Professional Documents
Culture Documents
www.gratis-cursus-boekhouden.nl
2
Inhoudsopgave
1. Inleiding ............................................................................................................................. 5
2. De theorie.......................................................................................................................... 6
2.1. De btw-administratie ................................................................................................... 6
2.1.1. Wat behoort er allemaal tot uw administratie? ...................................................... 7
2.1.2. Verplichtingen met betrekking tot facturen ............................................................ 7
2.2. De boekhouding .......................................................................................................... 8
2.2.1. Balansrekeningen ................................................................................................. 8
2.2.2. Verlies- & Winstrekeningen .................................................................................. 9
2.2.3. Uw boekhouding altijd in balans ........................................................................... 9
3. Inrichten van de boekhouding ...........................................................................................10
3.1. Het rekeningschema ..................................................................................................10
3.1.1. Het rekeningschema aanpassen .........................................................................11
3.2. De beginbalans ..........................................................................................................12
3.3. Onbetaalde facturen ..................................................................................................14
4. Uw eerste boekingen ........................................................................................................15
4.1. Ontvangen en verstuurde facturen .............................................................................15
4.2. Een bon invoeren .......................................................................................................17
4.3. Bankafschrift invoeren................................................................................................18
4.3.1. Factuurbetaling ontvangen ..................................................................................19
4.3.2. Factuurbetaling verstuurd ....................................................................................20
4.3.3. Bijschrijvingen en afschrijvingen ..........................................................................20
4.4. Debiteuren- en crediteurenadministratie ....................................................................23
4.4.1. Debiteuren ...........................................................................................................23
4.4.2. Crediteuren..........................................................................................................24
5. De Btw-aangifte ................................................................................................................25
5.1. Btw-aangifte verwerken in de boekhouding ................................................................26
5.2. Btw-aangifte indienen.................................................................................................27
5.3. Btw betalen of ontvangen...........................................................................................27
5.4. Buitenland ..................................................................................................................28
5.4.1. Aankopen binnen de EU ......................................................................................28
5.4.2. Verkopen binnen de EU.......................................................................................29
5.4.3. Aankopen buiten de EU .......................................................................................30
5.4.4. Verkopen buiten de EU........................................................................................30
6. Afsluiten boekjaar .............................................................................................................31
6.1. Banksaldi controleren.................................................................................................32
6.2. Afschrijvingen ............................................................................................................32
3
6.2.1. Afschrijfbedrag berekenen ...................................................................................32
6.2.2. Afschrijvingen boeken .........................................................................................33
6.3. Voorraadwaarde actualiseren ....................................................................................35
6.4. Verwerken resultaat ...................................................................................................37
6.5. Boekjaar blokkeren ....................................................................................................39
7. Moeilijke boekingen ..........................................................................................................41
7.1. Zakelijke aankoop privé voldaan ................................................................................41
7.2. Overboeking tussen twee zakelijke rekeningen ..........................................................41
7.3. Betaling van de btw-aangifte wegboeken ...................................................................43
7.4. Betalingsverschil wegboeken .....................................................................................44
7.5. Privé-opnamen en -stortingen ....................................................................................45
7.6. Btw-factuur boeken ....................................................................................................46
7.7. Meervoudige betaling wegboeken ..............................................................................47
7.8. Kilometervergoeding ..................................................................................................48
7.9. Margeregeling ............................................................................................................50
7.10. Verrekenen van een inkoop- en verkoopfactuur .......................................................53
7.11. Verwerken van de kleine ondernemersregeling (KOR).............................................54
7.12. Verwerking loonadministratie ...................................................................................55
7.13. Verwerken creditnota's .............................................................................................57
7.14. Creditcard of Payment Service Provider (PSP) ........................................................59
7.15. Oninbare factuur ......................................................................................................61
8. Slot ...................................................................................................................................62
9. Begrippen .........................................................................................................................63
4
1. Inleiding
Welkom bij de Gratis Cursus Boekhouden. Deze cursus stelt u in staat in zeer korte tijd voldoende
boekhoudkennis op te doen om zelf een boekhouding te kunnen voeren. Of het nu gaat om een
onderneming, vereniging, stichting, eenmanszaak, vof of bv; na het volgen van deze cursus kunt u
gemakkelijk zelf de boekhouding doen.
De cursus bestaat uit een aantal hoofdstukken welke u in uw eigen tempo en op eigen gelegenheid
kunt doornemen. Door aanwezigheid van (eenvoudige) praktijkvoorbeelden en screenshots vormt
deze cursus een uitstekend uitgangspunt.
Boekhouden is eenvoudig
De Gratis Cursus Boekhouden is gebaseerd op het online boekhoudprogramma e-Boekhouden.nl.
Daarmee wordt boekhouden pas echt eenvoudig. e-Boekhouden.nl maakt namelijk geen gebruik
van ingewikkelde boekhoudtermen en zorgt ervoor dat het grootste gedeelte van uw administratie
geautomatiseerd wordt.
Probeer e-Boekhouden.nl
Wilt u uw opgedane kennis direct toepassen in de praktijk? Sluit dan een proefaccount af bij
e-Boekhouden.nl. U probeert het boekhoudpakket 14 dagen gratis en vrijblijvend uit!
Probeer e-Boekhouden.nl
5
2. De theorie
Hoewel boekhouden niet moeilijk hoeft te zijn, is het wel van belang dat de boekhouding correct
is. De Belastingdienst stelt strenge eisen waaraan voldaan moet worden. In dit theoretische
gedeelte van de cursus zetten we de belangrijkste verplichtingen op een rij en gaan we in op de
basis van het boekhouden.
2.1. De btw-administratie
Nadat u zich heeft aangemeld bij de Kamer van Koophandel zal de Belastingdienst beslissen of u
btw-plichtig bent. Indien u btw-plichtig bevonden wordt, wat meestal het geval is, krijgt u van de
Belastingdienst een verklaring toegestuurd met daarin uw btw-nummer, ofwel
omzetbelastingnummer (ob-nummer).
Vanaf dat moment heeft u tegenover de Belastingdienst bepaalde verplichtingen. Wat betreft uw
administratie omschrijft de Belastingdienst deze als volgt:
"Uit uw administratie moet duidelijk blijken hoeveel btw u aan de Belastingdienst moet betalen.
Dit kunt u vastleggen in de vorm van een verkoopboek, inkoopboek en kas-, bank- en giroboek."
De termen in deze zin spreken meer voor zich dan u misschien in eerste instantie denkt. De
Belastingdienst heeft het hier over 'boeken'. Vroeger maakte men voor de administratie
daadwerkelijk gebruik van grote, fysieke boeken, waarin alle financiële veranderingen binnen een
onderneming werden geregistreerd.
Deze boeken werden 'grootboeken' genoemd vanwege het fysieke formaat van de boeken. In
sommige boekhoudpakketten komt u deze 'boeken' nog altijd tegen, zij het in digitale vorm. Er
verschijnen echter ook steeds meer boekhoudpakketten die van dit principe afstappen. Een goede
ontwikkeling. De techniek maakt het mogelijk om op veel eenvoudigere wijze alle benodigde
gegevens in te voeren en overzichtelijk te ordenen.
6
meer nodig en een groot deel van de boekhouding verloopt automatisch. Daarnaast komt u, met
een professioneel boekhoudpakket, een stuk beter over indien de Belastingdienst bij u een controle
komt doen.
Het grootboek
Ontvangen factureren
Verstuurde facturen
Bankafschriften
Kasbonnetjes
Relatiegegevens
De wettelijke bewaartermijn van uw gegevens is zeven jaar. Voor onroerende zaken, zoals
bedrijfspanden, moet u de gegevens tien jaar bewaren.
7
Indien het een klant betreft in het buitenland binnen de Europese Unie moet u ook het btw-
nummer van uw klant op de factuur vermelden. Hierbij is het voor u van belang dat u
controleert of het btw-nummer van uw klant correct is. Dit kunt u doen via btw-nummer-
controle.nl.
Een omschrijving van de goederen en/of diensten die u heeft geleverd
De datum waarop de goederen en/of diensten zijn geleverd
Een omschrijving van de goederen en/of diensten die u heeft geleverd
Het bedrag dat u in rekening brengt, exclusief btw, uitgesplitst per btw-percentage
Het btw-bedrag, uitgesplitst per btw-percentage
2.2. De boekhouding
In de basis bestaat een boekhouding uit rekeningen (ook wel grootboekrekeningen genoemd) en
mutaties. Door middel van een mutatie wijzigt u het saldo van een bepaalde grootboekrekening. U
kunt zich een grootboekrekening voorstellen als een ‘categorie’ of ‘rubriek’. Stelt u zich bijvoorbeeld
voor dat u fietsen verkoopt. Dan kan het logisch zijn om meerdere grootboekrekeningen te
gebruiken om de omzet op te boeken: een grootboekrekening voor stadsfietsen, elektrische fietsen
en overige fietsen. In de boekhouding wordt op deze manier de omzet per categorie (ofwel
grootboekrekening) uitgesplitst. Een boekhouding kent altijd twee soorten grootboekrekeningen:
balansrekeningen en verlies- en winstrekeningen.
