Gegevens

1) Winst (verlies) van het boekjaar

Hoeveel bedraagt de boekhoudkundige winst (of verlies) van het
€ 136.921,05
boekjaar ?
MEER INFO
- Hoeveel van deze winst wordt uitgekeerd als dividend ? € 0,00
- Hoeveel van deze winst wordt uitgekeerd als tantième ? € 0,00

Moeten er fiscale correcties gebeuren (o.m. meerwaarden op auto's of

BEREKEN € 0,00
aandelen, verdoken reserves, enz.), klik dan hier.

2) Verworpen uitgaven
Klik hier om het bedrag van de verworpen uitgaven te detailleren. BEREKEN € 50.303,86

3) Aftrekbare bedragen
Vorige verliezen MEER INFO € 0,00
Investeringsaftrek MEER INFO € 0,00

Zijn er nog andere aftrekbare bedragen (zoals bv. DBI-aftrek, giften,

BEREKEN € 0,00
enz.), klik dan hier.

4) Voorafbetalingen en voorheffingen
VA 1 10/apr € 30.000,00
Hoeveel voorafbetalingen (VA) deed u m.b.t. dit VA 2 10/jul € 0,00
boekjaar ? VA 3 10/okt € 15.000,00
VA 4 20/dec € 0,00
Hoeveel roerende voorheffing werd er ingehouden op de inkomsten
MEER INFO € 4,00
(zoals bv. interesten) die de vennootschap kreeg ?

Hoeveel bedraagt het eventuele belastingkrediet ? MEER INFO € 0,00

5) Bijkomende gegevens
Eindigt het eerste boekjaar van uw vennootschap op 31.12.2003 of later
MEER INFO NEEN 2
?
 Berekening belastbaar resultaat (aanslagjaar 2004)

I. RESERVES
Over te dragen winst of verlies € 136.921,05

Fiscale correcties
A. Onzichtbare reserves

- Belastbare waardeverminderingen € 0,00

- Overdreven afschrijvingen € 0,00

- Andere onderschatting van activa en overschatting van passiva € 0,00

B. Aanpassingen in meer van de begintoestand van de reserves

- Meerwaarden op aandelen € 0,00

- Meerwaarden op auto's € 0,00

- Andere € 0,00

TOTALE AANGROEI OF AFNAME VAN DE RESERVES € 136.921,05

II. VERWORPEN UITGAVEN

- Niet-aftrekbare belastingen € 45.004,00

- Niet-aftrekbare autokosten € 588,78

- Niet-aftrekbare restaurant- en receptiekosten en kosten voor relatiegeschenken € 4.711,08

- Andere verworpen uitgaven € 0,00

TOTALE VERWORPEN UITGAVEN € 50.303,86

III. DIVIDENDEN € 0,00

SUBRESULTAAT (I + II + III) € 187.224,91

IV. AFTREKBARE BEDRAGEN

A. Niet-belastbare bestanddelen

- Vrijgestelde giften € 0,00

- Vrijstelling aanvullend personeel voor wetenschappelijk onderzoek en uitvoer € 0,00

- Vrijstelling bijkomend personeel KMO € 0,00

- Andere niet-belastbare bestanddelen € 0,00

B. Definitief belaste inkomsten (DBI) € 0,00

C. Vorige verliezen € 0,00

D. Investeringsaftrek € 0,00

BELASTBAAR RESULTAAT VAN HET BOEKJAAR € 187.224,91

 Berekening vennootschapsbelasting (aanslagjaar 2004)

1) Basisbelasting
Tegen het GEWOON TARIEF Tegen, het VERLAAGD TARIEF
€ 25.000,00
€ 6.244,38
x 24,98 % =

Berekening van de basisbelasting tegen het

€ 187.224,91 € 65.000,00
toepasselijke tarief van de € 63.637,75 € 20.754,50
x 33,99 % = x 31,93 % =
vennootschapsbelasting

€ 97.224,91
€ 34.548,87
x 35,54 % =

Basisbelasting : € 63.637,75 € 61.547,75

2) Vermeerdering wegens ontoereikende voorafbetalingen

Tegen het GEWOON TARIEF Tegen het VERLAAGD TARIEF
Basisbelasting : € 63.637,75 € 61.547,75
- Roerende voorheffing : € -4,00 € -4,00
- Belastingkrediet : niet mogelijk € 0,00
Basis voor de berekening : € 63.633,75 € 61.543,75
Algemene vermeerdering (6,75 % op de x 6,75 % x 6,75 %
basis voor de berekening) : € 4.295,28 € 4.154,20

"Vermindering" van de vermeerdering Voorafbetaling Vermindering Voorafbetaling Vermindering

Voorafbetaling 1 x 9,0 % € 30.000,00 € -2.700,00 € 30.000,00 € -2.700,00
Voorafbetaling 2 x 7,5 % € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00
Voorafbetaling 3 x 6,0 % € 15.000,00 € -900,00 € 15.000,00 € -900,00
Voorafbetaling 4 x 4,5 % € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00
Totale vermindering : € -3.600,00 € -3.600,00

Effectieve vermeerdering : € 695,28 € 0,00

3) Verschuldigde vennootschapsbelasting
Tegen het GEWOON TARIEF Tegen het VERLAAGD TARIEF
Basisbelasting : € 63.637,75 € 61.547,75
Effectieve vermeerdering : € 695,28 € 0,00
- Gedane voorafbetalingen : € -45.000,00 € -45.000,00
- Roerende voorheffing : € -4,00 € -4,00
- Belastingkrediet : niet mogelijk € 0,00

