‫العشـ‪01‬ـر األواخر‬

‫ديسمبـــــــــــر‬ ‫مـن‬

‫‪THE LAST TEN DAYS‬‬

‫‪FROM DICEMBER‬‬
‫خاص بـ‪:‬‬

‫اإلدارة العليا‬ ‫‪‬‬

‫المحاسب القانوني‬ ‫‪‬‬
‫ب‬
‫االدارة المالية‬ ‫‪‬‬

‫‪ ‬برامـــج عـمـــل (نماذج‪ ،‬وقياس تنفيذ)‬

‫‪ ‬أعمال الجـــــرد (إجراءات‪،‬ونمـــــــاذج)‬

‫إعدإد‪:‬‬
‫أنس سلطان إلمليكي‬

‫‪0202‬م‬
‫ي‬

‫‪ASA‬‬
 ‫(برامج عمل نهاية العام‪0202‬م)‬

‫االدارة‬
‫العليا‬

‫المحاسب‬
‫القانوني‬
‫االدارة المالية‬
‫والموظفين‬
‫المختصين‬

‫التسويات النهائية‬
‫اعمال الجرد‬
‫التسويات الجردية‬ ‫للحسابات قبل‬
‫النهائي‬
‫الجرد‬

‫مهام الموظفين‬
‫االقفال وفتح عام‬
‫المختصين بداية‬
‫جديد‬
‫العام الجديد‬
 ‫(برنامج عمل) االدارة المالية نهاية العام‪0102‬م‬
‫نموذج رقم(‪)0‬‬
‫التنفيذ‬
‫التوثيق في ملف خاص‬ ‫األرصدة االفتتاحية وميزان المراجعة‪:‬‬
‫(تم ‪/‬لم يتم)‬

‫التأكد من صحححححححة انتقال االرصححححححدة االفتتاحية في بداية العام ‪0202‬م لجميع الحسححححححابات في‬ ‫‪1‬‬
‫األسحححححتاذ العام‪ ،‬ورصحححححيد المخوون‪ ،‬ومقارنة ذلك مع ميوان مراجعة نهاية العام المالي السحححححاب‬
‫‪0200‬م‪ ،‬ووف الميوانية المعتمدة من قبل المحاسب القانوني نهاية العام الساب ‪.‬‬
‫التأكد من تواون ميوان المراجعة‪ ،‬وعدم وجود فروق بين الرصحححححححيد النهائي االجمالي (المدين‬ ‫‪0‬‬
‫والدائن)‪ ،‬وفي حال كان هناك فوارق يتم معالجتها‪.‬‬
‫التنفيذ‬
‫التوثيق في ملف خاص‬ ‫دليل الحسابات‪:‬‬
‫(تم ‪/‬لم يتم)‬

‫مناقشة إمكانية وجود أسحباب كافية إعادة تهيئة بيانات النظام المحاسبي‪ ،‬والدليل المحاسبي‪،‬‬ ‫‪1‬‬
‫في حال كانت البيانات سابقا تظهر بشكل غير مالئم وغير سوي‪.‬‬
‫عمحل مراجعحة انتقحاديحة‪ ،‬لجميع مكونات الدليل المحاسحححححححبي‪ ،‬بحي ينتج ذلك الى وضحححححححع دليل‬ ‫‪0‬‬
‫حسابات مالئم للشركة‪ ،‬حسب طبيعة النشاط‪ ،‬ويكون بشكل سهل‪ ،‬ومتسلسل بشكل منتظم‪.‬‬
‫إعحادة تكوين وتهيئحة الحدليحل‪ ،‬في ححال كحان هنحاك أي مالحظحات على شحححححححكحل الحدليحل‪ ،‬يتم بقفل‬ ‫‪2‬‬
‫الحسححابات في حسححاب وسححيط‪ ،‬وإعادة اثبات أرصححدة الحسححابات الجديدة الذي تم فتحها في الدليل‬
‫بأرقام الحسابات الجديدة عن السابقة‪ .‬ويكون ذلك بتوجيه اإدارة والمرفقات الكافية‪.‬‬
‫إعادة تهيئة حسححححححابات العمالء‪ ،‬والموردين‪ ،‬والمجموعات المخونية‪ ،‬واالصححححححنا ‪ ،‬مع بداية‬ ‫‪4‬‬
‫العام‪ ،‬في حال فقط‪ :‬توصححلت اإدارة الى ان؛ التهيئة الجديدة سححتيدي الى عرا البيانات المالية‬
‫بشكل مالئم‪.‬‬
‫التنفيذ‬
‫التوثيق في ملف خاص‬ ‫األصول الثابتة‪:‬‬
‫(تم ‪/‬لم يتم)‬

‫تجهيو او تحدي ورقة االكسحل سسحجل أصحول ثابتة س‪ ،‬يحوي على االقل االتي‪( :‬اسححم األصل‪-‬‬ ‫‪1‬‬
‫نوع األصل‪-‬مكان األصل‪ ،‬تكلفة شراء األصالل‪ ،‬الوحدة‪ ،‬العدد‪ ،‬اإضافات‪ ،‬االستبعادات )‬
‫تجهيو األصول الثابتة للجرد‪ ،‬من حي ‪ :‬الترتيب‪ ،‬والترميو‪.‬‬ ‫‪0‬‬

‫تجهيو نماذج جرد األصول الثابتة‪.‬‬ ‫‪2‬‬

‫عمل تقييم لألصححول الثابتة بتاريخ ‪0202/10/21‬م‪ ،‬واثبات ناتج التقييم في حسححاب إعادة تقييم‬ ‫‪4‬‬
‫األصول الثابتة‪.‬‬
‫مراجعة صححة التقديرات المحاسحبية‪ ،‬الخاصحة باألصحول الثابتة‪ ،‬مثل (العمر اإنتاجي لألصول‬ ‫‪5‬‬
‫الثابتة‪ ،‬نسبة االهالك)‪.‬‬
‫األصول الغير ملموسة‪:‬‬
‫تقدير معدل اهالك مناسب لألصول الغير ملموسة وفصلها في حسابات رئيسية ضمن األصول‬ ‫‪1‬‬
‫الغير متداولة‪.‬‬
‫مصاري التأسيس‪:‬‬
‫اقفال مصحاري التأسحيس في حسحاب المصروفات نهاية العام بشكل كامل دون بقاء أي رصيد‪.‬‬ ‫‪1‬‬
‫وذلك في حال كان هناك مصاري تأسيس خالل الفترة‪.‬‬
‫مخصصات ومجمعات اهالك األصول الثابتة‪:‬‬
‫عمل سحححجل إهالك األصحححول الثابتة وهذا السحححجل يحوي البيانات االتية ‪ (:‬اسحححم األصحححل‪ ،‬نوع‬ ‫‪1‬‬
‫األصحححل‪ ،‬مكان األصحححل‪ ،‬تكلفة األصحححل في ‪0202/1/1‬م‪ ،‬اإضحححافات واالسحححتبعادات خالل الفترة‪،‬‬
‫تكلفة األصححل في‪0202/10/21‬م‪ ،‬رصححيد مجمع اهالك األصححول الثابتة في تأريخ‪0202/1/1‬م‪،‬‬
‫معدل اهالك األصحل‪ ،‬رصيد مجمع اهالك األصول في تأريخ‪0202/10/21‬م‪ ،‬القيمة الدفترية في‬
‫تأريخ‪0202/1/1‬م‪ ،‬القيمة الدفترية في تأريخ‪0202/10/21‬م‪.‬‬
 ‫عمل بيان بجميع األصححول التي وصححلت قيمتها الدفترية الى صححفر ريال‪ ،‬او بالسححالب‪ ،‬وهي تلك‬ ‫‪0‬‬
‫التي وصحححححححلحت القيمحة الحدفتريحة الى أكبر من التكلفة التاريخية‪ .‬بحي يتم إعادة تقييمها‪ ،‬وعمل‬
‫المعالجة الالومة لها‪.‬‬
‫عمل قيد االهالك لألصول الثابتة‪ ،‬ويكون بشكل اجمالي او تحليلي‪.‬‬ ‫‪2‬‬
‫التنفيذ‬
‫التوثيق في ملف خاص‬ ‫النقدية في الصندوق‪:‬‬
‫(تم ‪/‬لم يتم)‬

‫النقدية المعلقة‪.‬‬ ‫تسجيل جميع سندات الصر‬ ‫‪1‬‬

‫النقدية الغير مرحلة‪.‬‬ ‫ترحيل جميع سندات الصر‬ ‫‪0‬‬

‫مطابقة حركة الصندوق النقدية اليدوية مع حركة الصندوق النقدية في النظام االلي يوميا‬ ‫‪2‬‬
‫وارشفتها‪.‬‬
‫التنفيذ‬ ‫النقدية في الصرافين‪:‬‬
‫التوثيق في ملف خاص‬
‫(تم ‪/‬لم يتم)‬

‫النقديةسصرافةس المعلقة‪.‬‬ ‫تسجيل جميع سندات الصر‬ ‫‪1‬‬

‫النقديةسصرافةس الغير مرحلة‪.‬‬ ‫ترحيل جميع سندات الصر‬ ‫‪0‬‬

‫مطابقة حركة النقدية في الصرافين من خالل طلب كشوفات حسابات للفترة من ‪0202/1/1‬م‬ ‫‪2‬‬
‫حتى تأريخ‪0202/10/21‬م‪.‬‬
‫مطابقة كشحوفات حسحاب الصرافين على مبلغ مبلغ‪ ،‬وعلى عملية عملية‪ ،‬وعمل كش تسوية‬ ‫‪4‬‬
‫بجميع الفوارق بين كش حساب الصرا في النظام وكش حساب الصرا من الصرا ‪.‬‬
‫التنفيذ‬ ‫النقدية في البنوك‪:‬‬
‫التوثيق في ملف خاص‬
‫(تم ‪/‬لم يتم)‬

‫سشيكس المعلقة‪.‬‬ ‫تسجيل جميع سندات الصر‬ ‫‪1‬‬

‫تسجيل جميع سندات القبا سشيكس المعلقة‪.‬‬ ‫‪0‬‬

‫والقبا شيك الغير مرحلة‪.‬‬ ‫ترحيل جميع سندات الصر‬ ‫‪2‬‬

‫مطابقة حركة النقدية في البنوك من خالل طلب كشحححححوفات حسحححححابات للفترة من ‪0202/1/1‬م‬ ‫‪4‬‬
‫حتى تأريخ‪0202/10/21‬م‪.‬‬
‫مطابقة كشحححوفات حسحححابات البنوك على مبلغ مبلغ وعلى عملية عملية وعمل كشححح تسحححوية‬ ‫‪5‬‬
‫بجميع الفوارق بين كش حساب البنك في النظام وكش حساب البنك المسحوب من البنك وذلك‬
‫لكل بنك على حدة‪.‬‬
‫التنفيذ‬ ‫حسابات العمالء‪:‬‬
‫التوثيق في ملف خاص‬
‫(تم ‪/‬لم يتم)‬

‫عمل مطابقة بين رصيد العمالء في شاشة العمالء‪ ،‬وبين رصيد العمالء في األستاذ العام‪.‬‬ ‫‪1‬‬

‫تجهيو سبيانس تحليلي حول اعمار مديونيات العمالء حتى تأريخ نهاية العام ‪0202/10/21‬م‪،‬‬ ‫‪0‬‬
‫ويتم ذلك البيان حسب سداد كل فاتورة وليس حسب الرصيد المتبقي‪.‬‬
‫عمل سبيانس عن األسحححباب التي أدت الى تأخر العمالء عن السحححداد‪ ،‬والتي تويد مدة التحصحححيل‬ ‫‪2‬‬
‫عن ‪ 22‬يوم حسب كل عميل‪.‬‬
‫عمل سبيانس حول العمالء الراكدة ارصدتهم حتى تأريخ ‪0202/10/21‬م‪ ،‬أي لم يتم التحصيل‬ ‫‪4‬‬
‫خالل العام‪0202‬م‪.‬‬
‫عمل بيان حول العمالء الظاهرة ارصدتهم دائنة نهاية العام‪ ،‬وأسباب ضهور الرصيد دائن‪.‬‬ ‫‪5‬‬

‫تحليل جميع المديونية التي على العمالء‪ ،‬على ضحوء تقرير أسحباب تأخير العمالء عن السداد‪،‬‬ ‫‪6‬‬
‫وعلى ضوء تقرير العمالء الراكدة ارصدتهم خالل العام‪ ،‬وعمل معالجة لكل مديونية على حدة‪.‬‬
‫عمل مخصححححو ديون مشححححكوك فيها وذلك لألرصححححدة التي من المتوقع عدم سححححدادها في االجل‬ ‫‪7‬‬
‫القصير‪ ،‬أي خالل اثنا عشر شهرا من نهاية العام الحالي‪0202‬م‪.‬‬
 ‫اقفال الديون المعدومة في المصروفات بتأريخ‪0202/10/21‬م‪ ،‬وهي الديون التي من المتوقع‬ ‫‪8‬‬
‫عدم تحصيل قيمتها نهائيا‪ ،‬ونسبة احتمال عدم السداد‪.%122‬‬
‫اثبات الخصحححومات المسحححتحقة للعمالء بعد توجيه اإدارة المختصحححة على ذلك‪ ،‬من خالل البيان‬ ‫‪9‬‬
‫المرفوع اليها حول الخصومات لجميع العمالء المستحقين‪ .‬بحي يكون هذا البيان المعتمد مرف‬
‫بقيد الخصم‪.‬‬
‫‪ 12‬عمل بيان بالعموالت المستحقة للعمالء‪ ،‬ومييدات ذلك‪.‬‬
‫‪ 11‬اثبات جميع العموالت المسححححححتحقة للعمالء‪ ،‬بعد توجيه اإدارة على ذلك‪ ،‬من خالل البيان المعد‬
‫مسبقا والمذكور أعاله‪.‬‬
‫‪ 10‬مراجعة تحليلية لجميع ارصححححدة العمالء‪ ،‬بعد (اثبات العموالت‪-‬اثبات الخصححححومات المسححححمو‬
‫بها‪-‬أي مستحقات أخرى)‪.‬‬
‫‪ 12‬مراجعة تحليلية لكشحححوفات حسحححابات العمالء‪ ،‬والتأكد من صححححة الرصحححيد‪ ،‬قبل ارسحححال كشححح‬
‫الحسحاب للمصحادقة عليه من قبل العميل‪ ،‬بحي ال يتم ارسحال كشوفات حسابات للمصادقة اال بعد‬
‫اطالع اإدارة على ذلك‪.‬‬
‫‪ 14‬ارسححال كشححوفات حسححابات للعمالء للمصححادقة‪ ،‬بحي ؛ تكون المصححادقة مومنة بمدة ال تويد عن‬
‫‪ 2‬أيام‪.‬‬
‫‪ 15‬عمل مل خاو بمصادقات العمالء‪ ،‬وتجميع جميع المصادقات المرسلة في هذا المل ‪.‬‬
‫‪ 16‬عمل تقرير عن نتائج مصحححادقات العمالء‪ ،‬والتي تشحححمل (عمالء مطابقة ارصحححدتهم‪-‬عمالء غير‬
‫مطابقة ارصدتهم مع ذكر األسباب‪-‬عمالء لم تتم المصادقة معهم مع ذكر األسباب)‪.‬‬
‫التنفيذ‬ ‫حسابات سلف الموظفين‪:‬‬
‫التوثيق في ملف خاص‬
‫(تم ‪/‬لم يتم)‬

‫اثبات مرتب شهر ‪ 10‬للعام الحالي‪0220‬م في تأريخ ‪0202/10/21‬م‪.‬‬ ‫‪1‬‬

‫تحميل السححححنة المالية الحالية بما يخصححححها من مصححححرو المرتبات واألجور ويعني ذلك اثبات‬ ‫‪0‬‬
‫مرتبات (‪10‬شهر) في حساب مصرو المرتبات سواء تم سداد المرتب ام لم يتم‪.‬‬
‫عمل بيان بجميع ارصححححححدة سححححححل الموظفين حتى تأريخ‪0202/10/21‬م ‪،‬ومعرفة األسححححححباب‬ ‫‪2‬‬
‫الكافية حول أسحححححباب بقاء المديونيات ساألرصحححححدة المدينة او الدائنة لسحححححل الموظفينس سحححححواء‬
‫للموظ او عليه‪.‬‬
‫عكس ارصححدة سححل الموظفين في حسححاب قروا الموظفين المدينة‪ ،‬وذلك في حال كان هناك‬ ‫‪4‬‬
‫مديونيات كبيرة على الموظ ‪ ،‬ولم تتفاداها اإدارة خالل العام‪ ،‬ويتم تقسححيطها‪ ،‬وذلك يعتمد على‬
‫سياسة المنشأة في كيفية معالجة ذلك‪.‬‬
‫اثبححات جميع المسحححححححتحقححات للموظفين حتى تححأريخ‪0202/10/21‬م وذلححك فيمححا يخو البححدالت‬ ‫‪5‬‬
‫والمكافئات واالجاوات‪.‬‬
‫التنفيذ‬ ‫عهد الموظفين‬
‫التوثيق في ملف خاص‬
‫(تم ‪/‬لم يتم)‬

‫عمل سبيان سبجميع األرصدة المتبقية عهد حتى تأريخ‪0202/10/21‬م‪ ،‬وأسباب عدم االخالء‪.‬‬ ‫‪1‬‬

‫متابعة جميع العهد المعلقة‪ ،‬والتي لم يتم اخالئها خالل الفترة السحححححححابقة‪ ،‬ويتم تسحححححححويتها قبل‬ ‫‪0‬‬
‫نهاية العام بشكل عاجل‪.‬‬
‫تصفية جميع العهد المعلقة‪ ،‬من خالل عمل مهلة محددة‪ ،‬ال تويد عن ‪ 2‬أيام لتصفية العهد قبل‬ ‫‪2‬‬
‫نهاية السنة المالية‪.‬‬
‫أي عهد نقدية خالل الفترة‪ ،‬حتى نهاية العام‪ ،‬وتخصحححيو هذه الفترة لتصحححفية‬ ‫صحححر‬ ‫توقي‬ ‫‪4‬‬
‫العهد‪.‬‬
‫التنفيذ‬ ‫المخزون‪:‬‬
‫التوثيق في ملف خاص‬
‫(تم ‪/‬لم يتم)‬

‫تجهيو كشوفات قرار الجرد‪ ،‬وتعليمات‪ ،‬وإجراءات الجرد السنوي‪ ،‬ونماذج الجرد‪.‬‬ ‫‪1‬‬

‫تسجيل جميع المستندات المخونية المعلقة‪ ،‬والتي لم تدخل خالل الفترة الماضية‪.‬‬ ‫‪0‬‬
 ‫ترحيل جميع المستندات المخونية حتى تأريخ‪0202/10/21‬م‪.‬‬ ‫‪2‬‬

‫عمل مطابقة بين رصيد المخوون في إدارة المخاون‪ ،‬ورصيد المخوون في األستاذ العام‪.‬‬ ‫‪4‬‬

‫تجهيو البضاعة المقربة‪ ،‬والبضاعة الراكدة‪ ،‬والعمل على ارجاعها‪ ،‬خالل الفترة قبل الجرد‪.‬‬ ‫‪5‬‬

‫تجهيو المخوون للجرد‪ ،‬وذلك بترتيب األصحححححنا ‪ ،‬حسححححححب النوع‪ ،‬وتاريخ االنتهاء‪ ،‬وحسححححححب‬ ‫‪6‬‬
‫الصفو ‪ ،‬واالعمدة‪.‬‬
‫التنفيذ‬ ‫الحسابات والذمم المدينة‪:‬‬
‫التوثيق في ملف خاص‬
‫(تم ‪/‬لم يتم)‬

‫عمل سبيانس بجميع الحسابات‪ ،‬والذمم المدينة األخرى‪ ،‬حتى تاريخ ‪0202/10/21‬م‪.‬‬ ‫‪1‬‬

‫معرفة األسححححححباب الكافية‪ ،‬لبقاء المديونية حتى نهاية العام ‪0202‬م‪ ،‬وأسححححححباب عدم السححححححداد‪،‬‬ ‫‪0‬‬
‫والتأخر في السداد‪ ،‬وتسوية المديونية‪ ،‬وعمل ذلك في شكل تقرير‪.‬‬
‫التنفيذ‬ ‫المصروفات المدفوعة مقدما‪:‬‬
‫التوثيق في ملف خاص‬
‫(تم ‪/‬لم يتم)‬

‫معرفة جميع المصححححححروفات التي قدمتها المنشحححححححأة خالل العام‪ ،‬مثل‪( :‬ايجار المبنى‪ ،‬او ايجار‬ ‫‪1‬‬
‫مساحات امام وخل المبنى‪ ،‬اواي عملية استئجار لألصول)‪ ،‬وهذا المبالغ؛ التي قدمتها المنشأة‪،‬‬
‫هل تخو العام الحالي‪0202‬م‪ ،‬فقط؟ او العام الحالي وفترات قادمة بعد تأريخ‪0202/10/21‬م؟‬
‫ومعرفة؛ هل تم اثبات الفارق في حساب المصروفات المقدمة؟ ‪.‬‬
‫مطابقة حسححححححابات اإيجارات‪( :‬حسححححححاب مالك المبنى‪ ،‬حسححححححاب اإيجارات المقدمة‪ ،‬حسححححححاب‬ ‫‪0‬‬
‫اإيجارات المسحتحقة‪ ،‬حسحاب مصحرو اإيجارات)‪ ،‬والتأكد من صحة اثبات االيجار خالل العام‪،‬‬
‫وف عقد االيجار‪ ،‬وهل تم اثبات ما يخو العام ‪0202‬م من مصروفات ايجارات؟ ‪.‬‬
‫التنفيذ‬ ‫اإليرادات المستحقة‪:‬‬
‫التوثيق في ملف خاص‬
‫(تم ‪/‬لم يتم)‬

