Prawo finansowe - pytania zebrane 2k18

Zbiór obejmuje pytania, które na przestrzeni ostatnich lat pojawiły się na

egzaminach(a przynajmniej tak twierdzili Ci co wrzucali je na lexa) z prawa
finansowego. Niekiedy autor w swej zajebistości dopisywał odpowiedzi, a miejscami
dodał komentarze. Niestety nie mogę zagwarantować poprawności odpowiedzi.

Powodzenia i owocnej nauki :)

Artur L.

Pytania testowe
1. Pośrednie koszty uzyskania przychodu podatnik może odliczyć:

a) zawsze za miesiąc, w którym koszty zostały poniesione,

b) zawsze za miesiąc, w którym osiągnięto przychód,
c) w zależności od wyboru podatnika – albo za miesiąc, w którym koszty zostały poniesione, albo w którym
osiągnięto przychód,

2. Jeżeli nie uchwalono ustawy budżetowej, obowiązuje:

a) prowizorium budżetowe,
b) projekt ustawy budżetowej,
c) ustawa budżetowa z poprzedniego roku,

3. Dochód z dywidend:

a) jest opodatkowany łącznie z innymi dochodami,

b) jest opodatkowany oddzielnie, ale według stawki progresywnej,
c) jest opodatkowany według stawki stałej,
d) jest zwolniony z opodatkowania,

4. W którym podatku ustalono stawkę kwotowo:

a). od spadków i darowizn,

b). od czynności cywilnoprawnych,
c). od towarów i usług,
d). akcyzowym,

5. Jeżeli termin płatności podatku wypada w sobotę, to:

a) z mocy prawa przedłuża się do poniedziałku, o ile poniedziałek nie jest dniem ustawowo wolnym od
pracy,
b) ulega przedłużeniu na wniosek podatnika,
c) nie ulega przedłużeniu, ponieważ sobota nie jest dniem ustawowo wolnym od pracy,

6. Rygoru przewidzianego dla podmiotów powiązanych dla podatku dochodowego nie stosuje się:
a) w pierwszym roku, w którym doszło do połączenia,
b) jeżeli jest to podatkowa grupa kapitałowa, /KOMENTARZ: w PDK nie stosuje się art. 11-cen
transferowych
c) jeden podmiot znajduje się w kraju, a drugi zagranicą,

7. Udział jako dochód gmin to:

a) tylko podatek dochodowy od osób fizycznych,

b) podatek dochodowy od osób fizycznych i prawnych,

8. Zasiedzenie gospodarstwa rolnego podlega opodatkowaniu na podstawie ustawy:

a) podatek od czynności cywilnoprawnych

b) od spadków i darowizn
c) towarów i usług

9. Jaki element nigdy nie pojawia się w budżecie województwa:

a) część
b) dział
c) paragraf
d) rozdział

10. Nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu na gruncie ustawy o podatku od osób fizycznych

podlega

a) osoba mająca stałe miejsce zamieszkania w PL (rezydent)

b) mająca zameldowanie w PL
c) mająca obywatelstwo polskie

11. Uszlachetnianie czynne to procedura, w której:

a) towar unijny, wyjeżdża poza unijny obszar celny i podlega obróbce

b) towar nieunijny podlega przetworzeniu na obszarze celnym UE
c) następuje zmiana stanu towaru nieunijnego na obszarze celnym UE

12. Odliczenia kosztów może dokonywać:

a) podatnik podatku ryczałtowego od duchownych

b) podatnik karty podatkowej
c) podatnik podatku liniowego

13. RIO ustala budżet gminy, jeżeli nie zostanie on uchwalony:

a) do 31 grudnia
b) do ostatniego dnia lutego
c) do 31 stycznia

14. W przypadku nieotrzymania subwencji ogólnej, JST:

a) nie ma środków prawnych pozwalających wyegzekwować subwencję

b) może się odwołać do SKO
c) może wytoczyć powództwo przed sądem powszechnym
d) może złożyć skargę do WSA /KOMENTARZ: uwaga w doktrynie jest co do tego spór, niestety nie wiem
jak dokładnie będzie sformułowane pytanie, sądowa ochrona jest zagwarantowana, ale czy przed WSA czy
przed sądem powszechnym - NIE WIEM

15. Wierzytelność zabezpieczona zastawem skarbowym:

a) wygasa
b) nie podlega przedawnieniu

16. Budowla jest przedmiotem opodatkowania na gruncie ustawy o pod. od nieruchomości:

a) zawsze
b) nigdy
c) gdy jest związana z prowadzeniem dz. gospodarczej
d) gdy przynosi dochód

