‫ﺷرﻛﺔ أﺳطورة اﻟﻠﻌﺑﺔ ﻟﻠﺗرﻓﯾﺔ )ﺷرﻛﺔ ذات ﻣﺳؤوﻟﯾﺔ ﻣﺣدودة(‬

‫ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ‪ 27‬ﻓﺑراﯾر ‪2023‬م‬

‫] ﻗﺎﺋﻣﺔ أ [‬
‫‪2022‬م‬ ‫‪2023‬م‬
‫إﯾﺿﺎح‬ ‫اﻟﺑﯾــــــﺎن‬
‫﷼ ﺳﻌودي‬ ‫﷼ ﺳﻌودي‬
‫اﻟﻣوﺟودات‬
‫اﻟﻣوﺟودات ﻏﯾر اﻟﻣﺗداوﻟﺔ‬
‫‪0‬‬ ‫‪206,693‬‬ ‫‪4‬‬ ‫ﻣوﺟودات ﻏﯾر ﻣﻠﻣوﺳﺔ‬
‫‪0‬‬ ‫‪206,693‬‬ ‫ﻣﺟﻣوع اﻟﻣوﺟودات ﻏﯾر اﻟﻣﺗداوﻟﺔ‬
‫اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺗداوﻟﺔ‬
‫‪46,408‬‬ ‫‪6,258‬‬ ‫اﻟﻧﻘدﯾﺔ وﻣﺎ ﻓﻲ ﺣﻛﻣﮭﺎ‬
‫‪9,417‬‬ ‫‪18,271‬‬ ‫اﻟذﻣم ﻣدﯾﻧﺔ أﺧرى‬
‫‪4,690‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪6‬‬ ‫ﻣطﻠوب ﻣن أطراف ذات ﻋﻼﻗﺔ‬
‫‪60,515‬‬ ‫‪24,529‬‬ ‫ﻣﺟﻣوع اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺗداوﻟﺔ‬
‫‪60,515‬‬ ‫‪231,222‬‬ ‫ﻣﺟﻣوع اﻟﻣوﺟودات‬
‫ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ واﻟﻣطﻠوﺑﺎت‬
‫ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ‬
‫‪10,000‬‬ ‫‪10,000‬‬ ‫‪5‬‬ ‫رأس اﻟﻣﺎل‬
‫)‪(585,838‬‬ ‫)‪(756,134‬‬ ‫ﻗﺎﺋﻣﺔ ج‬ ‫اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻟﻣﺗراﻛﻣﺔ‬
‫)‪(575,838‬‬ ‫)‪(746,134‬‬ ‫ﻣﺟﻣوع ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ‬
‫اﻟﻣطﻠوﺑﺎت‬
‫اﻟﻣطﻠوﺑﺎت ﻏﯾر اﻟﻣﺗداوﻟﺔ‬
‫‪1,688‬‬ ‫‪3,688‬‬ ‫‪7‬‬ ‫ﻣﺧﺻص ﻧﮭﺎﯾﺔ ﺧدﻣﺔ‬
‫‪1,688‬‬ ‫‪3,688‬‬ ‫ﻣﺟﻣوع اﻟﻣطﻠوﺑﺎت ﻏﯾر اﻟﻣﺗداوﻟﺔ‬
‫اﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺗداوﻟﺔ‬
‫‪634,665‬‬ ‫‪956,376‬‬ ‫‪6‬‬ ‫ﻣطﻠوب إﻟﻰ أطراف ذات ﻋﻼﻗﺔ‬
‫‪0‬‬ ‫‪16,860‬‬ ‫اﻟذﻣم داﺋﻧﺔ أﺧرى‬
‫‪0‬‬ ‫‪432‬‬ ‫‪8‬‬ ‫ﻣﺧﺻص اﻟزﻛﺎة اﻟﺷرﻋﯾﺔ‬
‫‪634,665‬‬ ‫‪973,668‬‬ ‫ﻣﺟﻣوع اﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺗداوﻟﺔ‬
‫‪636,353‬‬ ‫‪977,356‬‬ ‫ﻣﺟﻣوع اﻟﻣطﻠوﺑﺎت‬
‫‪60,515‬‬ ‫‪231,222‬‬ ‫ﻣﺟﻣوع ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ واﻟﻣطﻠوﺑﺎت‬

‫اﻻ ﻀﺎﺣﺎت اﻟﻤﺮﻓﻘﺔ ﻣﻦ )‪ (1‬إ )‪ (12‬ﺟﺰء ﻻﻳﺘﺠﺰأ ﻣﻦ ﺬە اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟ ﺔ‪0‬‬

‫‪1‬‬
 ‫ﺷرﻛﺔ أﺳطورة اﻟﻠﻌﺑﺔ ﻟﻠﺗرﻓﯾﺔ )ﺷرﻛﺔ ذات ﻣﺳؤوﻟﯾﺔ ﻣﺣدودة(‬
‫ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل و اﻟدﺧل اﻟﺷﺎﻣل ﻟﻠﻔﺗرة ﻣن ‪ 28‬ﻓﺑراﯾر ‪2022‬م اﻟﻰ ‪ 27‬ﻓﺑراﯾر ‪2023‬م‬

‫] ﻗﺎﺋﻣﺔ ب [‬

‫‪2022‬م‬ ‫‪2023‬م‬
‫إﯾﺿﺎح‬ ‫اﻟﺑﯾــــــﺎن‬
‫﷼ ﺳﻌودي‬ ‫﷼ ﺳﻌودي‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫اﻹﯾرادات‬

‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫ﺗﻛﻠﻔﺔ اﻹﯾرادات‬

‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫ﻣﺟﻣل اﻟدﺧل‬

‫)‪(585,838‬‬ ‫)‪(169,864‬‬ ‫‪9‬‬ ‫ﻣﺻروﻓﺎت إدارﯾﺔ وﻋﻣوﻣﯾﺔ‬

‫)‪(585,838‬‬ ‫)‪(169,864‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ اﻟﺧﺳﺎرة ﻗﺑل ﺧﺻم اﻟزﻛﺎة‬

‫‪0‬‬ ‫)‪(432‬‬ ‫‪8‬‬ ‫اﻟزﻛﺎة اﻟﺷرﻋﯾﺔ‬

‫)‪(585,838‬‬ ‫)‪(170,296‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ اﻟﺧﺳﺎرة ﺑﻌد اﻟزﻛﺎة‬

‫ﺑﻧود اﻟدﺧل اﻟﺷﺎﻣل اﻵﺧر‬

‫)‪(585,838‬‬ ‫)‪(170,296‬‬ ‫ﻣﺟﻣوع اﻟدﺧل اﻟﺷﺎﻣل‬

‫اﻻ ﻀﺎﺣﺎت اﻟﻤﺮﻓﻘﺔ ﻣﻦ )‪ (1‬إ )‪ (12‬ﺟﺰء ﻻﻳﺘﺠﺰأ ﻣﻦ ﺬە اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟ ﺔ‪0‬‬

‫‪1‬‬
 ‫ﺷرﻛﺔ أﺳطورة اﻟﻠﻌﺑﺔ ﻟﻠﺗرﻓﯾﺔ )ﺷرﻛﺔ ذات ﻣﺳؤوﻟﯾﺔ ﻣﺣدودة(‬
‫ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ ﻟﻠﻔﺗرة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ‪ 27‬ﻓﺑراﯾر ‪2023‬م‬

‫] ﻗﺎﺋﻣﺔ ج [‬

‫ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ‬ ‫اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻟﻣﺗراﻛﻣﺔ‬ ‫رأس اﻟﻣﺎل‬

‫اﻟﺑﯾـــــــــــــــــﺎن‬
‫﷼ ﺳﻌودي‬ ‫﷼ ﺳﻌودي‬ ‫﷼ ﺳﻌودي‬
‫‪10,000‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪10,000‬‬ ‫اﻟرﺻﯾد ﻓﻲ ‪ 06‬إﺑرﯾل ‪2021‬م‬
‫)‪(585,838‬‬ ‫)‪(585,838‬‬ ‫‪0‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ ﺧﺳﺎرة اﻟﻔﺗرة‬
‫)‪(575,838‬‬ ‫)‪(585,838‬‬ ‫‪10,000‬‬ ‫اﻟرﺻﯾد ﻓﻲ ‪ 27‬ﻓﺑراﯾر ‪2022‬م‬
‫)‪(575,838‬‬ ‫)‪(585,838‬‬ ‫‪10,000‬‬ ‫اﻟرﺻﯾد ﻓﻲ ‪ 28‬ﻓﺑراﯾر ‪2022‬م‬
‫)‪(170,296‬‬ ‫)‪(170,296‬‬ ‫‪0‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ ﺧﺳﺎرة اﻟﻔﺗرة‬
‫)‪(746,134‬‬ ‫)‪(756,134‬‬ ‫‪10,000‬‬ ‫اﻟرﺻﯾد ﻓﻲ ‪ 27‬ﻓﺑراﯾر ‪2023‬م‬

‫اﻻ ﻀﺎﺣﺎت اﻟﻤﺮﻓﻘﺔ ﻣﻦ )‪ (1‬إ )‪ (12‬ﺟﺰء ﻻﻳﺘﺠﺰأ ﻣﻦ ﺬە اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟ ﺔ‪0‬‬

‫‪1‬‬
 ‫ﺷرﻛﺔ أﺳطورة اﻟﻠﻌﺑﺔ ﻟﻠﺗرﻓﯾﺔ )ﺷرﻛﺔ ذات ﻣﺳؤوﻟﯾﺔ ﻣﺣدودة(‬
‫ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ‪ 27‬ﻓﺑراﯾر ‪2023‬م‬

‫] ﻗﺎﺋﻣﺔ د [‬
‫‪2022‬م‬ ‫‪2023‬م‬
‫اﻟﺑﯾــــــــــــــــــﺎن‬
‫﷼ ﺳﻌودي‬ ‫﷼ ﺳﻌودي‬
‫اﻷﻧﺷطﺔ اﻟﺗﺷﻐﯾﻠﯾﺔ‬
‫)‪(585,838‬‬ ‫)‪(169,864‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ اﻟﺧﺳﺎرة‬
‫اﻟﺗﻐﯾر ﻓﻲ اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ ﻟﻸﻧﺷطﺔ اﻟﺗﺷﻐﯾﻠﯾﺔ‬
‫)‪(9,417‬‬ ‫)‪(8,854‬‬ ‫اﻟذﻣم اﻟﻣدﯾﻧﺔ أﺧرى‬
‫‪0‬‬ ‫‪16,860‬‬ ‫اﻟذﻣم اﻟداﺋﻧﺔ أﺧرى‬
‫‪1,688‬‬ ‫‪2,000‬‬ ‫ﻣﺧﺻص ﻧﮭﺎﯾﺔ ﺧدﻣﺔ‬
‫)‪(593,567‬‬ ‫)‪(159,858‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ اﻟﺗﻐﯾر ﻓﻲ اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ ﻟﻸﻧﺷطﺔ اﻟﺗﺷﻐﯾﻠﯾﺔ‬
‫اﻟﺗﻐﯾر ﻓﻲ اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ ﻟﻸﻧﺷطﺔ اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرﯾﺔ‬
‫‪0‬‬ ‫)‪(206,693‬‬ ‫إﺿﺎﻓﺎت ﻣﻣﺗﻠﻛﺎت وﻣﻌدات‬
‫‪0‬‬ ‫)‪(206,693‬‬ ‫إﺟﻣﺎﻟﻲ اﻟﺗﻐﯾر ﻓﻲ اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ ﻓﻲ اﻷﻧﺷطﺔ اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرﯾﺔ‬
‫اﻟﺗﻐﯾر ﻓﻲ اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ ﻟﻸﻧﺷطﺔ اﻟﺗﻣوﯾﻠﯾﺔ‬
‫‪10,000‬‬ ‫‪0‬‬ ‫رأس اﻟﻣﺎل‬
‫)‪(4,690‬‬ ‫‪4,690‬‬ ‫ﻣطﻠوب ﻣن أطراف ذات ﻋﻼﻗﺔ‬
‫‪634,665‬‬ ‫‪321,711‬‬ ‫ﻣطﻠوب إﻟﻰ أطراف ذات ﻋﻼﻗﺔ‬
‫‪639,975‬‬ ‫‪326,401‬‬ ‫إﺟﻣﺎﻟﻲ اﻟﺗﻐﯾر ﻓﻲ اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ ﻣن اﻷﻧﺷطﺔ اﻟﺗﻣوﯾﻠﯾﺔ‬
‫‪46,408‬‬ ‫)‪(40,150‬‬ ‫إﺟﻣﺎﻟﻲ اﻟﺗﻐﯾر ﻓﻲ اﻟﻧﻘد ﺧﻼل اﻟﺳﻧﺔ‬
‫‪0‬‬ ‫‪46,408‬‬ ‫اﻟﻧﻘد ﻓﻲ ﺑداﯾﺔ اﻟﺳﻧﺔ‬
‫‪46,408‬‬ ‫‪6,258‬‬ ‫اﻟﻧﻘد ﻓﻲ ﻧﮭﺎﯾﺔ اﻟﺳﻧﺔ‬

