BUKU KAS KECIL

FEBRUARI 2021
Rekening yang didebit
Tanggal No. Bukti Keterangan Penerimaan Pengeluaran
Konsumsi ATK Telepon, PDAM, Listrik Fotocopy Transportasi Lain-Lain
JAN 1 Saldo Rp 750,000.00
2 Pengisian Kas Kecil Rp 8,250,000.00
5 201 Membayar Konsumsi @5 org Rp 75,000.00 Rp 75,000.00
5 204 Membayar Fotocopy dan Jilid Rp 73,250.00 Rp 73,250.00
6 206 Membayar Langganan Koran dan Majalah Rp 143,000.00 Rp 143,000.00
6 205 Membayar Taxi Rp 67,000.00 Rp 67,000.00
9 202 Membayar Hanging Map Rp 102,000.00 Rp 102,000.00
9 202 Membeli Tip-ex Rp 57,000.00 Rp 57,000.00
12 206 Memberi Tip Rp 70,000.00 Rp 70,000.00
F 12 206 Membayar Biaya Servis AC Rp 200,000.00 Rp 200,000.00
13 205 Membeli Pertamax 10L @12.000 Rp 120,000.00 Rp 120,000.00
E
16 201 Membeli gula,teh dan kopi Rp 49,000.00 Rp 49,000.00
B 17 203 Membayar Telepon Rp 553,000.00 Rp 553,000.00
R 203 Membayar PDAM Rp 626,000.00 Rp 626,000.00
U 203 Membayar Rekening Listrik Rp 1,500,000.00 Rp 1,500,000.00
A 19 206 Membayar Servis Komputer Rp 82,000.00 Rp 82,000.00
R 20 202 Membeli 3 rim kertas HVS @42.000 Rp 126,000.00 Rp 126,000.00
202 Membeli 2 Lusin Ballpoint @38.000 Rp 76,000.00 Rp 76,000.00
I
23 205 Membayar Taxi Rp 68,000.00 Rp 68,000.00
26 206 Membeli Bunga Duka Cita Rp 450,000.00 Rp 450,000.00
27 205 Membeli pertamax 15L @10.800 Rp 162,000.00 Rp 162,000.00
27 202 Membeli 1 buah cartridge Rp 350,000.00 Rp 350,000.00

JUMLAH Rp 9,000,000.00 Rp 4,949,250.00 Rp 124,000.00 Rp 711,000.00 Rp 2,679,000.00 Rp 73,250.00 Rp 417,000.00 Rp 945,000.00

Sado akhir bulan februari

Rp 4,050,750.00

Diketahui Oleh :

Direktur Utama MADE IN : VIGO RAMADHAN

 PT GUNUNG JATI
Rekonsilisasi Bank
Periode Bulan Desember 2015

Per Bank Per Buku

Saldo Menurut Bank Rp 10,412,000.00 Saldo Menurut Perusahaan Rp 9,672,000.00

Ditambah Ditambah
DIT Rp 600,000.00 Piutang Wesel Rp 500,000.00
DIT Rp 770,000.00 Bunga Wesel Rp 10,000.00
Jasa Giro Rp 28,000.00
Dikurang
Cek 107 Rp -250,000.00 Dikurang
Cek 111 Rp -710,000.00 NSF Rp -250,000.00
Cek 113 Rp -550,000.00 Biaya Admin Rp -8,000.00
Cek 114 Rp -320,000.00
Saldo Disesuaikan Rp 9,952,000.00 Saldo Disesuaikan Rp 9,952,000.00
 JURNAL PENYESUAIAN
TGL Keterangan Debet Kredit
Ags 31 Kas Rp 510,000.00
Piutang Wesel Rp 500,000.00
Bunga Wesel Rp 10,000.00