17. Podatnik z grupy zerowej na gruncie ustawy o podatku od spadków i darowizn jeżeli nie zgłosił
nabycia własności rzeczy lub innych praw majątkowych w odpowiednim terminie, to:

a) termin nie może być przywrócony (jest to termin materialny)

b) termin może być przywrócony

18. Płatnik odpowiada za:

a) podatek niepobrany
b) podatek niewpłacony
c) podatek niepobrany lub niewpłacony

19. Wpływ na termin przedawnienia wymiaru zobowiązania podatkowego ma:

a) rzetelność i terminowość deklaracji

b) odp. osób trzecich /KOMENTARZ: przynajmniej literalnie z art. 68 par. 1 i 2 OP

20. Osoby trzecie odpowiadają:

a) solidarnie
b) w równych częściach
c) posiłkowo
d) niezależnie od podatnika /KOMENTARZ: przepisy OP mówią wprost: solidarnie, natomiast w notatkach z
wykładów wynika odpowiedzialność posiłkowa

21. Spółka może odliczyć od CIT koszty:

a) wskazane w ustawie
b) wszelkie poza wskazanymi w ustawie

22. Jeśli kwota podatku rośnie szybciej niż stawka opodatkowania to jest to podatek:

a) progresywny
b) regresywny
c) proporcjonalny

23. W ustawie podatkowej nie trzeba określać:

a) przedmiotu opodatkowania
b) podmiotu opodatkowania
c) stawki
d) zwolnienia przedmiotowego

24. Wspólnemu opodatkowaniu mogą podlegać:

a) małżonkowie, wobec których orzeczono rozwód w trakcie roku podatkowego

b) małżonkowie, jeżeli jedno z nich zmarło w trakcie roku podatkowego
c) małżonkowie, z których jeden wykazuje stratę
d) małżonkowie, z których jeden rozlicza się ryczałtowo

25. Jednostka budżetowa:

a) odprowadza cały dochód do budżetu /KOMENTARZ: tzw. metoda budżetowania brutto, odmiennie
zakład budżetowy i agencja wykonawcza
b) odprowadza tylko połowę dochodu do budżetu
c) nie odprowadza dochodu do budżetu

26. Niezarejestrowanie sie jako podatnik VAT czynny powoduje, że:

a) podatnik nie płaci VAT

b) podatnik traci prawo od odliczenia VATu
c) podatnik płaci podatek o 50 % wyższy

27. Dokonywanie czynności, której efekt gospodarczy jest ten sam, lecz nie podlega ona opodatkowaniu
to:

a) uchylanie się od opodatkowania

b) unikanie opodatkowania
c)oszczędność podatkowa

28. Przy opodatkowaniu w ramach karty podatkowej:

a) podatnik płaci z góry ustaloną przez organ kwotę

b) podatnik szacuje swoje przychody na podstawie uproszczonej ewidencji
c) podatnik składa deklarację w której określa dochód

29. Podatnik podatku od czynności cywilnoprawnych w deklaracji podaje:

a) podstawę i wysokość podatku

b) tylko wysokość podatku
c) tylko podstawę podatku

30. Które podatki może pobierać inkasent?

a) podatek od nieruchomości, podatek od czynności cywilnoprawnych
b) podatek od spadków i darowizn, podatek od czynności cywilnoprawnych
c) podatek rolny i podatek leśny

31. Kto ustala stopę lombardową?

a) Minister Finansów
b) Rada Ministrów
c) Rada Polityki Pieniężnej

32. Co musi uzyskać kantor żeby prowadzić działalność?

a) wpis do rejestru działalności kantorowej

b) wpis do CEIDG
c) wpis do KRS
d) zgody Prezesa NBP wyrażonej w drodze decyzji administracyjnej

33. Jakie cło stosuje Polska?

a) przywozowe
b) tranzytowe
c) wywozowe

34. Co jest środkiem transportowym wg ustawy o podatkach i opłatach lokalnych?

a) ciągnik siodłowy
b) samochód osobowy
c) motocykl

35. Użytki rolne nie używane do działalności rolniczej opodatkowuje się

a) podatkiem od nieruchomości

36. Jak rozliczają się małoletnie dzieci z dochodu

a) wspólnie z rodzicem/rodzicami

37. Fundusz celowy może być

a) tylko państwowy
b) samorządowy lub państwowy
c) tylko samorządowy

38. Podatnik VAT ma obowiązek rejestracji: przed dniem pierwszej czynności

a) przed dniem dokonania pierwszej czynności

b) 14 dni przed dokonaniem pierwszej czynności
c) 7 dni przed dokonaniem pierwszej czynności
 39. Odwołanie od decyzji naczelnika urzędu skarbowego dot. podatku od czynności cywilnoprawnych
należy skierować do

a) dyrektora izby administracji skarbowej

b) naczelnika urzędu skarbowego
c) naczelnika urzędu celno-skarbowego /KOMENTARZ: od decyzji naczelnika urzędu celno-skarbowego
przysługuje odwołanie do dyrektora izby administracji skarbowej albo naczelnika urzędu celno-skarbowego