‫معرفة جميع اإيرادات المستحقة للمنشأة‪ ،‬والتي لم يتم تحصلها حتى تأريخ‪0202/10/21‬م‪،‬‬ ‫‪1‬‬
‫مثل ايراد تأجير مساحات أراضي‪ ،‬او استثمار أي أصول ثابتة خارج المنشأة‪.‬‬
‫يتم اثبات جميع اإيرادات المستحقة للمنشأة‪.‬‬ ‫‪0‬‬
‫التنفيذ‬ ‫حسابات جاري الفروع‪:‬‬
‫التوثيق في ملف خاص‬
‫(تم ‪/‬لم يتم)‬

‫عمل مطابقات بين جميع الفروع‪ ،‬والمركو الرئيسي‪ ،‬ويتم ذلك؛ عن طري القيام باآلتي‪:‬‬ ‫‪1‬‬

‫عمل مطابقة عن طري ؛ طبع كشحححوفات حسحححابات الفروع‪ ،‬والمركو الرئيسحححي‪ ،‬والمطابقة على‬ ‫‪0‬‬
‫بند بند‪ ،‬وذلك في حال كان النظام مربوط بشكل عام بسيرفر واحد‪ ،‬يتم‬
‫طلب كشحححوفات حسحححابات من جميع الفروع‪ ،‬وما بين المركو الرئيسحححي‪ ،‬ثم تتم عملية المطابقة‬ ‫‪2‬‬
‫على بند بند‪ .‬في حال كان النظام غير مستقل‪.‬‬
‫عمححل سبيححانس بجميع الفوارق التي ظهرت نتيجححة عمليححة المطححابقححة‪ ،‬بين المركو والفروع‪ ،‬مع‬ ‫‪4‬‬
‫ذكر األسباب‪ ،‬لجميع الفوارق‪.‬‬
‫تسحححححححويحة الفوارق‪ ،‬وعمحل تقرير بعحد التسحححححححوية والمطابقة‪ ،‬مع ذكر جميع العمليات التي تم‬ ‫‪5‬‬
‫تسويتها‪ ،‬وتوجيه اإدارة عليها‪.‬‬
‫التنفيذ‬ ‫حسابات الموردين‪:‬‬
‫التوثيق في ملف خاص‬
‫(تم ‪/‬لم يتم)‬

‫طلب كشوفات حسابات الموردين حتى تأريخ نهاية العام ‪0202/10/21‬م ‪.‬‬ ‫‪1‬‬

‫مطابقة حسابات الموردين‪ ،‬من واقع كشوفات حسابات الموردين‪ ،‬ومن واقع رصيد الموردين‬ ‫‪0‬‬
‫في النظام المحاسبي‪.‬‬
‫عمححل بيححان بجميع الفوارق‪ ،‬واجراء تسحححححححويححة بهححا‪ ،‬من خالل توجيححه اإدارة‪ .‬وارفححاق جميع‬ ‫‪2‬‬
‫المييدات الالومة من فواتير‪ ،‬ومرتجعات‪ ،‬وأخرى‪.‬‬
 ‫عمل سبيانس بجميع العموالت المسححتحقة للمنشححأة حتى تأريخ نهاية العام‪0202/10/21‬م‪ ،‬من‬ ‫‪4‬‬
‫واقع العقود وعر التعامل مع المورد‪.‬‬
‫أثبححات العموالت بجميع انواعهححا المسحححححححتحقححة للمنشحححححححأة على الموردين‪ ،‬سفي حححال كححان هنححاك‬ ‫‪5‬‬
‫عموالت مستحقةس للمنشأة نهاية العام‪.‬‬
‫عمحل سبيحانس بنتحائج مطحابقحة الموردين‪( ،‬بعحد اثبات العموالت‪ ،‬وبعد عمل المطابقات الالومة‪،‬‬ ‫‪6‬‬
‫وفقا لكشوفات الحسابات الرسمية) وهذا البيان يحوي على االتي‪:‬‬
‫‪ .a‬حسابات موردين ارصدتهم جامدة غير متحركة خالل العام‪.‬‬
‫‪ .b‬حسابات موردين ارصدتهم مدينة نهاية العام‪0202/10/21‬م واألسباب‪.‬‬
‫‪ .c‬حسابات موردين لم يتم الحصول على كشوفات حساباتهم‪.‬‬
‫‪ .d‬حسابات موردين يوجد فوارق في حساباتهم مع ذكر الفوارق واسبابها‪.‬‬
‫‪ .e‬حسابات موردين مطابقة ارصدتهم‪.‬‬
‫عمل مطابقة بين رصححيد الموردين في حسححابات الموردين‪ ،‬وبين رصححيد الموردين في األسحححتاذ‬ ‫‪7‬‬
‫العام‪.‬‬

‫التنفيذ‬ ‫حسابات دائنون متنوعون‪:‬‬

‫التوثيق في ملف خاص‬
‫(تم ‪/‬لم يتم)‬

‫عمل مراجعة انتقادية‪ ،‬لجميع ارصدة الدائنون المتنوعون‪.‬‬ ‫‪1‬‬

‫عمل بيان حول ارصدة الدائنون المتنوعون‪ ،‬والذي يشمل االتي‪:‬‬ ‫‪0‬‬
‫‪ ‬ارصدة حسابات دائنون متنوعون جامدة غير متحركة خالل العام وأسباب ذلك‪.‬‬
‫‪ ‬حسابات دائنون متنوعون ارصدتهم مدينة نهاية العام‪0202/10/21‬م وأسباب ذلك‪.‬‬
‫‪ ‬ارصحدة حسحابات دائنون متنوعون لم يتم الحصحول على كشوفات حساباتهم حتى نهاية‬
‫العام‪0202‬م‪.‬‬
‫‪ ‬ارصحدة حسحابات دائنون متنوعون يوجد فوارق في حسحاباتهم بعد مطابقة الحساب مع‬
‫ذكر الفوارق واسبابها‪.‬‬
‫‪ ‬ارصدة حسابات دائنون متنوعون مطابقة ارصدتهم مع المرفقات المييدة لذلك‪.‬‬
‫أثبات جميع العقود‪ ،‬او الفواتير‪ ،‬او أسحححاس وجود الحسحححاب‪ ،‬والخاصحححة بأرصحححدة دائنة‪ ،‬تظهر‬ ‫‪2‬‬
‫ارصدتها مدينة‪.‬‬
‫تجهيو مل خاو بحسححححححابات الدائنون المتنوعون‪ ،‬وارشححححححفة جميع التقارير‪ ،‬والتسححححححويات‪،‬‬ ‫‪4‬‬
‫والمصادقات الخاصة بها‪.‬‬
‫التنفيذ‬ ‫المصروفات المستحقة‪:‬‬
‫التوثيق في ملف خاص‬
‫(تم ‪/‬لم يتم)‬

‫قيد واثبات المرتبات المستحقة في حال وجودها‪.‬‬ ‫‪1‬‬

‫قيد واثبات اإيجارات المستحقة في حال وجودها‪.‬‬ ‫‪0‬‬

‫قيد واثبات المصحححححروفات المسحححححتحقة األخرى مثل (الكهرباء والماء ‪....‬الخ) والتي تخو العام‬ ‫‪2‬‬
‫الحالي‪ ،‬ولم يتم سدادها حتى نهاية العام ‪0202‬م‪.‬‬
‫التنفيذ‬ ‫المخصصات‪:‬‬
‫التوثيق في ملف خاص‬
‫(تم ‪/‬لم يتم)‬

‫عمل تقييم‪ ،‬لجميع المخصصات المرحلة من العام الماضي‪.‬‬ ‫‪1‬‬

‫تسححوية المخصححصححات المرحلة والباقية من سححنوات سححابقة‪ ،‬والتي تويد عن سححنة واحدة‪ ،‬مع‬ ‫‪0‬‬
‫عمل سبيانس‪ ،‬وذكر األسححححباب الكافية لعدم وجود تسححححويات خالل العام‪ ،‬وأسححححباب عدم اسححححتخدام‬
‫المخصو في األساس الذي كون من آجلة‪.‬‬
‫عمل تقدير لاللتوامات المحتملة الجديدة على المنشأة في االجل القصير‪ ،‬مع بيان حول األسباب‬ ‫‪2‬‬
‫الكافية لذلك‪.‬‬
‫تكوين مخصصات جديدة‪ ،‬وفقا لألسباب الكافية‪ ،‬وبيان تكوين المخصصات الجديدة‪.‬‬ ‫‪4‬‬

‫المخصصات الخاصة بالضرائب‪ ،‬او القضايا المرفوعة امام المحاكم‪.‬‬ ‫قيد‬ ‫‪5‬‬
 ‫التنفيذ‬ ‫رأس المال‪:‬‬
‫التوثيق في ملف خاص‬
‫(تم ‪/‬لم يتم)‬

‫التأكد من ضهور رأس المال حسب السجل التجاري‪ ،‬او عقد التأسيس للمنشأة‪.‬‬ ‫‪1‬‬

‫اثبات الفائدة على رأس المال‪ ،‬وذلك في حال كانت المنشححأة؛ قائمة على الشححراكة وليسححت على‬ ‫‪0‬‬
‫الملكية‪.‬‬
‫التنفيذ‬ ‫جاري الشركاء‪:‬‬
‫التوثيق في ملف خاص‬
‫(تم ‪/‬لم يتم)‬

‫اثبات الفائدة على رصيد جاري الشريك المدين‪ ،‬المسحوب نقدا او بضاعة خالل العام‪.‬‬ ‫‪1‬‬

‫اثبات الفائدة على الرصيد الجاري‪ ،‬وذلك لجاري الشريك الضاهر رصيده دائن نهاية العام‪.‬‬ ‫‪0‬‬

‫اثبات صافي األربا والخسائر‪ ،‬الخاصة بكل شريك بعد عملية االقفال‪.‬‬ ‫‪2‬‬

‫اثبات نسبة الشريك المدير‪ ،‬في حال كان هناك شريك يقوم بإدارة الشركة‪.‬‬ ‫‪4‬‬

‫التنفيذ‬ ‫االحتياطي ‪:‬‬

‫التوثيق في ملف خاص‬
‫(تم ‪/‬لم يتم)‬

‫اثبات االحتياطي القانوني‪ ،‬إذا كان ذلك وف عقد التأسيس للشركة‪.‬‬ ‫‪1‬‬

‫اثبات االحتياطي النظامي‪.‬‬ ‫‪0‬‬

‫التنفيذ‬ ‫حسابات المصروفات وااليرادات‪:‬‬

‫التوثيق في ملف خاص‬
‫(تم ‪/‬لم يتم)‬

‫عمل مراجعة انتقادية لكافة حسححابات المصححروفات وااليرادات‪ ،‬من واقع المسححتندات‪ ،‬والعقود‪،‬‬ ‫‪1‬‬
‫وإجراء كافة التسويات الالومة لها‪.‬‬
‫مطابقة حسابات اإيجارات (حساب مالك المبنى‪ ،‬حساب اإيجارات المقدمة‪ ،‬حساب اإيجارات‬ ‫‪0‬‬
‫المسححتحقة‪ ،‬حسححاب مصححرو اإيجارات) والتأكد من صحححة اثبات االيجار خالل العام‪ ،‬وف عقد‬
‫االيجار وهل تم اثبات ما يخو العام ‪0202‬م من مصروفات ايجارات؟‪.‬‬
‫التححأكححد من اثبححات مححا يخو العححام من مصحححححححروفححات الكهربححاء والميححاه‪ ،‬وفي حححال كححان هنححاك‬ ‫‪2‬‬
‫مصروفات مستحقة‪ ،‬يتم اثبات ما يخو العام في حساب مصرو الكهرباء والمياه‪.‬‬
‫التنفيذ‬ ‫حساب األرباح والخسائر المرحلة‪:‬‬
‫التوثيق في ملف خاص‬
‫(تم ‪/‬لم يتم)‬

‫عمل توويع لحسحححاب األربا والخسحححائر المرحلة وف النسحححبة المتف عليها بين الشحححركاء بعد‬ ‫‪1‬‬
‫تجنيب االحتياطي‪ ،‬في حال كانت المنشأة قائمة على الشراكة‪.‬‬
‫اثبات األربا والخسححائر المرحلة في حسححاب جاري المالك بعد تجنيب االحتياطي في حال كانت‬ ‫‪0‬‬
‫المنشأة فردية‪.‬‬
‫التنفيذ‬ ‫حساب األرباح والخسائر العام الحالي‪:‬‬
‫التوثيق في ملف خاص‬
‫(تم ‪/‬لم يتم)‬

‫قيد واثبات الفائدة على رأس المال‪ ،‬في حساب األربا والخسائر العام الحالي‪.‬‬ ‫‪1‬‬

‫قيد واثبات نسحبة الشحريك المدير‪ ،‬في حساب األربا والخسائر العام الحالي‪ ،‬في حال كان هناك‬ ‫‪0‬‬
‫شريك مدير‪.‬‬

‫التنفيذ‬ ‫مواعيد االقفال والجرد‪:‬‬

‫التوثيق في ملف خاص‬
‫(تم ‪/‬لم يتم)‬

‫إعحداد برنحامج ومني‪ ،‬يتضحححححححمن التواريخ المعتمدة من اإدارة‪ ،‬إيقا العمليات المحاسحححححححبية‬
‫والتشغيلية‪ ،‬والبداء بأعمال الجرد لكل بند من بنود األصول (النقدية‪ ،‬المخوون‪ ،‬األصول الثابتة)‬
‫شححححححريطة ان ال تتجاوو تاريخ انتهاء السححححححنة المالية المعتاد في ‪/21‬ديسححححححمبر‪0202/‬م وتحديد‬
 ‫األرصحححدة الدفترية وتوثي إجراءات ومسحححتندات القطع لكل بند من بنود األصحححول على محاضحححر‬
‫الجرد‪.‬‬
‫تحديد مواعيد الجرد وأوقاتها والتي يجب أن تتماشى مع تواريخ اإقفال‪.‬‬
‫التنفيذ‬ ‫لجان الجرد‪:‬‬
‫التوثيق في ملف خاص‬
‫(تم ‪/‬لم يتم)‬

‫تشكيل لجان الجرد وتحديد صالحياتها ومهامها شريطة أن‪:‬‬

‫‪ -‬ال يقل عدد أعضاء اللجنة عن ثالثة اشخاو‪.‬‬
‫‪ -‬تشتمل على موظفين ليس لهم مسئولية حياوة األصول‪.‬‬
‫‪ -‬تتضمن اللجنة عضوا من اإدارة المالية أو المراجعة الداخلية أو الحسابات‪.‬‬
‫‪ -‬تتضمن موظ فني‪/‬متخصو في الحاالت التي تتطلب ذلك‪.‬‬
‫‪ -‬أن يكون المشر العام على عميه الجرد (رئيس لجنة الجرد) على مستوى من الدراية‬
‫والمعرفة بطبيعة األصنا موضع الجرد والدورات المستندية المحاسبية المرتبطة بها ويفضل‬
‫ان يكون المسئول المالي أو رئيس الحسابات أو مدير المراجعة الداخلية‪.‬‬

‫التنفيذ‬ ‫المصادقات‪:‬‬
‫التوثيق في ملف خاص‬
‫(تم ‪/‬لم يتم)‬

‫الترتيب إعداد خطابات طلب المصادقات‪ ،‬وعمل التسويات والتصحيحات الالومة لجميع‬
‫الحسابات‪ ،‬وكشو الحساب من األطرا الداخلية والخارجية‪ ،‬ومتابعة مطابقتها مع السجالت‬
‫المحاسبية وعمل التسويات األومة كل ذلك بعد استكمال ترحيل كافة القيود المحاسبية‪،‬‬
‫والمعامالت المالية الخاصة بالسنة المالية المنتهية في‪0202/10/21‬م ‪،‬‬
‫ويتضمن هذا ا إجراء القيام بالتالي‪:‬‬
‫اواال‪/‬حسابات البنوك والصرافين‪:‬‬
‫ارسال طلب كشوفات حسابات البنوك حتى تأريخ‪0202/10/21‬م كل بنك على حدة‪.‬‬
‫حسابات المدينين‪:‬‬
‫‪-1‬أعداد المصادقات ألرصدة حسابات العمالء والذمم المدينة وسل وعهد العاملين‪ ،‬وذلك كما‬
‫في‪/21‬ديسححححمبر‪0202/‬م‪ .‬بعد التأكد من اسححححتكمال كافة إجراءات االقفال وترحيل جميع العمليات‬
‫والتسويات‪.‬‬
‫مستقل مع الردود المستلمة‪.‬‬ ‫‪-0‬االحتفاظ بصورة من المصادقات المرسلة للمدينون في مل‬
‫‪-2‬إعداد خالصحة بنتائج الردود على المصادقات وعمل المطابقات الالومة مع السجالت المالية‬
‫وتسوية الفروق إن وجدت‪.‬‬
‫‪-4‬ضحححرورة أن يتم إضحححافة فقرة على نموذج المصحححادقة بأنه في حال عدم اسحححتالم الرد خالل‬
‫فترة ال تتجاوو ‪ 02‬يوما من تاريخ االسحتالم لطلب المصادقة فيعد الرصيد صحيحا‪ ،‬ماعدا السهو‬
‫أو الخطى‪.‬‬

‫ثانيا‪/‬حسابات الدائنين‪:‬‬
‫طلب كشوفات حسابات الموردين حتى تأريخ‪0202/10/21‬م ومتابعة المطابقة مع السجالت‬
‫المالية وعمل التسويات الالومة‪.‬‬
‫ثالثا‪/‬الحسابات الجارية للشركاء و(األطرا ذات العالقة)‪:‬‬
‫اعداد طلب مصادقة او كش حساب عن األرصدة حتى ‪/21‬ديسمبر‪0202/‬م حسب طبيعتها‬
‫مدينة أو الدائنة ومتابعة المطابقات والتسويات‪.‬‬

‫ويراعى بشكل عام عند إجراء المصادقات اآلتي‪- :‬‬

‫‪ -1‬ضرورة االلتوام باستخدام نماذج المصادقات الرسمية‪.‬‬
‫‪ -0‬االحتفاظ بصورة من المصادقات المرسلة مييدة بما يفيد االستالم وتاريخه والردود‬
‫عليها في مل مستقل‪.‬‬
‫‪ -2‬ضرورة إعداد ملخو لنتائج المصادقات لكل بند على حده‪.‬‬
‫‪ -4‬متابعة المطابقة مع الدفاتر المحاسبية وتسوية الفروق‪-‬ان وجدت‪.‬‬
‫التوثيق في ملف خاص‬ ‫التنفيذ‬ ‫إجراءات األقفال وإعداد مسودة القوائم المالية‪:‬‬
 ‫(تم ‪/‬لم يتم)‬
‫لغرا اإقفال وإعداد مسودة القوائم المالية يتوجب التأكد من القيام بالتالي‪:‬‬
‫اسحتكمال ترحيل كافة المسحتندات والقيود المحاسبية والمعامالت المالية الخاصة بالعام المالي‬ ‫‪1‬‬
‫المنتهي في ‪/21‬ديسمبر‪0202/‬م‪.‬‬
‫التأكد من أن جميع المصححححححاري واإيرادات قد تم قيدها أو عمل قيود االسححححححتحقاق األومة بها‬ ‫‪0‬‬
‫حسب السياسات المحاسبية المتبعة‪.‬‬
‫إعداد مذكرات التسوية مع الصرافين والبنوك وقيد التسويات الالومة‪.‬‬ ‫‪2‬‬

‫مطابقة نتائج المصادقات مع الدفاتر المحاسبية وعمل التسويات الالومة لمعالجة الفروق‪.‬‬ ‫‪4‬‬

‫التأكد من صحة تقييم المخوون واالرصدة الدفترية وكفاية المخصصات المرتبطة به‪.‬‬ ‫‪5‬‬

‫إعداد دراسة للديون المشكوك في تحصيلها ومدى كفاية المخصو المكون لهذا الغرا‪.‬‬ ‫‪6‬‬

‫التحليلية لكل بند من بنود األصول وااللتوامات والتحري عن األرصدة الشاذة‪.‬‬ ‫إعداد الكشو‬ ‫‪7‬‬

‫اإهالك السنوية وقيدها‪.‬‬ ‫احتساب مصاري‬ ‫‪8‬‬

‫احتساب المخصصات الالومة عن االلتوامات القائمة والمحتملة وقيدها في الدفاتر المحاسبية‪.‬‬ ‫‪9‬‬

‫ميوان المراجعة وعمل االيضاحات المتممة للقوائم المالية‪.‬‬ ‫إعداد‬ ‫‪12‬‬

‫إعداد مسودة القوائم المالية ومناقشتها مع اإدارة‪.‬‬ ‫‪11‬‬

‫الواجب مراعاتها من قبل إدارة المنشأة عند القيام بعملية الجرد لتحقيق األهداف التالية‪:‬‬ ‫االعتبارات‬