31 Kas Rp 28,000.00
Jasa Giro Rp 28,000.00

31 Piutang Dagang Rp 250,000.00

Kas Rp 250,000.00

31 Biaya Adm Rp 8,000.00

Kas Rp 8,000.00

Rp 796,000.00 Rp 796,000.00
Bank Rekonsiliasi PT
Saldo Rp 10.412.000,00 Saldo Rp 9.672.000,00

ditambah di tambah
Dit(31/12) Rp 600.000,00 wesel tagih Rp 500.000,00
Rp 770.000,00 bunga wesel Rp 10.000,00
Rp 1.370.000,00 jasa giro Rp 28.000,00
dikurangi Rp 538.000,00
nocek dikurangi
Nsf Rp 250.000,00
Adm Bank Rp 8.000,00
107 Rp 250.000,00 Rp 258.000,00
111 Rp 710.000,00
113 Rp 550.000,00
114 Rp 320.000,00
Rp 1.830.000,00
Rp 9.952.000,00 Rp 9.952.000,00
 Jurnal Penyesuaian
TGL Keterangan Debit Kredit
31 Kas Rp 510.000,00
Piutang Wesel Rp 500.000,00
Bunga Wesel Rp 10.000,00

31 Piutang Rp 250.000,00
Kas Rp 250.000,00

31 Beban Admin Rp 8.000,00

Kas Rp 8.000,00

31 Kas Rp 28.000,00
Jasa Giro Rp 28.000,00
Jumlah Rp 796.000,00 Rp 796.000,00
 PT PWC
Rekonsilisasi Bank
PER 31 JULI

Per Bank Per Perusahaan

a) Saldo Akhir Bank Rp 80.665.000,00 a) Saldo Akhir Per Buku Rp 92.350.000,00

Ditambah Ditambah
b) DIT Rp 24.010.000,00 b) Penerimaan Piutang Wesel Rp 13.600.000,00
c) Penerimaan Bunga Wesel Rp 1.084.000,00
d) Biaya Administrasi Bank Rp640.000,00
e) Cek Kosong Rp 6.650.000,00
Dikurangi Dikurangi f) Kesalahan Pencatatan Rp 72.000,00
c) Outsanding check
Cek No. 864 Rp 1.200.000,00
Cek No. 866 Rp 1.472.000,00
Cek No. 870 Rp 2.231.800,00