40. Wartością dewizową nie jest:

a) złoty ząb
b) złota patelnia
c) złota moneta

41. Zezwolenia dewizowe ogólne wydaje: są one wydawane w drodze rozporządzenia przez ministra
właściwego do spraw finansów publicznych po zaciągnięciu opinii Prezesa NBP

a) w drodze decyzji administracyjnej minister właściwy do spraw finansów publicznych

b) w drodze rozporządzenia minister właściwy do spraw finansów publicznych po zasięgnięciu opinii
Prezesa NBP
c) w drodze rozporządzenia Rada Ministrów na wniosek ministra właściwego do spraw finansów
publicznych

42. Po 3 latach przedawnia się:

a) prawo do wymiaru podatku

b) zobowiązanie podatkowe

43. Stawki zmienne to:

a) stawki zmieniające się wraz ze zmianą podstawy opodatkowania

44. W którym podatku występują stawki ruchome?

a) tylko w podatku dochodowym od osób fizycznych

b) w podatku dochodowym od osób fizycznych i w podatku od spadków i darowizn
c) w podatku od czynności cywilnoprawnych

45. Do kiedy RM musi przedstawić projekt prowizorium budżetowego?

a) 31 stycznia
b) 30 września
c) 31 grudnia
d) 31 września /KOMENTARZ: tak jak projekt ustawy budżetowej

46. Za co odpowiada inkasent:

a) podatek niepobrany i niewpłacony

b) podatek pobrany i niewpłacony
c) podatek niepobrany i wpłacony (xD)
 47. Zobowiązanie podatkowe powstaje w drodze:

a) decyzji deklaratoryjnej
b) decyzji wymierzającej
c) decyzji ustalającej

48. Kto prowadzi kontrolę dewizową?

a) Minister Finansów Publicznych

b) Prezes NBP
c) Rada Polityki Pieniężnej

49. Kto może wprowadzić szczególne uregulowania w obrocie dewizowym?

a) Rada Ministrów w drodze rozporządzenia

b) Minister właściwy do spraw finansów publicznych w drodze rozporządzenia
c) Prezes NBP w drodze rozporządzenia

50. Kto wydaje zezwolenie indywidualne?

a) Prezes NBP w drodze decyzji rozporządzenia

b) Minister właściwy do spraw finansów publicznych w drodze decyzji administracyjnej
c) Prezes NBP w drodze decyzji administracyjnej

51. Niewykonanie decyzji o odroczeniu podatku(niezapłacenie odroczonego podatku) prowadzi do:

a) wygaśnięcia decyzji o odroczeniu podatku z mocy prawa

b) organ właściwy do wydania decyzji o odroczeniu podatku wydaje decyzję uchylającą decyzję o
odroczeniu podatku
c) organ właściwy do wydania decyzji o odroczeniu podatku stwierdza nieważność decyzji o odroczeniu
podatku

52. Co oznacza "wyłączenie z ustawy"?

a) osoba spełnia przesłanki kwalifikujące, ale nie płaci podatku /komentarz: zwolnienie
b) osoba nie spełnia przesłanek kwalifikujących i nie płaci podatku

53. Jeżeli podatnik nie jest w stanie zapłacić finansowo podatku ?

a) może odwołać się do SKO

b) odwołać się do WSA
c) może zwrócić do organu podatkowego o zaniechanie poboru podatku
d) zwrócić się o umorzenie zaległości podatkowej /komentarz: o ile powstała zaległość podatkowa, dlatego
bardziej poprawna jest odpowiedź c, ale zależy jak DOKŁADNIE jest sformułowane pytanie

54. Na czym polega neutralność podatku VAT

a) na możliwości odliczenia podatku naliczonego od podatku należnego

b) na tym, że jest on naliczany w każdej fazie obrotu
c) na tym, że ekonomiczny ciężar podatku może zostać przerzucony na konsumenta /KOMENTARZ: b to
wielofazowość, a c to pośredniość

