszkze, forrsa s clja a bnzsnek, s a szervezett erszakos bnzs aggaszt nvekedst mutatja. ngerjeszt folyamat teht, amelyet jelents anyagi forrsok tmogatnak, s amely mind nagyobb nyeresg elrsre irnyul. A pnzmoss elleni harc teht kzrdek, mivel a bnzs visszaszortsa a trsadalom rdekeit szolglja. Kzrdek vonatkozst tmasztja al az is, hogy a pnzmoss alssa a jogszer gazdlkods alapjait, fenyegeti a stabilitst, az llamok biztonsgt s szuveneritst, mert olyan pnzbeli hasznok s hatalmas vagyonok forrsa, amelyek lehetv teszik a nemzetek felett ll bnszvetkezetek szmra, hogy benyomuljanak, megfertzzk s korrumpljk minden szinten az llami struktrkat, a trvnyes kereskedelmi s pnzgyi tevkenysget, illetleg a trsadalmat44.

Emellett a pnzmoss elterjedtsge slyosan megrendti a bizalmat adott orszg pnzgyi szfrja irnt, hiszen itt srlhet a tisztessges verseny s a vllalkozsok tisztasgba vetett hit, ezltal pedig torzulhat a pnzmos gazdasgi trsasgok tevkenysge miatt a gazdasgi fejlds45. Az rem msik oldala viszont, hogy a fejlett pnzmoss elleni szablyozssal rendelkez orszgok nemzetkzi szint megtlse elnys46.

42 43

Dr. Barabs A. Tnde Dr. Molnr Csaba: A pnzmoss fantomja, Kriminolgiai Tanulmnyok 188.oldal Mateusz Radomyski: What problems has money laundering posed for the law relating to jurisdiction?, Coventry Law Journal 2010, Cov. L.J. 2010, 15(1) , 9. 44 Kenneth Murray: The uses of irresistible inference: protecting the system from criminal penetration through more effective prosecution of money laundering offences, Journal of Money Laundering Control 2011, 8. 45 Raffaella Baroni -Donato Masciandaro Organized crime, money laundering and legal economy: theory and simulations, European Journal of Law & Economics 2011, 32(1), 115-117 46 Mateusz Radomyski: What problems has money laundering posed for the law relating to jurisdiction?, Coventry Law Journal 2010, Cov. L.J. 2010, 15(1) , 9-10.

15

Mg, ha valaki illeglis pnzekbl vllalkozik, akkor nem is trekszik arra, hogy nyeresges legyen, vagyis nem rdekli a piac trvnye - felbortja a keresleti-knlati egyenslyt -, hiszen elg haszna volt a bnzsbl, gy tnkreteheti azokat, akik ugyanezen a terleten becsletesen vllalkoznak. A leglis szereplk teht vagy munka nlkl maradnak, vagy bns tra (csalsra, adcsalsra)47 trnek, ami csak tovbb zillja a piac stabilitst. Ezt nevezik a kriminolgiban az n. szvhatsnak. A ma mr nem ri meg becsletesnek lenni l-ideolgia elterjedse veszlyes kriminogn tnyez lehet. A szervezett bnzs lekzdse egybknt is elkpzelhetetlen trsadalmi tmogatottsg nlkl, hiszen ebben az esetben a hatalom nem kapna olyan mennyisg s minsg informcit a trsadalomtl, ami a hatkony bnldzshez elengedhetetlenl szksges48. Ha a polgrok eltt nem tudjuk vilgoss tenni a bn s a becsletes let kztti klnbsget, akkor a jog elveszti tartst, a kzhatalom pedig legitimitst.49

III. PNZMOSSI TECHNIKK

Pnzmoss kszpnzforgalomban: a kszpnzt bemutatsra szl bett ltestse, illetve

tutalsa rvn valamely bankba vagy ms pnzintzetbe juttatjk. Magyarorszgon mr nem jellemz ez a technika, tekintettel arra, hogy ma mr nem lehet anonim bettet nyitni pnzintzeteknl az azonostsi ktelezettsg miatt50.

Adtlfizets: arnylag alacsonyabb sszeg is tisztra moshat akkor, ha megfelel

mrtk leglis jvedelmet is realizl a pnzmos, amely utn tlfizeti az adjt51. Az adzsi vet kveten az illetkes adhatsg visszautalja a pnzt, amely gy mr leglis eredet, s a hivatal szksg esetn igazolst is killt errl52.

47 48

Dr. Auer Katalin Dr. Osvth Piroska: Trvny a pnzmoss megelzsrl, Pnzgyi Szemle 194/5 Mateusz Radomyski: What problems has money laundering posed for the law relating to jurisdiction?, Coventry Law Journal 2010, Cov. L.J. 2010, 15(1) , 10. 49 Dr. Szikinger Istvn: Szentsgtr gondolatok a szervezett bnzs elleni kzdelemrl, Belgyi Szemle 1997/7-8. 50. oldal 50 Indira Carr - Miriam Goldby: Recovering the proceeds of corruption: UNCAC and anti-money laundering standards Journal of Business Law (.B.L. 2011, 2, 176.) 51 v. J. Arnaud Booij: Anti-money laundering and anti tax fraud rules in the Netherlands - an update, European Newsletter 2010, Euro. News. 2010, 67(Jan), 3. 52 Jonathan Fisher: The anti-money laundering disclosure regime and the collection of revenue in the United Kingdom, British Tax Review 2010, B.T.R. 2010, 3, 243-244

16

let- s vagyonbiztosts:

letbiztosts: a biztostsi szerzdst az eltrbe helyezett szemly (strman) kti meg, a kedvezmnyezett maga a pnzmoss bncselekmny elkvetje. A rendszeresen fizetend biztostsi djat a bns vagyonbl fedezik, majd bizonyos id elteltvel elrehozott folystst ignyelnek vagy egyszeren a biztostsi esemny bekvetkeztt idzik szndkosan el. Vagyonbiztosts: a bncselekmnybl szrmaz pnzbl klnbz termkeket, rukat vesznek meg, amelyet pldul vzi ton szlltanak az elre meghatrozott rendeltetsi helyre. A hajt s az rut jval nagyobb rtken biztostjk, mint a vals rtk, majd az rut a hajval a nylt vzen elsllyesztik, gy nincs bizonytk a csalsra. A kedvezmnyezett a pnzmos felveszi a leglis biztostsi sszeget.

A garantlt klcsn technikja: a piszkos pnzt egy off-shore bankban bettknt

helyezik el, a pnzintzet kezessget vllal egy msik bank fel, amely egy nagy tekintly pnzgyi szolgltatsairl ismert orszg pnzintzete amely megkrdjelezhetetlen zleti tisztessggel br. A jhiszem bankot megkeresi egy gyvd, aki hitelkrelmet nyjt be, a megkapott hitelen ingatlanokat vsrolnak. A hitelt mivel nem trlesztik, a bettbe helyezett piszkos pnz tvndorol a hitelt nyjt bankhoz, illetve az ingatlanok eladsval leglis pnzhez jutnak a pnzmosk.53

Fiktv klkereskedelmi zlet: papron a cg importl, illetve exportl. A formai

kvetelmnyeknek megfelel minden kiviteli engedly, behozatali engedly, vmpaprok, felad szmlja stb. Tnyleges teljests nincs az gyletek mgtt, a pnzt nhny bankszmln t kell utalni s ksz a leglis bevtel.

Akkreditv: hasonl eljrsi md, mint az elz, de biztonsgosabb. A pnzmosssal

foglalkoz gazdasgi trsasg megkeresi azt a klfldi, s szmra minden tekintetben megfelel zlettrsat, aki hajland vgrehajtani az gylet r es rszt (termszetesen itt a vev illetve az elad is tud a bncselekmnyrl). A felek megktik a klkereskedelmi adsvteli szerzdst, amely a fizetst akkreditv formban rja el. A vev a banknak utastst ad az akkreditv megnyitsra, aki elvgzi s rtesti az elad bankjt. Az elad

53

Dr. Molnr Csaba: Nhny gondolat a pnzmossrl, ORFK tjkoztat 1999/2. sz.

17

bankja az gyfelt rtesti az akkreditv megnyitsrl. A hamis ruszlltsi paprokkal a pnzmos cg benyjtja ignyt a bankhoz az ellenrtk tutalsra. Mivel a vevnek nincs panasza, gy a bank megvizsglja a paprokat, amikor mindent rendben tall, tutalja az eladnak az sszeget. Mivel a vevnek mg most sincs reklamcija, gy a bank megterheli a vev folyszmljt. Ezutn az elad a jutalkot hozzadva tadja a pnzt a vevnek kszpnzben. A vev cgnek hasznot hoz az zlet, a pnzmos cgtl kapott fiktv szmlkkal nvelte kiadsait, ami utn nem kell adznia, a kapott pnzt nem knyveli el, amit tetszs szerint felhasznlhat.

Radiklis

tlszmlzs:

gyakran

alkalmaznak

erre

technikra

off-shore

vllalkozsokat, amelyeket rendszerint nem vals zleti clokra alaptanak, hanem adkikerlsre olyan llamokban, ahol nem, vagy csak elhanyagolhat mrtkben kell befizetnik az adt. Teht a pnzmossra a vilgon a legalkalmasabb eszkz az off-shore cg, amit npszersge is igazol.54 Az off-shore cg ltal rtkestett ru bevtele visszafolyik az eredeti vllalkozs tulajdonoshoz, az irrelisan magas rrs miatt kpzd trsasgi adalapot pedig a gazdasgi trsasgok ms off-shore cgekhez juttatjk el egyms kztti bels szmlzs rvn, ahol az alacsony adkulcs miatt az eredeti cg ltal fizetend ad tredke kerl csak kifizetsre.

rumozgssal nem jr klkereskedelmi gyletek: a piszkos pnzt szolgltatsokkal, ksztsvel, piackutatssal stb. illetve bizonyos tevkenysgek

tanulmnyok

mellkktelezettsgnek kiszmlzsval (termszetesen ezek a szolgltatsok nehezen mrhetk) legalizljk.

kszervsrls: a pnzmosssal foglalkoz szemly nagyobb rtkben vsrol fel

kszereket, amelyeket az elhunyt hozztartozjval hoz sszefggsbe, teht arra hivatkozik, hogy annak halla utn kerltek el kltzskor, vagy laksfeljts alkalmval. Ezt kveten az kszereket kzvetlenl rtkestik, vagy kzbens szemlyeket hasznlnak fel rversen trtn elads sorn, de az j vevk is beptett emberek lesznek, gy a szmla vagy bizonylat szintn rendelkezsre ll mint bizonytka a mr legalizlt vagyonnak.

54

Brother Layman: Az offshore halla, HVG knyvek, 2010, 449. o.

18

Szerencsejtkokban val rszvtel: a pnzmosk elszeretettel ltogatjk a kaszinkat,

ahol nyeremnyknt tntethetik fel az elzleg bnsen megszerzett vagyont. A jtk elejn viszonylag nagy sszegben vesznek zsetonokat, majd hosszabb id elteltvel visszavltjk a zsetont, amelybl szrmaz pnz mr leglisnak mondhat, s ksbb a szerencsvel magyarzzk a nyeremnyt. Fel szokott merlni a krds, hogy a kaszin szemlyzete mennyire van tisztban ezzel a pnzmossi technikval, illetve esetleg nyjt-e segtsget viszonzsos alapon. A pnzmosssal kapcsolatos, mr emltett szzalkos kltsgbe elvileg belefrnek ezek az sszejtszsok, de bizonytani igen nehz. Az biztos, hogy a pnzmosssal kapcsolatos bejelentsre ktelezett kaszink nem jeleskedtek ezen a tren, hiszen elhanyagolhat a bejelentsek szma.

Fedvllalkozsok s fantomcgek: a fedvllalkozs olyan, a trvnyes gazdasgi let

szntern jelenlv s mkd gazdasgi trsasg, amelynek nem a bejegyzett f tevkenysgi krvel kapcsolatos feladatok elltsval foglalkozik, hanem hogy a piszkos pnzeket megfelel gazdasgi manver keretben visszaforgassk a gazdasgba. A fantomcg pedig kifejezetten pnzgyi vagy gazdasgi tranzakci vgrehajtsra majd elkendzsre jn ltre, majd ez a ltszatcg felszvdik, s a cgben szerepl szemlyek utolrhetetlenn vlnak, vagy ha fel is tudjk ket kutatni, kiderl, hogy hajlktalan szemlyek hajtottk vgre a mveleteket aprpnzrt, a megbzkat pedig nem tudjk megnevezni vagy felismerni.

Azonos bnszervezetek rdekkrbe tartoz fedcgek rendszere krbeszmlzs s tlszmlzott kereskedelmi ttelek alkalmazsa rvn hatkony pnzmossi hlzatknt mkdhet. Az elkvetk gy leplezhetik a pnz eredett, hogy leglis bevtelknt mutatjk ki a bncselekmnybl szrmaz jvedelmket.

Prtok s egyhzak: ezek a szervezetek ltalban egy gazdasgi vagy vagyon elleni

bncselekmnyek krbe tartoz alapcselekmny sorn a prthoz kzel ll gazdasgi trsasgok szmljra nagyobb sszegeket utalnak, amelyeket a vlasztsok elrkezsig ott tartanak, majd a vlasztsi kampny keretben mint civil, vagy felajnlsszer tmogatsknt visszautalnak a prtkasszba. Az egyhzaknl a fedtrtnet a hvek bkez tmogatsa illetve nvtelen adomnyok.

19

Apport alul-, illetve fellszmlzsa: egy lepusztult eszkzt fellrtkel a pnzmos s

alapt egy cget, az eszkzt pedig beviszi a trsasgba. Kis id elteltvel egy strman a pnzmos felgyelete alatt megvsrolja a cget, nhny v mlva pedig a cg felszmols al kerl.

Hamis vlasztott-brskods: a tisztra mosand sszeget elhelyezik egy off-shore

orszgban bejegyzett cg szmljra, egy msik cg peres ton pnzt kvetel az els cgtl. Az eljrsban szerepl hatsg a kvetelst jogosnak vli s utastja az els cget a fizetsre. Az eljr hatsg hatrozata ellen nem l jogorvoslati krelemmel a bntett cg, gy a kifizets megtrtnik. Ebben az eljrsban maga a trvny segtette a bnzket a tiszta pnzhez jutshoz.55

gyvdi honorrium: Ez a tevkenysg nem szmt tipikus pnzmossi eljrsnak,

hiszen az gyvd az gyfeltl elfogadott honorriumrl nem kteles tudni, hogy honnan szrmazik. Viszont ha az gyvd a vdence szmra ezt a pnzt vissza juttatja akkor kvet el pnzmosst, termszetesen ha tudomsa van a pnz forrsrl. Elkpzelhet, hogy csak, mint tudatlan rsztvevt hasznljk az gyletben56.

Deviza tranzakcik: Deviza tutals ellenrtkeknt elszmolt forintsszeg terhre

bettet helyeznek el, illetve rtkpaprt vsrolnak egyidejleg, s ezeket fedezetl ajnljk fel egy folyszmlahitel-gylethez, amely folyszmlahitel sszegbl jabb konverzi utn deviza-tutals formjban kerl el a pnzeszkz, mialatt a folyszmla-hitel sszegt mr nem trlesztik, viszont ezt csak utlag szlelik.

Pnzintzetek megszerzse: Szerencss helyzet a pnzmosssal foglalkoz szemlyek

szmra, ha pnz- vagy hitelintzeteket vsrolhatnak fel vagy szerezhetnek meg, ahol ltszattutalsokat vgeznek, a pnzmosk ekzben fedcgeket mkdtetnek57.

55 56

Dr. Kemenes Csaba: A pnzmoss techniki s a jogalkalmazs hazai tapasztalatai, Belgyi Szemle 2001/4-5.

Jonathan Fisher: The anti-money laundering disclosure regime and the collection of revenue in the United Kingdom, British Tax Review 2010, B.T.R. 2010, 3, 242. 57 Lishan Ai, John Broome, Hao Yan: Carrying out a risk-based approach to AML in China: partial or full implementation? Journal of Money Laundering Control 2010, 395.

20

Fld alatti bankrendszerek: legismertebb taln a Hawala58, amelyet fleg az arab

nemzetek, India, Kambodzsa, Pakisztn s ltalban Dl-kelet zsia orszgai hasznlnak; Pakisztnba pldul az illetkesek szerint vente 7 millird USD ramlik59. A fld alatti bankrendszer lnyege, hogy bizalmi elven mkdik, az gyintzk Amerika s Eurpa terletn kszpnzt vesznek t a megbzktl, amelyek bncselekmnyekbl szrmaznak. Egy sajtos jelrendszerrel elltott tblzatban rgztik a kszpnzes tranzakcikat, majd vdett vagy gyakran cserlt mobiltelefonokon keresztl az anyaorszg kapcsolattartit informljk az aktulis egyenlegekrl, akik az igazolst kveten a hazai hozztartozknak, vagy a kld fl ltal megjellt szemlynek kifizetik az sszeget. Tulajdonkppen egy virtulis pnztovbbtsrl van sz, amely mr a hagyomnyos bankrendszerek eltt is lteztek.60 Nigriai tpus csals: Magyarorszgon krlbell 10 ve jelent meg az n. 419-es

tvers (ellegcsals) tpus nigriai csals, ahol ltalban leveleket, E-mail-eket kldtek a srtetteknek. A ksrletek sorn nigriai, vagy ms afrikai orszgok llampolgrai gazdlkod szervezetek, gazdasgi trsasgok, pnzintzetek, termszetes szemlyek s esetenknt llami hivatalok vezetit levlben kerestk meg ajnlatukkal, olyan tartalommal, hogy

bankszmljukra jelents sszeg USD-t utalnnak bizonyos felttelekkel. Ajnlatuk elfogadsa esetn, magas jutalkot ajnlottak fel. A cmeket nyilvnosan hozzfrhet telefonknyvekbl, cgjegyzkekbl, illetve e-mail cmekbl vletlenszeren vlasztottk ki. A tranzakcik lebonyoltst megelzen az "gyintzsrt" lehetleg tbb alkalommal elleget krtek. Ms esetekben elfordult, hogy a megkeresett cgektl, pnzintzetektl, szemlyektl a tranzakcik lebonyoltshoz cgjelzssel elltott, leblyegzett, alrt, res levlpaprokat, alrt elszmlkat, illetve a cg bankjnak cmt, fax-, s telefonszmt, valamint bankszmlaszmt krik, melyek felhasznlsval ksbb klnbz visszalseket, s banki csalsokat kvettek el. Az ajnlatokban szerepl pnzsszeg valjban nem ltezett, s az grt tranzakcik nem valsultak meg. A fenti tpus csalsi ksrlet 2008. ta mr nem jellemz, az elkvetk is ms tpus csalsokkal prblkoznak. 1. Az egyik esetben egy magyarorszgi pnzintzet e-mail cmre tbb krs, panasz, bejelents rkezett klfldi szemlyektl olyan gyletek vonatkozsban, melyek sorn ismeretlen szemlyek magukat a bank alkalmazottainak kiadva, fejlces, vals

58 59

A Hawala jelentse arabul tutals. Peter Lilley: Dirty Dealing. Kogan Page Ltd, 2006. 147. o. 60 Brother Layman: Az offshore halla, HVG Knyvek, 2010, 513-514. o.

21

tisztsgviselinek a nevt tartalmaz, hamis pecsttel elltott, hamis iratokkal megkerestek tbb klfldi llampolgrsg szemlyt azzal, hogy egy klfldn l, gazdag rokonuk elhunyt s ebbl kifolylag jelents sszeget rkltek. Az elkldtt ajnlatok hihetbb ttelhez az rintett bank e-mail cmhez hasonl cmekrl kldtek a kiszemelt szemlyeknek leveleket, illetve hamis bankos fejlccel s hamis pecstekkel elltott nyomtatvnyokat. A levelekben feltntetsre kerl egy a pnzintzetnl vezetett bankszmlaszmla szm, amelyre az grt "rksg" sszegnek tutalshoz szksges klnbz "gyintzsi" djakat kri tutalni az e-mailek rja sokszor kszpnz tutalsi rendszereken (alternative remittance system) keresztl. 2. A msik tpus csalsokban szintn a pnzintzetektl rkeznek a feljelentsek az n Ebay-es csalssal kapcsolatban ismeretlen tettes ellen. Ezekben az esetekben az E-bay vagy ms, hasznlt cikkek adsvtelvel foglalkoz internetes hirdetsi felleten az elkvet pl. gpjrmvet, vagy mezgazdasgi munkagpet, illetve klnbz dolgokat (mobiltelefon, laptop) hirdetett meg eladsra. A srtett a vtelrat elutalta, ezt kveten azonban az elkvet elrhetetlenn vlt, s ksbb kiderlt, hogy a jrm nem is ltezett, illetve a megvsrolt trgyakat nem kldte el a srtetteknek. Az elkvetsi magatarts tekintetben elmondhat, hogy az E-bay-es csalsokban az elkvetk Interneten adsvtellel foglalkoz oldalakat, vagy annak alapjn lemsolt, a csalk ltal zemeltetett portlokat hasznlnak fel arra, hogy fnykppel illusztrlt gpjrmveket knljanak eladsra, amelyre elleget krnek, az elads trgya azonban tnylegesen nem ltezik. A csalshoz kapcsoldik a az adathalszat (phising) tpus visszals is, amely abban jelentkezik, hogy az elkvetk az utals eltt faxon is krik a SWIFT msolatot, amelyen szerepel a srtett neve, szmlaszma, szmlavezet bankjnak neve, lakcme. Az utalst kveten az sszegeket kszpnzben felveszik, majd a szmlt megszntetik. A szmlatulajdonosok vals szemlyek, de tbbnyire strmanok, teht a httrben irnyt szervezett bnzi krket kell felttelezni. Az emltett csalsokbl szrmaz bns vagyon eredett aztn az elkvetk tranzakcik sorn keresztl elleplezik, s sok esetben off-shore szmlkon landolnak.

Nagy rtk ingatlan-vsrls: a pnzmoss gyanja vetdhet fel egyes nagy rtk,

hossz vekre, indokolatlanul, mindenfle zleti racionalitst mellzve, magra hagyott pleteknl.

22

A nagy rtk tranzakciknl az gyfelek rendszerint klfldiek, de feltn, ha a nv, az elrhetsg s az llampolgrsg ms-ms orszghoz kthet, a megbzs pedig minimum furcsa. Elgondolkodtat, ha egy 50-100 millis vteli megbzsnl nincs vagy zavaros az elrhetsg, esetleg az gyfl tbb magyarorszgi cgnek is az gyvezetje, az rtestsi cmre pedig 3040 cmet is bejegyeztek. Jellegzetes, ha az rtestsi cm egyltaln nem illik az gylet nagysgrendjhez, egy 100 millis keressnl a cm egy klvrosi laktelep 10. emeleti laksa. Vszjelzsnek szmt, ha a keres csak sszeget hatroz meg, paramtereket nem, illetve elre jelzi, hogy a ksbbi eladsban is kri a kzremkdst. Ide tartozik, ha feltnen a piaci rtk fltt akar fizetni, vagy ha a szerzdsbe jelentsen a piaci r alatti sszeget rna. Szokatlan, ha 4-5 vesztesges cggel a httrben jabb tranzakcira kszl s az zletileg megalapozatlan, a magra hagyott vagy folyamatosan tovbbadott fejlesztsek is ebbe a sorba tartozhatnak. Az is elfordulhat, hogy az ingatlan-tranzakcik 80 szzalknl szrevtlen marad a pnzmoss, s egy vatlan kzvett knnyen bestl a csapdba, s akaratn kvl is bnrszess vlhat.61

Aranypiac: a nemesfmek kirlynjnek felhasznlsval egyre gyakrabban kvetnek el

pnzmosst. Az alaptlet az, hogy a bncselekmnybl szrmaz bevtelbl jelents mennyisg aranyat vsrolnak, amelyet Magyarorszgrl kiviszik, gy ms llam terletn rtkestik, majd a folyamat vgn leglisnak ltsz jvedelemre tesznek szert az elkvetk. Az Eurpai Uni tagllamaiba irnyul bel- s klkereskedelem keretben az aranyat a tbbi ruhoz hasonlan viszonylag ktetlenl kivihetik az ru szabad mozgsa szabadsgjog miatt, kln bejelentsi ktelezettsg nem vonatkozik r. Termszetesen egyb nemesfmek, mint az ezst vagy platina is alkalmasak pnzmosssal kapcsolatos tranzakcik lebonyoltsa sorn. Az aranypiaccal sszefggsben klfldn elhatrozsra jutottak: 2012. janur elsejtl a Londoni Nemesfmpiacon kizrlag olyan arannyal trtnhet kereskeds, amelyhez nem tapadnak vr s knnyek. A Londoni Nemesfmpiaci Szvetsg sajtkzlemnyben tjkoztatott a kszbn ll nkorltozsrl, ami a pnzmoss, a terrorizmus finanszrozsa s az emberi jogok megsrtse elleni kzdelem jegyben trtnik.

61

Pnzmoss miatt lehetnek szellemhzak? Napi Gazdasg, 2011. jnius 20.

23

A Londoni Nemesfmpiac a vilg legnagyobb aranypiaca, ahol fizikai valjban kereskednek a nemesfmmel. Naponta tlagosan 20 milli uncia arany (kb. 600 tonna) cserl ott gazdt, vagyis pr nap alatt megfordul ezen a piacon a vilg ves aranykitermelse. A kereskedsben elfogadott aranynak bizonyos feltteleket kell teljestenie, amelyeket az gy nevezett Good Delivery Standard foglal ssze. A szabvnyok szerint az aranyrudak aranytartalma minimlisan 995 ezredrsznyi kell, hogy legyen. A forgalomkpes tmbknek ezentl bizonyos mretbeni adottsgokkal s megfelel azonostval kell rendelkeznik. A londoni piacon zajl tranzakcik trgya tovbb csak olyan arany lehet, amelynek gyrtjt a kereskedst felgyel Londoni Nemesfmpiaci Szvetsg (London Bullion Market Association, LBMA) megbzhatsgi tanstvnnyal ismeri el. A kzztett tjkoztats szerint 2012. janur 1-jtl egy tovbbi kritriummal fogja kiegszteni az elfogadott aranytmbk kvetelmnyrendszert az idn 92 ves mltra visszatekint LBMA. A kulcssz ennek kapcsn a konfliktusmentessg (Conflict Free) lesz. Ennek rtelmben a Londoni Nemesfmpiacon kereskedelmi engedllyel rendelkez gyrt cgeknek biztostaniuk kell majd, hogy az ltaluk beszlltott nemesfm olyan forrsbl szrmazik, amely nem ll kapcsolatban pnzmosssal, a terrorizmus finanszrozsval, vagy az emberi jogok megsrtsvel. A szablyozs kveti az amerikai tkepiaci felgyeleti hatsg SEC valamint az OECD svnykincsekre vonatkoz irnymutatsait a felels elltsi lnccal kapcsolatosan a konfliktusok ltal rintett s a magas kockzat terletekrl. A Londoni Nemesfmpiaci Szvetsg gyrti jegyzkn a vilg 31 orszgnak kiemelked nemesfmipari feldolgozi szerepelnek. Ez a lista ltalnosan elismert normt jelent az arany s ezst befektetsi rudak minsgre vonatkozlag. A szleskr elfogadottsg azon a szigor kvetelmnyrendszeren alapszik, amelyek teljestse a listra kerls elfelttele, valamint az akkreditlt gyrtk rendszeres idkznknt trtn aktv tvizsglsn. A mszaki elvrsok teljestsn tl azonban szmos egyb felttelt is teljestenik kell azoknak, akik a listra szeretnnek felvtelt nyerni. Elvrsok vannak pldul a tulajdonosi szerkezettel, a sajt tkvel vagy a cg vllalkozsi mltjval kapcsolatosan is. Az amerikai Dodd-Frank trvnyre val hivatkozssal, amely a Kongi Demokratikus Kztrsasgbl szrmaz svnyokat hbors svnyknt hatrozza meg, az LBMA mr szeptemberben felszltotta a listn szerepl feldolgozkat, hogy a Good Delivery sttuszuk megrzse rdekben igazoljk termkeik konfliktusmentessgt. A befektetsi aranyak szleskr, nem utols sorban nemzetkzi forgalomkpessge miatt a befektetk szmra kiemelkeden fontos a Good Delivery minsts. Magyarorszgon 24

szmos olyan tmbarany forog, amely nem rendelkezik ezzel a tanstvnnyal. Ezekre az ismeretlen gyrtktl szrmaz aranyakra nem igaz az a sokat hangoztatott rv, hogy az arany a vilg minden tjn knnyen s gyorsan kszpnzz tehet. A valsg ezzel szemben az, hogy a Good Delivery sttusszal nem rendelkez aranyak nehezebben s jellemzen csak ron alul rtkesthetek.62

IV. KZDELEM A PNZMOSS ELLEN

Nagyon nehz megbecslni, hogy a pnzmoss valjban mekkora sszegeket rint63. Ennek a bncselekmnynek sajtos jellemzje, hogy a folyamat sorn nemcsak maga a pnzmos, hanem a kztes szereplk is rszeslnek az alapbncselekmnyekbl szrmaz jvedelembl, teht a bntetjog rtelmben a pnzmossnak nincsen klasszikus srtettje. Sok esetben pldul a pnzmossi technikknl ismertetett adtlfizetsnl az llamkasszba is folyik bevtel, br az llamigazgatsi gpezetnek nincs tudomsa annak illeglis eredetrl.

A fejtegetsek alapjn azonban nem szabad jelentktelennek, vagy kevsb veszlyesnek minsteni a pnzmoss bncselekmnyt, hiszen mgtte slyos bncselekmnyek llnak, legyenek akr a klasszikus szervezett bnzs egyes formi, de legyenek akr gazdasgi, vagyon elleni bncselekmnyek, slyos millirdokat hordoznak magukban, tgzolva akr emberleteken is64. Napjainkban a bnzsbl szrmaz sszeg nagysga teljes pontossggal nem mrhet, gy a pnzmoss sem. Sajnos a nyomoz hatsg a vilgban sehol nem kpes arra, hogy valdi adattal szolgljon, gy csak megkzelt rtkek szletnek65. A bncselekmnybl szrmaz tisztra mosott pnz nagysga kt lehetsges mdon becslhet meg: 1. Kzvetlen becsls: felttelezsen alapul a nemzetkzi banki statisztikkat hasznlja

62 63

elemzeskozpont.hu, forrs: aranypiac.hu, 2011. 10. 28. Raffaella Baroni -Donato Masciandaro Organized crime, money laundering and legal economy: theory and simulations, European Journal of Law & Economics 2011, 32(1), 117. 64 Indira Carr - Miriam Goldby: Recovering the proceeds of corruption: UNCAC and anti-money laundering standards Journal of Business Law (.B.L. 2011, 2, 187.) 65 Elod Takats: A theory of "crying wolf": the economics of money laundering enforcement, Journal of Law, Economics & Organization, J.L.E. & O. 2011, 27(1), 32

25

2. Kzvetett becsls: elssorban a kbtszerrel kapcsolatos bncselekmnyek (elllts, elads stb.) rtkt becsli fel, illetve ms pnzbevtellel jr (prostitci,

fegyverkereskedelem) bncselekmnyek bevteleit vgzi. Mindkt eljrsban az n. pontbecsls alapjn jrnak el, vagyis a megismert adatokbl szmtjk ki a pnzmoss volument. A kapott szmot a mintavteli hibval korriglva intervallum-becslst adnak az alapsokasg adott jellemzjre. Egy 1999-es felmrs alapjn megllapthat, hogy 95%-os valsznsggel 1000-3000 millird volt a pnzmoss volumene66. A Crime Trend Analysis nev szervezet 1999-ben vgzett szmtsokat, amely a legelfogadottabb eljrs, mrvadnak tekinthet. A modell kiindulpontja az, hogy a pnzmosst n. jvedelemramlsnak fogja fel. A piszkos pnz mindig egy orszgban kpzdik, elfordulhat, hogy a moss helyszne egybeesik azzal az orszggal, ahol a bncselekmnyt elkvettk. A szervezet ltal kidolgozott vonzer index megmutatja az adott llam npszersgi helyzett a pnzmosssal foglalkoz szemlyek krben. A kvetkez szempontrendszer szerint szmtjk ki a pontokat: Az egy fre jut GDP: ez minl nagyobb, annl vonzbb a pnzmosk szmra. Bzisnak Ausztrlit vettk, ami 1-s pontszmot kapott. Ha nagyobb az egy fre jut GDP-je akkor 1-nl nagyobb szmot kap, ha kisebb, akkor 0-1 kztt. Banktitokkal kapcsolatos szablyok: 0-5 kztti sly arnnyal jelennek meg. A jobban s kvetkezetesen szablyozott banktitok mindig vonzbb. Kormnyzat hozzllsa: 0-4 pontig terjed rtkkel szerepel, minl tolernsabb az orszg vezetse annl nagyobb az rtk. SWIFT-tagsg: ha az adott orszg nem tag 0, ha tag 1 pont. System of Worldwide Interbank Financial Telecommunications azaz a Nemzetkzi Bankkzi

Telekommunikcis Rendszer. Ez a bankokat sszekt szmtgpestett adattviteli rendszer, kzpontja Brsszelben van. Elnyei a bankok szmra: biztonsgos, gyors, standardizlt s tmeges zenetramlst tesz lehetv. A pnzmosk szmra pedig megknnyti a nemzetkzi tranzakcik lefolytatst. Klnbz konfliktusok az orszgon bell: minl nagyobb az orszgon belli konfliktus annl kevsb vonz a pnzmosk szmra. Korrupci hatsa: 1-5 pontig terjed, minl nagyobb az rtk, valsznsthet, hogy az orszgban keletkezett piszkos pnz annl nagyobb hnyadt helyben mossk tisztra.
66

Raffaella Baroni -Donato Masciandaro Organized crime, money laundering and legal economy: theory and simulations, European Journal of Law & Economics 2011, 32(1), 118

26

Hasznlnak mg egy konstans 15-s szorzt is.

A hazai bngyi statisztikk szerint, az vente feldertett 500-600 ezer bncselekmnybl 300-400 ezer vagyon elleni s gazdasgi bncselekmnyt regisztrl az ERBS (Egysges Rendrsgi, gyszsgi Bngyi Statisztika), ami teht az sszes bncselekmny 2/3-a. A feldertett cselekmnyekkel vente kb.100 millird forint az okozott kr, ami figyelemmel a nagymrv ltencira (a soha fel nem derthet, s fel nem derl bncselekmnyek arnya), amely fleg a gazdasgi bncselekmnyekre s ezek kzl is az ad -, s trsadalombiztostsi csalsra jellemz, valjban ennek legalbb kt-, hromszorosa, vagyis vente 200-300 millird forint lehet. Nemzetkzi viszonylatban a bncselekmnyekbl szrmaz sszegek nagysga mg riasztbb67: az ENSZ Humn Fejleszts jelentse szerint a szervezett bncselekmnyek vente 1500 millird dollr hasznot hoznak, mg a Dow Jones szakrti szerint a pnzmossban rintett sszeg vente 1000-3000 millird kztt mozog, ami a vilg GDP-jnek 1,5-4,5%-ra rg. A szmok nagysga riaszt s megkrdjelezhet azok valsg alapja is, hiszen a szervezett bnzs bevtelt megbecslni nehzkes, mivel mindig csak abbl lehet kiindulni, hogy hny ilyen csoport kerlt adott idszakban feldertsre s azok mekkora vagyonra tettek szert s ehhez az sszeghez adjk hozz a ltencinak megfelel pnzmennyisget. Az azonban mindettl fggetlenl biztos, hogy a klnbz mdszerekkel becslt, prognosztizlt sszegek nagysga minimum 1000 millird, maximum 3000 millird dollr ves szinten, s ha csak a kedvezbb becslst nzzk, mr akkor is rthet a pnzmoss elleni kzdelem kiemelt jelentsge. A szmok mr nmagukban indokoljk a pnzmoss elleni kzdelem fontossgt68, azonban annak hatsa mg szksgesebb teszi azt, hogy a jogalkalmazk eltrbe helyezzk e tren kifejtett tevkenysgket. A pnzmoss ugyanis krtkony hatssal van a pnzgyi, piaci szfrra, ahol az egyensly kerl veszlybe, ezltal a becsletes szereplket is beleknyszerti illeglis tevkenysg folytatsba, banki szfrra, az gyfl oldalrl, akinek bizalma megrendl abban a szolgltatban, amely pnzmoskkal zletel, s tovbb induklja a szervezett bnzket jabb bncselekmnyek elkvetsre. A fentiek tekintetben teht elmondhat, hogy a pnzmoss elleni kzdelem clja:

67

Elod Takats: A theory of "crying wolf": the economics of money laundering enforcement, Journal of Law, Economics & Organization, 2011, 33. 68 Elod Takats: A theory of "crying wolf": the economics of money laundering enforcement, Journal of Law, Economics & Organization, 2011, 33-34.

27

1. megakadlyozni, hogy ez az sszeg a leglis gazdasgi szfrba bevonuljon, ott felbortsa a gazdasgi egyenslyt, 2. megakadlyozni elkvetshez, 3. ezton is informcikat szerezni az alapbncselekmnyekrl, illetve annak elkvetirl is, 4. megvdeni a pnzgyi szolgltatkat attl, hogy ket hasznljk fel a pnzmosshoz, hiszen ez rontja zleti hrnevket, amelybl lnek.69 annak jbli felhasznlst mg slyosabb bncselekmnyek

V. A PNZMOSSSAL KAPCSOLATOS NEMZETKZI SZABLYOZS70

A pnzmoss, mint jelensg illetve a pnzmoss elleni kzdelem jelentsge, megtlse 2001-s esztendben, alapjaiban vltozott meg hazai s nemzetkzi viszonylatban is a szeptember 11-n bekvetkezett terrortmadsokat kveten71. A bncselekmny htternek alapbncselekmnynek eddig a szervezett, szervezett jelleg bnzst tekintettk, amely kpes arra, hogy olyan mennyisg bevtelhez juttassa az elkvetket, amelyet mr szksges legalizlni ahhoz, hogy felhasznlhassk, elklthessk; mra azonban a pnzmoss htterben elcselekmnyknt? megjelent a terrorizmus. Kzppontba kerlt egy olyan tevkenysg, amely kzvetlenl s slyosan veszlyeztetheti mindannyiunk lett, krnyezetnket, mg olyan orszgokban, helyszneken is, amelyeknek valjban semmi kze a terrorizmushoz, vallsi hborkhoz, hiszen a terroristk clja a figyelemfelkelts. A megtls megvltozst, a helyzet slyossgt igazolja a nemzetkzi szervezetek szinte pnikszer jogalkotsi s ellenrzsi tevkenysge, illetve a terrorizmus finanszrozsnak, mint bncselekmnynek megjelense a nemzetkzi jogi normkban. A jogalkotsi folyamat felgyorsult az Eurpai Uniban, ahol az els pnzmoss megelzsvel s

megakadlyozsval foglalkoz direktva (91/308 EC) mdostsnak gondolata mr 1998ban felmerlt s a tervezetek rintettk a bejelentsre ktelezettek, tovbb az alapbncselekmnyek krt is.72

69

Dr. Gl Istvn Lszl: A pnzmoss elleni kzdelem kzgazdasgi s bntetjogi krdsei, PhD rtekezs, 4953. oldalak alapjn 70 Jonathan Fisher: The anti-money laundering disclosure regime and the collection of revenue in the United Kingdom, British Tax Review 2010, 246-247. 71 v. D.A. Thomas: R. v Greaves (Claude Clifford): sentencing - money laundering, Criminal Law Review 2010, 651. 72 Szendrei Ferenc: A pnzmoss, PhD rtekezs, 102. o.

28

A tagllamok viszont nem tudtak egyezsgre jutni, hiszen egyes szakmk jogszok, kzjegyzk rendre lobbiztak sikeresen sajt rdekeik mellett, mivel nem akartak a bejelentsre ktelezettek kz kerlni, fltve titoktartsi ktelezettsgk srlst. A tancs dntskptelensgt a terrortmadsok oldottk fel, melyet azonnal kvetett a nemzetkzi fellps a terrorizmus ellen, de ez a kzs fellps mr nem szortkozott a terrorista-gyans szemlyek, konkrt szervezetek feldertsre, esetleg likvidlsra, hanem megclozta a terrorizmus finanszrozsnak feldertst, szankcionlst is, amely azt jelentette, hogy a pnzmoss krbe sorolta e tevkenysget.73 (A jelensg egybknt fordtott pnzmoss, hiszen itt sokszor leglis pnzeszkzket hasznlnak fel bns clra, mg a klasszikus pnzmoss sorn bns pnzeket legalizlnak.)

A tagllamok megegyezst a pnzmoss fokozd veszlye kzs valuta bevezetse s a terrorizmus kzelsge alapozta meg s 2001. december 4-n a tagllamok elfogadtk a legszigorbb javaslatot s 2001/97/EC szmon mdostottk az I. direktvt. A joganyag jra meghatrozza az alapbncselekmnyek krt, s azt mondja, hogy a Bcsi Egyezmnyben emltett bncselekmnyek (kbtszerrel kapcsolatos deliktumok), a szervezett bnzs, legalbb a slyos csals, korrupci s egybknt minden szabadsgvesztssel bntetend cselekmny alapbncselekmnye lehet a pnzmossnak.74 Kiszlesti a bejelentsre ktelezettek krt s a pnzgyi intzmnyek mellett ide sorolja a knyvelket, knyvvizsglkat, adtancsadkat, ingatlankereskedket, jogszokat,

kzjegyzket s a nagy rtk ingsgokkal, mint nemesfmmel, mkinccsel kereskedket, aukcis hzakat, kaszinkat. A jogszokat gyvdeket nem terheli bejelentsi ktelezettsg, ha igazsgszolgltatsi tevkenysget folytatnak, ha vdelmet vagy kpviseletet ltnak el az igazsgszolgltats kapcsn.75 A pnzmoss elleni nemzetkzi fellps alapja ppen a jelensg nemzetkziv vlsa.

1. Az Eurpa Tancs ajnlsa

Az Eurpa Tancs Miniszteri Bizottsga 1980. jnius 27-n ajnlst fogadott el a bncselekmnyekbl szrmaz pnz klfldre szlltsnak s biztonsgba helyezsnek

73 74

Szendrei Ferenc: A pnzmoss, PhD rtekezs, 103. o. Szendrei Ferenc: A pnzmoss, PhD rtekezs, 103. o. 75 Szendrei Ferenc: A pnzmoss, PhD rtekezs, 103. o.

29

megakadlyozsra. A Bizottsg llspontja szerint ugyanis a bnzs modern formja az eurpai orszgok tbbsgben a szervezett, erszakos bnzs aggaszt nvekedst mutatja, amely mind nagyobb nyeresg elrsre irnyul, s amely folyamat sorn a pnz eszkze s egyben clja is a bnzsnek, s ahol a pnz tisztra mossa nemzetkzi mretekben, nem ritkn htkznapi bankgyletek rvn folyik. Ez a folyamat pedig kizrlag nemzetkzi keretek kztt llthat meg.76 Az ajnls tulajdonkppen sszegzi azokat az intzkedseket, amelyek a bns tevkenysgbl ered jvedelmek, valamint a letttel kapcsolatos kezelsek ellen hoztak. Klnsen igaz ez magra a pnzgyi intzmnyrendszerre, tekintettel arra, hogy az Eurpa Tancs vlemnye szerint a nyomoz hatsgokon, illetve az igazsggyi szerveken kvl a pnzintzeti rendszer is betlthet egyfajta megelz szerepet. A fentiek miatt ezrt az Eurpa Tancs ajnlsknt fogalmazta meg a pnz- s hitelintzeteknek, hogy az zleti kapcsolat ltrejttekor tegyenek eleget az gyfl-azonostsi ktelezettsgnek, amennyiben szmlt, vagy biztonsgi bettet nyitnak, pnclszekrnyt brelnek, meghatrozott sszeg

kszpnzfizetses gyletet hajtanak vgre, ha bankkzi tutalsokat bonyoltanak le; korltozzk a rendszeres gyfeleiknek biztostott szf brbeadst, megfelel mdon ksztsk fel bankfikjaiknak szemlyzett, klnsen az azonost okiratok vizsglatra s a bncselekmnyre utal magatartsok feldertsre; szervezzk meg a szoros nemzeti s nemzetkzi egyttmkdst a bankok s az illetkes hatsgok kztt; lltsanak fel olyan mechanizmusokat, amelyek lehetv teszik a bankjegyek befizetsekor a bncselekmnnyel sszefggsben hasznlt bankjegyek jegyzkvel val mdszeres sszehasonltst77.

2. Bcsi Konvenci / Egyezmny78

Az Egyeslt Nemzetek Szervezete keretben a vilg 67 llama alrta A kbtszerek s pszichotrp anyagok tiltott forgalmazsa s az rtkestsbl szrmaz illeglis jvedelmek elleni Egyezmnyt Bcsben, 1988. december 20-n.79 Az Egyezmny 34 fejezetbl ll, amely clul tzi ki, hogy a fenti bncselekmny fajta ellen hatkonyabban s szervezettebben
76 77

Dr. Tth Mihly: Gazdasgi bncselekmnyek az alakul joggyakorlatban ELTE JTI Bp.1996. 278. old. Elod Takats: A theory of "crying wolf": the economics of money laundering enforcement, Journal of Law, Economics & Organization, 2011, 61. 78 http://www.unodc.org/unodc/en/money-laundering/programme-objectives.html?ref=menuside 79 A Konvencit Magyarorszgon Az Egyeslt Nemzetek Szervezete keretben a kbtszerek s pszichotrop anyagok tiltott forgalmazsa elleni, 1988. december 20-n, Bcsben kelt Egyezmny kihirdetsrl 1998. vi L. trvny hirdetett ki.

30

kell kzdeni, s ktelezi az alr feleket, hogy tegyk meg ennek rdekben a hazai jogalkotsi lpseket. Tovbbi fontos megllapts, hogy a Konvenci nevn nevezi a pnzmosst, mint ktelezen ldzend bncselekmnyt, amelyet pnalizlni rendel a ratifikl orszgok krben, s megfogalmazza, hogy a bncselekmnyekbl szrmaz jvedelmek elkobzst el kell rendelni, illetve az ezzel sszefgg jogseglykrelmeket teljesteni kell. A Konvenci felismerte, hogy az egyes nemzetek tlsgosan szigor szablyrendszert alkottak meg a banktitok vonatkozsban, amely gyakori akadlya a bnteteljrsok elrendelsekor, s a klcsns egyttmkdsek vgrehajtsakor. A Konvenci alapjn a szerzd felek nem hivatkozhatnak banktitokra, amikor a feljogostott brsg vagy ms hatsg elrendeli a bank pnzgyi vagy kereskedelmi iratainak bemutatst, illetve lefoglalst. A Konvenci rendelkezik mg az alr llamok tfog jogseglynyjtsi ktelezettsgrl is, mely a pnzmoss sorn hasznlt eszkzk s az illeglis tevkenysgbl szrmaz vagyoni rtkek azonostst szolglja. Felhatalmazza a nemzeteket, hogy ms nemzeteket megkereshessenek annak rdekben, hogy azonostsk, nyomon kvessk, lefoglaljk vagy befagyasszk a pnzmoss elkvetse sorn hasznlt eszkzket, egyb trgyakat s az illeglis tevkenysggel szerzett vagyoni rtket elkobozhassk. A megllapods egyttmkdst serkent gazdasgi elnyket is kiltsba helyez. Eszerint az az orszg, amely segtsget nyjt egy msiknak, szmthat arra, hogy az illeglis vagyon lefoglalsa sorn szerzett jvedelmek egy rszt kormnykzi szervezetek tmogatsra felhasznlhatja, tutalhatja. illetve kbtszerkereskedelem-ellenes szervezeteknek segtsgknt

A Bcsi Konvenci nemzetkzi jogszablly 1990. augusztusban, a 20. ratifikcis okirat elhelyezse utn vlt, s 1990. november 11-jn lpett hatlyba. Az ENSZ Konvenci kpezte alapjt a mshol rszletesen trgyalt Financial Action Task Force (FATF) nev szervezet fellltsnak, amely a ht legfejlettebb tks orszg kezdemnyezsre jtt ltre, s 1989-ben kezdte meg mkdst. Az FATF 1990-ben kzz tett s azta mr tbbszr tdolgozott s aktualizlt 40 ajnlsa egy pnzmoss elleni miniml programot fogalmaz meg s nemzetkzileg elfogadott alap kvetelmny rendszerv vlt a pnzmoss elleni kzdelemnek80.

80

Mateusz Radomyski: What problems has money laundering posed for the law relating to jurisdiction?, Coventry Law Journal 2010, 11.

31

Az ENSZ a Konvenci alrst kveten 1998-ban ltrehozott egy pnzmoss elleni informcis hlzatot, az IMoLIN-t81, amelyben szabadon elrhetek a nemzetkzi s a nemzeti jogszablyok, tmutatk, hasznos tudnivalk.82 Az Eurpa Tancs 1990. decemberben hozott 141. sz. Konvencijban mg az FATF 40 Ajnlsnl is konkrtabban fogalmazta meg kvetelmny-rendszert a pnz tisztra mossa, s a kapcsold eljrsi cselekmnyek (hzkutats s elkobzs) trgyban.83

3. Baseli Nyilatkozat

A Nyilatkozatot 1988-ban dolgozta ki s fogadta el az Egyeslt Kirlysg, Belgium, Franciaorszg, Hollandia, NSZK, Olaszorszg, Svdorszg, Kanada, USA s Japn kzponti bankja. Az alapelvek kztt szerepelt a bankszablyozs, a felgyeleti gyakorlat, a bankrendszer pnzmoss cljra val felhasznlsnak prevencijrl, teht egyfajta ajnlsknt lehet felfogni, hogy a pnzintzeti rendszer, illetve a felgyeleti szervek hogyan tudjk megakadlyozni a bankok pnzmossi kzvetti szerept.

A Baseli kezdemnyezs megfelelen tapintott r, hogy a felgyeleti szerveknek kiemelked szerepe van abban, hogy a szakmai s az eljrsi rend szablyainak megalkotsakor segtsget nyjtson a trvnyalkotknak, s a pnz-, illetve hitelintzeteknek. Ki kell alaktani olyan nemzetkzi normkat s szervezdseket, ahol a bankok megfelelen tudnak prbeszdet folytatni, egyttmkdni s egysges szakmai s etikai szablyokat ltrehozni. Ez azrt is volt klnsen fontos, mert ez mr elremutat a krltekint gyfl-azonostsi s gyfltvilgtsi szablyokra, amelyek kockzatosnak minstik azokat az gyfeleket, valamint zleti kapcsolatokat, ahol azok megbzhatsghoz ktsg fr, vagy a gazdasgi s pnzgyi tevkenysgkbl ltszik, hogy esetleg illeglis manvereket hajtanak vgre. Kt szempontbl is elnys ez az alapelvrendszer, hiszen a bankok kellemetlen gyfelektl szabadulhatnak meg s ez a pnzmoss tern is megelz aktust jelent. A pnzmoss elleni kzdelemben a pnzintzetek vezetsgnek tulajdonkppen egy figyelrendszert kell kiptenik, hogy eleve kizrjk a nem megfelel, nem megbzhat s a pnzmoss miatt kockzatos klienseket.
81

IMoLIN = International Money-Laundering Information Network Nemzetkzi Pnzmosssal Kapcsolatos Informcis Hlzat. 82 http://www.unodc.org/unodc/en/money-laundering/imolin-amlid.html?ref=menuside 83 Szendrei Ferenc: A pnzmoss, PhD rtekezs, 91-92. oldalak.

32

Maga a Nyilatkozat nem ktelez jogszably, hanem irnymutats, amely az gyflazonosts, a jogszablyoknak val megfelels, az egyttmkds a vgrehajt szervekkel s az Alapelvek Nyilatkozathoz val csatlakozs ngyes elvt hatrozza meg. A fentiek alapjn a Nyilatkozat a pnzmoss megelzst szolgl, egy nemzetkzi pnzgyi szervezet pnz- s hitelintzetekhez cmzett dokumentuma.

A Nyilatkozat Preambulum 6. pontja fontos megllaptst tartalmaz, amely szerint brmilyen is legyen a jogi helyzet a klnfle orszgokban az els s legfontosabb vdpont a pnzmoss ellen a bank elszntsga, hogy megelzzk, hogy pnzintzetk bnzkkel kerljn kapcsolatba vagy, hogy pnzintzetket, pnzmosst szolgl csatornaknt hasznljk.

4. Strassbourgi Konvenci84

Az Eurpa Tancs 1990. november 8-n alkotta meg a 141/1990. szm Konvencit, amely A bncselekmnybl szrmaz jvedelem mossrl, nyomozsrl, lefoglalsrl s elkobzsrl szl. Jogi rtelemben nem br ktelez ervel a dokumentum, csak ajnlsokat fogalmaz meg a pnzmoss nyomozati szakaszval kapcsolatban. A Konvenci szintn bncselekmnynek titullja a pnzmosst, amelynek vonatkozsban szorosabb

egyttmkdst szorgalmaz, s felismerte, hogy az addig leginkbb kbtszerrel visszals mellett ms bncselekmny esetn is fontos lehet a pnzmossbl szrmaz illeglis jvedelem elkobzsnak.

A Konvenci megalkotsa eltt egy szakrti csoport elemezte a hatlyban lv bngyi egyttmkdsi megllapodsokat annak rdekben, hogy elegendek-e a pnzmoss mint j jelensgnek a szablyozsra. A csoport arra a kvetkeztetsre jutott, hogy a pnzmoss annyira specifikus kategria, hogy j alapokra jfajta megllapodsokat kell ltrehozni az illeglis vagyonok feldertse, lefoglalsa s elkobzsa cljbl.

A Konvenci elvi irnymutatsai t alapelvre plnek, amelyek a kvetkezk: az ENSZ ltal megalkotott Bcsi Egyezmny;

84

http://www.matud.iif.hu/01aug/kertesz.html

33

a pnzmoss nemzeti szinten val szablyozsnak szksgessge; a pnzmosssal kapcsolatos jogseglyek teljestsnek vllalsa; anyagilag rdekeltt kell tenni a jogseglyt teljest llamok hatsgait; a jogharmonizci krdse.

5. Az EU I. pnzmoss elleni 91/308/EGK szm Irnyelve85

A pnzgyi rendszerek pnzmoss cljra val felhasznlsnak megelzsrl szl Irnyelv mr komoly fenyegetettsget lt a pnzmossban, hiszen a preambulumban kifejti, hogy mivel a pnzmoss ellen irnyul kzssgi fellps hinya oda vezethet, hogy pnzgyi rendszereik megvsa rdekben a tagllamok olyan intzkedseket fogadnak el, amelyek nem illeszkednek az egysges piac megvalstshoz; mivel bnz tevkenysgk elsegtse rdekben a pnzmosk megprblhatjk kihasznlni a tkemozgs szabadsgt s az integrlt pnzgyi trsggel egytt jr pnzgyi szolgltatsnyjts szabadsgt, ha kzssgi szinten nem hoznak bizonyos sszehangol intzkedseket. Az Irnyelv alapul veszi a Bcsi Egyezmnyt, a Bzeli Nyilatkozatot, a Starssbourgi Konvencit s az Eurpa Tancs 1980. vi Ajnlst. A korbban ismertetett aktusokkal szemben az Irnyelv ktelez jelleg, amely a pnzmoss terletn elszr fogalmaz meg kzssgi szinten trtn rendezst 3 clkitzs mentn: 1. a pnzmosst elkvetket meg kell akadlyozni, hogy illeglis pnzgyi mveleteket hajtsanak vgre kihasznlva az egysges bels piac elnyeit; 2. a tagllamokat meg kell akadlyozni, hogy a pnzmoss elleni kzdelem sorn az egysges bels piaccal sszehangolt lpseken keresztl valstsk meg az ilyen jelleg intzkedseket; 3. az Eurpai Uni tegye meg a szervezett bnzs elleni harc vonatkozsban a szksges intzkedseket.

Az Irnyelv meghatrozza a pnzintzeti rendszerrel kapcsolatos fbb kifejezseket, a pnzmoss s a vagyontrgy fogalmt. A 3. cikk rja le az azonostsi ktelezettsget 15.000 ECU (ma Euro) rtkhatrt elr vagy azt meghalad zleti kapcsolat ltestsekor vagy gyleti megbzs esetn. A pnzintzeteknek krltekinten kell az gyfeleket azonostaniuk

85

http://eur-lex.europa.eu/LexUriServ/LexUriServ.do?uri=CELEX:31991L0308:EN:HTML

34

s a tranzakcikat vgrehajtaniuk, pnzmoss gyanja esetn pedig a pnzmoss lekzdsrt felels hatsg-nak bejelentst tenni. Ez a hatsg a pnzgyi hrszerz egysgeket jelli (Financial Intelligence Unit FIU). A jogszably 13. cikkben megnevezi azt a kapcsolattart bizottsgot, amely segt tbbek kztt ezen irnyelv sszehangolt vgrehajtst az alkalmazsa kapcsn felmerl gyakorlati problmkkal kapcsolatos rendszeres konzultcik tjn, elsegteni a konzultcit a tagllamok kztt az olyan szigor vagy ptllagos felttelek s ktelezettsgek vonatkozsban, amelyeket nemzeti szinten llapthatnak meg; s szksg szerint tjkoztatni a Bizottsgot az ezen irnyelvvel kapcsolatosan vgrehajtand kiegsztsekrl vagy mdostsokrl.

6. Az EU Tancs 98/699/JHA szm Egyttes Fellpse86

Az Egyttes fellpst a Tancs az Eurpai Unit ltrehoz szerzds K.3. cikke alapjn fogadta el, a pnzmossrl, az elkvetshez hasznlt eszkzk, valamint a

bncselekmnyekbl szrmaz jvedelmek azonostsrl, felkutatsrl, zrolsrl, lefoglalsrl s elkobzsrl87. Legfontosabb rendelkezsei a kvetkezk:88 Az 1990. vi Eurpa Tancsi egyezmny egyes cikkeinek tekintetben (a pnzmoss elcselekmnyeinek tekinthet bncselekmnyek kapcsn) a tagllamok ne ljenek fenntartsokkal. Minden tagllam gondoskodik arrl, hogy bncselekmnyekbl szrmaz jvedelmek elkobzsra vonatkoz jogszablyai s eljrsi szablyai lehetsget nyjtsanak az ilyen jvedelmek sszegnek megfelel vagyontrgyak elkobzsra, akr kifejezetten hazai eljrsok, akr egy msik tagllam megkeresse alapjn elrendelt eljrsok keretben, belertve a klfldi elkobzsi hatrozatok vgrehajtsra irnyul megkeresseket is. Az Eurpai Igazsggyi Hlzat mkdsnek keretben minden tagllam elkszt egy felhasznlbart tmutatt, a tancsad irodkra s az adott tagllam ltal a bncselekmnyek elkvetshez hasznlt eszkzk s a bncselekmnyekbl szrmaz

86 87

http://eur-lex.europa.eu/LexUriServ/LexUriServ.do?uri=DD:19:01:31998F0699:HU:PDF Alev Izci: Turkey: efforts to prevent money laundering (Journal of Money Laundering Control 1998, 374.) 88 Gl Istvn Lszl: A pnzmoss, KJK-Kerszv, Budapest, 2004.

35

jvedelmek azonostsa, felkutatsa, zrolsa vagy lefoglalsa, valamint elkobzsa tern nyjthat segtsgre vonatkoz informcikkal. A tagllamok a hazai eljrsaikban alkalmazott, hasonl intzkedseket megillet prioritsokkal azonos prioritsok szerint kezelik a tbbi tagllamtl a vagyontrgyak felkutatsra, nyomozsra, zrolsra vagy lefoglalsra, illetve elkobzsra

vonatkozan rkez megkeresseket. A tagllamok a rendelkezsre ll egyttmkdsi megllapodsok alkalmazsval sztnzik a kzvetlen kapcsolatokat a nyomoz hatsg tagjai, valamint az gyszek kztt. A tagllamok, amennyiben ez bels jogukkal nem ellenttes, minden esetben megteszik a vagyontrgyak eltntetsnek megakadlyozshoz szksges intzkedseket. A tagllamok gondoskodnak azokrl az intzkedsekrl, amelyek szksgesek ahhoz, hogy a brk s gyszek megismerjk a bncselekmnyek elkvetshez hasznlt eszkzk s a bncselekmnyekbl szrmaz jvedelmek azonostsa, felkutatsa, zrolsa vagy lefoglalsa, valamint elkobzsa tern alkalmazott nemzetkzi egyttmkds legjobb mdszereit 89.

7. Wolfsberg Csoport90

2000. oktber 30-n a legnagyobb svjci bank, az UBS AG kezdemnyezsre tizenkt pnzintzet egysges nemzetkzi szablyok bevezetsrl llapodott meg. Ezeket a szablyokat nevezzk a Wolfsbergi pnzmoss-ellenes alapelvek-nek91. Az alapelvek clja a pnzmosssal kapcsolatos gyletek kiszrse. A szablyok megkvetelik a megllapodst alr bankoktl a nluk elhelyezett pnzek eredetnek tisztzst, klnsen olyan gyfelek esetben, akik gyenge pnzmoss-ellenes szablyozssal rendelkez orszgokbl kvnnak az adott bankban pnzt elhelyezni. Az alapelvek tvtele nkntes alapon trtnik, a csatlakoz bankok menedzsmentje felel az alapelvek tltetsrt s betartsrt. Szankcis mechanizmust nem dolgoztak ki, ezt hinyossgnak is tekinthetnnk, mivel azonban az egsz folyamat alapgondolata az nkntessg volt, a csatlakoz bankok nagy valsznsggel komolyan is veszik a vllalt ktelezettsgeiket.
89

Kenneth Murray: The uses of irresistible inference: protecting the system from criminal penetration through more effective prosecution of money laundering offences, Journal of Money Laundering Control 2011, 7. 90 Gl Istvn Lszl: A pnzmoss, KJK-Kerszv, Budapest, 2004. 91 http://www.wolfsberg-principles.com/pdf/wolfsberg_aml_principles2.pdf

36

A csatlakoz bankok ltrehoztk a Wolfsberg Csoportot, amely 2002 janurjban elfogadott egy nyilatkozatot a terrorizmus finanszrozsnak visszaszortsa trgyban is92.

8. Palermi Egyezmny93

Az ENSZ kezdemnyezsre jtt ltre 2000 decemberben hoztk ltre az ENSZ kezdemnyezsre a Nemzetkzi Szervezett Bnzs Elleni Egyezmny, amely az alrs helyszne utn a Palermi Egyezmny nevet viseli. Az Egyezmny f rendelkezsei szerint: az alr llamok ktelesek bncselekmnny nyilvntani valamennyi slyos bncselekmnybl ered vagyonra elkvetett pnzmosst a tagllamok ktelesek alaptani egy orszgos szablyoz s felgyeleti szervet a pnzgyi szektor, a pnzmosssal kapcsolatos bejelentsek s egyb informcik vizsglata s elemzse cljbl az alr llamok ktelesek fellltani egy FIU-t (Financial Intelligence Unit) elrjk a pnzmossbl szrmaz vagyon elkobzst, intenzv nemzetkzi bngyi egyttmkdst s az informcicsert valstanak meg.94

9. Az Eurpai Uni Tancsa 2000/642/JHA szm hatrozata95

Az Eurpai Uni Tancsa 2000. oktber 17-n fogadta el A tagllamok pnzgyi hrszerz egysgeinek az informcicsere tern folytatott egyttmkdsre vonatkoz

rendelkezsekrl szl 2000/642/JHA szm hatrozatt. A hatrozat szerint a tagllamok ktelezettsget vllalnak a FIU-k fellltsra s hatkony, valamint kzvetlen

egyttmkdst biztostanak kzttk. A Pnzgyi Nyomozsi Egysg fogalmt az EGMONT Csoport (Money Laundering Experts Group) hatrozta meg, mely alapjn a Pnzgyi Nyomozsi Egysgek nemzeti kzpontknt szolglnak a gyans tranzakcikrl szl jelentsek s a potencilis pnzmossra vonatkoz egyb informcik begyjtsre, elemzsre s megkldsre.
92 93

http://www.wolfsberg-principles.com/pdf/ws_on_terrorism.pdf Gl Istvn Lszl: A pnzmoss, KJK-Kerszv, Budapest, 2004. 94 Steven Mark Levy: Federal Money Laundering Regulation (Banking, Corporate, and Securities Compliance) New York, 2003. 27. fejezet 9. oldal 95 http://eur-lex.europa.eu/LexUriServ/LexUriServ.do?uri=DD:19:04:32000D0642:HU:PDF

37

A hatrozat megoldotta azokat a problmkat, amelyek a tagllamok pnzmoss elleni harccal foglalkoz hatsgaiknak rendszerbeli elhelyezsnek klnbzsgbl fakadtak, s amelyekre a 91/308 EGK Direktva gyakorlati vgrehajts mutatott r. Ez az eltrs ugyanis nehzsgekhez vezetett mind az egyttmkdsben, mind az informcicserben.

10. Az EU Tancs 2001/500/IB (2001. jnius 26.) szm kerethatrozata a bncselekmnybl szrmaz jvedelmekkel kapcsolatban96

A pnzmossrl, valamint a bncselekmnyhez felhasznlt eszkzk s az abbl szrmaz jvedelmek azonostsrl, felkutatsrl, befagyasztsrl, lefoglalsrl s elkobzsrl szl kerethatrozat legfontosabb rendelkezsei a kvetkezk:97 Az 1. cikk gyakorlatilag az 1998-as Egyttes Fellps 1. cikkben foglalt rendelkezseket ismtli meg. A 2. cikk rtelmben minden tagllam megteszi a sajt bntetsi rendszervel sszhangban ll szksges intzkedseket annak biztostsa rdekben, hogy a pnzmoss szabadsgveszts bntetssel legyen bntethet, a bntetsi ttelnek fels hatra nem lehet kevesebb ngy vnl. A 3. cikk a vagyonelkobzs szablyairl rendelkezik. j elemknt lehetv teszi, hogy a tagllamok kizrhatjk a bncselekmnybl szerzett jvedelem rtkvel egyenrtk vagyontrgyak elkobzst abban az esetben, ha annak rtke a 4 000 eurt nem haladja meg. A 4. cikk rtelmben minden tagllam megteszi a szksges intzkedseket annak rdekben, hogy a ms tagllamoktl rkezett, vagyoni rtkek azonostsra, felkutatsra, befagyasztsra vagy lefoglalsra s elkobzsra vonatkoz

megkeresseket ugyanolyan prioritssal kezelje, mint amellyel az ilyen intzkedseket belfldi eljrsaiban kezeli.

11. Az EU II. pnzmoss elleni 2001/97/EK szm Irnyelve98

96 97

http://eur-lex.europa.eu/LexUriServ/LexUriServ.do?uri=DD:19:04:32001F0500:HU:PDF Gl Istvn Lszl: A pnzmoss, KJK-Kerszv, Budapest, 2004. 98 http://eur-lex.europa.eu/LexUriServ/LexUriServ.do?uri=CELEX:32001L0097:EN:NOT

38

A pnzmoss elterjedse99 miatt az ellen folytatott kzdelem egyre nehezebb vlt, ezrt szksg volt a szablyok jragondolsnak. A megvltozott helyzet alapjt az adta, hogy az USA-beli 2001. szeptember 11-i terrortmads pnzgyi htternek megszervezsben jelents szerepet tlttt be a pnzintzeteken keresztli pnzramls, illetve az illeglis sszegek tbbszrsen ttett tranzakcii. A terrorizmus alapvet clja az elrettents, amit sikerlt elrni az Al-kaidnak, ezrt ezt kveten a terrorizmus elleni jogszablyalkot gpezet beindult nemcsak az Amerikai Egyeslt llamokban, de az Eurpai Uniban is. A szablyoz tnyezk kztt pedig a terrorizmus finanszrozsa elleni kzdelem s a pnzmoss megelzse s megakadlyozsa is helyet kapott, klnsen, hogy a terrorista szervezetek elszeretettel hasznltk ki a pnzintzetek adta pnzgyi lehetsgeket a bncselekmnyekbl szrmaz vagyonok tisztra mossra.

A fentiekre tekintettel az EU tagllamok 2001. december 4-n fogadtk el A pnzgyi rendszer pnzmossi cl felhasznlsnak megelzsrl szl 2001/97/EK szm Irnyelvet, amely mdostotta az I. Irnyelvet is. Az Irnyelv ismt definilta azon bncselekmnyeket, amelyek alapbncselekmnyei lehetnek a pnzmossnak. Ezek a korbban mr meghatrozott kbtszerrel visszals mellett csals, vesztegets, a szervezett bnzssel kapcsolatos bncselekmnyek, valamint minden szabadsgvesztssel fenyegetett deliktum, amelybl illeglis vagyon szrmazhat100.

A trgyi hatly kiterjesztse Az EU pnzmoss elleni msodik irnyelvnek clja, hogy megelzze s megakadlyozza a bncselekmnyek elkvetsbl szrmaz vagyonnak a pnzmoss szempontjbl

veszlyeztetett (az irnyelv hatlya al tartoz) tevkenysgeken keresztl trtn tisztra mosst101. Az irnyelv teht a hatlya al tartoz szolgltatk tevkenysgnek pnzmoss cljra val felhasznlsnak megelzst tzte ki cljaknt. Az irnyelv meghatrozza, hogy mely magatartsok minslnek pnzmossnak (amennyiben azt szndkosan kvetik el)102, a tagllamok pedig ktelesek gondoskodni az irnyelv ltal meghatrozott pnzmoss

99

Elod Takats: A theory of "crying wolf": the economics of money laundering enforcement, Journal of Law, Economics & Organization 2011, 33 100 Jonathan Fisher: The anti-money laundering disclosure regime and the collection of revenue in the United Kingdom, British Tax Review 2010, 244. 101 Kenneth Murray: The uses of irresistible inference: protecting the system from criminal penetration through more effective prosecution of money laundering offences, Journal of Money Laundering Control 2011, 7-8. 102 Az EU pnzmoss elleni msodik irnyelve 1. cikk c) pont

39

tilalmrl103. Az irnyelv valamennyi tovbbi rendelkezse, ktelezettsge a pnzmoss megelzst, megakadlyozst biztostja (azonostsi ktelezettsg, a pnzmoss gyans gyletek bejelentsnek ktelezettsge stb.).

