《审计学》复习题一

一、判断题
1．审计计划是注册会计师为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行
审计程序之前编制的工作计划。审计计划通常应由审计项目助理人员编制。( )
2．为了保证审计计划的严肃性，审计计划一旦制定，在执行中，就不得作出任何修改。
（ ）
3．会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其业务繁简和规模大小，都应作审计
计
划。 ( )
4．分析性复核对合并会计报表、附属公司和分部的会计报表均可运用，但对会计报表的
单个要素不宜使用。（ ）
5．为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多次
年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。（ ）
6．由于审计过程中会获得有关客户的额外信息，因此，计划重要性水平最终不同于审
计结束阶段评价审计结果时所使用的重要性水平。 （ ）
7．在把会计报表的重要性分配到各账户时，审计人员必须考虑特定账户的性质及发生
错报的可能性，还可适当考虑验证该账户可能需要花费的成本。 （ ）
8．当累计尚未更正错报额接近重要性水平时，注册会计师应考虑通过扩大审计程序或
要求管理当局就已确定的错报调整会计报表，以降低审计风险。 （ ）
9．所谓重要性即是指重要的账户余额。 （ ）
10．注册会计师可以改变固有风险、控制风险的估计水平，但无法改变固有风险、控制
风险的实际水平。 （ ）
11．注册会计师对应收账款进行函证的最佳时间是接近资产负债表日，同时还应考虑
对方复函的时间。 （ ）
12．在我国，所有企业计提坏账准备都是按年末应收账款余额的 3‰—5‰提取。
13．所有货运文件应当连续编号，其中作废的应盖章注销并存档。 （ ）
14． 如果函证的应收账款无差异，则表明全部应收账款余额正确。 （ ）
15．同应收账款不同的是，其他应收款往往数额不大，因此，注册会计师可以不函证
相关余额。 （ ）
16．对于确定无法收回的应收账款，经批准后作为坏账转销处理，已冲销的应收账款
应在备查登记簿中登记。 （ ）
17．销售通知单应有企业的会计部门编制、下达。 （ ）
18．注册会计师判定客户所提坏账准备是否适当的关键是要分析、判断有多少应收账
款属于无法收回。 （ ）
19．应收账款函证的样本由注册会计师和客户共同商定，但正式的询证函则由客户签
发。
 （ ）
20．否定式询证函如果顾客未予答复，表明客户的记录是正确可靠的。 （ ）

二、单项选择题
1．审计计划通常可分为（ ）两类。
A．审计证据计划和审计报告计划 B. 总体审计计划和具体审计计划
C．长期、中期和年度审计计划 D. 外部审计计划和内部审计计划
2. 两种典型的初步审计策略是（ ）。
A.主要证实法和较低的控制风险估计水平法 B.符合性测试法和实质性测试法
C.依赖内控审计法和不依赖内控审计法 D. 详细审计和抽样审计
3. 重要性和审计风险之间是（ ）关系，即确定的重要性水平越高，标明审计风险
就越（ ）。
A. 反向变动，低 B. 同向变动，高
C. 反比变动，低 D. 同比变动，高
4．固有风险、控制风险和检查风险只针对（ ）层次的个别认定而确定的，而不
针对（ ）。
A. 交易类别，账户余额 B. 账户余额，交易类别
C. 交易类别，整个会计报表 D. 账户余额，整个会计报表
5. 审计风险模型表明，要想使审计风险保持在某一特定水平，固有风险和控制风险
越高，那么（ ）的可接受水平就越（ ）。
A．审计风险，低 B. 控制风险，低
C. 固有风险，低 D.检查风险，低
6．如果执行符合性测试后所确定的控制风险的实际估计水平与计划估计水平不同，注
册会计师可再次利用风险模式，使用控制风险的（ ）水平，修订检查风险，然后用
修正后的检查风险最终确定（ ）测试的设计。
A．实际，符合性和实质性 B．实际估计，实质性
C．实际，实质性 D．实际估计，符合性和实质性
7. 在计划某项审计工作时，审计人员应分（ ）层次来评价重要性。
A. 总账层和明细账层 B. 资产负债表层和损益表层
C. 会计报表层和账户余额层 D. 记账凭证层和原始凭证层
8．注册会计师在审计某公司会计报表中的存货项目时，下列不属于“估价或分摊”审
计目标的是（ ）
A.存货账面数量与实物数量相符，金额的计算正确
B.当存货成本低于可变现净值时，已调整为可变现净值
C.年末采购、销售截止是恰当的
D.存货项目余额与其各相关总账余额合计数一致
9．甲和乙注册会计师对 XYZ 股份有限公司 2006 年度会计报表进行审计，其未经审计的
 有关会计报表项目金额如下：资产总计 180000 万元；股东权益合计 88000 万元；主营
业务收入 240000 万元；利润总额 36000 万元；净利润 24120 万元。如果以资产总额、股
东权益、主营业务收入和净利润为判断基础，采用固定比率法，并假设上述四个报表
项目的固定百分比分别为 0.5%、1%、0.5%和 5%，则 XYZ 股份有限公司 2005 年度会计
报表层次的重要性水平为（ ）
A.880 万元 B.900 万元
C.1200 万元 D.1206 万元
10．注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止测试，其主要目的是为了检查（ ）
A.年底应收账款的真实性 B.是否存在过多的销货折扣
C.销货业务的入账时间是否正确 D.销货退回是否已经核准

