Professional Documents
Culture Documents
ΚΑΘΗΓΗΤΗΣ
Γ΄ ΤΑΞΗ ΕΠΑ.Λ
ΠΙΝΑΚΑΣ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΩΝ
0. ΕΙΣΑΓΩΓΗ
1. ΚΑΤΑΧΩΡΗΣΗ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ (ΠΕΛΑΤΩΝ – ΠΡΟΜΗΘΕΥΤΩΝ – ΑΠΟΘΕΜΑΤΩΝ)………..2
2. ΕΓΓΡΑΦΕΣ ΑΠΟΓΡΑΦΗΣ (ΠΕΛΑΤΩΝ – ΠΡΟΜΗΘΕΥΤΩΝ – ΑΠΟΘΗΚΗΣ)…………..…...6
3. ΕΓΓΡΑΦΕΣ ΑΓΟΡΩΝ – ΠΩΛΗΣΕΩΝ…………………………………………………………………….....8
4. ΕΛΕΓΧΟΙ ΥΠΕΡΒΑΣΗΣ ΥΠΟΛΟΙΠΩΝ……………………………………………………………..……..14
5. ΕΓΓΡΑΦΕΣ ΕΙΣΠΡΑΞΕΩΝ – ΠΛΗΡΩΜΩΝ……………………………………………………………..15
6. ΚΙΝΗΣΕΙΣ ΑΞΙΟΓΡΑΦΩΝ……………………………………………………………………………………..16
7. ΕΓΓΡΑΦΕΣ ΣΤΗ ΓΕΝΙΚΗ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ (ΠΑΓΙΑ – ΕΞΟΔΑ)…………………………………………..17
8. ΕΥΡΕΣΗ ΕΓΓΡΑΦΩΝ…………………………………………………………………………………………….22
9. ΕΚΤΥΠΩΣΕΙΣ, ΣΤΑΤΙΣΤΙΚΕΣ ΕΚΤΥΠΩΣΕΙΣ (ΑΞΙΟΠΟΙΗΣΗ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ)…………………...22
10. ΕΛΕΓΧΟΣ ΦΠΑ ΕΜΠΟΡΙΚΟΥ ΚΥΚΛΩΜΑΤΟΣ………………………………………………….…….23
11. ΛΟΓΙΣΤΙΚΟΠΟΙΗΣΗ ΤΩΝ ΚΙΝΗΣΕΩΝ ΤΟΥ ΕΜΠΟΡΙΚΟΥ ΚΥΚΛΩΜΑΤΟΣ………………..23
12. ΕΛΕΓΧΟΣ ΣΥΜΦΩΝΙΑΣ ΕΜΠΟΡΙΚΟΥ ΚΑΙ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗΣ…………………………………….……25
13. ΕΛΕΓΧΟΣ ΦΠΑ ΓΕΝΙΚΗΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗΣ………………………………………………………………..…25
14. ΟΡΙΣΤΙΚΟΠΟΙΗΣΗ/ΕΝΗΜΕΡΩΣΗ ……………………………………………………………………....27
15. ΣΥΜΠΛΗΡΩΣΗ ΔΗΛΩΣΗΣ ΦΠΑ…………………………………………………………………………..27
ΕΙΣΑΓΩΓΗ
Το πρόγραμμα βασίζεται στην Microsoft Access 2003 (μορφή αρχείου:.mdb).Μέχρι και την
έκδοση του 2007 εμφανίζεται κατ’ ευθείαν η προσαρμοσμένη γραμμή μενού. Από κει και
πέρα όμως, εμφανίζεται πρώτα η γραμμή μενού της Access και, κατόπιν, πατώντας στα
«Πρόσθετα» ή “Add-Inns” παρουσιάζεται η προσαρμοσμένη γραμμή.
Πρόκειται για ένα εκπαιδευτικό πρόγραμμα, το οποίο περιέχει τις βασικότερες λογιστικές
εργασίες για μια επιχείρηση που τηρεί βιβλία τρίτης κατηγορίας. Θα λέγαμε ότι αποτελεί μια
περιληπτική έκδοση ενός εμπορικού προγράμματος.
Το πρόγραμμα διαθέτει μία κεντρική γραμμή μενού στο επάνω μέρος του, οπότε, ανά πάσα
στιγμή, μπορεί κανείς να εμφανίσει όποιο παράθυρο θέλει. Υπάρχουν τα εξής βασικά
υπομενού:
Όσον αφορά την καταχώρηση των εγγραφών, υπάρχουν ήδη κάποιες αντιπροσωπευτικές
εγγραφές, ώστε να έχουμε μια εικόνα για το πώς γίνονται και ποια πεδία πρέπει να
συμπληρωθούν.
Η επιχείρησή μας ασχολείται με το Εμπόριο Τυροκομικών Προϊόντων και ως εκ τούτου
υπάρχουν τα ανάλογα Προϊόντα, Κατηγορίες Προϊόντων, Προμηθευτές και Πελάτες. Αν,
όμως, κάποιος επιθυμεί να αναπτύξει μια διαφορετικού αντικειμένου επιχείρηση, μπορεί να
1
το κάνει, απλώς θα στερηθεί έτοιμη εργασία και χρόνο. Στην περίπτωση αυτή, θα πρέπει να
κάνει «ΔΙΑΓΡΑΦΗ» όλων των δεδομένων από το μενού: ΕΡΓΑΣΙΕΣ – ΔΙΑΓΡΑΦΗ ΔΕΔΟΜΕΝΩΝ –
ΔΙΑΓΡΑΦΗ ΟΛΩΝ ΤΩΝ ΔΕΔΟΜΕΝΩΝ. Δεν θα διαγραφεί το Λογιστικό Σχέδιο που υπάρχει.
Οπωσδήποτε όμως να διαβάσει τη βοήθεια και συγκεκριμένα:
1.Γενικά / Εισαγωγικά.
2.Εγγραφές / Λογαριασμοί & Κατηγορίες ΦΠΑ.
3.Παραμετροποίηση / Λογιστική / Γέφυρες Λογιστικής.
Όσον αφορά τις πληροφορίες που παίρνουμε από τις διάφορες μορφές εκτυπώσεων,
εκεί μόνο με δοκιμές μπορούμε να διαπιστώσουμε τι μπορούμε να πάρουμε από κάθε μία
από αυτές.
