LA PAZ - BOLIVIA

Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)
 RELEVAMIENTO DE INFORMACION
1. INTRODUCCION:
El relevamiento de información es la recopilación de información y documentación,
con el propósito de determinar la auditabilidad de una: “transacción,
procedimiento, proceso, contrato, convenio, ejecución de obras, compra de bienes,
proyectos, entre otros” previa evaluación preliminar de los riesgos.
El relevamiento de información es una actividad previa a la etapa de planificación de
auditoria, sin embargo algunos auditores consideran esta actividad como parte de la
etapa de planificación de auditoria, en este entendido la metodología a utilizar en este
presente texto, es el siguiente:
1.1. ETAPAS DE AUDITORIA

La primera etapa de la evaluación consiste en recoger información. Es una etapa clave,

ya que las conclusiones deberán basarse en la misma. Los errores de información o
información parcial darán como resultado conclusiones erróneas. En este caso, la
búsqueda de información es en lo que difieren las formas de analizar una situación.
En muchas ocasiones, la experiencia del auditor y su buena apreciación reemplazan
integralmente la búsqueda y utilización de información objetiva.
Se debe tener en cuenta que el origen y las características de la información a utilizar en
el análisis son variados.

Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)
 - La externa a la empresa dará el marco de referencia, es decir, indicará las
características, posibilidades y situación particular del medio en que se mueve la
empresa.
- La información interna es fundamentalmente de dos tipos: La que ha sido
registrada y las experiencias que han acumulado personas que pertenecen a la
empresa.
Este último tipo de información deberá recogerse a través de conversaciones o
entrevistas, planeadas y ejecutadas ordenadamente.
En cuanto a la información que existe en forma de registro, se debe analizar su utilidad
y cobertura.
Por otra parte, existe la tendencia de muchas empresas, especialmente pequeñas, a
reducir a niveles mínimos su administración, y a veces esto origina una carencia casi
absoluta de información para el manejo de la empresa.
Necesidad de la Evaluación, Toda empresa en general, sea pequeña, mediana o grande,
y que pertenezca a cualquier actividad, se encuentra en varias oportunidades a lo largo
de su vida con la necesidad de evaluar su situación.

En todas las empresas es necesario examinar la situación, detectar las verdaderas causas
de los problemas, evaluar la importancia de cada una y encontrar las soluciones
adecuadas.
La evaluación es la base para la toma de decisiones es confrontar medios con fines, y
también conocer la forma en que se alcanzan los objetivos.

En otros casos, el cambio profundo de las actividades de la empresa pueda estar

representado por: la necesidad de diversificación de productos, necesidad de una nueva
estructura orgánica, necesidad de reducir costos, y muchas otras razonas requerirán de
este tipo de estudio.

2. DESARROLLO:

2.1. ¿CUÁLES SON LAS NORMAS QUE RIGEN LA REALIZACIÓN DE

UN RELEVAMIENTO DE INFORMACIÓN?

Las normas que rigen la realización de un "Relevamiento de Información", en el

sector gubernamental, son las siguientes:

• Normas Generales de Auditoría Gubernamental, aprobada con

Resolución N° CGE/094/2012 de fecho 27 de agosto de 2012, en su
Numeral 217 "Relevamiento de Información".
• Procedimiento N° P/AU-096 de la Contraloría General del Estado, sobre
el "Relevamiento de información", emitida en diciembre de 2001.

Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)
 • Instructivo N° 1/AU-059 de la Contraloría General del Estado sobre la
"Estructura y Contenido de Informes de Relevamiento de Información".
Emitida en abril de 2001.

2.2. NORMAS GENERALES DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL,

APROBADA CON RESOLUCIÓN N° CGE/094/2012
Las Normas Generales de Auditoría Gubernamental, aprobada con Resolución
Nº CGE/094/2012 de fecha 27 de agosto de 2012, en su Numeral 217
"Relevamiento de Información". Menciona: "Las organizaciones de auditoría,
deben realizar relevamiento de información a efectos de determinar la inclusión
de auditorías en el programa de operaciones anual o la auditabilidad, según
corresponda".
"Las organizaciones de auditoría, deben realizar relevamiento de
información a efectos de determinar la inclusión de auditorías en el
programa de operaciones anual o la auditabilidad, según correspondo".

