‫המבקר הפנימי להסתדרות ‪ -‬דין וחשבון שנתי ‪2018‬‬

‫דוח ביקורת על‬

‫עמותת גמלאים למען גמלאי ישראל‬
‫דוח ביקורת על עמותת גמלאים למען גמלאי ישראל‬

‫‪ .1‬מבוא‬
‫הסתדרות הגמלאים (להלן ‪ -‬הארגון)‪ ,‬הינה ארגונם היציג של כ‪800,000-‬‬
‫גמלאים החיים במדינת ישראל‪ .‬הארגון הוקם בשנת ‪ ,1982‬במטרה לייצג את‬
‫כלל ציבור הגמלאים בארץ‪ ,‬להבטיח את זכויותיהם ולקדם את מעמדם‬
‫בחברה‪ .‬הארגון פרוש במרחבי ההסתדרות ברחבי הארץ והוא מציע את‬
‫שירותיו לכל גמלאי‪ ,‬ללא תלות בחברותו בהסתדרות‪.‬‬
‫הארגון משמש כארגון גג לעשרות ארגוני גמלאים שונים ומייצג אותם‬
‫בפעילויות שונות לקידום זכויותיהם ובין היתר בכנסת‪.‬‬

‫ליד הארגון‪ ,‬פועלת עמותת "גמלאים למען גמלאי ישראל" עמותה רשומה מס'‬
‫‪( 580097954‬להלן ‪ -‬העמותה) אשר באמצעותה מרכז הארגון את הפעילות‬
‫התרבותית ‪ -‬חברתית לטובת ציבור הגמלאים בישראל‪.‬‬

‫העמותה משמשת‪ ,‬בפועל‪ ,‬כזרוע ביצועית של הסתדרות הגמלאים היוזמת ימי‬

‫עיון‪ ,‬סמינרים‪ ,‬הרצאות בנושאים שונים‪ ,‬הצגות‪ ,‬ימי גיבוש ואירועים‬
‫מיוחדים ברחבי הארץ‪.‬‬

‫העמותה הוקמה בשנת ‪ ,1987‬על‪-‬פי חוק העמותות‪ ,‬התש"ם‪ ,1980-‬על‪-‬ידי ראש‬

‫הארגון (דאז) בהסתדרות מר גדעון בן‪-‬ישראל ז"ל‪ .‬מקום מושבה נמצא‬
‫במשרדי הסתדרות הגמלאים בבניין הוועד הפועל בתל‪-‬אביב‪.‬‬

‫בעת הקמת העמותה‪ ,‬נקבעו מטרותיה העיקריות בתקנון (להלן ‪ -‬התקנון)‪,‬‬

‫שאושר בידי רשם העמותות ועודכן לאחרונה בתאריך ‪ ,21.07.2011‬בין היתר‪:‬‬
‫"לייסד‪ ,‬להקים‪ ,‬לארגן ולהחזיק מוסדות ומפעלים תרבותיים‪ ,‬חברתיים‪,‬‬
‫כלכליים ורפואיים אשר יש בהם כדי לקדם את מטרות הסתדרות הגמלאים‬
‫וחבריה‪ .‬להקים קרנות כספיות למתן סיוע והלוואות לחברי הסתדרות‬
‫הגמלאים‪".‬‬

‫על‪-‬פי התקנון‪ ,‬חברי העמותה יהיו‪ :‬מייסדיה ‪ -‬חברי הסתדרות הגמלאים‬

‫בישראל‪ ,‬החתומים על הבקשה לרישום העמותה‪ .‬העמותה רשאית לקבל‬
‫חברים נוספים מבין חברי מזכירות הסתדרות הגמלאים‪ ,‬שיבקשו להתקבל‬
‫כחברים בעמותה‪.‬‬

‫מוסדות העמותה על‪-‬פי תקנונה הם‪:‬‬

‫‪ ‬יו"ר העמותה‬
‫‪ ‬ועד מנהל‬
‫‪ ‬אסיפת חברים‬

‫יו"ר העמותה הינו מר שמוליק מזרחי יו"ר הסתדרות הגמלאים‪ .‬הגב' רות‬
‫אהרון‪ ,‬אשר מונתה לתפקידה בשנת ‪ ,2011‬משמשת כמנכ"לית העמותה‬
‫ועוסקת בניהולה השוטף‪.‬‬

‫‪491‬‬
 ‫המבקר הפנימי להסתדרות‬

‫למועד הביקורת‪ ,‬קיים לעמותה סכום של כ‪ 2-‬מיליון שקלים בחשבון הבנק‪.‬‬

‫מקור הכספים הינו ממכירת תווי קנייה‪ ,‬עוד בתקופתו של יו"ר הארגון‬
‫הקודם‪ ,‬זאת בנוסף לכספים שהתקבלו מפירוק "המרכז לפרישה מתוכננת"‪,‬‬
‫שפעל בשותפות עם קרנות הפנסיה הוותיקות ‪ -‬יתרת הכספים בחשבון‪ ,‬דאז‪,‬‬
‫הועברה כתרומה לעמותה‪.‬‬

‫לדברי המנכ"לית‪ ,‬העמותה מנסה לשמר את הכספים כאמור לעיל‪ ,‬באמצעות‬

‫השקעות סולידיות שאושרו כנדרש במוסדות העמותה‪ ,‬כמו גם באמצעות‬
‫ביצוע פעילות לרווחת הגמלאים‪.‬‬

‫משרד מבקר ההסתדרות מבקש לציין את שיתוף הפעולה המלא לו זכה‪ ,‬בעת‬
‫ביצוע הביקורת בעמותה‪.‬‬

‫פעולות הביקורת‬ ‫‪.2‬‬

‫זהו דוח הביקורת הראשון הנכתב על פעילות העמותה‪ ,‬על‪-‬ידי משרד מבקר‬
‫ההסתדרות‪.‬התקופה המבוקרת בדוח הנוכחי מתייחסת בעיקר לשנים‬
‫‪.2018 - 2016‬‬

‫להלן הנושאים‪ ,‬שנבדקו בדוח זה‪:‬‬

‫‪ ‬מסמכי יסוד‪ ,‬תקנון ונהלים‬
‫‪ ‬עמידה בחוק העמותות וברגולציות‬
‫‪ ‬פעילות העמותה‬
‫‪ ‬ניהול העמותה‬
‫‪ ‬כוח אדם‬
‫‪ ‬שירותים חיצוניים‬
‫‪ ‬תקציב וכספים‬

‫משרד המבקר סקר מסמכים של העמותה‪ ,‬פרוטוקולים‪ ,‬והתכתבויות שונות‬

‫בנושאים שנבדקו‪ ,‬סקר את פעילות העמותה וערך פגישות עם בעלי תפקידים‬
‫בעמותה ובהסתדרות‪ ,‬הנוגעים לנושאי הביקורת‪.‬‬

‫הביקורת בעמותה נערכה לסירוגין‪ ,‬במהלך הרבעון השני של שנת ‪,2018‬‬

‫בהתאם לתכנית העבודה השנתית המאושרת לשנת ‪ 2018‬של לשכת מבקר‬
‫ההסתדרות‪ ,‬על‪-‬פי תקני ביקורת מקובלים ועל‪-‬פי הנתונים והמידע שהיו‬
‫בידינו‪ ,‬למועד ביצוע הביקורת‪ .‬טיוטת דוח הביקורת הועברה לעיון ולתגובה‬
‫של הגופים המבוקרים‪ ,‬כמקובל‪.‬‬

‫‪492‬‬
‫דוח ביקורת על עמותת גמלאים למען גמלאי ישראל‬

‫תמצית מנהלים‬ ‫‪.3‬‬

‫תקנון העמותה (פרק ‪)4.2‬‬

‫העמותה לא פעלה להקמת מוסד או מפעל תרבותי‪ ,‬לבד או בשיתוף אחרים‪,‬‬

‫כאמור בסעיף ‪ .2‬א' בתקנונה‪.‬‬

‫‪ -‬מהעמותה נמסר כי רוב פעילותה של העמותה עוסק בקיום אירועי תרבות‬

‫וחברה לגמלאים חברי הסתדרות ברחבי הארץ‪ ,‬באופן עצמאי ולרוב בשיתוף‬
‫גורמים אחרים‪.‬‬

‫משרד המבקר המליץ לעמותה לקיים את הרשום בתקנונה או לשנותו‬

‫בהתאם‪.‬‬

‫בסיס משפטי מנהלים (פרק ‪)4.3‬‬

‫לעמותה אין נהלים ייעודיים המסדירים את פעילותה והיא נסמכת על הוראות‬

‫הוועד הפועל והסתדרות הגמלאים‪.‬‬

‫‪ -‬מהעמותה נמסר כי היא לוקחת לתשומת ליבה את נושא הנהלים הייעודיים‬

‫והיא תפעל לבנות מערכת נהלים מתאימה‪ .‬כיום העמותה פועלת בהתאם‬
‫לנהלים ולהנחיות של רשם העמותות‪.‬‬

‫משרד המבקר המליץ לעמותה להסדיר נהלים ייעודיים לפעילותה הייחודית‪.‬‬

‫ועדת כספים (פרק ‪)4.7.3‬‬

‫ועדת הכספים בעמותה לא דנה בענייני אישור תקציב העמותה‪.‬‬

‫משרד המבקר המליץ כי העמותה תבנה תקציב מסודר אחת לשנה‪ ,‬ותבצע‬
‫מעקב שוטף אחר השימוש בו‪.‬‬
‫‪ -‬מהעמותה נמסר‪ ,‬כי עד לחודש מרץ ‪ 2019‬יגובש לעמותה תקציב מסודר‪.‬‬

‫תכנית עבודה (פרק ‪)6.1‬‬

‫לעמותה אין תכנית עבודה שנתית‪ ,‬הכוללת יעדים שנתיים לביצוע‪ .‬נמצא שאין‬
‫לעמותה מדיניות מוסדרת לפעילותה השוטפת‪.‬‬

‫‪493‬‬
 ‫המבקר הפנימי להסתדרות‬

‫‪ -‬מהעמותה נמסר כי קיימת תכנית עבודה‪ ,‬אולם היא אינה תואמת את‬
‫דרישות הביקורת‪ .‬נפעל לשינוי המצב ולהכנת תכניות עבודה על‪-‬פי הכללים‬
‫הנדרשים‪.‬‬