Στην πράξη, λοιπόν, όποιες εγγραφές αφορούν ΠΑΓΙΑ ή ΔΑΠΑΝΕΣ, γίνονται κατ’ ευθείαν
στη Γενική Λογιστική. Οι υπόλοιπες γίνονται στο Εμπορικό Μέρος και πιο συγκεκριμένα:
Όλες αυτές οι εγγραφές που γίνονται στο Εμπορικό Μέρος, με εξαίρεση τις
απογραφικές, έρχονται (συνήθως κάθε μήνα) στη Γενική Λογιστική με μια διαδικασία που
λέγεται Λογιστικοποίηση.
Έτσι, εξοικονομούμε πολύτιμο χρόνο αφενός και αφετέρου διατηρούμε αναλυτικά
στοιχεία για τα Αποθέματά μας.
2
Στα παραδείγματα που θα παρατίθενται δεν θα αναφέρουμε το ΈΤΟΣ, αλλά μόνο
ΗΜΕΡΑ και ΜΗΝΑ (π.χ.: 23/11, δηλ. 23 Νοεμβρίου). Έτος θα θεωρείται το τρέχον έτος, το
οποίο, εξάλλου, δεν χρειάζεται να πληκτρολογηθεί, αλλά τίθεται αυτόματα. Αν θέλουμε
κάποιο άλλο έτος, θα πρέπει να το πληκτρολογούμε.
Στη συνέχεια παραθέτουμε τις συνηθισμένες λογιστικές εργασίες, ξεκινώντας από τις
καθημερινές και προχωρώντας προς τις περιοδικές.
Α) ΣΥΝΗΘΕΙΣ-ΚΑΘΗΜΕΡΙΝΕΣ ΕΡΓΑΣΙΕΣ
Όσον αφορά τους Πελάτες και τους Προμηθευτές, τα υποχρεωτικά πεδία είναι :
ΕΠΩΝΥΜΙΑ – ΠΟΛΗ – ΛΟΓ.ΛΟΓΙΣΤΙΚΗΣ.
3
Να καταχωρηθούν τα στοιχεία του παρακάτω «ΠΕΛΑΤΗ»:
(Εγγραφές / Πελατών / Στοιχεία Πελατών)
ΠΕΛΑΤΗΣ
4
Να καταχωρηθούν τα στοιχεία του παρακάτω «ΠΡΟΜΗΘΕΥΤΗ»:
ΠΡΟΜΗΘΕΥΤΗΣ
5
Να καταχωρηθούν τα στοιχεία των παρακάτω «ΠΡΟΪΟΝΤΩΝ»:
(Εγγραφές / Αποθήκης / Είδη Αποθήκης)
ΠΡΟΪΟΝΤΑ
ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ 01 (ΤΥΡΙ ΦΕΤΑ)
ΚΩΔΙΚΟΣ Αυτόματα
ΚΩΔΙΚΟΣ ΑΓΟΡΑΣ 635
ΠΡΟΜΗΘΕΥΤΗΣ ΜΑΥΡΑΚΗΣ ΑΣΤ. & ΣΙΑ Α.Ε.
ΠΕΡΙΓΡΑΦΗ ΤΥΡΙ ΦΕΤΑ (Μαυράκη)
Μ.Μ ΚΙΛ
ΟΜΑΔΑ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗΣ Εμπορεύματα
ΤΙΜΗ ΑΓΟΡΑΣ (€) 5,25
ΜΕΤΑΦΟΡΙΚΑ (€)
ΠΟΣΟΣΤΟ ΚΕΡΔΟΥΣ (%) 50
ΤΙΜΗ ΠΩΛΗΣΗΣ (€) Αυτόματα (7,88)
ΕΙΔΟΣ ΦΠΑ (%) 10
ΘΕΣΗ/ΡΑΦΙ Α1Β2
ΗΜΕΡΕΣ ΠΑΡΑΔΟΣΗΣ 1
ΟΡΙΟ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ 60
ΟΡΙΟ ΠΑΡΑΓΓΕΛΙΑΣ 65
6
2. ΕΓΓΡΑΦΕΣ ΑΠΟΓΡΑΦΗΣ (ΠΕΛΑΤΩΝ – ΠΡΟΜΗΘΕΥΤΩΝ – ΑΠΟΘΗΚΗΣ)
(Στην Απογραφή της Αποθήκης καλό είναι να καταχωρηθούν όλα τα προϊόντα σε μία
εγγραφή)
*** Παρατήρηση για τη Γεφύρωση με τη Γενική Λογιστική: Όταν κάνουμε στη Γενική
Λογιστική την εγγραφή Ανοίγματος Ισολογισμού(Απογραφής), πρέπει:
Α. Ο Λογ/μός 30.00.000 να χρεωθεί με τη συνολική απογραφή των Πελατών.
Β.Ο Λογ/μός 50.00.000 να πιστωθεί με τη συνολική απογραφή των Προμηθευτών.
Γ. Οι Λογ/μοί των Αποθεμάτων2*** να χρεωθούν με την αξία της απογραφής
τους (για το κάθε προϊόν = ποσότης * τιμή αγοράς), η οποία φαίνεται στο κάτω
μέρος της φόρμας των «Κινήσεων Αποθήκης» σαν σύνολο, αλλά και αναλυτικά,
κάνοντας κλικ στο εικονίδιο δεξιά του συνολικού ποσού.