‫اﻻ ﻀﺎﺣﺎت اﻟﻤﺮﻓﻘﺔ ﻣﻦ )‪ (1‬إ )‪ (12‬ﺟﺰء ﻻﻳﺘﺠﺰأ ﻣﻦ ﺬە اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟ ﺔ‪0‬‬

‫‪1‬‬
 ‫ﺷرﻛﺔ أﺳطورة اﻟﻠﻌﺑﺔ ﻟﻠﺗرﻓﯾﺔ )ﺷرﻛﺔ ذات ﻣﺳؤوﻟﯾﺔ ﻣﺣدودة(‬
‫اﻹﯾﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣﺗﻣﻣﺔ ﻟﻠﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻓﻲ اﻟﻔﺗره ‪ 27‬ﻓﺑراﯾر ‪2023‬م‬

‫‪ -1‬اﻟﻛﯾﺎن اﻟﻘﺎﻧوﻧﻲ وﻧﺷﺎط اﻟﻣﻧﺷﺄة‬

‫اﻻﺳم اﻟﺗﺟﺎري‪ :‬ﺷرﻛﺔ أﺳطورة اﻟﻠﻌﺑﺔ ﻟﻠﺗرﻓﯾﺔ )ﺷرﻛﺔ ذات ﻣﺳؤوﻟﯾﺔ ﻣﺣدودة (‬
‫اﻟﻛﯾﺎن اﻟﻘﺎﻧوﻧﻲ‪ :‬ﺷرﻛﺔ ذات ﻣﺳؤوﻟﯾﺔ ﻣﺣدودة ﺳﻌودﯾﺔ ﺑﺳﺟل ﺗﺟﺎري رﻗم ‪ 1010686091‬ﺻﺎدر ﺑﺗﺎرﯾﺦ ‪1442/08/24‬ھـ‬
‫اﻟﻧﺷﺎط‪:‬ﺗﻘدﯾم ﺧدﻣﺎت ﻣﺷﻐﻠﻲ ﺷﺑﻛﺎت اﻻﺗﺻﺎﻻت اﻟﻣﺗﻧﻘﻠﺔ اﻻﻓﺗراﺿﯾﺔ )‪ , (MVNO‬ﺗﺻﻣﯾم وﺑرﻣﺟﺔ اﻟﺑرﻣﺟﯾﺎت اﻟﺧﺎﺻﺔ‪,‬‬
‫ﻣراﻛز اﻟﺗرﻓﯾﮫ‪ ,‬اﻟﺑﯾﻊ ﺑﺎﻟﺟﻣﻠﺔ ﻟﻸﻟﻌﺎب اﻹﻟﻛﺗروﻧﯾﺔ وﯾﺷﻣل اﻻﺳﺗﯾراد‪ ,‬ﺗطوﯾر اﻟﺗطﺑﯾﻘﺎت‪ ,‬ﺑﯾﻊ اﻷﻟﻌﺎب واﻟﻠّﻌب ﺑﺎﻟﺗﺟزﺋﺔ ﻓﻲ‬
‫اﻟﻣﺗﺎﺟر اﻟﻣﺗﺧﺻﺻﺔ‪ ,‬اﻟﺑﯾﻊ ﺑﺎﻟﺟﻣﻠﺔ ﻻﻟﻌﺎب اﻷطﻔﺎل ‪ ,‬اﻟﻌﺎب اﻟﺣﺎﺳوب‪ ,‬ﻣدن اﻟﻣﻼھﻲ ‪ ,‬ﻧﺷر اﻟﺑراﻣﺞ اﻟﺟﺎھزة‪ ,‬ﺗطوﯾر اﻷﻟﻌﺎب‬
‫اﻹﻟﻛﺗروﻧﯾﺔ‪.‬‬
‫‪ -2‬أﺳﺎس إﻋداد اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪:‬‬
‫ﻟﻘد ﺗم إﻋداد اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ وﻓﻘﺎ ً ﻟﻠﻣﻌﯾﺎر اﻟدوﻟﻲ ﻟﻠﺗﻘرﯾر اﻟﻣﺎﻟﻲ ﻟﻠﻣﻧﺷﺂت اﻟﺻﻐﯾرة وﻣﺗوﺳطﺔ اﻟﺣﺟم اﻟﻣﻌﺗﻣد ﻓﻲ اﻟﻣﻣﻠﻛﺔ‬
‫اﻟﻌرﺑﯾﺔ اﻟﺳﻌودﯾﺔ اﻟﺻﺎدرﻋن اﻟﮭﯾﺋﺔ اﻟﺳﻌودﯾﺔ ﻟﻠﻣﺣﺎﺳﺑﯾن واﻟﻣراﺟﻌﯾن‪.‬‬
‫‪ -3‬اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻟﮭﺎﻣــﺔ‪-:‬‬
‫إن اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻟﮭﺎﻣﺔ اﻟﻣﺗﺑﻌﺔ ﻣن ﻗﺑل اﻟﺷرﻛﺔ ھﻲ ﻛﺎﻟﺗﺎﻟﻲ‪:‬‬
‫أ‪ .‬أﺳس اﻟﻘﯾﺎس‬
‫ﯾﺗم إﻋداد اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ وﻓﻘﺎ ً ﻟﻣﺑدأ اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﺗﺎرﯾﺧﯾﺔ‪ ،‬إﺿﺎﻓﺔ إﻟﻰ ذﻟك ﯾﺗم إﻋدادھﺎ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻻﺳﺗﺣﻘﺎق وﻣﺑدأ اﻻﺳﺗﻣرارﯾﺔ‪.‬‬
‫ب‪ .‬اﻟﻣﻣﺗﻠﻛﺎت واﻟﻣﻌدات‬
‫ﺗﻌﺗرف اﻟﻣﻧﺷﺄة ﺑﺎﻟﻣوﺟودات ﺑﻧﻣوذج اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ ﺣﯾث ﯾﺗم ﻗﯾﺎﺳﮭﺎ ﺑﺗﻛﻠﻔﺔ اﻻﻗﺗﻧﺎء وﺗﺷﻣل أي ﺗﻛﺎﻟﯾف ﻣﺑﺎﺷرة ﺗﺟﻌل اﻟﻣوﺟودات‬
‫ﻗﺎﺑﻠﺔ ﻟﻼﺳﺗﺧدام ﺑﺎﻟطرﯾﻘﺔ اﻟﺗﻲ ﺗﻧﺷدھﺎ إدارة اﻟﻣﻧﺷﺄة واﻟﺗﻛﺎﻟﯾف اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ﻟﻔك وازاﻟﺔ اﻻﺻل واﻋﺎدة اﻻﺻل اﻟﻣﺳﺗﺄﺟر اﻟﻰ‬
‫طﺑﯾﻌﺗﮫ ﻣطروﺣﺎ ً ﻣﻧﮭﺎ ﻣﺟﻣﻊ اﻻﺳﺗﮭﻼك وأي ﻣﺟﻣﻊ ﺧﺳﺎﺋر اﻟﮭﺑوط‪ .‬ﯾﺗم رﺳﻣﻠﺔ اﻟﻧﻔﻘﺎت اﻟﻼﺣﻘﺔ ﻋﻧدﻣﺎ ﺗﻛون ھﻧﺎك زﯾﺎدة‬
‫ﻓﻲ اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ اﻻﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ ﻟﻠﻣﻧﺷﺄة وﺑﺎﻹﻣﻛﺎن ﻗﯾﺎﺳﮭﺎ ﺑﺷﻛل ﻣوﺛوق‪.‬‬
‫ج ‪ .‬اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ ﻏﯾر اﻟﻣﺗداوﻟﺔ‬
‫ﺑﺗﺎرﯾﺦ ﻛل ﻗﺎﺋﻣﺔ ﻣرﻛز ﻣﺎﻟﻲ‪ ،‬ﺗﻘوم اﻟﺷرﻛﺔ ﺑﺈﺟراء ﻣراﺟﻌﺔ دورﯾﺔ ﻟﻠﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻟﻠﻣوﺟودات ﻏﯾر اﻟﻣﺗداوﻟﺔ ﻟﻠﺗﺄﻛد ﻣن‬
‫وﺟود أي دﻟﯾل ﻋﻠﻰ وﻗوع أي ﺧﺳﺎرة ﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن اﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ ﻗﯾﻣﺔ اﻟﻣوﺟودات‪ .‬وﻓﻲ ﺣﺎﻟﺔ وﺟود ﻣﺛل ھذا اﻟدﻟﯾل‪،‬‬
‫ﯾﺗم ﺗﻘدﯾر اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻘﺎﺑﻠﺔ ﻟﻼﺳﺗرداد ﻟذﻟك اﻷﺻل ﻟﺗﺣدﯾد ﺣﺟم ھذه اﻟﺧﺳﺎرة )إن وﺟدت( وﻓﻲ اﻟﺣﺎﻻت اﻟﺗﻲ ﻻﯾﻣﻛن‬
‫ﻓﯾﮭﺎ ﺗﻘدﯾر اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻘﺎﺑﻠﺔ ﻟﻼﺳﺗرداد ﻟذﻟك اﻷﺻل‪ ،‬ﺗﻘوم اﻟﺷرﻛﺔ ﺑﺗﻘدﯾر اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻘﺎﺑﻠﺔ ﻟﻼﺳﺗرداد ﻟﻠوﺣدة اﻟﻘﺎﺑﻠﺔ ﻟﺗوﻟﯾد‬
‫اﻟﻧﻘد اﻟﺗﻲ ﯾﻧﺗﻣﻲ إﻟﯾﮭﺎ ذﻟك اﻷﺻل‪ .‬وﻓﻲ اﻟﺣﺎﻻت اﻟﺗﻲ ﯾﻘدر ﻓﯾﮭﺎ اﻟﻣﺑﻠﻎ اﻟﻘﺎﺑل ﻟﻼﺳﺗرداد ﻟﻸﺻل أو اﻟوﺣدة اﻟﻘﺎﺑﻠﺔ‬
‫ﻟﺗوﻟﯾد اﻟﻧﻘد ﺑﺄﻗل ﻣن ﻗﯾﻣﺗﮫ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ‪ ،‬ﻋﻧدﺋذ ﺗﺧﻔض اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻟذﻟك اﻷﺻل أو اﻟوﺣدة اﻟﻘﺎﺑﻠﺔ ﻟﺗوﻟﯾد اﻟﻧﻘد إﻟﻰ‬
‫اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻘﺎﺑﻠﺔ ﻟﻼﺳﺗرداد ﻟﮭﺎ‪ ،‬وﯾﺗم إﺛﺑﺎت ﺧﺳﺎﺋر اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ ﻗﯾﻣﺔ اﻷﺻل ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل ‪ .‬وإذا ﻣﺎ ﺗم ﻻﺣﻘﺎ ً ﻋﻛس‬
‫ﻗﯾد ﺧﺳﺎرة اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ‪ ،‬ﻋﻧدﺋذ ﺗﺗم زﯾﺎدة اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻟﻸﺻل أو اﻟوﺣدة اﻟﻣدرة ﻟﻠﻧﻘدﯾﺔ إﻟﻰ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻣﻌدﻟﺔ‬
‫اﻟﻘﺎﺑﻠﺔ ﻟﻼﺳﺗرداد ﻟﮫ‪ ،‬ﻋﻠﻰ أﻻ ﺗزﯾد اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﺗﻣت زﯾﺎدﺗﮭﺎ ﻋن اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﻛﺎن ﻣن اﻟﻣﻔﺗرض‬
‫ﺗﺣدﯾدھﺎ ﻓﯾﻣﺎ ﻟو ﻟم ﯾﺗم إﺛﺑﺎت ﺧﺳﺎرة اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ ﻗﯾﻣﺔ ذﻟك اﻷﺻل أو اﻟوﺣدة اﻟﻘﺎﺑﻠﺔ ﻟﺗوﻟﯾد اﻟﻧﻘد ﻓﻲ اﻟﺳﻧوات اﻟﺳﺎﺑﻘﺔ‪.‬‬
‫ﯾﺗم إﺛﺑﺎت ﻋﻛس ﻗﯾد ﺧﺳﺎرة اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل‪.‬‬
‫د‪ .‬اﻟﻣﺧزون‬
‫ﯾظﮭر اﻟﻣﺧزون ﺑﺳﻌر اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ أو ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻘﺎﺑﻠﺔ ﻟﻠﺗﺣﻘﻖ أﯾﮭﻣﺎ أﻗل‪ .‬ﯾﺗم ﺗﺣدﯾد اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ ﺑﺎﺳﺗﺧدام طرﯾﻘﺔ اﻟﻣﺗوﺳط اﻟﻣرﺟﺢ‪.‬‬
‫ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻘﺎﺑﻠﺔ ﻟﻠﺗﺣﻘﻖ ھو ﺳﻌر اﻟﺑﯾﻊ اﻟﺗﻘدﯾري ﺑﻌد ﺧﺻم ﻛﺎﻓﺔ ﺗﻛﺎﻟﯾف اﻹﻛﻣﺎل اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ وﻣﺻﺎرﯾف اﻟﺑﯾﻊ‬
‫وﺗﺧﻔﯾﺿﺎت اﻷﺳﻌﺎر اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ‪ .‬ﯾﺗم ﺗﻛوﯾن ﻣﺧﺻص ﻣﻘﺎﺑل اﻟﻣﺧزون ﺑطﻲء اﻟﺣرﻛﺔ‪ ،‬واﻟﻣﺧزون اﻟﻣﺗﻘﺎدم واﻟﺗﺎﻟف‪.‬‬
‫ﯾﺗم ﺗﺣدﯾد اﻟﻣﺧزون اﻟﺗﺎﻟف ﻋﻧد اﻟﺟرد‪.‬‬