Bij te betalen of terug te geven

€ 19.329,02 € 16.543,75
vennootschapsbelasting :

4) Overdraagbare bedragen
Over te dragen verlies : € 0,00
Over te dragen investeringsaftrek : € 0,00
Over te dragen belastingkrediet (enkel bij verlaagd tarief) : € 0,00
 Investeringsreserve (aanslagjaar 2004)

Berekening van de investeringsreserve

Aangroei reserves : € 136.921,05

- Meerwaarden op aandelen : € 0,00

- Meerwaarden op auto's : € 0,00

Basisbedrag : € 136.921,05

Bij te betalen (-) of terug te geven (+) vennootschapsbelasting : € -9.880,93

Gecorrigeerde aangroei reserves : € 127.040,12

In aanmerking te nemen aangroei reserves : (beperkt tot het maximum van € 37.500,00) € 37.500,00

x 50%

Maximaal bedrag van de vrijgestelde investeringsreserve : € 18.750,00

Als u geen investeringsreserve wilt aanleggen, vul dan nul in; wilt u een kleinere
€ 18.750,00
investeringsreserve aanleggen vul dan het bedrag in :

Samenvatting
Oorspronkelijke aangroei reserves : € 136.921,05

Bij te betalen (-) of terug te geven (+) vennootschapsbelasting : € -9.880,93

Vrijgestelde investeringsreserve : € -18.750,00

Uiteindelijke aangroei reserves : € 108.290,12

Berekening belastbaar resultaat (aanslagjaar 2004)

I. RESERVES
Oorspronkelijk over te dragen winst of verlies : € 136.921,05

Bij te betalen (-) of terug te geven (+) vennootschapsbelasting : € -9.880,93

Vrijgestelde investeringsreserve : € -18.750,00

Over te dragen winst of verlies € 108.290,12

Fiscale correcties
A. Onzichtbare reserves

- Belastbare waardeverminderingen € 0,00

- Overdreven afschrijvingen € 0,00

- Andere onderschatting van activa en overschatting van passiva € 0,00

B. Aanpassingen in meer van de begintoestand van de reserves

- Meerwaarden op aandelen € 0,00

- Meerwaarden op auto's € 0,00

- Andere € 0,00

TOTALE AANGROEI OF AFNAME VAN DE RESERVES € 108.290,12

II. VERWORPEN UITGAVEN

- Niet-aftrekbare belastingen (€ 45004,00 + bij te betalen belastingen € 9880,93) € 54.884,93

- Niet-aftrekbare autokosten € 588,78

- Niet-aftrekbare restaurant- en receptiekosten en kosten voor relatiegeschenken € 4.711,08

- Andere verworpen uitgaven € 0,00

TOTALE VERWORPEN UITGAVEN € 60.184,79

III. DIVIDENDEN € 0,00

SUBRESULTAAT (I + II + III) € 168.474,91

IV. AFTREKBARE BEDRAGEN

A. Niet-belastbare bestanddelen

- Vrijgestelde giften € 0,00

- Vrijstelling aanvullend personeel voor wetenschappelijk onderzoek en uitvoer € 0,00

- Vrijstelling bijkomend personeel KMO € 0,00

- Andere niet-belastbare bestanddelen € 0,00

B. Definitief belaste inkomsten (DBI) € 0,00

C. Vorige verliezen € 0,00

D. Investeringsaftrek € 0,00

BELASTBAAR RESULTAAT VAN HET BOEKJAAR € 168.474,91

 Berekening vennootschapsbelasting (aanslagjaar 2004)

1) Basisbelasting
€ 25.000,00 x 24,98 % = € 6.244,38
Berekening van de basisbelasting tegen het
verlaagd tarief van de € 65.000,00 x 31,93 % = € 20.754,50
vennootschapsbelasting
€ 78.474,91 x 35,54 % = € 27.886,06

Basisbelasting : € 54.884,93

2) Vermeerdering wegens ontoereikende voorafbetalingen

Basisbelasting : € 54.884,93

- Roerende voorheffing : € -4,00

- Belastingkrediet : € 0,00

Basis voor de berekening : € 54.880,93 x 6,75 % =

Algemene vermeerdering (6,75 % op de basis voor de berekening) : € 3.704,46

"Vermindering" van de vermeerdering Voorafbetaling Percentage Vermindering

Voorafbetaling 1 € 30.000,00 x 9,0 % = € -2.700,00

Voorafbetaling 2 € 0,00 x 7,5 % = € 0,00

Voorafbetaling 3 € 15.000,00 x 6,0 % = € -900,00

Voorafbetaling 4 € 0,00 x 4,5 % = € 0,00

Totale vermindering : € -3.600,00

Effectieve vermeerdering : € 0,00

3) Verschuldigde vennootschapsbelasting
Basisbelasting : € 54.884,93
Effectieve vermeerdering : € 0,00
- Gedane voorafbetalingen : € -45.000,00
- Roerende voorheffing : € -4,00
- Belastingkrediet : € 0,00

Bij te betalen (+) of terug te geven (-) vennootschapsbelasting : € 9.880,93

4) Overdraagbare bedragen
Over te dragen verlies : € 0,00
Over te dragen investeringsaftrek : € 0,00
Over te dragen belastingkrediet : € 0,00

Conclusie
Hoeveel vennootschapsbelasting betaalt u indien u geen investeringsreserve aanlegt ? € 16.543,75
Hoeveel vennootschapsbelasting betaalt u als u deze investeringsreserve aanlegt ? € 9.880,93
Wat is de belastingbesparing ? € 6.662,81