7
Να γίνουν οι παρακάτω απογραφικές κινήσεις:
ΑΠΟΓΡΑΦΗ ΠΕΛΑΤΩΝ
ΗΜΕΡΟΜ. ΠΑΡΑΣΤ. ΠΕΛΑΤΗΣ ΠΟΣΟ
01/01 ΑΠΟΓΡ ΑΘΑΝΑΣΑΚΗΣ ΚΩΝ/ΝΟΣ 25,00
01/01 ΑΠΟΓΡ ΑΝΑΓΝΩΣΤΙΔΟΥ ΕΛΕΝΗ 30,00
01/01 ΑΠΟΓΡ ΚΟΡΝΑΡΟΥ ΠΑΡΑΣΚΕΥΗ 20,00
ΣΥΝΟΛΟ 75.00
ΑΠΟΓΡΑΦΗ ΠΡΟΜΗΘΕΥΤΩΝ
ΗΜΕΡΟΜ. ΠΑΡΑΣΤ. ΠΡΟΜΗΘΕΥΤΗΣ ΠΟΣΟ
01/01 ΑΠΟΓΡ ΔΗΜΗΤΡΙΟΥ ΔΙΟΓ. & ΣΙΑ Ο.Ε. 250,00
01/01 ΑΠΟΓΡ ΣΤΑΜΕΛΟΣ ΑΕ 300,00
01/01 ΑΠΟΓΡ ΚΑΡΑΓΙΩΡΓΗΣ ΠΕΤ. & ΣΙΑ Ε.Ε. 280,00
ΣΥΝΟΛΟ 830.00
8
3. ΕΓΓΡΑΦΕΣ ΑΓΟΡΩΝ – ΠΩΛΗΣΕΩΝ
ΕΙΔΟΣ ΠΑΡΑΣΤΑΤΙΚΟΥ
ΣΕΙΡΑ (προαιρετικό, όταν υπάρχει)
ΑΡΙΘΜΟΣ (στις Πωλήσεις συμπληρώνεται αυτόματα)
ΗΜΕΡ. ΕΚΔΟΣΗΣ
ΗΜΕΡ. ΑΠΟΣΤΟΛΗΣ (μόνο αν είναι διαφορετική από την ΗΜΕΡ. ΕΚΔΟΣΗΣ)
ΕΠΩΝΥΜΙΑ (τα σχετιζόμενα στοιχεία τυπώνονται αυτόματα)
ΤΡΟΠΟΣ ΠΛΗΡΩΜΗΣ (ελέγχουμε αν είναι σωστός)
ΠΡΟΪΟΝ
ΠΟΣΟΤΗΤΑ
9
α. Να καταχωρηθεί το παρακάτω Τιμολόγιο Αγοράς:
(Εγγραφές/Αγορών/Νέα)
ΚΩΔ ΠΡΟΪΟΝ Μ.Μ ΠΟΣΟΤ ΤΙΜΗ ΠΩΛΗΣΕΙΣ % ΕΚΠΤ ΚΑΘ.ΑΞΙΑ ΕΙΔ ΦΠΑ
01-002 ΤΥΡΙ ΦΕΤΑ (Μαυράκη) ΚΙΛ 60,0 5,25 315,00 5 15,75 299,25 10 29,92
02-002 ΚΑΤΣΙΚΙΣΙΟ ΤΥΡΙ (Μαυράκη) ΚΙΛ 60,0 5,60 336,00 5 16,80 319,20 10 31,92
Ο ΕΚΔΟΤΗΣ Ο ΠΑΡΑΛΑΒΩΝ
10
Εάν πρόκειται για καινούργιο ΠΕΛΑΤΗ ή ΠΡΟΜΗΘΕΥΤΗ, τότε δεν θα υπάρχει στη λίστα του
πεδίου «ΕΠΩΝΥΜΙΑ». Κάνουμε διπλό κλικ μέσα του και εμφανίζεται η φόρμα των ΠΕΛΑΤΩΝ
ή ΠΡΟΜΗΘΕΥΤΩΝ αντίστοιχα και καταχωρούμε τα στοιχεία τους. Κατόπιν θα εμφανιστούν
στη λίστα.
Εάν κάποιο ΠΡΟΪΟΝ δεν είναι καταχωρημένο, πατάμε « ΝΕΟ ΕΙΔΟΣ» και εμφανίζεται η
φόρμα «ΠΡΟΪΟΝΤΑ», όπου το καταχωρούμε και κατόπιν επιστρέφουμε στη φόρμα των
εγγραφών, όπου και θα εμφανιστεί και ολοκληρώνουμε την εγγραφή μας.
Αυτά, επειδή τα εκδίδουμε εμείς, δεν έχουν ακόμη εκτυπωθεί, αλλά θα τυπωθούν αφού
καταχωρηθούν, γι’ αυτό και τα παραθέτουμε σε μια κατάσταση-πίνακα.
Προσοχή: Καθώς θα καταχωρούμε την ποσότητα, γίνεται έλεγχος Αποθήκης. Εάν υπερβούμε
το ΟΡΙΟ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ, θα πάρουμε μήνυμα, ούτως ώστε να φροντίσουμε να παραγγείλουμε.
Αν όμως με την καταχώρηση αυτή, το υπόλοιπο Αποθήκης γίνεται αρνητικό, δηλαδή δεν
επαρκεί η υπάρχουσα ποσότητα, δεν μας επιτρέπεται να ολοκληρώσουμε την καταχώρηση.
Μπορούμε, βέβαια, να καταχωρήσουμε μια μικρότερη ποσότητα, η οποία θα επαρκεί.
Επίσης ελέγχεται εάν το τελικό υπόλοιπο του Πελάτη υπερβαίνει το ΟΡΙΟ ΠΙΣΤΩΣΗΣ, για να
κρίνουμε αν θα του δώσουμε ολόκληρη την παραγγελία ή αν θα πρέπει να του ζητήσουμε να
μας στείλει χρήματα.
Εδώ, δεν έχουμε μπροστά μας κάποιο παραστατικό, αλλά μια κατάσταση παραγγελιών με
τα υπό έκδοση παραστατικά, όπως π.χ. η παρακάτω:
(Εγγραφές/Πωλήσεων/Νέα)
ΕΙΔΟΣ ΗΜΕΡ.
ΑΡΙΘ. ΠΕΛΑΤΗΣ ΤΡΟΠ.ΠΛΗΡ. ΠΡΟΪΟΝ ΠΟΣΟΤ. ΑΞΙΑ
ΠΑΡΑΣΤ. ΕΚΔΟΣ.
ΤΥΡΙ ΦΕΤΑ (Καραγιώργη) 10
ΑΘΑΝΑΣΑΚΗΣ
ΤΔΑ αυτόματα 27/1 ΕΠΙ ΠΙΣΤΩΣΕΙ ΤΥΡΙ ΦΕΤΑ (Μαυράκη) 5 163,53
ΚΩΝ/ΝΟΣ
ΤΥΡΙ ΦΕΤΑ (Σταμέλου) 5
11
Το ανωτέρω παραστατικό είναι το ΤΔΑ (Τιμολόγιο-Δελτίο Αποστολής). Είναι το
συνηθέστερο, διότι είναι και αξιακό (Τιμολόγιο), αλλά και ποσοτικό (Δελτίο Αποστολής).
Όταν όμως υπάρχει συχνή κίνηση μέσα στο μήνα από κάποιο Πελάτη, όπως συμβαίνει με
τα μέλη ενός συνεταιρισμού, εκδίδουμε ΔΑΠ (Δελτία Αποστολής) και στο τέλος του μήνα ή
του δεκαπενθημέρου τα τιμολογούμε.
Επίσης υπάρχει και ένα άλλο ποσοτικό παραστατικό, το ΔΠΠ (Δελτίο Παραλαβής), το
οποίο εκδίδουμε όταν παραλαμβάνουμε επιστροφές εμπορευμάτων. Είναι, δηλαδή, το
αντίθετο του Δελτίου Αποστολής. Σε αυτό επισυνάπτουμε το Δελτίο Αποστολής που μας
στέλνει ο Πελάτης κατά την επιστροφή.