‫משרד המבקר המליץ לעמותה‪ ,‬לבנות תכנית עבודה שנתית מסודרת‪ ,‬הכוללת‬
‫יעדים ומטרות ‪ -‬בהתאם לתקנונה‪.‬‬

‫כוח אדם (פרק ‪)8.1‬‬

‫נמצא שמתנדבי העמותה לא חתומים על טופס מתנדבים כפי שנדרש על‪-‬ידי‬

‫ההסתדרות‪.‬‬

‫‪ -‬מהעמותה נמסר כי מתנדבי העמותה הינם חברי מזכירות הסתדרות‬

‫הגמלאים ומתוקף כך מרביתם חתומים על הסכמי התנדבות‪ .‬לגבי השאר‪,‬‬
‫הם יוחתמו על טפסים מתאימים‪ .‬כמו כן‪ ,‬במידה והדבר מחייב הם יבוטחו‬
‫כנדרש‪.‬‬

‫משרד המבקר המליץ לעמותה לוודא כי המתנדבים‪ ,‬הפועלים בעמותה‪,‬‬

‫חתומים על טופס מתנדבים‪ ,‬המעגן את חובותיהם וזכויותיהם מול העמותה‪.‬‬

‫רואה חשבון (פרק ‪)9.1‬‬

‫לעמותה אין הסכם התקשרות חתום עם רואה החשבון המבקר‪ ,‬הנותן‬

‫שירותים לעמותה כבר יותר מעשור‪.‬‬

‫משרד המבקר המליץ לחתום עם רואה החשבון על הסכם התקשרות‪.‬‬

‫‪ -‬מהעמותה נמסר כי היא מקבלת את המלצת הביקורת‪.‬‬

‫תקציב (פרק ‪)10.1‬‬

‫העמותה לא מנהלת תקציב שנתי‪.‬‬

‫אין לעמותה מקורות מימון קבועים והיא אינה מבצעת תכנון תקציבי‪.‬‬
‫העמותה נמצאת בגרעון שנתי קבוע וקיימת שונות מהותית ברמת ההכנסה‬
‫השנתית של העמותה‪ ,‬בין שנה לשנה‪.‬‬

‫‪494‬‬
‫דוח ביקורת על עמותת גמלאים למען גמלאי ישראל‬

‫‪ -‬מהעמותה נמסר‪ ,‬כי העמותה נמצאת בהתארגנות מחודשת על מנת לדאוג‬

‫למקורות הכנסה משמעותיים‪ .‬כמו כן העמותה בוחנת שימוש מושכל‬
‫במשאביה כדי ליצר מהם מקור הכנסה‪.‬‬

‫משרד המבקר המליץ לעמותה להסדיר את מקורות המימון שלה‪ ,‬ולבצע תכנון‬
‫תקציבי לפעילותה השוטפת‪.‬‬

‫המצב הכספי (פרק ‪)10.2‬‬

‫למועד הביקורת‪ ,‬העמותה נמצאת בגרעון תקציבי קבוע והיא מתקשה לגייס‬
‫כספים‪.‬‬
‫נמצא כי לעמותה קיימת‪ ,‬מזה שנים ארוכות‪ ,‬הגבלה בעלת אופי זמני בסך ‪2‬‬
‫מיליון שקלים אשר לא קיימת במאזנה‪.‬‬

‫משרד המבקר המליץ לעמותה לפעול למציאת מקורות מימון חדשים ולהסדיר‬
‫את הגרעון התמידי בתקציבה‪ .‬כמו כן הומלץ על הסדרת נושא ההגבלה‬
‫הזמנית בדוחות הכספיים‪.‬‬
‫‪ -‬מהעמותה נמסר כי היא נמצאת בהתארגנות מחודשת על‪-‬מנת לדאוג‬
‫למקורות הכנסה משמעותיים‪ .‬בעניין ההגבלה הזמנית‪ ,‬הנושא בטיפול‬
‫רואה החשבון של העמותה הפועל לביטולה‪.‬‬

‫מורשי חתימה (פרק ‪)10.4‬‬

‫העמותה לא קבעה מורשי חתימה שונים‪ ,‬למסמכים שונים‪ ,‬במדרג כנדרש‬

‫על‪-‬פי הנחיות לכללי ניהול תקין ולא עדכנה את זהות מורשי החתימה בבנק‬
‫לאחר פטירת אחד המורשים‪.‬‬

‫משרד המבקר המליץ לעמותה לעדכן את זהות מורשי החתימה בבנק‪.‬‬

‫מהעמותה נמסר כי היא תפעל לפי המלצת משרד המבקר‪.‬‬ ‫‪-‬‬

‫למועד הביקורת‪ ,‬העמותה הגישה לבנק‪ ,‬רשימה מעודכנת של בעלי זכות‬
‫החתימה‪.‬‬

‫‪495‬‬
 ‫המבקר הפנימי להסתדרות‬

‫מסמכי יסוד‪ ,‬תקנון ונהלים‬ ‫‪.4‬‬

‫מבנה ארגוני‬ ‫‪.4.1‬‬

‫למועד הביקורת מועסקים בעמותה ‪ 3‬עובדים מקבלי משכורת‪ ,‬שאר‬

‫העובדים הם מתנדבים‪.‬‬

‫יו"ר‬
‫העמותה‬

‫אסיפה‬
‫כללית‬

‫ועד העמותה‬ ‫ועדת כספים‬

‫וביקורת‬
‫מנכ"לית‬

‫עובדים‬
‫ומתנדבים‬

‫רשימת עובדי העמותה‪ ,‬למועד הביקורת‬

‫‪ ‬רות אהרון ‪ -‬מנכ"לית‬
‫‪ ‬אופירה יוחנן ‪ -‬וולק ‪ -‬רכזת חברה ותרבות‬
‫‪ ‬אורית פיירשטיין ‪ -‬מזכירה‬

‫תקנון העמותה‬ ‫‪.4.2‬‬

‫תקנון העמותה‪ ,‬אשר נכתב עם הקמתה‪ ,‬עודכן לאחרונה ב‪-‬‬

‫‪ 21.07.2011‬ומתייחס לעמותה כאמצעי לשיפור וקידום מעמדם‬
‫ורווחתם של הגמלאים בישראל ולקידום מטרות הסתדרות הגמלאים‬
‫וחבריה‪.‬‬

‫‪496‬‬
‫דוח ביקורת על עמותת גמלאים למען גמלאי ישראל‬

‫בין יתר מטרות העמותה‪ :‬לייסד‪ ,‬להקים‪ ,‬לארגן ולהחזיק באופן‬

‫עצמאי או בשיתוף עם גורמים נוספים מוסדות ומפעלים תרבותיים‬
‫חברתיים‪ ,‬כלכליים‪ ,‬רפואיים ואחרים‪ ,‬לשיפור וקידום מעמדם‬
‫ורווחתם של הגמלאים בישראל‪.‬‬

‫למועד הביקורת‪ ,‬הפעולות העיקריות שמבוצעות בעמותה הן בעיקר‪:‬‬

‫ארגון אירועים חברתיים בנושאי גמלאים; ארגון ימי עיון‪ ,‬מתן שירות‬
‫ומידע לקהל היעד הפונה לעמותה לבקשות שונות‪.‬‬

‫ממצא‪:‬‬
‫העמותה לא פעלה להקמת מוסד או מפעל תרבותי‪ ,‬לבד או בשיתוף‬
‫אחרים‪ ,‬כאמור בסעיף ‪ .2‬א' בתקנונה‪.‬‬

‫בתגובה לטיוטת דוח הביקורת‪ ,‬נמסר מהעמותה כי רוב פעילותה של‬

‫העמותה עוסק בקיום אירועי תרבות וחברה לגמלאים חברי‬
‫הסתדרות ברחבי הארץ‪ ,‬באופן עצמאי ולרוב בשיתוף גורמים אחרים‪.‬‬

‫המלצה‪:‬‬
‫על העמותה לקיים את הרשום בתקנונה או לשנותו בהתאם‪.‬‬

‫בסיס משפטי ונהלים‬ ‫‪.4.3‬‬

‫העמותה הינה עמותה רשומה ברשם העמותות ועל כן כפופה לחוקים‬

‫ולרגולציה החלים על עמותות‪.‬‬
‫בהתאם לחוק העמותות‪ ,‬תש"מ ‪ ,1980‬על העמותה לבצע‪ :‬דיווח‬
‫הכספי‪ ,‬הגשת דוח רואה חשבון מבקר‪ ,‬אישור ניהול תקין‪ ,‬רישום‬
‫חברים‪ ,‬ניהול פרוטוקולים וכו'‪.‬‬

‫יש לציין כי העמותה מבצעת את המוטל עליה בהתאם לחוק‬

‫העמותות הנ"ל‪ ,‬כולל דוחות כספיים‪ ,‬אישור ניהול תקין‪ ,‬רישום‬
‫חברים וניהול פרוטוקולים ‪-‬תקין‪.‬‬

‫בהתאם להנחיות להתנהלות עמותות של רשות התאגידים‪ ,‬על עמותה‬

‫המקיימת פעילות משמעותית בתחום מסוים לדאוג לקיומם של‬
‫נהלים מקצועיים ומפורטים בכתב‪ ,‬המסדירים את הפעילות האמורה‪.‬‬
‫כך למשל‪ ,‬מצופה מעמותה המעסיקה עובדים ומקיימת פעילות‬
‫משמעותית לקבוע נוהל קבלת עובדים לעמותה‪ ,‬נוהל מתנדבים‪ ,‬נוהל‬
‫התקשרות עם ספקים‪ ,‬נוהל נוכחות‪ ,‬נוהל קופה קטנה וכדומה‪ .‬היקף‬
‫הנהלים ורמת הפירוט שלהם יותאם להיקף הפעילות של העמותה‪.‬‬

‫‪497‬‬
 ‫המבקר הפנימי להסתדרות‬

‫מן הראוי לציין‪ ,‬שהעמותה המשמשת גם כזרועה ביצועית של‬

‫הסתדרות הגמלאים בישראל‪ ,‬יושבת בבית הוועד הפועל‪ ,‬ליד‬
‫הסתדרות הגמלאים ועל כן נתונה גם להוראות ההסתדרות ולחוקתה‬
‫על כל המשתמע מכך‪.‬‬