‫ص‬
‫‪1‬‬
 ‫ﺷرﻛﺔ أﺳطورة اﻟﻠﻌﺑﺔ ﻟﻠﺗرﻓﯾﺔ )ﺷرﻛﺔ ذات ﻣﺳؤوﻟﯾﺔ ﻣﺣدودة(‬
‫اﻹﯾﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣﺗﻣﻣﺔ ﻟﻠﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻓﻲ اﻟﻔﺗره ‪ 27‬ﻓﺑراﯾر ‪2023‬م‬
‫ھـ‪.‬ذﻣم ﻣدﯾﻧﺔ ﺗﺟﺎرﯾﺔ وأرﺻدة ﻣدﯾﻧﺔ أﺧرى‬
‫ﺗظﮭر اﻟذﻣم اﻟﻣدﯾﻧﺔ اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ ﺑﺎﻟرﺻﯾد اﻟﻣﺳﺗﺣﻖ ﻓﻲ ﻣﺑﺎﻟﻎ اﻟﻔواﺗﯾر اﻷﺻﻠﯾﺔ ﺑﻌد ﺧﺻم ﻣﺧﺻص اﻟدﯾون اﻟﻣﺷﻛوك ﻓﻲ‬
‫ﺗﺣﺻﯾﻠﮭﺎ‪ .‬ﯾﺗم اﻋداد ﻣﺧﺻص اﻟدﯾون اﻟﻣﺷﻛوك ﻓﻲ ﺗﺣﺻﯾﻠﮭﺎ ﻋﻧدﻣﺎ ﯾﻛون ھﻧﺎك دﻟﯾل ﻣوﺿوﻋﻲ ﻋﻠﻰ ﻋدم ﺗﻣﻛن اﻟﺷرﻛﺔ‬
‫ﻣن ﺗﺣﺻﯾل ﻛﺎﻓﺔ اﻟﻣﺑﺎﻟﻎ اﻟﻣﺳﺗﺣﻘﺔ ﺑﻣوﺟب ﺷروط اﻟﻔﺎﺗورة اﻷﺻﻠﯾﺔ ﻣﺛل اﺣﺗﻣﺎل إﻓﻼس أو ﻣواﺟﮭﺔ اﻟﻣدﯾن ﻟﺻﻌوﺑﺎت ﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫ﯾﺗم ﺗﺳﺟﯾل ﺗﻠك اﻟﻣﺧﺻﺻﺎت ﺿﻣن اﻟﻣﺻروﻓﺎت اﻹدارﯾﺔ واﻟﻌﻣوﻣﯾﺔ‪ ،‬وﯾﺗم ﺷطب اﻟدﯾون اﻟﻣﻌدوﻣﺔ ﻋﻧد ﺗﻛﺑدھﺎ ‪ ،‬ﻛﻣﺎ ﺗﺗﻣﺛل‬
‫اﻟذﻣم اﻟﻣدﯾﻧﺔ اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ ‪.‬ﻓﻲ ﺣﻘوق اﻟﺷرﻛﺔ ) ﻗﯾﻣﺔ اﻟﻣﺳﺗﺧﻠﺻﺎت اﻟﻣرﻓوﻋﺔ اﻟﻰ اﻟﺟﮭﺎت اﻟﻣﺎﻟﻛﺔ ﻟﻠﻣﺷروﻋﺎت اﻟﺗﻰ ﺗم ﺗﻌﻣﯾد‬
‫اﻟﺷرﻛﺔ ﻟﺗﻧﻔﯾذھﺎ (‬
‫و‪ .‬اﻻﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻟﻧظﺎﻣﻲ‬
‫طﺑﻘﺎ ً ﻟﻌﻘد ﺗﺄﺳﯾس اﻟﺷرﻛﺔ‪ ،‬ﯾﺟب ﻋﻠﻰ اﻟﺷرﻛﺔ أن ﺗﺣول ‪ %10‬ﻣن ﺻﺎﻓﻲ دﺧل اﻟﺳﻧﺔ إﻟﻰ اﻻﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻟﻧظﺎﻣﻲ ﺣﺗﻰ ﯾﺑﻠﻎ‬
‫ﻣﺟﻣوع اﻻﺣﺗﯾﺎطﻲ ‪ %30‬ﻣن رأﺳﻣﺎل اﻟﺷرﻛﺔ‪ .‬إن ھذا اﻻﺣﺗﯾﺎطﻲ ﻏﯾر ﻗﺎﺑل ﻟﻠﺗوزﯾﻊ‪.‬‬
‫ز ‪ -‬اﻟﻣﺧﺻﺻﺎت‬
‫ﯾﺗم إﺛﺑﺎت اﻟﻣﺧﺻﺻﺎت ﻋﻧد وﺟود إﻟﺗزام ) ﻗﺎﻧوﻧﻲ أو ﺣﻛﻣﻲ ( ﻧﺗﯾﺟﺔ ﻟﺣدث ﻓﻲ اﻟﻣﺎﺿﻲ وﯾﻛون ﻣن اﻟﻣﺣﺗﻣل أن ﯾﺗرﺗب‬
‫ﻋﻠﯾﮫ ﺗدﻓﻖ ﺧﺎرج ﻟﻣوارد ذات ﻣﻧﻔﻌﺔ إﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ ﯾﺗم إﺳﺗﺧداﻣﮭﺎ ﻟﺗﺳوﯾﺔ ھذا اﻹﻟﺗزام وﯾﺗم ﺗﺣﻣﯾل اﻟﻣﺻروف اﻟﻧﺎﺷﺊ ﻋن‬
‫ﺗﻛوﯾن اﻟﻣﺧﺻص ﻋﻠﻰ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل ﻛﻣﺻروف ‪ ،‬ﺛم ﯾﻌﺎد اﻟﻧظر اﻟﻰ اﻟﻣﺧﺻﺻﺎت ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ ﻛل ﺗﻘرﯾر ﻣﺎﻟﻰ وﺗﻌدﯾﻠﮭﺎ‬
‫ﻟﺗﻌﻛس اﻓﺿل ﺗﻘدﯾر ﻣﻣﻛن وﯾﺗم ﺗﺣﻣﯾل اﻟﻔروﻗﺎت اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن اﻋﺎدة اﻟﻧظر ﻋﻠﻰ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل وﯾﺗم ﻗﯾﺎس اﻟﻣﺧﺻﺻﺎت‬
‫ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﺣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣﺧﺻوﻣﺔ ﻋﻧدﻣﺎ ﯾﺻﺑﺢ اﻟﻣﺧﺻص اﻟﺗزام طوﯾل اﻻﺟل وﯾﺗم ﺗﺣﻣﯾل اﻟﻔروﻗﺎت اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن اﻋﺎدة اﻟﻘﯾﺎس‬
‫ﻋﻠﻰ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل ﻓﻲ ﺑﻧد اﻋﺑﺎء ﺗﻣوﯾﻠﯾﺔ ‪.‬‬
‫ح ‪ -‬ﻣﺧﺻص ﻣﻛﺎﻓﺄة ﻧﮭﺎﯾﺔ اﻟﺧدﻣﺔ‬
‫ﯾﺣﺗﺳب ﻣﺧﺻص ﻧﮭﺎﯾﺔ اﻟﺧدﻣﺔ اﻟﻣﺳﺗﺣﻘﺔ ﻟﻠﻣوظﻔﯾن ﻋن ﻓﺗرات ﺧدﻣﺗﮭم اﻟﻣﺟﻣﻌﺔ ﺣﺗﻰ ﺗﺎرﯾﺦ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ وﻓﻘﺎ ً‬
‫ﻟﻧظﺎم اﻟﻌﻣل اﻟﺳﻌودي‪ .‬ﯾﺗم اﺣﺗﺳﺎب اﻻﻟﺗزام اﻟﻣﺗﻌﻠﻖ ﺑﺧطط اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﻣﺣددة ﻋن طرﯾﻖ ﺗﻘدﯾر ﻗﯾﻣﺔ اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ اﻟﺗﻲ‬
‫ﺗﺳﺗﺣﻖ ﻟﻠﻣوظﻔﯾن ﻓﻲ اﻟﻔﺗرة اﻟﺣﺎﻟﯾﺔ واﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ وﺧﺻم ﻗﯾﻣﺔ اﻟوﺻول إﻟﻰ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﺣﺎﻟﯾﺔ‪ .‬ﯾﺗطﻠب اﺣﺗﺳﺎب ﻣﺧﺻص ﻧﮭﺎﯾﺔ‬
‫اﻟﺧدﻣﺔ اﺳﺗﺧدام طرﯾﻘﺔ وﺣدة اﻻﺋﺗﻣﺎن اﻟﻣﺧططﺔ )طﺎﻟﻣﺎ إذا ﻛﺎﻧت اﻟﻣﻧﺷﺄة ﻗﺎدرة ﻋﻠﻰ ﺗﺣﻣل اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ واﻟﺟﮭد ﻏﯾر اﻟﻣﺑررة‪(.‬‬
‫إﻻ ان اﻟﻣﻌﯾﺎر اﻟدوﻟﻲ ﻟﻠﺗﻘرﯾر اﻟﻣﺎﻟﻲ ﻟﻠﻣﻧﺷﺂت اﻟﺻﻐﯾرة واﻟﻣﺗوﺳطﺔ ﺳﻣﺢ ﺑﺎﺳﺗﺧدام ﺑﻌض اﻟﺗﺑﺳﯾطﺎت إذا ﻛﺎن اﻻﺣﺗﺳﺎب‬
‫ﯾﻧطوي ﻋﻠﻰ ﺗﻛﻠﻔﺔ أو ﺟﮭد ﻻ ﻣﺑرر ﻟﮭﻣﺎ وھذه اﻟﺗﺑﺳﯾطﺎت ﺗﺗﻣﺛل ﻓﻲ ) زﯾﺎدة اﻟرواﺗب‪ ،‬اﻟﺧدﻣﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ ﻟﻠﻣوظﻔﯾن‪ ،‬ﻣﻌدل‬
‫اﻟوﻓﯾﺎت اﻟﻣﺣﺗﻣل‪ ،‬وﺣﯾث ان اﻟﺗﻘﯾﯾم اﻻﻛﺗواري ﯾﺗطﻠب اﻟﺣﺻول ﻋﻠﻰ ﺧدﻣﺎت ﺧﺑﯾر وھذا ﯾﻌد ﺗﻛﻠﻔﺔ إﺿﺎﻓﯾﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﻣﻧﺷﺄة‬
‫وﺟﮭد ﻏﯾر ﻣﺑرر ﻋﻠﻰ اﻟﻣوظﻔﯾن‪ ،‬وان اﻟﻔﺎرق اﻟﻣﺗوﻗﻊ اﻟذي ﯾﻧﺗﺞ ﻋن اﻻﺣﺗﺳﺎب اﻻﻛﺗواري ﻏﯾر ﻣؤﺛر ﻓﻲ اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫)ﻟﯾس ﻟﮫ أھﻣﯾﺔ ﻧﺳﺑﯾﺔ(‪ ،‬ﻓﺈن إدارة اﻟﻣﻧﺷﺄة رأت اﻻﺳﺗﻔﺎدة ﻣن ھذه اﻟﺗﺑﺳﯾطﺎت‪ .‬وﺗم اظﮭﺎر ﻣﺑﻠﻎ اﻟﻣﺧﺻص ﺑﺎﺣﺗﺳﺎﺑﮭﺎ دون‬
‫اﺳﺗﺧدام ﻣﻌدﻻت ﺧﺻم أو ﺗوﻗﻌﺎت ﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ ) دون ﺗﻘﯾﯾم أﻛﺗواري(‪.‬‬
‫ط ‪ .‬ﻗروض وﺗﺳﮭﯾﻼت ﺑﻧﻛﯾﺔ‬
‫ﯾﺗم اﺛﺑﺎت اﻟﻘروض واﻟﺗﺳﮭﯾﻼت اﻟﺑﻧﻛﯾﺔ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻋﻧد اﻟﺣﺻول ﻋﻠﯾﮭﺎ ﺛم ﯾﺗم ﻗﯾﺎﺳﮭﺎ ﻻﺣﻘﺎ ﻓﻲ ﻧﮭﺎﯾﺔ اﻟﻔﺗرة ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ‬
‫اﻟﺣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣﺧﺻوﻣﺔ ﺑﻣﻌدل اﻟﻔﺎﺋدة ) اﻟﺧﺻم ( اﻟﺑﻧﻛﻲ ﻋﻠﻰ ﻣدار دﻓﻌﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ ﻟﻠﻘروض واﻟﺗﺳﮭﯾﻼت اﻟﺑﻧﻛﯾﺔ‬
‫ﻋﻧدﻣﺎ ﺗﻛون اﻟﻘروض واﻟﺗﺳﮭﯾﻼت اﻟﺑﻧﻛﯾﺔ طوﯾﻠﺔ اﻻﺟل ‪ ،‬واﻟﻔواﺋد اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن اﻻﻗﺗراض اﻟﻣدﻓوﻋﺔ ﺧﻼل اﻟﻌﺎم ﯾﺗم‬
‫ﺗﺣوﯾﻠﮭﺎ ﺑﺷﻛل ﻣﺑﺎﺷر ﻋﻠﻰ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل ‪ ،‬واﻟﻐﯾر ﻣدﻓوﻋﺔ ﯾﺗم رﺳﻣﻠﺗﮭﺎ‬
‫ي ‪ .‬اﻟزﻛﺎة اﻟﺷرﻋﯾﺔ‬
‫ً‬
‫ﺗﺧﺿﻊ اﻟﺷرﻛﺔ ﻟﺗﻌﻠﯾﻣﺎت اﻟﮭﯾﺋﺔ اﻟﻌﺎﻣﺔ ﻟﻠزﻛﺎة واﻟدﺧل ﻓﻲ اﻟﻣﻣﻠﻛﺔ اﻟﻌرﺑﯾﺔ اﻟﺳﻌودﯾﺔ‪ ،‬ﯾﺗم اﻻﺳﺗدراك ﻟﻠزﻛﺎة وﻓﻘﺎ ﻷﺳﺎس‬
‫اﻻﺳﺗﺣﻘﺎق‪ ،‬ﯾﺗم اﺣﺗﺳﺎب ﻣﺧﺻص اﻟزﻛﺎة وﻓﻘﺎ ﻟﻠوﻋﺎء اﻟزﻛوي وﯾﺟري ﺗﺳﺟﯾل اﯾﺔ ﻓروﻗﺎت ﻋﻧد اﻋﺗﻣﺎد اﻟرﺑط اﻟﻧﮭﺎﺋﻲ‪.‬‬