55. Dywidendy w podatku dochodowym od osób fizycznych

a) są opodatkowane łącznie z innymi dochodami

b) są opodatkowane oddzielnie, ale według stawki progresywnej
c) są opodatkowane według stawki stałej
d) są zwolnione z opodatkowania /KOMENTARZ: ryczałt 19%

56. Jeżeli organ podatkowy wydał decyzje ustalająca osobie, która rozlicza się za pomocą karty
podatkowej, co ta osoba może zrobić?

a) wnieść odwołanie do SKO

b) zaskarżyć decyzję do WSA
c) wezwać organ do usunięcia naruszenia prawa
d) zrzec się opodatkowania taką formą w terminie 14 dni od otrzymania decyzji /KOMENTARZ: a
poza tym można się odwołać do dyrektora izby administracji skarbowej

57. W ustawie podatkowej nie trzeba określać:

a) przedmiotu opodatkowania
b) podmiotu opodatkowania
c) stawek podatkowych
d) minimum podatkowego

58. Zwłoka w zapłacie podatku powstaje

a) gdy rachunek bankowy US nie został zasilony odpowiednią kwotą do końca dnia płatności podatku, jeżeli
podatnik płacił poprzez zlecenie przelewu
b) gdy konto podatnika, który płacił poprzez zlecenie przelewu, nie zostanie obciążone do dnia
płatności podatku
c) gdy rachunek bankowy US nie został zasilony odpowiednią kwotą do końca dnia następnego po dniu
płatności podatku, jeżeli podatnik płacił poprzez zlecenie przelewu

59. W gestii JST nie leży istnienie następujących podatków/opłat

a) opłata skarbowa
b) opłata prolongacyjna
c) opłata targowa
d) opłata miejscowa /KOMENTARZ: prolongacyjna zależy od uchwały RG maksymalnie do wysokości
50% odsetek za zwłokę

60. Czyjej zgody potrzebuje Naczelnik Urzędu Skarbowego na rozłożenie płatności podatku od
czynności cywilnoprawnych oraz spadku i darowizn na raty?

a) wójta, burmistrza, prezydenta

b) rady gminy w formie uchwały
c) nie potrzebuje niczyjej zgody, jest to decyzja w pełni uznaniowa
 61. Przez jaki okres czasu spółka komandytowo-akcyjna może rozliczać stratę i z jakiego źródła

a) Przez okres najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu lat podatkowych bez względu na źródło,
b) Przez okres najbliższych kolejno po sobie następujących trzech lat podatkowych bez względu na źródło,
c) Przez okres najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu lat podatkowych uwzględniając
podział na źródło: z działalności operacyjnej oraz zysków kapitałowych /KOMENTARZ: od stycznia
2018 :)

62. Które z poniższych źródeł przychodu nie sumuje się z pozostałymi

a) umowa zlecenie
b) ze sprzedaży ruchomości
c) z stosunku pracy
d) z loterii promocyjnej /KOMENTARZ: chyba źle zadane pytanie

63. Które z poniższych przychodów ma ryczałtowe koszty uzyskania przychodu

a) stosunek pracy

64. W którym kraju co do zasady jest opodatkowane VAT w WDT

a) kraj nadania towaru

b) kraj dostawy /komentarz niepewne bo stawka 0%

65. Rygoru przewidzianego dla podmiotów połączonych dla podatku dochodowego nie stosuje się:

a) w pierwszym roku, w którym doszło do połączenia,

b) jeżeli jest to podatkowa grupa kapitałowa,
c) jeden podmiot znajduje się w kraju, a drugi zagranicą, /KOMENTARZ: nieprecyzyjne pytanie,
odpowiedź niepewna

66. rezerwa ogólna w ustawie budżetowej jest:

a) częścią
b) działem
c) rozdziałem
d) paragrafem /KOMENTARZ: Działem są konkretne województwa, a jest też część budżetu:
"Województwa"

67. Czynność pozorna dokonana celem zaniżenia kwoty podatku to:

a) unikanie opodatkowania
b) uchylanie się od opodatkowania
c) oszczędność podatkowa

68. Kto może zapłacić podatek w gotówce

a) przedsiębiorca z księgą przychodów i rozchodów

b) przedsiębiorca ze zryczałtowanym opodatkowaniem
c) opodatkowany duchowny /KOMENTARZ: nie znalazłem odpowiedzi
 69. Czy zobowiązanie podatkowe zabezpieczone hipoteką jest skuteczne po sprzedaży przedmiotu
hipoteki.