2.2.1. Balansrekeningen
Balansrekeningen zijn de grootboekrekeningen die een bepaalde ‘waarde’ of ‘schuld’
vertegenwoordigen. Als u bijvoorbeeld een computer koopt dan heeft die computer een dag na de
aankoop nog steeds een aanzienlijke waarde. Ook uw bankrekening is een voorbeeld van een
balansrekening. Het saldo ervan vertegenwoordigt immers de waarde aan geld die u op de
bankrekening heeft staan.
Balansrekeningen komen op het overzicht ‘Balans’. Dit is een overzicht waar alle balansrekeningen
op staan met daarachter het saldo. Op de balans komen nooit negatieve bedragen voor. In plaats
daarvan kent de balans twee ‘zijden’. De activa- en de passivazijde. Aan de activazijde De
linkerzijde van de boekhoudkundige balans staan alle tegoeden en aan de passivazijde staan alle
schulden. Als het saldo op uw bankrekening negatief is, vindt u het saldo van uw bankrekening dus
aan de passivakant. Het is immers een schuld aan de bank. Is uw banksaldo positief, dan staat het
aan de activakant.
Bovenstaande paragraaf over de activa- en passivazijde is slechts ter informatie. Kennis hierover
is niet vereist om een correcte boekhouding te kunnen voeren.
8
2.2.2. Verlies- & Winstrekeningen
De term verlies- en winstrekening komt u waarschijnlijk wel bekend voor. De verlies- en
winstrekeningen zijn de rekeningen waarop u uw omzet en kosten boekt. U kunt denken aan
een rekening voor uw verkopen (winst) of telefoonkosten (verlies). Het overzicht ‘Verlies &
Winst’, welke u in ieder boekhoudpakket tegenkomt, is bijna gelijk aan de balans. Ook hier
vindt u een lijst met alle verlies- en winstrekeningen met daarachter het saldo. Hier heten deze
alleen geen ‘passiva’ en ‘activa’, maar eenvoudigweg ‘winst’ en ‘verlies’. Onderaan het
overzicht vindt u het totale saldo aan winst of totale saldo aan verlies.
9
3. Inrichten van de boekhouding
De eerste stap om een professionele boekhouding te voeren, is het inrichten ervan. Hiermee stelt
u de boekhouding zo in, dat deze naadloos aansluit bij uw onderneming. Het inrichten van uw
boekhouding bestaat uit twee delen:
Het rekeningschema
De beginbalans
Iedere grootboekrekening heeft een unieke code. Dit zijn meestal vier cijfers. Er is een onofficiële
gebruikte standaard als het gaat om de nummering van grootboekrekeningen. Het is aan te raden
om deze op te volgen. Een accountant of boekhouder kan dan op een later moment heel eenvoudig
alle cijfers interpreteren. Hieronder vindt u een overzicht van de meest gebruikte reeksen met
daarbij een korte toelichting:
In deze reeks komt u de volgende grootboekrekeningen tegen: ‘1000 Kas’ en ‘1010 Bank’.
10
2xxx: Tussenrekeningen
Tussenrekeningen gebruikt u voor het ‘verschuiven’ van geld. Als u bijvoorbeeld geld overmaakt
van de zakelijke spaarrekening naar de zakelijke bankrekening boekt u dat als ‘kruispost’. Ook dit
begrip wordt later in de cursus verder toegelicht.
3xxx: Voorraad
In deze grootboekreeks bevinden zich alle voorraadrekeningen. U gebruikt deze reeks dan ook
alleen als u een voorraad van artikelen aanhoudt. Bijvoorbeeld wanneer u een winkel heeft.
4xxx: Kosten
7xxx: Inkopen
8xxx: Omzet
Balans
Rekeningen met als categorie ‘Balans’ zijn grootboekrekeningen waarop iets geboekt wordt wat
een bepaalde waarde vertegenwoordigt. Denk bijvoorbeeld aan bedrijfsmiddelen zoals machines,
computers of een winkelpand. Het gaat hier om eigendommen en schulden van de onderneming.
11
Winst en verlies
Rekeningen met deze categorie zijn rekeningen waar u alle winst en verlies op boekt. Dit zijn alle
ontvangen inkomsten (omzet) en kosten.
Betalingsmiddelen
Bij deze categorie gaat het om rekeningen die een betalingsmiddel vertegenwoordigen.
Voorbeelden hiervan zijn een zakelijke bankrekening of de bedrijfskas.
Btw-rekeningen
Debiteuren
Als u facturen verstuurt, ontstaan er debiteuren in uw boekhouding. Het totale saldo openstaande
facturen komt automatisch op deze rekening. Dit wordt ook wel het debiteurensaldo genoemd.
Crediteuren
Hiervoor geldt precies hetzelfde als voor de debiteurenrekening, maar dan voor alle facturen die u
ontvangt van leveranciers, ofwel uw crediteuren.
Het is in e-Boekhouden.nl zeer eenvoudig om het rekeningschema naar eigen wens aan te passen
of uit te breiden. U gaat daarvoor naar ‘Beheer’ > ‘Inrichting’ > ‘Grootboekrekeningen’. Klik op
‘Toevoegen’ en u maakt direct een nieuwe grootboekrekening aan. Met het potloodje vooraan de
regel kunt u een grootboekrekening wijzigen en met het kruisje verwijdert u een grootboekrekening.
3.2. De beginbalans
Bent u een startende ondernemer, dan heeft u geen bestaande boekhouding en voert u ook geen
beginbalans is. Alleen als u overstapt van een ander boekhoudpakket voert u de beginbalans in.
De beginbalans wordt ook wel ‘Openingsbalans’ genoemd. De beginbalans is de balans zoals deze
op de laatste datum van het vorige boekhoudpakket was. Stel dat het banksaldo per 31 december
2015 €5.400,00 was en dat u per 1 januari 2016 overstapt naar e-Boekhouden.nl, dan voert u
€5.400,00 in als beginsaldo bij de grootboekrekening ‘Bank’. Omdat dit een positief saldo is, voert
u dit in onder de kolom ‘Activa’. Indien het banksaldo negatief is, voert u het bedrag in onder
‘Passiva’, zonder minteken.
12
In e-Boekhouden.nl voert u de beginbalans in onder ‘Beheer’ > ‘Inrichting’ > ‘Beginbalans’. U voert
daar de datum in per wanneer de beginbalans ingaat. Meestal 1 januari van het desbetreffende
jaar. Daaronder voert u het saldo van de verschillende balansrekeningen in.
U ziet bij iedere balansrekening twee invoervakjes: ‘Activa’ en ‘Passiva’. Onder activa vallen alle
positieve bedragen, ofwel uw bezittingen. Onder passiva vallen alle negatieve bedragen. Kortweg:
uw schulden. U voert per balansrekening steeds maar één saldo in. Is het banksaldo bijvoorbeeld
positief, dan voert u het banksaldo in onder de kolom ‘Activa’. Is het banksaldo negatief, dan voert
u het bedrag in onder ‘Passiva’.
Onderaan de beginbalans vindt u per kolom een totaaltelling. Deze twee saldo’s moeten uiteindelijk
precies gelijk zijn. Indien u hier grootboekrekeningen mist, kunt u deze direct toevoegen via de
knop ‘Rekening toevoegen’.
13
3.3. Onbetaalde facturen
Als u overstapt van een ander boekhoudpakket naar e-Boekhouden.nl, kan het zijn dat er op de
overstapdatum facturen zijn die nog niet (volledig) voldaan zijn. De omzet of kosten zijn
bijvoorbeeld in 2015 ingevoerd, maar de betaling komt pas in 2016 binnen en u stapt over per 1
januari 2016. In dat geval kunt u de betalingen niet op normale wijze invoeren in het nieuwe
boekhoudpakket. De omzet of kosten (én de btw) zouden dan in zowel 2015 als 2016 geboekt
worden, wat niet toegestaan is.
14
4. Uw eerste boekingen
Het woord ‘boeken’ betekent niet meer dan het invoeren van een boekstuk. In de boekhouding
voert u de volgende boekstukken in:
Het verschil tussen een bonnetje en een factuur is klein. Een factuur betaalt u doorgaans achteraf
en een bonnetje betaalt u direct bij aankoop. Om de eenvoud te bewaren gaan we ervan uit dat
alles wat direct betaald wordt een bon is en dat alles wat achteraf betaald wordt een factuur is.
U zult in de praktijk een vast moment kiezen waarop u gaat boekhouden; wekelijks, maandelijks of
per kwartaal. U werkt uw boekhouding bij door alle boekstukken die nog niet ingevoerd zijn, in te
voeren. De meest logische volgorde om dit te doen is als volgt:
Het is immers pas mogelijk om een betaling voor een factuur in te voeren als de factuur reeds is
ingevoerd in de boekhouding.
15
7. Onderaan op de eerste regel voert u het bedrag in en hierbij selecteert u het btw-
percentage. De btw wordt vervolgens automatisch berekend.
8. U selecteert de tegenrekening. Hiermee geeft u aan op welke grootboekrekening de kosten
of omzet geboekt moeten worden. Gaat het bijvoorbeeld om printpapier, dan selecteert u
hier de tegenrekening ‘4700 Kantoorbenodigdheden’.
