Bài ôn tập: Môn : Thuế

Câu 1: Công ty XNK Nam Thanh trong kỳ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như
sau:
a. Nhập khẩu một lô hàng 10SP, hàng được áp dụng mức thuế tuyệt đối, giá mua
theo điều kiện CIF tại Cảng Cát Lái TP.HCM, quy ra VNĐ là: 500.000.000đ/SP,
thuế nhập khẩu theo thuế suất tuyệt đối là: 30.000.000đ.SP. Xác định thuế nhập
khẩu phải nộp của lô hàng này.
b. Trực tiếp xuất khẩu lô hàng A gồm 2.000 SP, hợp đồng giá FOB là 5USD/SP, tỷ
giá tính thuế là : 23.200đ/USD, thuế xuất khẩu 2%.
c. Nhập nhập khẩu ủy thác lô hàng B tổng giá mua theo giá CIF là 15.000USD, tỷ
giá tính thuế : 23.000đ/USD, thuế suất nhập khẩu 5%.
d. Công ty ký hợp đồng nhận gia công 100% cho nước ngoài, theo hợp đồng Công
ty nhập khẩu 30.000kg nguyên vật liệu theo giá CIFquy đổi ra VNĐ là 25.000đ/kg.
Theo định mức được giao thì phía nhà máy VN phải hoàn thành 5.000SP từ
nguyên vật liệu nói trên. Tuy nhiên khi giao hàng thì có 1000SP không đạt tiêu
chuẩn chất lượng nên bên nước ngoài trả lại phải tiêu dùng trong nước. Biết rằng
thuế suất thuế xuất khẩu đối với thành phẩm là 5%, trị giá tính thuế nhập khẩu
được xác định là giá CIF.
Câu 2: Công ty TNHH Ngọc Long thuê 1 đơn vị xây dựng là Công ty TNHH XD
Kỷ Nguyên thực hiện xây dựng sửa chữa nhà máy. Tổng giá trị công trình là : 100
tỷ đồng.
Trong đó:
Giá trị xây dựng là: 60 tỷ đồng
Giá trị thiết bị của CTY Kỷ Nguyên lắp đặt là: 40 tỷ đồng
Hãy tính thuế GTGT và số tiền bên A thanh toán cho bên B.
Câu 3: Công ty Đầu Tư Kinh Doanh Hạ Tầng Số 1 được nhà nước cho thuê
200.000m2 trong thời hạn 50 năm để xây dựng hạ tầng kỹ thuật cho thuê. Giá cho
thuê đất là 500.000đ/m2/năm.
Sau khi đầu tư Công ty Đầu Tư Kinh Doanh Hạ Tầng Số 1 cho Công ty Lắp Máy
421 thuê lại 10.000m2 trong 20 năm để xây dựng nhà máy sản xuất, giá thuê chưa
có thuế GTGT là 800.000đ/m2/năm. Công ty Lắp Máy 421 trả tiền thuê hạ tầng 1
lần 1 năm.
Hãy tính thuế GTGT đối với cơ sở hạ tầng cho thuê, biết rằng thuế suất thuế
GTGT là 10%