a) tak
b) nie /KOMENTARZ: na czysto cywilistyczny chłopski rozum

70. Jakiego podatku dotyczą formy zryczałtowane?

a) podatku dochodowego od osób fizycznych

b) podatku od czynności cywilnoprawnych
c) podatku dochodowego od osób prawnych

71. Jak powstaje zobowiązanie podatkowe w karcie podatkowej?

a) z dniem doręczenia decyzji ustalającej

b) z dniem doręczenia decyzji określającej
b) z dniem doręczenia decyzji wymierzającej

72. Jak rozlicza się stratę w podatku dochodowym od osób fizycznych?

a) Przez okres najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych bez względu na
źródło przychodów, w każdym roku nie więcej niż 50% kwoty straty
b) Przez okres najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych uwzględniając
tylko stratę z konkretnego źródła przychodów, w każdym roku nie więcej niż 50% kwoty straty
c) Przez okres najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych uwzględniając tylko
stratę z konkretnego źródła przychodów w każdym roku nie więcej niż 75% kwoty straty

73. Rada Gminy może zmienić stawki

a) podatku od nieruchomości
b) podatku od czynności cywilnoprawnych
c) podatku od spadków i darowizn

74. w którym podatku występują stawki ruchome(zmienne)

a) podatku od czynności cywilnoprawnych

b) podatku od towarów i usług
c) podatku od spadków i darowizn

75. Wydaje się decyzję o:

a) odpowiedzialności małżonka
b) przedawnieniu zobowiązania
c) odpowiedzialności osoby trzeciej - osoby z którą podatnik pozostaje w faktycznym
pożyciu /KOMENTARZ: nie jestem pewien co do odpowiedzialności małżonka, bo gdy odpowiada jako
osoba trzecia to chyba też trzeba wydać decyzję.
PYTANIA Z I TERMINU 2018 r.

76. Wskaż które z poniższych nie może istnieć:

a) państwowy zakład budżetowy

b) gminny zakład budżetowy
c) powiatowy zakład budżetowy
d) wojewódzki zakład budżetowy

77. Wskaż które z poniższych może istnieć

a) państwowy fundusz celowy

b) gminny fundusz celowy
c) powiatowy fundusz celowy
d) wojewódzki fundusz celowy

78. Przykład zwolnienia konstrukcyjnego

a) zwolnienie z opodatkowania ubioru służbowego

79. Które z poniższych to przykład ulgi:

a) ulga na dziecko
b) możliwość odliczenia w PTU podatku naliczonego od należnego
c) koszt uzyskania przychodu

80. Cechą charakterystyczną podatków lokalnych jest

a) wymagana zgoda wójta/burmistrza/prezydenta na udzielenie ulgi lub odroczenia płatności na raty

b) mogą być tworzone przez radę gminy
c) pewne elementy konstrukcyjne podatku mogą być kształtowane przez radę gminy

81. Od czego zależy ulga dla osób samotnie wychowujących dziecko

a) od ilości dzieci
b) od osiąganych dochodów
c) od faktycznego wychowania dziecka

82. Udział gminy ustalany jest w

a) Konstytucji
b) umowie międzynarodowej
c) ustawie
d) rozporządzeniu MF

83. Rezerwa celowa co do zasady jest:

a) częścią
b) działem
c) rozdziałem
d) paragrafem

84. Prowizorium budżetu gminy może zostać uchwalone gdy:

a) uchwalono prowizorium budżetowe państwa

 85. Wyrobem akcyzowym nie jest

a) piwo smakowe
b) gaz ziemny do ogrzewania
c) energia elektryczna
d) samochód

86. Środki nie wykorzystane w danym roku budżetowym przez jednostkę budżetową na zaplanowane, ale
niezrealizowane zadanie

a) mogą być zrealizowane

b) nie mogą być zrealizowane
c) co do zasady zasilą rezerwę budżetową
d) co do zasady pokryją (chyba pokryją) deficyt budżetowy

87. Od uchwały rady gminy zależy istnienie

a) opłaty miejscowej
b) opłaty skarbowej
c) podatku od czynności cywilnoprawnych
d) podatku od spadków i darowizn

88. Sejm jest związany projektem ustawy budżetowej co do

a) poziomu deficytu

89. Co do zasady usługa opodatkowana jest

a) w miejscu gdzie usługobiorca ma siedzibę

b) w miejscu gdzie usługodawca ma siedzibę

90. Tzw. mały podatnik w podatku od towarów i usług

a) może rozliczyć podatek po otrzymaniu od klienta faktycznej zapłaty za towar

b) nie może odliczyć podatku naliczonego od podatku należnego
Pytania opisowe
 Opisz w punktach odpowiedzialność małżonka za zaległości podatkowe
współmałżonka będącego w rozdzielności majątkowej z małżonkiem

