ภ.ง.ด.

51
ล้างข้อมูล
1
แบบแสดงรายการภาษีเงินได้บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล
ตามมาตรา 67 ทวิ แห่งประมวลรัษฎากร 2-3
บริษทั หรือห้างหุน้ ส่วนนิตบิ คุ คล รอบระยะเวลาบัญชี
4-5
เลขประจำ�ตัวผูเ้ สียภาษีอากร ตั้งแต่วันที่ เดือน พ.ศ.
(ให้ใช้เลขทะเบียนนิติบุคคลที่กรมพัฒนาธุรกิจการค้าหรือกรมสรรพากรออกให้)
20
ถึงวันที่ เดือน พ.ศ. 21
6-7 ชื่อ.......................................................................................................................................................................
(ระบุให้ชัดเจนว่าเป็นบริษัทจำ�กัด บริษัทมหาชนจำ�กัด ห้างหุ้นส่วนจำ�กัด ฯลฯ)

8-10 ที่ตั้งสำ�นักงาน : อาคาร...........................................................................ห้องเลขที.่ ..............................ชั้นที.่ .........

11-14 หมู่บ้าน..................................เลขที.่ .................หมู่ท.ี่ ........ตรอก/ซอย..................................... แยก........................
15-16 ถนน.............................................................................ตำ�บล/แขวง............................................................................. (1) ยื่นปกติ (2) ยื่นเพิ่มเติมครั้งที่ ....... 22
17 อำ�เภอ/เขต..........................................................................จังหวัด............................................................................. 23
18-19 รหัสไปรษณีย์ โทรศัพท์.........................................................................................
19.1 ชื่อเว็บไซต์.......................................................................................................................................................................

QR Code วิธีกรอกแบบ ภ.ง.ด.51 24-25

ภาษีทช่ี �ำ ระเพิม่ เติม
75 จำ�นวนเงิน สำ�หรับบันทึกข้อมูลจากระบบ TCL

เฉพาะกรณีท่ใี ช้เงินตราสกุลอื่น นอกจากเงินตราไทยเป็นสกุลเงินที่ใช้ในการดำ�เนินงาน ให้คำ�นวณภาษีท่ชี ำ�ระเพิ่มเติมเป็นเงินตราไทยด้วย

อั ต ราแลกเปลี่ ย นถั ว เฉลี่ ย ระหว่ า งอั ต ราซื้ อ และอั ต ราขาย ณ วั น ทำ � การสุ ด ท้ า ยก่ อ นวั น ชำ � ระภาษี ต ามมาตรา 76 ฉ แห่ ง ประมวลรั ษ ฎากร
วันที่ เดือน พ.ศ. จำ�นวนเงิน บาทต่อ 1 หน่วยเงินตราต่างประเทศ 70-71

(1) จำ�นวนเงินภาษี (จากรายการที่ 2 6.) X อัตราแลกเปลี่ยนฯ 72

(2) บวกเงินเพิ่ม (ถ้ามี) (จากรายการที่ 2 7.) X อัตราแลกเปลี่ยนฯ 73
(3) จำ�นวนเงินรวม (จากรายการที่ 2 8.) X อัตราแลกเปลี่ยนฯ 74

กรณีเป็นบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลตามหลักเกณฑ์ วิธีการ และเงื่อนไขที่อธิบดีกรมสรรพากรกำ�หนดตามมาตรา 67 ทวิ (2) แห่งประมวลรัษฎากร

ซึ่งเสียภาษีจากกำ�ไรสุทธิ ได้แนบงบแสดงสถานะทางการเงิน (ซึ่งผู้ตรวจสอบและรับรองบัญชีที่อธิบดีกรมสรรพากรให้ความเห็นชอบได้สอบทานและ
รับรองแล้วสำ�หรับ 6 เดือนแรกของรอบระยะเวลาบัญชี) และหนังสือรับรองของผูส้ อบทานงบแสดงสถานะทางการเงิน จำ�นวน...............ฉบับ มาด้วยแล้ว