‫ממצא‪:‬‬
‫לעמותה אין נהלים ייעודיים המסדירים את פעילותה והיא נסמכת‬
‫על הוראות הוועד הפועל והסתדרות הגמלאים‪.‬‬

‫המלצה‪:‬‬
‫יש להסדיר נהלים ייעודיים לפעילותה הייחודית של העמותה‪.‬‬

‫מהעמותה נמסר בתגובה כי העמותה לוקחת לתשומת ליבה את נושא‬

‫הנהלים הייעודיים והיא תפעל לבנות מערכת נהלים מתאימה‪ .‬כיום‬
‫העמותה פועלת בהתאם לנהלים וההנחיות של רשם העמותות‪.‬‬

‫אישור ניהול תקין‬ ‫‪.4.4‬‬

‫בעקבות ממצאי מבקר המדינה בדו"ח שנתי ‪ 48‬בנושא תמיכות‬

‫מתקציב המדינה ועיזבונות לטובת המדינה‪ ,‬ובהמשך לדיוני ועדת‬
‫שרים לענייני ביקורת המדינה‪ ,‬החליטה הממשלה ביום ‪,15.10.98‬‬
‫בהחלטה מס' ‪( 4418‬בק‪ ,)128/‬כי החל משנת התקציב ‪ ,1999‬יידרשו‬
‫גופים הפונים בבקשה לתמיכה ממשרד ממשלתי להציג אישור של‬
‫רשם העמותות‪ .‬עוד נקבע בהחלטה כי רשם העמותות יבחן בהתאם‬
‫לנהלים ולקריטריונים שיגובשו על ידו ‪ -‬אם העמותה עומדת בכל‬
‫דרישות החוק‪,‬‬
‫אם נכסי העמותה והכנסותיה משמשים אך ורק את מטרות העמותה‪.‬‬

‫האישור שניתן על‪-‬ידי הרשם‪ ,‬לעמותות שלאחר בדיקה נמצא כי הן‬

‫עומדות בדרישות‪ ,‬מכונה "אישור ניהול תקין"‪.‬‬
‫קיימים גורמים נוספים המתנים העברת כספים לעמותות בהמצאת‬
‫אישור ניהול תקין‪ .‬כך לדוגמא‪ ,‬ועדת הכספים של הכנסת דורשת‬
‫אישור ניהול תקין מעמותות המבקשות מעמד מיוחד על‪-‬פי סעיף ‪46‬‬
‫לפקודת מס הכנסה‪ ,‬רשויות מקומיות מתנות את תמיכתן בעמותות‬
‫בקיומו של אישור ניהול תקין‪ ,‬וכמותן אף המועצה להסדר הימורים‬
‫בספורט וקרנות גדולות‪ .‬לעיתים אף תורמים פרטיים מחליטים‬
‫להגביל את תרומתם ולהעבירה רק לעמותות שיש ברשותן אישור‬
‫כאמור‪.‬‬

‫העמותה‪ ,‬כגוף שעשוי לקבל תרומות מהגופים הנ"ל‪ ,‬פועלת לקבלת‬

‫"אישור ניהול תקין" של רשם העמותות בכל שנה‪.‬‬

‫‪498‬‬
‫דוח ביקורת על עמותת גמלאים למען גמלאי ישראל‬

‫משרד המבקר מצא כי לעמותה ניתן "אישור ניהול תקין" מרשם‬

‫העמותות לשנים ‪ - 2019 - 2015‬נמצא תקין‪.‬‬

‫‪ .4.4‬תיקון מס' ‪ 14‬לחוק העמותות‬

‫רשם העמותות מפרסם‪ ,‬מאז שנת ‪ ,2002‬חוברת הכוללת הנחיות באשר‬

‫להתנהלות תקינה של עמותות‪ .‬חוברת זו‪ ,‬אשר עודכנה מעת לעת‪,‬‬
‫קיימת באתר האינטרנט של רשות התאגידים‪.‬‬

‫תיקון מס' ‪ 14‬לחוק העמותות‪ ,‬נכנס לתוקפו ביום ‪( 6.2.15‬להלן ‪-‬‬

‫התיקון)‪ ,‬ועיגן מפורשות את סמכות הרשם לפרסם מידע והנחיות‬
‫לעמותות‪ ,‬כדי לסייע להן בניהול ענייניהן בהתאם להוראות החוק‪.‬‬

‫התיקון כולל‪ ,‬בין היתר‪ ,‬הוראות לחיזוק הבקרה הפנימית בעמותות‪.‬‬

‫כך למשל‪ ,‬נקבעה חובת מינוי מבקר פנימי בעמותות שמחזורן עולה על‬
‫‪ 10‬מיליון ‪ ,₪‬חוזקו תפקידיה של וועדת הביקורת ונוספו הוראות‬
‫להסדרת עבודתה‪.‬‬

‫בהתאם לדוחות הכספיים המבוקרים של העמותה לשנת ‪ ,2016‬עולה‬

‫כי מחזור הפעילויות של העמותה נמוך מ‪ 10-‬מיליון ‪ ₪‬ועל כן היא אינה‬
‫נדרשת במינוי מבקר פנימי על‪-‬פי חוק‪.‬‬

‫למותר לציין‪ ,‬שהעמותה כפופה לביקורת מבקר ההסתדרות ולפיכך‬

‫מבוקרת בדוח ביקורת זה‪.‬‬

‫‪ .4.6‬שינוי שם העמותה‬

‫במהלך שנת ‪ ,2017‬פעל ועד העמותה‪ ,‬בהסכמת האסיפה הכללית‪,‬‬

‫לשינוי שם העמותה‪ ,‬מהשם הנוכחי "גמלאים למען גמלאי ישראל"‬
‫לשם "גמלאי ההסתדרות לרווחת גמלאי ישראל"‪.‬‬

‫המהלך אושר על‪-‬ידי היועץ המשפטי להסתדרות‪ ,‬ומבטא את מהות‬

‫הזיקה שבין העמותה לבין ההסתדרות הכללית‪.‬‬

‫יש לציין‪ ,‬שתהליך שינוי שם העמותה‪ ,‬אשר החל בשנת ‪ ,2016‬טרם‬

‫הסתיים ועדיין לא התקבל אישור ההסתדרות לשינוי שם העמותה‪.‬‬

‫לטענת העמותה‪ ,‬יש צורך באישור הסתדרות‪ ,‬בכדי להוסיף את‬

‫המילה "הסתדרות" בשם העמותה‪.‬‬

‫‪499‬‬
 ‫המבקר הפנימי להסתדרות‬

‫‪ .4.7‬מוסדות העמותה‬

‫עמותה מוגדרת בסעיף ‪ 1‬לחוק העמותות כתאגיד המוקם על‪-‬ידי שני‬

‫בני אדם או יותר‪ ,‬למטרה חוקית שאינה מכוונת לחלוקת רווחים בין‬
‫חבריו ושמטרתו העיקרית אינה עשיית רווחים‪.‬‬
‫שלושת המאפיינים העיקריים של עמותה הם‪:‬‬
‫‪ )1‬איסור חלוקת רווחים‬
‫‪ )2‬פעולה אך ורק במסגרת המטרות שאושרו לעמותה‬
‫‪ )3‬החברות בעמותה היא אישית ואין אפשרות להעבירה לאחר‬

‫מבדיקת משרד המבקר‪ ,‬עולה כי העמותה עומדת בשלושת המאפיינים‬

‫העיקריים הנדרשים בחוק העמותות ‪ -‬נמצא תקין‪.‬‬

‫חוק העמותות קובע בסעיף ‪ 19‬כי לכל עמותה יהיו לפחות שלושה‬
‫מוסדות‪:‬‬
‫‪ )1‬אסיפה כללית‬
‫‪ )2‬ועד מנהל‬
‫‪ )3‬ועדת ביקורת‬

‫נמצא כי לעמותה קיימים שלושת המוסדות בהתאם לחוק העמותות ‪-‬‬

‫נמצא תקין‪.‬‬

‫האסיפה הכללית‬ ‫‪.4.7.1‬‬

‫בהתאם לתקנון העמותה‪ ,‬על האסיפה הכללית להתכנס‬

‫לפחות פעם בשנה‪.‬‬
‫מבדיקת הפרוטוקולים שהגיעו לידי הביקורת עולה‪ ,‬כי‬
‫האסיפה הכללית התכנסה בתאריכים כדלהלן‪:‬‬
‫שנת ‪ - 2016‬בתאריכים ‪04.07.16 ,14.04.16‬‬
‫שנת ‪ - 2017‬בתאריכים ‪03.04.17‬‬

‫האסיפה הכללית דנה בנושאים כמו‪ :‬שינוי שם העמותה‪,‬‬

‫אישור מורשי חתימה לחשבון הבנק‪ ,‬חלוקת קרן מלגות‪,‬‬
‫דוחות ביקורת שנתיים ועוד‪.‬‬

‫ועדת ביקורת‬ ‫‪.4.7.2‬‬

‫בהתאם לסעיף ‪ 19‬בתקנון העמותה‪ ,‬תוקם ועדת ביקורת‬

‫לעמותה ומספר חבריה ייקבע על‪-‬ידי האסיפה הכללית‪.‬‬
‫הוועדה שתיבחר תכהן בתפקיד עד שהאספה הכללית תבחר‬
‫ועדת ביקורת אחרת‪.‬‬

‫‪500‬‬
‫דוח ביקורת על עמותת גמלאים למען גמלאי ישראל‬

‫כאמור‪ ,‬בהתאם לסעיף ‪ 22‬לתקנון‪ ,‬העמותה נתונה לביקורת‬

‫מבקר ההסתדרות על כל האמור בפרק י"ג של "חוקת‬
‫ההסתדרות"‪.‬‬

‫ועדת הביקורת בעמותה מורכבת מ‪ 8-‬חברים‪ .‬מבדיקת‬

‫הפרוטוקולים שהגיעו לידי הביקורת עולה‪ ,‬כי הוועדה‬
‫התכנסה בתאריכים כדלהלן‪:‬‬
‫שנת ‪ - 2016‬בתאריך ‪04.07.16‬‬
‫שנת ‪ - 2017‬התקבל דוח המלצות בלבד ללא פרוטוקול‪.‬‬

