ỦY BAN NHÂN DÂN CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

PHƯỜNG ĐÔNG NGẠC Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

Số: /BC-UBND Đông Ngạc, ngày tháng năm 2022

BÁO CÁO
Về công tác tổ chức thực hiện việc đăng ký, kê khai, nộp thuế sử dụng đất phi
nông nghiệp đối với hộ gia đình, cá nhân trên địa bàn phường Đông Ngạc năm
2021

I. Đặc điểm tình hình chung

1. Công tác lãnh đạo, chỉ đạo
Năm 2022, là năm đầu tiên của giai đoạn 2 trong công tác lập sổ bộ thuế sử
dụng đất phi nông nghiệp sau 5 năm ổn định (từ 2022 – 2026), cũng là năm đầu
áp dụng giá đất mới theo quyết định số 30/2019/QĐ – UBND ngày 31/12/2019
của UBND thành phố Hà Nội. Do vậy, công tác lập sổ bộ thuế theo giai đoạn
mới gặp rất nhiều khó khăn, vướng mắc. Ngay từ đầu năm UBND phường đã
chỉ đạo bộ phận kế toán, bộ phận địa chính  phối hợp chặt chẽ với Chi cục thuế
quận Bắc Từ Liêm thực hiện công tác lập sổ bộ theo giá đất mới,  điều chỉnh kịp
thời những trường hợp sai sót về tên đường, vị trí, hệ số phân bổ tính thuế theo
đúng quy định; tập trung thực hiện công tác thu thuế sử dụng đất phi nông
nghiệp theo đúng tiến độ kế hoạch đảm bảo thu đúng, thu đủ theo KH số
74/KH-UBND ngày 21/1/2022 của UBND quận Bắc Từ Liêm.
Bộ phận Tài chính - kế toán phường đã tham mưu UBND phường ban hành
kế hoạch về công tác thu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp năm 2022. Kế hoạch
ban hành chi tiết, cụ thể, rõ người,  rõ việc, rõ trách nhiệm, rõ tiến độ.
2. Khái quát chung công tác đăng ký, kê khai, nộp thuế sử dụng đất phi
nông nghiệp trên địa bàn phường
Công tác đăng ký, kê khai, nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp tại UBND
phường Đông Ngạc được thực hiện thông qua đội ngũ ủy nhiệm thu tại 13 tổ dân
phố, công chức Tài chính – kế toán là đầu mối tiếp nhận và xử lý hồ sơ từ người
dân, thanh toán tiền và biên lai ấn chỉ với cơ quan Thuế; bộ phận Địa chính phối
hợp chịu trách nhiệm xác minh nội dung hồ sơ kê khai về diện tích, hạn mức,
cung đường, vị trí, giá đất; bộ phận Lao động thương binh – xã hội phối hợp chịu
trách nhiệm xác nhận miễn giảm (nếu có); phối hợp chặt chẽ với công chức thuế
liên phường trong công tác bàn giao và xử lý hồ sơ. Đối tượng kê khai, nộp thuế
tại UBND phường là hộ gia đình, cá nhân có đất tại UBND phường quản lý. Các
trường hợp khai thuế phi nông nghiệp tổ chức được thực hiện  kê khai và nộp hồ
sơ khai thuế tại Chi cục thuế nơi có đất chịu thuế. Trước mỗi kỳ thu thuế, UBND
phường triển khai công tác thu đến từng tổ dân phố, yêu cầu ủy nhiệm thu từng
tổ dân phố thường xuyên rà soát đối chiếu, điều chỉnh các sai sót (họ tên, số thuế,
vị trí, cung đường, trường hợp sót chưa đưa bộ…) chuyển bộ phận Tài chính - kế
toán để bàn giao cho Chi cục chỉnh lý kịp thời làm cơ sở lập bộ thuế. Bộ phận
Tài chính – kế toán lập danh sách các hộ nợ đọng thuế đất phi nông nghiệp báo
cáo với UBND phường số hộ còn nợ và số tiền nợ đọng để có chỉ đạo triển khai
xử lý.
II. Kết quả thực hiện
1. Công tác phối hợp lập bộ thuế