‫التنفيذ (تم‪/‬لم يتم)‬ ‫م االعتبارات‬

‫‪ 1‬حسححن اختيار أعضححاء اللجنة المشححكلة للقيام بعملية الجرد‪ ،‬وذلك من حي االسححتقالل الوظيفي‪ ،‬الخبرة‪ ،‬المهارة‬
‫الالومة ألداء العمل‪ ،‬والسلوكيات العامة‪.‬‬
‫‪ 0‬جرد جميع الموجودات المخونية ‪ ،‬سححححواء المملوكة للمنشححححأة‪ ،‬او المسححححتأجرة من الغير‪ ،‬او مودعة على سححححبيل‬
‫األمانة‪ ،‬مع ضرورة إيضا كل حاله من هذه الحاالت‪ ،‬او غيرها‪ ،‬في سجالت او نماذج الجرد‪.‬‬
‫جميع عمليحات المخوون اثناء الجرد‪ ،‬وذلك حرصحححححححا على دقة التنفيذ‪ ،‬وتجنبا لحدو االرتباك في العمل‪،‬‬ ‫‪ 2‬توق‬
‫خالل فترة الجرد‪.‬‬
‫عنه الجرد من‬ ‫‪ 4‬ان يتم اعداد قوائم الجرد بالشححححححكل الذي يفيد في اتخاذ القرارات الالومة لمعالجة ما قد يكشحححححح‬
‫أخطاء‪ ،‬او انحرافات‪ ،‬والعمل على منع تكرارها مستقبال‪.‬‬
‫‪ 5‬تحديد الدور المطلوب من كل إدارة او قسحححم داخل المنشحححأة‪ ،‬بالنسحححبة لعملية الجرد‪ ،‬سحححواء من حي المسحححاهمة‬
‫الفعلية في إتمام الجرد‪ ،‬او من حي توويد لجان الجرد بالبيانات التي تحتاج اليها‪ ،‬او المسحححححححتندات التي يطلبها‬
‫إتمام العمل‪.‬‬
‫‪ 6‬اصحححححححدار التوجيهححات او االرشحححححححادات المختلفححة للقححائمين بعمليححة الجرد‪ ،‬من حيح نوع الجرد المطلوب‪ ،‬وكيفيححة‬
‫المخونة‪ ،‬وكيفية القياس‬ ‫اسحتخدام النماذج المعدة ألجراء الجرد‪ ،‬واألسحلوب الواجب اتباعه في تسحعير األصنا‬
‫التقحديري لبعا األصحححححححنا ‪ ،‬خاصحححححححة ثقيلة الوون‪ ،‬او كبيرة الحجم‪ ،‬او المقدار‪ ،‬وغير ذلك من التعليمات التي‬
‫المرجوة منه‪.‬‬ ‫تضمن تحقي الجرد لألهدا‬
‫‪ 7‬يتضمن على تعليمات وإجراءات الجرد (قبل الجرد‪ ،‬ثناء الجرد‪ ،‬بعد الجرد)‪.‬‬
 ‫برنامج عمل المحاسب القانوني نهاية العام‪0102‬م خالل أعمال الجرد‬
‫نموذج رقم(‪)0‬‬
‫التوثيق في ملف‬ ‫التنفيذ‬
‫أوال‪/‬قبل الجرد‪:‬‬
‫المراجعة‬ ‫(تم ‪/‬لم يتم)‬
‫‪ )1‬ناقش مع اإدارة خطة اإدارة للجرد السنوي‪ ،‬على ان يتضمن ذلك ما يلي‪:‬‬
‫‪ .1‬تأريخ بداية الجرد واالنتهاء منه‪.‬‬
‫‪ .0‬أسححماء األشححخاو الذين سححيشححرفون على الجرد السححنوي‪ ،‬ومدى اسححتقاللهم عن مهام امين‬
‫المخاون‪.‬‬
‫‪ .2‬الرقابة على حركة المخاون (التوريد واالسححححححتالم والمبيعات والتحويالت بين الفروع)‪ .‬اثناء‬
‫عملية الجرد‪ ،‬وعدم توريد بضاعة من الموردين اثناء عملية الجرد‪.‬‬
‫‪ .4‬إجراءات القطع للمستندات‪.‬‬
‫‪ .5‬تعليمات التوق عن البيع للعمالء اثناء الجرد‪.‬‬
‫‪ .6‬تحديد األصنا الراكدة‪ ،‬والبطيئة الحركة‪ ،‬والمنتهية‪ ،‬والتالفة‪ ،‬والمقربة‪.‬‬
‫‪ .7‬تحديد وحصر البضاعة المحتفظ بها امانات لدى الغير‪.‬‬
‫‪ )0‬توثي وجود قرار لجنة الجرد للتأكد من تنظيم عملية الجرد وتحديد إجراءات الجرد الفعلي‬
‫وفقا لتعليمات المنشأة‪.‬‬
‫‪ )2‬توثي اكتمال التعليمات التي أصدرتها المنشأة قبل الجرد‪ ،‬وتضمنها ألساليب الرقابة‬
‫الصحيحة‪.‬‬
‫‪ )4‬مالحظة اكتمال جرد المخوون كامال وتسجيل قيمته بالكامل‪( ،‬التأكد من عدم حدو تحركات‬
‫للمخوون اثناء الجرد‪ +‬واالستفسار بشأن المخوون في المواقع األخرى)‪.‬‬
‫‪ )5‬أحصحححححل على نسحححححخة من تعليمات الجرد المعدة من قبل اإدارة قبل تنفيذ الجرد بوقت كافي‪،‬‬
‫وتحق من كفاية هذه التعليمات وناقش أي قصور في هذه التعليمات مع المعنيين‪.‬‬
‫‪ )6‬اطلع على حركة مخوون األصححححنا قبل الجرد‪ ،‬وحدد مقدما بنود معينة ليتم اختيار عدها ثناء‬
‫الجرد‪ ،‬خاصة المبالغ المادية‪ ،‬واعد كشفا بهذه البنود‪.‬‬
‫من وجود تعليمات بعدم تحويل بضاعة ما بين األقسام‪ ،‬او الفروع قبل الجرد بفترة كافية‪.‬‬ ‫تأكد‬ ‫‪)7‬‬

‫تحأكد‬
‫من عدم وجود أي أصحححححححنا (اعتمادات مسحححححححتنديه مثال) لم يتم اسحححححححتالمها‪ ،‬وان جميع‬ ‫‪)8‬‬
‫األصنا تم استالمها وادخالها بحساب المخوون‪.‬‬
‫‪ )9‬رتب للحصول على مصادقات برصيد البضاعة المحتفظ بها لدى الغير (ان وجدت)‪.‬‬
‫التوثيق في ملف‬ ‫التنفيذ‬
‫ثانيا‪/‬أثناء الجرد‪:‬‬
‫المراجعة‬ ‫(تم ‪/‬لم يتم)‬
‫‪ )1‬حدد وسجل من النظام االلي ومن المستندات اليدوية ما يلي‪:‬‬
‫مستندات الوارد‪(:‬اخر فاتورة مشتريات‪-‬اخر توريد مخوني‪-‬اخر مرتجع مبيعات)‬
‫مسححتندات المنصححر ‪(:‬اخر صححر مخوني‪-‬اخر فاتورة مبيعات(نقدي&اجل)‪-‬اخر تحويل مخوني‪-‬‬
‫اخر مرتجع مشتريات)‬
‫‪ )0‬تجول في المخحاون‪ ،‬لتقييم طريقحة التخوين‪ ،‬ولتححديحد األمحاكن التي تحتاج الى عناية خاصحححححححة‬
‫اثناء عملية الجرد‪.‬‬
‫‪ )2‬توثي الفاصل الومني هل تم تسجيل مستندات المنصر والوارد في المخاون بالوقت‬
‫المناسب؟ أي قبل عملية الجرد‪ .‬تسجيل اخر المستندات المخونية‪.‬‬
‫‪ )4‬الفحو الفعلي والتأكد من وجود كافة أصنا المخوون في تأريخ الجرد‬
‫‪0202/10/21‬م‪.‬من خالل جرد عينة من األصنا ‪ ،‬وتتبعها مع كشوفات الجرد الفعلي‪.‬‬
‫من وجود رقابة مناسبة على حركة المخوون اثناء عملية الجرد‪.‬‬ ‫تأكد‬ ‫‪)5‬‬

‫الجرد‬ ‫حدد وسحححجل أي بضحححاعة راكدة او منتهية او تالفة للمتابعة الحقا‪ ،‬والحظ قيام فري‬ ‫‪)6‬‬
‫التي يصححعب‬ ‫التي بحالة سححيئة‪ ،‬او األصححنا‬ ‫بتسححجيل وخذ مالحظات بها‪ ،‬وكذلك الحظ األصححنا‬
 ‫تالفة او بطيئة‬ ‫التي سحححب تحديدها كأصحححنا‬ ‫تحديدها‪ ،‬واالصحححنا المهملة القديمة‪ ،‬واالصحححنا‬
‫الحركة‪ ،‬كذلك تحق من تأريخ االنتهاء‪.‬‬
‫‪ )7‬راقححب إجراءات العححد والتسحححححححجيححل‪ ،‬التي يقوم بهححا فري الجرد‪ ،‬للتحق من اتبححاعهم لتعليمححات‬
‫الجرد‪ ،‬ويجححب ان يتم ذلححك دون تعطيححل لعمليححة الجرد‪ ،‬ويالحظ ان فري الجرد يغطي بححانتظححام‬
‫المخوون‪ ،‬للتأكد ن تغطيته بالكامل‪ ،‬من غير تجاوو او نسيان ادراج أصنا ما في الجرد‪.‬‬
‫‪ )8‬تأكد من أن كافة األصنا التي يتم عدها يتم التأشير عليها‪ ،‬لتجنب إعادة عدها مره اخرى‪.‬‬
‫التي ال يتم جردها‪ ،‬واحصل على تفسير لذلك من اإدارة‪.‬‬ ‫‪ )9‬الحظ األصنا‬
‫‪ )12‬قم بححاختيححار عينححة للجرد (وفقححا لمححا هو مبين في الفقرة ادنححاه)‪ ،‬وذلححك لمطححابقتهححا الحقححا من‬
‫كشحححححوفات تسحححححعير البضحححححاعة‪ ،‬وتأكد من ان ورقة عمل العينة تحتوي على المعلومات والبيانات‬
‫التالية‪:‬‬
‫‪ ‬رقم الصفحة في أوراق نماذج الجرد‪ ،‬رقم البند‪ ،‬الكمية حسب الصن ‪ ،‬وص البند‪.‬‬
‫‪ ‬الكمية حسب الجرد الفعلي –عدد‪-‬الفروقات‪.‬‬
‫‪ ‬الحالة لعامة للبند‪-‬تسوية الفروقات‪.‬‬
‫‪ )11‬قم باختيار العينة وفقا لما يلي‪:‬‬
‫بنود هامة من األصنا وتتبعها الى كشوفات الجرد‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫اختر عدة بنود هامة من كشحححححو الجرد‪ ،‬وتتبعها الى األصحححححنا اثناء الجرد‪ ،‬واختر عدة‬ ‫‪‬‬
‫عبوات مقفلة‪ ،‬تأكد ن المحتوى‪ ،‬ودون مالحظاتك‪.‬‬
‫وفي ححالحة وجود فروقحات في الكميحة او وصححححححح البنود ‪ ....‬الخ‪ .‬يطلحب من اإدارة إعادة‬ ‫‪‬‬
‫الجرد لهذه البنود‪.‬‬
‫التوثيق في ملف‬ ‫التنفيذ‬
‫ثالثا‪/‬قبل مغادرة موقع الجرد‪:‬‬
‫المراجعة‬ ‫(تم ‪/‬لم يتم)‬
‫المخوون في الجرد‪.‬‬ ‫بجولة نهائية وتأكد من انه قد تم ادارج كافة اصنا‬
‫قم‬ ‫‪)1‬‬

‫تحق من ان كشوفات الجرد قد تم تعبئتها بصورة سليمة وكاملة‪.‬‬ ‫‪)0‬‬

‫حدد فيما إذا وجدت أخطاء كثيرة في عملية الجرد‪ ،‬وحدد فيما إذا كانت عملية أعادة الجرد‬ ‫‪)2‬‬
‫بشكل كامل مطلوبة من عدمه‪.‬‬
‫‪ )4‬حدد فيما إذا كان العمل المنفذ يشححير الى ان الجرد قد تم تنفيذه حسححب األصححول والتعليمات‬
‫الصادرة من عدمه‪.‬‬
‫‪ )5‬سجل أي معلومات يكون التأكد منها ممكنا فقط اثناء إجراءات الجرد مثل‪:‬‬
‫حالة المخاون بشكل عام ومدى تهيئتها ومالءمتها لطبيعة المخوون‪.‬‬ ‫‪-1‬‬
‫طرق حفظ المخوون‪.‬‬ ‫‪-0‬‬
‫تأمينها من حي الحماية ضد السرقة الكوار واالستخدام غير القانوني‪.‬‬ ‫‪-2‬‬
‫االلتوام بالضححححححوابط واإجراءات التي نصححححححت عليها الئحة المخاون والخاصححححححة بحركة‬ ‫‪-4‬‬
‫المخوون‪.‬‬
‫حالة لمخوون وحجمه أو أي مالحظات أخرى متعلقة به‪.‬‬ ‫‪-5‬‬
‫كفحاءة أمنحاء المخحاون ومعرفتهم بطبيعحة الفصحححححححل بين الواجبحات المخوون واحتيحاجات‬ ‫‪-6‬‬
‫الوحدة منه وبالضوابط المتعلقة به‪.‬‬
‫التوام المنشححأة بالوثائ واالسححتمارات والمسححتندات القانونية والقيد الفوري بالسححجالت‬ ‫‪-7‬‬
‫والدفاتر‪.‬‬
‫التوثيق في ملف‬ ‫التنفيذ‬
‫رابعا‪/‬بعد الجرد‪:‬‬
‫المراجعة‬ ‫(تم ‪/‬لم يتم)‬
‫‪ )1‬احصححل على كشححوفات المخوون من النظام االلي (التي على أسححاسححها يتم التسححعير) وقم بتنفيذ‬
‫ما يلي‪:‬‬
‫‪ -1‬تأكد من صحة جميع الكشوفات (على أساس اختياري)‪.‬‬
‫‪ -0‬تأكد من ان العينة التي تم اختيارها اثناء عملية حضحححور الجرد موجودة في الكشحححوفات‬
‫وتأكد من ان كافة تفاصحححححيل هذه البنود متطابقة (الكمية‪-‬الوصححححح ‪-‬الوحدة‪...-‬الخ) وفي‬
‫حالة وجود أي فروقات تحق منها‪.‬‬
‫‪ -2‬طاب البنود المادية والهامة في كشحححوفات البضحححاعة مع كشحححوفات لجرد الذي تم‪ ،‬وفي‬
‫حالة وجود ايه فروقات تحق منها‪.‬‬
‫‪ -4‬تأكد من تسلسل كشوفات جرد البضاعة‪ ،‬الى التسلسل واألرقام التي تم تدوينها من قبل‬
‫اإدارة اثناء عملية الجرد‪.‬‬
‫‪ -5‬تحأكحد من ان كحافحة البنود المتقحادمحة‪ ،‬والبطيئحة الحركحة‪ ،‬قحد تم تححديحدها في كشحححححححوفات‬
‫المخوون‪.‬‬
‫‪ )0‬طاب المصادقة بالمخوون المحتفظ به من قبل الغير‪ ،‬مع ما ورد في كشوفات المخوون‪.‬‬
‫تحأكحد من ان حركحة المخوون (ان وجدت) اثناء عملية الجرد قد تم معالجتها بشحححححححكل سحححححححليم في‬
‫كشحححوفات البضحححاعة من خالل التسحححويات المخونية وراجع تلك التسحححويات وتأكد من اعتمادها من‬
‫قبل المخولين بذلك‪.‬‬
‫‪ )2‬تأكد من ان البنود التي تم تحديدها خالل الجرد على أسححححححاس يجب اسححححححتبعادها من كشححححححوفات‬
‫المخوون‪ ،‬وتأكد من ان ذلك قد تم بشكل مناسب‪.‬‬
‫‪ )4‬احصحححل على تسحححوية الجرد لفروقات المخوون (ان وجدت) بموجب مطابقة الفعلي مع رصحححيد‬
‫المخوون الدفتري وقم بتنفيذ ما يلي‪:‬‬
‫‪ -1‬تأكد من صحة االحتساب والجمع للتسوية‪.‬‬
‫‪ -0‬تأكد من مطابقة المعلومات الواردة في التسحححوية مع كشحححوفات المخوون ومع كشحححوفات‬
‫الجرد‪.‬‬
‫‪ -2‬تحق من كافة بنود التسوية المادية الى المرفقات الثبوتية‪.‬‬
‫‪ -4‬تأكد من صححححة المعالجة المحاسححححبية لبنود التسحححوية ومن وجود موافقات مناسححححبة لها‬
‫وذلك بالرجوع الى القيود والسجالت المحاسبية‪.‬‬
‫‪ )5‬توثي صحة تكلفة أصنا الجرد عند التسوية‪ ،‬من خالل االطالع على تقارير الجرد المخوني‬
‫المرفوع من لجان الجرد وتلخيو الفروقات الجردية والتأكد من اثباتها بشكل صحيح‪.‬‬
‫المنتهية والتالفة والمقربة‪.‬‬ ‫توثي‬
‫من انه تم تسوية واستبعاد األصنا‬ ‫‪)6‬‬

‫المصادقات من خالل التأكد من ان رصيد المخوون الدفتري الضاهر‬ ‫‪)7‬‬

‫بتأريخ‪0202/10/21‬م بعد التسوية يمثل المخوون المملوك للمنشأة في نفس التأريخ‪.‬‬
‫خامسا‪/‬النماذج‪:‬‬
‫محضر جرد عينة من المخاون‬
‫محضر جرد المخوون‬
 ‫أعمال الجرد بتأريخ‪0102/00/20‬م‬

‫أنواع الجرد نهاية العام‬ ‫مسؤولية الجرد‬

‫• تقع مسؤولية القيام بالجرد على المنشأة(ادارة المنشأة)‪.‬‬

‫ادارة‬ ‫• تتمثل هذه المسؤولية في وضع اجراءات خاصة‬
‫جرد‬
‫المخوون‬ ‫المنشأة‬ ‫للتوصل الى جرد دقيق لالصول‪.‬‬

‫جرد االصول‬
‫الثابتة‬ ‫• تقع عليه مسؤلية تقييم‪ ,‬ومالحظة‪ ,‬اجراءات الجرد‪.‬‬
‫المحاسب‬ ‫• مدى تحقيق المنشأة ألجراءات جرد حقيقية وسليمة‪,‬‬
‫جرد النقدية‬ ‫والوصول الى استنتاج حول وجود وحالة االصول‪.‬‬
‫القانوني‬
‫جرد الشيكات‬
‫واوراق‬
‫القبا‬
‫• أعداد وتنفيذ اجراءات الجرد بالصورة المطلوبة والقيام‬
‫ااالدارة المالية‬ ‫بجميع اعمال الجرد حتى الوصول الى التقرير والنتائج‪.‬‬
‫جرد العهد‬
‫العينية‬ ‫والموظفين‬
‫المختصين‬

‫(‪ )0‬اجراءات‬ ‫(‪ )1‬قرار‬

‫(‪ )2‬نماذج الجرد‬
‫الجرد‬ ‫الجرد‬

‫(‪ )4‬تقرير‬
‫(‪ )5‬نتائج الجرد‬
‫الجرد‬
 ‫قرار الجرد العام‬

‫قرار اداري رقم( ) لسنة ‪0102‬م‬

‫بمناسبة قرب انتهاء العام المالي ‪0102‬م‪ ،‬تقرر تشكيل لجنة الجرد‪ ،‬للقيام بأعمال الجرد السنوي‪ ،‬وتنفيذ المهام والتعليمات‬
‫الالزمة‪ ،‬إلتمام عملية الجرد والمطابقة النهائية‪.‬‬

‫وقد أصدر المدير العام االتي‪:‬‬

‫أوال‪/‬تكوين لجنة الجرد‪:‬‬

‫‪ -1‬تتكون اللجنة اإشرافية من المدير المالي رئيسا‪ ،‬وعضوية رئيس قسم الحسابات العامة ورئيس قسم المراجعة الداخلية وعضو من إدارة‬
‫المشتريات‪.‬‬
‫‪ -0‬يتم تشكيل اللجان الفرعية من الوحدات اإدارية المختلفة في المنشأة‪ ،‬وتتكون كل لجنة فرعية من ثالثة أعضاء على األقل‪ ،‬وحسب حجم‬
‫الموقع‪.‬‬
‫‪ -2‬يتم الجرد بحضور مندوب المحاسب القانوني‪.‬‬

‫الصفة‬ ‫االسم‬ ‫م‬ ‫الصفة‬ ‫االسم‬ ‫م‬

‫ثانيا‪/‬نطاق عملية الجرد‪:‬‬

‫‪ )1‬جرد صنادي النقدية‪.‬‬
‫‪ )0‬جرد األصول الثابتة‪.‬‬
‫‪ )2‬جرد المخوون (مواد أولية‪ ،‬نتاج تحت التشغيل‪ ،‬نتاج تام)‪.‬‬

‫ثالثا‪/‬أماكن ومواقع محل الجرد‪:‬‬

‫المخزون‬ ‫األصول الثابتة‬ ‫صناديق النقدية‬

 ‫رابعا‪/‬الموعد والجدول الزمني لبدء اعمال الجرد واالنتهاء منه‪:‬‬

‫المخزون‬ ‫األصول الثابتة‬ ‫صناديق النقدية‬ ‫اليوم‬

‫من الساعة( ) الى الساعة( )‬ ‫من الساعة( ) الى الساعة( )‬ ‫من الساعة( ) الى الساعة( )‬ ‫يوم‪...................... :‬‬
‫من الساعة( ) الى الساعة( )‬ ‫من الساعة( ) الى الساعة( )‬ ‫يوم‪...................... :‬‬
‫من الساعة( ) الى الساعة( )‬ ‫من الساعة( ) الى الساعة( )‬ ‫يوم‪...................... :‬‬
‫من الساعة( ) الى الساعة( )‬ ‫من الساعة( ) الى الساعة( )‬ ‫يوم‪...................... :‬‬