Por lo tanto, a efectos de elaborar el Programa de Operaciones Anual, tanto en

la Contraloría General del Estado y la Unidades de Auditoria Interna, se deben
ejecutar Relevamientos de Información, el cual determine si existen las
condiciones de auditabilidad, siendo esta última la condición que debe reunir el
sujeto y el objeto de la auditoria para poder ser auditado.
• Relevamiento de información general
Consiste en la recopilación y evaluación de la información sobre las
actividades y operaciones que realiza una entidad, con el fin de conocer
su complejidad, magnitud y naturaleza de sus operaciones e identificar
áreas críticas, para determinar la inclusión de las auditorías en el
programa de operaciones anual elaborado por la organización de
auditoría, cuando corresponda.

• Relevamiento de información especifica

Consiste en la recopilación y evaluación de la información, a fin de tener
una apreciación preliminar del área, programa, convenio, contrato,
actividad, operación o proceso objeto de la auditoría, a fin de determinar
la auditabilidad

A los efectos de interpretación de esta noma se entiende por auditabilidad

la condición que debe reunir el sujeto y el objeto de la auditorio para poder
ser auditado, es decir contar con la predisposición de la Máxima Autoridad
Ejecutiva de someter a la entidad, área, proyecto, proceso, operación u
otros, a una auditoria; y la existencia de información y documentación
necesaria y suficiente para ejecutar la auditoría.

Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)
 La organización de auditoria analizará la pertinencia y oportunidad de
efectuar el relevamiento de información específica a efectos de atender
sugerencias de auditoría identificadas por el auditor, solicitudes de
auditoria y/o denuncias de terceros. En base a los resultados del
relevamiento, se comunicará por escrito al denunciante o a quien requirió
la auditoría, la decisión asumida por la organización de auditoría.
Si como resultado del relevamiento se advierten:

• Indicios de responsabilidad por la función pública, por principio de

oportunidad, se trasladará a conocimiento de la Unidad Legal pertinente
y ésta mediante la autoridad legal competente, remitirá a la instancia que
corresponda.
• Hallazgos de control interno relevantes, se emitirá un informe por
separado sobre los aspectos identificados, a efectos a sugerir las
acciones correctivas y actividades de control necesarias. Este informe
debe ser remitido a la Máxima Autoridad Ejecutiva de la entidad auditada
y de que ejerce tuición.
El informe de relevamiento de información general y especifica, debe contener
como mínimo lo siguiente:
o Antecedentes.
o objetivo
o Objeto.
o Alcance.
o Resultados.
o Conclusión.

2.3. PROCEDIMIENTO N° P/AU-096 "RELEVAMIENTO DE

INFORMACIÓN
“Procedimiento N° P/AU-096 de la Contraloría General del Estado, sobre el"
Relevamiento de información", emitida en diciembre de 2001, entre otros se
encuentra compuesto, por:
o Aspectos Generales.
o Registros y Anexos.
Aspectos Generales, definiciones:

• Auditabilidad: Se entiende por auditabilidad la condición que debe reunir

el objeto de la auditoria para poder ser auditado. Esta información permite
adecuar la estrategia de la Contraloría General del Estado en cuanto al
tipo de auditoria a realizar con base en Información existente en la entidad
a la fecha del relevamiento.
• Relevamiento de información: El relevamiento de información (REINF)
consiste en la evaluación de la información sobre las actividades y
operaciones que realiza una entidad (relevamiento general), área

Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)
 proyecto o programa (relevamiento especifico) con el fin de conocer su
complejidad, magnitud e importancia para confirmar o determinar el tipo
de auditoria a practicar.
• Oportunidad de su realización: El relevamiento de información se
realiza cuando está programada su ejecución o a sugerencia Justificada
del Gerente Departamental o del Gerente de Auditoría de la
Administración Nacional, aprobada por el Subcontralor.

Con base en los resultados obtenidos en el relevamiento de información, el

gerente de auditoria y el supervisor a cargo opinan sobre la auditabilidad de
la entidad y sugieren el tipo de auditoria que será factible realizar o
confirman la factibilidad de la auditoria programada.
Registros y anexos

• Metodología del relevamiento de información (Anexo 1)

• Programas para el relevamiento de informacionF-204 (anexo 2)
• Legajo permanenteF-2 07 (anexo 3)
• Legajo corriente F-208 (anexo 4)
Anexo1 metodología del relevamiento de información, compuesto por:

• Consideraciones
• Objetivos
• Alcance e información a obtener
Consideraciones: el relevamiento de información (REINF) consiste en evaluar
la información sobre las actividades y operaciones que realiza una entidad, área,
proyecto o programa con el fin de conocer su complejidad, magnitud e
importancia para confirmar o determinar el tipo de auditabilidad a practicar.