Szemlyi hatly Az EU pnzmoss elleni msodik irnyelve felsorolja azon intzmnytpusokat s szakmai tevkenysgk gyakorlsa sorn eljr jogi vagy termszetes szemlyeket, amelyek az irnyelv hatlya al tartoznak: a hitelintzetek, a pnzgyi szervezetek, valamint meghatrozott nem pnzgyi szolgltatk s hivatsok kpviseli. A nem pnzgyi szolgltatk s hivatsok kpviseli kzl a kvetkezk tartoznak a hatly al: knyvvizsglk, knyvelk s adtancsadk; ingatlangynkk; kzjegyzk s ms fggetlen jogi hivatsok kpviseli; nagy rtk rucikkek kereskedi; kaszink. Az irnyelv hatlya kiterjed teht a gazdasg azon szereplire, akik tevkenysgk sorn ki vannak tve annak, hogy szolgltatsaikat bncselekmnybl szrmaz vagyon legalizlsra hasznljk fel. Az irnyelv meghatrozza azon konkrt gylet-tpusokat, amelyek esetben a kzjegyzk s ms fggetlen jogi hivatsok kpviseli az irnyelv hatlya al tartoznak (pldul az ingatlanok vtelvel vagy eladsval, illetve az gyfelek kszpnznek, rtkpaprjainak vagy ms vagyoni eszkzeinek kezelsvel kapcsolatos gyletek). Ezen szakmk kpviselire teht nem ltalnossgban, hanem csak bizonyos gyletekben trtn kzremkds esetn terjed ki az irnyelv hatlya. A nagy rtk rucikkek kereskedit (mint pldul drgakvek, nemesfmek, vagy mvszeti alkotsok kereskedit, rverezket) az irnyelv csak abban az esetben vonja a hatlya al, amennyiben a fizets kszpnzben trtnik s az sszeg legalbb 15 000 eurt tesz ki.104

Az irnyelv alapjn a tagllamok biztostjk, hogy az irnyelv rendelkezseit teljes mrtkben vagy rszben kiterjesztik a hatly al tartoz intzmnyeken, szervezeteken vagy szemlyeken kvl az olyan tevkenysgeket folytat szolgltat-tpusokra, amelyeknl klnsen valszn, hogy azokat pnzmossi clra hasznljk fel.105

Az gyfl-tvilgtsi ktelezettsg

103 104

Az EU pnzmoss elleni msodik irnyelve 2. cikk Az EU pnzmoss elleni msodik irnyelve 2a. cikk 105 Az EU pnzmoss elleni msodik irnyelve 12. cikk

40

Az EU pnzmoss elleni msodik irnyelve, br elrja az gyfl-azonostsi ktelezettsget, viszonylag kevs rszletet tartalmaz a vonatkoz eljrsokrl. A tagllamok ktelesek biztostani, hogy az ezen irnyelv hatlya al tartoz intzmnyek s szemlyek megkveteljk gyfeleiktl szemlyazonossguk igazolsnak bizonytkkal trtn

altmasztst a kvetkez esetekben: zleti kapcsolat megkezdsekor; olyan gyletek esetn, amelyben 15 000 eur vagy annl nagyobb sszeg szerepel; tovbb a pnzmoss gyanjnak a felmerlse esetn. Az irnyelv rendelkezik a kivtelekrl (letbiztostsi, nyugdjbiztostsi szerzdsek bizonyos felttelek teljeslse esetn stb.), a tnyleges tulajdonos azonostsrl s a tvollevk kztti gyletekrl, nem rendelkezik azonban rszletesen az egyes esetekben kvetend eljrsokrl.106

Az EU pnzmoss elleni msodik irnyelve mg nem tartalmazza az egyszerstett gyfltvilgts lehetsgt. Eltrve azonban azon ltalnos ktelezettsgtl, hogy az irnyelv hatlya al tartoz szemlyek s intzmnyek ktelesek az gyfeleket azonostani, bizonyos esetekben az irnyelv kimondja, hogy nem ktelezek a szemlyazonossg igazolsra vonatkoz elrsok (teht a tagllam maga dnthet az enyhbb eljrs bevezetsrl), illetve bizonyos esetekben nem alkalmazandak ezen kvetelmnyek (teht a tagllam kteles rendelkezni a szemlyazonossg igazolsnak mellzsrl). Az irnyelv rendelkezsei alapjn nem ktelezek a szemlyazonossg igazolsra vonatkoz elrsok azon biztostsi szerzdsek esetben, amikor egy adott vben a rendszeresen fizetend biztostsi dj sszege nem haladja meg az 1000 eurt, illetve amikor az vi egyszeri biztostsi dj sszege nem haladja meg a 2500 eurt. Tovbb a tagllamok rendelkezhetnek gy is, hogy nem ktelez a szemlyazonossg igazol ellenrzse azon nyugdjbiztostsi szerzdsek esetben, amelyeket munkaszerzds vagy a biztostott foglalkozsa alapjn ktnek, feltve, hogy ezen szerzdsek nem tartalmaznak visszavsrlsi sszegre vonatkoz kiktst s nem hasznlhatak fel klcsn fedezeteknt. Az ezen irnyelv hatlya al tartoz intzmnyekre s szemlyekre nem vonatkoznak a szemlyazonossg-igazolsi

kvetelmnyek abban az esetben, ha az gyfl maga is egy, az ezen irnyelv hatlya al tartoz hitelintzet vagy pnzgyi szervezet (vagy olyan harmadik orszgban tallhat, amely az ezen irnyelvben meghatrozottakkal egyenrtk kvetelmnyeket r el).107

106 107

Az EU pnzmoss elleni msodik irnyelve 3. cikk Az EU pnzmoss elleni msodik irnyelve 3. cikk (3)-(4) s (9) bekezds

41

Az EU pnzmoss elleni msodik irnyelve mg nem tartalmazza a fokozott gyfl-tvilgts lehetsgt vagy ktelezettsgt, gy nem r el ktelezen szigorbb rendelkezseket az azonosts vonatkozsban az esetlegesen kockzatosabb gyfelek, vagy gyletek esetben. (Az irnyelv azonban kimondja, hogy a hatly al tartoz intzmnyek s szemlyek ktelesek klns figyelemmel vizsglni minden olyan gyletet, amely jellegnl fogva klnsen valszn, hogy pnzmosssal kapcsolatos lehet. Ezen tlmenen az irnyelv rendelkezik arrl, hogy a tagllamok a pnzmoss megelzse rdekben az irnyelv ltal szablyozott terleten szigorbb rendelkezseket hozhatnak vagy tarthatnak hatlyban.108

Az EU pnzmoss elleni msodik irnyelve a preambulumban a kvetkezket mondja ki: biztostani kell, hogy a hitelintzetek s pnzgyi szervezetek egy bizonyos kszbrtk felett megkveteljk az gyfl azonostst annak rdekben, hogy a pnzmosk bnzi tevkenysgeik sorn ne tudjk kihasznlni a nvtelensg nyjtotta lehetsget, tovbb az ilyen rendelkezseket a lehetsgekhez mrten ki kell terjeszteni valamennyi tnyleges tulajdonosra is. Az irnyelv azonban nem definilja, hogy ki rtend tnyleges tulajdonos alatt. Az irnyelv rendelkezik arrl, hogy amennyiben ktsg merl fel arra vonatkozan, hogy az gyfl sajt nevben jr-e el, vagy ha bizonyoss vlik, hogy nem sajt nevben jr el, akkor az ezen irnyelv hatlya al tartoz intzmnyeknek s szemlyeknek (az sszersg keretein bell) intzkedseket kell tennik, hogy kidertsk azon szemlyek tnyleges szemlyazonossgt, akik nevben az gyfl eljr.109 Az irnyelv azonban nem tartalmaz konkrt rendelkezseket a tnyleges tulajdonos defincijra, valamint az azonosts eljrsmdjra (pldul a rgztend adatok szmra s fajtjra) vonatkozan.

A felfeds tilalma alli kivtelek Az EU pnzmoss elleni msodik irnyelve mr tartalmazta a felfeds tilalmra vonatkoz rendelkezseket. Az irnyelv kimondta: az irnyelv hatlya al tartoz intzmnyek s szemlyek, illetve ezek vezeti s alkalmazottai ktelesek tartzkodni attl, hogy az rintett gyflnek vagy harmadik szemlyeknek a tudomsra hozzk azt a tnyt, hogy egy pnzmoss-gyans gylettel kapcsolatos bejelents vagy (krsre) informci tovbbtsra kerlt az illetkes hatsg rszre, vagy azt a tnyt, hogy pnzmosssal kapcsolatos nyomozs van folyamatban. (Az irnyelv kimondta tovbb, hogy a tagllamok nem ktelesek a felfeds tilalmra vonatkoz rendelkezseket alkalmazni a kzjegyzk, ms fggetlen jogi hivatsok
108 109

Az EU pnzmoss elleni msodik irnyelve 5. s 15. cikk Az EU pnzmoss elleni msodik irnyelve 3. cikk (7) bekezds

42

kpviseli, knyvvizsglk, knyvelk s adtancsadk esetben.)110 Az EU pnzmoss elleni msodik irnyelve nem biztostott azonban kivteleket a felfeds tilalma all, ezrt az j irnyelv ltal bevezetett kivteli lehetsgek fontos elrelpsnek, jtsnak tekintendek.111

12. Az Eurpa Tancs Varsi Egyezmnye112

Az Eurpa Tancs 2005. mjus 16-n Varsban kelt egyezmnye A pnzmossrl, a bncselekmnyekbl szrmaz jvedelmek felkutatsrl, lefoglalsrl s elkobzsrl, valamint a terrorizmus finanszrozsrl elnevezst viseli, amely taln legfontosabb rendelkezse, hogy minden alr flnek ltre kell hozni a sajt pnzgyi hrszerz egysgt. A pnzmoss elleni hatsgi tevkenysg minl hatkonyabb elltsa rdekben lehetv kell tenni, hogy az egysgek kzvetlenl vagy legalbb kzvetve hozzfrjenek a pnzgyi, bnldzsi s kzigazgatsi nyilvntartsokhoz, amely termszetesen magban foglalja a pnzmosssal kapcsolatos gyans tranzakcis bejelentsek fogadst s elemzst. A Varsi Egyezmny 16. cikke rja el a klcsns egyttmkds sarkalatos szablyt, miszerint: A Szerzd Felek krelemre a lehet legnagyobb mrtkben segtik egymst az eszkzk, jvedelmek s ms, elkobzs al es dolgok azonostsban s nyomon kvetsben. A segtsgnyjts kiterjed a fent emltett dolgok ltezsre, helyre vagy mozgsra, termszetre, jogllsra vagy rtkre vonatkoz bizonytkok beszerzst s biztostst clz valamennyi intzkedsre. Ennl konkrtabban fogalmaz a 17. s a 18. cikk, amelyek alapjn minden szerzd fl: megteszi a szksges intzkedseket annak megllaptsra, hogy a nyomozs al vont termszetes vagy jogi szemly birtokol-e vagy vezet-e egy vagy tbb, brmilyen termszet szmlt a terletn tallhat brmelyik bankban, s ha igen, akkor tadja az azonostott szmlk adatait., illetve Egy msik Szerzd Fl krsre a megkeresett Szerzd Fl tadja a meghatrozott bankszmlk s azon banki mveletek adatait, amelyeket egy meghatrozott idszak alatt hajtottak vgre a

110 111

Az EU pnzmoss elleni msodik irnyelve 8. cikk Papp Zsfia: Az Eurpai Uni pnzmoss elleni msodik s harmadik irnyelvnek eltr rendelkezsei, Iustum Aequum Salutare, V. 2008/1. 137155. 112 Az Eurpa Tancs pnzmossrl, a bncselekmnybl szrmaz jvedelmek felkutatsrl, lefoglalsrl s elkobzsrl, valamint a terrorizmus finanszrozsrl szl, Varsban, 2005. mjus 16-n kelt Egyezmnye kihirdetsrl, valamint a pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsa megelzsrl s megakadlyozsrl szl 2007. vi CXXXVI. trvny mdostsrl szl 2008. vi LXIII. trvny

43

megkeressben meghatrozott egy vagy tbb szmln, belertve a kld s a fogad szmlk adatait is. Az Egyezmny 4. Rsze mr a vagyoni jelleg knyszerintzkedsek klcsns elismersrl, illetve egyms terletn val vgrehajthatsgrl, valamint az elkobzott dolgok tovbbi sorsrl beszl. Az 5. Rsz sorolja fel azokat az okokat, amelyek alapjn megtagadhat az egyttmkds. A fbb indokok kztt szerepel, ha a krt cselekmny a megkeresett fl jogrendszernek alapelveivel ellenttes lenne, illetleg a megkeress teljestse srten a megkeresett fl szuverenitst, biztonsgt, kzrendjt vagy ms lnyeges rdekt. Lehetsg van a megtagadsra abban az esetben, amennyiben a megkeresett fl megtlse szerint a megkeressben hivatkozott gy jelentsge a krt cselekmny teljestst nem indokolja, illetleg ezen fl joga szerint nem lenne bncselekmny.

A Varsi Egyezmny 7. Rsze szablyozza a felek kztti rintkezs, amely alapjn A kzponti hatsgok kzvetlenl kapcsolatot tartanak egymssal, srgs esetben a megkeres Szerzd Fl igazsggyi hatsgai, belertve az gyszt, kzvetlenl kldhetik meg megkeresseiket vagy tjkoztatsaikat a megkeresett Szerzd Fl hasonl hatsgaihoz. Megkeress vagy tjkoztats kldhet a Nemzetkzi Bngyi Rendrsgi Szervezeten (Interpol) keresztl. (Egyezmny 34. cikk) Az Egyezmny rtelmben a megkeresseket rsba kell foglalni, azonban azokat elektronikus ton vagy telekommunikcis eszkzzel is tovbbthatak - amely jelentsen lervidti a megkeressek clba rst s teljestsnek idejt -, valamint a pnzgyi hrszerz egysgek kztti egyttmkds rszletszablyait is taglalja. Az Egyezmnyhez ktdik az Eurpa Tancs terrorizmus megelzsrl szl Egyezmnye, amelynek alrsi dtuma megegyezik az elz nyilatkozattal.113

13.

Tancs

2005/212/IB

szm

Kerethatrozata

(2005.

februr

24.)

bncselekmnybl szrmaz jvedelmek, vagyon s az elkvetshez hasznlt eszkzk elkobzsrl114

113

Ezt az Egyezmnyt Magyarorszgon Az Eurpa Tancs terrorizmus megelzsrl szl, Varsban, 2005. mjus 16-n kelt Egyezmnye kihirdetsrl szl 2011. vi II. trvny hirdette ki. 114 http://eur-lex.europa.eu/LexUriServ/LexUriServ.do?uri=OJ:L:2005:068:0049:0051:HU:PDF

44

A kerethatrozat nemcsak kifejezetten a pnzmoss vonatkozsban szletett, hanem minden, bncselekmnybl szrmaz vagyonnal kapcsolatos elkobzsrl. Ez az unis jogszably rendelkezik elszr a vagyonfeldertsrl s vagyon-visszaszerzsrl, amely tbbek kztt a pnzmosshoz is ktdhet. A 2 cikkben meghatrozott elkobzs rtelmben a tagllamok megteszik a szksges lpseket annak rdekben, hogy kpesek legyenek akr egszben akr rszben az egy vet meghalad szabadsgvesztssel bntetend bncselekmnyek elkvetsi eszkzeinek, illetleg a bncselekmnyekbl szrmaz jvedelmeknek, vagy az ilyen jvedelmekkel megegyez rtk vagyonnak az elkobzsra. Koncentrltan a kiterjesztett elkobzsi hatskr kereteiben a 3. cikk szerint a tagllamok elfogadjk a legalbb ahhoz szksges intzkedseket, hogy kpesek legyenek az olyan bncselekmny miatt eltlt szemly tulajdonban ll vagyon akr egszben, akr rszben val elkobzsra, melynek elkvetse az Eurpai Uni tagllamaiban a pnzmossrl, valamint a bncselekmnyhez felhasznlt eszkzk s az abbl szrmaz vagyonok azonostsrl, felkutatsrl, zrolsrl, lefoglalsrl s elkobzsrl szl, 2001. jnius 26-i 2001/500/IB tancsi kerethatrozat hatlya al tartozik, feltve, hogy a bncselekmny a pnzmosstl eltr, ms bncselekmnyek tekintetben maximlisan legalbb t vtl tz vig terjed brtnbntetssel bntetend, a pnzmoss tekintetben maximlisan legalbb ngy vig terjed brtnbntetssel bntetend, s a bncselekmny termszetbl addan anyagi haszonszerzsre alkalmas.

14. Az EU III. pnzmoss elleni 2005/60/EK szm Irnyelve115

Az Eurpai Parlament s a Tancs 2005. oktber 26-i 2005/60/EK Irnyelve A pnzgyi rendszereknek a pnzmoss, valamint terrorizmus finanszrozsa cljra val felhasznlsnak megelzsrl arra ktelezte az EU tagllamokat116, hogy 2007. december 15-ig lptessk hatlyba az irnyelveknek megfelel trvnyi, rendeleti s kzigazgatsi rendelkezseket117.

115 116

http://eur-lex.europa.eu/LexUriServ/LexUriServ.do?uri=OJ:L:2005:309:0015:0036:HU:PDF Jose Luis Martin: Spain: money laundering - new legislation International Company and Commercial Law Review 2010, N 56. 117 Umut Turksen - Ismail Ufuk Misirlioglu - Osman Yukselturk: Anti-money laundering law of Turkey and the EU: an example of convergence?, Journal of Money Laundering Control 2011, 279.

45

A III. pnzmoss elleni Direktva (5) bekezdse alapjn a Kzssgi fellpsnek tovbbra is klns figyelemmel kell lennie a pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsa elleni harcban len jr nemzetkzi testletnek, a Pnzgyi Akcicsoportnak (FATF) a pnzmoss, illetve a terrorizmus finanszrozsa elleni kzdelem tern megfogalmazott ajnlsaira118. Tekintettel arra, hogy az FATF ltal megfogalmazott ajnlsokat 2003-ban nagymrtkben

fellvizsgltk, s kiterjesztettk, ennek az irnyelvnek sszhangban kell lennie ezzel az j nemzetkzi elrssal119. Az irnyelv ugyanakkor megfelel az FATF IX, terrorizmus finanszrozsval kapcsolatos specilis Ajnlsoknak is120.

Az EU pnzmoss elleni harmadik irnyelvnek egyik fontos clja a korbbi irnyelv hatlynak kiterjesztse a pnzmoss mellett a terrorizmus finanszrozsa elleni kzdelemre is, illetve a terrorizmus finanszrozsnak megakadlyozsa rdekben a FATF ltal elfogadott 9 j specilis ajnlsnak121 a kzssgi jogba val beemelse.

Ezen irnyelv teht nemcsak a hatlya al tartoz szolgltatk tevkenysgnek pnzmoss cljra val felhasznlsnak megelzst tzte ki clul, hanem a terrorizmusnak ezen tevkenysgeken keresztl pnzzel vagy pnzben kifejezhet rtkkel br dologgal val tmogatsnak megelzst is. Az irnyelv mr preambulumnak (8) pontjban kimondja, hogy ezen irnyelv megelz intzkedseinek nem kizrlag a bncselekmnybl szrmaz pnzek kezelsre kell kiterjednik, hanem a jogszeren szerzett pnzeknek vagy vagyontrgyaknak a terrorizmus cljaira trtn gyjtsre is. Az irnyelv alapjn a tagllamok ktelesek biztostani a pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsnak tilalmt122, tovbb az irnyelv meghatrozza, hogy mely elkveti magatartsok minslnek pnzmossnak s a terrorizmus finanszrozsnak.123

Az irnyelv valamennyi tovbbi rendelkezse, ktelezettsge pedig a pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsnak megelzst, megakadlyozst egyarnt szolglja (az irnyelv

118

J. Arnaud Booij: Anti-money laundering and anti tax fraud rules in the Netherlands - an update, European Newsletter 2010, 3. 119 Max Barrett: Customer identification under Ireland's new anti-money laundering and terrorist financing legislation: Part 2, Journal of International Banking Law and Regulation 2010, 568. 120 Jose Luis Martin: Spain: money laundering - new legislation International Company and Commercial Law Review 2010, 56. 121 http://www.fatf-gafi.org/dataoecd/8/17/34849466.pdf (FATF Special Recommendations on Terrorist Financing 122 Az EU pnzmoss elleni harmadik irnyelve 1. cikk (1) bekezds 123 Az EU pnzmoss elleni harmadik irnyelve 1. cikk (2) s (4) bekezds

46

22. cikke alapjn pldul a pnzmoss s a terrorizmus finanszrozs gyans gyletek bejelentsnek ktelezettsge egyarnt fennll).

A szemlyi hatly kiterjesztse Az EU pnzmoss elleni harmadik irnyelvnek hatlya kiterjed bizonyos, a korbbi irnyelv ltal nem lefedett szemlyekre, intzmnyekre s tevkenysgekre is, klns figyelmet szentelve a pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsa szempontjbl kockzatot hordoz kszpnzben trtn fizetseknek124. Az irnyelv hatlya a kvetkezk szerint kerlt meghatrozsra: a hitelintzetek, a pnzgyi szolgltatk, valamint a szakmai tevkenysgk folytatsa sorn eljr meghatrozott jogi s termszetes szemlyek. Szakmai tevkenysgk folytatsa sorn eljr jogi s termszetes szemlyek kzl a kvetkezk tartoznak a hatly al: knyvvizsglk, knyvvelk s adtancsadk; kzjegyzk s ms fggetlen jogi hivatsok kpviseli; vagyonkezeli s trsasgi szolgltatk; ingatlangynkk; rukkal keresked ms termszetes s jogi szemlyek legalbb 15 000 eur sszeg kszpnzfizetsek esetn (fggetlenl attl, hogy az gyletre egyetlen, vagy tbb, sszetartoznak tn mveletben kerl sor); kaszink. Az irnyelv meghatrozza azon gylet-tpusokat, amelyek esetben a kzjegyzk s ms fggetlen jogi hivatsok kpviseli az irnyelv hatlya al tartoznak. Ezen esetkr lnyegben megegyezik az EU pnzmoss elleni msodik irnyelvben a kzjegyzk s ms fggetlen jogi hivatsok kpviseli kapcsn meghatrozott gylet-tpusokkal.125 Az EU pnzmoss elleni harmadik irnyelve alapjn a tagllamok hatrozhatnak gy, hogy a pnzgyi tevkenysggel alkalmi, vagy nagyon korltozott alapon foglalkoz termszetes vagy jogi szemlyek, akik, vagy amelyek esetben alacsony a pnzmoss vagy a terrorizmus finanszrozsa elfordulsnak kockzata, nem tartoznak az irnyelv rendelkezseinek a hatlya al. (A vgrehajt rendelkezsek tartalmaznak rszletszablyokat az alkalmi, vagy nagyon korltozott alapon folytatott pnzgyi tevkenysg alapjn nyjtott mentessg technikai kvetelmnyeirl.)126 Az EU pnzmoss elleni harmadik irnyelve alapjn a tagllamok ktelesek gondoskodni arrl, hogy az irnyelv rendelkezseit teljes mrtkben vagy rszben kiterjesszk a hatly al tartoz intzmnyektl s szemlyektl klnbz, olyan tevkenysgeket folytat

124

Jose Luis Martin: Spain: money laundering - new legislation International Company and Commercial Law Review 2010, 56. 125 Az EU pnzmoss elleni harmadik irnyelve 2. cikk (1) bekezds 126 Az EU pnzmoss elleni harmadik irnyelve 2. cikk (2) bekezds

47

szolgltat-tpusokra, amelyek ltal vgzett tevkenysgek klnsen alkalmasak arra, hogy pnzmossra vagy a terrorizmus finanszrozsra hasznljk ket.127 A kockzatalap megkzelts128 Az EU pnzmoss elleni msodik irnyelve mg nem alkalmazta a kockzatalap megkzeltst, s egysges ktelezettsgeket rt el valamennyi tagllam s szolgltat szmra a pnzmoss megelzse rdekben. (Az irnyelv csak a 12. cikkben a hatly kiterjesztse szempontjbl biztost dntsi lehetsget a tagllamok szmra: a tagllamok ktelesek az irnyelv rendelkezseit teljes mrtkben vagy rszben kiterjeszteni az irnyelv hatlya al es szervezeteken s szemlyeken kvl az olyan tevkenysgeket folytat szolgltatkra, amelyeknl klnsen valszn, hogy azokat pnzmossi clra hasznljk fel.) Az EU pnzmoss elleni harmadik irnyelve mr a preambulum (22) pontjban kimondja: fel kell ismerni, hogy a pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsnak kockzata nem minden esetben ugyanaz. Az irnyelv erre tekintettel tbb esetben lehetv teszi a tagllamok s a hatlya al tartoz szolgltatk szmra, hogy az irnyelvben meghatrozott rendelkezsekhez kpest kevsb szigor eljrsokat hatrozzanak meg s alkalmazzanak. Ms esetekben pedig a kockzat mrtkre tekintettel szigorbb eljrsok bevezetst teszi lehetv vagy ktelezv. A kockzatalap megkzelts alapveten a kvetkez hrom esetkrben jelenik meg: hatly meghatrozsa; gyfl-tvilgtsi intzkedsek; felgyelet gyakorlsa. Az irnyelv 4. cikke alapjn (mint az mr korbban is emltsre kerlt) a tagllamok ktelesek gondoskodni arrl, hogy az irnyelv rendelkezseit kiterjesszk olyan szolgltat-tpusokra, amelyek ltal vgzett tevkenysgek klnsen alkalmasak arra, hogy pnzmossra vagy a terrorizmus finanszrozsra hasznljk ket. Az irnyelv hatlya al tartoz szolgltatknak az gyfl-tvilgtsi kvetelmnyek mindegyikt alkalmazniuk kell, de kockzatrzkenysgi alapon megllapthatjk az ilyen intzkedsek terjedelmt.129 Az irnyelv (az alacsony kockzatra tekintettel) bizonyos esetekben lehetv teszi az egyszerstett gyfl-tvilgts alkalmazst, ms esetekben pedig (a magas kockzatra tekintettel) ktelezen elrja a fokozott gyfl-tvilgts alkalmazst.130 A szakmai tevkenysgk folytatsa sorn eljr meghatrozott jogi s termszetes szemlyek (knyvvizsglk, knyvelk, adtancsadk, kzjegyzk s ms fggetlen jogi hivatsok kpviseli, vagyonkezeli s trsasgi szolgltatk, ingatlangynkk, rukereskedk
127 128

Az EU pnzmoss elleni harmadik irnyelve 4. cikk Az EU pnzmoss elleni harmadik irnyelve ltal hasznlt terminolgia: risk-based approach 129 Az EU pnzmoss elleni harmadik irnyelve 8. cikk 130 Az EU pnzmoss elleni harmadik irnyelve 11. s 13. cikk

48

legalbb 15 000 eur sszeg kszpnzfizets esetn) esetben a tagllamok lehetv tehetik a felgyelet kockzatrzkenysgi alapon trtn vgrehajtst.131

Az gyfl-tvilgtsi ktelezettsg Az EU pnzmoss elleni harmadik irnyelve preambulumnak (9) pontja kimondja, hogy a pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsnak megelzse ezen vonatkozsnak rendkvli fontossgra tekintettel, az j nemzetkzi elrsoknak megfelelen, helynval konkrtabb s rszletesebb rendelkezseket bevezetni az gyfl s az esetleges tnyleges tulajdonos azonostsval s a szemlyazonossgt igazol ellenrzsvel kapcsolatban. Az irnyelv meghatrozza, hogy az gyfl-tvilgtsi intzkedseket mely esetekben kell alkalmazni: az zleti kapcsolat ltestsekor; a legalbb 15 000 eur sszeg alkalmi gyletek teljestsekor; pnzmoss vagy a terrorizmus finanszrozsnak gyanja esetben; tovbb ha ktsg merl fel a korbban kapott gyflazonost adatok valdisgrl vagy megfelelsgrl132. Az irnyelv rszletesen lerja, hogy az gyfl-tvilgtsi intzkedsek alatt mely intzkedsek rtendk: az gyfl azonostsa s szemlyazonossgnak igazol ellenrzse; adott esetben a tnyleges tulajdonos azonostsa, valamint kockzatalap s megfelel intzkedsek meghozatala szemlyazonossgnak igazol ellenrzse cljbl; informciszerzs az zleti kapcsolat cljrl s tervezett jellegrl; az zleti kapcsolat folyamatos figyelemmel ksrse (idertve az zleti kapcsolat fennllsa folyamn vllalt gyletek s a pnzeszkzk forrsnak elemzst is). Az irnyelv hatlya al tartoz intzmnyek s szemlyek kockzatrzkenysgi alapon megllapthatjk az ilyen intzkedsek terjedelmt (az gyfltvilgtsi kvetelmnyek mindegyikt alkalmazniuk kell, de dnthetnek azok

terjedelmrl). Az gyfl vagy a tnyleges tulajdonos szemlyazonossga igazol ellenrzsnek az zleti kapcsolat ltestse, vagy az gylet vgrehajtsa eltt kell megtrtnnie, az irnyelv azonban meghatrozza a tagllamok szmra a lehetsges kivteleket is.133

Egyszerstett gyfl-tvilgts Az EU pnzmoss elleni harmadik irnyelve (tekintettel arra, hogy a pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsnak kockzata nem minden esetben ugyanaz) a kockzatalap megkzeltssel sszhangban
131 132

bevezeti,

hogy bizonyos esetekben alkalmazhat az

Az EU pnzmoss elleni harmadik irnyelve 37. cikk Jose Luis Martin: Spain: money laundering - new legislation International Company and Commercial Law Review 2010, 57. 133 Az EU pnzmoss elleni harmadik irnyelve 7-9. cikk

49

egyszerstett gyfl-tvilgts. Egyszerstett gyfl-tvilgts alkalmazsa esetn az gyfl-tvilgtsi intzkedsek elvgzse csak a pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsa gyanjnak felmerlse esetn ktelez (nem ktelez teht zleti kapcsolat ltestse, stb. esetn). Az irnyelv egy ktelez esetet, tovbb a tagllamok szmra dntsi lehetsgeket fogalmaz meg az alacsony kockzatnak tartott gyfelek, valamint termkek, gyletek esetben. Az irnyelv alapjn ktelez jelleggel egyszerstett gyfl-tvilgts

alkalmazand, amennyiben az gyfl az ezen irnyelv hatlya al tartoz hitelintzetnek s pnzgyi szolgltatnak vagy olyan harmadik orszgbeli hitelintzetnek vagy pnzgyi szolgltatnak minsl, amelyre ott az ezen irnyelvben meghatrozottakkal egyenrtk kvetelmnyek vonatkoznak, s amely ezek betartsa tekintetben felgyelet alatt ll134. Ezen tlmenen a tagllamok lehetv tehetik az ezen irnyelv hatlya al tartoz intzmnyek s szemlyek szmra, hogy ne alkalmazzanak gyfl-tvilgtst bizonyos gyfelek esetben: jegyzett trsasgok, kzjegyzk vagy ms fggetlen jogi hivatsok kpviseli ltal vezetett kzs szmlk tnyleges tulajdonosai (mindkt kategria esetben bizonyos felttelek teljeslse esetn), belfldi hatsgok, tovbb egyb olyan gyfelek tekintetben, amelyeknl a pnzmoss vagy a terrorizmus finanszrozsnak csekly kockzata ll fenn (a vgrehajt rendelkezsek hatrozzk meg, hogy ezen gyfeleknek mely feltteleknek kell megfelelnik, kln kritriumrendszert fellltva a hatsgokra, llami szervekre, illetve az egyb gyfelekre). A tagllamok lehetv tehetik az egyszerstett gyfl-tvilgts alkalmazst bizonyos termkek vagy gyletek esetben is: letbiztostsi ktvnyek, nyugdjtakarkossgi biztostsi ktvnyek, alkalmazottaknak nyugelltst nyjt nyugdj-, jradk- s hasonl rendszer, elektronikus pnz (mind a ngy kategria esetben bizonyos felttelek teljeslse esetn), valamint a pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsnak csekly kockzatval jr termkek vagy gyletek (a vgrehajt rendelkezsek hatrozzk meg ezen esetben is, hogy ezen termkeknek vagy gyleteknek mely feltteleknek kell megfelelnik).135

Fokozott gyfl-tvilgts Az EU pnzmoss elleni harmadik irnyelve a kockzatalap megkzeltssel sszhangban (teljesen j intzmnyknt) bevezeti a fokozott gyfl-tvilgts ktelezettsgt, tekintettel arra, hogy a pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsnak kockzata nem minden esetben

134

Jose Luis Martin: Spain: money laundering - new legislation International Company and Commercial Law Review 2010, 56. 135 Az EU pnzmoss elleni harmadik irnyelve 11. cikk (1)-(2) s (5) bekezds

50

ugyanaz, s gy vannak olyan esetek, amikor klnsen szigor gyflazonostsi s igazolsi eljrsokra van szksg. A fokozott gyfl-tvilgts alkalmazsa esetn az irnyelv 8. cikkben meghatrozott valamennyi gyfl-tvilgtsi intzkeds elvgzse ktelez, s ezek mellett kerl sor (az irnyelvben ktelez vagy pldlz jelleggel meghatrozott) szigorbb intzkeds-tpusok vgrehajtsra. Az irnyelv alapjn a tagllamok a kvetkez esetekre ktelesek elrni a fokozott gyfl-tvilgtsi intzkedsek alkalmazst a nagyobb kockzat ellenslyozsra: az gyfl nem jelent meg szemlyesen azonosts cljbl; harmadik orszgokbeli intzmnyekkel folytatott, hatron tnyl levelezbanki kapcsolatok; a ms tagllamban vagy harmadik orszgban lakhellyel rendelkez politikai kzszerepl szemlyekkel ltestend zleti kapcsolatok. Az irnyelv ezen esetkrk vonatkozsban konkrt intzkeds-tpusokat is meghatroz (ktelez vagy pldlz jelleggel). Ezen tlmenen a tagllamok elrhatjk a fokozott gyfl-tvilgtsi intzkedsek alkalmazst a pnzmossnak vagy a terrorizmus finanszrozsnak nagy kockzatt jelent egyb helyzetekben.136 A tnyleges tulajdonos137 Az EU pnzmoss elleni harmadik irnyelve mr a preambulumnak (9) pontjban jelzi, hogy lnyegesnek tartja a tnyleges tulajdonos fogalmnak pontos meghatrozst, illetve a preambulum (10) pontja kimondja, hogy az ezen irnyelv hatlya al tartoz intzmnyeknek s szemlyeknek ezen irnyelvvel sszhangban azonostaniuk kell a tnyleges tulajdonost, illetve ellenriznik kell szemlyazonossgt. Az irnyelv ennek megfelelen pontosan definilja a tnyleges tulajdonos-t: azon termszetes szemly, amely az gyfl tulajdonosa, vagy azt irnytja, tovbb az a termszetes szemly, amelynek megbzsbl valamely gyletet vgrehajtanak, vagy valamely tevkenysget folytatnak. Ezen definci alapjn a tnyleges tulajdonos teht minden esetben egy termszetes szemlyt jelent. A tnyleges tulajdonos fogalma eltren kerl meghatrozsra a vllalatok, valamint az alaptvnyok, vagyonkezel szolgltatk (azaz olyan jogalanyok, amelyek pnzeszkzket kezelnek s osztanak szt) esetben138. (Vllalatok esetben tnyleges tulajdonosnak minsl: 1. az a termszetes szemly, aki vgs soron a jogalany tulajdonosa, vagy azt irnytja amennyiben ez a jogalany nem a szablyozott piacon jegyzett trsasg ; a 25% plusz egy rszvny vagy egy szavazati jog ezen felttel teljeslse szempontjbl elegendnek tekintend; 2. az a
136 137

Az EU pnzmoss elleni harmadik irnyelve 13. cikk Az EU pnzmoss elleni harmadik irnyelve ltal hasznlt terminolgia: beneficial owner 138 Jose Luis Martin: Spain: money laundering - new legislation International Company and Commercial Law Review 2010, 56.

51

termszetes szemly, aki egyb mdon gyakorol ellenrzst egy jogalany vezetse felett. Alaptvnyok esetben tnyleges tulajdonosnak minsl: 1. az a termszetes szemly, aki a vagyon legalbb 25%-nak a kedvezmnyezettje; 2. azon szemlyek csoportja, akiknek legfbb rdeke a jogalany ltrehozsa, illetve mkdtetse; 3. az a termszetes szemly, aki ellenrzst gyakorol a vagyon legalbb 25%-a felett.)139 Ezen tlmenen (amint az mr a 4. gyfl-tvilgtsi ktelezettsg pont alatt is emltsre kerlt) az irnyelv az gyfl-tvilgtsi intzkedsek kztt megjelenti a tnyleges tulajdonos azonostst, tovbb kockzatalap igazol s megfelel cljbl. intzkedsek A tnyleges meghozatalt tulajdonos

szemlyazonossgnak

ellenrzse

szemlyazonossga igazol ellenrzsnek (hasonlan az gyflhez) alapesetben az zleti kapcsolat ltestse vagy az gylet vgrehajtsa eltt kell megtrtnnie.140 Az EU pnzmoss elleni harmadik irnyelve sem hatrozza meg azonban a tnyleges tulajdonosok azonostsnak eljrsmdjt (pldul a rgztend adatok szmt s fajtjt). Ebben a vonatkozsban teht az irnyelv a tagllamokra bzza a megfelel eljrsi szablyok kidolgozst. Politikai kzszerepl 141 Az EU pnzmoss elleni msodik irnyelve nem tartalmaz rendelkezseket a politikai kzszereplk vonatkozsban: nem definilja a politikai kzszerepl fogalmt s nem r el specilis rendelkezseket az azonostsuk kapcsn. Az EU pnzmoss elleni harmadik irnyelve mr a preambulumnak (25) pontjban jelzi, hogy az olyan magnszemlyekkel val zleti kapcsolatok, akik fontos llami pozcikat tltenek vagy tltttek be (klnsen, ha ezek a szemlyek olyan orszgokbl jnnek, ahol szlesen elterjedt a korrupci), nagyobb kockzatot jelentenek a pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsa szempontjbl. A korrupci elleni kzdelemre irnyul nemzetkzi erfeszts is indokolja az ilyen esetekben alkalmazott fokozott figyelmet, s a nemzeti politikai kzszereplk vonatkozsban a szoksos gyfl-tvilgtsi intzkedsek, valamint a klfldi (a msik tagllamban vagy harmadik orszgban lakhellyel rendelkez) politikai kzszereplk vonatkozsban a fokozott gyfl-tvilgtsi intzkedsek alkalmazst. Az irnyelv meghatrozza a politikai kzszereplk fogalmt: olyan termszetes szemlyek, akik fontos kzfeladatokat ltnak vagy lttak el, tovbb az ilyen szemlyek kzvetlen hozztartozi, vagy akikkel kzismerten

139 140

Az EU pnzmoss elleni harmadik irnyelve 3. cikk 6. pont Az EU pnzmoss elleni harmadik irnyelve 8-9. cikk 141 Az EU pnzmoss elleni harmadik irnyelve ltal hasznlt terminolgia: politically exposed persons

52

kzeli kapcsolatban llnak.142 A politikai kzszerepl fogalom egyes elemeit pedig a vgrehajt rendelkezsek hatrozzk meg (segtve ezltal a tagllamokat a nemzeti sajtossgoknak is megfelel definci kialaktsban): a termszetes szemlyek, akik fontos kzfeladatokat ltnak vagy lttak el kategria meghatrozsa (llamfk, kormnyfk, miniszterek, orszggylsi kpviselk, stb.); a kzvetlen hozztartoz kategriba tartozk megnevezse (hzastrs, lettrs, stb.); tovbb annak meghatrozsa, hogy kik minslnek kzeli kapcsolatban ll szemlynek (brmely termszetes szemly, aki a fontos kzfeladatot ellt szemllyel kzsen jogalanyok s trsuls jelleg jogi megllapodsok tnyleges tulajdonosaknt ismert, vagy vele szoros zleti kapcsolatban ll stb.). A vgrehajt rendelkezsek kimondjk tovbb, hogy ha a szemly legalbb egy ve felhagyott a fontos kzfeladatok elltsval, az irnyelv hatlya al tartoz intzmnyek s szemlyek nem ktelesek t a tovbbiakban politikai kzszereplnek tekinteni. Az irnyelv ezt kveten rendelkezik a klfldi politikai kzszerepl szemlyekkel ltestend zleti kapcsolatok esetben a fokozott gyfltvilgtsi intzkedsek ktelez alkalmazsrl, s konkrt intzkeds-tpusokat is meghatroz: a szolgltatknak rendelkeznik kell megfelel, kockzatalap eljrsokkal annak megllaptshoz, hogy az gyfl politikai kzszerepl-e; rendelkeznik kell tovbb a fels vezets jvhagysval az ilyen gyfelekkel val zleti kapcsolat ltestshez, stb.143

Harmadik szemlyek teljestse Az EU pnzmoss elleni msodik irnyelve nem tette lehetv a ms szolgltat ltal elvgzett gyfl-tvilgtsi intzkedsek elfogadst, gy az irnyelv hatlya al tartoz intzmnyek s szemlyek sajt maguk ktelesek megkvetelni gyfeleiktl a

szemlyazonossguk igazolsnak bizonytkkal trtn altmasztst. Ezrt az j irnyelv ltal bevezetett lehetsg az gyfl-tvilgts vgrehajtsa szempontjbl rendkvl fontos elrelpsnek, jtsnak tekintend144. Az EU pnzmoss elleni harmadik irnyelve bevezeti a ms szolgltat ltal elvgzett gyfl-tvilgtsi intzkedsek elfogadsnak a lehetsgt. Mr a preambulum (27) pontja megllaptja, hogy az zleti ksedelmekhez s a hatkonysg cskkenshez vezet ismtelt gyflazonostsi eljrs elkerlse rdekben indokolt (megfelel biztostkok mellett) megengedni az olyan gyfelek befogadst, akiknek az azonostst mshol mr elvgeztk. Az irnyelv rszletesen meghatrozza a ms szolgltat
142 143

Az EU pnzmoss elleni harmadik irnyelve 3. cikk 8. pont Az EU pnzmoss elleni harmadik irnyelve 13. cikk (4) bekezds 144 Max Barrett: Customer identification under Ireland's new anti-money laundering and terrorist financing legislation: Part 1 Journal of International Banking Law and Regulation, 2010, 502.

53

ltal elvgzett gyfl-tvilgts eredmnynek elfogadsra vonatkoz szablyokat. Az irnyelv alapjn a tagllamok megengedhetik az ezen irnyelv hatlya al tartoz intzmnyek s szemlyek szmra, hogy harmadik szemlyekre hagyatkozzanak az gyfltvilgtsi intzkedsek teljestse tekintetben. Az e kvetelmnyek teljestsre vonatkoz vgs felelssget azonban tovbbra is a harmadik szemlyre hagyatkoz, ezen irnyelv hatlya al tartoz intzmny vagy szemly viseli. Az irnyelv a tagllamok szmra hrom dntsi lehetsget fogalmaz meg. (A tagllam diszkrecionlis joga teht rendelkezni arrl, hogy engedlyezi- e a szolgltati szmra ezen lehetsget, s ha igen, milyen esetekben.) Mindhrom esetben fontos ltalnos szably: ha a tagllam megengedi, hogy a terletn tallhat bizonyos szolgltatkra belfldn harmadik szemlyknt hagyatkozzanak, akkor kteles megengedni azt is, hogy egy ms tagllamban azonos kategriba tartoz szolgltat ltal az irnyelv rendelkezseinek megfelelen elvgzett gyfl-tvilgts eredmnyt is elfogadjk. (Teht ilyen irny dnts esetn pldul a hazai s a ms tagllamban lv hitelintzet ltal elvgzett gyfl-tvilgts eredmnynek elfogadst egyarnt

engedlyeznie kell.) A tagllam lehetv teheti valamennyi szolgltat szmra a hitelintzetek s pnzgyi szolgltatk (kivve a pnzvltst, valamint a kszpnztutalst vgz szolgltatk) ltal elvgzett gyfl-tvilgts eredmnynek elfogadst. A tagllam lehetv teheti tovbb a pnzvltst, valamint a kszpnztutalst vgz szolgltatk ltal, valamint a szakmai tevkenysgk folytatsa sorn eljr meghatrozott jogi s termszetes szemlyek (knyvvizsglk, knyvelk s adtancsadk; kzjegyzk s ms fggetlen jogi hivatsok kpviseli; vagyonkezeli s trsasgi szolgltatk) ltal elvgzett gyfltvilgts eredmnynek elfogadst az ugyanezen tevkenysget folytat szolgltatk szmra. (Fontos teht, hogy amg els esetben a tagllam valamennyi szolgltat szmra lehetv teheti az gyfl-tvilgts eredmnynek elfogadst, addig a msik kt esetben csak az gyfl-tvilgtst elvgz szolgltatval azonos tevkenysget folytat szolgltatk szmra.) Az irnyelv tovbbi rszletszablyokat is meghatroz: harmadik szemlyek kategria kvetelmnyeinek meghatrozsa (szakmai nyilvntartsba vtel, egyenrtk gyfl-tvilgtsi vagy nyilvntartsi kvetelmnyek alkalmazsa); informcik, msolatok rendelkezsre bocstsa; a kiszervezs vagy a meghatalmazotti jogviszony kivtele ezen rendelkezsek all.145 A felfeds tilalma alli kivtelek146
145 146

Az EU pnzmoss elleni harmadik irnyelve 1419. cikk Az EU pnzmoss elleni harmadik irnyelve 28. cikk

54

Az EU pnzmoss elleni harmadik irnyelve is tartalmazza a felfeds tilalmra vonatkoz rendelkezseket. Az irnyelv hatlya al tartoz intzmnyek s szemlyek, valamint vezetik s alkalmazottaik nem tjkoztathatjk sem az rintett gyfelet, sem harmadik szemlyeket arrl, hogy pnzmoss vagy a terrorizmus finanszrozs gyans gyletre vonatkoz bejelents kerlt tovbbtsra az illetkes hatsg rszre, illetve arrl sem, hogy pnzmosssal vagy a terrorizmus finanszrozsval kapcsolatos nyomozs folyik, vagy arra kerlhet sor. Az irnyelv ezen tlmenen kivteleket is meghatroz a felfeds tilalma all. A tilalom nem vonatkozik az informciknak a felgyeletet ellt hatsgok rszre, vagy bnldzs cljbl trtn felfedsre. A felfeds tilalma nem akadlyozza az informcik felfedst a kvetkez szolgltatk kztt: az ugyanazon pnzgyi konglomertumhoz tartoz intzmnyek; meghatrozott nem pnzgyi szolgltatk (knyvvizsglk, knyvelk, adtancsadk, kzjegyzk s ms fggetlen jogi hivatsok kpviseli), ha az rintettek szakmai tevkenysgket ugyanazon jogi szemlyen vagy egy hlzaton bell folytatjk; hitelintzetek, pnzgyi szolgltatk s meghatrozott nem pnzgyi szolgltatk

(knyvvizsglk, knyvelk, adtancsadk, kzjegyzk s ms fggetlen jogi hivatsok kpviseli) azokban az esetekben, amelyek ugyanazon gyflre s ugyanazon gyletre vonatkoznak (meghatrozott felttelekkel: a szolgltatk ugyanazon szakmhoz tartoznak, a szakmai titoktarts s a szemlyes adatok vdelme tekintetben egyenrtk kvetelmnyek vonatkoznak rjuk, tovbb a kicserlt informcik kizrlag a pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsa cljra hasznlhatak fel). Mindhrom esetben fontos, hogy a kivtelek a ms tagllamban vagy olyan harmadik orszgban tallhat szolgltatkra egyarnt vonatkoznak, ahol az ezen irnyelvvel egyenrtk kvetelmnyek alkalmazandak. Az irnyelv egy tovbbi kivtelt is meghatroz: nem eredmnyez felfedst, ha a meghatrozott nem pnzgyi szolgltat (knyvvizsgl, knyvel, adtancsad, kzjegyz s ms fggetlen jogi hivatsok kpviselje) egy gyfelet szndkozik meggyzni a jogellenes tevkenysggel val felhagysrl.147 A III. Irnyelvhez ktdik a Bizottsg 2006/70/EK148 szm Irnyelve (2006. augusztus 1.) A politikai kzszereplk fogalmt, valamint az egyszerstett gyfl-tvilgtsi eljrsok s az alkalmi vagy nagyon korltozott alapon folytatott pnzgyi tevkenysg alapjn nyjtott mentessg technikai kvetelmnyeit illeten a 2005/60/EK eurpai parlamenti s tancsi

147

Papp Zsfia: Az Eurpai Uni pnzmoss elleni msodik s harmadik irnyelvnek eltr rendelkezsei, Iustum Aequum Salutare, V. 2008/1. 137155. 148 http://eur-lex.europa.eu/LexUriServ/LexUriServ.do?uri=OJ:L:2006:214:0029:0034:HU:PDF

55

irnyelvre vonatkoz vgrehajtsi intzkedsek megllaptsrl; A pnztutalsokat ksr megbzi adatokrl szl az Eurpai Parlament s a Tancs 1781/2006/EK149 rendelete (2006. november 15.); valamint A Kzssg terletre belp, illetve a Kzssg terlett elhagy kszpnz ellenrzsrl szl az Eurpai Parlament s a Tancs 1889/2005/EK rendelete150 (2005. oktber 26.). Az utbbi rendelet egy sszeghatrt hatroz meg, ugyanis, Az a Kzssgbe belp, vagy a Kzssget elhagy termszetes szemly, aki 10 000 EUR vagy azt meghalad rtk kszpnzt tart magnl, kteles errl az sszegrl e rendelettel sszhangban azon tagllam hatsgnak nyilatkozni, amelyen keresztl a Kzssgbe belp vagy elhagyja azt.151 A rendeletet Magyarorszgon is vgrehajtottak.152

VI. NEMZETKZI SZERVEZETEK

1. FATF Nemzetkzi Pnzgyi Akcicsoport

1989 jliusban Prizsban a ht vezet gazdasgi hatalom (G7) az EK Bizottsga elnknek rszvtelvel ves, hagyomnny vlt cscstallkozjn egyhang hatrozatot hozott, egy kifejezetten a pnzmoss elleni kzdelem cljbl ltrehozand nemzetkzi szervezet, a Financial Action Task Force on Money Laundering ( Pnzgyi Akci Csoport, FATF/GAFI) fellltsrl, melynek elsdleges feladata az egyes orszgokban kimunklt nemzeti programok sszehangolsa, a hatsgaik kztti kapcsolatok erstse, valamint a Baseli Nyilatkozat s a Bcsi Konvenci alapelveinek gyakorlati megvalstsa.153 Ksbb csatlakozott a szervezethez az OECD tbb tagorszga, az Arab-bl menti orszgok154 s egyes tvol-keleti orszgok illetve az EU tagllamai is. Az Akcicsoport megelz intzkedsekkel kvnja a bankok s a pnzintzetek pnzmossra trtn
149 150

http://eur-lex.europa.eu/LexUriServ/LexUriServ.do?uri=OJ:L:2006:345:0001:0009:HU:PDF http://eur-lex.europa.eu/LexUriServ/LexUriServ.do?uri=OJ:L:2005:309:0009:0012:HU:PDF 151 1889/2005/EK rendelet 3. cikk (1) bekezds 152 A Kzssg terletre belp, illetve a Kzssg terlett elhagy kszpnz ellenrzsrl szl, 2005. oktber 26-i 1889/2005/EK eurpai parlamenti s tancsi rendelet vgrehajtsrl szl 2007. vi XLVIII. trvny 153 Lsd: http://www.fatf-gafi.org/pages/0,3417,en_32250379_32236836_1_1_1_1_1,00.html 154 Siti Faridah Abdul Jabbar: Money laundering laws and principles of Sharia: dancing to the same beat?, Journal of Money Laundering Control, J.M.L.C. 2011, 14(3), 198

56

felhasznlst megakadlyozni, tovbb klcsns informci csert s egyttmkdst biztost a tagok kztt155. A kormnykzi szervezet titkrsgnak szkhelye Prizsban egybeesik az OECD kzponti irodjval. Az FATF156 kizrlagos feladata a pnzmoss elleni kzdelem, amely rdekben egy 40 pontbl ll ajnlst fogalmazott meg 1990-ben. Az Ajnlsok, melyek azta tbbszr is mdostsra kerltek a mai napig a pnzmoss elleni fellps legfontosabb alapelveit rgztik157. Az Ajnls a kvetkez tmakrkre vonatkozik: a nemzetkzi jogrendszerek tovbbfejlesztse, a bankrendszer szerepnek erstse valamint a nemzetkzi egyttmkds tovbbfejlesztse. Az ajnlsok sikeres teljestsnek a kvetkezk a felttelei: a Bcsi Egyezmny ratifiklsa, hatkony trvnyek a pnzmoss ellen, amelyek a lehetsghez kpest ne korltozdjanak a kbtszer-bncselekmnyekre, szleskr nyomozati jogosultsgok az elrendel elkobzs rdekben, a banki alkalmazottak bejelentsi ktelezettsgt a bnldzsi hatsgoknak illetve a know-your-customer elv rvnyestst (banki gyfelek azonostsa), a nemzetkzi egyttmkds biztostsa rdekben kt- vagy tbboldal szerzdsek ltrehozatala.

1990 s 1996 kztt szmos vltozs s rtelmez megjegyzs szletett, amelyek azt szolgltk, hogy az ajnlsokra minl tbb irnymutats vonatkozzon. Az ajnlsokat tbb mint 130 orszg rta al s nemzetkzi szabvnyknt hasznlja. 2001. szeptember 11-i az Amerikai Egyeslt llamokat rt terrortmads a vilgot alapjaiban rzta meg, gy az FATF a mr meglv 40 ajnls mell mg 9 specilis ajnlst alkotott, amely kln a terrorizmus finanszrozssal foglalkozik. A nemzetkzi szervezeteknek gy az FATF-nek is szembe kellett nzni egy j veszllyel, amely arra sarkallta a tagllamokat, hogy vlaszreakciknt vizsgljk fell ajnlsaikat s minl elbb aktualizljk azokat158. A vlasz nem vratott magra tl sokat, 2002. mjus 30155

Umut Turksen - Ismail Ufuk Misirlioglu - Osman Yukselturk: Anti-money laundering law of Turkey and the EU: an example of convergence?, Journal of Money Laundering Control 2011, 279. 156 Siti Faridah Abdul Jabbar: Money laundering laws and principles of Sharia: dancing to the same beat?, Journal of Money Laundering Control, 200. 157 Victoria Paz: Mercosur: Bill on Money Laundering: FATF requirements, International Trade Law & Regulation 2010, 12. 158 Victoria Paz: Mercosur: Bill on Money Laundering: FATF requirements, International Trade Law & Regulation 2010, 12.

57

n elfogadtk a Konzultcis Dokumentumot, amely tartalmazta a vltoztatsok anyagait. A vltoztatsok sorn nem szablyoztak le mindent, hiszen a tagllamok ms-ms jogrendszer alapjn mkdnek. Az orszgok sajt ktelessge, hogy a lehetsgekhez mrten valstsk meg az ajnlsokat. Amennyiben a tagorszgok nem megfelel mrtkben mdostottak illetve jrtak el az ajnlsok bevezetsben gy feketelistra kerltek. A prizsi szervezet 2000-ben kezdte meg a nemzetkzi pnzmossi feketelista rendszeres sszelltst, melynek sorn tagorszgainak szakrti 25 olyan jogszablyi s gyakorlati hinyossgokat, problmkat rgztettek, amelyek kzl tbbnek az szlelse esetn valamely llamot a pnzmoss elleni nemzetkzi kzdelemben nem egyttmkdnek (NCCT- Non-Cooperative Countries and Territories, Nem Egyttmkd Orszgok s Terletek) vagy jobb esetben rszlegesen nem egyttmkdnek blyegeznek. Az ilyen minsts felhatalmazza az FATF-tagokat, hogy szankcikat helyezzenek kiltsba a listra tett orszgok szmra. Ilyen szankci lehet a listra tett orszgban szmlt fenntart llampolgrokkal, vllalkozsokkal szemben pldul, hogy szigor gyfl-azonostsi ktelezettsget rjanak el a pnzintzetek szmra vagy a velk val tranzakcikat klnleges felttelekhez kssk, vgs soron akr meg is tiltsk. A 2001-es listra Magyarorszg is fel kerlt 2002 jniusig. Az FATF ltal kiadott 40 Ajnls, a hozz kapcsold rtelmez Megjegyzsek, illetve a 9 Klnleges Ajnls s a 25 NCCT-kritrium, valamint a Fellvizsglat alkotja egyttesen az n. FATF Szablyzatot, melynek clja egy mindenre kiterjed s egysges intzkeds rendszer s az n. legjobb gyakorlatok159 nyjtsa a pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsnak megelzsre. 1.1. Az FATF Negyven Ajnlsa160

Az ellenintzkedsek fejldsre vlaszul a pnzmoss mdszerei s techniki is talakulnak. Az utbbi vek sorn a Pnzgyi Akcicsoport (Financial Action Task Force (FATF)161 a klnfle eljrsok egyre kifinomultabb kombinciit szlelte. Ezek kz tartozik pldul a jogi szemlyeknek az illeglis jvedelmek valdi tulajdonlsa s kontrollja elfedse rdekben trtn nvekv mrtk bevonsa, valamint a bncselekmnyekbl szrmaz pnzek tisztra mossban a megfelel szakemberek tancsainak fokozd ignybe vtele. E
159 160

http://www.fatf-gafi.org/findDocument/0,3770,en_32250379_32235720_1_43383774_1_1_1,00.html http://www.fatf-gafi.org/document/28/0,3746,en_32250379_32236920_33658140_1_1_1_1,00.html 161 Indira Carr - Miriam Goldby: Recovering the proceeds of corruption: UNCAC and anti-money laundering standards Journal of Business Law 2011, 179.

58

tnyezk, tovbb a FATF Non-Cooperative Countries and Territories (nem egyttmkd orszgok s terletek) elnevezs folyamata sorn felhalmozott tapasztalatok s szmos nemzeti s nemzetkzi kezdemnyezs egyttes hatsra a FATF fellvizsglta s a pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsa ellen folytatott kzdelem j, tfog rendszerv alaktotta t Negyven Ajnlst. A FATF most a pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsa elleni kzdelemben mkdtetett nemzeti rendszereiknek a FATF Ajnlsaival val sszhangba hozsa s az itt lert intzkedsek hatkony s eredmnyes megvalstsa rdekben a szksges lpsek megttelre kr fel minden orszgot162.

A Negyven Ajnls tdolgozshoz szksges fellvizsglati folyamat hosszadalmas munkt ignyelt, amelyben a FATF tagjai, a tagokon kvli szervezetek, megfigyelk, a pnzgyi s ms rintett szektorok kpviseli s minden rintett vagy rdekld fl egyarnt rszt vehetett. Ez a konzultcis folyamat rendkvl nagy mennyisg s szles kr ismeretek, adatok s informcik rendelkezsre bocstsval segtette az tdolgozssal jr munkt.

Az tdolgozott Negyven Ajnls a pnzmoss mellett immr a terrorizmus finanszrozsra is rvnyes, s a Terrorizmus Finanszrozsra vonatkoz Nyolc Klnleges Ajnlssal (Eight Special Recommendations on Terrorist Financing) egyttesen hatsosabb, tfog s kvetkezetes intzkedsekbl ll keretrendszert biztost a pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsa elleni kzdelem cljaira163. A FATF tudja, hogy a klnbz orszgok a klnfle jogi s pnzgyi rendszerek igen szles vlasztkt alkalmazzk s mkdtetik, gy a kzs cl megvalstshoz - klns tekintettel a rszletkrdsekre - nem vezethetk be azonos intzkedsek. Az Ajnlsok ennek megfelelen minimlis cselekvsi normkat hatroznak meg az egyes orszgok szmra, hogy a sajt krlmnyeik s alkotmnyos kereteik szerint meghatrozott rszletes intzkedseket ezek figyelembe vtelvel hajtsk vgre164. Az Ajnlsok kiterjednek minden, az egyes nemzeti rendszereknek a sajt bntetjogi igazsgszolgltatsi s szablyozi rendszereiken bell alkalmazand megoldsra s vgrehajtand intzkedsre; a pnzgyi intzmnyek s bizonyos tovbbi vllalkozsok s

162

Victoria Paz: Mercosur: Bill on Money Laundering: FATF requirements, International Trade Law & Regulation 2010, 12. 163 Nicholas Ryder: The Financial Services Authority and money laundering: a game of cat and mouse, Cambridge Law Journal 2010, 637. 164 Kenneth Murray: The uses of irresistible inference: protecting the system from criminal penetration through more effective prosecution of money laundering offences, Journal of Money Laundering Control 2011, 12.

59

egyes hivatsok kpviseli ltal vgrehajtand megelz intzkedsekre, tovbb a nemzetkzi egyttmkdsre165.

A FATF eredeti Negyven Ajnlsa a 1990-ben kerlt kidolgozsra a pnzgyi rendszereknek a kbtszer-kereskedelembl szrmaz pnzek tisztra mossval foglalkoz szemlyek ltali, trvnyellenes kihasznlsa elleni kzdelem kezdemnyezseknt166. Az Ajnlsok els tdolgozsra 1996-ban kerlt sor, a pnzmoss klnfle vlfajai s megoldsai fejldsnek tkrzseknt. Az 1996. vben kialaktott Negyven Ajnlst tbb mint 130 orszg fogadta el s jelenleg az Ajnlsok alkotjk a nemzetkzi pnzmoss elleni kzdelem alapnormjt.

A 2001. v oktberben a FATF a terrorizmus finanszrozsa elleni kzdelemre is kiterjesztette tevkenysgi krt, s e tekintetben a Terrorizmus Finanszrozsa elleni Nyolc Klnleges Ajnls kialaktsval igen fontos lpst tett. Az Ajnlsok a terrorista cselekmnyek s a terrorszervezetek finanszrozsa ellni kzdelemre irnyul intzkedseket tartalmaznak, s a Negyven Ajnls kiegsztiknt mkdnek.

A pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsa elleni kzdelem egyik kulcsfontossg eleme az egyes orszgok rendszereinek a szban fog nemzetkzi normk szempontjbl trtn monitorozsa s rtkelse szksgessge. A FATF s a FATF-jelleg regionlis testletek ltal folytatott klcsns rtkelsek s az IMF s a Vilgbank ltal folytatott felmrsek/rtkelsek ltfontossg mechanizmusnak tekintendk a FATF Ajnlsok minden orszg ltal trtn hatsos megvalstsnak biztostsban167.

A. JOGI RENDSZEREK A pnzmoss bncselekmnynek terjedelme168

1. A pnzmosst az egyes orszgoknak az ENSZ 1998. vi, a narkotikumok s pszichotropikus vegyletek illeglis kereskedelme ellen irnyul Bcsi Egyezmnye s az
165

Indira Carr - Miriam Goldby: Recovering the proceeds of corruption: UNCAC and anti-money laundering standards Journal of Business Law 2011, 179. 166 v. Norman Mugarura: The global anti-money laundering court as a judicial and institutional imperative, Journal of Money Laundering Control 2011, 73. 167 Umut Turksen - Ismail Ufuk Misirlioglu - Osman Yukselturk: Anti-money laundering law of Turkey and the EU: an example of convergence?, Journal of Money Laundering Control 2011, 279. 168 v. Mateusz Radomyski: What problems has money laundering posed for the law relating to jurisdiction?, Coventry Law Journal 2010, 10.

60

ENSZ 2000. vi, a transznacionlis szervezett bnzs elleni Palermi Egyezmnye alapjn kell bncselekmnyknt meghatroznia s kezelnie169.

Az egyes orszgoknak minden slyos trvnysrtsre alkalmazniuk kell a pnzmoss bncselekmnyt170, tekintettel a megelz bncselekmnyek lehet legszlesebb krnek bevonsra. A megelz bncselekmnyek lerhatk minden bncselekmnyre val hivatkozssal, vagy a slyos bncselekmnyek kategrijra171 vagy a megelz bncselekmnyre alkalmazhat brtnbntetshez kapcsolt kszbre (kszb

megkzelts), vagy a megelz bncselekmnyek felsorolsra, vagy mindezen megkzeltsek brmely kombincijra hivatkozssal172.

Ha valamely orszg egy kszb-megkzeltst alkalmaz, a megelz bncselekmnyek krnek minimlis kvetelmnyknt minden olyan bncselekmnyt magban kell foglalnia, amelyek egy vet meghalad brtnbntetssel bntethetk, vagy azon orszgok esetben, amelyek a sajt jogrendjeikben minimum kszbt hatroznak meg az bncselekmnyekre, a megelz bncselekmnyeknek azon bncselekmnyeket kell magukban foglalniuk, amelyek legalbb hat hnapi brtnbntetst meghalad bntetssel bntethetk.

Az alkalmazott megkzeltstl fggetlenl minden egyes orszgnak minimlis kvetelmnyknt a bncselekmnyek meghatrozott kategriinak mindegyikben klnbz bncselekmnyek egy-egy meghatrozott tartomnyt kell tartalmaznia.

A pnzmoss megelz bncselekmnyi krnek minden olyan, ms orszgban megvalsult magatartsra ki kell terjednie, amely az rintett orszgban bncselekmnynek
169

Jonathan Fisher: The anti-money laundering disclosure regime and the collection of revenue in the United Kingdom, British Tax Review 2010, 236. 170 Siti Faridah Abdul Jabbar: Money laundering laws and principles of Sharia: dancing to the same beat?, Journal of Money Laundering Control, 198 171 szervezett bnzi csoportban s zsarolsban val rszvtel; terrorizmus, belertve a terrorizmus finanszrozst; emberkereskedelem s kivndorlk csempszete; szexulis kizskmnyols, belertve a gyermekek szexulis kizskmnyolst; narkotikumok s pszichotropikus vegyletek illeglis kereskedelme; illeglis fegyverkereskedelem; lopott s ms ruk illeglis kereskedelme; korrupci s vesztegets; csals; valutahamists; termkek hamistsa, termkekkel folytatott kalzkods; a krnyezetet krost bncselekmnyek; gyilkossg, slyos testi srts; emberrabls, szemlyi szabadsg elvtele, tszejts; betrs, lops; csempszet; knyszerts/zsarols; hamists; kalzkods s bennfentes kereskedelem s a piac befolysolsa 172 Kenneth Murray: The uses of irresistible inference: protecting the system from criminal penetration through more effective prosecution of money laundering offences, Journal of Money Laundering Control 2011, 9-11.

61

minsl s amely a sajt orszgban trtn elkvets esetn megelz bncselekmny lenne. Az egyes orszgok gy is rendelkezhetnek, hogy az egyetlen elfelttel az, hogy a magtarts megelz bncselekmnynek minslne, ha az orszgon bell valsult volna meg.

Az egyes orszgok gy is rendelkezhetnek, hogy a pnzmoss bncselekmnye nem vonatkozik azon szemlyekre, akik elkvettk a megelz bncselekmnyt, ahol azt a sajt hazjuk jogi szablyainak alapelvei kvetelik meg173.

2. Az egyes orszgok biztostsk, hogy

a) a pnzmoss bncselekmny bizonytshoz szksges szndk s tuds sszhangban ll a Bcsi s a Palermi Egyezmnyben meghatrozott normkkal, belertve azt az elgondolst, hogy az ilyen mentlis llapot objektv, vnyszer krlmnyekbl kvetkeztethet174.

b) A bntetjogi felelssg s ahol az nem lehetsges, a polgri vagy kzigazgatsi felelssg vonatkozzon a jogi szemlyekre. Ez ne zrja ki a prhuzamos bntetjogi, polgri jogi, vagy kzigazgatsi eljrsokat a jogi szemlyekkel kapcsolatosan azon orszgokban, ahol a felelssgi ilyen formi rendelkezsre llnak. A jogi szemlyekre vonatkozzanak objektv, arnyos s eltntort szankcik. Az ilyen intzkedsek ne csorbtsk az egynek bntetjogi felelssgt.

tmeneti intzkedsek s elkobzs

3. Az egyes orszgok vezessenek be a Bcsi s a Palermi egyezmnyekben foglaltakhoz hasonl intzkedseket, kztk jogalkotsi intzkedseket, amelyek lehetv teszik az illetkes hatsgok szmra a tisztra mosott vagyonok, a pnzmoss vagy megelz bncselekmnyek jvedelmei, az ilyen bncselekmnyek elkvetsben hasznlt vagy

173

v. Kenneth Murray: The uses of irresistible inference: protecting the system from criminal penetration through more effective prosecution of money laundering offences, Journal of Money Laundering Control 2011, 7. 174 Max Barrett: Customer identification under Ireland's new anti-money laundering and terrorist financing legislation: Part 1 Journal of International Banking Law and Regulation, 2010, 504.

62

hasznlni szndkozott eszkzk vagy ezeknek megfelel rtk (ingatlan) vagyon elkobzst, a jhiszem harmadik felek jogainak csorbtsa nlkl175.

Az ilyen intzkedsek krben szerepeljen a kvetkezk vgrehajtsra vonatkoz hatskr: (a) az elkobzs trgyt kpez vagyontrgy azonostsa, felkutatsa s rtkelse; (b) ideiglenes intzkedsek vgrehajtsa, mint pl. a befagyaszts, lefoglals az ilyen vagyonnal val gyletek vgrehajtsa, truhzsa vagy elidegentse megelzse rdekben; (c) az llam ltal az elkobzs trgyt kpez vagyontrgy llami megszerzsre vonatkoz kpessgt csorbt intzkedsek megelzsre vagy

megsemmistsre vonatkoz lpsek megttele; s (d) a megfelel vizsglati/nyomozati intzkedsek vgrehajtsa.

Az egyes orszgok meggondolhatjk az ilyen jvedelmek vagy eszkzk bntetjogi tlethozatal nlkli elkobzst lehetv tev, vagy olyan intzkedsek vgrehajtst, amelyek megkvetelik az rintettl az lltlag elkobzand vagyontrgy jogos eredtnek igazolst amennyiben ez a kvetelmny sszhangban ll a sajt nemzeti jogrendjk alapelveivel.

B. A pnzintzetek s nem pnzgyi vllalkozsok, valamint hivatsok kpviseli ltal a pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsa megelzse rdekben teend intzkedse

4. Az egyes orszgok biztostsk, hogy a pnzintzeti titoktartsi trvnyeik ne akadlyozzk a FATF ajnlsok vgrehajtst. Az gyfl azonossgnak megllaptsa s ellenrzse s a nyilvntarts-vezets176

5. Pnzintzetek ne vezessenek nvtelen s olyan szmlkat, amelyeket nyilvnvalan fiktv szmlatulajdonos nevre nyitottak vagy nyitnnak177.

175

Kenneth Murray: The uses of irresistible inference: protecting the system from criminal penetration through more effective prosecution of money laundering offences, Journal of Money Laundering Control 2011, 12. 176 Jonathan Fisher: The anti-money laundering disclosure regime and the collection of revenue in the United Kingdom, British Tax Review 2010, 240-241. 177 Norman Mugarura: The global anti-money laundering court as a judicial and institutional imperative, Journal of Money Laundering Control 2011, 65.

63

A pnzintzet vezessen be az gyfl adatai ellenrzsre vonatkoz intzkedseket, belertve az gyfelek azonossgnak meghatrozsra s ellenrzsre vonatkoz eljrsokat az albbi esetekre: zleti kapcsolat ltrehozatala; egyedi gyletek vgrehajtsa a vonatkoz, meghatrozott kszbrtk178 felett, vagy tvirati tutalsok a VII. sz. Klnleges Ajnls rtelmez Megjegyzseiben meghatrozott krlmnyek kztt; felmerl a pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsa gyanja; vagy a pnzintzet rszrl ktsgek merltek fl az gyfl azonostsa cljbl korbban megszerzett adatok megfelelsgt illeten. A kvetkez gyfl azonostsi s ellenrzsi (customer due diligence, CDD179) intzkedsek megttele szksges:

a) Az gyfl identitsnak megllaptsa s az gyfl azonossgnak megbzhat, fggetlen forrsdokumentumok, -adatok s -informcik alapjn trtn ellenrzse.180 b) A tnyleges tulajdonos181 azonossgnak megllaptsa s a szksges, sszer intzkedsek megttele a tnyleges tulajdonos azonossgnak oly mdon trtn ellenrzse rdekben, hogy a pnzintzet kell bizonyossggal ismerje a tnyleges tulajdonos kiltt. Jogi szemlyek s jogi megoldsok esetben e tevkenysgei krben a pnzintzet tegyen sszer intzkedseket az gyfl tulajdonosi s irnytsi struktrjnak megismerse rdekben.

178

Pnzintzetek (az 5. Ajnlsban meghatrozott eseti gyfl tekintetben) - 15.000 USD/EUR; Kaszink, internetes kaszink (12. Ajnls) - 3.000 USD/EUR, Kszpnzes gyletben rszt vev nemesfm-keresked s drgak-keresked (12. s 16. Ajnls) - 15.000 USD/EUR 179 Lishan Ai, John Broome, Hao Yan: Carrying out a risk-based approach to AML in China: partial or full implementation? Journal of Money Laundering Control 2010, 396. 180 A CDD intzkedsek nem jelentik azt, hogy a pnzintzetnek minden tranzakci alkalmval minden gyfl azonostania s ellenriznie kellene. Az intzmnynek joga van a mr korbban elvgzett azonosts s ellenrzs alapjn eljrni, amennyiben nem merltek fl ktsgei az gy rendelkezsre ll informcik helyessgt illeten. 181 az gyfelet vgs soron tulajdonl vagy ellenrz termszetes szemly(ek kre), vagy az a szemly, akinek nevben valamely tranzakci vgrehajtsra kerl. Ide tartozik a valamely jogi szemly vagy szervezet fltt vgs soron tnyleges kontrollt gyakorl szemly is.

64

c) Az zleti kapcsolat cljra s szndk szerinti jellegre vonatkoz informcik megszerzse182.

d) Az zleti kapcsolat folyamatos ellenrzse s a kapcsolat sorn vgrehajtand tranzakcik vizsglata annak biztostsa rdekben, hogy a vgrehajtott gyletek sszhangban lljanak az gyfl intzmny ltali ismeretvel, az gyfl zleti s kockzati profiljval s, ahol szksges, a pnzsszegek forrsval. A pnzintzetek alkalmazzk a fenti a) - d) pontokban lert CDD183 intzkedsek mindegyikt, az egyes intzkedsek mrtkt kockzatrzkenysgi alapon hatrozhatjk meg, az adott gyfl, zleti kapcsolat s/vagy gylet jellegnek fggvnyben. A vgrehajtott intzkedsek legyenek sszhangban az illetkes hatsgok ltal esetleg kibocstott irnyelvekkel. A magasabb kockzati kategrikban a pnzintzetek vgezzenek fokozott ellenrzsi eljrst. Bizonyos krlmnyek kztt - alacsonyabb kockzatok esetn - az egyes orszgok gy dnthetnek, hogy a pnzintzetek cskkentett, vagy egyszerstett intzkedseket is alkalmazhatnak.