Saldo Disesuaikan Rp 99.771.200,00 Saldo Disesuaikan Rp 99.672.000,00

 PT ANANTA
Investasi Sementara Obligasi dan Saham
Tahun 2018

Rp Rp Investasi Rp
Keterangan 10.000.000, 9.650.000,0 Tanggal Keterangan
Sementara Debit
9.650.000,0 Kredit
Harga Kurs 96.50% 00 0 A Obligasi
Piutang Bunga 0
Rp
Harga Rp
Perolehan 9.650.000,0 Obligasi 40.000,00 Rp
Investasi Rp
Obligasi
Bunga Rp 0 Kas
sementara 6.300.000,0 9.690.000,00
Jumlah Rp
Berjalan
Yang Harus 40.000,00 9.690.000,0 B Saham 0 Rp
dibayar 0 Kas Rp 6.300.000,00
Rp
Harga Rp 6.300.000,0 c Kas
Piutang Bunga 350.000,00
Saham
Biaya 300 21.000,00 0 Obligasi
Pendapatan Rp 40.000,00
Harga Rp Rp
Komisi
Perolehan - -6.300.000,0 Bunga Obligasi 2.250.000,0 Rp 310.000,00
Investasi
Saham 0 D Kas
Sementara 0 Rp
Rp
Pendapata 10.000.000, Rp Sahan 2.100.000,00
Rp
n Bunga 7% 00 06. / 12 350.000,00 Agio Saham 4.765.000,0 Rp 150.000,00
Rp Rp
Harga Jual Rp 2.250.000,0 E Kas
Rugi Penjualan 0
4.900.000,0
Sahan
Biaya 100 22.500,00 0 Investasi
Investasi S 0 Rp
Hasil Rp
Komisi
Penjualan - -2.250.000,0 Sementara
Pendapatan 9.650.000,00
Saham 0 Bunga Rp 15.000,00
Hasil Rp Rp
Penjualan
Harga 2.250.000,0
Rp 28.255.000, Rp
Saham
Perolehan Rp 0
2.100.000,0 Jumlah 00 28.255.000,00
Saham 100 21.000,00 0
Rp
Agio Saham 150.000,00 MADE IN : VIGO
Rp Rp
5.000.000,0 4.750.000,0 RAMADHAN
Harga
Biaya Kurs 95% 0 0
Harga Rp
Komisi
Penjualan - -4.750.000,0
Bersih
Bunga 0
Rp
Rp
Berjalan
Kas yang 15.000,00
4.765.000,0
Diterima 0
Hasil Rp
Penjualan 4.750.000,0
Bersih 0
 Rp
Harga
Rugi 9.650.000,0
Rp
Perolehan
Penjualan 0
4.900.000,0
Obligasi 0
 Belum
Jumlah Menunggak
Rp Rp Jatuh
Debitur Piutang 4.000.000,0
4.000.000,0 Tempo 1-30 Hari 31-60 Hari 61-120 Hari >121 Hari
Rp Rp
A 0
2.000.000,0 0 2.000.000,0
Rp Rp Rp
B 0
3.000.000,0 2.000.000,0 0
1.000.000,0 Rp
Rp Rp
C 0
3.000.000,0 0 0 2.000.000,0 1.000.000,0
Rp Rp Rp
D 0
3.000.000,0 0 0
1.000.000,0 2.000.000,0
Rp Rp Rp Rp Rp Rp
E 0
15.000.000, 6.000.000,0 3.000.000,0 2.000.000,0 2.000.000,0 0
0 2.000.000,0
Jumlah
Kerugian 00 0 0 0 0 0
Piutang
Kerugian% Rp 0 Rp 3% Rp 5% Rp 10% Rp 15%
Piutang 690.000,00 0 90.000,00 100.000,00 200.000,00 300.000,00
Dari tabel tersebut
Rp dapat diketahui besarnya saldo piutang usaha dan
cadangan
Piutang kerugian piutang pada tanggal 31 Desember 2019
cadangan 15.000.000,
Usaha
Kerugian 00 Rp
Jumlah
Piutang 690.000,00
Taksiran
Kerugian
Piutang
Kerugian
Penyisihan Rp
Piutang
Kerugian 690.000,00
penyesuaia Rp
Piutang
n Kerugian 250.000,00
Rp
Jurnal
Piutang 440.000,00
Penyesuaia
n Kerugian
31
Piutang
Desember
2019
Kerugian Rp
Cad.
Piutang
Kerugian 440.000,00 Rp
Piutang 440.000,00 MADE IN :
VIGO
RAMADHA
N
 Metode Perpetual Fifo

Pembelian Harga Pokok Penjualan

TGL Kuantitas (Q) Harga pokok perTotal

Unit harga pokok = Q.PKuantitas (Q) Harga pokok per U

01-Jul
06-Jul 70,000 7.55 Rp528,500

16-Jul 35,000 7.5

5,000 7.55
25-Jul 30,000 7.55
08-August 10,000 7.55
12-August 50,000 7.6 Rp380,000

20-August 25,000 7.55

10,000 7.6
28-August 25,000 7.6
05-Sep 60,000 7.66 Rp459,600

11-Sep 15,000 7.6

25,000 7.66
20-Sep 30,000 7.4 Rp222,000

30-Sep 35,000 7.66

10,000 7.4
HPP

Mencari laba kantor

LK= Penjualan-HPP
Penjualan
16-Jul Penjualan 40.000 unit X8,50 340,000
25-Jul 30.000 unit X8,50 255,000
08-August 10.000 unit X8,60 86,000
20-August 35.000 unit X8,70 304,000
28-August 25.000 unit X8,65 216,000
11-September 40.000 unit X8,50 340,000
30-September 45.000 unit X8,50 382,500
 Rp1,704,600
LK= Rp1,923,750 - Rp1,704,600

