ec erent ot e Prcrrtirtys Modi 10 pera ory KONSENSUS ADLI-IDARI HAKIMEIK SORU: BANKAS! Vergi Uta) cya} ay ee aoe op ea ee eed rors See ee ee Pere torent Coren eerie s Pen O en NE) (oes ‘VE AGIKLAMALI GEREKCELL foest ts ibe Tella Sen eres y prritryKONSENSUS ADLI-iDARi HAKIMLIK Hukuk Soru Bankasi VERGi HUKUKU ve TURK VERGI SISTEMI 428 soru ‘Anayasada Yaprlan Defisklklere Uyum Saglanmak Amactyla Yaklagik 450 Cvannda Kanun ve KHk’y: Defitiren ya da Kaldran 2 Temmuz 2018 Tart 200, 702 ve 703 ‘Say SHKLar 9 Temmuz 2018 Tarihinden Sonra Gikanlan 17 Cumburbaskanlis Karamamesi ve § ‘Cumhurbaskanlii Genelgest 16 Nisan 2017 Referanduruyla Kabul Eden 6771 Sayit Anayasa Deiili Kanunu Gereince 9 Temmuz 2016 Taihinde Tamara Yurrluge Gieen Anayasa Deiilklest 21 Temmuz 2016's OHAL Ilan Karanndan Soara Cikanlan 667 ila 699 Arasindaki tm OAL KHKClan 25 Temmuz 2018 Tart ve 7143 Sayih Bazi Kanun ve Kanun Hikmnde Kararnarne- lexde Defisikik Vapumasina Daie Kanun 2018 Mart ve Subst Aylarinda Kabul eden 2070, 2078, 7079, 7101, 7103 ve 7104 Sayilt Kanunlar 27 Temmuz 2017 Tarh ve 1160 Say TBMM Karanyla gercekleyen THAIN igtazagu Defies, & 24 Amik 2017 Tasbindle Yaplan Adli Hakimlik ve Save nasa dail 2018 Yslnda Yaplan Kaymakamlk, KPSS ve Sayslay Sinav Sorulaninun Uyarlanmast Sureiyle Yeni Eklenmis 200 Som ve Diger Tem Guncel Mevzuat Dejsikikeri Cergevesinde YENILENIP GUNCELLENMi$ KONULARINA GORE TASNIE EDiLMiS 3549 cixmis SINAV SORUSUeanta a ‘Yayinevi ve Dagium Ostim OSB. 1208. Cad. No: 9 ‘Yenimahalle Ostim / ANKARA, ‘Tek0,312 484 35 97 0.312 432 44 29 Fax:0.912 432 44 28 Sube Cemal Gursel Caddesi Fakiilteler Mah, Ankara Uny. Hukuk Fak. Ofgrenci Girigi Cebeci / ANKARA Tek 0.312 $19 83 33 www.savaskitap.com KONSENSUS, Adli-idari Hakimlik Soru Bankasi Vergi Hukuku ve Tirk Vergi Sistemi Bu kitabun her hake sale Tamamen veya herkangi bir bolima yazarm ve vyaymnevinin yams ianiabmadan baslamaz, kopy su gkarilames, fotakopi alinamaz vey. ‘mi agyabileoek higbir glem yapulara Prof. Dr. Ahmet NOHUTGU Olcay ASLAN Olay EKSIOGLU Sinan SAKIN Muhittin AKGABA Bolam Yazar: MUHITTIN AKGABA Baski Yih Ekim 2018 Baski Sayist 12, Baska 1. Bas Agusan 204 Bk Sen 2015 a gts 2016 11s Aes 2077 12. Baskt Ekim 2018 Ebadi 16x24 Kaj 70 ge 1. Hamur ile 10 Kitaphk Modiller Set Sayfa Sayin: 348 ISBN 978-605-7968-33-8 Dizgi & Tasarim. : Savas Dizgi Bask ibaan Ofet Mat San. ve Tet Tel: 0312 39445 60 Seria No: 13264oo 16 Nisan 2017 Referandumuyla Kabul Edilen 6771 Sayili Anayasa De@isikligi Kanunu geregince 9 Temmuz 2018 Tarihinde tamami lrirlige giren Anayasa Defsiklikieri, 21 Temmuz 2016'da OHAL ilan kararindan sonra cikanlan 667 ila 699 arasindaki tim OHAL KHK’lari, 25 Temmuz 2018 Tarth ve 7145 Sayil Bazi Kanun ve Kanun Hake miinde Kararnamelerde Degisiklk Yapilmasina Dair Kanun, 16 Mayrs 2018 Tarih ve 7144 Sayili Bazi Kanunlarda Defisiklik Ya- pilmasi Hakkinda Kanun, 29 Mart 2018 Tarih ve 7104 Sayil Vergi Kanunlan lle Bazi Kanun Ve Kanun Hikminde Kararnamelerde Degisiklik Yapiimasi Hak- kinda Kanun, 21. Mart 2018 Tarih ve 7103 Sayit Vergi Kanunlart ile Bazi Kanun ve Kanun Hikmtinde Kararnamelerde Degisikik Yapilmasi Hak- kinda Kanun, 28 Subat 2018 Tarih ve 7101 Sayili icra ve iffés Kanunu ve Bazi Kanunlarda Degisiklk Yapilmasi Hakkinda Kanun, 1 Subat 2018 Tarih ve 7070, 7078 ve 7079 Sayih Olaganiista Hal Kapsaminda Bazi Diizenlemeler Yapiimast Hakkinda Kanun Huk- miinde Kararnamenin Degistirilerek Kabul Edilmesine Dair Ka- nunlar, 28 Kasim 2017 Tarih ve 7061 Sayih Bazi Vergi Kanunlart ile Diger Bazi Kanunlarda De@isiklik Yapilmasi Hakkinda Kanun, 27 Temmuz 2017 Tarih ve 1160 sayih TBMM Karanyla gercekle- sen TBMM ictizligu Degisiklkler 23 Subat 2017 Tarih ve 6824 Sayil Baz! Alacaklarin Yeniden Yapr- landinimast lle Bazi Kanun Ve Kanun Hiikmiinde Kararnamelerde Degisiklik Yapilmasina Dair Kanun, 22 Aralik 2016 Tarih ve 6769 Sayih Sinai Malkiyet Kanunu.IGINDEKILER VERGI HUKUKU... 1 2, ‘TURK VERGI SISTEM... 1 \VeRGI HUKUKUNA GENEL BAKIS VE KARAMAR VERGI TARAFLARL, VERGILENDIRME YONTEMLERI VE VERGILENDIRIE SURECI MUKELLEFIN ODEVLERI VE VERGI DENETIMI \VERGI SUCLARI VE CEZALAR VERGI ALACAGININ GUVENCE ALTINA ALINMASI VE TAHSILI (6183 SAYILI KANUN), VERG] BORCUNU SONLANDIRAN veya AZALTAN ETKENLER (Zomanosimi Uslagma — Hotalann Dézetilmesi (Dizelime ~ Sikéyet Yolu) Tahokkuktan Vexgecme Terkin) \VERGI HUKUKUNDA SURELER VE VERGI YARGISI. GELIR VERGIsI (Gelir Vergisinin Unsurlan ~ Gecici Vergi ~ Stopai) KURUMLAR VERGISI KATMA DEGER VERGISI DIGER HARCAMA VERGILERI (Czel Toketim Vergisi— Damga Vergisi ~ Bonka ve Sigorta Muamelelen Vergisi ~ Gumek Vergisi Degeri Kagilar Vergisi - Harclor) SERVET VERGILER! {Motodo Tastlar Vergisi~ Emlok Vergisi ~ Veroset ve inital Vero) 47 73 98 130 144 175 2.201 203 278 293 312 320VERGi HUKUKU Po ve Py TURK VERGi KFVERGi HUKUKU Vergi Hukukuna Genel Bakis ve Kavramlar Verginin Taraflan, Vergilendirme Yéntemieri ve Vergilendirme Stireci Mikellefin Gdevieri ve Vergi Denetimi Vergi Suclani ve Cezalart Vergi Alacaginin Giivence Altina Alinmast ve Tahsili (6183 sayih Kanun} Vergi Borcunu Sonlandiran ve Azaltan Etkenler Vergi Hukukunda Siireler ve Vergi YargistVERGI HUKUKUNA GENEL BAKIS VE KAVRAMLAR [ESSE 1. Agagidakilerden hangisi bitge hukukunun yordtme organindan do- an kaynaklan arasinda yer almaz? A) Bakanlar Kurulu B) Anayasa ©) Tozikler D) Yonetmetikier E) Tebligler Covap: Vergi Hukukunun YASAMA Orgenndan Dogon Kaynoklan: Anoyasa Ulusloraros vergi onlasmalon Konun \Veroi Hulukunun YURUTME Organindan Dogan Kaynaklon: Kanun Hukminde Korarnameler Bokanlar Kurulu Korerlan Tuzukler Yonetmelikler Genel Teblgler Moklezolor, Sikiler, Genelgeler ve Genel Yezlar. \Vergi Hulukunun YARGI Organinden Dogon Kaynaklon: Anayoso Mahkemesi kororlan Danistay igihadi Birestime korarlon + Diger yorg korarlan Buna gre, soruda verilenlerden sodece Tzu vergi hukukunun yOrilme oxganindan ddogon koynagidr,6 Konsenus Ali -dor Hkinlik Hulok Sr Borkas DIKKATIE 416 Nisan 2017'deyapilanreferandum neticesnde kabul eden “6771 Sayil Turkiye Cumhuriyeti Anayasasr'nda Degisklk Yo- ‘pilmasina Dair Karun’ ile brlkte, Bakanlar Kurulu kaldinlarek ‘yoritme yetkisi ve gérevi Cumburbaskanina verilmistir (Cum- ‘hurbaskanligi hakimet sistemi), Bunun sonucu olarak da Ba- ‘kanlar Kurulu’nun ddzenleyici Islemlerinden olan. “Ksnun ONEMi | HakmUnde Kararname”ler ve"TuzUk’er de kaldinimistr, Fakat bu hakim birlkte yapilacak Turkiye Buyok Millet Meclisi ve Cumhurbaskaniét secimleri sonucunda (3. Kasim 2029) ‘Cumhurtaskanimin g6reve basladidi tarihte, yardrlae girecek- tir Ces rel eae ein arate lop oe reali Dureeaeseate {ipa oaks lavar arable! ny aedckarla ag epe lakabtir? A) Delil serbestisi ®) Terafiarcahazitama C) Ekonomik yaklagim D)_ Reson arasrma E) Veron yecalig (Covap: IYUK 1.mdye gire “Danigiay, balge idore mahkemeleri, idare mohkemeler ve vergi mahkemelerinde youl yorailame usulG.(yozliik kes!) uygulanir ve inceleme cevrak dzecinde yopil.” TYUK 20.md.ye gare “Denistoy ile idare ve vergi mahkemeleri, bokmekia clduklan davalara ait her cag incelemeleri kendiillerinden yoparlar. Mahkemeler bolitenon sire icinde [Ozu gBrdikleri evan génderiimesini ve her 100 bililerin verilmesinitaaflardan ve igi cider yerlerden istevebiler. (Re’sen orogtrma ilkesi” D'dir.‘Vergi Hukuku ve Tork Vergi Sistemi # Muhittin AKCABA| 7 ERIS NTO RIS) ‘Agagdakilerden hangisi vergi hukukunun yasama organindan do- Gan kaynaklanndan birisiir? 'A)_Kenun hokrndinde kararname 8) Ulusiararast anlagma ©) Tuztk D) Yenetmetik Covap: Vergi Hukukunun YASAMA Organindan Dogon Kaynokion: + Anayosa + Uluslararos! vergi enlagmalan + Konun Yerai Hukukunun YURUTME Organindon Dogan Kaynaklon: + Kanun Hokminde Karornameler Bokonlar Kurulu Kararlan Tozikler ‘Muktezalr, Sikiler, Genelgeler ve Genel Yorlor. Verai Hukukunun YARGI Organindon Dogan Kaynaklan: + Anayasa Mohkemesi kararlan + Danistay ithad! Birlegtirme koran * Diger yorg kararlan Buna gore, soruda verilelerden sadece Toz0k vergi hukukunun yirduime or: ‘garindan dogon kaynaghah. Bedi8 [Konsensus Adl- idan Hokimlik: Hukuk Sor Bonkas: 4k Harcamela iconnder ln vege de kapear i, Iki tarafit anlagmalardir il Kanumn le uygun bulinarak onayiania. IV. Anayaclya ayknikian ei sartloiez Tarklye'nin imzaladkg cifte verilendirmey! Bnleme anlagmalanyla ilgili yukaridaki ifadelerden hangileri dogrudur?- A) lvelll 8) |, tive Mt ¢) iiiivelv 5) tilvelv CCovop: Cite Verilendrme; tani olorok vergive tobi bie gelnbirden fala dade ‘erg konusy olmas, ayn gen hem elds edidigi Ukede hem de gel ele edenin imukim (yerlesik} oldugu Glkede vergilendirilmesidir, Yoni iki veya daha fazla devietin, {1 mille oy denemale ve ayn konuda vergiyklakistemes dum Vergi Usul Kenunu VUK 117. maddesine gre, ce verilendime “Ayn vergi kanununun uygulanmasnda bel bir verilendime dGnem icin cym mairch Serinden bir defedan frla ver isnmesi yeye cinmos” soko ‘animlonmite 8y durumdo, cite verglendimece énemi clon husunin; oy kin, ay vergjlen- dirme danem igersinde ve oj kon dxernden verglandiimes oldu gSriimek- ted: Omg; Hlya'do yagapan bir Trkiye Curshuryevolondagnn alya’da elde ctigi alr Gaorinden hem la hem de Turkiye vrgi also bv bir gfe vergleme clu Cie vergilendimey Snlemek omocyla devel arasndo imzolonan onlamalar; + GolrVorgis + Korumlor Vers + Sone! Verge Dir‘Vergi Hukuku ve Tark Vargi Sistemi # Muhitiin AKCABA| MAAC 5. Agaiidakilerden hangisi vergi hukukunun alt dali dogilir? AA). Vergi Usul Hukuku 8) Vergi Ceza Hukuku ©) Vergi fora Hukuku D)_ Vergi Sigorta Hukules E) Uluslararast Vergi Hukuku Cova: Veroi Hukuku; bir kamu hukuky doltolup, verglerin rileliklerni,gercekles- rilmeleri ve clinma yéntemlrni, verg yéktinlileriyle moliyenin ilgieri, buniorn hak ve gérevlerin ele olen hukuk dais. Verg dignda zor kulalarok alinan; har, resim, fon, prim, oidat vb. adr alinde ki Kim kom geliler de niteliklen itbarila vyergihukuky kopsamne gimebte olyp cesii at dllarsayalmaktodi Didi10 | Konsensus Adli- idari Hakimlik Hukuk Soru Bankast FXO EE NOTE ‘Agagidakllerden hangisi Vergi Usul Kanunu'na gre dell olamaz? A) Yerin 8) Tank ©) Bilirkislraporu D) Yokiama tespit E) Inceleme rapora feriyi doguran olayin gergeklegmes ile baslayan vergilendirme surecinde rmokelleflein bilerek veya bilmeyerek vergi matrahini azaimalon vergiidaresi tara- Findon tespit edidiginde motrah toldirnin(kmalen, re'sen veya idarece) yapilmos 62 konusu olmaktodrr. Vergi hukukunun belge {yozlie) esasina dayanmasindon dloloy gercek ve tizel Ksilrin verglendizme ile ilgili yoomig oldklon islemlerle ala- kali olarak belge dizeniemeleri ve belge almalon zorunludur. Hozrlanacok olan beige hem madal icerik acisindan hem de sekil acisindan kanun hUkimlerine uygun clmalidir. Cankd VUK'ta esas olan belge dizenleme olup UK m. 227/2'de belitil- digi gibi defer tuimok zorunda olmayan mikallaler bile belge dizenine uymak z0- rundadirlar) belge dizenine uymama durumu isisnadir (VUK m. 228'e gére 8x ve feamile gére bir belgeye dayondirimos: aliglms olmoyan baz giderler, belge som- Janmast imkénsiz olan giderer ile vergi kanunlanina gre gtd olarak tespit edilen ‘iderler icin bolge aronmayacaktr). Belge dizenine uymanin en énemli sonucu mo- kellefierin yopmis olduklan islemleri ispatlamalan aqisindandir. Hukuki onlamda ‘spat, intlaf mevauu olan maddi veya hukuki vakianin oldugu veya olmadgi husu sunda hakime kancot verecek delil veya korineleriarz etmek, hakimin koneatini bu nokdaye cekmek geklinde fonimlanmis. \Vergi Usul Kanunu/nun 3 dnei maddesinin bash “Vergi kanunlannin uygu- lonmosi ve ispat” olarak dizenlenmig olup B fkrosinda “ispat” mUssesesi dizen lenmisir. Bu dizenlemeye gére “Vergilendicmede vergiyi doguran olay ve bu olayo iligkin muamelelerin gorgek mahiyati esast. Vergivi doguran oloy ve bu olaya ilgkin muomelelerin gorgek mahiyetiyemin hhatig her til6 dlile ispatlanabili. Su kadar ki, vergiyi daguran olaya ilgsi tobi ve ‘ack bulunan gahit fades ispatioma vostos olarak kullamlabil A‘de DIKKATI eS Arkadaslar, vergi hukukunda dell Konusu (dell olamayacak claniar) énemiice ve son yillarda karsimiza soru olarak sikca gelebilmektedir. ‘una gbre vergi hukukunda YEMIN ve KIVAS hususlannin HIC- BIR SEKILDE DELIL OLARAK DEGERLENDIRILEMEVECEG! bilin- melidir. SSahit ifadesinin ise vergiyi doguran olaylailgsinin ack ve tabil bulundugu hallerde dell olarak degerlendirilebilecegi unutul- ‘mamalidirVer Hukuka ve Tok Veg Silom’ Muitin AKCABA| 17 aisidir? A) Vergi hukukunun yardimei kaynagicir B) _Vergi uygulamalan bakimindan agik olmayan konulan ele alr ©) Bireyselair D) Geneldir E) Vergi sorumlulan tarafindan istenebilir Cevop: 4962 sayil Konun ile VUK 413. moddesine eklenen “Sirkiler kowamina iliskin madde gerekcosinde gu agklamolora yer verilmigir; “Hali hozrdaki merauota gore vergi mikellefler, vergi karunlannin uygulanmasina iligkin olorok tereddide dostUkleri hususlarda Mole Bokonligindan bilgi isteyebilmektediler. Bu madde hokemGne dayariiarak mikelleferin yapmig olduklan mUracactlannde belirilen konu- lerl igi clarak Bakanigimzca muldezolar (ézelge) tayin edilmektedir. Ayn konuda fereddidt olan mikellelerin ayn dilekcelere bogvurmalan ve her bir mokellefe ayn ‘ayn mukleza verlmesi hem makellefler hem de Bakanlgimi icin zaman ve emek kaybino yol acmokia ve ig yoktndn arimasina neden olmaktadir. Dolaysiyle, ayn onvya ilgkin mokellet mdrocaot sayilanrn asgarye indidimesi, Bakanligumz gris lerinin gonis mdkellef Ktlesine duyurulmos: ve uygulama biliginin saglanmos! asin: dan gerekli durumlarde sikdler yoluyla da mikelleflrin bilgilendirimesi amaclon: moked. kKisaca sirkiler mGkelle ktlesine verilen toplu bir cevap niteligi olyp, mukte 20 ise tek bir mokellel icin dazenlenmektedir. Cir ENACT ETS OEE 8 |. MOkollef I. Sorumiu IIL Vergiidaresi Vergi_ milkeleiyetinin degigtirimesine yéneliksézlegmeler yukendakilerden hangisini baglar? A) Yainiz | B) Yalniz Il C)lvell D)i vei e)i--i (Covap: Mokellef; VUK)'nun 8/1. moddesinde “‘vergi kanunlan geregince Uerine vergi borcu fereHp eden (digen) gercek veya tizel ksi” olarak tanimlonmish, Mi- kellef olmak icin hak ehlyetiyeterli lup, fil ehlietine gerek yoktur Vergi sorumlusu; VUK'un 8/2. maddesinde “verginin édenmesi bokimindan, olacaki vergi doiresine kargi muhotop ofan kiside” geklinde tanimlanmgi. Burada vergi sorumlusunun fanim genel olorak yopilms olup, box! hallerde mdkellef dina kesilen verginin verg! dciresine yoiinimosindan sorumly tutuion kis, bat hollerde sil vergi borclusu ile blk veya onun yerine gecarek vergiyi kendi malvarigindan12 | Konsensus Adli- idari Hakimlik Hukuk Sony Bankast ‘&demek durumundan olan kis, baz hallerde ise vergileme ile ilgili Sdevlerin dogry bir geklde yerine getisimesinden sorumlu tululan kigy fade etmektedir. ‘Vergi idaresi, mikellei belideyen, vergitorh eden, tahakkuk ettiren ve tahsi eden yénetim birimicl. Mkelleflern vergi uygulamasi bakimndan hangi verg deire lerine bait olduklon vergi kanunlan ile belidenir. Moliye ve Gimrik Bakonligi da yBkdmldlein gyeri ve ikomet odreslerine bakmaksian, vergi doirlerinin yetkialanla- rin belrlemeye yetilir ‘Vergi kanunlonyla kobul edilen holler mistesna olmak Gzere, mokelleiyele ‘veya vergi sorumluluguna méteallik 6zel mukaveleler vergidaireerini baglamaz. Cir (OE hem Tiirkiye’de hem yurt disinda elde kazanclar Gzerinden vergiye tabi tutulmasi durumunda ikelerden hangisi benimsenmig olur? A) Kanuniikikesi 8) Evrensellkilkes! ©) Sahsilkilkesi D) Bicimselikilkesi E)Yerindelik tkesi Cevap: Turk vatandas bir ksinin hem Torkiye’de hem yur! disinda elde etigi ka zonclar Gzerinden vergiye tobi futulmasin: gerektren ike gahsilk ikesicie. kigslli ikesi) Cir. ‘Vera hukuku kaynaklan Yer Bakimindan, Zaman Bakimindan ‘ve Anlam Bakumindan uygulanabilmektedir. Kaynaklarin yer bbakimindan wygulanmasi 2'ye ayrilir. 4) Kanunlarin malkiligi(yersellif) ilkesi; devletin, kendi tabil- yetinde olsun veya olmasin, cografi snirianigerisinde yasayan herkesten vergi almak istemesin| fade eder 2) Kanunlanin sahsiligi(kisiseli) kes; devietin, kend! sinr- far disinda yasasa bile sadece tabiiyetinde olan herkesten verg almak istemesinifade etmekteVergi Hukuku ve Tirk Vergi Sistemi # Muhittin AKCABA| 13. 40. Agadidaki durumlardan hangisinde gercek geriye ylirlime séz konu- sudur? 'A)_ Veraiyi doguran olay gergeklegmeden Once vergi yakondn artinimast B) Vergi kanunu giktiktan sonra vergiyi doguran olayin meydana gel- mest ©) Vergiyi doguran olay gergeklestikten sonra vergi yoktinan artinimast 1D) Vergiyi doguran olay meydana gelmeden énce vergitarh ediimesi ) Butge yilisona ermeden énce vergi yikindn arttimast CCavop: Kanunlonn goryo yiromemesi (Mukobtine gamil lmema) gercek gerive yorume ve gel olmayon gery yordme olmak dzee ive oyrmaktai SGergak gerve yirtme, konunun gecmsie bolas, bins ve konunlara uygun bi solide sonudor orayo chorms hukuksl igklere wgulenmosdr. Ksaco gergek Serve yordme verg daguran olay cerceklesmsinden son ill déneme liskn ‘esl whinge ortinimasdic Gercek olmayan gorye yordme, gecmisteboslamis fake! kanon yard girdiginde ends sonuclonmamis yoni devom eden hokuk’ ile Konunun vygulenmosi du romuder Yorgi hukskundo gercek goie yrime s6z konvsu dagidr. Ancok geek olmayen gary yordmee zn verlimaed Cie “1. Verolyl doguran olay, tarhisleminin hangi unsurucur? A) Kon B) Maksat ©) Yet ) Sebep E) Sek ‘Cevap: Torh islemi; VUK’nun 20. md.sinde belitleigi gibi, bir “idoriglem*dir. Bu nedenle idori islemin unsurlan vergilendirme islemleri icin aynen gecerlidir. Idan islemin unsurlan yet, gekl,sebep, konu ve amag't. Yetki unsury, korar ole yetenegi alup, konu, yer ve zaman itibarivie Anoyaso ve kanunlarla bell organ, makam ve kamu gérevilerine faninmis bir actor Sekil unsuru, usuld (ySntem) de icerit. Sei! unsury ida iglemin olugumu ve tarmam- Tenmosivl igi olarak uygulanacak her World geki,islenecek usul, merasim ve di: zenlenecek belgelerin timtind ifade eder. Sebep unsury, idareyi o islemi yapmaya sevk eden nedendir. Omegin veravi dogu: ‘an olay tathisleinin sebep unsyrunu tesil oimekiedir, Konu unsury, dari ilemin hukuk dizeninde meydana getirecogi dediyhlik, boska bir doyisle onun deguracogh hukuki sonuctur. ‘Amag,{maksat) unsurv, 0 iglemin tessinden bellenen nihai gayeyi fade eder. [dori islemlerin tOminGn omaci kamu yarondr Dlr14 Konsonsus Adi - Wor Heke Hukk Sry Banton SETH 12. Tahakkuk zaman agimina ugramis bir verginin tarh edilmesi, bu islemi hangi unsur yéniinden sakatlar? A) Sekil 8) Sobep ©) Yetkt D) Konu ) Zaman Cerap: Zaman agi ve torhiyat islomler idari lem niteliginde olduklon: icin yetki, sek, sebep, konv ve omag yénlerinden incalenebilier. Zaman asim, verginin ko: rnunda belirlen gararn gergeklegmesi halinde arti mikelleften istenememesini ifode eder. Zoman agi, tarhfehakkuk) zaman agimi ve tohsil zaman agi olorck 2’ye ayniir. Tohokkuk (tarh) zaman asim, vergi alacoginin dogdugu tokvim yim takip eden yin bosindon basloyarak bes yl (5) icinde verginin tarh edilememesi yo do. mikellee teblig edilmemesi halide ortoya gkar. Bu durumda, tahakkuk zaman ‘ogimine ugrayan vergi ark mikellefien tolep adilemes, Tohakkuk zaman ogimina ‘grayan bu verginin torh edilmek suretivle mukelletien isenilmesi ise iglemi yetki fealimindan sokatlor. Conkd yetki unsuru, karar alma yelenegi olup, konv, yer ve zaman iibariyle Anayosa ve kanunlarla belli organ, makam ve kamu gorevilerine farinmis bir gUctUr. Yani zamanin kacinimis olmasi yetkyi sona end Cir EXILE 43, Vergi Usul Kanunu'na gére, deierlome kavrami agagidakilerden hhangisini ifade eder? A) Odenen vergilerin enflasyon orant ile ree! hale getirimest B) Odenecek vergilerin, paranin deger kaybi dikkate alinarak gergok degerterinin takair ve tespiti ©) Vergi matrahianinin hesaplanmasiyia igi iktisadi kiymetlerin takdir ve tespit 1D) Iktisadi Kiymetlerin blangodaki degerlerinin enflasyon dikkate alina- rak yeniden tespiti E) Hesaplanan vergi matrahlannin reel dogerlerinin dikkate alinarak vergi borcunun hesaplanmas ‘Cevap: VUK 258.md ye gore “Dezerleme, vergi matrahlannin hesaplanmasiya ilgili ikisadh iymetlein tkel ve tespitidi.” Cir.Verg Hukuku ve Tok erg Sistemi # Mubitin AKCABA 15 1010-2006 ve 2003 ‘Agagidakilerden hangisi, Tark vergl hukukunda gecerli yorum yontemlerinden biri degildir? A) Yasama yorumu B) Amagsal yorum ©). Sistematik yorum D) Tarihi yorum E) Lafei yorum (Cevop: Vergi hukukundo yorum geste ile yorum yéntemler sklkla bitbirine kang nimaktadr. Kisaca orodaki fara agkloyacok olursak; Yorum cesiled, yorumun kimin tarafindan yopildiginy, Yorum yéntemleri ise yorum yopanlann hangi yéntemlede yorum yopobile- collerni agar. Ade Ri 1afe (Devimsel veva Sézel] Yorum: Bu yorum yBntemine ae, sozel, teknik, sgtematik yorum da denmektedir. Bu yorum Ynteminde kenun hikimleri maddele, fikraler, bentlr, cimleler, sdzcikler, yan ve béltim bashklan