A pnzintzetek ellenrizzk az gyfl s a tnyleges tulajdonos azonossgt az zleti kapcsolat ltrehozatalt vagy az eseti gyfllel vgrehajtand gyeletet megelzen vagy annak folyamn. Az egyes orszgok engedlyezhetik a pnzintzetek szmra az ellenrzs vgrehajtst az zleti kapcsolat ltrehozatalt kvet sszeren lehetsges legrvidebb idn bell, ahol a pnzmoss kockzatait hatkonyan s eredmnyesen kezelik, s ahol ez elengedhetetlenl szksges fontos az zleti tevkenysg megszaktsnak elkerlshez184.

Ha a pnzintzet nem kpes a fenti a) - c) bekezdsekben foglaltak teljestsre, ne nyisson szmlt, ne hozzon ltre zleti kapcsolatot s ne hajtson vgre tranzakcit; vagy

182

Jonathan Fisher: The anti-money laundering disclosure regime and the collection of revenue in the United Kingdom, British Tax Review 2010, 235-236. 183 v. Max Barrett: Customer identification under Ireland's new anti-money laundering and terrorist financing legislation: Part 2, Journal of International Banking Law and Regulation 2010, 570. 184 Dr. Gl Istvn: Rgi s j ksrletek a gazdasgi bnzs fogalmnak meghatrozsra (Rendszeti Szemle 2009. 7-8. szm 24.)

65

szaktsa meg az zleti kapcsolatot; vagy fontolja meg az gyfllel sszefggsben egy gyans gyletekre vonatkoz bejelents megttelt185.

A fenti kvetelmnyeket minden j gyflre alkalmazni kell, jllehet clszer lenne, ha a pnzintzetek a meglv gyfeleikre is alkalmaznk az Ajnlst a lnyegessg s a kockzat alapjn, tovbb a megfelel idkben a meglv zleti kapcsolatokra vonatkoz azonossg megllaptsi s ellenrzsi eljrst is clszer vgrehajtaniuk.

6. A politikai szempontbl exponlt szemlyek esetben a pnzintzetek a szoksos azonossg megllaptsi s ellenrzsi eljrs vgrehajtsn kvl:

a) alaktsanak ki s alkalmazzanak megfelel kockzatkezelsi rendszereket annak megtlsre, hogy az rintett gyfl politikai szempontbl exponlt szemlyisg-e; b) szerezzk meg a fels vezetsg jvhagyst az ilyen gyfelekkel val zleti kapcsolatok kialaktshoz. c) tegyenek sszer intzkedseket a vagyon s a pnzsszegek forrsnak

megllaptsra. d) a meglv zleti kapcsolatokat folyamatosan ksrjk fokozott figyelemmel.

7. A hatrokon keresztlnyl levelez banki s ms hasonl kapcsolatok vonatkozsban a szoksos a pnzintzetek a szoksos azonossg megllaptsi s ellenrzsi eljrs vgrehajtsn kvl:

a) gyjtsenek megfelel informcikat a partner levelez intzmnyrl annak rdekben, hogy teljes mrtkben megismerhessk zleti tevkenysgnek jellegt s a nyilvnos informcik alapjn hatrozzk meg az rintett intzmny hrnevt s a felgyelete minsgt, belertve azt is, hogy az intzmnyre vonatkozlag vgeztek-e mr pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsa kapcsn vizsglatot vagy hozott-e a szablyoz hatsg r vonatkozlag ilyen gyekbl fakad intzkedseket. b) rtkeljk a partner levelez intzmny ltal a pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsa tern alkalmazott kontroll mechanizmusokat.

185

Lishan Ai, John Broome, Hao Yan: Carrying out a risk-based approach to AML in China: partial or full implementation? Journal of Money Laundering Control 2010, 398.

66

c) az j levelez banki kapcsolatok ltrehozatalt megelzen szerezzk meg fels vezetsk jvhagyst. d) dokumentljk az egyes intzmnyek felelssgeit. e) az elszmolsi szmlk tekintetben bizonyosodjanak meg arrl, hogy a partner levelez pnzgyi intzmny ellenrizte-e a levelez sszes szmljhoz kzvetlen hozzfrssel rendelkez gyfelek azonossgt s folytat-e folyamatos azonostsi s ellenrzsi tevkenysget az ilyen gyfelekkel kapcsolatosan, tovbb, hogy krs esetn a levelez bank rendelkezsre tudja-e bocstani a szksges lnyeges gyfl azonost adatokat.

8. A pnzintzetek fordtsanak klnleges figyelmet a nvtelensgnek esetleg kedvez j vagy kialakul technolgikbl esetleg fakad pnzmossi kockzatokra s tegyk meg az esetleg szksges intzkedseket a pnzmossi rendszerekben trtn felhasznlsuk megelzse rdekben. Klnsen fontos, hogy a pnzintzetek rendelkezzenek megfelel politikkkal s eljrsokkal a nem szemlyes kapcsolatfelvtellel jr zleti kapcsolatokkal s gyletekkel sszefgg esetleges specifikus kockzatok kezelsre186.

9. Az albbiakban lert felttelek teljeslse esetn az egyes orszgok engedlyezhetik a pnzintzetek szmra a CDD folyamat a) - c) elemeinek vgrehajtsban vagy zleti tevkenysgek bevezetsben kzvettk, vagy harmadik felek bevonst. Ennek engedlyezse esetn az gyfl azonostsrt s ellenrzsrt a harmadik fl szolgltatsait ignybe vev pnzintzet viseli a vgs felelssget.

A teljestend felttelek:

a) A harmadik fl szolgltatsait ignybe vev pnzintzet haladktalanul szerezze meg a CDD folyamat a) - c) elemeivel kapcsolatosan szksges informcikat. A pnzintzet tegye meg a szksges lpseket, hogy kellkppen megbizonyosodhasson arrl, hogy a CDD kvetelmnyekkel sszefgg azonost adatok s egyb vonatkoz dokumentumok pldnyait krs esetn haladktalanul bocsssa rendelkezsre az rintett harmadik fl.

186

Max Barrett: Customer identification under Ireland's new anti-money laundering and terrorist financing legislation: Part 1 Journal of International Banking Law and Regulation, 2010, 502-503.

67

b) A pnzintzet szerezzen bizonyossgot arrl, hogy a harmadik fl megfelel szablyozs s felgyelet alatt ll s megfelel intzkedseket vezetett be a CDD kvetelmnyek teljestshez az 5. s a 10. Ajnlsban foglaltaknak megfelelen.

Az egyes orszgok hatrozzk meg azt, hogy a feltteleket teljest harmadik flnek mely orszgban lehet a bejegyzett kzpontja, figyelembe vve a FATF Ajnlsokat nem vagy nem megfelelen teljest orszgokra vonatkozlag rendelkezsre ll informcikat.

10. A pnzintzet legalbb t ven keresztl rizzen meg a belfldi s nemzetkzi gyletekre vonatkoz minden szksges nyilvntartst ahhoz, hogy lehetv tegye szmra az illetkes hatsgok adatignynek gyors teljestst. Az ilyen nyilvntartsok

tartalmazzanak elegend adatot az egyes gyletek azonostshoz (belertve az esetleges valutasszegeket s pnznemeket) valamely trvnytelen tevkenysg esetn a bnldzsi tevkenysgek vgzshez szksges bizonytk szksg szerinti

rendelkezsre bocstshoz.

A pnzintzet legalbb az zleti kapcsolat megsznst kvet t ven keresztl rizze meg az gyfl azonossgnak megllaptsa s ellenrzse sorn megszerzett azonost adatokrl (pl. az olyan hivatalos azonost dokumentumok msolatai mint az tlevl, szemlyi igazolvny, gpjrmvezeti jogostvny vagy ms, hasonl dokumentumok, vagy bellk kszlt nyilvntartsok), a szmlanyilvntartsokrl s az zleti levelezsrl ksztett nyilvntartsokat.

Az azonost adatokat s az gyletekre vonatkoz nyilvntartsokat a megfelel meghatalmazssal elltott illetkes hatsgok rendelkezsre kell bocstani.

11. A pnzintzet fordtson klnleges figyelmet minden sszetett, szokatlanul nagy gyletre s minden olyan, szokatlan mintt mutat tranzakcira amelynek nem mutatkozik knnyen belthat gazdasgi vagy lthat jogszer clja. Az ilyen gyletek htterben meghzd motvumokat a lehet legalaposabban meg kell vizsglni, az eredmnyeket rsban kell rgzteni s az illetkes hatsgok s ellenrk rendelkezsre kell bocstani187.
187

Max Barrett: Customer identification under Ireland's new anti-money laundering and terrorist financing legislation: Part 1 Journal of International Banking Law and Regulation, 2010, 502.

68

12. Az 5., 6. s a 8-11. Ajnlsokban az gyfl azonossgnak megllaptsval s ellenrzsvel sszefggsben foglalt kvetelmnyek a meghatrozott nem pnzgyi vllalkozsokra s hivatsok kpviselire az albbi helyzetekben rvnyestendk:

a) Kaszink, ahol az gyfelek a meghatrozott kszbrtket elr vagy meghalad sszeg pnzgyi tranzakcikat hajtanak vgre. b) Ingatlankereskedk ha gyfeleik rszre ingatlanok rtkestsvel vagy

megvsrlsval foglalkoznak. c) Nemesfmekkel s drgakvekkel foglalkoz kereskedk, ha gyfelkkel a meghatrozott kszbrtket elr vagy meghalad sszeg kszpnzes tranzakcit hajtanak vgre. d) gyvdek, jegyzk s ms fggetlen jogi hivatsok kpviseli, valamint knyvelk, amikor az albbiakkal sszefgg tevkenysgek tern ksztenek el vagy hajtanak vgre gyleteket: ingatlanok eladsa, vtele; gyfelek pnznek, rtkpaprjainak vagy egyb eszkzeinek kezelse; bankszmlk, megtakartsi szmlk, rtkpaprszmlk kezelse; vllalatok ltrehozatalhoz, mkdtetshez vagy vezetshez szksges

hozzjrulsok szervezse; jogi szemlyek vagy szervezetek (arrangements) ltrehozatala, zemeltetse vagy vezetse, vllalkozsok vtele s eladsa.

e) Vagyonkezel alap vagy vllalat formjban mkd szolgltat, gyfl szmra a Glosszriumban felsorolt tevkenysgekkel sszefgg gyeletek elksztse vagy vgrehajtsa sorn.

Gyans gyletek bejelentse s jogkvets

13. Ha a pnzintzet valamely pnzsszegrl gyantja, vagy alapos okot lt annak gyantsra, hogy az bncselekmnybl szrmazik, vagy sszefggsben ll a terrorizmus finanszrozsval, kzvetlenl a trvny vagy ms jogszably elrsai kveteljk meg a

69

gyanjnak a pnzgyi informcis egysg (Financial Intelligence Unit, FIU) rszre val bejelentst188.

14. A pnzintzetek, igazgatik, tisztsgviselik s alkalmazottaik

a) lvezzenek jogszablyi vdelmet az adatkzlsre szerzds vagy jogszably, szablyozi vagy kzigazgatsi rendelkezs alapjn rvnyesl korltozsok megszegsbl fakad bntetjogi vagy polgri jogi felelssggel szemben, ha gyanjukrl jhiszemen bejelentst tesznek a FIU-nak akkor is, ha pontosan nem ismertk az alapul szolgl bncselekmnyt s fggetlenl attl, hogy valban bekvetkezett-e illeglis tevkenysg. Fennll annak kockzata, hogy a pnzintzet (kpviselje) szndka ellenre valamilyen mdon megriasztja az gyfelet amikor a pnzintzet az gyfl azonossgnak megllaptsra s ellenrzsre vonatkoz ktelezettsgnek e krlmnyek kztt igyekszik eleget tenni. Ha az gyfl tudomst szerez az esetleges gyans gyletre vonatkoz jelentsrl vagy a vele kapcsolatban folyatott vizsglatrl, az kedveztlen hatst gyakorolhat a pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsa gyanjval kapcsolatban a jvben folytatand vizsglatokra. Ennek megfelelen, ha a pnzintzetben felmerl a gyan, hogy az adott gyletek pnzmosshoz vagy a terrorizmus finanszrozshoz kapcsoldhatnak, figyelembe kell vennie, hogy az gyfl azonossgnak megllaptsra s ellenrzsre irnyul tevkenysge sorn vletlenl megriaszthatja az gyfelet. Ha a pnzintzet okkal felttelezheti, hogy a CDD eljrs sorn megriaszthatja meglv vagy potencilis gyfelt, eltekinthet az eljrs folytatstl, s egy a gyans gyletre vonatkoz jelentst nyjthat be a megfelel szervezethez. Az intzmny gondoskodjon arrl, hogy az alkalmazottai e krdseknek kellkppen tudatban legyenek s ezekre val megfelel rzkenysggel jrjanak el az gyfelek azonostsa s ellenrzse sorn.

b) szmra trvny tiltsa annak nyilvnossgra hozatalt, hogy a FIU-nak gyans tranzakcira vonatkoz bejelentst (Suspicious Transaction Report, STR), tesz vagy azzal kapcsolatos informcikat jelent be.189
188

Lishan Ai, John Broome, Hao Yan: Carrying out a risk-based approach to AML in China: partial or full implementation? Journal of Money Laundering Control 2010, 398-399. 189 Ha valamely gyvd, jegyz, ms fggetlen jogi hivatsok kpviselje vagy fggetlen jogi hivatsbeliknt eljr knyvel illeglis tevkenysg folytatsrl igyekszik lebeszlni gyfelt, ez nem minsl megriasztsnak (tippadsnak).

70

15. A pnzintzetek alaktsanak ki programokat a pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsa elleni kzdelem cljaira. Az ilyen programok az albbi elemeket foglaljk magukba190:

a) a dolgozk felvtele sorn a magas normk biztostsa rdekben bels politikk, eljrsok, kontroll mechanizmusok, kztk a megfelel jogkvets-kezel

megoldsok, megfelel szreljrsok; b) a dolgozk folyamatos kpzsnek programja; c) a rendszer vizsglatra szolgl ellenrzsi rendszer.

16. A 13-15., s a 21. szm Ajnlsokban foglalt kvetelmnyek minden kijellt nem pnzgyi vllalkozsra s hivatsok191 kpviselire rvnyesek, az albbi felttelekkel;

a) az gyvd, jegyz s ms fggetlen jogi hivats kpviselje, valamint knyvel szmra legyen ktelez a gyans gyletre vonatkoz bejelents megttele, ha gyfele nevben vagy gyfele szmra a 12(d) Ajnlsban foglalt tevkenysgekkel sszefgg pnzgyi tranzakci lebonyoltsban vesz rszt. Az egyes orszgok szmra ersen ajnlott a bejelentsi kvetelmnynek a knyvelk egyb szakmai tevkenysgeire - belertve a knyvvizsglati tevkenysget - trtn kiterjesztse.

b) A nemesfmekkel s drgakvekkel foglalkoz keresked szmra legyen ktelez a gyans gyletekre vonatkoz bejelents megttele, ha gyfelvel a meghatrozott kszbrtket elr vagy meghalad sszeg kszpnzes tranzakcit hajt vgre.

c) Vagyonkezel alap vagy vllalat formjban mkd szolgltat szmra legyen ktelez az gyfl rszre vgzett gyans gyletre vonatkoz bejelents megttele, ha gyfl nevben vagy gyfl szmra a 12(c) Ajnlsban felsorolt

tevkenysgekkel sszefgg gyeletek elksztsben vagy vgrehajtsban vesz rszt.

190

Jose Luis Martin: Spain: money laundering - new legislation (International Company and Commercial Law Review 2010, 56.) 191 Kaszink (kztk az internetes kaszink); ingatlangynkk; nemesfm-kereskedk; drgak-kereskedk; gyvdek, jegyzk s ms fggetlen jogi hivatsok kpviseli, valamint knyvelk - egyni praxist folytatk vagy valamely e terleten mkd cg ilyen partnerei vagy alkalmazottai; a vagyonkezeli s vllalati szolgltatk

71

gyvdek, jegyzk s ms fggetlen jogi hivatsok kpviseli, valamint knyvelk fggetlen jogi hivatsok kpviseliknt eljrva - nem ktelesek a gyanjuk bejelentsre, ha a vonatkoz informciknak olyan krlmnyek kztt jutottak birtokba, amelyek kztt rvnyesl rjuk vonatkozlag a szakmai titoktarts kvetelmnye, vagy a jogi szakmai eljog (privilege).192

A pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsa megakadlyozsra irnyul egyb intzkedsek

17. Az egyes orszgok gondoskodjanak hatsos, arnyos s elrettentsre alkalmas bntetjogi, polgri vagy kzigazgatsi - szankcik bevezetsrl a jelen Ajnlsok ltal rintett krbe tartoz s a pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsa elleni kzdelem kvetelmnyeit nem teljest termszetes s jogi szemlyekkel szembeni alkalmazsra.

18. Az egyes orszgok ne hagyjk jv a fiktv bankok alaptst s/vagy ezek mkdsnek folytatst. A pnzgyi intzmnyek tagadjk meg a fiktv bankokkal val levelez banki kapcsolatok kialaktst s az ilyen kapcsolatok fenntartst. A pnzintzetek emellett gondoskodhatnak az olyan partner klfldi pnzintzetekkel val kapcsolatok kialaktsa elleni vdekezsrl, amelyek engedlyezik szmliknak fiktv bankok ltali hasznlatt.

19. Az egyes orszgok vegyk fontolra az albbiakat:

a) Megvalsthat intzkedsek megvalstsa a valuta s a bemutatra szl instrumentumok hatrokon keresztl trtn fizikai tszlltsnak felismersre vagy figyelemmel ksrsre, az informcik megfelel felhasznlsnak vdelmre alkalmas, szigor vintzkedsek foganatostsval, a tke szabad mozgsnak brmifle korltozsa elkerlsvel.193

192

Az egyes joghatsgi terleteknek maguknak kell meghatrozni a jogi hivatsi eljog vagy szakmai titoktarts krbe es elemeket. ltalban e krbe tartozik az gyvdek, jegyzk s ms fggetlen jogi hivatsok kpviseli ltal gyfeleiktl vagy gyfeleiken keresztl a kvetkez sorn megszerzett informcik kre: (a) az gyfl jogi llspontjnak kpviselete, (b) az gyfl brsgi, kzigazgatsi, dntbrsgi vagy kzvetti eljrsban val vdelme vagy kpviselete feladatainak elltsa. Azokban az esetekben, amikor a knyvelre azonos titoktartsi vagy eljogi ktelezettsgek rvnyeslnek, szintn nem kvetelhet meg tlk a gyans gyletek bejelentse. 193 Ha valamely orszgban valuta, pnzeszkz, nemesfm, drgak stb. szokatlannak tekinthet nemzetkzi szlltmnyt fedezik fel, az adott orszg fontolja meg - a krlmnyek figyelembe vtelvel - a kiindulsi s/vagy a clorszg vmhatsgnak vagy ms illetkes hatsgnak rtestst s ezekkel mkdjn egytt a

72

b) Olyan rendszer megvalsthatsga s clszersge, amelyben a bankok s ms pnzintzetek s kzvettk meghatrozott, rgztett sszeget meghalad minden belfldi s nemzetkzi valuta-tranzakcit jelentenek egy szmtgpes adatbzist mkdtet nemzeti kzponti gynksgnek, amely adatbzist az illetkes hatsgok az informcik megfelel felhasznlsnak vdelmre alkalmas, szigor

vintzkedsek foganatostsval felhasznlhatjk a pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsnak eseteiben val eljrsuk sorn.

20. Az egyes orszgok fontoljk meg a FATF Ajnlsoknak a kijellt nem pnzgyi vllalkozsok s hivatsok krn kvli, mindazon egyb vllalkozsokra s hivatsokra trtn alkalmazst, amelyekkel kapcsolatosan felmerl a pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsa kockzata194.

A fentieken tlmenen az egyes orszgok sztnzzk megfelel korszer s biztonsgos, a pnzmosssal szemben vdettebb pnzkezelsi eljrsok kialaktst.

A FATF Ajnlsokat nem vagy nem kielgten teljest orszgokkal kapcsolatosan teend intzkedsek

21. A pnzintzetek fordtsanak klns figyelmet a FATF Ajnlsokat nem vagy elgtelenl teljest orszgokhoz tartoz szemlyekkel, kztk vllalatokkal s pnzintzetekkel fenntartott zleti kapcsolatokra s velk vgrehajtott gyletekre. Ahol az ilyen gyleteknek nem mutatkozik knnyen belthat gazdasgi vagy lthat jogszer clja, az rintett gyletek htterben meghzd motvumokat a lehet legalaposabban meg kell vizsglni, az eredmnyeket rsban kell rgzteni s az illetkes hatsgok s ellenrk rendelkezsre kell bocstani. Ha az rintett orszg tovbbra sem teljesti, vagy nem kellkppen teljesti a FATF Ajnlsokban foglaltakat, az ilyen orszgokkal szemben az egyes orszgok alaktsanak ki megfelel ellenintzkedseket195.

szlltmny forrsnak, clllomsnak valamint cljnak megllaptsban s a megfelel intzkeds rvnyestsben. 194 J. Arnaud Booij: Anti-money laundering and anti tax fraud rules in the Netherlands - an update, European Newsletter 2010, 3. 195 Umut Turksen - Ismail Ufuk Misirlioglu - Osman Yukselturk: Anti-money laundering law of Turkey and the EU: an example of convergence?, Journal of Money Laundering Control 2011, 281.

73

22. A pnzintzetek gondoskodjanak annak biztostsrl, hogy a fentiekben emltett, a pnzintzetekre rvnyestend elvek az rintett orszgok trvnyei s elrsai ltal megengedett mrtkig a klfldn mkd fikokra s lenyvllalatokra is rvnyesljn, klns tekintettel a FATF Ajnlsokat nem vagy elgtelenl teljest orszgokra. Ha a vonatkoz helyi trvnyek s elrsok nem teszik lehetv a fentiek megvalstst, az anyavllalat orszgnak illetkes hatsgait tjkoztassk az rintett pnzintzetek arrl, hogy nem tudjk rvnyesteni a FATF Ajnlsokat.

Szablyozs s felgyelet

23. Az egyes orszgok biztostsk, hogy a pnzintzetekre vonatkozlag megfelel szablyozs s felgyelet rvnyesl, s hogy a pnzintzetek hatkonyan valstjk meg a FATF Ajnlsait. Az illetkes hatsgok tegyk meg a szksges jogi vagy szablyozi intzkedseket a bncselekmnyek elkveti s/vagy trsaik abban trtn

megakadlyozsa rdekben, hogy az ilyen szemlyek pnzintzetek jelents vagy irnyt rszesedseinek tnyleges tulajdonosai legyenek, vagy ilyen intzmnyekben vezet funkcit tltsenek be.

Azon pnzintzetek tekintetben, amelyekre vonatkozlag rvnyeslnek az Alapelvek (Core Principles),196 a prudencilis clokbl alkalmazott s a pnzmoss szempontjbl is lnyeges szablyozi s felgyeleti intzkedseket hasonl mdon kell alkalmazni a pnzmosssal, s a terrorizmus finanszrozsval szemben folytatott kzdelemben egyarnt.

Ms pnzgyi intzmnyeket engedlykteless kell tenni, vagy regisztrlni s megfelelen szablyozni kell, tovbb megfelel felgyeletet kell alkalmazni rejuk a pnzmoss elleni kzdelem cljaira, tekintettel a pnzmossnak s a terrorizmus finanszrozsnak az rintett gazatban fennll kockzatra. Minimlis kvetelmnyknt a pnztutalsi vagy rtkcikk transzfer, pnz- vagy valutavlts formjban szolgltatsokat nyjt vllalkozsok legyenek engedlyktelesek, vagy legyen ktelez a nyilvntartsba vtelk s alkalmazzanak rjuk megfelel monitoring rendszereket,

196

A Bzeli Bankfelgyeleti Bizottsg ltal kibocstott Az eredmnyes bankfelgyelet alapelvei, az rtkpapr-felgyeletek Nemzetkzi Szervezete ltal kibocstott Az rtkpapr szablyozs cljai s elvei s a Biztosts-felgyelk Nemzetkzi Egyeslete ltal kibocstott Biztosts-felgyeleti Elvek.

74

amelyek biztostjk azt is, hogy az rintett szervezetek teljestik a pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsa ellen bevezetett nemzeti kvetelmnyeket.

24. A kijellt nem pnzgyi vllalkozsokra s hivatsokra az albbiakban krvonalazott szablyoz s felgyeleti intzkedsek rvnyesljenek:

a) A kaszinkra vonatkozlag tfog szablyoz s felgyeleti rendszert kell mkdtetni, amely biztostja, hogy a kaszink bevezettk a pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsa elleni kzdelemhez szksges intzkedseket. A minimlis

kvetelmnyek az albbiakban foglalhatk ssze: a kaszink legyenek engedlyktelesek; az illetkes hatsgok tegyk meg a szksges jogi vagy szablyozsi intzkedseket annak biztostsra, hogy bncselekmnyek elkveti s/vagy trsaik ne lehessenek kaszink jelents vagy irnyt rszesedseinek tnyleges tulajdonosai, s ne tlthessenek be vezet funkcit kaszinkban, tovbb ne zemeltethessenek kaszint, az illetkes hatsgok gondoskodjanak a kaszinknak a pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsa elleni kzdelem kvetelmnyei teljestse szempontjbl val hatkony felgyeletrl.

b) Az egyes orszgok biztostsk, az egyb kijellt nem pnzgyi vllalkozsok s hivatsok tekintetben megfelelen hatkony monitoring rendszer mkdtetsrl, amely biztostja azt is, hogy az rintettek teljestik a pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsa ellen bevezetett nemzeti kvetelmnyeket. Ezt a funkcit kockzatrzkenysgi alapon clszer mkdtetni. A feladatot ellthatja llami hatsg, vagy megfelel nszablyoz szervezet, amennyiben ez kpes biztostani, hogy tagjai teljestik a pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsa tern meghatrozott ktelezettsgeiket.

25. Az illetkes hatsgok alaktsanak ki irnyelveket s adjanak visszajelzst amely segti a pnzintzeteket s a kijellt nem pnzgyi vllalkozsokat s hivatsokat a pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsa elleni kzdelem cljaira meghatrozott nemzeti intzkedsek alkalmazsban, klnsen pedig a gyans gyletek felismersben s jelentsben.

75

C.

Pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsa elleni kzdelemben rsz vev rendszerekben szksges intzmnyi s egyb intzkedsek

Illetkes hatsgok, jogkreik s erforrsaik

26. Az egyes orszgok hozzanak ltre a gyans tranzakcikra vonatkoz bejelentsek (STR) s egyb, a potencilis pnzmoss s a terrorizmus potencilis finanszrozsa vonatkoz informcik fogadsra (s engedly esetn bekrsre) elemzsre s kzzttelre kialaktott nemzeti kzpontknt mkd pnzgyi informcis egysget (FIU). A FIU rendelkezzen kzvetlen vagy kzvetett, aktulis hozzfrssel minden a funkcija megfelel elltshoz - benne a gyans tranzakcikra vonatkoz bejelentsek elemzshez - szksges pnzgyi, adminisztratv s jogalkalmazsi informcihoz197.

27. Az egyes orszgok gondoskodjanak arrl, hogy a kijellt jogalkalmaz hatsgok felelssgi krbe tartozzon a pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsa tern folytatand nyomozsok vgrehajtsa. Az egyes orszgokat arra sztnzzk, hogy lehetsgeik szerint tmogassanak s fejlesszenek specilis, a pnzmoss vizsglatra alkalmas nyomozsi eljrsokat, mint pl. a ellenrztt szllts, a fedett mveletek s egyb megfelel eljrsok. sztnzzk az egyes orszgokat tovbb egyb eredmnyes mechanizmusok - mint pl. a vagyontrgyak vizsglatra szakosodott lland vagy ideiglenes csoportok mkdtetse, ms orszgok megfelel illetkes hatsgaival kzsen folytatott vizsglatok - alkalmazsra.

28. A pnzmoss eseteinek s az alapul szolgl megelz bncselekmnyek vizsglata sorn az illetkes hatsgnak lehetsget kell biztostani a vizsglat cljaira, valamint a bnvdi eljrs s a kapcsold intzkedsek kapcsn szksges dokumentumok s informcik megszerzsre. Ide tartozik a pnzintzetek s ms szemlyek ltal vezetett nyilvntartsok bemutatsra, szemlyek s helyisgek tkutatsra, valamint a bizonytkok lefoglalsra s megszerzsre vonatkoz, ktelez rvny intzkedsek alkalmazsra vonatkoz jogkr.
197

v. Umut Turksen - Ismail Ufuk Misirlioglu - Osman Yukselturk: Anti-money laundering law of Turkey and the EU: an example of convergence?, Journal of Money Laundering Control 2011, 281.

76

29. A felgyelk rendelkezzenek megfelel jogkrrel a pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsa elleni kzdelem kvetelmnyei pnzintzetek ltali teljestsnek monitorozsra s e kvetelmnyek betarttatsra, belertve a vizsglatok vgrehajtsra vonatkoz jogkrt. A felgyelk kapjanak kell meghatalmazst annak elrendelsre, hogy a pnzintzetek lltsk el s bocsssk rendelkezsre a kvetelmnyek teljestse szempontjbl lnyeges informcikat, tovbb a kvetelmnyeket nem teljest pnzintzetekkel szemben a megfelel adminisztratv szankcik alkalmazsra.

30. Az egyes orszgok bocsssanak megfelel pnzgyi, emberi s technikai erforrsokat a pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsa elleni kzdelemben rszt vev illetkes hatsgaik rendelkezsre. Az egyes orszgok vezessenek be megfelel eljrsokat az illetkes hatsgok szemlyzete magas szint integritsnak - tisztessgnek biztostsra.

31. Az egyes orszgok biztostsk, hogy a politikaformlk, a FIU, a jogalkalmaz szervezetek s a felgyelk megfelelen hatkony mechanizmusokat mkdtetnek, amelyek segtsgvel egyttmkdst s szksg esetn nemzeti szinten egyeztetst folytathatnak egymssal a pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsa elleni kzdelem politikinak s tevkenysgeinek kialaktsa s megvalstsa tern.

32. Az egyes orszgok tegyk lehetv, hogy illetkes hatsgaik a megfelel rendszerek eredmnyessge s hatkonysga szempontjbl lnyeges gyekre vonatkozlag tfog statisztikai nyilvntartsok segtsgvel fellvizsglhassk a pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsa elleni kzdelemben alkalmazott rendszereik eredmnyessgt. E terlethez tartoznak a gyans gyletekre vonatkozan kapott s kzztett jelentsekre; a pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsa tern folytatott nyomozsokra s vizsglatokra, bnvdi eljrsokra s tletekre; a befagyasztott, lefoglalt vagy elkobzott vagyontrgyakra s a klcsns jogi segtsgnyjtsra vagy egyb egyttmkdsre vonatkoz nemzetkzi megkeressekre vonatkoz statisztikai adatok krei.

A jogi szemlyek s megoldsok tlthatsga

77

33. Az egyes orszgok tegyenek intzkedseket a jogi szemlyek pnzmosst folytatk ltali trvnyellenes felhasznlsnak megelzsre. Az egyes orszgok gondoskodjanak a jogi szemlyek tnyleges tulajdonlsra s ellenrzsre vonatkoz megfelel, pontos s napraksz, az illetkes hatsgok ltal gyorsan megszerezhet vagy hozzfrhet informcik megltrl. Klnsen fontos, hogy az olyan orszgok, amelyekben jogi szemlyek bemutatra szl rszvnyeket bocsthatnak ki, megfelel intzkedseket alkalmazzanak annak biztostsra, hogy az ilyeneket ne lehessen pnzmoss cljaira felhasznlni s az egyes orszgok legyenek kpesek az ilyen intzkedsek

megfelelsgnek bemutatsra is. Az egyes orszgok fontoljk meg olyan intzkedsek alkalmazst, amelyek elsegtik az 5. sz. Ajnlsban foglalt kvetelmnyek teljestst vllal pnzintzetek szmra a tnyleges tulajdonlsra s ellenrzsre vonatkoz informcikhoz val hozzfrst198.

34. Az egyes orszgok tegyenek intzkedseket a szervezetek (legal arrangements) pnzmosst folytatk ltali trvnyellenes felhasznlsnak megakadlyozsra.

Klnsen fontoz, hogy az egyes orszgok gondoskodjanak a klnleges vagyonkezel alapokra (express trusts), kztk az adomnyozkra, a vagyonkezelkre s a kedvezmnyezettekre vonatkozlag megfelel, pontos s napraksz, az illetkes hatsgok ltal gyorsan megszerezhet vagy hozzfrhet informcik megltrl. Az egyes orszgok fontoljk meg olyan intzkedsek alkalmazst, amelyek elsegtik az 5. sz. Ajnlsban foglalt kvetelmnyek teljestst vllal pnzintzetek szmra a tnyleges tulajdonlsra s ellenrzsre vonatkoz informcikhoz val hozzfrst.

D. Nemzetkzi egyttmkds

35. Az egyes orszgok haladktalanul tegyenek lpseket a Bcsi Egyezmnyhez, a Palermi Egyezmnyhez s a Terrorizmus finanszrozsnak visszaszortsra irnyul 1999. vi ENSZ Nemzetkzi Egyezmnyhez trtn csatlakozs s az ezekben elrtak teljestse rdekben199. Trkorszg, mint az Eurpai Uni tagjelltje a maga kt ktoldal

198

Umut Turksen - Ismail Ufuk Misirlioglu - Osman Yukselturk: Anti-money laundering law of Turkey and the EU: an example of convergence?, Journal of Money Laundering Control 2011, 281. 199 Dr. Gl Istvn Lszl: A terrorizmus finanszrozsnak forrsai s techniki (Rendszettudomnyok a kzbiztonsgrt Tanulmnyok a 60 ves Blask Bla tiszteletre Rendrtiszti Fiskola Budapest, 2010. 82.)

78

egyezmnyeket a pnzmoss bncselekmny feldertst elsegtend200. Az egyes orszgokat emellett ms vonatkoz nemzetkzi egyezmnyek - pl. az Eurpa Tancs 1990. vi, a Pnzmossra, a Bncselekmnybl szrmaz haszon felkutatsra, lefoglalsra s elkobzsra vonatkoz Egyezmnye, a terrorizmus elleni 2002. vi InterAmerikai Egyezmny - a ratifikcijra s vgrehajtsra sztnzzk.

Klcsns jogi segtsg s kiadats

36. Az egyes orszgok gondoskodjanak a jogi segtsg klnbz forminak lehet legszlesebb krt gyorsan, konstruktv s hatsos mdon trtn nyjtsrl a pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsa kapcsn vgzett vizsglatok, bnvdi eljrsok s egyb kapcsold eljrsok tekintetben. Klnsen fontos, hogy az egyes orszgok a) ne alkalmazzanak tiltsokat s rtelmetlen, vagy flslegesen korltoz feltteleket a klcsns jogi segtsgnyjtsra, b) gondoskodjanak arrl, hogy vilgos s hatkony eljrsokkal rendelkezzenek a klcsns jogi segtsgnyjtsra vonatkoz krelmek teljestsre, c) ne tagadjk meg a klcsns jogi segtsgnyjts irnti ignyek teljestst pusztn azrt, mert a szban forg bncselekmny vlekedsk szerint nem rint pnzgyi krdseket, d) ne tagadjk meg a klcsns jogi segtsgnyjts irnti krelmek teljestst azzal, hogy a trvnyek rtelmben a pnzintzeteknek ktelessgk a titoktarts vagy az adatok bizalmas kezelse.

Az egyes orszgok gondoskodjanak arrl, hogy illetkes hatsgaiknak a 8. sz. Ajnls szerint szksges jogkrei a klcsns jogi segtsgnyjts irnti krelmek, tovbb, ha belfldi jogi kereteikkel egyeztethet, klfldi brsgi vagy rendri hatsgoktl a megfelel belfldi hatsgokhoz kzvetlenl intzett megkeressek eseteiben is ignybe vehetk legyenek.

A joghatsgi konfliktusok elkerlse rdekben fontolra veend az alperesek ellen folytatott bnvdi eljrs legmegfelelbb helysznnek meghatrozsra szolgl

200

Umut Turksen - Ismail Ufuk Misirlioglu - Osman Yukselturk: Anti-money laundering law of Turkey and the EU: an example of convergence?, Journal of Money Laundering Control 2011, 279.

79

mechanizmus kialaktsa s alkalmazsa az igazsgszolgltats rdekben minden olyan esetre, amikor a bnvdi eljrst egynl tbb orszgban kell folytatni.

37. Az egyes orszgok a ketts kriminalits hinytl fggetlenl a lehet legnagyobb mrtkben nyjtsanak klcsns jogi segtsget egymsnak 201.

Ahol a klcsns jogi segtsgnyjts vagy a kiadats elfelttele a ketts kriminalits, ezt a kvetelmnyt teljesltnek kell tekinteni fggetlenl attl, hogy mindkt orszg azonos bncselekmny-kategriba sorolja-e az rintett bncselekmnyt, vagy hogy az rintett bncselekmnyt ugyanazon terminolgival jelli-e, amennyiben az alapul szolgl cselekmny elkvetst mindkt orszg bncselekmnynek tekinti202.

38. A tisztra mosott vagyon, a pnzmossbl vagy megelz bncselekmnyekbl szrmaz haszon, az ilyen bncselekmnyekben hasznlt vagy hasznlni szndkozott eszkzk vagy a megfelel rtk vagyontrgyak azonostsra, befagyasztsra, lefoglalsra s elkobzsra vonatkoz krelmekre vlaszul teend hatkony intzkedsek

vgrehajtshoz megfelel meghatalmazst kell biztostani. A lefoglalsi s elkobzsi eljrsok sszehangolshoz megfelel megllapodsokat kell ltrehozni, amelyek az elkobzott eszkzkn val megosztozst is magukban foglalhatjk.

39. Az egyes orszgok a pnzmosst

ismerjk el a kiadats alapjul szolgl

bncselekmnyek. Az egyes orszgok vagy adjk ki sajt llampolgraikat, vagy, ha az adott orszg kizrlag a nemzetisgre val hivatkozssal ezt nem teszi meg, az adott orszg a kiadatst kr orszg krsre vigye az gyet indokolatlan ksedelem nlkl a sajt illetkes hatsgai el a krelemben megfogalmazott bncselekmnyekkel szembeni bnvdi eljrs cljbl. E hatsgok gy hozzk meg dntsket s folytassk le eljrsukat, mint ahogy ezeket a sajt orszg sajt trvnyei szerint brmely ms slyos bncselekmny esetben tennk. Az ilyen bnvdi eljrsok eredmnyessgnek biztostsa rdekben az rintett orszgok klnsen eljrsi s a bizonytsi szempontokbl folytassanak egyttmkdst egymssal.

201

Umut Turksen - Ismail Ufuk Misirlioglu - Osman Yukselturk: Anti-money laundering law of Turkey and the EU: an example of convergence?, Journal of Money Laundering Control 2011, 279. 202 Lishan Ai - John Broome - Hao Yan: Carrying out a risk-based approach to AML in China: partial or full implementation? Journal of Money Laundering Control 2010., 394-395.

80

A sajt jogi kereteik ltal meghatrozott hatrokon bell az egyes orszgok megfontolhatjk a kiadats eljrsnak a kiadatsra vonatkoz krelmeknek kzvetlenl vonatkoz minisztriumok kztti tadsval, a kiadatsok csupn letartztatsi parancsok vagy vgzsen alapul vgrehajtsval, s/vagy a hivatalos kiadatsi eljrsokrl lemond, a kiadatsba beleegyez szemlyek egyszerstett kiadatsval trtn egyszerstsnek lehetsgt.

Tovbbi egyttmkdsi formk

40. Az egyes orszgok gondoskodjanak arrl, hogy illetkes hatsgaik a nemzetkzi egyttmkds klnfle forminak lehet legszlesebb krt biztostsk klfldi partnereik szmra203. Vilgosan meghatrozott s hatsos csatornkat kell ltrehozni a pnzmossra s az alapul szolgl megelz bncselekmnyekre vonatkoz informcik cserjnek kzvetlenl a felek kztti ksedelem nlkli s konstruktv mdon - krsre vagy anlkl - trtn megvalstsa cljra. Az adatcserket indokolatlanul korltoz felttelek rvnyestse nlkl kell lehetv tenni, klns tekintettel az albbiakra: a) Az illetkes hatsgok204 ne tagadjk meg a klcsns segtsgnyjts irnti ignyek teljestst pusztn azrt, mert a szban forg bncselekmny vlekedsk szerint nem rint pnzgyi krdseket. b) Az egyttmkds megtagadsnak alapjaknt az egyes orszgok ne hivatkozzanak a pnzintzetekre titoktartsi vagy bizalmas adatkezelsi ktelezettsget meghatroz trvnyekre. c) Az illetkes hatsgoknak legyen lehetsgk klfldi partnerhatsgaik205 nevben vizsglatokat, vagy ahol lehet, nyomozst folytatniuk.

Ha a klfldi illetkes hatsg ltal krt informci megszerzse a belfldi partner hatsg hatskrn kvl esik, az egyes orszgokat arra sztnzzk, hogy engedlyezzk a nem partner intzmnyekkel trtn haladktalan s konstruktv informcicsert. A partnerhatsgokon kvli klfldi hatsgokkal val egyttmkds lehet kzvetlen,
203

Umut Turksen - Ismail Ufuk Misirlioglu - Osman Yukselturk: Anti-money laundering law of Turkey and the EU: an example of convergence?, Journal of Money Laundering Control 2011, 279. 204 Illetkes hatsg minden, a pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsa elleni kzdelemben rintett kzigazgatsi s rendri hatsg, belertve a FIU szervezetet s a felgyelket. 205 Partner hatsg a hasonl feladatokat s funkcikat ellt hatsgok.

81

vagy kzvetett. A megfelel megolds kivlasztsban val bizonytalansg esetn az illetkes hatsg elszr a klfldi partnerhatsgot keresse meg segtsgnyjtsi krelmvel.

Az egyes orszgok hozzanak ltre kontroll mechanizmusokat s vintzkedseket az illetkes hatsgokkal kicserlt informcik meghatalmazs szerinti, a vonatkoz adatvdelmi s bizalmas adatkezelsi ktelezettsgeikkel sszhangban trtn felhasznlsnak biztostsra206.

1.2. Az FATF terrorizmus finanszrozsval kapcsolatos IX Specilis Ajnlsa207

I. II. III. IV. V. VI.

ENSZ okiratok vgrehajtsa A terrorizmus finanszrozsnak kriminalizlsa A terroristk vagyonnak befagyasztsa s elkobzsa A terrorizmussal sszefgg gyans gyletek jelentse Nemzetkzi egyttmkds Pnzmoss elleni kvetelmnyek a pnzszolgltatsok tekintetben vagy rtk tutalsra vonatkoz

VII. wire transfer (elektronikus tutalsi) szablyok VIII. Nonprofit szervezetek IX. cash courriers (kszpnzfutrok)208

2. EGMONT GROUP

A pnzmoss s egyb pnzgyi trgy bncselekmnyek elleni kzdelem tern a tagorszgok egyms kztti informcicsere cljbl209, illetve az FIU egysgek kztti hatkonyabb egyttmkds biztostsra jtt ltre 1995-ben az Egmont Csoport (Group), amely egy zrt lnc, tbbszrsen vdett, jelszval elltott Internet alap rendszeren
206

Indira Carr - Miriam Goldby: Recovering the proceeds of corruption: UNCAC and anti-money laundering standards Journal of Business Law 2011, 187. 207 http://www.fatf-gafi.org/document/9/0,3746,en_32250379_32236920_34032073_1_1_1_1,00.html 208 Az FATF Ajnlsai a Zldek Kft. fordtsa alapjn kerltek feldolgozsra. 209 Brother Layman: Az offshore halla, HVG Knyvek, 2010, 536. o.

82

keresztl hajtja vgre a nemzetkzi informcicsert (Egmont Secure Web). A neve onnan ered, hogy megalakulsuk a brsszeli Egmont-Arenberg Palace-ban trtnt.210 Az Egmont tagok ltszma a legfrissebb adatok szerint 107, Magyarorszg is a szervezet tagja, s az FIU-k sszehangolt munkjt segti el, fggetlenl attl, hogy a tagorszgokon bell klnbsget kell tennnk intzkedsre jogosult rendri FIU-k s kzvett szerepet jtsz adminisztratv FIU-k kztt. A szervezet alapvet szablya, hogy az adatcsere kizrlag pnzmoss gyanja esetn lehetsges, s az adatok harmadik fl rszre trtn tovbbtshoz engedly szksges. Az egyetlen megkts, hogy az adatokat csak pnzmoss gyanja esetn adhatja t a klfldi flnek.

Az Egmont clkitzsben szerepel, hogy hatrokon tvel bncselekmnyek esetben a terrorizmus finanszrozsa egyre nagyobb problmt jelent a pnzmoss mellett, mivel a pnzmossbl szrmaz leglisnak ltsz jvedelembl terrorista akcikat is pnzelnek. A new york-i terrorista mernyletek nyomn az ENSZ s az USA ltal is kerltek kiadsra terrorista listk, amely alapjn a pnzgyi szolgltatk korbban bejelentssel is ltek. Itt kell megemlteni, hogy a klnbz terrorista listk nem egysgesek s sokszor hinyosan tartalmazzk a beazonostshoz szksges adatokat.

Az Egmont tovbbi tevkenysge, hogy vente konferencit tart a tagllamok rszre, ahol a pnzmosssal kapcsolatos hazai tapasztalatokat s nehzsgeket beszlik meg. Az lseken hangslyozzk, hogy minden, a pnzmosssal sszefggsbe hozhat adatot, informcit bele kell foglalni a megkeressbe, hiszen a fontos rszletekbl plhet fel az a folyamat, amely a pnzmoss sorn trtn pnzmozgst tudja kvetni.

3. MONEYVAL

Az FATF ltal tmogatott s az Eurpa Tancs hathats kzremkdsvel jtt ltre 1997-ben a nemzetkzi, pnzmosssal foglalkoz szervezet, a Moneyval211, amely 2002-ig a PCREV (Select Committe on the Evaluation of Anti-Money Laundering Measures) nevet viselte.

210 211

Brother Layman: Az offshore halla, HVG Knyvek, 2010, 536. o. http://www.coe.int/t/dghl/monitoring/moneyval/

83

A Moneyval lsein az Eurpai Uni tagllamain (Magyarorszgot is belertve) kvl tovbbi eurpai orszgok, tengeren tli terletek (pl. USA), illetve nemzetkzi szervezetek (Vilgbank, IMF) kpviseli is jelen vannak, ezen kvl az EU Bizottsg s Tancsa Ftitkrsga megfigyeli sttusszal rendelkezik.

A Moneyval ltrehozsnak az volt a clja, hogy megvizsglja a tagllamoknak az FATF Ajnlsainak val megfelelst, a pnzmosssal kapcsolatos nemzeti szablyozs

hatkonysgt, a nemzeti pnzgyi hrszerz egysg tevkenysgt. Emellett nemzetkzi metodikkat, trendeket ismertet, hogy a bnzs legjabb formival szemben nemzetkzileg s hazai viszonylatban is harcba lehessen szllni.212 A tagorszgok213 pnzmoss elleni kzdelem szempontjbl val vizsglata tbb krben trtnik. Az orszgvizsglat sorn a Moneyval tagjaibl kivlasztott rtkel csoportja 4-5 napos ltogats keretben elemzi az adott llam jogszablyi rendszert, az FIU tevkenysgt, majd jelentst r, amelyet a plenris lseken megvitatnak, majd azt elfogadjk.

4. EUROPOL Az Eurpai Rendrsgi Hivatal (Europol)214 ltal ltrehozhat elemzi munkafjlok (Analytical Work File AWF) megnyitsi s mkdsi feltteleit az Europol Egyezmny (Magyarorszgon a 2006. vi XIV. trvny hirdette ki, amely 2011. prilis 21-tl hatlyon kvl helyeztek, az j trvny meg nem kszlt el) 10., 11. s 12. Cikkei hatrozzk meg. Ezek szerint a tagllamok ltal szolgltatott szemlyes adatok csak kt helyen trolhatk az Europol rendszerben, az egyik maguk az AWF-ek, a msik pedig az Information System (IS).

Az Europol ltal ltrehozott AWF-ek tltse a tagllamok rszrl az albbi felttelek esetn lehetsges: az adott bncselekmnynek az Europol hatskrbe, teht a kijellt terletbe kell, hogy tartozzon;

212 213

http://www.coe.int/t/dghl/monitoring/moneyval/About/MONEYVAL_in_brief_en.asp http://www.fatf-gafi.org/document/46/0,3746,en_32250379_32236869_34355246_1_1_1_1,00.html 214 http://www.europol.europa.eu/index.asp?page=facts_hu&language=hu

84

legalbb kett Eurpai Unis tagllamnak kell rintve lennie az gyben; a rendelkezsre ll adatok szerint alapos gyan arra, hogy a bncselekmny elkvetse mgtt szervezett bnzs ll;

a szolgltatott adatnak relevnsnak s aktulisnak kell lennie.

Ebbe a rendszerbe viszik bele az elemzk a tagllami hozzjrulsokban szerepl adatokat, illetve mdosthatjk azokat, az adat trolsi idejnek lejratval pedig trlhetik. Az informcikat klnbz tblzati ablakokba tltik (pl. kln a termszetes vagy jogi szemlyre, a helyre, magra a tranzakcira). Ha korbban mr trtnt adatforgalom egy gyben az elemz a klnbz keressi mezk kivlasztsval tallhatja meg a kapcsolatot. Ennl az llomsnl kap szerepet a tranzakcik rszletezsre szolgl Excel tblzat, amelynek adatait szintn beemelik az ezzel kompatibilis iBase-be. Az Europol pnzmosssal kapcsolatos munkafjlja215, a Sustrans AWF mdostott nyit parancsa elfogadsra kerlt. Eszerint az Amszterdami Szerzds amely az 1994. vi I. trvnybe plt be - 30. Cikk (1) bekezds b) pontja alapjn a munkadosszi azokat az illetkes tagllami vgrehajt szervek ltal kldtt adatokat gyjti, trolja s elemzi, amelyeket a pnzmosssal kapcsolatos bejelentsek is tartalmaznak216. A pnzmoss alapbncselekmnynek bizonytsi knyszert pedig tulajdonkppen mellzte a Pnzmossi Protokoll, amely alapjn az Europol hatskre kiterjed azon pnzmossi gyek fogadsra is, amelyeknl az alapbncselekmny alapos gyanja hinyzik, teht elegend, ha a tagllamok nem magasabb, mint Restircted minstssel kldik meg a pnzmosssal kapcsolatos adatokat annak ismeretben, hogy az alapbncselekmny az Europol kijellt terletbe fog tartozni. Ez a megolds lehetv teszi, hogy azokban az gyekben, ahol az alapbncselekmny mg nem bizonytott, meg lehessen kldeni az adatokat az Europolhoz, amely gy a bnteteljrs, vagy az azt megelz eljrsok korai szakaszban operatv tmogatst nyjthat, s hamarabb nylik lehetsg a tagllamokkal val informcicserre.

215

Dr. Gl Istvn Lszl: A XXI. szzad j bncselekmny-tpusa: a terrorizmus finanszrozsa (Rendszeti Szemle 2009. 6. szm 65-68. oldal) 216 Dr. Gl Istvn Lszl: Some thoughts about money laundering (Bizonytkok Tiszteletktet Tremmel Flrin Egyetemi Tanr 65. Szletsnapjra Pcs, 2006. 169.)

85

5. FIU.NET 1999-ben indult tjra az Eurpai Tancs tamperei dntse alapjn az FIU.NET217 program, amely egy decentralizlt szmtgpes informcis rendszer s az FIU egysgek kztti adatcsert szolglja218. A rendszerhez val csatlakozs br nkntes, de mr tagja Belgium, a Cseh Kztrsasg, sztorszg, Franciaorszg, Nmetorszg, Magyarorszg (mg nem mkdik), Olaszorszg, Lettorszg, Litvnia, Luxembourg, Lengyelorszg, Szlovkia, Szlovnia, Spanyolorszg, Hollandia s az Egyeslt Kirlysg. Rvidesen tagja lesz Finnorszg, Portuglia, Grgorszg, Dnia s Ciprus. Az FIU.NET elnye, hogy gyors, engedlyezi a biztonsgos kommunikcit, nem ignyel fordtst, ugyanakkor eleget tesz a jogi elrsoknak. Az FIU.NET tulajdonkppen felfoghat mint az Egmont Csoport Eurpai Uni terletre korltozd formjnak, hiszen az EU Tancs s az Europol gisze alatt alakult ki, de tnylegesen az Egmont rendszert hasznljk az adattovbbtsok sorn.

VII. A PNZMOSS SZABLYOZSA A MAGYAR JOGBAN

A pnzmoss219 mr a korbbi idkben is jelen volt, de igazbl a kbtszerrel kapcsolatos bncselekmnyek vilgmret elterjedsvel vlt jelentss, tekintettel arra, hogy az emltett bnzsbl szrmaz igen magas sszeg illeglis jvedelmet valahogy legalizlni kellett az elkveti csoportoknak220.

Magyarorszgon a Csemegi-kdex a csempszet bncselekmny vonatkozsban emltette az abbl szrmaz elny bns eredetnek leplezsre irnyul tevkenysget, de a pnzmoss elnevezst mg nem hasznlta. Ezt kveten az 1843. vi trvnyjavaslat slyos szankcit rendelt alkalmazni azzal szemben, aki valamely bntett ltal szerzett vagyont, tudva hogy az bntett ltal szerzett, mstl szndkosan tvesz s elrejt...221. A XX. szzadban amikor

217 218

www.fiu.net Umut Turksen - Ismail Ufuk Misirlioglu - Osman Yukselturk: Anti-money laundering law of Turkey and the EU: an example of convergence?, Journal of Money Laundering Control 2011, 284. 219 v. Siti Faridah Abdul Jabbar: Money laundering laws and principles of Sharia: dancing to the same beat?, Journal of Money Laundering Control 2011, 200. 220 Dr. Gl Istvn Lszl: Nhny gondolat a Btk. legdinamikusabban vltoz fejezetvel kapcsolatban (Collega 2002. februr, 36-37.) 221 Az 1843. vi bntetjogi javaslatok anyaggyjtemnye. I. ktet. A Magyar Tudomnyos Akadmia kiadsa.

86

nemzetkzi szinten mr jelen volt a pnzmoss nlunk mg az 19701980-as vekben sem beszlhetnk pnzmossrl, mivel Magyarorszgon hinyzott a megfelel ktszint bankrendszer, illetve a forint nem volt konvertibilis. Akkoriban haznk pnzmoss szempontjbl nem szmtott clorszgnak, a bncselekmny maga csak az 1989-es rendszervltst kveten nyert rtelmet, amikor az orszg hatrait kinyitottk s mind a klfldi tke, mind a szervezett bnzi krk megtalltk a sajt befektetsi lehetsgeit itthon222.

Magyarorszg vgl az Eurpai Kzssggel kttt s 1994-ben hatlyba lpett Trsulsi Szerzds 86. cikkben vllalt arra ktelezettsget, hogy minden lehetsges erfesztst megtesz, a jogalkotsi feladatokat elltja annak rdekben, hogy a pnzmoss bntetni rendelt elkvetsi magatarts legyen223.

A fenti folyamatnak ksznheten megalkottk Magyarorszg els pnzmoss elleni jogszablyt, a A pnzmoss megelzsrl s megakadlyozsrl szl 1994. vi XXIV. trvnyt s a vgrehajtsrl szl 74/1994. Kormnyrendeletet, tovbb sor kerlt a Bntet Trvnyknyvrl szl 1978. vi IV. trvnyben a pnzmoss bncselekmnynek meghatrozsra s szankcionlsra224. A nemzetkzi elvrsoknak ugyanakkor voltak fennakadsai is225. Annak ellenre, hogy haznk csatlakozott A pnzmossrl, a bncselekmnybl szrmaz dolgok felkutatsrl, lefoglalsrl s elkobzsrl szl, Strassbourgban, 1990. november 8-n elfogadott Egyezmnyhez, amelynek kihirdetsrl a 2000. vi CI. trvny rendelkezett, 2001. jniusban mgis felkerltnk a Pnzgyi Akcicsoport (FATF) pnzmossi feketelistjra, a Nem Egyttmkd Orszgok s Terletek kz a bemutatra szl s jeligs anonim
Budapest, 1896. 94. o. 222 Dr. Gl Istvn Lszl: The Techniques of Money Laundering (Emlkknyv Losonczy Istvn Professzor hallnak 25. vforduljra Pcs, 2005. 133.) 223 A Magyar Kztrsasg s az Eurpai Kzssgek s azok tagllamai kztt trsuls ltestsrl szl Eurpai Megllapodsban: 1. A Felek egyetrtenek, hogy minden erfesztst meg kell tennik s egytt kell mkdnik, hogy megakadlyozzk pnzgyi rendszerknek ltalban a bnzsbl, klnsen a kbtszerrel kapcsolatos bncselekmnyekbl szrmaz pnz tisztra mossra trtn felhasznlst. 2. Az ezen a terleten trtn egyttmkds kiterjed az adminisztratv s technikai segtsgnyjtsra a pnz tisztra mossa elleni olyan megfelel szablyok bevezetse rdekben, amelyek egyenrtkek azokkal a szablyokkal, amelyeket a Kzssg s e terleten mkd ms nemzetkzi frumok - idertve a Pnzgyi Akci Munkacsoportot (Financial Action Task Force) - elfogadtak. 224 Dr. Gl Istvn Lszl: A gazdasgi bncselekmnyek s az elmleti kzgazdasgtan kapcsolatnak nhny krdskre (Tanulmnyok Erdsy Emil professzor tiszteletre Pcs, 2002. 181-185.) 225 Dr. Gl Istvn Lszl: A pnzmoss elleni kzdelem rgi s j irnyai a nemzetkzi jogban s az EU-jogban (Eurpai Jog 2007. 1. szm 13-15.)

87

takarkbettknyvek s rtkpaprok, a hatalmas volumen kszpnzforgalom, valamint a pnzvltsi tevkenysg szablyozatlansga miatt226.

A felvetett problmkra s a 2001. szeptember 11-i tragikus esemny miatt alkottk meg A terrorizmus elleni kzdelemrl, a pnzmoss megakadlyozsrl szl rendelkezsek szigortsrl, valamint az egyes korltoz intzkedsek elrendelsrl szl 2001. vi LXXXIII. trvnyt 227. A jogszably228 a FATF ltal lert hinyossgokat s problmkat igyekezett kikszblni. A trvny rendelkezsei alapjn minden hitelintzet kteles a 2002. jnius 30-t kveten nvre szlv talaktott, 2 milli forintot elr vagy meghalad sszeg takarkbettek esetn az gyfl azonost adatait megkldeni az Orszgos Rendrfkapitnysgnak a pnzmoss megelzse s megakadlyozsa cljbl. 2005. janur 1-jt kveten a nem nvre szl takarkbett csak az gyfl rsbeli krelmre s az ORFK jvhagysval alakthat t nvre szlv. Ugyanilyen szablyozs vonatkozik az rtkpaprok vonatkozsban (Az rtkpaprok forgalomba hozatalrl, a befektetsi szolgltatsokrl s az rtkpapr-tzsdrl szl 1996. vi CXI. trvny mdostsval), amelynek megfelelen rtkpaprt sorozatban kibocstani s nyilvnosan forgalomba hozni csak nvre szlan lehet. Ezen fell 2002. janur 1-jt kveten kizrlag hitelintzet s a hitelintzet gynke kaphat a Pnzgyi Szervezetek llami Felgyelettl engedlyt pnzvltsi tevkenysg vgzsre. A bevezetett intzkedseknek ksznheten

Magyarorszg 2002. jniusban lekerlt a fenti listrl s haznk pnzmoss elleni trekvsei azta is pozitv megtlsek a nemzetkzi szervezetek rszrl.

I. A bntet jogszablyok mdostsrl szl 1994. vi IX. trvny 23. -a 1994. mjus 15-i hatllyal, 303. -knt iktatta be a pnzmosst a Bntet Trvnyknyvrl szl 1978. vi IV. trvnybe, a gazdasgi bncselekmnyek, azon bell is a gazdlkodsi ktelessgeket s a gazdlkods rendjt srt bncselekmnyek kz229.

226

Dr. Gl Istvn Lszl: A pnzmoss megelzse s az informatika (Informatika s bntetjog Pcs, 2006. 3942., trsszerz: Dr. Molnr Csaba) 227 Dr. Gl Istvn Lszl: A pnzmoss mint globlis gazdasgi s bntetjogi kihvs (Belgyi Szemle 2005. 6. szm 92.) 228 Jose Luis Martin: Spain: money laundering - new legislation International Company and Commercial Law Review 2010, 56. 229 303. (1) Pnzmoss Aki a ms ltal elkvetett t vet meghalad szabadsgvesztssel fenyegetett bncselekmnnyel, illetve embercsempszssel, kbtszerrel visszalssel vagy nemzetkzi jogi ktelezettsg megszegsvel sszefggsben keletkezett anyagi javakat elrejti azltal, hogy a) az eredett, illetleg valdi termszett eltitkolja vagy elleplezi, b) az eredetrl, illetleg valdi termszetrl a hatsgnak hamis adatot szolgltat,

88

A trvnyhely a pnzmosst elssorban az EU Direktvban szerepl embercsempszs, kbtszerrel visszals bncselekmnyekbl ered illeglis jvedelem, illetleg a nemzetkzi jogi ktelezettsg megszegsvel sszefggsben keletkezett javak tisztra mossra fkuszl230. Magyarorszg els pnzmossi tnyllsa csak a ms ltal elkvetett bncselekmnybl szrmaz pnz mosst bntette, s az elkvetsi magatartsok kre is lnyegesen eltrt a mai szablyozstl231. Problmaknt jelentkezett, hogy a fenti bncselekmnyek szma viszonylag alacsony volt abban az idben, s a szinte hagyomnyosnak mondhat gazdasgi s vagyon elleni bncselekmnyek, amelyek elkvetsi rtke messze meghaladta a konkrtan megnevezett cselekmnyekt232.

A pnzmoss tnyllsnak bevezetsvel termszetesen megjelentek a kls kezdemnyezk tmadsai, amelyekben a banktitokra vagy magntitokra hivatkozva az Alkotmnybrsghoz fordultak. A talros testlet a hatrozatban kifejtette a pnzmoss fontossgt, amely olyan tnyez, hogy az Alkotmnyban biztostott alapjogok korltozst is lehetv teszi, radsul nemzetkzi ktelezettsg is ezt vrja el Magyarorszgtl233. A hatlyos trvnyi szablyozs szerint a pnzmoss tnyllsa a kvetkez234:

bntettet kvet el, s t vig terjed szabadsgvesztssel bntetend. (2) Az (1) bekezds szerint bntetend az is, aki az ott emltett anyagi javakat a) magnak vagy harmadik szemlynek megszerzi, hasznlja vagy felhasznlja, b) megrzi, kezeli, rtkesti, az anyagi javakkal vagy ellenrtkvel brmilyen pnzgyi vagy bankmveletet vgez, azon vagy az ellenrtkn ms anyagi javakat szerez, ha az anyagi javak eredett az elkvets idpontjban ismerte. (3) A bntets kt vtl nyolc vig terjed szabadsgveszts, ha a pnzmosst a) zletszeren vagy pnzmosssal foglalkoz szervezet keretben, b) pnzintzet, rtkpapr-forgalmaz, befektetsi alapkezel, biztostintzet vagy szerencsejtk szervezsvel foglalkoz szervezet tisztsgviseljeknt vagy alkalmazottjaknt, c) hivatalos szemlyknt, d) gyvdknt kvetik el. (4) Aki a pnzmossra vonatkoz, trvnyben elrt bejelentsi ktelezettsgnek nem tesz eleget, bntettet kvet el, s hrom vig terjed szabadsgvesztssel bntetend. (5) Aki a (4) bekezdsben emltett bejelentsi ktelezettsgnek gondatlansgbl nem tesz eleget, vtsget kvet el, s kt vig terjed szabadsgvesztssel, kzrdek munkval vagy pnzbntetssel bntetend. (6) Nem bntethet pnzmoss miatt, aki a hatsgnl nknt feljelentst tesz, vagy ilyet kezdemnyez, feltve, hogy a cselekmnyt mg nem, vagy csak rszben fedeztk fel. 230 Dr. Gl Istvn Lszl: A tkepiac bntetjogi vdelme 1. (Cg s Jog 2003. 1-2. szm 66.) 231 Dr. Gl Istvn Lszl: A tkepiac bntetjogi vdelme 2. (Cg s Jog 2003. 4. szm 38.) 232 Dr. Gl Istvn Lszl: A pnzhamists (Tanulmnyok Vargha Lszl tiszteletre Pcs, 2003. 71.) 233 24/1998 (VI. 9). AB hatrozat 234 Dr. Gl Istvn Lszl: A pnzmoss hatlyos bntetjogi szablyozsa Magyarorszgon (Megjelent a Pnzgyi Szervezetek llami Felgyelete honlapjn: 2007. december 15.) http://www.pszaf.hu/engine.aspx?page=pszafhu_penzpiaciter&switchcontent=pszafhu_szakkonz2007_20071206_1&switch-zone=Content%20Zone%204&switch-render-mode=full

89

1. A Pnzmoss tnyllsa

Pnzmoss

303. (1) Aki ms ltal elkvetett, szabadsgvesztssel bntetend cselekmnybl szrmaz dolog ezen eredetnek leplezse cljbl a) a dolgot talaktja vagy truhzza, gazdasgi tevkenysg gyakorlsa sorn felhasznlja, b) a dolgon fennll jogot vagy az e jogban bekvetkezett vltozsokat, illetve azt a helyet, ahol a dolog tallhat eltitkolja vagy elleplezi, c) a dologgal sszefggsben brmilyen pnzgyi tevkenysget vgez, vagy pnzgyi szolgltatst vesz ignybe, bntettet kvet el, s t vig terjed szabadsgvesztssel bntetend. (2) Az (1) bekezds szerint bntetend az is, aki a ms ltal elkvetett, szabadsgvesztssel bntetend cselekmnybl szrmaz dolgot a) magnak vagy harmadik szemlynek megszerzi, b) megrzi, kezeli, hasznlja vagy felhasznlja, azon vagy az ellenrtkn ms anyagi javakat szerez, ha a dolog eredett az elkvets idpontjban ismerte. (3) Az (1) bekezds szerint bntetend az is, aki szabadsgvesztssel bntetend cselekmnynek elkvetsbl szrmaz dolgot ezen eredetnek leplezse cljbl a) gazdasgi tevkenysg gyakorlsa sorn felhasznlja, b) a dologgal sszefggsben brmilyen pnzgyi tevkenysget vgez, vagy pnzgyi szolgltatst vesz ignybe. (4) A bntets kt vtl nyolc vig terjed szabadsgveszts, ha az (1)-(3) bekezdsben meghatrozott pnzmosst a) zletszeren, b) klnsen nagy, vagy azt meghalad rtkre, c) pnzgyi intzmny, befektetsi vllalkozs, rutzsdei szolgltat, befektetsi alapkezel, kockzati tkealap-kezel, tzsdei, elszmolhzi, kzponti rtktri vagy kzponti szerzd fl tevkenysget vgz szervezet, biztost, viszontbiztost vagy fggetlen biztostskzvett, illetve nkntes klcsns biztost pnztr, magnnyugdjpnztr vagy

90

foglalkoztati nyugdjszolgltat intzmny, vagy szerencsejtk szervezsvel foglalkoz szervezet tisztsgviseljeknt vagy alkalmazottjaknt, d) hivatalos szemlyknt, e) gyvdknt kvetik el. (5) Aki az (1)-(4) bekezdsben meghatrozott pnzmoss elkvetsben megllapodik, vtsget kvet el, s kt vig terjed szabadsgvesztssel bntetend. (6) Nem bntethet az (1)-(5) bekezdsben meghatrozott pnzmoss miatt, aki a hatsgnl nknt feljelentst tesz, vagy ilyet kezdemnyez, feltve, hogy a cselekmnyt mg nem, vagy csak rszben fedeztk fel. 303/A. (1) Aki a ms ltal elkvetett szabadsgvesztssel bntetend cselekmnybl szrmaz a) dolgot gazdasgi tevkenysg gyakorlsa sorn felhasznlja, b) dologgal sszefggsben brmilyen pnzgyi tevkenysget vgez, vagy pnzgyi szolgltatst vesz ignybe, s gondatlansgbl nem tud a dolog ezen eredetrl, vtsg miatt kt vig terjed szabadsgvesztssel bntetend. (2) A bntets vtsg miatt hrom vig terjed szabadsgveszts, ha az (1) bekezdsben meghatrozott cselekmnyt a) klnsen nagy, vagy azt meghalad rtkre, b) pnzgyi intzmny, befektetsi vllalkozs, rutzsdei szolgltat, befektetsi alapkezel, kockzati tkealap-kezel, tzsdei, elszmolhzi, kzponti rtktri vagy kzponti szerzd fl tevkenysget vgz szervezet, biztost, viszontbiztost vagy fggetlen biztostskzvett, illetve nkntes klcsns biztost pnztr, magnnyugdjpnztr vagy foglalkoztati nyugdjszolgltat intzmny, vagy szerencsejtk szervezsvel foglalkoz szervezet tisztsgviseljeknt vagy alkalmazottjaknt, c) hivatalos szemlyknt kvetik el. (3) Nem bntethet az (1) s (2) bekezdsben meghatrozott pnzmoss miatt, aki a hatsgnl nknt feljelentst tesz vagy ilyet kezdemnyez, feltve, hogy a cselekmnyt mg nem vagy csak rszben fedeztk fel.

A pnzmosssal kapcsolatos bejelentsi ktelezettsg elmulasztsa

91

303/B. Aki a pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsa megelzsrl s megakadlyozsrl szl trvnyben elrt bejelentsi ktelezettsgnek nem tesz eleget, vtsget kvet el, s kt vig terjed szabadsgvesztssel bntetend.

rtelmez rendelkezs

303/C. (1) A 303. s a 303/A. alkalmazsban dolgon a vagyoni jogosultsgot megtestest olyan okiratot, dematerializlt rtkpaprt is rteni kell, amely a benne tanstott vagyoni rtk vagy jogosultsg feletti rendelkezst nmagban -, illetve dematerializlt formban kibocstott rtkpapr esetn az rtkpaprszmla jogosultjnak - biztostja. (2) A 303. s a 303/A. alkalmazsban pnzgyi tevkenysgen, illetve pnzgyi szolgltats ignybevteln a pnzgyi szolgltatsi vagy kiegszt pnzgyi szolgltatsi, befektetsi szolgltatsi vagy befektetsi szolgltatsi tevkenysget kiegszt szolgltatsi, rutzsdei szolgltatsi, befektetsi alapkezelsi, kockzati tkealapkezelsi, tzsdei, elszmolhzi, kzponti rtktri vagy kzponti szerzd fl, vagy biztostsi,

viszontbiztostsi vagy fggetlen biztostskzvetti, illetve nkntes klcsns biztost pnztri, magn-nyugdjpnztri vagy foglalkoztati nyugdjszolgltatsi tevkenysget, illetve annak ignybevtelt kell rteni.

