Soluciones Tecnologicas S.A P. T.

D
Propiedad, Planta y Equipo Hecho AASS

Auditoria al 31 de Diciembre de 2022 Revisado JAV

(Cifras expresadas en Quetzales)

Saldo s / Cont. Al (Compras) Saldo s/ Cont. Ajustes y Reclasificaciones

No. Cuentas
31/12/2022 Adiciones Bajas 12/31/2022 Deudor Acreedor

Activo

Propiedad, Planta y Equipo 6,325,500.00 6,325,500.00

6,325,500.00 - - 6,325,500.00 - -

^ ^ ^ ^
BG1

Depreciaciones Acumuladas Adiciones Bajas

Propiedad, Planta y Equipo 1,853,942 1,853,942

1,853,942 - - 1,853,942 - -

^ ^ ^ ^
TOTALES 4,471,558 4,471,558

BG1

Conclusión:

Con base en nuestra pruebas de auditoría efectuadas de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría y de nuestra evaluación de

Control Interno, opinamos que las cifras mostradas en el Área de Propiedad, planta y rquipo son razonables de acuerdo con las Normas Internacionales

de Información Financiera al 31/12/2019 en relación con los Estados Fiancieros tomados en conjunto.

Revelaciones:

* El método de depreciación utilizado por la empresa Soluciones tecnologíacas, S. A., corresponde al de línea recta.

* Para cálculo de depreciaciones de activos nuevos, comienza a correr el valor de la misma al mes siguiente de comprado el bien.
 D
Fecha: 4-mar-23

Fecha: 6-mar-23

Saldo s/ Aud.
Refer.
12/31/2022

6,325,500.00 D-5

6,325,500.00

1,853,942

1,853,942

4,471,558

ales de Auditoría y de nuestra evaluación de

son razonables de acuerdo con las Normas Internacionales

conjunto.
Depreciaciones de Activos Tangibles: Porcentaje
Edificios construcciones e instalaciones adheridas a los inmuebles y 5%
sus mejoras.

Árboles, arbustos, frutales, otros árboles y especies vegetales que 20%

produzcan frutos o productos que generen rentas gravadas, con
inclusión de los gastos capitalizables para formar las plantaciones.

Instalaciones no adheridas a los inmuebles; mobiliario y equipo de 20%

oficina; buques – tanques, barcos y material ferroviario marítimo
fluvial o lacustre.

Los semovientes utilizados como animales de carga o de trabajo, 20%

maquinaria, vehículos en general, grúas, aviones, remolques,
semirremolques, contenedores y material rodante de todo tipo,
excluyendo el ferroviario

Equipo de computación 33.33%

Sotfware 5 años (Art. 33 Decreto 10-2012) 20.00%
Herramientas, porcelana, cristalería, mantelería, y similares; 25%
reproductores de raza, machos y hembras. En el último caso, la
depreciación se calcula sobre el valor de costo de tales animales
menos su valor como ganado común.

Para los bienes no indicados en los incisos anteriores 10%

Amortizaciones Activos Intangibles
Los gastos de exploración serán deducibles por una sola vez o en 20%
cinco (5) cuotas anuales, sucesivas e iguales, a partir del período
anual de imposición en que se inicie la explotación.

Marcas de fábrica o de comercio, los procedimientos de fabricación, 20%

las patentes de invención, los derechos de propiedad intelectual, las
fórmulas y otros activos intangibles similares,.. no puede ser menor
de cinco (5) años

El costo de los derechos de llave efectivamente incurridos 10%

 Soluciones Tecnologicas S.A P. T. D-1
Programa de Auditoria Hecho JG Fecha: 4-mar-22

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Revisado AV Fecha: 7-mar-22

Auditoria al 31 de Diciembre de 2019

DESCRIPCIÓN ASEVERACIÓN REALIZO FECHA REF.

1 Objetivos (Aseveraciones Contables)

1.1 Verificar que sean propiedad de la empresa. Propiedad AASS 04-03-22

1.2 Verificar la existencia física. Existencia AASS 04-03-22

1.3 Comprobar que esten en buenas condiciones. Integridad AASS 04-03-22

1.4 Verificar que estén presentados en los EEFF correctamente. Exactitud AASS 04-03-22

1.5 Comprobar su correcta valuación. Exactitud AASS 04-03-22

2 Procedimientos obligatorios:

2.1 Observación física y documental de altas. AASS 07-03-22 B-5

Que los activos fijos adquiridos durante el ejercicio esten debidamente amparados con
2.2 AASS 07-03-22
documentos comprobatorios.

