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Ejemplo previsiones financieras: ingresos, costes,

gastos e inversiones no financieras
A continuación, se presentan los principales resultados del plan financiero
desarrollado a través del modelo de Excel. Se expone el análisis de ingresos y
costos de producción versus el rendimiento de la materia prima, así como el
estudio del punto de equilibrio.

1. Ingresos

Tabla 19: Ingresos

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Nota. Fuente: datos obtenidos a partir del plan financiero elaborado por los
autores del proyecto.

2. Análisis de costos de producción

Teniendo en cuenta los resultados de rendimiento de la materia prima,
expuestos en el marco teórico, se realizó el análisis de costos asociados a la
producción de un litro de aceite, obteniendo los datos que aparece en lo que
viene.

Tabla 12:
Costo de materia prima (aguacate Hass)
Descripción Cantidad (kg) Costo/kg Costo
(pesos) total
(pesos)

Aguacate Hass 97 1.500 145.000

Nota. Fuente: datos propios de los autores del proyecto.

El precio tenido en cuenta corresponde al 6 de enero de 2016, según datos

suministrados por la Central Mayorista de Medellín en su sitio web:
www.lamayorista.com.co.

Tabla 13:
Costo de agua para lavado y desinfección
Cantidad Cantidad Precio/litro de agua Costo COPs
fruto de agua & alcantarillado
(kg) (litros) (pesos)

97 200 4,18 836,8

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Nota. Fuente: datos propios de los autores del proyecto.

El costo del agua se tomó como referencia del valor del metro cúbico industrial
de las Empresas Públicas de Medellín, que corresponde a COP$ 1.524,97 pesos
colombianos, el metro cúbico, más el valor del alcantarillado COP$ 2.659,53.

Tabla 14:
Costo de agua en proceso
Cantidad Pulpa (kg) Cantidad agua Precio/litro de agua Costo
fruto (litros) & alcantarillado COPs
(kg) (pesos)

97 65 195 4,18 815,10

Nota. Fuente: datos propios de los autores del proyecto.

Tabla 15:
Costo de mano de obra

Sueldo operario Costo hora Horas de MO Costo mano de obra

(pesos) (COPs)

690.000 3.594 13 46.722

Nota. Fuente: datos propios de los autores del proyecto.

El costo total estimado para 20 litros de aceite de aguacate se estima según la

información que aparece en la Tabla 16.
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Tabla 16:
Costo para 20 litros de aceite de aguacate

Descripción Costos totales

(COP s)

Aguacates 145.000,00

Cloro/desinfección 90,00

Envases 6.500,00

Agua (Proceso + lavado) 1.651,90

Enzima 30.253,50

Ácido cítrico 1.500,00

Equipos 7.055,00

MO 46.722

Costo aproximado proceso (COPs) 238.772.4

Nota. Fuente: datos propios de los autores del proyecto.

Teniendo en cuenta que el costo de producción de 20 litros de aceite de aguacate

es de COP $ 226.952,69, se ha definido que el costo de un litro de aceite es de COP
$ 11.347,63.
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3. Punto de equilibrio
Tabla 17:
Punto de equilibrio en pesos (COP)

Nota. Fuente: construcción a partir de datos propios de los autores del proyecto.

Tabla 18:
Punto de equilibrio en unidades

Unidades vendidas proyectadas

Nota. Fuente: construcción a partir de datos propios de los autores del proyecto.
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4. Costo de ventas

Tabla 20:
Costo de ventas

Nota. Fuente: datos obtenidos a partir del plan financiero elaborado por los
autores del proyecto.
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5. Opex
Tabla 21:

Opex

Nota. Fuente: datos obtenidos a partir del plan financiero elaborado por los
autores del proyecto.

6. Capex
Tabla 22:

Capex

Nota. Fuente: datos obtenidos a partir del plan financiero elaborado por los
autores del proyecto.