1.1. A pnzmoss jogi trgya235

A pnzmoss jogi trgya maga a bnzs, szkebb rtelemben a szervezett bnzs elleni kzdelemhez hatkonysghoz s eredmnyessghez fzd kzrdek.236 Emellett msodlagosan jogi trgynak tekinthetjk az llam pnzintzeti rendszerbe vetett bizalmat237, valamint az igazsgszolgltats rendjt is.238

235

Dr. Gl Istvn Lszl: Dinamikus s statikus pnzmoss egy j tnylls kritikai elemzse (Magyar Jog 2008. 3. szm 129-130., trsszerz: Dr. Sinku Pl) 236 Lsd: Dr. Gl Istvn Lszl: A pnzmoss elleni kzdelem kzgazdasgi s bntetjogi krdsei; PhD rtekezs, 118. o. 237 Horvth Tibor Kereszty Bla Marz Vilmosn Nagy Ferenc Vida Mihly: A magyar bntetjog Klns rsze Korona Kiad, Budapest, 1999. 670. oldal 238 A Bntet Trvnyknyv magyarzata ltalnos Rsz, Kzgazdasgi s Jogi Knyvkiad Budapest, 1996, 623. oldal

92

1.2. A pnzmoss elkvetsi trgya239

A pnzmoss bncselekmny elkvetsi trgya a dolog, amelynek meghatrozsa a Strasbourgi Egyezmny 1. Cikkely b) pontja szerint: brmilyen dolog lehet, legyen az megfoghat vagy megfoghatatlan, ing vagy ingatlan, illetve olyan jogi irat vagy okmny, amely az ilyen dolgokra vonatkoz jogosultsgot vagy ahhoz fzd rdeket igazolja.240 Ezzel sszhangban a Btk. Kommentr alapjn dolgon a vagyoni jogosultsgot megtestest olyan okiratot, dematerializlt rtkpaprt is rteni kell, amely a benne tanstott vagyoni rtk vagy jogosultsg feletti rendelkezst nmagban -, illetve a dematerializlt formban kibocstott rtkpapr esetben az rtkpaprszmla jogosultjnak - biztostja241.

A dematerializlt rtkpapr fogalma A tkepiacrl szl 2001. vi CXX. trvny alapjn a kvetkez: az e trvnyben s kln jogszablyban meghatrozott mdon, elektronikus ton ltrehozott, rgztett, tovbbtott s nyilvntartott, az rtkpapr tartalmi kellkeit azonosthat mdon tartalmaz adatsszessg,242 E kellkek hordozja rgebben mindig egy klnleges, biztonsgi papr volt, amelyet csak engedllyel rendelkez nyomdk llthattak el. Ugyanakkor a kellkek hordozja a technika fejldse folytn mr nem csupn papr, azaz okirat lehet, hanem szmtgpes jel is243. A dematerializlt rtkpaprokat a befektetsi szolgltatk ltal vezetett rtkpaprszmlkon tartjk nyilvn, nyomdai ton nem llthatk el. Annak rdekben, hogy az ilyen rtkpaprok tartalma is ellenrizhet legyen, a kibocst kteles elhelyezni a kzponti elszmolhznl egy, az rtkpaprrl killtott okiratot, amely az rtkpaprok egyedi azonostshoz szksges kellkeket244 termszetesen nem tartalmazza245. A dematerializlt rtkpapr teht olyan nvre szl rtkpapr, amelynek nincs sorszma, a tulajdonos nevt, egyrtelm azonostsra szolgl adatokat pedig az rtkpaprszmla tartalmazza.246

239

Dr. Gl Istvn Lszl: A pnzmoss elkvetsi trgyai (Tanulmnyok Fldvri Jzsef professzor 80. szletsnapja tiszteletre Pcs, 2006. 59.) 240 Brother Layman. Az offshore halla, HVG knyvek, 2010, 469. o. 241 Dr. Gl Istvn Lszl: A bnmegelzs nhny krdse a pnzhamistssal kapcsolatban (Pcsi Hatrr Kzlemnyek Pcs, 2003. 161.) 242 2001. vi CXX. trvny 5. 29. pont 243 Dr. Gl Istvn Lszl: A pnz bntetjogi fogalmval kapcsolatos problmk. Szankcik s a jogrtelmezs krdjelei (Cg s Jog 2003. 11. szm 18.) 244 Pl. sorszm, a tulajdonos neve, eredeti alrs stb. 245 Dr. Tomori Erika: rtkpaprjog Mobil Kft. Kiad, Budapest, 2003. 9. oldal 246 Dr. Gl Istvn Lszl: A pnzmoss elleni kzdelem kzgazdasgi s bntetjogi krdsei; PhD rtekezs, 119-120. o.

93

1.3. A trgyi oldal egyb elemei247

A pnzmoss alapesete mind a szndkos, mind a gondatlan vltozat esetn rtkhatrtl fggetlenl bncselekmny, teht az alapesetnek nincs sem vtsgi, sem szablysrtsi alakzata.248

A pnzmoss immaterilis bncselekmny, teht a tnyllsban lert elkvetsi magatartsok brmelyikvel befejezett vlik, nem kell, hogy a pnzgyi tevkenysg vgre legyen hajtva.

A trvnyi tnylls felptse alapjn a pnzmosst csoportosthatjuk az albbiak szerint is: a ms ltal elkvetett dologra eredetleplezsi cllal elkvetett pnzmoss, azaz clzatos pnzmoss a ms ltal elkvetett dologra eredetleplezsi clzat nlkl elkvetett pnzmoss, azaz clzat nlkli pnzmoss sajt bncselekmnybl szrmaz dologra elkvetett pnzmoss, azaz sajt pnz mossa ms ltal elkvetett dologra gondatlansgbl elkvetett pnzmoss, azaz gondatlan pnzmoss249.

A szakirodalomban kzgazdasgi megkzeltsbl az els csoportra a dinamikus, mg a msodikra a statikus pnzmoss elnevezst is megtallhatjuk, amely szerint a dinamikus pnzmoss elkvetsi magatartsai tlnyom tbbsgnek jellemzje a vagyontranszformci, mg a statikus pnzmossnl ez nem ll fenn250. A tlnyom tbbsgben kittelt elfogadva, taln mgis meg kell emlteni, hogy a clzatos pnzmoss tnyllsa keretben felsorolt elkvetsi magatartsok kztt tallhat olyan is, amely nem felttelez vagyonmozgst, lsd a dolog feltallsi helynek eltitkolst vagy elleplezst. A fenti csoportosts szerint az elkvetsi magatartsok a kvetkezk251:
247

Dr. Gl Istvn Lszl: A horvth s a magyar pnzmoss ellenes szablyozs fbb jellemzi (Hatron tnyl s unis jogi tmk: Magyarorszg-Horvtorszg Pcs-Osijek 2011. 177., trsszerz: Igor Vuleti) 248 Dr. Gl Istvn Lszl: A pnzmoss elleni kzdelem kzgazdasgi s bntetjogi krdsei; PhD rtekezs, 125. o. 249 Sinku Pl Gl Istvn Lszl: Dinamikus s statikus pnzmoss egy j tnylls kritikai elemzse, Magyar Jog 2008/3. 250 Sinku Pl Gl Istvn Lszl: Dinamikus s statikus pnzmoss egy j tnylls kritikai elemzse, Magyar Jog 2008/3. 251 Jacs Judit: Az Eurpai Uni III. pnzmossi irnyelve s magyarorszgi gyakorlati tapasztalatai, Rendszeti Szemle 2009/7-8.

94

1.3.1. Clzatos pnzmoss Az alapbncselekmny elkvetje nem kvetheti el.

a) a dolog talaktsa sorn a dolog anlkl alakul t az egyik vagyontartsi formbl a msikba, hogy kzben nem trtnik tulajdonosvlts.

b) a dolog truhzsa trtnhet ingyenes vagy visszterhes joggylettel. A pnzmos harmadik szemlynek adja el a dolgot, sznlelt szerzdssel. Tbbszri truhzs esetn akr az alapbncselekmny elkvetje is meg(vissza)szerezheti ily mdon a dolgot.

c) a dolog felhasznlsa gazdasgi tevkenysg gyakorlsa sorn taln a legelterjedtebb pnzmossi technika. A pnzmos a dolgot a sajt akr mr mkd, akr erre a clra alaptott vllalkozsban hasznlja fel, majd ksbb azt valamilyen mdon, valamilyen nvleges jogcmen visszajuttatja az alapbncselekmny elkvetjnek. A Btk. 315. (2) pontjban foglalt rtelmez rendelkezs szerint ... gazdasgi tevkenysg a bevtel elrse rdekben vagy azt eredmnyez mdon sajt kockzatra rendszeresen vgzett termel, kereskedelmi vagy szolgltat tevkenysg. rdemes megfigyelni, hogy a jogszably nem nyeresg, hanem bevtel elrse rdekben folytatott, valamint ezt eredmnyez teht akr vletlenszeren elrt bevtellel jr tevkenysgben hatrozza meg a gazdasgi tevkenysget.

d) a dolgon fennll jog vagy az e jogban bekvetkezett vltozsok, illetve a dolog fellelhetsgi helynek eltitkolsa vagy elleplezse a pnzmos az alapbncselekmny elkvetjnek felelssgre vonst akadlyozza, vagy nehezti meg ezltal. Megvalsulhat aktv vagy passzv magatartssal is. Jellegben a bnprtolshoz hasonl elkvetsi formkat jelent.

e) a dologgal sszefggsben brmilyen pnzgyi tevkenysg vgzse, vagy pnzgyi szolgltats ignybevtele.

A Btk. 303/C. (2) pontjban megfogalmazott rtelmez rendelkezs szerint a 303. s a 303/A. alkalmazsban pnzgyi tevkenysgen, illetve pnzgyi szolgltats

95

ignybevteln a pnzgyi szolgltatsi vagy kiegszt pnzgyi szolgltatsi, befektetsi szolgltatsi vagy befektetsi szolgltatsi tevkenysget kiegszt szolgltatsi, rutzsdei szolgltatsi, befektetsi alapkezelsi, kockzati tkealapkezelsi, tzsdei, elszmolhzi, kzponti rtktri vagy kzponti szerzd fl, vagy biztostsi, viszontbiztostsi vagy fggetlen biztostskzvetti, illetve nkntes klcsns biztost pnztri,

magnnyugdjpnztri vagy foglalkoztati nyugdjszolgltatsi tevkenysget, illetve annak ignybevtelt kell rteni252.

1.3.2. Clzat nlkli pnzmoss Az alapbncselekmny elkvetje nem kvetheti el. a) a dolog megszerzse sajt magnak vagy harmadik szemlynek: br a szablyozs az Eurpai Uni irnyelveinek megfelel, krdses lehet, hogy ebben az esetben egyltaln beszlhetnk-e pnzmossrl. b) a dolog megrzse, kezelse, hasznlata vagy felhasznlsa, vagy az ellenrtkn ms anyagi javak szerzse: az alapbncselekmny elkvetje szmra akr szvessgbl, akr ellenrtk fejben vgzett tevkenysgek.

1.4. Sajt pnz mossa Elkvetje az alapbncselekmny elkvetje253. a) a sajt korbbi, szabadsgvesztssel bntetend cselekmnynek elkvetsbl szrmaz dolog gazdasgi tevkenysg gyakorlsa sorn trtn felhasznlsa, b) a dologgal sszefggsben brmilyen pnzgyi tevkenysg vgzse, vagy pnzgyi szolgltats ignybevtele.

1.5. Gondatlan pnzmoss Az alapbncselekmny elkvetje nem kvetheti el. Az elkvetsi magatartsok megegyeznek a sajt pnz mossnl emltettekkel. Termszetesen a gondatlansg a dolog bns eredetnek felismershez kapcsoldik, az elkvetsi magatartsok tanstsa itt is szndkos. Ha a pnzmosst elkvet nem volt tisztban a dolog bns eredetvel, m ezt a

252 253

Alev Izci: Turkey: efforts to prevent money laundering (Journal of Money Laundering Control 1998, 375.) Lishan Ai, John Broome, Hao Yan: Carrying out a risk-based approach to AML in China: partial or full implementation? Journal of Money Laundering Control 2010, 398.

96

krlmnyekbl fel kellett volna ismernie, a gondatlan alakzatrt felelhet. A gondatlan alakzatbl termszetszerleg kimaradt a clzat is.

Az elkvetsi magatartsok mindegyike esetn a dolognak szabadsgvesztssel fenyegetett bncselekmnyekbl kell szrmaznia, vagyis a pnzmoss jrulkos bncselekmny. Ezeket a cselekmnyeket alap- vagy elcselekmnyeknek hvjuk. Teht minden pnzmosst megelz egy alapbncselekmny, amelybl a bns vagyon keletkezik254. rdekes momentum, hogy amennyiben az elcselekmny elkvetje valamilyen oknl fogva nem bntethet, ez nem akadlya annak, hogy pnzmoss elkvetst megllaptsa a brsg, klns tekintettel akkor, ha idegen mossrl van sz.

1.6. A pnzmosssal kapcsolatos alapbncselekmnyek

pnzmoss

alapbncselekmnye

trvny

megfogalmazsa

szerint

brmely,

szabadsgvesztssel fenyegetett bncselekmny lehet, termszetesen, amelybl elvileg az illeglis vagyoni elny szrmazhat. Tekintettel a pnzmoss termszetre, leginkbb gazdasgi, pnzgyi s vagyon elleni bncselekmnyek jhetnek elssorban szmtsba, de nem lehet kizrni egyb cselekmnyeket is, persze pl. egy garzdasg minstett esetben nehezen kpzelhet el vagyoni prhuzam, vagyis egyes tnyllsoknl fogalmilag szinte kizrt, hogy a pnzmoss elcselekmnye legyen, hacsak nem halmazatban llaptjk meg ms bncselekmnnyel, de ez mr nagyon szlssges helyzetet felttelez255.

Az eredeti, 1994-ben bevezetett szablyoktl eltren a Btk. az alapcselekmnyek meghatrozsakor nem a bncselekmny, hanem a bntetend cselekmny kifejezst hasznlja, melynek kvetkeztben a pnzmoss miatti felelssgre vonshoz az

elcselekmny tekintetben elegend annak megllaptsa, hogy az adott magatartsra a trvny bntets kiszabst rendeli, nem szksges az alapdeliktum elkvetjnek bntethetsgt vizsglni. gy a pnzmoss s az alapcselekmny kztti kapcsolat a felelssgre vons szempontjbl viszonylag lazbb vlt, hiszen pnzmoss elkvetse miatt e bncselekmny elleni eredmnyesebb fellps ignynek indokval abban az esetben is

254

Dr. Gl Istvn Lszl: A nemzetkzi bntetjogi egyttmkds a pnzmoss elleni kzdelemben (Gazdasgi bntetjogi tanulmnyok Pcs, 2005. 81-82.) 255 . Dr. Gl Istvn Lszl: Gazdasgi bntetjog kzgazdszoknak (Akadmiai Kiad, Budapest, 2007. 130132.)

97

szlethet bntetjogi felelssget megllapt tlet, ha az elcselekmny alanya nem bntethet.

A bntetend cselekmny kifejezs hasznlatval kapcsolatosan alapvet problmaknt jelenik meg, hogy nem ad egyrtelm vlaszt arra, hogy a pnzmoss megllaptshoz szksges-e az elcselekmny trgyban hozott jogers tlet. A nemleges vlasz mellett felhozhat rvek egyrszt gyakorlati megfontolsokkal igazolhatk, hiszen a pnzmoss trhdtsa elleni fellpshez fzd rdek a gyors intzkedseket indokolja, az alapgy befejezsig pedig a pnzmoss bizonytkai knnyen elenyszhetnek, meggtolva ezzel az egybknt is komoly akadlyokba tkz bizonytst256. Emellett az a tny is gyakorlati nehzsgeket okozhat, hogy a pnzmosssal rintett vagyon rendszerint szervezetten elkvetett alapbncselekmnyekbl szrmazik, s annak megllaptsa szinte lehetetlen, hogy adott sszegek mely konkrt tetthez kapcsoldnak. Msrszt maga a trvnyszveg nem elbrlt bncselekmnyrl szl, kifejezetten nem kveteli meg az elcselekmny vonatkozsban a jogers tlet meghozatalt.

Nyoms ellenrvknt azonban ki kell emelni, hogy csak brsg jogosult deklarlni azt, hogy a pnzmoss elkvetsi trgya, a dolog bntetend cselekmnybl szrmazik-e vagy sem, s ez gyakorlatilag jogers tletben trtn elbrlst jelent257. Emellett a Be. rgzti, hogy az gysz a nyomozst, a brsg pedig az eljrst hatrozattal felfggeszti, ha annak folytatshoz elzetes krdsben hozott dntst kell beszerezni, az a tny pedig, hogy a pnzmosssal rintett dolog eredete egy bntetend cselekmnyhez kthet, jelen esetben elzetes krdsnek minsl. Tovbbi krdsknt merl fel, hogy mi a brsg teendje, amennyiben az alapcselekmny miatt msik brsg jr el, illetve ha csupn pnzmoss miatt indult eljrs, trvnyes vd hinyban a brsg dnthet-e jogszeren a bntetend cselekmny mint tnyllsi elem fennllsrl a pnzmoss megllapthatsgnak vizsglatakor.

A fenti megllaptsokra tekintettel az ltalnosan elfogadott llspont szerint brki ltal brhol elkvetett, a magyar trvny szerint is szabadsgvesztssel bntetend elcselekmny gyanja megalapozhatja a pnzmoss miatti eljrst, de a pnzmoss bizonytsnak ki kell

256

Dr. Gl Istvn Lszl: A pnzmoss krnyezete (Tanulmnyktet Erdsy Emil Professzor 80. szletsnapja tiszteletre Pcs, 2005. 161.) 257 Dr. Gl Istvn Lszl: Bejelents vagy feljelents? (Penta Unio, Budapest, 2009. 30-35.)

98

terjednie az alapcselekmny megllapthatsgra is. Ha az eljrst bncselekmny vagy bizonytottsg hinyban megszntettk, vagy a terheltet ebbl az okbl felmentettk, pnzmoss megllaptsnak nincs helye. A jogbiztonsg azonban azt kveteln meg, hogy a trvnyszvegben szerepeljen a jogersen elbrlt kifejezs, mivel az alapcselekmny elkvetsnek tnye, annak jogellenes volta olyan elzetes krds, amelynek tletben trtn megllaptstl a pnzmoss miatti felelssgre vonssal sszefggsben nem lehet eltekinteni. A pnzmoss elleni hatkony fellps indoka alapjn valban elfogadhat a bntetend cselekmny kifejezs hasznlata, azonban vits, hogy a gyakorlatban egy eljrs sorn, ahol a bncselekmny-fogalom objektv s szubjektv sszetevinek egyttes vizsglatra kerl sor, mennyire klnthet el bntetend-bntethet kategria. Az adott cselekmny bntetendsgrl s az elkvet bntethetsgrl a brsg az eljrs lezrsakor, tletben dnt, nem foglal llst kln hatrozatban kizrlag a cselekmny bntetni rendeltsgrl. Ennek kvetkeztben pedig a gyakorlatban is nehezen kpzelhet el, hogy az alapcselekmny trgyban hozott jogers tlet nlkl a brsg pnzmoss elkvetse miatt tnybelileg s jogilag megalapozott hatrozatban dntsn az elkvet felelssgrl.258

rdekes a problma, amikor az alapbncselekmny elkvetje az ebbl szrmaz jvedelemmel kveti el a sajt pnzmosst. Tbb orszgban ez a fajta hozzlls a ktszeres eltls tilalma al esik259, hiszen valaki egy megllaptott bncselekmny eredmnyvel (kicsalt pnzbl) hogyan kvethet el egy msikat, amelyrt szintn bntetjogi felelssgre fogjk vonni. A megfejts az, hogy az angolszsz jogterleteken s az Eurpai Uniban is felismertk s kzssgi szinten nyomatkostjk, hogy a pnzmoss a szervezett bnzi krk kedvelt elkvetsi magatartsa, hiszen amgy leglis gazdasgi tevkenysg sorn az n. kevert pnz-zel az egsz sszeget tisztra moshatjk, s igazolhatjk annak leglis eredett. Teht a pnzmoss elleni kzdelem nagymrtk trsadalmi elvrs s az llamok bntetjogi ignye ebben a tekintetben igen jelents. 1.7. A pnzmoss alanyi oldala260

258 259

Zdor Orsolya: Nhny szrevtel a pnzmoss tnyllshoz Svdorszg pldja, ahol a sajt pnzmoss nem bntetend 260 Elod Takats: A theory of "crying wolf": the economics of money laundering enforcement, Journal of Law, Economics & Organization 2011, 37.

99

A pnzmoss alapveten clzatos bncselekmny, teht ebbl kifolylag fszably szerint egyenes szndkkal261 kvethet el, vagyis az elkvet tudatnak t kell fognia, hogy a dolog illeglis eredet, ezen kvl magnak a dolog eredett is igyekszik leplezni aclbl, hogy a bntetjogi felelssgre vonst elkerlje. A clzat nlkli pnzmoss elkvethet eshetleges szndkkal262 is. A felelssgre vons alapja, hogy az elkvet a dolog eredett az elkvets idpontjban ismerje. A gondatlan pnzmoss gondatlan alakzata esetn a gondatlansg csak a dolog eredetre terjedhet csak ki.

Nhny szerz vlemnye szerint az alapbncselekmny elkvetjnek pnzmoss miatt trtn megbntetse tbb szempontbl agglyos. A magyar bntetjog dogmatikja ugyanis a ltszlagos anyagi halmazat egyik eseteknt tartja szmon a bntetlen utcselekmnyek kategrijt. Fldvri Jzsef llspontja ezzel kapcsolatban a kvetkez: emberiessgi szempontokkal indokolhatjuk a bntetlen utcselekmny msik megnyilvnulsi formjt. Az emberi termszettel ellenttes kvetelmny lenne azt vrni egy bnelkvettl, hogy sajt maga leplezze le bncselekmnyt. Ennek elmaradst ezrt nem rtkelhetjk soha kln nll bncselekmnyknt. Ha teht valamely bncselekmny megvalstst az elkvet csak gy kerlhetn el, ha leleplezn korbbi bnelkvetst, az utbbi bncselekmnyt bntetlenl kell hagyni.263 Egyes szerzk llspontja szerint a pnzmosst is ilyen bntetlen utcselekmnyknt kellene kezelni, ha sajt bncselekmnybl szrmaz pnz mossrl van sz. Az elkvetnek ugyanis, ha nagyobb sszeg profitot realizlt egy bncselekmny elkvetsbl, kt lehetsge van. Megteheti, hogy a szemlyes szksgleteire fordtja az sszeget, ekkor azonban szmolnia kell az azonnali lebuks veszlyvel (ezrt az elkvetk tbbnyire vrnak nhny hnapot a bncselekmnybl szrmaz profit felhasznlsnak megkezdse eltt, s nem is kezdenek gyansan nagy kltekezsbe). A msik alternatva: megprblja tisztra mosni a pnzt, ekkor viszont azzal is szmolni kell, hogy a lebuks esetn legalbb kt bncselekmny miatt fogjk felelssgre vonni.

Tth Mihly abbl indul ki, hogy nlunk az idegen pnz mossa 1878 ta bncselekmny (csak nem mindig gy hvtuk), s szintn vszzadok ta bntetjk a vagyon elvonsn kvl is azt, aki sajt bns ton szerzett javait igyekszik legalizlni, legfeljebb nem pnzmoss, hanem korbbi bns vagyonszerz tevkenysge, alapbncselekmnye miatt. Az pedig,

261 262

Dolus directus Dolus eventualis 263 Fldvri Jzsef: Magyar bntetjog ltalnos rsz Osiris Kiad, Budapest, 1997. 227. oldal

100

hogy a bns ton szerzett javakkal mi volt a clja, bzvst lehet akr bntetskiszabsi tnyez is.264 A szerz llspontja szerint tovbbra is bntetlen utcselekmnynek kellene tekinteni azokat a tetteket,

amelyek az alapbncselekmny tipikus, jellemz kvetkezmnyei, mintegy folytatsai,

amelyek esetben teht okkal llthatnnk, hogy a terhelt nem tett tbbet, mint az alapbncselekmny hasznnak realizlsa, s

amelyek elkerlse a terhelttl nem is vrhat el, ellenkez esetben magatartsa

pldul mr nfeljelents lenne.

Ezzel szemben van olyan llspont, hogy mivel a bncselekmnybl szrmaz anyagi javak felhasznlsnak nem rendszerinti elfelttele a pnzmoss, ezrt nem tekinthetjk bntetlen utcselekmnynek. A bncselekmnybl szrmaz pnzt az elkvet felhasznlhatja pnzmoss nlkl is, s ha nem azonnal, nem nagy mennyisgben kezdi meg a pnz elkltst, valsznleg nem is fog gyant kelteni vele. Az alapbncselekmny elkvetjnek bntethetsgt tmasztja al az is, hogy a pnzmossnak nll jogi trgya van, hiszen ez a tnylls a pnzgyi szektorba vetett bizalmat is vdi.265

1.8. Elkszlet

A pnzmoss tekintetben a tnylls kizrlag a bncselekmny elkvetsben val megllapodst266 rendeli kln bntetni az elkszlet krben. Mivel a megllapods a kzs elkvetsre vonatkozik legalbb kt szemly megbeszlst felttelezi. Az elkszlet annyiban klnbzik a ksrlettl, hogy a bncselekmnyek ebben a stdiumban mg tnyllsi elemek megvalstsrl nincs sz.267

A bncselekmny rszese lehet az alapbncselekmny elkvetje is, de ha ksbb a pnzmosst legalbb megksrlik, abba az elkszletnek minsl cselekmny beolvad. Az a szemly, aki az alapbncselekmny elkvetse eltt llapodik meg a tettessel a pnzmossban, az elkszleten kvl felelssggel tartozhat az alapbncselekmnyhez

264

Tth Mihly: Gazdasgi bncselekmnyek egyszer tbbsggel s szmos ktsggel (1) (Cg s Jog 2002. 9. szm 33. oldal) 265 Dr. Gl Istvn Lszl: A pnzmoss elleni kzdelem kzgazdasgi s bntetjogi krdsei, PhD rtekezs, 126-128. oldalak 266 Bntet Trvnyknyvrl szl 1978. vi IV. trvny 18. (1) bekezds 267 A Bntet Trvnyknyv magyarzata ltalnos Rsz, Kzgazdasgi s Jogi Knyvkiad, 1996, 52. o.

101

nyjtott pszichikai bnseglyrt is.268 A bnsegly mint enyhbb rszesi alakzat a felbujtsba beolvad, vagyis a felbujt, aki bnsegdi magatartst is kifejt, csak felbujtknt vonhat felelssgre. A bnsegly kzvetett is lehet. Kzvetett bnsegd a bnsegd felbujtja vagy bnsegdje. A bnsegd tudatnak ki kell terjednie a tettesi alapcselekmny tnyllsi elemeire, valamint arra, hogy az magatartsa alkalmas az alapcselekmny megvalstsnak elsegtsre. Tovbb, ha a clzat s a motvum trvnyi tnyllsi elem, errl a bnsegdnek is tudnia kell, m a bnsegly akkor is megllapthat, ha maga ilyen clzattal vagy motvumbl cselekszik.269

Egybirnt a trvny kln rendelkezse szerint bntetend elkszleti cselekmnyek ltalban attl fggen minslnek egy- vagy tbbrendbeli elkszletnek, hogy az elkszleti cselekmnyek alanynak clja egy vagy tbb bncselekmny elkvetsre irnyul.270

Az elkvetsi magatartsok kzl a gazdasgi tevkenysg sorn trtn felhasznls esetn nehzsgekbe tkzhet a ksrlet s a befejezett bncselekmny elhatrolsa is, ugyanis nem egyrtelm, hogy a jellemzen tbb rszmozzanatbl ll pnzmossi folyamat mely elemnek megvalsulsa eredmnyezi a bncselekmny befejezettsgt, az elkvet mely rsztevkenysggel merti ki a felhasznls fogalmt. A gazdasgi tevkenysg adekvt defincijnak a hinya, valamint az a tny, hogy a gyakorlatban a pnzmossi technikk rendkvl eltr sajtossgokkal rendelkeznek, mg bonyolultabb teszi a krds megvlaszolst. Abbl a tnybl kiindulva, hogy a pnzmoss rendbelisge nem igazthat a vghezvitt rszmozzanatok szmhoz - hiszen ezzel az azonos trsadalomra veszlyessggel br bncselekmnyeket megvalst pnzmosk kztt tennnk indokolatlanul klnbsget megllapthat, hogy egyetlen rszcselekmny kifejtse kimerti a felhasznls fogalmt. Ez szintn a gyakorlatban, elssorban a bizonyts krben okozhat problmt, mivel az eredetleplezsi clzat fennllsra elssorban a pnzmossi tevkenysg egyes elemeinek egyms utn trtn, sszehangolt megvalstsbl lehet kvetkeztetni. Amennyiben egyetlen rszcselekmny vghezvitelre alapozva trtnne az elkvet pnzmoss miatti felelssgre vonsa, klnsen bonyolult krds lenne a clzat megltnek bizonytsa.271
268

Dr. Gl Istvn Lszl: A pnzmoss elleni kzdelem kzgazdasgi s bntetjogi krdsei; PhD rtekezs, 134. o. 269 Brother Layman: Az offshore halla, HVG knyvek, 2010, 486. o. 270 5/1999 Bntet jogegysgi hatrozat 271 Zdor Orsolya: Nhny szrevtel a pnzmoss tnyllshoz.

102

1.9. A bntethetsget megszntet ok

A trvny rtelmben a pnzmoss szempontjbl bntethetsget megszntet ok, vagyis nem bntethet az, aki a hatsgnl nknt feljelentst tesz vagy ilyet kezdemnyez, feltve, hogy a cselekmnyt mg nem vagy csak rszben fedeztk fel.

A pnzmoss elleni hatkonyabb fellps elsegtse s az a kriminlpolitikai clkitzs hvta letre ezt a rendelkezst, hogy nagyobb rdek fzdik a mg feldertetlen, vagy csak rszben feldertett cselekmny leleplezshez, mint az elkvet megbntetshez. Ez a fajta mentests azonban termszetesen nem vonatkozik az alapbncselekmnyre. Ha abban brmilyen elkveti minsgben rszt vett a pnzmoss miatt nem bntethet elkvet, azrt felelssgre vonhat. A feljelents kezdemnyezse elssorban az intzeti, vagy hivatalos szemlyknt elkvetett pnzmoss miatt fontos, ahol bizonyos hivatali, szolglati utak betartsa folytn maga a kezdemnyezs is mltnyolhat lehet.272

E rendelkezs tnyllson belli elhelyezsbl az a kvetkeztets vonhat le, hogy csupn pnzmoss bntette esetn irnyad. Ezzel azonban kisebb trgyi sly, alacsonyabb bntetsi ttellel fenyegetett gondatlan alakzat esetn ki lenne zrva a felelssg alli mentesls lehetsge, az elkvetnek amennyiben felismeri a dolog bns eredett ppen abban az esetben nem llna rdekben a bncselekmny hatsgnl trtn feljelentse, amelynl ez jobban elvrhat lenne.273

A bntethetsget megszntet ok a rendszerbeli elhelyezstl fggetlenl a szndkos s a gondatlan vltozatra egyarnt vonatkozik (hiszen a gondatlansgra a tettes ksbb is rjhet), nem terjed ki azonban a 303/B. -ban szablyozott pnzintzeti pnzmossra, amely nll bncselekmny.274

272

Dr. Gl Istvn Lszl: A pnzmoss elleni kzdelem kzgazdasgi s bntetjogi krdsei; PhD rtekezs, 134-135. o. 273 Zdor Orsolya: Nhny szrevtel a pnzmoss tnyllshoz. 274 Tth Mihly: Gazdasgi bnzs s bncselekmnyek KJK-Kerszv Jogi s zleti Kiad Kft., Budapest, 2002. 363. oldal

103

1.10. A pnzmoss minstett esetei

1. Az els minst krlmny az zletszersg. A Btk. 137. 9. pontja szerint zletszeren kveti el a bncselekmnyt, aki ugyanolyan vagy hasonl jelleg bncselekmnyek elkvetse rvn rendszeres haszonszerzsre trekszik. Brsgi gyakorlat alapjn a trvnyi egysg nem valsul meg, vagyis bnhalmazat megllaptsnak van helye.275

2. Minst krlmny tovbb, ha a bncselekmnyt klnsen nagy vagy azt meghalad rtkre kvetik el. Ez a Btk. 138/A. szerint tvenmilli forintot meghalad rtket jelent. Termszetesen ez az sszeg a bncselekmnybl szrmaz dolog, azaz ltalban a tisztra mosni kvnt pnz rtkt jelenti.

3. Minst krlmny a specilis szervezeti keretekben trtn elkvets is . pnzgyi intzmny, befektetsi vllalkozs, rutzsdei szolgltat, befektetsi alapkezel, kockzati tkealap-kezel, tzsdei, elszmolhzi, kzponti rtktri vagy kzponti szerzd fl tevkenysget vgz szervezet, biztost, viszontbiztost vagy fggetlen biztostskzvett, illetve nkntes klcsns biztost pnztr, magnnyugdjpnztr vagy foglalkoztati nyugdjszolgltat intzmny, vagy szerencsejtk szervezsvel foglalkoz szervezet tisztsgviseljeknt vagy alkalmazottjaknt, illetve hivatalos szemlyknt, s gyvdknt.

E tekintetben a lnyeg az, hogy a pnzmosst az emltett szervezeti keretek megknnytettk, s lnyegtelen, hogy formlisan esetleg nem feleltek meg a trvnyes kvetelmnyeknek. A felsorolt szervezeti keretek kztti elkvets esetn a trsadalomra veszlyessget az nveli meg, hogy az ilyen szervezetek alkalmazottai ismerik a pnzgyi rendszer mkdst, lehetsgk van az elrsok kijtszsval, nemteljestsvel segteni a pnzmosk tevkenysgt.

A specilis szervezeti keretben trtn elkvets mint a pnzmoss minstett esete klnleges jelentsggel br, hiszen ezek az intzmnyek a pnzgyi biztonsg, bizalom s a trsadalom pnzgyi rdekei felett rkdnek, teht nagyobb fok visszalsnek minsl ilyen intzmnyek tagjnak a szervezeti eszkzket felhasznlva a pnzmoss elkvetse:

275

Legfelsbb Brsg BK 104. szm kollgiumi llsfoglalsa

104

Pnzgyi intzmny276: A hitelintzetekrl s a pnzgyi vllalkozsokrl szl 1996. vi CXII. trvny alapjn pnzgyi intzmny a hitelintzet s a pnzgyi vllalkozs277. A Hpt. tovbbi fogalomknt meghatrozza, hogy a hitelintzet a bank, szakostott hitelintzet vagy szvetkezeti hitelintzet (takark-, illetleg hitelszvetkezet) lehet.278 Pnzgyi vllalkozs pedig az a pnzgyi intzmny, amely egy vagy tbb pnzgyi szolgltatst, illetve fizetsi rendszer mkdtetst , illetve a pnzgyi holding trsasg.279

Befektetsi vllalkozs: a fogalmat a tkepiacrl szl 2001. vi CXX. trvny s a befektetsi vllalkozsokrl s az rutzsdei szolgltatkrl, valamint az ltaluk vgezhet tevkenysgek szablyairl szl 2007. vi CXXXVIII. trvny adja meg, amelyek szerint a befektetsi vllalkozs az, aki a trvny szerinti, tevkenysg vgzsre jogost engedly alapjn, harmadik szemly rszre, ellenrtk fejben, rendszeres gazdasgi tevkenysge keretben befektetsi szolgltatst nyjt vagy befektetsi tevkenysget vgez.280

rutzsdei szolgltat: az rutzsdei szolgltatssal kapcsolatos tevkenysg s annak szablyozsa a befektetsi vllalkozsokrl s az rutzsdei szolgltatkrl, valamint az ltaluk vgezhet tevkenysgek szablyairl szl 2007. vi CXXXVIII. trvny rendelkezsei fedik le.

Befektetsi alapkezel: szintn a tkepiaci trvny hatrozza meg a fogalmat, amely szerint a befektetsi alapkezel a befektetsi alapkezelsi tevkenysg vgzsre vonatkoz engedllyel rendelkez rszvnytrsasg vagy fiktelep. A befektetsi alapkezelsi tevkenysg pedig a befektetsi alapkezel ltal, a meghirdetett befektetsi elveknek megfelel befektetsi alap kialaktsa s a befektetsi alap portflijban lv egyes eszkzelemeknek (pnzgyi eszkz vagy ingatlan) a befektetsi alapkezel dntse alapjn, a befektetsi alap meghirdetett befektetsi elveihez igazod adsvtele.281

Kockzati tkealap-kezel: ebben a fogalomkrben az alapkifejezseket ismt a tkepiaci trvny hatrozza meg, amely alapjn a kockzati tkealap: kockzati tkealap-jegy zrtkr
276

Elod Takats: A theory of "crying wolf": the economics of money laundering enforcement, Journal of Law, Economics & Organization 2011, 33. 277 1996. vi CXII. trvny (Hpt.) 4. (1) bekezds 278 1996. vi CXII. trvny (Hpt.) 5. (3) bekezds 279 1996. vi CXII. trvny (Hpt.) 6. (1) bekezds 280 2001. vi CXX. trvny 5. 19. pont s a 2007. vi CXXXVIII. trvny 4. (10) bekezds 281 2001. vi CXX. trvny 5. (11)-(12) bekezdsek

105

forgalomba hozatalval ltrehozott s mkdtetett, jogi szemlyisggel rendelkez vagyontmeg, amelyet a kockzati tkealap-kezel a befektetk ltalnos megbzsa alapjn, azok rdekben kezel. A kockzati tkealap-kezel a kockzati tkealap-kezelsi tevkenysgre engedllyel rendelkez rszvnytrsasg, illetve fiktelep. A kockzati tkealap-kezelsi tevkenysg pedig a kockzati tkealap-kezel ltal a meghirdetett befektetsi elveknek megfelel kockzati tkealap kialaktsa s a kockzati tkealap vagyonnak a kockzati tkealap-kezel dntse alapjn a kockzati tkealap alapkezelsi szablyzatban meghirdetett befektetsi elveknek megfelel kezelse, befektetse.282

Tzsdei, elszmolhzi, kzponti rtktri vagy kzponti szerzd fl tevkenysget vgz szervezet: a httrjogszably ezekben az esetekben is a tkepiaci trvny. Kiemelve a tzsde s az elszmolhz fogalmt, a tzsde a hatkony tkeramls, tkertkels, az rfolyam s egyb kockzat megosztsa rdekben a tzsdei termkek kereslett s knlatt koncentrl, azok kereskedst lebonyolt, a nyilvnos rfolyam-alakulst elsegt vllalkozs. Az elszmolhz a tzsdn s tzsdn kvl megkttt pnz- s tkepiaci gyletek elszmolsval s teljestsvel kapcsolatos szolgltatsokat teljest szakostott hitelintzet.283

Biztost, viszontbiztost vagy fggetlen biztostskzvett: az alapkifejezseket illeten a biztostkrl s a biztostsi tevkenysgrl szl 2003. vi LX. trvny ad eligaztst. Biztost az a szervezet, amely a hatlyos magyar jogi szablyozs, illetve valamely hatlyos tagllami szablyozs szerint biztostsi s azzal kzvetlenl sszefgg tevkenysgre jogosult;284 a viszontbiztost pedig az a vllalkozs, amely a szkhelye szerinti tagllamban kizrlag viszontbiztostsi s azzal kzvetlenl sszefgg tevkenysg vgzsre kapott engedlyt.285 A biztostskzvetti tevkenysg a biztostsi vagy viszontbiztostsi szerzds ltrehozsra irnyul rendszeres, zletszer tevkenysg. E tevkenysg kiterjed a biztostsi szerzdsek megktsnek elsegtsre, biztostsi termkek ismertetsre, ajnlsra, az ezzel kapcsolatos felvilgostsra, illetve a biztostsi szerzdsek megktsre, a biztostsi szerzdsek rtkestsnek szervezsre, tovbb a biztostsi szerzdsek lebonyoltsban s teljestsben val kzremkdsre.286
282 283

2001. vi CXX. trvny 71-73. pontok 2001. vi CXX. trvny 37. s 122. pontok 284 2003. vi LX. trvny 10. pont 285 2003. vi LX. trvny 73. pont 286 2003. vi LX. trvny 33. (1) bekezds

106

nkntes klcsns biztost pnztr: az nkntes Klcsns Biztost Pnztrakrl szl 1993. vi XCVI. trvny rendelkezse alapjn nkntes klcsns biztost pnztr termszetes szemlyek (pnztrtag) ltal a fggetlensg, klcsnssg, a szolidarits s az nkntessg elve alapjn ltrehozott, trsadalombiztostsi elltsokat kiegszt, ptl, illetve ezeket helyettest szolgltatsokat, tovbb az egszsg vdelmt elsegt elltsokat szervez s finanszroz trsuls. A pnztr szolgltatsait rendszeres tagdjbefizetsekbl, egyni szmlavezets alapjn szervezi, finanszrozza, illetve nyjtja.287

Magnnyugdjpnztr: a magnnyugdjrl s a magnnyugdjpnztrakrl szl 1997. vi LXXXII. trvny alapjn magnnyugdjpnztri tevkenysgnek minsl a pnztrtagok felvtele, a tagok szmra ktelezen fizetend tagdjak gyjtse, a tagdjakbl szrmaz vagyon befektetse, nyugdjszolgltats nyjtsa s egysszeg kifizets teljestse egyni szmla vezets alapjn.288

Foglalkoztati nyugdjszolgltat intzmny: a foglalkoztati nyugdjrl s intzmnyeirl szl 2007. vi CXVII. trvny szerint ilyen jelleg intzmny a a) a foglalkoztati nyugdjszolgltat intzmny; b) az Eurpai Gazdasgi Trsg ms llamban bejegyzett foglalkoztati nyugdjszolgltat intzmny magyarorszgi fiktelepe; c) a Magyar Kztrsasg terletn hatron tnyl szolgltats keretben tevkenysget vgz, az Eurpai Gazdasgi Trsg ms llamban bejegyzett foglalkoztati

nyugdjszolgltat intzmny; d) az a)-c) pontban foglalt szervezetek valamelyikbe befizetst teljest foglalkoztat; e) az e trvnyben foglaltak alapjn a foglalkoztati nyugelltsra jogosultsgot szerz tag a feltteles jogszerzs idtartama alatt is, valamint a jradkos s a kedvezmnyezett; f) a kiszervezett tevkenysggel kapcsolatban a kiszervezett tevkenysget vgz szervezet; g) az a)-d) s f) pontokban foglalt szemlyek s intzmnyek felgyelett ellt szerv.289

287 288

1993. vi XCVI. trvny 2. (2) bekezds a) pont 1997. vi LXXXII. trvny 4. (4) bekezds 289 2007. vi CXVII. trvny 1. (1) bekezds

107

Szerencsejtk szervezsvel foglalkoz szervezet: a szerencsejtkkal foglalkoz szervezetek tekintetben a szerencsejtk szervezsrl szl 1991. vi XXXIV. Trvny rendelkezik, miszerint szerencsejtkok szervezsre irnyul tevkenysgnek minsl a) sorsolsos jtk szervezse, b) pnznyer automatk zemeltetse, c) szerencsejtkok lebonyoltsra szervezet (a tovbbiakban: jtkkaszin) alaptsa, mkdtetse, d) krtyaterem zemeltetse, e) a lversenyfogads s az a)-d) pontok al nem tartoz, e trvnyben meghatrozott egyb, szerencsejtk szervezsre irnyul tevkenysg.290 A trvny alapjn szerencsejtk-szervez a szerencsejtkok szervezsre irnyul tevkenysget folytat koncesszis trsasg, az llami jtkszervez, a 100%-ban az llami jtkszervez tulajdonban lv gazdasgi trsasg s az llam tbbsgi rszesedsvel mkd gazdlkod szervezet, a liberalizlt tevkenysg gyakorlsra ltrehozott gazdasgi trsasg, valamint az ajndksorsolst folytat szervezet vagy szemly.291 A pnzmoss minstett esetnl a hivatalos szemly fogalmt a Btk. hatrozza meg:292 a) az orszggylsi kpvisel, b) a kztrsasgi elnk, c) a miniszterelnk, d) a Kormny tagja, az llamtitkr s a szakllamtitkr, e) az alkotmnybr, a br, az gysz, f) az orszggylsi biztos, g) a helyi nkormnyzati testletek tagja, h) a kzjegyz s a kzjegyzhelyettes, i) az nll brsgi vgrehajt s az nll brsgi vgrehajt-helyettes, j) alkotmnybrsgnl, brsgnl, gyszsgnl, llamigazgatsi szervnl,

nkormnyzati igazgatsi szervnl, az llami Szmvevszknl, a Kztrsasg Elnknek Hivatalnl, az Orszggyls Hivatalnl szolglatot teljest szemly, akinek a tevkenysge a szerv rendeltetsszer mkdshez tartozik,

290 291

1991. vi XXXIV. trvny 1. (3) bekezds 1991. vi XXXIV. trvny 37. 15. pont a) s b) pont. 292 1978. vi IV. trvny (Btk.) 137. 1. pont

108

k) a prtfog felgyeli szolglatnl prtfog felgyeli tevkenysget vgz, igazsggyi alkalmazotti jogviszonyban ll szemly, l) jogszably alapjn kzhatalmi, llamigazgatsi feladatokkal megbzott szervnl, testletnl az a szemly, aki kzhatalmi, llamigazgatsi feladatot lt el. Sokig vitatott krds volt a szakirodalomban az gyvdek szerepe a pnzmossban293. Ha az gyvd tudja, hogy bncselekmnybl szrmaz pnzt vett t gyfeltl akr honorriumknt, akr gyvdi lettknt , pnzmosst valst meg s felelssgre vonhat. Ha azonban a pnzmossra utal adat, tny vagy krlmny bnteteljrsban trtn vdelem, illetve brsg eltti kpviselet elksztse, elltsa sorn, vagy elltst kveten utbb s azzal sszefggsben jutott tudomsra; a pnzmossra utal adat, tny vagy krlmny az elzekben rt kpviselet, vdelem elltsnak, vagy az eljrs megindtsnak a szksgessgvel sszefggsben vgzett jogi tancsads sorn jutott a tudomsra, az gyvdet nem terheli bejelentsi ktelezettsg.

A gondatlan alakzat minstett esetei kzl az zletszersg rtelemszeren hinyzik, s az gyvdknt trtn elkvets sem minst krlmny. Az elkszleti magatartsok kzl a trvny a pnzmoss elkvetsben val megllapodst bnteti. A megllapods alanya lehet az alapbncselekmny elkvetje is, de ha ksbb a pnzmosst legalbb megksrlik, abba az elkszletnek minsl cselekmny beolvad. Ha valaki az alapbncselekmny elkvetse eltt llapodik meg a tettessel a pnzmossban, az elkszleten kvl felelssggel tartozhat az alapbncselekmnyhez nyjtott pszichikai bnseglyrt is.

A trvny meghatroz egy bntethetsget megszntet okot is mind a szndkos, mind a gondatlan elkvetsi formkra. A pnzmoss elleni harcban nagyobb jelentsget kap a mg feldertetlen bncselekmnyek leleplezse, mint az elkvet felelssgre vonsa. Ha teht az elkvet nknt feljelentst tesz, vagy ilyet kezdemnyez, nem bntethet pnzmoss miatt. A brsgnak nincs mrlegelsi lehetsge: ha a cselekmnyt mg nem fedeztk fel teljesen, a feljelent mentesl a felelssgre vons all. Termszetesen ez nem vonatkozik az alapcselekmnyre, ha abban a pnzmoss elkvetje brmilyen minsgben rszt vett, azrt felelssgre vonhat.
293

Khalmi Lszl: gyvdek s a pnzmoss (Gl Istvn Lszl: A pnzmoss, Budapest, KJK-Kerszv, 2004.)

109

1.11. Az egysg-tbbsg, illetve az elhatrols krdskre

A pnzmoss folytatlagosan elkvetettnek minsl, ha a bncselekmny elkvetje az alapbncselekmny tettestl kapott dolgot ms-ms alkalmakkor ugyan, de egysges akaratelhatrozsbl fakadan rvid idkznknt szerzi meg, illetve fejt ki pnzmosssal kapcsolatos brmely ms elkvetsi magatartst.294

Tekintettel arra, hogy a pnzmossnak nincs kifejezett srtettje, az orgazdasg kapcsn kvetett bri gyakorlatbl is levezetheten arra a kvetkeztetsre juthatunk, hogy a pnzmoss folytatlagossgnak megllaptst nmagban nem zrja ki a tbb

bncselekmnybl ered pnzre vagy akr tbb szemly bns magatartsbl szrmaz javakra vonatkoz magatarts tanstsa. A pnzmoss rendbelisgt (teht azt, hogy egy vagy tbb bncselekmny valsult-e meg) nem kthetjk sem az alapbncselekmnyek szmhoz (errl ugyanis a pnzmosnak legtbbszr nincsenek pontos ismeretei), sem a pnzmoss sorn vgrehajtott mveletek szmhoz (ekkor ugyanis az egyszerbb technikkat alkalmaz pnzmosk mltnytalan elnyt lveznnek). A legjobban indokolhat llspont szerint a pnzmoss annyi rendbeli, ahny elklnthet bnzi kr szmra nyjtja az elkvet ezt az illeglis szolgltatst. Ebbl persze az is kvetkezik, hogy a sajt bncselekmnybl szrmaz pnzre elkvetett pnzmoss mindig egy rendbeli lesz, itt legfeljebb folytatlagos egysget llapthatunk meg.295

Ami a megbzt illeti, esetlegesen ltala amennyiben pedig sajt alapcselekmnybl szrmaz dologrl van sz, az elkvet ltal az elkvetsi magatarts kifejtsnek cljra elklntett vagyontmegek szmhoz lehetne a rendbelisget kapcsolni. Ebben az esetben sem relevns ugyanis az alapcselekmnyek, illetve a pnzmossi folyamat sorn kivitelezett rszcselekmnyek szma, viszont lehetv vlna halmazati bntets kiszabsa abban az esetben is, ha a pnzmos egy adott szemly vagy szervezet szmra tbb alkalommal valstja meg a pnzmosst anlkl, hogy a folytatlagossg felttelei fennllnnak.296

294

Horvth Tibor Kereszty Bla Marz Vilmosn Nagy Ferenc Vida Mihly: A magyar bntetjog Klns rsze Korona Kiad, Budapest, 1999, 675. oldal 295 Dr. Gl Istvn Lszl: A pnzmoss elleni kzdelem kzgazdasgi s bntetjogi krdsei, PhD rtekezs, 135-136. oldalak 296 Zdor Orsolya: Nhny szrevtel a pnzmoss tnyllshoz.

110

A pnzmosst a hozz legkzelebb ll kt bncselekmnytl, a bnprtolstl s az orgazdasgtl kell elhatrolni. Ha az elcselekmny s a jrulkos bncselekmny elkvetje ugyanaz a szemly, akkor csak pnzmoss megllaptsra van lehetsg, az orgazdasg s a bnprtols ugyanis csak a ms ltal elkvetett bncselekmnyekbl szrmaz dologra vonatkoz elkvetsi magatarts kapcsn merlhet fel. Ms ltal megvalstott bncselekmny esetn a pnzmossrl csak akkor lehet sz, ha a bncselekmnybl szrmaz dolgot gazdasgi tevkenysg gyakorlsa krben felhasznljk, vagy vele sszefggsben pnzgyi vagy bankmveleteket vgeznek. Minden ms esetben csak a bnprtols vagy az orgazdasg megllaptsra van lehetsg. Krdsknt merl fel, hogy megllapthat-e a pnzmoss abban az esetben is, ha az elkvet az orgazdasg tnyllsban szerepl kilenc elcselekmny valamelyikbl szrmaz dolog elidegentsben gy mkdik kzre, hogy a dologgal sszefggsben valamilyen pnzgyi vagy bankmveletet vgez, s a dolog rtke klnsen jelents (azaz tszzmilli forintnl nagyobb), vagy a bncselekmnyt klnsen nagy rtkre (tvenmilli forintnl nagyobb rtkre) zletszeren kvetik el. Ebben az esetben szba jhet a pnzmoss minstett esete (a bntetsi ttel ketttl nyolc v), illetve megllapthat az orgazdasg legslyosabban minsl esete is (a bntetsi ttel ttl tz v). Vlemnynk szerint ebben a specilis esetben (s csak ebben az esetben!) a kt tnylls konkurlsbl az orgazdasg kerl ki gyztesen, azaz csak orgazdasg megllaptsra ltunk lehetsget, a magasabb bntetsi ttelre tekintettel.297

A pnzmosssal kapcsolatos bejelentsi ktelezettsg elmulasztsa

303/B. Aki a pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsa megelzsrl s megakadlyozsrl szl trvnyben elrt bejelentsi ktelezettsgnek nem tesz eleget, vtsget kvet el, s kt vig terjed szabadsgvesztssel bntetend.

A pnzmosssal kapcsolatos bejelentsi ktelezettsg elmulasztsa vtsg jogszablyi httere A pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsa megelzsrl s megakadlyozsrl szl 2007. vi CXXXVI. trvny.
297

Dr. Gl Istvn Lszl: A pnzmoss elleni kzdelem kzgazdasgi s bntetjogi krdsei, PhD rtekezs, 136. oldal

111

Ezt az elkvetsi formt banki pnzmoss-nak is szoks nevezni, holott az rintett szolgltatk, a lehetsges alanyok kre ma mr jval tgabb. A szablyozs felfedezheten a trsadalmi kontroll kiterjesztse ignynek megjelensrl s a hatsgokkal val egyttmkdsben bekvetkez hinyossgok kriminalizlsrl szl,298 ami ltal a civil trsadalom, korbban akr ppen a titoktartsi ktelezettsgkbl elnyt kovcsol, krei is az llam bnldzi rdekeinek szmon krhet szerepliv s kiszolgliv vltak. Msrszrl a bejelentsre ktelezett pnzgyi szolgltatk mindennapi tevkenysgk sorn rengeteg olyan informci birtokba juthatnak, amelyek nlklzhetetlenek a pnzmoss elleni harcban. Az anyagi javak nagy sszeg mozgst, mobilitst, befektetst, sszettelt vizsgl szervek s szervezetek megfelel monitoring rendszerek mkdtetsvel kpesek kiszrni a mgttes bncselekmnyek elkvetsre utal adatokat, s ezek bejelentse fontosabb, mint a titoktartshoz fzd jog illetve ktelezettsg. ltalnosabban megfogalmazva a szervezett bnzs trhdtsa elleni trsadalmi rdek adott esetben fontosabb lehet, mint az egyes pnzgyi tevkenysget vgz szemlyek s gyfeleik kztti bizalmi viszony, vagy a szemlyes adatok vdelmhez val jog. Ezt fogalmazta meg az Alkotmnybrsg is, a mr hivatkozott 24/1998. (VI. 9.) AB hatrozatban is. A hatrozat lnyege szerint az gyfl-azonostsi s bejelentsi ktelezettsg nem ellenttes az Alkotmny 59. (1) bekezdsben biztostott szemlyes adatok vdelmhez val alapjoggal. Az Alkotmnybrsg a szemlyes adatok vdelmhez val jogot nem hagyomnyos vdelmi jogknt rtelmezi, hanem annak aktv oldalt is figyelembe vve informcis nrendelkezsi jogknt. Az informcis nrendelkezsi jog azonban nem abszolt s korltozhatatlan jog; kivtelesen trvny elrendelheti szemlyes adat ktelez

kiszolgltatst, s elrhatja a felhasznls mdjt is. Az ilyen trvny korltozza az informcis nrendelkezs alapvet jogt, s csak akkor alkotmnyos, ha megfelel az Alkotmny 8. -ban megkvetelt feltteleknek. A Pmt. rendelkezsei a banktitok korltozott tovbbtsnak alkotmnyosan szksges, de egyben elegend garanciit rvnyestik a clhozktttsg kvetelmnyt s az adattovbbts jelentik.

figyelemmel

ksrhetsgnek elvt, maradktalanul teljestik az adat tovbbi felhasznlsval kapcsolatos titoktarts ktelezettsgt, gy az, alapjog korltozsa arnytalannak sem tekinthet, azrt sem, mert a trvny szerint a bejelentsi ktelezettsg teljestse nem minsl bank-, biztostsi vagy zleti titok megsrtsnek, vagy ms akr jogszablyon, akr szerzdsen

298

Korinek Lszl: A gazdasgi bnzs kriminolgiai szempont megkzeltse, Rendszeti Szemle 2009. 7-8.

112

alapul adat- vagy informciszolgltatsi korltozs megsrtsnek. A hatrozat szerint teht az azonostsi s bejelentsi ktelezettsg trvnyi elrsa az informcis nrendelkezsi alapjogot az elkerlhetetlen s arnyos korltozs mrtkn tl nem korltozza, gy maga a korltozs nem rinti alapjog lnyeges tartalmt. Ezen informcik megosztsa a nyomozhatsggal teht minden szolgltat ktelezettsge. Az Alkotmnybrsg egybknt ezt a vlemnyt egy ksbb megjelent hatrozatban299 jbl megerstette: ktsgtelen, hogy az Alkotmnybrsg korbbi hatrozatban a pnzmoss megakadlyozsa s a banktitok kapcsn a jogllamisgbl levezethet alkotmnyos clknt ismerte el a bnmegelzs rdekt. A vizsglt jogi szablyozsnl azonban a szemlyes adatok vdelmhez val alapjognak a bnmegelzs rdekben trtn korltozsa jl krlrhat bncselekmnyi kr megakadlyozst clozza.300

A korbbi szablyozsban megjelent a bejelentsi ktelezettsg gondatlan elmulasztsnak szankcionlsa, amely a pnzmosssal kapcsolatos bejelentsek szmnak arnytalan nvekedst idzte el a bejelentseket kezel nyomoz szerveknl. A jelenlegi szablyozs csak a szndkos elkvets esetre llapt meg szankcit, a gondatlan elkvetst nem rendeli bntetni.

1.12. Pnzmosssal kapcsolatos bejelents kontra feljelents

Rgtn a tnyllssal kapcsolatos elemzsnk elejn clszer leszgezni: a bejelentsi ktelezettsg nem jelent feljelentsi ktelezettsget. A kztudatban ugyan a kt fogalom gyakran sszemosdik, s az rintett szakmk kpviseli kzl is sokan flrertik a szablyozs ezzel kapcsolatos rendelkezseit. (Innen ered a tglatrvny elnevezs is.) Feljelents esetn a feljelent bncselekmny gyanja esetn bnteteljrs megindtst kvnja a feljelentett szemllyel szemben. Hatlyos jogunkban fszablyknt szles krben rvnyesl a feljelentsi jogosultsg, ezzel szemben nagyon szk krben rvnyesl a feljelentsi ktelezettsg. A feljelentsi ktelezettsg szkkrsgt jellemzi, hogy vagy csak nagyon kevs gyben kteles mindenki feljelentst tenni (llampolgri feljelentsi ktelezettsg), vagy csak a hatsgok, hivatalos szemlyek ktelesek minden tudomsukra

299 300

13/2001. (V. 14.) AB hatrozat Dr. Gl Istvn Lszl: A pnzmoss elleni kzdelem kzgazdasgi s bntetjogi krdsei, PhD rtekezs, 140. oldal

113

jutott bncselekmny miatt feljelentst tenni301 A hatlyos jogi szablyozs nem r el sem az llampolgrok, sem a pnzgyi szolgltatk szmra feljelentsi ktelezettsget! Az elrt ktelezettsg a bejelents, amely a szokatlan s rendhagy (pnzmossra utal) adatok, tnyek, szemlyek, krlmnyek megfelel formban trtn rgztst s a nyomoz hatsghoz trtn eljuttatst jelenti. A rendszer lnyege, hogy a bejelentsi ktelezettsg teljestsekor a szokatlan adatnak , tnynek s krlmnynek nem kell elrnie az alapos gyan szintjt, hanem annl alacsonyabb bizonyossg is elegend a bejelentsi ktelezettsg teljestshez. Feljelents esetn a nyomoz hatsgnak intzkedsi ktelezettsge van, vagyis alakszer hatrozatot kell hoznia a nyomozs elrendelsrl, megtagadsrl, illetve a feljelents kiegsztsrl, mg bejelents esetben a nyomozhatsgoknak nincs ilyen ktelezettsge.302 A bejelentsre ktelezett szemlyek szemszgbl vizsglva a krdst a kvetkez megllaptsokat tehetjk: I. A bejelentsi ktelezettsg a feljelentsi ktelezettsggel szinte teljesen megegyezik akkor, ha a szolgltat a mkdsvel sszefggsben pnzmossrl szerez tudomst303. Ilyenkor az ltala tett bejelents abban klnbzik a feljelentstl, hogy a hatsgnak ez alapjn sem felttlenl keletkezik intzkedsi ktelezettsge. Msrszt: ha a szolgltat nemcsak gyantja, hanem tudja is, hogy rajta keresztl hajtanak vgre egy pnzmossi tranzakcit, akkor pszichikai bnsegdknt pnzmoss miatt felel majd, nem pedig a bejelentsi ktelezettsg elmulasztsrt (leegyszerstve: ilyenkor a szolgltat is pnzmosnak minsl). II. A bejelentsi ktelezettsg tgabb a feljelentsi ktelezettsgnl annyiban, hogy nemcsak a pnzmosst, hanem mr az arra utal gyans krlmnyeket is jelenteni kell, fggetlenl attl, hogy egyltaln sz van-e pnzmossrl (ezt majd a nyomoz hatsg fogja kivizsglni).304

1.12.1. A pnzmosssal kapcsolatos bejelentsi ktelezettsg bncselekmny elkvetsi jogi trgya

301

Tremmel Flrin: Bntet eljrsjog, klns s Kiegszt rsz Janus Pannonius Tudomnyegyetem llams Jogtudomnyi Kar Pcs, 1999. 7. oldal 302 Dr. Marton Bernadett: A pnzmossrl (=Szmvitel, Ad, Knyvvizsglat 2003. mjus 207. oldal) 303 J. Arnaud Booij: Anti-money laundering and anti tax fraud rules in the Netherlands - an update, European Newsletter 2010, 3-4. 304 Dr. Gl Istvn Lszl: A pnzmoss elleni kzdelem kzgazdasgi s bntetjogi krdsei, PhD rtekezs 142-143. oldalak

114

A pnzmossnl ismertetett jogi trgyak, vagyis a bnzs, szkebb rtelemben a szervezett bnzs elleni kzdelemhez hatkonysghoz s eredmnyessghez fzd kzrdek, valamint az llam pnzintzeti rendszerbe vetett bizalom itt is rvnyeslnek azzal kiegsztve, hogy maga a pnzintzeti rendszer, illetve a pnzintzeti rendszer mkdsnek tisztasga s kiszmthatsga is azonos fontossg305.

1.12.2.

pnzmosssal

kapcsolatos

bejelentsi

ktelezettsg

elmulasztsa

bncselekmny alanyi kre306

A pnzmosssal kapcsolatos bejelentsi ktelezettsg elmulasztsa bncselekmny esetben az alanyi krt httrjogszablyknt A pnzmoss megelzsrl s megakadlyozsrl szl 2007. vi CXXXVI. trvny hatrozza meg, teht elkvet csak a jogszably ltal meghatrozott alany lehet.307

1. pnzgyi szolgltatsi, kiegszt pnzgyi szolgltatsi tevkenysget folytat: A hitelintzetekrl s pnzgyi vllalkozsokrl szl 1996. vi CXII. trvny adja meg szmunkra a fenti kt fajta tevkenysget jelent szolgltatsokat, amelyek a kvetkezk: A Hpt. szerint pnzgyi szolgltats forintban , illetve devizban: bett gyjtse s ms visszafizetend pnzeszkz - sajt tkt meghalad mrtk nyilvnossgtl trtn elfogadsa; hitel s pnzklcsn nyjtsa; pnzgyi lzing; pnzforgalmi szolgltatsok nyjtsa; elektronikus pnz kibocstsa; olyan papr alap kszpnz-helyettest fizetsi eszkz (pldul papr alap utazsi csekk, vlt) kibocstsa, illetve az ezzel kapcsolatos szolgltats nyjtsa, amely nem minsl pnzforgalmi szolgltatsnak; kezessg s bankgarancia vllalsa, valamint egyb bankri ktelezettsg vllalsa;

305

J. Arnaud Booij: Anti-money laundering and anti tax fraud rules in the Netherlands - an update, European Newsletter 2010, 3. 306 Dr. Gl Istvn Lszl: A pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsa (Emlkknyv Irk Albert egyetemi tanr szletsnek 120. vforduljra Pcs, 2004. 38. oldal) 307 2007. vi CXXXVI. trvny 1. (1) bekezds

115

valutval, devizval - ide nem rtve a pnzvltsi tevkenysget -, vltval, illetve csekkel sajt szmlra vagy bizomnyosknt trtn kereskedelmi tevkenysg;

pnzgyi szolgltats kzvettse; letti szolgltats, szfszolgltats; hitel referencia szolgltats.308

A Hpt. alapjn kiegszt pnzgyi szolgltats a kvetkez tevkenysgek zletszer vgzse forintban, illetve devizban: pnzvltsi tevkenysg; fizetsi rendszer mkdtetse; pnzfeldolgozsi tevkenysg; pnzgyi gynki tevkenysg a bankkzi piacon.309

2. Befektetsi szolgltatsi tevkenysget folytat, befektetsi szolgltatsi tevkenysget kiegszt szolgltatst nyjt: A befektetsi vllalkozsokrl s az rutzsdei

szolgltatkrl, valamint az ltaluk vgezhet tevkenysgek szablyairl szl 2007. vi CXXXVIII. trvny (Bszt.) alapjn befektetsi szolgltatsi tevkenysgnek minsl a rendszeres gazdasgi tevkenysg keretben, pnzgyi eszkzre vonatkozan vgzett megbzs felvtele s tovbbtsa, megbzs vgrehajtsa az gyfl javra, sajtszmls kereskeds, portflikezels, befektetsi tancsads, pnzgyi eszkz elhelyezse az eszkz (rtkpapr vagy egyb pnzgyi eszkz) vtelre vonatkoz ktelezettsgvllalssal (jegyzsi garanciavllals), pnzgyi eszkz elhelyezse az eszkz (pnzgyi eszkz) vtelre vonatkoz ktelezettsgvllals nlkl, s multilaterlis kereskedsi rendszer mkdtetse.310

Kiegszt szolgltatsnak minsl a pnzgyi eszkz letti rzse s nyilvntartsa, valamint az ehhez kapcsold gyflszmla vezetse,
308 309

1996. vi CXII. trvny 3. (1) bekezds 1996. vi CXII. trvny 3. (2) bekezds 310 2007. vi CXXXVIII. trvny 5. (1) bekezds

116

a lettkezels, valamint az ehhez kapcsold rtkpaprszmla vezetse, nyomdai ton ellltott rtkpapr esetben ennek nyilvntartsa s az gyflszmla vezetse,

a befektetsi hitel nyjtsa, a tkeszerkezettel, zleti stratgival s az ezekkel sszefgg krdsekkel, valamint az egyeslssel s a vllalatfelvsrlssal kapcsolatos tancsads s szolgltats,

a befektetsi szolgltatsi tevkenysghez kapcsold valutval s devizval trtn kereskeds,

a befektetsi elemzs s pnzgyi elemzs, jegyzsi garanciavllalshoz kapcsold szolgltats, a szrmaztatott gyletek alapjul szolgl eszkzhz kapcsold befektetsi szolgltatsi tevkenysg vagy kiegszt szolgltats.311

3. Biztostsi, biztostskzvetti s foglalkoztati nyugdj-szolgltatsi tevkenysget folytat: A biztostkrl s a biztostsi tevkenysgrl szl 2003. vi LX. trvny rtelmben biztostsi tevkenysg: biztostsi szerzdsen, jogszablyon vagy tagsgi jogviszonyon alapul

ktelezettsgvllals, amely sorn a tevkenysget vgz megszervezi az azonos vagy hasonl kockzatoknak kitett szemlyek kzssgt (veszlykzssg), matematikai s statisztikai eszkzkkel felmri a biztosthat kockzatokat, megllaptja s beszedi a ktelezettsgvllals ellenrtkt (djt), meghatrozott tartalkokat kpez, a ltrejtt jogviszony alapjn a kockzatot tvllalja s teljesti a szolgltatsokat.312 A biztostskzvetti tevkenysg pedig a biztostsi vagy viszontbiztostsi szerzds ltrehozsra irnyul rendszeres, zletszer tevkenysg. E tevkenysg kiterjed a biztostsi szerzdsek megktsnek elsegtsre, biztostsi termkek ismertetsre, ajnlsra, az ezzel kapcsolatos felvilgostsra, illetve a biztostsi szerzdsek megktsre, a biztostsi szerzdsek rtkestsnek szervezsre, tovbb a biztostsi szerzdsek lebonyoltsban s teljestsben val kzremkdsre.313

311 312

2007. vi CXXXVIII. trvny 5. (2) bekezds 2003. vi LX. trvny 4. (1) bekezds 313 2003. vi LX. trvny 33. (1) bekezds

117

4. rutzsdei szolgltatsi tevkenysget folytat: A befektetsi vllalkozsokrl s az rutzsdei szolgltatkrl, valamint az ltaluk vgezhet tevkenysgek szablyairl szl 2007. vi CXXXVIII. trvny (Bszt.) szerint rutzsdei szolgltats trgya lehet ru, idertve a kzraktrjegyet, annak levlasztott rujegy rszt, a forgalomkpes vagyoni rtk jogot s az erre vonatkoz szrmaztatott eszkzt, az veghzhats gz kibocstsi egysg s a lgszennyez anyag kibocstsi jog, valamint az erre vonatkoz opci, hatrids s egyb szrmaztatott gylet, s a pnzgyi eszkz.314

rutzsdei szolgltatst rutzsdei szolgltat s befektetsi vllalkozs nyjthat. rutzsdei szolgltats csak az e trvnyben s kln jogszablyban meghatrozott szemlyi felttelek, mszaki, technikai, informatikai, biztonsgi felszereltsgre vonatkoz elrsok, s az elfogadott szablyzatokban rgztett szervezeti, mkdsi, gyviteli, szmviteli, nyilvntartsi s ellenrzsi eljrsra, rendszerre s megoldsra vonatkoz elrsok teljestse esetn nyjthat.

Klfldi befektetsi vllalkozs rutzsdei szolgltatst a Magyar Kztrsasg terletn csak fiktelepn keresztl nyjthat.315

5. nemzetkzi postautalvny-felvtelt s -kzbestst folytat: a postai szolgltats ezen fajtit a Postrl szl 2003. vi CI . trvny hatrozza meg, amely szerint a postai tevkenysg krbe tartozik a nemzetkzi postautalvny-felvtel.316

6. Ingatlangylettel kapcsolatos tevkenysget folytat: a korbbi, hatlyon kvl helyezett az ingatlankzvettsrl szl 49/1982. (X. 2.) MT rendelet helyet maga a pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsa megelzsrl s megakadlyozsrl szl 2007. vi CXXXVI. trvny ad eligaztst, amely szerint az ingatlangylettel kapcsolatos tevkenysg: ingatlan tulajdonjoga truhzsnak, brleti jognak zletszer kzvettse, idertve az gyleti megbzs elksztst, az ingatlan forgalmi rtknek becslst, valamint az zletszer ingatlanberuhzs s ingatlanfejleszts.317

314 315

2007. vi CXXXVIII. trvny 9. (2) bekezds 2007. vi CXXXVIII. trvny 10. (1)-(3) bekezdsek 316 2003. vi CI. trvny 4. (1) bekezds d) pont 317 2007. vi CXXXVI. trvny 3. h) pont

118

7. Knyvvizsgli tevkenysget folytat: a Magyar Knyvvizsgli Kamarrl, a knyvvizsgli tevkenysgrl, valamint a knyvvizsgli kzfelgyeletrl szl 2007. vi LXXV. trvny rja le ezt a szolgltatst, vagyis jogszablyi ktelezettsgen alapul knyvvizsgli tevkenysg a gazdlkodnl a szmviteli jogszablyok szerinti beszmol fellvizsglata, szablyszersgnek, megbzhatsgnak, hitelessgnek, valamint annak tanstsa, hogy a beszmol megbzhat s vals sszkpet ad a gazdlkod vagyoni, pnzgyi s jvedelmi helyzetrl, a gazdlkod alaptsakor, talakulsakor, jogutd nlkli megsznsekor a kln jogszablyban elrt rtkelsi, ellenrzsi, vlemnyezsi (zradkolsi) feladatok elltsa, a knyvvizsglk jogszablyban meghatrozott egyb feladatnak elvgzse.318

8. Knyvviteli (knyveli), adszakrti, okleveles adszakrti, adtancsadi tevkenysget megbzsi, illetve vllalkozsi jogviszony alapjn folytat: A szmvitelrl szl 2000. vi C. trvny rtelmben a knyvviteli tevkenysg mint a knyvvezetsi, beszmolksztsi ktelezettsg teljestse rdekben elvgzend feladatok sszessge tulajdonkppen szmviteli szolgltatsnak minsl. Ennek krbe tartozik klnsen: a szmviteli politika, a knyvviteli elszmols, a beszmolkszts rendszernek, mdszernek kialaktsval (idertve a bels informcis rendszer kialaktst is), a szmlarend, a knyvvezetshez, a beszmolksztshez szksges szablyzatok elksztsvel, rendszeres karbantartsval kapcsolatos feladatok elltsa, belertve a fknyvi nyilvntartsok vezetst, az sszest feladsok ksztst, a beszmol sszelltst, a beszmolban, a knyvviteli nyilvntartsokban szerepl adatok elemzst, a gazdasgi dntseket megalapoz kvetkeztetsek levonst is, az elszmolsok, a beszmolban szerepl adatok jogszersgnek,

szablyszersgnek, megbzhatsgnak, bizonylatokkal val altmasztottsgnak, a szmviteli alapelvek kvetelmnyei megtartsnak biztostsval a valsgnak megfelel bels s kls informcik ellltsa, szolgltatsa.319 Az adszakrti, okleveles adszakrti, adtancsadi tevkenysget az adtancsadi, az adszakrti s az okleveles adszakrti tevkenysg vgzsre jogost engedlyek kiadsnak s visszavonsnak feltteleirl, tovbb a kapcsold nyilvntarts vezetsnek
318 319

2007. vi LXXV. trvny 3. (1) bekezds 2000. vi C. trvny 150. (1)-(2) bekezdsek

119

s a nyilvntartsban szereplk tovbbkpzsnek szablyairl szl 26/2008. (VIII. 30.) PM rendelet szablyozza.