Laba Kotor = Rp219,150

okok Penjualan Persediaan = Gudang

TGL
Total harga pokok = Q. P Kuantitas Harga pokok per unit
Total Harga Poko

35,000 7.5 Rp262,500 01-Jul

35,000 7.5 Rp262,500 06-Jul
70,000 7.55 Rp528,500 16-Jul
Rp262,500 25-July
Rp37,750 65,000 7.55 Rp490,750 08-August
Rp226,500 35,000 7.55 Rp264,250 12-August
Rp75,500 25,000 7.55 Rp188,750 20-August
25,000 7.55 Rp188,750 28-August
50,000 7.6 Rp380,000 05-September
Rp188,750 11-September
Rp76,000 40,000 7.6 Rp304,000 20-September
Rp190,000 15,000 7.6 Rp114,000 30-September
15,000 7.6 Rp114,000
60,000 7.66 Rp459,600
Rp114,000 Mencari Laba Kotor
Rp191,500 35,000 7.66 Rp268,100 Lk= Penjualan-HPP
35,000 7.66 Rp268,100 Penjualan
30,000 7.4 Rp222,000 16-Jul
Rp268,100 25-July
Rp74,000 20,000 7.4 Rp148,000 08-August
Rp1,704,000 20-August
28-August
11-September
30-September

Lk=
MADE IN : VIGO RAMADHAN
 Metode Perpetual Average

Pembelian Harga Pokok Penjualan

Kuantitas Harga Pokok Per Unit

Total Harga Pokok Kuantitas Harga Pokok per TUotal Harga Pokok

70,000 7.55 Rp528,500

40,000 7.53 Rp301,200
30,000 7.53 Rp225,900
10,000 7.53 Rp75,300
50,000 7.6 Rp380,000
35,000 7.57 Rp264,950
25,000 7.57 Rp189,250
60,000 7.66 Rp459,600
40,000 7.64 Rp305,600
30,000 7.4 Rp222,000
45,000 7.52 Rp338,400
HPP Rp1,700,600

cari Laba Kotor

enjualan-HPP

Penjualan 40.000 unit X8,50 340,000

30.000 unit X8,50 255,000
10.000 unit X8,60 86,000
35.000 unit X8,70 304,000
25.000 unit X8,65 216,000
40.000 unit X8,50 340,000
45.000 unit X8,50 382,500
Rp1,923,750
Rp1,923,750 - Rp1,700,600

Laba Kotor = Rp223,150

E IN : VIGO RAMADHAN
 Persediaan = Gudang

Kuantitas Harga Pokok per Unit

Total Harga Pokok

35,000 7.5 Rp262,500

105,000 7.53 Rp791,000
65,000 7.53 Rp489,450
35,000 7.53 Rp263,550
25,000 7.53 Rp188,250
75,000 7.57 Rp568,250
40,000 7.57 Rp302,800
15,000 7.57 Rp113,550
75,000 7.64 Rp573,150
35,000 7.64 Rp267,400
65,000 7.52 Rp489,400
20,000 7.52 Rp150,400
Sistem Periodik dan perpetual dengan menggunakan metode FIFO,LIFO dan RATA RATA

Persediaan akhir
A. Sistem Periodik
Barang Awal (2 Jan 2019)= 200 Unit
Pembelian= 800 Unit
Barang tersedia untuk dijual= 1.000 Unit
Penjualan = 700 Unit
Persediaan Akhir (31 Des 2019)= 300 Unit

Barang tersedia untuk dijual

Tanggal Keterangan Unit Harga/Unit Total Harga
02-Jan Persedian Awal 200 Rp 9,00 Rp 1.800,00
10-Mar Pembelian 300 Rp 10,00 Rp 3.000,00
21-Sep Pembelian 400 Rp 11,00 Rp 4.400,00
18-Nov Pembelian 100 Rp 12,00 Rp 1.200,00
Rp 10.400,00

1) Masuk Pertama Keluar Pertama (FIFO)

Tanggal Unit Harga Unit Total Harga

21-Sep 200 Rp 11,00 Rp 2.200,00
18-Nov 100 Rp 12,00 Rp 1.200,00
Total Rp 3.400,00

2 ) Masuk terakhir keluar pertama LIFO

Persediaan Akhir
Tanggal Unit Harga Unit Total Harga
02-Jan 200 Rp 9,00 Rp 1.800,00
10-Mar 100 Rp 10,00 Rp 1.000,00
Total Rp 2.800,00

3) Average (Rata-Rata)

Harga Rata-Rata per Unit = Rp 10,40

Persediaan Akhir= 300 Unit x 10,4 = Rp 3.120,00
VIGO RAMADHAN
2F
 B sistem Perpetual

