‫مجلة دراسات محاسبية و مالية‬

‫‪VOL.15,ISS.53, YEAR.2020‬‬ ‫(‪)JAFS‬‬ ‫المجلد(‪ )51‬العدد(‪ )15‬سنة(‪)0202‬‬

‫وسائل الدفع االلكتروني المستخدمة بتوطين الرواتب وأثرها في تحسين الصورة الذهنية للزبائن ‪/‬‬
‫دراسة تطبيقية آلراء عينة من زبائن المصارف التجارية (الخاصة ) المتعاقدة مع وزارة التعليم العالي والبحث العلمي لتوطين رواتب الموظفين‬
‫ج‬

‫وسائل الدفع االلكتروني المستخدمة بتوطين الرواتب وأثرها في تحسين الصورة الذهنية للزبائن ‪ /‬دراسة تطبيقية آلراء عينة من‬
‫زبائن المصارف التجارية (الخاصة ) المتعاقدة مع وزارة التعليم العالي والبحث العلمي لتوطين رواتب الموظفين‬
‫‪Electronic payment methods used for salary resettlement and its impact on improving the‬‬
‫)‪mental image of customers / an applied study of the opinions of a sample of (private‬‬
‫‪commercial banks 'customers contracting with the Ministry of Higher Education and Scientific‬‬
‫‪Research to localize employees' salaries.‬‬
‫‪Fadilabas974@gmail.com‬‬ ‫وزارة التعليم العالي والبحث العلمي‪ /‬الدائرة االدارية و المالية‬ ‫م‪.‬م‪ .‬فاضل عباس داود‬
‫‪sundusali505minecreft@g‬‬ ‫وزارة التعليم العالي والبحث العلمي‪ /‬الدائرة االدارية و المالية‬ ‫م‪.‬م‪ .‬سندس علي خليفة‬
‫‪mail.com‬‬
‫‪m.rubaiee@gmail.com‬‬ ‫وزارة التعليم العالي والبحث العلمي‪ /‬الدائرة االدارية و المالية‬ ‫م‪.‬م‪ .‬محمد حسن عبداالمير‬

‫المستخلص ‪:‬‬
‫يسعى البحث الى التعرف على أبرز المعوقات التي تواجه أستخدام وسائل الدفع االلكتروني في توطين رواتب موظفي الدولة وأثرها‬
‫في تعزيز الصورة الذهنية للزبائن ‪ ،‬ولتحقيق هذا الغرض فقد تم تصميم أستمارة استبانة وزعت على عينة عشوائية بلغت (‪ )13‬فردا‬
‫من الزبائن (الموظفين) المتعاملين مع المصارف الخاصة المبحوثة ‪ ،‬وقد تم تحليلها والتوصل الى عدد من االستنتاجات‬
‫والتوصيات من ابرزها عدم حداثة وسائل الدفع االلكتروني المستخدمة من قبل المصارف مما ينعكس على الصورة الذهنية للزبائن‬
‫وتحقيق رضاهم ‪ ،‬ان مشروع التوطين للرواتب يحتاج الى مالك قيادي متطور كون هذا المشروع يختلف جذريا عن اعمال‬
‫المصارف الحالية التقليدية‪.‬‬
‫الكلمات المفتاحية ‪ :‬الصيرفة االلكترونية (المفهوم والوسائل واالشكال ) ‪ ،‬توطين الرواتب( المفهوم واسبابه وكيفية انتقال االموال )‬
‫‪ ،‬الصورة الذهنية للزبائن ‪.‬‬
‫‪Abstract:‬‬
‫‪The research seeks to identify the contemporary events that face the use of electronic payment‬‬
‫‪methods to localize the salaries of state employees and its impact in enhancing the mental image‬‬
‫‪of customers, and to achieve this purpose from the fact that a questionnaire was designed and‬‬
‫‪distributed to an optional sample of (31) individual customers (employees) dealing With the‬‬
‫‪researched private banks, it has been analyzed and reached a number of conclusions and‬‬
‫‪recommendations, the most prominent of which is the lack of modernity of electronic payment‬‬
‫‪methods by customers, which is reflected in the mental image of customers and the achievement‬‬
‫‪of their satisfaction, in the Emiratization project for salaries needs an advanced leadership cadre,‬‬
‫‪as this project differs c Raya on the work of the current traditional banks.‬‬
‫‪Keywords: electronic banking (concept, media, and forms), localization of salaries (the concept‬‬
‫‪and its reasons for transferring money), the mental image of customers.‬‬

‫المقدمة ‪:‬‬
‫تعد وسائل الدفع االلكتروني أدوات للعمليات المصرفية التي تقوم بها المصارف لكن بطرق الكترونية وبالتالي سوف لن يكون‬
‫الزبون مضط ار للتنقل الى المصارف ‪ ،‬اذ يمكنه الحصول على الخدمات المصرفية من اي مكان وفي اي وقت مما يعزز الصورة‬
‫الذهنية للزبائن عن القطاع المصرفي‪ ،‬وقد تعددت وسائل الدفع االلكتروني بحسب طرق تقديمها ومنها ( جهاز الصراف االلي‬
‫‪ ، ATM‬نقاط البيع االلكتروني ‪ ) POS‬والتي تم أعتمادها لتنفيذ عملية توطين رواتب موظفي الدولة عبر عدد محدد من‬

‫‪891‬‬
 ‫مجلة دراسات محاسبية و مالية‬
‫‪VOL.15,ISS.53, YEAR.2020‬‬ ‫(‪)JAFS‬‬ ‫المجلد(‪ )51‬العدد(‪ )15‬سنة(‪)0202‬‬
‫وسائل الدفع االلكتروني المستخدمة بتوطين الرواتب وأثرها في تحسين الصورة الذهنية للزبائن ‪/‬‬
‫دراسة تطبيقية آلراء عينة من زبائن المصارف التجارية (الخاصة ) المتعاقدة مع وزارة التعليم العالي والبحث العلمي لتوطين رواتب الموظفين‬

‫المصارف المؤهلة والمرشحة من قبل البنك المركزي العراقي والتي تكون بضمانته في حالة اخفاق هذه المصارف في اداء واجباتها‬
‫تجاه الزبائن الموطنة رواتبهم لديهم وذلك وفق معايير محددة ‪.‬‬