ΕΙΔΟΣ ΗΜΕΡ.
ΠΕΛΑΤΗΣ ΤΡΟΠ.ΠΛΗΡ. ΠΡΟΪΟΝ ΠΟΣΟΤ. ΑΞΙΑ
ΠΑΡΑΣΤ. ΕΚΔΟΣ.
ΤΥΡΙ ΦΕΤΑ (Καραγιώργη) 10
ΛΙΝΑΡΔΟΣ ΙΩΑ.
ΔΑΠ 29/1 ΕΠΙ ΠΙΣΤΩΣΕΙ ΚΑΤΣΙΚ. ΤΥΡΙ (Μαυράκη) 5 228,11
& ΣΙΑ Ο.Ε.
ΓΡΑΒΙΕΡΑ (Σταμέλου) 10
12
Ας πάμε τώρα να τιμολογήσουμε τα παραπάνω Δελτία:
(Εργασίες/Τιμολογήσεις/Τιμολόγηση Πωλήσεων)
ΠΕΛΑΤΗΣ
ΣΕ ΤΙΜΟΛΟΓΙΟ ΤΙΜ
ΠΕΛΑΤΗΣ
ΣΕ ΤΙΜΟΛΟΓΙΟ ΠΙΣ.ΕΠΙ
13
Συμπληρώνουμε τα πεδία της φόρμας των Τιμολογήσεων. Τιμολογούμε ξεχωριστά τα
ΔΑΠ (Δελτία Αποστολής) και ξεχωριστά τα ΔΠΠ(Δελτία Παραλαβής). Μπορούμε να
επιλέξουμε κάποιον συγκεκριμένο Πελάτη ή όλους μαζί (κενό πεδίο), πράγμα που είναι και
το συνηθέστερο. Μπορούμε επίσης να μετατρέψουμε όλα τα ΔΑΠ ενός Πελάτη σε ένα
Τιμολόγιο ή και μεμονωμένα ακόμη. Το ίδιο ισχύει και για τα ΔΠΠ. Όσον αφορά την
ημερομηνία, στην πράξη, θα πρέπει να είναι η σημερινή. Εμείς, όμως, μπορούμε να
επιλέξουμε μια ημερομηνία η οποία να είναι μεταγενέστερη των Δελτίων, συνήθως την
τελευταία ημέρα εκείνου του μήνα.
Το πρόγραμμα μας επιτρέπει να κάνουμε αναίρεση της Τιμολόγησης και να την
επαναλάβουμε (Εργασίες/Τιμολογήσεις/Αναίρεση Τιμολόγηση Πωλήσεων).
ΕΙΔΟΣ ΗΜΕΡ.
ΠΕΛΑΤΗΣ ΤΡΟΠ.ΠΛΗΡ. ΚΑΘ.ΑΞΙΑ ΦΠΑ ΣΥΝΟΛΟ
ΠΑΡΑΣΤ. ΕΚΔΟΣ.
ΛΙΝΑΡΔΟΣ ΙΩΑ.
ΤΙΜ 31/1 ΕΠΙ ΠΙΣΤΩΣΕΙ 325,77 32,58 358,35
& ΣΙΑ Ο.Ε.
ΑΝΑΓΝΩΣΤΙΔΟΥ
ΠΙΣ.ΕΠΙ 31/1 ΕΠΙ ΠΙΣΤΩΣΕΙ 77,86 7,78 85,64
ΕΛΕΝΗ
Σημείωση: Όσον αφορά την Τιμολόγηση, συμβαίνει μερικές σπάνιες φορές και στις Αγορές,
όταν εκδίδουμε εμείς Δελτία αντί των Προμηθευτών, όπως π.χ. κάποιων αγροτών που δεν
έχουν και εν συνεχεία τα Τιμολογούμε ή εκδίδουν αυτοί Δελτία Αποστολής μόνο και κατόπιν
εμείς Δελτία Παραλαβής και εν συνεχεία τα Τιμολογούμε. (π.χ. κτηνοτρόφοι
γαλακτοπαραγωγοί που προμηθεύουν γάλα σε τυροκομεία).
Η τελευταία στήλη των ανωτέρω εκτυπώσεων μας δίνει πληροφορίες για τα ελάχιστα ποσά
που για μεν τους Πελάτες και Προμηθευτές θα πρέπει να κοπούν αποδείξεις, για δε τα
Προϊόντα θα πρέπει να γίνουν παραγγελίες, ανάλογες βέβαια με τη χρονική περίοδο που θα
πρέπει να καλύψουν.
15
5. ΕΓΓΡΑΦΕΣ ΕΙΣΠΡΑΞΕΩΝ – ΠΛΗΡΩΜΩΝ
16
Εγγραφές / Προμηθευτών / Πληρωμές(μετρητοίς, με επιταγή)
*** Η επιταγή που δίνουμε στον «ΜΑΥΡΑΚΗ….» είναι η επιταγή που πήραμε από τον
πελάτη μας «ΛΙΝΑΡΔΟΣ…», είναι δηλαδή μια επιταγή εισπρακτέα για εμάς.
Τώρα την δίνουμε-μεταβιβάζουμε στον «ΜΑΥΡΑΚΗ….». Όταν λοιπόν φτάσουμε στο
πεδίο «ΑΞΙΟΓΡΑΦΟ» της φόρμας πληρωμών, πατάμε στην εντολή «Αξιόγραφα» για
να προβάλλει η φόρμα των Αξιογράφων και αφού αναζητήσουμε το συγκεκριμένο
αξιόγραφο, στη φόρμα των «ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΑΞΙΟΓΡΑΦΩΝ» που θα προβάλλει, θα
συμπληρώσουμε τα πεδία: ΗΜΕΡ_ΜΕΤΑΒΙΒΑΣΗΣ και ΠΑΡΑΛΗΠΤΗΣ.
Η ΗΜΕΡ_ΜΕΤΑΒΙΒΑΣΗΣ θα είναι ίδια με την ημερομηνία της Απόδειξης Πληρωμής.
Ο ΠΑΡΑΛΗΠΤΗΣ θα είναι ο Προμηθευτής (Μαυράκης) και θα επιλεγεί από τη λίστα.
Από εδώ γίνονται κινήσεις σχετικές με την πορεία των αξιογράφων. Υπάρχει αρκετή ποικιλία
από αυτές και συνιστάται ιδιαίτερη προσοχή. Στο πεδίο ΚΙΝΗΣΗ της αντίστοιχης φόρμας
φαίνεται η λίστα των εν λόγω κινήσεων.