‫خامسا‪/‬الدور المطلوب من كل إدارة أو قسم داخل المنشاة بالنسبة لعملية الجرد‪:‬‬

‫الدور المطلوب‬ ‫اإلدارة او القسم‬ ‫م‬

‫سادسا‪/‬التوجيهات واالرشادات للجنة الجرد‪:‬‬

‫‪ )1‬يبدأ الجرد الساعة‪ ،......... :‬من صبا كل يوم وفي حال عدم االنتهاء يستكمل الجرد في اليوم التالي‪.‬‬
‫‪ )0‬ضرورة االلتوام بتعليمات وإجراءات الجرد الموضحة ادناه‪.‬‬
‫‪ )2‬يتم إعادة التأكد من تكالي عناصر الجرد المختلفة‪.‬‬
‫‪ )4‬بعد توقيع المخضححححر تعتبر المخاون ضححححمن عهدة لجنة الجرد بحي تقوم اللجنة بعمل اقفال جديدة للمخاون على اعتبار ان المخاون سححححو‬
‫تضل كأمانة لدى لجنة الجرد ويتم تسليمها بعد ذلك الى امين المخون بموجب استالم‪.‬‬
‫‪ )5‬يمنع أي احدا خالل عملية الجرد مثل‪ :‬البيع والشراء اثناء عملية الجرد‪ ،‬تحويل أصول او إضافة أصول‪ ،‬تحويل نقدية‪.‬‬
‫‪ )6‬يتم استئنا العمل في المخاون بعد استالم امين المخون لنتائج الجرد‪.‬‬
‫‪ )7‬طباعة وتجهيو أوراق نماذج الجرد قبل‪ .......:‬يوم‪ ،‬من بدء عملية الجرد من قبل المختصين (باإدارة المالية)‪.‬‬
‫‪ )8‬مخوون قطع الغيار‪ :‬يتم جرد المسترد من قطع الغيار والمستهلك وتفصيل حالته لحظة الجرد‪.‬‬
‫‪ )9‬يتولى رئيس اللجنة تثبيت رصححيد الجرد‪ ،‬ومقارنة ذلك مع الرصححيد الدفتري في النظام المحاسححبي وإظهار الفروقات (عجو‪-‬ويادة) مع التوقيع‬
‫من قبل اللجنة‪.‬‬
‫‪ )12‬يتولى رئيس اللجنة االشرا على أعضاء اللجنة وطلب رفع تقرير من أعضاء اللجنة عن االتي‪:‬‬
‫‪ ‬طريقة حفظ المواد في المخون‪.‬‬
‫‪ ‬المواد الراكدة وقليلة االستعمال‪.‬‬
‫‪ ‬طريقة حفظ المستندات في المخون‪.‬‬
‫‪ ‬المواد التالفة والمقربة واسبابها‪.‬‬
‫‪ )0‬يتم تدوين الجرد على أوراق الجرد الرسححححمية المسححححتلمة من قبل رئيس لجنة الجرد ويتم التوقيع عليها أوال بأول فور اسححححتكمال اعمال الجرد‬
‫نهاية اليوم‪.‬‬
‫‪ )2‬يتم االحتفاظ باألمانات الخاصحححة بالغير في مكان مسحححتقل في المخون مع ضحححرورة توفير المسحححتندات المييدة لذلك وتدوين كمياتها على أوراق‬
‫الجرد الخاو بها‪.‬‬
‫‪ )4‬يتم حصحر كافة األصول الثابتة التي لم تعد تستخدم بكشوفات مستقلة واثبات قيمها التقديرية لعرضها على اإدارة العليا التخاذ القرار المناسب‬
‫بشأنها‪.‬‬
‫‪ )5‬تكون كل لجنة مسحححححيولة عن اعداد تقرير مكتمل عن اعمال لجنة الجرد متضحححححمنا رأيها بالفروقات الجردية والمقترحات الالومة لمعالجة ذلك‬
‫الفروقحات على ان يتضحححححححمن التقرير األرصحححححححدة الحدفتريحة قبحل الجرد‪ ،‬رصحححححححيحد الجرد الفعلي‪ ،‬قيمحة المخوون‪ ،‬ثنحاء الجرد(قبل‪/‬بعد)‪،‬الفروقات‬
‫الجردية(كمية‪/‬قيمة)‪،‬رصحححيد المخوون في تأريخ‪0202/10/21‬م وعلى مسحححتوى جميع لجان جرد المخاون باإضحححافة الى المالحظات األخرى‬
‫وعلى األخو ما يلي‪:‬‬
‫‪ ‬األصنا الغير مثبتة في النظام المحاسبي‪.‬‬
‫‪ ‬األخطاء في وص او تصني األصنا ‪.‬‬
‫‪ ‬سوء حالة األصنا أو نقو إجراءات حفظها‪.‬‬
‫‪ ‬أي مقترححات أو مالحظحات أخرى تهحد الى تحسحححححححين أداء المخاون على ان يتم الرفع بذلك التقرير لأل‪............................/.‬‬
‫ومناقشة خالل وعد أقصاه ثالثة أيام من انتهاء اعمال كل لجنة جرد على حدة‪.‬‬
 ‫اجراءات ونماذج‬
‫الجرد‬ ‫أوال‪/‬إجراءات جرد‬
‫المخزون‪:‬‬
‫تعليمات وإجراءات قبل الجرد‪:‬‬

‫‪ )1‬التنبيه على امين المخون ومسيولي األقسام واالدارات بإيقا التعامل مع المخاون خالل فترة الجرد‪.‬‬
‫‪ )0‬صر احتياجات لألقسام تغطي حاجة التشغيل خالل فترة الجرد بحي يكون ذلك موث وصحيح‪.‬‬
‫‪ )2‬التنبيه على امين المخون ومسحححححححيولي األقسحححححححام واإدارات بأنهاء كل االعمال المعلقة مع المخاون بقدر اإمكان مثل االمانات والتشحححححححغيل‬
‫الخارجي قبل الجرد‪.‬‬
‫‪ )4‬التنبيه على امين المخون بتوفير كافة العوامل المساعدة لنجا اعمال الجرد من عمال ومعدات مناولة‪.‬‬
‫‪ )5‬التنبيه على امين المخون بعدم دخول او خروج اي افراد غير أعضاء لجنة الجرد لعدم تعطيل اعمال الجرد او حدو أخطاء‪.‬‬
‫‪ )6‬التنبيه على امين المخون بفصحل كامل األصحنا التي الوالت طور االسحتالم والتسحليم طالما لم تضا الى المخاون (تسجل لجنة الجرد كافة‬
‫األصنا في كش منفصل للتأكد من صحة عدم تبعيتها للمخاون لحظة القيام بأعمال الجرد) واثبات ما ييكد انها ال تخو المخاون‪.‬‬
‫‪ )7‬التنبيه على امين المخون بترتيب المخاون بحسححححححب نوع الصححححححن ‪ ،‬بحي يتم تجميع كميات كل صححححححن في مكان واحد فقط‪ ،‬ويمنع تواجد‬
‫الصن الواحد في أكثر من ر ‪.‬‬
‫‪ )8‬التنبيه على امين المخون بتجميع كمية الصن وف تأريخ االنتهاء‪ ،‬في حال كان هناك أكثر من تأريخ انتهاء للصن ‪.‬‬
‫‪ )9‬التنبيه على امين المخون باالنتهاء من كافة اعمال االستالم والتخوين والصر فعليا ومن النظام وإدخال جميع الفواتير المعلقة‪.‬‬
‫‪ )12‬يقوم قسححم الحسححابات والمراجعة باإجراءات الخاصححة بالتأكد من سححالمة عمليات القيد والتسححجيل والمعالجات المحاسححبية للمخوون‪ ،‬وتحديد‬
‫األسلوب الذي يستخدم في تسعير األصنا المخوونة‪.‬‬
‫‪ )11‬يتم التأكد من ترحيل جميع العمليات المالية والمخونية في النظام المحاسبي‪.‬‬
‫‪ )10‬يتم إيقا العمل المحاسححححبي في النظام بحي يتم طباعة تقرير المخوون من النظام والتوقيع عليه كرصححححيد دفتري وضححححمان عدم حدو أي‬
‫تعديل خالل فترة الجرد ومن األفضل ان تدون ضمن محضر الجرد األرصدة النهائية ألجمالي األصنا في النظام االي بحسب المجموعات‪.‬‬

‫متطلبات ما قبل الجرد‪:‬‬

‫نماذج جرد مطبوعة متسلسلة‪ ،‬وفقا لـحح (نموذج الجرد المرف )‪ ،‬بحي ؛ تحوي كأقل تقدير بيانات أساسية اعلى الصفحة (أسم المنشأة‪-‬رقم‬ ‫‪-1‬‬
‫واسحححححححم المخون‪-‬التأريخ والوقت‪-‬رقم اللجنة)‪ ،‬وفي متن الصحححححححفحة تحتوي على (جدول واعمدة بمسحححححححميات وأرقام ونوع الوحدة‪-‬الكمية‪-‬‬
‫المالحظات)‪ ،‬ويتم إضححححافة صححححفحات فارغة لالسححححتخدام‪ ،‬ألثبات أي أصححححنا أخرى موجودة بالمخاون‪ ،‬وغير مثبتة بالكشححححوفات)‪ ،‬ويمكن‬
‫استخراجها اليا‪.‬‬
‫نماذج منفصلة خاصة بـ (األمانات‪ ،‬العينات‪ ،‬التال )‪ ،‬مع مييداتها االحتفاظ بها في مكان مستقل‪.‬‬ ‫‪-0‬‬
‫أدوات مساعدة‪ ،‬تختل من مخون الى اخر‪ ،‬مثل (اآلالت حاسبة‪+‬أقالم عالمة‪+‬لصقة كود)‪.‬‬ ‫‪-2‬‬
‫ويحارة مواقع الجرد قبحل البدء بعملية الجرد من قبل مسحححححححيولي لجنة الجرد‪ ،‬يجب ان تتم ويارة لجنة الجرد الى مواقع وأماكن الجرد لعمل‬ ‫‪-4‬‬
‫قائمة بالمالحظات التي قد تعي اعمال لجان الجرد وقائمة بالمالحظات التي قد تسححححححهل عمل لجان الجرد‪ ،‬وتيمن تنظيم وترتيب المخوون‬
‫مثل تجميع الصحححن في مكان واحد بقدر اإمكان‪ ،‬ووضحححع تعريفات بيانات على األصحححنا مكتوبة كوحدة العبوة والقياس‪ ،‬وتوفير مواوين‬
‫للعدد والوون ‪...‬الخ)‪،‬ويتم تسحليم نسخة من تلك المالحظات الى امين المخون لسرعة تنفيذاها‪ ،‬وان لم تنفذ كلها او بعضها يسجل ذلك في‬
‫تقرير الجرد‪.‬‬
‫تعليمات واجراءات اثناء الجرد‪:‬‬

‫ال يتم الجرد اال بحضور مختو‪ ،‬وشخو اخر من اللجنة‪.‬‬ ‫‪)1‬‬
‫كل لجنة من لجان الجرد يجب ان تحتوي على ممثل ألمين المخون وممثل لقسم المراجعة ومندوب لقسم الحسابات‪.‬‬ ‫‪)0‬‬
‫امين المخون يعتبر دورة كدور رقابي او كشاهد على عملية الجرد وليس له الح في التسجيل او العد اال بأشرا ووجود بقية اللجنة‪.‬‬ ‫‪)2‬‬
‫بشكل عام يجب ان تتم عملية العد من قبل المحاسب‪.‬‬ ‫‪)4‬‬
‫يمنع منعا باتا اخراج او ادخال أي مواد من والى المخون خالل عملية الجرد‪ ،‬وفي حال الضرورة يشعر رئيس لجنة الجرد لغرا معالجة ذلك‪.‬‬ ‫‪)5‬‬
‫يمنع استخدام القلم الرصاو في تدوين معلومات الجرد بأي شكل من االشكال‪.‬‬ ‫‪)6‬‬
 ‫‪ )7‬يجب القيام بإجراءات القطع الفعلية (الحد الفاصل) وذلك بعول البضائع المعدة لالستالم‪.‬‬
‫‪ )8‬يتم كتابة اخر ارقام المستندات في النظام المحاسبي وفي الدفاتر قبل الجرد‪.‬‬
‫‪ )9‬التوقيع على اخر المستندات المخونية المستخدمة من قبل جميع أعضاء لجنة الجرد‪.‬‬
‫‪ )12‬ترقيم اوراق الجرد وبياناتها ترقيما متسلسال قبل الشروع في عملية الجرد‪.‬‬
‫‪ )11‬شر وتحديد أساليب المواوين والمقاييس‪ ،‬لالحتساب والتسجيل ووسائل التعر على عناصر المخوون وأصنافه‪.‬‬
‫‪ )10‬تثبيت األصنا التي سيتم جردها على أوراق الجرد الفعلية‪.‬‬
‫‪ )12‬يتم البدء بجرد األصحنا بعد ترتيبها من نقظه بداية محددة وعبر مسحارات ورفو وصفو واضحة بحي يتم الجرد بطريقة مرتبة وحسب كل‬
‫مخون وال يتم جرد المخون الثاني اال بعد اكمال المخون الساب وال يتم جرد المسار الثاني اال بعد اكمال المسار الساب ‪.‬‬
‫‪ )14‬تفادي تكرار العد او اسقاط بعا األصنا من الجرد وذلك بالتأشير على األصنا التي تم جردها ووضع عالمة عليها‪.‬‬
‫‪ )15‬يجب اخراج البضاعة من الكراتين وانوالها من الرفو وعدها بشكل فعلي والتأكد من استالمها ووجودها بشكل مكتمل‪.‬‬
‫‪ )16‬يمنع تحويل صن من مكان الى اخر اثناء عملية الجرد‪.‬‬
‫‪ )17‬التوقيع على أوراق الجرد العتماد نتائج الجرد او حدو أي كشط أو تعديل بواسطة القائمين بالجرد‪.‬‬
‫‪ )18‬تسليم أوراق الجرد بعد التوقيع عليها نهاية اليوم لرئيس اللجنة‪ ،‬وكذلك مفاتيح المخاون‪.‬‬
‫‪ )19‬اخذ البيانات عن المخوون الذي يحوي مالحظات خاصة مثل‪ :‬التال او الراكد او بطيء الحركة والمتقادم او األقل من الجودة المطلوبة‪.‬‬
‫‪ )02‬تحديد األصنا التي بحاجة الى إعادة الجرد‪ ،‬والتي تصبح فيها إعادة الجرد ضرورية‪.‬‬
‫‪ )01‬تدوين مشاكل ومعوقات الجرد واإجراءات التي تم اتخاذها لحلها‪.‬‬
‫‪ )00‬يتم تسحجيل الجرد يوميا بكشحو مسحتقلة ومتسلسلة بحسب الكمية والصن واسم الصن واي مالحظات تخو الصن (مكسور‪-‬تال ‪-‬منتهي‪-‬‬
‫‪...‬الخ) ويجب توضيح الباركود للصن الذي ليس له باركود‪.‬‬

‫تعليمات واجراءات بعد الجرد‪:‬‬

‫ادخال جميع بيانات أوراق الجرد حسب التسلل الى قائمة الجرد في النظام المحاسبي أوال بأول اثناء الجرد‪.‬‬ ‫‪-1‬‬
‫التحق من سحالمة ترحيل قوائم الجرد الفعلي للحاسححب االلي واعداد محاضحر رسححمية بذلك موقعة من كل من (جميع أعضححاء لجنة الجرد‪+‬‬ ‫‪-0‬‬
‫رئيس لجنة الجرد ‪+‬مسيول ومدير النظام المحاسبي)‪.‬‬
‫ادراج األصنا التالية في اوراق منفصلة عن اوراق جرد األصنا العادية‪:‬‬ ‫‪-2‬‬
‫‪ .1‬األصنا الموجودة في أماكن التخوين وغير مملوكة للمنشأة سواء كانت موجودة ومودعة على سبيل األمانة او على ذمة اإصال ‪،‬‬
‫او كانت مستأجرة‪ ،‬مع بيان حالتها في النماذج المخصصة لذلك‪.‬‬
‫‪ .0‬األصححنا المملوكة للمنشححأة وغير موجودة في المخاون‪ ،‬كان تكون معارة ألفراد من المنشححأة او لبعا األقسححام او اإدارات وأيضححا‬
‫للوحدات المختلفة خارج المنشأة بموجب مستندات تييد ذلك‪.‬‬
‫‪ .2‬األصنا التالفة والمستعملة والخردة وماشابه ذلك‪.‬‬
‫‪ .4‬األصحنا التي سلمت الى المخاون ولم ترد مستنداتها بعد‪ ،‬او تلك التي توجد مستندات صرفها ولم تنقل بعد من المخاون الى الجهات‬
‫الخاصة بها‪.‬‬
‫بعد االنتهاء من اعمال الجرد يتم مراجعة كشحححححو أعضحححححاء لجان الجرد للتأكد من تطاب كل الكميات المذكورة في كل النسحححححخ وفي حالة‬ ‫‪-4‬‬
‫وجود اختال في كمية الصن او أكثر يتم جردة مره أخرى قبل انصرا اللجنة‪.‬‬
‫في نهاية الجرد يتم التوقيع على قوائم الجرد كاملة ويجب ترقيم كل الصفحات بشكل متسلسل‪.‬‬ ‫‪-5‬‬
‫بعحد االنتهاء من اعمال الجرد‪ ،‬ومراجعة الكشحححححححو من أي أخطاء كتابية‪ ،‬وتوقيع أعضحححححححاء اللجنة وامين المخون‪ ،‬يتم عمل مقارنة بين‬ ‫‪-6‬‬
‫ارصححدة الجرد الفعلية والدفتري وظهور الفروق ويح ألمين المخون التقدم بطلب تظلم في جرد كمية صححن او اكثر مع تقديم سححبب مقنع‬
‫لرئيس اللجان‪ ،‬وفي حالة الموافقة يتم خالل ‪ 04‬سحححاعة تكلي لجنة مصحححغرة لجرد الصحححن او األصحححنا محل التظلم ‪،‬وفي حالة صححححة‬
‫التظلم يعدل رصحيد الصحن او األصحنا ويرف بتقرير الجرد المعدل‪ ،‬مع تحديد سبب هذا األخطاء وهل يستح معاقبة ام ال اذا كان هناك‬
‫تقصير‪.‬‬
‫يتم اعداد محاضر بنتائج الفروقات الجردية (كمية‪ ،‬قيمة) والمعالجات المقترحة لها عرضها على اإدارة التخاذ القرارات المناسبة حيالها‪.‬‬ ‫‪-7‬‬
‫يتم االحتفاظ في مل الجرد بصححححورة مكتملة بحي تحتوي مراحل عمليات الجرد بصححححورة مرتبه ويكون رئيس لجنة الجرد مسححححيول عن‬ ‫‪-8‬‬
‫سالمتها وحفظها‪.‬‬
‫يتم عمل محضحححححر تسحححححليم المخاون ألمين المخون بموجب تقرير الجرد الفعلي بحي يقوم بالتوقيع على كشحححححوفات الجرد باسحححححتالمة لتلك‬ ‫‪-9‬‬
‫األصنا الموضحة في الجرد‪.‬‬
 ‫قرار تشكيل جلنة جرد املخزون‬

‫بناء على قرب انتهاء العام المالي‪0202‬م وضرورة البدئ بالتجهيو لعملية الجرد السنوي ‪،‬يتم تشكيل لجنة الجرد كما يلي‪:‬‬

‫الصفة‬ ‫االسم‬ ‫م‬ ‫الصفة‬ ‫االسم‬ ‫م‬

‫) الى الساعة‪( :‬‬ ‫من الساعة‪(:‬‬ ‫‪1445 /‬هـ ابتداء‬ ‫‪/‬‬ ‫‪0202 /‬م المواف‬ ‫على أن تباشر اللجنة أعمالها في يوم‪ ،..............:‬بتأريخ‪/ :‬‬
‫) ‪،‬ويجب االلتوام بالتعليمات التالية‪:‬‬

‫مهام قبل الجرد‪:‬‬

‫) من تاريخ اعتماد قرار تشكيل اللجنة ‪.‬‬ ‫يتم تجهيو المهام االتية في مدة أقصاها(‬
‫في خانات مختلفة‪.‬‬ ‫في خانة مستقلة بحي يمنع تكرار نفس الصن‬ ‫قيام امين المخون بترتيب وتجميع كل صن‬ ‫‪-1‬‬
‫ترتيب األصنا وفقا لتأريخ االنتهاء‪.‬‬ ‫‪-0‬‬
‫شراء أقالم عالمة واوراق الص ويتم استخدامها في ترميو الصفو واالعمدة‪.‬‬ ‫‪-2‬‬
‫ترقيم االعمدة تسلسليا بحي يكون لكل عمود رقم تسلسلي ويكون رقم اول عمود(‪ )1‬وانتهاء باخر عمود‪.‬‬ ‫‪-4‬‬
‫ترقيم الصفو تسلسليا بحي يكون لكل ص رقم تسلسلي ويكون رقم اول ص (‪ )1‬وانتهاء باخر ص ‪.‬‬ ‫‪-5‬‬
‫عند الجرد يتم تدوين بيانات العمود والص الخاصة بكل صن مجرود‪.‬‬ ‫‪-6‬‬

‫مهام اثناء الجرد‪:‬‬

‫‪ )1‬إيقا أي فواتير بيع او شراء او صر او تحويل مخوني خالل فترة الجرد‪.‬‬
‫‪ )0‬التوام جميع أعضاء لجنة الجرد بالتواجد في مكان الجرد قبل بداية الجرد بنص ساعة‪.‬‬
‫‪ )2‬على مسيول كل مخون الترتيب الصحيح لألصنا بحي ال يوجد صن بأكثر من مكان حسب التنسي معكم‪.‬‬
‫‪ )4‬طباعة األرصدة الدفترية من النظام قبل بداية الجرد‪.‬‬
‫‪ )5‬اثبات كميات الجرد الفعلي بالقلم الجا (ال يجوو استخدام القلم الرصاو ألي سبب كان)‪.‬‬
‫‪ )6‬االلتوام بالتأشير بقلم العالمة على األصنا المجرودة حسب االلية المتف عليها‪.‬‬
‫‪ )7‬االلتوام بالجرد بورق نماذج الجرد المحددة والموقعة مسبقا من قبل مشر لجنة الجرد‪.‬‬
‫‪ )8‬التوقيع من قبل أعضاء اللجنة على جميع أوراق الجرد‪.‬‬
‫‪ )9‬عمل إعادة جرد (لألصنا التي تظهر فيها فوارق) قبل عملية التسوية المخونية‪.‬‬
‫‪ )12‬فتح مل خاو لحفظ مييدات حركة المخون اثناء الجرد (مبيعات‪-‬مرتجع مبيعات‪...-‬الخ) اذا حصل بشكل طارئ‪.‬‬
‫‪ )11‬االلتوام باي تعليمات أخرى تصدر من اللجنة حسب ما تقتضيه الحاجة لنجا الجرد‪.‬‬