‫المبحث األول ‪ :‬منهجية البحث‬

‫اوالً‪ -:‬مشكككككلة البحككككث ‪ :‬تشك كككل رواتك ككب مك ككوظفي الدولك ككة النسك ككبة االكبك ككر مك ككن االم ك كوال الغيك ككر مسك ككتثمرة فك ككي الجهك ككاز المصك ككرفي ‪،‬‬
‫أذ يفتق ك ككر مجتمعن ك ككا ال ك ككى ال ك ككوعي المصك ك كرفي والثق ك ككة التام ك ككة ف ك ككي أي ك ككداع االمك ك كوال ف ك ككي المص ك ككارف الخاص ك ككة مم ك ككا ي ك ككؤدي ال ك ككى زي ك ككادة‬
‫حجك ك ككم الكتلك ك ككة النقدي ك ك ككة المكتن ك ك كزة خ ك ك ككارج الجهك ك ككاز المصك ك ككرفي ‪ ،‬وم ك ك ككن جانك ك ككب أخ ك ك ككر وعب ك ك ككر الزيكك ك كارات الميداني ك ك ككة واللقك ك ككاء بالزب ك ك ككائن‬
‫المتعك ككاملين مك ككع المصك ككارف المبحوثك ككة وجك ككد أن المصك ككارف تعتمك ككد ليك ككات بسك ككيطة فك ككي تسك ككويق خ ك ككدماتها المص ك كرفية عبك ككر وسك ككائل‬
‫ال ك ككدفع االلكترون ك ككي وه ك ككذا ب ك ككدوره س ك ككيؤثر ف ك ككي تحس ك ككين الص ك ككورة الذهني ك ككة للزب ك ككائن ‪ ،‬وه ك ككذا م ك ككا دفعن ك ككا ال ك ككى أث ك ككارة التس ك ككاؤالت البحثي ك ككة‬
‫االتية ‪:‬‬
‫‪ -3‬مك ككاهي م ك ككد مس ك ككاهمة وس ك ككائل ال ك ككدفع االلكترون ك ككي ف ك ككي تعزي ك ككز الص ك ككورة الذهني ك ككة للزب ك ككائن ع ك ككن الخ ك ككدمات المصك ك كرفية المقدم ك ككة‬
‫من قبل المصارف المبحوثة ؟‬
‫‪ -2‬هك ككل تك ككدرك ادارات المصك ككارف المبحوثك ككة أهميك ككة وسك ككائل الك ككدفع االلكترونك ككي فك ككي العمك ككل المصك ككرفي وفك ككي زيك ككادة التعامك ككل مك ككع‬
‫الزبائن الحاليين والمرتقبين ؟‬
‫‪ -1‬هل تحقق وسائل الدفع المستخدمة أهداف المصرف وحاجات ورغبات الزبائن ؟‬
‫ثانياً‪-:‬أهمية البحث ‪:‬‬
‫‪ -3‬التعريك ككف بخك ككدمات و وسك ككائل الك ككدفع االلكترونك ككي المقدمك ككة مك ككن قبك ككل المصك ككارف المتعاقك ككد معهك ككا لتك ككوطين رواتك ككب مك ككوظفي‬
‫الدولة ‪.‬‬
‫‪ -2‬تحسين الصورة الذهنية للجمهور لواقع الجهاز المصرفي ‪.‬‬
‫‪ -1‬زيادة الوعي المصرفي لد الجمهور المستفيد من خدمات الدفع االلكتروني (توطين الرواتب)‬
‫ثالثاً‪ -:‬أهداف البحث ‪ :‬يسعى البحث إلى األهداف االتية ‪:‬‬
‫‪ -3‬أظهار تأثير وسائل الدفع االلكترونية ( توطين الرواتب ) في تحسين الصورة الذهنية للزبائن ‪.‬‬
‫‪ -2‬بيان اآللية التي تودع بها اموال الموظفين في الحسابات المصرفية ألتمام عملية التوطين لرواتب موظفي الدولة ‪.‬‬
‫‪ -1‬بيانه قدرة وسائل الدفع االلكتروني المستخدمة في عملية التوطين في إرضاء الجمهور المستفيد من هذه الخدمة ‪.‬‬
‫رابعاً‪ -:‬فرضية البحث ‪:‬‬
‫‪ -3‬الفرض ككية الرئيس ككة االول ككى ‪ :‬لوسكككائل الكككدفع االلكترونكككي المسكككتخدمة بتككككوطين الرواتكككب اثكككر فكككي تحسكككين الصكككورة الذهنيككككة‬
‫للزبائن ‪.‬‬
‫‪ -2‬الفرضك ككية الرئيسك ككة الثانيك ككة ‪ :‬لككككيس لوسككككائل الككككدفع االلكترونككككي المسككككتخدمة بتككككوطين الرواتككككب اثككككر فككككي تحسككككين الصككككورة‬
‫الذهنية للزبائن ‪.‬‬
‫خامسكككككاً‪ -:‬مجتمكككككع وعينكككككة البحكككككث‪ :‬يتكك ككون مجتمك ككع البحك ككث مك ككن المصك ككارف الخاصك ككة العاملك ككة ضك ككمن الجهك ككاز المصك ككرفي فك ككي‬
‫العك ك كراق والمشك ك ككمولة بتقك ك ككديم خدم ك ككة تك ك ككوطين الرواتك ك ككب والت ك ككي تك ك ككم التعاقك ك ككد معه ك ككا مك ك ككن قبك ك ككل و ازرة التعل ك ككيم العك ك ككالي والبحك ك ككث العلمك ك ككي‬
‫وعك ككددها ( ‪ )5‬مصك ككارف خاصك ككة ‪ ،‬وقك ككد تك ككم اختيك ككارهم كك ككونهم مك ككن المصك ككارف التك ككي رشك ككحها البنك ككك المركك ككزي لتقك ككديم خدم ك كة تك ككوطين‬
‫رواتكككب مك ككوظفي الدولك ككة وايضك ككا لتم ككتعهم بمك ككالءة ماليك ككة تك ككؤهلهم لك ككذلك وفك ككق الشك ككروط التك ككي اش ككترطها البنك ككك المركك ككزي الع ارقك ككي ‪،‬أمك ككا‬
‫عينك ككة البحك ككث فتضك ككمنت (‪ )13‬زبون ك كا مك ككن مك ككوظفي و ازرة التعلك ككيم العك ككالي والبحك ككث العلمك ككي الك ككذين قك ككاموا بتك ككوطين رواتك ككبهم مك ككع هك ككذه‬
‫المصارف الخمسة المتعاقد معها من قبل الو ازرة المذكورة ‪.‬‬

‫‪899‬‬
 ‫مجلة دراسات محاسبية و مالية‬
‫‪VOL.15,ISS.53, YEAR.2020‬‬ ‫(‪)JAFS‬‬ ‫المجلد(‪ )51‬العدد(‪ )15‬سنة(‪)0202‬‬
‫وسائل الدفع االلكتروني المستخدمة بتوطين الرواتب وأثرها في تحسين الصورة الذهنية للزبائن ‪/‬‬
‫دراسة تطبيقية آلراء عينة من زبائن المصارف التجارية (الخاصة ) المتعاقدة مع وزارة التعليم العالي والبحث العلمي لتوطين رواتب الموظفين‬

‫سادساً‪ -:‬منهج البحث ‪ :‬تم استعمال المنهج الوصفي والمنهج التحليلي االحصائي في الجانب العملي‪.‬‬
‫سابعا‪ -:‬اساليب ومصادر جمع البيانات المعلومات ‪:‬‬
‫أ‪ -‬الجان ك ك ككب النظ ك ك ككري ‪ :‬تض ك ك ككمنت اس ك ك ككاليب جم ك ك ككع البيان ك ك ككات والمعلوم ك ك ككات ذات العالق ك ك ككة بموض ك ك ككوع البح ك ك ككث م ك ك ككن ( قك ك ك ك اررات‬
‫وتعليمات وكتب وبحوث عربية واجنبية ) ‪.‬‬
‫ب‪ -‬الجان ك ككب العمل ك ككي ‪:‬وق ك ككد اعتم ك ككد عل ك ككى التحلي ك ككل الم ك ككالي للبيان ك ككات ( اس ك ككتبانه ) حي ك ككث ت ك ككم توزي ك ككع (‪ )13‬اس ك ككتمارة اس ك ككتبانة‬
‫على عينة البحث بشكل عشوائي وقد تم استالمها جميعا ‪.‬‬
‫ثامنا‪ -:‬الصدق والثبات ‪:‬‬
‫أ‪ -‬أختبككككككار الصككككككدق ‪ :‬حي ك ككث ت ك ككم ع ك ككرض االس ك ككتبانة عل ك ككى مجموع ك ككة م ك ككن المحكم ك ككين (ملح ك ككق‪ )3‬م ك ككن ذوي االختص ك ككا‬
‫بموضوع البحث ‪ ،‬أضافة الى استخدام الصدق الظاهري عبر اختبار صدق كل سؤال في االستبانة ‪.‬‬
‫‪ ) Cronbach‬ف ك ككي برن ك ككامج التحلي ك ككل االحص ك ككائي (‪) spss‬‬ ‫ب‪ -‬أختبكككككار الثبكككككات ‪ :‬حي ك ككث ت ك ككم أس ك ككتخدام معادل ك ككة (‪Alfa‬‬
‫وكان ك ككت نتيجك ك ككة أختب ك ككار الثبك ك ككات (‪ ) 8،080‬وه ك ككي نسك ك ككبة جيك ك ككدة جكك ككدا فك ك ككي ثبكك ككات االسك ك ككئلة االختباريكك ككة لالسك ك ككتبانة وكمك ك ككا‬
‫موضح في الجدول(‪.)3‬‬
‫جدول( ‪ ) 5‬قيمة معامل كرونباخ ألفا‬