dis goriniisleriyle Yorumlani, Her yorurnun temelinde kelimelerden yararlan- tak vardir Ancak szel yorum dgindaki yantemier Kelimelere ‘s6zllik anlamlarinin dtesine gecerek bagka anlamlar ykieme- ye calismalan sebobivle sézel yorumdan aynitlar, Kanunun Sbrlerinden hereketle anlaminin belidenmesi her zaman rimkin olmayabilr. Conk kanunun sé ile Konulus maksa- di arasinda Geri arkliklarortaya cikablir. Bu nedenle, ko- hunun yorumunds, sézlerinin yarinéa Konulus maksadimin veya gayesininarasuinimasi gerekt ‘Amacsal (Gal) Yorum: Bu yéntere gaye yorum, amaca uygun yorum, mantiki yorum, ruhsal yorum adan da verimektedi. ‘Amagsal yorum_yOnteminde Kanunlann zamanin thyacna {gore yorumlanmas) esas. Burada Kanun koyueunun Irade- | sinden ziyade kanunun amaet Gnemlidr. Su yorumlama yén- tem) kanunlarin zamana ve kosullara uymasini saglayacak or- tami hazirlamaktir. oe ee | cikarilmast icin yapilan bir yorumdur. Kanunun haziritk asama- 116 | Konsensus Aali-Idari Hokimlik Hukuk Soru Bankost ‘asari veya tekiifen, gerekceler, Komisyon tutanaklan ve mec lis goragmeleri vb.) dikkate alinarak yapili. ‘Sistematile Yorum: Sisternatik yorum kanun hokmd arastrlir- ken, hukuk sistemini bir batun olarak efe alir ve arastinlacak konunun sistem baglantilarini dikkate alir. Bu yorum yénte- ‘minde yorumlanmsk istenen kanun hdkmnintin, kanun yapisi igindeki yerine ve diger kanun hikimleri ile baglantisina baki- larak yorumunun yapiimasicir. YORUM CESiTLERI Yasama Yorumu: Kenun hdkmantn yasama organi tarafindan yorumlanmasidir. Yasama organi tarafindan béyle bir yoru- mun yeprlabilmestigin anayasada yetki verilmesi gerekir. An- cak 1924 Anayasamiz yorumu kabul etmisken, 1961 jle 1982 ‘Anayasalarinda yasama yorumu kabul edilmemistir [dari Yorum: Vergi idaresinin. vergi Kanunlarinin nasil uygu- lanmasi konusunda yaptii yorumdur. Vergi uyeulamasinda bu ‘sesit yorum, her ne kadar vergi memurlan tarafindan yapilir ise de, vergi idaresinin tamarnin igilendiren yorumlar Mali akanligi tarafindan genel tebligler cikanimak suretiyie ger- seklestirlmektedir. idari yorum yargi organlarin: baglamaz, ‘Ancak idare bilmelidir ki kendi yorumunun ortaya cikmis halini ‘olusturan idariislemler yargi denetimine tabi olabilecekti. ‘Yarei_Yorumu: Mahkemeler tarafindan yapilan yoruma yarg! ‘yorumu denir. Vergi uygulamalarnda bu casit yorum, vergi tuyusmazliklaninin géztiminde yargi organlan tarafindan yapi- lit. Higbir yorum diger hakimi badlamadigi gibi hakimin daha ‘nce yapmis oldugu yorumlar dahi kendisini bajlamaz, Ancak Danistay'in igtihadl birlestirme kararlart icin aynu sey s6ylene- ‘mez. Yorum gesitierinden en gecerli clan yorum sesidl, yaret yorumudur, Bilimsel Yorum: Bilim adamlarinca yapilan yorumlarair. Basta akademisyenler olmak tizere uzmanlar tarafindan yapili. Yar- gisal yorum gibi baglayic: deslidir. Ondan farki kuramsal ve gene! olusudur. gilimsel yorum, yasam, ylrltme ve yargi or- ganina yorum ve uygulamalannda sik tutar. Bu tur yorumlar vyarai kararlan ile idari karar ve islemler Uzerinde etkili olmak: tadir.Yorgi Hukuku ve Tork Verg Sistemi # Muhittin AKGABA| 17 15. Usul Kanunu'nda ye “Yergi kanunlanyla kabul edilen aller miistesna olmak Gzere, _mdkellefiyete veya _vergl sorumluluguna miiteallik ézel_mukaveleler vergi dairelerini baglamaz.” ifadesiyle agagidaki ilkelerden hangisi korunmak istenmektodir? A) Vergilerin geneligh 8) Vergilerin sahsiligi C) Egil D) Vergilerin yasalligr E) Mali gog evap: Kenunilik(yasoli) ilkest vyannca, vargi, resim, harg ve benzeri mali yokdm Talakler kanunla konulue, degissic veya koldinlir. Buna gee vergi kanunlanylo ko bul edilen hdller mistesne olmak Gzere, mikellefvete veya vergi sorumiuluguna: miteallk dzel mukaveleler vergidairlerini baglamaz. Didi uymamasi durumunda uygulanacak yaptirimlant dizenleyen vergi hukuku dali agagidakilerden hanglsidir? A). Vergi ceza hukuku B)Vergt icra hukuku ©) Vergi yargilama hukuku D) Vergi teknigi hukuku E) Vergi givenik hukuku CCevap: Mokelleflerin &devlerine uymamalen: durumunda korglasaccklon yaphamlan dizenleyen vergi hukuku dali vergi coza hukukudur Vergi Ceza Hukuky: Mikellelerin kanunlarda belirlnmis ve soylms olon vergi Zdevlerine vymamalan durumunda karslasacaklan yaphinmlan dizenler. Neu18 | Konsensus Adi -Idori Hakim: Hukuk Soru Bonks! idari Hakimlik 2012 ve 2010 47.1. Istisna N. Oran ML Odeme zamani IV. Muafiyet| Vv. Inditim Bakanlar Kuruluna, yukardakilerden hanglleriyle ilgili olarak kanunun belirttigi yukan ve agagi siniriar icerisinde dedisiklik ‘yapma yetkisi verilebilir? A) I, Ive ll B)I, Ih ilvelv C)L Ivey D)II, Wve E)I,, Wvev Covap: Vergi, esim, hare ve benzeri mali yikimlolikerin muafik, istisnolar ve indi: rimlet ile oranlanna iliskin hokimlerinde kanunun belirigi yukon ve asad silar ‘iginde degisikik yapmak yetksi Bokanlar Kurulune verilebilt. (Anoyasa 73.md,) Buna gore ddeme zomaninin belirenmesine iiskin olarek Bokanlar Kuruluna yeti ver memistr. Didi DiKKATI 36 Nisan 2017’de yapilan referandum neticesinde kabul edilen “6771 Say Turkiye Cumhuriyeti Anayasasi'nda Dedisklie Ya- palmasina Dair Kanun’ ile birlkte, Anayasa'nin “Vergi Odevi" kenar basliini tasiyan 73. maddesinde dedisilige giilmistir, Buna gore: "Vergi,resim, harg ve benzeri mali yaktimiulikierin muafik, Istisnalar ve indirimleriyie oranlarina iliskin hakimle- y rinde kenunun belrtigi yukan ve asad sitar icinde debs vyaomak yetkisi Cumhurbaskanina verilebilir.” at Fekat bu haktim, TMM ve Cumhurbaskanligi secimleri sonu- ONEMLI | cunda (3 Kasim 2019) Cumhurbaskaninin goreve basladi ta- rite yarrldge girecektir. Bu nedenje yapilacak olan ilk TBMM ve Cumhurbaskani secimierine kadar vergi, resim, harg ve ben- zeri mali yikimlGldklerin muaflik, istisnalar ve Indirimleriyle oranlarina iliskin hidkamlerinde kanunun belirttigi yukari ve ‘agai sinirar iginde de@isiklik yapmak yetkisi Bekanlar Kuru- luna verilebiirfadesi halen gecerliir.eri Hokuka 0 Tok eri Semi Mtn AKCABA| 19 18. Ulke iginde yagayan diplomatlardan vergi alinmamasi, agagidaki vvergi hukuku ilkelerinden hangisine istisna olusturur?, A) Yerselikilkesi B) Hazine yaran ikesi ©). Sahsi mUkellefiyet ies! D) Dokunulmaziikikest E) Dar mOkellefiyetikesi (Covap: Vergi Hukukw Koynoklannin yer bakunindon uygulanmasi 2ye ayn 1) Kanunlanin mdlkligi(yrselliji) lkest; devetin, kend!tabiyetinde olsun ve- yo olmasin, cogjratsinrlan iersinde yasoyan herkesten vergialmak istemesini fade eder 2) Konunlann sohsiligi (ksiselg) ikesi; devetin, kendisinlon disinda yas sa bile sodece fobiyetinde olan herkesten vergi almak istemesin’ fade elmektedi ‘Acklamalardan da anlaglacogs dzere, dkede yosoyan diplomatlardan vergi clinmomas, konunlann milkligi (verse) ikesinin isisosi fehl elmektedir. Aide 49, Bir ticarlIgletmonin, tahsil edemedigi ‘oldugju alacagi agagidakilerden hangisi kapsaminda degertendi A). Degersiz alacak B) Vazgegiien alacak ©) Istsna edilen kazang D)_ Vergiden muat kazang E) $ophelialacak dava konusu yapmi 2 CCevap: VUK 323.md ye gre “Ticari ve zrai kezanain elde ediimesi ve idame eli imesi ile igi olmak sariyla; dove veya icra sathasinda bulunan olacakiar sopheli dlacak soythe.” E'dir20 |Konsensus Adi - ido HOkimlik: Hukuk Sory Bonkos 20. Vergilemede, muafiyet ve istisna arasindaki temel farkla agagidaki ifadelerden hangisi dogrudur? ‘A) Muafiyet vergi makellefini, istisna Ise vergi konusunu vergi dist bira- kur. B) Muafiyet 6zel taketim vergisinde, istsna ise gal vergisinde gece ©) Muatiyet gelir vergisinde, istisna ise katma deer vergisinde gegerl- dir. D) Muafiyet vergi konusuyla, istisna ise vergiyi doguran layla ilgili. ) Muafiyet vergi borcunun tamamini,istisna ise vergi borcunun bir kts- mint ortadan kaldinr, CCevap: Vergi Muafiet: Vergi kanunlanna gave kendllerine vergi borcu terettdp eden boll kisi veya kisi ruplannin agkca vergi mokellefyeti diginda biraklmasidi. Vergi istisnas: Vergi kanunianna gére esasen vergilendirilmesi gereken baz! vergi Konulannin kanunun agk hukmtne gére vergi dis’ brokimasii. Dikkat: muatiyet ve istsnalar “vergi horcomas:” olarak kabul edilier Aeder 21. Sznel vergiyle ilgili agagidak! ifadelerden hanglsi dogrudur? A) Mkellefin kgisel durumunu dikkate alan vergiit, 8) Mokellefn kisisel durumunu dikkate almayan vergidit. ©) Ton, kilogram, metrekap gibi miktar Gzerinden matrahi belirlenen vergidr. 1D) Matrahi, deger Gzerinden belirenen vergiair. ) Mokellefin beyan ile alinan vergiait. Cevap: Oznel(Subjekif) vergiler; mbkelleflern kgs, ollei,sosyal, kisadi durumla- fini dikote alan, ger dogiliminda adolett saglamada etki olan vergilerdir. En net ‘megi gelir vergsidr. “Arian oranl yopls sayesinde adalet soglomayo yéneliktir - Adolph Wagner.” Genel (Objekt) vergiler;bireyler tek tek vergilendirmeden Snce durumlonn dikkate olmayan genelde herkese egit olen ve her bir bireye uygulanacak vergi or nnn est oldugu vergilerir. En iyi Genegi kdv'dir. Kd vygulomasinda bireyin gel veya oile yopisi gézelilmeden tek bir vergi orany uygulanmaktadi. Kurumlor vergisi de sabi oranli vergis! ile genel vergilere uygun bir &rektir Nar.‘Vergi Hukuku ve Turk Vergi Sistemi ¢ Muhittin AKGABA 21 22, Kanuni yakiimll olmadigi halde vergl yikini fillen tagnyan kis agagidakilerden hangisiyle ifade edilir? A). Vergi makelleft B) Araci bdeyici ©) Vergi sorumlusu D). Aract yakamId ) Vergi yiklenicis! Covap: Vergi mokellefi ya da yikimls®, vergi konunianna gére kendisine vergi orev digen (lerettip eden) gercek veya tzel kigiir. Yoni mokellel, hukuki olarak kendine vergi borcu isabet eden ksidir. Verginin mikellfi ilgili vergi kanunlanndo acho gésterli ‘Vergi mikellfi,konuni ve araci mikellet olmak Uzere iki gekilde olmaktodr. Kanuni mikellef; vergi kanunlan bokimindan mbkellef olorak tarumlonan, coding vergi borcu digen ve bu borew Sdemek zorunda clan kisdir. Bu mOkeleliyet kisiye badlidir ve sézlegmeyle bogkasina devredilerez. Ancak bax kgier, Sdemek zorunda olduklan vergilerpiyazodoki fyot harekellerinden yorarlanarok boskelanna Yyanstobiller. Bu durumda kanuni mikellf ile gercek anlamdo vergiyi Sdeyen fil mnikellef ayn oyn kigler olobilr. Kanuni mokellef vergyi baskasine yonsitsa yoni kanuni mokellef durumunda bulunan kisi, ddemis oldugu bir vergivi baskosina okta- risa arik kanuni mokellef olarak dedi gract mokelle clorak kabul edilir, Yansimayla kearsilason mister ise ork ii mokellef yoni verai yklenicisi olmustur. Omedin, bir itholoie. getidigi bir mokine icin gUmrtkle Sdedigi vergiyi kimen veya tamomen, makinenin fiyatina eklemektedir. Baylece mokinenin fiat yukselmekte ve verginin bir kes veya lamarm makineyi satin alan big torofindan yoklenilmektedir. Burada vergi yoklenicisifili mkellef) makineyi sotin olan kigdir, buna nihai yokimla de denir Ttholag ise, malin vergisini sadece gérdntrde Edeyip, daha sonra baskasina yonsti- {icin oroci mokeller Edi22 | Konsensus Adi - idari Hdkimlik Hukuk Sorv Bankast 23. Harcamalar Gzerinden alinan vergileri de kapser. 4, Iki taraft anlagmalardir lL” Yasa ile uygun bulunarak onaylanitar. IV, Anayasa'ya aykinliklan ler sordlemez, Tdrkiye'nin imzaladigi uluslararast_vergianlagmalanyla ilgili yukaridaki ifadelerden hangileri dogrudur? A)lvelv B)Ilvetll ©) L,I ve tt D)I,Illvelv E) I, lve v Covap: Uuslorarosi Vergi Anlasmalan zal cifle vergilendirmeyi dnlemek amacy lo devleter arasinda imzalanan anlagmalar ile olusiurulan vergi hukuku daldi. An logmalann ézelligi; ‘+ TMM forafindan onlagmarin uygun bulunmasina lskin yosa kon. Ulusloraras! onlagmolor iki toraflir, yalnzca anlagmay imaolayan keri bod. lar * Anoyasoya ayknlilan ile’ sordleme, + Turkiye cite vergilemey! dnlemek amaci ile 81 dlkeyle onlagma imzalamis. Vergiyi doguran olay gerceklesmeden yapilan bir tarh iglemi, ‘agagidaki unsurlann hangisi bakimindan sakattir? A) Seki B) Yeti ©) Kon D) Maksat E) Sobep Covap: Toth islemi; VUK’nun 20. md.sinde belirtidigi gibi, bir “idan glem'di. Bu nedenle idor islemin unsurlan vergilendieme islemieri icin cynen gecerlci. idori islemin unsurlan yetk, gkil,sebep, konu ve ama’ ‘etki unsurv, korar alma yetenedi olup, konu, yer ve zaman itibaiyle Anaya 0 ve konunlaria bel organ, makam ve kamu gérevilerine taninmis bir get. Sekil unsury, usuld (yontemi) de icerir. Sail unsury idar!sfemin olugumu ve famamlanmasiyl igi olarak uygulanacak her tila gai, ilenecek usul, merasim ve dozenienecek belgeerin mind ilade eder Sebep unsuru, idaroy oislemi yopmaya sovk eden nedenclr, Omnegin vergyi Tiiccarlar igin igetme ya da bilanco esasi belirienirken en. ‘Snemli digit igyeri hasilatiken Giftcilerde ciftsinin tercihidie i. Vergi Usul Kanununa gre agagidaki deftert zoruntulugu bulunmamaktadir? A) Detter-i Kebir B) Serbest Meslek Kazang Detteri ©) Gitte’ Igletme Defteri D) Yabanct Naklyat Kurumlarinin Hasilat Defter in hangisinin tasdik Covap: VUK 220.md ye gére osadida yazih defterlerin tasdik etiiimesi mecburidi + Yewmiye dette ‘© Envonter deterlen + Isletme defer Gift isletme deter + Imalat ve isthsol Vergsi defterer Basi istihsal Vergisi deferi dahil) * Noakliyat Vergisi deter + Yabsner nakliyat kurumlarnin hosilat defer ‘+ Serbest meslek kezane defer = Bu detteler yerine kullonilacak olan defterler Ade.Ver Hukako ¥e Tok Ver Sami # Mun AKCABA|9T ‘Tlirk Tlearet Kanununa gre Defter-i Kebir‘in tasdili zorunlu iken, Vergi Usul Kanununida tasdiki gereksizdir. 415. Mevout yasal diizenlemeye géro, fatura malin teslim tarlhinden itibaren kag gin igerisinde dizentenmeli A156 8) 10 oy D)3 2 Covep: VUK 231.md.ye gore Fatura, malin teslimi veya hizmetin yop torihlen iniboren czar yedi (7} gin icinde dzenleni Foturaya irez sires} 8 gin olup,. bu sire ‘cinde iiraz edilmease faturanin igerigi kabul etmis soy. Faturalan Gelir Vergisi Kanunu‘na (GVK) gre $ wl, Tork Ticaret Kanunu'na gore 10 yil sokloma zorunlulugu vordir Cdir “416._Ikinci sini ticear agagidaki setislardan hangisinde fatura yerine fis verebilir? A) kine! sin tccara yeptan satista B) Sorbet meslek erbabina yaplan salisia C)__Basit usuide vergiiendirientere yapilan satista D)__Stopaj usultylevergjlendiilengitglere yapiian satsta E)__Vergiden muaf esnafa yapilan satislarda Covop: VUK 232.md.ye gére Fatura kullanmak, dizenlomek yo do olmak mecburi- yelinde olonlar Faturo VERMEK Zorunda Otani; |. ve Hsin tocar Bosit usule tabi olanlar ~ Gergek usulde vergileadirlen gfteller Fatura ALMAK Zorunda Olona; Fotura Vermek Zorunda Olanlor Serbest meslek erbabi (mokbuz dazenler) Muaf Esnaf (gider pusulasi dizenler)92 | Konsensus Adi - idari H6kimlik Hukuk Sorv Bankast Bir baska iladeyle; Birinci ve ikine sia tUccorlar, kazancs bosit usulde tesbit edi lenlerle deter ulmok mecburvetinde olan cil 1+ Birinci ve tkne! sin ticcarlara 2. Serbest meslek erbobina 3. Kazonclon basit usulde tespit olunan taccarlara 4- Deftertulmok mecburiyetinde olan giftgilere (gercek usuldeki) 5. Vergiden muaf esnafa Sathikian emtia veya yaptiklan isle icin fatura vermek ve bunlor da lature istemek ve olmak mecburiyeindediler. Diéir dirilen bir madkellefin Isletme hesabi esasina gecebilmest icin kazancinin bir éncoki yila gre en az % kag azalmasi gerekir? A)50 8) 40 ©)30 D)20 E)10 Covap: VUK'a gore defter tulma ve sin degistirmelere iliskin; Isletme esosindan bilanco esasina gecis (VUK md.179); Son 1 yi! iinde (1 hesap dénemi) ig hacminin %20'yi agon bir oranda fexla olmas yo do son 2 ihn farke orkaye 2 dénem). ig hacminin %20'ye kadar fazla olmos! ckgiiklaigisi g&edlen diger gahislor nezdinde ve bunlonn Gzerinde yopilan arog ‘madi. Arama yopilabilres icin; * Bir inbar yopilms olmost veya yoptlon incelemeler sonucu mOkellein vergi kagr- digina dairislere raslanmas,, + incelemeye yetkiliolonlann aramaya gerck girmesi ve bunu gerekcel bir yam ile ‘rama karorin: sulk yargicindan istemesi, ‘= Sulh yargicin istenilen yerde aroma yopmaya karar vermesi gerekmeltedi. Bilgi toplama: VUK 148.md.de Bilgi loplama hokdinda “Kamu idare ve mbesse- selec, mikellefier veya mikellflede muomelede bulunon diger gergek ve tOzel kis ler, Malye Bokanhgy'nin veya vergi incelemesi yopmaya yetkliolanlann isteyecokler bilgiler vermeys mecburduror. Bilger yar veya sézle istenilr. Sézle isteniln bilgi vvermeyenlere keyiyat you ile fekit ve cevap vermelar icin kendilerine mdnosip bir rmihlet yin olunur. Bilgiistemek zere ilgiiler vergi doiresine zorla getilemer.””94 | Konsanss Adi - or Hkinlic Hukuk Son Bons ltadelerine ye vermistir. Bu kuralin uygulamade box: isisnolan ard. VUK' un 151 ‘maddesinde soyilan kiglerden yine ayni kanunda belirileigi durumlar halinde bilgi istenemez. Bunlar; + Posto, Telgrof ve Telefon idoresinin hoberlesmeler haklinds ‘imaya mecbur coldugy gall, ‘+ Hekimierden, dis hekimlerinden, discilerden, ebelerden ve saghk memurlanindan hastolonn hasialiklannailiskin blgle, *+ Avukatlardan ve dava veillerinden isleryle igi olarek mivekki sim ve deretler diginda elde etigi bilge, + CMUK’ un 125. maddesi geregince géslerilmesi ve teslimi vygun olmoyan evra kan igerigi hakando bigileristnemez Adie (CEERI 119. Agagidaki iglemlerden han; temsilciye devredilemez? A) Uzlasma yapiimast B) Avukatin davayi takip etmesi ©) Temsiciye tebligat yapmasi D) Avukatin mokellefinin vergi borcunu Gdemeyi Ostlenmes! E)_Vergi beyannamesinin vergi dairesine veriimesi vergi mikellefi tarafindan tradi evap: Bir vergilenditme iligkisinin iki tarof vardr: Vergi alocakls olan devlet (vera idares) ve vergi borclusu olan mikellef. Bu soyllaniora bir cine taraf olarak so- ‘umiu da etlenebilr. Mokellef, vergiyi doguran olay kendi kgliginde gerceklestrmig bulunan ve vergi borcuny kendi molvorliindon ademek zorundo olan kisi olarak fonimlanobilr. Sorumlu ise, bazéa mUkelelle bite, bazen de mikellelin yerine gacerek, vergilendirmenin moddi-gekli Sdevierini yerine getiemekle gSrevlendisimis olan kisi. TTemsil yekisinin verlmasi bir sézlegme ilgksinin varijim gerektirmes, Bu veiki, muhataba (gogu kez temsiciye} yénelmis, vlagmasi gereken bir rade beyon ile vel. Temsil yelisnin veriimesi herhangt bir gekle bagl olmamakla birllte, yetk gonelde bir séslogmeylo, ézllkle vekélet séalesmesiye verilmeltedi Vergi Hukukunda Temsilcinin Yetileri © Mokellefadina beyanname verebili, Tebligat kabul edebilir Makellef ait evroklan tebellig edebilr, Makellafin vergi borclon icin vtlogme talebinde bulunabil, Hata dizetme yoluna gidebil,\Vergi Hukuku ve Turk Vergi Sistemi # Muhittin AKCABA| 95 ‘+ Mahsup ve Takes Yollanne Boswurabil, Vegi davalarin tokip edebilir, + Mikellefadina vergi borcunw verg dairesine yatiabilir ‘Agklamalorden da anlaglaeags Uzere mbkellefin vergi borcuny ddemeyi Uslene mez yoni borcun ash sohibi durumuna gegemez. Didi (20, = 120, ve 122. numarai Sorular apagidal verte GBre cavaplana aki. Beat Laide vergendrimayen grgok i A, 2002 ylinda Kala yern don stop] GahI'12 bn TL uarnda ira git ede eng, Arm bu gol abr de S00 Luanna laak a got bulma 120. Mukellef A 2003 yilinin hangl aymda beyanname vermek zorundadir? A) Ocak B) subat C) Mart D) Nisan E) Mayis ‘Covap: Mokellefirin beyon ve deme toiherine iigkin; Bast usulde vergiendirien mikellefler; irleyen yin Subat ayinn 25'% mesoi bitimine kadar beyanname verlir, Sdenmes ise Subat ve Haziran aynda olmak Gzere ik est tksite yop Gelir_vergisi milaletler! (gercek usul);ialeyen yihn Mart oyinin 25% mesai bitimsine kadar beyanname verlir, @denmesi ise Mart ve Temmuz aynda olmok dzere iki eg taksite yop. Kurumlar Vergisi Mikellefler;ileyen yiln Nisan oyinin 25'% meset bitmine kadar beyanname verlir, edenmesi ise Nisan ovinda tek seferde gorceklestir.96 | Konsensus Adl-Idori Hdkimlik. Hukuk Sory Borkost 121. Mikellef A 2003 yilinin beyannamesi ‘verecektir? ‘hangivergi_ dairesine A) Gayrimenkulon bulundugu yerin vergi dairesine 8) A’nin ikametgahinin buiundugu yerin vergl dairesine ©) Alacak faizini Sdeyen kisinin bulundugu yerin vergi dairesine D)_A’nin igyerinin bulundugu yerin vergi dairesinde E)__Kirayi édeyen kisinin bulundugu yerin vergi dairesine CCevap: GVK da soylan her kazang okst bir hukiim olmadikge beyan esasina tobidir Vergiden isisna olan ve kaynaida vergilendirln gel igin beyan esos! geceri de- Lili. Galir Vergsi, kural olorok mOkellein ikametgdhinin bulundugu yerdeki vergi doiesince tarh edilr. Ancok bez: duruimlarda vergiy tarh etmeye yell vergi doiresi dgisebilir. Omegin, + is yer ve tkametgdhi ayn vergi doireler bélgesinde bulunan mokellelerin vergiler, Malye Bakonlginca wygun gérildigo takdirde ve mikellefe de cewelden bildirilmek kaydiyla ig yerinin bulundugu yerdeki vergi dairesince tarh dil. + Diger cretlerde, gerici olarak aliganlann ticaret ve serbest_meslek kozonclannin vergileri bu Ucret ve kazong sohiplerinin. tkemelgéhlannin bulundugu yerin vergi dairesince tarh edilmemisse, faalvetlerini icra etki yerdeki vergi dairesince tarh edi * Dar mokelleyate tabi olanlann verges, beyennamelerini vermeye mecbur olduklan yerdeki vergi doiresince tach edi. Beir, [CEA TEIIELIE 122. Mikellef A verecegl beyannamede zorundadir? ‘A) Kira golinin indirim orant uyguladiktan sonra kalan tutarint B) Alacak faizinin indirim orani uygulandiktan sonra kalan tutarint ©) Sadece kira gelirini 1D) Sadece alacak faizigolrini E) Her iki geliri de Cerap: veri &mekte Mokellt A ik ayn gai olde emmektedr 1 isyerin hreya verdig icin goyrimenkal sermaye rod 2. Faiz gar elde ei icin menku! sermay iad Mokelef hem lire gelini hem de menial sermaye ira olarak elde ets ‘lacok foaernibeyanname verme yolylavergilendiimes! geek ign her iki gel fini de beyannamesinde géstermek zorundadi Pir.Vorgi Hukuku ve Tirk Verg Sistemi # Muhitin AKGABA 97 123. AgaGidakilerden hangisinin stopaj yapma yUktimldiigd vardir? A) Tam mikellef Ueretlnin B) Dar makellef dcrettinin ©) Tam mokelletigverenin D) Tam mokellet degjer artis kazanet sahibinin E) Dar makellof dager artig kazanc! sahibinin evap: Muhtosar beyanname, igverenler veya vergi tevkifan yopon diger kimseler tarafindan kesilen vergierin matrahlan ile birt, toplu olarak vergi daresine bil rimesine maksustur (GVK madde 84}. Muhtosor beyannamede slopo| usuld verg lendirme s8e konusudur. Stopaj usulinde vergi asl borcludon degil,vergi sorumlu sundan folep edi. En Sneml sonuclanndan birt Tanz etisini oradan kaldirmas! ve hem mokellelerin hem de vergiidaresinin ig yUltind holifleimesidr. Stopa} yapmaya vetkil olanlor ise iam mokelletigverenlerdie. Cdr.VERGi SUCLARI VE CEZALARI 424, Tek bir fille vorgi ziyat ve 6zel usulszldk kabahatine sebep olun- alinde 213 sayil Vergi Usul Kanunu'na gore agagidakilerden uygulanr? |A)_ Sadece ézel usulsizlok cezasi ksi 8) Sadece vorgiziyai cezaskesii. ©) O20 usulstizlok ve verg ziyal cezalan ayn ayn Kes. D)_Ozel usulsizlak ve vero ziyal cezalanindan en air olen kes E) Hapis cezasi ile bitte 6z0l usulsGzi0k ve vergi ziyat cezalanindan en agi olan kesiie ‘Cevop: Vergi kabahatleri ve vergi suglan agagidaki gibidi. ‘VERG! KABAHATIER VERGI SUGLARI Vergi Ziyr Kogokglk {Gena} Usisiaok Vergi Mabreriytiin Ina Sal Usultalk Mikllfin Oza Klin Yopme ‘Tek Bir Fil le Ces Suclar ilenmesi Holinde; ‘Tek fille birden fozlo vergi kaybino sebebiyet vermis ise cezalor her vergi koybi igin ayn oye kes. Tek fille birden fazlo vergi sucu (Vergiziyor ve genel (|. ve Il. derece) usulsialtk uu] ilenirse bu suclara kesilecek olan cezalardan milter iibariyle en ogi ofan cezo kes © Ayn dénemde ayni tirden birden fazla genel usulsialdk sucu islenirseikinci ve senrasing birincisine kesllen cezanin 1/4°G uygulanv CdVergi Hukuku ve Tirk Vergi Sistemi # Muhitin AKCABA] 99. TOS TE 125. Yetkill idareden aldigi dzelgeye uygun haroket ettigi halde kendisi- he yaz1 ile yanlis izahat veriimig olan mikellef, cezay! gerektiren bir Iglem yapmisti. 