JURNAL UMUM

MIKITA COOKIES
2007

TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT

Sep-07 27 Kas 1111 Rp 30,000,000.00
Perlengkapan 1141 Rp 1,500,000.00
Tanah 1311 Rp 150,000,000.00
Bangunan 1321 Rp 275,000,000.00
Modal 3100 Rp 456,500,000.00
(modal awal)
29 Bahan kue & Catering 5100 Rp 2,500,000.00
Kas 1111 Rp 2,500,000.00
(membeli bahan kue & catering)
Oct-07 4 Kas 1111 Rp 5,000,000.00
Pendapatan 4100 Rp 5,000,000.00
(memperoleh penghasilan)
5 Biaya Listrik & Telepon 5101 Rp 2,000,000.00
kas 1111 Rp 2,000,000.00
(membayar biaya listrik & telepon)
18 Biaya Iklan 5102 Rp 1,500,000.00
Kas 1111 Rp 1,500,000.00
(membayar iklan)
25 Kas 1111 Rp 6,000,000.00
Pendapatan Sewa 4101 Rp 6,000,000.00
(memperoleh penghasilan)
Nov-07 2 Piutang Usaha 1121 Rp 3,500,000.00
Kas 1111 Rp 1,000,000.00
Pendapatan 4100 Rp 4,500,000.00
(memperoleh penghasilan)
5 Biaya Listrik & Telepon 5101 Rp 2,800,000.00
Kas 1111 Rp 2,800,000.00
(membayar biaya listrik & telepon)
7 Kas 1111 Rp 3,500,000.00
Piutang Usaha 1121 Rp 3,500,000.00
(menerima pelunasan piutang)
15 Kendaraan 1331 Rp 60,000,000.00
Kas 1111 Rp 10,000,000.00
Hutang Usaha 2111 Rp 50,000,000.00
(membeli kendaraan)
20 Piutang Usaha 1121 Rp 40,000,000.00
Kas 1111 Rp 5,000,000.00
Pendapatan 4100 Rp 45,000,000.00
(memperoleh penghasilan)
22 Kas 1111 Rp 40,000,000.00
 Piutang Usaha 1121 Rp 40,000,000.00
(menerima pelunasan piutang)
25 Piutang Lain-Lain 1131 Rp 8,000,000.00
Kas 1111 Rp 8,000,000.00
(memberi pinjaman)
28 Beban Gaji 5103 Rp 11,500,000.00
Kas 1111 Rp 11,500,000.00
(membayar gaji karyawan)
Dec-07 6 Biaya Listrik & Telepon 5101 Rp 3,200,000.00
Kas 1111 Rp 3,200,000.00
(membayar biaya listrik & telepon)
15 Hutang Usaha 2111 Rp 3,500,000.00
Kas 1111 Rp 3,500,000.00
(membayar hutang usaha)
19 Piutang Usaha 1121 Rp 2,500,000.00
Pendapatan 4100 Rp 2,500,000.00
(memperoleh penghasilan)
28 Beban Gaji 5103 Rp 15,500,000.00
Kas 1111 Rp 15,500,000.00
(membayar gaji karyawan)
JUMLAH Rp 673,500,000.00 Rp 673,500,000.00
 BUKU BESAR
MIKITA COOKIES
2007

KAS 1111
9/27 Rp 30,000,000.00 9/29 Rp 2,500,000.00
10/4 Rp 5,000,000.00 10/5 Rp 2,000,000.00
10/25 Rp 6,000,000.00 10/18 Rp 1,500,000.00
11/2 Rp 1,000,000.00 11/5 Rp 2,800,000.00
11/7 Rp 3,500,000.00 11/15 Rp 10,000,000.00
11/20 Rp 5,000,000.00 11/25 Rp 8,000,000.00
11/22 Rp 40,000,000.00 11/28 Rp 11,500,000.00
12/6 Rp 3,200,000.00
12/15 Rp 3,500,000.00
12/28 Rp 15,500,000.00
Jumlah : Rp 90,500,000.00 Jumlah: Rp 60,500,000.00
Saldo Normal: Rp 30,000,000.00

Piutang Usaha 1111

11/2 Rp 3,500,000.00 11/7 Rp 3,500,000.00
11/20 Rp 40,000,000.00 11/22 Rp 40,000,000.00
12/19 Rp 2,500,000.00
Jumlah : Rp 46,000,000.00 Jumlah: Rp 43,500,000.00
Saldo Normal: Rp 2,500,000.00