‫‪N of Items‬‬ ‫)‪Cronbach's Alpha(a‬‬

‫‪2‬‬ ‫‪.848‬‬

‫المبحث الثاني‪ :‬الجانب النظري‬

‫اوالا ‪ -:‬مفهوم الصيرفة االلكترونية‬
‫أدت الثك ك ككورة الحاصك ك ككلة بالتكنولوجيك ك ككا الجديك ك ككدة لوسك ك ككائل االعك ك ككالم واالتصك ك ككال وعولمك ك ككة االس ك ك كواق الماليك ك ككة والمص ك ك كرفية الك ك ككى تحك ك ككول‬
‫ن ك ككوعي وملم ك ككوس ف ك ككي اه ك ككداف واس ك ككتراتيجيات المص ك ككارف ف ك ككي العق ك ككود االخيك ك كرة مم ك ككا اد بالمص ك ككارف االتج ك ككاه نح ك ككو تق ك ككديم ن ك ككوع‬
‫جدي ك ككد م ك ككن الخ ك ككدمات المصك ك كرفية يتماش ك ككى م ك ككع التكنولوجي ك ككا والتط ك ككور الحاص ك ككل والظ ك ككروف المحيط ك ككة الت ك ككي تجس ك ككد التط ك ككور ف ك ككي‬
‫الصيرفة االلكترونية ‪.‬‬
‫‪ -3‬تعريكككككككف الصكككككككيرفة االلكترونيكككككككة ‪:‬يمكك ك ككن تعريك ك ككف الصك ك ككيرفة االلكترونيك ك ككة بانهك ك ككا اج ك ك كراء العمليك ك ككات المص ك ك كرفية بطك ك ككرق‬
‫الكتروني ك ككة اي اس ك ككتخدام تكنولوجي ك ككا االع ك ككالم واالتص ك ككال الجدي ك ككد سك ك كواء تعل ك ككق االم ك ككر باالعم ك ككال المصك ك كرفية التقليديك ك كة او‬
‫الجدي ك ككدة وف ك ككي ظ ك ككل ه ك ككذا ال ك ككنمط ل ك ككن يك ك ككون الزب ك ككون مض ك ككط ار للتنق ك ككل ال ك ككى المص ك ككرف اذ يمكن ك ككه القي ك ككام باالعم ك ككال الت ك ككي‬
‫يريدها من مصرفه من اي مكان و زمان (الحداد و موسى و نور و الزرقان ‪)55 ،2832 ،‬‬
‫‪ -2‬اشكككككككال الصككككككيرفة االلكترونيككككككة‪ :‬هنك ك ككاك عك ك ككدة اش ك كككال وان ك ك كواع للخك ك ككدمات المقدمك ك ككة ع ك ككن طريك ك ككق الصك ك ككيرفة االلكترونيك ك ككة‬
‫الحديثة الى الزبائن وهي‪( :‬الحداد و اخرون ‪)55 ،2832 ،‬‬
‫أ‪ -‬جهاز الصراف االلي ( ‪)ATM‬‬
‫ب‪ -‬الصيرفة عبر الهاتف النقال ‪Mobile Banking‬‬
‫ت‪ -‬المصرف الناطق‬
‫ث‪ -‬المصرف المنزلي‬
‫ج‪ -‬نقاط البيع االلكترونية‬
‫ح‪ -‬الصيرفة الهاتفية ‪Phone banking‬‬
‫خ‪ -‬الصيرفة عبر شبكة االنترنت او ما يعرف المصرف االلكتروني‬

‫‪022‬‬
 ‫مجلة دراسات محاسبية و مالية‬
‫‪VOL.15,ISS.53, YEAR.2020‬‬ ‫(‪)JAFS‬‬ ‫المجلد(‪ )51‬العدد(‪ )15‬سنة(‪)0202‬‬
‫وسائل الدفع االلكتروني المستخدمة بتوطين الرواتب وأثرها في تحسين الصورة الذهنية للزبائن ‪/‬‬
‫دراسة تطبيقية آلراء عينة من زبائن المصارف التجارية (الخاصة ) المتعاقدة مع وزارة التعليم العالي والبحث العلمي لتوطين رواتب الموظفين‬

‫‪ -5‬وسائل نظام الدفع االلكترونية ‪:‬هناك اشكال متعددة ومتنوعة لوسائل الدفع االلكتروني المصاحبة للصيرفة االلكترونية منها ‪-:‬‬
‫أ‪ -‬بطاقات االئتمان ‪ :Credit Card‬تعرف بطاقات االئتمان بانها عقد بين المصرف ( مانح البطاقة ) المتضمن فتح اعتماد‬
‫المحالت والشركات التجارية ( قابلة البطاقة )‬ ‫بمبلغ محدد لصالح ( الزبون) الذي يستطيع بواسطتها الوفاء بقيمة مشترياته لد‬
‫وبعدها تتم تسوية ذلك بين المصرف المانح والمحالت التجارية او بين الزبون بصورة فورية او شهرية‪ ،‬تستحصل المصارف‬
‫بالمقابل عمولة بيع من المحال او المراكز التجارية والخدمية عن قيمة هذه المبيعات التي حصلت عن طريق هذه البطاقة (رحيم‬
‫واخرون‪) 232 : 2832،‬‬
‫النقود االلكترونية ‪ :Electronic Cash‬عبارة عن مجموعة من البروتوكوالت والتوقيعات الرقمية التي تتيح للرسالة‬ ‫ب‪-‬‬
‫االلكترونية ان تحل محل تبادل العمالت التقليدية اي ان النقود االلكترونية تحل محل النقود التقليدية وتتميز بانها غير ملموسة‬
‫وتعرف باسم ( المحفظة االلكترونية )‬ ‫يقوم الزبون بشرائها من المصرف ويتم تحميلها على حسابه الخا‬
‫الصكوك االلكترونية ‪ :Electronic Check‬وهي صكوك الكترونية مكافئة للصكوك العادية الورقية تكون على شكل‬ ‫ت‪-‬‬
‫رساله الكترونية موثقة ومؤمنة تتطلب حسابا جاريا للزبون الذي يتعامل بها وتكون ذات اشكال محددة ومعتمدة على التوقيع‬
‫االلكتروني للزبون والمحفوظ لد المصرف‬
‫البطاقات الذكية ‪ :Smart Card‬تكون على شكل بطاقة بالستيكية تضم شريحة الكترونية ذات سعة تخزينية كبيرة‬ ‫ث‪-‬‬
‫للبيانات وتعتمد على مبدأ الدفع المسبق وتحتوي على البيانات والمعلومات واالرصدة المالية ورقم سري لحاملها كما تتميز بحماية‬
‫ضد التزوير وسوء االستخدام والسرقة ومنها ( الفي از كارد والماستر كارد ‪ ،‬امريكان اكسبريس ) وتستخدم في تحويل االرصدة وسداد‬
‫الفواتير وحجز تذاكر السفر مع شراء المنتجات تستخدم داخل شبكة االنترنت وايضا مع الهاتف المحمول اي هي كبديل للنقود في‬
‫عمليات البيع والشراء (سعيد ‪) 128 ، 121 ،122 : 2831،‬‬
‫ج‪ -‬جاء توطين رواتب موظفي الدولة وفق قرار مجلس الوزراء المرقم ‪ 131‬لسنة ‪ 2832‬تحت عنوان إجراءات أصالح لية نظام‬
‫دفع رواتب موظفي الدولة والمتضمن تحويل نظام دفع رواتب ومخصصات موظفي الدولة الكترونيا عن طريق المصارف المرخصة‬
‫والمجازة من قبل البنك المركزي العراقي وفق خطة وضعها لهذا المشروع وعبر أستخدام وسائل الدفع االلكتروني ‪.‬‬