 Odpowiedzialności małżonka za długi podatnika w postaci zobowiązań podatkowych

Co do zasady, jeżeli małżonkowie mają ustrój wspólności majątkowej to odpowiadają zarówno
każdy z małżonków majątkiem odrębnym jak i majątkiem wspólnym. W przypadku rozdzielności
majątkowej decydująca jest data zniesienia, wyłączenia lub ustania małżeńskiej wspólności
majątkowej, wtedy powyższe nie będzie skuteczne wobec zobowiązań podatkowych powstałych po
dacie zawarcia intercyzy lub orzeczenia sądu.
 Odpowiedzialność za zaległości podatkowe
Małżonek oprócz odpowiedzialności za zobowiązania podatkowe może również ponosić
odpowiedzialność za zaległości podatkowe podatnika na zasadach odpowiedzialności osób trzecich.
Podstawą odpowiedzialności osoby trzeciej jest decyzja organu podatkowego.

Rozwiedziony małżonek podatnika odpowiada za jego zaległości podatkowe jako osoba trzecia.
Osoba taka odpowiada całym swoim majątkiem (osobistym i wspólnym) solidarnie z byłym
małżonkiem za zaległości podatkowe z tytułu zobowiązań podatkowych powstałych w czasie
trwania wspólności majątkowej, jednak tylko do wysokości wartości przypadającego mu udziału w
majątku wspólnym. Rozwiedziony małżonek odpowiada za zaległości podatkowe podatnika tylko
wówczas, gdy w czasie trwania małżeństwa istniała między nimi wspólność majątkowa małżeńska.

Członek rodziny współdziałający z podatnikiem w prowadzeniu działalności gospodarczej

odpowiada solidarnie z nim całym swoim majątkiem za zaległości podatkowe wynikające z tej
działalności i powstałe w okresie, w którym stale współdziałał z podatnikiem w jej wykonywaniu,
osiągając z tego korzyści. Powyższą regulację stosuje się również odpowiednio do małżonków,
którzy zawarli umowę o ograniczeniu lub wyłączeniu wspólności majątkowej, których wspólność
majątkowa została zniesiona przez sąd oraz pozostających w separacji. Małżonek pozostający z
podatnikiem w wymienionych wyżej stosunkach majątkowych i małżeńskich jest więc traktowany,
na potrzeby odpowiedzialności podatkowej, jak członek rodziny podatnika. Należy podkreślić, iż
również w tym przypadku odpowiedzialność małżonka jest ograniczona do wysokości korzyści
uzyskanych ze współdziałania w prowadzonej działalności gospodarczej.

 Wymień części i kwoty w subwencji ogólnej dla województwa

Na potrzeby nauki do egzaminu pytanie potraktuję nieco szerzej:

Gmina Powiat Województwo

 część wyrównawcza  część wyrównawcza  część wyrównawcza
Składa się z sumy kwoty Składa się z kwoty podstawowej i Składa się z sumy kwoty
podstawowej i uzupełniającej. uzupełniającej. podstawowej i uzupełniającej:

Kwotę podstawową otrzymuje ta
gmina, w której wskaźnik
dochodów podatkowych w
przeliczeniu na jednego
mieszkańca jest mniejszy niż 92%
wskaźnika dochodu podatkowego
dla wszystkich gmin w
przeliczeniu na 1 mieszkańca.
Kwotę uzupełniającą otrzymuje
Kwotę podstawową otrzymuje ten
powiat, w którym wskaźnik
dochodów podatkowych w
przeliczeniu na 1 mieszkańca jest
niższy niż wskaźnik dochodów
podatkowych na 1 mieszkańca dla
wszystkich powiatów.
Kwotę uzupełniającą otrzymuje
ten powiat, w którym wskaźnik
Kwota podstawowa - dla
województwa, w którym
wskaźnik dochodów podatkowych
w przeliczeniu na 1 mieszkańca
jest niższy niż wskaźnik
dochodów podatkowych dla
wszystkich województw.
Kwota uzupełniająca - dla
województwa, w którym liczba
 gmina, w której gęstość
zaludnienia jest niższa niż średnia
gęstość zaludnienia kraju. Gdy
wskaźnik jest większy niż 150%
gmina nie otrzymuje kwoty
uzupełniającej.
 część równoważąca
Ustala się w wysokości sumy
łącznej kwoty wpłat gmin oraz
łącznej kwoty uzupełniającej
(części wyrównawczej) i dzieli się
ją następująco:
o 50% dla gmin miejskich, w
których wydatki na dodatki
mieszkaniowe na 1
mieszkańca były wyższe niż
80% średnich wydatków
mieszkaniowych we
wszystkich gminach
miejskich (w przeliczeniu na
1 mieszkańca z poprzedniego
roku),
o 25% dla gmin wiejskich i
miejsko-wiejskich, gdzie
dodatek mieszkaniowy w
przeliczeniu na 1 mieszkańca
był wyższy niż 90% średnich
wydatków mieszkaniowych
we wszystkich gminach
wiejskich i wiejsko-miejskich
w przeliczeniu na 1
mieszkańca,
o 25% dla gmin (podział
między miejsko-wiejskie oraz
wiejskie), w których suma
dochodów (PIT, podatek
leśny, podatek rolny) w
przeliczeniu na 1 mieszkańca
jest niższa niż 80% średnich
dochodów z tych samych
tytułów we wszystkich
gminach miejskich i miejsko-
wiejskich w przeliczeniu na 1
mieszkańca.
 część oświatowa
bezrobocia liczony jako iloraz
stopy bezrobocia w powiecie w
stosunku do stopy bezrobocia w
kraju jest większy niż 1,10.
 część równoważąca
Ustala się w wysokości sumy
łącznej kwoty:
o 9% rozdziela się z
uwzględnieniem wydatków;
o 7% między powiaty wskazane
przez ministra właściwego do
spraw pracy, w których w
danym roku budżetowym nie
działał urząd pracy, a zadania
tej jednostki były realizowane
przez inne powiaty;
o 30% między powiaty, w
których długość dróg
powiatowych w przeliczeniu
na 1 mieszkańca jest wyższa
niż średnia ich długość w
całym kraju;
o 30% między miasta na
prawach powiatu, w
zależności od długość dróg
krajowych i wojewódzkich
znajdujących się na terenie
miasta grodzkiego;
o 24% między te powiaty, w
których planowane dochody
na rok budżetowy są niższe
od planowanych dochodów
powiatu w roku bazowym
 część oświatowa
mieszkańców nie przekracza 3
milionów.
 część regionalna
Ustala się w wysokości sumy
łącznej kwoty wpłat dla
województw:
o 20% dla tych województw, w
których stopa bezrobocia jest
wyższa niż 110% średniej
stopy bezrobocia w kraju;
o 40% dla tych województw, w
których powierzchnia dróg
wojewódzkich w przeliczeniu
na 1 mieszkańca jest wyższa
niż powierzchnia dróg
wojewódzkich w przeliczeniu
na 1 mieszkańca w całym
kraju;
o 10% dla województw w
których PKB w
województwie w przeliczeniu
na 1 mieszkańca jest niższy
niż 75% PKB w kraju na 1
mieszkańca;
o 15% między województwa, z
uwzględnieniem wydatków
bieżących na regionalne
przewozy kolejowe;
o 15% dla województw, w
których kwota planowana
dochodów z tytułu części
wyrównawczej i kwot
wchodzących w skład części
regionalnej pomniejszona o
planowaną wpłatę do budżetu
państwa jest niższa od kwoty
planowanych na dany rok
bazowy dochodów z części
wyrównawczej i regionalnej
subwencji ogólnej.
 część oświatowa

Wielkość części oświatowej dla wszystkich jednostek samorządu terytorialnego ustala

corocznie ustawa budżetowa. Kwota ta nie może być mniejsza niż przyjęta w ustawie budżetowej,
ustala się w wysokości kwoty łącznej, skorygowanej o kwotę innych wydatków z tytułu zmiany
realizowanych zadań oświatowych. Od kwoty tej odlicza się 0.25% na rezerwę części oświatowej
subwencji rządowej, którą dysponuje Minister właściwy do spraw finansów publicznych, po
zasięgnięciu opinii ministra właściwego do spraw oświaty i wychowania oraz reprezentacji
samorządu terytorialnego. Następnie dzieli się ją między poszczególne jednostki samorządu
terytorialnego, biorąc pod uwagę zakres realizowanych przez te jednostki zadań oświatowych, z
wyłączeniem zadań związanych z dowozem uczniów oraz zadań związanych z prowadzeniem
przedszkoli ogólnodostępnych, oddziałów ogólnodostępnych w przedszkolach z oddziałami
integracyjnymi oraz zadań związanych z prowadzeniem innych form wychowania przedszkolnego.