Examen de las bajas. Prueba global de las bajas registradas en el ejercicio, verificar su
2.3 AASS 07-03-22 B-5
autorización en el caso de ventas y verificar las operaciones registradas.
 Verificación de cálculos y consistencia en la aplicación del método de depreciación Existencia /
2.4 AASS 07-03-22 B-5-1
utilizado. Integridad /
Exactitud /
Valuación
Análisis de Obras en Proceso, de acuerdo a los indicado en el análisis de altas, así
como también analizar que las partidas capitalizadas corresponden a los conceptos
2.5 AASS 07-03-22 B- 5- 1- 2
normales en atención a políticas de capitalización de la Empresa, asi como las práticas
contables.

2.6 Confirmación de bienes o activos en poder de terceras personas. AASS 07-03-22 B -8

2.7 Verificar el costo de los activos producidos internamente. AASS 07-03-22 B -6

3 Otros procedimientos:

3.1 Revisición de actas y representación de la administración. AASS 07-03-22 B-7

 Soluciones Tecnologicas S.A P. T. D-1
cuestionario al Control Interno Hecho JG Fecha: 4-mar-22

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Revisado AV Fecha: 7-mar-22

Auditoria al 31 de Diciembre de 2019

Pregunta SI NO N/A REF.

1 ¿Se registran las alzas luego de finalizar la compra?

2 ¿Utilizan método Directo de depreciación?

3 ¿Utilizan el método indirecto de depreciación?

4 ¿Los porcentajes a utilizar son los del decreto 10-2012?

5 ¿La empresa cuenta con politica establecida para el

registro y control de los activos fijos?

6 ¿Se le proporciona tarjeta o memorandum de responsabilidad

a cada empleado que tiene un activo a su cargo?

7 ¿Los terrenos estan registros a nombre de la empresa?

8 ¿Las compras de PPE se realizan con el NIT de la empresa?

9 ¿Cuentan con registro y resguardo de las facturas de cada compra de PPE?

10 ¿Las depreciaciones se registran mensualmente?

11 ¿Las bajas de los activos fijos son autorizados por gerencia?

12 ¿Los compras con montos elevados son autorizados por gerencia?

13 ¿Se realiza revaluación de inmuebles anualmente?

 Soluciones Tecnologicas S.A P. T. D-2
Deficiencias de Control Interno Hecho JG Fecha: 18-feb-20

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Revisado AV Fecha: 20-feb-20

Auditoria al 31 de Diciembre de 2019

Acepta la
No. Hallazgo Causa Efecto Recomendación
Administración

Si
Referencia

B-5-1-1
 Soluciones Tecnologicas S.A P. T. D-5
Ajustes y Reclasificaciones Hecho AASS
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Revisado JAV
AudItoria al 31 De Diciembre de 2018
(Cifras expresadas en Quetzales)

No. Cuentas Debe Haber

AJ # 1

Caja y Bancos Q 200,000.00

Depreciacion acumulada Q 209,000.00

Vehiculos Q 330,000.00

Ganancia en venta de vehiculos Q 79,000.00

Registro de la venta de vehiculo y la ganacia obtenida. Q 409,000.00 Q 409,000.00

AJ # 2

Depreciacion Gasto 1,749,616.00

Depreciacion acumulada 1,749,616.00

Disminuir el exceso en depreación Q 1,749,616.00 Q 1,749,616.00

D-5
Fecha: 7-mar-20
Fecha: 10-mar-20

Referencia
 Soluciones Tecnologicas S.A P. T. D-4
Divulgaciones Obligatorias Hecho JG Fecha:

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Revisado AV Fecha:

Auditoria al 31 de Diciembre de 2019

No. Descripción

1 La empresa adoptó el método del costo histórico, menos las depreciaciones acumuladas

La depreciación se calcula con base en el método de línea recta sobre la vida útil estimada de los distintos
2
activos de acuerdo con estudios técnicos revisados periódicamente

3 Vida Útil asignada a los activos:

Edificios De 20 años (5%)
Vehículos 5 años (20%)

Mobiliario y Equipo 10 años (10%)