213 sayil Vergi Usul Kanunu’na gére hangl islemin yapilmasi gerekir? A) Vergi asl ve gecikme fail talep eallir, vergi cezast talep edilmez. 8) Vergi asi talep edllr, gecikme faizi ve gecikme cezast talep ediimez. ©) Vergi asi, gecikme faizi ve gecikme cezas! talep edi. 1D) Vergi ast, gecikme faizi ve gecikme cezas! talep edilmez. E) Vergi asi: ve vergi cezasitalep eallir, gecikme faizi talep ediimez. Covap: Ozelge (muktezo; mikelleflrin, Geliridaresi Baskankgindan vaya bu husus to yell keg) makomlardon,verg! durumlon ve vergi ugulamasi bokimindon kor mmogik ve fereddlide yo! ofan hususlr haltanda yan ie iahot istemeleridt. Ozelge- lor vergi hukukurun aeklayc, yorumlayc ve baBlaye olmayan kayakiorde. Geli Idoresi Boskaninca kendisne verllen Gzelgeye istinaden isemde bulunan mokellf lere bu islem cezay.geretirse dohi ceza kesilmeyecekir Bir PIS 126. 2017 yili hesaplati vergi incelemesine alinmis olan bir mokellefin defter ve kayitlarda muhasebe hilesi yaparak 50.000 TL vera} ziyaina sebebiyet verdigi tespit ediimisti. 213 sayth Vergi Usul Kanunu'na gére mikellefe kesilmesi gereken vergi ziyar cezasi kag bin TL olmalidir? ays B10 C)50.-— 100 &) 150 Covep: Vergi ziyor; mokellefin veya sorumlunun vergilendirme ile igi ddeverini zamaninda yerine getirmemesi veya eksik yerine getiemesi yiztinden, verginin zama- indo tahakkuk etrmemesini veys eksik tohakkuk etrilmesin’ fade eder. Sohsi, medeni haller voya ale durumu hakkinda gercege aykin beyanlar ile vaya sair surellerle verginin noksan tohakkuk etrimesine veya hoksiz yere geri verlmesine sebebiyel vermek de vergi zai hikmindedie. Yokonda youl hallewde verginin sonraden tehakkuk eltrmesi veye tomamlanmos! veyahut de hakstz iadenin geri alinmost halinde ble ceza vygulamas! yop Vergizivat sucunun cezos (VUK m.344) ‘© Vergi ziyan sucu isleyenlere veri ziyor cezasi keslir. Bu ceza, zivona ugratlon verginin bir ka tulannda wygulan.100 | Konsensus Adi - idari Hékimlik Hukuk Soru Bonkas! ‘= Vergi ziyanin kagakgihk suclanni gerektiten filled sebebiyet verilmesi halinde vera! yar cezas 3 kat, bu fille igirak edenlere de (vergt zit cezosi) bir kat olarak wygulanr ‘© Vergisel Sdevlerini tam olarak yerine getirmeyen bir mikellef incaleme veya takdir komisyonuna sevk edilmeden dace kendiliginden beyanname verlirse ver 6 Zyor cezasi 650 oraninda wygulannr [24 Aralik 2016 Idari Hakimlik (Uyarlama) 127. Makollefin 3.000 liralik fatura vermesi gerekirken 1.000 liralk fatura vermesi durumunda agagida verilen suclardan hangisi ya da hangi- Terini islomis oldugu sdylenebilir. I. Ozel usulstziok Ii, 1, Derece usulstziok Ml 2, Derece usulstzlok A) Yainz1 8) Yainiz It ©) Yainz D) vel E) itlveltl ‘Covap: Gzel Usulsvldk Suglon (VUK 353.mé): Yopiian sats sonrosinda verlmesi ve limos icabeden fotur, gir pusvlos, mistahsi mokbuzy ile secbest meslek mok- busin verimemesi, clinmamas: voye dizealenen by belgelerde gercek meblas- don fori mebloflara yer verimesi holinde; bu belgeleri dizenlemek ve clmak z0- runda olenlann her bine, zl vsulstldk cez0s kes. Dikkat: Segeneklare yor almase da mikallfin esi folura dzenlemesi ayn zamondo verg zy: sugunu do olugurmoktadir. (UK 341. md.ye gBre Vera Ziv, mkellefin veye sorumiusurun vergilendime ile ili Sdevlerini; zamaninda yetine golimemesi ya da oksik yerine getimesi yixinden verginin zamanindo tahakkuk ‘ilmemesini yo da eksk ohalkuketiimesifode eder RaiVergi Hukuku ve Turk Vergi Sistemi # Muhittin AKCABA| 101 Uyariamna) kabahat sucu degiair? |) Deftor ve belgeerinyoktamaya raz edimomes 8) Toketlern belge amamast C) _Defterlerin usulsiz tutulmasi D) Beyanname verimemesi E) Deller ve Kaytlarda muhasebe hillerinin yepimast evap: 5326 saylh Kabahaller Konunu'nun “Tonim’ baslkli 2. maddesinde; "Kobo: hot deyiminden; Kanunun, korsikginda ida yoplinm wygulanmasin: éngérdOGd hak: siahk anlogii.” denmektedir. Sugy ise; Kenunun cezalondicigt fil clorak tonumlayabilrz. Bir baska ifodeyle; > Idar’isleyg bokimindan dizeni thal eden filler "kobohat", > _Toplumsal bakimdan dlzeniihlal eden filer “suc” soklinde dozenlenmektedit ‘Smaviarda vergi Kabahatler, vergi cezalan gibi konulardan ‘Gok fazla soru geld icin Konuyu derinlemesine incelemenin ‘faydasi olacesi disincesindeyim. Devam eden sorularda ilgili |_| apklamalardan sireki olarak faydalanacagim gin bu ONEMLI | limi dikkatli ve detayk bir: sgekilde calisalim. — s Vergi Us Kenunv'nun vergt lig caalon: + Vergi Ziv (Kay Cezos * Usual Cena + Huniyet Baglayc Sug ve Cezolor clinak Gzee 0g ona bash alindatoplonmsh. ikki boslk yon! vergi sya ve usuataiok sudannin ilenmesi durumundo yet Ili merci veri idoesii. Hore bofloycsuclarda Ise yell ceza mahkemelerine- dc VVERGI IDARESI TARAFINDAN CEZALANDIRILAN SUCLA® (Mali Suc UK 341, md.ye gore Vergi Ziv: Mikellfn veya sorumionun vergilandirme il igi sUrldk olarak nitelendieligi edie106 | Konsensus Adi dari Hakimli Hukuk Soru Bankas Rae .Vergl Kesenin, édevierine uygun davranmamasindan dolayKesilacek olan vergi cezast asagidakilerin hangisinden istenic? A) Fiili mikellef B) Vergi sorumiusu C) Vergi mOkellefi D) Kanuni mikellef E) Motesets sorumiy fergi Usul Konunu‘nun 11. maddesinde, stope| yoponlann sorumluluklan gu gekide dizenlonmistie: \Vergi Kesenlerin (Stopaj Yapanlann) Sorumlulugu; Yaptiklan veya yapacak: lan 8demelerden vergi kesmeye mecbur olanlar, verginin tam olarak kesiip Sdenme- sinden ve bununla ilgili diger &devles yerine getirmekten sorumludurlar. Ver idaresi korsisinda muhatop olarak sodece verai keseni (stopaj yapon) buldugundan, sodece vergi kesenin (stopaj yaponin) sorumluluguna bosvurabilir. Bu nedenle, stopa| yapa- jun sorumiulugunda vergi esi dogrudan ve sadece vergi sorumlusundan istenebil. ‘Vergi sorumlusu bu ceza ve faizer icin vergi mkelleine ru edemen, Bair ‘Stopaj yapaniann sorumlulugunda, vergi idaresince, vergi ‘ash sadece stopaj yapandan istenebilir, mikelleften istene-Vero Hokoku e Tok Yor! Site © Muti AKCABA] 107 gl mukteraya uypun olarak hareket od Aone at Roe lg Weer ilecek cezayla ill olarak agagidakl Hadelerden hhangisi dogrudur? A) Higbir gekilde ceza veritemez. B) Verilecek caza azaltlarak uygulantr ©) Iki kati ceza veri. D) Af yoluna gia E) Verilecek ceza tect exili. Cevap: 4962 sayil Kanun ile VUK 413, maddesine eklenen "Sirkiler* kavramina: ilgkin madde gerekcesinde gu aciklamelara yer vermis; "Hali hazdoki mevzuate ire vergi mikellefler, vergi konunlannin uygulonmasina ilgkin olarak tereddide distdkled hususlarda Maliye Bokonlgindan bilgi istyebilmektedirer. Bu madde hokmine dayorvlarak mikelleflerin yopmis olduklan miracaatlonnd belitilen konu- lari igi olarak Bakanhijimca muktezalar(Szelge)toyin edilmektedir. Ayn: konudo Jereddidd olan mbkellelerin ayn dilekcelerle bogwurmalan ve her bir mikellefe ayn ‘oyn mukteza verilmesi hem makellfler hem de Bakanlgima icin zoman ve emek kaybina ycl agmaka ve ig yikindn arlmosine neden olmoktadir. Dolaysyla, ayn keonvya ilgkin mbkelle! mGracaat saylarmin asgariye inditimesi, Bokanlgimz géri- lerinin genig mikelle killsine duyurulmasi ve uygulama birlginin saglanmas! actin ddan gerekli durumlarda sitkler yoluyic do mikellflerin bilglendinimesi omagan: rmaktadt. Kisaca sirkiler mikellefkitlesine verilen toplu bir covap niteligholup, mukte 20 ige tek bir mékellef icin dizenlenmeltedi. Yetkli makamloan mikellafin kendisine you ile yong zoho! vermis olmalon veyo bir hikmin vygulanma torzna iligkin bir igihadin degigmis olmes: hdlinde vergi cez0s|keslmer ve gacikme faiti hesaplan: Aa "YANILIVIA Konusu ve sonuglan Som yillarda kargirmiza sikca sora olarak gelmektedir. Burada bilinmesi gereken 2 énemli nokta vardir: © Yanilma halinde CEZAl DURUM Hig DOGMAZ. Diger bir ifadeyle cezanin azaltilmasi veya kaldinimast degil CEZA- NIN HI¢ KESILMEMES| séz konusudur. ‘Yanuima halinde GECIKME FAlZ| HESAPLANMAZ. ONEMLI108 | Konsensus Adi-idori Hakimilk Hukuk Sow Banka 135, Gergek bir muamele veya durum olmadighalde bunlar varmi5 gil diizenlenen belgeye Vergi Usul Kanunu'nda ne ad verilmistir? |A)_ Muttevyaitbanyla yan beige B) Sahte belge C) Kagak belge 1D) Muhayyel beige: ©) Tahifatbelge Covap: VUK 359 mdye abe “Gercek bir muamele veya durum olmadiy halde bunlar varmis gibi dizenlenen belgeye, sahte belge denir.” Sohle belge ddzenlen- ‘esi hem hapis cozast hem de vergizyai cozasini gerekiren bir kacokciik sucudur Beir. 136. Vergl ziyat cezasivia gl olarak agagidaki Hedelerden.hangll vans? A) Uygulanacakcoza, iva uation vorinia 1 kati B) Geckane faa isemez ee D) Uygulanmas ih yokdmlindn kas clup oad nem tage eer eae earn iet rapt CCevop: VUK 341. mde g8ce Vera Zia: mikelletin veo sorumlunun vergilendiame ile li 8deverniaamarinda yee goirmemesi veya eksikyerne gees! yGzin den verginin zomaninde tohotkok etirimemesni voyo okik toholkuk efirimesini fade eder. chs, medeni har veya alle durumu hallanda gercoge ayn boyorior ile veya soir suaero verginin nolaon taholik etiimesine veya hakst yr got verimesine sebebiye! verel de verg 0 hokmondedir. + Vergy: cezosinda cezon islam eden tk bic fil le bosko tirden birkog erg ziyoo viromis ols her vergibolomndon ayn ays vera zt ceros kes + Vergi sr cenosi ve vsulstaik cezos ile Vergi Us Kanumu'nda ve dior konun- lard beliien kacokciiksulonne ign cezolor igi ve lekentr hikumlar! ba: lemundon bidesileme + Vera ziana sebebietvermekten veya uslsildlen dol ceza kesilen ve coz: keriniegerer, cezannkesiniegigi torn takp eden ym bosindon boslomak Gze- re verg zyondo 5 yl Kinde fluor ceza keslmasi durymunda, vergi za coms! 450 oraninda arhnimok suretivle vygulenir. + Fmanlk ve ah maestesesnden yorevononiara we mocbir naden ite yamme: halinde vera zy cezos keine + Gocikme fi verginin oth cin ior, veri zy coxa icin emerVer Hullo ve Tok Ver Sistemi # Muhitin AKGABA| 109 ‘+ Kacokgligo sebebiyet verme halleridignda vergiziyaina neden olundugu tokdir de molellet veya sorumlu hokkindo ziyoo ugratlan verginin 1 kab tulannda vergi ziyar cezos kes + Kacakgiik filinin iglonmesinden dolay ceza alan bir mdkellein vergi zyaino do sebebiyet vermesi durumunda, kagakeiliktan hokim giymis olmast vergiziya: co- zasinia famaminin kesimesine angel degildr ve 3 kal vergiziyot cezost keslli 4 Vergi zor cazasinda cezarin bagl oldugu vergi alacaginin dogdugu fakvim yin: fakip eden ylin birinci gininden bosloyarak 5 yil aegmesi halinde verai vat ce: 2081 z0man asiming ugrayacagindan vergi zy cezostkesilemez ‘Aciklamalardan do anlaglacods dzere, vergiziyr cezasinda do veri oslinda oldu gibi 5 yl zaman osm sz konusudur dir 137. Sahte fatura kullanarak vergi ziyanina yol agan kisiye agagidaki ‘yaptinmlardan hangisi uygulanir? A) Yalniz horriyeti baglayic: ceza B) Yalniz 1 kat vergi ziyai cezasi ©) Yalniz 3 kat vergi ziyai cezast D) Homiyet baglayici ceza ve 1 kat vergi ziyar cezast E) Hurriyet badlayici coza ve 3 kal vergi ziyai cezast Cevop: YUK 359.md.ye gée vergi kacokgiigh “Vergi kanunionno aykin dovranmeak suretyle verginin kismen veya tamamen édenmemesi” halt. Mubteviyah iibarle yan belge veye sohte fatura dizenleme eylemi ise Vergi Usul Kanunu'na gére kacokglik olarak nitelendisimise. Vergi kagokciigi, verg sucu teskileder ve horyet bo§layic: cezalar s6z konusudur. Kacakcik filinin ilenmesinden doloy ceza olan bir mikellefin vergi ziyoma do sebebiel vermesi durumund, kacokeikton hoktim gi mig olmas vergi ziyot cezasinin tamaminin kesilmesine engel dagildir ve 3 kat vergi ziyar cozos kes P'dir110 Konsensus Adi - idori Hakimlike Hukuk Soru Bankos! (IE 138. Usulsiizlik kabahatinde, tekerrir icin GngGrilen sire ve tekerrir nedeniyle artinm orani agagidakilerin hangisinde birlikte verilmistir? Tokerrdr sores! (vil) Artin ora (%) Ad 25 By 2 25 co) 2 50 D) 3 50 Es 50 Covap: VUK 339.md.ye gore “Vergi ziyaina sebebiyet vermekten veyo usulsldkten dolayceza keslen ve cezasikesinlesenlere, cezanin kesinletigi tah takip eden yin basindan baslamak dzere; * Vergi ziyainda 5 yilicinde tekror ceza kesilmesi durumunda, vergi zat cezosi %50 * Usulsizlokte 2 yl icine tekror ceaa kesiimes! durumunda, usulsizldk cezasi %25 oroninda ertnlmak suretile vygulantr Beir. 199, Serbest avukathk yapan_bir_mikellefe asagidakidurumlann hangisinde (gene!) usulaizl0k cezasi kesilmest sos Konus olnaz? |A)-_Hizmet sunumu yapip makbuz vermemesi 8) Stresinde boyanname vermemesi C) Ise baslamay: zamaninda vermemesi D) Serbest meslek kazanci deter tutmamast E) Serbest meslek kazanc deftern task ettememesi ‘Cevap: A) Genel Usulsdalak Suclan (VUK 352,md) | Derece Genel Usulstzlok ‘+ Vergi ve hare beyannamelerinin siresinde verlmemig olmast ‘+ Konuna gre tutulmast mecburi olan deferlecden herhangi birinin tutulmamis ‘almos: ‘+ Deftor koytlannin ve bunlarla igi vesikalann dar bie verg incelemesi yopilna- sina imkén vermeyecek deracede nokson, usulse veya kangik olmast ‘+ Tasdiki mecburi olon deftederden herhangi birinin task isleminin yaptinmams ‘olmos: (Kanuri sirenin sonundan baslayarak 1 ay gegtiden sonra tasdik etirlen- ler, tosdiketilmemis say} + Ie boyamanin zamaninda bildilmemesi (10 gUn)Vergi Hukuku ve Tork Verg Sistemi # Mubittin AKCABA| 111 ‘© Vergi usul konununun, kay! ve nizomina cit hikimleine (Torkge tuiulmes,, bos solirbirokimamas, sila, kazint olmamos: gibi) vyulmamis olmast ‘+ Giftgler tarafindan, mohtor ve iliyar heyeterince yapilan davete zamaninda abet ediimemesi, (VUK 245} (Bu dovet her yin KASIM cyinin sonuna kadar yo pili) +» Diger Gcretler ézesinden solinan gelr vegisinde, tarh zomani gegigi haldeverai= nin tarh etirlmemis least ‘© Veroset ve intikal vergsi beyannamesinn belirtilen sire igersinde verilmis olmost, IVUK 342. Maddenin 2. Fikrsinda yazlt sir, ikinci ek siredir) Il, Derece Genel Usulstalik ‘© Vergi kanunlannda yaaih bildirmelerin (¢ dedisikigi, adres deaisikligi gibi) zama- rinda yapilmams olmasi (ge boslamoyt bildirmeme birinci derece usulsizldk su- cunu olusturue) ‘+ Vergi kornesinin siresinin sonundan boslayarak 15 gin gectigi holde olinmams olmas: '* Tasdiki mecburi olan deftererden herhangi birnin tasdik muamelesinin, kanuni sUresinin sonundan boglayarak 1 oy igrisinde yoptinims olmast ‘+ Hesup ve muamelelerin dogeuluk veya ocikligini Bozmamak garyla baz ewrak ve vesikolann bulunmamast veya ibraz edilmemes! 8) Ozel Usulstrldk Suclon (VUK 353.mdl: Yoprlan sats sonrosinda fisfatura verl- memesi ya da alismamas,, bilgi vermekien kacmilmast, damga vergisi kurallonna: vyulmamas,, Malye Bakorigr’nin ézel igaelli gorevillerinin tkozina rogmen eracin durdurulmamas: gibi suclan kopsor. ‘Ancak, serbest meslek makbuzunun verilmemesi, clinmamasi veya dizenle- non by belgelerde gercek meblaydan fark mebloglara yer verilmesi hlinde; bu belgeler dizenlemek ve olmak zorunda olanlann her brine, bu belgelere youlmos: gereken meblagin veya meblog forkarin % 10'v nispelinde ézel usulstzldk cezost kesiic112 Kensensu A - Idori Hakimlik Hukuk Soru Bankes: 140. Asagidakilerin hangisinde hUrriyeti baglayici ceza uygulanmasi konusu olmaz? A) Sahto belge dizenlemek B) Muhteviyat itibanyla yaniltici belge dizenlomek ©) Gand gtinone defter tutmamak D) Maliye Bakanii ile anlasmasi olmadig} halde belge basmak E) Defterier gizlemek ‘Cevap: Vergi Usul Kenunu'nun 359 maddlesinde yer verlen hopis cezasin: gerektiren (hiriyoi bagloyic: ceza -hopis cezas- gerektien nite filler) agagidak’ gibi 18 Aydon 3 Vila Kedar Hopis Cezos: Ongérilen Kocakciik Eylemler *+ Detter ve kaytlarda hesop ve muhasebse hilesi yapmok + Gergek olmaycn veya kayda konu islemlereilgisi bulunmayan kigler adina hesop ‘ogmok + Detterlere kaydh gereken hesop ve islemler vergi matrahiin azalmasi sonucuny doguracak gekilde tamamen veya kismen base defer, belge veya diger kayit cetamlanno kaydetmek *+ Detter, kayi ve belgeler tahrif etmek veya gialemek + Schte veya mubtoviyatiibariyle yore! belge dizenlemek veya bu belgeleri kellanmak 3 Yildan § Vila Kadar Hapis Cezosi Ongérilen Kagokciik Eylemler: + Yergi kanunlan vyannca tululan veya dizenlenen ve saklama ve ibraz mecburiyef bulunan defer, kayt ve belgeer yok etmek * Deter sahifeerni yok ederek yerine baske yopraklar koymak veya hig yaprok koymamak * Belgelerin asi! veya suretlrini famamen veya kismen sohie olorok dizenlemek veya bu belgeleikullanmok 2,Yildan 5 Vila Kadar Hopis Cazasi Ongérdlen Kacokciik Evlemler + Moliye Bokanligr tle anlagmas: bulunon kigilern bosabilecegbelgelerin, Bokonik ile anlagmasi olmacigy holde bosmok veya bilerek kullanmok ‘Ancok, gine deflertvimomnok hore baglayc!cozoy dail, ze usu lk cezasin gore. CirVer Hulaka ve Tok er! isle © Muhitin AKCABA 113 lerden hangisi kagak« . Agadh ‘sucunu olugturan fillerden birl doailair? A) Detter ve kayilarda hesap ve muhasebe hileleri yapma B) Muhteviyatiitbanyia yanitict belge dizenleme 6) Salig yapilmasina ragmen fis veya fatura diizenlememe D)__Belgelerin asil veya suretlerini sahte olarak dazenleme E) _Belgeleri Malye Bakanli le antagmasi olmadig halde basma Covap: Vergi Usul Konunu'na gére asadidabi eylemler kacakgiik olarak nitelendil mise: (VUK 359.) + Detter ve kaytlarda hesop ve muhasebe hits! yopmok + Gergek olmayan veyo kayda konu islemledeiigisi blunmayan kigler adina hesop ‘agmak + Dellerere kaydi gereken hesap ve islemleri vergi matrahinin azalmast sonucunu Kacokailk Sucu > Vergi Mohremiyetni lol Eime > Mikellefin Ozeliserini Yopme \Verai idaresi Torfindan Cezolandinlan Suctor (Mali Suclar > Verai Ziyar > Usulstzidk + Genel Usulstak Suclan; - L_Derece Gene! Usulstaldk «UL Derece Genel Usulsizldk + Orel Usulstzldk Sudlen ‘Agjklamalardan do anloslacagy dzore kagakglik sugunun cezosi vergiidares! forafindan’verimez. Clnkd) kacakgiik suclanndan dolay: ceza verme yelksh Cezo Mahkemelerine oii. Sorunun eski mevzuata gare sorulmus geklinde Isyerikopatma cezasi da secenekler orasinda yer almaklaych. S620 ellen cezo 2004 ylinda kold- rst, Bir.128 | Konsensus Adi - dart Hakimlik Hokuk Sorv Bonkost 160. Kahvecide ictigh cay icin fig almayan tik agagidakilerden hangisiair? A). Birinci derecede genel usuisiziik cezast 8) Ikinc derecede genel usulsiziok