Προς το παρόν δεν θα κάνουμε από εδώ εγγραφές, αλλά αργότερα, όταν θα είμαστε
περισσότερο εξοικειωμένοι.
Αυτές τις κινήσεις μπορεί κάποιος, αν προτιμά, να τις κάνει κατ’ ευθείαν στη Γενική
Λογιστική και να ενημερώνει φυσικά και τα Αξιόγραφα (Στοιχεία Αξιογράφων), για να
παρακολουθεί την πορεία τους.
17
7. ΕΓΓΡΑΦΕΣ ΣΤΗ ΓΕΝΙΚΗ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ (ΠΑΓΙΑ – ΕΞΟΔΑ)
Οι εγγραφές που συνήθως κάνουμε στη Γενική Λογιστική αφορούν τα ΠΑΓΙΑ και τα ΕΞΟΔΑ
και κάποιες άλλες ιδιαίτερες εγγραφές(σύστασης, αποτελεσματικές κλπ.).
Εάν ο ΛΟΓ/ΜΟΣ δεν είναι καταχωρημένος, πατάμε «ΝΕΟΣ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ» και εμφανίζεται η
φόρμα «ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ», όπου τον καταχωρούμε και κατόπιν επιστρέφουμε στη φόρμα των
εγγραφών και ολοκληρώνουμε την εγγραφή μας.
Στη φόρμα των ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΩΝ δίνουμε ιδιαίτερη προσοχή στα δύο τελευταία πεδία, διότι
επηρεάζουν τον έλεγχο του ΦΠΑ.
18
Κατηγορίες ΦΠΑ επιλέξαμε 10% και 20% για να μπορούμε να κάνουμε εύκολα τους
υπολογισμούς στις διάφορες εγγραφές και στους ελέγχους.
Μπορούμε, φυσικά, να τις διαμορφώσουμε εμείς όπως θέλουμε, αρκεί να
διαγράψουμε πρώτα τις διάφορες εγγραφές που έχουν γίνει και, κατόπιν, να
τροποποιήσουμε τις υπάρχουσες κατηγορίες ΦΠΑ.
Αν δεν θέλουμε να διαγράψουμε εγγραφές, μπορούμε, απλά, να δημιουργήσουμε και
τις νέες κατηγορίες ΦΠΑ και να αφήσουμε και τις παλιές.
Στην τελευταία περίπτωση, όμως, χρειάζεται αρκετή και εξειδικευμένη εργασία.
Συμβουλευτείτε τη «Βοήθεια».
ΑΙΤΙΟΛΟΓΙΑ
ΗΜΕΡ ΠΑΡΑΣΤ ΤΡ.ΠΛΗΡ. ΚΑΘΑΞΙΑ ΦΠΑ 20%
ΠΕΡΙΓΡΑΦΗ ΠΡΟΜΗΘΕΥΤΗΣ
18/1 ΤΔΑ 124 Γραφική ύλη Γ. ΚΑΡΑΘΑΝΑΣ Μετρητά 50 10
20/1 ΤΔΑ 158 Καύσιμα αυτ/του Γ. ΛΕΜΟΝΟΠΟΥΛΟΣ Μετρητά 70 14
25/1 ΤΠΥ 148 Επισκευή μηχ/τος Ν. ΚΑΡΑΓΙΩΡΓΟΣ ** Πίστωση 150 35
28/1 ΤΠΥ 18 Αμοιβή Λογιστή Ν. ΠΑΠΑΓΕΩΡΓΟΠΟΥΛΟΣ Μετρητά 200 40
*** Στην 3η εγγραφή δόθηκε επίτηδες λάθος ποσό ΦΠΑ (35 αντί 30), για να το
διαπιστώσουμε παρακάτω, όταν θα κάνουμε τον σχετικό έλεγχο.
*** Όταν η εγγραφή είναι με πίστωση και ο ΠΡΟΜΗΘΕΥΤΗΣ είναι καινούργιος, αφού
συμπληρώσω τα πεδία στη φόρμα των «ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΩΝ», πατάω την εντολή «ΣΤΟΙΧΕΙΑ
ΠΡΟΜΗΘΕΥΤΩΝ», για να καταχωρήσω τα στοιχεία του Προμηθευτή.
19
Ας κάνουμε τώρα ένα μικρό έλεγχο στα ΙΣΟΖΥΓΙΑ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗΣ , για να διαπιστώσουμε αν
υπάρχει κατ’ αρχάς ΣΥΜΦΩΝΙΑ ΧΡΕΩΣΗΣ-ΠΙΣΤΩΣΗΣ.
Α. Εμφανίζεται το παρακάτω παράθυρο, όπου, για να πάρω μόνο τα ΕΞΟΔΑ μου, δίνω:
ΕΙΔΟΣ ΙΣΟΖΥΓΙΟΥ : Τριτοβαθμίων
ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ : 1/1 – 31/1 (δηλ. τον μήνα Ιανουάριο)
ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ : 61.00.000 – 65.98.000 (δηλ. όλα τα ΕΞΟΔΑ, την ομάδα 6, που εμείς
συμβαίνει να έχουμε, από 61.00.00 μέχρι 65.98.000 ).
ΙΣΟΖΥΓΙΑ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗΣ
ΕΙΔΟΣ ΙΣΟΖΥΓΙΟΥ
Πρωτοβαθμίων
Δευτεροβαθμίων
Τριτοβαθμίων
ΑΠΟ ΕΩΣ
ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ : 1/1 31/1
ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ : 61.00.000 65.98.000
ΟΚ
20
α. Όπως είμαστε στο ανωτέρω ισοζύγιο, κάνουμε «κλικ» σε όποιον ΚΩΔΙΚΟ παρουσιάζει
κίνηση στην τρέχουσα περίοδο και κατόπιν πατάμε την εντολή «ΚΑΡΤΕΛΑ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΥ». Εν
συνεχεία, επιλέγουμε τις εγγραφές της τρέχουσας περιόδου, μία-μία, και πατάμε στην εντολή
«ΕΜΦΑΝΙΣΗ ΕΓΓΡΑΦΗΣ».
***
Παρόμοια εργασία μπορώ να κάνω και για τα ΠΑΓΙΑ μου, μόνο να προσέξω, στην περίπτωση
β και γ, να θέσω : ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ : 1 (που σημαίνει την ΟΜΑΔΑ των ΠΑΓΙΩΝ).
***
21
8. ΕΥΡΕΣΗ ΕΓΓΡΑΦΩΝ
Είναι χρήσιμο να επιμείνουμε στις εκτυπώσεις και ιδιαίτερα στις στατιστικές και να τις
αξιοποιήσουμε με διάφορες εμπνευσμένες ασκήσεις-προβληματισμούς που θα δώσουν
κίνητρο και ενδιαφέρον στους μαθητές για να ασχοληθούν μαζί τους.