‫ثانيككككاً ‪ :‬تككككوطين الرواتككككب عبككككر وسككككائل الككككدفع االلكترونككككي ‪ :‬قك ككد أش ك كرنا سك ككابقا بك ككان اتجك ككاه الدولك ككة واسك ككتراتيجيتها العامك ككة تهك ككدف‬
‫ال ك ككى تفعي ك ككل وس ك ككائل ال ك ككدفع االلكتروني ك ككة للمص ك ككارف و الخاص ك ككة ب ك ككدفع روات ك ككب م ك ككوظفي ال ك ككو ازرات وال ك ككدوائر الغي ك ككر مرتبط ك ككة ب ك ككو ازرة‬
‫ع ك ككن طري ك ككق ف ك ككتح الحس ك ككابات المصك ك كرفية واي ك ككداع االمك ك كوال فيه ك ككا ( الروات ك ككب ) وم ك ككن ث ك ككم ال ك ككدفع الكتروني ك ككا باح ك ككد وس ك ككائل ال ك ككدفع‬
‫المتع ك ككارف عليه ك ككا ( الصكككككراف االلكككككي ‪ ، ATM‬نقكككككاط البيكككككع ‪ )POS‬وف ك ككق ضك ك كوابط مح ك ككدده م ك ككن قب ك ككل البن ك ككك المرك ك ككزي الع ارق ك ككي‬
‫وموجهك ككه الك ككى المصك ككارف العاملك ككة ضك ككمن الجهك ككاز المص ك كرفي ككك ككل حيك ككث وضك ككع البنك ككك المركك ككزي الع ارقك ككي عقك ككدا استرشك ككاديا بهك ككذا‬
‫لتنظ ك ككيم عملي ك ككة التعاق ك ككد م ك ككع المص ك ككارف والم ك ككوظفين وت ك ككم االخ ك ككذ ب ك ككه ف ك ككي و ازرات ودوائ ك ككر الدول ك ككة لض ك ككمان التطبي ك ككق‬ ‫الخص ك ككو‬
‫السليم له ‪.‬‬
‫أ ككككككككك مفهككككككوم تككككككوطين الرواتككككككب ‪( :‬العي ك ككدي ‪) 3: 2832،‬ه ك ككو نظك ك ككام يق ك ككوم عل ك ككى أس ك ككاس العملي ك ككات التبادلي ك ككة ب ك ككين المصك ك ككارف‬
‫المختلف ك ككة العامل ك ككة ف ك ككي العك ك كراق ‪ ،‬حي ك ككث ي ك ككتم بنهاي ك ككة ي ك ككوم العم ك ككل أجك ك كراء عملي ك ككات التس ك ككوية لحس ك ككابات المص ك ككارف وتك ك ككون جمي ك ككع‬
‫عمليات الدفع تحت أشراف البنك المركزي العراقي ‪.‬‬
‫وتتضك ككمن البنيك ككة التحتيك ككة لعمليك ككات الك ككدفع داخك ككل الع ك كراق عبك ككر المقسك ككم الك ككوطني بهك ككدف تحويك ككل االم ك كوال إلكترونيك ككا ‪ ،‬حيك ككث مكك ككن‬
‫( موظك ككف أو كاسك ككب ) حامك ككل البطاقك ككة االئتمانيك ككة مك ككن أج ك كراء عمليك ككات السك ككحب ل م ك كوال او الش ك كراء عبك ككر البطاقك ككة مك ككن‬ ‫الشك ككخ‬
‫جميك ك ككع المكك ك ككائن ‪ ATM‬او نقك ك ككاط البيك ك ككع ‪ POS‬التابعك ك ككة للمصك ك ككارف االخك ك ككر فك ك ككي جميك ك ككع المحافظك ك ككات دون الحاجك ك ككة الك ك ككى التقيك ك ككد‬
‫بفروع المصرف الذي تم أيداع االموال فيه‪.‬‬

‫‪028‬‬
 ‫مجلة دراسات محاسبية و مالية‬
‫‪VOL.15,ISS.53, YEAR.2020‬‬ ‫(‪)JAFS‬‬ ‫المجلد(‪ )51‬العدد(‪ )15‬سنة(‪)0202‬‬
‫وسائل الدفع االلكتروني المستخدمة بتوطين الرواتب وأثرها في تحسين الصورة الذهنية للزبائن ‪/‬‬
‫دراسة تطبيقية آلراء عينة من زبائن المصارف التجارية (الخاصة ) المتعاقدة مع وزارة التعليم العالي والبحث العلمي لتوطين رواتب الموظفين‬

‫ويقصككككد بتكككككوطين الرواتككككب ‪ :‬فك ككتح حسك ككابات مص ك كرفية ( فك ككي الغالك ككب حسك ككاب جك ككاري ) لمك ككوظفي الك ككو ازرات فك ككي عك ككدد محك ككدد مك ككن‬
‫المصك ككارف والتك ككي يك ككتم اختيارهك ككا والتعاقك ككد معهك ككا مك ككن قبك ككل الك ككو ازرات وتكك ككون وفك ككق معك ككايير محك ككددة وتكك ككون لهك ككذه المصك ككارف القك ككدرة‬
‫على أصدار بطاقات دولية تكون مرتبطة بهذا الحساب المصرفي ‪.‬‬
‫وتجك ككدر االشك ككارة الك ككى ان الموظك ككف حك ككر فك ككي اختيك ككار المصك ككرف المناسك ككب لك ككه مك ككن ضك ككمن المصك ككارف التك ككي تك ككم التعاقك ككد معهك ككا مك ككن‬
‫قبل و ازرته للتوطين ‪.‬‬
‫ب ككك أسباب أطالق مشروع توطين الرواتب ‪( :‬قرار مجلس الوزراء رقم (‪ )131‬لعام ‪)2832‬‬
‫‪ -3‬تنفيذا لقرار مجلس الوزراء المرقم (‪ )131‬لعام ‪. 2832‬‬
‫‪ -2‬العمل على تحقيق استراتيجية البنك المركزي العراقي للمدة (‪2832‬ك ك ‪. ) 2828‬‬
‫‪ -1‬المس ك ككاهمة ف ك ككي تط ك ككوير القط ك ككاع المص ك ككرفي الع ارق ك ككي عب ك ككر أدخ ك ككال التكنولوجي ك ككا الحديث ك ككة ف ك ككي العملي ك ككات المصك ك كرفية‬
‫ومواكبة التطورات الحاصلة في الدول المتقدمة في االنشطة المصرفية ‪.‬‬
‫‪ -8‬استخدام االجهزة والبرامج الحديثة وضمن المعايير الدولية المعتمدة ‪.‬‬
‫ج ككك كيفية أختيار المصارف للتوطين معها ‪( :‬تعليمات قسم العقود الحكومية في الو ازرة ‪: 2835:‬الصفحة بال)‬
‫‪ -3‬أجك كراء عملي ككة التقي ككيم الم ككالي والفن ككي للمصكككارف المختكككارة م ككن قب ككل ال ككو ازرة والمرش ككحة م ككن قب ككل البن ككك المرككككزي الع ارقكككي قب ككل‬
‫الشروع بعملية التعاقد ‪.‬‬
‫‪ -2‬التعرف على الخدمات المصرفية المقدمة من قبل المصارف واجراء المفاضلة بينها واختيار االفضل ‪.‬‬
‫‪ -1‬التعرف على االجور المعتمدة للعمليات المصرفية عبر أجهزة ( ‪ ) ATM – POS‬وفقا لتعليمات البنك المركزي العراقي ‪.‬‬
‫د ككك مزايا بطاقات الدفع االلكتروني المصرفية ‪( :‬رحيم وأخرون ‪ ) 238: 2832،‬يتم استخدامها‪:‬‬
‫‪ -3‬في عمليات البيع والشراء ‪.‬‬
‫‪ -2‬عمليات التسوق االلكتروني عبر مواقع االنترنيت ‪.‬‬
‫‪ -1‬خالل السفر خارج البلد ‪.‬‬
‫‪ -8‬بدفع الفواتير مستقبال ‪.‬‬
‫‪ -5‬في عمليات الجباية االلكترونية مستقبال‪.‬‬
‫فضال عن أن استخدامها يؤدي الى تقليل تداول العملة كنقد في االيفاء بااللتزامات المالية والمتطلبات الحياتية‪.‬‬
‫ه ككككككك كيفيككككة أنتقككككال التعككككامالت الماليككككة بككككين المصككككارف ‪ ( :‬تعليم ككات دائك كرة الم ككدفوعات ف ككي البن ككك المرك ككزي الع ارق ككي‪: 2832:‬‬
‫الصفحة بال )‬
‫حامك ككل البطاقك ككة االلكترونيك ككة مك ككن مقسك ككم المصك ككارف السك ككاحبة الك ككى‬ ‫تك ككتم عمليك ككة انتقك ككال التعك ككامالت الماليك ككة التك ككي يقك ككوم بهك ككا الشك ككخ‬
‫مقس ك ككم المص ك ككارف المص ك ككدرة للبطاق ك ككة االلكتروني ك ككة داخ ك ككل العك ك كراق وي ك ككتم تنظ ك ككيم ه ك ككذه العملي ك ككة عب ك ككر المقس ك ككم ال ك ككوطني ف ك ككي البن ك ككك‬
‫المركك ككزي الع ارقك ككي ‪ ،‬حيك ككث تك ككتم عمليك ككات التسك ككوية لهك ككذه التعك ككامالت الماليك ككة بك ككين المصك ككارف عك ككن طريك ككق أنظمك ككة دائ ك كرة المك ككدفوعات‬
‫في البنك المركزي وكما مبين في المخطط (‪ )3‬أدناه ‪.‬‬