a. Quy trình xử lý hồ sơ
Bước 1: Người nộp thuế có trách nhiệm khai chính xác vào Tờ khai thuế
01/TK-SDDPNN (theo mẫu) các thông tin liên quan đến người nộp thuế như:
tên người nộp thuế, số CMT, mã số thuế, địa chỉ nhận thông báo thuế;  Các
thông tin liên quan đến thửa đất chịu thuế như diện tích, mục đích sử dụng. Nếu
đất đã được cấp Giấy chứng nhận thì phải khai đầy đủ các thông tin trên Giấy
chứng nhận như số, ngày cấp, số tờ bản đồ, diện tích đất, hạn mức (nếu có), gửi
đến bộ phận Tài chính – kế toán của UBND phường;
Thành phần hồ sơ bao gồm: Photo chứng minh thư nhân dân của chủ sở hữu
mảnh đất, photo giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, giấy ủy nhiệm nộp thay
(nếu có), biên bản họp gia đình cử đại diện người nộp thuế nếu mảnh đất đồng
sử hữu hoặc hộ gia đình, photo các giấy tờ chứng minh thuộc diện được miễn,
giảm thuế (nếu có).
 Bước 2: Bộ phận Tài chính – kế toán tiếp nhận hồ sơ kê khai thuế đất phi
nông nghiệp của hộ dân ghi thời gian nhận hồ sơ, ghi nhận số lượng tài liệu
trong hồ sơ và lập biên bản bàn giao bộ phận Địa chính để xác định các chỉ tiêu
tại phần xác định của cơ quan chức năng trên tờ khai và chuyển cho bộ phận Tài
chính kế toán để tổng hợp.
Bước 3: Bộ phận Tài chính kế toán tổng hợp hồ sơ kê khai nộp thuế lập danh
sách và công văn gửi Cán bộ thuế liên phường làm căn cứ phát hành thông báo
thuế.
Bước 4: Sau khi Chi cục thuế giải quyết hồ sơ hợp lệ và phát hành thông báo
thuế sẽ chuyển về cho bộ phận Tài chính kế toán UBND phường để bàn giao
cho người dân theo đúng quy định.
Hàng năm, người nộp thuế không phải thực hiện khai lại nếu không có sự
thay đổi về người nộp thuế và các yếu tố dẫn đến thay đổi số thuế phải nộp.
Trường hợp phát sinh các sự việc dẫn đến sự thay đổi về người nộp thuế thì
người nộp thuế mới phải kê khai và nộp hồ sơ khai thuế trong thời hạn 30 (ba
mươi) ngày kể từ ngày phát sinh các sự việc trên; Trường hợp phát sinh các yếu
tố làm thay đổi số thuế phải nộp (trừ trường hợp thay đổi giá 1m 2 đất tính thuế)
thì người nộp thuế phải kê khai và nộp hồ sơ khai thuế trong thời hạn 30 (ba
mươi) ngày kể từ ngày phát sinh các yếu tố làm thay đổi số thuế phải nộp tại bộ
phận Tài chính kế toán UBND phường để xác nhận gửi Chi cục thuế điều chỉnh.
- Chuyển cơ quan tiếp nhận: Bộ phận Tài chính – kế toán trình lãnh đạo
UBND phường các hồ sơ mới phát sinh, hồ sơ sai sót đã chỉnh sửa tham mưu
 ban hành công văn kèm danh sách chi tiết từng đối tượng, lý do đề nghị điều
chỉnh gửi cơ quan thuế. Các khó khăn vướng mắc, UBND phường tiến hành họp
trao đổi trực tiếp với cơ quan thuế từng trường hợp để xử lý kịp thời.
b. Kết quả năm 2021 so sánh với các năm trước (theo biểu đính kèm)
Nă Nă Năm 2022
ST m Năm m (theo kế
Tiêu chí Ghi chú
T 201 2020 202 hoạch đã
9 1 thực hiện)
Tổng số hộ dân được UBND
114
1 phường rà soát, kê khai nộp 279 92 40
8
thuế
Tổng số hộ dân đã kê khai
được UBND phường xác nhận 114
2 279 52 0
chuyển Chi cục thuế Quận lập 8
bộ thuế theo quy định

