Compte de perdues i guanys de Repàs Models 1

Ingressos d’explotació

Import net xifra negocis 82.000 €

Ventas de productos 80.000€

Variación de productos 2.000€

Altres ingresos d’explotació 8.000 €

Ingressos per arrendament 8.000 €

Total ingresos : 90.000 €

Despeses d’explotació

Proveiments 13.400 €

Compras de mercaderías 20.000 €

Devoluciones de compras -7.000 €

Variación mercaderías 400

Despeses personal 8.400 €

Sous i salaris 7.000

S.S empresa 1.400

Amortització de l’inmobilitzat 1.800 €

Altres despeses 1.050 €

Subministraments 600 €

Reparacions 450 €

Total despeses : 24.650 €

Resultat d’explotació BAII 90.000 -24.650 = 65.350 €

Ingressos financers

Despeses financers -600 €

Resultat financer -600 €

Resultat abans d’impostos BAI 65.350- 600 = 64.750 €

Impost sobre beneficis -16.187,5 €

Resultat net 64.750 – 16.187,5= 48.562,5 € Resultat d’exercici

 BALANÇ DE SITUACIÓ

ACTIU PATRIMONI NET I PASSIU

(estructura econòmica o (estructura financera o capital financer)
capital en funcionament)

ACTIU NO CORRENT Total 407.000 € PATRIMONI NET Total 388.272,5 €

▪ Immobilitzat intangible* Total 27.000 €

🗶 Capital / Capital social 337.710 €
🗶 Concessions administratives 22.000 € 🗶 Reserves 2.000 €
🗶 Aplicacions informàtiques 5.000 € 🗶 Resultat de l’exercici 48.562,5 €

▪ Immobilitzat material* Total 240.000 €

Total 20.000 €
🗶 Construccions 240.000 €
PASSIU NO CORRENT
▪ Inversions immobiliàries Total 140.000 €
🗶 Deutes a llarg termini amb entitats de crèdit 20.000 €
🗶 Inversions en Terrenys i béns naturals 140.000 €

▪ Inversions financeres a llarg termini

PASSIU CORRENT Total 20.427,5 €
ACTIU CORRENT Total 21.700 €
🗶 Proveïdors 4.000 €
▪ Existències Total 6.100 € 🗶 Hisenda Pública, creditora per conceptes fiscals
🗶 Comercials 1.600 € ( Mercaderies) 16.187,5 €
🗶 Productes acabats 4.500 € 🗶 Organismes de la Seguretat Social creditors 240 €

▪ Deutors comercials i altres comptes a cobrar Total 6.200 €

🗶 Clients 4.000 €
🗶 Deutors 2,200 €

▪ Inversions financeres a curt termini Total 3.300 €

▪ Efectiu i altres actius líquids Total 6.100 €

🗶 Bancs institucions de crèdit 5.000 €
🗶 Caixa 1.100 €

TOTAL ACTIU 428.700 € TOTAL PATRIMONI NET I PASSIU 428.700 €

FM = Ac –Pc = 21.700 – 20.427,5 = 1.227,5 La situación financiera a corto plazo no equilibrada casi en suspensión de
pagos.

Para solucionar esta situación podría

1. Renegociar deudas a corto plazo para convertirlas a largo plazo.

2. Vender algún activo improductivo y cobrar en efectivo
3. Pedir un préstamo a largo plazo para pagar deudas a corto plazo
4. Solicitar una línea de crédito bancario para disponer de fondos a corto plazo
RATIOS

Disponibilitat = Disponible /Passiu corrent = 6.100 /20.427,5= 0,29 puede tener problemas para afrontar los pagos a corto
plazo

Tresoreria = (disponible + realitzable ) / Passiu corrent = (6.100 +9.500 ) / 20.427,5 = 0,76 no existe liquidez suficiente
para pagar las deudas a corto plazo

Liquiditat = Actiu corrent / passiu corrent = 21.700 / 20.427,5 = 1.06 está en suspensió de pagaments

La estabilidad financiera a corto plazo no es adecuada no puede hacer frente las deudas a corto plazo

Garantia o solvència = Actiu / passiu =428.700 /40.427,5 = 10,6 lluny de fallida , no hay problemas de solvència a llarg
termini ,la deuda a corto plazo es mayor que la deuda a largo plazo

Endeutament = Passiu / ( patrimoni net + passiu ) = 40.427,5/ 428.700 = 0,094 , el 9,4 % del nostre patrimoni està
endeutat , és un porcentaje muy pequeño , la empresa está muy poco endeudada , pierde rentabilidad

Estructura deute = Passiu corrent / Passiu = 20.427,5 / 40.427,5= 0,505 el 50,5 % del deute és a curt termini , más de la
mitad de la deuda es a corto plazo . Se pierde oportunidades de inversión y rentabilidad

Rendibilitats

R econòmica = BAII / Actiu = (65.350 / 428.700 )x 100 = 15, 24 % és el rendiment de les nostres inversions ,
cada 100 € hem obtingut 15 € de BAII

R financiera = Benefici net / Patrimoni net = (48.562,5 / 388.272,5) x 100 = 12,51 % és el rendiment dels
accionistes , per cada 100 € invertits han obtingut un benefici net de casi 12,5 €

R. Vendes = BAII / Vendes = ( 65.350 / 80.000 ) x 100 = 79,18 % rendiment per unitat venuda . Cada 100 € de
venda hem obtingut 79,18 de benefici