Π.χ. μπορεί να τεθεί μια άσκηση ως εξής: Τον τελευταίο μήνα παρατηρείται μια μείωση
των πωλήσεών μας. Ερευνήστε το θέμα και αναφέρετε που εντοπίζετε την αιτία του (σε ποιες
περιοχές και σε ποιους πελάτες πρέπει να δοθεί έμφαση και τι προτάσεις θα υιοθετούσατε
για να προλάβουμε επιδείνωση της κατάστασης και, ακόμη καλύτερα, να τη θεραπεύσουμε).
Εδώ, σε πρώτη φάση, παίρνουμε μια στατιστική εκτύπωση των Πωλήσεων κατά πόλη,
όπου μπορούμε να δούμε τι ποσοστό του τζίρου μας καλύπτει κάθε πόλη και να πάρουμε μια
πρώτη εικόνα σε ποιες πόλεις υστερούμε και θα μπορούσαμε να αναπτυχθούμε
περισσότερο, ακόμη και αν δεν είχαμε το παραπάνω πρόβλημα.
Στη συνέχεια μπορούμε να δούμε, ενώ είμαστε ακόμη στην ίδια εκτύπωση, δύο άλλες
καταστάσεις: «ΜΗΝΙΑΙΕΣ ΠΩΛΗΣΕΙΣ ΚΑΤΑ ΠΟΛΗ » και «ΜΗΝΙΑΙΕΣ ΠΩΛΗΣΕΙΣ ΚΑΤΑ ΠΕΛΑΤΗ»,
πατώντας στις αντίστοιχες εντολές. Με τον συνδυασμό αυτών των δύο καταστάσεων
μπορούμε να εντοπίσουμε σε ποιες πόλεις, αλλά και σε ποιους συγκεκριμένους πελάτες
είχαμε κάμψη και να προσδιορίσουμε νέες πολιτικές απέναντί τους, όπως μεγαλύτερη
παρεχόμενη έκπτωση, μεγαλύτερη πίστωση (χρονική και ποσοτική), καλύτερη εξυπηρέτηση
(μεταφορά των εμπορευμάτων στον τόπο τους ή πιο συχνή) και διάφορα άλλα, λαμβάνοντας
υπόψη μας, πράγμα πολύ σημαντικό, και την πολιτική των ανταγωνιστών μας, ώστε να δούμε
σε τι υστερήσαμε και να ανταποκριθούμε ανάλογα.
22
Β) ΠΕΡΙΟΔΙΚΕΣ(ΜΗΝΙΑΙΕΣ) ΕΡΓΑΣΙΕΣ
Οι εγγραφές των Αγορών, Πωλήσεων, Πληρωμών, εισπράξεων (όλες αυτές δηλ. που
σχετίζονται με τις αγοραπωλησίες των προϊόντων μας) αποτελούν κινήσεις του λεγομένου
εμπορικού μέρους του προγράμματος, οι οποίες δεν έχουν έρθει ακόμη στη Γενική
Λογιστική.
Για να έρθουν στη Γενική Λογιστική πρέπει να κάνουμε μια διαδικασία που ονομάζεται
«ΛΟΓΙΣΤΙΚΟΠΟΙΗΣΗ» και η οποία γίνεται συνήθως κάθε μήνα (ή όπως ορίζει εκάστοτε η
νομοθεσία). Εμείς θα την κάνουμε κάθε μήνα.
Θα παίρνουμε μήνυμα για κάθε λογιστικοποίηση και θα βλέπουμε πάνω και την
Ημερομηνία μέχρι την οποία έχει γίνει λογιστικοποίηση για κάθε κατηγορία εγγραφών.
23
ΛΟΓΙΣΤΙΚΟΠΟΙΗΣΗ ΚΙΝΗΣΕΩΝ ΕΜΠΟΡΙΚΟΥ
ΛΟΓΙΣΤΙΚΟΠΟΙΗΣΗ ΑΝΑΙΡΕΣΗ
Έχει γίνει ‘Λογιστικοποίηση’ μέχρι :
Αγορών
Πωλήσεων
Προμηθευτών
Πελατών
Αξιογράφων
ΑΠΟ ΕΩΣ
** ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ : 1/1 31/1
*
** ΕΠΙΛΟΓΗ : Όλες οι κινήσεις
*
** Μόνο αυτά τα δύο πεδία συμπληρώνουμε, ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ (ΑΠΟ – ΕΩΣ) και ΕΠΙΛΟΓΗ.
Κάνουμε, λοιπόν τώρα, τη «ΛΟΓΙΣΤΙΚΟΠΟΙΗΣΗ» για τον μήνα Ιανουάριο (1/1-31/1) και
επιλέγουμε «Όλες οι κινήσεις». Κατόπιν πηγαίνουμε και βλέπουμε πως ήρθαν οι εγγραφές
αυτές στη «ΓΕΝΙΚΗ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ» :
Εγγραφές / Λογιστικής / Μαζικές Μεταβολές-Διαγραφές-Προβολές
Αξίζει ο κόπος να δούμε αντιπροσωπευτικές εγγραφές από κάθε κατηγορία.
24
12. ΕΛΕΓΧΟΣ ΣΥΜΦΩΝΙΑΣ ΕΜΠΟΡΙΚΟΥ ΚΑΙ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗΣ
Αφού έρθουν οι κινήσεις του Εμπορικού κυκλώματος στην Γενική Λογιστική, ελέγχουμε αν
υπάρχει συμφωνία μεταξύ τους. Διότι μπορεί να προκύψει κάποια ασυμφωνία, ακόμη και
χωρίς υπαιτιότητα δικιά μας, όπως π.χ. μια στιγμιαία διακοπή του ρεύματος, η οποία έγινε
αιτία να μην ολοκληρωθεί μια διαδικασία.
Κατ’ αρχάς βλέπουμε μέχρι πότε έχει γίνει Λογιστικοποίηση, ημερομηνία που θα είναι η
ανώτερη που μπορούμε να δώσουμε. Διότι δεν έχει νόημα να κάνουμε έλεγχο συμφωνίας για
χρονικό διάστημα που δεν έχουν έρθει οι κινήσεις από το Εμπορικό στη Γενική Λογιστική.
Όσον αφορά την πρώτη Ημερομηνία, εξαρτάται από το χρονικό διάστημα που θέλουμε να
ελέγξουμε.