Metode FIFO

Pembelian Harga Pokok Penjualan

TGl Unit Harga Unit Total Harga Unit Harga Unit
02-Jan
300 Rp 10,00 Rp 3.000,00
10-Mar
05-Apr 200 Rp 9,00
07-May 100 Rp 10,00
400 Rp 11,00 Rp 4.400,00
21-Sep
100 Rp 12,00 Rp 1.200,00

18-Nov
20-Nov 200 Rp 10,00

10-Dec 200 Rp 11,00

Total 800 Rp 8.600,00 700

Metode Lifo

Pembelian Harga Pokok Penjualan

TGl Unit Harga Unit Total Harga Unit Harga Unit
02-Jan
300 Rp 10,00 Rp 3.000,00
10-Mar
200 Rp 10,00
05-Apr
07-May 100 Rp 10,00
400 Rp 11,00 Rp 4.400,00
21-Sep
100 Rp 12,00 Rp 1.200,00

18-Nov
100 Rp 12,00
20-Nov 100 Rp 11,00
200 Rp 11,00
10-Dec
Total 800 Rp 8.600,00 700

Metode Average

Pembelian Harga Pokok Penjualan

TGl Unit Harga Unit Total Harga Unit Harga Unit
02-Jan
10-Mar 300 Rp 10,00 Rp 3.000,00
05-Apr 200 Rp 9,60
07-May 100 Rp 9,60
21-Sep 400 Rp 11,00 Rp 4.400,00
18-Nov 100 Rp 12,00 Rp 1.200,00
20-Nov 200 Rp 10,74
10-Dec 200 Rp 10,74
Total 800 Rp 8.600,00 700
tual Harga Poko

1 Sistem Periodik

okok Penjualan Persediaan Keterangan

Total Harga Unit Harga Unit Total Harga Persediaan Awal
200 Rp 9,00 Rp 1.800,00 Pembelian
200 Rp 9,00 Rp 1.800,00 Barang Tersedia U
300 Rp 10,00 Rp 3.000,00 Persediaan Akhir
Rp 1.800,00 300 Rp 10,00 Rp 3.000,00 Harga Pokok Penj
Rp 1.000,00 200 Rp 10,00 Rp 2.000,00
200 Rp 10,00 Rp 2.000,00 2 Sistem Perpetual
400 Rp 11,00 Rp 4.400,00
200 Rp 10,00 Rp 2.000,00 Keterangan
400 Rp 11,00 Rp 4.400,00 Persediaan Awal
100 Rp 12,00 Rp 1.200,00 Pembelian
Rp 2.000,00 400 Rp 11,00 Rp 4.400,00 Barang Tersedia U
100 Rp 12,00 Rp 1.200,00 Persediaan Akhir
Rp 2.200,00 200 Rp 11,00 Rp 2.200,00 Harga Pokok Penj
100 Rp 12,00 Rp 1.200,00
Rp 7.000,00 300 Rp 3.400,00 Penjualan

Tanggal
05-Apr
okok Penjualan Persediaan 07-May
Total Harga Unit Harga Unit Total Harga 20-Nov
200 Rp 9,00 Rp 1.800,00 10-Dec
200 Rp 9,00 Rp 1.800,00 Total
300 Rp 10,00 Rp 3.000,00
Rp 2.000,00 200 Rp 9,00 Rp 1.800,00
100 Rp 10,00 Rp 1.000,00 Laba
Rp 1.000,00 200 Rp 9,00 Rp 1.800,00
200 Rp 9,00 Rp 1.800,00 1 Sistem Periodik
400 Rp 11,00 Rp 4.400,00 Keterangan
200 Rp 9,00 Rp 1.800,00 Penjualan
400 Rp 11,00 Rp 4.400,00 Harga Pokok Penj
100 Rp 12,00 Rp 1.200,00 Laba Kotor
Rp 1.200,00 200 Rp 9,00 Rp 1.800,00
Rp 1.100,00 300 Rp 11,00 Rp 3.300,00 2 Sistem Perpetual
Rp 2.200,00 200 Rp 9,00 Rp 1.800,00 Keterangan
100 Rp 11,00 Rp 1.100,00 Penjualan
 Rp 7.500,00 300 Rp 2.900,00 Harga Pokok Penj
Laba Kotor

