IMO20FP06

FULL D’ACTIVITAT
REV 00 09/14

Curs: 1r Administració i finances Qualificació

Matèria: M03
Durada: 1h
Professor/s: Laia Vilà i Esther Sanchez
Alumne/a:

Exercicis de repàs cap a l’examen final

L’empresa “aixòjasacabacfgsaif1.sl” presenta el següent balanç:

(206) 3.000, (213) 15.000, (281,3) 1.500, (280,6) 500, (300) 5.000, (100) ????, (400) 1.000, (460) 200,
(430) 1.000. (170) 26.000, (572) 15.000, (570) 5.000, (218) 12.000, (173) 2.000,

1. Assentament d’obertura
2. Paguem a un bufet d'advocats per un servei que ens han prestat. Ho paguem a través del Banc
amb una retenció a compte del IRPF del 19%.

Germans Trias, S.L. Client

c/ Sant Pere, 30 08310 ARG Nom: Tu mateix, S.L.
B76041006 Adreça: c/ Tuset, 24 08001 Barcelona
NIF: B624900004

DATA 1 març 2020

FACTURA Nº 900

CODI CONCEPTE UNITATS PREU UNITAT TOTAL

LLOG Lloguer mes de març 1 700,00 € 700,00 €
SUBTOTAL 700,00 €
€
BASE IMPOSABLE 700 €
IRPF 19% ¿? €
QUOTA IVA 21% ¿? €
TOTAL FACTURA ¿? €
Forma de pagament
Transferència bancaria VENCIMENT
Al comptat

3. Fem una venda de mercaderies a crèdit. I paguem transport al nostre càrrec.

Tu mateix, S.L. Client

661799125.doc 1/5
 IMO20FP06
FULL D’ACTIVITAT
REV 00 09/14

c/ Tuset, 24 08001 Barcelona Nom: PROMOTORA CASES VIP, S.L.

B624900004 Adreça: c/ Pedralbes, 10 08002 Barcelona
NIF: B62478900

DATA 5 abril 2020

FACTURA Nº 13

CODI CONCEPTE UNITATS PREU UNITAT TOTAL

MRC Mercaderies 12 300,00 € 3.600€
SUBTOTAL 3.600€

BASE IMPOSABLE 3.600€

QUOTA IVA 21% 756€
R.E 0%
TOTAL FACTURA 4.356€
Forma de cobrament
A 30 dies VENCIMENT
Transport: ports pagats 30 dies

NACEX transports, S.L. Client

c/ Sant Pere, 30 08310 ARG Nom: Tu mateix, S.L.
B76041006 Adreça: c/ Tuset, 24 08001 Barcelona
NIF: B624900004

DATA 1 març 2020

FACTURA Nº 900

CODI CONCEPTE UNITATS PREU UNITAT TOTAL

TTES Transport mercadería 1 75,00 € 75,00 €
SUBTOTAL 75,00 €

BASE IMPOSABLE 75,00 €

QUOTA IVA 21% 15,75 €
TOTAL FACTURA 90,75 €
Forma de pagament
Transferència bancaria VENCIMENT
Al comptat

4. Per cobrar l’import de la factura anterior, girem tres lletres d’igual nominal, amb venciments a 30,
60 y 90 dies, que presentem a l’acceptació.

661799125.doc 2/5
 IMO20FP06
FULL D’ACTIVITAT
REV 00 09/14

5. Portem a descomptar les lletres anteriors amb una comissió del banc de 12 euros/cada una + IVA
i un interessos totals de 24€
6. Arribat el venciment de la primera lletra és atesa per el lliurat (client).
7. Arribat el venciment de la segona lletra el lliurat (Client) no la paga, per tant, el banc ens carrega
en compte el seu import (reclama el deute) i 66 euros + IVA per despeses de protest (Comissió)
8. Per cobrar l’efecte anterior, girem una nova lletra carregant-li al client el 66€ de despeses de
protest cobrades pel banc.
9. Portem aquesta lletra al banc en gestió de cobrament i la cobrem.
10. Arribat el venciment de la tercera lletra, tampoc és atesa per el lliurat, i ens carrega el banc el seu
import i 62 € de despeses de protest.
11. Com que tenim dubtes de que cobrarem aquesta última lletra, passem el client com a client de
dubtós cobrament.
12. Paguem la nòmina dels treballadors per un sou brut de 55.000€, la SS de l’empresa és el 33%, la
SS del treballador 6,35% i una retenció de l’IRPF del 19%. Tingues en compte si hi ha alguna
bestreta en el balanç inicial.
13. Fem una bestreta al proveïdor per valor de 500€, IVA inclòs.
14. El client ens fa una bestreta per futures compres per valor de 700€ + IVA
15. Fem un compra de mercaderies ens apliquen un descompte per volum. Paguem la compra via
transferència bancaria.