Tot slot klikt u op ‘Opslaan’. e-Boekhouden.nl genereert automatisch een mutatienummer. U kunt
het mutatienummer op uw factuur schrijven en de factuur opbergen in uw eigen administratie zodat
u altijd eenvoudig een factuur kunt terugvinden in uw boekhouding.
Indien u een factuur invoert waarop producten en/of diensten staan met verschillende btw-
percentages (bijvoorbeeld een factuur waarop boeken (6%) en printpapier (21%) staan) voert u
deze als twee aparte regels in.
Op regel 1 voert u alleen het bedrag exclusief btw in wat betrekking heeft op één btw-percentage.
U klikt vervolgens op ‘Regel toevoegen’ om een tweede regel te gebruiken voor het andere btw-
percentage.
Ook als u kosten of omzet wilt uitsplitsen op meerdere tegenrekeningen, kunt u gebruikmaken van
meerdere regels.
16
4.2. Een bon invoeren
Het invoeren van een bonnetje gaat op bijna dezelfde manier als het invoeren van een factuur:
17
4.3. Bankafschrift invoeren
Nadat u alle facturen heeft ingevoerd kunt u het bankafschrift invoeren. In e-Boekhouden.nl kunnen
de bankafschriften op drie manieren in de boekhouding komen:
Hoe de afschriften ook in de boekhouding terecht komen, de verwerking is identiek. Zowel bij het
importeren van bankafschriften als bij de automatische koppeling, zal het boekhoudsysteem zoveel
mogelijk factuurbetalingen automatisch in de boekhouding verwerken.
Op basis van factuurnummer en bedrag worden betalingen automatisch met openstaande facturen
gematcht. Daarnaast kunt u in e-Boekhouden.nl automatische importregels aanmaken om, op
basis van bepaalde kenmerken, nog meer afschriftregels automatisch in de boekhouding te
verwerken. Denk bijvoorbeeld aan de maandelijkse huur of bankkosten.
Bij het handmatig invoeren/verwerken van een afschriftregel kunt u kiezen tussen vier soorten
boekingen:
Voor het handmatig invoeren van een afschriftregel gaat u naar ‘Boekhouden’ > ‘Invoeren’ >
‘Afschrift/bonnetjes’.
18
4.3.1. Factuurbetaling ontvangen
Een ontvangen factuurbetaling is één van de eenvoudigste boekingen. U heeft in deze situatie een
betaling ontvangen voor een factuur die u eerder naar een klant heeft verzonden. Bij het invoeren
gaat u als volgt te werk:
Uw banksaldo (of kas) neemt in dit geval toe met het factuurbedrag, de factuur is nu volgens de
boekhouding betaalt en het debiteurensaldo op de balans neemt af met het factuurbedrag. Het
debiteurensaldo op de balans geeft namelijk het totale bedrag aan van de op dat moment
openstaande facturen die nog door uw klanten voldaan moeten worden.
19
4.3.2. Factuurbetaling verstuurd
Het invoeren van een factuurbetaling die u gedaan heeft ten behoeve van een leverancier, werkt
precies hetzelfde als het invoeren van een ontvangen factuurbetaling. Het enige verschil is dat het
banksaldo afneemt (het is immers een afschrijving) en dat in plaats van het debiteurensaldo het
crediteurensaldo op de balans afneemt.
Buiten factuurbetalingen kan er nog van alles op uw afschrift staan aan afschrijvingen en
bijschrijvingen. Bij een afschrijving heeft u geld uitgegeven zonder dat u hiervoor een factuur heeft
ontvangen. Een voorbeeld hiervan zijn uw maandelijkse bankkosten. Een bijschrijving kan
bijvoorbeeld een bedrag zijn dat u vanaf uw privérekening op uw zakelijke rekening heeft gestort.
Hieronder bespreken we een veelvoorkomende situatie.
Stel, u heeft benzine getankt en direct per pin betaalt. U heeft een kassabon gekregen. Het lijkt
logisch om de kassabon als bon in te voeren in de boekhouding. De vraag is echter wat u dan doet
wanneer u de betaling tegenkomt op uw bankafschrift. Omdat er geen factuur in de boekhouding
staat, kunt u deze mutatie niet als ‘Factuurbetaling verstuurd’ invoeren.
De enige optie is om de betaling dan op dezelfde wijze in te voeren als het bonnetje, maar dan
komen de kosten en de btw dubbel in de boekhouding te staan. U kunt dit op twee manieren
voorkomen:
20
1. U beschouwt het bonnetje als een factuur en voert het als factuur in. Zodra u de pinbetaling
op het afschrift tegenkomt, beschouwt u dit als een factuurbetaling en koppelt u de betaling
aan de openstaande post.
2. U voer het bonnetje nog niet in, maar wacht tot u de betaling tegenkomt op het afschrift.
Zodra u de betaling tegenkomt op uw afschrift voert u het afschrift tegelijk met het bonnetje
in. Voorbeeld: u heeft voor €56,14 getankt en dit per pin betaald. U heeft het bonnetje netjes
bewaard en komt nu de pinbetaling tegen op het afschrift. In onderstaande afbeelding ziet
u hoe u deze betaling verwerkt in de boekhouding.
21
Zodra u op het gele icoontje voor aan de regel klikt, krijgt u het invoerschema te zien en verwerkt
u de afschriftregel op dezelfde manier als bij de handmatige invoer.
In de afbeelding hieronder ziet u hoe een afschrijving eruit ziet, indien u deze splitst op basis van
verschillende btw-percentages én verschillende tegenrekeningen.
22
4.4. Debiteuren- en crediteurenadministratie
Als u gedurende het invoeren van facturen, bonnetjes en afschriften op het overzicht ‘Balans’ of
‘Verlies & Winst’ kijkt, ziet u continu bij diverse posten bedragen veranderen. Op basis van uw
invoer, regelt het systeem dit geheel automatisch (en foutloos). Toch is het voor u wel zo handig
om te begrijpen wat er gebeurt. Dat leggen we uit aan de hand van een voorbeeld, waarbij we de
verschillende onderdelen van uw invoer uitsplitsen en nader toelichten.
4.4.1. Debiteuren
Stel, u heeft een factuur verstuurd van €100,00 exclusief btw met een btw-percentage van 21%.
Dat levert de volgende bedragen op:
Uw omzet: € 100,00
21% btw: € 21,00
Te ontvangen van uw klant: € 121,00
Dit betekent dat uw omzet met €100,00 gestegen is. Het totaal af te dragen btw-bedrag is met
€21,00 gestegen. Dit is het bedrag dat u moet afdragen aan de Belastingdienst. Hier komen we
later op terug. Het totale debiteurensaldo is met €121,00 gestegen. Het debiteurensaldo is het
totale bedrag dat u van uw klanten nog tegoed heeft.
Op een later moment komt u de betaling van €121,00 tegen op uw bankafschrift. Deze verwerkt u
in de boekhouding als ‘Factuurbetaling ontvangen’. Dit resulteert in de volgende wijzigingen in uw
boekhouding:
Het totale saldo op de rekening ‘1300 Debiteuren’ geeft precies aan hoeveel u nog te ontvangen
heeft van uw klanten. Het overzicht waar u kunt zien welke facturen er daadwerkelijk open staan,
vindt u onder ‘Boekhouden’ > ‘Overzichten’ > ‘Open posten’. Als uw klant in bovenstaand voorbeeld
geen €121,00 heeft betaald, maar slechts €50,00, dan wordt de rekening ’1300 Debiteuren’
verminderd met €50,00 en blijft de factuur voor €71,00 open staan.
23
4.4.2. Crediteuren
24
5. De btw-aangifte
Uw administratie geeft inzicht in de financiële situatie van uw bedrijf of instelling, maar laat ook zien
hoeveel btw u moet betalen aan de Belastingdienst of hoeveel btw u terugkrijgt.
De btw-aangifte wordt opgemaakt aan de hand van de gegevens in uw boekhouding. Dat zijn alle
facturen, bonnetjes en afschriftregels die u in een bepaalde periode ingevoerd heeft. Voert u
bijvoorbeeld een verstuurde factuur in van €100,00 exclusief btw, met 21% btw, dan vindt u dit
bedrag op de btw-aangifte terug onder ‘1a. Leveringen/diensten belast met 21%’. Voert u een
ontvangen factuur in, dan vindt u de btw hiervan terug op de btw-aangifte onder ‘5a. Verschuldigde
voorbelasting’.
Merk hierbij op dat u bij het invoeren van factuurbetalingen geen btw-code kiest en dat deze
betalingen ook geen invloed hebben op de btw-aangifte. De btw is immers reeds bij het invoeren
van de factuur in de boekhouding geplaatst. Onderaan de btw-aangifte staat het totaalbedrag dat
u moet betalen of terugkrijgt. Normaal gesproken krijgt u btw terug als u in die periode verlies heeft
gedraaid en moet u btw betalen als u winst gemaakt heeft.