c2zast C)_Kahwedye verien cezanin beste bir tutarnda 6zel usulatziok cezasi D)_Kahvedye verien cazanin ayn E)_Ceza ongoroimemist. (Cevap: VUK 353/1.md.ye gre veriimesi ve olinmesicap eden belgelerin verlme- ‘mesi,ainmamos: yeya dizenlenen bu belgelerde gergok meblagdan farkl meblagla- ra yor verlmesi hélinde; bu belgeleri dizenlemek ve almak zorunda olanlonn her birine, bu belgelere yazlmasi gereken meblogin veya meblog farkinin % 10’ nispe- finde Gzol usulsaldk cezos kes: \Vergi Usul Konunu'nun 232’net moddesininbirinc! hkrosinn 1 ila § numara- |i bentlerinde saylanlan Birinci ve ikinci sn Wecarar, serbest meslek erboplan, ka zanglan basi usulde tespi olunan téccarlar, deftertulmak mecburiyetinde olan gig lervergiden muaf esnaflann dlsinda kalan kisilerin; * fotura, + gider pusules, ‘© mistahsil makbuzu, + serbest meslek makbury, © perokende sats fii, dome kaydedici cihoz fig © Girls ve yolcu toga biletlerini almadklonnin tespit edilmesi hdlinde bunlara Vergi Usu! Kanunu'nun 352'nci maddesinin 2 numaral bendinde beliilen ceza- rin beste biti kadar Szel usulsizlGk cezss kel. Coir. y iGan ale abee deracskcealeindeate 2) Gay alan tketicveverlecek ose (cezain bene bid)Verg Hukula ve Tok Vrg Siem # Mulitin AKGABA | 129 icin hapis cezasi uyqulanmaz? A) Defter ve kayitlarda hesap ve muhasebe hileleri yapiimasi B) Gift defterkullaniimesi ©) Gorevii memurun ikazina ragmen aracin dumamast D) Belgelerin asil ve suretlerinin sahte olarak dizenlonmesi E) _Belgelerin maliye bakanlgy ile anlagmasi olmad halde basiImast Cova: Vergi Hukukunda cezalar, veri idaresi ve ceza mahkemeleri olmak Uzere iki ‘yr. merci tarafindon veribilir. hapis cezasi sadece ceza mohkemeleri tarafindan verlebilrken yalrzca 3 eylem icin Sngérdlir: A) Kacakgilik Sucu: Vergi kacima amacina yénelik filler kacokcilk sucunu olugturr. Bu fir filler kamu dizenini bozueu niteik tag. Kocokciik sucu soyln filler (UK 359.mdh Defer ve kaytlorda hesop ve muhasebe hileles yapilmos, Sohte simlerle hesop acilmas, Gift defer kullamilmas, Defer, koyt ve belgelerin iohri edilmesi yo da gizlenmesi, Nylon fotura dizenlenmesi Muhteviyat itiborvle schie ve yonthic: belge dizenlenmesi ya de bu belgelerin kaulloniimas 1 Belgeleri Maliye Bokaniit ile anlagrasi olmadigy halde basonlar ile sahte olarak bosanlar veya bu belgelerin kullanimas: 8). Vergi Mahremiyetin nal Q) Mikellfin Orel islerini Yaprna ‘Aciklamalardan do anlaglacog) dzere gérevli memurun ikezna rogmen aro- ‘an durmamasieylemi VUK 353. md.ye gére 6zel usulsizldk sugudur. dirIVERGi ALACAGININ GUVENCE| 7 aN We WY CR A\a Aye (6183 SAYILI KANUN, dari Hakimiik 2015 Mayis, Kamu 162. Vadesi gegmis alacak igin agagidakilerden hangis! uygulanir? A) Gocikme zamm 8) Gecikmefaizi_—_)Ihtyati haciz ) Iniyattahakkuk —_E) Terinat LT CCevap: Soruda vailen secenekler tek tek ele alacak olursak; GGecikme zammi: Amme clacaginin tchakkuk ekmesinden sonra tahsil edilemeyen her bir g0n icin hesoplanan bir uygulamadie. Bu nedenle, gecikme zamn kamu alace: {inin tahakkukundon sonra glndeme gelir. Diger bir fodeyle gecikme zamm1 amme slacaginin vadesinde édenmemesi izerine istnil Gecikme faizi: Vergi Usul Konununa gre, ikmalen, resen veya idorece yopilan torhiyatiorda, dove konusu yopilmakszin kesinlegen vergilee, kendi vergi kan lenada beliilen ve torhiyatn igi bulundugu déneme ilskin normal vade tarthinden itiboren, son yapilon torhiyahn tohakkuk tarihine kadar; dava konusu yopalan ver gilerin Sdeme yapilmams kasmina, kendi vergi konunlonnde belirilen ve tarhiyatn igi’ bulundugu déneme ilgkin normal vade torihinden iboren, yargi organ karannintoblig tarihine kador gecen stireer icin hesaplanan bie vygulamadir, lisiyo haciz ve ihtiyati tohokkuk: Tohokkuk ve fahsil osamosindaki alacaklar icin dlacakli cmme idcresinin bulundugu yerin en boyCk memurunun (Valinin) (VUK kap- somina given alacaklarda Vergi Dairesi Boskaninin) kararile ihiyati hacze gil. Ihtiyoi Tohakkuk,ilerde tohakkuk edecek olan vergi alacaginin énceden tahsil gi venligini soglamak icin yapalan tohakluka denir ve kesin bir bore dogurmaz. Ancak, ihtvatt hacie ile birlide uygulandi tokdirde isle ve etknlic Kazan. Mikellefi kagmis olmosi, kegma ihiimalinin olmosi, mallori kacrmasi ve hill yollara bas- ‘urma thimolinin olmasi veyahut kamu olocagjnin tahsl icin hakkindo takibe bosla- rnan borglunun borcun tohsiline engel olabiimek moksodiyia mallannin tomamint yo da bir kismini elden cikarmas,, gislemesi, muvazcol: olorok bagkalanna devretmesi hallerinde uygulanmast gereken bir énlemdir. Borclunun belirli bir tkameigéhinin ‘olmamasi, mal bldirimi yopmas istenen borclunun mal bildiiminde bulunmames ‘muvazoali olarek mallan baskosinde géstermesi, mallan gizlemesi, kagmast durum: lonada &nlem amadl inti tohakkuka bosvurulur. Vergi doiresi middrdndn yoaik falebi Gzerine deflerdar ve/veya vergi dares; bagkorvmin karan dzerina ihiyati tahak- kuka gidilebilr. Ihtiyeti haciz tm kamu alacaklan icin uygularirken, ihiyati tahok- kul yalnzco vergi alacag icin uygulanr.Itiyati hacz ve intyali tahokkuk islemlexine‘erg Hukuku ve Trk erg Sistemi ¢ | 137 arg iiraz sires! 7 gondur.Ihtyai hace; temina istenmesini gerektien durum vorsa, borclunun ikamelg6hi bilinmiyorsa, borclu kagmussa veya kacmasi gibi bir halivarsa, teminat ve kell gdstermemisse, noksan mal bildriminde bulunmus veya hig bili de bulunmamisso, kamu dovast aglmissa gorceklegilit. Teminal: VUK hakimleri cercevesinde vergi ziya: ve kagokailk suclormn islenmesi halinde re’sen ve ikmalen vergi tori islemlerinde, gerek kayba ugratlon verginin ‘gerek kesilecek cezanin tohsiini givence alina almok dzere, borcludan feminat isient. Torkiye diginda ikamet edenlere oit kamu borclanran tah telike gBsteryor 0, bu kiglerden de tominat istenebil. ‘Aciklomalardan da anlaglacagi Gzere vades! gacmis alacak icin gecikme ‘zamm wygulame Nee. AES! Aga dakba der sneha aks’ pirna sarin oo Gee A) Odeme emrinin iptali igin agilan davada haksiz gikilmast B)_Vorgitarhina Kars alan davada haksz gkimasi ©) ihtirazi kayitla beyan edilen vergiye karg! agilan davada haksiz gi- kalmast 1D). Ihtvat haczin ital igin agian davada hakstz gklmast ) Anayasa Mahkemesine yepiian bagvuru sonrasinda hakst2 ¢iimast (Covap: 1982 Torihl Torkiye Cumhuriyai Anoyasosinn "Hak Arama Horieti® bash 1136 maddesinin 1. fkrosindo, “Herkes, megru vosita ve yollordan faydalanmok sure- tile yargy merciler’ enuinde davac) veya daval olarak iddia ve savunmea ile od yarg Jana hokkina sahipti” hokmd yer almoktodtr Gerek Anayasonin ilgili hoktmleri ve gerekse de Ancyasa Mahkemesinin hukuk devle! olmanin ikeler beliroyen kararlorinda idor islemlerin yarg: denetime ‘agk oldugu diger bir fade ile idare Jarafindan dlzenlenen dar ritelikek’ilemlere kar! yargi merciler Bninde dava edilebilmesi her zaman mimkiindir. Ancak, dari isleme kor! aclan davanin reddi hélinde 6183 soyit Kanunu’nun $8 inci maddesin de irazndo aks okan omme borciusuna % 10 oraninda hoks gikrma zammi " | istinaden yilik 12 olarak w kta olan tec ONEMLI | olarak degistiriimistir.VERGI HUKUKUNDA SURELER ve VERGI YARGISI SSAC fergi dairoleri tarafindan mOkellefe kesilen vergi cezalanna karst vergi mahkemesinde dava acilmamasi halinde 213 sayi Vergi Usul Kanunu'na gére ceza, dava acma siresinin sona erdigi tarlhten iti- baren ne kadar sire iginde édenir?. A)7 gun B) 15 gan ¢)60 gun D) tay E)3ay ‘Cevap: Mikelletlr kendilerne teblig edilen vergi ceza ihbamamelerine karg! vergi mahkemesinde dove agmamislarse davo agma siresinin big tarihten; vergi osha ve cezaya karst dove agiimigsa vergi mahkemesi karan: geregince vergi dairesince dzenlenecek ihbamamenin ilgili teblig tarihinden boslayarok bir oy icinde vergi clini ve/veya vergi cezolanint Sdemek zorundadilar. Didi 225, Ankara’daki bir vergi dairesine bagi olan makellefin vergl mahke- ‘mesinde dava acma sliresi gectikten sonra yaptyin diizeltme talebi reddolunmustur. Maliye Bakanligina yaptigi sikayeti de reddedilen milkellef bakimindan sikayetin reddi istemiyle ligill agagidakt ifade- Jerden hangisi dogrudur? ‘A)_Sikayetin reddi kesin sonug dogurdugjundan bagvurulacak yol yoktur. B) Danistay'da dava agabil. ©) Ankara vergi mankemesinde dava agabilir D)_ Vergi Dava Daireleri Kuruluna bagvurabilir. ) [dare mahkemesinde dava acabil. Cevap: Vergi hatasin: dizelime yeikisi vergi doitesi midurUndedir. Modor halay dizelimer iso © 30 gin icinde yargya bosvurulmald.176 | Konsensus Ad - Idan Hekimlik: Hukuk Sorv Bankast + VUK 124.ndye gore Vergi mahkemesinde dave aema sires! gectikten sonra yaptiklon dizelime talopler reddolunanlarsikdyet yolu ile Maliye Bakanligina mi racaat edebilirler. * Maliye Bakonlgi hatay dtzelimer ya da 40 gin clade covap vermezse yargt yolu yeniden agi * Deva, vergi dairesinin boil oldusy ildeli vero! mohkemesinde acl. Cir. Iss 226. Tahakkuku tahsile bag vergllerde dava agma siresi ne zamandan ibaren baslar? ‘A)_ Vadenin son gandnden 8) Tabsilatin yapildig taih izleyen ginden ©). Vadenin bastangi¢ gtindnden D) Tahakkuk fisinin dizenlendi tarinten E)_Beyannamenin vericigi gunden CCovap: Tohakkuku tahsile baglt vergilerde thsi slemi, tahakkuk agomosiny dager meltedir YUK'un 24'Uned maddesindeki fade ile” Mahiyetler’iibaryle tahokkuku ‘ahsile bagh vergilerde, verginin tohsl thakkuku da igne ol. ‘+ Bu tirvergilerde birbirinden ayn tar, teblig ve tahakkuk agamalan bulunmamak tod. + Bununla birlkio tchokkuku tohsile bagi vergilendirme islemlerinde herhangi bir nedenle thsi slemi yapilamamigs, tarh edilen verginin aynica teblig edilerek ta- hakkuk etrilmesi gorekecektr ‘+ Dave acma sitesi tahslotin yapildigs (édeme tori tori isleyen giinden itibaren baslas. Davo acma siresi 30 aUndir. Bu sire icerisinde dava aglmadan yapulan islemin iptal edilmesi tolebi ile islemi yapan Vergi Doiresi Midorbg0ndn bat bulundugu Vergi Doiresi Baskonigina, Vergi Dairesi Bagkanligy bulunmayan yer- lerde islemi yooon Vera Dairesi MdirlGgine basvuruda bulunulabilr. Bu bagvu- ru dova sbresini durdurur. dare tarofindan olumsuz cevop verimesi veya bosvu- runun yopilmasindan iiboren basvurv yopilan makam tarafindan 60 gin iersin. de cevap verilmemesi halinde dava agma sires! koi yerden devam eder. Tobokkuku tohsile bagh vergi tirdnin baslca émekleri damgo vergisi ve ef- lence vergisidir: Darga vergsi bosih damga konulmas:, makbuz dizenlenmesi ve isthkakton kesintiyoluyla tahsil ediebiliken; eglence vergisi biletlere belediye tora findan ézel damgo konulmas ilo eklenmekte; veri, biletler hendz sablmadan énce pegin olarak tahsiledilmektedir Bair.Vergi Hukuku ve Tork Vergi Sistemi # Muhitin AKGABA| 177 227. VUK’a gore elektronik tebligat yoluy vapilan tebligat muhatabin elektronik adresine ulagti tarihi izleyen kaginci giintin ‘sonunda yapiimig sayilir? A) Ikinc’ ganan sonu B) Uctinca guntn sonunda (C)_Dérdunct ganan sonunda 1D) Beginci gunn sonunda ) Yedinei gindn sonunda Covap: Vergilendirmeyle igi tebligat hikimlesi 273 soylh VUK 93. ve miteakip maddelerinde dilzenlenmisir. Buna gre VUK'ta agikik bulunmayan hollerde 7201 sayil konuno g6reislem yopilmos: gorekmektedir. Bu usuler; ‘© Posta yoluyla (lahakkuk fs} hang olmak dere, adres! bilinen ksjlere iimohaber faahhiilé olmak Uzere) Korgo yoluyla(jahakkuk fis hari olmak Uzere, adres bilinen kgjlere) Bosin yoluyia ~ilanen (adreser Bilinmeyenlere) Vergi dairei ya da komisyonde figilinin kabul etmesi sary) E-feblig — interne! yoluyla (1 Nison 2016 torihinden itbaren uygulanmosino bas- lonmis olup,tebligi gereken belgelerin, E-Tebligal sistem ile mokeleflerin elekt ronik adreslerine teblig edilmesidir. MUkellefin_elekironik ostamdaki_adresine losh tanh ileyen besinc! qlndn sonundo feblig edilmis sayilr ve oynica posta voluyla tebigat yapilmaz, Fiaiki ramda yopilon tebigat ile ayni sonucu dogerur) Dir.178 |Konsenaus Al - dot HakinlikHuksk Sor Bonks POETS EAE 228. Asagidaki tebligat tdrlerinin hangisinin yapilabllmes! igin makellefin kabul etmesi gart aranir? A) MOkellefin ig yorine tobi 8) Posta yoluyia teblig ©) an Yoluyla tebiig D) Vergi dairesinde tebiig E) Elektronik teblig Covap: Vergilendmeyle igi tebligat hokimled 213 sayih VUK 93. ve mbteakip moddelerinde dUzenlenmisir. Buna gOre VUK'a agile bulunmayan hollarde 7203 soy: konuna gée iglem yapiinosgerekmeltedir. By usu ‘+ Posiayoluyla (tahakkuk fs) har olmak dere, acces bilinen kgjlreiimohaber fochhit olmak Gare) Korgo yoluyalchokkuk fi harg olmak Uzore, edres bilinen tiger) Basin yoluyla~llanen (adreser blinmeyenlre) Yer dies yo do Komiyonda nin abu tessa) ig— ifort yoluyla (1 Nisan 2016 torihinden iibaren wygulonmasina bog- inne dup WU geratan belgdom,Tebloes sen he teeters ell ronik adresleine lebig edimesiir. Mkallefin elekronik onomdaki odresine Last tah ialeyen besinei glnén sorunde teblig acim sayir ve aynca posta yoliya teblgat yoni. Fizik oramda yaplan tebliga! ie ayn sonucy ogi) Didi. POETS EE 229. Vergilendirmede siirelor Vergi Usul Kanunu’nun iigill maddelerinde diizenlenmistir. Buna géro siireler vergi kanunlan ile belirlenmis ol- makla beraber agikea hikiim bulunmayan durumlarda vergi dali nin miikellefe verebilecegi stire agagidakilerden hangisinden az ‘olamaz geklinde bir hikiim konulmugtur? A)5 gun 8)7 gun ©) 10.90 D) 15 gun E) 30 gon Covap: Vergilendirmeye igi bilinmest gereken box sireler; + Ihtiyot haciz, ihtyat tohokkuk ve 6deme erwin iiraz sires! 7 gin * Kanunda bir sire belinilmemis ise Vergi Daicesinin verebilecegi en az ste 15 gin + Vergi kagakgIhisuguna hapis cezast karan veriimisise zaman ogi 8 yl © Gimrtk vergilerinde zaman ogimi 3 yl * Genel usulstaldk suclaninde zaman asim 2 yi Didi.Vergi Hukuku ve Tirk Vergi Sistemi # Muhitin AKCABA| 179 230, |. Ige baslama bildirmi 10 gon icinde yapil Il. Sirketerde ig barakma 1 ay iginde blir Ii. Bildrimlerin postaya venigi gn vera dairesine verime gona kabul cal. Yukaridaki verilen bilgilorden hangileri dogrudur? A) Yalniz! 8) Ivell ©) Yalniz tt D) lvelll E) ive Cevop: VUK 168.md.ye gore bildiimler agagide yori sire ve gekil sorlanna gore veil. + Gercek ksilerde ige boslome bildrimler,ige boslama tarhinden tboren 10 gan icinde kendilerince veya Avukothk Kanunu'na gre ruhsot olms ovukatlar veya 3568 soyli Konuna gére yetki olmig meslek mensuplannca yop. (Yani bizzot ‘mikellef toraindan yapilmas! zorunlulusu yoktur} “+ Sirketlerin kurulug esamasinda ige baslama bildiimler,ige boslame tarhinden iiboren 10 gin icinde tcaret sill memurlugunco ili vergi dairesine yopir. + Sirketlerin ge baslame bildirimler digindo yopilacok bildrimler ile isi buakma ve dogisikik bidirimleri, bildirlecek oloyin vukuu torhinden itbaren bir oy igerisinde rmokellef torafindan vergi dairesine yapil. + Bina ve orezi degiikliklerinde bildirme zorunlulugu sire 2 aya: + Yaak bildimmelerin poste ile taahhitld olarak génderimes! caizdir. By tokdirde bildirmenin posiayo veriligi torih vergi daiesine verilme ‘ork yerine gocer. (VUK 170.md.} Pir, Mc 231. Agagidakilerden hangisi, verginin tahsilini durdurur? 'A)_Ikemalen tarh exlilen vergiye karst agian dava 8) raz kayila boyan edilen vergiye kag! agian dava ©) tiraz yoluna konu edilen dava 1) Temyiz yoluna konu edien dava E)_Karar dizelime yoluna konu edilen dava180 | Konsntus Al - dr Hil Hutuk Sor Bons evap: Tahsin Kendliginden Durmoss; + IYUK 27. md. 3.fkraya gére vergh mohkemelerinde, vergi uyusmechilanadan dogen davalann aglmas, torh eden vergi, resim ve harcar ile benzeri mali y= kumlerin ve buniana zam ve cezalarman dave kenusu edilen balimindn tahslis- lemlerini durdurur. + (IYUK 27. md. 3.fikro) Buna géire ikmolen yopilon tarhiyat Gzerine agian davada yUruime kendiliginden durur Tabsiin Yor0imeyi Durdurma Karon lle Durdurulmas; ‘+ Donistay’éo, idare ve vergi mahkemelerinde dave aglmast dave edilen idori islemin yOrdtUlmesini durdarmax, ibvieosi kayla varilen beyarname karst, deme emrine korg, hata dézelime basvurusune verilan olumsuz cevabe kar, ihtyoti hacizislemine kor, haczislemine karg! agian dovalarda verllen mohkeme koran Gzerine istinof ya da temyiz yoluna bagvuruimast hélinde verginin fohakkuku ve tohsl kendilginden durmez, yorgt merci tarafindan ayrica yorbmeyi durdurma karan verimeliir eur 232. Asagidakilerin hangisinde, resen tarh edilen bir _verginin kesinlesmesi séz konusu olmaz? ‘A) Mokellef, davasindan feragat etmigse 8) Mokellef, dava agma stirecini kagirmigsa ©) Makellef, vergi mahkemesi kararina karsi temyiz yoluna gitmemisgse ) Mokellef, karar dazeltme yoluna bagvurmamigsa E)_Vergi mahkemesi mikellefin aleyhine karar vermisse ‘Cevop: Bir vergi borcu normal vade farihinds, mevzuato uygun olarak &denmedigi tokdirde kesinlesr. Kesilegme hukuki anlamda, alacagin varlginin hukuk dizeninde itiraz yolu kaldinlarak, Bélge idare Mahkemeleri (BiN) istinaf mercil olarak yapilandinimis ve temyiz yolu &n- ‘cesinde zorunlu bir kanun yolu daha tesis edilmistie. Danistay'in temyiz incelemesi dzerine tesis ettigi karar- {ara Kars1 basvurulabilecek kanun yollarindan birisi olan nl 235. Vergi_mahkemelerinde acilan agagidaki davalarin_hangisind yarlitmeyi durdurma talebinde bulunmaya gerek yoktur? A) Odeme emriiglemine karst agilan dava 8) [kmalen tarh islemine kargi agilan dava C)Ihtirazi kayitla veriten beyanname Uzerine tarh edilen vergiye karst agiian dava ) hiya haciz islemine karst agilan dava E)_Mokellefiyettesis islemine kargi acilan dava ‘Cova: [dori iglemin kondiliginden yo de yirttmeyi durdurma karanyla durdurulmosi osogidok’ sokillerde gerceklesir ldo Gn Durmoss + IYUK 27, md. 3.fikraya gére vergi mahkemelerinde, vergi uyusmazhklanndon dogen davalonn agilmas, tah edilen vergi,resim ve harcar ile benzeri mall yi- kumlerin ve bunlonn zom ve cezalarinin dava konusu edilen bélmindn tahsl lemlrini durdururVegi Hulu ve Tok Veg Sistemi # Muitn AKCABA| 183 iYUK 27. md. 3.hkro) Bune gére ikmolen yapilon torhiyot Uzerine agen dovoda ybrbime kendiliginden durur [dor Islemin Yeritmeyi Durdurma Karon ile Durdunulmast; © Donisiay'do, idore ve vergi mehkemelerinde dave agimas: dava edilen ior iglemin yOrdtGlmesini durdurmar, ‘htirozi kayla verllen beyanname karg, deme emrine karg, hato dizelime bagrurusuna verlen olumsuz cevabo kar, intyati hace igemine kar, hocieislemine karg! agilan dovalarda veflen mahkeme karan Gzerine istinaf ya do temyiz yoluna bogvurvimas: halinde verginin tohokuko ve tohsili kendiliginden durmaz, yorgi merc: torahndon oynca yordimeyi durdurme karan veriimeliir. Bic 236. Mikelleflerin, beyan ettikieri matrahlara Kars! dava_acamamalan kuralinin istisnasint agagidakilerden hangisi olugturur? 