‫ص‬
‫‪2‬‬
 ‫ﺷرﻛﺔ أﺳطورة اﻟﻠﻌﺑﺔ ﻟﻠﺗرﻓﯾﺔ )ﺷرﻛﺔ ذات ﻣﺳؤوﻟﯾﺔ ﻣﺣدودة(‬
‫اﻹﯾﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣﺗﻣﻣﺔ ﻟﻠﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻓﻲ اﻟﻔﺗره ‪ 27‬ﻓﺑراﯾر ‪2023‬م‬
‫ك ‪ -‬ﺿرﯾﺑﺔ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻣﺿﺎﻓﺔ‬
‫ﯾﺗم ﻗﯾد ﺿرﯾﺑﺔ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻣﺿﺎﻓﺔ اﻟﻣﺣﺻﻠﺔ ﻣن اﻟﻌﻣﻼء ﻛﺎﻟﺗزام ﻋﻠﻰ اﻟﺷرﻛﺔ ﻟﺻﺎﻟﺢ اﻟﮭﯾﺋﺔ اﻟﻌﺎﻣﺔ ﻟﻠزﻛﺎة واﻟدﺧل ﺑﻌد ﺗﻘﺎص‬
‫اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻣﺿﺎﻓﺔ اﻟﺗﻲ ﺗدﻓﻌﮭﺎ اﻟﺷرﻛﺔ ﻋﻠﻰ ﻣﺷﺗرﯾﺎﺗﮭﺎ ﻣن اﻟﺳﻠﻊ واﻟﺧدﻣﺎت‪.‬‬
‫ل ‪ .‬ذﻣم داﺋﻧﺔ ﺗﺟﺎرﯾﺔ وﻣﺻروﻓﺎت ﻣﺳﺗﺣﻘﺔ وارﺻدة داﺋﻧﺔ أﺧرى‬
‫ﯾﺗم اﺛﺑﺎت اﻻﻟﺗزام ﺑﺎﻟﻣﺑﺎﻟﻎ اﻟﺗﻲ ﯾﺳﺗﺣﻖ دﻓﻌﮭﺎ ﻓﻲ اﻟﻣﺳﺗﻘﺑل ﻟﻠﺑﺿﺎﺋﻊ أو اﻟﺧدﻣﺎت اﻟﻣﺳﺗﻠﻣﺔ أو اﻟﺗﻲ ﺗم ﺗﺣوﯾل اﻟﻣﺧﺎطر‬
‫واﻟﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﻣرﺗﺑطﺔ ﺑﮭﺎ إﻟﻰ اﻟﺷرﻛﺔ ﺑﺳﻌر اﻟﻣﻌﺎﻣﻠﺔ ﺳواء ﺗم إﺻدار ﻓواﺗﯾر ﺑﮭﺎ أو ﻟم ﺗﺻدر ﺑواﺳطﺔ اﻟﻣورد‬
‫م‪ .‬ﺗﺣﻘﻖ اﻻﯾرادات‬
‫ﯾﺗم إﺛﺑﺎت اﻹﯾرادات ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻠﻣﺑﺎﻟﻎ اﻟﻣﺣﺻﻠﺔ او ﻣﺳﺗﺣﻘﺔ اﻟﺗﺣﺻﯾل ﻣن اﻟﻌﻣﻼء وﻓﻘﺎ ﻷﺳﺎس اﻻﺳﺗﺣﻘﺎق اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﻲ‬
‫وﺑﻧﺎء ﻋﻠﻰ ﻧﺳب اﻻﻧﺟﺎز ﻟﻼﻋﻣﺎل اﻟﻣﻧﻔذة اﻟﺗﻲ ﯾﻣﻛن اﻻﻋﺗﻣﺎد ﻋﻠﯾﮭﺎ ﻣﺳﺗﺧدﻣﺔ ﻓﻲ ذﻟك ﻧﺳﺑﺔ اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣﺗﻛﺑدة او ﺣﺻر‬
‫اﻻﻋﻣﺎل اﻟﻣﻧﻔذة ‪ ،‬ﻓﻲ ﺣﺎل ﻋدم ﻗدرة اﻟﻣﻧﺷﺄة ﻋﻠﻰ ﺗﻘدﯾر ﻧﺳب اﻻﻧﺟﺎز ﺑطرﯾﻘﺔ ﯾﻣﻛن اﻻﻋﺗﻣﺎد ﻋﻠﯾﮭﺎ ﻓﯾﺟب ﻋﻠﯾﮭﺎ ان‬
‫ﺗﺛﺑت اﻹﯾرادات ﻓﻲ ﺣدود اﻟﺗﻛﺎﻟﯾف اﻟﻣﺗﻛﺑدة ) طرﯾﻘﺔ اﻟﻼرﺑﺣﯾﺔ ( او ﺗﺣﻣﯾل ﻛل ﻣﺎ اﻧﻔﻖ ﻋﻠﻰ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل ﺑﻧد اﻟﻣﺻروﻓﺎت‬
‫ﺧﻼل اﻟﻔﺗرة ‪.‬‬
‫ن‪ .‬ﺗﻛﻠﻔﺔ اﻹﯾرادات‬
‫ﯾﺗم إﺛﺑﺎت ﺗﻛﻠﻔﺔ اﻹﯾرادات ﺑﻛﺎﻣل اﻟﺗﻛﺎﻟﯾف اﻟﺗﺷﻐﯾﻠﯾﺔ اﻟﻣﺗﻛﺑدة ﻟﺗﻧﻔﯾذ اﻟﻌﻘود اﻟﻣﺑرﻣﺔ ﻣﻊ اﻟﻌﻣﻼء وﻓﻘﺎ ﻻﺳﺎس اﻻﺳﺗﺣﻘﺎق‬
‫اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﻲ ‪ ،‬اذا ﻛﺎن ﻣن اﻟﻣﺣﺗﻣل زﯾﺎدة اﺟﻣﺎﻟﻰ اﻟﺗﻛﺎﻟﯾف اﻟﻣﺗﻛﺑدة ﻋن اﺟﻣﺎﻟﻰ إﯾرادات اﻟﻌﻘود ﻓﯾﺟب اﺛﺑﺎت اﻟزﯾﺎدة اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ‬
‫ﻋﻠﻰ اﻧﮭﺎ ﻣﺻروف ﻓورا وﯾﺣﻣل ﻋﻠﻰ ﻗﺎﺋﻣﺔ دﺧل اﻟﻔﺗرة ‪.‬‬
‫س‪ .‬اﻟﻣﺻﺎرﯾف‬
‫ﺗﺗﺿﻣن اﻟﻣﺻﺎرﯾف اﻹدارﯾﺔ واﻟﻌﻣوﻣﯾﺔ ﻣن اﻟﻣﺻﺎرﯾف اﻟﻣﺑﺎﺷرة وﻏﯾر اﻟﻣﺑﺎﺷرة واﻟﺗﻲ ﻻ ﺗﺗﻌﻠﻖ ﺑﺷﻛل ﻣﺑﺎﺷر ﺑﺗﻛﻠﻔﺔ‬
‫اﻹﯾرادات وﻓﻘﺎ ً ﻟﻠﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻟﻣﺗﻌﺎرف ﻋﻠﯾﮭﺎ ﻓﻲ اﻟﻣﻣﻠﻛﺔ اﻟﻌرﺑﯾﺔ اﻟﺳﻌودﯾﺔ‪ ،‬وﯾﺗم ﺗوزﯾﻊ اﻟﻣﺻﺎرﯾف إذا دﻋت‬
‫اﻟﺣﺎﺟﺔ ﻟذﻟك ﺑﯾن اﻟﻣﺻﺎرﯾف اﻹدارﯾﺔ واﻟﻌﻣوﻣﯾﺔ وﺗﻛﻠﻔﺔ اﻹﯾرادات ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﺛﺎﺑت‪.‬‬
‫ع‪ .‬اﺳﺗﺧدام اﻟﺗﻘدﯾرات ﻓﻲ إﻋداد اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫إن إﻋداد اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ وﻓﻘﺎ ً ﻟﻠﻣﺑﺎدئ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻟﻣﺗﻌﺎرف ﻋﻠﯾﮭﺎ ﻓﻲ اﻟﻣﻣﻠﻛﺔ اﻟﻌرﺑﯾﺔ اﻟﺳﻌودﯾﺔ ﯾﺗطﻠب اﺳﺗﺧدام‬
‫اﻟﺗﻘدﯾرات واﻻﻓﺗراﺿﺎت اﻟﺗﻲ ﻗد ﺗؤﺛر ﻋﻠﻰ ﻣﺑﺎﻟﻎ اﻟﻣوﺟودات واﻟﻣطﻠوﺑﺎت وإﯾﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣوﺟودات واﻟﻣطﻠوﺑﺎت‬
‫اﻟﻣﺣﺗﻣﻠﺔ ﺑﺗﺎرﯾﺦ اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪ ،‬إﺿﺎﻓﺔ إﻟﻰ ﻣﺑﺎﻟﻎ اﻹﯾرادات واﻟﻣﺻروﻓﺎت ﺧﻼل ﺗﻠك اﻟﻣدة‪ .‬ﺑﺎﻟرﻏم ﻣن أن ھذه‬
‫اﻟﺗﻘدﯾرات ﻣﺑﻧﯾﺔ ﻋﻠﻰ أﻓﺿل اﻟﻣﻌﻠوﻣﺎت واﻷﺣداث اﻟﺣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻓرة ﻟدى إدارة اﻟﺷرﻛﺔ ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ إﺻدار اﻟﻘواﺋم‬
‫اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ إﻻ أن اﻟﻧﺗﺎﺋﺞ اﻟﻔﻌﻠﯾﺔ اﻟﻧﮭﺎﺋﯾﺔ ﻗد ﺗﺧﺗﻠف ﻋن ھذه اﻟﺗﻘدﯾرات‪.‬‬
‫ﺗﺗم ﻣراﺟﻌﺔ اﻷﺣﻛﺎم واﻟﺗﻘدﯾرات واﻻﻓﺗراﺿﺎت اﻟﻣﺗﻌﻠﻘﺔ ﺑﮭﺎ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﻣﺳﺗﻣر‪ ،‬واﻟﺗﻌدﯾﻼت اﻟﺗﻲ ﺗﺗرﺗب ﻋﻠﯾﮭﺎ ﻣراﺟﻌﺔ‬
‫اﻟﺗﻘدﯾرات اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ ﯾﺗم إظﮭﺎر أﺛرھﺎ ﻓﻲ ﻓﺗرة اﻟﻣراﺟﻌﺔ واﻟﻔﺗرات اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﺗﺗﺄﺛر ﺑﮭذه اﻟﺗﻌدﯾﻼت‪.‬‬
‫ف‪ .‬اﻷدوات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫ﯾﺗم إﺛﺑﺎت وﻗﯾﺎس اﻷدوات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ وﻓﻘﺎ ﻷﺣﻛﺎم اﻟﻘﯾﺎس واﻻﺛﺑﺎت وﻣﺗطﻠﺑﺎت اﻹﻓﺻﺎح اﻟواردة ﻓﻰ اﻟﻘﺳﻣﯾن ‪ 11‬و‪ 12‬ﻟﻠﻣﻌﯾﺎر‬
‫اﻟدوﻟﻲ ﻟﻠﺗﻘرﯾر اﻟﻣﺎﻟﻲ ﻟﻠﻣﻧﺷﺂت اﻟﺻﻐﯾرة وﻣﺗوﺳطﺔ اﻟﺣﺟم ‪.‬‬
‫ً‬
‫ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﺎﻟﻣوﺟودات واﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻋﻧدﻣﺎ ﯾﺻﺑﺢ اﻟﺷرﻛﺔ طرﻓﺎ ﻓﻲ اﻻﺣﻛﺎم اﻟﺗﻌﺎﻗدﯾﺔ ﻷداة ﻣﺎﻟﯾﺔ‪ .‬ﯾﺗم اﻟﻐﺎء‬
‫اﻻﻋﺗراف ﺑﺎﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻋﻧدﻣﺎ ﺗﻧﺗﮭﻲ اﻟﺣﻘوق اﻟﺗﻌﺎﻗدﯾﺔ ﻟﻠﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ ﻣن اﻟﻣوﺟودات أو ﯾﺗم ﺗﺣوﯾل ﺗﻠك اﻟﺣﻘوق‬
‫ﻓﻲ ﻣﻌﺎﻣﻠﺔ ﯾﺗم ﻓﯾﮭﺎ ﺑﺷﻛل ﺟوھري ﺗﺣوﯾل ﻛﺎﻓﺔ ﻣﺧﺎطر وﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ‪.‬‬