El veí de dalt, S.L. Client

c/ Murillo, 30 08003 BCN Nom: Tu mateix, S.L.
B96000006 Adreça: c/ Tuset, 24 08001 Barcelona
NIF: B624900004

DATA 1 març 2020

FACTURA Nº 900

CODI CONCEPTE UNITATS PREU UNITAT TOTAL

MRC Mercaderies 150 100,00 € 15.000,00 €
SUBTOTAL 15.000,00 €
Descompte RAPPEL 5% 750,00 €
BASE IMPOSABLE 14.250,00€
QUOTA IVA 21% 2992,50 €
TOTAL FACTURA 17.242,50 €
Forma de pagament

661799125.doc 3/5
 IMO20FP06
FULL D’ACTIVITAT
REV 00 09/14

Transferència bancaria VENCIMENT

Al comptat

16. Fem una compra de mercaderies + envasos amb facultat de devolució. Pagarem al proveïdor
d’aquí 30 dies.

Tu mateix, S.L. Client

c/ Tuset, 24 08001 Barcelona Nom: PROMOTORA CASES VIP, S.L.
B624900004 Adreça: c/ Pedralbes, 10 08002 Barcelona
NIF: B62478900

DATA 10 maig 2021

FACTURA Nº 12

CODI CONCEPTE UNITATS PREU UNITAT TOTAL

MRC Mercaderies 50 10,00 € 500,00 €
ENV Envasos amb facultat de devolució 20 7,50€ 150,00 €

SUBTOTAL 650,00€
BASE IMPOSABLE 650,00€
QUOTA IVA 21% ¿? €
R.E 0%
Forma de cobrament TOTAL FACTURA ¿? €
Transferència bancaria 30 dies VENCIMENT
10 juny 2020

17. Retornem la meitat dels envasos i l’altre meitat ens la quedem.

18. A 30 de novembre Paguem el lloguer de la nau industrial per tres mesos i una retenció d’IRPF
del 15%. Regularitza la despesa anticipada

Germans Trias, S.L. Client

c/ Bernat Metge, 7 Nom: Tu mateix, S.L.
B76041006 Adreça: c/ Tuset, 24 08001 Barcelona
NIF: B624900004

DATA 30 novembre 2021

FACTURA Nº 900

CODI CONCEPTE UNITATS PREU UNITAT TOTAL

Lloguer 3 mesos (desembre, gener i
1 1.500,00 €
LLOG febrer) 1.500,00 €
SUBTOTAL 1.500,00 €
661799125.doc 4/5
 IMO20FP06
FULL D’ACTIVITAT
REV 00 09/14

BASE IMPOSABLE 1.500,00 €

IRPF 15% ¿? €
QUOTA IVA 21% ¿? €
TOTAL FACTURA ¿? €
Forma de pagament
Transferència bancaria VENCIMENT
30 nov. 2021

19. Paguem l’assegurança del local a 1 de desembre Regularitza la despesa anticipada

Catalana Occident, S.A. Client

c/ Sant Pere, 30 08310 ARG Nom: Tu mateix, S.L.
B76041006 Adreça: c/ Tuset, 24 08001 Barcelona
NIF: B624900004

DATA 1 desembre 2021

FACTURA Nº 900

CODI CONCEPTE UNITATS PREU UNITAT TOTAL

ASS Assegurança local 1 1.200,00 € 1.200,00 €
SUBTOTAL 1.200,00 €
TOTAL FACTURA 1.200,00 €
Forma de pagament
Transferència bancaria VENCIMENT
1 desembre
2021

20. El dia 1 de juny se’ns crema una màquina per valor 3,000€+IVA, l'amortització acumulada la pots
esbrinar al balanç, la vida útil era de 10 anys i el valor residual era del 10%.
21. El dia 30 de juny ens venem l'aplicació informàtica per valor 3,000€+IVA, l'amortització
acumulada la pots esbrinar al balanç, la vida útil era de 5 anys i el valor residual era del 10%.
22. Calcula la quota d’amortització durant el primer exercici d’un vehicle que ha costat 39.000 €, té
un valor residual de 3.000 €, s’estima que recorrerà 600.000 km a llarg de la seva vida útil i el
primer any farà 120.000 kms.
23. Un dels nostres treballadors ha tingut un accident i ha hagut d’agafar la baixa. El salari que li
correspon abonar a la INSS el pagarem nosaltres i posteriorment ens els deduirem de les
cotitzacions a ingressar a la seguretat social. Les dades corresponents son: SB: 1.600 €, quota a la
SS empresa: 512€, quota a la SS del treballador: 96€ Retención del IRPF: 320 €
661799125.doc 5/5