三、多项选择题
1．如果审计人员认为错报属于重要错报，就可考虑通过以下（ ）途径来降低审计风
险。
A.扩大实质性测试范围 B.要求管理当局调整会计报表
C.重新评价重要性水平 D.发表保留意见和否定意见
2．独立性原则是注册会计师职业道德的基本要求之一，具体包括（ ）。
A.机构独立 B.工作独立
C.经济独立 D.人员独立
3．现行世界各国的审计准则，包括的内容主要有（ ）。
A.总则 B.一般准则
C.外勤准则 D.报告准则
4．审计人员评审内部控制的最终目的，在于确定被审计单位内部控制的（ ）。
A.科学性 B.健全性
C.有效性 D.先进性
5．对银行存款实施实质性测试，应包括的程序有（ ）。
A.函证各银行存款账薄户余额 B.审查结算日银行存款调节表
C.审查大额银行存款收支 D.审查银行存款收付的截止日期
6．对应收账款进行函证时，应包括的步骤有（ ）。
A.确定函证的范围和对象 B.选择函证的方式和时间
C.控制函证过程和分析函证差异 D．评价函证的结果
7．可使审计人员获取实物证据的审计技术方法有（ ）
A.计算 B.观察
C.监盘 D.函证
8．环境证据是指对被审计单位产生影响的各种环境事实，包括（ ）
A.被审计单位管理人员的素质 B.各种管理条件和管理水平
C.被审计单位的内部控制情况 D.被审计单位的合同资料
 9．一般地说，审计具体目标的确定必须根据（ ）
A.被审计单位管理当局的认定 B.审计范围
C.审计总目标 D.《独立审计准则》
10．民间审计人员对委托单位的责任，主要包括（ ）。
A.代行委托单位管理职能 B.按时按质完成委托业务
C.严格保守秘密 D.按标准收费
11. 注册会计师对重要性水平作出初步判断时，除可运用其审计经验外，还应当考虑以
下哪些因素？（ ）
A. 有关法规对财务会计的要求
B. 被审计单位的经营规模及业务性质
C. 内部控制与审计风险的评估结果
D. 会计报表各项目的性质及相互关系、金额及波动幅度
12. 在审计计划阶段，使用分析性复核的精细程度及范围，取决于（ ）。
A. 资料的可靠性 B. 审计人员的判断
C. 客户的规模 D. 客户的复杂性
13．注册会计师无法改变控制风险的实际水平，但可以通过修正（ ）程序，来改
变其对控制风险的估计水平。
A．了解与某项认定有关的内部控制所使用的程序
B．执行符合性测试所使用的程序
C．执行实质性测试所使用的程序
D．审计计划的程序