'A) Mocbir sebep 8B) Pigmaniik ©) Tecit D) Yanima E) Vergi hatast evap: Geli Vergiine skin kanun ve dir mevzvallore gre, olsine kim olme digas Gelr erg, malin veyo erg srumusunun beyan Gzeine th ol. Kiralolerak, moka kandi beyon eter matohlar Gerinde hesoplonan verge korg dave ocomotior. By durumu isnot + Vergye moealikhosaplarda veya vergilendimede yoplon hatolor yiatnden hala yerefova voyo ek vergiistrmesiveye chest onfomno gelen vera hatasinn meydare geimesi durumunda moll, veri hotasmin dzlilmesin Vergidaresinden ya ie seyebiir «+ Yorgi mahkemosinde davo acme sire gectien sone yoptitan dozmetlep- ler teddolunanlar skye ol ile Mae Bokonijina mirocactedebillr, + Sikayet bosrurusunun reddedimes'halinde de mikellefin dava acabilmesi mtm- kinda Er.184 | Konsensus Adi - Idi Hakimlik Hukuk Soru Bankast 237. Mallye Bakanligi tarafindan cikanlan tebliglerin iptali icin agagidaki yargi organlarindan hangisine dava agilmasi gerekir? A) Danistay B) Vergi Mahkemesi ©) Idare Mahkemest D) Bélge Idare Mahkemesi E) Yargitay Covop: Danistay Kanuny 24.md.ye g6res ‘+ Bokanliklann dizenleyitiglemler ile + Kamu kuruluslan veya komy kurumu niteligindeki mesiek kuruluslannca gjkanlan ve ilke copinde vigulanacok dizenleyic istemlere karg agilacak davalan Danis toy ik derece mahkemest olorok karare baglar. Buradan hareketle Matiye Bakariiginin ciharmis oldugu vergie ili Gene! Tebliglor de lke copinda wgulanacok olan bir dizenleyici bir islem oldugundan bunlara korg aglecak davalar do Donistoy de gail, Adie 238. MUkellef_A kendisine génderilen deme emrine karst yargiya bagvurmak istemektedir. Buna gdre, agagidakilerden hangis| dava nedeni olarak gdsterilemez? A) Borcun tamamen édenmesi B) Borcun kismen édenmesi ©) Tarhiyatta hata yapimasi D) Borcun zaman agimina ugramast ) Boyle bir borcun olmamasi ‘Covap: Odeme emrine karst mdkellflein yorgiya boswurme haklon vardir, Bosvur dda bulunabilmek iin gerekl ganar; ‘+ Kenisine 6deme emriteblig olunan gohis yada temsicsi basvurabilr + Teblig tarhinden iibaren 7 gin icinde vergi mahkemesinde dave aglabilir ‘Ancok, hukuko aykinhk iddiolan Tahdidi'die yoni Kanun'de sinrlandinlmst. Bu iddialar, Boyle bir borcun olmadign ‘+ Borcun kismen veya famamen ddendigi © Borcun zaman osimina grad ‘Ancak, torhiyoto hota yapildit iddiasi, deme enine korg aclacak davo- lorda deg, thbamomeye (tarhiyata) kar: aglacak davalarda ilerisordebil Cer.Vergi Hukuku ve Tork Ver Sistemi # Muhitin AKCABA] 185 1. Agagidakillerden hangisi verginin kesinlesmesi anlar A) Yargt yollannin taketilmesi B)_Vergi mahkemesi kararinin aleyhe sonuclanmasi ©) Uztagma gérlgmeterinin aleyhe sonuglanmast D) Hata dizelime talebinin reddediimesi E) Pigmaniik bagvurusunun kabul ediimesi elir? ‘Cevap: Bir vergi borcu normal vade lorhinde, mevzvata uygun olarek Sdenmedisi fakcitde kesinleyir. Kesinlegme hukuki anlamdo, alacagin varignin hukuk dizeninde ekigmeli olmomas: veya cekigmeli hale gelme ihtimalirin bulunmamasidr. Kesin- legme icin; ‘© Vergi hbarnamelerinin usuldne uygun lebli edilmesinden itbaren 30 gin iginde dava agimamas: Dove acilms olmost hélinde yarg! yollarin mikelle oleyhine Hoketlmis olmas, ‘+ Mahkeme tarafindan mikelle oleyhine verlen karara kar temyiz ve isinaf yolu: no gidilmemesi + Mikelle tarafindan agilan dovadan feragal eciimes + Beyano dayal vergilerde tohakkukun gerceklegmes itrozi kay! dagblmemisse) Dikkot edllecek olursa vergi mahkemes karadannin oleyhe sonuclanmas! halinde halo mikellein tery veya istnaf gibi kanun yollanna basrurabilme intimal ccldugundon veroinin kesinlegmesinden bohsedilemez,(Verginin kesinlegmesine ilgkin ‘aynnht bilgi icin Toblo-3'e bok) ‘Agiklamolardan de enlagilacagi Uzere, yorg! yolunun toketimis olmasi hatin SGVK 48, Naddesinde yer lon grlonnclinda olmak250 |Konsensus Adi - Ido Hokimlik. Hukuk Sorv Bonkast 310. Avukat A faaliyetini biraktktan sonra daha énce takip parasini alamadigi bir davanin dcretini tahsil ettiginde bu kazang agagidaki {tirlerden hangisine émek olusturur? A) Ticari kazang B) Deger artis kazanci C) Menkul sermaye radi) Serbest meslek kazanc! ) Anzi kazang ‘Covop: GVK 82. md.ye gre Arai Kezanclor: ‘Ani olorok ticari muamelelerin icrasindan bu nitelikieki foalietlere orecliktan clde edilen kozanclar Ticari veya zirai bir isletmenin faaliyet le serbest meslek faalyetinin durdurulmos veya terk ediimesi, hendz baslomamis olan béyle bir faaiyete hic girglmemesi, ihole, arirma ve elsilimelereisick edilmomesi korgliginde elde edilen héslot Goyrimenkullerin tahlyesi veya kiracibke holkarin devi karsiiginda olnan fazminatlar le pestemalikla {have pares!) Anti olarak yopilan serbest meslek faalvetleri doloysyla tehsil edilen hésilat Gercek_usulde versiye tobi_mUkellellerin_terk etikleri_isleri ile igi olarok sonradan eide elite kazanclor Dor mikelefyele tobi clanlonn Turkiye ile yabone: memleketler orosindo yophiklan ulagirma islerini anzi olarak yapmalarindan elde eter kazanclar Foalyetini brrakan bir avukatin, énceden bak: davanin Ucretni tohsil et- esi durumunda,elde etigi kazang ori kazanc. Pir, 311. | Birbigerdovere sahip olanlar N. 10 yasindan bayak iki traktore sahip olanlar Il, Hububat ziraatinde kirag arazinin isletme buyUklOgUnd aganlar Yukaridakilerden hangilerine sahip olanlar gercek usulde vergilendiriir? A) Yaliniz 8) Yalnz Ih ©) Yalniz D)I ve tt E)|,Ilvelll Covap: GVK'ya gére zirai kazong, hertirld tanm ve hayvanciik foaliyetidir. Tarim ve haywanciik foaiytlerine kisaca zirai foaliyet deni. Zirai kazang elde edenler gercek usul yo da stopa} usul ile vergilendirle.Vers Hukuku ve Tok Ver Siam ¢ Mohn ARCABA|251 Gercek usvle gére; = GVK 54,maddeye gre isleimenin boyollag0 dlctlerini asancifcler «= Birbigerdévere veya bu mahiyetek bir motorlu araca sahip gifgiler 10 yosine kadar kiden fozlatraktére sohip olanlann kazanclan Dikkot edilecek olursa konunda on yasindan kick ikiden fala trate so. hip olunmasi gerekir. Segeneklerde verien on yosindan buyik iki traktore sohip olan lar gergek usuide vergilendisimez Dir 312, Gayrimenkul sermaye jratlarinda binalann diginda kalan ve mallyet bedieli bilinmeyen diger mal ve haklarda emsal kira bedeli vergi usul kanununa gére belirlonon degerin ylizde kagidir? A)30u 8) 208i ©) 15% D)10u E) si Cevop: GVK 73. md.ye gre; * Bina vo arozide emsol kira bedali,yetkil ze! mercilerce veya mahkemelerce ‘okair veya tespit edilmis kiras, bu surtle takdir veya tespit edilmis kira meveut dogilse Vergi Usul Kenununa gére belilenen verai degerinia % 5 ‘= Diger mal ve haklorda emsal kira bedeli, bu mal ve haklann maliyet bedelinin, bu bedel bilinmiyorso, Vergi Usul Kanununun servelerin degerlenmesi hakkindaki hakimlerine g6re bell edilen detjrterinin % 10'udur. Didi. 313, Mirascilar Olen kiginin gelir vergisi beyannamesini vermelidir? A) Oldm tarihinden tibaren 3 ay iginde B) Old tarihinden iibaren 4 ay iginde C) Old tarihini takip eden yilin ocak ayinda D) OlUm tarihini takip eden yin subat ayinda E)_Beyanname vetimez, zaman Covap: Mokellefin dima holinde 7338 sayil “Veraset ve intikal Vergisi Hokkinda Kanun” uygulamir. GVK 92.md.ye gére “Tekvim yi iginde memleketiferk edenlerin beyannameleri memlekefiterki fakip eden 15 gin, lim halinde, oldm farhinden itiboren 4 ay icinde vei.” Bir.252 |Konsensus Adi Idari Hakimik Hukuk Sory Bonkas! Beyan verme stirelerine iligkin bilinmesi gereken zel durum- lar su sekildedir; Glam Tarkiye’de, mUkellet Tlirkiye'de ise ‘tarihini jleyen 4 ay icinde Glim Tlirkiye’de, mokellet yurtdisinda ise... ‘lam tarihint izleyen 6 ay iginde Glm yabancr dikede, mukellef Turkiye de ise. ‘lim tarihint ialeyen 6 ay iginde Gltim yabanci Ukede, mikellef ayn yabanai Ulkede.. {lim tarihint ialeyen 4 ay iginde Gldim yabanc dikede, milkellef baska bir yabanci ilke- de... 6ldim tarihini ileyen 8 ay icinde Gaiplik halinde, gaiplik karannin lm siciline i= lendigi tarihi takip eden 1 ay iginde, verilir. 314. 1. Birinel sinfticcarlar IL Ikinei sin toccartar IW Basit usule tabi olaniar IV. Serbest mesiek erbaplant Yukaridakilerden hangilerinin gecici_vergi édeme yUkumIulagi vardir? A) Yalniz | 8) Yainz i C)Ivett D) I, tIvelv E)1, I llverv Covap: GVK 120. mdye gére Gecici Pesin} Vergi; Gelir ve kurumlar vergisi mike! lefleinin cari vergilendirme dénemlerinde gelir ve kurumior vergisine mahsuben dcer tylk kazanglan Gzerinden hesaplamp édendigi vergidir. Bost usulde veruilendiien lechowi; Ticari kazan¢ sohiples, = Serbest mesiekerbaplan (noteder havi) ‘+ Kurumlar vergisi mikellefec ‘ecicl vergi Sdemek zorundadiar. Anlaglacagi Gzere noletler ile minhasian yilora Saf ingaat ve onan ig ile ugraganiar gecici vergi &demezer, DirVergi Hukvku ve Turk Vergi Sistemi ¢ Mubitfin AKGABA | 253 Be 2ralkaceny ih Dart i Gaytimenkul semaye rac YYuraroilerin hangllerinde.goliin elde ediimes! tail esasina cayannahiscr? Ay Yalniz ) Yalnuz It )lvell D)Ive tt E) lve tl ‘Cevop: Ticari kazang ede edilmesi, Gelir Vergisinin konusuna girmekiedir. Gel bir ‘gorcok kisinin bir fakvim yl icinde elde etgi Kazang ve iratlann sofi tutand. Gelir vergisinde gelirin elds ecilmes! yan! vergi borcunun dogmas: 2 esosa baglanm gr © Tohokkuk esast: Tica kezang, Zirai karong Tabs ezoss: SMK, GMSi, MSI, Ucret, Diger kozong ve itl. Gelir vergisi kanunune gore vergiyi deguran olay goliin elde edilmesidir Gelirin vnsurtannin ir kism tahakkuk esasina, bir km: ise tehsil esasina doyantr Digerbirifodeyle, gelir unsurlannin br kismunda gelir “tohsil"edildiginde, br hsm. 4d ise galir“toholckuk" etiginde gel elde edilmis say E'di TicariKazangar— Tahakhukesast ‘Trai Kazanclar + Tahakikuk e503) Serbest Meslek Kazanclart 2 Tahsil esas Gcretler -Tabsil esast Gayrimenkul Sermaye iradi —: Tahsil esast ONEMLI * Menkul Sermaye iradi : Tahsil esast Diger Kazang ve iratlar 316, Asagicakilerden hangisi basit usulden yararlanabilir? A) Odling verme igi ile ugraganiar B) _Kollektif sirket ortakian ©) Taksieilik igi le ugragantar D) Ilan ve reklam islriyle ugragantar E)Sehirlerarasi yok ve yoleu tagimacilgi yapaniar254 | Konsensus Adi - Idari HAkimlik Hukuk Soru Bankost evap: Bost Usul; Gercok usude vegilendiiener ile esnaf muctigsnlan orasin. dao cari kazangelde eden kglern vergilendirigiusudor. (ksi, bakkl, dol cuvs) 198 Saylit Geli Vegisi Koruny MADDE 51 Asotida youl olanar, bost usulden feydolanomadlar: 1. Kollkf sirketoraklan ile, komandl gikelein komanclte orakion I. ikrazat (Sding para verme) islerle virosonlar I, Sorafor le kymelli maden ve mcevherat aim sain ile wiroganlar IV. Bu Kanunun 94 tne Maddesinin bine flasinda sayin kg) ve kurumlara karst ingaot ve onarma isin toohhdt edenler ile bu mello korg derece de rece taahhite bulunanlar ¥._ Sigorta prodiktérer Vi. Her tid ilan ve ream islerye uraganlar veya bu iglere tavassutedenler Vi, Goyrimenkal ve geri aim sot ufroganla, Vil. Tavosut is yopanlar (deybesiar hore); 1K." Moden isleimeler, og ve kreg ocaklon, kum ve gai isthsol yerei glo ve kiromit harmanlan igletenler, X_ Sehireroros yok ve yoley tomacii yopanlar ile treyler, gkic! ve benzererinin Schip vey isleicler (Yep Ibori sUrdcisinden bask ondér ve dah of031 cura yer olon ve insan tagimaya mahsus motery kara taillan ile yolcu tar yerlar hari) 2X1. ‘Malye Bokanlginca tek eden ve Bokanlar Kurulanca kororaghnlan ig grupla- 1, seleérlr, i ve igelr, boysksehir belediylari dah olmak daore il ve iielerin beledye snwrion(mdcovralanlar doh, beledyelerin ndtslan,yBreler bore ‘eyo sabit bir iyerindefaalyette bulunup bulunuimadkgina gre gercek usulde verilendinimes!gerekl grclenle. ‘Aciklamalardan do onlasilacayi dzere taksiciik, dolmusguluk, bakkalhk gibi kagok dlcekit is yopanlar basi usulde vergiiendinlebil. Cir. SN 317. Agagidakilerden hangisi beyanname dzerinden yapilabilen (golir ‘olmasi durumunda) indirimlerden biri deaildir? A) Amortismaniar 8) Ar-ge giderieri ©) Bagislar D) Sahis sigorta primieri E) Spor dallanna yénelik sponsor harcamalariVergi Hukuku ve Tork Vergi Sistemi # Muhitin AKGABA| 255 CCevop: Gelir vergsinde hoslatian yapilabiln indirimler ve beyannameden yopilobi- len indirimler seKlinde iki aya indirim uygulomast vorcr. Soyeki; Motrahton (haslator)Indilebilecek Giderler (GVK 40,.md); ‘+ Ticari kazancin elde edilmesi ve idome ettilmesi icin yopian genel gidedler. Or. neGin, kira, itm aydinlatma, lemiaik, post, telefon telgrat, isch ve memur dc: ‘eller gibi gide + igilerin yiyecek, tedavi, bornma, il giderteri * Calianlar icin &denen sigora primer ve emekiik aidatlan + idle lili séalesmeye, kanuna ve llama dayal olarak denen zarar,ziyan ve foz- minatlor + igeigiliyopston seychot ve ikamet gidereri «+ Isleime ile ilgili olmok sartyla; bina, oraz, gider,istihlak, damga, belediye vergi ler, harclar ve kaydiyeler gibi ayn vergi,resim ve harclar ‘= Kiralema yoluyla ecinilen veya isletmeye dahil olon ve isle kullonian togtlarn diderleri (lasik, berzn, tami, vb.) + Igverenlerce, Sendikalor Kanunun hdkumlerine gore sendikalara denen sidotlar + igverenler tarafindon cretiler adina bireysel emebliksistemine denen katls polan + Fokirere yarcim amocylo gida bankoalit facietinde bulunan derek ve vakt- Jora bodjslonan aido, temialk, giyecek ve yokacak moddelernin maliyet bedel «Bir yidan uzun sire kullaniimast, aginmayo, yipranmayo, deger koybine marue bulunmasi ve maliyetnin bell bir rakamin Gzerinde olms gartiylo amorismanlar Dikkot: Bu giderlern temel mantigi, golitin elde ediimes icin yopslon gideserinindi- slmesine iin verimesidir. Beyonnomeden indilebilecek Giderler (GVK 89.md): + Zororlaan karlara rahsubu; Ayn yll veyo gegmis 5 yn zorarion (Diger K. Ve | Zoran haric) + Sigorta Primi: Gelisn, gohs sigortolonnda 55 ile siirlchr + Batis ve Yardimlor ¥ Toplom gelirin ¥ Kalkinma béigelerinde %10"unu ¥ Egitim ve Sagik harcamalan 9410" unu osama Not: yopilon bags ve yardimlar dogrudan devlote yopilyor ise fomoms inci. + Dig indirimler ¥ Sokatik indirimler ¥ A-Ge ¥- Gide Bankacliy foalyetlert ¥ Spor kuliplerine sponsoruk giderler (omatérse tamam:, profesyonelse %50" 3) ‘Aciklamalardon de enloslacag Gzere amortismanlar, beyannameden degil, hasilatianindinlebili Aéic256 | Konsensus Adli- Idari HBkimile Hukuk Soru Bankas! TLS 318. Stopaj yoluyla alinan vergilerin bildirilmosine yarayan beyanname agagidakilerden hangisidir? AA) Yillk beyanname 8) Manferit beyanname C) Muntasar beyanname ——_—D) Ozel beyanname ) KDV beyannamesi Cevop: Muhtasor beyonname gelir visi beyanlanndan biriir. GVK 84.md.ye gore “"Nuhtasar beyanname, igverenler veya vergi tevkifan yopan diger kimseler forahm= ddan keslen vergilein matrahlan ie biti, toplu olarak vergi dairasine bildilmesine mahsustur.”” Muhlasar beyannamede stopaj usuld verglendime s82_konusvdur, Stopoj usulinde vergi asl borcludan deg, vergi sorumlusundan talep edi. Cai ‘GVK 100.med.ye gare; > Isgi sayist 10 veya daha az olan igyerleri beyannameyl 3 ayda bir verebilirler > Genel biitgeye dahil idare ve milesseseler beyanname vermezler. ingisinde gétiird gider A) Menkul sermaye iratian 8) Ucretler ©) Serbest meslek kazanci_D) Diger kazang ve iratlar E) Gayrimenkul sermaye iratlan Covap: GVK 74. md.ye gore Gat0ed gider usuld; kira gel elde edenlerin,kiralodik lan mallara ilgkin yapmis olduklan balm, gézetim, lemilik giderlerini belgelendir ‘mekte zorlandiklon durumlara yénelik olarak geligriimis bir uygulemadr, Hichir sider belgesiteslim elmeden 9625 gider indirimi uygulon. Sadece gayeimenkul ser- maye iradindo ve sadece mailonn kiralanmasinda wygulanit, HoKann kiralonmosin- da uygulanamaz. FdVergi Hukuko ve Tork Vergi Sistemi # Mulhitin AKCABA| 257 [EE 320. Yillik beyana tabi olan gelir vergisi kag taksitle Sdenir? Ay2 5)3 oa D)5 Ee CCevp: Malellatlerin boyan ve &deme tarilerine liskin; Bosit usulde vergilendirlen makellefler ileyen yin Subat oyinn 25'i mesol bitimine kadar beyanname veri, cdenmesi ise Subat ve Hariran ayenda olmak Gzere iki egt tokste yop Galic_vergsi miller! (gorcok usu; ialeyen yl Mort ayirin 25° mesai bitimine kadar beyanname veri, denmes ice Mar! ve Temmuz onda olmak Uzere ‘Aves tose yop Kurumlar Vergisi Mikellefled; ialeyen yin Nison oyinin 25'1 mesai bitimine kadar beyanname ver, @dermesi ise Nison ayinda tek selerde gerceklestiir Air 321. 10 Aralik 2006 tarhinde en gel vergis| miele! A’nin gel Vergisiboyannamesin! mirasglarihangl tare ‘kadar "vermok Enea? A) 10 Ocak 2005 B) 10 Subat 2005 C) 10 Mart 2005 D) 31 Mart 2005 £) 10 Nisan 2008 Cevap: Mikelefin dldmG holinde 7338 say “Verosel ve inikal Vergist Hokkinda Karun” uygulanir. GVK 92.md.ye gére ""Takvim yi iginde momlakal terk edenlerin boyannameleri memlcketi terki takip eden 15 gin, Slim halinde, élom torhinden itiboren 4 ay icinde veri.” Buna gére, 10.12.2004 tarhinde dlen kisive oit beyan- fname en ge 4 ay sonra, yan 10.04.2008 tarihinde verilmek zorundadi. e'ir258 | Konsensus Adli idari Hakimlik Hukuk Soru Bankasi in. vergilendirilmesiyle ligili_ olarak agagjdaki ifadelerden hangis! dogrudur? A) Turkiye iginde ve disinda elde ettikieri kazang ve iratlanin tamam! zorinden vergilendinirer. B) Turkiye'de elde ediien kazanglan vergilendirilmez, ©) Tarkiye'de elde ettikler kazang ve iratlanin tamam, Turkiye disinda clde ettikieri kazang ve iratlannin yansi Gzerinden vergilenditlir. 1D) Sadece Turkiye'de elde ottikled kazang ve iratlar dzerinden vvergilendirlrier. (Cevap: GVK 6.mnd.ye gore Dor mikelle; © Torkiye’de ikometgaby olmayanlar ‘© Bir fokvim yiliginde Torkiye'de sdrekl olorok 6 aydon daha or sUreyle oturanlar Torkiye'de kazang ve iratsahibi olonlar Dor Mukellefler sadece Turkiye'de elde ettbler! kazang ve iralar Gzerinden vergilendilirken, Tom mikellefler, Tarkye icinde ve diginda elde etkleri kazang ve iratiann tomami Gzerinden vergilendiililer. Dede.Vergi Hukuku ve Turk Vergi Sistemi # Muhittin AKCABA| 259 TESTE 323, Agagidaki golir tirlerinden hangisi gayrimenkul sermaye irady deailair? ‘A)_Isyerinin kialanmasindan elde edilen gelir B) Motorlu araclann kiralanmasindan elde edilen golir ©). Ticarlisletmeye dahil aracin kiralanmasindan elde edilen gelir D)_Vakif gelinden hizmet kargili olmayarak alinan paralar Cevap: GVK 70.md.ye g6re agogide yozi mal ve haklann sohipleri, mutosmftan, Ziyeten, infak ve intifa hokks sobiple! veya Kraclan larefindan kiraya verlmesinden clde edilen iratlar gayrimenkul sermoye iradidi: ‘= Arazi, bina, maden sulan, mento sulon, madenler, tos ocaklan, kum ve coll ‘atinsal yer, tuglo ve kiremit harmanlan, tulalar ve bunlanin mOtemmim cUziler ve teferuotinn kralanmas: Yoli maholeri ve dalyanionn kirclanmas: Gayrimenkul olarak fesciledilen hoklarin kirlanmast ‘Aroma, isletme ve imtyaz haklan ve rubsatlonnin kiralanmas! emi ve gemi poylan ile bilumum motorlu tohmil ve tohlye vosttolannin kiralan- + Motodu nakil vastalon, her turd motorly orag, makine ve tesisat ile bunlarin eklentilerinin kealanmas! + ihtra berctinin (cat belgesinin) 3. kglertorafindan kralanmas (hiro berohnin mucitier: veya konuni mirasgilon toralindan kirelonmosinden dog kezanclar, serbest meslek kazonadir.) © Telf hoklonnin 3. kigler torofindan kralanmas (Telit hoklonnin, moslifleri veya bunlarin kanuni micoscion tarafindan kirolanmasindan degjan kazonclar, serbest smesek kazandi) 3k ekmeyen ararisohibinin irinden pay almas: Dikkat edilecek olursa ticarisletmeye déhil aracin kiralanmasindan elde edilen gelit, gayrimenkul sermaye iradi kapsaminda desi. Cir.260 |Konsensus Adi - ido Hokimlik. Hukuk Soru Bonkost 324, Agagidaki gelir tiirlerinden hangisi menkul sermaye iradi dedildir?: A) Adi komanait sted komandtererin Ka ayn B) Kenai nam ve hesaplanna menkul kymet lim-stim’ He devami olarak ugrasanlarin bu faaliyetlerinden elde ettikleri gelir ©) Hese senetlerinn vedes! gelmemip kuponlannin satiinden olde talon bedoter ) Her nel aacak tiie Cevop: GVK 75.md.ye gre “Menkul Sermoye Iradi, sohibinin ticari, zirai veya mes- Jeki facliyeti diginda nakdi sermaye veya para ile temsil edilen degererden miitesekkil sermaye dolayisiyla elde eligi kér pay, faiz, kira ve benzeriiratlardir. Monk Sermaye lac Savlan Gol Her nevi hese senetlernn kar paylon isto hissslorindan dogon koronsar Kuruman idave mec boskon ve dyelerine velen kér pylon Kurumiar Vegisi Kanunu wanna ylik veya 6zel beyonaame veren dor mikallet kurumiana, indiim ve isfsnaler désdlmeden neeki kurum karoncindon, hesaplonan kurumlar vers dighldalten sonea olan kr + Her nevi ahi ve Haine bonosu filer, Erobond fier + Her nevi alacak failed + Repo gelier (menkul kimelerin geri alm vey satin taahhid ile kts veyo elden gikarimas kargliginda seglanan menfoate) + Mevdvot foises + Hisse seneter ve tavern vodesigelmemis Kupenianrunsotigndan elde eien bedeler + lgirokhisslesinin sohibi cdina hen tohokkuk etmemis kér poylonnin devir ve temlik kargliginda alnon para ve aynior + Her get senelern iskonto edimesikargiifinda olinan skonto bedellet + Foizsz olarok kredi verenlere édenen kar paylan ile kér ve zarar ortkligh belgesi kargilgi édenen kér poylan ve éz0l fnans kurumlonnca kér ve zorare kabima hesabi korglijinde Sdenen kér paylan (islam bonkacilgi), ‘© Tuzel kigligi hoiz emekl sandiklan, yardim sandiklan ile emekllik ve sigora sirkeller torofindan kenunda belrilen édemeler Agklamolardan de anlaglacag: dzere kendi nam ve hesaplonna menkul kymet alim-sohmi ile devaml olarak uragonlarin bu foalyalerinden elde atikleri sgelirfcori kazong kogsomindadi. BediVergi Hukuku ve Turk Vergi Sistemi # Muhittin AKGABA| 261 325. Ortakik haklannin veya hisselerinin elden gikanimasindan elde edilen gelirin turd agagidakilerden hangisidir? A) Deger artist kazanct B)Menkul sermaye iradt ©) Ticati kazang D)_Gayrimenkul sermaye iradi Cevop: GVK 80.md.ye gre Deger artis kazane: + Arama, jsletme ve imfiyaz haklan ve ruhsotlonnin elder ¢kanlmasndan {cailmasindon} dogan kazonclar + Teli hokle ve ihic: berotlannin 3. kigler torofndan elden cikonlmasindan (satlmosinden} dogan kazonclor = Borsada kayill olan ve olmayan hisselerin elden ghkarimasindan soglanan kazanclar ‘+ Devlet tabvili ve hazine benosunun vodesi dolmadan elden cikorimast sonucu salonan kazonclar Yatinm fonlan katiim belgelerinin elden gkonlmasindan soglanon kazonlar Vda islem ve apsiyan sBzlegmeleri ve islem gelirer Ortakik hollannin veyo hisselerinin elden ckonlmasindan dotion kozanclar ivozse olarak ikisap edilenler ile lor makellef kueumlare ait olan ve iki yidan foxla sireyle elde tuivlon hisse senetleri haric, menkul kiymellerin veya diger sermaye piyasos oraclannin elden ¢ikanimosindan soglonan kozanclar. + Fooliyeti durdurvlan bir igletmenin kismen veyo tomomen elden cikanlmasindan dogon kezanclor ede REE 326. Gelir Vergisi Kanununa gore gercek usulde vergiye tabi milkelleflerin terk ettikieri igleriyle ilgili olarak elde ettikleri gelirin ttirll agagidakilerden hangisidir? A). Tica kazang B) Diger kazang ve irat ©). Serbest meslek kazanci D) Golir unsurarinin kapsaminda dedi, vergilendirimez. Cevop: Gelir vergisi kalemilarindan alon Diger Kazong ve iratarikye ayer; i, Deger Arts Kazones ii, Anzi (Gecia) Kazang262 | Konsonsus Adli -idari Hékimlik Hukuk Sory Bankast GVK 82. md.ye gore Ami Kozanclar: ‘+ Ami olarak ticari muamelelein