‫‪020‬‬
 ‫مجلة دراسات محاسبية و مالية‬
‫‪VOL.15,ISS.53, YEAR.2020‬‬ ‫(‪)JAFS‬‬ ‫المجلد(‪ )51‬العدد(‪ )15‬سنة(‪)0202‬‬
‫وسائل الدفع االلكتروني المستخدمة بتوطين الرواتب وأثرها في تحسين الصورة الذهنية للزبائن ‪/‬‬
‫دراسة تطبيقية آلراء عينة من زبائن المصارف التجارية (الخاصة ) المتعاقدة مع وزارة التعليم العالي والبحث العلمي لتوطين رواتب الموظفين‬

‫وزارة المالية‬ ‫مخطط ( ‪ )1‬آلية دفع الرواتب‬

‫إلكترونيا‬
‫حسابات مصرفية لكل موظف‬
‫عن طريق نظام‬
‫التسوية‬
‫االجمالية‬ ‫عن طريق اداة‬
‫االنية‪RTGS‬‬ ‫دفع الكتروني‬

‫حسابات مراكز الوزارات في‬

‫الرافدين والرشيد‬ ‫المصارف المختارة من قبل‬
‫الوزارة‬

‫عن طريق صك‬

‫او أمر دفع‬ ‫عن طريق صكوك‬

‫الدوائر التابعة للوزارة‬ ‫التشكيالت التابعة للوزارة‬

‫عبر نظام المقاصة‬

‫االلكتروني‬

‫المصدر‪ :‬من أعداد الباحثين استنادا الى تعليمات دائرة المدفوعات في البنك المركزي العراقي‬

‫ثالثاً ‪ :‬الصورة الذهنية للزبائن ‪:‬‬

‫المميزة للمنتج ( سلعة او خدمة )‬ ‫أ‪ -‬مفهوم الصورة الذهنية للزبائن ‪ :‬أن الصورة الذهنية كمفهوم تركز باالساس على الخصائ‬
‫الزبون حول ذلك المنتج للمنظمة يصعب نسيانه (‪ ، ) kotler ,2009:298‬في حين‬ ‫‪ ،‬مما يساهم في بناء تصور ايجابي لد‬
‫ير ( ‪ ) wisemin ,2003:1‬الصورة الذهنية بأنها تبدأ من المنتج (سلعة او خدمة ) ثم المنظمة ثم الزبون او المستهلك ‪ ،‬وان‬
‫الصورة تتكون ليس فيما تفعل المنظمة بالمنتج وانما هي تتكون في ماذا تفعل المنظمة في ذهن الزبون او المستهلك وتحقيق‬
‫المكانة المتميزة في ذهنه ‪ ،‬وقد عرف (العزاوي‪ ) 331 : 2882،‬الصورة الذهنية بأنها مجموعة من االدراكات واالنطباعات‬
‫واالحاسيس التي يحملها المستهلكون عن منتج او خدمة معينة مقارنة مع المنتجات او الخدمات المنافسة او البديلة ‪ ،‬حيث تتمركز‬
‫في االذهان بمساعدة او بدون مساعدة مسوقين المنتج او الخدمة‪.‬‬
‫أهمية الصورة الذهنية ‪ :‬يساعد تحديد الصورة الذهنية منظمات االعمال في بيئة العمل ‪ ،‬كونها المسؤولة عن تكوين‬ ‫ب‪-‬‬
‫االنطباعات الجيدة في أذهان الزبائن عن الخدمات المقدمة من قبل منظمات االعمال (العالق ‪ ، ) 322: 2880،‬وير (‬
‫‪ ) cravens,2000:188‬أن هذه االهمية تتجلى بمساعدة منظمات االعمال على االتي ‪:‬‬
‫‪ -3‬تساعد في التعرف على حاجات ورغبات الزبائن في االسواق المستهدفة ‪.‬‬
‫‪ -2‬تساهم في وضع مزيج تسويقي متكامل عبر التركيز على متطلبات ومستلزمات السوق والزبائن المستهدفين ‪.‬‬
‫‪ -1‬وضع االهداف الجيدة للسوق المستهدف ‪.‬‬
‫والسمات المميزة للصورة الذهنية ‪ ،‬ومنها (الدسوقي‪2885،‬‬ ‫ج‪ -‬سمات وخصائص الصورة الذهنية ‪ :‬يوجد العديد من الخصائ‬
‫‪:)3:‬‬
‫‪ -3‬عدم الدقة ‪ :‬كون الصورة الذهنية مجموعة انطباعات ال تقوم على أساس علمي بل هي تبسيط للواقع ‪ ،‬وال تعبر عن الواقع‬
‫الكلي كونها تعتمد على معلومات قليلة في تكوين فكرة عن االخرين لعدم قدرة الفرد على جمع المعلومات ‪.‬‬
‫‪ -2‬مقاومة التغيير ‪ :‬كون الصورة الذهنية تسعى الى الثبات ومقاومة التغيير ‪.‬‬

‫‪022‬‬
 ‫مجلة دراسات محاسبية و مالية‬
‫‪VOL.15,ISS.53, YEAR.2020‬‬ ‫(‪)JAFS‬‬ ‫المجلد(‪ )51‬العدد(‪ )15‬سنة(‪)0202‬‬
‫وسائل الدفع االلكتروني المستخدمة بتوطين الرواتب وأثرها في تحسين الصورة الذهنية للزبائن ‪/‬‬
‫دراسة تطبيقية آلراء عينة من زبائن المصارف التجارية (الخاصة ) المتعاقدة مع وزارة التعليم العالي والبحث العلمي لتوطين رواتب الموظفين‬