9. Jtkkaszint, elektronikus kaszint vagy krtyatermet mkdtet: a szerencsejtk szervezsrl szl 1991. vi XXXIV. trvny fedi le ezt a fajta tevkenysget. A jelents llami szerepvllals ezen a terleten hatrozottan ellenre lecskkenti a a pnzmosssal kockzatot a

szerencsejtkokkal

sszefggsben,

ennek

kapcsolatos

bejelentsekben elfordult tbbszr is, hogy szerencsejtkok nyerteseinek tranzakciit is bejelentettk, mg akkor is, ha az sszeg magtl a Szerencsejtk Zrt.-tl rkezett.

10. Nemesfmmel vagy az ezekbl kszlt trgyakkal kereskedik: a terlet ltalnos szablyait A kereskedelemrl szl 2005. vi CLXIV. trvny hatrozza meg; kifejezetten a nemesfm-kereskedelmet szablyoz rendeleteket hatlyon kvl helyeztk. A termszetes vagy tenysztett gyngy, drgak, fldrgak, nemesfm, nemesfmmel plattrozott fm s ezekbl kszlt ruk, kszerutnzat, rme cmet visel XIV. ruosztly alapjn a nemesfm megnevezs az ezstt, az aranyat, a platint jelenti, ezen kvl A "nemesfm" kifejezs vagy meghatrozott nemesfm megnevezse, ha ms rendelkezs nincs, a vmtarifban mindentt magban foglalja azokat az tvzeteket is, amelyeket mint nemesfmtvzeteket vagy a megnevezett nemesfm tvzeteknt kell osztlyozni, de nem jelenti a nemesfmmel plattrozott fmeket, vagy a nemesfmmel lemezelt nem nemesfmeket s nemfmeket.320

11. rukereskedelmi tevkenysge folytatsa sorn hrommilli-hatszzezer forintot elr vagy meghalad sszeg kszpnzfizetst fogad el: tulajdonkppen ennl a tevkenysgnl is A kereskedelemrl szl 2005. vi CLXIV. trvny rendelkezseit kell alkalmazni, az ru ltalnos jelleggel szerepel a felsorolsban, a Pmt. rtelmez rendelkezse szerint pedig rukereskedelmi tevkenysg i)a termk gazdasgi tevkenysg keretben trtn rtkestse a vsrl, a keresked, illetve a feldolgoz rszre.321 A hangsly a kszpnzfizets nagysgn van, teht a Pmt. egy objektv rtkhatrt llapt meg, amikor a bejelents ktelez a szolgltat rszrl.

12. nkntes klcsns biztostpnztrknt mkdik: az nkntes Klcsns Biztost Pnztrakrl szl 1993. vi XCVI. trvny rendelkezse alapjn nkntes klcsns
320 321

XIV ruosztly 4/ a/; /6/ pontok 2007. vi CXXXVI. trvny 3. i) pont

120

biztost pnztr termszetes szemlyek (pnztrtag) ltal a fggetlensg, klcsnssg, a szolidarits s az nkntessg elve alapjn ltrehozott, trsadalombiztostsi elltsokat kiegszt, ptl, illetve ezeket helyettest szolgltatsokat, tovbb az egszsg vdelmt elsegt elltsokat szervez s finanszroz trsuls. A pnztr szolgltatsait rendszeres tagdjbefizetsekbl, egyni szmlavezets alapjn szervezi, finanszrozza, illetve nyjtja.322

13.

gyvdi,

kzjegyzi

tevkenysget

vgez:

httr

jogszablyokat

ezen

tevkenysgeknl Az gyvdekrl szl 1998. vi XI. trvny s A kzjegyzkrl szl 1991. vi XLI. trvny jelentik. A jogszably szerint az gyvdi tevkenysg krben az gyvd a) kpviseli az gyfelt, b) bntetgyben vdelmet lt el, c) jogi tancsot ad, d) szerzdst, beadvnyt, ms iratot kszt, e) az a)-d) pontban felsoroltakkal sszefggsben pnz s rtktrgy letti kezelst vgzi. Az gyvd a fentiekben felsoroltakon kvl ellthatja a kvetkez tevkenysgeket is: a) adtancsads, b) trsadalombiztostsi tancsads, c) pnzgyi s egyb zletviteli tancsads, d) ingatlankzvetts, e) szabadalmi gyvivi tevkenysg, f) olyan tevkenysg, amelyre - helyi nkormnyzati rendelet kivtelvel - jogszably felhatalmazza, g) kln trvnyben szablyozott kzvetti eljrsban, illetve bntet gyekben folytatott kzvetti tevkenysg, h) a cg - ltala ksztett - ltest okiratnak s e cg bejegyzsi (vltozsbejegyzsi) krelme tovbbi mellkleteinek elektronikus okirati formba alaktsa, i) kln trvnyben szablyozott kzbeszerzsi bklteti tevkenysg, valamint hivatalos kzbeszerzsi tancsadi tevkenysg, j) k) cg szkhelynek biztostsa (szkhely szolgltats).323

322 323

1993. vi XCVI. trvny 2. (2) bekezds a) pont 1998. vi XI. trvny 5. (1) s (3) bekezdsek

121

A kzjegyz a joggyletekrl s jogi jelentsg tnyekrl kzokiratot llt ki, okiratokat riz meg, a felek megbzsbl pnzt, rtktrgyat s rtkpaprt vesz t a jogosult rszre trtn tads vgett, a feleket a hatskrbe utalt eljrsokkal kapcsolatban - a felek eslyegyenlsgnek biztostsval - kioktatssal segti jogaik gyakorlsban s ktelessgeik teljestsben, ezen kvl a kzjegyz folytatja le a hatskrbe utalt hagyatki eljrst s egyb nemperes eljrsokat.324

A Pmt. az gyvdekre s a kzjegyzkre eltr rendelkezseket tartalmaz, mivel az gyfltvilgtsi s bejelentsi ktelezettsg az gyvdet akkor terheli, ha pnz s rtktrgy letti kezelst vgzi, vagy ha a kvetkez joggyletek elksztsvel s vgrehajtsval sszefggsben vgez gyvdi tevkenysget325: a) gazdasgi trsasgban vagy egyb gazdlkod szervezetben lv vagyonrsz (rszeseds) vtele, eladsa, b) ingatlan vtel, eladsa, c) gazdasgi trsasg vagy egyb gazdlkod szervezet alaptsa, mkdtetse, megsznse.326

Az e trvnyben meghatrozott gyfl-tvilgtsi s bejelentsi ktelezettsg a kzjegyzt akkor terheli, ha bizalmi rzst vgez, vagy a Kzjegyzi trvnyben meghatrozott kzjegyzi tevkenysget vgez a kvetkez joggyletek elksztsvel s vgrehajtsval kapcsolatban: a) gazdasgi trsasgban vagy egyb gazdlkod szervezetben lv vagyonrsz (rszeseds) vtele, eladsa, b) ingatlan vtele, eladsa, c) gazdasgi trsasg vagy egyb gazdlkod szervezet alaptsa, mkdtetse, megsznse.327

A fent lert ktelezettsg all ltezik kivtel, ugyanis a Pmt.-ben elrt ktelezettsg az gyvdet nem terheli, ha

324 325

1991. vi XLI. trvny 1. (2) s (3) bekezdsek Jonathan Fisher: The anti-money laundering disclosure regime and the collection of revenue in the United Kingdom, British Tax Review 2010, 242-243. 326 2007. vi CXXXVI. trvny 36. (1) bekezds 327 2007. vi CXXXVI. trvny 36. (2) bekezds

122

a) a pnzmossra vagy a terrorizmus finanszrozsra utal adat, tny vagy krlmny bnteteljrsban trtn vdelem, illetve brsg eltti kpviselet - ide nem rtve a cgbrsgi eljrsban trtn kpviseletet - elksztse, elltsa sorn, vagy elltst kveten utbb s azzal sszefggsben jutott tudomsra, b) a pnzmossra vagy a terrorizmus finanszrozsra utal adat, tny vagy krlmny az a) pontban rt kpviselet, vdelem elltsnak, vagy az eljrs megindtsnak a szksgessgvel sszefggsben vgzett jogi tancsads sorn jutott a tudomsra.328

A Pmt.-ben elrt ktelezettsg a kzjegyzt sem terheli, ha a) a pnzmossra vagy a terrorizmus finanszrozsra utal adat, tny vagy krlmny az eljrs megindtsnak a szksgessgvel sszefggsben vgzett jogi tancsads sorn jutott a tudomsra, b) a kzjegyz nemperes eljrst folytat le.329

A Pmt. garancilis szablyknt fogalmazza meg, hogy az gyvd s a kzjegyz bejelentsi ktelezettsgnek teljestse nem tekinthet a kln trvnyen alapul titoktartsi ktelezettsge megsrtsnek.330 14. Specilis elkvetk: Az alanyi krt a Pmt. kiterjeszti a szolgltat gyfelre331, valamint annak vezetjre, alkalmazottjra, illetve segt csaldtagjra. Nagyon krltekinten ugyanakkor kell eljrni, amikor az elkvett vizsglom, tekintettel arra, hogy a jogszablyi mdostsoknak ksznheten gyakorta vltozott a bejelentsre ktelezett szolgltatk tpusa s fajtja. Ennek alapjn megllapthat, hogy a jelenlegi szablyozs ltalnosabban fogalmazta meg az alanyi krt. Ami a bncselekmny rendbelisgt illeti, az elkvet nll tettesknt az elmulasztott bejelents szma szerinti rendbelisg alapjn felel. A bejelentsi ktelezettsg elmulasztsa ellenttben a pnzmosssal tiszta mulasztsos bncselekmny, teht nem kell hozz clzat vagy motvum, a mulasztssal befejezett vlik a bncselekmny, azaz a diszpozciban lert magatarts (a bejelentsi ktelezettsg) elmulasztsa nmagban, minden kvetkezmny bellta nlkl mr bncselekmnynek
328 329

2007. vi CXXXVI. trvny 36. (3) bekezds 2007. vi CXXXVI. trvny 36. (4) bekezds 330 2007. vi CXXXVI. trvny 38. (4) bekezds 331 A 2007. vi CXXXVI. trvny 3. s) pont szerint gyfl: aki a szolgltatval az 1. (1) bekezdsben megjellt tevkenysgi krbe tartoz szolgltats ignybevtelre rsbeli szerzdst kt, illetve a szolgltat rszre gyleti megbzst ad.

123

minsl. 332 Ha az elkvet esetleg haszonszerzsi clzattl vezrelve kvette el a mulasztst, valsznleg az idegen pnzmossrt fogjk felelssgre vonni, hacsak nem kvette el az alapbncselekmnyt is.

A pnzmosssal kapcsolatos bejelentsi ktelezettsg elmulasztsa httrnormja a Pmt., amely szablyozza az gyfl-azonostsi ktelezettsget. A f krdsek, hogy mikor keletkezik ez a ktelezettsg, kinek kell elvgezni az azonostst, kit kell azonostani, mi az azonostsi ktelezettsg tartalma, s vgl mik a kvetkezmnyei a sikertelen azonostsnak. Abban viszont lehet nmi igazsg, hogy a pnzmosknak a leglisan tevkenyked knyvelk, adtancsadk stb. helyett valsznleg inkbb olyan kpzett szakemberek segtenek, akik leglisan sem alkalmazottknt, sem kls (leglis) knyvelknt nem rhetk tetten, nevket nem adjk nyilvnosan a tnykedskhz.333

A Know Your Customer (azonostsi) szablyokkal kapcsolatban nemcsak a hazai szolgltatk fejezik ki aggodalmukat: Nagy-Britanniban pldul mg egy 2004-es kutats szerint is a potencilis j gyfelek elriasztstl s a rendszer mkdtetsvel kapcsolatos addicionlis kltsgektl tartanak.334

Mivel a pnzmossnak mint bncselekmnynek az a sajtossga, hogy csak igen ritkn van konkrt, megszemlyesthet srtett, a bejelentsi ktelezettsgen kvl feljelent lte sem vrhat335, ezrt kiemelten fontos krds ennek a ktelezettsgnek az elrsa s rvnyestse.

Vgl a bejelentsi ktelezettsggel szemben figyelhet meg a legnagyobb ellenlls, fleg a kisebb szolgltatk rszrl, mert vlemnyk szerint a trvny nem tisztzza kellen a gyan fogalmt, valamint a gyanra okot ad jelek, adatok ilyen rszletes, folyamatos ellenrzse a gyakorlatban szinte kivitelezhetetlen.336

332 333

Fldvri Jzsef: Magyar bntetjog ltalnos rsz Osiris Kiad, Budapest, 1997. 91. oldal Zara Lszl: A pnzmoss elleni trvny margjra (Szmvitel, Ad, Knyvvizsglat 2003. jnius 261. oldal) 334 Martin Gill and Geoff Taylor: Preventing Money Laundering or Obstructing Business? (Brit. J. Criminol. 2004. prilis 8. 587-590. oldal) 335 Vidkin Farkas Anik: A pnzmossrl (gyszek Lapja 1995. 2. szm 23. oldal) 336 Dr. Gl Istvn Lszl: A pnzmoss elleni kzdelem kzgazdasgi s bntetjogi krdsei, PhD rtekezs, 156-160. oldalak

124

A szolgltatk alkalmazottaiban esetenknt felmerl a pnzmoss gyanja, esetenknt nem. A pnzmoss gyanjnak megfogalmazdsa utn a bntetjogi fenyegetettsg megfelel motivcis tnyez lehet a jelentsttelhez, ha viszont az alkalmazottnak nem is gyans az adott tranzakci, nyilvn nem fog jelentst tenni. Az albbi tnyezknek van kiemelt szerepe a bejelentsi rendszer ismeretben:

1) Az alkalmazott tudsa fejleszthet oktatsi programokkal, de tulajdonkppen erre szolgl a cg megfelelkppen sszelltott, s a dolgozkkal megismertetett pnzmossi szablyzata is. Nyilvnval, minl tbb ismerettel rendelkezik az alkalmazott a pnzmosssal kapcsolatban, annl valsznbb, hogy kiszrja majd a gyans tranzakcikat. 2) A tapasztalat fknt az adott munkakrben tlttt id fggvnyben n, s az is evidenciaknt kezelhet, hogy a nagyobb tapasztalattal rendelkez dolgozk knnyebben ismerik fel a pnzmoss-gyans tranzakcikat. 3) A kockzat-tudatossg azt jelenti, mennyire van tisztban az alkalmazott a fel nem ismert pnzmossbl ered kockzattal, amely ktirny lehet: a) bntetjogi kockzat a bejelentsi ktelezettsg elmulasztsa miatt (ez magt a munkavllalt terheli); b) gazdasgi kockzat (a cggel kapcsolatban), amely az adott szolgltat zleti hrnevnek, tekintlynek, goodwill-jnek cskkenst eredmnyezheti. A magasabb kockzat-tudatossggal rendelkez alkalmazottak jobban odafigyelnek a pnzmoss-gyans tranzakcikra. 4) Az egyes gyfelek ismerete nagyon fontos tnyez, hiszen alapos gyfl-profil ksztsvel megllapthat, hogy a kliens aktulis tranzakcija milyen mrtkben tr el a profil szerinti normlis gymenettl.337

A cl teht az lenne, hogy a megfelelen kpzett, kell tapasztalattal rendelkez alkalmazottakban magas fok kockzat-tudatossgot alaktsunk ki, s ezek az alkalmazottak ne csak az gyfl hiteles azonostsra, hanem az gyfl-profil elksztsre is fordtsanak idt s energit, ezek utn pedig ha pnzmoss gyanja merl fel bennk a cgen bell

337

Az alapgondolat Charlie Patricktl, a KPMG szakrtjtl ered. Forrs: Kinek mi a pnzmoss? (=Piac s Profit 2003. oktber 24.)

125

mkd, a pnzmossi szablyzaton alapul bejelentsi mechanizmus ltal az informci minl elbb eljusson a magyar pnzgyi hrszerz hatsghoz.338

VIII. A PNZMOSSSAL KAPCSOLATOS HATLYOS MAGYAR SZABLYOZS

A pnzmoss elleni kzdelem s a pnzmosssal kapcsolatos eljrs alakveit A pnzmoss megelzsrl s megakadlyozsrl szl 1994. vi XXIV. trvny hatrozta meg. Az id elrehaladtval ltszott, hogy a bejelentsre ktelezettek krt ki kell szlesteni, ezrt a msodik, szintn A pnzmoss megelzsrl s megakadlyozsrl szl 2003. vi XV. trvny kiterjesztette ezt a feladatok ms szolgltatkra is.

A jelenleg hatlyos, A pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsa megelzsrl s megakadlyozsrl szl 2007. vi CXXXVI. trvny (a tovbbiakban Pmt.) mr a nemzetkzi elvrsnak is eleget tett azzal, hogy a terrorizmus finanszrozst is beemelte a trvny cmbe339.

Mindhrom trvny elksztsnl figyelembe kellett venni az Eurpai Uni pnzmosssal kapcsolatos I., II. s III. Direktvjt.

1.1. A bejelentsre ktelezett szolgltatk feladatai s a pnzmoss gyanjra okot ad krlmnyek340

A Pmt. a trvny szemlyi hatlya a kvetkez alanyokra terjed ki: a) pnzgyi szolgltatsi, kiegszt pnzgyi szolgltatsi tevkenysget folytat; b) befektetsi szolgltatsi tevkenysget folytat, befektetsi szolgltatsi tevkenysget kiegszt szolgltatst nyjt; c) biztostsi, biztostskzvetti s foglalkoztati nyugdj-szolgltatsi tevkenysget folytat;
338

Dr. Gl Istvn Lszl: A pnzmoss elleni kzdelem kzgazdasgi s bntetjogi krdsei, PhD rtekezs, 162-164. oldalak 339 Jose Luis Martin: Spain: money laundering - new legislation (International Company and Commercial Law Review 2010, 56.) 340 Norman Mugarura: The global anti-money laundering court as a judicial and institutional imperative, Journal of Money Laundering Control 2011, 60-61.

126

d) rutzsdei szolgltatsi tevkenysget folytat; e) nemzetkzi postautalvny-felvtelt s -kzbestst folytat; f) ingatlangylettel kapcsolatos tevkenysget folytat; g) knyvvizsgli tevkenysget folytat; h) knyvviteli (knyveli), adszakrti, okleveles adszakrti, adtancsadi tevkenysget megbzsi, illetve vllalkozsi jogviszony alapjn folytat; i) jtkkaszint vagy elektronikus kaszint mkdtet; j) nemesfmmel vagy az ezekbl kszlt trgyakkal kereskedik; k) rukereskedelmi tevkenysge folytatsa sorn hrommilli-hatszzezer forintot elr vagy meghalad sszeg kszpnzfizetst fogad el; l) nkntes klcsns biztostpnztrknt mkdik; m) gyvdi, kzjegyzi tevkenysget vgez. (2) Aki a) a szolgltat gyfele; b) a szolgltat vezetje, alkalmazottja, illetleg segt csaldtagja.341

A felsorols negyedik sorban szerepl rukereskedkre is kiterjesztette a Pmt. a hatlyt, amelyek esetben a 15.000 EUR sszeget elr vagy azt meghalad kszpnzes tranzakci esetben objektv bejelentsi ktelezettsgi rendszert r el. Ettl fggetlenl a bejelentsek zmt a kereskedelmi bankok, pnzintzetek jelzsei teszik ki, hiszen a pnzmoss alapjul szolgl bankszmlk, az tutalsok helysznei, valamint a tranzakcik tbbszrsen rtegzett folyamata leginkbb nluk zajlanak, vagyis elttk ismert342. Ezen fell ez a szektor ppen a pnzmoss elkerlse rdekben igen fejlett bels ellenrzsi rendszerrel s szablyzattal rendelkezik, az ltaluk tbb mint msfl vtizede trtn pnzmosssal kapcsolatos bejelentsek alapjn pedig a pnzgyi hrszerz egysg sszegyjttte a tapasztalatokat s hinyossgokat, amelyeket megosztott velk.

A bejelentsre ktelezett szolgltatk teht kzvetlenl kapcsolatba kerlnek azokkal, akik a pnzmosst el kvnjk kvetni, de a krlmnyekbl a legtbb esetben nem derl ki, hogy bncselekmny elkvetse kszl. Ebben a pnzmossbl rendkvl fontos szakaszban (elhelyezs) a szolgltatk felelssge nagy, mert nekik kell meggyzdnik, hogy az adott tranzakci s az egyb krlmnyek illeszkednek-e az sszer gazdlkods, illetve gazdasgi
341 342

Pmt. 1. (1) s (2) bekezds Dr. Gl Istvn Lszl: A pnzmoss (KJK-Kerszv Jogi s zleti Kiad, Budapest, 2004. 125-128.

127

tevkenysgbe. A fentebb emltett tapasztalatok megosztsa, a bels tovbbkpzsek, a PSZF, illetve a nemzetkzi szervezetek ajnlsai megfelel ismeretet nyjtanak annak rdekben, hogy a pnzmossra okot ad krlmnyeket felismerjk, rtkeljk, s a szksges intzkedseket megtegyk. Termszetesen ezek a listk nem taxatvek, mert az adott szituci dnti el, mi minsl gyansnak s mi nem. Az ajnlsok inkbb a leggyakrabban elfordul gyans krlmnyeket fogalmazzk meg, amelyek esetn meg kell fontolni a bejelentst. Pldnak okrt, ha valaki lottnyeremnyt igazolhat mdon a Szerencsejtk Zrt. utalta brmekkora is legyen az sszeg nem alapozza meg a gyant. Rgebben elfordult olyan eset is, amikor a pnzintzet a sajt maga ltal nyjtott hitel sszegt jelentette be annak nagy sszege miatt. Ezzel a hitellel vgzett brmennyi tranzakci is kizrja a pnzmoss gyans krlmnyt, mert a hitel leglis eredete bizonytott.

A legteljesebb mdon a PSZF azokatlan tranzakcikkal kapcsolatos ajnlsa fogalmazza meg a pnzmossra gyant okot ad krlmnyeket343:

1.1.1 Pnzmoss szokatlan kszpnztranzakcik hasznlatval a) Szokatlanul nagy kszpnzbett elhelyezse, felvtele termszetes szemly ltal, fleg ha az nem egyeztethet ssze az gyfl foglalkozsval. Az gyfl megjelense nmagban nem indokolja a nagy kszpnzbett gyanmentessgt. Plda: Egy bnznek mindig rendben van az tlevele s a megjelense, mert egyszerre nem fog kt dolgot kockztatni. b) Akr magnszemly, akr cg esetben kszpnzbefizetsek, illetve kifizetsek hirtelen, jelents megnvekedse. c) gyfelek, akik tbb, de viszonylag kissszeg betttel rendelkeznek, amely bettek azonban teljes sszegkben jelents rtkek. d) Kszpnz gyakori vltsa egyb valutanemre. e) Jelents sszeg pnzmozgs egy elzleg inaktv szmln. f) gyfelek, akik egytt rkeznek, s egy idben ugyanazon banknl nagy sszeg kszpnzmveletet, valutamveletet hajtanak vgre. g) Rendszeres kszpnz tranzakcik kzvetlenl az azonostsi rtkhatr alatt. h) Kszpnz ki- s befizets azonos napon vagy rvid idintervallumon bell kszpnzmozgs nlkl gy, hogy a tranzakci tbb gyfl szmljt rinti.

343

A Pnzgyi Szervezetek llami Felgyelete Felgyeleti Tancsnak 3/2008. (XI.20.) szm ajnlsa a pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsa megelzsrl s megakadlyozsrl (http://www.pszaf.hu/data/cms649157/pszafhu_ajanlas_2008_3_mell2.pdf)

128

1.1.2 Pnzmoss bankszmla felhasznlsval344 a) A banknl tbb bankszmlt is vezet ugyanaz az gyfl anlkl, hogy ezt zleti tevkenysge indokoln, s a bankszmlk kztt gyakran fordul el tvezets, racionlis indok nlkl. Racionlis indoknak minsl a knyvelstechnika megknnytse rdekben tett tvezets. b) Termszetes vagy jogi szemlyek rszre vezetett bankszmlkon lv pnzmozgs nem utal zleti tevkenysgre, de a bankszmln jelents sszegeket rnak jv, illetve utalnak t azokrl nyilvnval cl nlkl. c) ltalnos bankszolgltatsok szoksostl eltr formban trtn ignybevtele, pl. nagy sszeg bett utn jr kamatrl val lemonds. d) Tbb szemly ltal ugyanarra a szmlra rendszeresen trtn, vagy jelents sszeg elhelyezse. e) Ugyanarra a szmlra tbben, esetleg rendszeresen utalnak kisebb mennyisg pnzt, amelyeket tovbb utalnak egy harmadik szmlra, amelyik nincs lthat sszefggsben az adott szmlval. f) Nagy sszeg kszpnz lettbe helyezse, melyet fedezetknt ajnl fel a bankszmla tulajdonos.

1.1.3. Gazdasgi trsasgok gyans tranzakcii a) A vllalat tulajdonost vlt s az j tulajdonosok httere, megjelense (hajlktalanok stb.) sszeegyeztethetetlen a vllalat tevkenysgvel, illetve a tulajdonosvltst kveten a trsasg pnzgyi tevkenysge hirtelen talakul. b) Olyan vllalat, amelynek pnzgyi mutati szreveheten klnbznek hasonl vllalatoktl. c) Az zlettulajdonos, ha ugyanazon a napon tbb bettet helyez el klnbz bankfikoknl. d) Olyan szmla, amelyen racionlis zleti cl nlkli vagy a szmlatulajdonos cggel, illetve a trtnetvel ssze nem egyeztethet tutalsok bonyoldnak le (ki s bejv tutalsok, klnsen adparadicsomnak minsl orszgokba s orszgokbl). e) Olyan szmla, amely sok kis bejv tutalst fogad, vagy arra sok kissszeg befizetst eszkzlnek, s ezt kveten a teljes sszeg tutalsra kerl, ha e tevkenysg nem egyeztethet ssze az gyfl vllalatval vagy trtnetvel.
344

Dr. Gl Istvn Lszl: The Fight against Money Laundering in Hungary (Journal of Money Laundering Control Volume Eight, Number Two, December 2004., UK, London, trsszerz: Dr. Tth Mihly 187.)

129

f) A vllalat gyakran nagy kszpnzbetteket helyez el, s nagy sszeg egyenlegeket tart fenn, de nem vesz ignybe ms szolgltatsokat, mint a klcsnk, akkreditvek, munkabr-, adfizetsi szolgltatsok stb. g) Pnzhelyettest eszkzkkel folytatott pnzgyi gyletek, amelyek adatai hinyosak, vagy fiktv kedvezmnyezetteket, tutalt stb. tartalmaznak. h) Szokatlan pnztutalsok kapcsold szmlk kztt, illetve olyan trsasgok szmlin, amelyek kztt a gazdasgi kapcsolaton kvl egyrtelm tulajdonosi sszefondsok llnak. i) A kszpnz befizetsek mrtke, elhelyezsk s gyakorisguk nem egyeztethet ssze a trsasg tevkenysgvel. j) A trsasgot olyan szemly vezeti - cgjegyzsre jogosult - akinek megjelense s kpessgei nyilvnvalan nem teszik alkalmass ilyen tevkenysgre, fleg, ha a szmla felett a cg alkalmazsban nem ll szemly rendelkezik. k) Egyazon szemly, vagy csoport rendelkezik tbb trsasg szmlja, szmli felett, s a szmlkon rendszeres a pnzmozgs. l) A szmln gyakran fordul el ltre nem jtt szerzds miatt, illetve tves tutals miatti visszautals. m) A minimlis tkj trsasg megalakulst kveten kiemelked forgalmat bonyolt, nagy sszeg hitelt kap ms banktl. n) A trsasg rszre rendszeresen s indokolatlanul nyjtott tagi klcsnk, ha azok egyenknti, vagy teljes sszege egybknt is gyansan magas. o) Napon bell nyjtott folyszmla-hitel, melyet egy sszegben tutalnak zrt, egymssal tulajdonosi s finanszrozsi kapcsolatban ll trsasgok szmra vals gazdasgi tartalom nlkl s a nap vgn az sszeg visszarkezik az tutalst kezdemnyez trsasg bankszmljra. 1.1.4 Pnzmoss befektetssel kapcsolatos tranzakcik felhasznlsval345 a) A befektetsi szolgltatsok irnti fokozott igny, ahol az arra sznt tke forrsa nem tiszta, vagy az gyfl zleti tevkenysgtl idegen. b) Kszpnzrt nagyobb rtk rtkpapr-mennyisg vsrlsa, vsrls tbb rszletben az azonostsi rtkhatr alatt. c) rtkpaprok vtele, eladsa, birtokban tartsa indokolatlanul, illetve szokatlan krlmnyek kztt, pl. az eladst a cg anyagi helyzete nem indokolja.
345

Dr. Gl Istvn Lsz: The History and Present System of Anti-Money Laundering Regulation in Hungary (Infracionalitatea transfrontalier, Timioara 2006. 359.)

130

d) Olyan illikvid rtkpaprok vtele-eladsa, amely esetben nincs kialakult piaci rfolyam, illetve az, publikus forrsbl nem vagy nehezen megszerezhet, s a tranzakci vagy tranzakci sorozat az gyfl profiljba nem illeszkedik. e) Olyan szrmazkos gyletekre adott megbzs, mely esetben az gyfl, jellemzen ugyanazzal az ellenoldal megbzi krrel szemben, folyamatosan csak nyeresget vagy csak vesztesget realizl. f) Komplex, sok szmlt s trsasgot rint, az gyfl profiljba nem ill tranzakci kezdemnyezse, mely esetben az gyletsorozatba rtkpaprokkal kapcsolatos megbzs is megjelenik. g) Rendszeres gyleti megbzs vesztesges gyletekre, fleg akkor, ha erre a kapcsolattart kifejezetten felhvja az gyfl figyelmt. h) Kiemelked nagysgrendben, kszpnz befizetssel kezdemnyezett gyleti megbzsok adsa. i) Tbb, egymssal kapcsolatba hozhat gyfl (ltalban gazdasgi trsasg) ltal kezdemnyezett, sszefgg gyleti megbzs adsa, keresztktsek bonyoltsa. j) Ugyanazon gyfl ltal indokolatlanul vezetett tbb rtkpaprszmla, melyeken egyenknt nem mutathat ki kiemelked forgalom, viszont sszessgben a befektetett sszeg jelents. k) gyfl, aki indokolatlanul nagy sszeg - mennyisg fizikai rtkpaprral rendelkezik, annak ellenre, hogy annak elektronikus trolsra lehetsge lenne. l) Eladsokat kveten a bevtel felvtele, vagy tutaltatsa, majd ezt kveten hasonl, vagy mg nagyobb volumen gyleti megbzs adsa jabb befizetst kveten. 1.1.5. Pnzmoss hitelgyleteken keresztl346 a) gyfelek, akik problms hiteleiket hirtelen visszafizetik. b) Biztostk ellenben klcsn krse, ahol a biztostk eredete ismeretlen, vagy a biztostk nem felel meg az gyfl vagyoni helyzetnek. c) Finanszrozs krse pnzintzettl, amikor nem ismert az gyfl pnzgyi

hozzjrulsnak forrsa. d) Klcsn ignylse olyan esetben, amikor az gyfl ms szmlin jelentsebb felhasznlhat sszeg van. e) Klcsnbl ered pnzsszegek oly mdon trtn felhasznlsa, amely nem sszeegyeztethet a klcsn kinyilvntott cljval.
346

Dr. Gl Istvn Lszl: Istoricul i sistemul actual al reglementrilor privind combaterea splrii banilor din Ungaria (Infracionalitatea transfrontalier, Timioara 2006. 368.)

131

f) Off-shore trsasg rszre benyjtott klcsnk irnti krelem, vagy off-shore bank ktelezvnyeivel biztostott klcsn irnti krelem. g) Az gyfl klcsnre vonatkozlag kinyilvntott cljnak nincs gazdasgi rtelme, vagy az gyfl azt javasolja, hogy kszpnzbiztostkot nyjtson a klcsnre, mikzben megtagadja a klcsn cljnak feltrst. h) Az gyfl letti igazolsokat vsrol, s azokat a klcsn biztostkul hasznlja. i) Az gyfl a klcsnt kszpnzletttel biztostja. j) Az gyfl off-shore pnzgyi intzmnyben elhelyezett kszpnzbiztostkot hasznl a klcsn megszerzshez. k) A klcsnbl szrmaz pnzsszegeket vratlanul off-shore terletre irnytjk. l) Az gyfl vratlanul - a bank ltal nem rzkelt gazdasgi elzmny nlkl a hitelt, annak nagy rszt visszafizeti. m) Olyan szemly fizeti vissza a hitelt, akivel az gyflnek nem volt (nincs) pnzgyi kapcsolata. 1.1.6. Pnzmoss nemzetkzi tevkenysgek felhasznlsval347 a) Olyan cgek jelentkezse nagy sszegekkel, amelyek kzpontja

kbtszerkereskedelemmel kapcsolatos orszgban van. b) Az gyfl szoksos zleti forgalmval ssze nem egyeztethet nagy egyenlegek tartsa, majd tutalsa klfldre. c) Olyan gyfl, aki klkereskedelmi tevkenysge sorn az illet orszgokban szoksos fizetsi mdoktl rendszeresen eltr. d) Gyans az gyfl, aki jelents nagysg pnzforgalmat bonyolt olyan orszgokkal, amelyek kapcsolatban llnak a kbtszer-termelssel vagy kereskedelemmel, klnsen, ha az gyfl zleti profilja az illet orszgok gazdasgi, kereskedelmi struktrjtl eltr. e) Off-shore bankot, vagy shell (fiktv) bankot rint gyletek, amely bankok neve nagyon hasonl lehet egy nagy leglis pnzintzet nevhez. f) Gyakori, vagy nagy sszeg fizetsi megbzsok, amelyekben a jogosult, vagy a ktelezett off-shore intzmny, s ezek nem egyeztethetk ssze az gyfl ismert vllalkozsval. g) Az gyfl tutalsokat kld s fogad (adparadicsomnak minsl orszgokba, orszgokbl), klnsen, ha ezen tutalsoknak nincs szemmel lthat zleti indokuk, vagy

347

Dr. Gl Istvn Lszl: Insider Trading. The New Hungarian Regulation (=European Law and National Legislation, ed.: Michal Tomaek Prvnick fakulta Univerzita Karlova v Praze, Pravna fakulteta Univerza v Ljubljani Praha 2007. 198.)

132

ezen tutalsok nem egyeztethetk ssze az gyfl vllalkozsval vagy mltjval. Tipikus ilyen eset, amikor off-shore viszontbiztost gynki jutalk cmen utal magnszemly rszre nagyobb sszeget. h) Rendszeresen ismtld tutalsok termszetes szemly bankszmljrl (szmlkrl) adparadicsomnak minsl orszgokba. i) Az gyfl ppen a bejelentsi rtk-kszb alatt marad sszegeket, vagy szmos bankot rint bejv tutalsokat fogad vagy ilyen kimen tutalsokat vgez, de e tranzakcik nem hozhatk sszefggsbe tevkenysgvel, trtnetvel. 1.1.7. Elgtelen, vagy gyans informci348 a) Olyan gazdasgi trsasg, mely vonakodik attl, hogy teljes kr informcikat nyjtson vllalkozsnak zleti cljrl, elz banki kapcsolatairl, tisztsgviselirl, igazgatirl vagy tevkenysge vgzsnek helyrl. b) gyfl, aki nem hajland informcikat nyjtani, amikor szmlt nyit, vagy meghatrozott kszb fltt kszpnz-helyettest eszkzket vsrol. c) Olyan gyfl, aki referencik, helyi cm vagy szemlyazonosts nlkl (tlevl, gpjrmvezeti jogostvny vagy trsadalombiztostsi krtya) kvn szmlt nyitni, vagy aki megtagadja brmely egyb informci szolgltatst, amelyet a bank a szmlanyitshoz ignyel. d) A lehetsges klcsnfelvev vonakodik attl, vagy megtagadja azt, hogy meghatrozza a klcsn cljt vagy a visszafizets forrst, vagy krdses clt s/vagy forrst jell meg. e) gyfl, aki nagyon is minimlisnak, esetleg hamisnak ltsz informcikat nyjt, vagy olyanokat, amelyeket a bank nem egyknnyen tud ellenrizni, klnsen

szemlyazonossgra vonatkozlag. f) A lehetsges gyfl vonakodik vagy megtagadja referencik szolgltatst, vagy a referencikat nem lehet ellenrizni, illetve nem lehet velk kapcsolatba lpni. g) Olyan szemly, aki nem tnteti fel mltbeli vagy jelenlegi munkaviszonyt a klcsnkrelmen.

348

Dr. Gl Istvn Lszl: Trecutul, prezentul i posibilul viitor al dreptului penal al afacerilor n lumina aderrii la Unionea European (Pandectele Romne 10 din 2007. decembri, trsszerz: Dr. Tth Mihly 32.)

133

1.1.8. Szokatlan jellemzk vagy tevkenysgek349 a) A bank, vagy a fik helytl tvoli cmen lv gyfl rszre vezetett szmla, fleg, ha kzelebbi fik is elrhet lenne, s nincs logikus magyarzat a tvolabbi fik vlasztsra. b) Olyan szmla vagy gyfl, akinl/amelynl gyakran vannak nagy sszeg pnzlettek olyan pnzszalagba csomagolva, amelyeket ms bankok blyegeztek le. c) A szmlavezet gyfl szinte soha nem jn be a pnzintzetbe, hanem szmos futrja van, aki beteszi a pnzt a szmlra. d) Meg nem magyarzott lnyeges eltrs a hagyomnyos banki tevkenysg mdszereitl. e) gyfl kockzatvllalsa szoksaitl eltr mdon hirtelen megn.

1.1.9. A jelentstteli vagy nyilvntartsi kvetelmnyek megkerlsre irnyul ksrletek350 a) Az gyfl megksrli, hogy pnzgyi gyletbe bocstkozzk egy bizonyos kszbt meghaladan, de amikor tjkoztatjk a nyilvntartsi vagy jelentstteli kvetelmnyekrl, visszaveszi a pnz egy rszt, hogy az gyletet ppen hogy a meghatrozott kszb alatt tartsa. b) A szemly kszpnzt visz a pnzgyi intzetbe, s ragaszkodik hozz, hogy az elrt nyilvntartsi vagy jelentsi rlapokat ne tltsk ki. c) Az gyfl sok bettet helyez el az azonostsi rtkhatr alatt egyetlen szmlra rvid idkznknt, vagy a nagy betteket felosztja tbb szmla kztt, a ktelez jelents benyjtsnak elkerlse rdekben. d) Olyan gyfl, aki vonakodik attl, hogy az azonostshoz szksges informcikat megadja, vagy folytassa az gyletet, miutn tjkoztattk, hogy magt azonostania kell. e) gyfl, aki arra knyszert vagy ksrel meg knyszerteni egy bankalkalmazottat, hogy ne nyjtsa be az elrt nyilvntartsi vagy jelentstteli rlapokat. 1.1.10. Pnzmoss letbiztosts hasznlatval351 a) Akr magnszemly, akr jogi szemly esetben rendkvli befizetsek / kifizetsek hirtelen, jelents megnvekedse.

349

Dr. Gl Istvn Lszl: Riot and violance in Hungary Crime Against the State? (Revista de tiine Juridice, Craiova, 2007. 3. 49.) 350 Dr. Gl Istvn Lszl: The Hungarian Legislation against Terrorist Financing (Nov Jevy v Hospodsk a Finann Kriminalit Vnitrostn a Evropsk Aspekty Editor: Josef Kuchta Brno, 2008. 238.) 351 Dr. Gl Istvn Lszl: Einige Fragen zur Ermittlung der Geldwscherei (Policajn vedy a policajn innosti Bratislava, 2008. 34.)

134

b) gyfl profiljba nem ill, jelents sszeg pnzbefizets befektetsi egysgekhez kttt letbiztosts esetn. c) Rendszeres gyletkts kzvetlenl az azonostsi rtkhatr alatt. d) gyfl profiljba nem ill befizetsek, kivonsok. e) Szolgltats ignybe vtele ltalnos szoksostl eltr formban. f) Olyan gazdasgi trsasg, mely vonakodik attl, hogy teljes kr informcikat nyjtson vllalkozsnak zleti cljrl, elz banki kapcsolatairl, tisztsgviselirl, igazgatirl vagy tevkenysge vgzsnek helyrl. g) gyfl, aki nem hajland informcikat nyjtani, amikor szerzdst kt. h) Olyan gyfl, aki referencik, helyi cm vagy szemlyazonosts nlkl (tlevl, gpjrmvezeti jogostvny vagy trsadalombiztostsi krtya) kvn szerzdst ktni, vagy aki megtagadja brmely egyb informci szerzdsktshez ignyel. i) gyfl, aki nagyon is minimlisnak, esetleg hamisnak ltsz informcikat nyjt, vagy olyanokat, amelyeket a biztost nem egyknnyen tud ellenrizni, klnsen szolgltatst, amelyet a biztost a

szemlyazonossgra vonatkozlag. j) Meg nem magyarzott lnyeges eltrs a hagyomnyos biztostsi tevkenysg mdszereitl. k) Az gyfl megksrli, hogy gyletbe bocstkozzk, szerzdst kssn egy bizonyos kszbt meghaladan, de amikor tjkoztatjk a nyilvntartsi vagy jelentstteli kvetelmnyekrl, elll a szerzdsktstl, hogy az gyletet ppen hogy a meghatrozott kszb alatt tartsa. l) Az gyfk pnzt kvn befizetni, s ragaszkodik hozz, hogy az elrt nyilvntartsi vagy jelentsi rlapokat ne tltsk ki. m) Az gyfl sok szerzdst kt az azonostsi rtkhatr alatt. n) Olyan gyfl, aki vonakodik attl, hogy az azonostshoz szksges informcikat megadja, vagy folytassa az gyletet, miutn tjkoztattk, hogy magt azonostania kell. o) gyfl, aki arra knyszert vagy ksrel meg knyszerteni egy alkalmazottat, hogy ne nyjtsa be az elrt nyilvntartsi vagy jelentstteli rlapokat. 1.1.11. Pnzmoss pnzvlts hasznlatval352 a) Szokatlanul nagy sszeg birtoklsa, ha az nem egyeztethet ssze az gyfl
352

Dr. Gl Istvn Lszl: The Hungarian Legislation against Terrorist Financing (Conferina Internaional bienal Timioara 2008., 429.)

135

megjelensvel, viselkedsvel. b) Rendszeres, nagy sszeg pnzvlts. c) gyfelek, akik egytt rkeznek, s egy idben nagy sszeg vltst hajtanak vgre. d) Egymst kvet tranzakcik kzvetlenl az azonostsi rtkhatr alatt. e) Ritkn hasznlt valutanemek nagy sszeg, vagy rendszeres vltsa. f) gyfl, aki vonakodik azonossgt igazolni. g) Az gyfl megksrli, hogy vltst kezdemnyezzen az rtkhatr felett, de amikor tjkoztatjk az tvilgtsi ktelezettsgrl, visszaveszi a pnz egy rszt, hogy az gyletet ppen hogy a meghatrozott kszb alatt tartsa. h) Kis cmlet valuta vltsa nagyobb cmletre, vagy eladsa, esetleg ms valutanem egyidej vsrlsa. 1.1.12. Pnzmoss zlogtevkenysgen keresztl353 a) gyfelek, akik zloghiteleiket hirtelen visszafizetik. b) gyfelek, akik rendszeresen nagymennyisg zlogtrgyat helyeznek zlogba, amelyek sszessgben kisebb rtket kpviselnek, de egyttesen nagyobb rtkek s jellemzen nem vltjk ki azokat. c) gyfelek, akik megjelense azt indokolja, hogy a zlogba adott trgy nem az tulajdonukat kpezi. d) Az gyfl nagyon ideges s viselkedse alapjn gyan merlhet fel arra, hogy pnzmoss gyans gyletbe keveredett. e) Az gyfl ruhzata, vagy viselkedse nem illeszkedik a zlogba adott trgy minsghez. f) Az gyfl az azonosts hallatn inkbb elll az gylettl. g) Az gyfl klcsnre vonatkozlag kinyilvntott cljnak nincs gazdasgi rtelme, vagy megtagadja a klcsn cljnak feltrst. h) Az gyfl letti igazolsokat vsrol, s azokat a klcsn biztostkul hasznlja. i) Az gyfl a 4. sz. mellkletben felsorolt llamban tartja szkhelyt, vagy a felsorolt orszgok egyikben lakik. j) Ms szemly prblja kivltani a jelents rtk zlogtrgyat, amire nincs elfogadhat magyarzat.

353

Dr. Gl Istvn Lszl: Main characteristics of Hungarian and Coratian anti-money laundering systems (Crossborder and EU legal issues: Hungary-Croatia Pcs-Osijek 2011. 198., trsszerz: Igor Vuleti)

136

1.1.13. Terrorizmus finanszrozsnak gyanjra okot ad tranzakcik354 A terroristk viselkedskben, letvitelkben jellemzen gyelnek arra, hogy

krnyezetkben, kapcsolat rendszerkben, pnzgyi szoksaikban ne keltsenek feltnst, gyanra ad okot. Ezrt vonatkozsukban nem, vagy nehezen tipizlhat a szokatlan tranzakcik lersa. A terroristk illeglis s jellemzen leglisnak ltsz forrsokat is gyjtenek: vdelmi pnzen, zsarolson s kbtszerrel, fegyverrel val kereskedsen kvl leglisan mkd alaptvnyoktl, non-profit szervezetektl is gyjtenek forrsokat, illetve tagsgi djat szednek, kiadvnyokat rtkestenek355. a) Gyant kelthet pldul, ha klfldi llampolgrsg gyfl szmlanyitskor nem csak egy vagy kett, hanem tbb bankkrtyt is ignyel. A megnyitst kveten hossz id ez lehet akr tbb hnap is telik el, mg a szmlra tutals vagy pnztri befizets rkezik, melyet rvid idn bell a krtyk felhasznlsval ATM-eken keresztl kszpnzben felvesznek. Ezt kveten a szmln ismt hosszabb ideig nem trtnik mozgs, majd a folyamat megismtldik. b) Gyanra adhat okot az is, ha tbb szemly az letbiztostsi ktvnyt felmondva, annak sszegt ugyanannak a szemlynek kri kifizetni.

2. A pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsa megelzsrl s megakadlyozsrl szl 2007. vi CXXXVI. trvny intzmnyi szablyozsa s eljrsrendje356

A Pmt. rendelkezsei egysges rendszerben mutatjk az gyfl-tvilgtsi s a bejelentsi feladatokat, amelyek nemcsak pnzmossra utal adat, tny vagy krlmny esetn terheli bejelentsre ktelezett a szolgltatkat, hanem a terrorizmus finanszrozsra esetn is.

354

Dr. Gl Istvn Lszl: Glavne znaajke maarskog i hrvatskog sustava za spreavanje prnaja novca (Pravni aspekti prekogranine suradnje i EU integracija: Maarska-Hrvatska, Pcs-Osijek 2011. 188., trsszerz: Igor Vuleti) 355 Nicholas Ryder: The Financial Services Authority and money laundering: a game of cat and mouse, Cambridge Law Journal 2010, 637. 356 1. szm mellklet az tmutat a Pnzgyi Szervezetek llami Felgyelete Felgyeleti Tancsnak a pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsa megelzsrl s megakadlyozsrl szl 3/2008. (XI.20.) szm ajnlshoz alapjn (http://www.pszaf.hu/data/cms649158/pszafhu_ajanlas_2008_3_mell1.pdf)

137

2.1. A bels szablyzat357 A Pmt. hatlya al tartoz szolgltatk ktelesek a pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsa megelzsrl s megakadlyozsrl szl gyakorlati bels szablyzatuk elksztsre.358 Az ehhez szksges mintaszablyzatok s tmutatk szabadon letlthetek a Pnzgyi Szervezetek llami Felgyelete (Felgyelet) honlapjrl. A szolgltat a pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsa megelzsvel s megakadlyozsval sszefgg bels

eljrsrendjt, valamint az azok rszt kpez egyes elemeket, feladatokat a vonatkoz jogszablyi elrsok figyelembevtelvel, tovbb az intzmny ltal folytatott szolgltatsi tevkenysgek sajtossgaival, kiterjedtsgvel, sszetettsgvel s kockzataival

sszhangban alaktja ki s mkdteti. A Felgyelet a bels szablyzatot abban az esetben hagyja jv, ha az tartalmazza a Pmt. vgrehajtsra kiadott PM rendeletben nevestett ktelez tartalmi elemeket s jogszabllyal nem ellenttes. A hivatkozott 35/2007 (XII.29.) PM rendelet alapjn a bels szablyzat vonatkozsban a ktelezen figyelembe veend tartalmi elemek a kvetkezk:359 a) a pnzmossra vagy a terrorizmus finanszrozsra utal adatok, tnyek, krlmnyek megllaptsakor figyelembe veend szempontok; b) az gyfl azonostsnak, a szemlyazonossg igazol ellenrzsnek, a tnyleges tulajdonos azonostsnak, az zleti kapcsolat cljt s tervezett jellegt feltr tevkenysgnek, illetve az zleti kapcsolat folyamatos figyelemmel ksrsnek bels eljrsi rendje; c) az egyszerstett s a fokozott gyfl-tvilgts bels eljrsi rendje; d) azon szolgltatknl, amelyek lni kvnnak a Pmt. 18. -ban foglalt jogosultsggal, a ms szolgltat ltal elvgzett gyfl-tvilgtsi intzkedsek eredmnyei elfogadsnak bels eljrsi rendje;
357

A szablyzat felptse egy magyarorszgi kereskedelmi bank ltal ksztett bels vezrigazgati utasts alapjn: I. Szablyzat clja. II. A pnzmoss fogalma fzisai III. A bank ktelezettsgei a pnzmoss megelzse s megakadlyozsa rdekben IV. A pnzmoss gyanjra okot ad adatok, tnyek, krlmnyek s magatartsok megllaptsakor figyelembe veend szempontok az ajnlsok alapjn V. Az gyflazonosts bels eljrsi rendje VI. A bejelentsi ktelezettsg teljestsnek bels eljrsi rendje, valamint az azt elsegt ellenrz, informcis s adatkezel rendszer VII. Az FIU rszre trtn bejelents eljrsi rendje s formja VIII. Azonosts kapcsn keletkezett adatok kezelse, rgztse IX. Az alkalmazottak kpzse, tovbbkpzse X. Az gyfelekkel kapcsolatba kerl alkalmazottak eljrsi, magatartsi normi 358 2007. vi CXXXVI. trvny 33. 359 35/2007. (XII.29.) PM rendelet 1.

138

e) a pnzgyi informcis egysgknt mkd hatsgnak trtn bejelents bels eljrsi rendje s formja, tovbb a Pmt. 23. (1) bekezdsnek a)b) pontjban meghatrozott adatokat tartalmaz formanyomtatvny; f) a Pmt. 23. (2) bekezdsben meghatrozott kijellt szemly neve, beosztsa, elrhetsge; g) az gyleti megbzs felfggesztsnek bels eljrsi rendje; h) az gyfl-tvilgts, illetleg a bejelents kapcsn keletkezett adatok kezelsre, megrzsre, vdelmre, illetve az rintett alkalmazottak vdelmre vonatkoz bels elrsok; i) az alkalmazottak kpzsre, a Pmt. 32. (3) bekezdsben az alkalmazottak szmra elrt specilis kpzsi programok szervezsre vonatkoz elrsok; j) az gyfelekkel kapcsolatba kerl alkalmazottak rszre az gyfl-tvilgts sorn alkalmazand eljrsi, magatartsi normk; k) az gyfl-tvilgtst, a bejelents teljestst s a nyilvntarts vezetst elsegt bels ellenrz s informcis rendszer ismertetse; l) a Pmt. 2. -nak hatlya al tartoz szolgltatk esetben a pnztutalsokat ksr megbzi adatokrl szl, 2006. november 15-i 1781/2006/EK eurpai parlamenti s tancsi rendelet vgrehajtsa vonatkozsban a megbz azonostsnak, a megbzi adatok ellenrzsnek, nyilvntartsnak, tovbbtsnak, tovbb a hinyz vagy hinyos megbzi adatokkal rkez pnztutalsok szlelsnek s kezelsnek bels eljrsi rendje. 2.2. Kijellt szemly (Money Laundering Reporting Officer MLRO)360 A szolgltat kteles kijellni - cgmrettl fggen egy vagy tbb szemlyt, aki az esetleges pnzmoss s terrorizmus finanszrozsa elleni bejelentseket tovbbtja a pnzgyi informcis egysgknt mkd hatsg fel. A kijellt szemlyt feladata elsdlegesen a bejelentsek haladktalan tovbbtsa a pnzgyi informcis egysgknt mkd hatsg rszre, emellett rszt vesz az alkalmazottak kpzsnek megszervezsben s a pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsa elleni kzdelem vezetsben. A kijellt szemly vagy a szolgltat ltal erre ktelezett szemly gondoskodik az ellenrz mechanizmusok megteremtsrl s mkdtetsrl. A monitoring sorn kiszrt

tranzakcikat elemzik s a kiszrt tranzakcik kzl azokat, melyekkel kapcsolatban

360

2007. vi CXXXVI. trvny 23. (2) bekezds

139

pnzmossra, vagy terrorizmus finanszrozsra utal adat, tny, vagy krlmny merl fel a kijellt szemly - haladktalanul - bejelenti. A kijellt szemly lehetsg szerint a szolgltat vezet beoszts alkalmazottja tekintettel a feladatnak kiemelt slyra. A kijellt szemly, ha az intzmnynl nincs az elrsok betartsrt felels kln vezet, legyen a szolgltat vezet beoszts alkalmazottja, akinek gy kell meghatroznia a munkaidejt, hogy munkaid alatt , vagy helyettese folyamatosan rendelkezsre lljon az alkalmazottaknak konzultci s bejelents cljbl. A kijellt szemlynek ajnlott a cgvezetst, a bels ellenrzst s a felgyel bizottsgot rendszeresen tjkoztatni tevkenysgrl. 2.3. gyfl-tvilgts361 A szolgltat az gyfl-tvilgtsi intzkedseket az zleti kapcsolat ltestsekor kteles alkalmazni. Azoknak az gyfeleknek az tvilgtsra, amelyekkel a szolgltat korbban nem ltestett zleti kapcsolatot, akkor kerl sor, amikor az ltaluk kezdemnyezett gyleti megbzs, vagy a tnylegesen sszefgg megbzsok a hrommilli-hatszzezer forint sszeghatrt elrik, meghaladjk, illetve pnzvlts esetn a tranzakci rtke az tszzezer forintot elri vagy meghaladja. A szolgltat kteles tvilgtani az gyfelt pnzmossra vagy terrorizmus finanszrozsra utal adat, tny vagy krlmny felmerlse esetn, ha tvilgtsra mg nem kerlt sor. A szolgltat abban az esetben is kteles elvgezni az gyfl-tvilgtst, ha a korbban rgztett gyfl-azonost adatok valdisgval vagy megfelelsgvel kapcsolatban ktsg merl fel. A szolgltat az gyfl-tvilgtsi ktelezettsgek emltett eseteiben azonostja az gyfelet s elvgzi szemlyazonossgnak igazol ellenrzst, valamint azonostja a tnyleges tulajdonost, s ha a tnyleges tulajdonos szemlyazonossgval kapcsolatban ktsg merl fel, akkor szemlyazonossgnak igazol ellenrzst is vgrehajtja. Ezen tlmenen rgzti az zleti kapcsolatra s az gyleti megbzsra vonatkoz adatokat s folyamatosan figyelemmel ksri az gyleti kapcsolatot. A szolgltat ezen gyfl-tvilgtsi intzkedsek terjedelmt kockzatrzkenysgi alapon jogosult meghatrozni. Ezzel sszefggsben a Pmt. az gyfl azonostsra, a tnyleges tulajdonos azonostsra, valamint az zleti kapcsolat s az gyleti megbzsra vonatkoz adatrgzts esetben minimum s maximum adatkrt hatroz meg. A Pmt. gyfltvilgtsra vonatkoz rendelkezsei szoksos, egyszerstett s fokozott

361

2007. vi CXXXVI. trvny 6.

140

tvilgtsi eljrst klnbztetnek meg. 2.4. Az gyfl-tvilgtsi intzkedsek kockzat alap megkzeltse362 A kockzat alap megkzelts rtelmben megsznt a mindenkivel szemben azonos eljrst elr rendszer. A szolgltatk kockzatrzkenysgi alapon megllapthatjk az tvilgtsi intzkedsek terjedelmt az gyfl, az zleti kapcsolat, a termk vagy az gylet tpustl fggen. A Pmt. a kockzat alap megkzeltsre alapozva az gyfl-tvilgtsnak az alapesethez kpest kt vltozatt hatrozza meg, az egyszerstett s a fokozott gyfl-tvilgtst. A kockzat alap megkzelts kvetelmnynek megfelelen a szolgltat az gyfl azonostsra, a tnyleges tulajdonos azonostsra, valamint az zleti kapcsolat s az gyleti megbzsra vonatkoz adatrgzts esetben minimum s maximum adatkrt rgzt. A szolgltat ennek megfelelen sorolja be az gyfeleket s gyleteket. Az adatok rgztst a minimum s maximum adatkrtl fggetlenl, egysges mdon kezelve, knnyen s gyorsan visszakeresheten ajnlott elvgezni az informatikai rendszerben. A kockzatrzkenysgi alapon trtn gyfl-tvilgtst nem lehet gy rtelmezni, hogy minden gylet, zleti kapcsolat fokozott mrtkben kitett a pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsa kockzatnak, ezrt a szolgltatk minden esetben a fokozott gyfltvilgtsi eljrst alkalmazzk s minden gyfelet a maximum adatkrrel azonostsanak. Prudencilis szempontbl elfogadhatatlan teht az az eljrs, mely szerint a szolgltatk minden esetben a fokozott gyfl-tvilgtsi eljrst alkalmazzk. 2.5. Krltekint gyflkezels (Customer Due Diligence CDD)363 A pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsa megelzse s megakadlyozsa akkor eredmnyes s hatkony, ha a szolgltat krltekint az gyfeleivel val zleti kapcsolat ltestsekor, az gyleti megbzs teljestsekor, illetve az zleti kapcsolat fennllsa alatt. A Bzeli Bankfelgyeleti Bizottsg ajnlsa alapjn a szolgltatknak elfogadott, szoksos gyakorlatt szksges tennik az gyfl krltekint megismersnek kvetelmnyt. Akr az gyfl, akr a szolgltat kezdemnyezi a kapcsolatot, krltekinten rtkeljk a szolgltatk az gyfl helyzett, zleti szoksainak, tevkenysgnek termszett. Klns gonddal szksges vizsglni azokat az gyfeleket, akik, vagy amelyek ms hitelintzetektl, pnzgyi szolgltattl trnek t azonos, vagy hasonl szolgltatsrt.
362 363

2007. vi CXXXVI. trvny 7. 2007. vi CXXXVI. trvny 12-17.

141

Clszer rdekldni a vlts okrl, valamint lehetsg szerint - a bankkzi kapcsolatokban elfogadott mdon - informcit krni az gyfl korbbi bankjtl. Ezt clszer megtenni akkor is, ha az gyfl nem bankot, hanem bankfikot vlt, s olyan szolgltatsokat vesz ignybe, amelyeket korbban nem (pldul befektetsi, telefonos vagy internetbanki szolgltatst), Krltekint tjkozdsra van szksg az gyfelek szndkairl, helyzetrl, klnsen akkor, ha a kapcsolatfelvtelt nem szemlyesen, hanem egybknt erre jogosult kzvettk, tancsadk, gyvdek, vagyonkezelk ignybevtelvel kezdemnyezik. Bels tartalmi s technikai kvetelmnyeket szksges kialaktani az gyfl krltekint megismerse rdekben. Szem eltt kell tartani, hogy mind a szolgltatnak, mind az gyflnek kzs rdeke a klcsns ismereten alapul bizalom.

2.6. Az gyfl megismerse (Know your customer /KYC/ - Ismerd meg gyfeled!)364 A pnzintzeteknl vilgszerte ugyanazok a krdsek merlnek fel a pnzmoss elleni megolds keresse sorn. A megolds tulajdonkppen az gyfelekben rejl kockzatok ismeretben rejlik, azaz mennyire alaposan ismerik gyfeleiket a bankok, vagy miknt tudjk ket mg jobban megismerni. Ez lehetsget teremt arra, hogy a pnzmoss elleni kzdelem integrldjon a csalsfeldertssel, a vllalati kockzatkezelssel s az gyflkapcsolatkezelssel.365 A szolgltatnak ahhoz, hogy a pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsa kockzatt cskkentse az gyfllel val rendszeres, aktv kapcsolata sorn a lehet legnagyobb mrtkben tisztban kell lennie az gyfl tevkenysgnek tartalmval, zleti kapcsolata jellegvel, partnerkrvel, pnzgyi szoksaival, belfldi s nemzetkzi piaci gyakorlatval, a vgrehajtott terhelsek s jvrsok eredetvel, az alkalmazott pnznemekkel, szoksos nagysgrendjkkel366. Jogi szemly gyfelek esetn meg kell ismerni az gyfl tulajdonosi szerkezett, a tnyleges tulajdonosokig bezran, akik kizrlag termszetes szemlyek lehetnek, a dntsre jogosult gyvezetket, valamint azokat a szemlyeket, akik szablyos, a szolgltatval megllapodott mdon, meghatalmazs alapjn az gyfl nevben a szolgltatnl eljrhatnak. Ignyelni kell, hogy a vrhat, vagy megtrtnt bels vltozsokrl az gyfl megfelel idben s mdon tjkoztassa a szolgltatt.
364 365

2007. vi CXXXVI. trvny 12-21. http://www.sas.com/offices/europe/hungary/megoldasok/banking_moneylaudering.html 366 Max Barrett: Customer identification under Ireland's new anti-money laundering and terrorist financing legislation: Part 2, Journal of International Banking Law and Regulation 2010, 568-569.

142

Kiemelt figyelmet kell fordtani azokra a kzismert, kzleti szerepet jtsz gyfelekre, akik pnzgyi magatartsnak esetleges rendellenessgei a pnzgyi szolgltat hrnevt is krosthatjk. Ezen gyfelekkel val kapcsolat ltestsrt fels szint vezet legyen a felels. gyvdi, kzjegyzi lett esetn a pnzgyi szervezetek folyamatosan nyilatkoztassk a lettet elhelyez gyfelet a tnyleges tulajdonosrl.

2.7. gyflprofil Az gyfl tvilgtsa, gondos megismerse, zleti, pnzgyi, fizetsi szoksainak rendszerezse, kapcsolatainak, pnzforgalmnak megfelel nyilvntartsa alapjn a

szolgltat gyflprofilt alkot. A Pmt. rtelmben a szolgltat rgzti az zleti kapcsolatra s az gyleti megbzsra vonatkoz adatokat s folyamatosan figyelemmel ksri, monitorozza az gyleti kapcsolatot. Az gyflprofil kialaktsa rdekben a szolgltatk lltsanak ssze egy standard krdvet, vagy alkalmazzanak megfelel paramterezettsg kirtkel rendszert, ennek alapul vtelvel ksztsk el az gyflprofilt, s azt rendszeresen vizsgljk fell. A profil biztosthatja, hogy az gyfl gyletei, kapcsolatai minden idben tlthatk s rtelmezhetk legyenek. A kialaktott gyflprofil alapjn rtkelhetv illetve

rtelmezhetv vlhatnak a szokatlan esemnyek, a szokatlansg. gy gyorsan s biztonsggal megllapthat, ha zavar, rendellenessg keletkezett az gyfl szoksaiban, forgalmban. 2.8. Nyilatkozat a tnyleges tulajdonosrl367 A tnyleges tulajdonossal sszefgg szablyok megkvetelik, hogy a szolgltatnak az gyflen kvl ismernie kell a tnyleges tulajdonost (beneficial owner), aki a jogi szemlynek vagy jogi szemlyisggel nem rendelkez szervezetnek minsl gyfl vgs tulajdonosa, vagy azt vgs soron irnytja, s/vagy azt a termszetes szemlyt, akinek megbzsbl valamely gyletet vgrehajtanak, illetleg annak kedvezmnyezettje. A tnyleges tulajdonos csak termszetes szemly lehet368. A nemzetkzi gyakorlat s szablyozs a vagyonkezel trsasgokra is kiterjed, ezrt javasolt, hogy a szolgltatk trekedjenek ezen jogi szemlyek megismersre is. Annak rdekben, hogy a szolgltat mindenkor tisztban legyen azzal, hogy az ltala vgrehajtott mvelet

367 368

2007. vi CXXXVI. trvny 19. (2) bekezds Max Barrett: Customer identification under Ireland's new anti-money laundering and terrorist financing legislation: Part 2, Journal of International Banking Law and Regulation 2010, 568.

143

kinek az rdekben, kinek a megbzsbl trtnik, a szolgltat az gyfl-tvilgts sorn kteles gyfelt rsban nyilatkoztatni arra vonatkozan, hogy az gyleti megbzst sajt, vagy ms nevben teljesti-e. Az eljr szemlyt a trvny ktelezi a nyilatkozat megttelre. Ilyen nyilatkozatot mindig az eljr termszetes szemlynek kell tennie, arrl, hogy sajt eszkzeivel vgzi-e a tranzakcikat, gyleteket vagy egy msik termszetes vagy jogi szemly rdekben jr el. Amennyiben az gyfl a szolgltat rszre tett rsbeli nyilatkozata arra vonatkozik, hogy nem a sajt nevben, hanem a tnyleges tulajdonos nevben, illetleg rdekben jr el, akkor az rsbeli nyilatkozatnak a tnyleges tulajdonos Pmt-ben meghatrozott adatait tartalmaznia kell. Ha a tnyleges tulajdonosra vonatkoz nyilatkozat hitelessge krdses, azt ellenrizni kell. Tekintettel arra, hogy a jogi szemly gyfelet gy kell vizsglni, hogy a szolgltat meggyzdhessen a cgbejegyzs s ms kzhiteles nyilvntartsba vtel megltrl, a tulajdonosi struktrrl, kpes legyen ellenrizni a valdi tulajdonost, gy amennyiben ezek a bemutatott dokumentumokbl nem llapthatk meg, akkor a szolgltat a jogi szemly vagy jogi szemlyisggel nem rendelkez szervezet tnyleges tulajdonosnak adatait tartalmaz tovbbi dokumentumokat krhet. Ha a tulajdonos meghatalmazott vagy ms a nevben eljr szemly (nominee) ltal kpviselteti magt, akkor is a szolgltatnl legalbb egy szemlynek ismernie kell a tnyleges tulajdonost. A kzjegyzk vagy gyvdek ltal vezetett kzs szmlk tnyleges tulajdonosainak azonostsra vonatkoz ktelezettsgek magukban foglaljk, hogy az eljr kzjegyzk s gyvdek maguk meggyzdjenek az ltaluk vezetett kzs szmlk tnyleges tulajdonosainak szemlyazonossgrl. A tnyleges tulajdonos szemlyt, ha az nem a szolgltat gyfele, az eljr megbzott, vagy az gyfl nevezze meg olyan azonost adatokkal, amelyek alapjn a tnyleges tulajdonos mssal ssze nem tvesztheten meghatrozhat. A pontossg az gyfl, a tnyleges tulajdonos rdeke is, mert tves azonosts esetn, ha sszetvesztik a megnevezettet ms olyan szemllyel, aki valamilyen oknl fogva szerepel olyan listn, amelynek alapjn bejelentsi ktelezettsg ll fenn, viselnie kell a kellemetlensgeket. 2.9. Kiemelt kzszerepl (Politically Exposed Person-PEP)369 A kiemelt kzszerepl olyan klfldi szemly, aki fontos kzfeladatot lt vagy ltott el, tovbb az ilyen szemly kzvetlen hozztartozi, vagy akikkel kzismerten kzeli

369

2007. vi CXXXVI. trvny 4. , 16. , 56. (1) bekezds b) pont

144

kapcsolatban ll. A Pmt. s az FATF kizrlag a klfldi, azaz egy msik tagllamban vagy harmadik orszgban lakhellyel rendelkez, a sajt orszgnak joga szerint annak minsl szemlyeket tekinti kiemelt kzszereplnek. A Pmt. a fokozott gyfl-tvilgts krbe sorolja a kiemelt kzszereplket. Ennek rtelmben a klfldi lakhellyel rendelkez gyfl kteles minden esetben a szolgltat rszre rsbeli nyilatkozatot tenni arra vonatkozan, hogy sajt orszgnak joga szerint kiemelt kzszereplnek minsl-e s ha igen, akkor milyen minsgben. Ha nyilatkozat hitelessge ktsges, azt ellenrizni kell. A belfldi kzszereplk esetn nem ktelez fokozott tvilgtsi intzkedseket alkalmazni. Ezen gyfelek tvilgtst a szolgltat a krltekintet gyflkezels elve alapjn az ltalnos szablyok szerint vgzi el. A kiemelt kzszereplkkel kapcsolatos szablyok nem csak a pnzmoss elleni kzdelem miatt jelentek meg, hanem a korrupci visszaszortst is clozzk. Kiemelt figyelmet szksges fordtani ezen gyfelek pnzgyi magatartsra, szoksaira azrt is, mivel a kiemelt kzszereplkkel sszefgg esetleges rendellenessgek a szolgltat hrnevt fokozott mrtkben krosthatjk. A kiemelt kzszereplkkel kapcsolatos kockzatok cskkenthetk azzal, ha a szolgltat kialaktja az tvilgtsukra vonatkoz bels politikt, eljrsrendet, valamint kln monitorozza a szmlikat, gyleteiket, tovbb ha olyan - jogszablyok ltal megengedett nyilvntartst, listt rendszerest, amely alapjn kpes beazonostani a kiemelt kzszereplket, s tvilgtsukat egyszerbben s hatkonyabban tudja elvgezni. 2.10. Levelez banki szolgltats370 A levelez banki szolgltats egy bank ltal (a "levelez bank") egy msik banknak (a "levelezett bank") nyjtott banki szolgltats. A bankok ltal vilgszerte hasznlt levelezbanki szmlk lehetv teszik, hogy a bankok olyan gyleteket kssenek s olyan szolgltatsokat nyjtsanak, amelyeket a bankok kzvetlenl nem nyjtanak gyfeleiknek. Klns figyelmet rdemelnek azok a levelezbanki szmlk, melyek szolgltatsok nyjtst teszik lehetv olyan orszgokban, melyekben a levelezett bankok fizikailag nincsenek jelen. A pnzgyi intzmnyek alkalmazzanak krltekint gyflkezelst az ilyen szmlk esetben, gy cskkentik annak a kockzatt, hogy olyan pnzt tovbbtsanak, ami illeglis tevkenysghez ktdik.

