CASO PRACTICO N° 1

1 DATOS

valor autovaluo =
MCM merced conductiva mensual RENTA DEVENGADA =
periodo =

2 DETERMINACION DE LA RENTA BRUTA

renta devengada =
renta minima fiscal/renta presunta =
pagos a cuenta =

3 DECLARACION

renta bruta =
(-) deduccion 20% =
renta neta =
impuesto 6.25% =
pagos a cuenta =
importe a pagar o regularizar =

CASO PRACTICO N° 2

1 DATOS

valor autovaluo =
MCM merced conductiva mensual RENTA DEVENGADA =
periodo =

2 DETERMINACION DE LA RENTA BRUTA

renta devengada =
renta minima fiscal/renta presunta =
pagos a cuenta =
 =

3 DECLARACION S/ -

renta bruta =
(-) deduccion 20% =
renta neta =
impuesto 6.25% =
pagos a cuenta =
importe a pagar o regularizar =

CASO PRACTICO N°3

1 DATOS

valor =
MCM =
periodo =
mejoras del inmueble =

2 DETERMINACION DE LA RENTA BRUTA

renta devengada =
renta minima fiscal/ renta presunta =
pagos a cuenta =
mejoras =

3 DECLARACION

renta devengada =
mejoras =
renta bruta =
(-) deduccion 20% =
renta neta =
impuesto 6.25% =
pagos a cuenta =
importe a pagar o regularizar =

CASO PRACTICO N°4

1 DATOS

valor =
 MCM =
periodo =

2 DETERMINACION DE LA RENTA BRUTA

renta devengada =
renta minima fiscal/ renta presunta =
pagos a cuenta =
mejoras =

3 DECLARACION

renta bruta =
(-) deduccion 20% =
renta neta =
impuesto 6.25% =
pagos a cuenta =
importe a pagar o regularizar =

SUB ARRIENDO

1 DATOS

MCM =
periodo =

2 DETERMINACION DE LA RENTA BRUTA

renta devengada
renta minima fiscal/renta
pagos a cuenta

3 DECLARACION

renta bruta =
(-) deduccion 20% =
renta neta =
impuesto 6.25% =
pagos a cuenta =
importe a pagar o regularizar =
 1

S/ 900,000.00
S/ 2,000.00
ENERO A DICIEMBRE 2022

S/ 24,000.00
S/ 54,000.00
S/ 1,200.00

S/ 54,000.00
S/ 10,800.00
S/ 43,200.00
S/ 2,700.00
S/ 1,200.00
S/ 1,500.00

S/ 500,000.00
S/ 3,000.00
ENERO A DICIEMBRE 2022

S/ 36,000.00
S/ 30,000.00
S/ 1,800.00
 3

S/ 36,000.00
S/ 7,200.00
S/ 28,800.00
S/ 1,800.00
S/ 1,800.00
S/ -

S/ 800,000.00
S/ 5,000.00
ENERO A JUNIO 2022
S/ 25,000.00

S/ 30,000.00
S/ 24,000.00
S/ 1,500.00
S/ 25,000.00
3

S/ 30,000.00
S/ 25,000.00
S/ 55,000.00
S/ 11,000.00
S/ 44,000.00
S/ 2,750.00
S/ 1,500.00
S/ 1,250.00

S/ 500,000.00
 S/ 3,000.00
ENERO A JUNIO 2022

S/ 36,000.00
S/ 30,000.00
S/ 1,800.00
25000

S/ 36,000.00
S/ 7,200.00
S/ 28,800.00
S/ 1,800.00
S/ 1,800.00
S/ 0.00

S/ 10,000.00 S/ 3,000.00 = S/ 7,000.00

enero a junio 2021 = 6 meses

S/ 42,000.00
NO TIENE
S/ 2,100.00

S/ 42,000.00
S/ 8,400.00
S/ 33,600.00
S/ 2,100.00
S/ 2,100.00
S/ 0.00
CASO PRACTICO N° 5

DATOS

valor autovaluo =
MCM merced conductiva mensual RENTA DEVENGADA =
periodo =

DETERMINACION DE LA RENTA BRUTA

renta devengada =
renta minima fiscal/renta presunta =
pagos a cuenta =

DECLARACION

renta bruta =
(-) deduccion 20% =
renta neta =
impuesto 6.25% =
pagos a cuenta =
importe a pagar o regularizar =