‫مهام بعد الجرد‪:‬‬

‫) من تاريخ انتهاء اعمال الجرد ‪:‬‬ ‫يتم تجهيو المهام االتية في مدة أقصاها(‬
‫‪ .1‬القيام بإدخال الجرد في شاشة الجرد في النظام المحاسبي وعمل التسوية المخونية‪.‬‬
‫‪ .0‬الرفع بتقرير نهائي عن اعمال الجرد ونتائج الجرد والتسوية خالل أربعة وعشرين ساعة بعد انتهاء أعمال الجرد‪.‬‬
‫‪ .2‬عمل مل مكتمل يحوي جميع بيانات واوراق الجرد والتسويات واعتمادها والتقرير النهائي‪.‬‬

‫المدير العام‬ ‫المدير المالي‬

 ‫منوذج طلب فتح عملية جرد‬
‫املخزون‬
‫• قبل اجلرد(‪) 6-0‬‬

‫المحترم‬ ‫األخ‪/‬مشرف لجان الجرد‬

‫بغرض تنفيذ اعمال الجرد السنوي يرجى التوجيه بالبدء بعملية الجرد وذلك بعد ان قمنا بما يلي‪:‬‬

‫التأكد من ترحيل كافة المستندات واليومية العامة وتنفيذها نهائيا‪.‬‬

‫‪-1‬‬
‫طباعة تقرير رصيد المخوون في األستاذ العام‪.‬‬
‫‪-0‬‬
‫طباعة تقرير رصيد المخوون في المخاون‪.‬‬
‫‪-2‬‬
‫طباعة كش حركة األصنا حتى تأريخه‪.‬‬
‫‪-4‬‬
‫مطابقة قيمة المخوون بين المالية والمخاون كما هو موضح في المرف ‪.‬‬
‫‪-5‬‬
‫مخوني‪-‬توريد –فاتورة بيع‪-‬مردود‪-‬فاتورة شراء‪-‬‬ ‫‪ -6‬تسجيل ارقام اخر عمليات مخونية تم إدخالها الى النظام المحاسبي (صر‬
‫مردود شراء‪-‬تحويل مخوني واستالم‪-‬تسوية مخونيه‪-‬أي عمليات لها تأثير على كميات المخوون‪.‬‬
‫‪ -7‬عمل محضر بداية الجرد والتوقيع على أخر السندات من اللجنة‪.‬‬
‫خارج المخاون او في أماكن او مسميات غير واضحة وان جميع البيانات صحيحة‪.‬‬ ‫‪ -8‬إقرار امين المخون بعدم وجود أي أصنا‬

‫رئيس لجنة الجرد‬

‫األسم‪............................../‬‬
‫التوقيع‪............................./‬‬

‫اعتماد الفتح‪:‬‬
‫األ‪............................................../.‬‬
‫يرجى فتح عمليات الجرد المطلوبة بحضورنا وحضور اللجنة وبحسب طلب اللجنة‪.‬‬
‫لجان الجرد‬ ‫مشر‬
‫‪........................‬‬

‫ساعة الفتح‪:‬‬ ‫‪0202 /‬م‬ ‫‪/‬‬

‫املرفقات‪:‬‬
‫استفسار عن رصيد المخوون من األستاذ العام حتى تأريخه‪.‬‬ ‫‪)1‬‬
‫كش رصيد المخوون من المخاون‪.‬‬ ‫‪)0‬‬
‫كش حركة المخوون من المخاون‪.‬‬ ‫‪)2‬‬
‫بيان مطابقة المخاون مع األستاذ العام حتى تاريخه‪.‬‬ ‫‪)4‬‬
‫محضر بداية الجرد‪.‬‬ ‫‪)5‬‬
‫األصل‪ :‬لمل الجرد‪.‬‬ ‫‪)6‬‬
 ‫حمضر بداية جرد املخزون‬
‫• قبل اجلرد(‪) 6-0‬‬

‫)‬ ‫ساعة بداية الجرد‪(:‬‬ ‫المواف اليوم‪............................:‬‬ ‫‪0202 /‬م‬ ‫‪/‬‬ ‫تأريخ بداية الجرد‪:‬‬
‫الموقع‪....................................:‬‬ ‫المكان‪.................................:‬‬
‫)‬ ‫ساعة أنتهاء الجرد‪(:‬‬ ‫‪0202 /‬م‬ ‫تأريخ أنتهاء الجرد‪/ :‬‬

‫أعظاء لجنة الجرد‪:‬‬

‫أسباب تغيب األعضاء‬ ‫التوقيع‬ ‫الوظيفة في الجرد‬ ‫االسم‬ ‫م‬

‫وكانت اخر السندات المحررة حتى لحظة انهاء الجرد كما يلي‪:‬‬
‫توضيح‬ ‫اخر السندات اليدوية المحررة‬ ‫اخر السندات االلية المحررة‬ ‫أسم المستند‬ ‫م‬
‫التاريخ‬ ‫الرقم‬ ‫التاريخ‬ ‫الرقم‬
‫اذا تم اسحححححححتخحححدام اكثر من دفتر‬ ‫فاتورة شراء‬
‫يححححدوي(فححححاتحورة محبيعححححات‪،‬مردود‬ ‫مردود شراء‬
‫مبيعات‪،‬تحويل مخوني‪،‬امر صر‬ ‫توريد مخوني‬
‫مخوني‪،‬امر توريد‪،‬تسوية جردية)‬ ‫مرتجع توريد مخوني‬
‫يتم تححدوين جميع ارقححام وتواريخ‬
‫صر مخوني‬
‫السححححندات اليدوية على مسححححيولية‬
‫أمين المخون‪.‬‬ ‫مرتجع صر مخوني‬
‫تحويل مخوني‬
‫استالم مخوني‬
‫فاتورة مبيعات نقدية‬
‫فاتورة مبيعات اجلة‬
‫مردود مبيعات‬
‫مالحظات أخرى‪:‬‬
‫الترتيب‬
‫النظافة‬
‫وجود كش باألمانات‬ ‫ترحيل الحركة قبل الجرد‬
‫وجود مييدات لألمانات‬ ‫وجود المواد تحت الفحو‬
‫وجود منطقة للفحو‬ ‫وجود منطقة لألصنا غير مكودة‬
‫منطقة مستقلة لألمانات‬ ‫وجود قائمة باألصنا غير المكودة‬
‫المرفقات صورة من اخر السندات االلية واليدوية‪.‬‬
 ‫)‬ ‫)من (‬ ‫صفحة رقم(‬ ‫‪0102/‬م‬ ‫زن‪................................:‬بتأريخ‪/ :‬‬ ‫(ورقة جرد)‬

‫مالحظات‬ ‫رقم‬ ‫الشركة‬ ‫تأريخ االنتهاء‬ ‫الكمية‬ ‫الوحدة‬ ‫أسم الصن‬ ‫م‬
‫الص *العمود‬ ‫المصنعة‬

‫امين المخون‬ ‫رئيس اللجنة‬ ‫عضو اللجنة‬ ‫عضو اللجنة‬ ‫عضو اللجنة‬
‫االسم‪:‬‬ ‫االسم‪:‬‬ ‫االسم‪:‬‬ ‫االسم‪:‬‬ ‫االسم‪:‬‬
‫التوقيع‪:‬‬ ‫التوقيع‪:‬‬ ‫التوقيع‪:‬‬ ‫التوقيع‪:‬‬ ‫التوقيع‪:‬‬
 ‫صناف موجودة يف املخزن وغري مثبتة يف النظام احملاسبي‬

‫‪0102 /‬م‬ ‫‪/‬‬ ‫زن‪.......................................:‬تأريخ‪:‬‬

‫• اثناء اجلرد(‪) 6-4‬‬

‫تأريخ االنتهاء‬ ‫الكمية‬ ‫الوحدة‬ ‫أسم الصن‬ ‫رقم الصن‬ ‫م‬

‫امين المخون‬ ‫رئيس اللجنة‬ ‫عضو اللجنة‬ ‫عضو اللجنة‬ ‫عضو اللجنة‬
‫االسم‪:‬‬ ‫االسم‪:‬‬ ‫االسم‪:‬‬ ‫االسم‪:‬‬ ‫االسم‪:‬‬
‫التوقيع‪:‬‬ ‫التوقيع‪:‬‬ ‫التوقيع‪:‬‬ ‫التوقيع‪:‬‬ ‫التوقيع‪:‬‬
 ‫االصناف املنتهية‬
‫‪0102 /‬م‬ ‫‪/‬‬ ‫زن‪.......................................:‬تأريخ‪:‬‬
‫• اثناء اجلرد(‪) 6-5‬‬

‫تأريخ االنتهاء‬ ‫الكمية‬ ‫الوحدة‬ ‫أسم الصن‬ ‫رقم الصن‬ ‫م‬

‫امين المخون‬ ‫رئيس اللجنة‬ ‫عضو اللجنة‬ ‫عضو اللجنة‬ ‫عضو اللجنة‬
‫االسم‪:‬‬ ‫االسم‪:‬‬ ‫االسم‪:‬‬ ‫االسم‪:‬‬ ‫االسم‪:‬‬
‫التوقيع‪:‬‬ ‫التوقيع‪:‬‬ ‫التوقيع‪:‬‬ ‫التوقيع‪:‬‬ ‫التوقيع‪:‬‬
 ‫حمضر عملية اقفال جرد املخزون‬
‫• بعداجلرد(‪) 6-6‬‬

‫)‬ ‫ساعة االقفال‪(:‬‬ ‫المواف اليوم‪............................ :‬‬ ‫‪0202 /‬م‬ ‫تأريخ اقفال العمليات‪/ :‬‬
‫الموقع‪.................................... :‬‬ ‫المكان‪................................. :‬‬

‫مالحظة‪:‬تم االقفال بعد طباعة كش الفوارق النهائي واعتماد التسوية الجردية وتحرير سندات المعالجة وترحيلها في النظام المحاسبي‪.‬‬
‫تم اقفال عمليات الجرد للمخاون التالية‪:‬‬
‫مالحظات‬ ‫رقم العملية‬ ‫تأريخ اقفال العملية‬ ‫أسم المخون‬ ‫م‬

‫وقد تم اقفال العمليات بحضور كال من ‪:‬‬

‫مالحظات‬ ‫التوقيع‬ ‫الصفة في الجرد‬ ‫االسم‬ ‫م‬
‫مشر لجنة الجرد‬

‫مراقب لجنة الجرد‬

‫مسيول النظام المحاسبي‬

‫رئيس اللجنة‬
‫عضو اللجنة‬

‫عضو اللجنة‬

‫عضو اللجنة‬
 ‫ثانيا‪ /‬إجراءات جرد األصول الثابتة‪:‬‬

‫قرار تشكيل جلنة جرد األصول الثابتة‬

‫بناء على حلول موعد الجرد السنوي لألصول الثابتة ‪،‬وانتهاء العام المالي‪0102‬م ‪،‬يتم تشكيل لجنة الجرد كما يلي‪:‬‬
‫الصفة‬ ‫االسم‬ ‫م‬ ‫الصفة‬ ‫االسم‬ ‫م‬

‫) الى‬ ‫على أن تباشر اللجنة أعمالها في يوم‪ ،.............. :‬بتأريخ‪0102 / / :‬م الموافق ‪ 0445 / /‬هـ ابتداء من الساعة‪(:‬‬
‫) ‪.‬بحيث يتم إتمام أعمال الجرد في مدة أقصاها( ‪ ) .....................‬من تاريخ اعتماد قرار تشكيل اللجنة‪ ،‬حيث‬ ‫الساعة‪( :‬‬
‫وقد تم تشــكيل اللجنة من الموظفين الذين تتوافر لديهم الخبرة في أعمال الجرد بحيث يجب ان يكون أحد أعضــاء اللجنة من‬
‫الفنيين وآخر من موظفي إدارة الحسابات وبحضور مندوب المحاسب القانوني وتواجد األخ‪ /‬مسؤول االصول الثابتة‪.‬‬

‫وتكون اللجنة مسؤولة عن االلتزام بالضوابط االتية‪:‬‬

‫‪ .1‬اللجنة مسئولة‪ ،‬مسئولية كاملة عن تنفيذ أعمال الجرد بالصورة المطلوبة وبدون أخطاء وأن تنجو أعملها في الوقت المحدد‪.‬‬
‫‪ .0‬استخدام المستندات الالومة للجرد وفقا للنماذج المستلمة من األدارة (وهي نماذج المستندات الرسمية الموقعة والمرقمة‬
‫مسبقا من قبل مراقب لجنة الجرد)‪.‬‬
‫‪ .2‬على لجان الجرد االلتوام باستخدام نماذج الجرد المرسلة من اإدارة العامة وعدم ابتكار نماذج أخرى‪.‬‬
‫‪ .4‬يجب أن تتوق أعمال التحويل او ادخال أصول خارجية خالل فترة الجرد‪.‬‬
‫‪ .5‬يمنع منعا ً باتا ً إصدار أي ملح جرد‪ ،‬وال يمكن قبول هذا الملح من قبل الحسابات والمراجعة في اإدارة العامة بعد انتهاء‬
‫أعمال الجرد والمطابقات‪.‬‬
‫‪ .6‬على لجان الجرد التركيو والتحري في أعمال الجرد والمطابقة بين المسودات ومحاضر الجرد التي تم تبيضها‪.‬‬
‫‪ .7‬ال يجوو إنهاء أعمال لجنة الجرد إال بعد مطابقة مسودة الجرد الفعلي ثم التوقيع عليها من قبل أعضاء اللجنة وفي حال‬
‫استمر الجرد أكثر من يوم يتم التوقيع يوميا على أوراق الجرد الفعلي‪.‬‬
‫‪ .8‬في حالة أن واف يوم الجرد إجاوة على لجان الجرد االستمرار في عمال الجرد حتى أثناء اإجاوة‪.‬‬
‫‪ .9‬عضو اللجنة المشارك في أعمال جرد األصول(الفني) مسئول عن صحة األصنا من حي مسمياتها وأنواعها‪.‬‬
‫‪ .12‬على لجنة الجرد تقديم تقرير عن أعمال الجرد متضمن ملخو أعمالها وما واجهها من صعوبات أو معوقات أو مخالفات‬
‫في الجرد الفعلي من هذه الصعوبات والمعوقات‪:‬‬

‫سوء حالة األصول أو نقو اإجراءات المتخذة لحفظها‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫عدم سالمة طرق أو وسائل استعمال االصول – وأية مخالفات تعرا األصول للحري أو التل ‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫األصول التي تحتاج إلى رقابة أكثر‪.‬‬ ‫‪‬‬

 ‫تعليمات هامة‪:‬‬

‫االبتداء بالجرد من اول طاب وأول قسم في المبنى‪.‬‬ ‫‪)1‬‬

‫التأشير على كل أصل يتم جردة بعبارة (تم الجرد‪0202‬م)‪.‬‬ ‫‪)0‬‬
‫جرد األصول وتدوين جميع البيانات الخاصة باألصل اثناء المعاينة الفعلية‪.‬‬ ‫‪)2‬‬
‫مطابقة الجرد الفعلي لوثائ ملكية األراضي والمباني‪.‬‬ ‫‪)4‬‬
‫جرد السيارات ووسائل النقل مع بيان رقم السيارة والموديل واللون وحالته وجميع البيانات األخرى في نموذج جرد السيارات‪.‬‬ ‫‪)5‬‬
‫جرد اآلالت والمعدات الخاصة بالشركة مع توضيح االسم النوع والمكان حالة األصل الحالية‪.‬‬ ‫‪)6‬‬
‫جرد األجهوة والعدد واألدوات وكذلك تلك المستلمة كعهدة شخصية‪.‬‬ ‫‪)7‬‬
‫جرد األثا واألدوات مع ضرورة وص حالتها اثناء الجرد‪.‬‬ ‫‪)8‬‬

‫إجراءات بعد الجرد‪:‬‬

‫‪ -1‬بعد االنتهاء من اعمال جرد األصول الثابتة يتم عمل مطابقة لبيانات أوراق جرد األصول الفعلية مع كل من‪:‬‬
‫مطابقة األصول من واقع اوراق الجرد الفعلي مع األصول الدفترية المدخلة في النظام المحاسبي وعمل بيان بالفوارق‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫مطابقة األصول من واقع اوراق الجرد الفعلي مع األصول في سجل األصول(األكسل) وعمل بيان بالفوارق‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫‪ -0‬بعد المطابقة وتسجيل الفوارق يتم معالجتها وذلك عن طري االتي‪:‬‬
‫أصول لم تثبت في النظام المحاسبي وهي موجودة في أوراق الجرد الفعلي ‪..‬يتم اثباتها في النظام المحاسبي بعد توجيه األدارة ‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫أصول مثبتة في النظام المحاسبي وغير موجودة في أوراق الجرد الفعلي‪..‬يتم التحقي في أسباب عدم وجودها‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫بيان باألصول التالفة واألصول الواقفة‪.‬‬ ‫‪-2‬‬
‫بيان حول األصول التي بحاجة الى صيانة‪.‬‬ ‫‪-4‬‬
‫يتم أعادة تقييم األصول التي وصلت قيمتها الدفترية الى صفر ريال‪.‬‬ ‫‪-5‬‬
‫يتم أعادة تقييم العمر اإنتاجي لألصول وذلك وفقا لحالة األصول الحقيقة نهاية العام‪.‬‬ ‫‪-6‬‬
‫عمل تقرير شامل حول أعمال الجرد والفوارق الساب ذكرها وتسليمة لإلدارة العليا في مدة أقصاها ثالثة أيام نم تأريخ انتهاء عملية‬ ‫‪-7‬‬
‫الجرد الفعلي لألصول‪.‬‬
‫عمل مل يحوي جميع ساألوراق األصلس لجرد األصول الثابتة ويتم االحتفاظ بها في اإدارة العليا‪.‬‬ ‫‪-8‬‬

‫املدير العام‬ ‫املدير املا‬

 ‫حمضر بداية اجلرد السنوي‬

‫قبل اجلرد‬

‫)‬ ‫ساعة بداية الجرد‪(:‬‬ ‫المواف اليوم‪.........................:‬‬ ‫‪0202 /‬م‬ ‫‪/‬‬ ‫تأريخ بداية الجرد‪:‬‬

‫الموقع‪.................................:‬‬ ‫المكان‪.................................:‬‬
‫)‬ ‫ساعة أنتهاء الجرد‪(:‬‬ ‫‪0202 /‬م‬ ‫تأريخ أنتهاء الجرد‪/ :‬‬

‫أعظاء لجنة الجرد‪:‬‬

‫أسباب تغيب األعضاء‬ ‫التوقيع‬ ‫الوظيفة في الجرد‬ ‫االسم‬ ‫م‬

‫مالحظات أخرى‪:‬‬
‫الترتيب‬
‫وجود كش باألمانات‬ ‫النظافة‬
‫وجود مييدات لألمانات‬ ‫وجود األصول تحت الفحو‬
‫وجود منطقة للفحو‬ ‫وجود منطقة األصول غير مكودة‬
‫منطقة مستقلة لألمانات‬ ‫وجود قائمة باألصول غير المكودة‬
‫رقم الصفحة( )من( )‬ ‫جرد أصول (األراضي والوثائ ) للسنة المالية المنتهية في ‪ 21‬ديسمبر‪0202‬م‬ ‫كش‬
‫‪0202/‬م‬ ‫‪/‬‬ ‫التاريخ‬
‫تاريخ‬ ‫القيد في السجل‬
‫مكان وجود‬ ‫تكلفة‬ ‫وحدة‬ ‫رقم‬ ‫رقم‬
‫مالحظات‬ ‫التعميد في‬ ‫العقاري‬ ‫نوع الملكية‬ ‫مصدرها‬ ‫تاريخ االقتناء‬ ‫المساحة‬ ‫األرضية وابعادها‬ ‫وص‬ ‫م‬
‫المحكمة‬ ‫األصل‬ ‫االقتناء‬ ‫القياس‬ ‫الفاتورة‬ ‫األصل‬
‫تاريخ‬ ‫رقم‬

‫‪1‬‬
‫‪0‬‬

‫‪2‬‬

‫‪4‬‬

‫‪5‬‬

‫‪6‬‬

‫‪7‬‬

‫‪8‬‬

‫‪9‬‬

‫‪12‬‬

‫‪11‬‬

‫‪10‬‬

‫‪12‬‬
‫تم الجرد وإعادة الوثائ كاملة للمتعهد‪.........................‬بحضوره وتوقيعه‪..............‬‬

‫اعتماد المدير العام‬ ‫رئيس لجنة الجرد‬ ‫عضو لجنة الجرد‬ ‫عضو لجنة الجرد‬ ‫عضو لجنة الجرد‬
‫األسم‪................................... :‬‬ ‫األسم‪................................... :‬‬ ‫األسم‪................................... :‬‬ ‫األسم‪................................... :‬‬
‫التوقيع‪................................. :‬‬ ‫التوقيع‪................................. :‬‬ ‫التوقيع‪................................. :‬‬ ‫التوقيع‪................................. :‬‬
 ‫رقم الصفحة( )من( )‬ ‫جرد أصول (السيارات ووسائل النقل) للسنة المالية المنتهية في ‪/21‬ديسمبر‪0202/‬م‬ ‫كش‬ ‫‪0202/‬م‬ ‫‪/‬‬ ‫التاريخ‬

‫مكان وجود األصل‬ ‫تاريخ‬ ‫رقم‬ ‫رقم‬ ‫بيان األصل‬ ‫رقم‬

‫مالحظات الجرد‬ ‫الحالة‬ ‫التكلفة‬ ‫نوعها‬ ‫رقم اللوحة‬ ‫م‬
‫التوقيع‬ ‫االسم‬ ‫إدارة‬ ‫الشراء‬ ‫القعادة‬ ‫المكينة‬ ‫الموديل‬ ‫ماركة‬ ‫األصل نوع‬