icrosindan bu niteliteké faaliytlere orachikton lde edilen kazonclor ‘+ Ticari veya ziroi bir isleimenin faaliet ile serbest meslek foaliyetinin durdurulmas: veya terk edilmesi, hendz baslamams olan béyle bir laoiyete hic girigmemes, ihole, artira ve eksilimelere igtirak edilmemes' kargliginda elde edilen hésilat ‘+ Goyrimenkullerin tchliyesi veya kiracilk haklanin devi kargiiginda lian {azminatlar ile pestemalklor (hava pores} ‘+ Arai olarak yopilan serbest meslek foolietier’ dolayisya tahsl edilen héslat © Gergok_usulde versiye tabi_mikellefledn_ terk klar isleri ile igi olarak sonradon elde eile! kozanclar + Dor mokellefiyete tobi olanionn Turkiye ile yabonci memlekeller arasinde yophikian vlagtma islerin orzi olarak yapmalannden elde etikles kazonclor 8rd rinin bir kismin) ikametgah olarak kullanan avukat ‘Avnin gelirlerinden diigobilecedi kira miktari ne kadardir? A) Kiranin tamami 8) Kiranin yansi ©) Kiranin Octe bir D) Kiranin dértte bie ) Kiray! gider olarak dgemez. Covap: Avukatik gel, SMK olarak vergilendinli GYK 68.mnd.ye adre smk’do KIRALARA IUSKIN indinlebilecek giderler ‘© Kiroli evlerinin bir kismunt isyer olarak kullanyorsa Kieonin tomaminy diger har- comalania yansins ‘+ Kendievlerinin bir kismim isyeri olorak kullaniyorsa emorsmenionin yansins + liyeri kendininse omortismanlonn yansim., digjer horcamelann yansim ja do birinin tomomin) Bae.Vergi Hukuky ve Tk Verg Sistemi # Muhitin AKCABA| 263 Civic een '328._ | Mesleki yayin giderleri I, Sosyal givenlik kurulugu prim édemeleri Il, Galiganiara ilgit iage giderler IV. Sekreter aylikian \V. Envantere dail olan tasitlann amortismanian ‘Serbest mesiek erbabi yukanda verilen gi ‘vergi matrahindan indirebilir? A) Lve ll B) lve tt O)Ii, Ivey D)I, II, Wve V E)I Ih II VveVv rlorden hangilerini gelir Covap: GVK 68.Mid.ye Gare SMK’do Hosilatian Indiribilecek Gidedler: «© Kiroik evierinin bir kssmini igyei olorak:kullanwyorsa karan tomamini diger hor: ccomalann yarsin: ‘Keni evlerinin bir kismin igyeri olarak kulloniyorsa amortsmanlann yortsin ‘= Isyeri kendininse omortsmanlann yarsim , diger harcamalann yansim {ya da birinin tomamun) ‘© Hizmell ve igilerin ig yerinde veya ig yerinin mistemilatindoki jase ve ibate gider- ler, tedavi ve llag giderer,sigorio primlerive emt aidat ‘= Mesleki faaliytle igi seychot ve ikamet giderer (seyahat moksadinin gerekticdi- i sire ile sil olmak gortio} ‘= Mesleki faaiyete kullanlan tesiat, demirbos egye ve envantere dohil tosr icin Vergi Usul Kanunu hikimlerine g6re ayrion amortismanlar ‘= Kirolanan veye envantere déhil olan ve iste kullanlon tastlann giderles + Alinan meslekiyayilor icin Sdenen bedeller ‘© Mesleki fooliyetin as cin &denen mal ve hizmet cli bedelleri ‘= Serbest meslek foaliytler delayisile emekli sandiklanna denen gris ve emekli- lik oidotian ile meslei tegekktllere Sdenon oidatlar ‘+ Mesleki kaxancin elde edilmesi ve idame etirimesi icin Odenen meslek, ilan ve reklam vergiler ile ig yerlerile ilgili oyn verg,resim ve harclar ‘+ Meslek fealiyetle igi olarak kanun,ilam ve mukavelenameye gére édenen faz- mminatior E'dir264 | Konsonsus Adi - idori Hakimitk Hukuk Soru Bonkasi 350. Agagidakilerden hangisi ticari kazancin vergllendirilmesi yéntemlerden biri dedildir? ligiti A) Basit usul 8) Gotord usula ©) Bilango esasi D)Iglotme hesabi esas! E) Esnaf muafligh Covap: Ticari kazancin vergilendiilmest ie igi ynterler; # Basit usul * Gorcek usu, Y Bilanco esas: ¥ Ieloime esas: = Esnaf mua uygulamalan séz Konusy iken, 01.01.1999 torihinden itibaren gird usul kod: mighr. Gated usul uygulomas: GVK'da sadece GMSI'de vygulanmaktadr Bir, |. Tiearl isletmeye kay igidaki_tasitlardanhangisinin 6« motorlu tasitiar vergisi ticari kazanewmin tespitine gider olarak ‘disiinilemez? A) Minibus 8) Kemyonet ©) Otomobit D) Kamyon E)Ticari amagla kullanilan ugak Cevap: 197 soyil MTV Kenunu'na gre Motorly tastior vergisi mokeletled; adina motorlu kara ve hava tagilan kaytt ve tescl olunan gercek ve tize kisilerdir. Motor {cOyle harekst adebilen tagilar MTV'nin konusunu olugturr. Dikkot: Motoriu deniz tagtlanndan 2009 yilindan iiboren MTV alinmamakta: dir MIV tories! 1. Torife; Otomobil,arazitagh, motosikle, kept kach 2. Tarife; Minibds, otobis, kamyon, kamyonet, panelvan 3, Tarife; Ugok, helikopter Yalazce 2. Say Tarifede yer olan raclonn MTV'leri haslatan indilebil MTV, matrahi spesiik tarfe ile belidenir, Yoni, MTV makabi tespit edilirken uunluk, yas, motor gic’, Koltuk sayis: gibi fk Siciler kullanl. Bir diger malrah tespit yontemi ise advalorem matrah tesptdir. Advalorem yéntemde matrah porasal boydklak ile algun fade edi CrOnemti ONEMLI Vegi Hukuko ve Tok Ver Sistem © Maiti AKCABA] 265 “Yainuzca 2, Savili Tarifede yer alan raclann MTV'tert hasilattan i " ifadesinin istisnalart; ‘ {stisnal olarak ticari maksatla Kullanilan ucak ve helikopterler ile (3. Tarife) © Tasit kiralama faaliyeti ile ugrasan Isletmelerin bu amacia kiraya verdikleri tasitlar icin denen motorlu tasitlar vergist ticari kazancin tespitinde sider olarak dstlleblir (2. Tarife) 5 jireler, Il zelidareleri, Bele- diyeler ile Ky tiizel kisilklerine ait olan araglar © Karsilikh olmak sartiyla, yabanci devietlerin Tiirki- ~-ye’de bulunan elcilik ve konsolosluklanyla, elgi, mastahatglizar ve konsoloslarina ( Fahri konsolos- arharig ) ve 0 devletin uyrugunda bulunan eleilik ve Konsolosluk memurlarina ve merkezi Tirkiye’de bu- unan uluslararast kurular tle bu kurullanin yabanet uyrukly memurlarina ve resmi bir gBrev icin yurda gelen delege ve heyetlere ve bu heyetlere mensup yabanei uyruklu kisilere ait tasitlar © Bizzat malul ve engelliler tarafindan kullanilan &zel ‘ertibath olarak imal edilmis tagitiar © Tasarruf Mevduati Sigorta Fonuna intikal eden ban- kalara, tasfiyeleri Tasarruf Mevduati Sigorta Fonu eliyle yiiriitilen maflis bankalarin iflas idarelerine ait tasitlar266 |Konsenus Al - Wor Hk Hulok Sow Borkas 362. Br takvim yl finda Tarkiye'do elroll olarak 6 ay ofuran ve son Oikeyi fork eden ‘iginin tabl olacag gel verge! yaKoMiGIOgd agedidatlorden hangleldr? A) Ozel mikellefiyet B) Genel makellefiyet ©) Tam mokeltyet D) Dar makeletiyt E) Geng mokeletyet (Covap: GVK 4.md.ye gre Dar makellef; ‘© Torkive’de tkometgdhi olmayantar ‘© Bir fokvim yi icinde Torkye'de sore olorak 6 aydan daha or sreyle otvranlar Torkiye'de kozang ve iat sahibi olanlar ‘Acik bie gokilde 6 oy oturan ve sonra ilkey terk eden kiinin tobi olacos ge- lir verpisi okimiGlOgu dor mikelleiyettr. Cinki tam mikellefiyet olabilmesi icin 6 coydan fozla streyle Torkiye’de bulunulmasi gerekir Didi (CRONIES 359. Agaiidakilerden hangisinin muhtasarbeyanname —verme yakimlilagd yoktur? A). Igortakig 8) Kamu iktisadi tegebbast ©) Sanayi ve Ticaret Bekanligy D) Kooperatit E)Vakfa aitigleme Covap: GVK 84.md.ye géve “Muhlasar beyanname, igverenler veya vergi tev! yapan digjer kimseler torcfindan kesilen vergilerin motrahlon ile bitte, toply olarak vergi dairesine bildirlmesine mahsustur.” GVK 94.md.ye gSre vera tevkfot: yapmak yori muhtosar beyanname vermek zorunde olonlart Kamu idare ve miesteseleri iktsodi kamu mUesseseler Ticaret girketer ig oriekiklon Dernekler ve Vakflar Demek ve vaflann iktisoci isletmeler Kooperatier © Yotinm fonu yénetenier‘Vergi Hukuku ve Tork Vergi Sistemi # Muhitin AKGABA| 267 © Gercek gelierini beyan elmeye mecbur olan ticarel ve serbest meslek erbobs © Zirai kozonclonin: bilango veya 2ivaiisletme hesab: esosine give tespit eden citer GVK 100.md.ye g6re; + Igci saysi 10 veya doho o2 olon isytleri beyannameyi 3 ayde bir verebiler + Genel bitgeye dahil idare ve missesaler beyanname vermezer Dikkot edilecek olursa, gene! bigeye dahil olan Bokanlidar vergi tevkifoh yapsolar dahi muhtasor beyannome vermezler. C'die (EEE! 354, Gellr vergisi kanununa gére bu verginin tarhint yapma yetkisi kural olarak agagidaki vergi dairelerinden hangisine aittir? A) Defterdarigin bulundugu yer vergi dairesine B) Mokellefin ig yerinin bulundugu yer vergi dairesine ©) Mikellefin ig merkezinin bulundugu yer vergi dairesine D) MOkellefin ikametgahinin bulundugu yer vergi dairesine E) Mal madorfogdndn bulundugu yer vergi dairesine ‘Cevap: Gelir Vergsi, kural olorak makellefin ikametaGhinn bulundugu verde wergi diresinea tarh edlir. Ancok bozt durumlorda vergy:tarh elmeye yeti vergi doiresi eGigebilir. Omegin, ‘© ig ye ve ikameigdh oyn vergi daielesi bélgesinde bulunan mdkellflerin vrergiler, Maliye Bakanliginca wygun géxUldigi tokdide ve mikellefe de ewelden bildirimek kaydiyla ig yerinin bulundugu yerdeki vergi dairesince tarh dil. + Diger Gcretlerde, gezici olorak galganlann tcarel ve serbest meslek kazanclariin vergilei bu Geret ve kazang sohiplerinin ikameig@hlonnin bulundugu yerin vergi dairesince tach edilmemisse, foaiylleii icra atikler yerdeki vergi doiresince tach edi. ‘© Dar mikellefyete tobi olanlonn vergiler, beyonnamelerini vermeye mechur ‘lduklan yerdeki vergi dairesince tar edi Didir268 | Konsensus Adit - idari HOkimlik Hukuk Sory Bankas! 355, Agagidaklerden hangisi sorbest meslek faliyeinn Gzollkleinden ti desir? |) Melek give dayanrnasi B) Ticari mahiyette olmamast ()_Sarekicunsuru tapimast D) Igverene tabi olarak yapiimasi £) Ihtisasa dayal olmasi Covap: GVK 65 ve 64.md.lerde Serhest Meslek Kazane, "Her trld serbest meslek faaliyeinden dog kazanglar serbest meslek kazana" olarak tarvmlanmis ve serbest mesiek foaliyei de “sermayeden ziyade gahsi mesoiye, ilmi veya mesleki bilgiye veya ihvisosa doyanan ve ficari mohiyetle olmayan islerin igverene tabi olmaksain, sohsi sorumiuluk Mankul sermaye ied E) Gayrimerk sermaye ro Covop: GVK 80.md.ye are Deder arg kazancr * Arama, isleime ve imtiyaz haklan ve ruhsotlannin elden gkanlmasindan {zatlmasindan) dogen kozanclor © Teli hakks ve ihiro beretlannin 3. kigler ‘arafndon elden ikonlmasindan (satimosindan) dogen kazanclor272 |Konsensus Adi - Idi Hokimlik: Hukuk Soru Bonkast * Borsada kay olan ve olmoyan_hisselerin elden_gkanlmasindan_soglanan kozanciar * Devlet tabvli ve hazine bonosunun vadesi dolmadan eden cikarlmasi sonucy saglanan kazanclar ‘+ Yatinm fonlan katlim belgelerinin elden cikonimasindan saglanan kazonclar ‘+ Vadali islam ve opsiyon sézlegmeleri ve islem goles ‘+ Offolik hollannin veya hisseerinin elden gkorimasindan dogon kazenclar ‘+ ivazsizolorak iktsop edilenler ile tom mbkellof kurumlara ait olan ve iki yidon fazla sbreyle elde tutulan hisse senetler hari, menkul kymetlerin veya. diger sermoye piyasas! araclarinn elden gikanlmasinden soglanan kezanclar. ‘+ Faoliyti durdurulan bir islefmenin kismen veya tamemen elden cikarlmasindan dogan kazanclar Borsada hisse senedi alim satmy yoparak saglanan kezong difjer kazong ve iralardan deger ams kazancii Coir. cari Hakimlik 2 362. Subat ay: ‘gereken beyanname ile bildirilen gelir Gzerinden tahakkuk ettirilen gelir vergisi hangi slrelerde édenir? (Bu soru degigen mevzuata gére giincellenmigtir.) ‘A). Subat ve Haziran ay! iginde B) Tamami Subat ay iginde ©) Tamami Mart ay iginde D) Uc taksitte Subat Mayis Agustos aylaninda E) Us taksitte Ocak Nisan Temmuz aylaninda evap: Mokelletlerin beyan ve deme tarihlerine iligkin Basit usulde verailendislan mikellfler; ileyen yin Subat ayicin 251i mesoi bitimine kador beyanname veri, Sdenmes\ ise Subot ve Haziran ayinda olmak izere iki eat toksite yap elie vergsi mokellefler! (gercek usul); izleyen yiln Mart ayinn 2571 mesci bitimine kador beyanname verlir, ddenmesi ise Mar! ve Temmuz ayinda olmak Uzere iki eit okie yap Kurumlar Vergisi Makelloier; inloyen yin Nisan ayinin 25'i mesoibitimine kadar beyanname verlir, cenmesi ise Nisan ayinda tek seferde gerceklestinlir, arVergi Huleku ve Tirk Vergi Sistemi # Muhitin AKCABA| 273, baska geliri olmayan dar makellof kurum A’nin beyanname verme durumu nedir? (A'ya Sdemenin yapilmasi sirasinda stop} yapilmistr) A) Beyanname vermez. B) _Yillk beyanname vermek zorundadi ©) Ozel beyanname vermek zorundadtr. D) Manferit beyanname vermek zorundadir. E) Beyanname verip vermemekte serbesti. Covap: Ulkemizde tlf hoklan 5846 say "Fike ve Sonat Eserlei Kanunu” (FSEK) ie korunmaktadi. elif ve Potent Hollon kenusunda genel bir fonimlama yapacok olur- sok; ‘© Insanin duygu ve dagtncelerinin bir yoptiladiga vermesi ve eserholine getitmesi ne “Teli + Kiginin ortaye koydugu her ord fk, gdrsel, dUsinsel esar ve yopitar (Roman, Byki, sim, mOzik, heykel,bilgisayorisltim programlan vs} yaymlayip pazorla- rb gte bu eser ve yaprtiann yaymlanip pazarlamasinda dogan hokada "Te- lif Hola” + Bir bulugun yo da ortaya konan bulusa ill her ted kullonme horn o kisiye veya kuruluse ait oldugunu gésteren belgeye “Patent” deni Sorude A’ain baske bir geri olmadig vo telf ve patent hakk Uzerinden elde eligi geliinin vergisi stopa} ile Edendigi icin, A beyanname verip vermemekie ser best. Fair ‘364, Dar mOkellef golir vergis! mikolieflerinin agagidaki uygulamalarin hhangisinden yararlanma haklan yoktur? A) Diplomat muafigt BB) Sakatlik indirimi ) Ucretistisnast D) Ihracat istisnast E) Sergi-panayirindirimi Covap: Tom mokelleflerin yororlanabilecedi muativet ve isisnclor; © Sakethk indi «© Sigorta primler indir Dar mbkelleflerin yorarlanabilecedi muofiyet ve istsnolor = Irracotistisnost ‘© Sergi:panayiristsnast © Ucretistsnass = Diplomat mug Beir.274 | Konsensus Adi - idari Hakimlik Hukuk Soru Bankos 3. Isletme hesabi esa: gore vergi iftgir ‘caine geqineainde apogedaliordert henglalSgtt olarck A) Arazi buyiklaga 8) Hayan sayisi ©) Traktor sayist D) Kendiistegi E) _Velayeti altndaki cocuklara at isletmeter ‘Cevap: Bilonco esas: Lind ciglerin tabi oldugu bir usu iken, Iletme esos Il sin aitgilerin tobi oldugu bir usuldir. Isle hesabina gre vergilendizlen bir cin Bilango esasina geonesinde olinacak dlcit ise kendi istedidir. Cink bu konuda cilcyeistedigi esas: secme konusunda secimlik hak taninmsh. Didi Bilango ve isletme esaslarinda ticcarlar ve ciftciler ayn c ayni defterleritutup, kazang tespitlerini ayn sekllerde gegeklestriler. Fakat en énemli fark: Tiiccarlarigin igetme ya da bilanco esasi belirlenitken en ‘Snemli digit isyeri hasiiat tken Giftsilerde ciftsinin tercihidir 366. Satin alinan arazinin 5 yi! icinde parsellenerek bu sire Icinde daha sonra satilmasi karsiliginda elde edilen gelir asagidakilerden hhangisinin kapsaminda vergilendirilir? A) Ticari kazang B) Zirai kazang ©) Serbest mesiek kazanci _D) Deer artist kazanc! E) Anzi kazang ‘Covap: Ticari kozancin jorf: Madde 37 — Her trl fcori ve sina faaliyetlerden do- {gan kazonclor ficari kazangir. Bu kanunun wygulanmasinda, agogida yoatt kazanglar Ficari kezang say: ‘+ Maden, to§ ve kires ocaklan, kum ve caki istnsal yerler ile tuglo ve kiremit har- manioninin islatlmesinden elde edilen kazonclar ‘+ Coberikiserinden elde edilen kazandlar.(Coberlk; Kendi nam ve hesobina, borsaya koyith olen isse senedi ve fail alim safimi yapmak,) ‘+ Kendi nam ve hesoplanna menkul kiymet alim-satimy ile devarl olarak ugragan. lon bu fociyetlorinden elde edilen kozanclar. ‘+ Gzel okui ve hastarelerte benzer yerlrin ileiimesinden elde edilen kezandlar.erg Hokul ve Tak Ver! Siem # Muhtin AKCABA|275 ‘© Goyrimenkullerin lim, sakm ve ingo isleriyle devamit elarak uirasanlonn by islerinden elde edilen kazonclor ‘© Soin alinon veya trampa surety ikisap olungn orezinin iisop torthinden iio: ‘en 5 yl icine parellenerek by mbdde! icinde vera doha sonrokiyllarda lismen eye tomamen soliimasindan elde edilen kazonclar ‘© Dig protezcliginden elde edilen kazonclar. ‘© Kolekif ortokliklarda ortaklann ortaklk korindan oldikian paylar. ‘= Adi veya. eshomlt (poyl) komandit crtokliklarda komandite orlcklann oroklik kanndan aldiklan paylar da gohsl ticarikazong hokmondadi Nd 367. Dar miikellef gercok kisi Turkiye’de patent hakki satigindan 100 birim gelir elde ettiginde bu 100 birim gelir dzerinden yapilacak stopaj_miktan kag birimdir? (Bu soru degigen mevzuata gore giincellonmistir.) ‘A)25B)20 O17 D1 E)10 Cevop: GVK'ya gére tell kezanclan gol vergsinden isisno fuiulmustur. Fakal telil hokdanin saiinda bir defaya mahsus olmak Gzere stopo| uygulanr. Yani telif hoklon- rin sai! Gzerinden % 17 oroninda vera tevkfatstopal) yop Buna gére, patent hakki satgnda 100 TL galrelde eden dar mikellef gergek bisive 17 TL vergitovktat yoo Car. 368. 15.01.2001 tarlhinde dlen gelir vergisi mUkellefi A’nin mirasint kabul ‘eden mirasgilani A’nin golir vergisi beyannamesini hangi tarlhine kadar vermek zorundadirlar? A) 18.02.2001 8) 15.03.2001 ©) 15.04.2001 ) 46.05.2001 E) 15.06.2001 Covap: Mokellein dima halinde 7338 say "Veroset ve lntikal Vergisi Hakkinda Kanun” uygulanir, GVK 92.md.ye gre "Tokvim yl icinde memleketi fork edenierin beyonnamelesi memlekeli terkitakip eden 15 gin, Slim hélinde, 8ldm torihinden iiboren 4 ay icinde vert.” Okim, mikellefin mirat reddeimemis mirasolon torah ddon vergi doiresine bildirlir. VUK 164.md.ye g6re ““Mirasglardan her hongi biinin ‘lum@ bildirmesi diger mirasglan bu &devden kurtore.” Yani, mirosgilardan bir Emsalleri 1000 TL olon bir hizmetin, lig kigye 250 liraya yopslmss gibi gist rilmes > Moliytleri oldugundan daha yiksek géstermek amacila igi kigden kira nan bir gayrimenkulin kira bedelinin, emsalle’ 4000 lira iken, 1.000 iro olarak ‘8sterlmes! Yokondo ki 6mekte #820 edilen durumlarde transfer fiyatondemas: yoluyla rfl kazang dogs yaplms olor. Bir baska geklivle de taneferfiytlondimos: bir devlete ait vergigebrinin bir bask devlete aktanlarck vergiidaresinin zarara ugrahlmasseklinde de ortaya ko bilirki buna de vlyslararas ransferfiyatandemas deni Didi.282 | Konsensus Adi - idari Hdkimlik Hukuk Sory Bankast 356. Hesaplanan kurumlar vergisinin Sdenmesi goreken son tarih agagidakilerden hangisidir? A) Beyannamenin veriaigi ayin son glind 8) Beyannamenin vericigi ayin 25, guna C)_Beyannamenin verlag yiin Temmuz ayinin son gun D) Beyannamenin veriaigi yin Temmuz ayinin 25. gund E) Beyannamenin verldigylin Haziran ayimin 25, gaint CCovap: Mokelletlerin beyan ve deme tarihleineiliskin Bositusulde verailendirilen mikellefler; ileyen yilin Subat apinin 25° mesoi bitimine kadar beyanname verili, Bdenmesi ise Subot ve Hoziran ayinda olmak Gzere iki esi toksite yop Gelir veraisi mokellefler (gercek usull isleyen yin Mart oyiin 25° mesoi bi- imine kadar beyanname verlir, édenmesi ise Mart ve Temmuz ayinda olmak izere 1k ositokste yop. Kycumlar Vergisi MOkelefer;isleyen ylin Nisan oyinin 25/1 mesoi bitimine kkador beyannome varie, Gdenmesi ise Nison ovnin son ginine kadar tek selerde saocceklesili Rae. EAE 357. Asagidakilerden hangisi kurumlar vergisi mikellefi dedildir? A) Kooperatiler B) Domoklere ait iktisadiislotmeler ©) Iktisadi kami kuruluslar D)_Konsorsiyum E) Vakilara ait iktisadi igletmeler ‘Cevap: 5520 Sapl Kurumlar Vergisi Konunu'na gére Kurumlor Vergisinin mikell- ler ‘+ Sermoye sirkeleri (anonim, limited, sermayesi paylare bélUnmdg komandi srket- ler) + Kooperatifler + lksisadi kemu kuruluslon + Derek veya vakuflare ait ktsadt igleimeler (sendikalar dernek; cemaatler val soy) * ig oraklikion Der.Ver! Hukaka ve Tok eri Ssam # Muhiin AKCABA|283 {sortaklfindon séz edebilmek icin; ® Bir tarafin mutlake kurum olmasi > isin tamaminn beraberce stlenilmesi gerektigidir. isin paylasilarak istlenimest durumunda ise i ortaklignclan -degil, konsorsiyumdan bahsedilebilir ve konsorsiyum kurum- lar vergisi mikellefi degildir. & ONEMLI Kurumlar Vergis!