‫ועדת הביקורת עסקה בעיקר בסקירת פעילות העמותה‬

‫ועמידת העמותה בדרישות החוק‪.‬‬

‫בעמותות בעלות מחזור כספי של למעלה ממיליון ‪ ,₪‬קיימת‬

‫חובה למנות רו"ח‪ ,‬לצורך עריכת ביקורת על הדוח הכספי של‬
‫העמותה‪.‬‬

‫מבדיקת משרד המבקר עולה כי למרות שמחזור העמותה‬

‫אינו מחייב העסקת רו"ח‪ ,‬עם זאת‪ ,‬לעמותה קיים רו"ח‬
‫המבצע ביקורת על הדוח הכספי ‪ -‬נמצא תקין‪.‬‬

‫ועדת כספים‬ ‫‪.4.7.3‬‬

‫לעמותה ועדת כספים אשר מתפקידה לקבל החלטות הנוגעות‬

‫להוצאות מהותיות ובין היתר בעניין ביצוע השקעות שונות‬
‫בכספי העמותה‪.‬‬

‫מבדיקת הפרוטוקולים שהגיעו לידי הביקורת‪ ,‬עולה‪ ,‬כי ועדת‬

‫הכספים התכנסה בתאריכים‪:‬‬
‫שנת ‪ - 2016‬בתאריך ‪25.12.16 ,21.02.16‬‬
‫שנת ‪ - 2017‬בתאריך ‪15.10.17‬‬

‫מסקירת הפרוטוקולים לשנים ‪ 2016-2017‬נמצא כי הדיונים‬

‫בוועדת הכספים עסקו בנושאים כלכליים ובאישורי הוצאות‬
‫בגין פעילויות העמותה‪.‬‬

‫ממצא‪:‬‬
‫ועדת הכספים לא עסקה בענייני אישור תקציב העמותה‬
‫מאחר ואין לעמותה תקציב מסודר ‪ -‬ראה פרק ‪( 10‬תקציב)‬
‫בהמשך‪.‬‬

‫‪501‬‬
 ‫המבקר הפנימי להסתדרות‬

‫המלצה‪:‬‬
‫על העמותה לבנות תקציב מסודר‪ ,‬אחת לשנה‪ ,‬ולבצע מעקב‬
‫אחר השימוש בו‪.‬‬

‫מהעמותה נמסר בתגובה לטיוטת דוח הביקורת כי עד לחודש‬

‫מרץ ‪ 2019‬יגובש לעמותה תקציב מסודר‪.‬‬

‫‪ .4.7.4‬ועד העמותה‬

‫על‪-‬פי תקנון העמותה‪ ,‬מספר חברי הוועד ייקבע ל‪-‬ידי האסיפה‬

‫הכללית אך לא יפחת מ‪ 7-‬חברי הוועד ויו"ר הוועד ייבחרו‬
‫על‪-‬ידי האסיפה הכללית מבין חברי העמותה‪ .‬עד לבחירת ועד‬
‫על‪-‬פי תקנון העמותה‪ ,‬יכהנו מייסדי העמותה כחברי הוועד‪.‬‬

‫סמכות הוועד הינה לניהול כל ענייני העמותה‪ ,‬פרט לאותם‬

‫נושאים שהסמכות בהם הוקנתה במפורש לאסיפה הכללית‪.‬‬
‫הוועד רשאי להאציל סמכויות לעניין מסוים‪ ,‬לאדם או אנשים‬
‫מבין חבריו‪ ,‬או לוועדות שיתמנו על‪-‬ידי חברי הוועד‪.‬‬

‫ההחלטות בוועד יתקבלו ברוב קולות המצביעים ויש לנהל‬

‫פרוטוקול מישיבות הוועד‪.‬‬

‫בהתאם לחוק העמותות‪ ,‬בוועד צריכים לכהן לפחות ‪ 2‬חברים‪.‬‬

‫חברי הוועד אינם יכולים להיות קרובי משפחה מדרגה‬
‫ראשונה‪ ,‬כדי לא לרוקן מתוכן את דרישת החוק לשני חברים‪.‬‬

‫למועד הביקורת עלה כי ועד העמותה מונה ‪ 18‬חברים בניהולו‬

‫של יו"ר העמותה‪ ,‬מר שמוליק מזרחי ‪ -‬תקין‪.‬‬

‫מבדיקת הפרוטוקולים שנמסרו לידי משרד המבקר עלה‪ ,‬כי‬

‫הוועד התכנס פעמיים בשנה בתאריכים‪:‬‬
‫שנת ‪ - 2016‬בתאריך ‪25.12.16 ,21.02.16‬‬
‫שנת ‪ - 2017‬בתאריכים ‪15.10.17 ,28.06.17‬‬

‫על‪-‬פי הפרוטוקולים‪ ,‬עסק ועד העמותה‪ ,‬בין היתר‪ ,‬בתכנון‬

‫פעילויות העמותה לשנה הקרובה‪ ,‬הסדרת פעילות העמותה‬
‫מול הסתדרות הגמלאים ותקציב הפעילות השנתי של‬
‫העמותה‪.‬‬

‫‪502‬‬
‫דוח ביקורת על עמותת גמלאים למען גמלאי ישראל‬

‫פעילות העמותה‬ ‫‪.4‬‬

‫‪ .4.1‬כללי‬

‫העמותה משמשת כגוף ביצועי של הסתדרות הגמלאים בישראל‪ .‬היא‬

‫פועלת ליזום ולארגן אירועים‪ ,‬פעילויות הדרכה והכנה לקראת פרישה‬
‫לגמלאות‪ .‬היא הקימה קרנות כספיות‪ ,‬למתן סיוע והלוואות לחברי‬
‫הסתדרות הגמלאים‪ ,‬שביקשו להתקבל כחברים בעמותה‪.‬‬

‫העמותה שמה לעצמה מטרה‪ ,‬לגייס כספים לפעולתה‪ ,‬ממוסדות‬

‫ממלכתיים וציבוריים‪ ,‬מגופים ומאנשים פרטיים בארץ ובחו"ל‪.‬‬

‫מטרות העמותה‪ ,‬מפורטות בתקנון העמותה‪ ,‬הקובע בין היתר‪:‬‬

‫‪ ‬על העמותה לייסד‪ ,‬להקים‪ ,‬לארגון ולהחזיק באופן עצמאי או‬
‫בשיתוף עם גורמים נוספים מוסדות ומפעלים תרבותיים חברתיים‪,‬‬
‫כלכליים‪ ,‬רפואיים ואחרים‪ ,‬לשיפור וקידום מעמדם ורווחתם של‬
‫הגמלאים בישראל‪ ,‬ומטרות הסתדרות הגמלאים וחבריה‪.‬‬
‫‪ ‬ליזום‪ ,‬לארגן ולקיים לעובדים‪ ,‬פעילויות הדרכה והכנה לקראת‬
‫פרישתם מעבודה לגמלאות‪.‬‬
‫‪ ‬להקים קרנות כספיות (מרכזיות ומקומיות) למתן סיוע והלוואות‬
‫לחברי הסתדרות הגמלאים שיבקשו להתקבל כחברים בעמותה‪.‬‬
‫‪ ‬לגייס כספים ממוסדות ממלכתיים וציבוריים מגופים ואנשים‬
‫פרטיים בארץ ובחו"ל‪ ,‬להשגת מטרות העמותה‪.‬‬

‫‪ .4.2‬פעילות עסקית של העמותה‬

‫קיום פעילות עסקית ‪ -‬הן בתוך העמותה עצמה והן באמצעות‬

‫מתווכים‪ ,‬תוך ניצול מיטבי של משאבי העמותה‪ ,‬ידע של העמותה או‬
‫נכסיה ‪ -‬מותרת על‪-‬ידי רשם העמותות ואף רצויה‪.‬‬

‫זאת‪ ,‬ככל שאין בפעילות העסקית משום עקיפה של הוראות חוק‬

‫העמותות ושל הכללים המסדירים את התנהלותה התקינה של‬
‫העמותה‪ ,‬במישרין או בעקיפין‪ ,‬וככל שאין בה כדי לסכן את פעילות‬
‫העמותה מבחינה כלכלית‪ ,‬לעקוף את האיסור על חלוקת רווחים‪ ,‬או‬
‫לשבש את הגשמתן וקידומן של מטרותיה‪.‬‬

‫החלטות על ביצוע פעילויות צריכות להתקבל על‪-‬ידי ועד העמותה‪,‬‬

‫אשר ימשיך ללוות את הפעילויות ולפקח עליהן‪ .‬על הוועד להיוועץ‬
‫באנשי מקצוע‪ ,‬בעת הצורך ובכללם ‪ -‬עורכי דין‪ ,‬שמאים ורואי חשבון‪.‬‬

‫‪503‬‬
 ‫המבקר הפנימי להסתדרות‬

‫במסגרת פעילותה‪ ,‬העמותה מקיימת פעילויות עסקיות‪ ,‬מהן היא‬

‫מפיקה רווח על‪-‬מנת לממן חלק מעלות פעילותה‪ .‬העמותה מוכרת‪,‬‬
‫לעיתים‪ ,‬כרטיסי כניסה לאירועים שהיא מארגנת‪ ,‬ומתקשרת עם נותני‬
‫חסות לצורך מימון אירועים‪.‬‬

‫מבדיקת משרד המבקר ומסקירת פרוטוקולים עלה‪ ,‬כי העמותה‬

‫מקיימת פעילות שוטפת לקידום מטרותיה‪ ,‬בהתאם למגבלות ולחוקים‬
‫המוטלים עליה ‪ -‬נמצא תקין‪.‬‬

‫‪ .4.3‬אירועים בארגון העמותה‬

‫העמותה משמשת כאמור‪ ,‬כזרוע ביצועית של הסתדרות הגמלאים‬

‫ומפעילה ברחבי הארץ תכניות מגוונות כגון‪ :‬ימי עיון‪ ,‬סמינרים‪,‬‬
‫הרצאות בנושאים שונים‪ ,‬הצגות‪ ,‬ימי גיבוש‪ ,‬סיורים מודרכים ועוד‪.‬‬
‫העמותה מרכזת את עיקר פעילותה בקיום פעילות תרבותית וחברתית‬
‫לטובת ציבור הגמלאים ולפיכך מקיימת מספר רב של אירועים בכל‬
‫שנה‪.‬‬