Piutang Lain-lain 1131

11/25 Rp 8,000,000.00
Saldo Normal: Rp 8,000,000.00

Perlengkapan Usaha 1141

9/27 Rp 1,500,000.00
Saldo Normal: Rp 1,500,000.00

Tanah 1311
9/27 Rp 150,000,000.00
Saldo Normal: Rp 150,000,000.00

Bangunan 1321
9/27 Rp 275,000,000.00
Saldo Normal: Rp 275,000,000.00

Kendaraan 1331
11/15 Rp 60,000,000.00
Saldo Normal: Rp 60,000,000.00
Hutang Usaha 2111
10/15 Rp 3,500,000.00 11/15 Rp 50,000,000.00
Saldo Normal: Rp 46,500,000.00

Modal 3100
9/27 Rp 456,500,000.00
Saldo Normal: Rp 456,500,000.00

Pendapatan Usaha 4100

10/4 Rp 5,000,000.00
11/2 Rp 4,500,000.00
11/20 Rp 45,000,000.00
12/19 Rp 2,500,000.00
Saldo Normal: Rp 57,000,000.00

Pendapatan Sewa 4100

10/25 Rp 6,000,000.00
Saldo Normal: Rp 6,000,000.00

Biaya Bahan Kue & Catering 5100

9/29 Rp 2,500,000.00
Saldo Normal: Rp 2,500,000.00

Biaya Liatrik & Telepon 5101

10/5 Rp 2,000,000.00
11/5 Rp 2,800,000.00
12/6 Rp 3,200,000.00
Saldo Normal: Rp 8,000,000.00

Biaya Iklan 5102

10/18 Rp 1,500,000.00
Saldo Normal: Rp 1,500,000.00

Beban Gaji 5103

11/28 Rp 11,500,000.00
12/28 Rp 15,500,000.00
Saldo Normal: Rp 27,000,000.00
 NERACA SALDO
MIKITA COOKIES
2007

Saldo
No.Rek Nama Rekening
Debet Kredit
1111 Kas Rp 30,000,000.00
1121 Piutang Usaha Rp 2,500,000.00
1131 Piutang Lain-lain Rp 8,000,000.00
1141 Perlengkapan Usaha Rp 1,500,000.00
1311 Tanah Rp 150,000,000.00
1321 Bangunan Rp 275,000,000.00
1331 Kendaraan Rp 60,000,000.00
2111 Hutang Usaha Rp 46,500,000.00
3100 Modal Rp 456,500,000.00
4100 Pendapatan Usaha Rp 57,000,000.00
4101 Pendapatan Sewa Rp 6,000,000.00
5100 Biaya Bahan Kue & Catering Rp 2,500,000.00
5101 Biaya Telepon & Listrik Rp 8,000,000.00
5102 Biaya Iklan Rp 1,500,000.00
5103 Biaya Gaji Rp 27,000,000.00
Jumlah Rp 566,000,000.00 Rp 566,000,000.00
 JURNAL PENYESUAIAN
MIKITA COOKIES
31 DESEMBER 2007