Como en toda revisión o auditoria inicial, el conocimiento previo de la entidad es

de fundamental importancia con el propósito de conformar una base de datos
minima de la entidad que permita a la Contraloría General de la República
planificar sus actividades de control en la misma, tanto en el corto como en el
largo plazo. Tal propósito se cumplirá en la medida que se pueda obtener la
mayor y mejor información de la entidad, lo que permitirá un entendimiento
suficiente por parte del equipo de trabajo respecto de las características de la
entidad, sus procesos, su personal, el entorno económico, legal y social en que
desarrolla sus actividades y los tipos de información que emite tanto para uso
interno como externo.
"EI REINF es una fase previa al trabajo de auditoría, que se realiza cuando se
ha planificado o cuando se considera necesario, por lo que no debe ser
considerado como un tipo de revisión especial ni tampoco independiente de las
tareas rutinarias que, en todo trabajo de auditoría, cualquiera sea su naturaleza,
necesariamente se deben ejecutar. Este trabajo de relevamiento asegura la

Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)
 estrategia de control de la Contraloría General del Estado y coadyuva en la
definición del enfoque de las auditorias programadas o solicitadas".
Objetivos: Los objetivos que persigue el REINF son los siguientes:

• "Obtener un diagnóstico preliminar del sistema de información de la

entidad, para determinar o confirmar la auditabilidad así como del enfoque
de auditoria a realizar
• Brindar una oportunidad de mejora en la calidad de la información de las
entidades a través de las recomendaciones contenidas en el informe de
relevamiento.
Alcance e información a obtener
El relevamiento de información se hará en toda entidad del sector publico
comprendida en los artículos 3 y 4 de la ley N° 1178 del 20 de julio de 1990,
consideradas en la planificación anual de la controlaría general del estado, así
como en las entidades que se considera necesario, previa aprobación del
subcontralor.
En el desarrollo de este trabajo deben tomarse en cuenta los siguientes aspectos:

• El relevamiento amerita un grado de análisis de la información ya que esta

debe permitir tomar decisiones respecto al tipo de trabajo que debe
realizar en la entidad, no debe limitarse a presentar un inventario de
información sin ningún valor agregado, pero tampoco profundizarse
innecesariamente.
• Se debe tener copia de toda documentación que nos permita preparar un
legajo permanente como ser:
Legislación vinculada específicamente a la institución
la “Relación de tuición y vinculación".
"Reglamentos Generales y Específicos".
"Contratos"
"Convenios de financiamiento vigentes y a largo plazo,
entre otros"
"De acuerdo con el objeto del relevamiento, que puede ser la entidad en su
conjunto a un área, programa o proyecto, es preciso diferenciar los siguientes
tipos de relevamiento:"

• Relevamiento General
• Relevamiento especifico
Relevamiento General

Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)
 Objetivos: Establecer mediante una apreciación preliminar, el grado de
implantación y funcionamiento de los Sistemas de Administración y Control
Gubernamental de la entidad, en el marco de los lineamientos establecidos por
la Ley N° 1178 y las Normas Básicas.

Determinar el grado de auditabilidad de la entidad identificando las áreas

sensibles al riesgo de distorsión de la información contable, financiera y
operativa, como una base para definir la auditoria a ejecutar.
Alcance: "La información que se obtiene al realizar el relevamiento corresponde
a la existente a la fecha de su ejecución, sin perjuicio de que la misma se refiera
a una o varias gestiones fiscales, dependiendo de la auditoria que se va a
realizar. Este relevamiento se deberá realizar tomando como base los Sistemas
de Administración y Control, ya que de esta manera nos permitirá obtener un
conocimiento general de la entidad".
Los programas para el Relevamiento que se acompañan describen la
información que se deberá obtener en cada cantidad:

• "Aspectos generales y legales".