‫‪1‬‬

‫‪2‬‬

‫‪3‬‬

‫‪4‬‬

‫‪5‬‬

‫‪6‬‬

‫‪8‬‬

‫‪9‬‬

‫‪10‬‬

‫اجمالي الصفحة‬

‫تم الجرد وإعادة الوثائ كاملة للمتعهد‪............................/‬بحضورة وتوقيعة‪.............‬‬

‫اعتماد المدير العام‬ ‫رئيس لجنة الجرد‬ ‫عضو لجنة الجرد‬ ‫عضو لجنة الجرد‬ ‫عضو لجنة الجرد‬
‫األسم‪................................... :‬‬ ‫األسم‪................................... :‬‬ ‫األسم‪................................... :‬‬ ‫األسم‪................................... :‬‬
‫التوقيع‪................................. :‬‬ ‫التوقيع‪................................. :‬‬ ‫التوقيع‪................................. :‬‬ ‫التوقيع‪................................. :‬‬
‫رقم الصفحة( )من( )‬ ‫جرد أصول (اآلالت والمعدات) للسنة المالية المنتهية في ‪/21‬ديسمبر‪0202/‬م‬ ‫كش‬ ‫‪0202/‬م‬ ‫‪/‬‬ ‫التاريخ‬
‫تاريخ‬
‫مكان وجود‬ ‫تاريخ‬ ‫رقم‬
‫مالحظات‬ ‫التكلفة‬ ‫استخدام‬ ‫الكمية‬ ‫الرقم الصناعي‬ ‫الموديل‬ ‫بلد المصنع‬ ‫اسم األصل ومواصفاته‬ ‫م‬
‫األصل‬ ‫الشراء‬ ‫األصل‬
‫األصل‬
‫‪1‬‬
‫‪0‬‬
‫‪2‬‬
‫‪4‬‬
‫‪5‬‬
‫‪6‬‬
‫‪7‬‬
‫‪8‬‬
‫‪9‬‬
‫‪12‬‬
‫‪11‬‬
‫‪10‬‬
‫‪12‬‬
‫‪14‬‬
‫‪15‬‬
‫‪16‬‬
‫‪17‬‬
‫اجمالي الصفحة‬

‫اعتماد المدير العام‬ ‫رئيس لجنة الجرد‬ ‫عضو لجنة الجرد‬ ‫عضو لجنة الجرد‬ ‫عضو لجنة الجرد‬
‫األسم‪................................... :‬‬ ‫األسم‪................................... :‬‬ ‫األسم‪................................... :‬‬ ‫األسم‪................................... :‬‬
‫التوقيع‪................................. :‬‬ ‫التوقيع‪................................. :‬‬ ‫التوقيع‪................................. :‬‬ ‫التوقيع‪................................. :‬‬
‫رقم الصفحة( )من( )‬ ‫جرد أصول (األثا والمفروشات) للسنة المالية المنتهية في ‪/21‬ديسمبر‪0202/‬م‬ ‫كش‬ ‫التاريخ ‪0202/ /‬م‬
‫توقيع‬ ‫تاريخ‬ ‫تاريخ‬
‫مالحظات الجرد‬ ‫تكلفة األصل‬ ‫مكان األصل‬ ‫الموديل‬ ‫الكمية‬ ‫اسم األصل ومواصفاته‬ ‫رقم األصل‬ ‫م‬
‫المستخدم‬ ‫االستخدام‬ ‫الشراء‬
‫‪1‬‬
‫‪0‬‬
‫‪2‬‬
‫‪4‬‬
‫‪5‬‬
‫‪6‬‬
‫‪7‬‬
‫‪8‬‬
‫‪9‬‬
‫‪12‬‬
‫‪11‬‬
‫‪10‬‬
‫‪12‬‬
‫‪14‬‬
‫‪15‬‬
‫‪16‬‬
‫‪17‬‬
‫اجمالي الصفحة‬

‫اعتماد المدير العام‬ ‫رئيس لجنة الجرد‬ ‫عضو لجنة الجرد‬ ‫عضو لجنة الجرد‬ ‫عضو لجنة الجرد‬
‫األسم‪................................... :‬‬ ‫األسم‪................................... :‬‬ ‫األسم‪................................... :‬‬ ‫األسم‪................................... :‬‬
‫التوقيع‪................................. :‬‬ ‫التوقيع‪................................. :‬‬ ‫التوقيع‪................................. :‬‬ ‫التوقيع‪................................. :‬‬
‫رقم الصفحة( )من( )‬ ‫جرد أصول (األجهوة الكهربائية وااللكترونية) للسنة المالية المنتهية في ‪/21‬ديسمبر‪0202/‬م‬ ‫كش‬ ‫‪0202/‬م‬ ‫‪/‬‬ ‫التاريخ‬
‫تاريخ‬
‫مكان وجود‬ ‫تاريخ‬ ‫رقم‬
‫مالحظات‬ ‫التكلفة‬ ‫استخدام‬ ‫الكمية‬ ‫الرقم الصناعي‬ ‫الموديل‬ ‫بلد المصنع‬ ‫اسم األصل ومواصفاته‬ ‫م‬
‫األصل‬ ‫الشراء‬ ‫األصل‬
‫األصل‬
‫‪1‬‬
‫‪0‬‬
‫‪2‬‬
‫‪4‬‬
‫‪5‬‬
‫‪6‬‬
‫‪7‬‬
‫‪8‬‬
‫‪9‬‬
‫‪12‬‬
‫‪11‬‬
‫‪10‬‬
‫‪12‬‬
‫‪14‬‬
‫‪15‬‬
‫‪16‬‬
‫‪17‬‬
‫اجمالي الصفحة‬

‫اعتماد المدير العام‬ ‫رئيس لجنة الجرد‬ ‫عضو لجنة الجرد‬ ‫عضو لجنة الجرد‬ ‫عضو لجنة الجرد‬
‫األسم‪................................... :‬‬ ‫األسم‪................................... :‬‬ ‫األسم‪................................... :‬‬ ‫األسم‪................................... :‬‬
‫التوقيع‪................................. :‬‬ ‫التوقيع‪................................. :‬‬ ‫التوقيع‪................................. :‬‬ ‫التوقيع‪................................. :‬‬
 ‫رقم الصفحة( )من( )‬ ‫(سجل تحليل األصول الثابتة واهالكها) للسنة المالية المنتهية في ‪ 21‬ديسمبر‪0202‬م‬ ‫‪0202 /‬م‬ ‫‪/‬‬ ‫التاريخ‬
‫صافي القيمة‬ ‫مجمع‬ ‫مجمع‬ ‫مجمع‬ ‫التكلفة‬
‫اهالك‬ ‫استبعادات‬ ‫إضافات‬ ‫التكلفة في‬
‫الدفترية في‬ ‫االهالك في‬ ‫تحويالت‬ ‫اهالك‬ ‫االهالك في‬ ‫في‬ ‫تحويالت‬ ‫أسم األصل‬
‫العام‬ ‫العام‬ ‫العام‬ ‫‪1/1‬‬
‫‪10/21‬‬ ‫‪10/21‬‬ ‫االستبعادات‬ ‫‪1/1‬‬ ‫‪10/21‬‬

‫اعتماد المدير العام‬ ‫المدير المالي‬ ‫مدير الحسابات‬ ‫رقابة األصول‬

‫)من ( )‬ ‫رقم الصفحة(‬ ‫خالصة(مجموع) األصول الثابتة واهالكها للسنة المالية المنتهية في ‪ 21‬ديسمبر‪0202‬م‬ ‫كش‬ ‫‪0202/‬م‬ ‫‪/‬‬ ‫التاريخ‬
‫مجمع‬
‫صافي القيمة‬
‫االهالك‬ ‫محمع اهالك‬ ‫اهالك‬ ‫نسبة‬ ‫التكلفة في مجمع االهالك‬ ‫استبعادات‬ ‫إضافات‬ ‫التكلفة في‬
‫الدفترية في‬ ‫تحويالت‬ ‫تحويالت‬ ‫نوع االصول‬
‫في‬ ‫االستبعادات‬ ‫العام‬ ‫االهالك‬ ‫في ‪1/1‬‬ ‫‪10/21‬‬ ‫العام‬ ‫العام‬ ‫‪1/1‬‬
‫‪10/21‬‬
‫‪10/21‬‬

‫اعتماد المدير العام‬ ‫المدير المالي‬ ‫مدير الحسابات‬ ‫رقابة األصول‬

 ‫(ورقة جرد) األصول الثابتة قسم‪ .............................................:‬بتأريخ‪0102/ / :‬م ‪،‬يوم‪....................:‬‬

‫حالة األصل‬ ‫الموديل‬ ‫الرقم المصنعي لألصل‬ ‫العدد‬ ‫الوحدة‬ ‫نوع األصل‬ ‫أسم األصل‬ ‫م‬

‫‪1‬‬

‫‪2‬‬

‫‪3‬‬

‫‪4‬‬

‫‪5‬‬

‫‪6‬‬

‫‪7‬‬

‫‪8‬‬

‫‪9‬‬

‫‪10‬‬

‫‪11‬‬

‫‪12‬‬

‫‪13‬‬

‫‪14‬‬

‫‪15‬‬

‫‪16‬‬

‫‪17‬‬

‫‪18‬‬

‫‪19‬‬

‫‪20‬‬

‫‪21‬‬

‫‪22‬‬

‫اعتماد المدير العام‬ ‫رئيس لجنة الجرد‬ ‫عضو لجنة الجرد‬ ‫عضو لجنة الجرد‬ ‫عضو لجنة الجرد‬
‫األسم‪............. :‬‬ ‫األسم‪................ :‬‬ ‫األسم‪.................... :‬‬ ‫األسم‪.................... :‬‬
‫التوقيع‪............... :‬‬ ‫التوقيع‪............ :‬‬ ‫التوقيع‪....................... :‬‬ ‫التوقيع‪................ :‬‬

‫)‬ ‫) من (‬ ‫صفحة رقم(‬

‫)‬ ‫) من(‬ ‫ورقة رقم(‬ ‫صيانة)‬ ‫أصول ثابتة ( اجة ا‬

‫أألسباب‬ ‫متعهد األصل‬ ‫القسم‬ ‫نوع األصل الوحدة العدد‬ ‫أسم األصل‬ ‫م‬

‫‪1‬‬

‫‪2‬‬

‫‪3‬‬

‫‪4‬‬

‫‪5‬‬

‫‪6‬‬

‫‪7‬‬

‫‪8‬‬

‫‪9‬‬

‫‪10‬‬

‫‪11‬‬

‫‪12‬‬

‫‪13‬‬

‫‪14‬‬

‫‪15‬‬

‫‪16‬‬

‫‪17‬‬

‫‪18‬‬

‫‪19‬‬

‫‪20‬‬

‫‪21‬‬

‫‪22‬‬

‫‪23‬‬

‫اعتماد المدير العام‬ ‫رئيس لجنة الجرد‬ ‫عضو لجنة الجرد‬ ‫عضو لجنة الجرد‬ ‫عضو لجنة الجرد‬
‫األسم‪............. :‬‬ ‫األسم‪................ :‬‬ ‫األسم‪.................... :‬‬ ‫األسم‪.................... :‬‬
‫التوقيع‪............... :‬‬ ‫التوقيع‪............ :‬‬ ‫التوقيع‪....................... :‬‬ ‫التوقيع‪................ :‬‬
‫)‬ ‫) من(‬ ‫ورقة رقم(‬ ‫أصول ثابتة (تالفة)‬

‫أألسباب‬ ‫متعهد األصل‬ ‫القسم‬ ‫نوع األصل الوحدة العدد‬ ‫أسم األصل‬ ‫م‬

‫‪1‬‬

‫‪2‬‬

‫‪3‬‬

‫‪4‬‬

‫‪5‬‬

‫‪6‬‬

‫‪7‬‬

‫‪8‬‬

‫‪9‬‬

‫‪10‬‬

‫‪11‬‬

‫‪12‬‬

‫‪13‬‬

‫‪14‬‬

‫‪15‬‬

‫‪16‬‬

‫‪17‬‬

‫‪18‬‬

‫‪19‬‬

‫‪20‬‬

‫‪21‬‬

‫‪22‬‬

‫‪23‬‬

‫اعتماد المدير العام‬ ‫رئيس لجنة الجرد‬ ‫عضو لجنة الجرد‬ ‫عضو لجنة الجرد‬ ‫عضو لجنة الجرد‬
‫األسم‪............. :‬‬ ‫األسم‪................ :‬‬ ‫األسم‪.................... :‬‬ ‫األسم‪.................... :‬‬
‫التوقيع‪............... :‬‬ ‫التوقيع‪............ :‬‬ ‫التوقيع‪....................... :‬‬ ‫التوقيع‪................ :‬‬
‫)‬ ‫ساعة االنتهاء‪(:‬‬ ‫المواف اليوم‪............................ :‬‬ ‫‪0202 /‬م‬ ‫تأريخ انتهاء الجرد والتسويات‪/ :‬‬
‫الموقع‪................................. :‬‬ ‫المكان‪................................. :‬‬

‫وقد تم األنتهاء من الجرد والتسويات النهائية بحضور كال من ‪:‬‬

‫مالحظات‬ ‫التوقيع‬ ‫الصفة في الجرد‬ ‫االسم‬ ‫م‬
‫مشر لجنة الجرد‬

‫مراقب لجنة الجرد‬

‫مسيول النظام المحاسبي‬

‫رئيس اللجنة‬

‫عضو اللجنة‬

‫عضو اللجنة‬

‫عضو اللجنة‬
 ‫قرار تشكيل لجنة جرد الصندوق‬

‫يتم جرد الصناديق النقدية بجميع العمالت‪ ،‬ويتم تكوين اللجنة كالتالي‪:‬‬

‫الصفة‬ ‫االسم‬ ‫م‬

‫)‪.‬‬ ‫‪0445 /‬هـ ابتداء من الساعة‪(:‬‬ ‫على أن تباشر اللجنة أعمالها في يوم‪ ،..............:‬بتأريخ‪0102 / / :‬م الموافق ‪/‬‬

‫وتكون مهام اللجنة كالتالي‪:‬‬

‫‪ -1‬في الجرد السنوي يتم جرد كافة الخوائن الصنادي بعد انتهاء عمل يوم‪21‬ديسمبر‪0202‬م او في تأريخ االقفال الذي تعتمده اإدارة‪.‬‬
‫‪ -0‬قبل الجرد ضرورة تصفية العهد الفرعية بكامل أنواعها‪ ،‬وكذالك جميع الحسابات المعلقة بالخوينة او العهد المستديمة ان وجدت قبل‬
‫اعمال الجرد‪.‬‬
‫‪ -2‬قيام الحسابات بأعداد نموذج يحوي الشيكات واألوراق التجارية الموجودة في الخوينة‪-‬ان وجدت –موضحا بها جميع البيانات‬
‫الالومة‪.‬‬
‫والقبا في الدفاتر والسجالت المالية حتى تأريخ االقفال وعمل المطابقة الدفترية الالومة‬ ‫‪ -4‬التأكد من ترحيل جميع مستندات الصر‬
‫بين الدفاتر المالية والسجالت الممسوكة لدى أمناء الصنادي ومسيولي العهد‪.‬‬
‫‪ -5‬تدوين اخر ثالثة مستندات صر ‪/‬قبا صادرة مع توضيح رقم السند ومبلغة وتأريخه واسم المستفيد‪.‬‬
‫‪ -6‬جرد النقدية من واقع الصنادي النقدية الفعلية بجميع العمالت والفئات‪.‬‬
‫‪ -7‬جرد المعلقات والرهونات في الصندوق الرئيسي‪.‬‬
‫‪ -8‬اجراء المقارنة بين الرصيد الفعلي والدفتري والتقرير عن الفوارق وأسبابها ان وجدت‪.‬‬
‫‪ -9‬الرفع بنتائج الجرد مباشرتا بعد االنتهاء من الجرد‪.‬‬
‫‪ -12‬اجراء التسويات الالومة في النظام المحاسبي بعد التوجيه من قبل اإدارة والرفع بتنفيذ التسويات‪.‬‬
‫يحوي جميع تفاصيل عملية الجرد ومرفقاتها‪.‬‬ ‫‪ -11‬عمل مل‬
‫لجنة الجرد‪.‬‬ ‫‪ -10‬بدء عملية الجرد بعد توجيه مشر‬

‫املدير العام‬ ‫املدير املا‬

 ‫المحترم‬ ‫األخ‪/‬مشرف لجنة الجرد‬

‫بغرض تنفيذ اعمال الجرد يرجى التوجيه بالبدء بعملية الجرد وذلك بعد ان قمنا بما يلي‪:‬‬

‫‪ -9‬التأكد من ترحيل كافة المستندات واليومية العامة وتنفيذها نهائيا‪.‬‬

‫‪ -12‬طباعة تقرير رصيد الصنادي النقدية من األستاذ العام‪.‬‬
‫‪ -11‬طباعة تقرير رصيد الصنادي النقدية وف حركة الصندوق اليدوية‪.‬‬
‫‪ -10‬عمل محضر بداية الجرد والتوقيع على أخر السندات من اللجنة‪.‬‬
‫رئيس لجنة الجرد‬
‫األسم‪............................../‬‬
‫التوقيع‪........................./‬‬

‫التوجيه ببدء اجلرد‪:‬‬

‫المحترم‬ ‫األ‪............................................../.‬‬
‫يرجى التوجيه ببدء عملية الجرد المطلوبة بحضورنا وحضور اللجنة وبحسب طلب اللجنة‪.‬‬
‫لجنة الجرد‬ ‫مشر‬
‫‪.......................‬‬

‫املرفقات‪:‬‬
‫طباعة كشف تحليلي لحركة الصناديق النقدية من النظام المحاسبي (يوم الجرد) اخر يوم قبل بداية الجرد‪.‬‬ ‫‪-1‬‬
‫حركة الصندوق النقدية اليدوية لكل صندوق‪.‬‬ ‫‪-2‬‬
‫كشف اجمالي لرصيد الصناديق النقدية في النظام المحاسبي‪.‬‬ ‫‪-3‬‬
‫صورة من اخر السندات المحاسبية المشار اليها أعاله (كل سند على حدة)‪.‬‬ ‫‪-4‬‬
‫تم جرد النقدية على أمين الصندوق الرئيسي المستلم األ‪ ،........................................../.‬بجميع العمالت المستلمة لدية وبجميع‬
‫فئاتها‪ ،‬وقد كانت احدا الجرد كالتالي‪:‬‬

‫)‬ ‫ساعة بداية الجرد‪(:‬‬ ‫المواف اليوم‪............................:‬‬ ‫‪0202 /‬م‬ ‫‪/‬‬ ‫تأريخ بداية الجرد‪:‬‬
‫)‬ ‫ساعة انتهاء الجرد‪(:‬‬ ‫الموقع ‪....................................:‬‬ ‫المكان‪.................................:‬‬

‫أعظاء لجنة الجرد الحاضرين ‪:‬‬

‫أسباب تغيب األعضاء‬ ‫التوقيع‬ ‫الوظيفة في الجرد‬ ‫م االسم‬

‫أوال‪/‬بيانات المستندات المحاسبية قبل بداية الجرد‪:‬‬

‫البيانات من المستندات اليدوية‬ ‫البيانات من النظام المحاسبي‬
‫نوع السند‬
‫المبلغ‬ ‫العملة‬ ‫الرقم‬ ‫التأريخ‬ ‫المبلغ‬ ‫العملة‬ ‫الرقم‬ ‫التأريخ‬
‫‪2 23/ /‬م‬ ‫‪2 23/ /‬م‬ ‫اخر سند قب‬
‫نو ‪................:‬‬
‫‪2 23/ /‬م‬ ‫‪2 23/ /‬م‬ ‫اخر سند قب‬
‫نو ‪................:‬‬
‫‪2 23/ /‬م‬ ‫‪2 23/ /‬م‬ ‫اخر سند صرف‬
‫نو ‪................:‬‬
‫‪2 23/ /‬م‬ ‫‪2 23/ /‬م‬ ‫اخر سند صرف‬
‫نو ‪................:‬‬
‫‪2 23/ /‬م‬ ‫‪2 23/ /‬م‬ ‫اخر سند ‪.......‬‬
‫نو ‪................:‬‬
‫‪2 23/ /‬م‬ ‫‪2 23/ /‬م‬ ‫اخر سند ‪.......‬‬
‫نو ‪................:‬‬

‫رئيس لجنة الجرد‬ ‫عضو لجنة الجرد‬ ‫عضو لجنة الجرد‬ ‫عضو لجنة الجرد‬ ‫امين الصندوق‬
‫األسم‪.......................:‬‬ ‫األسم‪ ....................:‬األسم‪.....................:‬‬ ‫األسم‪ .........................:‬األسم‪......................:‬‬
‫التوقيع‪...................:‬‬ ‫التوقيع‪ ...................:‬التوقيع‪...................:‬‬ ‫التوقيع‪...................:‬‬ ‫التوقيع‪...................:‬‬
 ‫ثانيا‪/‬النقدية الموجودة في الصندوق ‪:‬‬
‫رصيد النقدية الموجود من واقع الصنادي (فعليا)‬
‫صندوق(‪ .....................:)1‬صندوق(‪ .....................:)0‬صندوق(‪ ........................:)2‬صندوق(‪.......................:)4‬‬ ‫الفئة‬
‫العملة‪.......................:‬‬ ‫العملة‪.......................:‬‬ ‫العملة‪.......................:‬‬ ‫العملة‪....................:‬‬
‫‪1222‬‬

‫‪522‬‬

‫‪052‬‬

‫‪022‬‬

‫‪122‬‬

‫‪52‬‬

‫‪02‬‬

‫‪12‬‬

‫‪5‬‬

‫اإجمالي‬

‫صندوق األجمالي كتابة‪......................................................................................................................................:‬‬

‫رقم (‪)1‬‬
‫صندوق األجمالي كتابة‪......................................................................................................................................:‬‬
‫رقم (‪)0‬‬
‫صندوق األجمالي كتابة‪......................................................................................................................................:‬‬
‫رقم (‪)2‬‬
‫صندوق األجمالي كتابة‪......................................................................................................................................:‬‬
‫رقم (‪)4‬‬