370

2007. vi CXXXVI. trvny 15. (1) bekezds b) pont

145

A Pmt. s a nemzetkzi sztenderdek alapjn a pnzgyi szolgltat levelezbanki szolgltats keretben adott megbzst kizrlag olyan harmadik orszgban szkhellyel rendelkez szolgltattl fogad el, amely orszg bels eljrsai megfelelnek az FATF 40+9 Ajnlsnak, tovbb az rintett szolgltat a levelezbanki kapcsolat ltestst megelzen az gyfltvilgtsi intzkedseket elvgezte, s feltr elemzst ksztett a pnzmoss s terrorizmus finanszrozsa ellen alkalmazott eszkzrendszerrl. Emellett a szolgltat meggyzdtt arrl, hogy a harmadik orszgban szkhellyel rendelkez szolgltat elvgezte a levelez szmlhoz kzvetlen hozzfrssel rendelkez gyfl szemlyazonossgnak igazol ellenrzst, valamint ezen zleti kapcsolatot folyamatosan figyelemmel ksri, illetve krsre kzlni tudja a vonatkoz gyfl-tvilgtsi adatokat. A pnzgyi szolgltatnak meg kell tagadnia az olyan levelezett bankokkal val levelez banki kapcsolat felvtelt, vagy folytatst, amelyek olyan orszgban vannak bejegyezve, ahol fizikailag nincsenek jelen s nem tagjai szablyozott (azaz felgyelet alatt ll) pnzgyi csoportnak (n. "shell bank"). A pnzgyi szolgltatnak ennek megfelelen olyan informcikat kell gyjtenik levelezett bankjaikrl, melynek segtsgvel megrthetik a levelezett bank zleteinek termszett, megismerhetik a levelezett bank menedzsmentjt, jelentsebb zleti tevkenysgeit, a pnzmosst s a terrorizmus finanszrozst feldert s megelz tevkenysgt. A pnzgyi szolgltatnak meg kell llaptania, hogy levelezett bankjaik rendelkeznek-e a "kell krltekints" szablyaival s az ennek megfelel mdon kezelik-e azokat a pnzgyi mveleteket, amelyek levelez banki szmlkon keresztl bonyoldnak. Klnsen bernek kell lennie azzal a kockzattal kapcsolatban, hogy a levelezbanki szmlkat harmadik fl kzvetlenl arra hasznlhatja, hogy sajt gyleteit kzvetlenl bonyoltsa rajtuk keresztl (az gyfelek ltal kzvetlenl az intzmny neve alatt hasznlt n. payable-through szmlk). 2.11. Bejelents a pnztutalsokat ksr hinyos megbzi adatokkal sszefggen371 A terrorizmus finanszrozsa elleni fellps rdekben az FATF VII. specilis ajnlsban fogalmazza meg a pnztutalsokat ksr megbzi adatok tovbbtsval kapcsolatos elvrsait. Ennek alapul vtelvel, a kzssgi fellps rdekben az Eurpai Uni megalkotta a tagorszgaiban kzvetlenl hatlyos, a pnztutalsokat ksr megbzi adatokrl szl 1781/2006/EK Rendeletet372, amely elrja, hogy a fizetsi szolgltat a pnztutals sorn kteles rgzteni s az tutalssal egytt tovbbtani a megbzi adatokat. A megbzi adatok
371 372

2007. vi CXXXVI. trvny 22. lsd a 88. lbjegyzetet

146

teljes kre a megbz nevbl, cmbl s szmlaszmbl ll. A megbz cmt a szletsi helye s ideje, a bankszmlaszmot pedig a nemzeti azonost szma helyettestheti. Amennyiben a kld s a fogad pnzintzet egyarnt a Kzssgen bell tallhat, elegend a megbz szmlaszma, vagy egy olyan egyedi azonost, amely lehetv teszi az gylet megbzig val visszavezetst373. A Rendelet ltal meghatrozott egy adat valjban legalbb kett, hiszen az tutals tartalmazza mind a szmlaszmot illetve egyedi azonostt, mind a felad nevt. Amennyiben az tutals kezdemnyezjrl szl legalbb hrom adat helyett hinyos adatokkal, vagy adatok nlkl rkezik az tutals, akkor a Rendelet kimondja, hogy az ilyen kldemnyt vagy vissza kell utastani, vagy krni kell a hinyz adatok ptllagos elkldst. Ha az adathinyos problmk rendszeresnek mutatkoznak, meg kell fontolni a levelez banki kapcsolatok megszaktst a hibz hitelintzettel. A Rendelet kifejezetten nem rja el a hinyos adatokkal rkez tutalsi megbzs jvrsnak tilalmt, gy a felmerl ptllagos adatkrs sem jelenti azt, hogy a ptllagos adatok berkezsig az tutalt sszegek jvrst fel kellene fggeszteni. 2.12. Ms szolgltat ltal elvgzett gyfl-tvilgtsi intzkedsek374 A szolgltat elfogadhatja a Magyar Kztrsasg terletn, illetve az Eurpai Uni ms tagllamban, valamint a trvnyben meghatrozott vagy azokkal egyenrtk

gyfltvilgtsi s nyilvntartsi kvetelmnyeket alkalmaz harmadik orszgban tevkenysget folytat, a Pmt. 1. (1) bekezds a)-e) s l) pontjban meghatrozott pnzgyi szolgltatk - kivve a kszpnztutals s pnzvltsi tevkenysget folytat szolgltatk ltal elvgzett gyfl-tvilgts eredmnyeit. Amennyiben az gyfl-tvilgtst olyan szolgltat vgezte el, amely tevkenysgt harmadik orszgban folytatja, akkor ezen szolgltatnak ktelez szakmai nyilvntartsban kell szerepelni s a trvnyben megllaptott vagy azokkal egyenrtk gyfl-tvilgtsi s nyilvntartsi kvetelmnyeket alkalmaz, s felgyeletre is a Pmt-ben megllaptott vagy azokkal egyenrtk kvetelmnyek szerint kerl sor, vagy szkhelye olyan harmadik orszgban van, amely az e trvnyben meghatrozottakkal egyenrtk kvetelmnyeket r el.

373

Max Barrett: Customer identification under Ireland's new anti-money laundering and terrorist financing legislation: Part 2, Journal of International Banking Law and Regulation 2010, 568. 374 2007. vi CXXXVI. trvny 18-21.

147

A ms szolgltat ltal elvgzett gyfl-tvilgts eredmnynek elfogadsra az gyfl hozzjrulsa alapjn kerlhet sor, mivel a szolgltat az gyfl-tvilgts elvgzse rdekben ignyelt adatot az rintett gyfl hozzjrulsa esetn jogosult ms szolgltat rendelkezsre bocstani.

2.13. A nem teljes kren azonostott gyfelekkel kapcsolatos eljrs A trvnyben elrt idponttl, 2009. janur 01. napjtl kezdve a szolgltat nem fogadhat el gyleti megbzst azon rgi gyfelektl, akik a szolgltatnl gyfl-tvilgts cljbl szemlyesen, vagy kpvisel tjn nem jelentek meg s a 2007. december 15. ta rvnyes Pmt. szerinti tvilgtsi adatok s a tnyleges tulajdonosra vonatkoz nyilatkozatok nem llnak teljes kren rendelkezsre. Az gyfl-tvilgtsi intzkedseket el lehet vgezni a ms szolgltat ltal trtn tvilgtsi eredmnyek elfogadsval is, nem csak az gyfl szemlyes, vagy kpvisel tjn trtn megjelensvel. A tranzakci megtagadsa nem csak az nll eseti megbzsokra vonatkozik, hanem a tarts jogviszonyon belli gyleti megbzsokra is. 2009. janur 01. napjt kveten nem ltesthet s nem tarthat fenn zleti kapcsolat a nem teljes kren tvilgtott gyfelek esetn. A szolgltat vizsglja fell meglv gyflkrt, s ha olyan gyfelet tall, akinek az tvilgtsa nem teljes kr a Pmt. alapjn, vagy nem megfelel a nyilatkozata a tnyleges tulajdonosrl, azt rsban, vagy - ha ez nem lehetsges -, ms mdon keresse meg, annak rdekben, hogy t lehessen vilgtani s 2009. janur 1.-jt kveten gyleti megbzsnak teljestst ne kelljen megtagadni. A szemlyes kapcsolatfelvtel legmegfelelbb helye a szolgltat hivatalos helyisge, kivteles, a bels szablyzatban rgztett esetben azonban - ugyancsak a szablyzatban rgztett szigor felttelek (pl. kt azonost alkalmazott) mellett - lehetv lehet tenni az ennek felkeressre nhibjukon kvl kptelen szemlyek pl. krhzban, nyugdjashzban val tvilgtst. A klfldi gyfelek esetn segtsget nyjt a ms szolgltat ltal elvgzett gyfl-tvilgts eredmnynek tvtele.

2.14. Szrrendszer A szolgltat Pmt. alapjn kteles a pnzmosst s a terrorizmus finanszrozst lehetv tev, illetleg megvalst zleti kapcsolatok, gyleti megbzsok megakadlyozsa rdekben az gyfelek tvilgtst, a bejelents teljestst s a nyilvntarts vezetst elsegt bels ellenrz s informcis rendszert mkdtetni.

148

A bels ellenrz s informcis rendszerre vonatkoz trvnyi ktelezettsgtl el kell hatrolni a szolgltat monitoring tevkenysgt, mely ktelezettsg rtelmben a szolgltat az zleti kapcsolatot folyamatosan figyelemmel ksri - idertve az zleti kapcsolat fennllsa folyamn teljestett gyleti megbzsok elemzst is, annak megllaptsa rdekben, hogy az adott gyleti megbzs sszhangban ll-e a szolgltatnak az gyflrl a jogszablyok alapjn rendelkezsre ll adataival. A szolgltat a monitoringra vonatkoz trvnyi ktelezettsge maradktalan teljestse rdekben automatikus szrrendszert mkdtet a meglv szmtstechnikai htterben, amelyik szri a szmlavezet rendszerekbl a szokatlan tranzakcikat s azokat elemzsre tovbbtja a kijellt szemlyeknek. Az ellenrz s informcis rendszer (szr rendszer) kisebb mret, illetve specilis tevkenysg szervezeteknl manulis mdszerrel is mkdhet. Fontos, hogy a szrrendszer megfelelen paramterezhet s utlagosan fejleszthet legyen, hogy az j elkvetsi mdoknl ne kelljen kltsges programmdostst krni, ami sokkal lassabban s rugalmatlanabbul hajthat vgre, mintha maga a kijellt szemly is j paramtereket vihetne fel a rendszerbe. A szrs lehetleg terjedjen ki az sszes tranzakcira s legyen kpes az ismertt vlt pnzmossi s terrorizmus finanszrozsi technikk, tranzakcik felismersre. A szolgltatk fordtsanak klnleges figyelmet az j, vagy kialakul technolgikbl esetleg fakad pnzmossi s terrorizmus finanszrozsi kockzatokra s tegyk meg az esetleg szksges intzkedseket a pnzgyi szervezetrendszereken keresztl trtn felhasznlsuk megelzse rdekben. 2.15. A bejelents bels eljrsrendje375 A szolgltat kteles kialaktani sajt szablyzatban a bejelentsek bels eljrsrendjt, amelyben meg kell hatroznia, hogy a bejelentst milyen mdon s tvonalon kell eljuttatni a pnzgyi informcis egysgknt mkd hatsg fel, annak msolatt s a kapcsold dokumentumokat, milyen mdon s hol rzi. Erre azrt van szksg, hogy az alkalmazottak kpesek legyenek a pnzmossra, vagy terrorizmus finanszrozsra utal adat, tny, vagy krlmny felmerlse eset szlelsekor megfelelen reaglni. A szolgltat szleli a szokatlansgot, a pnzmossra, vagy terrorizmus finanszrozsra utal adatot, tnyt, vagy krlmnyt, de nem jrhat el nyomozhatsgknt. A szolgltat helyesen akkor jr el, ha megvizsglja a pnzmossra, vagy terrorizmus finanszrozsra utal adatot,
375

2007. vi CXXXVI. trvny 23-26.

149

tnyt, vagy krlmnyt, indokt s a vizsglat sorn felmerlt relis gyanokok alapjn tesz bejelentst. A szokatlansg nyomn tett bejelents alapjn a pnzgyi informcis egysgknt mkd hatsg ktelessge igazolni, vagy elvetni a pnzmoss vagy a terrorizmus finanszrozsnak bntetjogi gyanjt. A bejelent az rintett gylettel kapcsolatban trekedjen a lehet legteljesebb adatkr megkldsre. A kijellt szemly tjn kvessk figyelemmel a bejelents sorst s ignyeljk a kell idben trtn visszajelzst. A nem megalapozottnak minstett bejelents nem jelenti azt, hogy a kvetkez gyan felmerlse esetn nem kell a szemlyrl ismt jelentst tenni. Mind a slyos gazdasgi bncselekmnyek, mind a pnzmossi bncselekmnyek elkvetshez egyre gyakrabban hasznljk azokat a gazdasgi trsasgokat, amelyek kpviseli kizrlag a szmla megnyitsakor jelennek meg a pnzgyi szervezetnl s ezt kveten csak elektronikus tranzakcikat vgeznek, valamint elrhetsgk a cgek klfldi (off-shore) szkhelye s egy mobil telefonszm. Az ilyen gyfelek tevkenysgre a pnzgyi szervezetnek fokozottan rdemes figyelnie. Pnzmossra, vagy terrorizmus finanszrozsra utal adat, tny, vagy krlmny felmerlse esetn a pnzgyi szolgltat szervezet vezetje, illetve alkalmazottja az gyfl tvilgtst rtkhatrra tekintet nlkl elvgzi, ha az korbban nem trtnt meg, s a pnzmossra, vagy terrorizmus finanszrozsra utal adat, tny, krlmny felmerlsrl haladktalanul bejelentst tesz. 2008. december 15. napjtl a bejelentst kizrlag vdelemmel elltott elektronikus zenet formjban lehet tovbbtani a pnzgyi informcis egysgknt mkd hatsg rszre. Ennek rtelmben 2008. december 15. napjtl a trvny hatlya al tartoz minden szolgltatnak valamilyen elektronikus rendszerrel kell rendelkeznie. A trvnyben megjellt hatridig a bejelentst clszer trtivevnyes ton, srgs esetben telefaxon elkldeni, de faxos kldsi md esetn ajnlatos a bejelentst papron is megersteni, de ebben az esetben jelezni kell, hogy mr faxon megtett bejelents megerstsrl van sz. 2.16. Felfggeszts376 A Pmt. szerint a szolgltat felfggeszti az gyleti megbzs teljestst, ha az gyleti megbzssal kapcsolatban pnzmossra vagy a terrorizmus finanszrozsra utal adat, tny vagy krlmny merl fel, s a pnzmossra vagy a terrorizmus finanszrozsra utal adat, tny vagy krlmny ellenrzshez a pnzgyi informcis egysgknt mkd hatsg azonnali intzkedst ltja szksgesnek. A szolgltat ebben az esetben haladktalanul
376

2007. vi CXXXVI. trvny 24.

150

kteles bejelentst tenni a pnzgyi informcis egysgknt mkd hatsgnak, annak rdekben, hogy az a bejelents megalapozottsgt ellenrizhesse. Mind a felfggeszts, mind a nem teljes kren azonostott gyfelek gyleteinek megtagadsa gyleti megbzsra vonatkozik, mely gyleti megbzs rtelmezhet egyrszt a tarts jogviszonyon, azaz zleti kapcsolaton bell msrszt attl fggetlenl, alkalmi gyletknt is.

2.17. Az alkalmazott feladatai Pnzmossra vagy terrorizmus finanszrozsra utal adat, tny, vagy krlmny felmerlse esetn az alkalmazott haladktalanul kteles elkszteni a bejelentsi adatlapot s azt a szolgltat a pnzmoss s terrorizmus finanszrozsa elleni bels szablyzatban meghatrozott mdon kteles tovbbtani a kijellt szemlynek. Amennyiben a bejelentskor a szksgesnek tlt gyors tjkoztats rdekben az gyfllel, vagy gylettel kapcsolatos adatkr nem teljes kren kerlt megkldsre, akkor indokolt az adatszolgltatst a lehet legrvidebb idn bell teljesteni, klns figyelemmel a pnzgyi informcis egysgknt mkd hatsg ezzel kapcsolatos krdseire. A bejelents altmasztsra tadott dokumentumokhoz, ha azok adatainak rtelmezse ezt megkvnja, magyarzatot szksges fzni. Eljrsa sorn az alkalmazott konzultlhat a kijellt szemllyel. Az alkalmazott mentesl a titoktartsi ktelezettsge all a trvny ltal elrt bejelents kapcsn, s ha jhiszemen teszi meg bejelentst, akkor az utbb megalapozatlannak bizonyult bejelents miatt t semmilyen szankci sem rheti. Mivel a bejelentsen nem szabad megjellni a bejelentst tev alkalmazott nevt, gy a pnzgyi informcis egysgknt mkd hatsg nem juthat kzvetlenl a bejelent szemlyhez, vele csak a kijellt szemlyen keresztl tartja a kapcsolatot, az alkalmazott nvtelenl teheti meg bejelentst.

2.18. A vezet feladatai Amennyiben a bels szablyzat a kzvetlen vezet tjkoztatst is elrja, akkor az alkalmazott vezetjnek clszer leellenrizni, hogy a bejelentshez nem llnak-e rendelkezsre tovbbi adatok377. Amennyiben a vezet tovbbi adatok csatolst tartja indokoltnak, azokat ptllag kell a bejelentshez megkldeni.

377

Jose Luis Martin: Spain: money laundering - new legislation (International Company and Commercial Law Review 2010, 56.)

151

2.19. A kijellt szemly feladatai A kijellt szemly, ha az intzmnynl nincs az elrsok betartsrt felels kln vezet, legyen a pnzgyi szervezet vezet beoszts alkalmazottja, akinek gy kell meghatroznia a munkaidejt, hogy munkaid alatt , vagy helyettese folyamatosan rendelkezsre lljon az alkalmazottaknak konzultci s bejelents cljbl. A pnzgyi szervezet kteles legksbb a mkdsi engedly kzhezvtelekor bejelentkezni a pnzgyi informcis egysgknt mkd hatsghoz, azaz tjkoztatni a pnzgyi informcis egysgknt mkd hatsgot a kijellt szemly nevrl, beosztsrl s telefonszmrl. A pnzgyi informcis egysgknt mkd hatsg vlaszban tnteti fel sajt gyintzjt, illetve elrhetsgt. Vltozs esetn a pnzgyi szervezet legksbb t napon bell kteles a pnzgyi informcis egysgknt mkd hatsgot az j kijellt szemly adatairl tjkoztatni. A szablyzatban is meg kell nevezni a kijellt szemlyt, illetve ahol lehetsges, annak helyettest s meg kell adni kzvetlen elrhetsgket, hogy az alkalmazottak kpesek legyenek megtenni a bejelentst. A kijellt szemlynek is clszer ellenriznie a bejelentst formai s tartalmi szempontbl. A kijellt szemly felels az alkalmazottak legalbb vente egyszeri oktatsrt, vagy annak megszervezsrt.

2.20. A compliance szervezet s a bels ellenrzs Nagyobb szolgltatk (kiemelten: hitelintzetek, biztostk) a Felgyeleti Tancs ltal kiadott bels vdelmi vonalak kialaktsrl s mkdtetsrl szl 11/2006. Ajnlsra378 tekintettel elklnlt compliance funkcit hoznak ltre. A Bszt. 21. -a ktelezen rja el compliance officer alkalmazst a befektetsi vllalkozsok szmra. A megfelelsgi terlethez tartozik klnsen a pnzmoss s terrorizmus finanszrozsa megelzse s megakadlyozsa, a KYC (Know Your Customer) s CDD (Customer Due Diligence) eljrsok kidolgozsa s mkdtetse. A szolgltat bels ellenrzse ltal vgzett vizsglatoknak ki kell terjednie klnsen: a termszetes szemly gyfelek, a cgek kpviseli, a meghatalmazottak s rendelkezsre jogosultak tvilgtsra, a tnyleges tulajdonosrl szl nyilatkozat felvtelre, tvilgtsra, a bejelentsek teljessgnek s megfelel rszletessgnek vizsglatra, a bejelentsi ktelezettsgnek teljestsre,

378

www.pszaf.hu/data/cms548126/pszafhu_ajanlas_11_2006.pdf

152

a pnzmoss s terrorizmus finanszrozsa elleni elektronikus szrrendszer mkdsnek vizsglatra,

a pnzmoss s terrorizmus finanszrozsa elleni tevkenysggel sszefgg oktats s az arrl szl vizsga ellenrzsre, a szolgltat gynkeinek a Pmt. szablyainak val megfelelsg szempontjbl trtn ellenrzsre.

A compliance szervezet legalbb vente beszmol tevkenysgrl a szolgltat felgyel bizottsgnak s a vezetsnek. Sem a compliance officer, sem a kijellt szemly nem tartozhat a bels ellenrzshez, mert a bels ellenr fggetlensgt srti, ha a bels ellenri teendkn kvl ms teendt is ellt, gy ez nem sszeegyeztethet a prudens mkdssel, hiszen kt ellenrzsi funkci egy kzben sszpontosulna. Amennyiben a szolgltatnak mg nincs elklnlt compliance funkcija a bels ellenrzs ellthatja a pnzmoss s terrorizmus finanszrozs elleni szablyzat, az gyfl tvilgts s a bejelentsek eljrsrendje betartsnak rendszeres, legalbb venknti ellenrzst.

2.21. Az Eurpai Uni ltal elrendelt pnzgyi s vagyoni korltoz intzkedsek vgrehajtsrl Az Eurpai Uni ltal elrendelt pnzgyi s vagyoni korltoz intzkedsek vgrehajtsrl, valamint ehhez kapcsoldan egyes trvnyek mdostsrl szl 2007. vi CLXXX. trvny rtelmben a szolgltat haladktalanul bejelentst tesz a pnzgyi informcis egysgknt mkd hatsgnak minden olyan adatrl, tnyrl, krlmnyrl, amely arra utal, hogy a pnzgyi s vagyoni korltoz intzkeds alanya a Magyar Kztrsasg terletn a pnzgyi s vagyoni korltoz intzkeds hatlya al es pnzeszkzzel vagy gazdasgi erforrssal rendelkezik. E trvny vgrehajtsa sorn clszer, hogy a szolgltat alkalmazza a bejelentsi ktelezettsgre, a felfeds tilalmra, a szrrendszerre, a nyilvntartsra, az iratmegrzsi ktelezettsgre vonatkoz Pmt-beli szablyokat, a kpzsekbe, tovbbkpzsekbe az e trvnnyel kapcsolatos ismereteket bepti. Az Eurpai Unis korltoz intzkedsekkel kapcsolatos listkon szerepl szemlyek s szervezetek esetn alkalmazand eljrst el kell hatrolni az ENSZ, illetve az USA ltal ksztett listkon szerepl szemlyek s szervezetek esetn vgrehajtott intzkedstl. Az unis listk, melyek magukban foglaljk a terrorizmus finanszrozs elleni kzdelem

153

trgyban szletett kzvetlenl alkalmazand tancsi rendeletek (881/2002/EK379 s a 2580/2001/EK380 tancsi rendeletek) mellkletei ltal meghatrozott listkat is, az azokon szerepl szemlyek s szervezetek esetben a pnzgyi szolgltat a 2007. vi CLXXX. trvny rendelkezseit alkalmazza. Amennyiben a pnzgyi szolgltat a terrorizmus finanszrozsa elleni kzdelemmel kapcsolatban tovbbi listkat, idertve az egyb unis listkat is szri, akkor e listkon szerepl szemlyek s szervezetek esetn a Pmt. 23. (1) bekezds alapjn, azaz terrorizmus finanszrozsra utal adat, tny, krlmny miatt tesz bejelentst feltve, hogy nincs adategyezs az Eurpai Uni ltal elrendelt, a terrorizmus finanszrozs elleni kzdelem trgyban szletett kzvetlenl alkalmazand tancsi rendeletek mellkletei ltal

meghatrozott listkon szerepl szemlyekkel, szervezetekkel. 2.22. Felfeds tilalma381 A Pmt. s a nemzetkzi sztenderdek alapjn a szolgltat az ltala tett bejelentsrl s az adatszolgltats megkeress alapjn val teljestsrl, annak tartalmrl, az gyleti megbzs teljestsnek a felfggesztsrl, a bejelent szemlyrl, valamint arrl, hogy az gyfllel szemben indult-e bnteteljrs az gyflnek, illetve harmadik szemlynek, szervezetnek tjkoztatst nem adhat. A szolgltat biztostja, hogy a bejelents megtrtnte, annak tartalma s a bejelent szemlye titokban maradjon. Mind a hazai, mind a nemzetkzi szablyozs a bejelentst olyan bizalmas informciknt kezeli, melyet a banktitok krbe tartoz adatoknl is szigorbb vdelem illet meg. A jogalkot igen szken - a trvnyben taxatve - sorolja fel azokat az eseteket, amikor kivtel tehet a felfeds tilalma all. A felfeds tilalma nem terjed ki a felgyeletet ellt szervekre, valamint a bnteteljrst lefolytat nyomoz hatsgra, ha a jogszablyban meghatrozott feladatuk elltsa rdekben krnek informcit. A tilalom nem vonatkozik az gazati trvnyek ltal meghatrozott sszevont alap felgyelet vagy pnzgyi konglomertum esetben a kiegszt felgyelet tekintetben megvalsul adattovbbtsra, a tagllamok vagy olyan harmadik orszg vllalkozsai kztti informci felfedsre, ahol e vllalkozsokra e trvnyben meghatrozottakkal egyenrtk

379 380

http://eur-lex.europa.eu/LexUriServ/LexUriServ.do?uri=DD:18:01:32002R0881:HU:PDF http://eur-lex.europa.eu/LexUriServ/LexUriServ.do?uri=DD:18:01:32001R2580:HU:PDF 381 2007. vi CXXXVI. trvny 27.

154

kvetelmnyeket alkalmaznak, s e kvetelmnyek betartsa tekintetben felgyelet alatt llnak. A pnzgyi szolgltatsi, kiegszt pnzgyi szolgltatsi tevkenysget, befektetsi szolgltatsi tevkenysget folytat, befektetsi szolgltatsi tevkenysget kiegszt szolgltatst nyjt, biztostsi, biztostskzvetti s foglalkoztati nyugdjszolgltatsi tevkenysget folytat, rutzsdei szolgltatsi tevkenysget folytat, postai pnzforgalmi kzvetti tevkenysget, postai kszpnztutalst, belfldi s nemzetkzi

postautalvnyfelvtelt s kzbestst

folytat, nkntes klcsns biztost-pnztri

tevkenysget vgz szolgltat esetn a tilalom nem vonatkozik az informci felfedsre az rintett kt vagy tbb szolgltat kztt, feltve, hogy az informcik ugyanazon gyflre s ugyanazon gyletre vonatkoznak, a kt vagy tbb rintett pnzgyi szolgltat kzl legalbb az egyik a Pmt. hatlya al tartoz tevkenysget folytatja s a tbbi szolgltat ms tagllamban vagy olyan harmadik orszgban honos, ahol e trvnyben meghatrozottakkal egyenrtk kvetelmnyek alkalmazandk az rintett szolgltatk a Pmt. 1. (1) bekezds egyes pontjaiban meghatrozott ugyanazon tevkenysget folytatjk a szakmai titoktarts s a szemlyes adatok vdelme tekintetben a hazai kvetelmnyekkel egyenrtk kvetelmnyek irnyadak a szolgltatkra. 2.23. Tovbbkpzs, oktats382 A szolgltat annak rdekben, hogy a Pmt. 1. (1) bekezdsben meghatrozott tevkenysg elltsban rszt vev alkalmazottai a pnzmossra s a terrorizmus finanszrozsra vonatkoz jogszablyi rendelkezseket megismerjk, a pnzmosst vagy a terrorizmus finanszrozst lehetv tev, illetleg megvalst zleti kapcsolatot, gyleti megbzst felismerjk, a pnzmossra vagy a terrorizmus finanszrozsra utal adat, tny, krlmny felmerlse esetn e trvnynek megfelelen tudjanak eljrni, gondoskodik a belp alkalmazottak kpzsrl, az alkalmazottak rendszeres, vente legalbb egy alkalommal megszervezett tovbbkpzsrl, annak regisztrlsrl, dokumentlsrl s a megszerzett ismeretek ellenrzsrl. Az oktats tematikjnak a pnzmossi szablyzaton kvl clszer tartalmaznia a pnzmossrl szl jogszablyok, a Pmt. s a Btk. pnzmossra s terrorizmus

382

2007. vi CXXXVI. trvny 32.

155

finanszrozsra vonatkoz elrsait, valamint a pnzmosssal kapcsolatos nemzetkzi anyagokat. A Felgyelet ajnlja, hogy a szolgltat az oktatst vizsgval ellenrizze, s a vizsgaeredmnyeket megrizni, a tapasztalatok alapjn az oktats tematikjt mdostani. Az oktats s a vizsga megtrtntt dokumentlni kell. Clszer, hogy a kijellt szemly alaktsa ki a kpzs s tovbbkpzs szablyait. 2.24. Nyilvntartsi s statisztikai adatszolgltatsi ktelezettsg383 A trvny megkveteli a szolgltattl az gyfl-tvilgtsi intzkedsek sorn birtokba jutott adatot, okiratot, illetve a msolatt, valamint a bejelents s a pnzgyi informcis egysgknt mkd hatsg megkeresse alapjn nyjtott adatszolgltats teljestst, valamint az gyletnek a felfggesztst igazol iratot, illetve azok msolatt az adatrgztstl, a bejelentstl (felfggesztstl) szmtott nyolc vig megrizze. E hatrid az zleti kapcsolat megsznstl s az gyleti megbzs teljeststl szmtand. A trvny a pnzgyi jelleg tevkenysget vgz szolgltatk szmra s az gyvdekre, kzjegyzkre azt a tovbbi ktelezettsget is elrja, hogy a nyilvntartsuknak tartalmaznia kell a hrommilli-hatszzezer forint rtket elr vagy meghalad sszeg kszpnzben (forintban, illetleg valutban) lebonyoltott gyleti megbzsokat is.

3. A magyar Pnzgyi Hrszerz Egysg feladatai A pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsa megelzsrl s megakadlyozsrl szl 2007. vi CXXXVI. trvny alapjn

Magyarorszgon, az els pnzmoss elleni jogszably, A pnzmoss megelzsrl s megakadlyozsrl szl 1994. vi XXIV. trvny, illetve a msodik, szintn A pnzmoss megelzsrl s megakadlyozsrl szl 2003. vi XV. trvny alapjn a Nemzeti Nyomoz Iroda (korbban Szervezett Bnzs Elleni Igazgatsg) Gazdasgvdelmi Fosztly Pnzmoss Elleni Osztly (PEO) fogadta, elemezte, ellenrizte, szksg szerint titkos nyomozst, vagy bnteteljrst indtott a bejelentsben ktelezett szolgltatktl rkezett pnzmoss gyans bejelentsek alapjn. Emellett a PEO a Pnzgyi Hrszerz Egysg (Financial Intelligence Unit FIU) szerept tlttte be Magyarorszgon.

383

2007. vi CXXXVI. trvny 28-29.

156

A bejelentsekkel kapcsolatos szr-kutat munkt 2004. jnius 20-tl az Orszgos Rendrfkapitny 17/2004. szm, s Orszgos Rendrfkapitny Bngyi Helyettesnek 5/2004. szm Intzkedsben meghatrozottak szerint vgezte a PEO, ezt megelzen, a kt vezet ltal mg 1995-ben kiadott utastsok alapjn folyt a munka.

A PEO sajt hatskrben el tudta rendelni a nyomozst az adott pnzmoss gyanjra okot ad bejelentsben megllapthat alapbncselekmny vonatkozsban, gy az informcik egy kzben futottak ssze. Mr emltsre kerlt, hogy a pnzmoss gyakran kapcsoldik szervezett bnzshez, az NNI pedig a bnldzs szinte minden terletn rdekelt egysgeivel hatkonyan koordinlta ezen bnzi csoportok feldertst.

Amennyiben vidken trtnt, vagy trtnhetett az alapbncselekmny, a PEO a megyei rendr-fkapitnysgoknak kldte meg a tjkoztatst a pnzmoss gyanjrl. A terleti rendri szervek pedig eldntttk, hogy titkos informcigyjtst rendelnek el, vagy nylt nyomozst indtanak. Az osztly sajt kezdemnyezsre, vagy ms hatsg (pl. korbbi vm, illetve adszervek, NBH, ms rendri egysg stb.) jelzsei s megkeressei alapjn is elrendelt titkos informcigyjtseket, illetve indtott bnteteljrsokat pnzmoss miatt tett feljelentsek alapjn.

A PEO-nak volt egy msik ktelezettsge, amely a FATF ltal meghatrozott feketelista kritriumaiban fontos helyet foglalt el, ez pedig az anonim takarkbettek nevestsvel kapcsolatos vlemnyezsi eljrs. A Takarkbettrl szl 1989. vi 2. tvr. 15/A. alapjn: A pnzmoss megelzse rdekben a hitelintzet a ktmilli forintot elr vagy azt meghalad sszeg nem nvre szl takarkbettet a bettes, illetleg a kedvezmnyezett rsbeli krelmre s az ORFK jvhagysval alakthatja t nvre szlv. Ez abban az esetben is irnyad, ha a krelmez tbb olyan bettnevestst kezdemnyez, amelyek rtke egyenknt nem, de egyttesen elri vagy meghaladja a ktmilli forintot. A PEO a jvhagyst pnzmoss megalapozott gyanja esetn tagadhatta csak meg. Amennyiben a PEO a krelem benyjtst kvet nyolc munkanapon bell a hitelintzetet nem rtestette a pnzmoss megalapozott gyanjrl, a jvhagyst megadottnak kellett tekinteni.

A PEO a fenti tevkenysgt 2007. december 15-ig vgezte, ettl az idponttl kezdve a hatlyos Pmt., valamint a Bnteteljrsrl szl 1998. vi XIX. trvny a Nemzeti Ad- s 157

Vmhivatal (korbban Vm- s Pnzgyrsg) hatskrbe utalta a fenti bejelentsek vizsglatt s a pnzmosssal kapcsolatos nyomozati hatskrt.

Meg kell azonban jegyezni, hogy a Magyar Rendrsg tovbbra is jogosult pnzmoss bncselekmny gyanja esetn nyomozst elrendelni, amennyiben az annak alapjul szolgl n. alapbncselekmny rendrsgi hatskrbe tartozik. Egybirnt jelenleg is tbb eljrs van folyamatban pnzmoss miatt.

Haznkban jelenleg a pnzmosssal kapcsolatos feladatokat a Nemzeti Ad- s Vmhivatal Bngyi Figazgatsg Pnzgyi Informcis Fosztlya ltja el, vagyis a Pmt. 3. l) pontja alapjn a fent szerv a pnzgyi informcis egysgknt mkd hatsg: a pnzgyi informcis egysg feladatait ellt, a vmhatsg kln jogszablyban meghatrozott szervezeti egysge;, teht a magyar Financial Intelligence Unit (FIU).

A Pmt. alapjn a magyar FIU feladata elsdlegesen:

3.1.Bejelentsek fogadsa, elemzse. A magyar FIU fogadja, regisztrlja s elemzi a bejelentsre ktelezett szolgltatktl, pnzmoss vagy terrorizmus finanszrozsa gyanjra okot ad bejelentseket. A vizsglat sorn a magyar FIU pnzmossra vagy terrorizmus finanszrozsra utal adat, tny vagy krlmny felmerlse esetn sajt hatskrben vagy klfldi pnzgyi informcis egysgknt mkd hatsg

megkeresse alapjn bank-, fizetsi-, rtkpapr-, biztostsi, pnztr- vagy foglalkoztati nyugdjtitkot, zleti titkot, tovbb adtitkot, illetve vmtitkot kpez adat vagy informci szolgltatst krheti a szolgltattl, az adhatsgtl, illetve a

vmhatsgtl, amelynek tadst a szolgltat, az adhatsg, illetve a vmhatsg nem tagadhatja meg384. Amennyiben az elemzs sorn nem tallnak pnzmossra utal adatot, a bejelentsek irattrozsra kerlnek. A bejelentsek vizsglata alkalmval, ha felmerl a pnzmoss vagy a terrorizmus finanszrozsa gyanja, a bejelentst, a bankszmla-forgalommal, illetve a hozzjuk tartoz iratokkal egytt megkldik az illetkes vmnyomoz szerv rszre. A hatskrt tekintve csak vmhivatali szervezeti egysgek jhetnek szba, ugyanis a Bnteteljrsrl szl 1998. vi XIX. trvny 36. (2) bekezds c) pontja alapjn a pnzmoss s a

384

2007. vi CXXXVI. trvny 23. (6)-(7) bekezds

158

pnzmosssal kapcsolatos bejelentsi ktelezettsg elmulasztsa miatt a Nemzeti Ad- s Vmhivatal vgzi a nyomozst kizrlagos jelleggel. Hozz kell tenni a Pmt. ltal meghatrozott korltokat, mivel a 26. (1) bekezds rtelmben: A pnzgyi informcis egysgknt mkd hatsg az e trvny alapjn tudomsra jutott informcit kizrlag a pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsa elleni kzdelem, valamint a terrorcselekmny (Btk. 261. ), a jogosulatlan pnzgyi tevkenysg (Btk. 298/D. ), a pnzmoss (Btk. 303-303/A. ), a pnzmosssal kapcsolatos bejelentsi ktelezettsg elmulasztsa (Btk. 303/B. ), az adcsals (Btk. 310. ), a sikkaszts (Btk. 317. ), a csals (Btk. 318. ) s a htlen kezels (Btk. 319. ) bncselekmnynek feldertse cljbl hasznlhatja fel, valamint tovbbthatja ms nyomoz hatsg, az gysz, a nemzetbiztonsgi szolglat vagy a klfldi pnzgyi informcis egysgknt mkd hatsg rszre. Ennek ellenre mg mindig nagyobb teret ad ez a trvnyhely a magyar FIU szmra, mert a korbbi Pmt. (2003. vi XV. trvny) egy bncselekmnyt sem sorolt fel, hanem elrta, hogy ezeket az adatokat kizrlag a pnzmoss elleni kzdelem cljaira lehet felhasznlni.385

A pnzmosssal kapcsolatos, a ktelezett szolgltatk ltal kldtt bejelentsek alakulsa a magyar FIU megalakulstl kezdve a tavalyi v vgig szmszerstve a kvetkez:

v 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
385

Pnzmosssal kapcsolatos bejelentsek szma 527 877 783 448 1010 930 907 1628 6271 12364 14120 11385 9999 9999 9680 5407 7177

A hatlyon kvl helyezett 2003. vi XV. trvny 10. (2) bekezdse alapjn

159

A pnzmosssal kapcsolatos bejelentsek szmnak alakulsa diagram formtumban:

Pnzmosssal kapcsolatos bejelentsek 1994-2010.

16000 14000 12000 10000 8000 6000 4000 2000 0
94 95 96 97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 19 19 19 19 19 19 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 v

Forrs: PEO s NAV statisztika

A 2003. vi XV. trvny (II. Pmt.) hatlyba lpse utn a szolgltatktl rkezett bejelentsek szma szinte megduplzdott, ami a bejelentsre ktelezettek krnek kiszlestsvel magyarzhat, msrszrl az akkor hatlyos Btk. szerint bntetend volt a pnzmosssal kapcsolatos bejelents elmulasztsa bncselekmny (Btk. 303/B. ) gondatlan elkvetsi alakzata, ezrt a bankok a pnzmoss gyanjra val tekintet nlkl szinte minden nagyobb sszeg tranzakcirl kldtek bejelentst, hogy elkerljk a bntetjogi felelssgrevonst.

A 2007. vi CXXXVI. trvny (III. Pmt.) letbe lptetsvel, illetve a pnzmosssal kapcsolatos bejelentsi ktelezettsg elmulasztsa gondatlan elkvetsi formjnak 2006. jnius 1-i hatllyal trtn megszntetsvel visszaesett a bejelentsek szma386.

Attl fggetlenl, hogy a pnzmosssal kapcsolatos Direktvknak megfelelen szles a bejelentsre ktelezettek kre, a bejelentsek tlnyom rsze (kb. 80 %) a bankoktl rkezik, amely ksznhet annak, hogy a pnzgyi tranzakcik nagy rsze nluk bonyoldik, de a knyvelk, knyvvizsglk, nemesfm-kereskedelemmel foglalkozk,

386

Dr. Gl Istvn Lszl: A pnzmoss terjedelmnek becslse (A pnzmoss elleni kzdelem aktulis krdsei Pcs, 2005. 63.)

Darabszm

160

valamint gyvdek bejelentsei az sszbejelentsek kb. 1-2 %-t teszik csak ki. A szolgltatk ltal kldtt bejelentsek arnyt az albbi diagram szemllteti:

A pnzmosssal kapcsolatos bejelentsek szolgltatk szerinti megoszlsa

Bankok Takarkszvetkezetek Pnzvltk Befektetsi szolgltatk Biztost trsasgok Egyb

Forrs: PEO s NAV

Nemzetkzi sszehasonltsban Magyarorszgon a pnzmosssal kapcsolatos bejelentsek szma tlagon felli, br eltr kpet mutat az orszgok gyakorlata. Pldul Nmetorszgban a bejelentsek alapjn ltalban bnteteljrst rendelnek el, ami azt jelenti, hogy ves szinten hozzvetleg 5000 eljrs van folyamatban.

3.2.Felfggesztett gyleti megbzs megvizsglsa. A szolgltat ltal, a Pmt. 24. alapjn felfggesztett tranzakcii esetben a magyar FIU belfldi gyleti megbzs esetben a bejelents megttelt kvet egy munkanapon bell, nem belfldi gyleti megbzs esetben a bejelents megttelt kvet kt munkanapon bell megvizsglja a bejelentst, majd rsban rtesti a bejelentst tovbbt szolgltatt, hogy a vizsglat sorn hoztak-e vagy nem intzkedst a Bnteteljrsrl szl trvny alapjn (Pmt. 24. (4)-(5) bekezds).

3.3.Tjkoztatsi ktelezettsg. A 2) pontban foglalt tjkoztats mellett a magyar FIU a bejelentsek eredmnyessgrl s az eredmnyessget elmozdt javaslatrl internetes honlapjn flvente tjkoztatst tesz kzz (Pmt. 23. (10) bekezds). A tjkoztats alapjn a bejelentsre ktelezett szolgltatk rteslnek arrl, hogy a bejelentsekkel kapcsolatban milyen formai s tartalmi agglyok merltek fel, az egyttmkds sorn milyen krlmnyeket kell figyelembe venni, illetve milyen feladatokat kellene jobban 161

elltni annak rdekben, hogy az gyflrl s a tranzakcikrl minl tbb informci lljon rendelkezsre.

3.4.Nyilvntartsi ktelezettsg. A Pmt. 26. (2) s (3) bekezdse alapjn a magyar FIU a tovbbtott informcirl adattovbbtsi nyilvntartst kteles vezetni. Az adattovbbtsi nyilvntartst az informci tovbbtstl szmtott t vig meg kell rizni, amely tartalmazza az rintett termszetes szemly szemlyazonost adatait, illetleg a jogi szemly vagy jogi szemlyisggel nem rendelkez szervezet azonostshoz szksges adatokat, az adatkezel nyilvntartsi azonostjt, az adattovbbts idpontjt, az adattovbbts cljt, jogalapjt s a tovbbtott informcit, valamint az adatignyl nevt vagy megnevezst.

3.5.Nemzetkzi informci-csere. A Pmt. 23. szerint a magyar FIU a pnzmosssal kapcsolatos bejelentsek vonatkozsban megkeresst kldhet klfldre, illetve klfldi pnzgyi hrszerz egysg megkeresse alapjn adatot krhet a magyar szolgltatktl. Az informci-csere az Internet alap, zrt lncos s biztonsgos Egmont Secure Web nev rendszeren keresztl trtnik, amelyhez az rintett FIU-kon kvl ms szerv nem rendelkezik hozzfrssel. Ezen keresztl a tagok a pnzmoss kapcsn felmerlt szemlyek, gazdasgi trsasgok, bankszmlk kapcsn juthatnak egymstl

informcihoz, elrendelt nyomozsokban val felhasznlshoz, illetve harmadik orszgoknak val kiadshoz azonban az adatot szolgltat orszg hozzjrulsa szksges. Ezt ltalban jogsegly keretben krik egymstl az orszgok. Az adatcsere sorn bekrt pnzgyi informcik beszerzse azrt elnys, mert nem kell elrendelt bnteteljrs hozz. Egyb esetekben a nyomoz hatsgok kizrlag elrendelt bnteteljrs folyamn krhetik be ezeket a bankszmla-informcikat. Kivtel ezen a terleten is akad, br szken rtelmezhet, s csak erre feljogostott szervek lhetnek ezzel a lehetsggel. A jogalapot A hitelintzetekrl s a pnzgyi vllalkozsokrl szl 1996. vi CXII. trvny (Hpt.) jelenti, ugyanis a 51. (7) bekezdsnek a) pontja kimondja, hogy a banktitok megtartsnak ktelezettsge nem ll fenn abban az esetben, ha a pnzgyi intzmny a pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsa megelzsrl s megakadlyozsrl szl 2007. vi CXXXVI. trvnyben meghatrozott bejelentsi ktelezettsgt teljesti, valamint abban az esetben sem: ha a magyar bnldz szerv, illetleg a pnzgyi informcis egysgknt mkd hatsg a Pmt.-ben meghatrozott feladatkrben eljrva, vagy nemzetkzi 162

ktelezettsgvllals alapjn klfldi bnldz szerv, illetleg klfldi pnzgyi informcis egysg rsbeli megkeresse teljestse cljbl, ha a megkeress tartalmazza a klfldi adatkr ltal alrt titoktartsi zradkot rsban kr banktitoknak minsl adatot a pnzgyi intzmnytl (51. (7) b) pont).

3.6.llami vagy szakmai felgyelettel nem rendelkez szolgltatk ellenrzse. A Pmt. meghatrozza azokat a felgyeleti szerveket - ingatlangylettel kapcsolatos tevkenysget folytat, illetve knyvviteli (knyveli), adszakrti, okleveles adszakrti,

adtancsadi tevkenysget megbzsi, illetve vllalkozsi jogviszony alapjn folytat szolgltatk387 - , amelyek ezt a feladatot elltni hivatottak388, a magyar FIU viszont azon szolgltatk esetben - , amelyek llami vagy szakmai felgyelettel nem rendelkeznek, rendszeresen tart helyszni ellenrzst, amelynek keretben megvizsglja, hogy rendelkezik-e pnzmosssal kapcsolatos bels szablyzattal, a szablyzat megfelel-e a trvnyi elrsoknak, s megfelel nyilvntartst vezet-e az gyfeleirl.

Gyakorlati esetek I. A magyar brsgi tlkezsi gyakorlatban elfordult egy bnszvetsgben elkvetett csals s pnzmoss, ahol az elkvetsi rtk meghaladta az 50 milli forintot: Jogersen kett s kett v nyolc hnap kztti vgrehajtand szabadsgvesztssel, pnzbntetssel s foglalkozstl eltiltssal sjtotta a Szegedi tltbla azokat a szemlyeket, akik egy bonyolult cghl segtsgvel nagyobb sszeget igyekeztek tisztra mosni s szzmilli forintot meghalad adt ignyeltek vissza jogosulatlanul. Az gy msodrend vdlottja tulajdonosa s kpviselje volt tbb kalocsai szkhely gazdasgi trsasgnak, amelyek idegenforgalommal s ltenysztssel foglalkoztak. A cgek s a vdlott jelents sszeg adssgot halmozott fel. A vdlott 2001-ben kapcsolatba kerlt egy vlsgkezel off-shore cggel s az azt kpvisel hzasprral, az gy harmad- s negyedrend vdlottjval. A vlsgkezel cg elkezdte a kalocsai vllalkozsok tvilgtst, tszervezst, szerzdseket kttt, j partnereket vont be. Ennek rszeknt az egyik kalocsai vllalkozs 2002-ben klcsnszerzdst kttt a harmadrend vdlott tulajdonban lv panamai szkhely off-shore cggel. A megllapods alapjn a panamai cg havi rendszeressggel ismeretlen eredet, 50 milli
387 388

2007. vi CXXXVI. trvny 5. g) pont A 2007. vi CXXXVI. trvny 5. -nak rtelmben felgyeletet ellt szerv a Pnzgyi Szervezetek llami Felgyelete, az MNB, az llami adhatsg, a Magyar Knyvvizsgli Kamara, az gyvdi, illetve a kzjegyzi kamark, a kereskedelmi hatsg.

163

forint sszeg kamatmentes klcsnt nyjtott a kalocsai vllalkozsnak, amelyik szintn klcsnszerzdst kttt a msodrend vdlott ltal vezetett msik cggel, amely alapjn a panamai cgtl szrmaz 50 milli forintot tovbbutalta. A pnz innen egy Rt.-hez kerlt, annak fejben, hogy az tveszi a kalocsai gazdasgi trsasg tulajdonban lv lllomny kezelst, amely ezrt ellenszolgltatsul havi nett 40 milli forintot s 10 milli forint ft fizetett az Rt.-nek. A pnzt az Rt.-tl is tovbbutaltk, vgl az sszeg tja nem volt kvethet, mert kszpnzben vettk fel. A kalocsai cg az Rt.-tl szrmaz szmlkat belltotta a knyvelsbe, az ft 11 hnapon keresztl visszaignyelte, gy 110 milli forinthoz jutott. A msodrend vdlott kapcsolata idkzben megromlott a panamai cg kpviselivel s tovbbi vdlottak bevonsval j csapatot szervezett cgei megmentse rdekben, az ft azonban mr nem tudtk visszaignyelni, mert az adhatsg vizsglatot indtott gykben. A tblabrsg csals, pnzmoss bntettnek minstett eseteit s magnokirat-hamists vtsgt ltta bizonytottnak az gyben, s ez alapjn mondta ki bnsnek a vdlottakat, akiket az elsfok brsg tlett slyosbtva vgrehajtand szabadsgvesztsre tlt. Az tlet indokolsa szerint a vdlottak bnszvetsgben olyan jelents trgyi sly bncselekmnyeket kvettek el, hogy ugyan hosszabb id telt el az elkvets ta a bntetsi clok vgrehajtsukban felfggesztett brtnbntetssel nem rhetk el.389

II. A pnzmosssal kapcsolatos bejelentse alapjn indult egy bnteteljrs mg az NNI PEO-n 2006-ban, amikor egy olaszorszgi ingatlanvsrls sorn elkvetett egymillird forintos csalst leplezett le a magyar pnzgyi hrszerz egysg. A gyors intzkedsnek ksznheten az elcsalt pnzt mg idben, hinytalanul zr al tudtk venni. Az eljrs sorn megllaptottk, hogy egy amerikai off-shore cg adsvteli szerzdst kttt egy olasz vevvel egy Miln melletti gyrteleprl. Abban llapodtak meg, hogy a 27 milli eurs vtelrat rszletekben fizetik ki s a folystsba egy magyarorszgi gazdasgi trsasgot is kzbeiktatnak. Erre azrt volt szksg, mert Olaszorszgban jogszably rendelkezik arrl, hogy minden, az Amerikai Egyeslt llamokba irnyul nagyobb utalst az olasz hatsgok pnzmoss miatt hozott intzkedsek alapjn befagyasztanak, s az sszeget visszatartjk mindaddig, amg az zleti htteret nem tisztzzk. Maga az intzkeds a szervezett bnzs visszaszortsra irnyul.

389

Brother Layman: Az offshore halla, HVG Knyvek, 2010, 500-501. oldalak

164

A vtelr els rszlett 2007 jniusban utalta t a vev az gyletbe beiktatott magyarorszgi tancsad cgnek. A Magyarorszgon bejegyzett cg olasz tulajdonosai azonban a tbb mint hrommilli eurt (akkori rfolyamon 937 milli forintot) nem az eladnak, hanem a Seychelle-szigeteki off-shore cgk magyarorszgi bankszmljra utaltk tovbb. Innen msnap rszben az off-shore cg Seychelle-szigeteki szmljra, rszben egy panamai cghez utaltk volna tovbb a pnzt, de ezt mr nem tudtk megtenni, mert a rendrsg zroltatta a szmlt.

Az gyben azt kveten indult nyomozs, hogy a vev elbb Magyarorszgon, majd Olaszorszgban is feljelentst tett, amirt az ltala utalt pnz annak ellenre nem rkezett meg az eladhoz, hogy az utalsi formrl szerzdst is ktttek a kzbeiktatott magyar cggel. A vevvel prhuzamosan a bank is tett pnzmosssal kapcsolatos bejelentst a rendrsgnek az ltaluk is gyansnak vlt gyletrl.

A rendrk aznap dlutn zroltattk a magyarorszgi bankszmlt, amikor arra a magyar cg olasz tulajdonosai rvn a pnz rkerlt. Az gyben a rendrk klnsen jelents rtk csals miatt indtottak eljrst s a kzbeiktatott magyarorszgi cg kt olasz tulajdonost ki is hallgattk gyanstottknt390.

IX. A PNZMOSS ELLENI KZDELEM ESZKZEI

1. Bntetjogi megkzelts391 Az anyagi bntetjogban a szabadsgveszts mellett a pnzbntets392 a leggyakrabban alkalmazott bntets. A pnzbntets a Btk. Klns Rszben ltalban alternatv bntetsknt szerepel a szabadsgvesztssel s esetenknt a kzrdek munkval. A pnzbntets alkalmazsval a bntetsi clokat anyagi htrny okozsval kvnja elrni a

390 391

http://www.origo.hu/ingatlan/20080321-seychelleszigetek-csalas-offshore-ceg-milliard-rigo-attila.html Dr. Gl Istvn Lszl: The Impact of the Economic Crisis on the Criminal Law (Biennal International Conference 8th Edition Timioara 2011. 363.) 392 1978. vi IV. trvny 38. (1) bekezds c) pont

165

trvny, ennek ellenre alkalmazsnak nem felttele, hogy az elkvet megfelel jvedelemmel, keresettel, vagyonnal rendelkezzen.393 lland elvrsknt fogalmazhat meg, hogy olyan mrtk pnzbntetst szabjon ki a brsg, hogy az kiegyenltse vagy meghaladja a pnzmossbl, illetve annak

alapbncselekmnybl szrmaz hasznot s anyagi elnyt.

A vagyonelkobzs az anyagi bntetjogban intzkedsknt szablyozott szankci. Ezt a szankcit a trvnyhoz 2002. prilis 1-tl a mellkbntetsek kzl az intzkedsek kz helyezte, tekintettel arra, hogy a vagyonelkobzs az 1998. vi LXXXVII. trvnnyel trtnt mdostsval elvesztette represszv joghtrny jellegt, mivel megsznt a jogszeren szerzett vagyon elkobzsnak lehetsge. Rendeltetse a pnzmoss tekintetben az lehet, hogy az elkvetket megfossza a bevteleiktl. A Btk. a vagyonelkobzssal kapcsolatban tbbek kztt a kvetkez szablyozst tartalmazza:394 77/B. (1) Vagyonelkobzst kell elrendelni arra a) a bncselekmny elkvetsbl ered vagyonra, amelyet az elkvet a bncselekmny elkvetse sorn vagy azzal sszefggsben szerzett,395 b) a vagyonra, amelyet az elkvet bnszervezetben val rszvtele ideje alatt szerzett, c) a vagyonra, amely a bncselekmny elkvetsbl ered, a bncselekmny elkvetse sorn vagy azzal sszefggsben szerzett vagyon helybe lpett, d) a vagyonra, amelyet a bncselekmny elkvetse cljbl az ehhez szksges vagy ezt knnyt felttelek biztostsa vgett szolgltattak vagy arra szntak, e) a vagyonra, amely az adott vagy grt vagyoni elny trgya volt. (2) A vagyonelkobzst el kell rendelni arra a bncselekmny elkvetsbl ered, a bncselekmny elkvetse sorn vagy azzal sszefggsben szerzett vagyonra is, amellyel ms gazdagodott. Ha gazdlkod szervezet gazdagodott ilyen vagyonnal, a vagyonelkobzst vele szemben kell elrendelni.

393

A Bntet Trvnyknyv magyarzata, ltalnos Rsz, Kzgazdasgi s Jogi Knyvkiad Budapest, 1996, 109. oldal 394 Dr. Gl Istvn Lszl: A pnzmoss elleni kzdelem kzgazdasgi s bntetjogi krdsei, PhD rtekezs, 172. oldal 395 A kbtszerrel visszals bncselekmnynek elkvetjvel szemben trtn vagyonelkobzsrl [Btk. 77/B. (1) bekezds a), d)] szl 1/2008. Bntet jogegysgi hatrozat alapjn a Bntet Trvnyknyv 77/B. (1) bekezds a) s d) pontjra figyelemmel a kbtszerrel visszals bncselekmnynek elkvetjvel szemben a kbtszer rtkestsvel sszefgg vagyonra vagyonelkobzst kell elrendelni. A vagyonelkobzs nem korltozhat az rtkestssel elrt nyeresgre. Azt a bncselekmnnyel sszefgg teljes vagyonra el kell rendelni, fggetlenl a kbtszer megszerzsre fordtott vagyon mrtktl, illetve attl, hogy a kbtszer rtkestse az elkvet szmra nyeresges vagy vesztesges volt-e; a vagyonelkobzs mrtke nem cskkenthet a kbtszer megszerzsvel sszefgg kiadsokkal.

166

(3) Ha az elkvet, vagy a (2) bekezds szerint gazdagodott szemly meghalt, illetleg a gazdlkod szervezet talakult, a vagyonelkobzst a jogutddal szemben kell elrendelni arra az (1) bekezds szerinti vagyonra, amelyre a jogutdls trtnt. (4) Az (1) bekezds b) pontja esetben, az ellenkez bizonytsig vagyonelkobzs al es vagyonnak kell tekinteni a bnszervezetben val rszvtel ideje alatt szerzett valamennyi vagyont.

A vagyonelkobzs mind a Bt. (1950. vi II. trvny 38. -a), mind a korbbi Btk. (1961. vi V. trvny 55. -a), mind pedig a hatlyos Btk. (1978. vi IV. trvny 62. -a) rendszerben mellkbntetsknt, teht joghtrnyknt kerlt elhelyezsre. Mindhrom jogszablyban kzs volt az, hogy a vagyonelkobzs nemcsak a jogellenesen, hanem a jogszeren szerzett vagyonra is kimondhat volt, figyelemmel az intzmny bntets jellegre. Az alkalmazs felttele volt azonban a megfelel vagyon lte, amelyet a hatlyos Btk. 62. -a kifejezetten rgztett is. A vltozs 1999. mrcius 1-jvel kvetkezett be: a Btk.-t mdost 1998. vi LXXXVII. trvny 11. -a ugyanis br mellkbntetsknt meghagyta a

vagyonelkobzsra vonatkoz rendelkezseket megvltoztatta. A mdostott Btk. 62. (1) bekezdse szerint szabadsgveszts kiszabsa mellett vagyonelkobzst kell elrendelni arra a bncselekmnybl ered vagyonra, amelyet az elkvet a bncselekmny elkvetse sorn vagy azzal sszefggsben szerzett. Teht megsznt a jogszeren szerzett vagyon elkobzsnak lehetsge, ezzel a vagyonelkobzs elvesztette represszv, joghtrny jellegt. Ezt a folyamatot fejezte be a 2002. prilis 1. napjn hatlyba lpett s a Btk.-t mdost 2001. vi CXXI. trvny, amelynek 88. (2) bekezdse a vagyonelkobzst mint mellkbntetst megszntette, 14. -a pedig a Btk. 77/B. -a alatt intzkedsknt iktatta be. A mdostshoz fztt indokls szerint a 2000. vi CI. trvnnyel kihirdetett, a pnzmosssal s a bncselekmnybl szrmaz dolgok felkutatsrl, lefoglalsrl s elkobzsrl szl, Strassbourgban 1990. november 8. napjn kelt egyezmny msodik cikke szerint az egyezmnyben rszes llamoknak biztostania kell az eszkzk s jvedelmek elkobzsnak lehetsgt. Az emltett mdost trvny ennek megfelelen a jogellenesen megszerzett vagyon elkobzst teszi lehetv, alapveten az eredeti a bncselekmny elkvetse eltti llapot visszalltsrl van sz. A Btk. 77/B. (1) bekezds a) pontjnak hatlyos szvege szerint vagyonelkobzst kell elrendelni arra a bncselekmny elkvetsbl ered vagyonra, amelyet az elkvet a bncselekmny elkvetse sorn vagy azzal sszefggsben szerzett.

167

Miutn a Btk. a vagyon fogalmt nem hatrozza meg, rtelmezend krds az, hogy a vagyonelkobzs csak arra az ing dologra vagy ingatlanra rendelhet el, amely mg megvan, vagy arra is, amelyet az elkvet ugyan megszerzett, de mr nincsen vagy teljes egszben nincsen tulajdonban (pl. az elkvet fellte, ismeretlen szemlynek rtkestette, a vtelrat pedig elklttte stb.) Egyrtelm gyakorlat ebben a krdsben ezidig nem alakult ki. Ezt jelzi, hogy az is, hogy a Brkpz Akadmin nemrgiben tartott egyik tanfolyamon a rszt vev brknak csaknem fele az elkvetnl meg nem lv vagyonra is elrendelnek tartotta a vagyonelkobzst, s csak pr szavazattal gyztt az az llspont, amely szerint csak az elkvethz kerlt s meglv vagyonra lehet a vagyonelkobzst elrendelni. Az emltett jogintzmny alkalmazsra vonatkoz dntsek sem egyrtelmek396. A Magyar Kztrsasg Legfelsbb Brsgnak 1/2008. szm Bntet Jogegysgi Hatrozata a kbtszerrel val visszalshez kapcsold vagyonelkobzssal foglalkozik. A jogegysgi hatrozat szerint a Btk. 77/B. (1) bekezds a) s d) pontra figyelemmel a kbtszerrel visszals bncselekmnynek elkvetjvel szemben alkalmazott

vagyonelkobzsnl az intzkeds nem korltozhat az rtkestssel elrt nyeresgre. Azt a bncselekmnnyel sszefgg teljes vagyonra kell elrendelni, fggetlenl a kbtszer megszerzsre fordtott vagyon mrtktl, illetve attl, hogy a kbtszer rtkestse az elkvet szmra nyeresges vagy vesztesges volt-e. Ezzel szemben a Legfelsbb Brsg 69. szm Bntet kollgiumi Vlemny I. pontja kimondja, hogy a vagyonelkobzs clja a bns ton elrt vagyongyarapods elvonsa. Ezt az llspontot a BKV klnsebben nem indokolja meg. Az I. ponthoz fztt indokols csupn annyi, hogy a 2001. vi CXXI. trvny ltal mdostott Btk. szerint a vagyonelkobzs a korbbi szablyozstl eltren mr nem mellkbntets, hanem intzkeds. Alkalmazsnak clja a bncselekmny elkvetsbl ered, valamint a trvnyesen szerzett, de bncselekmny elkvetsre fordtott vagy arra sznt vagyon elvonsa az llam javra. A Legfelsbb Brsg a Bfv. I. 140/2008. szm hatrozata (BH 2008. vi 320. jogeset) szerint a pnzsszegben kifejezett vagyonelkobzs elrendelsnek nem akadlya, hogy az egybknt elkobzand vagyon nem lelhet fel, attl a terhelt vagy ms gazdagod elesett. Vgl a Legfelsbb Brsg a Bfv. I. 100/2007. szm hatrozatban: (BH 2009. vi 133. jogeset) kifejezetten kimondja, hogy a vagyonelkobzst megalapoz ltalnos trvnyi

396

Nicholas Ryder: The Financial Services Authority and money laundering: a game of cat and mouse, Cambridge Law Journal 2010, 637-638.

168

elfelttelek megvalsulsakor a vagyonelkobzs alkalmazsa ktelez s annak nem akadlya, hogy a bncselekmny elkvetsvel szerzett vagyonnvekmny mr nincs meg teljes egszben, mert azt az elkvet fellte. Az indokols szerint a Btk. 77/B. (1) bekezdsbl egyrtelmen az kvetkezik, hogy az intzkeds alkalmazsa ktelez. E ktelezettsg pedig attl fggetlenl fennll, hogy a megszerzett vagyon mg fellelhet-e, illetve az elkvetnek egyltaln van-e brmilyen vagyona. A vagyon fogalmnak sem a Btk.-ban, sem a Ptk.-ban meghatrozsa nincsen. Kznapi rtelemben vagyonon a termszetes vagy jogi szemly, gazdasgi trsasg stb. tulajdonban ll s meglv anyagi javak s velk kapcsolatos jogok sszessgt rtjk. A Btk.-t mdost 2001. vi CXXI. trvny indokolsa szerint a mdosts clja a 2000. vi CI. trvnynek megfelelen a bncselekmnnyel kapcsolatos eszkzk s jvedelem elkobzsa lehetsgnek biztostsa. Alapveten az eredeti bncselekmny elkvetse eltti llapot visszalltsrl van sz, ami az elkvet vagyoni helyzett illeti. Ebbl az kvetkezik, hogy ha az elkvet a bncselekmny elkvetsbl ered vagyontl elesik (felli, stb.) akkor vele szemben a Btk. 77/B. (1) bekezds a) pontja alapjn vagyonelkobzs kimondsnak nincs helye. Ugyanis az elkvet vagyoni helyzete az elkvetst megelz llapothoz viszonytva nem vltozott, teht annak visszalltsra sincs lehetsg, nincs elvonand

vagyongyarapods. Nem vletlen, hogy a Btk. 77/B. (1) bekezds a) pontja bncselekmnybl ered vagyonrl beszl, s nem bncselekmny elkvetsi rtkrl vagy az elrt haszonrl stb. Lopsnl ms az elkvetsi rtk s ms a lops tjn keletkezett vagyon. Ha a trvnyhoz a lopsi rtket, csalsbl ered hasznot stb. kvnta volna elkobozni, ennek megfelelen szvegezte volna meg a szban forg trvnyhelyet. Egybknt, ha a meg nem lv vagyonra vagyonelkobzst kellene kimondani, akkor ezt minden olyan bncselekmnynl alkalmazni kellene, ahol az elkvet valamilyen haszonhoz jut. gy ktelez lenne a vagyonelkobzs lopsnl, sikkasztsnl, csalsnl, rablsnl, kifosztsnl, zsarolsnl stb. A 2008. vi egysges rendrsgi s gyszsgi statisztika szerint az ismertt vlt bncselekmnyek szma 408 407 volt, ebbl a vagyon elleni bncselekmnyek 265 755, a lopsok pedig 127 125. ezek a szmok 2009-ben csak minimlisan cskkentek. Ha a vagyonelkobzsnl csak a lopst vesszk figyelembe, szzezres nagysgrendben kellene vagyonelkobzst elrendelni, mivel a lopsok tlnyom rszben az okozott kr nem trl meg. Valszn, hogy a vgrehajtsi eljrsok jelents rsze eredmnytelen lenne, mivel

169

szmos elkvet nem rendelkezik vagyonnal, jvedelemmel. A behajts megksrlse jelents kltsggel jr, eredmny pedig legalbb is ktes. A 2002. vi Btk. mdoststl kezdve a Btk. 77/B. (1) bekezds e) pontjnak szvege gy szlt, hogy vagyonelkobzst kell elrendelni arra a vagyonra, amely az adott vagyoni elny trgya volt. Ezzel kapcsolatban a Legfelsbb Brsg 2009 mjusban megjelentette a 78. szm Bntet Kollgiumi Vlemnyt. Ennek II. pontja szerint a passzv vesztegetvel szemben nem lehet vagyonelkobzst elrendelni, ha a bncselekmny elkvetse rvn vagy azzal sszefggsben nem szerezte meg a vagyoni elnyt. A III. pont pedig ezzel prhuzamosan kimondja, hogy annak a vagyoni elnynek az elvonsra, amelyet az aktv veszteget csupn grt, nincs trvnyes alap. Ezt kveten a Btk.-t mdost, 2010. prilis 1.-jn hatlyba lpett 2010. vi CXLIII. trvny a hivatkozott pontot akknt mdostotta, hogy nemcsak az adott, hanem az grt vagyoni elnyre is vagyonelkobzst kell elrendelni. A Btk. 77/B. (1) bekezds e) pontjban rt vagyonelkobzsnak nyilvn az a clja, hogy elvonja azt a vagyont, amelyet az aktv veszteget adott s amellyel a passzv veszteget gyarapodott. grt vagyoni elnynl vagyongyarapods nem trtnt, teht vagyonelkobzs alkalmazsa sem indokolt.397

A vagyonelkobzs szablyozsban a Btk. 77/B. (4) bekezds kiemelt jelentsg, mivel a trvnyalkot a bizonyts tern ezen az egy trvnyhelyen megfordtotta a bizonytsi terhet az elkvet htrnyra, amennyiben bnszervezet tagja volt, ugyanis az abban val rszvtel ideje alatt szerzett vagyon tekintetben vlelemmel l a nyomoz hatsg, illetve a brsg, hogy bncselekmnybl szrmazott. Termszetesen hozz kell tenni, hogy a nyomoz hatsgnak elszr a bnszervezetben val rszvtelt kell bizonytani, ami a gyakorlatban, eddig legalbbis, elenysz. Azonban egy olyan j irny els llomsa ez a mdosts, amely az albb ismertetett angol rendszer fel vezet a bns ton szerzett vagyonok elvonsa tern.

Nem ismeretlen azonban ez a rendelkezs haznkon kvl sem. Az Egyeslt Kirlysgban pldul a bnvdi eljrs sorn a vdlott amennyiben mr a msodik alkalommal tltk el slyos bncselekmny elkvetse miatt hat ven bell minden vagyont, amelyet az elmlt

397

Dr. Szollr Pl: Nhny bntetjogi krdsrl, Magyar Jog 2011. 4. szm, 235-237. oldalak

170

hat v sorn szerzett, s amelynek a forrsrl nem tud kielgt magyarzatot adni, bncselekmnybl szerzett jvedelemnek vlelmezik.398 Nagyon rdekes tovbb az Egyeslt Kirlysgban, hogy egy elkobzsi eljrs keretben amely polgri eljrs vizsgljk az elkvet vagyoni helyzett. Maga az eljrs clja, hogy az elkvet bnzi magatartsbl399 szrmaz vagyoni elnyt felfedje. Magra az eljrsra vonatkoz rendelkezseket a vagyonfelderts terletn mrfldknek szmt Bncselekmnybl Szrmaz Javakrl szl trvny400 tartalmazza, amely 2003-ban lpett hatlyba. Kormnyzati szinten fogalmazdott meg az az igny, hogy generlis prevencit alkalmazzanak a bnismtls megelzse rdekben, s hogy a vagyont vglegesen elvonjk az elkvetktl, ezrt a trvny alapjaiban vltoztatta meg a bnteteljrsok sorn alkalmazott bizonytsi szablyokat, mivel bizonyos tekintetben megfordtotta a bizonytsi terhet. A trvny nem kizrlag a bnzkre vonatkozik, ugyanis gyvdek, knyvelk, bankrok ppgy kerlhetnek olyan helyzetbe, hogy nekik kell bizonytaniuk a jvedelmk leglis eredett. Az elkobzsi eljrs fontos jogintzmnye az n. bnz letmd401 vlelme, amely azon az alapelven alapul, hogy bizonyos bncselekmnyek pldul pnzmoss elkvetse esetn azzal a vlelemmel kell lni, hogy az elkvet minden vagyona bncselekmnybl kell, hogy szrmazzon.402

2. Bnteteljrs-jogi eszkzk

A pnzmoss az egyik legnehezebben felderthet bncselekmnyek kz tartozik (a vesztegetshez hasonlan), mivel nincs klasszikus rtelemben vett srtett, a pnzmoss szerepli pedig nem fedik fel a bncselekmnyt az rdekazonossg miatt403. A pnzmoss bncselekmny nyomozsa sorn az albbi bizonytsi szempontokra kell figyelemmel lenni: a pnz milyen bncselekmnybl szrmazik; a pnzmosst milyen mdszerrel kvettk el;
398

Donato Masciandaro: Global Financial Crime Terrorism, Money Laundering and Offshore Centres Ashgate Publishing Company, USA, 2004. 91. oldal 399 angol szhasznlatban: criminal conduct 400 Proceeds of Crime Act, 2002 401 angol szhasznlatban: Criminal lifestyle 402 Rig Attila Mtrai Lszln dr. zsvrth Babett: A vagyonvisszaszerzs jogi s gyakorlati lehetsgei az Egyeslt Kirlysgban s Nmetorszgban, Belgyi Szemle, 2011. 2. szm, 104-110 oldalak alapjn 403 Alev Izci: Turkey: efforts to prevent money laundering (Journal of Money Laundering Control 1998, 375376.)