• "Sistema de Programación de Operaciones".
• "Sistema de Organización Administrativa".
• * "Sistema de Presupuesto".
• "Sistema de Administración de Personal".
• "Sistema de Administración de Bienes y Servicios".
• "Sistema de Tesorería y Crédito Público".
• "Sistema de Contabilidad Integrada".
• "Sistema de Control interno y Externo Posterior”.
En visto que los aspectos operativos que caracterizan o particularizan a la
naturaleza de cada entidad forman parte de los sistemas de administración, estos
deben ser relevados en los aspectos que correspondan en cada sistema, con
énfasis en el Sistema de Organización Administrativa.
Organización y extensión del relevamiento: El proceso de relevamiento se
documentará en los siguientes legajos: Legajo Permanente y Legajo Corriente

• El Legajo Permanente, contendrá copias de aquella documentación

requerida en el programa de Aspectos Generales y Legales, como ser
disposiciones legales. reglamentos contratos, convenios entre otros"
• El legajo corriente, contendrá el informe y los programas del
relevamiento y toda la documentación de sustento, asi como la
información administrativa

Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)
 Informes sobre el relevamiento general:

Como resultado del relevamiento será necesario emitir un informe que contendrá
los aspectos o deficiencias más significativas que se han detectado durante la
etapa del relevamiento. Si la entidad es auditable se emitirá un informe interno".

• Relevamiento Específico
Objetivos: Conocer mediante una apreciación preliminar el área programa,
convenio, contrato, actividad, operación o proceso sujeto a relevamiento.
Determinar la naturaleza de la información legal, financiera, administrativa y
contable existente con relación al objeto del relevamiento.
Alcance: La información que se obtiene al realizar el relevamiento corresponde
a la existente a la fecha de su ejecución, sin perjuicio de que la misma se refiera
a una o varias gestiones fiscales, dependiendo de la auditoria que se va a
realizar, por la naturaleza de este tipo de trabajo no es pertinente definir n
programa de relevamiento estandariszado o único,sera necesario elaborar un
programa a medida, que considere al menos los siguientes aspectos.

• Antecedentes generales y base legal que aplique al área programa,

convenio, contrato, actividad, operación o proceso sujeto a relevamiento
• Identificación de la entidad sus funciones ysus principales objetivos
• Aspectos organizacionales y de estructura
• Principales autoridades y responsables del área",
• "Entidades u organismos vinculados".
• "Manuales, normas o procedimientos que rigen el área, programa,
convenio, contrato, actividad, operación o proceso sujeto a relevamiento".
• "Inventario de información legal, financiera, administrativa y contable
existente. identificando el lugar y los responsables de su custodia".
• "Informes de auditoría interna o externa relacionados al objeto del
relevamiento".
• "Identificación de áreas criticas y puntos de interés".
Organización y extensión del relevamiento: El proceso de relevamiento se
documentará en los siguientes legajos: Legajo Permanente y Legajo Corriente"
• El Legajo Permanente contendrá copias de la documentación requerida
en el programa de Aspectos generales y Legales como ser: disposiciones
legales reglamentos contratos convenios entre otros.

• Legajo Corriente en el que se archivará el informe y los papeles de

trabajo que la sustentan.

Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)
 Informes sobre el relevamiento específico: "Como resultado del relevamiento
será necesario emitir un informe que contendrá los aspectos o deficiencias más
significativas que se han detectado durante la etapa del relevamiento. Si la
entidad es auditable sea emitirá un informe interno.

Anexo 2- Aplicación del Formulario F-204: "Documentar el procedimiento de

Relevamiento de Información (REINF con la documentación e Información
mínima que se deberá obtener en cada entidad a través de un Programa de
Trabajo para Relevamiento de Información.
Anexo 3 Aplicación del Formulario F-207: Ordenar la documentación obtenida
en el Relevamiento de información (REINF), referida at disposiciones legales,
reglamentos, contratos, convenios, entre otros". a través del armado u
conformación de legajos de relevamiento de información.
Anexo 4 - Aplicación del Formulario F-208: "Ordenar la documentación
resultante del Relevamiento de Información (REINF), como ser informe,
programas de trabajo y papeles de trabajo", a través de un orden lógico y
secuencial, codificación "Letra y Número" (indice General o Contenido.