TANGGAL AKUN DEBET KREDIT

Dec-07 31 Pendapatan Sewa Rp 5,000,000.00
Sewa Dibayar Dimuka Rp 5,000,000.00
31 Biaya Iklan Dibayar Dimuka Rp 250,000.00
Biaya Iklan Rp 250,000.00
31 Piutang Bunga Rp 240,000.00
Pendapatan Bunga Rp 240,000.00
31 Beban Gaji Rp 500,000.00
Utang Gaji Rp 500,000.00
31 Kerugian Piutang Rp 25,000.00
Cadangan Kerugian Piutang Rp 25,000.00
31 Beban Penyusutan Bangunan Rp 27,500,000.00
Akumulasi Penyusutan Rp 27,500,000.00
31 Beban Penyusutan Kendaraan Rp 3,000,000.00
Akumulasi Penyusutan Rp 3,000,000.00
31 Beban Perlengkapan Usaha Rp 400,000.00
Perlengkapan usaha Rp 400,000.00
Jumlah Rp 36,915,000.00 Rp 36,915,000.00
 Neraca Saldo
Nama Rekening
Debet Kredit
Kas Rp 30,000,000.00
Piutang Usaha Rp 2,500,000.00
Piutang Lain-lain Rp 8,000,000.00
Perlengkapan Usaha Rp 1,500,000.00
Tanah Rp 150,000,000.00
Bangunan Rp 275,000,000.00
Kendaraan Rp 60,000,000.00
Hutang Usaha Rp 46,500,000.00
Modal Rp 456,500,000.00
Pendapatan Usaha Rp 57,000,000.00
Pendapatan Sewa Rp 6,000,000.00
Biaya Bahan Kue & Catering Rp 2,500,000.00
Biaya Telepon & Listrik Rp 8,000,000.00
Biaya Iklan Rp 1,500,000.00
Biaya Gaji Rp 27,000,000.00
Jumlah Rp 566,000,000.00 Rp 566,000,000.00
Hutang Pendapatan Sewa
Persekot Iklan
Pendapatan Bunga
Hutang Gaji
Kerugian Piutang
Cadangan Kerugian Piutang
Biaya keruguian Penyusutan Bangunan
Akumulasi Penyusutan Bangunan
Biaya keruguian Penyusutan Kendaraan
Akumulasi Penyusutan Kendaraan
Biaya Perlengkapan Usaha

Laba Bersih
 NERACA LAJUR
MIKITA COOKIE

Jurnal Penyesuaian NS Disesuaikan

Debet Kredit Debet Kredit
Rp 30,000,000.00
Rp 2,500,000.00
Rp 240,000.00 Rp 8,240,000.00
Rp 400,000.00 Rp 1,100,000.00
Rp 150,000,000.00
Rp 275,000,000.00
Rp 60,000,000.00
Rp 46,500,000.00
Rp 456,500,000.00
Rp 57,000,000.00
Rp 5,000,000.00 Rp 1,000,000.00
Rp 2,500,000.00
Rp 8,000,000.00
Rp 250,000.00 Rp 1,250,000.00
Rp 500,000.00 Rp 27,500,000.00

Rp 5,000,000.00 Rp 5,000,000.00
Rp 250,000.00 Rp 250,000.00
Rp 240,000.00 Rp 240,000.00
Rp 500,000.00 Rp 500,000.00
Rp 25,000.00 Rp 25,000.00
Rp 25,000.00 Rp 25,000.00
Rp 27,500,000.00 Rp 27,500,000.00
Rp 27,500,000.00 Rp 27,500,000.00
Rp 3,000,000.00 Rp 3,000,000.00
Rp 3,000,000.00 Rp 3,000,000.00
Rp 400,000.00 Rp 400,000.00
Rp 36,915,000.00 Rp 36,915,000.00 Rp 597,265,000.00 Rp 597,265,000.00
 Laba/Rugi Neraca
Debet Kredit Debet Kredit
Rp 30,000,000.00
Rp 2,500,000.00
Rp 8,240,000.00
Rp 1,100,000.00
Rp 150,000,000.00
Rp 275,000,000.00
Rp 60,000,000.00
Rp 46,500,000.00
Rp 456,500,000.00
Rp 57,000,000.00
Rp 1,000,000.00
Rp 2,500,000.00
Rp 8,000,000.00
Rp 1,250,000.00
Rp 27,500,000.00

Rp 5,000,000.00
Rp 250,000.00
Rp 240,000.00
Rp 500,000.00
Rp 25,000.00
Rp 25,000.00
Rp 27,500,000.00
Rp 27,500,000.00
Rp 3,000,000.00
Rp 3,000,000.00
Rp 400,000.00
Rp 70,175,000.00 Rp 58,240,000.00 Rp 527,090,000.00 Rp 539,025,000.00
Rp 11,935,000.00 Rp 11,935,000.00
Rp 70,175,000.00 Rp 70,175,000.00 Rp 539,025,000.00 Rp 539,025,000.00
Laporan Laba/Rugi Laporan Perubahan Modal
Pendapatan usaha Rp 57,000,000.00 Modal Awal
Pendapatan Sewa Rp 1,000,000.00 Rugi Besih
Pendapatan Bunga Rp 240,000.00 + Modal Akhir
Total Pendapatan Usaha Rp 58,240,000.00
Biaya Usaha:
Biaya Gaji Rp 27,500,000.00
Biaya Bahan Kue & Catering Rp 2,500,000.00
Biaya Telepon & Listrik Rp 8,000,000.00
Biaya Iklan Rp 1,250,000.00
Kerugian Piutang Rp 25,000.00
Biaya Perlengkapan Usaha Rp 400,000.00
Biaya Penyusutan Bangunan Rp 27,500,000.00
Biaya Penyusutan Kendaraan Rp 3,000,000.00 +
Total Biaya Usaha Rp 70,175,000.00 -
Laba/Rugi Usaha -Rp 11,935,000.00
n Perubahan Modal Neraca
Rp 456,500,000.00 Aktiva
Rp 11,935,000.00 + Aktiva Lancar:
Rp 444,565,000.00 Kas
Piutang Usaha
Cadangan Kerugian Piutang