CASO PRACTICO N° 6

DATOS

intereses =
MCM merced conductiva mensual RENTA DEVENGADA =
periodo =

DETERMINACION DE LA RENTA BRUTA

renta devengada =
renta minima fiscal/renta presunta =
pagos a cuenta =
DECLARACION

renta bruta =
(-) deduccion 20% =
renta neta =
impuesto 6.25% =
pagos a cuenta =
importe a pagar o regularizar =

CASO PRACTICO N° 7

DATOS

intereses =
MCM merced conductiva mensual RENTA DEVENGADA =
periodo =

DETERMINACION DE LA RENTA BRUTA

renta devengada =
renta minima fiscal/renta presunta =
pagos a cuenta =

DECLARACION

renta bruta =
(-) deduccion 20% =
renta neta =
impuesto 6.25% =
pagos a cuenta =
importe a pagar o regularizar =

CASO PRACTICO N 8

DATOS

socio 1 =
socio 2 =
utilidad =

DETERMINACION

SOCIOS PARTICIPACION %
HOJA VERDE SRL 50%
KELLY LOPEZ 50%
TOTAL

CASO PRACTICO 9

RENTA BRUTA =
(-) DEDUCACION 20% MAXIMO 24 UIT ( 110,400.00) =
RENTA NETA POR EL EJERCICIO PROFESIONAL =
OTRAS RENTAS DE CUARTA CATEGORIA =
OTRAS RENTAS DE QUINTA CATEGORIA =
TOTAL DE RENTA DE CUARTA Y QUINTA CATEGORIA =
=
DEDUCCION DE 7UIT (HASTA EL LIMITE DE CUARTA CATEGORIA) =
GASTOS DEDUCIBLE HASTA 3 UIT =
TOTAL DE RENTA DE TRABAJO =

RENTA IMPONIBLE DE TRABAJO TASA

HASTA 5 UIT 8%
DE 5 UIT A 20 UIT 14%
DE 20 UIT A 35 UIT 17%
DE 35 UIT A 45 UIT 20%
POR EXCESO DE 45 UIT 30%
IMPUESTO A LA RENTA
RETENCION DE CUARTA CATEGORIA
SALDO A FAVOR
S/ 750,000.00

ENERO A DICIEMBRE 2022

S/ 0.00
S/ 45,000.00
S/ 0.00

S/ 45,000.00
S/ 9,000.00
S/ 36,000.00
S/ 2,250.00
S/ 0.00
S/ 2,250.00

S/ 86,000.00

ENERO A DICIEMBRE 2022

S/ 86,000.00

S/ 4,300.00
S/ 86,000.00
S/ 17,200.00
S/ 68,800.00
S/ 4,300.00
S/ 4,300.00
S/ -

S/ 5,000.00

ENERO A DICIEMBRE 2022

S/ 5,000.00
S/ 3,000.00

S/ 60,000.00
S/ 12,000.00
S/ 48,000.00
S/ 3,000.00

S/ 3,000.00

HOJA VERDE SRL = 50% PARTICIPACIONES DE CAPITAL

KELLY LOPEZ = 50% PARTICIPACIONES DE CAPITAL
S/ 100,000.00

REPARTICION DE UTILIDADES RETENCION MONTO DE RETENCION IMPORTE A PERCIBIR

S/ 50,000.00 INAFECTO S/ 50,000.00
S/ 50,000.00 5% S/ 2,500.00 S/ 47,500.00
S/ 100,000.00 S/ 2,500.00 S/ 97,500.00

S/ 72,000.00
S/ 14,400.00
S/ 57,600.00
S/ -
S/ -
S/ 57,600.00

S/ 0.00 13800
S/ 25,400.00

TRAMO
S/ 23,000.00 = S/ 1,840.00
S/ 2,400.00 = S/ 336.00

S/ 2,176.00
S/ 5,760.00
S/ 3,584.00
IONES DE CAPITAL
IONES DE CAPITAL
1

MCM = 10,000-3,000.00
periodo =