PENYATA PENYESUAIAN BANK

Tunai adalah aset mudah cair yang penting. Penerimaan dan pembayaran tunai mesti dikawal dengan baik. Kedudukan tunai digunakan untuk menilai keupayaan perniagaan membayar pelbagai perbelanjaan dan menjelaskan hutang Selepas menerima Penyata Bank pada setiap bulan, peniaga akan membandingkannya dengan Buku Tunai Biasanya baki yang ditunjukkan dalam Penyata Bank berbeza dengan baki dalam Buku Tunai. Perbezaan tersebut disebabkan oleh perbezaan semasa merekod dan kesilapan Sebab wujudnya perbezaan baki di Buku Tunai dan Penyata Bank :Peniaga Buku Tunai 1.Mengeluarkan cek 2.Menerima cek Bank Penyata Bank 1.Cek masih belum dikemukakan (cek yang dikeluarkan oleh perniagaan kepada pemiutang tetapi belum ditunaikan oleh penerima cek

3.Mengkreditkan buku tunai untuk cek tak layan (mengeluarkan jumlah ini 2.Cek masih belum didepositkan/dikreditkan (cek daripada pelanggan telah daripada baki buku tunai didepositkan dalam bank 4.Mendebitkan buku tunai untuk hasil faedah dan kutipan oleh bank (ia 3.Cek tak layan (cek tidak diterima oleh bank untuk penjelasan disebabkan oleh merupakan satu jumlah tambahan ke baki akaun penghutang tidak atas baki buku tunai mencukupi atau kesilapan pada cek 5.Mengkreditkan buku tunai untuk belanja bank (ia merupakan satu belanja yang 4.Hasil faedah atas simpanan tetap ditambah ke dalam akaun peniaga dan kutipan oleh akan mengurangkan baki buku tunai bank automatik ditambah ke dalam akaun peniaga. 5.Bank mencajkan belanja bank ke atas akaun peniaga.

Tujuan menyediakan Penyata Penyesuaian Bank;

1.Menyelaraskan baki Buku Tunai dan baki Penyata Bank sekiranya kedua-duanya menunjukkan baki tidak sama 2.Menyemak dan membetulkan kesilapan rekod Buku Tunai 3.Menentukan jumlah tunai sebenar yang terdapat dalam akaun semasa di bank Penyediaan Penyata Penyesuaian Bank 1.Tentukan sama ada terdapat perbezaan antara baki awal Buku Tunai dengan baki awal Penyata Bank 2.Amaun perbezaan ini mewakili cek yang telah dikeluarkan oleh perniagaan dalam bulan sebelumnya tetapi dikemukakan kepada pihak bank oleh penerima cek dalam bulan semasa. Butir ini perlu diabaikan dalam penyediaan Penyata Penyesuaian Bank bulan semasa !!! Penyata Bank ialah penyata yang dihantar oleh pihak bank pada setiap bulan kepada peniaga yang membuka akaun semasa di bank. !!! Penyata Bank digunakan sebagai rujukan oleh peniaga tentang urus niaganya di bank seperti deposit tunai, deposit cek, bayaran melalui cek, caj bank dan faedah simpanan.

Butir yg menyebabkan baki Buku Tunai tidak

Penyata Penyesuaian Bank dimulakan dengan Baki debit Baki debit Baki kredit Baki kredit

sama dengan baki Cek belum dikemukakan Deposit/cek/simpanan belum dikreditkan Buku cek, caj bank, faedah atas overdraf dan bayaran oleh bank atas perintah sedia Dividen, faedah simpanan tetap dan pindahan kredit

Buku Tunai TAMBAH TOLAK TOLAK

Penyata Bank (overdraf) TAMBAH TOLAK TOLAK

Buku Tunai (overdraf) TOLAK TAMBAH TAMBAH

Penyata Bank TOLAK TAMBAH TAMBAH

TAMBAH

TAMBAH

TOLAK

TOLAK