25
5.1. Btw-aangifte verwerken in de boekhouding
Zodra u alle facturen, bonnetjes en afschriften heeft ingevoerd in een btw-periode die afgelopen is,
kunt u de btw-aangifte doen. In e-Boekhouden.nl bestaat het doen van de btw-aangifte uit twee
stappen:
Zodra u klaar bent met een bepaalde periode zijn er twee of drie grootboekrekeningen die
betrekking hebben op de btw-aangifte:
In e-Boekhouden.nl ziet u het saldo van een bepaalde periode via ‘Boekhouden’ > ‘Overzichten’ >
‘Balans’. U kunt de btw-aangifte verwerken in de boekhouding via ‘Boekhouden’ > ‘Aangiftes’ >
‘btw-aangifte’. Zodra u bij de btw-aangifte in e-Boekhouden.nl klikt op ‘Btw-aangifte verwerken in
de boekhouding’, worden de saldo’s van de geselecteerde btw-periode van deze rekeningen
verplaatst naar de rekening ‘1650 BTW R/C’. U kunt deze rekening zien als een verzamelrekening.
Bij het verwerken van de btw-aangifte worden al deze bedragen verplaatst naar de rekening ‘1650
BTW R/C’. Het saldo van de rekening ‘1650 BTW R/C wordt dan dus: €2.000,00 + €120,00 -
€500,00 = €1.620,00. In dit geval moet u dus €1620,00 afdragen aan de belastingdienst. De saldo’s
van de rekeningen 1630, 1631 en 1600 komen hiermee weer op €0,00 te staan.
Dit lijkt wellicht wat complex, maar belangrijk om te weten is dat dit allemaal automatisch goed
gaat. U hoeft alleen maar de knop ‘Btw-aangifte verwerken in de boekhouding’ te gebruiken en het
boekhoudpakket zorgt dat de juiste transacties plaatsvinden.
26
5.2. Btw-aangifte indienen
Zodra u nu op de knop 'Aangifte nu elektronische versturen' klikt krijgt u een venster waarin het
'oude' aangifteformulier, volledig ingevuld, op het scherm verschijnt. Nadat u deze gecontroleerd
heeft, kunt u de aangifte verzenden. U heeft hiervoor niet uw gebruikersnaam en wachtwoord van
de belastingdienst, of een pki-overheidscertificaat nodig.
Onder de knop 'Boekhouden > Aangiftes > Verstuurde aangiftes' ziet u de verzonden aangiftes
staan, inclusief de status. Binnen 72 uur (doorgaans binnen enkele minuten) krijgt u per e-mail
bericht of uw aangifte wel of niet geaccepteerd is door de belastingdienst.
Als u naar aanleiding van een btw-aangifte een bedrag terugkrijgt, stort de Belastingdienst dit
automatisch op uw rekening. Indien u een bedrag moet betalen, bent u zelf verantwoordelijk voor
het tijdig betalen van de btw op de juiste rekening onder vermelding van het juiste
betalingskenmerk. In januari ontvangt u een overzicht van de Belastingdienst met alle
aangiftevakken, uiterste inlever- en betaaldata en de bijbehorende betalingskenmerken. e-
Boekhouden.nl geeft bij uw aangifte ook altijd nog het correcte betalingskenmerk (wat voor iedere
aangifte anders is) weer, voor het geval u de brief van de Belastingdienst niet meer heeft.
Uiteindelijk komt u de betaling tegen op uw afschrift. U boekt deze afschriftregel in als ‘Geld
ontvangen’ of ‘Geld uitgegeven’ (afhankelijk van of u moest betalen of geld terugkreeg) en kiest
voor tegenrekening ‘1650 BTW R/C’. Het resultaat hiervan is dat het saldo van de rekening ‘1650
BTW R/C’ weer €0,00 wordt.
27
Indien u in een bepaalde btw-periode geen facturen, bonnetjes en afschriften had waardoor alle
bedragen op de btw-aangifte €0,00 zijn, moet u de aangifte toch versturen. De Belastingdienst
noemt dit een nihilaangifte.
5.4. Buitenland
Indien u zaken doet met het buitenland ontstaat er ten aanzien van de btw een andere situatie.
Afhankelijk van of de ‘andere partij’ een particulier of bedrijf is en deze binnen of buiten de EU
gevestigd is, gelden er diverse andere regels. Als u zelf levert aan bedrijven in het buitenland
binnen de EU moet u ICP-opgave doen (intracommunautaire prestaties). Later meer hierover.
Binnen e-Boekhouden.nl staan alle opties met betrekking tot leveringen van en aan het buitenland
standaard uit. U kunt deze aanzetten onder ‘Beheer’ > ‘Inrichting’ > ‘Instellingen’ > ‘BTW-codes’.
Nadat u deze instelling heeft aangezet, kunt u uit aanvullende btw-codes kiezen bij het invoeren
van facturen en vindt u onder ‘Boekhouden’ > ‘Aangiftes’ een nieuwe knop ‘ICP-opgave’.
Wanneer u iets buiten Nederland, maar binnen de EU koopt, vraag uw leverancier om uw btw-
nummer. U krijgt dan een factuur zonder btw. Het invoeren van deze factuur gaat vervolgens op
dezelfde wijze als het invoeren van een factuur uit Nederland. Het enige verschil is de keuze van
de btw-code. Bij deze factuur kiest u voor de btw-code ‘Leveringen/diensten van binnen EU 0%’.
De boekhoudsoftware zorgt er vervolgens automatisch voor dat deze kosten op de juiste rubriek
op de btw-aangifte verschijnen.
28
Buitenlandse btw
Het kan voorkomen dat u in het buitenland kosten maakt, waarbij u wel buitenlandse btw betaalt.
Bijvoorbeeld wanneer u in het buitenland tankt. De buitenlandse btw kunt u nu niet verrekenen via
uw Nederlandse btw-aangifte. Wel kunt u via de Nederlandse Belastingdienst een verzoek doen
om de buitenlandse btw toch terug te krijgen. Dit doet u via de website van de Belastingdienst. Het
is hierbij van belang om de buitenlandse btw per land te specificeren. U doet dit als volgt. Stel, u
heeft in Duitsland getankt voor €119,00. Dit is €100,00 exclusief btw en €19,00 Duitse btw.
U maakt onder ‘Beheer’ > ‘Inrichting’ > ‘Grootboekrekeningen’ een nieuwe balansrekening aan:
‘1660 BTW Duitsland’.
Vervolgens voert u de betaling in onder ‘Invoeren’ > ‘Afschrift/bonnetjes’ en kiest u voor ‘Geld
uitgegeven’. Op de eerste regel onderaan voert u het bedrag exclusief btw in (€100,00), u kiest
hierbij voor de btw-code ‘Geen BTW’ en selecteert bijvoorbeeld de tegenrekening ‘Autokosten’. U
klikt vervolgens op ‘Regel toevoegen’ en voert op de tweede regel het btw-bedrag in (€19,00),
wederom met btw-code ‘Geen BTW’ en als tegenrekening ‘1660 BTW Duitsland’.
Op deze manier komen de kosten exclusief btw op reguliere wijze in de boekhouding terecht, en
komt op de balans te staan dat u nog €19,00 Duitse btw tegoed heeft. Zodra u de Duitse btw
teruggekregen heeft op uw bankrekening, voert u dit in als ‘Geld ontvangen’. U voert het ontvangen
btw-bedrag in, btw-code ‘Geen BTW’ en tegenrekening ‘1660 BTW Duitsland’. Het saldo van de
rekening ‘1660 BTW Duitsland’ wordt vervolgens weer €0,00.
Indien u goederen of diensten levert aan een bedrijf buiten Nederland, binnen de EU, noemen we
dit een ‘intracommunautaire prestatie’ (ICP). U bent in dit geval altijd verplicht om vóór levering het
btw-nummer van uw buitenlandse klant te controleren. Dit kan bijvoorbeeld op www.btw-nummer-
controle.nl.
U mag in deze situatie aan uw klant leveren zonder hierover Nederlandse btw in rekening te
brengen. Bij het invoeren van de factuur in e-Boekhouden.nl kiest u in deze situatie als btw-code
‘Goederen naar binnen de EU 0%’. De btw komt hiermee automatisch in de juiste rubriek op de
btw-aangifte te staan (rubriek 3b) en de ICP-opgave wordt automatisch voor u klaargezet.
Let op: de Belastingdienst stuurt u geen herinnering of uitnodiging om ICP-opgave te doen. U moet
zelf in de gaten houden of u wel of geen ICP-opgave moet doen. Indien er op de btw-aangifte in
rubriek ‘3b. Leveringen/diensten naar landen binnen de EU’ een bedrag is ingevuld wat niet gelijk
is aan €0,00, moet u ICP-opgave doen. Met de ICP-opgave levert u een lijst aan bij de
Belastingdienst van uw omzet exclusief btw aan klanten in het buitenland binnen de EU. Klinkt
29
allemaal ingewikkeld, maar in de praktijk betekent dit eenvoudigweg dat u, naast de btw-aangifte,
ook onder de knop ‘ICP-opgave’ op ‘Versturen’ klikt. Het boekhoudpakket regelt dit vervolgens
automatisch.