‫‪0202 /‬م‪:‬‬ ‫ثالثا‪/‬أرصدة الصنادي الموجودة في النظام(الرصيد الدفتري) في تأريخ ‪/‬‬

‫رصيد الصنادي الموجودة في النظام المحاسبي (دفتريا)‬
‫الفئة صندوق(‪ ......................:)1‬صندوق(‪ ....................:)0‬صندوق(‪ ....................:)2‬صندوق(‪...................:)4‬‬
‫العملة‪...................:‬‬ ‫العملة‪...................:‬‬ ‫العملة‪...................:‬‬ ‫العملة‪...................:‬‬
‫اإجمالي‪:‬‬

‫اإجمالي كتابة‪..................................................................................................................................:‬‬ ‫صندوق(‪)1‬‬

‫‪.................‬‬
‫اإجمالي كتابة‪...................................................................................................................................:‬‬ ‫صندوق(‪)0‬‬
‫‪.................‬‬
‫اإجمالي كتابة‪...................................................................................................................................:‬‬ ‫صندوق(‪)2‬‬
‫‪.................‬‬
‫اإجمالي كتابة‪...................................................................................................................................:‬‬ ‫صندوق(‪)4‬‬
‫‪................‬‬

‫رئيس لجنة الجرد‬ ‫عضو لجنة الجرد‬ ‫عضو لجنة الجرد‬ ‫عضو لجنة الجرد‬ ‫امين الصندوق‬
‫األسم‪ .........................:‬األسم‪ .........................:‬األسم‪ .........................:‬األسم‪ .........................:‬األسم‪......................:‬‬
‫التوقيع‪...................:‬‬ ‫التوقيع‪...................:‬‬ ‫التوقيع‪...................:‬‬ ‫التوقيع‪...................:‬‬ ‫التوقيع‪...................:‬‬
 ‫رابعا‪/‬وقد كانت نتائج الجرد‪:‬‬
‫نتيجة الجرد‪ :‬تم مطابقة الصنادي التالية‪:‬‬
‫صندوق‪...........................................:‬عملة‪...............................:‬وفي استالم امين الصندوق‪...........................:‬‬ ‫‪)1‬‬
‫صندوق‪...........................................:‬عملة‪...............................:‬وفي استالم امين الصندوق‪...........................:‬‬ ‫‪)0‬‬
‫صندوق‪...........................................:‬عملة‪...............................:‬وفي استالم امين الصندوق‪...........................:‬‬ ‫‪)2‬‬
‫صندوق‪...........................................:‬عملة‪...............................:‬وفي استالم امين الصندوق‪...........................:‬‬ ‫‪)4‬‬
‫وقد كانت نتيجة مطابقة الرصيد الفعلي مع الرصيد الدفتري للصنادي النقدية االتي‪:‬‬

‫الفارق‬ ‫الرصيد الدفتري‬ ‫الرصيد الفعلي‬ ‫العملة‬ ‫الصندوق‬

‫عجو‬ ‫ويادة‬

‫األجراءالمنفذ ‪..........................................................................................................................................................:‬‬
‫‪..........................................................................................................................................................................‬‬
‫‪..........................................................................................................................................................................‬‬
‫‪..........................................................................................................................................................................‬‬
‫‪. ...................................................................................................................................................................‬‬

‫المعلقات األخرى لدى الصندوق الرئيسي‪:‬‬

‫البيان‬ ‫نوع المعلقات‬

‫وبهذا أودع المبلغ الفعلي كامال الى الصندوق ليصبح باستالم وعهدة امين الصندوق الرئيسي األ‪ ................................................../.‬وعلى‬
‫مسيوليته‪.‬‬

‫رئيس لجنة الجرد‬ ‫عضو لجنة الجرد‬ ‫عضو لجنة الجرد‬ ‫عضو لجنة الجرد‬ ‫امين الصندوق‬
‫األسم‪ .........................:‬األسم‪ .........................:‬األسم‪ .........................:‬األسم‪ .........................:‬األسم‪.................:‬‬
‫التوقيع‪...............:‬‬ ‫التوقيع‪...................:‬‬ ‫التوقيع‪...................:‬‬ ‫التوقيع‪...................:‬‬ ‫التوقيع‪...................:‬‬
 ‫تقرير الجرد‬

‫المحترم‬ ‫األخ‪/‬المراقب العام للجان الجرد‪......................................................‬‬

‫تحية طيبة وبعد‪،،،‬‬

‫الموضوع‪/‬تقرير متكامل وتفصيلي حول نتائج الجرد متضمن الفروقات الجردية والمقترحات الالزم‬
‫معالجتها‬

‫إشححححححارة الى الموضححححححوع أعاله‪ ،‬نقدم لكم تقرير متكامل وتفصححححححيلي حول نتائج الجرد متضححححححمن الفروقات الجردية والمقترحات الالوم معالجتها‪،‬‬
‫الى تحسحين أداء المخاون والتحفظات والمعوقات التي واجهتها اللجنة مشحفوعة بالتوصيات التي تراها اللجنة لمعالجتها‬ ‫والمقترحات التي تهد‬
‫وتالفيها باإضافة الى المالحظات األخرى وباألخو‪:‬‬

‫الغير مثبتة في السجالت‪.‬‬ ‫‪ -1‬األصنا‬

‫األصنا ‪.‬‬ ‫وتصني‬ ‫‪ -0‬األخطاء في وص‬
‫او نقو إجراءات حفظها‪.‬‬ ‫‪ -2‬سوء حالة األصنا‬
‫‪ -4‬األخطاء في القيد في السجالت او طرق التخوين‪.‬‬
‫المواد او تعرضها للحرق‪.‬‬ ‫‪ -5‬عدم سالمة طرق أو وسائل التخوين او المناولة وما يترتب عليها من تل‬
‫التي تحتاج الى المويد من الرقابة والمتابعة المستمرة‪.‬‬ ‫‪ -6‬المواد واالصنا‬
‫‪ -7‬الفروق الجسيمة التي اكتشفت اثناء الجرد‪.‬‬
‫‪ -8‬مدى االلتوام بتنفيذ التعليمات والتعاميم اإدارية التي تصدر بخصوو المخاون‪.‬‬
‫التالفة‪ ،‬الراكدة‪ ،‬المتضررة‪ ،‬وربطها بإجراءات التأمين والتعويا‪.‬‬ ‫‪ -9‬األصنا‬
‫‪ -12‬توصيات لتالفي األخطاء وتدليل العقبات بالمخاون‪.‬‬

‫أعضاء لجنة الجرد‬

‫عنهم رئيس لجنة الجرد‬

 ‫نتائج‬
‫الجرد‬

‫قد تكشح نتائج الجرد الفعلي للمخوون عن أحد احتمالين هما العجو او الويادة في الرصيد الفعلي للمخوون عن األرصدة الدفترية‪ ،‬كما توضحها‬
‫سجالت المخاون وهنا يكون التسايل حول كيفية التصر في العجو والويادة ضمن او في قوائم وبطاقات الجرد‪.‬‬

‫أسباب رئيسية هي‪:‬‬

‫‪ -1‬قد يحظى القائم بالجرد في تمييو األصححححنا ‪ ،‬ومن ثم يجب إعطاء امين المخون الفرصححححة لتصحححححيح ذلك ألنه أكثر الناس معرفة باألصححححنا‬
‫المخوونة‪.‬‬
‫‪ -0‬قد يكون الصحححن مخوونا في أكثر من مكان او جهة‪ ،‬ولم يتناول الجرد الكميات الموجودة ببعا األماكن أو الجهات‪ ،‬وهو االمر الذي يمكن‬
‫تداركه من سيال امين المخون‪.‬‬
‫‪ -2‬ان اظهار الفروق بين األرصحدة الفعلية واالرصدة الدفترية يعتبر بمثابة اتهام او طعن في امانة ونواهة امين المخون‪ ،‬ومن ثم يجب إعطايه‬
‫الفرصة ألبداء جهة نظرة قبل تقرير العجو او الويادة‪.‬‬

‫ملاحظة هامة‪:‬‬

‫يجب االنتباه الى ان تقرير نتيجة الجرد يجب ان يتم فصل الويادة عن العجو ويتم تحليل أسباب الويادة ثم يتم تحليل أسباب العجو ومعرفة أسباب‬
‫ومبررات الويادة والعجو بحي ال يتم مقابلة الويادة بالعجو‪ ،‬ويتم بعد التحليل عمل التسوية واثبات صافي العجو دون مقابلته بالويادة‪.‬‬

‫الإجراءات في التعرف على مصادر الفروق المخزنية في حال وجودها‪:‬‬

‫مراجعة سححجالت مراقبة المخوون مع سححجالت المخاون منذ تأريخ اخر الجرد للتأكد من عدم وجود خطاء محاسححبي او تكرار لقيد وتسححجيل‬ ‫‪)1‬‬
‫الصن ‪.‬‬
‫التأكد من عدم وجود خطاء في استخدام وحدات القياس او صر الكميات المختلفة من الصن (كيلو ولتر مثال)‪.‬‬ ‫‪)0‬‬
‫مراجعة المسححححتندات المخونية لحركات التداول الكبيرة من الصححححن سححححواء كان تسححححلما او صححححرفا حي قد تيدي عدم تسححححجيل احدى هذه‬ ‫‪)2‬‬
‫الحركات الى حدو الفرق الملحوظ‪.‬‬
‫فحو المخوون المجاور للصحححن الذي يوجد به الفرق للتأكد من عدم تداخل األصحححنا مع بعضحححها البعا اثناء عملية التسحححلم والصحححر‬ ‫‪)4‬‬
‫بسبب التشابه‪.‬‬
‫اذا لم تكشح اإجراءات السحابقة عن أسححباب الفروق الموجودة فأن االجراء التالي يتمثل في مراجعة مسحتندات الصححن كافة منذ اخر جرد‬ ‫‪)5‬‬
‫‪،‬مع مراجعحة نتيجحة اخر جرد للتحأكحد من عحدم وجود فرق فيحه ‪،‬فربمحا كان الفرق في الجرد السحححححححاب بالويادة مثال يواوي العجو في الجرد‬
‫الحالي او العكس‪.‬‬
‫الرجوع الى جهات االسحتخدام المختلفة بالمنشأة للتأكد من عدم حدو تسلم او صر او ارتجاع او تحويل لكميات معينة من الصن دون‬ ‫‪)6‬‬
‫مستند معتمد وخاصة ان بعا تلك العمليات قد يتم في غير أوقات العمل الرسمي بسبب حاالت الطوارئ‪.‬‬
‫الرجوع الى امين المخون إيضا أسباب الفروق او محاولة تبريرها‪.‬‬ ‫‪)7‬‬
‫إذا لم تفلح اإجراءات السححابقة بالترتيبات نفسححها الواردة به في الكشح عن أسححباب االختال بين األرصححدة الفعلية والدفترية‪ ،‬تتم مراجعة‬ ‫‪)8‬‬
‫اعمال الجرد بواسطة لجنة أخرى او مستوى اعلى من القائمين به‪.‬‬
‫في حالة الشحك في حدو سحرقة او اختالس يتم التحفظ على السحجالت والمسحتندات المستخدمة تمهيدا التخاذ اإجراءات القانونية في هذا‬ ‫‪)9‬‬
‫الشأن‪.‬‬
 ‫‪ )12‬بعد التحق من الفرق وتأكد وجودة وضبط سجالت المخون بتسوية هذا الفرق محاسبيا واعتماد نتيجة التسوية من اإدارة المختصة‪.‬‬

‫معالجة الفروقات المخزنية محاسبيا‪:‬‬

‫فروقات الجرد السحححححححنوية يقوم بأجراء المراجعة الالومة لتلك القوائم‬ ‫‪ )1‬الحسحححححححابات العامة بموجب قوائم الجرد الفعلية المعتمدة وكشحححححححو‬
‫والكشو ‪.‬‬
‫‪ )0‬التأكيد من أسباب وطبيعة الفروقات التي ظهرت‪.‬‬
‫‪ )2‬الحصول على التقارير والمستندات التي توضح أسباب ضهور تلك الفروقات‪.‬‬

‫العجز الطبيعي‪:‬‬

‫يكون عائد الى طبيعة المادة المخونة او التدخالت بين األصحححنا المتشحححابهة عند الصحححر منها او عند الجرد الفعلي ولهذا فأن العجو هنا يعتبر‬
‫جوء من التكلفة (سواء الرأس مالية او الجارية) ويجري القيد المحاسبي التالي بموجب سند قيد اليومية‪:‬‬
‫من حـ‪/‬مصروفات التشغيل (بحسب مركو التكلفة)‬
‫الى حـ‪/‬المخوون‬

‫العجز الغير طبيعي‪:‬‬

‫هنا يجب على اإدارة تحديد المسححححيول عن حدو هذا العجو وفي حالة عدم الوصححححول الى تحديد المسححححيول عن العجو يتم معالجة العجو كما لو‬
‫كان عجو طبيعي وذلك بعد صدور قرار من اإدارة بذلك ‪،‬اما اذا تقرر تحميل متسبب بهذا العجو فيجري القيد المحاسبي االتي ‪:‬‬
‫أو عهد الموظ ‪......‬‬ ‫من ‪/‬سل‬
‫الى ‪/‬المخوون‬

‫الزيادة الطبيعية‪:‬‬

‫فعال‪.‬‬ ‫يكون عائد الى طبيعة المادة المخونة او الجرد الفعلي او نتيجة لقيد مواد منصرفة من المخاون لم تصر‬
‫تعالج الويادة الطبيعية بالقيد التالي‪:‬‬
‫من حـ‪/‬المخوون‬
‫البيع والتوويع‬ ‫الى حـ‪/‬مصاري‬

‫الزيادة الغير طبيعية‪- :‬‬

‫أسباب هذه الويادة تجري لها قيود عكسية حسب السبب الذي‬ ‫في حالة الوصحول الى معرفة األسباب التي أدت الى ظهور الويادة وإذا تم اكتشا‬
‫أدى الى ضهور الويادة‪.‬‬
‫وفي حالة عدم التوصل الى أسباب الويادة يجري بها القيد التالي‪- :‬‬
‫من حـ‪/‬المخوون‬
‫الى حـ‪/‬اإيرادات المتنوعة‬
 ‫مهام احملاسبني املختصني بداية العام اجلديد‪0104‬م‬

‫حمتويات ملف املوظف‬

‫)‬ ‫الرقم الوظيفي‪(:‬‬ ‫أسم الموظ ‪............................................................:‬‬

‫القسم‪....................................:‬‬ ‫الوظيفة‪.................................................................:‬‬

‫موجود‬ ‫وثائ يتم استكمالها في العمل‬ ‫ثانيا‬ ‫موجود‬ ‫الوثائ المطلوبة من الموظ‬ ‫أوال‬

‫استمارة بيانات التوظي‬ ‫‪1‬‬ ‫السيرة الذاتية‬ ‫‪1‬‬

‫صور اثبات الشخصية‬
‫الضمانة التجارية‪/‬الحضورية‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬
‫صورة من الميهل الدراسي ثانوي‬
‫شهادة اللياقة الصحية‬ ‫‪2‬‬ ‫‪2‬‬

‫عقد التوظي‬ ‫‪4‬‬ ‫صورتين شخصية(‪)6*4‬‬ ‫‪4‬‬

‫قرار التعيين‬ ‫‪5‬‬ ‫من العمل الساب‬ ‫اخالء طر‬ ‫‪5‬‬

‫استالم العمل مباشرة العمل‬ ‫‪6‬‬ ‫شهائد الخبرة‬ ‫‪6‬‬

‫استالم سياسة حقوق وواجبات‬
‫الموظ ‪+‬سياسة العقوبات والجواءات‬ ‫‪7‬‬ ‫شهائد الدورات التدريبية‬ ‫‪7‬‬

‫الوظيفي‬ ‫الوص‬ ‫‪8‬‬ ‫أخرى‪....‬‬ ‫‪8‬‬

‫المختو‪.................................................:‬‬ ‫أسم الموظ‬

‫التوقيع‪.................................../‬‬

‫التوقيع‬ ‫المختو‬ ‫الموظ‬ ‫تأريخ السحب‬ ‫تأريخ االرفاق‬ ‫أسم الوثيقة‬ ‫م‬
‫من المل‬ ‫للمل‬

‫التوقيع‬ ‫المختو‬ ‫الموظ‬ ‫تأريخ المالحظة‬ ‫المالحظة‬ ‫م‬

 ‫صالحيات الموظف‪ :‬أمين المخازن‪ ،‬في النظام المحاسبي‬
‫أسم الموظف‪..........................................................................:‬تأريخ استالم الصالحيات‪01 / / :‬م‬
‫الكل‬ ‫الطباعة‬ ‫االستعالم‬ ‫حذ‬ ‫تعديل‬ ‫أضافة‬ ‫أسم النافذة‬
‫المدخالت‬
‫نعم‬ ‫نعم‬ ‫ال‬ ‫ال‬ ‫نعم‬ ‫المخونية‬ ‫شاشة أضافة األصنا‬
‫نعم‬ ‫نعم‬ ‫ال‬ ‫ال‬ ‫نعم‬ ‫شاشة إضافة المجموعات المخونية‬

‫العمليات‬
‫نعم‬ ‫نعم‬ ‫ال‬ ‫نعم‬ ‫نعم‬ ‫طلب شراء‬
‫نعم‬ ‫نعم‬ ‫ال‬ ‫ال‬ ‫نعم‬ ‫أذن توريد‬
‫نعم‬ ‫نعم‬ ‫ال‬ ‫ال‬ ‫نعم‬ ‫فاتورة مشتريات‬
‫نعم‬ ‫نعم‬ ‫ال‬ ‫ال‬ ‫ال‬ ‫مرتجع مشتريات‬
‫نعم‬ ‫نعم‬ ‫ال‬ ‫ال‬ ‫نعم‬ ‫أمر توريد مخوني‬
‫نعم‬ ‫نعم‬ ‫ال‬ ‫ال‬ ‫ال‬ ‫مرتجع توريد مخوني‬
‫نعم‬ ‫نعم‬ ‫ال‬ ‫ال‬ ‫نعم‬ ‫تحويل مخوني‬
‫نعم‬ ‫نعم‬ ‫ال‬ ‫نعم‬ ‫نعم‬ ‫مخوني‬ ‫طلب صر‬
‫نعم‬ ‫نعم‬ ‫ال‬ ‫ال‬ ‫ال‬ ‫مخوني‬ ‫أمر صر‬
‫نعم‬ ‫نعم‬ ‫ال‬ ‫ال‬ ‫نعم‬ ‫مخوني‬ ‫مرتجع صر‬
‫نعم‬ ‫نعم‬ ‫ال‬ ‫ال‬ ‫ال‬ ‫فاتورة مبيعات اجلة‬
‫نعم‬ ‫نعم‬ ‫ال‬ ‫ال‬ ‫ال‬ ‫فاتورة مبيعات نقدية‬
‫نعم‬ ‫نعم‬ ‫ال‬ ‫ال‬ ‫نعم‬ ‫مرتجع مبيعات‬
‫التقارير‬
‫ال‬ ‫ال‬ ‫ال‬ ‫ال‬ ‫ال‬ ‫حركة المخوون‬
‫ال‬ ‫ال‬ ‫ال‬ ‫ال‬ ‫ال‬ ‫حركة األصنا‬
‫ال‬ ‫ال‬ ‫ال‬ ‫ال‬ ‫ال‬ ‫حساب‬ ‫كش‬

‫توقيع الموارد البشرية‪:‬‬

‫توقيع الموظ ‪:‬‬ ‫‪.............................‬‬
‫‪......................‬‬

‫توقيع مسيول النظام المحاسبي‪:‬‬

‫‪.....................‬‬
 ‫توصيف وظيفي‬
‫بيانات الموظف‪:‬‬
‫)‬ ‫الرقم الوظيفي‪( :‬‬ ‫المسمى الوظيفي‪ :‬أمين المخون‬
‫أسم الموظ ‪............................................... :‬‬ ‫القسم‪ :‬المخاون‬ ‫االدارة‪ :‬المالية‬
‫تأريخ المراجعة‪02 / / :‬م‬ ‫تأريخ االصدار ‪02/ /‬م‬ ‫المدير المالي‬ ‫المدير المباشر‪:‬‬
‫تأريخ الموافقة‪02 / / :‬م‬ ‫موافقة‪ :‬المدير العام التنفيذي‬ ‫إدارة المخاون‬ ‫اإدارة التابعة‪:‬‬
‫امين المخون‪-‬المدير المالي‪-‬المدير العام التنفيذي‬ ‫مسار الموظ ‪:‬‬
‫الهد التشغيلي للوظيفية‪ :‬القيام بتنفيذ التوجيهات المباشرة من المستويات األعلى ‪،‬وتنفيذ جميع العمليات المخونية وف اطار الصالحيات‬
‫الممنوحة ووف سياسات اإدارة المالية إدارة المخاون ‪،‬وااللتوام بجميع اإجراءات الالومة للحفاظ على المخوون ‪.‬‬
‫المهام‪:‬‬
‫المهام واالختصاصات العامة‪:‬‬
‫تحمل المسيولية الكاملة عن المخوون المستلم في تأريخ مباشرة العمل‪.‬‬ ‫‪-1‬‬
‫جرد المخوون عند استالم العمل والتوقيع على رصيد المخوون من واقع رصيد المخوون في النظام المحاسبي‪.‬‬ ‫‪-0‬‬
‫تحمل المسيولية الكاملة عن الحفاظ على المخوون من التل او الضياع او الفقد‪.‬‬ ‫‪-2‬‬
‫جرد ومطابقة المخوون شهريا مع المحاسب والمراجع والتوقيع على رصيد المخوون بشكل شهري‪.‬‬ ‫‪-4‬‬
‫االحتفاظ بنسخة من المستندات (الوارد والمنصر ) من المخوون‪.‬‬ ‫‪-5‬‬
‫القيام باي اعمال أخرى يكل بها من قبل مسيولة المباشر‪.‬‬ ‫‪-6‬‬
‫االلتوام بالدوام الرسمي وف نظام المنشأة‪.‬‬ ‫‪-7‬‬
‫االستعانة بالعمال وف االحتياج الالوم‪ ،‬سواء عند استالم المشتريات او عند تصري البضاعة‪.‬‬ ‫‪-8‬‬