_ Kanun kurumlann, Iigkill kisilerle tuygunluk ikesine aykin olarak tespit ettikieri bedel veya fiyat zerinde mal veya hizmet alm ya da satiminda bulunmasina ne ad verilir? ‘gbre A) Ortola kazang dagitims B) Ortola sermaye dagitim, ©) Pegali sermaye dagitim: D) Kontrol edilen yabanci kurum kazanct E) _Istirak kazanclan istsnast Cevap: KVK 13.md.ye g6re; “Kurumun igi kiglerle emsallere uygunluk ilkesine taykin olarck tespitettikleri bedel veya fiyat Gzerinden mal veya hizmet alimi ya do saliminda bulunmes: suretiyle kurum ortaklarina veya iki kiglere emsalin dzerinde menfaat saglanmasina transfer fyatlandirmas: yoluylo oralo kazang denis.” Burada femel amog gel oldugundan daha disk géstermek ve daha oz ver édemektr284 | Konsonss Adlai Hokie Hulk Sora Banka a Te 1369. |. Sermaye I Amortismanar Il Yedek akge 1V. Dagitimayan karlar Yukaridakilerden hangileri_8z sermayenin unsurlanndan_ biti desir? A) Yalniz 1) 8) Yainiz iV ©)Ivelll D)Ivelv £)I, ive ry Cevap: Oncelikle sermaye ve ézsermaye arasindalk fark bilmemiz gerekir. Sermaye isletmeye ortallartarofindon tohsis eile miktarken & sermaye variKlardan borclo in stkanlmasi sonucu elde edilen miktordr. Qzsermayede kar, zara, sermaye yedeke ler, kar yedekleri her sey dahil. Bir baska itadeyle igletmonin belifi bir torhte variklannden bun borclarin {dadikten sonra geriye kalan varliklarisletmenin 8zsermayesinin kargliidi. Yoni aslinda 62 sermaye, bilanconun okt toplam: ile borclar orasindaki fork. Oz sermaye posiftablosuna kaydolunur ve bu surele akff ve pasif tablolan: rin toplamlan denklesir. Yedek akceler ve dagjhlmayan kerlar ayn gésteriseler dahi {2 sermoyenin cizleri soylilor. Bung gore 82 sermayenin ynsutan, J. sermaye, li, yedek akgeler Ti, dagytimayan korlardir Ne. ‘360. Dar mOkelleiyete tabi yabanci kurumlanin vergiye tabi kazancinin Gelir Vergisi Kanununda yazil ...ibaret bulunmas! halinde, yabanci kurum veya Tirkiye'de adina hareket eden kimse, bu kazanglan elde ediime {arihinden ibaren on bes gin icinde 6zel beyanname ile beyan eder. ‘Yukarida bosluk brralalan yore agagidakilerden hangisi gelm: A). Ticari kazanglardan B) Gayrimenkul sermaye iratlanndan C) _Diger kazang ve iratlardan D) Deniz tasimaciigindan elde edilen kazanglardan 2 Cevap: Kurumlar Vergisi Kanuny 26, Maddeye gre; “Dar mikellef kurumlarn, dlider kazone ve iratlan icin (elif, imtiyax, iho, iletme, tcaret unvant, marka ve benzeri gayri maddi haklann sats, devi ve tembiki kargliginda olinan bedeller hari) vverdigi Beyanname ézel beyonnamedi.” Cdr.Yorgi Hukuku ve Tork Vergi Sistemi © Mahitin AKCABA 285 siketin 1 Nisan 2006 -31 Mart 2007 dOnemine ilgkin tahakkuk eden kurumlar vergisinin édeme siresi hangi ayin sonunda biter? ‘A) 2007 Nisan 8) 2007 Temmuz ©) 2008 Nisan D) 2008 Temmuz Covap: Kerumlor Vergsi Mkeleler;ileyen yilin Nisan ayinin 25% meso bitimine kadar beyannamelerini verip, &denmeyi ise Nisan oyinin son giindne kadar tek sefer- de gerceKlesirer. Garcek kisi ve kurumlarda vergilenditme dénemi normal olarak tokvim y= dir. Takvim yl esas bor! hollerde mikelleflerin focliyeilerinin ézelikle nedeniye, vergileme yéndnden bon gicliklere neden clabilmektedir. Bu hususu goz éniinde futon kanun koyucy Vergi Usul Kanunu'aun 174, maddesinde ’"Takvim yil dénemi faolyet ve muamelelerinin mahiyetine uygun bulurmayenlar icin, bunlann moracooh ‘zerine Malye Bakanlij: 12’ser aylik hesap dénemleri bell edebilr.” Itodesine yer vermistr. Bir baska iladeyle ‘igi mikellefler, kenunun belidedigi dedil, kendi tle etikleri dénemlerde beyanname vere ve édeme yapma hakkana sahip olmus olor lar. Orel hesap dénemi, deh cok ziolisletmelerde hasat 2omaninin takvim yi ile paralel olmadigi durumlarda ihtiyo haline gelebilmektedir. Aynco, edjtim ve ‘Gretim hizmeli, yabonci orto isleimelerde de Szel hesop dénemi ihtiyacs oriaya Devaml: olarak Tica, sinat, 2a foalyet ve serbest meslek faaiyeli gergevesinde yapilan mol ve hizmet test > Her tll ml ve hizmet ithalon Diger faaliytlerden dogan teslimler; (hazinece yopilon tosinmaz mal satis heric) Posto, telefon, radyo, tv hizmetler = Sans ve talh oyunlerinin teriplenmesi ve oynanmasi v = Sanateilana géstei ve konserleri,sporif faalyeller, maclar ve yangmalor = Boru hatt ile yoptlan fag maciik (Hom peirol-gaz) ‘Aciklamolardan da anlagilacogs dzere dcret édemesi kaima dager vergisinin konusunu fesil etme aw EET EO 413.” Agtdalierden angel kata deer vergi! letenalan arainda yor almaz’ A). Zirai amagi su teslimleri B) Teknolaji galistime bolgesinde verilen hizmetier ©) Binek otomobil satist 1D) Serbest bélgede verilen hizmetlor E) Basit usulde vergilendirlenin teslimlen Covap: 3065 sow Kaimo Deter Vergisi Kenunu’nun 11-17. maddelerinde belisiien KDV islisnoss; Kanunda belirilen yotiim tegvigine sahip fiemalann édemek zorunda olduklan KDY fu'anndan muaf olmolarlr. Kenunda beliilen bu islsnalar; * thracatta wygulenan isisna * Araclar, petra ramalan ve tesvik belgsli yatrimlarda uygulanan isisna © Tosimociikio uygulanan issn Diplomat issnolar296] Konsenss Adi - lant Hake Hukuk Sor Banks + ihalotta vygulonon isisnalor ‘+ Sosyal ve oskeri amach istsnalar + Diger isisnolar olarak yer alyor 24 Kasim 2016 tarihinde kanunda yopilan son degisikk ise; serbes! balge- lere veya bu bélgelerden ihracot amagl yapilan yok tosima islerinin de KDV isisnas kapsomina alinmasin Sngértyr. Binek otomobil satislan, bir isetme toratindan bile yapilyar alsa kotma de Ger vergisine tabidir. Cir. “4, Keven Orbe voraleurte org cos EBINIAL Lodr Tala Sunita Coulis conten syodiad locion anal A) 15 gt B) tay ©)3ay D)6ay E)tyil Covop: KDVK 39.md. 2.fleayo gére Kota Dedier Verisinde veralendime diner; + Vergikesntsiyopmokla sorumly tuulaniar iin Lay + tholot, transit ve Térkiye ile yabanci dlkeler orasindaki tosimociikilerinde imrbke bdlgesine girldigi voya qlmrdk bélgesinden cikldi ond. Bed. 415. Asagidakilerin hangisindo verginin fll mKellefi ve kanuni makellefi ayn ayn kigilerdir? A) Kurumiar vergisi 8) Emlak vergis! ©) Gelirvergisi D) Katma deger vergisi E) Motoru tagitlar vergist Cevop: Konuni makellef; vei kanunlon bokmindan mikellef olarak Jonimlonan, dina vergi borcu digen ve bu borcu édemek zorunda olan kiidir. BU mikelleiyet kisiye baglicir ve sizlesmeyle boskasina devredilomez. Ancok baz: kigler, édemek zorunda olduklan veri piyosadok’ fyct harekelerinden yarorlanarak baskslanna versitabilder. Bu dyrumda konuni mikellef ile gercek anlamda vergiyi édeyen fil mokelle! ayn ayn kigler olobilr. Kanuni mikellet vergyi baskasina:yonsira yoni konuni mikellef durumunda bulunan kisi, édemis oldugu bir vergiyi bskosina akta rsa ark konuni mikelle olarak degil aracs mikellef olarak kabul edie. Yansimayia orslogan mister ise arik ili mdkelef yoni vergiyaklencis olmustrVergi Hukuku ve Tank Verg Sisto! # [297 Kaima deger vergisinde de mikellef mol teslim eden vaya hizmet ifa eden kisidt. Bu sebeple mikellef katma deger vergisnin "kanuni mokelleli'dir. Moser ise “fill mOkellef” konumundadkr D'dir. OneMLi Katma Deger Vergisi Kanununa gre, agagidaki_ islemlerden hhangisinde Istisna kapsamindaki islemin binyesine giren KDV hesaplanan KDV'den indirilemez? ‘A) alin tegvik belgesi sahibimakellefere beige kapsamindaki mmakine ve techizal teslimiert 8) Deniz ve hava tagima aracian iin liman ve hava meydanlarinda yapilan hizmeller ©) Asker fabvika, tersano ve adyeterin kurulug amagianina uygun ‘olarak yaptiian tesim ve hizmetier D)_Kargiikt olmak kaysiyla yabanci devlellerin Tarkiye'deki ciplomatik temsileiikierine yapian testi ve hizmetler ‘Cevopi Oncoltle tom ve kim issnay orumlayoli. Tam lsna: Mal ve hizmet slim: yoplasia kadork tim asamalarda mal ve hizmetin bonjesine giren kame deger verglerinin mikllele fade edidii gibi en son ‘ogamado de karma deger vergisinin isena edidigi issn tridir. KDV'de Tom isisna Niteliginde Olonistisnalar: + racotitinass + Aacar, Kiymeli Modenler ve Petrol Arcmalen ile Ulusal Govenlik Harcamalon ve Yatinm Isisnas (Yate teqvik belgei sah mokelflee belge kopsomindoki rmokine ve techiztteslimlr) + Togimocik lsisnast (Denie ve havo toga araclon icin liman ve hove smeydonlannda yopian hretler + Diplomat istsnalar (Kar olmak kaydia yabonc daveirin Torkie'deki diplomotktemslierine yap fslim ve hizmetler) Kismiistisna: Kis issn ise sadece son ogomonn vergiden istsna oldugu, Znceki agamolarda alnan vergilerin mikelelee iade edimedi ina taridar298 | Konsensus Adit - idari HOkimlik Hukuk Soru Bankas! KDV'de Kismistsno Nitliginde Olan isisnalar: «© foto istisnas: ‘© Sosyal Amocltstisnalar ‘© Kor ve Egitim Amach issnalar © Asker’ Amagh istisnalar ‘Aciklamlardan do anlaglacayy dzere, askeri fabrika, tersane ve atlyelerin kurulug amaclarina uygun olarok yaptikian ‘eslim ve hizmetler, askeri omoch isin: lardir ve kimi itisna niteligindedi. (Kaima deger vergisinde vygulanan istisnalar ile ig olorok aynntt bilgi iin Tablo-15'e bakin.) Cdr. istisna Kapsamindaki islemlerde islemin bunyesine giren agama | is i indirim konusu yapilamaz veya iade edilem« [celir Uzm. Ozel Sinavi 2007, 417. Katma Doger Vergisi Kanununa gére agagjidaki ifadelerden hangisi vyanhigur? ‘A)_Trampa iki ayn teslim hokmandedir B) Malin aicinin gdsterdigi yere teva tesim hakmUndedir ©) Fatura dizenlenmesi teslim sayilan haldi. D) Vergiye tabi mallarin, oretilip teslimi vergiden istisna ediimis olan ‘malar ign kullariimasi veya sar teslim sayilan haldi. evap: Burada Sncelkle teslimin ne oldugunun dogeu onlaglmas: gerkir. Tesi; bir mol Gzerindekitosarf hotkanin matic veya onun adina hareket edenlrce, alicia veya odin hareket edenire dewediimesidi, KOVK 2. Lim + Bir malin alci veye onun adina hareket edenlerin gBsterdigi yore veya kiglere tevdi teslim hokmondedir + Malin alicya veya onun adina hareket edenlere génderimes! hdlinde, malin noklesinin bogltimas: veya nallyec! veya sirtetye tevdi edimesi de. mal tesimid, + Bir mol Gzorindeki tosarrt holden iki veya deha foxla kimse torofndan sincleme akit yopimak sureyle, malin by arode el degitimeden dogrodan sonuncu ksie devreciimesihélnde, oradaki safholann her bie aye bir tslimdir. + Su, elekrik, gar, smo, sofuima ve berzeri slillerdeki dogitmlor do. mol vesinidiVergi Hukuku ve Turk Vegi Sistemi # | 299 ‘© Trompe iki oy teslim hokmindedit KOVK 3,nd,ye a6re tesim soylon holler: ‘© Vergiye tobi mollann isltmeden cekilmesi teslim say, “© Veraiye tabi mallann isletme personeline Ucret, prim, ikramiye, hediye, teberru ibi namlorle verimes teslim sayltr ‘© Vergiye tobi mollarin vergiden istsno ediimis olan mollar icin kullanimos: veya sat teslin saylir, ‘+ Malkiyeti muhofazo koyehyla yopilon saislarda ziytigin devi teslim soya. Kaima Deger Vergisi Kanunu’ada fatura dizenlenmesi teslim soylan haller ‘orasinda belitilememis, vergiyi daguran oloy olarak kabul ediimisi, ‘KDVK 30.md.ye Vergiyi Doguran Olay: ‘© Mal teslimt ve hizmet ifasi hallerinde, malin testim veya hizmetin yapiimasi Malin_tesliminden _veya_hizmetin_yapilmasindan_ ‘Once fatura veya benzeri belgeler veriimesi hallerin- Kisim kisim mal teslimi veya hizmet yapilmasi hal- lerde, her bir kismun teslimi veya bir kisim hizmetin vyapilmast Komisyoncular vasitsiya veya Kkonsinyasyon sure- yapilan satislarda, mallarin alciya teslimi Mv Malin aliciya veya onun adina hareket edenlere , | génderilmesi halinde, malin nakliyesine baslanmast | ONEMLI | veya nakliyeci veya sUrdciiye teva Su, elektrik, gaz, isitma, sogutma ve benzeri enerji | dagitim veya kullanimlarnda bunlarin bedellerinin tahakkuk ettirilmesi Ithalatta, Gmrak Kanununa gore gimrak vergisi ‘deme miikellefiyetinin baslamast Giimriik vergisine tabi olmayan islemlerde ise gim- rik beyannamesinin tesc Transit tasimacihkta giimrik bolgesine giriimesi ve- imrik bélgesinden gialmast300 | Konsensus Adii - idari HOkimlik Hukuk Sor Bankas! ‘418. Katma Defer Vergisi Kanununa gére hizmet ihracat! igin agagidaki sarlardan Havigiel pores? AA). Hizmet yur isindai birmUsteriye veri B) Hizmet yurt ciginda vermelc. C) Hizmetten yurt diginda faydalaniimalidir. D) Hizmetbedel dvi olarak Tarkiyeye got Covap: Hizmet ihracatnden kost; bir hizmetin, yurt digindaki magteriler icin yorilan hizmeller arosinda saylobilmesiir. Hizmet ihracotnin gation: ‘+ Hizmetleryurt digindaki bir mister icin yopilmis olmalide ‘+ Hizmetten yur diginda faydalanimalidi. (Yoni hizmet yur diginda veriimelidi) Buna gre hizmet hracah icin hiamet bedelinin dévie olarak Tarkye'ye get- rilmes!gart deailie Deir. SS STE 419. Katma deger vergisi mOkellefi (X) Eyldl 2007 dénemine tigkin katma deger vergisi beyannamesini postayla gindermis, s6z_konusu beyanname igi vergi dairesine 19.10.2007 tarihinde gelmisti. Buna gre vergi dairesince beyannameye iliskin tarhiyat en son hang! tarihte yapilmalidir? ‘A) 19.10.2007 8) 22.10.2007 (©) 25.10.2007 ) 26.10.2007 ‘Covap: Beyannamaler elden tes edili iso ayn! gUn tarhiyat gercekleginlr. Kata Deger Vargis'nde de, beyannamenin veriigi ainde trhiyat gerceklesili. Beyon name posta yolu ile ginderimise, veri toch edecel doireye geld oh tlio, eden yedi ain icinde tach ede. Buna gare, 19.10.2007 tarhinde vergi doiesine gelen beyannome izerine en geg 7 gin sonra 26.10.2007 tarhinde torhiyat yop mali Deir.Vergi Hukuku ve Tirk Vergi Sistemi ¢ | 301 “420, Kata Deter Vargal Kenan apsindan’apaQicailerion,hannial yanlistir? A) KOV mokallofletvergiye tabi herhengl bP iglem olmayan dtnorlerd de beyannae vermok Zorundc. 8) Kata deger vers! boyannameler, vergiendime @Bremin ekp eden ayn yin donc god ekgarnina Kedar verte C) Adi ortaklikta katma deger vergisi mikellefi ortaklarin her birisidir. 1D) Ithalde alinan katma deger vergisi ilgili glimrak idaresince tarh lunar Cevop: Secenetlerde veilen bilge tek tek ole alacak clursak; KDVK 40.md.ye gee; "KDV mikelleleri vergiye tabi herhangi bie isle ol: mayan dénemlerde de beyanname vermek zorundadi.”” KDVK 41.md,ye gdre Katma deger vergisi, vergilendirme dénemini ieleyen ayn 24, gUn0 akgamina kadar verlir, eyni ayin 26. glni mesai saat bitimine kadar do Sdenin.” KDVK 43.md.ye g6re; “itholde alinan kotma deger vergisi ilgili gimrik ida- resince toth olunur.” KDVK 44.md.ye gare: “Adi orfaklkta kotma deger vergis! makellei verginin denmesinden mateselsilen sorumly olmok Gzere ortoklonn herhangl bird.” Cai 421. Agagidaki iglemlerden hangisi KDV’nin konusuna girmez? ‘A)Toke'de KOV moka olan (A)¥a_alt malin, Takive'de KOV mnikotei olan (@) armel tteindan: Maelydan Kanada'ya tasinmest B) Malye Bakanliginin Almanya'daki (B) firmasindan yaptgh bilgisayar ithalats ©) Gomrok depolannda yapilan satislar D) Deviete ait televizyon kanalinda yapilan televizyon hizmetler ‘Covap: KOVK 1.md.ye abre Turkiye'de KDV'nin konusuna gien islemler: > Devamli olarak Tica, sina, ziai faolet ve serbest meslek faaiyati cercovesinde yoptlan mal ve bizmt teslimler > Her tlt mal ve hizmet ithalats > Diger faaliyellerden dogan teslimler; {hazinecs yopilan toginmoz mal satan have)302 |Konsensus Aali- [dari Hékimiik: Hukuk Soru Bankos, = Posta, telefon, radyo, tv hizmetleri Sans ve tah oyuntannn teriplenmesi ve omnonmas: Sanatglanin g8steri ve konserler, sport foaliytler, maclor ve yangmalar + Boru hatt ile yoptlan tagimaciik (Ham petrol-gaz) Aciklamalardan da onlagilacogi dzere Turkye'de KDV rkellfi olan (A)"ya cit malin, Tarkiye'de KDV mokollai olan (8) ermatért tarafindan Marsiyo’dan Kona da'ya taginmas kalma deger vergisinin konusuna girmex. de 422. Agagudaki islemlerden hangisi KDV'den istisna dedildir? A) Yurt digindaki misgteriler icin yapilan ve yurt disinda faydalanilan hizmetier B) Gergek usulde vergiye tabi olmayan ¢iftilerden satin alinan mallarin iwag edilmesi C)_Imalatg) clamayanlardan satin alinan mallarin islendikten sonra ihrag edilmesi 1D) Imalatgl (A) firmasi tarafindan KDV Kanununun 11/1-¢ maddesine gore thracatgilara teci-terkin uygulanarak yapilan ihrag kaydiyla teslimier (Cevap: KDVK 11/1.md.ye gére “hvacat teslimleri ve bu telimlorsilgkin hizmetle, yort disindoki muserler igin yapilan hizmetier kotma devjer vergsinden istisna edil- mist.” ‘© Torkye'de ikomet etmeyen yolculann satin alarok Tarkiye disina gdtirdOkler malar teslimi aninda KDV tohsil edit. Fok, gimrdkten malin cikst arinda fatura veya belgenin tbraz hélinde tokil ediien KDY fade olunor. + Yurt disna yopilan throcat teslimlerinin KDV'den stisna edilmigir. Yoni sot ‘lan hracatg firma da satigi mal icin édedigi KDV'y tade olabilyor. Bu neden- le hvacat isisnasi tam istsna niteligindedt. * Eger ihrocate. mol dogrudan imalaiydan_oldyso, KOV Konuny, imalatcnin ihrecaigiya mol sah do KDV'den istsna etmistr. Béylelikle, ihracatc: KDY {demedigi icin lade isteminde de bulunmosina gerek yoktur. Ancok, bu durum: Tokdir komisyonlannca © Binolorigin ~ > Maliya ve Cevre ve Sehircilik Bokanliklannce Not: Vergi deder her il yeniden degerleme oraninin yori kadar arti. Soruda verienlere gére; Biyiksehir belediye sinifan icinde bulunan konut icin wygulanacak olan ‘yergi oran bind 2 alduguno g6re; 100,000 x So 2 = 200 T'di Bair326 |Konsensus Adi - Ido Hakimik Hukuk Sory Borkasi (EE 420. Verasot ve intikal ve A) Olam tarihinde 8) Mallanin iktisap ediidigi tarihte ©) Beyannamenin veriimesinden itibaren 15 gin iginde D) Oltim tarihini izleyen ayin 20.g0nd akgamina kadar E) Mirasin acicig tarihte lk tarhiyat ne zaman yapilir? ‘Covap: ViVK 10.md.ye gore; ViV'de én ve son olmak Gzere 2 ke? tachiyat yopil + ki beyondan iibaren 15 gin icinde idarece tarhedilr ‘= Son farhiyet ise mike tarafndon intikalden sonra dari Hakimlik 2006 421. Voraset ve intikal vergisi hhangisi dogrudur? A) Tek oranit bir vergiair B) Artan oranti bir vergiir C) Azalan oranl bir vergidi. D) Daz oranlt bir vergiair E) _Tersine artan oranit bir vergidr. oraniyla ilgili agagidaki ifadelerden Covap Veroset; lime bagi olarak servatin bir boskasina transfer, intial ise; solox rarasinda gerceklesen ivozs (kargiksi) kazanimlardi. 7338 Saylt Veraset ve Intkal Vergisi Kanunu'na gore; = Yeroset ve intkal Vergsi, Turkiye Cumhuriyet tobiyetinde bulunan sahsslae ait ‘mallar ile Térkiye'de bulunan mala veraset yoluyla veya ne suretleolursa olsun ivazst (kargliksiz) bic torzda bir gohistan diger gahsa intikalini vergilendiven bir vergiir ‘+ Veroset ve intkal Vergisicrton oronli bir vergidir. Artan oan derecesi, veraset yoluyla intkallerde dake digdk, ivazs infikallerde ise daha yokseltie‘Vergi Hukuku ve Tork Vergi Sistemi Muhitin AKCABA| 327 \VERASET YOLUYLA, Iva2sINTIKALLERDE ORAN % INTIKALLERDE ORAN % 1 10 3 16 5 20 7 25 10 30 © Veraset ve inital vergisitahakkukundan ifbaren dg (3) ya ve her yl Mays ve Kosim oylannda olmak dzere iki est taksite Gdenir. Toplomda alt (6) taksite ‘deme tomamianms our. + Ancak, gercek ve tizel kiglerce dizenlenen yonsma ve cekilislerde kozananiara denecek ikramiyeler ile gans oyunlan dolayssyla dagihiacak ikromiyelerden kesi- len vergiler beyanname verme sires inde Gdenir. {Veraset ve Intikal Vergsinin matrah ve oronlanna iliskin ayant bilgi icin Tablo-19'0 balan} Bidir 422. Veraset ve intikal vergisinin Sdeme sires! ve taksit dénemleri ‘agagidakilerden hangisidir? A) 1yll-Martve Kasim ——_B)2ytl- Ocak ve Temmuz ©) 3yil-Mayis ve Kasim —_D)4yil- Mart ve Aralik ) 5 yil- Nisan ve Ekim (Cevap: 7338 Sayih Veraset ve lntikal Vergisi Kenunu'nun 19. md.sine gBre; «© Verose! ve inikol vergisi tahakkukundon itiboren (31 wido ve her wil Mows ve Kasim cylonnda olmok Gzere iki est toksite Gdenir. Toplomde ali (6) toksite {deme tamamlanms olor. 4 Ancok, gergek ve t0ze!kigilerce dizenlenen yangma ve cekiislerds kazonanlora ‘édenecek ikramiyeler ie gons oyunlan dolaysyla dagrilacok ikramiyelerden kesi len vergiler beyanaame verme sires inde Gdenir. Coir.328 | Konsensus Adi -idari Hakim Hukuk Soru Bonkas! 423. Motorlu tagitlar vergisinde takvim yilinin ilk 6 ayi Igerisinde yeni kayit vo tescil edilen tasitlarda mikellefiyet hangl tarihte baslar? A) Kayitve tesciin yapilaigy yin 4.ayindan itibaren 8) Kayitve tesclin yapulaigy yin 6. ayindan itibaren ©) Kayitve tescilin yapildig takvim yi bagindan iibaren D) Kayitve tesclin yapildigyilizleyen takvim yi bagindan itibaren E)_Kayit ve tescil aninda Covap: 197 soylh MTV Kanunu'na gére Motor tastlor vergisi mokelleflei; adino motorlu kara ve hava tasiian koyt ve tescl olunan gergek ve tUzel kiglerdir. Motor glcbyle hareket edebilen tastlar MTV'nin kenusunu olusurur. MTV. mikellefiyett Trofik, Belediye, Ulastrma Bokanlgsiciline kayt ve tescile baslr, Yeni kayi ve tesil ye da devir-temlik durumlannda makelltyetin baslamasin ilikin; Yeni Kaytt Ve Tescil Durumunda; + Kayt ve tescl tokvim ymin ik oft oy icinde yopilmigsa mokellefiyettescilin yop ‘Gt tokvim yl basindan iibaren (Ocal) * Kayt ve tesil fokvim yilrin son alt ay iinde yapilmsse mikellfiyel son al cyl dénemin bosindan ibaren (Temmuz) baslar Dovir- Temlik Durumunda; + Degisikk, fokvim yilmn ilk alt ay icinde yapulmigsa tokip eden son alt ayhk donemin basindan isaren baslar. (Temmuz) ++ Dogisikik, son elt ay inde yoprlmsa takip eden takvim ymin bosindan iibaren (Occk) baslar. Cédir isal kira bedeli, Vergi Usul Kanunu'na gdre belirienen vergi degerinin (emlak vergisi degerinin) yiizde kacidir? A)30u B) 251 208i D) tou E)si (Cevap: GVK 73, md.ye gbre; ‘+ Bina_ve arazide emsol kira bedeli, yelkili Szel mercilerce veya mahkemelerce Jkdir veya tespit ediimis kas, bu surelle takdir veya tespitedilmis kira meveut degilse Vergi Usul Kanununa gre belitenen vergi dederinin % + Diger mal ve hoklarda emsal kira bedeli, bu mal ve haklarin mative! bedelinin, bu bedel bilinmiyorso, Vergi Usul Kanununun servetlerin degerienmesi hakkandakt hikimlerine gore bell edilen degjrlernin 6 10'udur. E-dr.Ver Hu ve Tr erg Sse # Main AKCABA | 329 425, M satin aleig otomobilini 7 Ocak 2005 tarihinde trafi ancak 15 Subat 2005 tarihinde satig nedeniyle trafikten kaydint Sildimistir. Buna gére M kag aylk motorlu tagitlar vergisi Sdeyecoktir? ay B)2 3 D6 e)12 Covop: 197 soy MTV Koruna gre MTY mikelleyel Tat, Beloiye, Ulostima Balok sclne kay ve tse bola. Yen Kay ve lsc yo da devi-temik drum lannda mikelliyein boxlamasin isn, Yeni Kay Ve Tesi Durumundo; «+ Kayt ve texte ylnin ik al op icnde yopingsa mokelettesiin yp digi aim yt bogindon tiboren (Oca «+ Kay ve tel flim yin son al ap icinde yopimse mékeleyet son alt hk