‫במהלך השנים ‪ ,2016-2017‬אורגנו מספר אירועים‪ ,‬על‪-‬ידי העמותה‪,‬‬

‫לרווחת הגמלאים בישראל‪.‬‬

‫להלן האירועים שהתקיימו בשנת ‪:2016‬‬

‫‪ ‬מסיבת ט"ו בשבט בשיתוף קק"ל לגמלאי אשקלון ירושלים‬
‫ויקנעם‬
‫‪ ‬מחזמר יפו ‪ -‬בהשתתפות ‪ 294‬חברים‬
‫‪ ‬פסטיבל הזהב בים המלח‬
‫‪ ‬יום האישה הבינ"ל בהשתתפות ‪ 200‬נשים‬
‫‪ ‬סיור בגליל המערבי בהשתתפות ‪ 52‬גמלאים‬
‫‪ ‬הרמות כוסית לחגים‬
‫‪ ‬סיורי מורשת ברחבי הארץ‬

‫להלן אירועים שהתקיימו במהלך שנת ‪:2017‬‬

‫‪ ‬הצגת "כנר על הגג"‬
‫‪ ‬סמינר מנהיגות בבית ברל‬
‫‪ ‬הענקת פרס גדעון בן ישראל‬
‫‪ ‬טקס אות יקיר הסתדרות הגמלאים‬
‫‪ ‬הקרנות מיוחדות של סרטים‬
‫‪ ‬אירועי חגים‬
‫‪ ‬פסטיבל הזהב בים המלח‬
‫‪ ‬יום גיבוש צוות הסתדרות הגמלאים‬

‫‪504‬‬
‫דוח ביקורת על עמותת גמלאים למען גמלאי ישראל‬

‫כאשר מתוכנן אירוע‪ ,‬חברי העמותה‪ ,‬יחד עם הסתדרות הגמלאים‬

‫מפיצים את דבר האירוע בקרב חברי העמותה וחברי הסתדרות‬
‫הגמלאים‪ ,‬בין היתר‪ ,‬באמצעות הודעות בקבוצות וואטסאפ‪ ,‬מיילים‪,‬‬
‫טלפונים ואנשי קשר במקומות העבודה הדואגים להפיץ בקבוצות‬
‫הגמלאים במקומות העבודה‪.‬‬

‫הרישום לאירועים מתבצע בצורה עצמאית‪ ,‬באמצעות הגוף המארגן‬

‫על‪-‬פי הפרטים כפי שמפורסם בעלון האירוע‪.‬‬

‫יש לציין‪ ,‬שמאחר והעמותה אינה מנהלת הנהלת חשבונות‪ ,‬הניהול‬

‫הכספי של האירועים מבוצע בנפרד מפעילותה הכספית של העמותה‪,‬‬
‫באמצעות הסתדרות הגמלאים והנהלת החשבונות של הוועד הפועל‪,‬‬
‫כשירות‪ ,‬הניתן ללא עלות‪ ,‬לעמותה‪.‬‬

‫תכניות עבודה ונהלים‬ ‫‪.6‬‬

‫תכנית עבודה‬ ‫‪.6.1‬‬

‫תכנית עבודה הינה כלי מרכזי בניהול הפעילות הארגונית‪ ,‬ומהווה‬

‫מתווה פעולה מפורט המגובש בארגון‪ .‬מטרותיה של תכנית העבודה‬
‫היא בין היתר‪ :‬להשיג את היעדים שהוגדרו על‪-‬ידי הארגון או שהם‬
‫חלק מהתוכנית האסטרטגית של הארגון‪.‬‬

‫על תכנית עבודה שנתית של העמותה‪/‬ארגון לכלול‪ ,‬בין היתר‪ ,‬את‬

‫הנושאים הבאים‪:‬‬
‫‪ ‬הגדרת יעדים ומטרות‬
‫‪ ‬מטלות עם לו"ז מסודר‬
‫‪ ‬הגדרת אירועים‪/‬ימים בעלי משמעות גבוהה שיש לתת עליהם דגש‬
‫‪ ‬שיתופי פעולה עם גורמים חיצוניים כגון יו"ר ועדי עובדים‬
‫במקומות עבודה‬

‫ממצאים‪:‬‬
‫‪ ‬לעמותה אין תכנית עבודה שנתית בה מתוכננת פעילותה‬
‫‪ ‬העמותה לא קובעת יעדים שנתיים לפעילות עתידית לפי‬
‫מטרותיה‪ ,‬כאמור בתקנונה‬
‫‪ ‬לא קיימת בעמותה מדיניות מוסדרת לפעילות השוטפת בתחומים‬
‫הממלאים אחר מטרותיה‬

‫‪505‬‬
 ‫המבקר הפנימי להסתדרות‬

‫המלצה‪:‬‬
‫על העמותה לכתוב תכנית עבודה שנתית‪ ,‬מסודרת‪ ,‬הכוללת יעדים‬
‫ומטרות ‪ -‬בהתאם לתקנונה‪.‬‬

‫מהעמותה נמסר בתגובה לטיוטת דוח הביקורת כי קיימת תכנית‬

‫עבודה‪ ,‬אולם היא אינה תואמת את דרישות הביקורת‪ .‬נפעל לשינוי‬
‫המצב ולהכנת תכניות עבודה על‪-‬פי הכללים הנדרשים‪.‬‬

‫פרסום‪ ,‬שיווק ואינטרנט‬ ‫‪.7‬‬

‫קידום פעילות העמותה‬ ‫‪.7.1‬‬

‫קהל היעד הפונה לעמותה לקבלת שירותים הינו‪ :‬גמלאים‪ ,‬עובדים‬

‫הנמצאים לקראת פרישה לגמלאות‪ ,‬כמו גם כל מי שמבקשים לקבל‬
‫מידע על זכויות ופעילויות לאוכלוסיית הגמלאים‪.‬‬

‫להסתדרות הגמלאים אתר אינטרנט מפורט‪ ,‬במימון ההסתדרות‪,‬‬

‫המפרט את פעילות הסתדרות הגמלאים‪ ,‬הישגיה‪ ,‬זכויות שונות של‬
‫גמלאים והטבות ייעודיות לאוכלוסיית הגמלאים‪.‬‬

‫העמותה‪ ,‬אשר פועלת ליד הסתדרות הגמלאים ונמצאת תחת שליטתה‬

‫מפרסמת אירועים חברתיים ופעילויות באמצעות מיילים‪ ,‬פקסים‪,‬‬
‫ראשי קבוצות‪ ,‬דואר ורשתות חברתיות‪.‬‬

‫אתר אינטרנט‬ ‫‪.7.2‬‬

‫לעמותה לא קיים אתר אינטרנט משלה‪ ,‬המפרט את פעילויותיה‬

‫ומנגיש את המידע לקהל הגמלאים‪.‬‬

‫משרד המבקר סבור‪ ,‬כי שימוש של העמותה באתר האינטרנט של‬

‫הסתדרות הגמלאים עשוי לעזור לשפר את הקשר מול חברי העמותה‬
‫ואוכלוסיית הגמלאים‪.‬‬

‫מהעמותה נמסר בתגובה לטיוטת דוח הביקורת כי היא מקבלת את‬

‫הערת המבקר‪.‬‬

‫‪506‬‬
‫דוח ביקורת על עמותת גמלאים למען גמלאי ישראל‬

‫כוח אדם‬ ‫‪.8‬‬

‫תקן ומצבה‬ ‫‪.8.1‬‬

‫למועד הביקורת‪ ,‬מצבת כוח האדם בעמותה כוללת ‪ 3‬עובדים‪:‬‬

‫מנכ"לית העמותה‪ ,‬רכזת חברה ותרבות ומזכירה‪ .‬שלוש העובדות הן‬
‫עובדות העמותה ומועסקות במשרה מלאה‪.‬‬

‫רשימת עובדי העמותה‬

‫אחוז משרה‬ ‫סטטוס‬ ‫התפקיד‬ ‫השם‬ ‫מס'‬

‫הסכם אישי‬ ‫מנכ"ל‬ ‫רות אהרון‬ ‫‪1‬‬
‫סיימה לעבוד‬ ‫עובדת העמותה‬ ‫רכזת חברה‬ ‫אופירה יוחנן‬ ‫‪2‬‬
‫ב‪30.11.18-‬‬ ‫ותרבות‬
‫‪20%‬‬ ‫עובדת ההסתדרות‬ ‫אורית פיירשטיין מזכירה‬ ‫‪3‬‬

‫הנהלת החשבונות וחישובי השכר מבוצעים באמצעות הנהלת‬

‫החשבונות של ההסתדרות‪.‬‬

‫לעמותה מספר חברי ועד העוזרים בקיום פעילויותיה השוטפות‪:‬‬

‫חתום על טופס‬ ‫השם‬ ‫מס'‬

‫התנדבות‬
‫כן‬ ‫משה פרנקל‬ ‫‪1‬‬
‫כן‬ ‫משה רינת‬ ‫‪2‬‬
‫כן‬ ‫אפרים קורן‬ ‫‪3‬‬
‫כן‬ ‫איציק שחף‬ ‫‪4‬‬
‫כן‬ ‫משה וולמן‬ ‫‪5‬‬
‫כן‬ ‫אברהם מזרחי‬ ‫‪6‬‬
‫כן‬ ‫דרורה רוזן‬ ‫‪7‬‬
‫כן‬ ‫יחזקאל אנגלר‬ ‫‪8‬‬
‫כן‬ ‫אהרון בוצר‬ ‫‪9‬‬
‫כן‬ ‫יעקב לידר‬ ‫‪10‬‬
‫כן‬ ‫אהובה לכיש‬ ‫‪11‬‬
‫כן‬ ‫יואב ליכטמן‬ ‫‪12‬‬

‫העמותה אינה מנהלת קופה קטנה ולא מבצעת החזר הוצאות‬

‫למתנדביה‪.‬‬

‫‪507‬‬
 ‫המבקר הפנימי להסתדרות‬

‫מתנדבי העמותה‬

‫ממצא‪:‬‬
‫מתנדבי העמותה לא חתומים על טופס מתנדבים כפי שנדרש על‪-‬ידי‬
‫ההסתדרות‪.‬‬