‫ص‬
‫‪3‬‬
 ‫ﺷرﻛﺔ أﺳطورة اﻟﻠﻌﺑﺔ ﻟﻠﺗرﻓﯾﺔ )ﺷرﻛﺔ ذات ﻣﺳؤوﻟﯾﺔ ﻣﺣدودة(‬
‫اﻹﯾﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣﺗﻣﻣﺔ ﻟﻠﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻓﻲ اﻟﻔﺗره ‪ 27‬ﻓﺑراﯾر ‪2023‬م‬
‫ص‪ .‬ﻗﯾﺎس اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ‬
‫اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ھﻲ اﻟﺳﻌر اﻟذي ﯾﻣﻛن اﻟﺣﺻول ﻋﻠﯾﮫ ﻣﻘﺎﺑل ﺑﯾﻊ أﺻل أو ﺳداد اﻟﺗزام ﻓﻲ ﻣﻌﺎﻣﻠﺔ ﺗﺗم ﺑﯾن أطراف اﻟﺳوق ﻓﻲ‬
‫ﺗﺎرﯾﺦ اﻟﻘﯾﺎس‪ .‬ﯾﺳﺗﻧد ﻗﯾﺎس اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ إﻟﻰ اﻻﻓﺗراض ﺑﺄن ﻣﻌﺎﻣﻠﺔ ﺑﯾﻊ اﻷﺻل أو ﺗﺣوﯾل اﻻﻟﺗزام ﺗﺗم إﻣﺎ‪:‬‬
‫● ﻣن ﺧﻼل اﻟﺳوق اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ ﻟﻸﺻل أو اﻻﻟﺗزام‪ ،‬أو‬
‫● ﻣن ﺧﻼل اﻟﺳوق اﻷﻛﺛر ﻣﻧﻔﻌﺔ ﻟﻸﺻل أو اﻻﻟﺗزام ﻓﻲ ظل ﻏﯾﺎب ﺳوق رﺋﯾﺳﯾﺔ‪.‬‬
‫‪ -‬ﯾﺟب ان ﺗﻛون اﻟﺳوق اﻟرﺋﯾﺳﻲ أو اﻟﺳوق اﻷﻛﺛر ﻣﻧﻔﻌﺔ ﻗﺎﺑﻼً ﻟﻠوﺻول اﻟﯾﮫ ﻣن ﻗﺑل اﻟﺷرﻛﺔ‪.‬‬
‫‪ -‬ﯾﺗم ﻗﯾﺎس اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻷﺻل أو اﻟﺗزام ﻣﺎ ﺑﺎﺳﺗﻌﻣﺎل اﻻﻓﺗراﺿﺎت اﻟﺗﻲ ﯾﺳﺗﺧدﻣﮭﺎ أطراف اﻟﺳوق ﻋﻧد ﺗﺳﻌﯾر اﻷﺻل أو‬
‫اﻻﻟﺗزام ﻋﻠﻰ اﻓﺗراض أن اﻷطراف ﻓﻲ اﻟﺳوق ﯾﺗﺻرﻓون وﻓﻖ ﻣﺎ ﯾﺣﻘﻖ أﻓﺿل ﻣﺻﺎﻟﺢ اﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ ﻟﮭم‪.‬‬
‫‪ -‬ﯾﺄﺧذ ﻗﯾﺎس اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻸﺻل ﻏﯾر اﻟﻣﺎﻟﻲ ﻓﻲ اﻟﺣﺳﺑﺎن ﻗدرة اﻷطراف ﻓﻲ اﻟﺳوق ﻋﻠﻰ ﺗوﻓﯾر ﻣﻧﺎﻓﻊ اﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ ﺑﺎﺳﺗﺧدام‬
‫اﻷﺻل ﻓﯾﻣﺎ ﯾﺣﻘﻖ أﻓﺿل ﻣﻧﻔﻌﺔ ﻣﻧﮫ أو ﺑﯾﻌﮫ إﻟﻰ طرف أﺧر ﻣن أطراف اﻟﺳوق ﻟﺗﺣﻘﯾﻖ أﻓﺿل ﻣﻧﻔﻌﺔ ﻣﻧﮫ‪.‬‬
‫ع‪ .‬اﻷﻋﻣﺎل اﻟرأﺳﻣﺎﻟﯾﺔ ﺗﺣت اﻟﺗﻧﻔﯾذ‬
‫ﺗﺷﻣل اﻷﻋﻣﺎل اﻟرأﺳﻣﺎﻟﯾﺔ ﺗﺣت اﻟﺗﻧﻔﯾذ ﻓﻲ ﻧﮭﺎﯾﺔ اﻟﺳﻧﺔ )ان وﺟدت( ﺑﻌض اﻷﺻول اﻟﺗﻲ ﺗم إﻗﺗﻧﺎﺋﮭﺎ وﻟﻛﻧﮭﺎ ﻏﯾر ﺟﺎھزة ﻟﻼﺳﺗﺧدام‬
‫اﻟﻣﻌدة ﻷﺟﻠﮫ‪ ،‬وﯾﺗم ﺗﺳﺟﯾل اﻷﻋﻣﺎل اﻟرأﺳﻣﺎﻟﯾﺔ ﺗﺣت اﻟﺗﻧﻔﯾذ ﺑﺎﻟﺗﻛﻠﻔﺔ ﻧﺎﻗص أي اﻧﺧﻔﺎض ﻣﺳﺟل ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ ‪ ،‬وﯾﺗم ﺗﺣوﯾل ھذه‬
‫اﻷﺻول إﻟﻰ ﻓﺋﺎت اﻷﺻول ذات اﻟﺻﻠﺔ وﯾﺗم اﺳﺗﮭﻼﻛﮭﺎ ﻋﻧدﻣﺎ ﺗﺻﺑﺢ ﺟﺎھزة ﻟﻼﺳﺗﺧدام‪.‬‬
‫ف‪ .‬اﻷﺻول ﻏﯾر اﻟﻣﻠﻣوﺳﺔ‬
‫ﯾﺗم إﺛﺑﺎت اﻷﺻول ﻏﯾر اﻟﻣﻠﻣوﺳﺔ )ﻣﺎﻋدا اﻟﺷﮭرة( اﻟﻣﻘﺗﻧﺎة ﺑﺷﻛل ﻣﺳﺗﻘل ﺑﺎﻟﺗﻛﻠﻔﺔ ﻋﻧد اﻻﻋﺗراف اﻷوﻟﻲ ‪ ،‬ﺑﻌد اﻻﻋﺗراف‬
‫اﻷوﻟﻲ‪ ،‬ﯾﺗم ﻗﯾﺎس اﻷﺻول ﻏﯾر اﻟﻣﻠﻣوﺳﺔ ﺑﺎﻟﺗﻛﻠﻔﺔ ﻧﺎﻗﺻﺎ ً اﻹطﻔﺎء اﻟﻣﺗراﻛم واﻟﺧﺳﺎﺋر اﻟﻣﺗراﻛﻣﺔ ﻟﻼﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ‪ ،‬إن‬
‫وﺟدت‪.‬‬
‫ﻻ ﺗﺗم رﺳﻣﻠﺔ اﻷﺻول ﻏﯾر اﻟﻣﻠﻣوﺳﺔ اﻟﻣﻧﺗﺟﺔ داﺧﻠﯾﺎ ً وﯾﺗم إظﮭﺎر اﻟﻣﺻروﻓﺎت ذات اﻟﺻﻠﺔ ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟرﺑﺢ أو اﻟﺧﺳﺎرة ﻓﻲ‬
‫اﻟﻔﺗرة اﻟﺗﻲ ﯾﺗم ﺗﻛﺑدھﺎ‪.‬‬
‫ﯾﺗم إﻋﺗﺑﺎر اﻷﺻول ﻏﯾر اﻟﻣﻠﻣوﺳﺔ ﻋﻠﻰ أن ﻟﮭﺎ ﻋﻣر إﻧﺗﺎﺟﻰ واذا ﻟم ﺗﺗﻣﻛن اﻟﺷرﻛﺔ ﻣن إﺟراء ﺗﻘدﯾر ‪ -‬ﯾﻣﻛن اﻻﻋﺗﻣﺎد‬
‫ﻋﻠﯾﮫ ‪ -‬ﻟﻠﻌﻣر اﻹﻧﺗﺎﺟﻰ ‪ ،‬ﻓﯾُﻔﺗرض أن اﻟﻌﻣر اﻹﻧﺗﺎﺟﻰ ھو ﻋﺷر ﺳﻧوات ‪.‬‬
‫ﯾﺗم ﻣراﺟﻌﺔ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻣﺗﺑﻘﯾﺔ واﻷﻋﻣﺎر اﻹﻧﺗﺎﺟﯾﺔ ﻟﻸﺻول ﻏﯾر اﻟﻣﻠﻣوﺳﺔ ﻓﻰ ﺣﺎﻟﺔ وﺟود ﻣؤﺷرات ﻋﻠﻰ ﺣدوث ﺗﻐﯾرات ﻣﮭﻣﺔ‬
‫ﻣﻧذ ﺗﺎرﯾﺦ اﻋداد اﻟﺗﻘرﯾر اﻟﺳﻧوى اﻻﺧﯾر وﺗﻌدل ﺑﺄﺛر ﻣﺳﺗﻘﺑﻠﻲ إذا ﺗطﻠب اﻷﻣر ذﻟك‪.‬‬
‫ﯾﺗم اﺣﺗﺳﺎب اﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ اﻟﻌﻣر اﻹﻧﺗﺎﺟﻲ اﻟﻣﺗوﻗﻊ او اﻟﻧﻣط اﻟﻣﺗوﻗﻊ ﻻﺳﺗﮭﻼك اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ اﻻﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ اﻟﻣﺗﺿﻣﻧﺔ ﻓﻲ‬
‫اﻷﺻل ﻋن طرﯾﻖ ﺗﻌدﯾل ﻓﺗرة أو طرﯾﻘﺔ اﻹطﻔﺎء‪ ،‬ﺣﺳﺑﻣﺎ ﯾﻘﺗﺿﻲ اﻟﺣﺎل‪ ،‬وﯾﺗم اﻋﺗﺑﺎرھﺎ ﻛﺗﻐﯾرات ﻓﻲ اﻟﺗﻘدﯾرات اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ‬
‫وﺗﻌدل ﺑﺄﺛر ﻣﺳﺗﻘﺑﻠﻲ‪ ،‬ﻋﻧد اﻟﺿرورة‪.‬‬
‫ﯾﺗم إدراج ﻣﺻروف اﻹطﻔﺎء ﻟﻸﺻول ﻏﯾر اﻟﻣﻠﻣوﺳﺔ ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟرﺑﺢ أو اﻟﺧﺳﺎرة واﻟدﺧل اﻟﺷﺎﻣل اﻷﺧر ﺿﻣن ﻓﺋﺔ‬
‫اﻟﻣﺻروﻓﺎت ﺑﻣﺎ ﯾﺗﻣﺎﺷﻰ ﻣﻊ وظﯾﻔﺔ اﻷﺻول ﻏﯾر اﻟﻣﻠﻣوﺳﺔ‪.‬‬
‫ﯾﺗم رﺳﻣﻠﺔ اﻟﻧﻔﻘﺎت اﻟﻼﺣﻘﺔ ﻓﻘط ﻋﻧدﻣﺎ ﯾﻛون ﻣن اﻟﻣﺣﺗﻣل ﺗدﻓﻖ اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ اﻹﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ اﻟﻣرﺗﺑطﺔ ﺑﺎﻟﻧﻔﻘﺎت إﻟﻰ‬
‫اﻟﺷرﻛﺔ ‪ ،‬وﯾﻣﻛن ﻗﯾﺎس اﻟﻧﻔﻘﺎت ﺑﺷﻛل ﻣوﺛوق‪.‬‬
‫ﺗﻘﺎس اﻷرﺑﺎح أو اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن إﻟﻐﺎء إدراج اﻷﺻل ﻏﯾر اﻟﻣﻠﻣوس ﺑﺎﻟﻔرق ﺑﯾن ﺻﺎﻓﻲ ﻣﺗﺣﺻﻼت اﻟﺑﯾﻊ واﻟﻘﯾﻣﺔ‬
‫اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻟﻸﺻل وﯾﺗم إدراﺟﮭﺎ ﻓﻲ اﻟرﺑﺢ او اﻟﺧﺳﺎرة ﻋﻧد اﺳﺗﺑﻌﺎد اﻷﺻل‪.‬‬