2.4. INSTRUCTIVO N° 1/AU-059 "RELEVAMIENTO DE INFORMACIÓN"

El Instructivo N° 1/AU-059 de la Contraloría General del Estado sobre la
Estructura y Contenido de Informes de Relevamiento de Información. emitida en
abril de 2001, entre otros se encuentra compuesto, por:

• Aspectos Generales.
• Contenido.
Aspectos Generales, definiciones:

• Informe de Relevamiento: Documento mediante el cual el auditor

gubernamental comunica por escrito los resultados del relevamiento de
información que se realiza para un área o actividad especifica o para
definir el enfoque de auditoría".
• Utilidad: La utilidad de un informe está representada por el grado de
beneficio que se pueda obtener de él para mejorar la probabilidad de lograr
los objetivos de una entidad pública, corrigiendo las definiciones y
desviaciones detectadas
• "Objetividad: Los hechos deben ser presentados de manera objetiva y
ponderada, es decir con la suficiente información que permita al usuario
una adecuada interpretación de los asuntos expuestos en el informe".
• "Claridad y tono constructivo: El informe debe ser redactado en
lenguaje sencillo, entendible y constructivo, tratando los asuntos en forma

Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)
 concreta y conciso, los que deben coincidir de manera exacta y objetiva
con los hechos observados".
• "Exactitud: Requiere que la evidencia presentada sea verdadera y que
los hallazgos estén correctamente expuestos. Se basa en la necesidad
de asegurar que la información que se presente sea confiable a fin de
evitar errores que podrían restar credibilidad y generar el cuestionamiento
y validez sustancial del informe".
Contenido: Estructura de los informes de relevamiento

• "Antecedentes"
• "Objetivos y Alcance del Relevamiento".
• "Resultados del Relevamiento".
• "Conclusión General".
• "Enfoque de Auditoria Sugerido (para informes de uso interno)".
• "Recomendaciones (para informes de uso extremo).
A continuación, se detalla el contenido de un Informe de Relevamiento de
Información

• Antecedentes"; "En este punto debe describirse la naturaleza del

relevamiento, que puede ser realizado en cumplimiento de la
Programación de Operaciones Anual".
• "Objetivos y Alcance del Relevamiento": "En algunos casos el
relevamiento es realizado a un área o actividad especifica, por tanto, los
objetivos serán de carácter específico. Cuando se releve información de
toda la entidad, a fin de definir el enfoque de auditoría, los objetivos serán
los siguientes":
"Establecer mediante una apreciación preliminar el
grado de implantación de los Sistemas de Administración
y Control de la entidad en el marco de los lineamientos
de la Ley N° 1178".
"Determinar el grado de auditabilidad de la entidad
objeto del relevamiento identificando las áreas sensibles
Principales autoridades a la fecha del relevamiento: "
Conformar el legajo permanente con los antecedentes
sobre el marco legal y el desarrollo formal de los
Sistemas de Administración y Control interno y externo
y Aspectos operativos. El alcance del relevamiento
corresponde a la fecha de su realización o en función
del objeto".
• "Resultados del Relevamiento" (Antecedentes de la Entidad o del
Objeto del Relevamiento)
Creación: "Deberá exponerse una relación de las disposiciones
legales que dieron lugar a la creación de la entidad como ser leyes.

Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)
 Decretos, resoluciones y otras. Cuando el relevamiento corresponda a un
área o actividad específica, la información a exponer será de carácter
específico".
Objetivos y Funciones: "Los objetivos, funciones y atribuciones
de las entidades están contenidos en las disposiciones legales de su
creación, ya que las mismas regulan su accionar. En este punto deberá
presentarse un detalle de los objetivos y funciones más importantes.
Cuando el relevamiento corresponda a un área o actividad específica, la
información a exponer en este punto será la referida al marco de acción
que regula sus actividades".
Estructura organizacional: "Se expondrá la estructura
Organizacional vigente en la entidad, en este sentido debe verificarse que
el organigrama no siempre refleja la estructura real, por tanto, deberá
obtenerse seguridad razonable al respecto
Principales autoridades, incluyendo los siguientes aspectos:

"Nombre del funcionario".

. "Cargo".
"Documento de designación".
"Fecha de designación".
"Antigüedad a la fecha del relevamiento".
Antecedentes sobre el desarrollo formal de los Sistemas de Administración
y Control: "En los acápites detallados a continuación se deben resumir y agrupar
las observaciones identificadas y del relevamiento:

• "Programación de Operaciones".
• "Organización Administrativa"
• "Presupuesto"
• "Administración de personal
• "Tesorería y Crédito Publica
• "Contabilidad Gubernamental integrada
• Control interno posterior
• Control externo posterior
• Aspectos operativos
El hecho de estructurar el relevamiento por sistemas no está dirigido a evaluar
los mismos, sino es una manera organizada de revelar la Información. En caso
de un relevamiento especifico en este capítulo debe hacerse mención a la
existencia o no de documentación necesaria para efectuar la auditoría".
2.5. CONCLUSION
Se debe concluir puntualmente con los objetivos del relevamiento.

Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)
 Enfoque de Auditoria Sugerido para informes de uso interno considerando las
conclusiones este acápite debe incluir todas las sugerencias sobre el enfoque de
auditoría como ser:

• Auditoría financiera.
• Auditoria operacional, especificando el área a actividad.
• Auditoría de cumplimiento, especificando los casos observados.

Este informe es parte del proceso de planificación y se usa internamente.

Recomendaciones para informes de uso externo, en caso de que se determine
que la entidad o área relevadas no son auditables, el informe de relevamiento se
remitirá al máximo ejecutivo de la entidad para que tome conocimiento de sus
resultados.... para lo cual deberá presentar a la Contraloría un cronograma de
implantación de la recomendación formulada en el informe", cuando se detectan
hallazgos u observaciones relevantes al control interno.
El Informe de Relevamiento de Información, debe contener las siguientes
características:

• Nombre de la Entidad auditada.

• Informe (Especificar el tipo de la auditoría realizada).
• N° de informe, en todas las páginas.
• Desarrollo del Informe de acuerdo a los instructivos vigentes
.
2.6. APLICACIÓN PRÁCTICA DE LA NORMA DE RELEVAMIENTO
INFORMACIÓN De acuerdo, a lo establecido en normativa vigente y en
consideración a lo descrito precedentemente, se tienen das (2) tipos de
relevamientos:

• Relevamiento de Información General.

• Relevamiento de Información Específico.
A continuación, se expondrá de manera práctica y detallada, el proceso de
realización de un Relevamiento de Información, usando casos hipotéticos de
actividades, procesos o sistemas, considerando el acceso a la información
establecida en la Constitución Política del Estado de Bolivia, de la Entidad
Pública el "JUBILADO", siendo una entidad desconcentrada del Ministerio.
ASPECTOS GENERALES A CONSIDERAR EN EL RELEVAMIENTO DE
INFORMACION:
Los aspectos generales para la realización de un relevamiento general y
especifico son:
• Caratula de relevamiento de información

Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)
 • Índice del relevamiento de información

RELEVAMIENTO DE NFORMACION GENERAL

Los profesionales que elaboren informes de Relevamiento Información General deben
tomar en cuenta lo establecido en normativa vigente referente al contenido mínimo,
esto significa que podrán incluir otros aspectos que consideren necesarios de acuerdo
a las circunstancias.
En este entendido, se hace notar las características que debe leer el encabezado y
numeración del informe de Relevamiento de información General:

Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)
 CARATERISTICA (ENCABEZADO Y
Nº EJEMPLO
NUMERACION)

Nombre de la entidad Misnterio… El JUBILADO. Colocar en la primera

1 pagina

Informe (Espeficicar el Titulo del El Relevamiento Informacion General a la

Relevamiento) Adminidtracion Regional Cochabamba Gestion 2021.
2 colocar en las dos primeras paginas

Nº de informe MEF/AIR/POA/Nº 001/2021 colocar en todas las

3 paginas

2. 4. EL CONTENIDO SUGERIDO PARA EL RELEVAMIENTO DE INFORMACIÓN GENERAL

ES:

• Informen de relevamiento de información

• Programa de trabajo
• Documentación de evaluación

INFORME DE RELEVAMIENTO DE INFORMACION GENERAL:

Tiene la siguiente estructura:

1. TÉRMINOS DE REFERENCIA:
1.1. Antecedentes: Se expone los antecedentes que dieron origen al
Relevamiento de información como:
• Planificación Estratégica de la Unidad de Auditoria interna.
• Norma General de Auditoria Gubernamental.
• Orden o instrucción de Trabajo
Este último emitido por la Jefatura de la Unidad de Auditoria Interna, describiendo
el título del Relevamiento de información

Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)
 1.2. Objetivo: se expondrá el objetivo del informe de relevamiento de
información general, combinado con el título de relevamiento.
1.3. Objeto: se expondrá la información y documentación sujeta a
relevamiento de información, si es posible detallar esa documentación e
información y combinar con el título del relevamiento, siendo toda:
• Actividad. Proceso
• Contrato
• Proyecto
• Transacción y otros

1.4. Alcance del Trabajo: se debe especificar

• Norma General de Auditoria Gubernamental N 237
• Cubertura-área geográfica (Unidad, Área o Administración)
• El periodo que abarca el relevamiento

1.5. Normativa aplicada: se deben hacer referencia a las normas para el

relevamiento de información general
1.6. Metodología: indicar que se aplicaron técnicas de recopilación, indagación,
verificación, revisión, de la información y documentación.