Số hộ dân đã kê khai nộp thuế

được tiếp nhận, nộp Chi cục
3
thuế Quận lập bộ thuế (Tên sổ
bộ thuế đã thay đổi)

Số hộ dân đã kê khai nộp thuế

được tiếp nhận, nộp Chi cục
4
thuế Quận lập bộ thuế (Tên sổ
bộ thuế chưa thay đổi)

Số hộ dân đã kê khai nộp thuế

được tiếp nhận, nộp Chi cục
5 0 0 0 0
thuế Quận lập bộ thuế (không
có trong sổ bộ thuế)

2. Công tác phối hợp triển khai thu

- Công tác tuyên truyền;
UBND phường Đông Ngạc đẩy mạnh công tác tuyên truyền các văn bản chỉ
đạo của UBND quận Bắc Từ Liêm, Chi cục thuế quận Bắc Từ Liêm liên quan
đến sắc thuế sử dụng đất phi nông nghiệp như:
+ Luật thuế sử dụng đất phi nông nghiệp số 48/2014/QH12;
+ Quyết định 96/2014/QĐ-UBND về việc ban hành quy định về giá các loại
đất trên địa bàn thành phố Hà Nội áp dụng từ ngày 01/01/2014 đến ngày
31/12/2019;
+ Quyết định 30/2019/QĐ-UBND về việc ban hành quy định về giá các loại
đất trên địa bàn thành phố Hà Nội áp dụng từ ngày 01/01/2020 đến ngày
31/12/2024;
+ Kế hoạch triển khai thu thuế hàng năm của UBND quận Bắc Từ Liêm.
 Hình thức tuyên truyền: trên hệ thống loa truyền thanh của UBND phường,
tuyên truyền trực tiếp tại các cuộc họp giao ban, thông qua đội ngũ ủy nhiệm thu
thuế từng tổ dân phố.
- Việc tiếp nhận thông báo, sổ bộ thuế từ Chi cục thuế, kiểm tra, rà soát các
trường hợp vướng mắc, sai sót, phản ánh
Trước mỗi đợt triển khai thu thuế SDĐPNN, Đội thuế liên phường Chi cục
thuế bàn giao thông báo; sổ bộ cho UBND phường để đối chiếu và rà soát các
thông tin như diện tích, số tiền, hạn mức, tên người nộp thuế, cung đường, vị trí…
Bộ phận Tài chính kế toán phối hợp 13 ủy nhiệm thu của từng tổ dân phố để rà soát
và đối chiếu thông tin sai kịp thời điều chỉnh gửi Chi cục thuế phát hành thông báo
mới. Tuy nhiên công tác sửa lỗi và phát hành thông báo mới từ Chi cục thuế còn
chưa kịp thời dẫn đến chậm muộn chấp hành nghĩa vụ tài chính của người dân.
- Triển khai thực hiện thu tiền người nộp thuế, nộp tiền vào Ngân sách nhà
nước và thanh toán biên lai, ấn chỉ…
UBND phường triển khai thu thuế SDĐPNN theo 02 hình thức:
+ Cách 1: Thu tập trung tại nhà văn hóa thông qua tổ ủy nhiệm thu từng tổ
dân phố quy định rõ ngày, giờ thu. Ủy nhiệm thu đến từng nhà hộ dân thu vét
những trường hợp chưa thu được.
+ Cách 2: Ủy nhiệm thu thuế từng tổ dân phố đến từng nhà thu thuế theo
ngày, giờ quy định từng tổ.
Tổ trưởng tổ ủy nhiệm thu nộp tiền và quyết toán biên lai cho bộ phận Tài
chính kế toán sau 10 ngày kết thúc mỗi đợt thu. Bộ phận Tài chính kế toán nộp tiền
vào Ngân sách nhà nước và quyết toán biên lai tại bộ phận ấn chỉ Chi cục thuế sau
10 ngày kể từ khi quyết toán với tổ ủy nhiệm thu tổ dân phố.
- Kết quả thu năm 2021 so sánh với các năm trước (biểu mẫu kèm theo)

Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021

STT Tiêu chí
Số hộ Số tiền Số hộ Số tiền Số hộ Số tiền

1 Tổng số phải nộp năm 3917 1,258,035,931 4760 1,661,082,640 3274 1,347,527,892
Số hộ, cá nhân đã nộp không
2 2373 750,005,219 2545 1,027,715,018 2542 759,284,029
bao gồm tổ chức
Số hộ, cá nhân còn nợ đọng
3 1345 509,241,122 1452 578,735,224 732 521,984,304
không bao gồm tổ chức
Số hộ, cá nhân nợ đọng từ 02
4 năm trở lên (số hộ) không bao 1245 1352 652
gồm tổ chức
Tổng số nợ thuế phi nông
5 nghiệp đến hết năm 2021 trên 1345 509,241,122 1452 578,735,224 732 597,674,242
địa bàn phường
Phân tích:
 Trên đây là bảng số liệu kết quả thu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp của hộ
gia đình, cá nhân phường Đông Ngạc qua tổ ủy nhiệm thu tổ dân phố từ năm 2019-
2022. Năm 2019, UBND phường tiếp nhận hơn 900 hồ sơ kê khai nộp thuế liên
quan đến chung cư Ecohome 1&2, chung cư Ciputra, chung cư Sunshine City; tuy
nhiên hơn 900 hồ sơ này đều nằm trong đối tượng miễn giảm thuế theo chính sách
cơ quan thuế khi tổng số thuế phải nộp dưới 50.000đ. Vì vậy, tổng bộ thuế của
UBND phường rất nhiều nhưng thực tế số lượng thực tế có thể thu được ít. Năm
2020 – 2021 do ảnh hưởng của dịch Covid-19 nên công tác thu không cao vì thời
điểm thu đúng đợt giãn cách cách ly xã hội, ủy nhiệm thu khó đến từng nhà người
dân để thu. Số hộ dân nợ đọng từ 02 năm trở lên còn cao do các nguyên nhân như
sau:
- Hồ sơ chuyển nhượng đất đai trên địa bàn phường rất nhiều, người dân làm
hồ sơ chuyển nhượng qua rất nhiều chủ sở hữu thực hiện tại Văn phòng đăng ký đất
đai và Cơ quan thuế không khai báo báo UBND phường vì vậy những hồ sơ nợ
đọng này phường không liên lạc được, Chi cục thuế không xóa dữ liệu nên treo số
nợ trên hệ thống hàng năm của phường cao.
- Tổng bộ thuế của phường còn rất nhiều trường hợp thuế đất là nhà tập thể
Bê tông, đường sắt Hà thái diện tích nhỏ nên số thuế phải nộp dưới 50.000đ thuộc
đối tượng miễn thuế mà Chi cục thuế không xóa nợ.
- Một số thửa đất trên địa bàn phường kê khai thuế từ năm 2012 tuy nhiên
mảnh đất xảy ra tranh chấp nên không nộp thuế.
- Đất vắng chủ, ủy nhiệm thu tổ dân phố không liên lạc được với chủ sở hữu.
Giải pháp:
+ Đối với đất vắng chủ nên ủy nhiệm thu không tiếp cận được với người nộp
thuế, UBND phường kiến nghị Chi cục thuế trích lục số điện thoại người dân đã
kê khai để liên lạc thông báo đôn đốc thu.
+ Đối với một số hộ gia đình cố tình chây ỳ không nộp thuế hoặc dây dưa, kéo
dài việc nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp sẽ đưa ra nhắc nhở tại các cuộc
họp của tổ dân phố để vận động nhắc nhở chấp hành nghĩa vụ với Nhà nước.
+ Đối với nhiều trường hợp người có đất nhưng đã thực hiện chuyển nhượng