‫المهام واالختصاصات المباشرة‪:‬‬

‫أوال‪/‬طلب الشراء‪:‬‬
‫‪ .1‬القيام بتهيئة جميع األصحححنا في النظام المحاسحححبي الى (حد إعادة الطلب) المعتمد مسحححبقا من قبل اإدارة العليا وفقا لسحححياسحححتها في‬
‫عملية الشراء‪.‬‬
‫‪ .0‬المراقبة بشكل دوري‪ ،‬لألصنا الواصلة الى نقطة إعادة الطلب‪ ،‬وفقا لسياسة المنشأة في إعادة الشراء للصن ‪.‬‬
‫‪ .2‬في حال وصححول الصححن الى حد إعادة الطلب يقوم امين المخون بإصححدار طلب شححراء من النظام المحاسححبي (من أصححل‪+‬صححورتين)‪،‬‬
‫مرف به تقرير نقطة إعادة الطلب لألصنا من النظام المحاسبي‪.‬‬
‫‪ .4‬التوقيع على طلب الشحححراء المصحححدر من النظام بعد ارفاق تقرير حد إعادة الطلب وتحويلة الى مسحححيول الشحححراء األول في المنشحححأة‬
‫لالعتماد‪.‬‬
‫‪ .5‬ارشحححححححفححة (نسحححححححخححة رقم(‪ )) 1‬من طلححب الشحححححححراء بعححد التوقيع عليححه من قبححل (المححدير العححام او مسحححححححيول الشحححححححراء األول في‬
‫المنشأة‪+‬المشتريات‪+‬امين المخون) في مل طلبات الشراء الخاصة بأمين المخون‪.‬‬
‫‪ .6‬أرسال (أصل طلب الشراء(األصل)) الى إدارة الحسابات بعد التوقيع عليه وبعد اكتمال التوقيعات والمرفقات‪.‬‬
‫‪ .7‬تسليم (نسخة رقم(‪ ))0‬الى إدارة المشتريات بعد التوقيع عليه وبعد اكتمال التوقيعات والمرفقات‪.‬‬
‫‪ .8‬في حال كان الصن جديد ألول مرة يجب ان يكون التوجيه الخطي بطلب الشراء للصن عن طري اإدارة العليا‪.‬‬
‫‪ .9‬يجحب ان تكون طلبححات الشححححححح راء متسحححححححلسحححححححلححة في النظححام المحححاسحححححححبي وان تحوي على جميع البيححانححات االتيحة كحححد ادنى‪( :‬الكميححة‬
‫المطلوبة‪+‬تكلفة الصن ‪+‬مواصفات الصن ‪+‬كمية إعادة الطب في النظام‪ +‬الحد األدنى لتأريخ انتهاء الصن )‪.‬‬
‫ثانيا‪/‬تخوين المشتريات‪:‬‬
‫‪ .12‬يقوم امين المخون باستقبال المشتريات الواصلة من (مسيول المشتريات)‪ ،‬ثم ادخالها الى المخون‪.‬‬
‫‪ .11‬يقوم امين المخون بعمل نموذج فحو واسحححححتالم(أصحححححل‪+‬نسحححححختين) للمشحححححتريات فور وصحححححولها وتتم المطابقة بوجود المحاسحححححب‬
‫والمشحتريات‪ ،‬والمطابقة مع طلب الشحراء السحاب اصحدارة‪ ،‬ثم التوقيع على نموذج الفحو واالسحتالم وعلى فاتورة الشراء من قبل‬
‫(امين المخون‪+‬المحاسب‪+‬المشتريات)‪.‬‬
‫‪ .10‬بعد إتمام نموذج الفحو واالسححححتالم والتوقيع عليه يقوم امين المخون بإدخال فاتورة المشححححتريات الى النظام المحاسححححبي وطباعتها‬
‫من(أصل‪+‬نسختين)‪.‬‬
‫‪ .12‬االحتفاظ (بنسحححخة رقم(‪ ))1‬من (فاتورة الشحححراء المطبوعة من النظام االلي بعد االدخال‪ +‬نسحححخة من فاتورة المشحححتريات الفعلية‪+‬‬
‫نسحححخة من طلب الشحححراء ‪ +‬نسحححخة من نموذج الفحو واالسحححتالم)‪ .‬بحي تكون مكتملة التوقيع من قبل (المشحححتريات‪-‬الحسحححابات‪-‬‬
‫المخاون)‪.‬‬
‫‪ .14‬ارسحححال (فاتورة المشحححتريات الفعلية (األصحححل)‪+‬نموذج الفحو واالسحححتالم (األصحححل) الى إدارة الحسحححابات بعد التوقيع عليها واكتمال‬
‫التوقيعات والمرفقات‪.‬‬
‫‪ .15‬تسححليم (نسحححخة رقم(‪ ))0‬من فاتورة المشحححتريات ومن نموذج الفحو واالسحححتالم للمشحححتريات لالحتفاظ بها في إدارة المشحححتريات بعد‬
‫التوقيع عليها‪.‬‬
‫‪ .16‬يجب ان تكون نماذج الفحو واالستالم الموجودة لدى امين المخون متسلسلة‪ ،‬من (أصل‪+‬صورة)‪.‬‬
‫ثالثا‪/‬ارجاع المشتريات‪:‬‬
‫‪ .1‬اسححححتالم نسححححخة رقم (‪ )1‬من مرتجع المشححححتريات (المصححححدرة من مسححححيول المشححححتريات) بحي تحفظ لدى امين المخون بعد توقيع‬
‫(الحسابات‪-‬المشتريات‪-‬امين المخون) في مل مرتجعات الشراء الخاصة بأمين المخون‪.‬‬
‫‪ .0‬بعد التأكد من صححة المرتجع يتم السحما بتحميل البضحاعة لإلرجاع‪ ،‬بحي تكون البضحاعة الخارجة مطابقة لفاتورة مردود الشححراء‬
‫من حي الكمية والصن ‪.‬‬
‫‪ .2‬تحفظ (أصل فاتورة مردود المشتريات) في إدارة الحسابات بعد التوقيع عليها وبعد اكتمال التوقيعات والمرفقات‪.‬‬
‫‪ .4‬تحفظ (نسخة رقم(‪ ))0‬لدى إدارة المشتريات بعد توقيع امين المخون والمحاسب والمشتريات‪.‬‬
‫رابعا‪/‬الصر من المخون‪:‬‬
‫‪ -1‬يقوم امين المخون بتلقي سطلبات بصر كمية معينة من المخاونس ويتأكد من تواف سياسة الصر المخوني مع الطب‪.‬‬
‫‪ -0‬يقوم امين المخون بإصححدار طلب صححر مخوني أولي من النظام االلي(أصححل‪+‬صححورة) وفقا لسححياسححة المنشححأة في الصححر وارفاق‬
‫األوليات عليه‪.‬‬
‫‪ -2‬يقوم امين المخون بأرسال طلب الصر مع طالب الصر الى اإدارة المالية العتماد طلب الصر المخوني االولي‪.‬‬
‫‪ -4‬بعد اعتماد طلب الصححححر المخوني االولي من قبل اإدارة المالية وإصححححدار المحاسححححب ألمر الصححححر المخوني يقوم امين المخون‬
‫بتلقي امر الصحححر المخوني المصحححدر من النظام (المصحححدر من قبل المحاسحححب) والمعتمد من قبل اإدارة والمحاسححححب والتأكد من‬
‫المرفقات والتوقيعات‪.‬‬
‫‪ -5‬يقوم امين المخون بصر الكمية فعليا وف أمر الصر المخوني‪ ،‬ثم التوقيع عليه من قبل المستلم وامين المخون‪ ،‬واالحتفاظ به‬
‫في مل أوامر الصر المخونية الخاصة بأمين المخون‪.‬‬
‫‪ -6‬يقوم امين المخ اون بأرشحححفة نسحححخة من (أمر الصحححر المخوني مكتمل التوقيع والمرفقات مرف به طلب الصحححر المخوني) في‬
‫مل أوامر الصر المخونية الخاصة بأمين المخون‪.‬‬
‫‪ -7‬يقوم امين المخون بأرسحححال ((أصحححل) أمر الصحححر المخوني مرف عليه أصحححل طلب الصحححر المخوني) الى إدارة الحسحححابات بعد‬
‫التوقيع عليه واكتمال التوقيعات والمرفقات‪.‬‬
‫خامسا‪/‬التحويل من المخون‪:‬‬
‫‪ -1‬يقوم امين المخون باسحححتالم طلب التحويل المخوني المطبوع من النظام االلي‪ ،‬والموقع من قبل المخون االخر والمحاسحححب والمدير‬
‫المالي بما يفيد تحويل األصنا للمخون المحول اليه‪.‬‬
‫‪ -0‬يقوم امين المخون بعمل تحويل مخوني في النظام االلي(أصححل‪+‬صححورتين) وتحويل البضححاعة في الواقع الى (المخون المحول اليه)‬
‫بعد توقيع امين المخون المستلم على التحويل المخوني المطبوع من النظام‪.‬‬
‫‪ -2‬يقوم امين المخون بأرشحححفة نسحححخة من التحويل المخوني مرف عليه االسحححتالم المخوني في مل التحويل المخوني الخاو بأمين‬
‫المخون المحول منه‪.‬‬
‫‪ -4‬يقوم امين المخون بتسليم نسخة من التحويل المخوني الى أمين المخون المحول اليه لالحتفاظ بها لدية‪.‬‬
‫‪ -5‬يقوم امين المخون بأرسال (أصل التحويل المخوني) الى إدارة الحسابات بعد التوقيع عليه واكتمال التوقيعات والمرفقات‪.‬‬
‫سادسا‪/‬المبيعات ومردود المبيعات‪:‬‬
‫المبيعات‪:‬‬
‫‪ -1‬يقوم امين المخون باستالم فاتورة المبيعات والتأكد من صحة الفاتورة وتوقيع المبيعات على الفاتورة‪.‬‬
‫‪ -0‬بعد التأكد من صحة الفاتورة والتوقيع عليها‪ ،‬يقوم امين المخون بتجهيو البضاعة وتسليمها للعميل من واقع كمية الفاتورة‪ ،‬وتسليم‬
‫(أصل فاتورة المبيعات) للعميل‪.‬‬
‫‪ -2‬يقوم امين المخون بأرسال (نسخة رقم(‪ ))1‬الى إدارة المبيعات بعد التوقيع عليها واكتمال التوقيعات والمرفقات‪.‬‬
‫‪ -4‬يقوم امين المخون بأرشفة (نسخة رقم(‪ ))0‬من فاتورة المبيعات‪ ،‬في مل فواتير المبيعات الخاصة بأمين المخون‪ ،‬بعد اكتمال‬
‫توقيع (المبيعات والعميل والحسابات وامين المخون)‪.‬‬
‫‪ -5‬يقوم امين المخون بأرسال (نسخة رقم (‪ ))2‬الى الحسابات بعد التوقيع لعيها واكتمال التوقيعات والمرفقات‪.‬‬
‫مرتجع المبيعات‪:‬‬
‫‪ -1‬يقوم أمين المخون‪ ،‬باستالم اشعار المرتجع اليدوي الموقع من قبل الحسابات والمبيعات‪.‬‬
‫‪ -0‬يقوم امين المخون‪ ،‬بإدخال مرتجع المبيعات في النظام المحاسبي(أصل‪ 2+‬نسخ)‪ ،‬وطباعته ‪ ،‬وارفاق اشعار المرتجع عليه‪.‬‬
‫‪ -2‬يقوم أمين المخون بتسليم ((أصل) مرتجع المبيعات) الى العميل بعد التوقيع عليه من قبل(المخاون‪+‬المبيعات‪+‬الحسابات)‪.‬‬
‫‪ -4‬يقوم امين المخون بتسليم (نسخة رقم(‪ ))1‬من مرتجع المبيعات الى إدارة المبيعات‪ ،‬بعد التوقيع عليها واكتمال التوقيعات‬
‫والمرفقات‪.‬‬
‫‪ -5‬يقوم امين المخون بأرشفة (نسخة رقم(‪ ))0‬من مرتجع المبيعات مرف به اشعار المرتجع‪ ،‬في مل مرتجعات المبيعات الخاصة‬
‫بأمين المخون‪.‬‬
‫‪ -6‬يقوم امين المخون بأرسال (نسخة رقم(‪ ))2‬من فاتورة مرتجع المبيعات الى الحسابات بعد التوقيع عليها واكتمال التوقيعات‬
‫والمرفقات‪.‬‬
‫سابعا‪/‬المطابقة الدورية للمخوون‪:‬‬
‫‪ -1‬يقوم امين المخاون بمطابقة المخوون بشكل مستمر خالل العام مع المحاسب ومراجع الحسابات‪.‬‬
‫‪ -0‬يقوم امين المخون بالتوقيع على رصيد المخوون نهاية كل شهر بعد المطابقة‪.‬‬
‫ثامنا‪/‬الجرد السنوي للمخوون‪:‬‬
 ‫يقوم امين المخاون بتجهيو المخاون للجرد السنوي قبل انتهاء العام بأسبوع واحد‪.‬‬ ‫‪-1‬‬
‫يقوم امين المخاون بترتيب األصنا بحي تكون مجمعة حسب النوع وبحي يمنع تكرار الصن في أكثر من ر ‪.‬‬ ‫‪-0‬‬
‫يقوم امين المخاون بترميو أعمدة وصفو المخوون قبل الجرد وف السياسة المتبعة من قبل اإدارة المالية‪.‬‬ ‫‪-2‬‬
‫يجب ان يبدي امين المخون تعاون كامل مع لجنة الجرد في جميع األمور الالومة‪.‬‬ ‫‪-4‬‬
‫يقوم امين المخاون بالتوقيع على رصيد المخوون بعد الجرد والتسويات تمهيدا لبداية العام الجديد‪.‬‬ ‫‪-5‬‬

‫الواجبات والمسيوليات‪:‬‬
‫طلب الشراء واستالم المشتريات وتخوينها‪:‬‬
‫‪ ‬امين المخاون مسيول عن مراقبة تهيئة األصنا الى حد إعادة الطلب في النظام المحاسبي‪.‬‬
‫‪ ‬امين المخاون مسيول عن اصدار طلب شراء من النظام المحاسبي وفقا لتقرير نقطة إعادة الطلب لألصنا ‪.‬‬
‫‪ ‬امين المخاون مسيول عن التوقيع على طلب الشراء المصدر من النظام بعد ارفاق تقرير حد إعادة الطلب‪.‬‬
‫‪ ‬امين المخاون مسيول عن مطابقة األصنا الواردة مع طلب الشراء الساب اصدارة من حي المواصفات والكمية والتكلفة‪.‬‬
‫‪ ‬امين المخاون مسيول عن االستالم على فاتورة المشتريات الواصلة من المورد عند وصول البضاعة الى المخاون‪.‬‬
‫‪ ‬امين المخاون مسيول عن ارشفة نسخة من فاتورة المشتريات بعد التوقيع عليها وارفاق طلب الشراء ونموذج الفحو واالستالم‪.‬‬
‫ارجاع المشتريات‪:‬‬
‫‪ ‬امين المخاون مسيول عن التوقيع على فاتورة مرتجع المشتريات التي تم إصدارها من قبل مسيول المشتريات‪.‬‬
‫‪ ‬امين المخاون مسيول عن مطابقة األصنا الخارجة مع مرتجع الشراء من حي الكمية والنوع‪.‬‬
‫‪ ‬امين المخاون مسيول عن تسليم األصنا المرتجعة للمشتريات واالحتفاظ بنسخة من فاتورة مرتجع المشتريات الفعلي‪+‬فاتورة مرتجع‬
‫المشتريات المطبوع من النظام‪ +‬موقع عليها من قبل المخاون والحسابات والمورد‪.‬‬
‫الصر المخوني‪:‬‬
‫‪ ‬امين المخاون مسيول عن اصدار طلب صر مخوني من النظام االلي ‪.‬لطالب الصر وف السياسات المتبعة للصر المخوني‪.‬‬
‫‪ ‬امين المخون مسيول عن اكتمال صحة وتوقيعات ومرفقات طلب الصر المخوني‪.‬‬
‫‪ ‬امين المخون مسيول عن تلقي أمر الصر المخوني المصدر من الحسابات والتأكد من مطابقته لطلب الصر الساب اصدارة‪.‬‬
‫‪ ‬أمين المخون مسيول عن صر الكمية حسب أمر الصر المخوني المصدر من الحسابات‪.‬‬
‫‪ ‬امين المخاون مسيول عن االحتفاظ بنسخة من (أمر الصر المخوني موقعة من قبل المستلم‪+‬الحسابات‪+‬المخاون‪+‬المدير‬
‫المختو)مرف معه نسخة من طلب الصر المخوني‪.‬‬
‫التحويل المخوني‪:‬‬
‫‪ ‬امين المخون مسيول عن تحويل الكمية حسب امر التحويل المخوني والتوقيع علية‪.‬‬
‫‪ ‬امين المخون مسيول عن عمل تحويل مخوني في النظام للكمية المحولة خارج المخون‪.‬‬
‫‪ ‬امين المخون مسيول عن االحتفاظ بنسخة من التحويل المخوني واالستالم المخوني مكتمل التوقيع والمرفقات‪.‬‬
‫فاتورة المبيعات اآلجلة‪:‬‬
‫‪ ‬امين المخاون مسيول عن التوقيع على فاتورة المبيعات اآلجلة عند خروج البضاعة من المخاون‪.‬‬
‫‪ ‬امين المخاون مسيول عن عدم استالم فاتورة المبيعات وتصري البضاعة اال بعد اكتمال التوقيع من قبل محاسب المبيعات والمبيعات‬
‫وحدو خروج للبضاعة‪.‬‬
‫مردود المبيعات‪:‬‬
‫‪ ‬امين المخون مسيول عن عمل فاتورة مردود مبيعات من النظام المحاسبي والتوقيع عليها وارشفتها‪.‬‬
‫‪ ‬امين المخاون مسيول مطابقة مواصفات البضاعة المرتجعة وانها فعال مطابقة للبضاعة المباعة للعميل من حي المواصفات ‪،‬ايضا‬
‫التأكد ان البضاعة المدخلة الى المخاون مطابقة لفاتورة مرتجع المبيعات من حي الكمية والصن ‪.‬‬
‫‪ ‬امين المخاون مسيول عن االحتفاظ بنسخة من فاتورة مرتجع المبيعات اآلجلة بحي تكون مكتملة التوقيع من قبل (المبيعات‪-‬الحسابات‪-‬‬
‫العميل‪-‬المخاون)‪.‬‬
‫التقارير الدورية‪:‬‬
‫‪ )1‬تقرير معدل دوران أصنا المخوون شهريا‪.‬‬
‫‪ )0‬تقرير األصنا المقربة لالنتهاء شهريا‪.‬‬
‫‪ )2‬تقرير األصنا الراكدة شهريا‪.‬‬
‫‪ )4‬تقرير مطابقة المخوون من قبل اإدارة المالية شهريا‪.‬‬
‫المستندات الواجب االحتفاظ بها في ملفات خاصة بأمين المخون‪:‬‬

‫نموذج حركة صن‬
‫نموذج حركة مخوون‬
‫نموذج رصيد المخوون الشهري‬
‫نسخة من الجرد الشهري للمخوون‬
‫نسخة من الجرد الدوري للمخوون‬
‫مل يحوي نسخة من أوامر الصر المخونية‬ ‫يحوي نسخة من طلبات شراء‬ ‫مل‬
‫مل يحوي نسخة من مرتجع أمر صر مخوني‬ ‫يحوي نسخة من الفحو واالستالم‬ ‫مل‬
‫نموذج يحوي نسخة من أوامر التوريد المخوني‬ ‫يحوي نسخة من فواتير المشتريات‬ ‫مل‬
‫نموذج يحوي نسخة من أوامر التحويل المخوني‬ ‫يحوي نسخة من مرتجع المشتريات‬ ‫مل‬
‫نموذج يحوي نسخة من أوامر االستالم المخوني‬

‫النماذج المستخدمة‪:‬‬
 ‫نموذج حركة صن‬ ‫نموذج طلب صر مخوني‬ ‫نموذج طلب شراء‬
‫نموذج حركة مخوون‬ ‫نموذج أمر صر مخوني‬ ‫نموذج فحو واستالم‬
‫نموذج رصيد المخوون‬ ‫نموذج مرتجع أمر صر مخوني‬ ‫نموذج فاتورة مشتريات‬
‫نموذج جرد المخوون‬ ‫نموذج توريد مخوني‬ ‫نموذج مردود مشتريات‬
‫المرفقات التابعة‪:‬‬
‫استمارة بيانات الموظ ‪.‬‬ ‫‪)1‬‬
‫قرار التعيين‪.‬‬ ‫‪)0‬‬
‫استمارة مباشرة العمل‪.‬‬ ‫‪)2‬‬
‫الضمانة التجارية‪.‬‬ ‫‪)4‬‬
‫عقد العمل‪.‬‬ ‫‪)5‬‬
‫استمارة صالحيات امين المخون في النظام المحاسبي‪.‬‬ ‫‪)6‬‬
‫نسخة من تعليمات استخدام النظام المحاسبي حول نظام المخاون فقط‪.‬‬ ‫‪)7‬‬
‫اعتماد اإدارات المختصة‪:‬‬

‫المدير العام التنفيذي‬ ‫المدير اإداري‬ ‫المدير المالي‬ ‫مدير الموارد البشرية‬

‫توقيع شاغل الوظيفة باالستالم‪:‬‬

‫االسم‪................................. :‬‬
‫التوقيع‪.............................. :‬‬
 ‫تأريخ اإلصدار‪0102/00/01 :‬م‬

‫العشـ‪01‬ــر االواخــر‬

‫مــن ديسمبـــــــــــــر‬

‫للتواصل‪990107777:‬‬