Indien u een factuur krijgt van een bedrijf buiten de EU, dan mogen zij in de regel zonder btw
leveren. Of dit nu wel of niet gebeurt, is voor de verwerking van de boekhouding niet van belang.
In deze situatie voert u de factuur op reguliere wijze in, maar voert u als bedrag het uiteindelijke
betaalde bedrag in, ongeacht of hier wel of geen btw bij zit. U kiest vervolgens als btw-code voor
‘Leveringen/diensten van buiten de EU 0%’. U voert vervolgens geen btw-bedrag in. Het
boekhoudsysteem zorgt er automatisch voor dat dit in de juiste rubriek op de btw-aangifte
terechtkomt.
De invoer van de factuur in de boekhouding gaat wederom op dezelfde wijze, waarbij u als btw-
code kiest voor ‘Leveringen naar buiten de EU 0%’. e-Boekhouden.nl zorgt er dan voor dat de
omzet op de juiste plek in de btw-aangifte verschijnt.
30
6. Afsluiten boekjaar
e-Boekhouden.nl maakt gebruik van doorlopende boekjaren. Dat betekent dat u niet voor ieder jaar
een nieuw boekjaar hoeft te openen. De datum die u invoert, bepaalt automatisch in welk boekjaar
de mutatie valt. Het is wel belangrijk ieder jaar het boekjaar af te sluiten. Hiermee zorgt u ervoor
dat de beginbalans van het volgende jaar weer netjes op nul staat.
Zodra u alle facturen, bonnetjes en afschriften van een boekjaar heeft ingevuld, kunt u het jaar
afsluiten. In e-Boekhouden.nl bestaat het afsluiten van een boekjaar uit de volgende stappen:
1. Banksaldi controleren
2. Afschrijvingen boeken
3. Voorraadwaarde actualiseren
4. Resultaat (winst of verlies) van het boekjaar verwerken
5. Boekjaar blokkeren voor invoer
Verdere uitleg vindt u in de volgende paragrafen. U kunt ook onderstaande video starten voor een
uitgebreide uitleg.
https://secure.e-boekhouden.nl/bh/klantenservice/?vt=2
31
6.1. Banksaldi controleren
Voordat u een boekjaar afsluit, moeten eerst alle cijfers kloppen. Wat u in ieder geval zou moeten
doen, is controleren of het banksaldo volgens de boekhouding per 31 december aansluit bij het
saldo zoals de bank dat per die datum weergeeft. Dit doet u door de balans te openen per 31
december en het saldo achter de bankrekening(en) te vergelijken met uw afschriften of het
overzicht in de internetbankieromgeving van uw bank.
Indien uw banksaldo niet correct is, zoekt u eerst uit waar de oorzaak zit. Fouten kunnen
bijvoorbeeld zijn; afschriftregel niet ingevoerd, afschriftregel dubbel ingevoerd, verkeerd bedrag
ingevoerd of verkeerde datum ingevoerd. Zodra het saldo van alle bankrekeningen in
e-Boekhouden.nl én bij uw bank hetzelfde zijn, kunt u verder met de volgende stap.
6.2. Afschrijvingen
Zoals in het begin van deze cursus reeds aangegeven, mag u bijvoorbeeld een aangeschafte PC
niet zomaar als ‘verlies’ boeken. U moet het ‘verlies’ uitspreiden over het aantal jaren dat u het
gebruikt. Zo wordt het verlies van de eenmalige aanschaf gelijk verdeeld over het aantal jaren dat
u het gebruikt. Dit geldt voor alle bedrijfsmiddelen die u aanschaft met een waarde van €450,00 of
meer. Koopt u dus bijvoorbeeld een printer van €400,00 exclusief btw, dan mag u dit gewoon ineens
als kosten boeken. Een bedrijfsmiddel waarover u moet afschrijven, heet een ‘vast activum’.
e-Boekhouden.nl beschikt over een vaste activa module waarin u de gegevens van het
bedrijfsmiddel invoert, waarna de software automatisch de juiste afschrijvingen op het juiste
moment boekt. Deze functie vindt u onder ‘Beheer’ > ‘Inrichting’ > ‘Vaste activa’. In de volgende
paragrafen leggen we uit wat er in die situatie daadwerkelijk gebeurt.
Om te kunnen afschrijven op een bedrijfsmiddel, moet u het bedrag bepalen dat u jaarlijks mag
afschrijven. Daarvoor heeft u drie gegevens nodig.
De aanschafkosten
De aanschafprijs
De eventuele aankoopkosten; zoals de notariskosten bij aankoop van onroerend goed
De installatiekosten en de kosten van het bedrijfsklaar maken. Hieronder vallen ook de
kosten van plaatsing van het bedrijfsmiddel door een ander dan de leverancier.
32
De restwaarde
Dat is de waarde die het bedrijfsmiddel vermoedelijk nog zal hebben op het moment dat u het niet
meer kunt gebruiken voor uw onderneming. Voor het bepalen van de restwaarde kunt u overleggen
met de leverancier van het bedrijfsmiddel. Deze kan meestal goed inschatten wat het bedrijfsmiddel
na verloop van tijd nog waard is.
In principe is dat de technische levensduur van het bedrijfsmiddel, dus de periode totdat het
helemaal versleten is. Maar u mag uitgaan van de economische levensduur als die korter is dan
de technische levensduur. De economische levensduur van een bedrijfsmiddel is verstreken als
het geen economisch nut meer heeft voor uw onderneming, ook al is het technisch nog in goede
staat. U mag per jaar maximaal 20% van de aanschafwaarde afschrijven en moet dus in minimaal
vijf jaar afschrijven.
Met deze drie gegevens kunt u vervolgens berekenen welk bedrag u per jaar mag afschrijven. U
gebruikt hiervoor de volgende formule:
[𝑎𝑎𝑛𝑠𝑐ℎ𝑎𝑓𝑤𝑎𝑎𝑟𝑑𝑒] − [𝑟𝑒𝑠𝑡𝑤𝑎𝑎𝑟𝑑𝑒]
[𝑎𝑎𝑛𝑡𝑎𝑙 𝑔𝑒𝑏𝑟𝑢𝑖𝑘𝑠𝑗𝑎𝑟𝑒𝑛]
U koopt bijvoorbeeld een computer van € 1.000,00. De gebruiksduur is vijf jaar en de restwaarde
is na die vijf jaar nog € 100,00. Het bedrag dat u jaarlijks mag afschrijven is dan:
€ 1.000,00 − € 100,00
= € 180,00
5
e-Boekhouden.nl heeft een functie voor het bijhouden van uw bedrijfsmiddelen (vaste activa). U
vindt deze in e-Boekhouden.nl onder ‘Beheer’ > ‘Inrichting’ > ‘Vaste activa’. Als u daar uw vaste
activa invoert, wordt het af te schrijven bedrag automatisch uitgerekend en worden alle
afschrijvingen ook automatisch ingevoerd. U kunt ervoor kiezen om de afschrijvingen één keer per
jaar of iedere maand te verwerken.
33
Een afschrijving zelf is een memoriaalboeking, waarmee u het af te schrijven bedrag ‘verplaatst’
van de balansrekening, waar het bedrijfsmiddel op geboekt is, naar een kostenrekening. De totale
waarde van uw bedrijfsmiddelen wordt dus verminderd met het af te schrijven bedrag. Dat bedrag
komt vervolgens onder ‘kosten’ in de boekhouding terecht en komt dus ten laste van uw winst.
34
Door op de knop ‘Afschrijfschema’ te klikken, ziet u de geplande momenten dat het vaste activum
wordt afgeschreven. Hieronder ziet u een voorbeeld van een afschrijfschema van een computer.
De waarde van uw voorraad verandert bij iedere verkoop en inkoop. Binnen e-Boekhouden.nl kunt
u dit proces via de voorraadadministratie bijhouden. Deze waarde vindt u op de Balans terug onder
de rekening ‘Voorraad’.
Periodiek telt u uw volledige voorraad (balansen) en bepaalt u de totale waarde van uw voorraad.
Per 31 december van het jaar dat u afsluit, moet de waarde van de voorraadrekening in uw
boekhouding precies overeenkomen met de waarde van de voorraad zoals u deze op 31 december
daadwerkelijk in bezit had. Dit betekent dat u een memoriaalboeking maakt waarmee u het verschil
verplaatst van uw rekening ‘Inkopen’ naar uw voorraadrekening. Deze voorraadrekening moet u
aanmaken in het rekeningschema. U gaat hiervoor naar ‘Beheer’ > ‘Inrichting’ >
‘Grootboekrekeningen’ > ‘Toevoegen’. Hier voegt u de rekening ‘5000 Voorraad’ toe. Als categorie
kiest u voor ‘Balans’.
Stel dat de voorraadrekening per 31 december een saldo heeft van €2.000,00. Nadat u de voorraad
geteld heeft, blijkt de daadwerkelijke voorraad €2.500,00 waard te zijn. Het verschil van €500,00
35
moet nu via een memoriaalboeking verrekend worden. Indien u gebruikmaakt van de automatische
voorraadadministratie in e-Boekhouden.nl, kunt u het systeem opdracht geven dit automatisch te
doen. Indien u op andere wijze de voorraadadministratie bijhoudt, maakt u deze memoriaalboeking
zelf. Hieronder zie u hoe de memoriaalboeking eruit ziet, uitgaande van bovenstaand voorbeeld.