‫מהעמותה נמסר בתגובה לטיוטת דוח הביקורת‪ ,‬כי מתנדבי העמותה‬

‫הינם חברי מזכירות הסתדרות הגמלאים ומתוקף כך מרביתם‬
‫חתומים על הסכמי התנדבות‪ .‬לגבי השאר‪ ,‬יוחתמו על טפסים‬
‫מתאימים‪ .‬כמו כן‪ ,‬במידה והדבר מחייב יבוטחו כנדרש‪.‬‬

‫המלצה‪:‬‬
‫על העמותה לוודא כי המתנדבים‪ ,‬הפועלים בעמותה חתומים על‬
‫טופס מתנדבים‪ ,‬המעגן את חובותיהם וזכויותיהם מול העמותה‪.‬‬

‫נותני שירותים חיצוניים‬ ‫‪.9‬‬

‫רואה חשבון‬ ‫‪.9.1‬‬

‫על‪-‬פי תקנון העמותה‪ ,‬סעיף ‪ 22‬נקבע‪" ,‬ניהול הכספים וספרי‬

‫החשבונות של העמותה יבוקרו על‪-‬ידי רואה חשבון מוסמך אשר‬
‫האספה הכללית תבחר בו"‪ .‬לפיכך מינתה העמותה באמצעות‬
‫האסיפה הכללית‪ ,‬רואה חשבון‪ ,‬המקבל שכר טרחה עבור שירותיו‪:‬‬
‫הכנת דוחות כספיים שנתיים‪ ,‬שירותי ביקורת דוח שנתי‪ ,‬הכנת‬
‫משכורות וטיפול מול משרדי הממשלה‪.‬‬

‫בגין שירותי ביקורת אלו‪ ,‬משלמת העמותה סך של ‪ ₪ 8,500‬לשנה‬

‫לפני מע"מ‪ .‬התשלום נעשה באמצעות המחאות וכנגד חשבוניות‪.‬‬

‫רו"ח העמותה מועסק בעמותה‪ ,‬ברציפות‪ ,‬כעשר שנים‪.‬‬

‫כאמור‪ ,‬הנהלת החשבונות של העמותה מבוצעת‪ ,‬בפועל‪ ,‬על‪-‬ידי‬

‫הסתדרות הגמלאים באמצעות הוועד הפועל‪.‬‬
‫ממצא‪:‬‬
‫לעמותה אין הסכם התקשרות חתום עם רואה החשבון המבקר‪,‬‬
‫הנותן שירותים לעמותה כבר יותר מעשור‪.‬‬

‫המלצה‪:‬‬
‫יש לחתום עם רואה החשבון על הסכם התקשרות‪.‬‬
‫‪508‬‬
‫דוח ביקורת על עמותת גמלאים למען גמלאי ישראל‬

‫מהעמותה נמסר בתגובה לטיוטת דוח הביקורת כי רואה החשבון‬

‫אושר מדי שנה על‪-‬ידי האסיפה הכללית‪ .‬אין בידינו הסכם התקשרות‬
‫איתו ונעשה זאת בהקדם‪ .‬על סמך המלצת המבקר הנושא טופל‬
‫ובימים אלה ייחתם הסכם עם רואה החשבון‪.‬‬

‫שירותים נוספים‬ ‫‪.9.2‬‬

‫העמותה משתמשת בשירותי עו"ד חיצוני לטובת קבלת ייעוץ מקצועי‬

‫משפטי כגון‪ :‬השתתפות בישיבות האסיפה הכללית‪ ,‬ניהול תיקי‬
‫השקעות שינוי שם העמותה‪ ,‬שינויים בתקנון ועוד‪.‬‬
‫למועד הביקורת‪ ,‬שירותי הייעוץ ניתנו על‪-‬ידי עורך הדין אילן‬
‫גולדשמיט עד סוף שנת ‪ .2017‬החל מאותו תאריך התקבלו שירותי‬
‫ייעוץ מעו"ד מוטי שלו‪ ,‬בהתנדבות‪ ,‬וללא תשלום‪.‬‬

‫תקציב וכספים‬ ‫‪.10‬‬

‫‪ .10.1‬תקציב העמותה ומקורותיו‬

‫תקציב הוא כלי ניהולי שמטרתו תכנון הוצאות והכנסות של הארגון‬

‫בתקופה מסוימת‪ ,‬לפני תחילת הפעילות‪.‬‬

‫מטרות התקציב הן‪:‬‬

‫‪ ‬הקצאת משאבים ותפעול יעיל של הארגון תוך פירוט סכומי‬
‫הכסף שמיועדים לכל יחידה‬
‫‪ ‬ביצוע תכנון (תכנית ולוח זמנים) וקביעת יעדים לביצוע‬
‫‪ ‬הגדרת הפעולות המשותפות ליחידות וחלוקת המשאבים בין כל‬
‫היחידות‬
‫‪ ‬יכולת ביצוע ביקורת על ההוצאות‬

‫למועד הביקורת‪ ,‬העמותה מקיימת "תכנון פעילויות" בתחילת כל‬

‫שנה קלנדרית‪ .‬בתכנון זה העמותה מתכננת את היקף הפעילויות‬
‫השנתי שלה ובעקבותיו מתכננת את העלויות העתידיות של פעולותיה‬
‫הצפויות לשנה הקרובה‪.‬‬
‫במקביל ל"תכנון הפעילויות"‪ ,‬מנסה העמותה ליצור קשרים מול‬
‫גורמים עסקיים למימון (ספונסר) הפעילויות המתוכננות‪.‬‬

‫‪509‬‬
 ‫המבקר הפנימי להסתדרות‬

‫ממצאים‪:‬‬
‫‪ ‬העמותה לא מנהלת תקציב שנתי לפעילותה‬
‫‪ ‬בהיעדר מקורות מימון קבועים‪ ,‬העמותה מסתמכת על תמיכת‬
‫הסתדרות הגמלאים ונותני חסות אחרים ‪ -‬לפיכך אין לה יכולת‬
‫לתכנן ולתקצב את פעילותה השנתית‬
‫‪ ‬העמותה מתקשה לקיים את מטרותיה ללא תכנון תקציבי נאות‬
‫לפעילותה השוטפת לאורך השנה‬
‫‪" ‬תכנון הפעילויות" של העמותה אינו כולל עלויות תקציביות‬
‫(ללא סכומים כספיים משוערים)‬

‫המלצה‪:‬‬
‫על העמותה להסדיר את מקורות המימון שלה‪ ,‬ולבצע תכנון תקציבי‬
‫לפעילותה השוטפת‪.‬‬

‫מהעמותה נמסר בתגובה לטיוטת דוח הביקורת כי העמותה נמצאת‬

‫בהתארגנות מחודשת על‪-‬מנת לדאוג למקורות הכנסה משמעותיים‪.‬‬
‫כמו כן העמותה בוחנת שימוש מושכל במשאביה כדי ליצר מהם מקור‬
‫הכנסה‪.‬‬

‫נכון למועד הביקורת‪ ,‬הדוח הכספי לשנת ‪ 2017‬עדיין לא אושר‪.‬‬

‫העמותה הציגה למשרד המבקר דוח טיוטה‪ .‬על‪-‬פי טיוטת הדוח‬
‫הכספי של העמותה‪ ,‬לשנת ‪ ,2017‬עולה כי היו לעמותה הכנסות‬
‫והוצאות כדלהלן ב‪:₪-‬‬

‫רווח‪(/‬הפסד)‬ ‫עלות הפעילות‬ ‫מחזור הפעילות‬ ‫שנה‬

‫(‪)158,373‬‬ ‫(‪)195,067‬‬ ‫‪36,694‬‬ ‫‪2015‬‬
‫(‪)99,605‬‬ ‫(‪)167,230‬‬ ‫‪67,625‬‬ ‫‪2016‬‬
‫(‪)140,747‬‬ ‫(‪)141,947‬‬ ‫‪1,200‬‬ ‫‪2017‬‬

‫מטיוטת הדוח הכספי לשנת ‪ 2017‬עולה כי‪:‬‬

‫‪ ‬העמותה נמצאת בגרעון כספי קבוע‪ ,‬בכל שנה‬
‫‪ ‬בשנת ‪ 2017‬היו לעמותה ‪ ₪ 44,121‬הכנסות מימון בגין תיק‬
‫השקעות מנוהל‬

‫למותר לציין‪ ,‬שלמרות ההיקף הכספי הנמוך‪ ,‬העמותה מבצעת פעילות‬

‫בעיקר באמצעות נותני חסות ושיתופי פעולה‪ ,‬שאינם משתקפים‬
‫בפעילותה הכספית של העמותה‪.‬‬

‫למועד הביקורת‪ ,‬לעמותה היו מספר מקורות הכנסה‪ .‬להלן הכנסות‬

‫העמותה‪ ,‬בחלוקה להכנסות מההסתדרות ומהכנסות עצמיות על‪-‬פי‬

‫‪510‬‬
‫דוח ביקורת על עמותת גמלאים למען גמלאי ישראל‬

‫הדוחות הכספיים לשנים ‪ ,2016-2017‬ב‪:₪-‬‬

‫‪2017‬‬ ‫‪2016‬‬ ‫המקור‬

‫‪-‬‬ ‫‪500‬‬ ‫הכנסות מפעולות הגמלאים‬
‫‪1,200‬‬ ‫‪24,600‬‬ ‫הכנסות מטיולי מורשת‬
‫‪-‬‬ ‫‪5,640‬‬ ‫מופע יפו פינת סלוניקי‬
‫‪-‬‬ ‫‪4,550‬‬ ‫טקס יקירי הגמלאים‬
‫‪-‬‬ ‫‪12,050‬‬ ‫יום האישה הבינלאומי‬
‫‪-‬‬ ‫‪20,285‬‬ ‫תרומות‬
‫‪1,200‬‬ ‫‪67,624‬‬ ‫סה"כ הכנסות מפעילות‬
‫(‪)141,947‬‬ ‫(‪)167,230‬‬ ‫סה"כ עלות הפעילות‬
‫(‪)140,747‬‬ ‫(‪)99,604‬‬ ‫סה"כ גירעון שנתי‬

