denetim...

Bir gvence, kurumun ya da i letmenin faaliyetlerini geli tirmek ve onlara de er katmak amac yla objektif bir st yneticilere sunulan bir dan manl k zamanda i letmenin risk hizmetini ifade eder. Ayn

ynetimi, kontrol ve ynetim srelerinin etkinli ini de erlendirmek ve geli tirmek amalar na ynelik sistemli ve disiplinli bir yakla m n organizasyona katk s olarak tan mlanabilir.

y Terimsel olarak tan mlamak gerekirse i denetim 5018

say l kanunun 63. Maddesine dayand r larak : denetim, kamu idaresinin al malar na de er katmak ve geli tirmek iin kaynaklar n ekonomiklik, etkililik ve verimlilik esaslar na gre ynetilip ynetilmedi ini de erlendirmek ve rehberlik yapmak amac yla yap lan ba ms z, nesnel gvence sa lama ve dan manl k faaliyetidir.

 denetimin tan mlanmas nda rol oynayan a amalar:

y Kurum iinde i i lemlerin kontrol edilmesi sreci y

lem bazl srekli denetim anlay

y statistik yntemlerin kullan m ndan do an denetim y Olas l k esas na dayal bir yakla m denetimi y Anl k belirli noktalar n ek edilmesine ynelik denetim y Risk analizine dayal denetim olarak belirlenmi tir.

y denetimin amac , i letmenin sorumluluklar n etkin

olarak yerine getirmesinde, i letme personeline yard mc olmakt r. denetimin yard mc oldu u personel aras nda organizasyon ynetiminde olanlar ve ynetim kurulu yeleri bulunmaktad r. denetim, i letme mensuplar na incelenen faaliyetlere ili kin analizler, de erlendirmeler, gr ler, tavsiyeler ve bilgilerle donatmak suretiyle yard mc olur.

nemi...
y denetim faaliyeti, i lem ve hata odakl yakla mdan

sre odakl bir yakla ma, i in do ru yap lmas n n yan s ra do ru i in yap lmas n neren bir yakla mla i letme iin stratejik ak l orta , geli tiren, nceden nlem al nmas n sa lamada rol stlenen bir faaliyettir. Bu kapsamda i denetim faaliyetinin katk s yla kriz ortamlar na gerekli nlemler alarak giren i letmelerin en az kay pla kar la mas n n imkn dhilinde oldu unu ifade etmek gerekmektedir.

 Denetim Fonksiyonlar ...

y Gvence

sa lama

- Risk Tespiti - Risk Engellemesi

y Dan

manl k
- Kurum Faaliyetlerini Geli tirmek - De er Katmak

 Denetim Trleri...
y Finansal (Dzenlilik, Uygunluk) Denetim y Performans Denetimi y Bilgi Teknolojileri (BT) Denetimi

Havayollar Denetim Faaliyetleri...

y Havayolu i letmeleri a s ndan bak l rsa i

denetim; i letmelerin operasyonel faaliyetlerini daha verimli, ak c ve sistematik bir ekilde geli tirmesi, planlanm ayn zamanda daha nce kalite seviyesine ula mak amac yla

yap lan her trl i kontrol faaliyetidir.

Havayollar Denetim Faaliyetleri...

y Delta Havayollar y Continental

Havayollar

y American Havayollar y Lufthansa Havayollar

vd.

Havayollar Denetim Faaliyetleri...

Havayolu i letmeleri irket iindeki zay f ve gl noktalar bulmak amac yla Faktr Matrisi (IFE) ve SWOT ad verilen analiz yntemlerini de kullan rlar. Bu analizler i denetime yard mc olur.

Havayollar Denetim Faaliyetleri...

Bir havayolu iin i denetimi ilgilendiren konular: y Nakitle ilgili faaliyetler y Alacak hesaplar sreleri y Varl k kullan m y Gelir tan mlama ve raporlama y Bilgisayarl sistemlerin kontrol y Akit (Anla ma) sreleri y Ynetim ve performans analizleri ve raporlama.

