Nợ có là sự vận động ngược chiều nhau

Mẫu tài khoản chữ T

 Cơ sở ghi nhận trong tài khoản kế toán
Mã hóa TK tiền mặt là 111

Số dư đầu kì của TK111 ghi nợ

SDDK ở bên nào thì PST và SDCK ở bên đó, PSG bên còn lại

Khóa sổ kế toán: chốt lại

SPS: 125 vì chỉ là phát sinh, ko hỏi tổng số
(1) Theo đối tượng kế toán

BẢNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN

Chỉ ở VN

Mã hiệu TK – Tên gọi TK

Tài khoản có 3 con số: TK cấp 1

TK có 4 con số: TK cấp 2

 TK cấp 2 là chi tiết cho TK cấp 1

TK bắt đầu bằng số gì thì là TK loại đó

1: TS ngắn hạn

2: TS dài hạn

3: Nợ phải trả

4: VCSH

5: Doanh thu (không có thu nhập khác)

6: Chi phí

7: Thu nhập khác

8: Chi phí khác

Cách đánh số ko liên tục: Có thể thêm số nhưng ko thể sửa

Có 4 BCTC: Luân chuyển tiền tệ (dòng tiền), bảng cân đối kế toán – báo cáo tình hình tài chính,
thuyết minh BCTC, báo cáo kq hđ kinh doanh.

“Riêng”: Báo cáo của cong ty mẹ, sau này làm báo cáo hợp nhất.

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

Vinamilk không có nợ dài hạn

BCĐKT: 1,2,3,4 – TS và nguồn vốn

BCKQKD: Doanh thu và chi phí, 5 6 7 8 9

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: miêu tả dòng tiền, thực chi của DN

3 dòng tiền KD – ĐT – TC
CFI: dòng tiền từ hđ đầu tư: TS dài hạn/đầu tư TC dài hạn

Dấu () là dòng tiền âm

CFO: KD

CFF: từ TC

TK lưỡng tính: TK vừa là TS, vừa là nguồn vốn. Có 5 tài khoản lưỡng tính: 131, 331, 412, 413, 421

131: Phải thu KH => mqh giữa DN và KH

KH trả chậm => tài sản

KH mua nhưng mình k có hàng => KH ứng tiền cho mình khi nào có thì giao => vốn

331: Phải trả ng bán, Phải trả người bán, p/a mqh về mặt công nợ giữa chúng ta và người bán. Thông
thường là nguồn vốn, phản ánh mqh giữa công nợ KH và ng bán. Đặt cọc k có hàng => thải thu => TS

412:

 TK điều chỉnh giảm: dấu âm, ngược với TS DN

214: Hao mòn tài sản cố địhnh

Hao mòn lũy kế: GT giảm dần của TS do sử dụng. Gía trị hao mòn lũy kế ở trong () => âm => nguyên
giá ko thay đổi Gía trị còn lại của TS trừ đi hao mòn. => TK điều chỉnh giảm

229: dự phòng tổn thất tài sản.

Dự phòng => ngtawsc thận trọng => TS giảm giá trị thì phải lập khoản dự phòng. Lập càng lớn thì
GTTT càng giảm
521:

Chiết khấu thương mại: CK càng nhiều thì DN càng giảm => giảm trừ DT

Hàng bán bị trở lại: càng nhiều DT càng giảm

Giam gia hàng bán: ko đủ chất lượng, càng nhiều thfi DT càng giảm.

Ít hỏi

TK tài sản: 1,2

 Nợ TK111 Có
SDDK: 70 triệu 60
110 35
60
 170 95
2
 40-95=145tr
TK đầu 3,4:
5678 không có số dư đầu kỳ và cuối kỳ vì còn lại lợi nhuận

Doanh thu tang => lợi nhuận tang => VCSH tang => DT có kq cùng chiều VCSH => tang có giảm nợ

Chi phí ngược với VCSH => tang nợ giảm có

TK (1,2,6,8) Tăng nợ giảm có

TK (3,4,5,7) Tăng có giảm nợ

5,7 => cùng chiều VCSH

TK 911: Bù trừ DT CP cho nhau và xđ lợi nhuận

Tổng nợ = Tổng có

- Hòa vốn: DT = CP
- Lãi: Bên nợ: CP + lãi/Bên có: DT
- Lỗ: Bên nợ: CP/Bên có: DT+lỗ
-
- Số dư âm, cấu tạo ngược
- 229, 214 SDDK có, PS tang có, giảm nợ, SDCK có
- 521 ngược vs doanh thu khác
-
-
- Đọc kỹ xem là phải thu/phải trả, tài sản/nguồn vốn. Có thể có số dư cả 2 bên vì nguyên tắc k dc
phép bù trừ công nợ
 -
- Nguyên tắc kế toán

412: sử dụng nếu DN đánh giá lại TS, TS đầu vốn

Tài khoản đầu vốn tang bên có, đất 10 tỷ đánh giá lại 2 tỷ

Nợ: 0 có 2 tỷ => SDCK bên có 2 tỷ

Nợ 1 tỷ có 0 => SDCK bên nợ 1 tỷ

412/413

Số dư bên có: chênh lệch tang

Số dư bên nợ: chênh lệch giảm

Ở nguyên bên phần nguồn vốn.

421: lợi nhuận chưa pp. nếu LN tang thì bên có, SDCK bên có và ngược lại vì số dư ở 2 bên.

2. Ghi sổ kép

2.1 Khái niệm

Ảnh hưởng ít nhất 2 đối tượng trở lên

TH1: TS tang = TS giảm

TS tang = NV tang

TS giảm = NV giảm

NV tang = NV giảm

Luôn bao gồm Nợ và Có, Tổng Nợ = Tổng Có

 Định khoản kế toán: giản đơn (2), phức tạp (>2)

2.2.1 định khoản giản đơn

 B1: Tiền mặt giảm 5tr

Nợ phải trả giảm 5tr

B2: 111 Có

331 Nợ

B3: Nợ TK 331 5TR

Có TK 111 5tr

Giai: Hàng hóa tang 200tr 156 Nợ

TGNH giảm 100tr 112 Có

NPTNCC tang 100tr 331 Có

Nợ TK 156 200tr

Có TK 112 100tr

Có TK 331 100tr