2. RESULTADOS DEL RELEVAMIENTO:

2.1. Antecedentes de la entidad o del objeto de relevación: se podrá exponer los
antecedentes de creación de la entidad pública.
2.2. Estructura organizativa: compuesto por:

• Estructura Organizacional de la Entidad Pública que ejerce tuición y la

Entidad Pública, objeto de relevamiento.
• Estructura Organizacional de la Unidad. Área o Administración Regional
sujeta a relevamiento de información.
• Nombre de la Unidad. Área o Administración Regional sujeta a examen
preliminar, describiendo objetivo, funciones generales y funciones
específicas.
• Principales Autoridades a la fecha del Relevamiento de la Unidad. Área o
Administración Regional.
2.3. Resultados obtenidos del proceso, de verificación de documentación e
Información de los procesos que realiza la Unidad, Área o Administración
Regional, sujeta a relevamiento
En este acápite, puede estar compuesto, por:
• Áreas Examinadas (Unidad. Área a Administración Regional), donde se debe
exponer la estructura y las Unidades que se encuentran directamente
relacionadas con esta.

Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)
 • Normativa vigente aplicable a la Unidad, área o Administración Regional,
donde se debe describir las actividades y a las mismas se debe 18.03 una
prueba de recorrido para establecer la posibilidad del riesgo.

3. CONCLUCION GENERAL: se debe concluir en base al objeto del relevamiento de

información general
4. RECOMENDACIONES: Se puede presentar el caso que se determine que la entidad o
área relevadas no son auditables, para lo cual se debe emitir un pronunciamiento de
aceptación o no de la recomendación en formulario 1 y 2 cuando se detecten
hallazgos u observaciones relevantes al control interno

PROGRAMA DE TRABAJO DE RELEVAMIENTO DE INFORMACIÓN GENERAL

El Programa de Trabajo del Relevamiento de Información General, tiene las siguientes
características principales:

RELEVAMIENTO DE INFORMACION ESPECÍFICA:

Se debe tomar en cuenta lo establecido en la normativa vigentes referente al contenido

mínimo, esto significa que podrán incluir otros aspectos que consideren necesarios de acuerdo
a las circunstancias.
Siguientes caracteristicas:

N° CARACTERISTICAS EJEMPLO

1 Nombre de la Entidad Ministerio…. El JUBILADO colocar en la primera pagina

Relevamiento de informacion Espeficica a la Recuperacion de
Informe (espesificar el Cobros Indebidos por el concepto de doble percepcion.
2 titulo del Relevamiento Gestion 2021

3 N° del Informe MEF/SN/POA/N° 002/2021 colocar en todas las paginas

Contenido es el siguiente:

• Informe de relevamiento de información

Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)
 • Programa de trabajo
• Cuadro de riesgos
• Documentación de valuación

INFORME DE RELEVAMIENTO DE INFORMACION ESPECÍFICO

1 ESTRUCTURA DEL INFORME DE RELEVAMINETO

1.1 Antecedentes.
1.2 Objetivos.
1.3 Objeto.
1.4 Alcance del Trabajo.
1.5 Norma Aplicada
1.6 Metodoligia.
2 RESULTADOS DEL RELEVAMIENTO
2.1 Antecedentes de la Entidad o del Objeto del Relevamiento
Estructura
2.2 Organizacional
2.3 Resultados ontenidos de la revision efectuada a la
"actividad, proceso o sistema" sujeto a relevamiento
3 CONCLUSION GENERAL

1. Términos de Referencia
1.1. Antecedentes En este acápite, se podrá exponer la información que hace referencia al
origen de la realización del relevamiento de información pudiendo ser:
• Denuncia
• Solicitud
• Panificación estratégico.
• Orden o instrucción de Trabajo

Objetivo En este acápite, se expondrá el objetivo del informe de Relevamiento de Información

Especifico, combinando con el título del relevamiento

Objeto Esta parte podrá estar compuesto por lo información y documentación sujeto a
relevamiento de información, si es posible detallar esa documentación e información y
combinar con el título del relevamiento, siendo:

• Actividad u operación
• Proceso que es susceptible de examen
• Transacción
• Ejecución de obras
• Compra de bienes
• Proyectos
• Ejecución de un contrato o una obligación contractual entre otros

Alcance del Trabajo

• Norma General de Auditoria Gubernamental Nº 217.