Piutang Lain-Lain
Perlengkapan Usaha
Persekot Iklan
Total Aktiva Lancar:
Aktiva Tetap:
Tanah
Bangunan Rp 275,000,000.00
Akm. Depr. Bangunan Rp 27,500,000.00 -

Kendaraan Rp 60,000,000.00
Akm. Depr. Bangunan Rp 300,000.00 -

Total Aktiva Tetap

Total Aktiva
 LAPORAN KEUANGAN
MIKITA COOKIES
31 DESEMBER 2007

Pasiva
Hutang Lancar:
Rp 30,000,000.00 Hutang Usaha Rp 46,500,000.00
Rp 2,500,000.00 Hutang Gaji Rp 500,000.00
Rp 25,000.00 - Hutang pendapatan Sewa Rp 5,000,000.00
Rp 2,475,000.00 Total Hutang Lancar:
Rp 8,240,000.00 Modal
Rp 1,100,000.00 Total Pasiva:
Rp 250,000.00 +
Rp 42,065,000.00

Rp 150,000,000.00

-
Rp 247,500,000.00

-
Rp 59,700,000.00 +
Rp 457,200,000.00 +
Rp 499,265,000.00
 Jurnal Penutup
a. Menutup Rekening Pendapatan Ke Rekening Laba/Rugi
Pendapatan Usaha Rp 57,000,000.00
Pendapatan Sewa Rp 1,000,000.00
Pendapatan Bunga Rp 240,000.00
+ Laba/Rugi Rp 58,240,000.00
Rp 52,000,000.00
Rp 444,565,000.00 + b. Menutup Biaya Usaha Ke Rekening Laba/Rugi
Rp 496,565,000.00 Laba/Rugi Rp 70,175,000.00
Biaya bahan kue & catering Rp 2,500,000.00
Biaya listrik & telepon Rp 8,000,000.00
Biaya iklan Rp 1,250,000.00
Biaya gaji Rp 27,500,000.00
Biaya kerugian piutang Rp 25,000.00
Biaya penyusutan bangunan Rp 27,500,000.00
Biaya penyusutan kendaraan Rp 6,000,000.00
Biaya perlengkapan Rp 400,000.00

c. Menutup Rekening Laba/Rugi Ke Modal

Laba/Rugi -Rp 11,935,000.00
Modal Rp 11,935,000.00
Neraca Saldo Setelah Penutupan Buku
Neraca Saldo Setelah Penutupan Buku
Mikita Cookies
31 Desember 2007

Nama Rekening No Saldo

Rekening Debet Kredit
Kas 1111 Rp 30,000,000.00
Piutang Usaha 1121 Rp 2,500,000.00
Cadangan Kerugian Piutang 1122 Rp 25,000.00
Piutang Lain-lain 1131 Rp 8,240,000.00
Perlengkapan usaha 1141 Rp 1,100,000.00
Persekot Iklan 1151 Rp 250,000.00
Tanah 1311 Rp 150,000,000.00
Bangunan 1321 Rp 275,000,000.00
Akumulasi Penyusutan Bangunan 1322 Rp 27,500,000.00
Kendaraan 1331 Rp 60,000,000.00
Akumulasi Penyusutan Kendaraan 1332 Rp 3,000,000.00
Hutang Usaha 2111 Rp 46,500,000.00
Hutang Pendapatan Sewa 2121 Rp 5,000,000.00
Hutang Gaji 2131 Rp 500,000.00
Modal 3100 Rp 444,565,000.00
Rp 527,090,000.00 Rp 527,090,000.00