Equipo de computación 3 años (33.33%)

4 Las depreciaciones se calculan al mes siguiente de su compra.

9.
D-4
4-mar-22

8-mar-22

Ref.
 Soluciones Tecnologicas S.A

Depreciacion Acumulada

Auditoria Al 31 de Diciembre de 2022

(Cifras expresados en Quetzales)

Depreciación Gasto Tiempo en Tiempo en Uso

Fecha de AÑOS DE % Depreciación
ACTIVO Uso Al Al 31-12-
Adquisicion VIDA UTIL Deprec. Anual Mensual al 31-12-20
31-12-20 21
MAQUINARIA
800,000.00 9/30/2018 5 25% 160,000.00 13,333 15 200,000.00 12
1,200,000.00 10/14/2019 5 25% 240,000.00 20,000 14.00 280,000.00 12
Saldo según auditoria 400,000.00 33,333 480,000.00
Saldo según Contabilidad
DIFERENCIA 480,000.00

^
VEHICULOS
Camióneta 4*4GML MODELO 2020 450,000.00 8/15/2019 5 20% 90,000.00 7,500.00 16.00 120,000.00 12
Camioneta CORONADO MODELO 275,000.00 9/14/2019 5 20% 55,000.00 4,583.33 15.00 68,750.00 12
725,000.00
Saldo según auditoria 145,000.00 12,083.33
Saldo según Contabilidad
DIFERENCIA

EDIFICIO
2,240,000.00 1/1/2010 20 5% 112,000.00 9,333.33 120 1,120,000.00 12.00
Saldo según auditoria 112,000.00 9,333.33 1,120,000.00
Saldo según Contabilidad
DIFERENCIA 1,120,000.00

^
Equipo de Computo
20,700.00 5/31/2021 5 33% 4,140.00 345.00 0 - 12.00
49,800.00 6/15/2022 5 33% 9,960.00 830.00 0 - -

Saldo según auditoria 14,100.00 1,175.00 -

Saldo según Contabilidad -
DIFERENCIA -

^
Saldo según auditoria 1,600,000.00
Saldo según Contabilidad -
DIFERENCIA 1,600,000.00

^
 P. T. D-5
Hecho JG Fecha: 15-ago-23

Revisado AV Fecha: 15-ago-23

MESES Depreciación del Depreciación

Depreciación Valor en Libros
REF DEL 01/01/2022 periodo 31-12- Acumulada al 31-
al 31-12-21 al 31-12-22
AL 31/12/2022 22 12-22

160,000.00 12 160,000.00 520,000 280,000.00

240,000.00 12 240,000.00 760,000 440,000.00
400,000.00 400,000.00 1,280,000 720,000.00

400,000.00 400,000.00 1,280,000

90,000.00 12 90,000.00 300,000.00 150,000.00

55,000.00 12 55,000.00 178,750.00 96,250.00

145,000.00 145,000.00 478,750.00 246,250.00

- 145,000.00 - 145,000.00 - 478,750.00 246,250.00

112,000.00 12 112,000.00 1,344,000.00 896,000.00

112,000.00 112,000.00 1,344,000.00 896,000.00

112,000.00 - 1,344,000.00

4,140.00 12 4,140.00 4,485.00 16,215.00

- 6.00 4,980.00 830.00 48,970.00

4,140.00 9,120.00 5,315.00 65,185.00

- -
9,120.00 - 5,315.00

666,120.00 3,108,065.00 1,927,435.00

 - - -
666,120.00 3,108,065.00 1,927,435.00
 Soluciones Tecnologicas S.A P. T.

Bajas de Vehiculos Hecho

Auditoria al 31 de Diciembre de 2022 Revisado

(Cifras expresados en Quetzales)

Fecha Docto Costo Meses a Depreciaciación

No. Código Descripcion Unidades %
Docto No. Unitario Depreciar Anual Mensual Acumulada

1 Vehiculo Toyota 1 9/15/2021 275,000.00 24 20% 55,000.00 4,583.33 110,000.00

Según según Auditoria

Según según Contabilidad

 D-5-1
JG Fecha: 15-ago-19

AV Fecha: 15-ago-19

Valor Ganancia
Valor en Libros Referencia
Venta (Perdida)

200,000.00 165,000.00 35,000.00

35,000.00 Aj. 13