36
6.4. Verwerken resultaat
Nu het jaar compleet is, kunnen we beginnen met de daadwerkelijke afsluiting. Het doel hiervan is
om het resultaat van het jaar te verwerken. U geeft hiermee aan op welke wijze u de winst of het
verlies wilt verrekenen. Dit kan bijvoorbeeld zijn door dit te verdelen onder een aantal vennoten,
toe te kennen aan de algemene reserve, of enige andere toewijzing. De boeking die u hiervoor
daadwerkelijk maakt, is afhankelijk van de rechtsvorm van uw onderneming.
Indien u een eenmanszaak heeft, kunt u het resultaat verwerken met een memoriaalboeking met
als tegenrekening ‘Privéopnamen en -stortingen’. Bij een bv is dit vaak de rekening ‘Algemene
reserves’, maar het kan ook de rekening ‘Eigen vermogen’ zijn. In alle gevallen is dit een rekening
in de categorie ‘Balans’.
Stel dat u een eenmanszaak heeft en u heeft in een bepaald jaar €25.000,00 winst gemaakt, dan
boekt u dit resultaat op de rekening ‘Privéopnamen en -stortingen’.
De mutatie ziet er zoals hieronder uit en voert u in onder ‘Boekhouden’ > ‘Invoeren’ > ‘Memoriaal’.
Als u de optie voor memoriaalboekingen niet ziet, dient u deze eerst aan te zetten via ‘Beheer’>
‘Inrichting’ > ‘Instellingen’ > ‘Memoriaalboekingen’.
37
Soort boeking: memoriaal
Rekening: 9998 Eindresultaat. Indien deze rekening nog niet bestaat, kunt u een nieuwe
rekening aanmaken via ‘Beheer’ > ‘Inrichting’ > ‘Grootboekrekeningen’ > ‘Toevoegen’ met
als categorie ‘Winst en Verlies’.
Datum: de laatste datum van het jaar dat u gaat afsluiten, bijvoorbeeld 31-12-2015.
Omschrijving: ‘Verwerking resultaat 2015’
Bedrag: de totale winst van dat jaar, of het deel dat u aan een bepaalde vennoot wilt
toekennen. Indien u verlies geleden heeft, vult u hier een negatief bedrag in.
Tegenrekening: dit is afhankelijk van uw bedrijfsvorm:
o Eenmanszaak: ‘Privéopnamen en -stortingen
o Vof: Privérekening van de betreffende vennoot/vennoten
o Bv: ‘Algemene reserves’
Een nieuwe tegenrekening kunt u toevoegen door op het oranje plusje te klikken
achter 'Tegenrekening'.
Als dit goed gedaan is, ziet u op de balans van 31 december 2015 onderaan het saldo € 0,00 staan.
Videotraining
U kunt eventueel ook de videotraining volgen voor het afsluiten van een boekjaar.
38
Met deze boeking hebben we het resultaat (winst of verlies) verrekend met de rekening
‘Privéopnamen en -stortingen. Op deze rekening staat nu het bedrag dat uw bedrijf nog tegoed
heeft van u als privépersoon (bij een negatief resultaat) of het bedrag dat u nog tegoed heeft van
uw bedrijf (bij een positief resultaat). U mag dit bedrag daadwerkelijk per bank overmaken, maar
noodzakelijk is dit niet.
Het is nu van belang dat er geen boekingen of wijzigingen meer gemaakt worden in het boekjaar
dat u heeft afgesloten. Daarom is het verstandig deze te blokkeren voor invoer. Dit kunt u in
e-Boekhouden.nl doen onder ‘Beheer’ > ‘Geavanceerd’ > ‘Afgesloten periodes’. Het is daarna niet
meer mogelijk om nieuwe mutaties in te voeren in deze periode of hier wijzigingen in aan te
brengen. Mocht het toch noodzakelijk zijn om wijzigingen aan te brengen, dan kunt u de afgesloten
periode altijd heropenen.
39
In e-Boekhouden.nl is bij overgang van een boekjaar de beginbalans van het nieuwe boekjaar
automatisch gelijk aan de eindbalans (de balans per 31 december) van het vorige jaar. De
beginbalans is dus altijd automatisch bijgewerkt en hoeft u niet ieder jaar zelf in te voeren. Omdat
e-Boekhouden.nl met doorlopende boekjaren werkt, kunt u zodra het nieuwe boekjaar gestart is
direct ook in dat nieuwe boekjaar gaan boeken. Ook als u het vorige jaar nog niet heeft afgesloten.
40
7. Moeilijke boekingen
Tot nu toe hebben we steeds de basis uitgelegd. Niet iedere denkbare situatie komt hiermee
overeen. Om ervoor te zorgen dat u hier wel goed mee overweg kunt, volgt nu een aantal veel
voorkomende boekingen die net iets anders of complexer zijn dan normaal.
U voert de factuur op de normale manier in. In het open posten overzicht (‘Overzichten’ > ‘Open
posten’) vindt u de factuur terug. U klikt vervolgens op de ‘B’ achter het factuurbedrag. In het
venster wat hierna verschijnt, is het bedrag reeds ingevuld. Als omschrijving voert u in ‘Privé
voldaan’ en als tegenrekening kiest u ‘Privé opnamen en stortingen’. Nadat u dit heeft opgeslagen,
staat de factuur niet meer open en staat op de balans dat u dit bedrag nog tegoed heeft van uw
bedrijf. U kunt dit bedrag ook daadwerkelijk overmaken naar uw privérekening, maar noodzakelijk
is dit niet.
41
Mutatie 1
Mutatie 2
Als u dit goed gedaan heeft, is het saldo van de rekening ‘Kruisposten’ weer €0,00.
42
7.3. Betaling van de btw-aangifte wegboeken
Stel u heeft €1.230,00 btw betaald naar aanleiding van de btw-aangifte van het 4e kwartaal van
2015. U komt deze betaling nu tegen op uw afschrift. U boekt dit als volgt:
43
7.4. Betalingsverschil wegboeken
Vroeg of laat zult u tegen een situatie aanlopen waarbij een betaling niet precies aansluit op het
factuurbedrag. Men heeft iets te veel of te weinig betaald. Meestal als gevolg van een typefout bij
de overboeking. Als u vindt dat uw klant het restant niet meer hoeft te betalen, kunt u dit verschil
wegboeken. U accepteert het verschil hiermee als winst of verlies (afhankelijk van of men te veel
of te weinig betaald heeft).
U kunt dit betalingsverschil eenvoudig wegboeken via het open posten overzicht (‘Boekhouden’ >
‘Overzichten’ > ‘Open posten’). In de lijst met open posten zoekt u de factuur op het met het
betalingsverschil. Achter het betalingsverschil ziet u een ‘B’ staan. Daar klikt u op. Nu kunt u het
betalingsverschil wegboeken op tegenrekening ‘4900 Betalingsverschillen’.
44
7.5. Privé-opnamen en -stortingen
45
7.6. BTW-factuur boeken
In een aantal gevallen kan het zijn dat u een factuur krijgt waarop alleen de btw vermeld staat, dus
geen bedrag exclusief btw. Dit komt onder andere voor als u goederen via een vervoerder
importeert vanuit het buitenland.
Stel het btw-bedrag is €200,00. Teruggerekend is het bedrag exclusief btw €952,40 (€200,00/21 x
100). De invoer gaat als volgt:
Als u de factuur nu opslaat is er qua kosten effectief niets veranderd, maar wordt de btw wel correct
verwerkt.
46
7.7. Meervoudige betaling wegboeken
Als u een betaling heeft gedaan of ontvangen waarbij in één betaling meerdere facturen zijn
voldaan, boekt u dit als volgt weg:
47
7.8. Kilometervergoeding
Als u uw privéauto gebruikt voor zakelijke ritten, mag u €0,19 per kilometer aan kosten opvoeren.
U kunt dit op twee manieren doen:
Optie 1
1. U rekent periodiek, bijvoorbeeld per maand of per jaar, uit hoeveel u aan
kilometervergoeding gaat verrekenen
2. U maakt het bedrag over van uw zakelijke rekening naar uw privérekening
3. Zodra u de afschrijving op uw zakelijke rekening tegenkomt, boekt u deze als ‘Geld
uitgegeven’ zonder btw op een nieuwe rekening ‘Kilometervergoeding’ met als categorie
‘Winst en Verlies’
48
Optie 2
Als u het bedrag aan kilometervergoeding niet wilt overmaken, kunt u het binnen de administratie
verrekenen. U maakt onderstaande memoriaalboeking (als u onder ‘Invoeren’ geen knop
‘Memoriaal’ ziet staan, kunt u deze optie aanzetten onder ‘Beheer’ > ‘Instellingen’ > ‘Memoriaal’).