‫ص‬
‫‪4‬‬
 ‫ﺷرﻛﺔ أﺳطورة اﻟﻠﻌﺑﺔ ﻟﻠﺗرﻓﯾﺔ )ﺷرﻛﺔ ذات ﻣﺳؤوﻟﯾﺔ ﻣﺣدودة(‬
‫اﻹﯾﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣﺗﻣﻣﺔ ﻟﻠﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻓﻲ اﻟﻔﺗره ‪ 27‬ﻓﺑراﯾر ‪2023‬م‬
‫ض‪ .‬اﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ‬
‫ً‬
‫ﯾﺗم ﺗﺳﺟﯾل اﻟﻣﻌﺎﻣﻼت اﻟﺗﻲ ﺗﺗم ﺑﺎﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ )إن وﺟدت( ﺑﻌد ﺗﺣوﯾﻠﮭﺎ وﻓﻘﺎ ﻷﺳﻌﺎر اﻟﺻرف اﻟﺳﺎﺋدة اﻟﻰ اﻟﻌﻣﻠﺔ‬
‫اﻟوظﯾﻔﯾﺔ )اﻟ﷼ اﻟﺳﻌودي( ﺑﺗﺎرﯾﺦ اﻟﻣﻌﺎﻣﻠﺔ وﯾﺗم ﺗﺣوﯾل أرﺻدة اﻷﺻول واﻻﻟﺗزاﻣﺎت ذات اﻟطﺑﯾﻌﺔ اﻟﻧﻘدﯾﺔ ﺑﺎﻟﻌﻣﻼت‬
‫اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ إﻟﻰ اﻟ﷼ اﻟﺳﻌودي)اﻟﻌﻣﻠﺔ اﻟوظﯾﻔﯾﺔ( ﺑﺄﺳﻌﺎر اﻟﺻرف اﻟﺳﺎﺋدة ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪ .‬ﯾﺗم اﻹﻋﺗراف ﺑﺎﻷرﺑﺎح‬
‫واﻟﺧﺳﺎﺋر اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن اﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ أﺳﻌﺎر اﻟﺻرف ﻓﻲ اﻟرﺑﺢ أو اﻟﺧﺳﺎرة‪.‬‬
‫ﯾﺗم اﻋﺎدة ﺗﺣوﯾل اﻟﺑﻧود ﻏﯾر اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﯾﺗم ﻗﯾﺎﺳﮭﺎ ﺑﺎﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﺗﺎرﯾﺧﯾﺔ ﻟﻌﻣﻠﺔ أﺟﻧﺑﯾﺔ ﺑﺎﺳﺗﺧدام اﺳﻌﺎر اﻟﺻرف ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ‬
‫اﻟﻣﻌﺎﻣﻼت اﻷوﻟﯾﺔ وﻻ ﯾﺗم ﺗﻌدﯾﻠﮭﺎ ﻻﺣﻘﺎ‪ .‬ﯾﺗم ﺗﺣوﯾل اﻟﺑﻧود ﻏﯾر اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﯾﺗم ﻗﯾﺎﺳﮭﺎ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻌﻣﻠﺔ أﺟﻧﺑﯾﺔ ﺑﺎﺳﺗﺧدام‬
‫أﺳﻌﺎر اﻟﺻرف ﻓﻲ اﻟﺗﺎرﯾﺦ اﻟذي ﺟرى ﻓﯾﮫ ﺗﺣدﯾد اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ‪ .‬ﯾﺗم اﻟﺗﻌﺎﻣل ﻣﻊ اﻟرﺑﺢ أو اﻟﺧﺳﺎرة اﻟﻧﺎﺷﺋﺔ ﻋن ﺗﺣوﯾل اﻟﺑﻧود‬
‫ﻏﯾر اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﯾﺗم ﻗﯾﺎﺳﮭﺎ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﺑﻣﺎ ﯾﺗﻣﺎﺷﻰ ﻣﻊ اﻻﻋﺗراف ﺑﺎﻟرﺑﺢ أو اﻟﺧﺳﺎرة ﻣن اﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻠﺑﻧد‬
‫ذو اﻟﺻﻠﺔ‪.‬‬
‫ق‪ .‬ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل اﻟﺷﺎﻣل وﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ‬
‫ﻟﻘد اﺧﺗﺎرت اﻟﺷرﻛﺔ ﻋرض ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل اﻟﺷﺎﻣل ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ واﺣدة وﻋرض ﻣﺻروﻓﺎﺗﮫ ﺣﺳب اﻟوظﯾﻔﺔ ‪ ،‬وﺗﻘوم اﻟﺷرﻛﺔ‬
‫ﺑﺈﻋداد ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ ﻣن اﻷﻧﺷطﺔ اﻟﺗﺷﻐﯾﻠﯾﺔ ﺑﺈﺳﺗﺧدام اﻟطرﯾﻘﺔ اﻟﻐﯾر ﻣﺑﺎﺷرة‪.‬‬
‫ر‪ .‬اﻟﻧﻘد وأرﺻدة ﻟدى اﻟﺑﻧك‬
‫ﻷﻏراض إﻋداد ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ ‪ ،‬ﯾﺗﻛون اﻟﻧﻘد وﻣﺎ ﻓﻲ ﺣﻛﻣﮫ ﻣن اﻷرﺻدة ﻟدى اﻟﺑﻧوك واﻟﻧﻘد ﻓﻲ اﻟﺻﻧدوق واﻟوداﺋﻊ‬
‫ﻗﺻﯾرة اﻷﺟل واﻟﺗﻲ ﻟﮭﺎ ﻓﺗرة إﺳﺗﺣﻘﺎق أﺻﻠﯾﺔ ﺧﻼل ﺛﻼﺛﺔ أﺷﮭر أو أﻗل ‪،‬اﻟﺑﻧوك واﺳﺗﺛﻣﺎرات أﺧرى ﻗﺻﯾرة اﻷﺟل ﻋﺎﻟﯾﺔ‬
‫اﻟﺳﯾوﻟﺔ‪ ،‬إن وﺟدت‪ ،‬واﻟﺗﻲ ﺗﻛون ﻓﺗرة اﺳﺗﺣﻘﺎﻗﮭﺎ اﻷﺻﻠﯾﺔ ﺛﻼﺛﺔ أﺷﮭر أو أﻗل ﻣن ﺗﺎرﯾﺦ إﻧﺷﺎﺋﮭﺎ وﺗﺗوﻓر ﻟﻠﺷرﻛﺔ ﺑدون أﯾﺔ‬
‫ﻗﯾود ‪ .‬ﻛﻣﺎ ﯾﺗﺿﻣن ﺣﺳﺎﺑﺎت اﻟﺳﺣب ﻋﻠﻰ اﻟﻣﻛﺷوف واﻟﺗﻲ ﺗﻣﺛل ﺟزء ﻻ ﯾﺗﺟزأ ﻣن إدارة اﻟﺷرﻛﺔ ﻟﻠﻧﻘدﯾﺔ واﻟﺗﻲ ﻣن اﻟﻣﺗوﻗﻊ‬

‫س ‪ .‬اﻟﻌﻣﻠﺔ اﻟوظﯾﻔﯾﺔ وﻋﻣﻠﺔ اﻟﻌرض‬

‫ﺗم ﻋرض ھذه اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﺑﺎﻟ﷼ اﻟﺳﻌودي واﻟذي ﯾﻌﺗﺑر اﻟﻌﻣﻠﺔ اﻟوظﯾﻔﯾﺔ ﻟﻠﺷرﻛﺔ وﻛذﻟك ﻋﻣﻠﺔ اﻟﻌرض‪.‬‬
‫ت‪ .‬اﻟﻔﺗرة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫ً‬
‫ﺗم اﺳﺗﺧراج اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ وﻓﻘﺎ ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣﯾﻼدﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﺗﺑدأ ﻣن ‪ 28‬ﻓﺑراﯾر ‪2022‬م اﻟﻰ ‪ 27‬ﻓﺑراﯾر ‪2023‬م‪.‬‬
‫ث‪ .‬ﻋـــﺎم‬
‫ﺗم ﺗﻘرﯾب اﻷرﻗﺎم اﻟظﺎھرة ﻓﻲ اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ إﻟﻰ أﻗرب ﷼ ﺳﻌودي ﺻﺣﯾﺢ‪.‬‬