okok Penjualan Persediaan

Total Harga Unit Harga Unit Total Harga
200 Rp 9,00 Rp 1.800,00
500 Rp 9,60 Rp 4.800,00
Rp 1.920,00 300 Rp 9,60 Rp 2.880,00
Rp 960,00 200 Rp 9,60 Rp 1.920,00
600 Rp 10,53 Rp 6.320,00
700 Rp 10,74 Rp 7.520,00
Rp 2.148,00 500 Rp 10,74 Rp 5.372,00
Rp 2.148,00 300 Rp 10,74 Rp 3.224,00
Rp 7.176,00 300 Rp 3.224,00
 Harga Pokok Penjualan

FIFO LIFO RATA-RATA

Rp 1.800,00 Rp 1.800,00 Rp 1.800,00
Rp 8.600,00 Rp 8.600,00 Rp 8.600,00
Rp 10.400,00 Rp 10.400,00 Rp 10.400,00
Rp 3.400,00 Rp 2.800,00 Rp 3.120,00
Rp 7.000,00 Rp 7.600,00 Rp 7.280,00

em Perpetual

FIFO LIFO RATA-RATA

Rp 1.800,00 Rp 1.800,00 Rp 1.800,00
Rp 8.600,00 Rp 8.600,00 Rp 8.600,00
Rp 10.400,00 Rp 10.400,00 Rp 10.400,00
Rp 3.400,00 Rp 2.900,00 Rp 3.224,00
Rp 7.000,00 Rp 7.500,00 Rp 7.176,00

Unit Harga/Unit Total Harga

200 Rp 15,00 Rp 3.000,00
100 Rp 15,00 Rp 1.500,00
200 Rp 17,00 Rp 3.400,00
200 Rp 18,00 Rp 3.600,00
700 Rp 11.500,00

Laba Kotor

FIFO LIFO RATA-RATA

Rp 11.500,00 Rp 11.500,00 Rp 11.500,00
Rp 7.000,00 Rp 7.600,00 Rp 7.280,00
Rp 4.500,00 Rp 3.900,00 Rp 4.220,00

em Perpetual
FIFO LIFO RATA-RATA
Rp 11.500,00 Rp 11.500,00 Rp 11.500,00
Rp 7.000,00 Rp 7.500,00 Rp 7.176,00
Rp 4.500,00 Rp 4.000,00 Rp 4.324,00
 2019 = juni - desember
Nilai jatuh tempo : 500 lbr x Rp 20.000= Rp 10.000.000 2020
Biaya perolehan obligasi Rp 10.250.000 2021
Premi obligasi (Rp 10.250.000 -Rp 10.000.000= Rp 250.000) 2022
Periode obligasi
Amortisasi per bulan: Rp 250.000/34 bulan= 7,353

Total amortisasi 1 jun 2019 - 1 ags 2021 (26 bulan) Harga jual :
amortisasi per bulan x periode kepemilikan nilai wajar:
7,353 x 26 = 191.178 rugi perusahaan:

Nilai wajar saat penjualan : Rp 10.250.000 - Rp 191.178 ( Premi)

= Rp 10.058.822

Nilai wajar obligasi yang dijual (250 lbr)

10.058.822 / 2 = Rp 5.029.411

Menghitung pendapatan bunga obligasi yang dijual 250 lbr (1 apr - 1 ags)
Bunga obligasi 12% x 4/12 x 10.000.000 x 250/500 = Rp 20.000

Kas yang diterima= Penjualan + bunga amortisasi 2021 (7 bulan)

4.985.830 + 200.000 = Rp 5.185.830 7,353 x 7 bulan = 51.471

JURNAL PENJUALAN JURNAL AMORTISASI

kas 5.185.830 Beban amortisasi
rugi 43.851 investasi jangka panjang
investasi jangka panjang 5.185.830
pendapatan bunga 43.851

MADE IN : VIGO RAMADHAN

= juni - desember (7 bulan)
12 bulan
12 bulan
3 bulan
34 bulan

4.985.830
5.029.411
(43.581)

tisasi 2021 (7 bulan)

x 7 bulan = 51.471

AL AMORTISASI
n amortisasi 51.471
investasi jangka panjang 51.471

E IN : VIGO RAMADHAN