You might also like

• The Subtle Art of Not Giving a F*ck: A Counterintuitive Approach to Living a Good Life

  

  From Everand

  The Subtle Art of Not Giving a F*ck: A Counterintuitive Approach to Living a Good Life

  Mark Manson

  Rating: 4 out of 5 stars

  4/5 (5814)
• The Gifts of Imperfection: Let Go of Who You Think You're Supposed to Be and Embrace Who You Are

  

  From Everand

  The Gifts of Imperfection: Let Go of Who You Think You're Supposed to Be and Embrace Who You Are

  Brene Brown

  Rating: 4 out of 5 stars

  4/5 (1092)
• Never Split the Difference: Negotiating As If Your Life Depended On It

  

  From Everand

  Never Split the Difference: Negotiating As If Your Life Depended On It

  Chris Voss

  Rating: 4.5 out of 5 stars

  4.5/5 (844)
• • Magazines
  • Podcasts
  • Sheet music
• Principles: Life and Work

  

  From Everand

  Principles: Life and Work

  Ray Dalio

  Rating: 4 out of 5 stars

  4/5 (609)
• The Glass Castle: A Memoir

  

  From Everand

  The Glass Castle: A Memoir

  Jeannette Walls

  Rating: 4.5 out of 5 stars

  4.5/5 (1717)
• Grit: The Power of Passion and Perseverance

  

  From Everand

  Grit: The Power of Passion and Perseverance

  Angela Duckworth

  Rating: 4 out of 5 stars

  4/5 (590)
• Sing, Unburied, Sing: A Novel

  

  From Everand

  Sing, Unburied, Sing: A Novel

  Jesmyn Ward

  Rating: 4 out of 5 stars

  4/5 (1104)
• Hidden Figures: The American Dream and the Untold Story of the Black Women Mathematicians Who Helped Win the Space Race

  

  From Everand

  Hidden Figures: The American Dream and the Untold Story of the Black Women Mathematicians Who Helped Win the Space Race

  Margot Lee Shetterly

  Rating: 4 out of 5 stars

  4/5 (897)
• Shoe Dog: A Memoir by the Creator of Nike

  

  From Everand

  Shoe Dog: A Memoir by the Creator of Nike

  Phil Knight

  Rating: 4.5 out of 5 stars

  4.5/5 (540)
• The Perks of Being a Wallflower

  

  From Everand

  The Perks of Being a Wallflower

  Stephen Chbosky

  Rating: 4.5 out of 5 stars

  4.5/5 (2104)
• The Hard Thing About Hard Things: Building a Business When There Are No Easy Answers

  

  From Everand

  The Hard Thing About Hard Things: Building a Business When There Are No Easy Answers

  Ben Horowitz

  Rating: 4.5 out of 5 stars

  4.5/5 (348)
• Bad Feminist: Essays

  

  From Everand

  Bad Feminist: Essays

  Roxane Gay

  Rating: 4 out of 5 stars

  4/5 (1018)
• Elon Musk: Tesla, SpaceX, and the Quest for a Fantastic Future

  

  From Everand

  Elon Musk: Tesla, SpaceX, and the Quest for a Fantastic Future

  Ashlee Vance

  Rating: 4.5 out of 5 stars

  4.5/5 (474)
• Her Body and Other Parties: Stories

  

  From Everand

  Her Body and Other Parties: Stories

  Carmen Maria Machado

  Rating: 4 out of 5 stars

  4/5 (822)
• The Outsider: A Novel

  

  From Everand

  The Outsider: A Novel

  Stephen King

  Rating: 4 out of 5 stars

  4/5 (1850)
• The Emperor of All Maladies: A Biography of Cancer

  

  From Everand

  The Emperor of All Maladies: A Biography of Cancer

  Siddhartha Mukherjee

  Rating: 4.5 out of 5 stars

  4.5/5 (271)
• The Sympathizer: A Novel (Pulitzer Prize for Fiction)

  

  From Everand

  The Sympathizer: A Novel (Pulitzer Prize for Fiction)

  Viet Thanh Nguyen

  Rating: 4.5 out of 5 stars

  4.5/5 (122)
• Angela's Ashes: A Memoir

  

  From Everand

  Angela's Ashes: A Memoir

  Frank McCourt

  Rating: 4.5 out of 5 stars

  4.5/5 (441)
• Brooklyn: A Novel

  

  From Everand

  Brooklyn: A Novel

  Colm Toibin

  Rating: 3.5 out of 5 stars

  3.5/5 (1947)
• The Little Book of Hygge: Danish Secrets to Happy Living

  

  From Everand

  The Little Book of Hygge: Danish Secrets to Happy Living

  Meik Wiking

  Rating: 3.5 out of 5 stars

  3.5/5 (401)
• A Man Called Ove: A Novel

  

  From Everand

  A Man Called Ove: A Novel

  Fredrik Backman

  Rating: 4.5 out of 5 stars

  4.5/5 (4770)
• The Art of Racing in the Rain: A Novel

  

  From Everand

  The Art of Racing in the Rain: A Novel

  Garth Stein

  Rating: 4 out of 5 stars

  4/5 (4203)
• The World Is Flat 3.0: A Brief History of the Twenty-first Century

  

  From Everand

  The World Is Flat 3.0: A Brief History of the Twenty-first Century

  Thomas L. Friedman

  Rating: 3.5 out of 5 stars

  3.5/5 (2259)
• Steve Jobs

  

  From Everand

  Steve Jobs

  Walter Isaacson

  Rating: 4.5 out of 5 stars

  4.5/5 (807)
• A Tree Grows in Brooklyn

  

  From Everand

  A Tree Grows in Brooklyn

  Betty Smith

  Rating: 4.5 out of 5 stars

  4.5/5 (1929)
• The Yellow House: A Memoir (2019 National Book Award Winner)

  

  From Everand

  The Yellow House: A Memoir (2019 National Book Award Winner)

  Sarah M. Broom

  Rating: 4 out of 5 stars

  4/5 (98)
• Devil in the Grove: Thurgood Marshall, the Groveland Boys, and the Dawn of a New America

  

  From Everand

  Devil in the Grove: Thurgood Marshall, the Groveland Boys, and the Dawn of a New America

  Gilbert King

  Rating: 4.5 out of 5 stars

  4.5/5 (266)
• A Heartbreaking Work Of Staggering Genius: A Memoir Based on a True Story

  

  From Everand

  A Heartbreaking Work Of Staggering Genius: A Memoir Based on a True Story

  Dave Eggers

  Rating: 3.5 out of 5 stars

  3.5/5 (231)
• Yes Please

  

  From Everand

  Yes Please

  Amy Poehler

  Rating: 4 out of 5 stars

  4/5 (1898)
• Team of Rivals: The Political Genius of Abraham Lincoln

  

  From Everand

  Team of Rivals: The Political Genius of Abraham Lincoln

  Doris Kearns Goodwin

  Rating: 4.5 out of 5 stars

  4.5/5 (234)
• The Woman in Cabin 10

  

  From Everand

  The Woman in Cabin 10

  Ruth Ware

  Rating: 3.5 out of 5 stars

  3.5/5 (2522)
• Fear: Trump in the White House

  

  From Everand

  Fear: Trump in the White House

  Bob Woodward

  Rating: 3.5 out of 5 stars

  3.5/5 (738)
• Wolf Hall: A Novel

  

  From Everand

  Wolf Hall: A Novel

  Hilary Mantel

  Rating: 4 out of 5 stars

  4/5 (3811)
• John Adams

  

  From Everand

  John Adams

  David McCullough

  Rating: 4.5 out of 5 stars

  4.5/5 (2409)
• On Fire: The (Burning) Case for a Green New Deal

  

  From Everand

  On Fire: The (Burning) Case for a Green New Deal

  Naomi Klein

  Rating: 4 out of 5 stars

  4/5 (74)
• 2 Konsensus İdare Hukuku 282

  

  Document284 pages

  2 Konsensus İdare Hukuku 282

  Bob Dylan Fan

  100% (1)
• 1 Konsensus Anayasa Hukuku 354

  

  Document356 pages

  1 Konsensus Anayasa Hukuku 354

  Bob Dylan Fan

  0% (1)
• The Light Between Oceans: A Novel

  

  From Everand

  The Light Between Oceans: A Novel

  M.L. Stedman

  Rating: 4.5 out of 5 stars

  4.5/5 (789)
• Benedict Anderson - Hayali Cemaatler

  

  Document228 pages

  Benedict Anderson - Hayali Cemaatler

  Bob Dylan Fan

  100% (1)
• Manhattan Beach: A Novel

  

  From Everand

  Manhattan Beach: A Novel

  Jennifer Egan

  Rating: 3.5 out of 5 stars

  3.5/5 (792)
• The Constant Gardener: A Novel

  

  From Everand

  The Constant Gardener: A Novel

  John le Carré

  Rating: 3.5 out of 5 stars

  3.5/5 (104)
• 6 Konsensus Medeni̇ Usul Hukuku 208

  

  Document208 pages

  6 Konsensus Medeni̇ Usul Hukuku 208

  Bob Dylan Fan

  No ratings yet
• 7 Konsensus Medeni̇ Hukuk 290

  

  Document292 pages

  7 Konsensus Medeni̇ Hukuk 290

  Bob Dylan Fan

  No ratings yet
• 4 Konsensus Ceza Hukuku 488

  

  Document488 pages

  4 Konsensus Ceza Hukuku 488

  Bob Dylan Fan

  100% (1)
• 3 Konsensus İdari̇ Yargilama Hukuku 240

  

  Document240 pages

  3 Konsensus İdari̇ Yargilama Hukuku 240

  Bob Dylan Fan

  No ratings yet
• The Unwinding: An Inner History of the New America

  

  From Everand

  The Unwinding: An Inner History of the New America

  George Packer

  Rating: 4 out of 5 stars

  4/5 (45)
• 8 Konsensus Borçlar Hukuku 334

  

  Document332 pages

  8 Konsensus Borçlar Hukuku 334

  Bob Dylan Fan

  50% (2)
• 5 Konsensus İcra İflas Hukuku 280

  

  Document280 pages

  5 Konsensus İcra İflas Hukuku 280

  Bob Dylan Fan

  0% (1)
• Rise of ISIS: A Threat We Can't Ignore

  

  From Everand

  Rise of ISIS: A Threat We Can't Ignore

  Jay Sekulow

  Rating: 3.5 out of 5 stars

  3.5/5 (137)
• Little Women

  

  From Everand

  Little Women

  Louisa May Alcott

  Rating: 4 out of 5 stars

  4/5 (104)
• Savaş Yayinevi̇ Mi̇henk Deneme Adli̇ Yargi

  

  Document302 pages

  Savaş Yayinevi̇ Mi̇henk Deneme Adli̇ Yargi

  Bob Dylan Fan

  100% (1)
• 9 Konsensus Ti̇caret Hukuku 274

  

  Document276 pages

  9 Konsensus Ti̇caret Hukuku 274

  Bob Dylan Fan

  No ratings yet
• Karekök TYT Paragraf Soru Bankası

  

  Document200 pages

  Karekök TYT Paragraf Soru Bankası

  Bob Dylan Fan

  100% (1)
• Kılıçların Fırtınası - George R. R. Martin

  

  Document2,497 pages

  Kılıçların Fırtınası - George R. R. Martin

  Bob Dylan Fan

  No ratings yet