‫ص‬
‫‪5‬‬
 ‫ﺷرﻛﺔ أﺳطورة اﻟﻠﻌﺑﺔ ﻟﻠﺗرﻓﯾﺔ )ﺷرﻛﺔ ذات ﻣﺳؤوﻟﯾﺔ ﻣﺣدودة(‬
‫اﻹﯾﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣﺗﻣﻣﺔ ﻟﻠﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻓﻲ اﻟﻔﺗره ‪ 27‬ﻓﺑراﯾر ‪2023‬م‬

‫‪ -4‬ﻣوﺟودات ﻏﯾر ﻣﻠﻣوﺳﺔ‬

‫ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ‬ ‫ﻣﺟﻣﻊ اﻻﺳﺗﮭﻼك‬ ‫اﺳﺗﮭﻼك‬ ‫ﻣﺟﻣﻊ اﻻﺳﺗﮭﻼك‬ ‫اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ‬ ‫إﺿﺎﻓﺎت‬ ‫اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ‬
‫اﻟﺑﯾـــــــــــــــﺎن‬
‫ﻧﮭﺎﯾﺔ اﻟﻌﺎم‬ ‫ﻧﮭﺎﯾﺔ اﻟﻌﺎم‬ ‫اﻟﻌﺎم‬ ‫أول اﻟﻌﺎم‬ ‫ﻧﮭﺎﯾﺔ اﻟﻌﺎم‬ ‫اﻟﻌﺎم‬ ‫أول اﻟﻌﺎم‬
‫‪206,693‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪206,693‬‬ ‫‪206,693‬‬ ‫‪0‬‬ ‫رﺧﺻﺔ‬
‫‪206,693‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪206,693‬‬ ‫‪206,693‬‬ ‫‪0‬‬ ‫اﻹﺟﻣــﺎﻟــﻲ‬

‫ت‬
‫‪1‬‬
 ‫ﺷرﻛﺔ أﺳطورة اﻟﻠﻌﺑﺔ ﻟﻠﺗرﻓﯾﺔ )ﺷرﻛﺔ ذات ﻣﺳؤوﻟﯾﺔ ﻣﺣدودة(‬
‫اﻹﯾﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣﺗﻣﻣﺔ ﻟﻠﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻓﻲ اﻟﻔﺗرة ‪ 27‬ﻓﺑراﯾر ‪2023‬م‬

‫‪ -5‬رأس اﻟﻣﺎل‬
‫ﺣدد رأس ﻣﺎل اﻟﺷرﻛﺔ ﺑﻣﺑﻠﻎ )‪(10,000‬ﻋﺷرة اﻟف ﷼ ﺳﻌودي ﻣﻘﺳم إﻟﻰ)‪ (100‬ﺣﺻﺔ ﻣﺗﺳﺎوﯾﺔ اﻟﻘﯾﻣﺔ وﻗﯾﻣﺔ ﻛل ﺣﺻﺔ )‪ (100‬﷼ ﺳﻌودي‬
‫ﯾﺗم ﺗوزﯾﻌﮭﺎ ﻛﺎﻻﺗﻲ‪:‬‬
‫اﻟﻣﺑﻠﻎ‬ ‫ﻗﯾﻣﺔ اﻟﺣﺻﺔ‬
‫﷼ ﺳﻌودى‬ ‫﷼ ﺳﻌودي‬ ‫ﻋدد اﻟﺣﺻﺔ‬ ‫اﻟﺟﻧﺳﯾﺔ‬ ‫اﺳم اﻟﺷــرﯾك‬
‫‪7,000‬‬ ‫‪100‬‬ ‫‪70‬‬ ‫ﺑﺣرﯾﻧﻲ‬ ‫دادا ﺑﺎي ﺗﻛﻧﻠوﺟﻲ ذ م م‬

‫‪3,000‬‬ ‫‪100‬‬ ‫‪30‬‬ ‫ﺳﻌودي‬ ‫ﺷرﻛﺔ وﺗر اﻻﻋﻣﺎل ﻟﻠﺗﺟﺎرة‬

‫‪10,000‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪100‬‬ ‫‪-‬‬ ‫اﻹﺟﻣـــــــــــﺎﻟـــﻲ‬

‫‪ -6‬أطراف ذات ﻋﻼﻗﺔ‬

‫اﻟرﺻﯾد اﻟﻧﮭﺎﺋﻲ‬ ‫ﺣرﻛﺔ ﺧﻼل اﻟﻌﺎﻟم‬ ‫اﻟرﺻﯾد اﻻﻓﺗﺗﺎﺣﻲ‬ ‫طﺑﯾﻌﺔ‬
‫اﻟﺑﯾـــــــــــــــﺎن‬
‫داﺋن‬ ‫ﻣدﯾن‬ ‫داﺋن‬ ‫ﻣدﯾن‬ ‫داﺋن‬ ‫ﻣدﯾن‬ ‫اﻟﻌﻼﻗﺔ‬
‫‪883,845‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪249,180‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪634,665‬‬ ‫‪0‬‬ ‫ﺷرﯾك‬ ‫دادا ﺑﺎي ﺗﻛﻧﻠوﺟﻲ ذ م م‬

‫‪72,531‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪104,708‬‬ ‫‪27,487‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪4,690‬‬ ‫ﺷرﯾك‬ ‫ﺷرﻛﺔ وﺗر اﻻﻋﻣﺎل ﻟﻠﺗﺟﺎرة‬

‫‪956,376‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪353,888‬‬ ‫‪27,487‬‬ ‫‪634,665‬‬ ‫‪4,690‬‬ ‫‪-‬‬ ‫اﻹﺟﻣـــــﺎﻟــﻲ‬

‫ص‬
‫‪1‬‬
 ‫ﺷرﻛﺔ أﺳطورة اﻟﻠﻌﺑﺔ ﻟﻠﺗرﻓﯾﺔ )ﺷرﻛﺔ ذات ﻣﺳؤوﻟﯾﺔ ﻣﺣدودة(‬
‫اﻹﯾﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣﺗﻣﻣﺔ ﻟﻠﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻓﻲ اﻟﻔﺗرة ‪ 27‬ﻓﺑراﯾر ‪2023‬م‬

‫‪-7‬ﻣﺧﺻص ﻣﻛﺎﻓﺎًة ﻧﮭﺎﯾﺔ اﻟﺧدﻣﺔ‬

‫ﺗﻘوم اﻟﺷرﻛﺔ ﺑﺗﻛوﯾن ﻣﺧﺻص ﻧﮭﺎﯾﺔ اﻟﺧدﻣﺔ ﻟﻣﻧﺳوﺑﯾﮭﺎ وﻓﻘﺎ ﻟﻧظﺎم اﻟﻌﻣل اﻟﻣﻌﺗﻣد ﻓﻲ اﻟﻣﻣﻠﻛﺔ اﻟﻌرﺑﯾﺔ اﻟﺳﻌودﯾﺔ‪،‬‬
‫وﺑﻧﺎء ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻻﺳﺗﺣﻘﺎق اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﻲ‪ ،‬وﯾﺳﺗﻧد ذﻟك اﻟﻰ ﺳﻧوات اﻟﺧدﻣﺔ واﻟراﺗب ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ اﻟﺗﺳوﯾﺔ اﻟﺧﺎﺻﺔ‬
‫ﺑﻣوظﻔﯾﮭﺎ‪.‬‬
‫إن اﻟﻣﺑﺎﻟﻎ اﻟﻣﻌﺗرف ﺑﮭﺎ ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ واﻟﺣرﻛﺔ ﻓﻲ ﻣﻛﺎﻓﺄة ﻧﮭﺎﯾﺔ اﻟﺧدﻣﺔ ﺧﻼل اﻟﺳﻧﺔ ھﻲ ﻛﻣﺎ ﯾﻠﻲ‪:‬‬
‫‪2022‬م‬ ‫‪2023‬م‬
‫اﻟﺑﯾـــــــــــــــﺎن‬
‫﷼ ﺳﻌودي‬ ‫﷼ ﺳﻌودي‬
‫‪0‬‬ ‫‪1,688‬‬ ‫ﻣﺧﺻص ﺑداﯾﺔ اﻟﻌﺎم‬

‫‪1,688‬‬ ‫‪2,000‬‬ ‫اﻟﻣﻛون ﺧﻼل اﻟﻌﺎم‬

‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫اﻟﻣدﻓوع ﺧﻼل اﻟﻌﺎم‬

‫‪1,688‬‬ ‫‪3,688‬‬ ‫ﻣﺧﺻص ﻣﻛﺎﻓﺎًة ﻧﮭﺎﯾﺔ اﻟﺧدﻣﺔ ﻧﮭﺎﯾﺔ اﻟﻌﺎم‬

‫ﯾﺗم اﺣﺗﺳﺎب ﻣﺧﺻــــص اﻟﻣﻛﺎﻓﺄة ﻋن طرﯾﻖ ﻗﯾﺎس اﻟﻣﺧﺻص ﻧﮭﺎﯾﺔ اﻟﻔﺗرة ﻟﻠﻌﺎﻣﻠﯾن اﻟﻣﺳﺗﻣرﯾن ﻓﻘط ﺑﺎﻟﺷرﻛﺔ‬
‫وﺗﻛوﯾن ﻣﺧﺻص ﺑﻔرق اﻟزﯾﺎدة ﻓﻘط ﻋن اﻟﻌﺎم اﻟﺳﺎﺑﻖ‪ ،‬واﻋﺗﻣدت إدارة اﻟﺷرﻛﺔ ﻓﻲ ذﻟك اﺳﺗﻧﺎدا ً ﻟﻠﻣﻌﯾﺎر اﻟدوﻟﻲ‬
‫ﻟﻠﻣﻧﺷﺂت اﻟﺻﻐﯾرة واﻟﻣﺗوﺳطﺔ اﻟﻣﻌﺗﻣدة ﺑﺎﻟﻣﻣﻠﻛﺔ اﻟﻌرﺑﯾﺔ اﻟﺳﻌودﯾﺔ واﻟذي ﯾﺗﺟﺎھل اﻟﺗﻘﯾﯾم اﻻﻛﺗواري ﻟﻣﺧﺻص‬
‫ﻣﻛﺎﻓﺄة ﻧﮭﺎﯾﺔ اﻟﺧدﻣﺔ اذا ﻛﺎن ﯾﻧطوي اﻟﻘﯾﺎس ﻋﻠﻰ ﺟﮭد وﺗﻛﻠﻔﺔ ﻻ ﻣﺑرر ﻟﮭﻣﺎ‪.‬‬

‫ص‬
‫‪1‬‬
 ‫ﺷرﻛﺔ أﺳطورة اﻟﻠﻌﺑﺔ ﻟﻠﺗرﻓﯾﺔ )ﺷرﻛﺔ ذات ﻣﺳؤوﻟﯾﺔ ﻣﺣدودة(‬
‫اﻹﯾﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣﺗﻣﻣﺔ ﻟﻠﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻓﻲ اﻟﻔﺗرة ‪ 27‬ﻓﺑراﯾر ‪2023‬م‬