49
7.9. Margeregeling
50
Voorbeeld
Stel u bent autohandelaar en u koopt op 1 maart 2015 een Toyota Corrolla uit 2007 met kenteken
GB-352-B van een particulier voor €3.500,00. Deze auto verkoopt u op 10 maart 2015 aan een
particulier voor €4.200,00. U mag de margeregeling toepassen:
51
Nadat u de auto verkocht heeft, gaat u als volgt te werk:
Zoals u ziet, wordt zowel de aankoop als de verkoop op een aparte grootboekrekening geboekt. U
kunt deze zelf aanmaken onder ‘Beheer’ > ‘Inrichting’ > ‘Grootboekrekeningen’. Door bij
omschrijving of boekstuk een uniek karakter op te nemen (o.a. kenteken of chassisnummer), kan
de totale marge van de rekeningen ‘Inkoop Margegoederen’ en ‘Verkoop Margegoederen’
berekend worden.
U moet nu handmatig de btw over de marge berekenen. In dit voorbeeld bedraagt de omzet
(inclusief btw): €4.200,00 – €3.500,00 = €700,00. 21% btw hiervan is €121,49. De nettowinst is dus
€578,51. Deze af te dragen btw verwerkt u als volgt in e-Boekhouden.nl:
52
1. U gaat naar ‘Boekhouden’ > ‘Invoeren’ > ‘Memoriaal’
Rekening: ‘Margegoederen’
Relatie: leeg laten
Datum: 31-03-2015 (afhankelijk van uw aangiftetijdvak)
Omschrijving: ‘btw Margegoederen t/m 31-03-2015’
Factuurdatum: leeg laten
Boekstuk: optioneel
Regel 1: Bedrag: -€121,48, tegenrekening: ‘Verkoop Margegoederen’
2. Klik op ‘Regel toevoegen’
Regel 2: Bedrag: €121,48, tegenrekening: ‘BTW af te dragen Hoog’
53
1. U gaat naar ‘Boekhouden’ > ‘Overzichten’ > ‘Open posten’ en u selecteert de categorie ‘Te
ontvangen’
2. Klik op de ‘B’ achter de factuur van €70,00
Datum: vul de huidige datum in
Bedrag: dit is automatisch ingevuld
Omschrijving: ‘Verrekend met factuur …’
Tegenrekening: ‘Verrekeningen’ (als deze rekening niet bestaat, kunt u deze aanmaken
met als categorie ‘Balans’)
3. Klik op ‘Opslaan’
4. Ga vervolgens naar ‘Boekhouden’ > ‘Open posten’ en selecteer ‘Te betalen’
5. Klik op de ‘B’ achter de factuur van €100,00
Datum: vul de huidige datum in
Bedrag: Wijzig dit naar €70,00 (hetzelfde bedrag als bij de vorige boeking)
Omschrijving: ‘Verrekend met factuur…’
Tegenrekening: ‘Verrekeningen’
6. Klik op ‘Opslaan’
Beide facturen zijn nu met elkaar verrekend. Op de balans mag nu de rekening ‘9999
Verrekeningen’ niet verschijnen. Al deze rekening wel verschijnt, heeft u niet in beide gevallen
hetzelfde bedrag ingevuld.
Voor het verwerken van de kleine ondernemersregeling (KOR) gaat u als volgt te werk:
1. Maak onder ‘Beheer’ > ‘Inrichting’ > ‘Grootboekrekeningen’ een nieuwe rekening aan in de
4000 reeks met als omschrijving ‘BTW Kleine ondernemersregeling’ en kies voor de
categorie ‘Winst en Verlies’
2. Ga naar ‘Boekhouden’ > ‘Invoeren’ > ‘Memoriaal’ en vul de volgende gegevens in:
Rekening: ‘1650 BTW R/C’
Relatie: leeg laten
Datum: einddatum btw-periode
Omschrijving: naar eigen inzicht in te vullen
Factuurnummer: leeg laten
Boekstuk: optioneel
Bedrag: het kwijtgescholden bedrag
Tegenrekening: ‘BTW Kleine ondernemersregeling’ (nieuw aangemaakt)
1. Klik op ‘Opslaan’
54
7.12. Verwerking loonadministratie
Wanneer u nettoloon aan uw medewerkers heeft betaald en u komt deze betaling tegen op uw
bankafschrift dan moet u dat verwerken in de boekhouding op de volgende wijze:
55
Loonjournaalpost
Minimaal eenmaal per jaar (mag ook vaker) boekt u de loonjournaalpost. Dit gaat via het
memoriaal. U kunt het memoriaal activeren via ‘Beheer’ > ‘Inrichting’ > ‘Instellingen’ >
‘Memoriaalboekingen’. Stel u hebt aan het einde van 2015 de volgende looncijfers:
Brutolonen: €70.000,00
Nettolonen: €50.000,00
Inhoudingen: €2.500,00
Loonbelasting: €30.000,00
Reiskosten personeel: €1.500,00
Sociale lasten: €11.000,00
56
7.13. Verwerken creditnota's
Situatie 1
Stel u heeft voor €1.000,00 inclusief 21% btw artikelen verkocht en u stuurt uw relatie op 1 maart
2015 hiervoor een factuur met factuurnummer 0001. U hanteert een betalingstermijn van 14 dagen.
Uw klant heeft nog niet betaald maar het blijkt dat het exacte factuurbedrag niet correct is en
€800,00 moet zijn. U stuurt uw relatie daarom een creditnota van €200,00. Dit verwerkt u als volgt
in de boekhouding:
Onder ‘Boekhouden’ > ‘Overzichten’ > ‘Open posten’ ziet u vervolgens factuur 0001 en 0002 met
zowel een positief als negatief bedrag staan. Selecteer beide facturen door deze aan te vinken en
57
klik vervolgens op ‘Geselecteerde facturen met elkaar verrekenen’. Als u terug gaat naar het
overzichtsscherm van uw open posten ziet u bij factuur 0001 het juiste bedrag van €800,00 staan.
Als uw klant de factuur betaalt en u ontvangt de betaling op uw afschrift gaat u als volgt te werk:
Situatie 2
We gaan even uit van de voorgaande situatie. Stel dat uw klant het volledige factuurbedrag van
€1.000,00 al heeft betaald en u moet achteraf nog een creditnota sturen van de €200,00. U gaat
dan als volgt te werk:
58
Op het moment dat de betaling van €200,00 op uw bankafschrift staat, maakt u de volgende
boeking:
De btw-aangifte wordt in dit geval automatisch berekend. Dit kunt u controleren door bij
‘Boekhouden’ > ‘Aangiftes’ > ‘BTW-aangifte’ te klikken op de bedragen in de kolom
‘Omzetbelasting’ in Rubriek 1.
Wanneer er transacties plaatsvinden via creditcard of een Payment Service Provider (PSP)
verwerkt u dit als volgt in de boekhouding:
U maakt eerst een nieuwe grootboekrekening aan. U gaat naar ‘Beheer’ > ‘Grootboekrekeningen’
> ‘Toevoegen’. Deze rekening valt in de categorie ‘Betalingsmiddelen’. U beschouwt de creditcard
of PSP dus gewoon als een reguliere bankrekening.
Bij sommige banken en PSP’s kunt u zelf een MT-940 bestand exporteren. Deze importeert u in e-
Boekhouden.nl via ‘Boekhouden’ > ‘Invoeren’ > ‘Importeren’ > ‘Nieuw gegevens importeren’.
59
Periodieke PSP-betaling
Keert uw PSP periodiek het binnengekomen bedrag uit op uw zakelijke betaalrekening? Dan komt
u deze betaling twee maal tegen: Eén keer op het afschrift van de PSP-rekening en één keer op
het afschrift van uw zakelijke betaalrekening. Dit verwerkt u in de boekhouding met twee boekingen
op de tussenrekening ‘Kruisposten’.
Mutatie 1
U hebt €2.000,00 overgemaakt van uw PSP-rekening naar uw zakelijke betaalrekening. U voert dit
als volgt in:
Mutatie 2
Als u dit goed gedaan heeft, is het saldo van de rekening ‘Kruisposten’ weer €0,00.
Wanneer u provisie betaalt aan uw PSP, komt u deze kosten tegen op uw afschrift/overzicht. U
boekt deze kosten als ‘Geld uitgegeven’ op een aparte grootboekrekening ‘Provisiekosten’.
60
7.15. Oninbare factuur
Een factuur is definitief oninbaar wanneer u voor een specifieke factuur een traject met een
incassobureau heeft doorlopen zonder resultaat of wanneer een bedrijf failliet is. U verwerkt dit als
volgt:
1. U zoekt de betreffende factuur op via ‘Boekhouden’ > ‘Overzichten’ > ‘Open posten’
2. U klikt op de ‘B’ achter het factuurbedrag en boekt de factuur weg onder de
grootboekrekening ‘Oninbare vorderingen’ (als deze rekening niet aanwezig is in uw
administratie, voegt u deze toe via ‘Beheer’ > ‘Inrichting’ > ‘Grootboekrekeningen’. Het gaat
om een rekening in de categorie ‘Winst en Verlies’).
3. Vervolgens mag u de door u afgedragen btw van de oninbare factuur terugvragen bij de
Belastingdienst. De geldende voorwaarden staan vermeld op de website van de
Belastingdienst.