Στην αρχή μπορούμε να δώσουμε ένα μήνα. Αν όμως βρούμε ασυμφωνία, δίνουμε κατόπιν
μικρότερο διάστημα, π.χ. το 1ο δεκαήμερο, έως ότου φθάσουμε και σε μια συγκεκριμένη
ημέρα, για να ψάξουμε μόνο τις εγγραφές εκείνης της ημέρας. Εξαρτάται από το πλήθος των
εγγραφών που έχουμε. Συνήθως κάνουμε λάθος στην απογραφική εγγραφή, γι’ αυτό, αν
υπάρξει ασυμφωνία, ας ελέγξουμε πρώτα την ημέρα της απογραφής(1/1). Παραπέμπουμε
στην παρατήρηση στη σελίδα 6 στο κεφάλαιο 2: ΕΓΓΡΑΦΕΣ ΑΠΟΓΡΑΦΗΣ (ΠΕΛΑΤΩΝ –
ΠΡΟΜΗΘΕΥΤΩΝ – ΑΠΟΘΗΚΗΣ).
Μπορεί να αποβεί η πιο επίπονη διαδικασία και απαιτεί αρκετή υπομονή! Μπορεί να μην
ολοκληρώθηκε κάποια διαδικασία μετασχηματισμού για οποιοδήποτε τεχνικό λόγο, χωρίς
όμως να αποκλειστεί και εκ μέρους μας κάποια ασυναίσθητη ή λανθασμένη κίνηση που
περιέπλεξε τα πράγματα. Θα μπορούσαμε π.χ. να δώσουμε χρονικό διάστημα ελλιπές (1/1-
30/1), οπότε, αν υπάρχουν κινήσεις στις 31/1, δεν θα έρθουν. Εμείς μετά θα πάμε να
ζητήσουμε έλεγχο συμφωνίας για διάστημα 1/1-31/1 και θα διαπιστώσουμε διαφωνία,
επειδή η «Γενική Λογιστική» θα έχει λιγότερες εγγραφές, θα λείπουν δηλ. οι εγγραφές της
31/1, οπότε θα αρχίσουμε μετά να ελέγχουμε μικρότερα διαστήματα και θα
ταλαιπωρούμαστε μέχρι να εντοπίσουμε το πρόβλημα.
Άλλη μια κουραστική, αλλά κατευθυνόμενη όμως διαδικασία, για τον εντοπισμό
αποκλίσεων στον ΦΠΑ όλων των εγγραφών τώρα, οι οποίες φυσικά βρίσκονται όλες στη
Γενική Λογιστική.
Ουσιαστικά, ο έλεγχος αναφέρεται στις εγγραφές που έγιναν κατ’ ευθείαν στην Γενική
Λογιστική, διότι οι κινήσεις που ήρθαν από το Εμπορικό με τη Λογιστικοποίηση είναι εντάξει,
εφόσον έχει γίνει ο έλεγχος ΦΠΑ του Εμπορικού.
25
Δίνουμε τη χρονική περίοδο που επιθυμούμε, συνήθως χωρίς διάκριση ομάδων
λογαριασμών.
Στην κατάσταση που προβάλει κοιτάζουμε πρώτα τα συνολικά μεγέθη που είναι κάτω-
κάτω και συγκεκριμένα τις στήλες « ΥΠΟΛΟΙΠΟ» του «ΠΡΑΓΜΑΤΙΚΟΥ» και του
«ΥΠΟΛΟΓΙΖΌΜΕΝΟΥ» ΦΠΑ.
Στο παράδειγμά μας βλέπουμε ότι υπάρχει διαφορά μεταξύ του Συνολικού Υπολοίπου του
«ΠΡΑΓΜΑΤΙΚΟΥ ΦΠΑ» και του Συνολικού Υπολοίπου του «ΥΠΟΛΟΓΙΖΌΜΕΝΟΥ ΦΠΑ».
Αν λοιπόν διαφέρουν, όπως στο παράδειγμά μας, κοιτάζουμε μία-μία τις γραμμές κατά
«ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗΣ», για να δούμε σε ποιον ή ποιους λογαριασμούς ΦΠΑ έχουμε
απόκλιση.
Όπου λοιπόν εντοπίζουμε διαφορά, όπως εδώ, κάνουμε κλικ στον συγκεκριμένο
Λογαριασμό και πατάμε στην εντολή «ΕΜΦΑΝΙΣΗ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΥ».
Παρουσιάζεται κατάσταση με τις εγγραφές που τον αφορούν. Βλέπουμε σε ποια εγγραφή
υπάρχει διαφορά, την εμφανίζουμε, κατά τα γνωστά και τη διορθώνουμε. Βέβαια, όταν
είναι ασήμαντες δεκαδικές μικροδιαφορές, δεν τίθεται θέμα, διότι αυτές επιτρέπονται και
αλληλοαναιρούνται μεταξύ τους στη δήλωση του ΦΠΑ.
Υπάρχουν όμως και περιπτώσεις όπου το σφάλμα δεν αναφέρεται στον υπολογισμό του
ΦΠΑ, αλλά:
β. Στη φόρμα Καταχώρησης των Λογαριασμών του Λογιστικού Σχεδίου να μην έχουμε κάνει
σωστή αντιστοίχιση ΛΟΓ/ΜΟΥ ΦΠΑ σε κάποιον Λογαριασμό. Δηλ. έναν Λογαριασμό Αγορών
να τον έχουμε αντιστοιχίσει με ΦΠΑ διαφορετικό από ΦΠΑ ΑΓΟΡΩΝ.
26
Σε αυτή την περίπτωση πρέπει να μπούμε στην φόρμα «Λογαριασμοί» και να κάνουμε
τη σωστή αντιστοίχιση.
γ. Στη φόρμα Καταχώρησης των Λογαριασμών του Λογιστικού Σχεδίου να έχουμε βάλει στο
πεδίο «ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΦΠΑ» μια κατηγορία ΦΠΑ, ενώ στην πραγματικότητα ο λογαριασμός
αυτός δεν χρειάζεται ΦΠΑ, όπως είναι οι ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΤΩΝ ΑΠΟΘΕΜΑΤΩΝ (20.00.000,
20.00.010, 20.00.020, 24.00.000, 24.00.010, κλπ.). Οι λογαριασμοί αυτοί(των Αποθεμάτων)
χρησιμοποιούνται μόνον «απογραφικά» και όχι σε εγγραφές με παραστατικά, για να
συνοδεύονται με τον αντίστοιχο λογαριασμό ΦΠΑ. Παραμένει όμως ο χαρακτηρισμός τους με
τις καταλήξεις του ΦΠΑ, για να γνωρίζουμε τι αποθέματα έχουμε στην Αποθήκη μας από
κάθε κατηγορία.