คำ�รับรองของกรรมการ หรือผูเ้ ป็นหุน้ ส่วน หรือผูจ้ ดั การ

ข้าพเจ้าได้ตรวจสอบรายการในแบบ ภ.ง.ด.51 แล้ว ขอรับรองว่าเป็นรายการที่ถูกต้อง สมบูรณ์ และเป็นความจริงทุกประการ และ
กรณีที่จะต้องเสียเงินเพิ่มตามมาตรา 67 ตรี แห่งประมวลรัษฎากร ข้าพเจ้าขอลดเงินเพิ่มด้วย
ลงชื่อ......................................................................................................................... ลงชื่อ.........................................................................................................................
ประทับตรา
(.......................................................................................................................) นิติบุคคล (.......................................................................................................................)
(ถ้ามี)
ตำ�แหน่ง.................................................................................................................. ตำ�แหน่ง..................................................................................................................
ยื่นวันที่ เดือน พ.ศ.
เลขประจำ�ตัวผูเ้ สียภาษีอากร (ของผู้ตรวจสอบและรับรองบัญชี) ชือ่ ผูต้ รวจสอบและรับรองบัญชี 43 ทะเบียนเลขที่ 44
42 .......................................................................................................................................................
เลขประจำ�ตัวผูเ้ สียภาษีอากร (ของสำ�นักงานสอบบัญชี)
46 วันที่ในรายงานของผู้ตรวจสอบและรับรองบัญชี วันที่ เดือน พ.ศ. 45
เลขประจำ�ตัวผูเ้ สียภาษีอากร (ของผู้ทำ�บัญชี) 48
ชือ่ ผูท้ �ำ บัญชี 49
47 ..............................................................................................................................................................................................................................
คำ�เตือน ให้แสดงรายการในแบบฯ ตามความเป็นจริงและครบถ้วน หากแจ้งข้อความเท็จเพื่อหลีกเลี่ยง เลขประจำ�ตัวผูเ้ สียภาษีอากร (ของสำ�นักงานบัญชี)
การเสียภาษีอากรมีความผิดและต้องรับโทษตามประมวลรัษฎากร
50
 สกุลเงินทีใ่ ช้ในการดำ�เนินงาน
บาท อืน่ ๆ ระบุสกุลเงิน.......................................................................................................................................... 67-68
(ได้รับแจ้งหรือได้รับอนุมัติจากอธิบดีตามมาตรา 76 ตรี แห่งประมวลรัษฎากรแล้ว)
รหัสสกุลเงิน (ดูคำ�อธิบายสกุลเงินที่ใช้ในการดำ�เนินงานในวิธีกรอกแบบ ภ.ง.ด.51) 69
วิธกี ารคำ�นวณและชำ�ระภาษี
1. กึง่ หนึง่ ของประมาณการกำ�ไรสุทธิ 2. กำ�ไรสุทธิของรอบระยะเวลาบัญชีหกเดือนแรก 27
รายการที่ 1 การคำ�นวณฐานภาษี จำ�นวนเงิน
1. กรณีเสียภาษีจากกึง่ หนึง่ ของประมาณการกำ�ไรสุทธิ ตามมาตรา 67 ทวิ (1) แห่งประมวลรัษฎากร (ให้ ก รอกจำ � นวนเงิ น ตามสกุ ล เงินที่ใช้ในการดำ�เนินงาน)