Wanneer u recht heeft op teruggave van de betaalde btw, wordt deze op uw rekening gestort. U
boekt dit bedrag dan als ‘Geld ontvangen’ op de tegenrekening ‘Oninbare vorderingen’.
61
8. Slot
Bedankt voor het volgen van de Gratis Cursus Boekhouden. Wij hopen dat deze cursus een goede
aanvulling is geweest. Indien u aanvullingen of suggesties heeft, horen wij het graag.
62
9. Begrippen
Aandeelhouder
Synoniemen: participant, vennoot
Mede-eigenaar van een bedrijf door het bezit van aandelen Lees meer
Aandelen
Synoniemen: Aandeel, Stock,
Een bewijs dat iemand (mede)eigenaar is van een vennootschap Lees meer
Accountant
Synoniemen: boekhouder, administrateur
Zorgt voor het inrichten en controleren van boekhoudingen en administraties Lees meer
Activa
Synoniemen: Bezittingen
Bezittingen van een onderneming Lees meer
Activazijde
Synoniemen: Activakant
Afletteren
Het "afvinken" van mutaties op een grootboekrekening Lees meer
Afschrijven
Synoniemen: Afschrijving, Waardevermindering
Het verdelen van aanschafkosten over gebruiksjaren Lees meer
63
B
Balans
Synoniemen: Balansrekening, Balansrekeningen
Overzicht van bezittingen en schulden op een bepaald moment Lees meer
Bankafschrift
Synoniemen: Bankafschriften, Rekeningafschrift, Rekeningafschriften, Giroafschrift,
Giroafschriften
Bankboek
Synoniemen: Bankboeken
Overzicht van alle mutaties van één bankrekening Lees meer
Bedrijfskosten
Synoniemen: bedrijfskosten
Kosten die worden doorberekend in de verkoopprijs van een product/dienst Lees meer
Bedrijfsmiddel
Synoniemen: Bedrijfsmiddelen
Dingen die u in uw onderneming gebruikt en die niet verkocht worden Lees meer
Beginbalans
Synoniemen: Openingsbalans
De balans van activa en passiva aan het begin van een periode Lees meer
Begroting
Synoniemen: Budget
64
Beloningen
Als iemand beloond wordt voor een prestatie die hij geleverd heeft, kan hij daarvoor geld, ofwel
loon, ontvangen. Extrinsieke beloning Er Lees meer
Besloten vennootschap
Synoniemen: Bv
Betalingsmiddelen
Synoniemen: Betalingsmiddel,
Cash of chartaal geld. Een middel waarmee betaalt wordt. Lees meer
Boekdatum
Synoniemen: Boekingsdatum
Datum waarop een mutatie in de boekhouding wordt verwerkt Lees meer
Boekhouden
Synoniemen: Boekhouding, Administratie
Het vastleggen van de financiële gegevens van een bedrijf Lees meer
Boekhoudpakket
Synoniemen: Boekhoudprogramma, Boekhoudsoftware
Boekingspost
Synoniemen: Boekingsposten, Post, Posten
Een financieel feit in de boekhouding Lees meer
Boekjaar
Synoniemen: Boekjaren, Gebroken boekjaar
De periode waarover een financieel verslag loopt Lees meer
65
Boekstuk
Synoniemen: Boekstukken, Bewijsstuk, Bewijsstukken
Een bewijsstuk voor een financiële handeling Lees meer
Bonnetje
Synoniemen: Bon, Bonnen, Bonnetjes, Kassabon, Kassabonnen, Kasbon, Kasbonnen
Bewijs van betaling Lees meer
Btw
Synoniemen: Omzetbelasting
Btw-aangifte
Synoniemen: Omzetbelastingaangifte
Verklaring van betaalde en ontvangen btw voor de Belastingdienst Lees meer
Btw-rekening
Synoniemen: Btw-rekeningen
Rekening waarop automatisch btw-bedragen worden verwerkt Lees meer
Btw-tarief
Synoniemen: Btw-percentage
Het percentage btw dat voor een product of dienst betaald moet worden Lees meer
Consolideren
Cijfers samenvoegen van onderdelen van een of meer organisaties Lees meer
Contant
Synoniemen: Cash
Bankbiljetten en/of munten Lees meer
66
Credit
Synoniemen: Schuld, Schulden
Wat een bedrijf schuldig is, de rechterzijde van de balans Lees meer
Crediteuren
Synoniemen: Crediteur, Schuldeiser, Schuldeisers, Leverancier, Leveranciers
Degenen waaraan een onderneming geld verschuldigd is Lees meer
Debet
Synoniemen: Bezit
Wat een bedrijf tegoed heeft, de linkerzijde van de balans Lees meer
Debiteuren
Synoniemen: afnemers, klanten
Degenen waarvan een onderneming geld tegoed heeft Lees meer
Directe kosten
Kosten die rechtstreeks aan product of dienst gekoppeld kunnen worden Lees meer
Dividend
Winstaandeel van een onderneming voor aandeelhouders Lees meer
Eenmanszaak
Ondernemingsvorm waarbij één persoon eigenaar is van een bedrijf Lees meer
67
G
Grootboek
Synoniemen: Grootboeken
Verzameling van alle grootboekrekeningen Lees meer
Grootboekrekening
Synoniemen: Grootboekrekeningen
Verzameling van uitgaven en inkomsten Lees meer
ICP-opgave
Synoniemen: Opgaaf ICP, Opgaaf intracommunautaire prestaties
Opgaaf van leveringen/diensten voor lidstaten van de EU Lees meer
Inkoopboek
Synoniemen: Inkoopboeken
Inkopen
Synoniemen: Inkoop
Alle dingen die een bedrijf koopt om te gebruiken of door te verkopen Lees meer
Kasboek
Synoniemen: Kasboeken
Overzicht van alle mutaties van je kas Lees meer
Kostenplaats
Rekening voor kosten van een afgebakende eenheid binnen een bedrijf Lees meer
68
M
Memoriaal
Dagboek voor mutaties die niet in andere dagboeken thuishoren Lees meer
Mutatie
Synoniemen: Mutaties
Verandering in de boekhouding Lees meer
Omzet
Totale waarde van de verkopen van een bedrijf Lees meer
Onroerend goed
Synoniemen: Vastgoed, Onroerende zaken, Onroerende goederen
Grond en alles wat zich daarop of daarin bevindt Lees meer
Ontvangsten
Synoniemen: Inkomsten
Overhead
Dit is de Engelse term voor alle lasten van een onderneming, inclusief financiële lasten en
belastingen, met uitzondering van buitengewone Lees meer
69
P
Passiva
Synoniemen: Schulden
Schulden van een onderneming Lees meer
Passivazijde
Synoniemen: Passivakant
De rechterzijde van de boekhoudkundige balans Lees meer
Rekeningschema
Lijst van grootboekrekeningen Lees meer
Restwaarde
Geschatte waarde van een bedrijfsmiddel aan het einde van de levensduur Lees meer
Resultaat
Synoniemen: Bedrijfsresultaat
Resultatenrekening
De resultatenrekening, ook wel ‘Winst- en Verliesrekening’ genoemd, is de opstelling van alle baten
en lasten van een onderneming, met Lees meer
Solvabiliteit
Dit is de mate waarin een onderneming verliezen kan opvangen, en ook op langere termijn haar
verplichtingen kan voldoen. De solvabiliteit wordt Lees meer
70
Stichting
Een rechtsvorm die niet alleen gericht is op het maken van winst Lees meer
Tegenrekening
Synoniemen: Tegenrekeningen
Rekening ten laste van een crediteur Lees meer
Tussenrekening
Synoniemen: Tussenrekeningen
Een balansrekening waarop iets tijdelijk geboekt wordt Lees meer
Uitgaven
Synoniemen: Uitgave
Variabele kosten
Kosten die variëren met de bedrijfsdrukte Lees meer
Vaste activa
Synoniemen: Vaste kapitaalgoederen, Vast kapitaal
Duurzame bezittingen van een bedrijf die meer dan één jaar meegaan Lees meer
Vaste kosten
Synoniemen: Constante kosten
Kosten die niet (onmiddellijk) variëren bij bedrijfsdrukte Lees meer
71
Vennootschap onder firma
Synoniemen: Vof,
Onderneming die gezamenlijk wordt opgericht door één of meer personen Lees meer
Vereniging
Een rechtsvorm met leden, die gericht is op een bepaald doel Lees meer
Verkoopboek
Synoniemen: Verkoopboeken
Overzicht van alle verkopen van een bedrijf Lees meer
Verkopen
Synoniemen: Verkoop
Alle dingen die een bedrijf aan derden levert tegen betaling Lees meer
Vlottende activa
Synoniemen: Vlottend kapitaal, Vlottende kapitaalgoederen, Bedrijfskapitaal
Bezittingen van een bedrijf die korter dan één jaar meegaan Lees meer
Voorraad
Synoniemen: Voorraden
Verzameling goederen binnen een onderneming om te gebruiken of verkopen Lees meer
Vreemd vermogen
Vermogen (geld) van buiten de onderneming Lees meer
Winst- en verliesrekening
Synoniemen: Resultatenrekening, Verlies- en winstrekening, Exploitatierekening
72