 ... składa sprawozdanie z wykonanie budżetu do ... ... w terminie do ...

Poprawne: Rada Ministrów składa sprawozdanie z wykonania budżetu do Sejmu i Najwyższej Izby
Kontroli w terminie do 31 maja roku następującego po roku budżetowym

 Jakie są podstawy opodatkowania w podatku od nieruchomości

 dla gruntów - powierzchnia,
 dla budynków lub ich części - powierzchnia użytkowa,
 dla budowli lub ich części, związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej, co do
zasady wartość, ustalona na dzień 1 stycznia roku podatkowego, stanowiąca podstawę obliczania
amortyzacji w tym roku, niepomniejszona o odpisy amortyzacyjne, a w przypadku budowli
całkowicie zamortyzowanych - ich wartość z dnia 1 stycznia roku, w którym dokonano ostatniego
odpisu amortyzacyjnego.

 Gospodarstwo rolne w rozumieniu ustawy o podatku rolnym

Za gospodarstwo rolne uważa się obszar gruntów sklasyfikowanych w ewidencji gruntów i budynków jako
użytki rolne, z wyjątkiem gruntów zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej innej niż działalność
rolnicza, o łącznej powierzchni przekraczającej 1 ha lub 1 ha przeliczeniowy, stanowiących własność lub
znajdujących się w posiadaniu osoby fizycznej, osoby prawnej albo jednostki organizacyjnej, w tym spółki,
nieposiadającej osobowości prawnej.

 Opisz w punktach jak wygląda wspólne opodatkowanie małżonków w podatku

dochodowym od osób fizycznych
Małżonkowie mają prawo rozliczać się wspólnie, na swój wniosek wyrażony w rocznym zeznaniu
podatkowym. W takim wypadku podatek jest obliczany w wysokości podwójnej od sumy połowy
dochodów małżonka.
Sposób wspólnego opodatkowania:
1.sumujemy dochody małżonków
2.zsumowane dochody dzielimy przez 2
3.od otrzymanej połowy wspólnych dochodów małżonków obliczamy kwotę podatku według
ustawy
4.kwotę podatku mnożymy razy 2

 Od czego zależą udziały gmin w dochodach budżetu państwa

Ponownie wychodząc nieco szerzej:
Kwotę udziału gminy we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych, stanowiącego dochód
budżetu państwa, ustala się mnożąc ogólną kwotę wpływów z tego podatku przez 0,3934, z zastrzeżeniem
art. 89 przepis przejściowy, i wskaźnik równy udziałowi należnego w roku poprzedzającym rok bazowy
podatku dochodowego od osób fizycznych zamieszkałych na obszarze gminy, w ogólnej kwocie należnego
podatku w tym samym roku.
Kwotę udziału powiatu we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych, stanowiącego dochód
budżetu państwa, ustala się mnożąc ogólną kwotę wpływów z tego podatku przez 0,1025 i wskaźnik równy
udziałowi należnego w roku poprzedzającym rok bazowy podatku dochodowego od osób fizycznych
zamieszkałych na obszarze powiatu, w ogólnej kwocie należnego podatku w tym samym roku.
Kwotę udziału województwa we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych, stanowiącego
dochód budżetu państwa, ustala się mnożąc ogólną kwotę wpływów z tego podatku przez 0,0160 i wskaźnik
równy udziałowi należnego w roku poprzedzającym rok bazowy podatku dochodowego od osób fizycznych
zamieszkałych na obszarze województwa, w ogólnej kwocie należnego podatku w tym samym roku.
Jednym słowem wysokość udziału zależy od bogactwa danej gminy, rozumianego jako ilość
podatników PIT zamieszkałych na terenie danej gminy.
  Opisz warunki uzyskania zwolnienia z art. 4 ustawy o podatku od spadków i
darowizn (grupa zerowa)
Termin 6 miesięcy na zgłoszenie do organu podatkowego (naczelnika US) termin materialny nie
podlegający przywróceniu liczony od momentu nabycia. Przy czym grupa zerowa oznacza:
wstępnych, zstępnych, małżonka, rodzeństwo, pasierba, macochę, ojczyma.

 ... przedstawia informację realizacji ustawy budżetowej za pierwsze półrocze

do ... i ... w terminie do ...
Chyba: Minister właściwy ds. finansów publicznych przedstawia informację o realizacji ustawy
budżetowej za pierwsze półrocze do Sejmu i NIK w terminie do 10 września roku budżętowego.