‫ממצאים‪:‬‬
‫‪ ‬העמותה נמצאת בגירעון שנתי קבוע‬
‫‪ ‬קיימים הבדלים מהותיים ברמת ההכנסה של העמותה בין שנה‬
‫לשנה‬
‫‪ ‬העמותה מתקשה לגייס כספים מפעולות לגמלאים‬

‫המלצה‪:‬‬
‫על העמותה לפעול למציאת מקורות מימון חדשים ולהסדיר את‬
‫הגרעון התמידי בתקציבה‪.‬‬

‫העמותה מסרה בתגובה לטיוטת דוח הביקורת כי על‪-‬מנת לצמצם את‬

‫עלויות פעילות העמותה‪ ,‬הסתיימה עבודתה של רכזת התרבות מחודש‬
‫דצמבר ‪ 2018‬ונחסך סך של ‪ ₪ 54,000‬בשנה‪.‬‬

‫‪511‬‬
 ‫המבקר הפנימי להסתדרות‬

‫‪ 10.2‬המצב הכספי‬

‫להלן דוח על המצב הכספי של העמותה‪ ,‬לשנים המבוקרות‪ ,‬מתוך‬

‫טיוטת הדוחות הכספיים השנתיים המבוקרים לשנת ‪ ,2017‬ב‪:₪-‬‬

‫ליום ‪ 31‬בדצמבר‬
‫‪2016‬‬ ‫‪2017‬‬

‫רכוש שוטף‬
‫‪226,750‬‬ ‫‪801,491‬‬ ‫מזומנים ושווי מזומנים‬
‫‪582‬‬ ‫‪585‬‬ ‫חייבים שונים ויתרות חובה‬
‫‪1,180,875‬‬ ‫‪773,093‬‬ ‫ניירות ערך סחירים‬
‫‪1,408,207‬‬ ‫‪1,474,169‬‬

‫‪323,458‬‬ ‫‪--‬‬ ‫יתרות חובה והשקעות לזמן ארוך‬

‫‪--‬‬ ‫‪--‬‬ ‫רכוש קבוע‪ ,‬נטו‬

‫‪1,731,664‬‬ ‫‪1,474,169‬‬ ‫סה"כ נכסים‬

‫התחייבויות שוטפות‬
‫‪600‬‬ ‫‪--‬‬ ‫המחאות לפרעון‬
‫‪36,433‬‬ ‫‪16,776‬‬ ‫זכאים שונים ויתרות זכות‬
‫‪37,033‬‬ ‫‪16,776‬‬

‫‪16,230‬‬ ‫‪19,997‬‬ ‫התחייבות בגין סיום יחסי עובד‪-‬מעביד‬

‫נכסים נטו‬
‫נכסים נטו שלא קיימת לגביהם הגבלה‬
‫(‪)321,598‬‬ ‫(‪)461,604‬‬ ‫נכסים נטו‪ ,‬לשימוש לפעילויות‪ ,‬שלא‬
‫יועדו‬
‫‪--‬‬ ‫‪--‬‬ ‫נכסים נטו‪ ,‬ששימושו לרכוש קבוע‬
‫(‪)321,598‬‬ ‫(‪)461,604‬‬

‫‪2,000,000‬‬ ‫‪2,000,000‬‬ ‫נכסים נטו‪ ,‬שקיימת לגביהם הגבלה‬

‫בעלת אופי זמני‬

‫‪1,678,402‬‬ ‫‪1,438,396‬‬ ‫סך הכל נכסים נטו‬

‫‪67,625‬‬ ‫‪1,200‬‬ ‫מחזור הפעילויות‬

‫(‪)167,230‬‬ ‫(‪)141,947‬‬ ‫עלות הפעילויות‬
‫(‪)99,604‬‬ ‫(‪)140,747‬‬ ‫גרעון נטו‪ ,‬מפעילות‬
‫(‪)46,176‬‬ ‫(‪)43,380‬‬ ‫הוצאות הנהלה וכלליות‬
‫(‪)144,781‬‬ ‫(‪)184,127‬‬ ‫גרעון לפני הוצאות מימון‪ ,‬נטו‬
‫(‪)5,930‬‬ ‫‪44,121‬‬ ‫הוצאות מימון‪ ,‬נטו‬
‫(‪)141,711‬‬ ‫(‪)140,006‬‬ ‫גרעון לשנה‬

‫‪512‬‬
‫דוח ביקורת על עמותת גמלאים למען גמלאי ישראל‬

‫מעיון בטיוטת הדוחות הכספיים לעיל‪ ,‬עולים הנתונים הבאים‪:‬‬

‫ממצאים‪:‬‬
‫‪ ‬העמותה נמצאת בגירעון שנתי קבוע בכל שנות פעילותיה‬
‫המבוקרות‬
‫‪ ‬בהתאם למצבה הפיננסי הנוכחי‪ ,‬העמותה תתקשה להתקיים‬
‫לאורך זמן‬
‫‪ ‬העמותה מתקשה לקיים את מטרותיה ללא תכנון תקציבי נאות‬
‫לפעילותה השוטפת‬
‫‪ ‬לעמותה קיימת מזה שנים ארוכות הגבלה בעלת אופי זמני בסך‬
‫‪ 2‬מיליון ‪ ,₪‬אשר טרם בוצע בה שימוש למטרות ההגבלה ואין‬
‫ביכולת העמותה לעמוד בהגבלה זו‪.‬‬

‫המלצות‪:‬‬
‫‪ ‬על העמותה לפעול על מנת לייצר מקורות הכנסה מהותיים‬
‫נוספים‬
‫‪ ‬על העמותה להסדיר את נושא ההגבלה הזמנית בדוחות‬
‫הכספיים‪ ,‬שאינה מיושמת בפועל‬

‫מהעמותה נמסר בתגובה לטיוטת דוח הביקורת כי הם נמצאים‬

‫בהתארגנות מחודשת על‪-‬מנת לדאוג למקורות הכנסה משמעותיים‬
‫ופועלים לביטול ההגבלה הזמנית באמצעות רואה החשבון של‬
‫העמותה‪.‬‬

‫משרד המבקר מבקש להדגיש כי בהתאם לתזרים הכספי הנוכחי‪,‬‬

‫העמותה לא תוכל להמשיך להתקיים לאורך זמן‪.‬‬

‫‪ .10.3‬כרטיס אשראי‬

‫לעמותה אין כרטיס אשראי‪.‬‬

‫חשבון בנק‬

‫למועד הביקורת‪ ,‬לעמותה קיים חשבון בנק אחד‪ ,‬המנוהל ב"בנק‬

‫הפועלים"‪ ,‬על שם העמותה‪.‬‬

‫להלן ריכוז היתרות הכספיות בחשבון הבנק של העמותה‪ ,‬נכון ליום‬

‫‪ 31.12.2017‬על‪-‬פי מסמכי הבנק‪:‬‬

‫‪513‬‬
 ‫המבקר הפנימי להסתדרות‬

‫יתרה (ב‪)₪-‬‬ ‫נושא‬ ‫חשבון בנק‬

‫‪52,030.12‬‬ ‫חשבונות שוטפים ‪-‬‬ ‫חשבון עו"ש‬
‫מטבע ישראלי‬
‫‪-‬‬ ‫מטבע חוץ‪( -‬דולר)‬
‫‪-‬‬ ‫קרנות נאמנות‬ ‫השקעות‬
‫‪-‬‬ ‫מט"ח פיקדון‬
‫‪-‬‬ ‫ני"ע סחירים‬

‫חשבון העו"ש משמש לניהול כספי העמותה‪ ,‬לכל ההוצאות וההכנסות‬

‫הקשורות לעמותה‪ .‬עיקרי הפעולות בחשבון הם ביצוע תשלומים‬
‫שוטפים והכנסות משירותים שונים‪.‬‬

‫הוצאות העמותה כוללות הוצאות בהיקפים ומסוגים שונים אשר כולן‬

‫משולמות באמצעות המחאות ידניות‪.‬‬

‫משרד המבקר ערך סקירה של חשבון הבנק של העמותה לחודשים‬

‫ינואר ‪ -‬דצמבר ‪.2017‬‬

‫ההוצאות נבדקו מול האסמכתאות ונמצא שהן ניתנו עבור שירותים‬

‫שקיבלה העמותה נמצא‪ -‬תקין‪.‬‬

‫‪ .10.4‬מורשי חתימה‬

‫הנחיות לכללי ניהול תקין ממליצות‪ ,‬לקבוע מורשי חתימה שונים‬

‫למסמכים שונים (המחאות‪ ,‬הסכמים וכו') במדרג מותאם לסכומים‬
‫שונים‪.‬‬

‫על‪-‬פי פרוטוקול העמותה‪ ,‬מתאריך ‪ ,4.7.2016‬אושרו ‪ 4‬מורשי חתימה‬

‫לעמותה‪:‬‬
‫‪ ‬פרנקל משה ‪ -‬יו"ר ועדת כספים‬
‫‪ ‬אהרון רות ‪ -‬מנכ"לית העמותה‬
‫‪ ‬רינת משה ‪ -‬גזבר‬
‫‪ ‬מזרחי שמוליק ‪ -‬יו"ר העמותה‬

‫על‪-‬מנת לבצע הוצאה כספית‪ ,‬נדרשת חתימת ‪ 2‬מורשי חתימה לפחות‪.‬‬

‫יש לציין כי אחד ממורשי החתימה הלך לעולמו (בעבר היו ‪ 5‬מורשי‬
‫חתימה)‪.‬‬

‫‪514‬‬
‫דוח ביקורת על עמותת גמלאים למען גמלאי ישראל‬

‫ממצאים‪:‬‬
‫‪ ‬העמותה לא קבעה מורשי חתימה שונים למסמכים שונים‬
‫כנדרש על‪-‬פי הנחיות לכללי ניהול תקין‬
‫‪ ‬העמותה לא עדכנה את זהות מורשי החתימה בבנק (ברישום‬
‫הבנק מופיעים ‪ 4‬מורשי החתימה המקוריים) כשאחד ממורשי‬
‫החתימה הלך לעולמו‬

‫המלצות‪:‬‬
‫‪ ‬יש לקבוע סמכות חתימה בהתאם למדרג הרשאות‪.‬‬
‫‪ ‬יש לעדכן את רשימת מורשי החתימה של העמותה‪.‬‬