171

 ki az elkvet (amennyiben nem azonos az alapbncselekmny elkvetjvel), illetve milyen jelekbl tudhatta, hogy a pnz bncselekmnybl szrmazik; mi a pnzmos beosztsa s munkakre; milyen tevkenysget folytatott az a szervezet, amelynek keretben elkvettk a pnzmosst; mi lett a sorsa a legalizlt, bncselekmnybl szrmaz vagyonnak; milyen haszna szrmazott a pnzmosnak a tranzakcibl; a pnzgyi szolgltat szervezetnl dolgoz elkvet gyfl-azonostsi s bejelentsi ktelezettsgnek elmulasztsa (ha trtnt ilyen) mire alapozhat.404

A pnzmoss bizonytsnl a nyomoz hatsg a Be. alapjn egyb bri engedlyhez nem kttt adatszerzsi tevkenysget vgezhet az ltalnos szablyok szerint, ugyanis a nyomoz hatsg a bnteteljrs megindtsa utn annak megllaptsra, hogy vannak-e bizonytsi eszkzk, s ezek hol tallhatk, adatszerzst vgezhet, ennek sorn ignybe veheti a bnldz szervek kln trvnyben meghatrozott bnldzsi adatkezelsi adatbzisait, a megkeressre405 vonatkoz szablyok szerint brkitl okiratok s adatok rendelkezsre bocstst, valamint felvilgosts adst, a feljelent vagy a srtett llami, helyi nkormnyzati szerv, kztestlet, gazdlkod szervezet, alaptvny, kzalaptvny vagy trsadalmi szervezet vezetjtl, illetleg a vizsglatra jogosult szervtl vizsglat tartst s a kr megllaptst krheti, a bncselekmny helysznt megtekintheti, szaktancsadt vehet ignybe, s a megszerzett adatokat ellenrizheti.406

Ezen kvl a nyomozs elrendelst kveten az gysz, illetleg az gysz jvhagysval a nyomoz hatsg a megkeressre vonatkoz szablyok szerint - ha ez az gy jellege miatt szksges - a gyanstottrl (feljelentettrl, illetleg az elkvetssel gyansthat szemlyrl) a tnylls feldertse rdekben adatok szolgltatst ignyelheti az adhatsgtl, a hrkzlsi szolgltatst nyjt szervezettl, a banktitoknak, rtkpaprtitoknak, pnztrtitoknak minsl adatot kezel szervtl, valamint az ingatlan-nyilvntartsbl.407

3. Operatv felderts

404 405

Vidkin Farkas Anik: A pnzmossrl (gyszek Lapja 1995. 2. szm 27-28. oldal) 1998. vi XIX. trvny 71. 406 1998. vi XIX. trvny 178. (1) bekezds 407 1998. vi XIX. trvny 178/A. (1) bekezds

172

A pnzmoss bncselekmny jellege miatt hangslyozottabb szerepet kap az operatv feldert munka. Mivel a szervezett bnz csoportokra is egyre inkbb jellemz a gazdasgi folyamatokba val bepls, a magas sznvonal szervezs s a stratgiai tervezs, ezrt az ellenk folytatott harc sikeressgt nagyban meghatrozza, hogy milyen hatkonysggal alkalmaznak a hatsgok titkos adatgyjtsi eszkzket s mdszereket, s mennyire kpesek konspirltan beplni a szervezett alvilgba.408

A bri engedlyhez kttt titkos adatszerzsre vonatkoz szablyokat a hatlyos Bnteteljrsrl szl trvny409 rszletesen tartalmazza. A trvny rendelkezsi szerint az gysz s a nyomoz hatsg bri engedly alapjn az elkvet kiltnek, tartzkodsi helynek megllaptsa, elfogsa, valamint bizonytsi eszkz feldertse rdekben a nyomozs elrendelstl a nyomozs iratainak ismertetsig az rintett tudta nlkl a) a magnlaksban trtnteket technikai eszkzzel megfigyelheti s rgztheti, b) postai kldemnyt, beazonosthat szemlyhez kttt zrt kldemnyt felbonthat, ellenrizhet, s azok tartalmt technikai eszkzzel rgztheti, valamint elektronikus hrkzlsi szolgltats tjn tovbbtott kommunikci tartalmt megismerheti, az szlelteket technikai eszkzzel rgztheti, c) szmtstechnikai eszkz vagy rendszer tjn tovbbtott, vagy azon trolt adatokat megismerheti, rgztheti s felhasznlhatja (titkos adatszerzs). d) titkos adatszerzsnek e) t vig terjed vagy ennl slyosabb szabadsgvesztssel bntetend szndkos bncselekmny, f) zletszeren vagy bnszvetsgben elkvetett, hrom vig terjed szabadsgvesztssel bntetend bncselekmny, g) a lelkiismereti s vallsszabadsg megsrtse, a kitartottsg, a hivatali visszals bncselekmnye, h) az emberkereskedelem, a tiltott pornogrf felvtellel visszals, a kerts, az embercsempszs, a hivatali visszals, a bnprtols, a vesztegets, a vesztegets nemzetkzi kapcsolatban, a krnyezetkrosts, a termszetkrosts, a

hulladkgazdlkods rendjnek megsrtse hrom vig terjed szabadsgvesztssel fenyegetett alakzata,

408

Dr. Gl Istvn Lszl: A pnzmoss elleni kzdelem kzgazdasgi s bntetjogi krdsei, PhD rtekezs, 176. oldal 409 1998. vi XIX. trvny 200-206/A.

173

i) a visszals minstett adattal cm al tartoz bncselekmnyek, j) az a)-e) pontban meghatrozott bncselekmny ksrlete, valamint - ha az elkszletet a trvny bntetni rendeli - elkszlete esetben van helye.410 A fentiek alapjn a pnzmoss gyanja esetn minden esetben lehetsg van a bri engedlyhez kttt titkos adatszerzsre, mivel az alapesetben ppen t vig terjed szabadsgvesztssel bntetend a cselekmny. A titkos adatszerzst411 a kln trvnyben meghatrozott szervezet hajtja vgre. A hrkzlsi szolgltatst, a postai kldemnyek, illetleg a szmtstechnikai rendszer tjn rgztett adatok tovbbtst, feldolgozst, kezelst vgz szervezetek ktelesek a titkos adatszerzs vgrehajtst biztostani s a titkos adatszerzsre jogosult hatsgokkal egyttmkdni. A hrkzlsi szolgltatst, valamint a postai kldemnyek tovbbtst vgz szervezetek ktelezettsgeirl s az egyttmkds rszletes szablyairl kln jogszably rendelkezik.412 Az elektronikus hrkzlsrl szl 2003. vi C. trvny szerint az elektronikus hrkzlsi szolgltat kteles egyttmkdni a titkos informcigyjtsre, illetve titkos adatszerzsre kln trvnyben felhatalmazott szervezetekkel. Az elektronikus hrkzlsi szolgltat az elektronikus hrkzlsi tevkenysgt olyan mdon kteles folytatni, amely nem zrja ki, nem lehetetlenti el a titkos informcigyjtst, illetve a titkos adatszerzst.413 Az elektronikus hrkzlsi szolgltat a szolgltats megkezdsvel egyidejleg az ltala hasznlt, mkdtetett berendezsek, helyisgek s az egyttmkd szemlyek tekintetben kln jogszablyban meghatrozottak szerint - kteles biztostani az elektronikus hrkzl hlzatban tovbbtott kldemnyek, kzlsek, tovbb a szolgltat ltal kezelt adatok titkos informcigyjtssel, illetve titkos adatszerzssel trtn megismershez szksges eszkzk s mdszerek alkalmazsi feltteleit.414

A Be. szerint lehetsg van a fedett nyomoz alkalmazsra is, amikor a nyomoz hatsg az adatszerz tevkenysge sorn az gysz engedlyvel a nyomoz hatsg olyan tagjt is

410 411

1998. vi XIX. trvny 201. (1) bekezds Leggyakoribb fajti: telefonlehallgats, postai s egyb kldemnyek ellenrzse, szobabeplsek, megfigyels, kvets, konspiratv krnyezettanulmny 412 Dr. Gl Istvn Lszl: A pnzmoss elleni kzdelem kzgazdasgi s bntetjogi krdsei, PhD rtekezs, 177. oldal 413 2003. vi C. trvny 92. (1) bekezds 414 2003. vi C. trvny 92. (4) bekezds

174

ignybe veheti, aki e minsgt leplezi (fedett nyomoz), valamint a re irnyad trvny szerint ms, bri engedlyhez nem kttt titkos informcigyjtst is vgezhet.415 A fedett nyomozk a clirnyos kikpzst kveten kockzatos, s nagyon hosszadalmas folyamat rvn plnek be az alvilgba, a szervezett bnzi krkbe. A legnagyobb rizik a lebuks veszlye, mert ilyenkor a gyors segtsg nem biztostott, mert lehet, hogy a fedett nyomoz munkahelye tvol esik, s akr a kapcsolat is megszakadt a nyomoz hatsggal s az gyszsggel. A titkos gynkk filmbeli vilgt nyugodtan elfelejthetjk, gyakran unalmas, vekig tart aprlkos megfigyelsbl s a kell bizalom elnyersbl ll az operatv munka.416 rdekes, hogy Belgiumban ppen egy pnzmosssal foglalkoz bnszervezetbe plt be egy fedett nyomoz, aki egy vastag szemveges knyvel tpus rendr volt. A fedett nyomozk vdelme rdekben a Be. alapjn a bncselekmny elkvetsnek megalapozott gyanja esetben az gysz, illetleg a nyomoz hatsg az gysz engedlyvel a feljelentst elutasthatja, ha a bncselekmny elkvetsvel megalapozottan gyansthat szemly az gy, illetleg ms bntetgy feldertshez, bizonytshoz hozzjrulva olyan mrtkben egyttmkdik, hogy az egyttmkdshez fzd nemzetbiztonsgi vagy bnldzsi rdek jelentsebb mint az, amely az llam bntetjogi ignynek rvnyestshez fzdik.417

A Rendrsgrl szl 1994. vi XXXIV. trvny szablyozza a titkos informcigyjtst. A rendrsg bncselekmny elkvetsnek megelzse, feldertse, megszaktsa, az elkvet kiltnek megllaptsa, elfogsa, krztt szemly felkutatsa, tartzkodsi helynek megllaptsa, bizonytkok megszerzse, valamint a bnteteljrsban rszt vevk s az eljrst folytat hatsg tagjainak, az igazsgszolgltatssal egyttmkd szemlyek vdelme, valamint meghatrozott kltsgvetsi szervek bnmegelzsi, bnfeldertsi cl ellenrzse rdekben - trvny keretei kztt - titokban informcit gyjthet.418 A rendrsg a bri engedlyhez nem kttt titkos informcigyjts s a bnldzsi feladatnak teljestse rdekben a) informtort, bizalmi szemlyt vagy a rendrsggel titkosan egyttmkd ms szemlyt vehet ignybe;

415 416

1998. vi XIX. trvny 178. (2) bekezds Lsd az igaz trtnet alapjn rdott Josehp D. Pistone: Fedneve: Donnie Brasco cm knyvet. 417 1998. vi XIX. trvny 175. (1) bekezds 418 1994. vi XXXIV. trvny 63. (1) bekezds

175

b) az eljrs cljnak leplezsvel (puhatols) vagy a kiltt leplez fedett nyomoz ignybevtelvel informcit gyjthet, adatot ellenrizhet; c) sajt szemlyi llomnya, valamint a vele egyttmkd szemly s rendri jelleg leplezsre, vdelmre fedokiratot llthat ki, hasznlhat fel, fedintzmnyt hozhat ltre, s tarthat fenn; d) a bncselekmny elkvetsvel gyansthat s vele kapcsolatban lv szemlyt, valamint a bncselekmnnyel kapcsolatba hozhat helyisget, pletet s ms objektumot, terep- s tvonalszakaszt, jrmvet, esemnyt megfigyelhet, arrl informcit gyjthet, az szlelteket hang, kp, egyb jel vagy nyom rgztsre szolgl technikai eszkzzel (a tovbbiakban: technikai eszkz) rgztheti; e) a bncselekmny elkvetjnek leleplezsre vagy a bizonyts rdekben - srlst vagy egszsgkrosodst nem okoz - csapdt alkalmazhat; f) mintavsrls vgzse rdekben informtort, bizalmi szemlyt, a rendrsggel titkosan egyttmkd ms szemlyt vagy fedett nyomozt, tovbb - az gysz engedlyvel - lvsrls, bizalmi vsrls, bnszervezetbe val bepls, illetve - a 2. (4) bekezdsre is figyelemmel - ellenrztt szllts folytatsa rdekben fedett nyomozt alkalmazhat; g) ha a bncselekmny megelzsre, feldertsre, az elkvet elfogsra, kiltnek megllaptsra nincs ms lehetsg, a srtettet szerepkrben - letnek, testi psgnek megvsa rdekben - rendr ignybevtelvel helyettestheti; h) hrkzlsi rendszerekbl s egyb adattrol eszkzkbl informcit gyjthet. A fentiekben foglaltak teljestsre a rendrsg a termszetes szemlyekkel, a jogi szemlyekkel vagy a jogi szemlyisggel nem rendelkez szervezetekkel titkos

egyttmkdsi megllapodst kthet. Ennek keretben a rendrsg kezdemnyezheti a bnldzs szempontjbl klnleges fontossg ilyen szervezetek munkatrsval hivatsos szolglati, kzszolglati, kzalkalmazotti jogviszony, illetve munkajogviszony ltestst.419 A bepls sorn, illetve azt kveten a rendrsg tagja klnbz titkosszolglati eszkzket vehet ignybe annak rdekben, hogy biztonsgos mdon s ksbb bizonythatan tudja rgzteni az elhangzottakat s ltottakat.420

419 420

1994, vi XXXIV. trvny 64. (1)-(2) bekezdsek A titkosszolglati eszkzk felsorolst A haditechnikai eszkzk s szolgltatsok kivitelnek, behozatalnak, transzferjnek s tranzitjnak engedlyezsrl szl 16/2004. (II. 6.) Korm. Rendelet tartalmazza, amelyek a lehallgat eszkzk, a titkos vizulis megfigyels eszkzei, a titkos behatols eszkzei, a rejtjelz s titkost berendezsek s az egyb eszkzk.

176

A rendrsg az gysz hozzjrulsval a feljelents elutastsnak vagy a nyomozs megszntetsnek kiltsba helyezsvel informciszolgltatsban llapodhat meg a bncselekmny elkvetjvel, ha a megllapodssal elrhet bnldzsi clhoz fzd rdek jelentsebb, mint az llam bntetjogi ignynek rvnyestshez fzd rdek. Nem kthet azonban megllapods azzal a szemllyel, aki olyan bncselekmnyt kvetett el, amellyel ms lett szndkosan kioltotta.421 A fedett nyomozval kapcsolatban bncselekmny megalapozott gyanja esetn az gysz a feljelentst hatrozattal elutastja, vagy a nyomozst megsznteti, ha a bnszervezetbe beplt fedett nyomoz ltal a szolglati feladata teljestse kzben elkvetett bncselekmny bnldzsi rdeket szolgl, s az jelentsen meghaladja az llam bntetjogi ignynek rvnyestshez fzd rdeket. Egyetlen kivtel, ha a fedett
422

nyomoz olyan

bncselekmnyt kvetett el, amellyel ms lett szndkosan kioltotta.

Az adatkrs keretben a rendrsg titkos informcigyjtsre felhatalmazott nyomoz szervnek vezetje az gysz jvhagysval a ktvi vagy ennl slyosabb

szabadsgvesztssel bntetend, szndkos bncselekmny feldertse rdekben az ggyel sszefgg adatok szolgltatst ignyelheti az adhatsgtl; a szolgltatst nyjt postai szolgltattl, elektronikus hrkzlsi szolgltattl; az egszsggyi s a hozz kapcsold adatot kezel szervtl; tovbb a banktitoknak, fizetsi titoknak, rtkpaprtitoknak, pnztrtitoknak s egyb zleti titoknak minsl adatot kezel szervtl. A nyomoz szerv az adatszolgltats teljestsre hatridt jellhet meg. Az adatszolgltats ingyenes s nem tagadhat meg. Az gy kapott informci csak a megjellt clra hasznlhat fel. Halaszthatatlan intzkedsknt, ha a ksedelem veszllyel jr s az gy kbtszerkereskedelemmel, terrorizmussal, illeglis fegyverkereskedelemmel, pnzmosssal vagy szervezett bnzssel fgg ssze, az adatignylshez az gysz elzetes jvhagysa nem kell, s azt haladktalanul teljesteni kell.423

A jogi szemllyel szemben alkalmazhat bntetjogi intzkedsekrl szl 2001. vi CIV. trvny 2004. mjus 1-jn lpett hatlyba, amely elszr teszi lehetv, hogy a jogi szemlyekkel szemben is lehessen bntetjogi intzkedseket alkalmazni.

421 422

1994. vi XXXIV. trvny 67. (1) s (3) bekezds 1994. vi XXXIV. trvny 67/A. (1) s (3) bekezdsek 423 1994. vi XXXIV. trvny 68. (1)-(2) bekezdsek

177

Jogi szemllyel szemben az e trvnyben meghatrozott intzkedsek a Btk.-ban meghatrozott szndkos bncselekmny elkvetse esetn alkalmazhatk, ha a

bncselekmny elkvetse a jogi szemly javra elny szerzst clozta vagy eredmnyezte, s a bncselekmnyt a jogi szemly a) vezet tisztsgviselje, vagy a kpviseletre feljogostott tagja, alkalmazottja, illetleg tisztsgviselje, cgvezetje, valamint felgyel bizottsgnak tagja, illetleg ezek megbzottja a jogi szemly tevkenysgi krben kvette el, b) tagja vagy alkalmazottja a jogi szemly tevkenysgi krben kvette el, s a vezet tisztsgvisel, a cgvezet, illetleg a felgyel bizottsg irnytsi vagy ellenrzsi ktelezettsgnek teljestse a bncselekmny elkvetst megakadlyozhatta volna. A fenti eseteken kvl az intzkedsek alkalmazhatk akkor is, ha a bncselekmny elkvetse a jogi szemly javra elny szerzst eredmnyezte, s a jogi szemly vezet tisztsgviselje, vagy a kpviseletre feljogostott tagja, alkalmazottja, illetleg

tisztsgviselje, cgvezetje, valamint felgyel bizottsgnak tagja a bncselekmny elkvetsrl tudott.424 A bnteteljrs-jogi alapelv ebben az esetben is rvnyesl425, miszerint bntetjogi felelssget csak termszetes szemly ellen lehet megllaptani, azaz a jogi szemllyel szemben alkalmazhat intzkedsek akkor alkalmazhatak pl. a pnzmossnl is, ha a brsg a bncselekmny elkvetjvel szemben bntetst szab ki, amelyek a kvetkezek: a) a jogi szemly megszntetse, b) a jogi szemly tevkenysgnek korltozsa, c) pnzbrsg. A jogi szemly megszntetse intzkeds kizrlag nllan alkalmazhat, mg a msik kett nllan s egyms mellett is alkalmazhatk. Ami a jogi szemllyel szemben kiszabhat pnzbrsg legnagyobb mrtkt illeti, az a rszletszablyozs szerint a bncselekmnnyel elrt vagy elrni kvnt vagyoni elny rtknek a hromszorosa lehet, de legalbb tszzezer forint. A vagyoni elny rtkt a brsg becslssel llapthatja meg, ha az elrt vagy elrni kvnt vagyoni elny rtke nem, vagy csak arnytalanul nagy rfordtssal llapthat meg. Ha a bncselekmnnyel elrt vagy elrni kvnt elny nem vagyoni jelleg, a brsg a jogi szemly vagyoni helyzetre

424 425

2001. vi CIV. trvny 2. (1)-(2) bekezdsek Max Barrett: Customer identification under Ireland's new anti-money laundering and terrorist financing legislation: Part 1 Journal of International Banking Law and Regulation, 2010, 502-503.

178

tekintettel llaptja meg a pnzbrsgot, amelynek legkisebb mrtke tszzezer forint.426 A pnzbrsg nagysgnl jl ltszik, hogy a megtorl jelleg szankci egyben generlis prevenciknt is szolgl a trsadalom fel.

Felmerl a krds, hogy azok a szemlyek, akik a pnzmoss bncselekmny feldertsben aktvan kzremkdtek a nyomoz hatsggal, milyen vdelemben rszeslhetnek, hiszen adott esetben akr az letk kockztatsval szerzik meg az operatv informcikat. Haznkban 2001. ta ltezik erre megolds A bnteteljrsban rszt vevk, az igazsgszolgltatst segtk Vdelmi Programjrl szl 2001. vi LXXXV. trvny alapjn, amelynek clja, hogy vdelmet nyjtson a bnteteljrsban rszt vev, az igazsgszolgltatst tevkenyen segt, tovbb azokkal kzeli kapcsolatban ll olyan szemlyek szmra, akik erre tekintettel kerlnek fenyegetett helyzetbe s szemlyes biztonsguk az llam fokozott vdelmt ignyli; clja tovbb, hogy az rintettet fenyeget veszly mrtkhez igazodva klnleges intzkedsek alkalmazsval segtse el a bnzs klnsen a kiemelked sly, elssorban a szervezetten elkvetett bncselekmnyek - elleni kzdelmet, a bnldzs, az igazsgszolgltats rdekeinek hatkony rvnyestst. Maga a Vdelmi Program: a bnteteljrsban rszt vev tan, srtett, terhelt, illetve ezen szemlyek hozztartozja, tovbb az rintettre tekintettel fenyegetett helyzetben lv ms szemly vdelmnek a szemlyi vdelem keretben nem biztosthat olyan szervezett formja, a) amelyet a rendrsg - polgri jogi jogviszony keretben - a fenyegetett helyzetben lv szemllyel megkttt megllapods szerint vgez, s b) amelynek sorn klnleges intzkedsek alkalmazsa illetve - az rintett trsadalmi beilleszkedsnek elsegtse rdekben - mentlis, szocilis, gazdasgi, humn s jogi tmogats nyjtsa szksges.427

Adott teht a pnzmoss elleni kzdelem tern a megfelel eszkzrendszer. A gazdasgi bncselekmnyek esetben mint a pnzmossnl is az operatv felderts bonyolultabb s idignyesebb, mint pl. a szemly elleni bncselekmnyeknl, de llandan trekedni kell a gyakoribb alkalmazsra, valamint akr a nemzetkzi egyttmkdsben az Eurpai Uni

426 427

2001. vi CIV. trvny 3. , 6. 2001. vi LXXXV. trvny 1. 1. pont

179

tagllamainak

nyomoz

hatsgaival

kzs

nyomozcsoportok428

ltrehozsval,

klnskppen a hatron tnyl elkvetseknl.

4. Vagyonvisszaszerzs

A pnzmoss elleni lland kzdelem vonatkozsban beszlnnk kell a bncselekmnyekbl szrmaz illeglis vagyonok elvonsrl, illetve annak egyre inkbb intzmnyestett szablyozsi rendszerrl, hiszen a pnzmossbl szrmaz hatalmas sszeg pnzek visszaszerzse, valamint a gazdasgi letbe val beszivrgsnak megakadlyozsa elsdleges llami feladatok kz tartozik429. A vagyonvisszaszerzs keretben az Eurpai Unitl indult az a kezdemnyezs, hogy n. vagyon-visszaszerzsi hivatalok formjban kellene elsegteni a bns vagyonok felkutatst, azonostst s biztostst a ksbbi vagyoni knyszerintzkedsek vgrehajtsa cljbl.

A hivatal ltrehozsnak clja, a hivatal kijellse Az elmlt vtizedek statisztikai adatai szerint a magyarorszgi bnzs tbb mint ktharmadt a vagyon elleni s gazdasgi bncselekmnyek teszik ki. A kt bncselekmnykategriban 2008-ban az okozott kr hozzvetleg 168 millird forint volt, az okozott krok biztostsi mutatja pedig 9 % krl mozgott.

Az elkvetett s feldertett bncselekmnyek megvalsulsa nyomn keletkezett hatalmas sszeg kr megtrlsnek ignye egyre erteljesebben krvonalazdik, hiszen egy piacgazdasgra pl trsadalomban akr meglhetsi krds is lehet a bncselekmny rvn szerzett vagyon visszaszerzse, vagyis az eredeti llapot helyrelltsa.

A vagyon elleni s gazdasgi bncselekmnyek feldertse s bizonytsa sorn felmerl magyarorszgi problmk azonossgot mutatnak az Eurpai Uni tbb llamban tapasztaltakkal, s prhuzamossg fedezhet fel az ezeket a bajokat orvosolni prblkoz egyre jelentsebb s idszerbb vagyon-visszaszerzsi intzkedsek bevezetsvel.

428 429

A kzs nyomozcsoportokrl szl 2002/465/IB szm EU Tancsi Kerethatrozat (2002. jnius 13.) J. Arnaud Booij: Anti-money laundering and anti tax fraud rules in the Netherlands - an update, European Newsletter 2010, 4-5.

180

Az elbbiek mellett tovbbi azonos tapasztalatknt fogalmazhat meg, hogy a bngyekben eljrk nem fordtanak kell idt a bnsen szerzett, vagy ksbb annak helybe lp vagyon tjnak kvetsre, feldertsre. Ezt a problmt felismerve szmos orszg vltoztatott a koncepcijn, amelynek clja, hogy a nyomoz hatsgokat, szerveket, nyomozkat olyan knyszerhelyzetbe kell hozni, hogy kszsg szinten, automatikusan tudjk alkalmazni a vagyon-feldertsi s -visszaszerzsi szablyokat, metodikkat s kpesek legyenek megfelel intzkedseket hozni, ennek lehetsgt ktelesek legyenek vizsglni az egyes nyomozsok sorn.

A fentiek krvonalazzk egy olyan irny tevkenysg fel val elmozdulst, s annak intzmnyeslst, amely akr a bnteteljrstl fggetlenl is hatkonyan kpes az illeglis jvedelmet felkutatni s a megfelel knyszerintzkedst kezdemnyezni, illetve vgrehajtani.

Az Eurpai Uni is felismerte, hogy a hatron tnyl szervezett bnzs f indtka az anyagi haszonszerzs. Tekintettel arra, hogy az gy szerzett anyagi haszon a mg nagyobb nyeresg rdekben a bnzs tovbbi folytatsra sztnz, ezen tevkenysgek pnzgyi nyomainak feldertshez s elemzshez biztostani kell a tagllamok kztti azon informcik gyors s hatkony cserjt, amelyek a bncselekmnybl szrmaz jvedelmek s az egyb bnzi tulajdon felkutatst s lefoglalst eredmnyezhetik. Szoros egyttmkdsre van szksg a tiltott tevkenysgbl szrmaz, esetlegesen elkobozhat jvedelem vagy egyb tulajdon felkutatsban is, ezrt biztostani kell az ilyen jelleg hivatalok kztti kzvetlen kommunikcit430.

A fenti clkitzs elsegtse cljbl az Eurpai Uni Tancsa 2007. december 06. napjn 2007/845/IB szmon hatrozatot (tovbbiakban: Hatrozat) fogadott el a tagllamok vagyon-visszaszerzsi hivatalai kztti, a bncselekmnybl szrmaz jvedelmek s a bncselekmnyekhez kapcsold egyb tulajdon felkutatsa s azonostsa tern val egyttmkdsrl. A hatrozat ktelezi a tagllamokat arra, hogy 2008. december 18-ig hozzk ltre, vagy jelljk ki sajt nemzeti vagyon-visszaszerzsi hivatalukat (tovbbiakban: Hivatal).

430

2007/845/IB EU Tancsi hatrozat (1)

181

A szakmai felksztst kveten 2009. elejn egy kormnyrendelet431 szerint a Nemzeti Nyomoz Iroda teljesti a Hatrozatban foglalt ktelezettsgeket. A Kormnyrendelet 2009. mrcius 2-n lpett hatlyba, teht a Nemzeti Nyomoz Iroda Gazdasgvdelmi Fosztly Pnzgyi Visszalsek Elleni Osztly432 (tovbbiakban: Osztly) egyik alosztlya (Vagyonvisszaszerzsi Egysg) ettl a naptl jogosult a tagllamok vagyon-visszaszerzsi hivatalai kztti megkeressek lebonyoltsra. Ez azt is jelenti, hogy az Egysg rendri, teht bnldz szerv, amely az ltalnos hatskri szablyok szerint nllan is folytathat nyomozst, illetve alkalmazhat adott esetben vagyoni knyszerintzkedst.

A hivatallal szemben tmasztott elvrsok Egyttmkds433 A Hatrozat rendelkezse alapjn - a nemzeti hivatal kijellsn tlmenen - a tagllami vagyon-visszaszerzsi hivatalok, gy a magyar is, feladata az egyttmkds a trshivatalokkal, illetve a megkeressek teljestse. A Hatrozat szerint a tagllamok gondoskodnak arrl, hogy vagyon-visszaszerzsi hivatalaik az 1. cikk (1) bekezdsben meghatrozott clok rdekben az informcik s a legjobb, bevlt gyakorlatok cserje rvn akr megkeressre, akr megkeress nlkl egyttmkdjenek egymssal434. Az egyes tagllami vagyon-visszaszerzsi hivatalok kijellsrl, illetve ltrehozsrl tjkoztatni kell az Eurpai Uni Bizottsgt, amelynek tnyrl Magyarorszg is rtesl. Megkeress s informcicsere435 A Hatrozatban emltett egyttmkds magban foglalja az informci-szolgltats irnti megkeresst is436. A megkeressek vonatkozsban, konkrt gyekben az informcicsere a 2006/960/IB Kerethatrozatban437 elrt formanyomtatvny kitltsvel trtnik, mely meghatrozza a tjkoztats-krs trgyt, indokait s az eljrs termszett. Tovbb adatokat ad meg a clzott vagy keresett tulajdonnal (bankszmlk, ingatlan, gpjrm, egyb

431

A Rendrsg szerveirl s a Rendrsg szerveinek feladat- s hatskrrl szl 329/2007. (XII. 13.) Kormnyrendeletet 8. (2) bekezds 432 2009. jlius 1-ig Pnzmoss Elleni Osztly, a korbbi FIU 433 2007/845/IB EU Tancsi hatrozat 2. cikk 434 2007/845/IB EU Tancsi hatrozat 2. cikk (1) bekezds 435 2007/845/IB EU Tancsi hatrozat 3. cikk 436 2007/845/IB EU Tancsi hatrozat 3. cikk (1) bekezds 437 Az Eurpai Uni tagllamainak bnldz hatsgai kztti, informci s bnldzsi operatv informci cserjnek leegyszerstsrl szl, a Tancs 2006/960/IB Kerethatrozata (2006. december 18.) A. s B. mellklete

182

nagy rtk trgyak) s/vagy a vlheten rintett termszetes vagy jogi szemlyekkel kapcsolatban (pl. nv, cm, szletsi id s hely, bejegyzs idpontja, rszvnyesek, szkhely).438

A Hatrozatban lert fenti feladatok elltshoz nlklzhetetlen a rendelkezsre ll, kzvetlen, illetve kzvetett hozzfrs nyilvntartsokban trtn ellenrzs, amelyek nagy rsze engedly nlkl is ignybe vehet (rendrsgi-bngyi, ingatlan, cgadatok, nagy rtk lgi s sz jrmvek), az abbl nyert adatok pedig egyb titkot nem tartalmazva tadhatk.

A Hatrozat a clzott vagy keresett tulajdonnal kapcsolatban pldlz felsorolsban szerepl bankszmlk esetben a banktitok megtartsnak ktelezettsge ebben az esetben is fennll, gy a klfldi megkeressnek tartalmaznia kell az adatkr ltal alrt titoktartsi zradkot.

Termszetesen

vagyon

teljes

kr

feldertshez

elengedhetetlen
439

az

ad-,

trsadalombiztostsi titokhoz, illetve a biztostsi adatokhoz val hozzfrs Krelem nlkli informcicsere440

A Hatrozat lehetsget biztost arra, hogy a vagyon-visszaszerzsi hivatalok vagy a bncselekmnybl szrmaz jvedelem felkutatsnak s azonostsnak elsegtsvel megbzott egyb hatsgok az alkalmazand nemzeti jogszablyok keretein bell s az arra irnyul megkeress nlkl informcicsert folytathatnak, amennyiben azt szksgesnek tartjk ahhoz, hogy egy msik vagyon-visszaszerzsi hivatal az 1. cikk (1) bekezdsben meghatrozott clokbl kvetkez feladatait teljestse. 441 A Hatrozat hozzteszi, hogy ebben az esetben is be kell tartani a 3. cikk rendelkezseit, azaz a formanyomtatvnyt ki kell tlteni. Ez a szably hasonlatos a bnteteljrsokban alkalmazott halaszthatatlan nyomozati cselekmnyekhez, mivel mindkt jogi megoldsnl utlag ptolni kell a vonatkoz iratok elksztst s megkldst.

438 439

2007/845/IB EU Tancsi hatrozat 3. cikk (2) bekezds Nicholas Ryder: The Financial Services Authority and money laundering: a game of cat and mouse, Cambridge Law Journal 2010, 637. 440 2007/845/IB EU Tancsi hatrozat 4. cikk 441 2007/845/IB EU Tancsi hatrozat 4. cikk (1) bekezds

183

Kapcsolat a mr meglv egyttmkdsi szablyokkal442 A Hatrozat nem rinti a klcsns jogseglynyjtsra vagy a bngyek tekintetben a hatrozatok klcsns elismersre vonatkoz eurpai unis eszkzkbl, valamint a tagllamok s harmadik orszgok kztti kt- vagy tbboldal, klcsns jogseglynyjtsrl szl megllapodsokbl vagy egyezmnyekbl, valamint a 2000/642/IB hatrozatbl s a 2006/960/IB kerethatrozatbl ered ktelezettsgeket. Teht egyes, meghatrozott adatok, informcik tovbbra is kizrlag jogsegly tjn szerezhetk be, pldul a bnteteljrsban szablyozott nyomozati cselekmnyek, mint a tankihallgats, hzkutats, lefoglals.

A hivatal fellltsa kapcsn megvlaszolsra vr f krdsek, megoldand feladatok Tekintettel a fentiekre a Magyarorszgon kijellt hivatal akkor lenne kpes a hatkony mkdsre s a befektetett munkval arnyos eredmnyek felmutatsra, amennyiben struktrjban, mkdsben a lehet legszlesebb jogostvnyokkal rendelkezik, teht orszgos hatskr nyomozati jogkrrel felruhzott szerv. Ehhez azonban elkerlhetetlen az egyes anyagi valamint eljrsjogi szablyok vizsglata, s szksg esetn javaslat a mdostsukra.

Elgondolkodtat krds pldul, hogy a banki, ad-, trsadalombiztostsi, s biztostsi adatok beszerezhetk-e s ha igen, akkor tadhatk-e olyan hivatal megkeressnek eleget tve, amelynek nincs rendri jellege, hanem kzigazgatsi szervknt alakult meg443. Ezzel kapcsolatban maga a Hatrozat 2. cikknek (2) bekezdse vilgosan fogalmaz: A tagllamok biztostjk, hogy az egyttmkdst ne akadlyozza az egyes vagyon-visszaszerzsi hivatalok nemzeti jog szerinti jogllsa, fggetlenl attl, hogy kzigazgatsi, bnldzsi vagy igazsggyi hatsg rszt kpezik-e. Ennek felel meg A bnldz szervek nemzetkzi egyttmkdsrl szl 2002. vi LIV. trvny 16/F. (1) bekezdse, amely szerint A kln jogszablyban meghatrozott nyomoz hatsg a bncselekmnybl szrmaz jvedelmek s bncselekmnyekhez kapcsold ms vagyon felkutatsnak s

azonostsnak elsegtse rdekben az Eurpai Uni ms tagllamnak erre a feladatra kijellt kzigazgatsi, bnldzsi vagy igazsggyi hatsgtl kzvetlenl tjkoztatst krhet, illetve annak tjkoztatst adhat.

442 443

2007/845/IB EU Tancsi hatrozat 7. cikk Jose Luis Martin: Spain: money laundering - new legislation (International Company and Commercial Law Review 2010, 56.)

184

A Hatrozat ugyan nem szl a rendszeres vagy eseti statisztikai adatszolgltatsrl, mgis ltalnosan elvrhat s nlklzhetetlen ezek sszelltsa, hogy a vagyonvisszaszerzs s a krmegtrlsi mutatkrl minl hitelesebb kpet kapjunk. Az Egysg egybknt mr elksztette az erre vonatkoz napraksz statisztikkat.

Az Egysg munkjnak elsegtse cljbl a Nemzeti Nyomoz Iroda Gazdasgvdelmi Fosztly vagyonvisszaszerzs tmakrben plyzatot nyjtott be a Nyomozsi mdszerek s technikk a vagyon feldertse sorn cmmel Brsszelbe az Eurpai Uni Bizottsga Bnmegelzsi programja keretben egy kzptv (2 ves) projekt megvalstshoz. A projekt benyjtst s a Bizottsg ltal trtnt jvhagyst kveten a megvalstsban partnersget vllalt Nmetorszg (hrom tartomnnyal is), az Egyeslt Kirlysg, Spanyolorszg s Portuglia. A Projekt clja a rsztvev tagllamok vagyon-visszaszerzsi gyakorlatnak, jogszablyi htternek, nehzsgeinek megismerse volt. A szemlyes kapcsolatok megteremtsn kvl lehetsg nylt egy olyan mkdsi rend kialaktsra hazai jogszablyok figyelembevtelvel amely a meghvott orszgok pozitv tapasztalataira pt.

Emellett a konferencia-sorozat clja volt mg, hogy Magyarorszg megismerjen olyan eurpai unis tagllamok vagyon-feldertssel s -felkutatssal kapcsolatos nyomozsi tapasztalatait, amelyekben mr fellltsra kerlt a nemzeti vagyon-visszaszerzsi hivatal. Ezen ismeretek birtokban vlhat elrhetv az a cl, hogy a haznkban beindul tevkenysg sorn elkerljk ugyanazokat a hibkat, amelyeket az llamok a hivatal fellltsval s a mkdsk megkezdsvel kapcsolatban kvettek el. Tovbbi clkitzs, hogy olyan jogi s metodikai httr kerljn kidolgozsra, amely illeszkedik a magyar jogrendhez, az unis elvrsokhoz, s hatkonyabb egyttmkdst tesz lehetv ms tagllamokkal.

Ennek rdekben meg kell vizsglni, hogy ezeknek a tagllamoknak a gyakorlata alapjn elsajttott ismereteket hogyan lehet bepteni a magyar jogrendbe. A tapasztalatszerzs sorn olyan metodolgikat kell meghatrozni, amely a ksbbiekben a magyar megyei rendrfkapitnysgok fel tjkoztat jelleg anyagknt tovbbtsra kerlhet.444

444

Rig Attila - Mtrai Lszln dr. zsvrth Babett: Az Eurpai Uni vagyon-visszaszerzsi hivatalairl, Rendszeti Szemle 2010. 5. szm, 106-111. oldalak alapjn

185

Bntetjogon kvli lehetsgek

A bntetjogon kvl lteznek jogszablyok, amelyek szankcikat hatrozhatnak meg. Ezek a htrnyos intzkedsek ppgy megroppanthatjk anyagilag a pnzmosst elkvetket, mint a bntetjogi eszkzk. Ezen intzkedseket az albbi trvnyek tartalmazzk:

A Pnzgyi Szervezetek llami Felgyelete a tkepiacrl szl 2001. vi CXX. trvny alapjn felgyeleti brsg megfizetsre ktelezheti a kibocstt, az ajnlattevt, a nyilvnosan mkd rszvnytrsasgban trtn befolysszerzs szablyait megsrt szemlyt, a befektetsi alapkezelt, a kockzati tkealap-kezelt, tzsdt, az elszmolhzi tevkenysget vgz szervezetet, a kzponti rtktrat, a kzponti szerzd felet, illetve ezek vezet lls szemlyt s alkalmazottjt, a bennfentes kereskedelmet s a piacbefolysolst elkvet szemlyt az e trvnyben s az e trvny felhatalmazsa alapjn kiadott jogszablyban, a Pmt.-ben, valamint a Felgyelet hatrozatban foglalt ktelezettsge, tovbb a sajt szablyzatban foglaltak megszegse, kijtszsa, elmulasztsa vagy ksedelmes teljestse esetn.445

A szerencsejtk szervezsrl szl 1991. vi XXXIV. trvny rendelkezsi alapjn szerint az llami adhatsg a szerencsejtk-szervezt, illetve az e trvny hatlya al tartoz tevkenysget folytat brmely szervezetet vagy szemlyt, valamint a szervezetek vezetjt vagy vezet tisztsgviseljt brsg megfizetsre ktelezi, amelynek nagysga a fogadst szervezvel szemben 200 ezer forinttl 4 milli forintig, a jtkkaszin zemeltetjvel szemben pedig 1 milli forinttl 10 milli forintig terjedhet. Ez az sszeg 100 ezer forinttl 1 milli forintig terjedhet a pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsa megelzsrl s megakadlyozsrl szl trvnybe tkz tevkenysg vagy mulaszts esetn. A brsg egybknt ismtelt alkalommal is kiszabhat. A pnzbrsgon kvl egyb eszkzkkel is lhet az llami adhatsg, miszerint a szerencsejtk-szervez engedlyt legfeljebb 3 ves idtartamra vagy az akadlyok elhrulsig felfggesztheti, ha a szerencsejtk-szervez a) az engedlyben foglaltaktl eltr, vagy a jvhagyott jtktervtl engedly nlkl eltr, b) a szerencsejtk lebonyoltsnak tisztasgt veszlyezteti, c) az llammal szembeni ktelezettsgt nem teljesti,

445

2001. vi CXX. trvny 405. (1) bekezds

186

d) a szmra elrt nyilvntartsi, knyvvezetsi elrsoknak nem tesz eleget, vagy hamis adatot tntet fel. Az llami adhatsg a jtkkaszin, az elektronikus kaszin s a krtyaterem mkdtetjvel szemben a pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsa megelzsrl s megakadlyozsrl szl trvnyben foglalt rendelkezsek megsrtse esetn brsgot szabhat ki, illetve az engedlyt visszavonhatja. Ha a szerencsejtk szervez a mkdst az engedly megadstl szmtott hat hnapon bell nem kezdi meg, tovbb ha azt engedly nlkl sznetelteti, az engedly visszavonhat. Ha az gyfl a hivatalbl indtott eljrsban az llami adhatsg felhvsa ellenre nem kzli az rdemi dntshez szksges adatot vagy valtlan adatot kzl, vele szemben a kzigazgatsi hatsgi eljrs ltalnos szablyairl szl trvny szerinti eljrsi brsg szabhat ki vagy az engedly visszavonhat. Nem lehet azonban brsgot kiszabni a mulasztsnak vagy a ktelezettsgszegsnek az llami adhatsg tudomsra jutstl szmtott hat hnapon, illetve az elkvetstl szmtott kt ven tl.446

A hitelintzetekrl s a pnzgyi vllalkozsokrl szl 1996. vi CXII. trvny s a pnzgyi szolgltatsi tevkenysgre vonatkoz egyb jogszablyok, illetve jegybanki rendelkezsek, tovbb a Felgyelet hatrozatai maradktalan betartsa, a jogsrtsek vagy hinyossgok megelzse, illetleg megszntetse rdekben a Pnzgyi Szervezetek llami Felgyelete a pnzgyi intzmnnyel szemben - az MNB egyidej rtestse mellett intzkedst, kivteles intzkedst s brsgot alkalmazhat.447

A PSZF kzvetlenl, nllan jr el, ha az eredmnyes, megbzhat s fggetlen tulajdonlsra, illetleg a prudens mkdsre vonatkoz jogszablyok rendelkezseinek megsrtst tapasztalja sajt (helyszni vagy helysznen kvli) vizsglata sorn. Az MNB tv., a pnzforgalomrl szl jogszablyok s jegybanki rendelkezsek elrsainak megsrtse esetn pedig a Felgyelet szankcionl az MNB kezdemnyezsre, amit az MNB vizsglatai s a monitoring alapoz meg. Az MNB ltal tapasztalt jogszablysrts esetn a szankci megalapozsul szolgl adatokat az MNB gyjti ssze. Ha a pnzmoss megelzsrl s megakadlyozsrl szl trvny rendelkezseit nem teljesti egy pnzgyi szervezet, akkor

446 447

1991. vi XXXIV. trvny 12. (1), (2) (3) s (5) bekezdse, 13. (1), (3), (4) s (6) bekezdsek Dr. Gl Istvn Lszl: A pnzmoss elleni kzdelem kzgazdasgi s bntetjogi krdsei, PhD rtekezs, 168-169. oldalak

187

ugyanez az eljrs rvnyesl. A lnyeg teht az, hogy amennyiben a Felgyelet vizsglatai sorn, vagy a jegybank pnzforgalmi (oversight) tevkenysge kzben fny derl arra, hogy a pnzmoss megelzsrl s megakadlyozsrl szl trvny rendelkezseit nem teljesti egy pnzgyi szervezet, akkor a Felgyelet megfelel intzkedseket tesz (vagy kzvetlenl, vagy pedig az MNB kezdemnyezsre).448

A fenti intzkedsekbl is jl lthat, hogy a pnzmoss elleni kzdelem egyik alappillre az anyagi elny elvonsa brmely mdon, teht nem felttlenl bntetjogi eszkzkkel, de az elrend cl hasonl.

X. A PMT. Kritikja

1. Jogszablyi krnyezet 1.1 Nemesfmmel vagy az ezekbl kszlt trgyakkal kereskedk

A Pmt. 1. (1) bekezds j) pontja rtkhatrtl fggetlenl minden nemesfm kereskedre kiterjeszti a trvny hatlyt. Ez egyformn rinti a nagy zlethlzattal s tbb tzmillis rukszlettel rendelkez kereskedt valamint a vegyeskereskedsben kiegszt

tevkenysgknt egy tlca ezstt rust kereskedt is. Knnyen belthat, hogy egyltaln nem letszer a Pmt. hatlyt kiterjeszteni olyan nemesfm kereskedre, aki sszessgben nem rtkest 3,6 mFt rtk nemesfmet, belertve az sszes fizetsi mdot nemcsak a kszpnzes tranzakcikat. Amikor, ilyen s ehhez hasonl anomlik felmerlnek egy jogszably bevezetst kveten, rdemes jra megvizsglni a szablyozni kvnt terletet s megtenni a szksges mdost lpseket. Elszr is tudomsul kell venni, hogy a nemesfm kereskedelem kszpnz elfogads szempontjbl nem klnbzik az rukereskedelemtl, itt is elfordulnak a trvnyben meghatrozott rtkhatron felli kszpnzes tranzakcik, de olyan eset is szp szmmal akad, amikor soha nem fordul el 3,6 mFt vagy azt meghalad kszpnzes fizets. Ezekben az esetekben jogos a szolgltatk felhborodsa, amikor szmon krik a felgyeletet ellt hatsgtl, hogy mirt kell a szmukra elrni a Pmt. szerinti azonostsi s nyilvntartsi rendszer elksztst s fenntartst, amikor kszpnzes eladsuk
448

Dr. Gl Istvn Lszl: A pnzmoss elleni kzdelem kzgazdasgi s bntetjogi krdsei, PhD rtekezs, 168-169. oldalak

188

ves szinten sszessgben nem ri el a3,6 mFt-ot, nemhogy gyfelenknt. Egy ilyen rendszer bevezetsnek s mkdtetsnek id s kltsg tnyezi vannak: El kell kszteni a Pmt. 33.. szerinti bels szablyzatot, majd a felgyeletet ellt szervvel azt jv kell hagyatni. Mkdtetni kell egy specilis kpzsi programot az azonostst vgz szemlyek kpzsre vonatkozan. Bels informcis s ellenrz rendszert kell zemeltetni tbb zlet fenntartsa esetn. Gondoskodni kell az azonostshoz s bejelentshez szksges kellkek rendelkezsre llsrl. Bejelentst kizrlag elektronikus, s vdett vonalon lehet megtenni, ennek megvalstsi kltsge a szolgltatt terheli. Folyamatosan figyelni a jogszablyi vltozsokat s a rendszert a vltozsoknak megfelelen kell talaktani. A fentiekbl is lthat, hogy amennyiben a Pmt. egy termk vonatkozsban sszeghatrtl fggetlenl elrja az azonostsi s bejelentsi rendszer mkdtetst, arnytalan s felesleges terhet r az olyan nemesfm kereskedkre melyek a teljes mkdsk sorn nem fogadnak el 3,6 mFt vagy azt meghalad kszpnzt. Ennek fnyben javasolt a nemesfmmel kereskedk beintegrlsa a Pmt. 1. (1) bekezds k) pontja szerinti rukereskedelmi tevkenysgi kategriba, vagy amennyiben pnzmossi szempontbl a nemesfm kereskedelem kiemelt terletnek szmt, gy meg kell hatrozni azt az ves kszpnzes tranzakcis hatrt ez praktikusan 3,6 mFt lehet mely alatt ne legyen ktelez a Pmt. szerinti azonostsi s bejelentsi rendszer bevezetse s fenntartsa.

1.2. rukereskedelemmel foglalkoz vllalkozsok

Ebben az esetben a Pmt. szerinti rendszer bevezetse nkntes alap, teht amennyiben egy vllalkozs egy tranzakci keretben el kvn fogadni 3,6 mFt vagy azt meghalad kszpnzt, gy nknt bejelentkezik a felgyeletet ellt szervhez, elkszti s jvhagyatja bels szablyzatt s zemelteti a Pmt. szerinti azonostsi s bejelentsi rendszert.

189

Sajnlatos mdon a Pmt. bevezetse sorn nem kerltek meghatrozsra azok a kereskedelmi terletekre, melyekre potencilisan jellemz lehet a nagy sszeg kszpnzmozgs, s kiemelt figyelmet kellene szentelni ezekre Pmt. szempontjbl. A felgyeletet ellt szerv ltkrbe kizrlag azok a kereskedk kerlnek, amelyek nknt csatlakoznak a rendszerhez, teht vrhatan a nagy sszeg kszpnzes tranzakcik sorn is jogkvet magatartst fognak tanstani, s elvgzik az gyfl azonostsi, bejelentsi s nyilvntartsi feladatokat is. A Pmt. preambulumbl idzve E trvny clja, hogy a pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsa tilalmnak hatkony rvnyestse rdekben megelzze s megakadlyozza a bncselekmnyek elkvetsbl szrmaz pnznek vagy pnzben kifejezhet rtkkel br dolognak a pnzmoss szempontjbl veszlyeztetett tevkenysgeken keresztl trtn tisztra mosst, valamint a terrorizmusnak pnzzel vagy pnzben kifejezhet rtkkel br dologgal val tmogatst. Amennyiben e clnak a Pmt. szerinti felgyeleti tevkenysget ellt szervek meg kvnnak felelni, az rukereskedelmi tevkenysget folytatk tekintetben azokra a vllalkozkra kellene fkuszlni, amelyek ugyan elfogadnak 3,6 mFt vagy azt meghalad kszpnzt, de a rendszerbe nem jelentkeznek be s a tranzakci sorn nem folytatjk le a szksges azonostsi folyamatokat. Viszont a Pmt. ezt a gondolatmenetet nem viszi vgig, a felgyeletet ellt szervnek nem ad betekintsi lehetsget az rukereskedk pnzforgalmi tranzakciit tartalmaz adatbzisba, nem ktelezi pnzgyi informcis egysgknt mkd hatsgot, hogy rendszeresen szolgltasson informcit a Pmt. kapcsn folytatott nyomozsok eredmnyeirl, valamint a Pmt. hinyossgai miatt a felgyelet nem rendelkezik azokkal a szksges felttelekkel, amelyek segtsgvel hatkonyan ki tudn szrni az esetleges pnzmossi tevkenysgeket az rukereskedelem krben. Nem vilgos a Pmt. ben megfogalmazott szndk az rukereskedkre vonatkozan. Amennyiben az volt a jogalkoti szndk, hogy ebben a tevkenysgi krben kiszrje a pnzmossi tevkenysget, akkor kiss rthetetlen, hogy a Pmt. vagy annak valamely vgrehajtsi rendelete mirt nem rendelt konkrt eszkzket a felgyeletet ellt szerv hatskrbe, hogy ezt a clt hatkonyan el is tudja rni. A fentiek alapjn, javasolt az rukereskedk felgyeleti tevkenysgnek jragondolsa. A klnbz ad s egyb nyilvntartsi adatbzisokbl meg kellene hatrozni azokat az rukereskedelmi szektorokat, ahol jellemz az ru ellenrtknek kszpnzben trtn kiegyenltse. Meg kell teremteni azokat a feltteleket, amelyek segtsgvel a felgyeletnek 190

rltsa nylik az rukereskedelmi szektorra kszpnzforgalom szempontjbl, hogy ily mdon kpes legyen megszervezni s hatkonyan elltni felgyeleti munkjt. Msodsorban, pedig a Pmt. szerinti nyomozati feladatokat ellt szerveket ktelezni kellene a felgyelettel trtn szoros egyttmkdsre, rendszeres adatszolgltatssal nagyban tudnk segteni a felgyelet munkjt. A vgs cl termszetesen az rukereskedelemben is a Pmt. preambulumban

megfogalmazott pnzmossi s terrorizmus finanszrozsi bncselekmnyek visszaszortsa kell hogy legyen. Amennyiben a felgyelet napraksz informcikkal rendelkezik az rukereskedelemre jellemz kszpnzforgalomra vonatkozan, gy ezekben a szektorokban lefolytathatja a felgyeleti ellenrzseket fleg azoknl a vllalkozsoknl, amelyek nknt nem csatlakoztak a Pmt. szerinti azonostsi s bejelentsi rendszerhez. Nem elvrhat egyetlen felgyeleti szervtl sem, hogy elzetes informci s adat betekintsi jogostvnyok hinyban hatkonyan ki tudja szrni az esetleges pnzmossi tevkenysgeket. Egy ilyen risi halmaz vizsglta sorn, mint az rukereskedelem szinte ktelez az elzetes kockzatelemzs elvgzse, a potencilis veszlyt jelent szektorok meghatrozsa, majd ezek tteles vizsglata s elszmoltatsa kszpnz elfogadsi gyakorlatuk tekintetben. Kizrlag ilyen szablyozsi krnyezet megteremtse esetn vrhat igazi eredmny az rukereskedelemben esetlegesen elfordul pnzmossi s terrorizmus finanszrozsnak visszaszortsra irnyul tevkenysg hatkony elltsra vonatkozan.

1.3. Felgyeleti tevkenysg elltsa nemesfmmel vagy az ezekbl kszlt trgyakkal

kereskedk esetn

A Pmt. 35. -a hatrozza meg, hogy a felgyeletet ellt szerv a jogsrts slyval arnyosan a kvetkez intzkedseket alkalmaz, a Pmt. rendelkezseinek a megsrtse, illetleg a trvnyben meghatrozott ktelezettsgek nem megfelel teljestse esetn. Az intzkedsek kre kiterjed a figyelemfelhvstl az akr 1 mFt sszeg brsg kiszabsig is. Ezzel szemben a kis- s kzpvllalkozsokrl, fejldsk tmogatsrl szl 2004. vi XXXIV. trvny 12/A.. rtelmben a hatsgi ellenrzst vgz szervek kis- s kzpvllalkozsokkal szemben az els esetben elfordul jogsrts esetn az ad- s vmhatsgi eljrst kivve brsg kiszabsa helyett figyelmeztetst alkalmaznak. Mivel a nemesfmes vllalkozsok zme egy-kt kivtelt leszmtva a 2004. vi XXXIV. trvny hatlya al tartoznak, a felgyeletet ellt hatsgnak nincs igazi szankcionlsi lehetsge a Pmt.-ben foglaltak betartsnak kiknyszertsre vonatkozan.

191

Egyb jogszablyi ktelezettsg alapjn a Nemesfmvizsgl s Hitelest Hatsg ellenrzi az rtkestsre kerl nemesfm trgyakra vonatkoz jogszablyi elrsok megtartst. Ezeknek a helyszni ellenrzseknek a szma vente ltalban htszz krl mozog, mely ellenrzsek keretben egy n. Pmt. szerinti egyszerstett felgyeleti eljrs is lefolytatsra kerl. Ennek keretben az eljr ellenrk azt vizsgljk, hogy a keresked rendelkezik-e rvnyes Pmt. szerinti bels szablyzattal, a helysznen tartzkodik-e az azonostst vgz szemly, rendelkezsre llnak-e a azonostshoz szksges dokumentumok, van-e a vllalkozsnak Pmt. szerinti nyilvntartsa, rendelkezik-e a vllalkozs bels informcis rendszerrel valamint megtrtnt-e az azonostst vgz szemly(ek) felksztse, oktatsa a Pmt. vgrehajtsnak szempontjbl. ltalnos tapasztalat, hogy a helyszni ellenrzsek tlnyom tbbsgben Pmt. szempontjbl tallnak valamely hinyossgot az ellenrzst vgz szemlyek. Annak ellenre, hogy a Hatsg mr a tevkenysgi engedly kiadsa sorn felhvja a vllalkozsok figyelmt a Pmt. ben foglaltak betartsra vonatkozan, az esetek tbbsgben csak a helyszni ellenrzs sorn tudatosul a vllalkozsok vezetiben, hogy nekik egyebek kztt a Pmt. elrsait is ismerni kell s be kell tartani az abban foglaltakat. ltalnossgban elmondhat, hogy ngy vvel a Pmt. megjelenst kveten sem tudatosult a vllalkozkban, hogy csakgy, mint a pnztrgp vagy a vsrlk knyvnek biztostsa, a Pmt. ben foglalt ktelezettsgek is szerves rszt kell kpezzk kereskedelmi tevkenysgknek. Leszgezhet tovbb, hogy a Pmt.-ben fogalt szolgltatkra vonatkoz elrsok nem egy npszer tevkenysg, a vllalkozk nem szvesen tltenek ki azonostsi adatlapokat a kszpnzes vsrlkrl, mivel attl flnek, hogy ilyenkor vsrlkat vesztenek el. Valsznleg amennyiben a trvny bevezetst kveten egy szles kr tjkoztats keretben az emberek felvilgostst kaptak volna, hogy a Pmt.-ben foglalt intzkedsek elssorban az rdekket szolgljk, s mindez azrt trtnik, hogy kzsen megakadlyozsra kerljn a New-Yorkban, Londonban vagy a Madridban trtntek, akkor bizonyra mind a szolgltatk mind pedig a vsrlk szvesebben vennnek rszt a Pmt. elrsainak megtartsban.

XI. ZR GONDOLATOK

192

A pnzmoss elleni magyar hatlyos jogszablyok megalapozottak, a nemzetkzi elvrsoknak a legteljesebb mrtkben megfelelnek. A szablyrendszer gyakorlatba trtn tltetse ahogy a legtbb orszgban kisebb-nagyobb nehzsgekbe tkzik. A pnzmoss ugyanis nagyon nehezen felderthet, s fleg bizonythat bncselekmny. Sokszor az alapbncselekmny sem jut a hatsgok tudomsra, ha pedig a pnzmoss gyanja felmerl, meg kell keresni a hozz tartoz elcselekmnyt.

Az elkvetk egyre kifinomultabb eszkzkkel prbljk a bncselekmnybl szrmaz bevteleket tisztra mosni, emellett manapsg szmos leglis vllalkozs keretben hajtjk vgre a pnzmosst, a bns s a trvnyes pnz sztvlasztsnak problematikja is a nyomoz hatsgokra hrul.

Ugyanakkor a bntetjogi eszkzk alkalmasak arra, hogy a pnzmosssal foglalkoz szemlyek ellen fel lehessen lpni449, azonban mg mindig nem a szabadsgveszts bntets a legfbb megelz er, hanem a pnzmoss vgtermknek, az illeglis pnznek az elvonsa vagyonvisszaszerzs keretben, mivel: Nem kevs szakember vli gy, hogy a szervezett bnzs elleni kzdelem a szervezett bnzs anyagi bzisnak az elvonsa rvn lehet csak hatkony.450

A pnzmoss esetben nem beszlhetnk olyan rtelemben srtettrl, mint pldul a vagyon elleni bncselekmnyek krben, ezen kvl ltalban a megvalsts sorn az elkvetn tl ms szemlyek is profitlnak a vagyoni elnybl, amit vagy meglhetsre fordtanak, vagy gazdasgi tevkenysgbe fordtjk, esetleg nagy rtk, nemesfmvsrlssal biztostjk be a jvjket, hiszen a legutbbi felmrsek szerint a nemesfmek kzl is az aranybl kszlt tmbk, lemezek s kszerek forgalma jelentsen megnvekedett.

Szerencssnek lehet mondani, hogy Magyarorszgon viszonylag alacsony a pnzmosssal kapcsolatos bnteteljrsok szma. A becslsek szerint azonban mintegy 15 millird dollrnyi pnzt moshatnak tisztra Magyarorszgon egy v alatt, legalbbis Sors Lszl, a Nemzeti- Ad s Vmhivatal (NAV) bngyi elnkhelyettese szerint, aki elmondta, hogy
449

Siti Faridah Abdul Jabbar: Money laundering laws and principles of Sharia: dancing to the same beat?, Journal of Money Laundering Control, 198. 450 Dr. Gyrgyi Klmn: A szervezett bnzs s a pnzmoss elleni fellps jogi lehetsgei a Magyar Kztrsasgban (Kzjegyzk Kzlnye 2000. 1. szm 5. oldal)

193

komoly paradigmavltsra volt szksg a magyar bnldz szervek rszrl, hogy az ilyen bncselekmnytpust megfelel mdon ldzni tudjk. Tavaly mindssze nyolc vdemels szletett ilyen gyben, idn pedig mr tbb tucatnyi. A kzhiedelemmel ellenttben a pnzmoss htterben ltalban nem kbtszer-kereskedelem vagy prostitci, hanem gazdasgi bncselekmny ll. Fontos az llampolgri bejelentseket sztnzni, tavaly pldul htezer bejelents rkezett a NAV-hoz, fleg a bankszektorbl. Magyarorszgon a pnzmoss htterben ltalban adcsals, sikkaszts s htlen kezels ll; az elkvetk kztt gyakran strmanokat s klfldi llampolgrokat tallnak.451 Termszetesen a ltencia magas fok ezen bncselekmny vonatkozsban, de a hazai pnzintzetek forgalma elmarad az USA-beli s az eurpai unis tlagtl, ehhez kpest azonban a pnzmoss elleni jogszablyok fejlettek s szigorak. Az bersget meg kell rizni, mivel a fejlett vilg orszgainak bankrendszereinek fel- s kihasznlsval llandan j technikk jelennek meg, amelyek megkvetelik a hazai szablyozs mdostst s a nemzetkzi ktelezettsgek teljestst.

451

vi 15 millird dollrnyi pnzmoss Magyarorszgon, MTI, 2011. 05. 13.

194

SUMMARY
Nowadays money laundering is a worldwide problem, from which t everybody has a general knowledge but in fact the public does not possess exhaustive information in this issue. The dissertation deals with the topic of money laundering in Hungary. In fact the money laundering is a serious offence against the law not only in the Hungary but also on the wide world.

The most relevant money laundering activities are on drug trafficking and on the terrorism fields. In case of drug trade is a clear correlation; the income from sold drugs only in this way can be used by criminals. In case of terrorism the situation is more shaded: order to preserve the anonymity of the supporters, they are not using simply cheque or bank transfer, and peoples and weapons used to terror attack cannot pay by credit card. Here also money laundering is required.

The motivation of criminals is the profit maximization. They are motivated by a desire of gain , which result is to introduce illegally obtained money in country's legitimate financial system.

In general the money laundering is preceded by a base criminal offense, where the criminal fortune is object of the money laundering, so therefore the money laundering is a contributory crime , which with preliminary crime going "hand in hand".

By a broader interpretation all procedures can be called money laundering, which aims to make impossible identifying the origin of money derived from illegal source and to indicate it as a legal income.

In connection with process of money laundering the most common approach is the threephased (placement, stratification, integration) model. The phases not always follows each other and not in all cases are present all phases, but just with this model could be obtain "clean money".

195

The most dangerous stage of money laundering is the placement stage because in this phase is a direct relationship between the criminal offense and the offender as well. Therefore, in this section can be the easiest to detect the crime. The aim of placement is to divide and to segregate the illegally acquired cash from the base crime and to deliver it to financial institutions and to other economic operators.

Typical method of placement when offenders employ unknown and unpunished dummies, to perform pays in at different banks, who will receive a considerable share from the payments.

On application of this method the money provider person or representative may also remain anonymous if the dummy is identified during the pay in procedure.

The incomes expected to laundering are hidden by perpetrators to behind those cover businesses which owners and managers have absolutely legal economic activity. Thus the profits generated can be easily removed as legal tax revenues from the companys income.

This means the separation of illegal incomes from their sources , and the main aim is to hide the sources of income and to ensure the anonymity. In most cases the final transfer destination is an off-shore country.

The correlation of banking operation called the phase of stratification. Nowadays it is a very fashionable method to establish anonymous companies in those areas of the world where banking secrecy control is very hard. In addition another typically way of stratification to use false import and export invoices.

As regards the experiences of money laundering takes the extent of loss occurs during the execution between 10 and 40% . The question is why are necessary these complex processes? Why money laundering became an industry of crime? Initially the crime of money-making and laundering of dirty money can be realised within a country. (eg: USA, Al Capone and alcohol smuggling network of laundry), but in the meantime became an international crime. By money-laundering techniques and examination of crime statistics can be establish that the magnitude of numbers are startling and their reality is questionable , whereas is difficult to estimate the income from the crimes.

196

The phenomenon of money laundering, as well as the significance and judgement of fight against the money laundering fundamentally changed on national and also on the international level after the terrorist attacks occurred on 11 September 2001.

The changing of judgement and the seriousness of the situation confirms the panicky legislation activity of international organizations and the appearance the financing of terrorism as a crime in the international legal standards.

The most important document dealing with the prevention of money laundering is the Forty Recommendations of the FATF. The Financial Action Task Force (FATF) has been noted various combinations of sophisticated methods. The Hungarian first statement of facts of money laundering in punished money laundering from criminal activity perpetrated only by another person and the method of the offense behaviour was significantly different from the current regulation.

The provisions of Law represents in a uniform system the customer due diligence and the reporting tasks which bound the providers and financers not only in case of facts and circumstances referred to money laundering but in case of financing of terrorism as well. The Hungarian Police is the authorized board to order an investigation in case of suspicion of money laundering so far as its underlying so-called. "Predicate offenses" is belonging to r police power. Hungarian anti-money laundering legislation in force are well-founded, and fully comply with the international standards. Money laundering is very hard to explore, and is hardly to susceptible of proof. Every so often the base offense does not come to authorities knowledge, and when arising the suspicion of money laundering, the base crime must be investigated previously.. Obviously, the latency is very high as regards to this type of crime, but the cash-flow of the domestic financial institutions is lower than in U.S. or in the average of European Union, by comparison, but the anti-money laundering regulations are more strict and well developed.

197

A pnzmosssal szembeni fellps hazai s nemzetkzi jogszablyi httere:

A terrorizmus elleni kzdelemrl, a pnzmoss megakadlyozsrl szl rendelkezsek szigortsrl, valamint egyes korltoz intzkedsek elrendelsrl szl 2001. vi LXXXIII trvny

A Bntet Trvnyknyvrl szl 1978. vi IV. trvny, A pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsa megelzsrl s megakadlyozsrl szl 2007. vi CXXXVI. trvny

A Kzssg terletre belp, illetve a Kzssg terlett elhagy kszpnz ellenrzsrl szl, 2005. oktber 26-i 1889/2005/EK eurpai parlamenti s tancsi rendelet vgrehajtsrl szl 2007. vi XLVIII. trvny

A hitelintzetekrl s pnzgyi vllalkozsokrl szl 1996. vi CXII. trvny A tkepiacrl szl 2001. vi CXX. trvny Biztostintzetekrl s a biztostsi tevkenysgrl szl 2003. vi LX. trvny A befektetsi vllalkozsokrl s az rutzsdei szolgltatkrl, valamint az ltaluk vgezhet tevkenysgek szablyairl szl 2007. vi CXXXVIII. trvny

Az nkntes klcsns biztost pnztrakrl szl 1993. vi XCVI. trvny A pnzforgalmi szolgltats nyjtsrl szl 2009. vi LXXXV. trvny A pnzforgalmi szolgltatsokrl s az elektronikus fizetsi eszkzkrl szl 227/2006. (XI.20.) Kormnyrendelet

A pnzvltsi tevkenysgrl szl 297/2001. (XII. 27.) Kormnyrendelet A takarkbettekrl szl 1989. vi 2. trvnyerej rendelet A pnzforgalom lebonyoltsrl szl 18/2009. (VIII. 6.) MNB rendelet A pnzforgalom lebonyoltsrl szl 21/2006. (XI.24.) MNB rendelet, A pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsa megelzsrl s megakadlyozsrl szl 2007. vi CXXXVI. trvnyben meghatrozottakkal egyenrtk kvetelmnyeket alkalmaz harmadik orszgokrl szl 28/2008. (X.10.) PM rendelet

A pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsa megelzsrl s megakadlyozsrl szl 2007. vi CXXXVI. trvny alapjn elksztend bels szablyzat ktelez tartalmi elemeirl szl 35/2007. (XII. 29.) PM rendelet

198

A PSZF Felgyeleti Tancsnak 3/2008. (XI. 20.) szm ajnlsa a pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsa megelzsrl s megakadlyozsrl

A PSZF Felgyeleti Tancsnak 4/2008. (XII. 4.) szm ajnlsa a kzvetti tevkenysggel kapcsolatos visszalsek megelzsrl, a kzvettk ellenrzsrl, pnzkezelsi s dokumentcis krdseirl

A PSZF Felgyeleti Tancsnak 11/2006. (XII. 14.) szm ajnlsa a bels vdelmi vonalak kialaktsrl s mkdtetsrl

Az Alkotmnybrsg 1998. vi 24. sz. hatrozata, Az 1988. vi Bcsi Egyezmny a kbtszerek s pszichotrop anyagok tiltott forgalmazsrl, kihirdetve az 1998. vi L. trvnnyel (5. cikkely)

Az 1990. novemberi Strasbourgi Egyezmny kihirdetsrl szl 2000. vi CI. trvny (A pnzmossrl, a bncselekmnybl szrmaz dolgok felkutatsrl, lefoglalsrl s elkobzsrl)

A 91/308. sz EU Direktva a pnzmoss megelzse s megakadlyozsa rdekben. A 2001/97. sz. EU Direktva a pnzmoss megelzse s megakadlyozsa rdekben A pnzgyi rendszereknek a pnzmoss, valamint terrorizmus finanszrozsa cljra val felhasznlsnak megelzsrl szl, 2005. oktber 26-i 2005/60/EK eurpai parlamenti s tancsi irnyelv

A politikai kzszereplk fogalmt, valamint az egyszerstett gyfl-tvilgtsi eljrsok s az alkalmi vagy nagyon korltozott alapon folytatott pnzgyi tevkenysg alapjn nyjtott mentessg technikai kvetelmnyeit illeten a 2005/60/EK eurpai parlamenti s tancsi irnyelvre vonatkoz vgrehajtsi intzkedsek megllaptsrl szl, 2006. augusztus 1-jei 2006/70/EK bizottsgi irnyelv

A Bzeli Bizottsg Customer due diligence ajnlsa, valamint az IOSCO , az IAIS hasonl ajnlsai

FATF 40+9 Ajnlsa

199

Forrsjegyzk

Dr. Auer Katalin Dr. Osvth Piroska: Trvny a pnzmoss megelzsrl s megakadlyozsrl, Pnzgyi Szemle 194/5

Dr. Barabs A. Tnde Dr. Molnr Csaba: A pnzmoss fantomja, Kriminolgiai Tanulmnyok

Brother Layman: Az offshore halla, HVG Knyvek, 2010.

Fldvri Jzsef: Az egysg s a halmazat hatresetei a bntetjogban Kzgazdasgi s Jogi Knyvkiad, Budapest, 1962

Gl Istvn Lszl: A pnzmoss, KJK-Kerszv, Budapest, 2004.

Dr. Gl Istvn Lszl: A pnzmoss elleni kzdelem kzgazdasgi s bntetjogi krdsei, PhD rtekezs

Horvth Tibor Kereszty Bla Marz Vilmosn Nagy Ferenc Vida Mihly: A magyar bntetjog Klns rsze Korona Kiad, Budapest, 1999.

Jacs Judit: Az Eurpai Uni III. pnzmossi irnyelve s magyarorszgi gyakorlati tapasztalatai, Rendszeti Szemle 2009/7-8.

Dr. Kemenes Csaba: A pnzmoss techniki s a jogalkalmazs hazai tapasztalatai, Belgyi Szemle 2001/4-5.

