Bài tập LMS 1

Tại công ty Chiều Vàng có tình hình như sau:

1. Xuất khẩu 500.000 mét vải sang Châu Phi, giá CIF là 40.000 đồng/m, I&F =
10% CIF. Thuế suất thuế xuất khẩu là 2%. Khách hàng chưa thanh toán tiền
hàng. Công ty Chiều Vàng đã thanh toán thuế XK bằng chuyển khoản ngay
khi làm thủ tục hải quan.

2. Nhập khẩu 100 xe ô tô 9 chỗ ngồi, giá CIF là 1,2 tỷ đồng/xe và chưa thanh
toán cho nhà cung cấp. Thuế suất thuế nhập khẩu là 40%. Tuy nhiên, có 20
xe thuộc hàng tạm nhập làm mẫu và sau đó tái xuất trả lại nhà cung cấp nên
chưa nộp thuế nhập khẩu cho 20 xe này.

3. Khách hàng tại Châu Phi thông báo có 80.000 mét vải bị lỗi và không đảm
bảo chất lượng nên họ đề nghị trả lại hàng. Công ty nhận lại hàng và làm thủ
tục hoàn thuế. Sau 5 ngày, công ty đã nhận được tiền hoàn thuế bằng chuyển
khoản.

4. Do hết thời hạn tái xuất, công ty phải nộp thuế NK của xe ô tô bằng chuyển
khoản.

5. Chuyển khoản 1,5 tỷ cho công ty nhận ủy thác Chiều Xuân để nhập khẩu lô
hàng là thiết bị y tế.
6. Công ty Chiều Xuân thông báo lô hàng là thiết bị y tế đã nhập về với giá trị
CIF là 15 tỷ đồng, thuế suất của thuế nhập khẩu 30%. Công ty Chiều Xuân
chuyển nộp đầy đủ nghĩa vụ thuế và chuyển hàng về cho công ty Chiều
Vàng cùng các chứng từ nộp thuế nhập khẩu đầy đủ.

7. Kế toán công ty Chiều Vàng lập chứng từ thanh toán tiền cho nhà cung cấp
thiết bị y tế và đồng thời chuyển khoản thanh toán nghĩa vụ thuế còn lại cho
công ty Chiều Xuân.

8. Công ty Chiều Vàng làm thủ tục tái xuất toàn bộ 20 xe ô tô và làm thủ tục đề
nghị hoàn thuế. Sau 5 ngày, hải quan xác nhận đủ thủ tục và đã hoàn trả thuế
cho công ty bằng chuyển khoản.

9. Nhập khẩu lô hàng nguyên liệu dùng cho hoạt động công nghiệp có giá trị
FOB là 40 tỷ đồng, I&F của lô hàng là 500 triệu đồng. Tất cả đều chưa thanh
toán cho nhà cung cấp và hãng tàu. Thuế suất thuế nhập khẩu là 20%, tuy
nhiên, công ty đang trong giai đoạn được ưu đãi nên được giảm 50% tiền
thuế nhập khẩu của lô hàng công nghiệp này. Công ty đã hoàn tất thủ tục hải
quan và đã thanh toán nghĩa vụ thuế bằng chuyển khoản.

10.Nhập khẩu một dây chuyền sản xuất (TSCĐ) có giá CIF là 8 tỷ đồng và
chưa thanh toán cho nhà cung cấp. Thuế suất thuế nhập khẩu thông thường
là 30%. Công ty đã thanh toán nghĩa vụ thuế bằng chuyển khoản.
11.Sau 2 tháng sử dụng, hải quan xem xét và ra quyết định dây chuyền sản xuất
được hưởng thuế ưu đãi 20%. Hải quan đã hoàn trả tiền thuế nộp thừa bằng
chuyển khoản.

Yêu cầu: Tính thuế và hạch toán các nghiệp vụ phát sinh trên.