• Actividad u operación, proceso que es susceptible de examen como una transacción,
ejecución de obras, compra de bienes, proyectos, ejecución
Normativa Aplicada

En este acápite, se debe hacer referencia a la aplicación de las normas para el Relevamiento de
Información Específico.

Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)
 Metodología En esta parte, indicar que se aplicaron técnicas de recopilación verificación,
indagación, revisión y evaluación de la información y documentación, asi también se debe
combinar el título del relevamiento de información y el área geográfica.

2. Resultados del Relevamiento

2.1. Antecedentes de la Entidad o del Objeto del Relevamiento: En este acápite, se podrá
exponer los:
• Antecedentes de Creación de la Entidad Pública.
• Misión
• Visión
• Acción Estratégica.

2.2. Estructura Organizativa: está compuesto, por:

• Estructura Organizacional de la Entidad Pública que ejerce tuición y la Entidad Pública,
objeto de relevamiento.
• Unidad o áreas sujetas a relevamiento, describiendo objetivo y función general.
• Principales Autoridades a la fecha del Relevamiento.
• Descripción del proceso "Actividad, Proceso o Sistema", sujeta a relevamiento

2.3. Resultados obtenidos de la revisión efectuada a la "Actividad, Proceso o Sistema",

sujeto a relevamiento
Este acápite, podrá estar compuesto, por la muestra seleccionada sujeto a evaluación
preliminar de los controles y se debe describir el riesgo de control y riesgo inherente.
3. Conclusión General En este punto, se debe concluir en base al objetivo del
Relevamiento de Información Específico.

PROGRAMA DE TRABAJO DE RELEVAMIENTO DE INFORMACIÓN ESPECÍFICO

Tiene las siguientes caracteristicas principales:

• Especificar el titulo de relevamiento

• Objetivo del relevamiento
• Descripcion de información y procedimiento de auditoria
• Hacer referencia al objeto del relevamiento de información
• Hacer referencia al papel de trabajo

CUADROS DE RIESGOS: se podrá realizar un listado de riesgos inherentes y de control

encontrados preliminarmente y su grado considerando los siguientes aspectos

IMPORTANTE: es importante, que el papel de trabajo este referenciado, correferenciado,

que contenga rubrica y fecha del auditor o equipo de auditores que elaboro, superviso y
aprobó el cuadro de riesgos; en otro papel de trabajo se debe explicar el criterio utilizado
para la evaluación preliminar de los controles.

Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)
 DOCUMENTACIÓN DE LA EVALUACIÓN

En este punto podrá estar compuesto por Información y documentación suficiente

y competente mismos que deben estar referenciados. correferenciados, con visto
bueno fecha (personal que elaboró, superviso y aprobó) y marcas de auditona
(según corresponda)

4. CONCLUSIÓN:
En este punto el Auditor Gubernamental debe emitir lo siguiente:
- Conclusión respecto a cada hallazgo reportado en el informe preliminar y/o
ampliatorio evaluado.
- Conclusión General relacionado al objetivo de la Auditoria.
El auditor no examina el 100% de las transacciones de la Entidad, sino que basa su
trabajo realizado, sobre una muestra y extiende esos resultados al universo de las
transacciones, la mala determinación del tamaño de la muestra puede llevar a
conclusiones erróneas sobre el universo de esas aplicaciones.

Ejemplos:

- Relevamiento de Información específica al proceso de contratación por

Excepción B-Ex N°005/230349 “Adquisición de armamento, Equipo Policial y
Agentes químicos para la Policía Boliviana
- Relevamiento de información Específica a la “adquisición, Registro y Control
sobre la Disposición de 2500 unidades de proyectiles Calibre 9*19 MM LUGER,
Marca Águila, adquiridas para el Ministerio de Gobierno.
- Relevamiento de información específica a los procesos y procedimientos
sobre el pago de Predarios a las personas privadas de libertad en la gestión
2021, gestionados por la Dirección General de Régimen Penitenciario a
Nivel Nacional en los distintos gobiernos departamentales.

Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)