‫מהעמותה נמסר בתגובה לטיוטת דוח הביקורת כי העמותה תפעל לפי‬

‫המלצות הביקורת‪ .‬לא ברור מדוע לא נגרע שמו של המוטב החמישי‪.‬‬
‫העמותה הגישה לבנק את רשימת בעלי זכות החתימה והביאה לידיעת‬
‫הבנק את דבר פטירתו בפרוטוקול שנמסר לבנק‪ ,‬בכל מקרה העניין‬
‫יטופל‪.‬‬

‫‪ .10.4‬חשבון השקעות‬

‫לעמותה כספים המושקעים בשני תיקי השקעות שונים‪ ,‬נכון ליום‬

‫‪ 31.12.17‬סך ההשקעות של העמותה עמדו על‪:‬‬
‫‪ ‬אלטשולר שחם ‪₪ 773,093 -‬‬
‫‪ ‬פסגות ‪₪ 749,463 -‬‬

‫ההחלטה על בתי ההשקעות באה לאחר משא ומתן עם מספר בתי‬

‫השקעות ובחינת דמי הניהול במספר אופציות שונות ‪ -‬נמצא תקין‪.‬‬
‫ההחלטה על השקעת הכספים התקבלה בוועד העמותה כנדרש‪.‬‬

‫יש לציין‪ ,‬שמקור הכספים המושקעים‪ ,‬היא בתשואה של קרן‬

‫ההשקעות בשנים קודמות‪ ,‬עוד מתקופתו של מר גדעון בן ישראל ז"ל‪.‬‬

‫‪ .10.6‬רכש‬

‫העמותה לא מבצעת רכש של טובין ‪ -‬כלל צרכי העמותה מסופקים על‪-‬‬

‫ידי הסתדרות הגמלאים והוועד הפועל‪.‬‬

‫* *‬
‫*‬
‫‪515‬‬
 ‫דוח ביקורת על עמותת גמלאים למען גמלאי ישראל‬ ‫המבקר הפנימי להסתדרות‬
‫טבלת ריכוז ממצאים והמלצות‬
‫תגובת המבוקר‬ ‫המלצה‬ ‫ממצאים‬ ‫נושא‬ ‫פרק‬
‫על העמותה לקיים את הרשום בתקנונה מהעמותה נמסר כי רוב הפעילות של‬ ‫העמותה לא פעלה להקמת מוסד או‬ ‫תקנון‬ ‫‪4.2‬‬
‫העמותה עוסק בקיום אירועי תרבות‬ ‫או לשנותו בהתאם‪.‬‬ ‫מפעל תרבותי‪ ,‬לבד או בשיתוף‬
‫וחברה לגמלאים‪ ,‬חברי הסתדרות‪,‬‬ ‫אחרים‪ ,‬כאמור בסעיף ‪ 2‬א' בתקנונה‪.‬‬
‫ברחבי הארץ‪ ,‬באופן עצמאי ולרוב‬
‫בשיתוף גורמים אחרים‪.‬‬
‫מהעמותה נמסר כי היא לוקחת לתשומת‬ ‫יש להסדיר נהלים ייעודיים לפעילותה‬ ‫לעמותה אין נהלים ייעודיים‬ ‫נהלים‬ ‫‪4.3‬‬
‫ליבה את נושא הנהלים הייעודיים ותפעל‬ ‫המסדירים את פעילותה והיא נסמכת הייחודית של העמותה‪.‬‬
‫לבנות מערכת נהלים מתאימה‪ .‬כיום‬ ‫על הוראות הוועד הפועל והסתדרות‬
‫העמותה פועלת בהתאם לנהלים‬ ‫הגמלאים‪.‬‬
‫ולהנחיות של רשם העמותות‪.‬‬
‫מהעמותה נמסר כי עד לחודש מרץ ‪2019‬‬ ‫על העמותה לבנות תקציב מסודר‪ ,‬אחת‬ ‫ועדת הכספים של העמותה‪ ,‬לא דנה‬ ‫ועדת‬ ‫‪4.7.3‬‬
‫יגובש לעמותה תקציב מסודר‪.‬‬ ‫בענייני אישור תקציב העמותה מאחר לשנה‪ ,‬ולבצע מעקב אחר השימוש בו‪.‬‬ ‫כספים‬
‫ולא היה לעמותה תקציב מסודר ‪-‬‬
‫ראה פרק תקציב בהמשך‪.‬‬
‫מהעמותה נמסר כי קיימת לה תכנית‬ ‫משרד המבקר המליץ לעמותה‪ ,‬לבנות‬ ‫לעמותה אין תכנית עבודתה שנתית‪,‬‬ ‫תכנית‬ ‫‪6.1‬‬
‫עבודה‪ ,‬אולם היא אינה תואמת את‬ ‫הכוללת יעדים שנתיים לביצוע‪ .‬נמצא תכנית עבודה שנתית מסודרת‪ ,‬הכוללת‬ ‫עבודה‬
‫דרישות הביקורת‪ .‬נפעל לשינוי המצב‬ ‫יעדים ומטרות ‪ -‬בהתאם לתקנונה‪.‬‬ ‫שאין לעמותה מדיניות מוסדרת‬
‫מדיניות הכללים‬
‫מוסדרת לפעילות הש‬ ‫עבודה על‪-‬פי‬ ‫תכניות‬
‫קיימת‬ ‫ולהכנת לא‬ ‫לפעילותה השוטפת‪.‬‬
‫הנדרשים‪.‬‬
‫‪516‬‬
‫דוח ביקורת על עמותת גמלאים למען גמלאי ישראל‬
‫תגובת המבוקר‬
‫מהעמותה נמסר‪ ,‬כי מתנדבי העמותה‬
‫הינם חברי מזכירות הסתדרות‬
‫הגמלאים ומתוקף כך מרביתם חתומים‬
‫על הסכמי התנדבות‪ .‬לגבי השאר‪ ,‬הם‬
‫יוחתמו על טפסים מתאימים‪ .‬כמו כן‪,‬‬
‫במידה והדבר מחייב הם יבוטחו כנדרש‪.‬‬
‫מהעמותה נמסר‪ ,‬כי היא מקבלת את‬
‫המלצת הביקורת‪.‬‬
‫על העמותה להסדיר את מקורות המימון מהעמותה נמסר כי היא נמצאת‬
‫בהתארגנות מחודשת על‪-‬מנת לדאוג‬
‫למקורות הכנסה משמעותיים‪.‬‬
‫כמו כן העמותה בוחנת שימוש מושכל‬
‫במשאביה כדי ליצר מהם מקור הכנסה‪.‬‬
‫מהעמותה נמסר כי היא נמצאת‬
‫בהתארגנות מחודשת על‪-‬מנת לדאוג‬
‫למקורות הכנסה משמעותיים‪.‬‬
‫בעניין ההגבלה הזמנית‪ ,‬הנושא בטיפול‬
‫רואה החשבון של העמותה הפועל‬
‫לביטולה‪.‬‬
‫המבקר הפנימי להסתדרות‬
‫המלצה‬ ‫ממצאים‬ ‫נושא‬ ‫פרק‬
‫על העמותה לוודא כי המתנדבים‪,‬‬ ‫מתנדבי העמותה אינם חתומים על‬ ‫כוח אדם‬ ‫‪8.1‬‬
‫הפועלים בעמותה חתומים על טופס‬ ‫טופס מתנדבים כפי שנדרש על‪-‬ידי‬
‫מתנדבים‪ ,‬המעגן את חובותיהם‬ ‫ההסתדרות‪.‬‬
‫וזכויותיהם מול העמותה‪.‬‬
‫יש לחתום עם רואה החשבון על הסכם‬ ‫לעמותה אין הסכם התקשרות עם‬ ‫רואה‬ ‫‪9.1‬‬
‫התקשרות‪.‬‬ ‫רואה החשבון המבקר‪ ,‬הנותן‬ ‫חשבון‬
‫שירותים לעמותה כבר יותר מעשור‪.‬‬
‫העמותה לא מנהלת תקציב שנתי‪.‬‬ ‫תקציב‬ ‫‪10.1‬‬
‫שלה‪ ,‬ולבצע תכנון תקציבי לפעילותה‬ ‫אין לעמותה מקורות מימון קבועים‪.‬‬
‫השוטפת‪.‬‬ ‫אין תכנון תקציבי‪.‬‬
‫העמותה נמצאת בגרעון שנתי קבוע‪.‬‬
‫על העמותה לפעול למציאת מקורות‬ ‫העמותה נמצאת בגרעון תקציבי‬ ‫המצב‬ ‫‪10.2‬‬
‫מימון חדשים ולהסדיר את הגרעון‬ ‫קבוע והיא מתקשה לגייס כספים‪.‬‬ ‫הכספי‬
‫בדוחות העמותה קיימת הגבלה בעלת התמידי בתקציבה‪.‬‬
‫אופי זמני בסך ‪ 2‬מיליון שקלים‪ ,‬אשר‬
‫לא קיימים במאזן‪.‬‬
‫‪517‬‬
‫דוח ביקורת על עמותת גמלאים למען גמלאי ישראל‬ ‫המבקר הפנימי להסתדרות‬
‫תגובת המבוקר‬ ‫המלצה‬ ‫ממצאים‬ ‫נושא‬ ‫פרק‬
‫מהעמותה נמסר כי העמותה תפעל לפי‬ ‫העמותה לא קבעה מורשי חתימה‬ ‫מורשי‬ ‫‪10.4‬‬
‫המלצת משרד המבקר‪.‬‬ ‫שונים למסמכים שונים במדרג‪,‬‬ ‫חתימה‬
‫למועד הביקורת‪ ,‬העמותה הגישה לבנק‬ ‫כנדרש על‪-‬פי הנחיות לכללי ניהול‬
‫את רשימת בעלי זכות החתימה‬ ‫תקין‪.‬‬
‫המעודכנת‪.‬‬
‫על העמותה לעדכן את רשימת מורשי‬ ‫העמותה לא עדכנה את זהות מורשי‬
‫החתימה של העמותה‪.‬‬ ‫החתימה בבנק לאחר פטירת אחד‬
‫מהם‪.‬‬
‫‪518‬‬