‫‪ -8‬ﻣﺧﺻص اﻟزﻛﺎة اﻟﺷرﻋﯾﺔ‬

‫أ‪ .‬اﺣﺗﺳﺎب اﻟزﻛﺎة اﻟﺷرﻋﯾﺔ‬
‫‪2022‬م‬ ‫‪2023‬م‬
‫اﻟﺑﯾـــــــــــــــﺎن‬
‫﷼ ﺳﻌودي‬ ‫﷼ ﺳﻌودي‬
‫)‪(585,838‬‬ ‫)‪(169,864‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ ﺧﺳﺎرة ﻗﺑل اﻟزﻛﺎة‬
‫‪1,688‬‬ ‫‪2,000‬‬ ‫ﻣﺧﺻص ﻣﻛﺎﻓﺄة ﻧﮭﺎﯾﺔ اﻟﺧدﻣﺔ اﻟﻣﻛون‬
‫)‪(584,150‬‬ ‫)‪(167,864‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ اﻟدﺧل اﻟﻣﻌدل‬
‫‪10,000‬‬ ‫‪10,000‬‬ ‫رأس اﻟﻣﺎل‬
‫‪0‬‬ ‫‪1,688‬‬ ‫ﻣﺧﺻﺻﺎت‬
‫‪584,150‬‬ ‫‪960,395‬‬ ‫أطراف ذات ﻋﻼﻗﺔ داﺋﻧﺔ‬
‫‪0‬‬ ‫)‪(585,838‬‬ ‫ﺧﺳﺎﺋر ﻣﺗراﻛﻣﺔ‬
‫‪0‬‬ ‫)‪(206,693‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ ﻣﻣﺗﻠﻛﺎت وﻣﻌدات‬
‫‪594,150‬‬ ‫‪179,552‬‬ ‫اﺟﻣﺎﻟﻲ اﻟوﻋﺎء اﻟزﻛوي اﻟﺷرﻋﻲ وﻓﻖ اﻟﻌﺎم اﻟﻣﯾﻼدى‬
‫‪550,512‬‬ ‫‪185,131‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ اﻟوﻋﺎء اﻟزﻛوي اﻟﺷرﻋﻲ اﻟﮭﺟري‬
‫)‪(33,638‬‬ ‫‪17,267‬‬ ‫اﺟﻣﺎﻟﻲ وﻋﺎء اﻟزﻛﺎة‬
‫‪0‬‬ ‫‪432‬‬ ‫اﻟزﻛﺎة اﻟﺷرﻋﯾﺔ ﺑواﻗﻊ ‪ %2.5‬ﻣن ﺻﺎﻓﻲ اﻟدﺧل اﻟﻣﻌدل‬
‫ب‪ -‬ﺣرﻛﺔ ﻣﺧﺻص اﻟزﻛﺎة اﻟﺷرﻋﯾﺔ‬
‫‪2022‬م‬ ‫‪2023‬م‬
‫اﻟﺑﯾـــــــــــــــﺎن‬
‫﷼ ﺳﻌودي‬ ‫﷼ ﺳﻌودي‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫ﻣﺧﺻص ﺑداﯾﺔ اﻟﻌﺎم‬
‫‪0‬‬ ‫‪432‬‬ ‫اﻟﻣﻛون ﺧﻼل اﻟﻌﺎم‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫اﻟﻣدﻓوع ﺧﻼل اﻟﻌﺎم‬
‫‪0‬‬ ‫‪432‬‬ ‫ﻣﺧﺻص اﻟزﻛﺎة اﻟﺷرﻋﯾﺔ ﻓﻲ ﻧﮭﺎﯾﺔ اﻟﻌﺎم‬

‫ب‪ .‬اﻟﻣوﻗف اﻟزﻛوي‬

‫ﺗم اﺣﺗﺳﺎب اﻟزﻛﺎة ﺑطرﯾﻘﺔ ﻧظﺎﻣﯾﺔ ‪ ،‬وﻟم ﯾﺗم ﺗﻘدﯾم اﻹﻗرار اﻟزﻛوي ﻟﻠﻌﺎم اﻟﻣﺎﻟﻲ ‪2022‬م ﺣﺗﻰ ﺗﺎرﯾﺦ‬
‫اﻋداد اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪.‬‬

‫‪ -9‬ﻣﺻروﻓﺎت إدارﯾﺔ وﻋﻣوﻣﯾﺔ‬

‫‪2022‬م‬ ‫‪2023‬م‬
‫اﻟﺑﯾــــــــــــــــــــﺎن‬
‫﷼ ﺳﻌودي‬ ‫﷼ ﺳﻌودي‬
‫‪40,800‬‬ ‫‪48,000‬‬ ‫رواﺗب وأﺟور وﻣﺎ ﻓﻲ ﺣﻛﻣﮭﺎ‬
‫‪469,900‬‬ ‫‪18,513‬‬ ‫رﺳوم و أﺷﺗراﻛﺎت‬
‫‪1,688‬‬ ‫‪2,000‬‬ ‫ﻧﮭﺎﯾﺔ ﺧدﻣﺔ‬
‫‪62,477‬‬ ‫‪89,369‬‬ ‫إﺷﺗراك ﺳﺣﺎﺑﺔ اﻟﻛﺗروﻧﯾﺔ‬
‫‪8,798‬‬ ‫‪11,266‬‬ ‫اﻟﺗﺎﻣﯾﻧﺎت اﻻﺟﺗﻣﺎﻋﯾﺔ‬
‫‪2,175‬‬ ‫‪716‬‬ ‫ﻣﺻروﻓﺎت ﻣﺗﻧوﻋﺔ‬
‫‪585,838‬‬ ‫‪169,864‬‬ ‫اﻹﺟﻣـــــــﺎﻟــﻲ‬

‫ص‬
‫‪1‬‬
 ‫ﺷرﻛﺔ أﺳطورة اﻟﻠﻌﺑﺔ ﻟﻠﺗرﻓﯾﺔ )ﺷرﻛﺔ ذات ﻣﺳؤوﻟﯾﺔ ﻣﺣدودة(‬
‫اﻹﯾﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣﺗﻣﻣﺔ ﻟﻠﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻓﻲ اﻟﻔﺗره ‪ 27‬ﻓﺑراﯾر ‪2023‬م‬

‫‪- 10‬اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻸدوات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬

‫اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ھﻲ اﻟﻣﺑﻠﻎ اﻟذي ﯾﺗم ﻣﻘﺎﺑﻠﺔ ﺗﺑﺎدل أﺻل ﺗﺳوﯾﺔ اﻟﺗزام ﺑﯾن أطراف ﻟدﯾﮭﺎ ﻣﻌرﻓﺔ ورﻏﺑﺔ ﻓﻲ ذﻟك وﺗﺗم ﺑﻧﻔس‬

‫ﺷروط اﻟﺗﻌﺎﻣل ﻣﻊ اﻷطراف اﻷﺧرى‪ .‬ﺗﺗﺿﻣن اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﺑﺷﻛل أﺳﺎﺳﻲ اﻟﻧﻘد وأرﺻدة اﻟﺑﻧوك واﻟﻣدﯾﻧون‬

‫واﻟﻣﺳﺗﺣﻖ ﻣن ﺟﮭﺎت ذات ﻋﻼﻗﺔ واﻟﻣوﺟودات اﻷﺧرى ﺑﯾﻧﻣﺎ ﯾﺗﺿﻣن اﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟداﺋﻧون اﻟﺗﺟﺎرﯾون‬

‫واﻟﻣﺻﺎرﯾف اﻟﻣﺳﺗﺣﻘﺔ واﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻷﺧرى واﻟﻣﺳﺗﺣﻖ إﻟﻰ ﺟﮭﺎت ذات ﻋﻼﻗﺔ واﻟﺣﺳﺎب اﻟﺟﺎري ﻟﻠﻣﺎﻟك‪.‬‬

‫‪ -11‬إدارة اﻟﻣﺧﺎطر‬

‫ﻣﺧﺎطر اﻹﺋﺗﻣﺎن‬

‫إن ﻣﺧﺎطر اﻹﺋﺗﻣﺎن ھﻲ ﺧطر ﻋدم ﻣﻘدرة طرف ﻣﺎ ﻋﻠﻰ اﻟوﻓﺎء ﺑﺎﻟﺗزاﻣﺎﺗﮫ ﻣﻣﺎ ﯾؤدي إﻟﻰ ﺗﻛﺑد اﻟطرف اﻵﺧر‬

‫ﻟﺧﺳﺎرة ﻣﺎﻟﯾﺔ وﺗﻧﺗﺞ ﻣن أرﺻدة ﻟدى اﻟﺑﻧوك واﻟﻣدﯾﻧون واﻟﻣﺳﺗﺣﻖ ﻣن ﺟﮭﺎت ذات ﻋﻼﻗﺔ واﻟدﻓﻌﺎت واﻟﻣﺻﺎرﯾف‬

‫اﻟﻣﻘدﻣﺔ‪ .‬ﯾﺗم إﯾداع اﻟﻧﻘد ﻟدى ﺑﻧوك ﻣﺣﻠﯾﺔ ذات ﺗﺻﻧﯾف إﺋﺗﻣﺎﻧﻲ ﻣرﺗﻔﻊ‪ .‬ﺗدﯾر اﻟﻣؤﺳﺳﺔ ﻣﺧﺎطر اﻹﺋﺗﻣﺎن ﻓﯾﻣﺎ ﯾﺗﻌﻠﻖ‬

‫ﺑﺎﻟﻌﻣﻼء ﻣن ﺧﻼل وﺿﻊ ﺣدود ﻟﻺﺋﺗﻣﺎن ﻟﻠﻌﻣﻼء ﺑﺷﻛل ﻣﻧﻔرد وذﻟك ﻣن ﺧﻼل ﻣراﻗﺑﺔ أرﺻدة اﻟﻣدﯾﻧﯾن اﻟﻘﺎﺋﻣﺔ ﻛﻣﺎ‬

‫وﯾﺗم أﺧذ ﻣﺧﺻﺻﺎت ﻟﻠدﯾون اﻟﻣﺷﻛوك ﻓﻲ ﺗﺣﺻﯾﻠﮭﺎ‪ .‬وﻋﻠﯾﮫ ﻻ ﯾوﺟد ﻣﺧﺎطر ﺟوھرﯾﺔ ﻟﻺﺋﺗﻣﺎن‪.‬‬

‫ﻣﺧﺎطر اﻟﺳﯾوﻟﺔ‬

‫ھﻲ ﻣﺧﺎطر ﻋدم ﻣﻘدرة اﻟﻣؤﺳﺳﺔ ﺑﺎﻟوﻓﺎء ﺑﺎﻟﺗزاﻣﺎﺗﮭﺎ اﻟﻣﺗﻌﻠﻘﺔ ﺑﺎﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻋﻧد اﺳﺗﺣﻘﺎﻗﮭﺎ‪.‬‬

‫ﺗراﻗب اﻟﻣؤﺳﺳﺔ ﻣﺗطﻠﺑﺎت اﻟﺳﯾوﻟﺔ ﺑﺻورة ﺷﮭرﯾﺔ ﺑﺣﯾث ﺗﺗﺄﻛد اﻹدارة ﻣن وﺟود أﻣوال ﻛﺎﻓﯾﺔ ﻟﻣﻘﺎﺑﻠﺔ اﻟﺗزاﻣﺎﺗﮭﺎ ﻋﻧد‬

‫اﺳﺗﺣﻘﺎﻗﮭﺎ‪ ،‬وذﻟك ﺑﺎﻟﺣﺻول ﻋﻠﻰ اﻟدﻋم اﻟﻼزم ﻣن اﻟﻣﺎﻟك‪.‬‬

‫‪ -12‬اﺳﺗﻣرارﯾﺔ اﻟﺷرﻛﺔ‬
‫ﻟﻘد ﺗﺟﺎوزت اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻟﻣﺗراﻛﻣﺔ رأس ﻣﺎل اﻟﺷرﻛﺔ ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ‪ 27‬ﻓﺑراﯾر ‪2023‬م ﺣﯾث ﺑﻠﻐت )‪ (738,843‬﷼‬
‫ﺳﻌودي‪ ،‬ووﻓﻖ اﻟﻣﺎدة ‪ 182‬ﻣن ﻧظﺎم اﻟﺷرﻛﺎت واﻟﺗﻲ ﺗﻘﺗﺿﻲ ﺑﺄﻧﮫ اذا ﺑﻠﻐت ﺧﺳﺎﺋر اﻟﺷرﻛﺔ ذات اﻟﻣﺳؤوﻟﯾﺔ‬
‫اﻟﻣﺣدودة ﻧﺻف رأس ﻣﺎﻟﮭﺎ‪ ،‬وﺟب ﻋﻠﻰ ﻣدﯾري اﻟﺷرﻛﺔ ﺗﺳﺟﯾل ھذه اﻟواﻗﻌﺔ ﻓﻲ اﻟﺳﺟل اﻟﺗﺟﺎري ودﻋوة اﻟﺷرﻛﺎء‬
‫ﻟﻼﺟﺗﻣﺎع ﺧﻼل ﻣدة ﻻ ﺗزﯾد ﻋﻠﻰ ﺳﺗﯾن ﯾوﻣﺎ ً ﻣن ﺗﺎرﯾﺦ ﻋﻠﻣﮭم ﺑﺑﻠوغ اﻟﺧﺳﺎرة ھذا اﻟﻣﻘدار؛ ﻟﻠﻧظر ﻓﻲ اﺳﺗﻣرار‬
‫اﻟﺷرﻛﺔ أو ﺣﻠﮭﺎ‪ ،‬ﻟذﻟك ﻋﻠم اﻟﺷرﻛﺎء ﺑﮭذا اﻟﻘرار وﻗرروا اﻋﺗﻣﺎد ﻓرض اﻻﺳﺗﻣرارﯾﺔ ﻟﻠﺷرﻛﺔ‪ ،‬وﻟم ﯾﺗم ﻧﺷر ذﻟك ﻓﻲ‬
‫ﻣوﻗﻊ رﺳﻣﻲ‪.‬‬

‫ص‬
‫‪1‬‬