‫‪ -1‬التعميم وتجاهل الفروقات الفردية ‪ :‬فالصورة الذهنية قائمة على التعميم وبعض االحيان المبالغة في ذلك التعميم ‪ ،‬حيث ير‬
‫بعض االفراد ان كل فرد من الجماعة تطبق عليه نفس المكانة في الجماعة على الرغم من االختالفات الفردية بين االفراد ‪.‬‬
‫‪ -8‬التحيز في ا الدراك ‪ :‬كون الصورة الذهنية تقوم على اساس التعصب والتحيز في تكوين هذه الصورة ‪ ،‬كون االفراد يدركون جزء‬
‫من الحقيقة ويهملون الجوانب االخر التي ال تتماشى مع اتجاهاتهم ومعتقداتهم ‪.‬‬
‫‪ -5‬التنبؤ للمستقبل ‪ :‬تساهم الصورة الذهنية في التنبؤ بالتصرفات والسلوكيات المستقبلية لالفراد تجاه االزمات والقضايا المختلفة ‪.‬‬
‫د‪ -‬أنواع الصورة الذهنية ‪ :‬صنف ( ‪ ) Baker,2000:9‬الصورة الذهنية الى ثالثة تصنيفات ‪:‬‬
‫‪ -3‬الصورة الذهنية الذاتية ‪ :‬وتعني أحساس المنظمة بنفسها ‪ ،‬حيث يتطلب من المنظمات لبناء صورة ذهنية ناجحة البدء اوال‬
‫بتغيير صورتها الذهنية الذاتية وهذا االمر يقع على عاتق أفرادها العاملين في المنظمة كون عملية االتصال تتم بشكل مباشر بينهم‬
‫وبين الجمهور او الزبائن ‪.‬‬
‫‪ -2‬الصورة الذهنية المرغوبة ‪ :‬والمقصود هنا ما ترغب المنظمة في أيصاله الى الجمهور في التعريف عن نفسها ‪ ،‬أذ يتطلب من‬
‫المنظمة التخطيط لمكانتها بشكل واضح ومفهوم في اذهان زبائنها‪.‬‬
‫االفراد والتي تعكس حقيقة أدراكهم لالشياء ويؤثر في‬ ‫‪ -1‬الصورة الذهنية المدركة ‪ :‬وهي االحاسيس والتصورات ‪ ،‬واالدراك لد‬
‫ق ارراتهم الشرائية ‪ ،‬لذا فان الصورة المدركة تعكس ماذا يفكر الزبون وما الذي يؤثر في سلوكه تجاه‬
‫المنظمة(‪)Cravens,2000:27‬‬

‫المبحث الثاني ‪ :‬الجانب العملي للبحث‪:‬يتكون المبحث من محورين اساسيين هما‪:‬‬

‫‪ -3‬وصف عينة الدراسة‪.‬‬
‫‪ -2‬تحليل بيانات الدراسة‪.‬‬
‫اوال ‪ :‬وصف عينة الدراسة‪:‬تم توزيع استمارات استبانة بعدد (‪ )13‬استمارة على عينة عشوائية من الزبائن من موظفي ديوان و ازرة‬
‫التعليم العالي و البحث العلمي الذين سبق و تم توطين رواتبهم في احد المصارف االهلية‪ ،‬و كما موضح في الجداول االتية‪:‬‬
‫أ‪ -‬العمر‪ :‬تمحورت االعمار في عينة الدراسة بين (‪ 13‬الى ‪ )58‬سنة و كما موضحة بالجدول ( ‪) 2‬‬
‫جدول ( ‪ ) 0‬يمثل اعمار عينة الدراسة‪.‬‬
‫التكرار‬ ‫العمر‬

‫‪4‬‬ ‫‪30‬‬

‫‪16‬‬ ‫‪31-40‬‬

‫‪9‬‬ ‫‪41-50‬‬

‫‪2‬‬ ‫‪51-60‬‬

‫‪0‬‬ ‫اكثر من ‪02‬‬

‫ب‪ -‬الشهادة ‪ :‬تمحورت الشهادة في عينة الدراسة بين ( البكالوريوس و الماجستير) لذلك نستنتج ان العينة ذات مؤهالت‬
‫جامعية أولية وعليا و كما موضحة بالجدول ( ‪) 1‬‬
‫جدول ( ‪ ) 5‬يمثل الشهادة لعينة الدراسة‪.‬‬
‫التكرار‬ ‫الشهادة‬

‫‪19‬‬ ‫بكالوريوس‬

‫‪1‬‬ ‫دبلوم عالي‬

‫‪9‬‬ ‫ماجستير او ما يعادلها‬

‫‪0‬‬ ‫دكتوراه او ما يعادلها‬

‫‪2‬‬ ‫اخرى‬

‫‪022‬‬
 ‫مجلة دراسات محاسبية و مالية‬
‫‪VOL.15,ISS.53, YEAR.2020‬‬ ‫(‪)JAFS‬‬ ‫المجلد(‪ )51‬العدد(‪ )15‬سنة(‪)0202‬‬
‫وسائل الدفع االلكتروني المستخدمة بتوطين الرواتب وأثرها في تحسين الصورة الذهنية للزبائن ‪/‬‬
‫دراسة تطبيقية آلراء عينة من زبائن المصارف التجارية (الخاصة ) المتعاقدة مع وزارة التعليم العالي والبحث العلمي لتوطين رواتب الموظفين‬

‫ت‪ -‬التخصص‪ :‬تمحورت الشهادة في عينة الدراسة بين (تخصصات المحاسبة و المالية و المصرفية) لذلك نستنتج ان العينة‬
‫ذات تخصصات مهنية و كما موضحة بالجدول ( ‪) 8‬‬
‫جدول ( ‪ ) 4‬يمثل الشهادة لعينة الدراسة‪.‬‬
‫التكرار‬ ‫التخصص‬

‫‪7‬‬ ‫مالية و مصرفية‬

‫‪1‬‬ ‫قانون‬

‫‪5‬‬ ‫ادارة اعمال‬

‫‪12‬‬ ‫محاسبة‬

‫‪6‬‬ ‫اخرى‬

‫ذ‪ -‬سنوات الخدمة‪ :‬تمحورت سنوات الخدمة في عينة الدراسة بين (‪ 38‬الى ‪ 35‬سنة) حيث اتسمت العينة بالشبابية‬
‫العالية و كما موضحة بالجدول ( ‪) 5‬‬

‫جدول ( ‪ ) 1‬يمثل سنوات الخدمة لعينة الدراسة‪.‬‬

‫التكرار‬ ‫سنوات الخدمة‬

‫‪11‬‬ ‫‪10‬‬

‫‪12‬‬ ‫من ‪ 52‬الى ‪51‬‬

‫‪6‬‬ ‫من ‪ 51‬الى ‪02‬‬

‫‪2‬‬ ‫اكثر من ‪02‬‬

‫ثانيا ‪ :‬تحليل بيانات الدراسة‪:‬تضمنت االستبانة الموزعة على عينة الدراسة محورين اساسيين هما‪:‬‬
‫أ‪ -‬محور وسائل الدفع االلكتروني لتوطين الرواتب‪.‬‬
‫ب‪ -‬محور الصورة الذهنية للزبائن‪.‬‬
‫محور وسائل الدفع االلكتروني لتوطين الرواتب‪ :‬بعد ترتيب درجات االجابة ل سئلة تصاعديا نضع لدرجة االجابة (ال اتفق) رقم‬
‫(‪ )3‬و درجة االجابة (محايد) رقم (‪ )2‬و درجة االجابة (اتفق) رقم (‪ )1‬و بذلك يكون الوسيط المعياري لدرجات االجابة هو‬
‫‪sm=(1+2+3)/3= 2‬‬
‫اذا الوسيط المعياري لشدة اجابات االسئلة هو (‪.)2‬‬
‫ثم بعد ذلك نستخرج الوسيط المحسوب وفق التك اررات الخاصة باالجابة و كاالتي‪:‬‬
‫نقسم التكرار لكل سؤال على (‪( 302‬التكرار الكلي ‪ ))total interations‬و ثم نضرب الناتج في (‪ ) 2‬مجموع درجات االجابة‬
‫لكل سؤال)) فاذا كانت النتيجة اكبر من الوسيط المعياري تعتبر الفقرة مثبتة و اذا كان الناتج اقل من الوسيط المحسوب ال تعتبر‬
‫الفقرة مثبتة و كما موضح في الجدول ( ‪ ) 2‬ادناه و حسب المعادلة التالية ‪:‬‬
‫‪cm=(i/total i) * 6‬‬