Korinek Lszl: A gazdasgi bnzs kriminolgiai szempont megkzeltse, Rendszeti Szemle 2009.

Khalmi Lszl: gyvdek s a pnzmoss

Dr. Molnr Csaba: Nhny gondolat a pnzmossrl, ORFK tjkoztat 1999/2. sz.

200

Papp Zsfia: Az Eurpai Uni pnzmoss elleni msodik s harmadik irnyelvnek eltr rendelkezsei, Iustum Aequum Salutare, V. 2008/1.

Sinku Pl Gl Istvn Lszl: Dinamikus s statikus pnzmoss egy j tnylls kritikai elemzse, Magyar Jog 2008/3.

Steven Mark Levy: Federal Money Laundering Regulation (Banking, Corporate, and Securities Compliance) New York, 2003.

Szendrei Ferenc: A pnzmoss, PhD rtekezs

Dr. Szikinger Istvn: Szentsgtr gondolatok a szervezett bnzs elleni kzdelemrl, Belgyi Szemle 1997/7-8.

Dr. Szollr Pl: Nhny bntetjogi krdsrl, Magyar Jog 2011. 4. szm

Dr. Tth Mihly: Gazdasgi bncselekmnyek az alakul joggyakorlatban ELTE JTI Bp.1996.

Tth Mihly: Gazdasgi bnzs s bncselekmnyek KJK-Kerszv Jogi s zleti Kiad Kft., Budapest, 2002

Zdor Orsolya: Nhny szrevtel a pnzmoss tnyllshoz (Debreceni Jogi Mhely)

Az 1843-iki bntetjogi javaslatok anyaggyjtemnye. I. ktet. A Magyar Tudomnyos Akadmia kiadsa. Budapest, 1896.

Raffaella Baroni -Donato Masciandaro: Organized crime, money laundering and legal economy: theory and simulations, European Journal of Law & Economics 2011

Patrick Moulette: Money laundering: staying ahead of the latest trends In: Observer No. 220. April 2000. 28. oldal

201

Indira Carr - Miriam Goldby: Recovering the proceeds of corruption: UNCAC and antimoney laundering standards Journal of Business Law (.B.L. 2011, 2, 175.)

Mateusz Radomyski: What problems has money laundering posed for the law relating to jurisdiction?, Coventry Law Journal 2010

Blackstone, W. Commentaries on the Laws of England (Book IV, 1769)

Kenneth Murray: The uses of irresistible inference: protecting the system from criminal penetration through more effective prosecution of money laundering offences, Journal of Money Laundering Control 2011

Umut Turksen - Ismail Ufuk Misirlioglu - Osman Yukselturk: Anti-money laundering law of Turkey and the EU: an example of convergence?, Journal of Money Laundering Control 2011

J. Arnaud Booij: Anti-money laundering and anti tax fraud rules in the Netherlands - an update, European Newsletter 2010, Euro. News. 2010

Jonathan Fisher: The anti-money laundering disclosure regime and the collection of revenue in the United Kingdom, British Tax Review 2010

Elod Takats: A theory of "crying wolf": the economics of money laundering enforcement, Journal of Law, Economics & Organization

Jose Luis Martin: Spain: money laundering - new legislation International Company and Commercial Law Review 2010 Max Barrett: Customer identification under Ireland's new anti-money laundering and terrorist financing legislation: Part 1 Journal of International Banking Law and Regulation, 2010

Max Barrett: Customer identification under Ireland's new anti-money laundering and terrorist financing legislation: Part 2, Journal of International Banking Law and Regulation 2010.

202

Siti Faridah Abdul Jabbar: Money laundering laws and principles of Sharia: dancing to the same beat?, Journal of Money Laundering Control 2011

Lishan Ai - John Broome - Hao Yan: Carrying out a risk-based approach to AML in China: partial or full implementation? Journal of Money Laundering Control 2010.

Norman Mugarura: The global anti-money laundering court as a judicial and institutional imperative, Journal of Money Laundering Control 2011, J.M.L.C. 2011, 14(1)

Nicholas Ryder: The Financial Services Authority and money laundering: a game of cat and mouse, Cambridge Law Journal 2010

Alev Izci: Turkey: efforts to prevent money laundering, Journal of Money Laundering Control 1998.

Unger, B., & Rawlings, G. (2008). Competing for Criminal Money. Global Business and Economis Review 10

Walker, J.: How big is the global money laundering? Journal of Money Laundering Control (1999) Victoria Paz: Mercosur: Bill on Money Laundering: FATF requirements, International Trade Law & Regulation 2010 D.A. Thomas: R. v Greaves (Claude Clifford): sentencing - money laundering, Criminal Law Review 2010, 651.

203

Lbjegyzetek

1) 2) 3) 4) 5) 6 7) 8) 9) 10) 11) 12) 13) 14) 15) 16) 17) 18) 19) 20) 21) 22) 23) 24) 25) 26) 27) 28) 29)

30) 31) 32)

v. Siti Faridah Abdul Jabbar: Money laundering laws and principles of Sharia: dancing to the same beat?, Journal of Money Laundering Control 2011, 198. Raffaella Baroni -Donato Masciandaro Organized crime, money laundering and legal economy: theory and simulations, European Journal of Law & Economics 2011, 32(1), 115-117 Nicholas Ryder: The Financial Services Authority and money laundering: a game of cat and mouse, Cambridge Law Journal 2010, C.L.J. 2008, 67(3), 635 Walker, J. (1999). How big is the global money laundering? Journal of Money Laundering Control, 3 (1), 25-26. v. Siti Faridah Abdul Jabbar: Money laundering laws and principles of Sharia: dancing to the same beat?, Journal of Money Laundering Control 2011, 198. Patrick Moulette: Money laundering: staying ahead of the latest trends In: Observer No. 220. April 2000. 28. http://www.bpxv.hu/bkik/index.php?option=com_content&task=view&id=1914&Itemid=33 Alev Izci: Turkey: efforts to prevent money laundering, Journal of Money Laundering Control 1998. 374. Nicholas Ryder: The Financial Services Authority and money laundering: a game of cat and mouse, Cambridge Law Journal 2010, C.L.J. 2008, 67(3), 635. http://www.bpxv.hu/bkik/index.php?option=com_content&task=view&id=1914&Itemid=33 Raffaella Baroni -Donato Masciandaro: Organized crime, money laundering and legal economy: theory and simulations, European Journal of Law & Economics 2011, 125. Indira Carr - Miriam Goldby: Recovering the proceeds of corruption: UNCAC and anti-money laundering standards Journal of Business Law (.B.L. 2011, 2, 175.) Unger, B., & Rawlings, G. (2008). Competing for Criminal Money. Global Business and Economis Review 10 G7 (Group of Seven): Franciaorszg, Amerikai Egyeslt llamok, Nmetorszg, Olaszorszg, Japn, Nagy-Britannia, Kanada Jonathan Fisher: The anti-money laundering disclosure regime and the collection of revenue in the United Kingdom, British Tax Review 2010, B.T.R. 2010, 3, 247. Mateusz Radomyski: What problems has money laundering posed for the law relating to jurisdiction?, Coventry Law Journal 2010, Cov. L.J. 2010, 15(1), 4-5. Jeffrey Robinson: A pnzmosoda. A vilg harmadik legnagyobb zlete bellrl Park Kiad, Budapest, 1996. 9. oldal Nicholas Ryder: The Financial Services Authority and money laundering: a game of cat and mouse, Cambridge Law Journal 2010, 635. http://cegvezetes.cegnet.hu/2002/5/teglatorveny tvkzlsi csals Brother Layman: Az offshore halla, HVG knyvek, 2010, 79. o. Indira Carr - Miriam Goldby: Recovering the proceeds of corruption: UNCAC and anti-money laundering standards Journal of Business Law 2010, 173. http://eur-lex.europa.eu/LexUriServ/LexUriServ.do?uri=OJ:C:2008:187E:0075:0079:HU:PDF v. Umut Turksen - Ismail Ufuk Misirlioglu - Osman Yukselturk: Anti-money laundering law of Turkey and the EU: an example of convergence?, Journal of Money Laundering Control 2011, 282. Mateusz Radomyski: What problems has money laundering posed for the law relating to jurisdiction?, Coventry Law Journal 2010, Cov. L.J. 2010, 15(1) ,7. Nemzetkzi egyttmkdsben a kifejezs angolul: predicate offence Blackstone, W. Commentaries on the Laws of England (Book IV, 1769), 27. v. Siti Faridah Abdul Jabbar: Money laundering laws and principles of Sharia: dancing to the same beat?, Journal of Money Laundering Control 2011, 198. Kenneth Murray: The uses of irresistible inference: protecting the system from criminal penetration through more effective prosecution of money laundering offences, Journal of Money Laundering Control 2011, J.M.L.C. 2011, 14(1), 7. Brother Layman: Az offshore halla, HVG knyvek, 2010, 78. o. Dr. Gl Istvn Lszl: A pnzmoss elleni kzdelem kzgazdasgi s bntetjogi krdsei, PhD rtekezs, 32-33. oldalak Mateusz Radomyski: What problems has money laundering posed for the law relating to jurisdiction?, Coventry Law Journal 2010, Cov. L.J. 2010, 15(1) ,7.

204

33)

34) 35) 36) 37) 38) 39) 40) 41) 42) 43) 44)

45) 46) 47) 48) 49) 50) 51) 52) 53) 54) 55) 56) 57 58) 59) 60) 61) 62) 63) 64) 65)

off-shore orszgok: parton kvli terletek, amelyek gazdasgi megfontolsokbl megknnytik trsasgok ltrehozst terletkn azzal a felttellel, hogy azok tevkenysget csak az orszghatron kvl folytatnak. A trsasgok alaptsi kltsgei jelennek meg az off-shore orszgban bevtelknt vagy vi fix sszeget kell ad formjban befizetnik. strman: a valsgban irnyt, tnyked szemly leplezsre a nyilvnossg eltt szerepl szemly Indira Carr - Miriam Goldby: Recovering the proceeds of corruption: UNCAC and anti-money laundering standards Journal of Business Law (.B.L. 2011, 2, 175-177.) Brother Layman: Az offshore halla, HVG knyvek, 2010, 78. o. Mateusz Radomyski: What problems has money laundering posed for the law relating to jurisdiction?, Coventry Law Journal 2010, 4. Mateusz Radomyski: What problems has money laundering posed for the law relating to jurisdiction?, Coventry Law Journal 2010, 4. Mateusz Radomyski: What problems has money laundering posed for the law relating to jurisdiction?, Coventry Law Journal 2010, 9. Raffaella Baroni -Donato Masciandaro Organized crime, money laundering and legal economy: theory and simulations, European Journal of Law & Economics 2011, 32(1), 118. Umut Turksen - Ismail Ufuk Misirlioglu - Osman Yukselturk: Anti-money laundering law of Turkey and the EU: an example of convergence?, Journal of Money Laundering Control 2011, 279. Dr. Barabs A. Tnde Dr. Molnr Csaba: A pnzmoss fantomja, Kriminolgiai Tanulmnyok 188.oldal Mateusz Radomyski: What problems has money laundering posed for the law relating to jurisdiction?, Coventry Law Journal 2010, Cov. L.J. 2010, 15(1) , 9. Kenneth Murray: The uses of irresistible inference: protecting the system from criminal penetration through more effective prosecution of money laundering offences, Journal of Money Laundering Control 2011, 8. Raffaella Baroni -Donato Masciandaro Organized crime, money laundering and legal economy: theory and simulations, European Journal of Law & Economics 2011, 32(1), 115-117 Mateusz Radomyski: What problems has money laundering posed for the law relating to jurisdiction?, Coventry Law Journal 2010, Cov. L.J. 2010, 15(1) , 9-10. Dr. Auer Katalin Dr. Osvth Piroska: Trvny a pnzmoss megelzsrl, Pnzgyi Szemle 194/5 Mateusz Radomyski: What problems has money laundering posed for the law relating to jurisdiction?, Coventry Law Journal 2010, Cov. L.J. 2010, 15(1) , 10. Dr. Szikinger Istvn: Szentsgtr gondolatok a szervezett bnzs elleni kzdelemrl, Belgyi Szemle 1997/7-8. 50. oldal Indira Carr - Miriam Goldby: Recovering the proceeds of corruption: UNCAC and anti-money laundering standards Journal of Business Law (.B.L. 2011, 2, 176.) v. J. Arnaud Booij: Anti-money laundering and anti tax fraud rules in the Netherlands - an update, European Newsletter 2010, Euro. News. 2010, 67(Jan), 3. Jonathan Fisher: The anti-money laundering disclosure regime and the collection of revenue in the United Kingdom, British Tax Review 2010, B.T.R. 2010, 3, 243-244 Dr. Molnr Csaba: Nhny gondolat a pnzmossrl, ORFK tjkoztat 1999/2. sz. Brother Layman: Az offshore halla, HVG knyvek, 2010, 449. o. Dr. Kemenes Csaba: A pnzmoss techniki s a jogalkalmazs hazai tapasztalatai, Belgyi Szemle 2001/4-5. Jonathan Fisher: The anti-money laundering disclosure regime and the collection of revenue in the United Kingdom, British Tax Review 2010, B.T.R. 2010, 3, 242. Lishan Ai, John Broome, Hao Yan: Carrying out a risk-based approach to AML in China: partial or full implementation? Journal of Money Laundering Control 2010, 395. A Hawala jelentse arabul tutals. Peter Lilley: Dirty Dealing. Kogan Page Ltd, 2006. 147. o. Brother Layman: Az offshore halla, HVG Knyvek, 2010, 513-514. o. Pnzmoss miatt lehetnek szellemhzak? Napi Gazdasg, 2011. jnius 20. elemzeskozpont.hu, forrs: aranypiac.hu, 2011. 10. 28. Raffaella Baroni -Donato Masciandaro Organized crime, money laundering and legal economy: theory and simulations, European Journal of Law & Economics 2011, 32(1), 117. Indira Carr - Miriam Goldby: Recovering the proceeds of corruption: UNCAC and anti-money laundering standards Journal of Business Law (.B.L. 2011, 2, 187.) Elod Takats: A theory of "crying wolf": the economics of money laundering enforcement, Journal of Law, Economics & Organization, J.L.E. & O. 2011, 27(1), 32

205

66) 67) 68) 69) 70) 71) 72) 73) 74) 75) 76) 77) 78) 79) 80) 81) 82) 83) 84) 85) 86) 87) 374.) 88) 89)

Raffaella Baroni -Donato Masciandaro Organized crime, money laundering and legal economy: theory and simulations, European Journal of Law & Economics 2011, 32(1), 118 Elod Takats: A theory of "crying wolf": the economics of money laundering enforcement, Journal of Law, Economics & Organization, 2011, 33. Elod Takats: A theory of "crying wolf": the economics of money laundering enforcement, Journal of Law, Economics & Organization, 2011, 33-34. Dr. Gl Istvn Lszl: A pnzmoss elleni kzdelem kzgazdasgi s bntetjogi krdsei, PhD rtekezs, 49-53. oldalak alapjn Jonathan Fisher: The anti-money laundering disclosure regime and the collection of revenue in the United Kingdom, British Tax Review 2010, B.T.R. 2010, 3, 246-247. v. D.A. Thomas: R. v Greaves (Claude Clifford): sentencing - money laundering, Criminal Law Review 2010, 651. Szendrei Ferenc: A pnzmoss, PhD rtekezs, 102. o. Szendrei Ferenc: A pnzmoss, PhD rtekezs, 103. o. Szendrei Ferenc: A pnzmoss, PhD rtekezs, 103. o. Szendrei Ferenc: A pnzmoss, PhD rtekezs, 103. o. Dr. Tth Mihly: Gazdasgi bncselekmnyek az alakul joggyakorlatban ELTE JTI Bp.1996. 278. old. Elod Takats: A theory of "crying wolf": the economics of money laundering enforcement, Journal of Law, Economics & Organization, 2011, 61. http://www.unodc.org/unodc/en/money-laundering/programme-objectives.html?ref=menuside A Konvencit Magyarorszgon Az Egyeslt Nemzetek Szervezete keretben a kbtszerek s pszichotrop anyagok tiltott forgalmazsa elleni, 1988. december 20-n, Bcsben kelt Egyezmny kihirdetsrl 1998. vi L. trvny hirdetett ki. Mateusz Radomyski: What problems has money laundering posed for the law relating to jurisdiction?, Coventry Law Journal 2010, Cov. L.J. 2010, 15(1) ,11. IMoLIN = International Money-Laundering Information Network Nemzetkzi Pnzmosssal Kapcsolatos Informcis Hlzat. http://www.unodc.org/unodc/en/money-laundering/imolin-amlid.html?ref=menuside Szendrei Ferenc: A pnzmoss, PhD rtekezs, 91-92. oldalak. http://www.matud.iif.hu/01aug/kertesz.html http://eur-lex.europa.eu/LexUriServ/LexUriServ.do?uri=CELEX:31991L0308:EN:HTML http://eur-lex.europa.eu/LexUriServ/LexUriServ.do?uri=DD:19:01:31998F0699:HU:PDF Alev Izci: Turkey: efforts to prevent money laundering (Journal of Money Laundering Control 1998, Gl Istvn Lszl: A pnzmoss, KJK-Kerszv, Budapest, 2004. Kenneth Murray: The uses of irresistible inference: protecting the system from criminal penetration through more effective prosecution of money laundering offences, Journal of Money Laundering Control 2011, 7. Gl Istvn Lszl: A pnzmoss, KJK-Kerszv, Budapest, 2004. http://www.wolfsberg-principles.com/pdf/wolfsberg_aml_principles2.pdf http://www.wolfsberg-principles.com/pdf/ws_on_terrorism.pdf Gl Istvn Lszl: A pnzmoss, KJK-Kerszv, Budapest, 2004. Steven Mark Levy: Federal Money Laundering Regulation (Banking, Corporate, and Securities Compliance) New York, 2003. 27. fejezet 9. oldal http://eur-lex.europa.eu/LexUriServ/LexUriServ.do?uri=DD:19:04:32000D0642:HU:PDF http://eur-lex.europa.eu/LexUriServ/LexUriServ.do?uri=DD:19:04:32001F0500:HU:PDF Gl Istvn Lszl: A pnzmoss, KJK-Kerszv, Budapest, 2004. http://eur-lex.europa.eu/LexUriServ/LexUriServ.do?uri=CELEX:32001L0097:EN:NOT Elod Takats: A theory of "crying wolf": the economics of money laundering enforcement, Journal of Law, Economics & Organization 2011, 33 Jonathan Fisher: The anti-money laundering disclosure regime and the collection of revenue in the United Kingdom, British Tax Review 2010, B.T.R. 2010, 3, 244. Kenneth Murray: The uses of irresistible inference: protecting the system from criminal penetration through more effective prosecution of money laundering offences, Journal of Money Laundering Control 2011, J.M.L.C. 2011, 14(1), 7-8. Az EU pnzmoss elleni msodik irnyelve 1. cikk c) pont Az EU pnzmoss elleni msodik irnyelve 2. cikk Az EU pnzmoss elleni msodik irnyelve 2a. cikk Az EU pnzmoss elleni msodik irnyelve 12. cikk Az EU pnzmoss elleni msodik irnyelve 3. cikk

90) 91) 92) 93) 94) 95) 96) 97) 98) 99) 100) 101)

102) 103) 104) 105) 106)

206

107) 108) 109) 110) 111) 112)

113) 114) 115) 116) 117)

118) 119)

120) 121) 122) 123) 124) 125) 126) 127) 128) 129) 130) 131) 132) 133) 134) 135) 136) 137) 138) 139) 140) 141) 142) 143) 144) 145) 146)

Az EU pnzmoss elleni msodik irnyelve 3. cikk (3)-(4) s (9) bekezds Az EU pnzmoss elleni msodik irnyelve 5. s 15. cikk Az EU pnzmoss elleni msodik irnyelve 3. cikk (7) bekezds Az EU pnzmoss elleni msodik irnyelve 8. cikk Papp Zsfia: Az Eurpai Uni pnzmoss elleni msodik s harmadik irnyelvnek eltr rendelkezsei, Iustum Aequum Salutare, V. 2008/1. 137155. Az Eurpa Tancs pnzmossrl, a bncselekmnybl szrmaz jvedelmek felkutatsrl, lefoglalsrl s elkobzsrl, valamint a terrorizmus finanszrozsrl szl, Varsban, 2005. mjus 16-n kelt Egyezmnye kihirdetsrl, valamint a pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsa megelzsrl s megakadlyozsrl szl 2007. vi CXXXVI. trvny mdostsrl szl 2008. vi LXIII. trvny Ezt az Egyezmnyt Magyarorszgon Az Eurpa Tancs terrorizmus megelzsrl szl, Varsban, 2005. mjus 16-n kelt Egyezmnye kihirdetsrl szl 2011. vi II. trvny hirdette ki. http://eur-lex.europa.eu/LexUriServ/LexUriServ.do?uri=OJ:L:2005:068:0049:0051:HU:PDF http://eur-lex.europa.eu/LexUriServ/LexUriServ.do?uri=OJ:L:2005:309:0015:0036:HU:PDF Jose Luis Martin: Spain: money laundering - new legislation International Company and Commercial Law Review 2010, I.C.C.L.R. 2010, 21(11), N 56. Umut Turksen - Ismail Ufuk Misirlioglu - Osman Yukselturk: Anti-money laundering law of Turkey and the EU: an example of convergence?, Journal of Money Laundering Control 2011, J.M.L.C. 2011, 14(3), 279. J. Arnaud Booij: Anti-money laundering and anti tax fraud rules in the Netherlands - an update, European Newsletter 2010, Euro. News. 2010, 67(Jan), 3. Max Barrett: Customer identification under Ireland's new anti-money laundering and terrorist financing legislation: Part 2, Journal of International Banking Law and Regulation 2010, J.I.B.L.R. 2010, 25(11), 568. Jose Luis Martin: Spain: money laundering - new legislation International Company and Commercial Law Review 2010, I.C.C.L.R. 2010, 21(11), N 56. http://www.fatf-gafi.org/dataoecd/8/17/34849466.pdf (FATF Special Recommendations on Terrorist Financing Az EU pnzmoss elleni harmadik irnyelve 1. cikk (1) bekezds Az EU pnzmoss elleni harmadik irnyelve 1. cikk (2) s (4) bekezds Jose Luis Martin: Spain: money laundering - new legislation International Company and Commercial Law Review 2010, I.C.C.L.R. 2010, 21(11), N 56. Az EU pnzmoss elleni harmadik irnyelve 2. cikk (1) bekezds Az EU pnzmoss elleni harmadik irnyelve 2. cikk (2) bekezds Az EU pnzmoss elleni harmadik irnyelve 4. cikk Az EU pnzmoss elleni harmadik irnyelve ltal hasznlt terminolgia: risk-based approach Az EU pnzmoss elleni harmadik irnyelve 8. cikk Az EU pnzmoss elleni harmadik irnyelve 11. s 13. cikk Az EU pnzmoss elleni harmadik irnyelve 37. cikk Jose Luis Martin: Spain: money laundering - new legislation International Company and Commercial Law Review 2010, I.C.C.L.R. 2010, 21(11), N 57. Az EU pnzmoss elleni harmadik irnyelve 7-9. cikk Jose Luis Martin: Spain: money laundering - new legislation International Company and Commercial Law Review 2010, I.C.C.L.R. 2010, 21(11), N 56. Az EU pnzmoss elleni harmadik irnyelve 11. cikk (1)-(2) s (5) bekezds Az EU pnzmoss elleni harmadik irnyelve 13. cikk Az EU pnzmoss elleni harmadik irnyelve ltal hasznlt terminolgia: beneficial owner Jose Luis Martin: Spain: money laundering - new legislation International Company and Commercial Law Review 2010, I.C.C.L.R. 2010, 21(11), N 56. Az EU pnzmoss elleni harmadik irnyelve 3. cikk 6. pont Az EU pnzmoss elleni harmadik irnyelve 8-9. cikk Az EU pnzmoss elleni harmadik irnyelve ltal hasznlt terminolgia: politically exposed persons Az EU pnzmoss elleni harmadik irnyelve 3. cikk 8. pont Az EU pnzmoss elleni harmadik irnyelve 13. cikk (4) bekezds Max Barrett: Customer identification under Ireland's new anti-money laundering and terrorist financing legislation: Part 1 Journal of International Banking Law and Regulation, 2010, 502. Az EU pnzmoss elleni harmadik irnyelve 1419. cikk Az EU pnzmoss elleni harmadik irnyelve 28. cikk

207

147) 148) 149) 150) 151) 152)

153) 154) 155)

156) 157) 158) 159) 160) 161) 162) 163) 164)

165) 166) 167)

168) 169) 170) 171)

172)

173)

Papp Zsfia: Az Eurpai Uni pnzmoss elleni msodik s harmadik irnyelvnek eltr rendelkezsei, Iustum Aequum Salutare, V. 2008/1. 137155. http://eur-lex.europa.eu/LexUriServ/LexUriServ.do?uri=OJ:L:2006:214:0029:0034:HU:PDF http://eur-lex.europa.eu/LexUriServ/LexUriServ.do?uri=OJ:L:2006:345:0001:0009:HU:PDF http://eur-lex.europa.eu/LexUriServ/LexUriServ.do?uri=OJ:L:2005:309:0009:0012:HU:PDF 1889/2005/EK rendelet 3. cikk (1) bekezds A Kzssg terletre belp, illetve a Kzssg terlett elhagy kszpnz ellenrzsrl szl, 2005. oktber 26-i 1889/2005/EK eurpai parlamenti s tancsi rendelet vgrehajtsrl szl 2007. vi XLVIII. trvny Lsd: http://www.fatf-gafi.org/pages/0,3417,en_32250379_32236836_1_1_1_1_1,00.html Siti Faridah Abdul Jabbar: Money laundering laws and principles of Sharia: dancing to the same beat?, Journal of Money Laundering Control, J.M.L.C. 2011, 14(3), 198 Umut Turksen - Ismail Ufuk Misirlioglu - Osman Yukselturk: Anti-money laundering law of Turkey and the EU: an example of convergence?, Journal of Money Laundering Control 2011, J.M.L.C. 2011, 14(3), 279. Siti Faridah Abdul Jabbar: Money laundering laws and principles of Sharia: dancing to the same beat?, Journal of Money Laundering Control, J.M.L.C. 2011, 14(3), 200. Victoria Paz: Mercosur: Bill on Money Laundering: FATF requirements, International Trade Law & Regulation 2010, 12. Victoria Paz: Mercosur: Bill on Money Laundering: FATF requirements, International Trade Law & Regulation 2010, 12. http://www.fatf-gafi.org/findDocument/0,3770,en_32250379_32235720_1_43383774_1_1_1,00.html http://www.fatf-gafi.org/document/28/0,3746,en_32250379_32236920_33658140_1_1_1_1,00.html Indira Carr - Miriam Goldby: Recovering the proceeds of corruption: UNCAC and anti-money laundering standards Journal of Business Law 2011, 179. Victoria Paz: Mercosur: Bill on Money Laundering: FATF requirements, International Trade Law & Regulation 2010, 12. Nicholas Ryder: The Financial Services Authority and money laundering: a game of cat and mouse, Cambridge Law Journal 2010, 637. Kenneth Murray: The uses of irresistible inference: protecting the system from criminal penetration through more effective prosecution of money laundering offences, Journal of Money Laundering Control 2011, 12. Indira Carr - Miriam Goldby: Recovering the proceeds of corruption: UNCAC and anti-money laundering standards Journal of Business Law 2011, 179. v. Norman Mugarura: The global anti-money laundering court as a judicial and institutional imperative, Journal of Money Laundering Control 2011, 73. Umut Turksen - Ismail Ufuk Misirlioglu - Osman Yukselturk: Anti-money laundering law of Turkey and the EU: an example of convergence?, Journal of Money Laundering Control 2011, J.M.L.C. 2011, 14(3), 279. v. Mateusz Radomyski: What problems has money laundering posed for the law relating to jurisdiction?, Coventry Law Journal 2010, 10. Jonathan Fisher: The anti-money laundering disclosure regime and the collection of revenue in the United Kingdom, British Tax Review 2010, B.T.R. 2010, 3, 236. Siti Faridah Abdul Jabbar: Money laundering laws and principles of Sharia: dancing to the same beat?, Journal of Money Laundering Control, J.M.L.C. 2011, 14(3), 198 szervezett bnzi csoportban s zsarolsban val rszvtel; terrorizmus, belertve a terrorizmus finanszrozst; emberkereskedelem s kivndorlk csempszete; szexulis kizskmnyols, belertve a gyermekek szexulis kizskmnyolst; narkotikumok s pszichotropikus vegyletek illeglis kereskedelme; illeglis fegyverkereskedelem; lopott s ms ruk illeglis kereskedelme; korrupci s vesztegets; csals; valutahamists; termkek hamistsa, termkekkel folytatott kalzkods; a krnyezetet krost bncselekmnyek; gyilkossg, slyos testi srts; emberrabls, szemlyi szabadsg elvtele, tszejts; betrs, lops; csempszet; knyszerts/zsarols; hamists; kalzkods s bennfentes kereskedelem s a piac befolysolsa Kenneth Murray: The uses of irresistible inference: protecting the system from criminal penetration through more effective prosecution of money laundering offences, Journal of Money Laundering Control 2011, J.M.L.C. 2011, 14(1), 9-11. v. Kenneth Murray: The uses of irresistible inference: protecting the system from criminal penetration through more effective prosecution of money laundering offences, Journal of Money Laundering Control 2011, 7.

208

174) 175)

176) 177) 178) 179) 180)

181)

182) 183) 184) 185) 186) 187) 188) 189)

190) 191)

192)

193)

194)

Max Barrett: Customer identification under Ireland's new anti-money laundering and terrorist financing legislation: Part 1 Journal of International Banking Law and Regulation, 2010, 504. Kenneth Murray: The uses of irresistible inference: protecting the system from criminal penetration through more effective prosecution of money laundering offences, Journal of Money Laundering Control 2011, 12. Jonathan Fisher: The anti-money laundering disclosure regime and the collection of revenue in the United Kingdom, British Tax Review 2010, B.T.R. 2010, 3, 240-241. Norman Mugarura: The global anti-money laundering court as a judicial and institutional imperative, Journal of Money Laundering Control 2011, 65. Pnzintzetek (az 5. Ajnlsban meghatrozott eseti gyfl tekintetben) - 15.000 USD/EUR; Kaszink, internetes kaszink (12. Ajnls) - 3.000 USD/EUR, Kszpnzes gyletben rszt vev nemesfmkeresked s drgak-keresked (12. s 16. Ajnls) - 15.000 USD/EUR Lishan Ai, John Broome, Hao Yan: Carrying out a risk-based approach to AML in China: partial or full implementation? Journal of Money Laundering Control 2010, 396. A CDD intzkedsek nem jelentik azt, hogy a pnzintzetnek minden tranzakci alkalmval minden gyfl azonostania s ellenriznie kellene. Az intzmnynek joga van a mr korbban elvgzett azonosts s ellenrzs alapjn eljrni, amennyiben nem merltek fl ktsgei az gy rendelkezsre ll informcik helyessgt illeten. az gyfelet vgs soron tulajdonl vagy ellenrz termszetes szemly(ek) kre, vagy az a szemly, akinek nevben valamely tranzakci vgrehajtsra kerl. Ide tartozik a valamely jogi szemly vagy szervezet fltt vgs soron tnyleges kontrollt gyakorl szemly is. Jonathan Fisher: The anti-money laundering disclosure regime and the collection of revenue in the United Kingdom, British Tax Review 2010, B.T.R. 2010, 3, 235-236. v. Max Barrett: Customer identification under Ireland's new anti-money laundering and terrorist financing legislation: Part 2, Journal of International Banking Law and Regulation 2010, 570. Dr. Gl Istvn: Rgi s j ksrletek a gazdasgi bnzs fogalmnak meghatrozsra (Rendszeti Szemle 2009. 7-8. szm 24.) Lishan Ai, John Broome, Hao Yan: Carrying out a risk-based approach to AML in China: partial or full implementation? Journal of Money Laundering Control 2010, 398. Max Barrett: Customer identification under Ireland's new anti-money laundering and terrorist financing legislation: Part 1 Journal of International Banking Law and Regulation, 2010, 502-503. Max Barrett: Customer identification under Ireland's new anti-money laundering and terrorist financing legislation: Part 1 Journal of International Banking Law and Regulation, 2010, 502. Lishan Ai, John Broome, Hao Yan: Carrying out a risk-based approach to AML in China: partial or full implementation? Journal of Money Laundering Control 2010, 398-399. Ha valamely gyvd, jegyz, ms fggetlen jogi hivatsok kpviselje vagy fggetlen jogi hivatsbeliknt eljr knyvel illeglis tevkenysg folytatsrl igyekszik lebeszlni gyfelt, ez nem minsl megriasztsnak (tippadsnak). Jose Luis Martin: Spain: money laundering - new legislation (International Company and Commercial Law Review 2010, 56.) Kaszink (kztk az internetes kaszink); ingatlangynkk; nemesfm-kereskedk; drgakkereskedk; gyvdek, jegyzk s ms fggetlen jogi hivatsok kpviseli, valamint knyvelk - egyni praxist folytatk vagy valamely e terleten mkd cg ilyen partnerei vagy alkalmazottai; a vagyonkezeli s vllalati szolgltatk Az egyes joghatsgi terleteknek maguknak kell meghatrozni a jogi hivatsi eljog vagy szakmai titoktarts krbe es elemeket. ltalban e krbe tartozik az gyvdek, jegyzk s ms fggetlen jogi hivatsok kpviseli ltal gyfeleiktl vagy gyfeleiken keresztl a kvetkez sorn megszerzett informcik kre: (a) az gyfl jogi llspontjnak kpviselete, (b) az gyfl brsgi, kzigazgatsi, dntbrsgi vagy kzvetti eljrsban val vdelme vagy kpviselete feladatainak elltsa. Azokban az esetekben, amikor a knyvelre azonos titoktartsi vagy eljogi ktelezettsgek rvnyeslnek, szintn nem kvetelhet meg tlk a gyans gyletek bejelentse. Ha valamely orszgban valuta, pnzeszkz, nemesfm, drgak stb. szokatlannak tekinthet nemzetkzi szlltmnyt fedezik fel, az adott orszg fontolja meg - a krlmnyek figyelembe vtelvel - a kiindulsi s/vagy a clorszg vmhatsgnak vagy ms illetkes hatsgnak rtestst s ezekkel mkdjn egytt a szlltmny forrsnak, clllomsnak valamint cljnak megllaptsban s a megfelel intzkeds rvnyestsben. J. Arnaud Booij: Anti-money laundering and anti tax fraud rules in the Netherlands - an update, European Newsletter 2010, 3.

209

195)

196)

197) 198) 199) 200)

201)

202) 203) 204) 205) 206) 207) 208) 209) 210) 211) 212) 213) 214) 215) 216) 217) 218) 219) 220) 221) 222) 223)

Umut Turksen - Ismail Ufuk Misirlioglu - Osman Yukselturk: Anti-money laundering law of Turkey and the EU: an example of convergence?, Journal of Money Laundering Control 2011, J.M.L.C. 2011, 14(3), 281. A Bzeli Bankfelgyeleti Bizottsg ltal kibocstott Az eredmnyes bankfelgyelet alapelvei, az rtkpapr-felgyeletek Nemzetkzi Szervezete ltal kibocstott Az rtkpapr szablyozs cljai s elvei s a Biztosts-felgyelk Nemzetkzi Egyeslete ltal kibocstott Biztosts-felgyeleti Elvek. v. Umut Turksen - Ismail Ufuk Misirlioglu - Osman Yukselturk: Anti-money laundering law of Turkey and the EU: an example of convergence?, Journal of Money Laundering Control 2011, 281. Umut Turksen - Ismail Ufuk Misirlioglu - Osman Yukselturk: Anti-money laundering law of Turkey and the EU: an example of convergence?, Journal of Money Laundering Control 2011, 281. Dr. Gl Istvn Lszl: A terrorizmus finanszrozsnak forrsai s techniki (Rendszettudomnyok a kzbiztonsgrt Tanulmnyok a 60 ves Blask Bla tiszteletre Rendrtiszti Fiskola Budapest, 2010. 82.) Umut Turksen - Ismail Ufuk Misirlioglu - Osman Yukselturk: Anti-money laundering law of Turkey and the EU: an example of convergence?, Journal of Money Laundering Control 2011, J.M.L.C. 2011, 14(3), 279. Umut Turksen - Ismail Ufuk Misirlioglu - Osman Yukselturk: Anti-money laundering law of Turkey and the EU: an example of convergence?, Journal of Money Laundering Control 2011, J.M.L.C. 2011, 14(3), 279. Lishan Ai - John Broome - Hao Yan: Carrying out a risk-based approach to AML in China: partial or full implementation? Journal of Money Laundering Control 2010., J.M.L.C. 2010, 13(4), 394-395. Umut Turksen - Ismail Ufuk Misirlioglu - Osman Yukselturk: Anti-money laundering law of Turkey and the EU: an example of convergence?, Journal of Money Laundering Control 2011, J.M.L.C. 2011, 14(3), 279. Illetkes hatsg minden, a pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsa elleni kzdelemben rintett kzigazgatsi s rendri hatsg, belertve a FIU szervezetet s a felgyelket. Partner hatsg a hasonl feladatokat s funkcikat ellt hatsgok. Indira Carr - Miriam Goldby: Recovering the proceeds of corruption: UNCAC and anti-money laundering standards Journal of Business Law 2011, 187. http://www.fatf-gafi.org/document/9/0,3746,en_32250379_32236920_34032073_1_1_1_1,00.html Az FATF Ajnlsai a Zldek Kft. fordtsa alapjn kerltek feldolgozsra. Brother Layman: Az offshore halla, HVG Knyvek, 2010, 536. o. Brother Layman: Az offshore halla, HVG Knyvek, 2010, 536. o. http://www.coe.int/t/dghl/monitoring/moneyval/ http://www.coe.int/t/dghl/monitoring/moneyval/About/MONEYVAL_in_brief_en.asp http://www.fatf-gafi.org/document/46/0,3746,en_32250379_32236869_34355246_1_1_1_1,00.html http://www.europol.europa.eu/index.asp?page=facts_hu&language=hu Dr. Gl Istvn Lszl: A XXI. szzad j bncselekmny-tpusa: a terrorizmus finanszrozsa (Rendszeti Szemle 2009. 6. szm 65-68. oldal) Dr. Gl Istvn Lszl: Some thoughts about money laundering (Bizonytkok Tiszteletktet Tremmel Flrin Egyetemi Tanr 65. Szletsnapjra Pcs, 2006. 169.) www.fiu.net Umut Turksen - Ismail Ufuk Misirlioglu - Osman Yukselturk: Anti-money laundering law of Turkey and the EU: an example of convergence?, Journal of Money Laundering Control 2011, J.M.L.C. 2011, 14(3), 284. v. Siti Faridah Abdul Jabbar: Money laundering laws and principles of Sharia: dancing to the same beat?, Journal of Money Laundering Control 2011, 200. Dr. Gl Istvn Lszl: Nhny gondolat a Btk. legdinamikusabban vltoz fejezetvel kapcsolatban (Collega 2002. februr, 36-37.) Az 1843. vi bntetjogi javaslatok anyaggyjtemnye. I. ktet. A Magyar Tudomnyos Akadmia kiadsa. Budapest, 1896. 94. o. Dr. Gl Istvn Lszl: The Techniques of Money Laundering (=Emlkknyv Losonczy Istvn Professzor hallnak 25. vforduljra Pcs, 2005. 133.) A Magyar Kztrsasg s az Eurpai Kzssgek s azok tagllamai kztt trsuls ltestsrl szl Eurpai Megllapodsban: 1. A Felek egyetrtenek, hogy minden erfesztst meg kell tennik s egytt kell mkdnik, hogy megakadlyozzk pnzgyi rendszerknek ltalban a bnzsbl, klnsen a kbtszerrel kapcsolatos bncselekmnyekbl szrmaz pnz tisztra mossra trtn felhasznlst. 2. Az ezen a terleten trtn egyttmkds kiterjed az adminisztratv s technikai segtsgnyjtsra a pnz tisztra mossa elleni olyan megfelel szablyok bevezetse rdekben, amelyek egyenrtkek

210

224) 225) 226) 227) 228) 229)

230) 231) 232) 233) 234)

235) 236) 237) 238) 239) 240)

azokkal a szablyokkal, amelyeket a Kzssg s e terleten mkd ms nemzetkzi frumok idertve a Pnzgyi Akci Munkacsoportot (Financial Action Task Force) - elfogadtak. Dr. Gl Istvn Lszl: A gazdasgi bncselekmnyek s az elmleti kzgazdasgtan kapcsolatnak nhny krdskre (Tanulmnyok Erdsy Emil professzor tiszteletre Pcs, 2002. 181-185.) Dr. Gl Istvn Lszl: A pnzmoss elleni kzdelem rgi s j irnyai a nemzetkzi jogban s az EUjogban (Eurpai Jog 2007. 1. szm 13-15.) Dr. Gl Istvn Lszl: A pnzmoss megelzse s az informatika (Informatika s bntetjog Pcs, 2006. 39-42., trsszerz: Dr. Molnr Csaba) Dr. Gl Istvn Lszl: A pnzmoss mint globlis gazdasgi s bntetjogi kihvs (Belgyi Szemle 2005. 6. szm 92.) Jose Luis Martin: Spain: money laundering - new legislation International Company and Commercial Law Review 2010, 56. 303. (1) Pnzmoss Aki a ms ltal elkvetett t vet meghalad szabadsgvesztssel fenyegetett bncselekmnnyel, illetve embercsempszssel, kbtszerrel visszalssel vagy nemzetkzi jogi ktelezettsg megszegsvel sszefggsben keletkezett anyagi javakat elrejti azltal, hogy a) az eredett, illetleg valdi termszett eltitkolja vagy elleplezi, b) az eredetrl, illetleg valdi termszetrl a hatsgnak hamis adatot szolgltat, bntettet kvet el, s t vig terjed szabadsgvesztssel bntetend. (2) Az (1) bekezds szerint bntetend az is, aki az ott emltett anyagi javakat a) magnak vagy harmadik szemlynek megszerzi, hasznlja vagy felhasznlja, b) megrzi, kezeli, rtkesti, az anyagi javakkal vagy ellenrtkvel brmilyen pnzgyi vagy bankmveletet vgez, azon vagy az ellenrtkn ms anyagi javakat szerez, ha az anyagi javak eredett az elkvets idpontjban ismerte. (3) A bntets kt vtl nyolc vig terjed szabadsgveszts, ha a pnzmosst a) zletszeren vagy pnzmosssal foglalkoz szervezet keretben, b) pnzintzet, rtkpapr-forgalmaz, befektetsi alapkezel, biztostintzet vagy szerencsejtk szervezsvel foglalkoz szervezet tisztsgviseljeknt vagy alkalmazottjaknt, c) hivatalos szemlyknt, d) gyvdknt kvetik el. (4) Aki a pnzmossra vonatkoz, trvnyben elrt bejelentsi ktelezettsgnek nem tesz eleget, bntettet kvet el, s hrom vig terjed szabadsgvesztssel bntetend. (5) Aki a (4) bekezdsben emltett bejelentsi ktelezettsgnek gondatlansgbl nem tesz eleget, vtsget kvet el, s kt vig terjed szabadsgvesztssel, kzrdek munkval vagy pnzbntetssel bntetend. (6) Nem bntethet pnzmoss miatt, aki a hatsgnl nknt feljelentst tesz, vagy ilyet kezdemnyez, feltve, hogy a cselekmnyt mg nem, vagy csak rszben fedeztk fel. Dr. Gl Istvn Lszl: A tkepiac bntetjogi vdelme 1. (Cg s Jog 2003. 1-2. szm 66.) Dr. Gl Istvn Lszl: A tkepiac bntetjogi vdelme 2. (Cg s Jog 2003. 4. szm 38.) Dr. Gl Istvn Lszl: A pnzhamists (Tanulmnyok Vargha Lszl tiszteletre Pcs, 2003. 71.) 24/1998 (VI. 9). AB hatrozat Dr. Gl Istvn Lszl: A pnzmoss hatlyos bntetjogi szablyozsa Magyarorszgon (Megjelent a Pnzgyi Szervezetek llami Felgyelete honlapjn: 2007. december 15.) http://www.pszaf.hu/engine.aspx?page=pszafhu_penzpiaciter&switchcontent=pszafhu_szakkonz2007_20071206_1&switch-zone=Content%20Zone%204&switch-rendermode=full Dr. Gl Istvn Lszl: Dinamikus s statikus pnzmoss egy j tnylls kritikai elemzse (Magyar Jog 2008. 3. szm 129-130., trsszerz: Dr. Sinku Pl) Lsd: Dr. Gl Istvn Lszl: A pnzmoss elleni kzdelem kzgazdasgi s bntetjogi krdsei; PhD rtekezs, 118. o. Horvth Tibor Kereszty Bla Marz Vilmosn Nagy Ferenc Vida Mihly: A magyar bntetjog Klns rsze Korona Kiad, Budapest, 1999. 670. oldal A Bntet Trvnyknyv magyarzata ltalnos Rsz, Kzgazdasgi s Jogi Knyvkiad Budapest, 1996, 623. oldal Dr. Gl Istvn Lszl: A pnzmoss elkvetsi trgyai (Tanulmnyok Fldvri Jzsef professzor 80. szletsnapja tiszteletre Pcs, 2006. 59.) Brother Layman. Az offshore halla, HVG knyvek, 2010, 469. o.

211

241) 242) 243) 244) 245) 246) 247) 248) 249) 250) 251) 252) 253) 254) 255) 256) 257) 258) 259) 260) 261) 262) 263) 264) 265) 266) 267) 268) 269) 270) 271) 272) 273) 274) 275) 276) 277) 278) 279)

Dr. Gl Istvn Lszl: A bnmegelzs nhny krdse a pnzhamistssal kapcsolatban (Pcsi Hatrr Kzlemnyek Pcs, 2003. 161.) 2001. vi CXX. trvny 5. 29. pont Dr. Gl Istvn Lszl: A pnz bntetjogi fogalmval kapcsolatos problmk. Szankcik s a jogrtelmezs krdjelei (=Cg s Jog 2003. 11. szm 18.) Pl. sorszm, a tulajdonos neve, eredeti alrs stb. Dr. Tomori Erika: rtkpaprjog Mobil Kft. Kiad, Budapest, 2003. 9. oldal Dr. Gl Istvn Lszl: A pnzmoss elleni kzdelem kzgazdasgi s bntetjogi krdsei; PhD rtekezs, 119-120. o. Dr. Gl Istvn Lszl: A horvth s a magyar pnzmoss ellenes szablyozs fbb jellemzi (Hatron tnyl s unis jogi tmk: Magyarorszg-Horvtorszg Pcs-Osijek 2011. 177., trsszerz: Igor Vuleti) Dr. Gl Istvn Lszl: A pnzmoss elleni kzdelem kzgazdasgi s bntetjogi krdsei; PhD rtekezs, 125. o. Sinku Pl Gl Istvn Lszl: Dinamikus s statikus pnzmoss egy j tnylls kritikai elemzse, Magyar Jog 2008/3. Sinku Pl Gl Istvn Lszl: Dinamikus s statikus pnzmoss egy j tnylls kritikai elemzse, Magyar Jog 2008/3. Jacs Judit: Az Eurpai Uni III. pnzmossi irnyelve s magyarorszgi gyakorlati tapasztalatai, Rendszeti Szemle 2009/7-8. Alev Izci: Turkey: efforts to prevent money laundering (Journal of Money Laundering Control 1998, 375.) Lishan Ai, John Broome, Hao Yan: Carrying out a risk-based approach to AML in China: partial or full implementation? Journal of Money Laundering Control 2010, 398. Dr. Gl Istvn Lszl: A nemzetkzi bntetjogi egyttmkds a pnzmoss elleni kzdelemben (Gazdasgi bntetjogi tanulmnyok Pcs, 2005. 81-82.) Dr. Gl Istvn Lszl: Gazdasgi bntetjog kzgazdszoknak (Akadmiai Kiad, Budapest, 2007. 130-132. ) Dr. Gl Istvn Lszl: A pnzmoss krnyezete (Tanulmnyktet Erdsy Emil Professzor 80. szletsnapja tiszteletre Pcs, 2005. 161.) Dr. Gl Istvn Lszl: Bejelents vagy feljelents? (Penta Unio, Budapest, 2009. 30-35.) Zdor Orsolya: Nhny szrevtel a pnzmoss tnyllshoz Svdorszg pldja, ahol a sajt pnzmoss nem bntetend Elod Takats: A theory of "crying wolf": the economics of money laundering enforcement, Journal of Law, Economics & Organization 2011, 37. Dolus directus Dolus eventualis Fldvri Jzsef: Magyar bntetjog ltalnos rsz Osiris Kiad, Budapest, 1997. 227. oldal Tth Mihly: Gazdasgi bncselekmnyek egyszer tbbsggel s szmos ktsggel (1) (=Cg s Jog 2002. 9. szm 33. oldal) Dr. Gl Istvn Lszl: A pnzmoss elleni kzdelem kzgazdasgi s bntetjogi krdsei, PhD rtekezs, 126-128. oldalak Bntet Trvnyknyvrl szl 1978. vi IV. trvny 18. (1) bekezds A Bntet Trvnyknyv magyarzata ltalnos Rsz, Kzgazdasgi s Jogi Knyvkiad, 1996, 52. o. Dr. Gl Istvn Lszl: A pnzmoss elleni kzdelem kzgazdasgi s bntetjogi krdsei; PhD rtekezs, 134. o. Brother Layman: Az offshore halla, HVG knyvek, 2010, 486. o. 5/1999 Bntet jogegysgi hatrozat Zdor Orsolya: Nhny szrevtel a pnzmoss tnyllshoz. Dr. Gl Istvn Lszl: A pnzmoss elleni kzdelem kzgazdasgi s bntetjogi krdsei; PhD rtekezs, 134-135. o. Zdor Orsolya: Nhny szrevtel a pnzmoss tnyllshoz. Tth Mihly: Gazdasgi bnzs s bncselekmnyek KJK-Kerszv Jogi s zleti Kiad Kft., Budapest, 2002. 363. oldal Legfelsbb Brsg BK 104. szm kollgiumi llsfoglalsa Elod Takats: A theory of "crying wolf": the economics of money laundering enforcement, Journal of Law, Economics & Organization 2011, 33. 1996. vi CXII. trvny (Hpt.) 4. (1) bekezds 1996. vi CXII. trvny (Hpt.) 5. (3) bekezds 1996. vi CXII. trvny (Hpt.) 6. (1) bekezds

212

280) 281) 282) 283) 284) 285) 286) 287) 288) 289) 290) 291) 292) 293) 294) 295) 296) 297) 298) 299) 300) 301) 302) 303) 304) 305) 306) 307) 308) 309) 310) 311) 312) 313) 314) 315) 316) 317) 318) 319) 320) 321) 322) 323) 324) 325) 326) 327)

2001. vi CXX. trvny 5. 19. pont s a 2007. vi CXXXVIII. trvny 4. (10) bekezds 2001. vi CXX. trvny 5. (11)-(12) bekezdsek 2001. vi CXX. trvny 71-73. pontok 2001. vi CXX. trvny 37. s 122. pontok 2003. vi LX. trvny 10. pont 2003. vi LX. trvny 73. pont 2003. vi LX. trvny 33. (1) bekezds 1993. vi XCVI. trvny 2. (2) bekezds a) pont 1997. vi LXXXII. trvny 4. (4) bekezds 2007. vi CXVII. trvny 1. (1) bekezds 1991. vi XXXIV. trvny 1. (3) bekezds 1991. vi XXXIV. trvny 37. 15. pont a) s b) pont. 1978. vi IV. trvny (Btk.) 137. 1. pont Khalmi Lszl: gyvdek s a pnzmoss (Gl Istvn Lszl: A pnzmoss, Budapest, KJK-Kerszv, 2004.) Horvth Tibor Kereszty Bla Marz Vilmosn Nagy Ferenc Vida Mihly: A magyar bntetjog Klns rsze Korona Kiad, Budapest, 1999, 675. oldal Dr. Gl Istvn Lszl: A pnzmoss elleni kzdelem kzgazdasgi s bntetjogi krdsei, PhD rtekezs, 135-136. oldalak Zdor Orsolya: Nhny szrevtel a pnzmoss tnyllshoz. Dr. Gl Istvn Lszl: A pnzmoss elleni kzdelem kzgazdasgi s bntetjogi krdsei, PhD rtekezs, 136. oldal Korinek Lszl: A gazdasgi bnzs kriminolgiai szempont megkzeltse, Rendszeti Szemle 2009. 7-8. 13/2001. (V. 14.) AB hatrozat Dr. Gl Istvn Lszl: A pnzmoss elleni kzdelem kzgazdasgi s bntetjogi krdsei, PhD rtekezs, 140. oldal Tremmel Flrin: Bntet eljrsjog, klns s Kiegszt rsz Janus Pannonius Tudomnyegyetem llam- s Jogtudomnyi Kar Pcs, 1999. 7. oldal Dr. Marton Bernadett: A pnzmossrl (Szmvitel, Ad, Knyvvizsglat 2003. mjus 207.) J. Arnaud Booij: Anti-money laundering and anti tax fraud rules in the Netherlands - an update, European Newsletter 2010, 3-4. Dr. Gl Istvn Lszl: A pnzmoss elleni kzdelem kzgazdasgi s bntetjogi krdsei, PhD rtekezs 142-143. oldalak J. Arnaud Booij: Anti-money laundering and anti tax fraud rules in the Netherlands - an update, European Newsletter 2010, 3. Dr. Gl Istvn Lszl: A pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsa (Emlkknyv Irk Albert egyetemi tanr szletsnek 120. vforduljra Pcs, 2004. 38. oldal) 2007. vi CXXXVI. trvny 1. (1) bekezds 1996. vi CXII. trvny 3. (1) bekezds 1996. vi CXII. trvny 3. (2) bekezds 2007. vi CXXXVIII. trvny 5. (1) bekezds 2007. vi CXXXVIII. trvny 5. (2) bekezds 2003. vi LX. trvny 4. (1) bekezds 2003. vi LX. trvny 33. (1) bekezds 2007. vi CXXXVIII. trvny 9. (2) bekezds 2007. vi CXXXVIII. trvny 10. (1)-(3) bekezdsek 2003. vi CI. trvny 4. (1) bekezds d) pont 2007. vi CXXXVI. trvny 3. h) pont 2007. vi LXXV. trvny 3. (1) bekezds 2000. vi C. trvny 150. (1)-(2) bekezdsek XIV ruosztly 4/ a/; /6/ pontok 2007. vi CXXXVI. trvny 3. i) pont 1993. vi XCVI. trvny 2. (2) bekezds a) pont 1998. vi XI. trvny 5. (1) s (3) bekezdsek 1991. vi XLI. trvny 1. (2) s (3) bekezdsek Jonathan Fisher: The anti-money laundering disclosure regime and the collection of revenue in the United Kingdom, British Tax Review 2010, B.T.R. 2010, 3, 242-243. 2007. vi CXXXVI. trvny 36. (1) bekezds 2007. vi CXXXVI. trvny 36. (2) bekezds

213

328) 329) 330) 331)

332) 333) 334) 335) 336) 337) 338) 339) 340) 341) 342) 343)

344) 345) 346) 347) 348)

349) 350)

351) 352) 353) 354)

355) 356) 357)

2007. vi CXXXVI. trvny 36. (3) bekezds 2007. vi CXXXVI. trvny 36. (4) bekezds 2007. vi CXXXVI. trvny 38. (4) bekezds A 2007. vi CXXXVI. trvny 3. s) pont szerint gyfl: aki a szolgltatval az 1. (1) bekezdsben megjellt tevkenysgi krbe tartoz szolgltats ignybevtelre rsbeli szerzdst kt, illetve a szolgltat rszre gyleti megbzst ad. Fldvri Jzsef: Magyar bntetjog ltalnos rsz Osiris Kiad, Budapest, 1997. 91. oldal Zara Lszl: A pnzmoss elleni trvny margjra (=Szmvitel, Ad, Knyvvizsglat 2003. jnius 261. oldal) Martin Gill and Geoff Taylor: Preventing Money Laundering or Obstructing Business? (=Brit. J. Criminol. 2004. prilis 8. 587-590. oldal) Vidkin Farkas Anik: A pnzmossrl (=gyszek Lapja 1995. 2. szm 23. oldal) Dr. Gl Istvn Lszl: A pnzmoss elleni kzdelem kzgazdasgi s bntetjogi krdsei, PhD rtekezs, 156-160. oldalak Az alapgondolat Charlie Patricktl, a KPMG szakrtjtl ered. Forrs: Kinek mi a pnzmoss? (Piac s Profit 2003. oktber 24.) Dr. Gl Istvn Lszl: A pnzmoss elleni kzdelem kzgazdasgi s bntetjogi krdsei, PhD rtekezs, 162-164. oldalak Jose Luis Martin: Spain: money laundering - new legislation (International Company and Commercial Law Review 2010, 56.) Norman Mugarura: The global anti-money laundering court as a judicial and institutional imperative, Journal of Money Laundering Control 2011, 60-61. Pmt. 1. (1) s (2) bekezds Dr. Gl Istvn Lszl: A pnzmoss (KJK-Kerszv Jogi s zleti Kiad, Budapest, 2004. 125-128. A Pnzgyi Szervezetek llami Felgyelete Felgyeleti Tancsnak 3/2008. (XI.20.) szm ajnlsa a pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsa megelzsrl s megakadlyozsrl (http://www.pszaf.hu/data/cms649157/pszafhu_ajanlas_2008_3_mell2.pdf) Dr. Gl Istvn Lszl: The Fight against Money Laundering in Hungary (Journal of Money Laundering Control Volume Eight, Number Two, December 2004., UK, London, trsszerz: Dr. Tth Mihly 187.) Dr. Gl Istvn Lsz: The History and Present System of Anti-Money Laundering Regulation in Hungary (Infracionalitatea transfrontalier, Timioara 2006. 359.) Dr. Gl Istvn Lszl: Istoricul i sistemul actual al reglementrilor privind combaterea splrii banilor din Ungaria (Infracionalitatea transfrontalier, Timioara 2006. 368.) Dr. Gl Istvn Lszl: Insider Trading. The New Hungarian Regulation (European Law and National Legislation, ed.: Michal Tomaek Prvnick fakulta Univerzita Karlova v Praze, Pravna fakulteta Univerza v Ljubljani Praha 2007. 198.) Dr. Gl Istvn Lszl: Trecutul, prezentul i posibilul viitor al dreptului penal al afacerilor n lumina aderrii la Unionea European (Pandectele Romne 10 din 2007. decembri, trsszerz: Dr. Tth Mihly 32.) Dr. Gl Istvn Lszl: Riot and violance in Hungary Crime Against the State? (Revista de tiine Juridice, Craiova, 2007. 3. 49.) Dr. Gl Istvn Lszl: The Hungarian Legislation against Terrorist Financing (Nov Jevy v Hospodsk a Finann Kriminalit Vnitrostn a Evropsk Aspekty Editor: Josef Kuchta Brno, 2008. 238.) Dr. Gl Istvn Lszl: Einige Fragen zur Ermittlung der Geldwscherei (Policajn vedy a policajn innosti Bratislava, 2008. 34.) Dr. Gl Istvn Lszl: The Hungarian Legislation against Terrorist Financing (Conferina Internaional bienal Timioara 2008., 429.) Dr. Gl Istvn Lszl: Main characteristics of Hungarian and Coratian anti-money laundering systems (Cross-border and EU legal issues: Hungary-Croatia Pcs-Osijek 2011. 198., trsszerz: Igor Vuleti) .Dr. Gl Istvn Lszl: Glavne znaajke maarskog i hrvatskog sustava za spreavanje prnaja novca (Pravni aspekti prekogranine suradnje i EU integracija: Maarska-Hrvatska, Pcs-Osijek 2011. 188., trsszerz: Igor Vuleti) Nicholas Ryder: The Financial Services Authority and money laundering: a game of cat and mouse, Cambridge Law Journal 2010, 637. 1. szm mellklet az tmutat a Pnzgyi Szervezetek llami Felgyelete Felgyeleti Tancsnak a pnzmoss s a terrorizmus finanszrozsa megelzsrl s megakadlyozsrl szl 3/2008. (XI.20.) szm ajnlshoz alapjn (http://www.pszaf.hu/data/cms649158/pszafhu_ajanlas_2008_3_mell1.pdf) A szablyzat felptse egy magyarorszgi kereskedelmi bank ltal ksztett bels vezrigazgati utasts alapjn:

214

358) 359) 360) 361) 362) 363) 364) 365) 366) 367) 368) 369) 370) 371) 372) 373) 374) 375) 376) 377) 378) 379) 380) 381) 382) 383) 384) 385) 386) 387) 388)

389) 390) 391) 392) 393) 394)

I. Szablyzat clja. II. A pnzmoss fogalma fzisai III. A bank ktelezettsgei a pnzmoss megelzse s megakadlyozsa rdekben IV. A pnzmoss gyanjra okot ad adatok, tnyek, krlmnyek s magatartsok megllaptsakor figyelembe veend szempontok az ajnlsok alapjn V. Az gyflazonosts bels eljrsi rendje VI. A bejelentsi ktelezettsg teljestsnek bels eljrsi rendje, valamint az azt elsegt ellenrz, informcis s adatkezel rendszer VII. Az FIU rszre trtn bejelents eljrsi rendje s formja VIII. Azonosts kapcsn keletkezett adatok kezelse, rgztse IX. Az alkalmazottak kpzse, tovbbkpzse X. Az gyfelekkel kapcsolatba kerl alkalmazottak eljrsi, magatartsi normi 2007. vi CXXXVI. trvny 33. 35/2007. (XII.29.) PM rendelet 1. 2007. vi CXXXVI. trvny 23. (2) bekezds 2007. vi CXXXVI. trvny 6. 2007. vi CXXXVI. trvny 7. 2007. vi CXXXVI. trvny 12-17. 2007. vi CXXXVI. trvny 12-21. http://www.sas.com/offices/europe/hungary/megoldasok/banking_moneylaudering.html Max Barrett: Customer identification under Ireland's new anti-money laundering and terrorist financing legislation: Part 2, Journal of International Banking Law and Regulation 2010, 568-569. 2007. vi CXXXVI. trvny 19. (2) bekezds Max Barrett: Customer identification under Ireland's new anti-money laundering and terrorist financing legislation: Part 2, Journal of International Banking Law and Regulation 2010, 568. 2007. vi CXXXVI. trvny 4. , 16. , 56. (1) bekezds b) pont 2007. vi CXXXVI. trvny 15. (1) bekezds b) pont 2007. vi CXXXVI. trvny 22. lsd a 88. lbjegyzetet Max Barrett: Customer identification under Ireland's new anti-money laundering and terrorist financing legislation: Part 2, Journal of International Banking Law and Regulation 2010, 568. 2007. vi CXXXVI. trvny 18-21. 2007. vi CXXXVI. trvny 23-26. 2007. vi CXXXVI. trvny 24. Jose Luis Martin: Spain: money laundering - new legislation (International Company and Commercial Law Review 2010, 56.) www.pszaf.hu/data/cms548126/pszafhu_ajanlas_11_2006.pdf http://eur-lex.europa.eu/LexUriServ/LexUriServ.do?uri=DD:18:01:32002R0881:HU:PDF http://eur-lex.europa.eu/LexUriServ/LexUriServ.do?uri=DD:18:01:32001R2580:HU:PDF 2007. vi CXXXVI. trvny 27. 2007. vi CXXXVI. trvny 32. 2007. vi CXXXVI. trvny 28-29. 2007. vi CXXXVI. trvny 23. (6)-(7) bekezds A hatlyon kvl helyezett 2003. vi XV. trvny 10. (2) bekezdse alapjn Dr. Gl Istvn Lszl: A pnzmoss terjedelmnek becslse (A pnzmoss elleni kzdelem aktulis krdsei Pcs, 2005. 63.) 2007. vi CXXXVI. trvny 5. g) pont A 2007. vi CXXXVI. trvny 5. -nak rtelmben felgyeletet ellt szerv a Pnzgyi Szervezetek llami Felgyelete, az MNB, az llami adhatsg, a Magyar Knyvvizsgli Kamara, az gyvdi, illetve a kzjegyzi kamark, a kereskedelmi hatsg. Brother Layman: Az offshore halla, HVG Knyvek, 2010, 500-501. oldalak http://www.origo.hu/ingatlan/20080321-seychelleszigetek-csalas-offshore-ceg-milliard-rigo-attila.html Dr. Gl Istvn Lszl: The Impact of the Economic Crisis on the Criminal Law (Biennal International Conference 8th Edition Timioara 2011. 363.) 1978. vi IV. trvny 38. (1) bekezds c) pont A Bntet Trvnyknyv magyarzata, ltalnos Rsz, Kzgazdasgi s Jogi Knyvkiad Budapest, 1996, 109. oldal Dr. Gl Istvn Lszl: A pnzmoss elleni kzdelem kzgazdasgi s bntetjogi krdsei, PhD rtekezs, 172. oldal

215

395)

396) 397) 398) 399) 400) 401) 402) 403) 404) 405) 406) 407) 408) 409) 410) 411) 412) 413) 414) 415) 416) 417) 418) 419) 420)

421) 422) 423) 424) 425) 426) 427) 428) 429) 430) 431) 432) 433)

A kbtszerrel visszals bncselekmnynek elkvetjvel szemben trtn vagyonelkobzsrl [Btk. 77/B. (1) bekezds a), d)] szl 1/2008. Bntet jogegysgi hatrozat alapjn a Bntet Trvnyknyv 77/B. (1) bekezds a) s d) pontjra figyelemmel a kbtszerrel visszals bncselekmnynek elkvetjvel szemben a kbtszer rtkestsvel sszefgg vagyonra vagyonelkobzst kell elrendelni. A vagyonelkobzs nem korltozhat az rtkestssel elrt nyeresgre. Azt a bncselekmnnyel sszefgg teljes vagyonra el kell rendelni, fggetlenl a kbtszer megszerzsre fordtott vagyon mrtktl, illetve attl, hogy a kbtszer rtkestse az elkvet szmra nyeresges vagy vesztesges volt-e; a vagyonelkobzs mrtke nem cskkenthet a kbtszer megszerzsvel sszefgg kiadsokkal. Nicholas Ryder: The Financial Services Authority and money laundering: a game of cat and mouse, Cambridge Law Journal 2010, 637-638. Dr. Szollr Pl: Nhny bntetjogi krdsrl, Magyar Jog 2011. 4. szm, 235-237. oldalak Donato Masciandaro: Global Financial Crime Terrorism, Money Laundering and Offshore Centres Ashgate Publishing Company, USA, 2004. 91. oldal angol szhasznlatban: criminal conduct Proceeds of Crime Act, 2002 angol szhasznlatban: Criminal lifestyle Rig Attila Mtrai Lszln dr. zsvrth Babett: A vagyonvisszaszerzs jogi s gyakorlati lehetsgei az Egyeslt Kirlysgban s Nmetorszgban, Belgyi Szemle, 2011. 2. szm, 104-110 oldalak alapjn Alev Izci: Turkey: efforts to prevent money laundering (Journal of Money Laundering Control 1998, 375-376.) Vidkin Farkas Anik: A pnzmossrl (=gyszek Lapja 1995. 2. szm 27-28. oldal) 1998. vi XIX. trvny 71. 1998. vi XIX. trvny 178. (1) bekezds 1998. vi XIX. trvny 178/A. (1) bekezds Dr. Gl Istvn Lszl: A pnzmoss elleni kzdelem kzgazdasgi s bntetjogi krdsei, PhD rtekezs, 176. oldal 1998. vi XIX. trvny 200-206/A. 1998. vi XIX. trvny 201. (1) bekezds Leggyakoribb fajti: telefonlehallgats, postai s egyb kldemnyek ellenrzse, szobabeplsek, megfigyels, kvets, konspiratv krnyezettanulmny Dr. Gl Istvn Lszl: A pnzmoss elleni kzdelem kzgazdasgi s bntetjogi krdsei, PhD rtekezs, 177. oldal 2003. vi C. trvny 92. (1) bekezds 2003. vi C. trvny 92. (4) bekezds 1998. vi XIX. trvny 178. (2) bekezds Lsd az igaz trtnet alapjn rdott Josehp D. Pistone: Fedneve: Donnie Brasco cm knyvet. 1998. vi XIX. trvny 175. (1) bekezds 1994. vi XXXIV. trvny 63. (1) bekezds 1994, vi XXXIV. trvny 64. (1)-(2) bekezdsek A titkosszolglati eszkzk felsorolst A haditechnikai eszkzk s szolgltatsok kivitelnek, behozatalnak, transzferjnek s tranzitjnak engedlyezsrl szl 16/2004. (II. 6.) Korm. Rendelet tartalmazza, amelyek a lehallgat eszkzk, a titkos vizulis megfigyels eszkzei, a titkos behatols eszkzei, a rejtjelz s titkost berendezsek s az egyb eszkzk. 1994. vi XXXIV. trvny 67. (1) s (3) bekezds 1994. vi XXXIV. trvny 67/A. (1) s (3) bekezdsek 1994. vi XXXIV. trvny 68. (1)-(2) bekezdsek 2001. vi CIV. trvny 2. (1)-(2) bekezdsek Max Barrett: Customer identification under Ireland's new anti-money laundering and terrorist financing legislation: Part 1 Journal of International Banking Law and Regulation, 2010, 502-503. 2001. vi CIV. trvny 3. , 6. 2001. vi LXXXV. trvny 1. 1. pont A kzs nyomozcsoportokrl szl 2002/465/IB szm EU Tancsi Kerethatrozat (2002. jnius 13.) J. Arnaud Booij: Anti-money laundering and anti tax fraud rules in the Netherlands - an update, European Newsletter 2010, 4-5. 2007/845/IB EU Tancsi hatrozat (1) A Rendrsg szerveirl s a Rendrsg szerveinek feladat- s hatskrrl szl 329/2007. (XII. 13.) Kormnyrendeletet 8. (2) bekezds 2009. jlius 1-ig Pnzmoss Elleni Osztly, a korbbi FIU 2007/845/IB EU Tancsi hatrozat 2. cikk

216

434) 435) 436) 437)

438) 439) 440) 441) 442) 443) 444) 445) 446) 447) 448) 449) 450) 451)

2007/845/IB EU Tancsi hatrozat 2. cikk (1) bekezds 2007/845/IB EU Tancsi hatrozat 3. cikk 2007/845/IB EU Tancsi hatrozat 3. cikk (1) bekezds Az Eurpai Uni tagllamainak bnldz hatsgai kztti, informci s bnldzsi operatv informci cserjnek leegyszerstsrl szl, a Tancs 2006/960/IB Kerethatrozata (2006. december 18.) A. s B. mellklete 2007/845/IB EU Tancsi hatrozat 3. cikk (2) bekezds Nicholas Ryder: The Financial Services Authority and money laundering: a game of cat and mouse, Cambridge Law Journal 2010, 637. 2007/845/IB EU Tancsi hatrozat 4. cikk 2007/845/IB EU Tancsi hatrozat 4. cikk (1) bekezds 2007/845/IB EU Tancsi hatrozat 7. cikk Jose Luis Martin: Spain: money laundering - new legislation (International Company and Commercial Law Review 2010, 56.) Rig Attila - Mtrai Lszln dr. zsvrth Babett: Az Eurpai Uni vagyon-visszaszerzsi hivatalairl, Rendszeti Szemle 2010. 5. szm, 106-111. oldalak alapjn 2001. vi CXX. trvny 405. (1) bekezds 1991. vi XXXIV. trvny 12. (1), (2) (3) s (5) bekezdse, 13. (1), (3), (4) s (6) bekezdsek Dr. Gl Istvn Lszl: A pnzmoss elleni kzdelem kzgazdasgi s bntetjogi krdsei, PhD rtekezs, 168-169. oldalak Dr. Gl Istvn Lszl: A pnzmoss elleni kzdelem kzgazdasgi s bntetjogi krdsei, PhD rtekezs, 168-169. oldalak Siti Faridah Abdul Jabbar: Money laundering laws and principles of Sharia: dancing to the same beat?, Journal of Money Laundering Control, 198 Dr. Gyrgyi Klmn: A szervezett bnzs s a pnzmoss elleni fellps jogi lehetsgei a Magyar Kztrsasgban (Kzjegyzk Kzlnye 2000. 1. szm 5. oldal) vi 15 millird dollrnyi pnzmoss Magyarorszgon, MTI, 2011. 05. 13.

217