Σε αυτή την περίπτωση πρέπει να μπούμε πάλι στην φόρμα «Λογαριασμοί» και να
κάνουμε τη σωστή αντιστοίχιση.
Σε όλες τις παραπάνω περιπτώσεις, αντιλαμβανόμαστε ότι υπάρχει πρόβλημα όχι από
τη στήλη «Διαφορά», αλλά από κενά που υπάρχουν στις στήλες των λογαριασμών.
14. ΟΡΙΣΤΙΚΟΠΟΙΗΣΗ/ΕΝΗΜΕΡΩΣΗ
Με την ενέργεια αυτή οι Λογιστικές Εγγραφές μας κατατάσσονται κατά Ημερολόγιο και
Ημερομηνία και αποκτούν ένα αύξοντα κωδικό. Έτσι παίρνουν την τελική-οριστική τους
μορφή και είμαστε πλέον έτοιμοι να εκτυπώσουμε τα θεωρημένα βιβλία μας.
Φυσικά, δεν είναι απαραίτητη για τους μαθητές, αλλά απλώς για να το γνωρίζουν. Γι’
αυτό καλύτερα να αποφεύγεται ή να μη γίνεται συχνά, διότι μετά δεν επιτρέπεται διόρθωση
εγγραφών, εκτός, φυσικά, και αν αναιρέσουμε την «ΟΡΙΣΤΙΚΟΠΟΙΗΣΗ» με την εντολή
«ΑΝΑΙΡΕΣΗ» της ίδιας της φόρμας που κάνει την «ΟΡΙΣΤΙΚΟΠΟΙΗΣΗ»._
27
αναλλοίωτες, με τους προηγούμενους συντελεστές. Παρόλα ταύτα, εάν υποτεθεί ότι κάναμε
λάθος, θα μπορούμε να επεμβαίνουμε και στις παλιές, διορθώνοντας τον συντελεστή επί
τόπου, πάνω στη δήλωση.
Οπότε, όπως έχουν τα πράγματα, αντιλαμβάνεστε ότι και μια μόνον επιλογή να υπήρχε,
δεν θα είχαμε κανένα πρόβλημα. Όμως, ας παραμείνουν και οι δύο, διότι κάποιοι, σίγουρα,
διευκολύνονται.
Όταν εμφανιστεί η φόρμα του ΦΠΑ, την ενημερώνουμε με τα δεδομένα της περιόδου
που επιθυμούμε, σε μια νέα εγγραφή και, αφού την αποθηκεύσουμε, μπορούμε ανά πάσα
στιγμή να την εκτυπώσουμε. Ταυτόχρονα, διατηρούμε έτσι και ηλεκτρονικό αρχείο των
δηλώσεών μας.
Ένα άλλο σοβαρό πλεονέκτημα έναντι της χειρόγραφης δήλωσης είναι ότι οι πράξεις
γίνονται αυτόματα. Τα νούμερα, όμως, τα βάζουμε εμείς. Οι τελικοί κωδικοί, επίσης, θα
συμπληρωθούν από εμάς. Π.χ. αν υποθέσουμε ότι έχουμε ΠΙΣΤΩΤΙΚΟ ΥΠΟΛΟΙΠΟ(ΚΩΔ. 470),
θα πρέπει να διευκρινίσουμε αν θα είναι για ΕΚΠΤΩΣΗ(502) ή για ΕΠΙΣΤΡΟΦΗ(503).
Σε περιπτώσεις που πρέπει να επιλέξουμε μεταξύ ορισμένων κωδικών, τσεκάρουμε
τον σωστό με ένα "Χ", το οποίο συμπληρώνεται αυτόματα, κάνοντας "κλικ" πάνω στο σχετικό
πεδίο. Αν θέλουμε να το αποεπιλέξουμε, ξανακάνουμε «κλικ».
Στο τέλος του κάθε μήνα κλείνουν οι λογαριασμοί ΦΠΑ που έχουν κινηθεί,
μεταφερόμενοι σε έναν Λογαριασμό «Απόδοσης-Εκκαθάρισης ΦΠΑ» που καλό είναι να είναι
μηνιαίος. Στο δικό μας Λογιστικό Σχέδιο έχουμε ανοίξει τέτοιους Λογαριασμούς:
54.00.901 : Απόδοση-Εκκαθάριση ΦΠΑ Ιανουαρίου.
54.00.902 : Απόδοση-Εκκαθάριση ΦΠΑ Φεβρουαρίου.
54.00.912 : Απόδοση-Εκκαθάριση ΦΠΑ Δεκεμβρίου.
Όσοι Λογαριασμοί ΦΠΑ έχουν χρεωστικό υπόλοιπο πιστώνονται με χρέωση αυτού του
Λογαριασμού και όσοι έχουν πιστωτικό υπόλοιπο χρεώνονται με πίστωση του.
Ο Λογαριασμός αυτός, εάν έχει πιστωτικό υπόλοιπο, κλείνει χρεούμενος με την
πληρωμή στο Δημόσιο.
Εάν έχει χρεωστικό υπόλοιπο :
α. Μεταφέρεται στο Λογαριασμό του επόμενου μήνα (π.χ. ο 54.00.901 στον 54.00.902) για
να συμψηφιστεί ή
β. Μεταφέρεται στο Λογαριασμό 33.13.91 «Επιστρεπτέος ΦΠΑ», για να επιστραφεί.
28
Οι εγγραφές μας για τον μήνα Ιανουάριο θα είναι οι ακόλουθες :
*** Λογιστικά το υπόλοιπο του ΦΠΑ μας είναι «χρεωστικό». Δηλαδή, συνολικά,
υπερτερεί η χρέωση. Πράγμα που σημαίνει ότι πληρώσαμε περισσότερο ΦΠΑ από ότι
εισπράξαμε. Άρα είναι να πάρουμε πίσω. Γι’ αυτό στην πράξη αποκαλούμε, σε αυτή
την περίπτωση, το ΦΠΑ μας «πιστωτικό», με την έννοια ότι πρέπει να μας το
πιστώσουν στο λογαριασμό μας κατά κάποιο τρόπο.
Σε αυτή την περίπτωση, ή το μεταφέρουμε(συγχωνεύουμε) στην επόμενη
φορολογική περίοδο, όπως κάναμε παραπάνω, ή το ζητάμε να μας
επιστραφεί(σπανιότερα βέβαια, όπως αν είναι κάποιο μεγάλο ποσό από αγορά
παγίου συνήθως).
29