‫‪022‬‬
 ‫مجلة دراسات محاسبية و مالية‬
‫‪VOL.15,ISS.53, YEAR.2020‬‬ ‫(‪)JAFS‬‬ ‫المجلد(‪ )51‬العدد(‪ )15‬سنة(‪)0202‬‬
‫وسائل الدفع االلكتروني المستخدمة بتوطين الرواتب وأثرها في تحسين الصورة الذهنية للزبائن ‪/‬‬
‫دراسة تطبيقية آلراء عينة من زبائن المصارف التجارية (الخاصة ) المتعاقدة مع وزارة التعليم العالي والبحث العلمي لتوطين رواتب الموظفين‬

‫جدول ( ‪ ) 0‬نتائج تحليل المحور االول‬

‫الوسيط‬ ‫الوسيط المعياري‬ ‫ت‬
‫المحسوب ‪cm‬‬ ‫‪sm‬‬ ‫التكرار‬ ‫الفقرة‬

‫‪2.84‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪88‬‬ ‫يعد قرار توطين رواتب موظفي الدولة ظاهرة حضارية ومتطورة‬ ‫‪1‬‬

‫سيؤدي توطين الرواتب الى زيادة الوعي المصرفي لدى جمهور المصرف‬ ‫‪2‬‬
‫‪2.84‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪88‬‬
‫تعد العمولة المستقطعة من راتب الموظف معقولة مقابل خدمات المصرف في عملية التوطين‬ ‫‪3‬‬
‫‪2.48‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪77‬‬
‫حداثة وسائل الدفع االلكتروني ) ‪ (ATM ,POS‬لتقديم خدمة التوطين لرواتب موظفي الدولة‬ ‫‪4‬‬
‫‪2.23‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪69‬‬
‫تتم العمليات المصرفية عبر أجهزة الدفع االلكتروني دون أخطاء‬ ‫‪5‬‬
‫‪1.94‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪60‬‬
‫أيفاء وسائل الدفع االلكتروني لمتطلبات السحب النقدي من ناحية االستخدام‬ ‫‪6‬‬
‫‪2.06‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪64‬‬
‫تستوعب أجهزة الدفع االلكتروني الرواتب بشكل يتناسب مع أعداد الموظفين‬ ‫‪7‬‬
‫‪1.84‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪57‬‬
‫سهولة أستخدام وسائل الدفع االلكتروني‬ ‫‪8‬‬
‫‪2.55‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪79‬‬
‫تعدد المواقع الجغرافية لوسائل الدفع االلكتروني‬ ‫‪9‬‬
‫‪1.84‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪57‬‬
‫تنوع الخدمات المصرفية عبر وسائل الدفع االلكتروني‬ ‫‪10‬‬
‫‪2.06‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪64‬‬

‫من الجدول ( ‪ ) 2‬أعاله نستنتج ان فقرات المحور مثبتة و مؤثرة عدا الفقرات (‪ )5 ،2 ،5‬غير مؤثرة بالصورة الذهنية للزبائن‬
‫ربما ل خطاء الملموسة عند سحب الراتب من الصرافات االلية نتيجة التعقيد او نتيجة قلة المعرفة للزبون من االسباب التي ال‬
‫تحسن الصورة الذهنية للزبائن و كذلك الزخم الكبير على الصراف االلي و عدم وجود اجهزة كثيرة في مواقع جغرافية كافية‬
‫الستيعاب الحاجة الفعلية للزبائن ساهمت ايضا بعد تحسين الصورة الذهنية للزبائن من خالل هذه الفقرات‪.‬‬
‫وقد حصل المحور االول على وسيط محسوب اجمالي قدره (‪ )2،22‬و بذلك تثبت الفرضية الرئيسة االولى التي مفادها ( لوسائل‬
‫الدفع االلكتروني المستخدمة بتوطين الرواتب اثر في تحسين الصورة الذهنية للزبائن) عدا الفقرات (‪ )5 ،5،2‬والتي أثبتت‬
‫الفرضية الرئيسة الثانية التي مفادها (ليس لوسائل الدفع االلكتروني المستخدمة بتوطين الرواتب اثر في تحسين الصورة الذهنية‬
‫للزبائن)‪.‬‬
‫محور الصورة الذهنية للزبائن‪ :‬بعد احتساب الوسيط المعياري و من ثم الوسيط المحسوب كما في المحور االول يتكون لنا الجدول‬
‫جدول ( ‪ ) 7‬نتائج تحليل المحور الثاني‬ ‫( ‪ ) 2‬التالي‪:‬‬
‫الوسيط‬ ‫الوسيط‬ ‫الفقرة‬
‫المحسوب ‪mc‬‬ ‫المعياري ‪ms‬‬ ‫التكرار‬ ‫ت‬
‫وسائل الدفع االلكتروني ذات جودة تحقق الرضا لدي‬
‫‪2.13‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪66‬‬ ‫‪1‬‬
‫أشعر باالمان والثقة في التعامل مع المصارف الخاصة‬
‫‪2.45‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪76‬‬ ‫‪2‬‬
‫تستجيب أدارة المصارف الخاصة بشكل سريع ألحتياجات الزبائن‬
‫‪2.42‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪75‬‬ ‫‪3‬‬
‫تقديم الخدمات المصرفية من قبل المصارف الخاصة يكون وفق المواعيد المحددة‬
‫‪2.45‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪76‬‬ ‫‪4‬‬
‫الخدمات المصرفية المقدمة عبر وسائل الدفع االلكتروني تتناسب مع حاجاتي ورغباتي‬
‫‪2.39‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪74‬‬ ‫‪5‬‬
‫أستفساراتي وشكواي يرد عليها بسرعة من قبل المختصين في المصارف الخاصة‬
‫‪2.45‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪76‬‬ ‫‪6‬‬
‫أشعر بالقلق والتخوف اثناء عملية السحب وااليداع عبر وسائل الدفع االلكتروني‬
‫‪2.68‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪83‬‬ ‫‪7‬‬
‫أحتاج لمساعدة االخرين عند أستخدام وسائل الدفع االلكتروني ) ‪(ATM‬‬
‫‪2.52‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪78‬‬ ‫‪8‬‬
‫تنوع التسهيالت االئتمانية المقدمة من قبل المصارف الخاصة للموظفين الموطنة رواتبهم‬
‫‪2.35‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪73‬‬ ‫‪9‬‬
‫سهولة أجراءات الحصول على بطاقات الدفع االلكتروني (ماستر كارد )‬
‫‪2.55‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪79‬‬ ‫‪10‬‬