(1) ประมาณการยอดรายรับหรือยอดขายก่อนหักรายจ่ายใดๆ ของรอบระยะเวลาบัญชีปัจจุบัน . . . 51
(2) หัก ประมาณการรายจ่ายของรอบระยะเวลาบัญชีปัจจุบัน . . . . . . . . . 52
(3) คงเหลือ ประมาณการ กำ�ไรสุทธิ ขาดทุนสุทธิ . . . . . . . . . 53-54
(4) หัก ขาดทุนสุทธิยกมาไม่เกิน 5 ปี ก่อนรอบระยะเวลาบัญชีปัจจุบัน . . . . . . . 55
(5) หัก ประมาณการกำ�ไรสุทธิที่ได้รับการยกเว้นตามกฎหมาย . . . . . . . . . 56
(6) ประมาณการ กำ�ไรสุทธิที่ต้องคำ�นวณภาษี ขาดทุนสุทธิ . . . . . . . 57-58
(7) กึ่งหนึ่งของประมาณการ กำ�ไรสุทธิทต่ี อ้ งเสียภาษี ขาดทุนสุทธิ. . . . . 59-60
2. กรณีเสียภาษีจากกำ�ไรสุทธิของรอบระยะเวลาบัญชีหกเดือนแรก ตามมาตรา 67 ทวิ (2) แห่งประมวลรัษฎากร
(1) กำ�ไรสุทธิ ขาดทุนสุทธิ ของรอบระยะเวลาบัญชีหกเดือนแรก . . . . . . . 61-62
(2) หัก ขาดทุนสุทธิยกมาไม่เกิน 5 ปี ก่อนรอบระยะเวลาบัญชีปัจจุบัน . . . . . . . 63
(3) หัก กำ�ไรสุทธิที่ได้รับการยกเว้นตามกฎหมาย . . . . . . . . . . . 64
(4) กำ�ไรสุทธิทต่ี อ้ งเสียภาษี ขาดทุนสุทธิ . . . . . . . . . 65-66
3. กรณีเสียภาษีจากยอดรายรับก่อนหักรายจ่าย
ยอดรายรับก่อนหักรายจ่ายของรอบระยะเวลาบัญชีหกเดือนแรก . . . . . . . . 66.1
รายการที่ 2 เงินได้ทต่ี อ้ งเสียภาษี และการคำ�นวณภาษี จำ�นวนเงิน
1. กึ่งหนึ่งของประมาณการ (1) กำ�ไรสุทธิที่ต้องเสียภาษี (2) ขาดทุนสุทธิ (จากรายการที่ 1 1.(7)) . 28-29
2. (1) กำ�ไรสุทธิที่ต้องเสียภาษี (2) ขาดทุนสุทธิ (จากรายการที่ 1 2.(4)) . . . . . 30-31
3. รายรับก่อนหักรายจ่าย (กรณีเสียภาษีจากยอดรายรับ) (จากรายการที่ 1 3.) . . . . . . . 31.1
4. การคำ�นวณภาษี (ดูคำ�อธิบายการใช้อัตราภาษีในการคำ�นวณภาษี โดยปฏิบัติตามหลักเกณฑ์ วิธีการ และเงื่อนไขที่กฎหมายกำ�หนด ในวิธีกรอกแบบ ภ.ง.ด.51)
(1) กรณีทั่วไป
(2) กรณีลดอัตราภาษี SMEs ร้อยละ 15 ร้อยละ 10 ร้อยละ 8 ร้อยละ 5 ร้อยละ 3 อื่นๆ ที่มิได้ระบุ
(3) กรณีได้รับอนุมัติจากกรมสรรพากรให้เสียภาษีจากยอดรายรับ
(4) กรณียกเว้นภาษีเงินได้ตามกฎหมาย (1) ทั้งหมด (2) บางส่วน 26
ภาษีทค่ี �ำ นวณได้ . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32
5. หัก (1) ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายและภาษีที่บุคคลอื่นเสียแทน . . 33
(2) ภาษีในส่วนทีไ่ ด้รบั การลดหย่อนอัตราไม่เกินร้อยละ 50 ของอัตราปกติ 34
(3) ภาษีที่ชำ�ระแล้วตามแบบ ภ.ง.ด.51 (กรณียื่นเพิ่มเติม) . . รวม 35
6. คงเหลือภาษีที่ ชำ�ระเพิม่ เติม ชำ�ระไว้เกิน . . . . . . . . . 36-37
(นำ�ไปเครดิตในแบบ ภ.ง.ด.50)
7. บวกเงินเพิ่ม (ถ้ามี) มาตรา 27 มาตรา 67 ตรี . . . . . 38-38.1
(ดูค�ำ อธิบายการคำ�นวณเงินเพิม่ ในวิธกี รอกแบบ ภ.ง.ด.51 หน้า 5 ข้อ 7.)
8. รวมภาษีที่ ชำ�ระเพิม่ เติม ชำ�ระไว้เกิน . . . . . . . . . .  39-40
41

ก่อนกรอกรายการโปรดดูคำ�แนะนำ�ในวิธีกรอกแบบ ภ.ง.ด.51
สอบถามข้อมูลเพิม่ เติมได้ทศ่ี นู ย์สารนิเทศสรรพากร RD Intelligence Center โทร. 1161
จัดทำ� มิ.ย. 2566