quyền sử dụng đất cho người ở nơi khác, người nhận chuyển nhượng hiện tại đã
kê khai nộp thuế thì UBND phường kiến nghị Chi cục thuế xóa chủ sở hữu cũ
để giảm bộ thuế cũng như số tiền treo nợ trên hệ thống.
+ Đối với nhiều trường hợp người có đất nhưng đã thực hiện chuyển nhượng
quyền sử dụng đất cho người ở nơi khác, người nhận chuyển nhượng hiện tại
không ở địa phương dẫn tới việc quản lý, kê khai thuế gặp khó khăn thì UBND
phường kiến nghị Chi cục thuế cung cấp số điện thoại đính kèm vào thông báo
nộp thuế hàng năm.
+ Đối với cá nhân, hộ gia đình vướng mắc chưa kê khai nộp thuế, UBND
phường phối hợp tổ ủy nhiệm thu tổ dân phố tuyên truyền vận động để người
dân chấp hành nghĩa vụ với Nhà nước.
3. Đánh giá tình hình thực hiện
 3.1 Ưu điểm
Công tác kê khai, thu nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp được sự quan
tâm chỉ đạo quyết liệt của Đảng ủy, UBND phường Đông Ngạc. Thực hiện triển
khai giao thu chi tiết từng tổ dân phố theo kế hoạch thu của UBND quận Bắc Từ
Liêm, UBND phường Đông Ngạc. Trong điều kiện dịch bệnh Covid-19 diễn
biễn phức tạp, UBND phường có các biện pháp chỉ đạo, điều hành các bộ phận
chuyên môn, định kỳ hàng tháng tổ chức hội nghị đánh giá tiến độ và kết quả,
giải quyết khó khăn vướng mắc trong quá trình thu thuế sử dụng đất phi nông
nghiệp của từng tổ dân phố và đề ra các biện pháp nhằm đẩy mạnh tiến độ thu.
Đẩy mạnh công tác tuyên truyền Luật và các chính sách thuế sử dụng đất phi
nông nghiệp đến người dân. Vì vậy, công tác thu thuế sử dụng đất phi nông
nghiệp trên địa bàn phường Đông Ngạc luôn hoàn thành kế hoạch được giao đầu
năm.
3.2 Những tồn tại hạn chế
Trong quá quá trình thực hiện thu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp vẫn  bộc
lộ những bất cập, phát sinh vướng mắc, gây khó khăn cho công tác quản lý sắc
thuế này và công tác thu cụ thể:
Luật thuế SDĐPNN cho phép người sử dụng đất có đất ở nhiều nơi (huyện,
thị, thành phố trong cùng một tỉnh) được quyền lựa chọn nơi kê khai thuế tổng
hợp ở nơi thuận lợi nhất về vị trí đất, hạn mức đất ở, giá đất... để tính nộp thuế.
Tuy nhiên, nếu như trên cùng một thửa đất có cả đất thổ cư, đất vườn, đất ở sử
dụng vượt hạn mức... thì việc xác định từng loại đất để tính thuế rất khó khăn
trong khi Luật quy định đến 3 mức thuế suất: 0,03% - 0,07% - 0,15%; riêng đối
với đất lấn chiếm là 0,2%. Vì vậy việc tuyên truyền, giải thích cho hộ dân việc
áp dụng mức thuế suất, cách tính đất trong hạn mức, ngoài hạn mức gặp khó
khăn khi người dân kê khai hồ sơ nộp thuế.
Trường hợp đất chưa được cấp Giấy chứng nhận không áp dụng hạn mức
tính thuế là không công bằng giữa những người sử dụng đất, gây thắc mắc cho