‫‪022‬‬
 ‫مجلة دراسات محاسبية و مالية‬
‫‪VOL.15,ISS.53, YEAR.2020‬‬ ‫(‪)JAFS‬‬ ‫المجلد(‪ )51‬العدد(‪ )15‬سنة(‪)0202‬‬
‫وسائل الدفع االلكتروني المستخدمة بتوطين الرواتب وأثرها في تحسين الصورة الذهنية للزبائن ‪/‬‬
‫دراسة تطبيقية آلراء عينة من زبائن المصارف التجارية (الخاصة ) المتعاقدة مع وزارة التعليم العالي والبحث العلمي لتوطين رواتب الموظفين‬

‫و من نتائج الجدول ( ‪ ) 2‬نالحظ ان كل الفقرات مثبتة و متأثرة بفقرات المحور االول حيث ان اكثر فقرة تأث ار كانت الفقرة السابعة‬
‫بوسيط محسوب قدره (‪ )2،20‬في حين كانت اقل فقرة تأث ار هي الفقرة االولى بوسيط محسوب قدره (‪ )2،31‬و هذا يثبت الفرضية‬
‫الرئيسة االولى التي مفادها ( لوسائل الدفع االلكتروني المستخدمة بتوطين الرواتب اثر في تحسين الصورة الذهنية للزبائن)‪.‬‬
‫االستنتاجات ‪:‬‬
‫‪ -3‬قلة معرفة الزبائن بكيفية أستخدام وسائل الدفع االلكتروني المتمثل بالصراف االلي ( ‪. ) ATM‬‬
‫‪ -2‬ال تتناسب أعداد أجهزة الدفع االلكتروني مع اعداد الزبائن ‪.‬‬
‫‪ -1‬عدم توزيع الصرافات االلية في مواقع جغرافية متعددة مما يصعب من عملية الوصول اليها من قبل الزبائن ‪.‬‬
‫‪ -8‬ان الزبائن لديهم حالة من الخوف والقلق أزاء التعامل مع المصارف الخاصة ‪.‬‬
‫‪ -5‬عدم حداثة وسائل الدفع االلكتروني المستخدمة من قبل المصارف مما ينعكس على الصورة الذهنية للزبائن وتحقيق رضاهم ‪.‬‬
‫التوصيات ‪:‬‬
‫‪ -3‬ان مشروع التوطين للرواتب يحتاج الى مالك قيادي متطور كون هذا المشروع يختلف جذريا عن اعمال المصارف الحالية‬
‫التقليدية ‪.‬‬
‫‪ -2‬زيادة الوعي المصرفي للزبائن بأهمية وسائل الدفع االلكتروني في التعامالت اليومية واالبتعاد عن حمل النقد او الكاش ‪.‬‬
‫‪ -1‬نشر أكبر عدد ممكن من الصرافات االلية وفي مواقع جغرافية مختلفة تسد حاجات ورغبات الزبائن المتعاملين ‪.‬‬
‫‪ -8‬نشر أجهزة ( ‪ ) POS‬داخل االسواق والمحال التجارية بشكل أكبر ‪.‬‬
‫‪ -5‬ان ترتبط البطاقات المستخدمة عبر وسائل الدفع االلكتروني بحساب مصرفي بالزبون تتضمن كافة الخدمات المصرفية كافة‬
‫مما يعزز من مكانة المصرف في ذهنية الزبون وزيادة الثقة بالخدمات المقدمة‪.‬‬
‫المصادر ‪:‬‬
‫اوالً‪ :‬الق اررات‬
‫‪ -3‬ق ك ك كرار مجلس الوزراء المرقم ‪ 131‬لسنة ‪2832‬‬
‫‪ -2‬تعليمات دائرة المدفوعات في البنك المركزي العراقي لسنة ‪2832‬‬
‫‪ -1‬تعليمات قسم العقود الحكومية في و ازرة التعليم العالي والبحث العلمي ‪2835‬‬
‫ثانياً ‪ :‬الكتب‬
‫‪ -3‬الحداد ‪ ،‬وسيم محمد و موسى ‪ ،‬شقيري نوري و نور ‪ ،‬محمود ابراهيم و الزرقان ‪ ،‬صالح طاهر ‪" ،‬الخدمات المصرفية االلكترونية" ‪،‬ط‪ ،3‬دار المسيرة‬
‫للنشر والتوزيع والطباعة ‪ ،‬عمان ‪ ،‬االردن ‪. 2832 ،‬‬
‫‪ -2‬رحيم‪ ،‬عباس فاضل و عواد‪ ،‬عضيد شياع و فاضل ‪،‬هاني عباس ‪:،‬العمليات المصرفية"‪ ،‬ط‪ ، 3‬دار الكتب والوثائق بغداد لسنة ‪. 2832‬‬
‫‪ -8‬سعيد ‪،‬عبد السالم لفتة ‪ ،‬ادارة المصارف وخصوصية العمل المصرفي ‪ ،‬الذاكرة للتوزيع والنشر ‪ ،‬بغداد ‪2831،‬‬
‫‪ -5‬العك ك كزاوي ‪ ،‬محم ك ككد عب ك ككدالوهاب محم ك ككد‪"، )2882(،‬أبع ك ككاد الج ك ككودة وأثره ك ككا ف ك ككي تعزي ك ككز مكان ك ككة االط ك ككار المحل ك ككي ف ك ككي ذه ك ككن المس ك ككتهلك الع ارق ك ككي"‪ ،‬أطروح ك ككة‬
‫دكتوراه ‪ ،‬جامعة الموصل ‪.‬‬
‫‪ -2‬العالق ‪ ،‬بشير عباس ‪"،)2880(،‬تسويق الخدمات ‪ ،‬مدخل أستراتيجي وظيفي وتطبيقي"‪ ،‬دار اليازوري للنشر والتوزيع ‪ ،‬عمان ‪ ،‬االردن‪.‬‬
‫‪ -2‬الدسوقي ‪ ،‬احمد‪"،)2885(،‬الصورة الذهنية"‪ ،‬ورقة عمل مقدمة في احد الدورات ضمن البرنامج االنمائي لالمم المتحدة ‪.‬‬
‫(العي ك ككدي ‪ ،‬ولي ك ككد ‪ "،‬محاضك ك كرات تثقيفي ك ككة ح ك ككول مش ك ككروع لي ك ككة دف ك ككع روات ك ككب م ك ككوظفي الدول ك ككة (ت ك ككوطين الروات ك ككب) "‪ ،‬دائك ك كرة االحص ك ككاء‬ ‫ثالثكككككا‪ :‬محاضكككككرات‪:‬‬
‫واالبحاث ‪ ،‬البنك المركزي الع ارقي ‪ ،‬العراق ‪. 2832 ،‬‬
‫رابعاً ‪ :‬المصادر االجنبية ‪:‬‬
‫‪1-‬‬ ‫‪Baker, (2000) , "marketing strategy and management" , 3rd ed ,Michael J.‬‬
‫‪2-‬‬ ‫‪Cravens , David , wo, (2000) ," strategic marketing", 4th-ed , Richard D.Irwin , U.S.A.‬‬
‫‪3-‬‬ ‫‪Kotler , Keller,(2009)," marketing management ", international Edition.‬‬
‫‪4-‬‬ ‫‪Wiseman, Bruce,(2003),"product positioning" ,www.outargeteresearch.com.‬‬

‫‪022‬‬
 ‫مجلة دراسات محاسبية و مالية‬
‫‪VOL.15,ISS.53, YEAR.2020‬‬ ‫(‪)JAFS‬‬ ‫المجلد(‪ )51‬العدد(‪ )15‬سنة(‪)0202‬‬
‫وسائل الدفع االلكتروني المستخدمة بتوطين الرواتب وأثرها في تحسين الصورة الذهنية للزبائن ‪/‬‬
‫دراسة تطبيقية آلراء عينة من زبائن المصارف التجارية (الخاصة ) المتعاقدة مع وزارة التعليم العالي والبحث العلمي لتوطين رواتب الموظفين‬

‫‪021‬‬