3.

3 DOKUMEN BUKAN SUMBER

1. Dokumen bukan sumber merupakan dokumen sokongan yang menjadi rujukan bagi
urus niaga.
2. Terdiri daripada:
i. Penyata Akaun
ii. Penyata Bank

Penyata akaun
i. Dikeluarkan oleh pembekal kepada pelanggan.
ii. Fungsinya adalah mengingatkan peniaga tentang jumlah hutang yang masih
tetunggak yang perlu dijelaskan.
iii.

Penyata Bank

i. Dikeluarkan oleh pihak bank kepada pemegang akaun.

ii. Fungsinya menyenaraikan urusniaga untuk tempoh sebulan mengenai wang
pelanggan di bank seperti:
a. Baki awal tunai di bank
b. Wang masuk ke dalam akaun bank (diikreditkan)
c. Wang keluar dari akaun bank (didebitkan)
d. Baki akhir tunai di bank
iii. Setelah menerima Penyata Bank, peniaga perlu membandingkan dengan Akaun Bank
yang disediakan oleh pihak peniaga.
iv. Baki akhir Akaun Bank (yang disediakan oleh pihak peniaga) mestilah sama dengan
baki akhir Penyata Bank (yang disediakan oleh pihak bank)
v. Jika tidak sama, Penyata Penyesuaian Bank hendaklah disediakan untuk selaraskan
baki akaun.

LATIHAN MINDA 3.3

Bezakan fungsi Penyata Akaun dan fungsi Penyata Bank.

Bil. Fungsi Penyata Akaun Fungsi Penyata Bank

1.