Havayollar Denetim Faaliyetleri...

Havayolu Finansal Denetim Uygulama Alanlar :
y
y

Bte Kontrolleri

Gelir Toplama ve Faturalama y cretler ve Masraflar y Kasa Hesaplar ve Banka Uzla malar y stihdam y Fazla Mesai, Tatil denekleri ve Ula m Yard mlar y Personel Sa l k Mekanizmas ve Sa l kla ilgili Yard mlar y Personel Kredileri/Personelden Alacaklar y haleler/ Mal ve Hizmet Al mlar

Lufthansa Alman Havayollar 2004 y l Finansal Denetim Raporu

Lufthansa Havayollar ...

There s no better way to Fly ...

Lufthansa Havayollar ...

y Filo: 319 (+ 145 sipari + 30 al m opsiyonu);
y

Lufthansa AG ,Cityline, Cargo (Swiss International Airlines hari): 432

y Ticari letme Merkezi: Kln, Almanya y Hublar: Frankfurt, Mnih, Zrih, Dsseldorf ,

Hamburg havalimanlar

y Kurulu : 1926 (Deutsche Luft Hansa AG), tekrar

kurulu 1954

Lufthansa Havayollar ...

Lufthansa Alman Havayollar szle mede belirlenen tarihlere uygun olarak yapaca baz kalemlere ili kin demelerde ba ar s z olmu ve bu yzden gecikme faizi olarak 1140 dolar demi , ynetmelikte belirtilen baz artlara uymayan para transferleri ve genel kabul grm muhasebe ilkelerine uyulmad tespit edilmi tir.

Lufthansa Havayollar ...

Ayr ca yanl ini cret kredisi hesaplamas ndan dolay havac l k dairesine 61.134 dolar borlu kal nm t r. 61. Bununla birlikte ini cret kredisi, havac l k dairesinin iki ofisi taraf ndan farkl belirlenmi tir. Bunun d nda herhangi nemli bir raporlanabilir durum tespit edilmemi tir.

Lufthansa Havayollar ...

y Yap lan i denetimde Lufthansa Havayollar n n DIA ve

Denver Eyalet Otoritesiyle yapt anla mada 5 ana usulszlk tespit edilmi tir: - Bor Bakiyesi - Kurallara Uyulmamas - Genel Fon Bakiyesi - Finansal Raporlama - Havac l k Dairesi Taraf ndan ni cret Kredisinin Belirlenmesi.

Lufthansa Havayollar ...

y y y y y y y y y y y y

Gerek Tutar denen ni creti $ 529.128 $ 529.158 Alan Kiralama 430.421 430.421 Klasik Bagaj Ekipman Gid 44.177 44.177 Otomatik Kap Gei Sis 59.205 59.205 Klasik Bagaj Operasyon ve Bak m Giderleri 23.447 23.447 zel Kap Kullan m Gideri 325.885 325.885 Yerel Ynetim Den Gid 431.346 431.346 Deicing Masraflar 12.346 12.346 Yolcu Hizmet Giderleri 295.416 295.416 Faiz Giderleri 2.200 1.060 TOPLAM $ 2.153.601 $ 2.152.461

Fark $ ------------------1.140 $ 1.140

Lufthansa Havayollar ...

Bu al mada Lufthansa Havayollar na ait al nan krediler alan nda yap lan bir finansal i denetimin sonular n ve bu sonularla birlikte al nan tedbirler belirtilmi tir. Sz konusu firman n Denver Uluslararas Havaliman nda yapm oldu u faaliyetlerde finansal olarak bir tak m olumsuz durumlar iinde kalmas ve bu durumlar n hangi muhasebe kalemlerini ilgilendirdi i yap lan i denetimle belirlenmi olundu. Bir havayolu i letmesinin operasyonlar n gerekle tirirken yapaca bu gibi denetimler sorunun daha da bymeden kapat lmas ve kurallara uygun, daha sistemli bir yap n n olu mas na yard mc olacakt r