người dân vì người dân không chấp hành nghĩa vụ tài chính với Nhà nước nên
chưa được cấp Giấy chứng nhận thì lại được hưởng mức thu có lợi hơn so với
người chấp hành tốt chính sách pháp luật của Nhà nước. Hơn nữa, trường hợp
này nếu xét miễn giảm thì cũng được xét cho toàn bộ diện tích chứ không xét
theo đất trong hạn mức như đối với người nộp thuế sử dụng đất đã có Giấy
chứng nhận.
Tại Điều 4, Thông tư 130/2016/TT-BTC hướng dẫn Nghị định số
100/2016/NĐ-CP  ngày 01/7/2017 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật
sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng, Luật thuế tiêu thụ
đặc biệt và Luật quản lý thuế và sửa đổi một số điều tại các thông tư về thuế bổ
sung khoản 10 vào điều 10 Thông tư số 153/2011/TT-BTC ngày 11/11/2011 của
Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế sử dụng đất phi nông nghiệp cụ thể:  Miễn thuế
sử dụng đất phi nông nghiệp đối với hộ gia đình, cá nhân có số thuế sử dụng đất
phi nông nghiệp phải nộp hàng năm (sau khi trừ đi số thuế được miễn, giảm (nếu
 có) theo quy định của Luật thuế sử dụng đất phi nông nghiệp) từ năm mươi
nghìn đồng trở xuống áp dụng với điều kiện người nộp thuế có 1 thửa đất duy
nhất. Điều này gây khó khăn trong công tác thu thuế trên địa bàn vì phường chỉ
nắm được danh sách hộ gia đình, cá nhân trong năm có số thuế phải nộp dưới
năm mươi nghìn chứ không biết được họ có 1 thửa duy nhất hay nhiều thửa để
mà thực hiện miễn thuế.
Nhiều trường hợp chủ sử dụng đất sang nhượng đất phi nông nghiệp trên địa
bàn cho người ở địa phương khác, nhưng hai bên không làm thủ tục chuyển đổi
quyền sử dụng đất. Tình trạng này gây khó khăn cho công tác xác minh chủ đất,
kê khai tính thuế, lập bộ để thu thuế.
III. Kiến nghị
Để công tác thu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp trên địa bàn phường đạt
hiệu quả cao, UBND phường Đông Ngạc kiến nghị một số nội dung như sau:
- Đề nghị Chi cục thuế đính kèm số điện thoại của người nộp thuế trên tờ
thông báo nộp thuế;
- Các hồ sơ liên thông giữa Chi cục thuế và Văn phòng đăng ký đất đai,
UBND phường kiến nghị hồ sơ cung cấp còn chậm muộn đến kỳ thu thuế mà
người dân chưa được lập bộ nên người dân phải kê khai 02 lần dẫn đến thuế
chồng thuế.
- Các trường hợp tổng số thuế phải nộp dưới 50.000đ được miễn theo chính
sách của cơ quan thuế, UBND phường đề nghị Chi cục thuế không đưa vào số
liệu nợ thuế của phường.
Trên đây là báo cáo về công tác tổ chức thực hiện việc đăng ký, kê khai, nộp
thuế sử dụng đất phi nông nghiệp đối với hộ gia đình, cá nhân trên địa bàn phường
Đông Ngạc năm 2021, UBND phường Đông Ngạc báo cáo HĐND quận được biết./

Nơi nhận: ỦY BAN NHÂN DÂN

- HĐND quận; CHỦ TỊCH
-

Nguyễn Quang Thậm