‫السؤال األول‬

‫فيما يلي توقعات التدفقات النقدية خالل النصف الثاني من العام ‪ 2021‬علما بان القيم بآالف الدينار‬

‫كانون أول (‪)12‬‬ ‫تشرين ثاني (‪)11‬‬ ‫تشرين اول (‪)10‬‬ ‫ايلول (‪)9‬‬ ‫اب (‪)8‬‬ ‫تموز (‪)7‬‬ ‫البيان‬
‫‪80‬‬ ‫‪75‬‬ ‫‪65‬‬ ‫‪50‬‬ ‫‪30‬‬ ‫‪50‬‬ ‫المبيعات المتوقعة‬
‫‪50‬‬ ‫‪29‬‬ ‫‪37‬‬ ‫‪29‬‬ ‫‪29‬‬ ‫‪25‬‬ ‫المشتريات المتوقعة‬
‫من المواد االولية‬
‫‪15.5‬‬ ‫‪16‬‬ ‫‪12.5‬‬ ‫‪10.6‬‬ ‫‪11‬‬ ‫‪9‬‬ ‫المصاريف‬
‫الصناعية النقدية‬
‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪21‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫شراء سيارة نقدا‬
‫‪-‬‬ ‫‪9‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫تبديل اثاث مكتبي‬

‫المطلوب‪ :‬اعداد الموازنة النقدية وذلك للنصف الثاني من العام ‪ 2021‬على افتراض ان‬

‫ان ادارة الشركة تعتمد سياسة بيعيه ثابتة مع زبائنها‪ ،‬حيث يتم تحصيل المبيعات وفق الترتيب اآلتي‪ %50 :‬نقدًا في شهر البيع والباقي يوزع‬ ‫‪-1‬‬
‫مناصفة بين الشهر االول والثاني التاليان لشهر البيع‬
‫تحصل الشركة على فترة ائتمان من مجهزي المواد االولية على مشترياتها حيث يتم تسديد قيمة المشتريات مناصفة بين الشهر االول والثاني التالي‬ ‫‪-2‬‬
‫لشهر الشراء‬
‫ان ارصدة اخر المدة (‪ )30/6/2021‬المتوقعة لبعض الفقرات كاالتي‪:‬‬ ‫‪-3‬‬
‫ان رصيد المدينون المتوقع ‪ 25500‬دينار عبارة عن قيمة جزء من مبيعات شهر ايار وحزيران من عام ‪ 2021‬والبالغة ‪ 30000‬و‬ ‫أ‪-‬‬
‫‪ 36000‬دينار على التوالي‬
‫ان رصيد الدائنون هو ‪ 28000‬دينار وهي تمثل جزء من مشتريات شهر حزيران من عام ‪ 2021‬والبالغة ‪ 56000‬دينار‪.‬‬ ‫ب‪-‬‬
‫ان رصيد النقدية في ‪ 30/6/2021‬هو ‪ 8000‬دينار‬ ‫ت‪-‬‬
‫ان الحد االدنى للنقدية الواجب االحتفاظ به في نهاية كل شهر هو ‪ 3000‬دينار‪.‬‬ ‫ث‪-‬‬

‫السؤال الثاني‬

‫البيانات ادناه مستخرجة من سجالت شركة اريدو وكانت الميزانية العمومية للشركة لسنة ‪ 2023‬كما يلي‪:‬‬

‫المطلوبات وحقوق الملكية‬ ‫الموجودات‬

‫‪40,000‬‬ ‫حسابات دائنة‬ ‫النقد‬ ‫‪50,000‬‬
‫‪20,000‬‬ ‫قروض قصيرة االجل‬ ‫حسابات مدينة‬ ‫‪25,000‬‬
‫‪130,000‬‬ ‫قروض طويلة االجل‬ ‫مخزون‬ ‫‪45,000‬‬
‫‪150,000‬‬ ‫اسهم عادية‬ ‫مباني‬ ‫‪240,000‬‬
‫‪20,000‬‬ ‫محتجزة‬ ‫أ‪.‬‬
‫‪720,000‬‬ ‫مجموع المطلوبات وحقوق الملكية‬ ‫المجموع‬ ‫‪720,000‬‬

‫وكانت مبيعات سنة ‪ 70,000( 2023‬دينار)‪ ،‬فيما كانت مبيعات المتوقعة لسنة ‪ 100,000( 2024‬دينار)‪ ،‬وان الشركة تستخدم كامل طاقتها االنتاجية‪،‬‬
‫كما بلغ صافي الدخل ‪ 20,000‬دينار‪ ،‬وزع منه ‪ 5,000‬دينار‪.‬‬

‫المطلوب‪:‬‬

‫‪ -1‬تحديد االحتياجات المالية للشركة‪.‬‬

‫‪ -2‬اعداد الميزانية التقديرية للشركة للعام ‪2024‬‬